لقد غيرت دائرة الضرائب نفسها النظام الضريبي. تغيير موضوع الضرائب: العواقب الضريبية. اختيار النظام الضريبي عند تسجيل رجل أعمال فردي

1. احسب الدخل والنفقات التقريبية وفكر فيما إذا كان من الممكن دعم جميع النفقات بالمستندات.
2. تحقق من التشريعات الإقليمية للتعرف على الأسعار التفضيلية في ظل النظام الضريبي المبسط وإمكانية تطبيق UTII أو براءة اختراع لعملك.
3. إذا كانت عدة أنظمة ضريبية تناسبك، قم بحساب الضريبة التقريبية لكل منها واختيار النظام الأكثر ربحية.

عند إنهاء PSN، يمكنك:

1. كن أحد دافعي OSNO (يجب عليك إلغاء التسجيل بموجب PSN عن طريق ملء طلب إلغاء التسجيل في النموذج 26.5-4)
2. العودة إلى النظام الضريبي المبسط (إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم النظام الضريبي المبسط قبل الانتقال إلى PSN، فيجب أيضًا ملء طلب إلغاء التسجيل بموجب PSN).
3. إرجاع UTII (إذا كان نوع النشاط يندرج تحت كل من UTII وPSN، ولكن على سبيل المثال، أصبح عدد الموظفين البالغ 15 شخصًا غير كافٍ لرائد أعمال فردي). في هذه الحالة، سيتعين عليك تقديم طلب لإلغاء التسجيل بموجب PSN وتقديم طلب للتسليم للتسجيل بموجب UTII.

الجمع بين الأنظمة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية عند اتخاذ قرار بتغيير النظام الضريبي، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن رائد الأعمال الفردي يمكنه في أنشطته تطبيق النظام الضريبي المبسط في نفس الوقت، UTII وPSN.

ولكن ينبغي تطبيق هذه الأنظمة الضريبية فقط على أنواع مختلفة من الأنشطة. قيم جودة المقال.

يجب تقديم الإخطار في النموذج رقم 26.2-3، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-3 / سيتم الانتقال إلى OSN تلقائيًا. تذكير: إذا تم إرسال الإشعار متأخرًا، فلا يمكن تطبيق OSN.

وعلينا أن ننتظر حتى بداية العام المقبل. ترد التوضيحات في رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 يوليو 2015 رقم 03-11-09/40378 ودائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 19 يوليو 2011 رقم ED-4-3/11587. من المستحيل الجمع بين OSN والنظام الضريبي المبسط. 2. مع UTII يمكنك التبديل طوعًا إلى نظام مشترك مع UTII فقط من بداية السنة التقويمية التالية (البند 1 من المادة 346.28

سيحدث الانتقال تلقائيًا.

ملء النموذج 26.2‑6 "إخطار بتغيير في موضوع الضرائب" يجب أن يتضمن نموذج الإخطار معلومات حول دافع الضرائب - حدد رقم التعريف الضريبي (TIN)، وKPP (للكيانات القانونية)، واسم المنظمة (أو الاسم الكامل للمؤسسة) رجل أعمال فردي). رقم مكتب الضرائب حيث يتم تقديم الوثيقة. السنة التي سيتغير فيها الكائن منذ بدايتها النظام الضريبي المبسط.

أسفل الرقم يجب عليك تحديد الخيار المطلوب لموضوع الضريبة (الدخل أو الدخل مخفض بالنفقات).

في أسفل اليسار، يجب عليك وضع "1" إذا تم تقديم الإشعار شخصيًا من قبل رئيس المنظمة أو رجل أعمال فردي.

إذا كان الإخطار مقدمًا من ممثل عن دافع الضريبة، فيجب وضع "2"، مع الإشارة إلى الاسم الكامل للممثل وتفاصيل التوكيل الذي يتصرف على أساسه.

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكذلك الخاضعين لضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي (المادة 346.15 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) النفقات التي لا تؤخذ في الاعتبار يتم أخذ النفقات المحددة في القائمة والمدفوعة بالفعل في الاعتبار (المادة 346.16، 346.17

قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أقساط التأمين تقلل من مبلغ الضريبة، ولكن ليس أكثر من 50%.

رجال الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بسداد مدفوعات للموظفين يقومون بتخفيض الضريبة على كامل مبلغ أقساط التأمين مع مراعاة النفقات (البند 7، البند 1، المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ضريبة التجارة تقلل من مبلغ الضريبة. محسوبة على موضوع الضريبة من نوع النشاط التجاري المحدد وتؤخذ في الاعتبار في النفقات ( البند 22 البند 1 الفن.

في أغلب الأحيان، يرغب رجال الأعمال في التحول من النظام العام إلى النظام الضريبي المبسط. يجب على رجل الأعمال الذي يريد استخدام خيار محاسبي مختلف تنفيذ عدد من الإجراءات. عند تغيير OSN إلى النظام الضريبي المبسط، من الضروري تحديد إجمالي الدخللمدة 9 أشهر من العام الحالي تقدم فيه المنظمة طلب تغيير النظام الضريبي لرواد الأعمال الأفراد. في حالة تجاوز دخل رائد الأعمال 15 مليون روبل، يمكن للمنظمة فقط تطبيق STS.

إذا كنت تفكر في كيفية تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية، فمن المهم أن تأخذ في الاعتبار أن ذلك يتم بطرق مختلفة. كل ما عليك فعله هو اختيار الوضع الأنسب وملء المستندات بشكل صحيح. ثم يجب عليك إخطار السلطة التنظيمية.

من أجل استخدام النظام الضريبي المبسط، في وقت تسجيل الكيان القانوني، من الضروري إخطار مصلحة الضرائب المسجلة عن ذلك عن طريق تقديم إخطار بشأن استخدام النظام الضريبي المبسط وفقا للنموذج. يجب أن يشير هذا الإشعار إلى أي سعر الفائدةاختار أنت.

• يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص في السنة؛

• يجب ألا يتجاوز الدخل المستند إلى نتائج تسعة أشهر من السنة التي تقدم فيها المنظمة إشعارًا بالانتقال 45 مليون روبل؛

• يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة 100 مليون روبل.

• هل أحتاج إلى إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بالانتقال من نظام براءات الاختراع إلى النظام العام؟
• عند انتهاء صلاحية براءة الاختراع، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بنفسها بتنفيذ هذا التحول. في حالة الرفض الطوعي لتطبيق براءة الاختراع، من الضروري تقديم طلب في النموذج رقم 26.5-4 في غضون 10 أيام تقويمية بعد انتهاء النشاط الذي تم الحصول على براءة اختراع بشأنه. كيفية التحول إلى نظام ضريبي مبسط من OSNO أو UTII أو نظام براءات الاختراع إلى النظام الضريبي المبسط.

1. كيفية تغيير النظام الضريبي؟

يتم الانتقال الطوعي إلى النظام الضريبي المبسط في بداية العام التقويمي الجديد. سيكون الاستثناء هو الحال عندما يتوقف رجل أعمال فردي عن الأنشطة الخاضعة لـ UTII، على سبيل المثال، فيما يتعلق بإلغاء نظام UTII في البلدية. في هذه الحالة، يحق له التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من بداية الشهر الذي توقف فيه عن كونه دافعًا لـ UTII.

1. هل أحتاج إلى إخطار هيئة التفتيش بالانتقال إلى النظام "المبسط"؟

كيفية تغيير النظام الضريبي الفردي

ولكن التشريع الضريبي الحالي لا يصر على أن "المبسط" يطبق فقط موضوع الضريبة الذي تم اختياره في البداية؛ فمن الممكن اليوم أن يتغير سنويا. علاوة على ذلك، وفقًا لتوضيحات ممثلي وزارة المالية، إذا تم تقديم إشعار بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط إلى مصلحة الضرائب، ولكن تم اتخاذ قرار بتغيير موضوع الضريبة المحدد في البداية، فيجوز التوضيح مثل هذا الإشعار، ولكن في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التقويمية التي تم فيها تقديم الإخطار (الرسائل المؤرخة في 16 يناير 2015 رقم 03-11-06/2/813، بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم 03-11‑ 11/58878).

وفي هذه الحالة، يجوز لدافع الضرائب الذي يقرر التحول إلى النظام الضريبي المبسط أن يغير رأيه ويغير موضوع الضريبة، ولكن يجب عليه الالتزام بالموعد النهائي.

ومن باب الإنصاف، لنتذكر أنه عندما يكون موضوع الضريبة "الدخل ناقص النفقات"، يحق "للمبسط" أن يأخذ في الاعتبار في النفقات مقدار الفرق بين مبلغ الحد الأدنى للضريبة المدفوعة ومبلغ الحد الأدنى للضريبة المدفوعة مبلغ الضريبة المحسوبة بالطريقة العامة (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وكذلك تقليل القاعدة الضريبية لمبلغ الخسارة المستلمة بناءً على نتائج الفترات الضريبية السابقة مع نفس الهدف الضرائب (البند 7 من المادة 346.

18)، والذي يسمح لك أيضًا بتقليل مبلغ الضريبة المستحقة في نهاية الفترة الضريبية. من المزايا المهمة لصالح اختيار "الدخل" موضوع الضريبة حقيقة أنه يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار النصف إذا كان مبلغ أقساط التأمين المدفوعة والمدفوعات الأخرى كبيرًا وفقًا للفقرة 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك مبلغ الضريبة التجارية المدفوعة يمكن خصمها من مبلغ الضريبة.

سيفاستوبول في 2017 – 2021، قد يتم تخفيض المعدل إلى 3٪؛ 0 % – « الإجازات الضريبية» لرواد الأعمال الأفراد الحد الأدنى للضريبة غير المدفوعة يتم دفعها في نهاية الفترة الضريبية إذا تجاوزت مبلغ الضريبة المحسوبة بالطريقة العامة الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والمصروفات إلزامي إلزامي إثبات الدخل والمصروفات المستندي لتحديد القاعدة الضريبيةبموجب النظام الضريبي المبسط إلزامي، باستثناء النفقات إلزامي لا يعتمد إجراء محاسبة الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط على موضوع الضريبة المحدد.

ولكن في ظل النظام الضريبي المبسط، يوجد إجراء خاص لمحاسبة النفقات (فقط لكائن "الدخل مطروحًا منه النفقات"):

• قائمة "مغلقة" للنفقات المنصوص عليها في الفن.

  346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛

• يجب أن تستوفي النفقات المأخوذة في الاعتبار المعايير المحددة في الفقرة 1 من الفن.

يجب أن يشير هذا الإشعار إلى سعر الفائدة الذي تختاره.

تغيير موضوع الضرائب: العواقب الضريبية

يحظر استخدام النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية:

• مع طاقم من 100 شخص؛
• بدخل سنوي 60 مليون.
• دافعو الضريبة الزراعية الموحدة؛
• مع نوع العمل المحظور، هؤلاء هم الأشخاص الذين يمارسون القمار والتعدين وإنتاج السلع غير القابلة للاستهلاك؛
• الأشخاص الذين لديهم فروع.

الى الاخرين عيوب النظام الضريبي المبسطيتصل:

• استحالة بيع البضائع مع ضريبة القيمة المضافة.
• الوجود الإلزامي لتسجيل النقدية.

3. UTII إذا قرر رجل الأعمال الفردي اختيار نظام ضريبي مثل UTII، فسوف يدفع ضريبة بنسبة 15٪ ليس على الدخل المستلم، ولكن على الدخل الذي تحسبه الدولة. وهذا رقم معين، وفقًا للمشرعين، هو الأمثل لنوع معين من النشاط.

• إذا كان الربح سلبيا، فلن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل؛
• لا توجد قيود نموذجية بالنسبة لمعظم أنواع الضرائب الأخرى: على الأرباح، وعدد الموظفين، ومساحات البيع بالتجزئة وغيرها؛

• الضرائب الأكثر تعقيدًا واكتمالًا؛
• مطلوب محاسبة، وفي مثل هذا الحجم يصعب القيام به بدون متخصص مناسب؛
• يجب الاحتفاظ بالوثائق الأولية لمدة لا تقل عن أربع سنوات.

اقرأ المزيد عن النظام الضريبي العام.

للعمل مع الأفراد، يمكنك اختيار الإسناد، لأنه ليس من الضروري استخدام السجل النقدي. وللتعاون مع الكيانات القانونية، من الأفضل إعطاء الأفضلية للتبسيط. مع هؤلاء ومع الأشخاص الآخرين، من الممكن الجمع بين ضريبتين.

• تجارة الجملة والتجزئة مع مساحة كبيرة من المباني / القاعة.

  ومن المفيد استخدام النظام الضريبي المبسط مع خصم التكاليف.

• التوزيع الصغير وتجارة التجزئة. يعد استخدام الضرائب المحسوبة أو براءات الاختراع أكثر أهمية.
• بالنسبة للإنتاج الكبير، من الجيد استخدام OSNO، وبالنسبة للإنتاج الصغير، من الجيد استخدام ضريبة مبسطة.

كيفية التبديل إلى الأوضاع تختلف قواعد التبديل من نوع واحد من الضرائب إلى نوع آخر قليلاً:

• إذا كنت ترغب في البداية في تسجيل رائد أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط، فيجب عليك تقديم الالتماس رقم 26.2-1 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية خلال ثلاثين يومًا من تاريخ استلام شهادة فتح رائد أعمال فردي.

الضريبة - 6% من الأموال المستلمة باستثناء النفقات. يمكنك تقليله عن طريق أقساط التأمينلأصحاب المشاريع الفردية والموظفين. في بعض المناطق، تحدد السلطات معدلًا مخفضًا - تحقق من موقع الضرائب في قسم "التشريعات الإقليمية". يتم سداد النظام الضريبي المبسط بشكل ربع سنوي، ويتم تقديم الإقرار مرة واحدة في السنة. يعد نظام الضرائب المبسط "الدخل" مناسبًا للشركات ذات التكاليف المنخفضة، على سبيل المثال، للخدمات - القانونية والإعلانية والتصميم وما إلى ذلك.

إذا كانت النفقات تشكل جزءًا كبيرًا من الدخل، يصبح من غير المربح دفع ضريبة على إجمالي المبيعات. ويجدر التفكير في النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" من أجل دفع الضريبة على الأرباح.

يتراوح معدل الضريبة من 5 إلى 15% - ويتم تحديده من قبل السلطات الإقليمية. على سبيل المثال، يبلغ المعدل في موسكو 15%، وفي سانت بطرسبرغ ويكاترينبرج 7%. تحقق من المعدل في منطقتك على موقع الضرائب في قسم "التشريعات الإقليمية". بمعدل 15% التحول إلى النظام الضريبي المبسطسيكون "الدخل مطروحًا منه النفقات" مربحًا إذا كانت النفقات لا تقل عن 70٪ من إجمالي الدخل.

عند حساب الضريبة، يمكنك فقط أن تأخذ في الاعتبار النفقات الواردة في المادة 346.16 من قانون الضرائب: لشراء البضائع، وإيجار المكاتب، ورواتب الموظفين، خدمات بنكية، الدفع مقابل الخدمات، الخ. يجب أن تكون هذه النفقات مفيدة للأعمال ومدعومة بمستندات منفذة بشكل صحيح. لذلك، إذا قمت بشراء سترات من جدة أحد الجيران وبدون أي مستندات، فلا يمكن شطب تكاليف شرائها.

وهذا الحق لا يقتصر بأي شكل من الأشكال على الغالبية العظمى من الأشخاص "المبسطين": فقط دافعو الضرائب الذين هم أطراف في اتفاقية شراكة بسيطة (اتفاقية نشاط مشترك) أو اتفاقية إدارة الثقةالممتلكات، تنطبق ككائن من ضريبة الدخل مخفضة بمقدار النفقات.

لا توجد قيود أخرى على اختيار موضوع الضرائب الفصل. لم يتم تثبيت 26.2. تم تأكيد هذا الاستنتاج من قبل أعلى محكمة. من خلال التحول طوعا إلى نظام ضريبي مبسط، دافعي الضرائب قاعدة عامةإنهم يختارون بأنفسهم موضوع الضرائب (البند 1 من المادة 346.11 والفقرة 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يجب تقديم الإخطار في النموذج رقم 26.2-1، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-3/ على سبيل المثال، إذا كان من المخطط التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2016، يجب تقديم إخطار بهذا الأمر إلى هيئة التفتيش قبل 31 ديسمبر 2015 ضمناً (الفقرة الفرعية 19، الفقرة 3، المادة 346.12 والفقرة 1، المادة 346.28

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ليست هناك حاجة لانتظار إخطار من هيئة التفتيش حول إمكانية استخدام النظام الضريبي المبسط. لكن يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التأكد من امتثالهم لجميع القيود المعمول بها.

المدة - في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ الانتقال إلى "النظام المبسط" (الفقرة 3، الفقرة 3، المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (يجب تبريره وتوثيقه)؛

• يشار إلى ميزات المحاسبة لأنواع معينة من النفقات؛
• يتم الاعتراف بنفقات دافعي الضرائب كمصروفات بعد دفعها فعليا.

هنا تحتاج إلى تحليل التكاليف لإدراجها في النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط: لا يمكن أن تؤخذ جميع التكاليف في الاعتبار في النفقات، وأيضًا لكي تصبح نفقات، يجب دفع التكاليف. يلعب توافر الأصول الثابتة وتكلفتها دورًا مهمًا: في حالة اقتناء أصول ثابتة باهظة الثمن، قد يكون من المستحسن استخدام موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات". في كثير من الأحيان تصبح هذه العوامل حاسمة عند اختيار موضوع الضرائب.

تم تحديد شروط الانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة في الفصل 26.1، وهي تحتوي على عدد من الشروط اعتمادًا على أنواع الأنشطة التي كان يمارسها صاحب المشروع الفردي قبل الانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة. في هذه الحالة، من الضروري تقديم إخطار بالانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة (النموذج 26.1-1) في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة السابقة لسنة التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة.

الموعد النهائي - في غضون 10 أيام تقويمية من تاريخ حدوث الظرف المحدد، عن طريق تقديم طلب في النموذج رقم 26.5-4، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 ديسمبر 2012 رقم MMV-7-3 / (بند

علاوة على ذلك، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يغيرونه، يجب إبلاغهم بالانتقال إلى "الضرائب المبسطة". مكتب الضرائب.

إذا لم يتم ذلك، فسيتم رفض تطبيق النظام الضريبي المبسط (الفقرة الفرعية 19، البند 3، المادة 346.12 والفقرة 1، المادة 346.13)

كيفية تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية؟ قانون الضرائب الاتحاد الروسييسمح لك باستخدام أنظمة مختلفةتحصيل الضرائب. يمكن لرجل الأعمال الفردي اختيار أي منها قبل التسجيل لدى السلطات الضريبية وتغييره أثناء عملية العمل. كيفية القيام بذلك، سنخبرك أدناه، ولكن الآن سنركز على الجوانب الإيجابية والسلبية لكل منها. نظام الضرائب العام (التقليدي).

إذا كنت ترغب في تغيير كائن الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017، فيجب عليك تقديم إخطار بتغيير الكائن قبل 31 ديسمبر 2016. يمكن إعداد الإخطار بأي شكل من الأشكال أو استخدام الإخطار الموصى به (المعتمد بأمر

التحول من النظام الضريبي المبسط إلى النظام العام.

1. إذا أراد رجل أعمال فردي التحول إلى نظام ضريبي عام في منتصف العام، فما هي المستندات التي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب وفي أي إطار زمني؟

لا يمكنك التبديل من النظام الضريبي المبسط إلى النظام التقليدي إلا من بداية السنة التقويمية الجديدة (البند 3 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا لا يمكن أن يتم في غضون عام واحد. ومع ذلك، يمكنك تجاوز حدود الإيرادات وعدد الموظفين والقيمة المتبقية للعقار، ومن ثم ستفقد الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط.

للقيام بذلك، من الضروري تقديم إشعار بإنهاء تطبيق النظام الضريبي المبسط (النموذج رقم 26.2-3، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7- 3/) في موعد أقصاه 15 يناير من السنة التي يعتزم فيها المكلف التوقف عن تطبيق النظام الضريبي المبسط (البند

6 ملاعق كبيرة. 346.13 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يشير هذا مرة أخرى إلى أن اختيار موضوع الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط يجب أن يتم بمسؤولية.

خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، نلاحظ أنه إذا اختاروا موضوعا خاطئا للضريبة، في رأيهم، فلن يكون من الممكن تغييره خلال الفترة الضريبية وبطريقة مثل وقف النشاط التجاري وإعادة التسجيل في نفس الفترة الضريبية. دعونا نعطي واحدة من أحدث الأمثلة حول هذه المسألة.

لا يمكنك التبديل طوعًا إلى نظام مشترك مع UTII إلا اعتبارًا من بداية السنة التقويمية التالية (البند 1 من المادة 346.28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). للتبديل من UTII إلى OSN، يجب عليك أن تقدم إلى هيئة التفتيش في أول خمسة أيام عمل طلبًا لإلغاء التسجيل كدافع UTII في النموذج رقم UTII-4، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر ، 2012 رقم MMV-7-6/ (الفقرة 3 البند 3 المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يلزم أي إشعار إضافي حول الانتقال إلى OSN. لذلك، من أجل العمل على النظام الضريبي المبسط منذ عام 2014، كان على رائد الأعمال الفردي أن: في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2013، يرسل إلى هيئة التفتيش إشعارًا بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 1 يناير 2014 (البند 1) من المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ تقديم طلب إلى التفتيش لإلغاء التسجيل كدافع UTII في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط (الفقرة 3، البند 3، المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). رجل الأعمال الذي يجمع بين النظام الضريبي المبسط و "الإسناد"، من أجل رفض UTII وتطبيق النظام الضريبي المبسط فقط اعتبارًا من العام الجديد، يحتاج فقط إلى تقديم طلب لإلغاء التسجيل كدافع UTII (الفقرة 3، البند 3، المادة .

• الإعفاء من ضريبة الدخل فرادى, ضريبة القيمة المضافة , ضريبة الأملاك للأفراد (عدا ضريبة الأملاك تحتسب وفق القيمة المساحية);
• يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة؛
• لا يتعين عليك متابعة ضريبة القيمة المضافة المستحقة والمستحقة أو إصدار الفواتير؛
• اختيار موضوع الضريبة: الضريبة على "الدخل" أو الضريبة على "الدخل مطروحا منه النفقات".

• بيع بالتجزئة؛
• تقديم الطعام؛
• الخدمات المنزلية والبيطرية؛
• خدمات الإصلاح والصيانة والغسيل للسيارات؛
• توزيع و (أو) وضع الإعلانات؛
• خدمات الاستخدام المؤقت لمساحات البيع بالتجزئة، قطع ارض;
• خدمات الإقامة والإقامة المؤقتة؛
• خدمات نقل الركاب والبضائع بالسيارات؛
• خدمات مواقف السيارات - لا يمكن تطبيق UTII في إطار اتفاقية شراكة وإدارة ثقة بسيطة؛
• لا يُسمح باستخدام UTII في جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
• القيود المفروضة على عدد الموظفين: يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص؛
• يتم تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر؛
• ولا يمكن تخفيض القاعدة الضريبية إلا عن طريق أقساط التأمين المدفوعة وبما لا يزيد عن 50% من القاعدة الضريبية.

• القاعدة الضريبية لا تعتمد على مقدار الدخل والنفقات. يعتمد ذلك على تكلفة براءة الاختراع ومعروفة مسبقًا؛
• نقص التقارير؛
• لا حاجة للاحتفاظ بسجلات الدخل والنفقات؛
• لا حاجة للاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة المستحقة والمستحقة أو إصدار الفواتير.

كيفية تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية

براءة الاختراع مناسبة فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمارسون أعمالهم من قائمة معتمدة في المنطقة. يمكنك مشاهدته على موقع الضرائب في قسم "التشريعات الإقليمية".

إن مبلغ الضريبة على براءة الاختراع ثابت ويعتمد على نوع النشاط والفترة التي تم شراء براءة الاختراع من أجلها. احسب تكلفة براءة اختراع عملك باستخدام آلة حاسبة خاصة.

ليست هناك حاجة لتقديم تقارير عن براءة الاختراع، يكفي دفع الضريبة وتسجيل الدخل في دفتر الدخل.

• عند التبديل إلى PSN، يتعين عليك تقديم طلب في النموذج 26.5-1 والحصول على براءة اختراع لتنفيذ نوع معين من النشاط. بالإضافة إلى نوع النشاط، تشير براءة الاختراع إلى المنطقة التي تكون براءة الاختراع صالحة فيها. يجب تقديم طلب للحصول على براءة اختراع في موعد لا يتجاوز 10 أيام قبل بدء النشاط الذي يندرج تحت PSN.
• عند استخدام PSN، يجب عليك الالتزام الشرط التالي– يجب ألا يتجاوز الدخل من بداية السنة التقويمية لجميع أنواع الأنشطة التي تم الحصول على براءات اختراع لها 60 مليون روبل

• القيود المفروضة على عدد الموظفين: يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصا؛
• القيود الصارمة على أنواع الأنشطة المحتملة (تتم الموافقة على القائمة الكاملة من قبل كل كيان من كيانات الاتحاد الروسي بشكل مستقل)؛
• ولا يمكن استخدامها في إطار اتفاقية شراكة وإدارة ثقة بسيطة؛
• يتم دفع مبلغ الضريبة بغض النظر عن نتيجة النشاط (حتى في حالة الخسارة)؛
• القيود على حجم الإيرادات: الإيرادات السنوية لا تزيد عن 60 مليون روبل.

التعليمات.

1 البند 2 الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تؤخذ النفقات المادية "المبسطة" في الاعتبار كمصروفات في وقت سداد الديون. وفي هذه الحالة يجب رسملة المواد الأولية والمواد المدفوعة في مستودع المكلف.

معلومات المحاسبة

بمجرد تسجيلك وتلقيك هذا الإشعار، ستبدأ تلقائيًا في استخدام نظام الضرائب المبسط ويمكنك تغييره إلى سعر فائدة مختلف أو إلى OSN فقط اعتبارًا من بداية العام التقويمي التالي. المحافظة محاسبةتكلفة رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة: 6000 - 12000 روبل (شاملة كليًا)

• التجميع والتسليم إقرارات النظام الضريبي المبسطوضريبة القيمة المضافة، القوائم الماليةوالأرباح
• عملية حسابية أجورللموظفين
• استشارات بشأن المحاسبة والضرائب، الخ.
• الحفاظ على تدفق وثائق الموظفين

كيفية تغيير النظام الضريبي؟ من الممكن تغيير النظام الضريبي فقط من بداية السنة التقويمية، ولكن من الضروري تقديم إخطار بتطبيق النظام الضريبي المبسط في نموذج KND 1150001 أو بأي شكل من الأشكال في موعد أقصاه 31 ديسمبر.

أي ميزات عند تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية (IP) مقارنة بـ الكيانات القانونيةلا. باستثناء نظام ضريبة براءات الاختراع الذي لا تطبقه الكيانات القانونية.

دعونا نفكر في تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية إلى مراحل مختلفةأنشطتهم.

في هذه الحالة، يتم اختيار موضوع الضريبة من قبل دافع الضرائب نفسه. وهذا الحق لا يقتصر بأي شكل من الأشكال على الغالبية العظمى من الأشخاص "المبسطين": فقط دافعو الضرائب الذين هم أطراف في اتفاقية شراكة بسيطة (اتفاقية نشاط مشترك) أو اتفاقية إدارة ائتمان الممتلكات يستخدمون الدخل المخصوم بمقدار النفقات كوسيلة موضوع الضرائب. لا توجد قيود أخرى على اختيار موضوع الضرائب الفصل. لم يتم تثبيت 26.2.

تم تأكيد هذا الاستنتاج من قبل أعلى محكمة. من خلال التحول الطوعي إلى نظام ضريبي مبسط، يختار دافعو الضرائب، كقاعدة عامة، موضوع الضرائب لأنفسهم (البند 1 من المادة 346.11 والفقرة 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي، فإنهم يقررون بشكل مستقل متى وكيف يكون من المربح لهم التصرف في حقوقهم، بما في ذلك مراعاة العواقب الضريبية لأفعالهم (حجم معدل الضريبة، وخصائص السلوك المحاسبة الضريبيةوعواقب الانتقال إلى نظام ضريبي مختلف) (تعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 22 يناير 2014 رقم 62-O).

وفي هذه الحالة، يجوز لدافع الضرائب الذي يقرر التحول إلى النظام الضريبي المبسط أن يغير رأيه ويغير موضوع الضريبة، ولكن يجب عليه الالتزام بالموعد النهائي.

اختيار النظام الضريبي عند تسجيل رواد الأعمال الأفراد

عيوب

• يجب أن تكون حصة مبيعات المنتجات الزراعية أو صيد الموارد البيولوجية المائية 70% على الأقل من إجمالي ربحك.
• مطلوب سجلات محاسبية كاملة.
• من غير المربح استخدام الدفع المؤجل لأنه مستخدم طريقة نقدية.
• النفقات المعترف بها بموجب الضريبة الزراعية الموحدة محدودة للغاية مقارنة بـ OSNO.
• لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة من الميزانية.

من يستخدمه؟ رجال الأعمال الذين يأتي الربح الرئيسي منهم زراعة.

شروط استخدام PSN:

• يمكن استخدام PSN مع أنظمة الضرائب الأخرى
• يتم تطبيق PSN فيما يتعلق بأنواع الأنشطة المنصوص عليها في الفصل 26.5 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والتشريعات الإقليمية
• يجب ألا يزيد متوسط ​​عدد الموظفين في PSN عن 15 شخصًا لجميع أنواع الأنشطة التجارية التي يقوم بها رواد الأعمال الأفراد. يتم تحديد متوسط ​​العدد للفترة الضريبية، ويأخذ حسابه في الاعتبار الموظفين العاملين بموجب عقود العمل والقانون المدني
• عند التبديل إلى PSN، يتعين عليك تقديم طلب في النموذج 26.5-1 والحصول على براءة اختراع لتنفيذ نوع معين من النشاط. بالإضافة إلى نوع النشاط، تشير براءة الاختراع إلى المنطقة التي تكون براءة الاختراع صالحة فيها.

دخل STS ناقص النفقات. ويجب النظر في كل حالة على حدة. بالإضافة إلى مبلغ مدفوعات الضرائب، يعتمد اختيار نوع الضريبة على الفروق الدقيقة التالية:

• توافر القيود: عدد الموظفين، هامش الربح، نوع النشاط؛
• الميزات الإقليمية: حجم K2، قاعدة بيانات الإسناد وبراءات الاختراع، المعدلات المبسطة)؛
• نوع النظام الذي يستخدمه الشركاء؛
• احتياجات التصدير والاستيراد؛
• منطقة المبيعات لتجارة التجزئة.
• مساحة قاعة الخدمة لتقديم الطعام؛
• عدد مركبات نقل البضائع؛
• المؤشرات الأخرى المدرجة في الحسابات.

لا يمكن الحصول على براءة الاختراع إلا لأنواع معينة من الأنشطة.

لا يتم أخذ النفقات عند استخدام نظام ضريبة براءات الاختراع في الاعتبار بأي شكل من الأشكال. وهذا يعني أنه من المستحيل التعويض عنهم.

إذا زاد عدد الموظفين أو زادت الأرباح، لم يعد من الممكن تطبيق براءة الاختراع.

استخدم رجل أعمال فردي النظام الضريبي المبسط بهدف فرض الضرائب على "الدخل" في عام 2012.

ملاحظة: هناك نظام ضريبي آخر نادر الاستخدام - عند تنفيذ اتفاقيات تقاسم الإنتاج. والتي تستخدم في التعدين، لكننا لن نعتبرها ضمن نطاق هذه المقالة. دعونا نلقي نظرة على العناصر الرئيسية للأنظمة الضريبية الروسية. لنأخذ في الاعتبار أن OSNO يدفع عدة ضرائب مختلفة: ضريبة القيمة المضافة. ضريبة الأملاك للمؤسسات أو الأفراد، بالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد في OSNO يدفعون ضريبة الدخل للأفراد، وتدفع المنظمات ضريبة الدخل. استخراج وبيع المعادن باستثناء المعادن الشائعة مثل الرمل والطين والجفت والحجر المسحوق وحجر البناء.

في هذه الحالة، المنظمة و رجل أعمال فردييتم الاعتراف بهم كدافعي ضرائب بتطبيق النظام الضريبي المبسط من تاريخ تسجيلهم لدى مصلحة الضرائب المبين في شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 94-FZ المؤرخ 25 يونيو 2012) المادة 346.14. أهداف الضرائب 1. أهداف الضرائب هي: الدخل؛ الدخل انخفض بسبب النفقات. 2.

مع مثل هذا النظام، يدفع الدافع ضريبة واحدة فقط، والتي تعتمد بشكل مباشر على المتوسط ​​​​في المنطقة. يتم احتساب الدفعة على أساس الربح المقدر. يتعين على رواد الأعمال الذين يشاركون في الأنشطة التي يحددها قانون الضرائب الاحتفاظ بهذه السجلات.

هل نظامك الضريبي مربح وكيف تغيره؟

وهذا الحق لا يقتصر بأي شكل من الأشكال على الغالبية العظمى من الأشخاص "المبسطين": فقط دافعو الضرائب الذين هم أطراف في اتفاقية شراكة بسيطة (اتفاقية نشاط مشترك) أو اتفاقية إدارة ائتمان الممتلكات يستخدمون الدخل المخصوم بمقدار النفقات كوسيلة موضوع الضرائب. لا توجد قيود أخرى على اختيار موضوع الضرائب الفصل. لم يتم تثبيت 26.2.

تم تأكيد هذا الاستنتاج من قبل أعلى محكمة. من خلال التحول طوعًا إلى نظام ضريبي مبسط، يختار دافعو الضرائب، كقاعدة عامة، موضوع الضرائب لأنفسهم (البند

1 ملعقة كبيرة. 346.11 والفقرة 2 من الفن. 346.14 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

هناك سببان لتغيير النظام الضريبي: حسب الرغبة أو بناءً على طلب قانون الضرائب.

اعتمادًا على النظام، قد يختلف مبلغ الضرائب عدة مرات، لذا تكون براءة الاختراع أكثر ملاءمة لشركة واحدة، في حين أن نسبة 15% أو 6% المبسطة أكثر ملاءمة لشركة أخرى.

اشترى المتجر قطع غيار بمبلغ 70 ألف روبل وباعها بمبلغ 100 ألف.

تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب.هناك عدة طرق للقيام بذلك: اصطحبها بنفسك إلى المفتشية، أو عهد بها إلى ممثل - على سبيل المثال، محاسب أو بنك، أو أرسلها برسالة قيمة مع قائمة بالمرفقات، أو قم بنقلها عن بعد. من الممكن من خلال المنطقة الشخصيةعلى الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب أو المشغلين، على سبيل المثال "Sbis" أو "1C-reporting".

إعداد نسخ من الوثائق.عند التحول إلى النظام المبسط، عليك التأكد من أن الأعمال تناسب ظروفها. للقيام بذلك، قم بعمل نسخ من المستندات:

• إعلان الربح؛
• شهادة القيمة المتبقية؛
• متوسط ​​عدد الموظفين؛
• بيانات عن حصة مشاركة الشركات الأخرى.

للتبديل إلى براءة الاختراع والإسناد، ليست هناك حاجة إلى المستندات الداعمة.

انتظر حتى يقوم مكتب الضرائب بتغيير النظام.يقوم مكتب الضرائب بمراجعة طلبات براءات الاختراع والإسناد خلال خمسة أيام عمل. لتبسيط الأمور، لا تحتاج إلى انتظار الرد من مكتب الضرائب، ولكن من المفيد الاحتفاظ بتأكيد أنك قدمت طلبًا. إذا قدمت الطلب شخصيا، فإن نسخة من الطلب مع العلامة الضريبية مناسبة، إذا كان عن طريق البريد - قائمة الاستثمارات.

تأكد من أن مكتب الضرائب قد قام بتغيير النظام.تعتمد الطرق على النظام الذي تختاره. للحصول على براءة اختراع، يصدر مكتب الضرائب براءة اختراع، وهذا تأكيد. لUTII - الإخطار، ولكن للتبسيط - لا شيء. ولكن يمكنك أن تطلب خطابًا يقول فيه مكتب الضرائب: "نعم، IP Mashkina A.A. مبسطة 6%."

لتأكيد الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط، من المناسب تقديم طلب إلى مكتب الضرائب. افتح الموقع و شكل حراكتب الرسالة التي تحتاجها من مكتب الضرائب. وسوف تقوم بالرد خلال ثلاثين يوم عمل. طلب مثال:

مرحبًا!

برجاء تقديم خطاب معلومات (النموذج 26.2-7)، يؤكد أن صاحب المشروع الفردي يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا. موضوع الضرائب هو "الدخل".

IP ماشكينا ماريا مارييفنا ،

المتطلبات

المحاسبة لعملاء Modulbank:نقوم بحساب الضرائب وتقديم التقارير والتحدث إلى مكتب الضرائب بأنفسنا. مجانًا، مقابل 11000 روبل سنويًا أو 21000 روبل لكل ربع سنة، اعتمادًا على التعقيد.

→ modulbank.ru/buhgalterya

المبسطة 6% أو 15%

بشأن التبسيط، المادة 346.11 من قانون الضرائب

الضرائب المبسطة، أو النظام الضريبي المبسط، هو أحد الأنظمة الضريبية. إنه "مبسط" لأن الشركات تقدم تقاريرها مرة واحدة في السنة وتدفع ضريبة واحدة.

أسئلة وأجوبة حول التبسيط 6%

ويأتي النظام المبسط في نوعين: "الدخل" و"الدخل ناقص النفقات". وهي تختلف في كيفية حساب الضرائب.

تكاليف التبسيط 15%

قم بالتبديل إلى النظام الضريبي المبسط إذا رغبت في ذلك

كما هو مطلوب بموجب قانون الضرائب

من المبسطة 6% إلى المبسطة 15%

في يوم تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة

خلال 15 يومًا من بداية الفترة المشمولة بالتقرير الجديد

اعتبارا من 1 يناير من العام المقبل. قرر المتجر التحول إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2019، ويتم تقديم الطلب في عام 2018

بعد 30 يومًا من تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة

اعتبارا من 1 يناير من العام المقبل. وقرر المتجر التحول إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2019، وسيقدم طلبه في عام 2018.

لدى مكتب الضرائب نموذج طلب للتحول إلى نظام مبسط، ولا يمكن تغييره. يحتوي التطبيق على معلومات حول الشركة وتاريخ التحول إلى الضرائب المبسطة.

يغطي نموذج الطلب الصفحة التالية:

دعونا نتحدث عن عدة نقاط بمزيد من التفصيل:

فقرة

متى تملأ

ماذا اكتب

رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش

وتتحول الشركة إلى النظام المبسط اعتبارا من العام الجديد أو من الإحتساب

رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك ونقطة التفتيش

"تحديد هوية دافع الضرائب"

في يوم تسجيل الشركة

مع الإسناد

الشركة تنتقل إلى العام الجديد

"الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط"

الانتقال من العام الجديد أو الإسناد

في يوم تسجيل شركة أو رجل أعمال فردي

"دخل تسعة أشهر" و"القيمة المتبقية"

الشركة تتحول من النظام المشتركسنة جديدة سعيدة

"تم اختيارها كموضوع للضرائب"

1- الدخل

2- الدخل ناقص النفقات

براءة اختراع

بشأن نظام براءات الاختراع، المادة 346.43 من قانون الضرائب

يُطلق على نظام ضريبة براءات الاختراع اسم "براءة الاختراع" أو PSN. في قانون الضرائبهناك مصطلح "نظام إضافي"، وهذه مجرد براءة اختراع. وهذا يعني أنه لا يمكنك العمل على براءة اختراع بمفردك، ولكن يمكن إضافة براءة اختراع إلى نظام ضريبي مبسط أو عام.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع:

• في يوم تسجيل رجل الأعمال الفردي؛
• في أي يوم من أيام السنة، إلا قبل عشرة أيام عمل من بدء العمل على براءة الاختراع.

واجه أحد العملاء هذا الخطأ: قدم رجل الأعمال الفردي طلب براءة اختراع في 19 يونيو وخطط لبدء العمل في 1 يوليو. رفض مكتب الضرائب براءة الاختراع لأن صاحب المشروع الفردي قدم الطلب بعد فوات الأوان. لبدء العمل في الأول من يوليو، وآخر يوم للتقديم هو 15 يونيو.

للحصول على براءة اختراع، هناك نموذج طلب صارم: لا يمكنك تنزيله من موقع مكتب الضرائب وتعبئته؛ يحتوي الطلب على خمس صفحات تحتوي على معلومات عن رائد الأعمال وبراءة الاختراع:

• الاسم الأول، رقم التعريف الضريبي (TIN)، عنوان رجل الأعمال، كما في جواز السفر؛ تاريخ الانتقال ومدة براءة الاختراع؛
• والثاني هو نوع النشاط ونوع رمز النشاط الخاص ببراءة الاختراع؛
• والثالث هو عنوان المبنى، على سبيل المثال، متجر؛
• والرابع هو قسم خاص بسيارات الأجرة ونقل البضائع، يقدم فيه رائد الأعمال معلومات عن سيارات العمل. الحمولة والعلامة التجارية وعدد المقاعد ورقم التسجيل - كما في شهادة التسجيل. ليست هناك حاجة لدخول سيارتك الشخصية؛
• الخامس هو قسم لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم متاجر أو مقاهي أو منافذ بيع بالتجزئة أخرى. في هذا القسم نكتب معلومات عن الغرفة مثل المساحة.

رموز براءة الاختراع على الضامن

يحتوي التطبيق على نوع من رمز النشاط أو مختصر KVPDP - رمز خاص لبراءة الاختراع. يشير صاحب المشروع إلى رموز براءة الاختراع بنفسه، ويمكن الاطلاع عليها على الضامن.

باستخدام الرمز، سيعرف مكتب الضرائب ما سيفعله رجل الأعمال وفي أي منطقة. يتم تشفير نوع النشاط والمنطقة برمز مكون من ستة أرقام:

• الرقمان الأول والثاني هما رمز النشاط التجاري؛
• والثالث والرابع هما رمز المنطقة؛
• الخامس والسادس هما الرقم التسلسلي لنوع النشاط.

كود متجر جناح مواد البناء في تشيليابينسك

إذا كان رجل الأعمال لديه العديد من الشركات، على سبيل المثال، مطعم للوجبات الخفيفة ومصفف شعر، ويريد تحويلها إلى براءة اختراع، فإنه يقدم طلبًا واحدًا لكل شركة. واحد للعشاء والآخر لصالون الشعر.

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

براءة اختراع أو UTII

ضريبة واحدةعلى الدخل المحتسب يسمى "الدخل المحتسب"، أو UTII. الإسناد هو نظام ضريبي إضافي يمكن إضافته إلى نظام مبسط أو عام.

حول الانتقال إلى UTII، المادة 346.28 من قانون الضرائب

يمكنك التبديل إلى الإسناد في أي يوم من أيام السنة.الشيء الرئيسي هو تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب قبل خمسة أيام عمل من بدء العمل على الاحتساب.

تختلف نماذج طلبات التحول إلى الاحتساب لرواد الأعمال والشركات، ولكن كلا النموذجين صارمان. إذا قمت بملئه بشكل حر أو مع وجود أخطاء، فسوف يرفض مكتب الضرائب.

يستغرق طلب UTII صفحتين:

• أولاً - رقم التعريف الضريبي (TIN) أو اسم أو عنوان صاحب المشروع أو معلومات عن الشركة؛
• والثاني هو رمز نوع نشاط ريادة الأعمال لـ UTII وعنوان العمل والتوقيع.

باستخدام مثال رجل الأعمال الفردي، نملأ:

في الصفحة الأولى، بالإضافة إلى المعلومات حول رائد الأعمال، هناك كتلة "موثوقية البيانات واكتمالها". فإذا تم تقديم الطلب مثلاً من قبل محاسب فإنه يكتب في هذه الخانة رقم وتاريخ التوكيل.

رموز نوع النشاط الريادي لـ UTII على الاستشاري

يوجد في الصفحة الثانية رمز لنوع النشاط التجاري. هذا ليس OKVED، ولكنه رمز خاص للشركات ورجال الأعمال الذين يعملون على الاحتساب. الرموز متاحة على موقع المستشار.

يحتوي التطبيق على حقول لثلاثة أنواع من الأنشطة. لنفترض أن رجل أعمال يمتلك متجر Aquarius. يبيع تركيبات السباكة - وهذا هو أحد أنواع النشاط، ويقوم بتركيب كبائن الاستحمام - النوع الثاني من النشاط.

قد يستغرق تغيير النظام الضريبي يومًا واحدًا، وقد يستغرق عدة أشهر. يعتمد ذلك على النظام والمستندات وطريقة تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب. أسرع طريقة هي من خلال الوسطاء الذين سيقومون بملء المستندات وتقديمها لك.

تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بالتسجيل كدافع UTII في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ استلام طلب التسجيل من منظمة أو رجل أعمال فردي (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يقدم رجل أعمال فردي طلبًا للتسجيل كدافع UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته إذا كان سيدفع UTII مقابل الأنواع التالية من الأنشطة: التوصيل أو البيع بالتجزئة، تجارة التجزئة، الإعلان على مركبات، توفير خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب والبضائع (البند 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي حالات أخرى، يتم تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل الذي سيتم دفع UTII مقابله. تذكر! يجب على المقيمين "المبسطين" تقديم إشعار برفض استخدام النظام الضريبي المبسط في النموذج رقم 26.2-3. الموعد النهائي لا يتجاوز 15 يناير من العام الذي من المقرر أن يتم تطبيق UTII منه (البند 6 من المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إجراءات وتوقيت تغيير الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية

إذا قرر رائد الأعمال النظام الضريبي ويرغب في تطبيق النظام الضريبي المبسط (STS) منذ بداية نشاطه، فمن الأفضل تقديم إخطار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط بالتزامن مع تقديم مستندات التسجيل كرجل أعمال فردي. يتم تقديم الإخطار بالشكل الموصى به (النموذج 26.2-1).

في كثير من الأحيان يتم ملء هذا الإخطار من قبل رجل الأعمال الفردي في نسخة واحدة، وهذا ليس صحيحا تماما. بعد كل شيء، يحتوي النموذج على حقل يملأه ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية، وبالإضافة إلى ذلك، لن يؤذي رجل أعمال فردي أن يكون لديه وثيقة في متناول اليد تؤكد أنه تحول إلى النظام الضريبي المبسط.

إذا لم يتم تقديم إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في وقت التسجيل، فيمكن القيام بذلك في غضون 30 يومًا تقويميًا من تاريخ التسجيل. ولكن إذا فاتك هذا الموعد النهائي، فلن تتمكن من التحول إلى النظام الضريبي المبسط إلا اعتبارًا من العام التقويمي التالي.

كيفية تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية

بناءً على التفضيلات، يمكنك إما اعتماد سياسة محاسبية جديدة للأغراض الضريبية في العام المقبل، مع الإشارة إلى كائن ضريبي جديد، أو إجراء تغييرات على السياسة الحالية، مع ملاحظة، على سبيل المثال، أنه منذ عام 2018 موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" تم تطبيق (في عام 2017 كائن "الدخل"). تتم الموافقة على التغييرات التي يتم إجراؤها على السياسة المحاسبية أو النسخة الجديدة منها بأمر من رئيس الكيان التجاري. كيفية تغيير كائن خاضع للضريبة؟ ما الذي يجب فعله على وجه التحديد لتطبيق كائن ضريبي مختلف عن عام 2018؟ ما عليك سوى اتخاذ خطوة واحدة - قم بإبلاغ مصلحة الضرائب بقرارك قبل 31 ديسمبر 2017 (البند 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن تقديم الإخطار بأي شكل من الأشكال. دعونا نتذكر أنه تمت الموافقة على النموذج الموصى به 26.2‑6 "إخطار بتغيير موضوع الضريبة" بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMВ-7-3/

تغيير النظام الضريبي

ومن المستحسن دراسة التشريعات الإقليمية للقوانين المعتمدة: ربما تسمح الظروف المحددة لممارسة الأعمال التجارية في المنطقة باستخدام معدلات ضريبية أقل، وبالتالي تقليل مدفوعات الضرائب. التغييرات في السياسات المحاسبية لأغراض المحاسبة الضريبية يجب أن ينعكس موضوع الضريبة المطبق في السياسات المحاسبية لأغراض المحاسبة الضريبية "المبسطة".

إذا تم اتخاذ قرار بتغيير موضوع الضريبة، فمن الضروري تعديل السياسة المحاسبية. السياسة المحاسبيةولأغراض المحاسبة الضريبية، يمكن قبول النظام الضريبي المبسط سنويا، حيث أن الفترة الضريبية هي سنة تقويمية.

نحن بصدد تغيير النظام الضريبي. ما الذي يجب أن يؤخذ بعين الاعتبار؟

معلومات

كيفية القيام بذلك، سنخبرك أدناه، ولكن الآن سنركز على الجوانب الإيجابية والسلبية لكل منها. نظام الضرائب العام (التقليدي). الجوانب الإيجابية:

• لا يعتمد على حجم الإيرادات وقيمة الممتلكات ونوع النشاط؛
• قائمة مفتوحة بالنفقات التي تقلل من القاعدة الضريبية؛
• يسمح لك بالعمل مع الأطراف المقابلة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).

السلبية:

• لا يعفي من دفع ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك للأفراد؛
• الحاجة إلى حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة والقابلة للخصم، وكذلك إصدار الفواتير؛
• تقديم التقارير عن ضريبة القيمة المضافة بشكل إلكتروني حصراً.
• الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي.

نظام ضريبي مبسط.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟

الموعد النهائي - في غضون 10 أيام تقويمية من تاريخ حدوث الظرف المحدد، عن طريق تقديم طلب في النموذج رقم 26.5-4، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 ديسمبر 2012 رقم MMV-7-3 / (البند 8 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الانتقال من النظام العام، UTII، نظام براءات الاختراع إلى النظام الضريبي المبسط يمكن استخدام النظام الضريبي المبسط في وقت واحد مع نظام براءات الاختراع وUTII.
الإجراء العام للانتقال هو كما يلي: المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ينفذون بالفعل نشاطات تجاريةويمكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط فقط من بداية العام الميلادي الجديد. وفي الوقت نفسه، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يغيرونه، يجب إبلاغ مكتب الضرائب بالانتقال إلى الضرائب "المبسطة".

انتباه

إذا لم يتم ذلك، فسيتم رفض تطبيق النظام الضريبي المبسط (البند الفرعي 19، البند 3، المادة 346.12 والفقرة 1، المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تفوت! يجب إخطار مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام السابق للسنة التي سيتم تطبيق "النظام الضريبي المبسط" منها.

كيفية تغيير الضرائب على أصحاب المشاريع الفردية؟

يشير هذا مرة أخرى إلى أن اختيار موضوع الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط يجب أن يتم بمسؤولية. خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، نلاحظ أنه إذا اختاروا موضوعا خاطئا للضريبة، في رأيهم، فلن يكون من الممكن تغييره خلال الفترة الضريبية وبطريقة مثل وقف النشاط التجاري وإعادة التسجيل في نفس الفترة الضريبية. دعونا نعطي واحدة من أحدث الأمثلة حول هذه المسألة. أيدت جميع السلطات القضائية، بما في ذلك المحكمة الدستورية، قرار مصلحة الضرائب بشأن الاستنتاجات المتعلقة بتغيير غير قانوني في موضوع الضريبة في القضية التالية (قرار بتاريخ 19 يوليو 2016 رقم 1459-س). استخدم رجل أعمال فردي النظام الضريبي المبسط بهدف فرض الضرائب على "الدخل" في عام 2012.

معلومات المحاسبة

هل أحتاج إلى الحصول على تأكيد بإمكانية تطبيق النظام الضريبي المبسط من دائرة الضرائب الفيدرالية؟

إن الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط له طبيعة إخطارية.

عند التبديل من UTII إلى النظام الضريبي المبسط، يجب عليك تقديم طلب لإلغاء التسجيل كدافع UTII باستخدام النموذج رقم UTII-4. عند التحول من نظام براءات الاختراع بسبب الإنهاء المبكر للنشاط الذي تم تطبيق براءة الاختراع عليه، يجب عليك تقديم طلب لإلغاء التسجيل في النموذج رقم 26.5-4.

1. هل من الممكن الجمع بين النظام الضريبي المبسط والأنظمة الضريبية الأخرى؟

ولكن فقط مع UTII وبراءة الاختراع. الانتقال من UTII إلى النظام العام

1. متى يمكنك تغيير النظام الضريبي من UTII إلى OSNO؟

تغيير موضوع الضرائب: العواقب الضريبية

ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الأملاك للأفراد (باستثناء ضريبة الأملاك المحسوبة على القيمة المساحية)؛

• يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة؛
• لا يتعين عليك متابعة ضريبة القيمة المضافة المستحقة والمستحقة أو إصدار الفواتير؛
• اختيار موضوع الضريبة: الضريبة على "الدخل" أو الضريبة على "الدخل مطروحا منه النفقات".

السلبية:

• من الضروري الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والمصروفات؛
• القيود حسب نوع النشاط: لا يمكن استخدام النظام الضريبي المبسط في إنتاج السلع غير القابلة للاستهلاك، وكذلك استخراج وبيع المعادن (باستثناء المعادن الشائعة)، لإجراء الأعمال المصرفية والتأمين، الأنشطة الاستثمارية، الأنشطة المتعلقة ضماناتوالقمار، ولا يمكن استخدام النظام الضريبي المبسط من قبل كتاب العدل والمحامين؛
• حد الإيرادات: الإيرادات السنوية لا تزيد عن 150 مليون دولار.

قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 يوليو 2013 رقم 03-11-11/29244)

1. متى يمكن تغيير النظام الضريبي وخلال أي فترة يجب تقديم طلب التحول إلى براءة الاختراع؟

للتبديل إلى نظام براءات الاختراع، من الضروري تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل في غضون 10 أيام عمل قبل أن يخطط صاحب المشروع لبدء العمل على براءة اختراع. نموذج الطلب رقم 26.5-1 يمكن القيام بذلك شخصيًا أو عن طريق البريد أو عبر الإنترنت

1. ما هي مدة إصدار الإذن باستخدام نظام ضريبة براءات الاختراع؟

يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا ضمن السنة التقويمية (البند 1).

5 ملاعق كبيرة. 346.45 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

1. هل يحتاج رائد الأعمال إلى إلغاء التسجيل بموجب النظام الضريبي السابق؟

سيتم الانتقال من النظام الموحد تلقائيًا.

إذا توقف رجل أعمال فردي عن القيام بالأنشطة التي تندرج تحت UTII وPSN، فهناك حالات يتوقف فيها رجل أعمال فردي عن القيام بالأنشطة التي تقدم بطلب UTII أو PSN من أجلها. في حالة UTII، قد يكون هذا هو الحال عندما لا يقع نوع النشاط الذي شارك فيه رجل الأعمال الفردي في إحدى البلديات ضمن UTII، أو عندما يقوم رجل الأعمال الفردي بتوسيع أنشطته، على سبيل المثال، مشروعه الجديد المتجر غير مناسب لـ UTII من حيث المساحة.

عند إنهاء UTII، يمكنك:

1. كن أحد دافعي OSNO (يجب عليك الانسحاب من المحاسبة عن UTIIعن طريق ملء طلب إلغاء التسجيل باستخدام نموذج UTII-4)
2. قم بالتبديل إلى النظام الضريبي المبسط (قم أيضًا بإلغاء التسجيل بموجب UTII وتقديم إخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط) - من بداية الشهر الذي تم فيه إنهاء الأنشطة بموجب UTII.

في حالة إنهاء PSN، قد يكون هذا رفضًا لإجراء نوع معين من النشاط.

تتيح لك ميزات هذا النوع من الضرائب للشركات ذات المسؤولية المحدودة تقليل تكلفة اشتراكات الضرائب والتأمين، وكذلك تبسيط الاتصالات مع عدد من السلطات الإشرافية. وهذا يقلل بشكل كبير من العبء المالي على الشركات الصغيرة التي اختارت UTII كنموذج ضريبي رئيسي.

• لا توجد قيود على مقدار الربح ونوع النشاط؛
• وتتعاون معظم الأطراف المقابلة الكبيرة فقط مع المؤسسات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة؛
• لا توجد قيود على عدد الموظفين والمباني والأصول المادية؛
• عندما تتكبد الشركة خسارة، فإنها لا تدفع ضريبة الدخل؛
• من الممكن فتح فروع ومكاتب تمثيلية.

تغيير النظام الضريبي

من أجل استخدام النظام الضريبي المبسط، في وقت تسجيل الكيان القانوني، من الضروري إخطار مصلحة الضرائب المسجلة عن ذلك عن طريق تقديم إخطار بشأن استخدام النظام الضريبي المبسط وفقا للنموذج. يجب أن يشير هذا الإشعار إلى سعر الفائدة الذي تختاره.

• يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص في السنة؛

• يجب ألا يتجاوز الدخل المستند إلى نتائج تسعة أشهر من السنة التي تقدم فيها المنظمة إشعارًا بالانتقال 45 مليون روبل؛

• يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة 100 مليون روبل.

كيفية تغيير موضوع الضرائب وفقا للنظام الضريبي المبسط

يمكن تغيير موضوع الضريبة المحدد سنويًا، بدءًا من بداية الفترة الضريبية التالية، أي اعتبارًا من 1 يناير (على سبيل المثال، يمكن للشركة التي طبقت موضوع الضريبة "الدخل" في عام 2015 التحول إلى موضوع الضريبة " الدخل ناقص المصروفات" من عام 2019).

للقيام بذلك، يجب تقديم إخطار إلى مكتب الضرائب قبل 31 ديسمبر من السنة السابقة للتغيير في الكائن الخاضع للضريبة. جاء ذلك في الفقرة 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. أي أنه لتغيير الكائن اعتبارًا من عام 2019، يتعين عليك تقديم إشعار في النموذج رقم 26.2-6 قبل 1 يناير 2019.

كيفية اختيار النظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة: نصيحة عملية

الضرائب في بلدنا ليست بالأمر السهل، وبدون محامٍ ذي خبرة يصعب حل هذه الفوضى برمتها. المقالة، من حيث المبدأ، ليست سيئة، كل شيء موضح بوضوح ما هو النظام الضريبي المبسط وما يستخدم. أنا شخصياً أخطط لإنشاء مشروع صغير وأحتاج إلى المعرفة بجميع الجوانب من وجهة نظر التشريع. شكرًا لك على المقالة الجديدة والغنية بالمعلومات، وستكون مفيدة جدًا بالنسبة لي.

عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة لدى مكتب الضرائب، يمكنك على الفور تحديد النظام الضريبي المناسب، ولا سيما النظام الضريبي المبسط. للقيام بذلك، يجب على رئيس المنظمة ملء الطلب في النموذج المحدد وتقديمه إلى الهيئة التنظيمية في مكان التسجيل.

نظام ضريبي مبسط

ليس عليك ملء الأقسام التالية:
- العمود 5 قسم "النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي". أنا "الدخل والنفقات"؛
- القسم الثاني، الذي يهدف إلى حساب نفقات اقتناء (بناء وإنتاج) الأصول الثابتة واقتناء (إنشاء) الأصول غير الملموسة؛
- القسم الثالث مخصص لحساب الخسائر المراد شطبها

بالنسبة لمبلغ أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت الصادرة للموظفين (على حساب الصناديق الخاصةالمنظمات أو رواد الأعمال الأفراد، وليس على حساب الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي). لا يمكن تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعات المقدمة - خلال العام) بأكثر من 50٪. بمعنى آخر، قد ينخفض ​​مبلغ الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط على كائن "الدخل" من 6% إلى 3% من مبلغ الدخل.

نظام ضريبي مبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة (الفروق الدقيقة)

يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط إما من تاريخ تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة في العام الحالي، أو من بداية أي سنة تقويمية. يجب عليك إخطار مكتب الضرائب بنيتك العمل على أساس مبسط. في الحالة الأولى - في غضون 30 يومًا تقويميًا من تاريخ التسجيل الضريبي، في الحالة الثانية - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام السابق. سيؤدي انتهاك الموعد النهائي لتقديم إشعار بتطبيق النظام الضريبي المبسط إلى استحالة تطبيقه (البند الفرعي 19، البند 3، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يُعفى دافعو النظام الضريبي المبسط من دفع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك، باستثناء بعض الحالات المذكورة في الفقرة 2 من الفن. 346.11 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبدلا من ذلك، يتم دفع ضريبة، محسوبة من الشيء الذي اختاره دافع الضرائب نفسه أثناء الانتقال إلى هذا النظام. يتم حساب ودفع المدفوعات الأخرى (رسوم الرواتب، ضريبة الدخل الشخصي، النقل، ضرائب الأراضي، المياه، الضرائب غير المباشرة) من قبل دافعي النظام الضريبي المبسط وفقًا للقواعد القياسية التي يحددها التشريع الحالي.

كيف يمكن لرجل الأعمال تغيير النظام الضريبي؟

• الإعفاء من دفع ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك الشخصية (باستثناء ضريبة الأملاك المحسوبة على القيمة المساحية)؛
• يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة؛
• لا يتعين عليك متابعة ضريبة القيمة المضافة المستحقة والمستحقة أو إصدار الفواتير؛
• اختيار موضوع الضريبة: الضريبة على "الدخل" أو الضريبة على "الدخل مطروحا منه النفقات".

يجب تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان ممارسة الأنشطة الخاضعة لـ UTII. ومع ذلك، إذا كان رجل الأعمال الفردي يخطط لتنفيذ التسليم أو التوزيع تجارة التجزئة، وضع الإعلانات على المركبات، تقديم خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب والبضائع، ثم يتم تقديم الطلب في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي.

ما هو النظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة يجب أن تختار؟

• USNO "الدخل" - لا يتم أخذ نفقات شركة ذات مسؤولية محدودة في الاعتبار عند حساب الدفعة الإلزامية، حيث يتم تحويل 6٪ من حجم الأعمال إلى الميزانية (قد يخفض التشريع الإقليمي هذا المعدل إلى 1٪)؛
• نظام "مصروفات الدخل" - ستدفع الشركة 15٪ من الفرق المحسوب، ولكن ليس أقل من 1٪ من مبلغ التداول، حتى لو لم يكن هناك ربح في السنة المشمولة بالتقرير (يمكن تخفيض المعدل إلى 5٪ في منطقة الوطن).

جوهر هذه الطريقة لتحديد ودفع الالتزامات المالية هو أن الضريبة المبسطة سيتم تطبيقها على إيرادات الشركة وليس على أرباحها. صحيح أنه ضمن النظام الضريبي المبسط، حدد المشرع إمكانية اختيار شكل مناسب للمحاسبة ومعدل مقبول:

كيفية تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية

يتم تنفيذ هذا الانتقال من لحظة بدء النشاط، حيث تم إنشاء UTII قانونًا كنظام ضريبي مقبول. يعد استخدام UTII حاليًا حقًا وليس التزامًا على دافعي الضرائب الذين يقومون بالأنشطة المنصوص عليها في الفصل 26.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لا توجد ميزات خاصة عند تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية (IP) مقارنة بالكيانات القانونية. باستثناء نظام ضريبة براءات الاختراع الذي لا تطبقه الكيانات القانونية. دعونا نفكر في تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في مراحل مختلفة من أنشطتهم.

منتدى الأعمال

إذا اتبعنا هذا المخطط، هل من الممكن تجاوز الضرائب؟ بعنا ما يقرب من 30 وحدة، أي. بموجب القانون، نحن ندين بحوالي 450 ألف روبل من الضرائب وحدها. إذا قمت بتقديم إقرارات صفرية، عند إغلاق مكتب الضرائب سيقدم طلبًا إلى البنك للتحقق مما إذا كانت الأموال قد مرت عبر الحساب؟:

19 أغسطس 2018 541

لا توجد ميزات خاصة عند تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية (IP) مقارنة بالكيانات القانونية. باستثناء نظام ضريبة براءات الاختراع الذي لا تطبقه الكيانات القانونية. دعونا نفكر في تغيير النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في مراحل مختلفة من أنشطتهم.

اختيار النظام الضريبي عند تسجيل رجل أعمال فردي

إذا قرر رائد الأعمال النظام الضريبي ويرغب في تطبيق النظام الضريبي المبسط (STS) منذ بداية نشاطه، فمن الأفضل تقديم إخطار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط بالتزامن مع تقديم مستندات التسجيل كرجل أعمال فردي.

بعد كل شيء، يحتوي النموذج على حقل يملأه ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية، وبالإضافة إلى ذلك، لن يؤذي رجل أعمال فردي أن يكون لديه وثيقة في متناول اليد تؤكد أنه تحول إلى النظام الضريبي المبسط.

إذا لم يتم تقديم إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في وقت التسجيل، فيمكن القيام بذلك في غضون 30 يومًا تقويميًا من تاريخ التسجيل.

ولكن إذا فاتك هذا الموعد النهائي، فلن تتمكن من التحول إلى النظام الضريبي المبسط إلا اعتبارًا من العام التقويمي التالي.

الانتقال من OSNO إلى النظام الضريبي المبسط

لنفترض أنه في وقت التسجيل، على سبيل المثال، في صيف عام 2017، لم يتمكن رائد الأعمال الفردي من اتخاذ قرار بشأن النظام الضريبي، أو فاته الموعد النهائي المحدد بـ 30 يومًا لتقديم إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ( يتم احتساب الفترة من تاريخ تسجيل صاحب المشروع الفردي)

لقد وضع المشرع عمليا الشرط الوحيد لمثل هذا التحول لأصحاب المشاريع الفردية - ألا يتجاوز متوسط ​​عدد موظفي رجل الأعمال الفردي 100 شخص.

يمكنك تقديم إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتباراً من عام 2018 وحتى 31 ديسمبر 2017. نظرًا لأن يوم 31 ديسمبر يصادف يوم عطلة، فقد تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم الطلبات إلى 9 يناير 2018.

يمكن تقديم الإخطار إما إلكترونيًا من خلال مشغل TCS أو في شكل ورقي (شخصيًا، من خلال ممثل لديه توكيل رسمي موثق، أو عن طريق البريد المسجل).

عند ملء إخطار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، يجب على رائد الأعمال الفردي اتخاذ قرار بشأن الكائن الضريبي المناسب لأنشطته في ظل النظام الضريبي المبسط (يجب الإشارة إلى الكائن في الإخطار).

هناك نوعان من هذه الكائنات: (انقر للتوسيع)

1. دخل. معدل الضريبة 6%.
2. الدخل انخفض بسبب النفقات. معدل الضريبة 15%.

قد يتم تحديد المعدلات المشار إليها في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بمبالغ أصغر.

الانتقال من النظام الضريبي المبسط إلى OSNO والأنظمة الضريبية الأخرى

لا يمكن لرجل الأعمال الفردي التحول من النظام الضريبي المبسط إلى نظام ضريبي آخر بناءً على طلبه إلا اعتبارًا من بداية السنة التقويمية التالية عن طريق تقديم إشعار برفض تطبيق النظام الضريبي المبسط (النموذج 26.2-3) قبل 15 يناير من العام القادم.

ولكن هناك أوقات يضطر فيها رجل الأعمال الفردي إلى العودة إلى OSNO. هذه حالات انتهاك من قبل رواد الأعمال الأفراد لمتطلبات دافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط. على سبيل المثال، سيتجاوز دخل رجل الأعمال الفردي مستوى الدخل المسموح به للنظام الضريبي المبسط أو سيتجاوز متوسط ​​عدد الموظفين 100 شخص.

في هذه الحالة، سيتعين على رائد الأعمال الفردي إعادة تقديم طلب OSNO اعتبارًا من بداية الربع الذي تم فيه ارتكاب الانتهاك.

الانتقال من OSNO إلى UTII

يتم تنفيذ هذا الانتقال من لحظة بدء النشاط، حيث تم إنشاء UTII قانونًا كنظام ضريبي مقبول. يعد استخدام UTII حاليًا حقًا وليس التزامًا على دافعي الضرائب الذين يقومون بالأنشطة المنصوص عليها في الفصل 26.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

عند التبديل إلى UTII، يجب عليك تقديم طلب للتسجيل كدافع UTII في المكان الذي يتم فيه تنفيذ هذه الأنشطة في غضون خمسة أيام من تاريخ تطبيق UTII. يقدم رجل الأعمال الفردي الطلب بالشكل الذي يحدده القانون ().

الحد الأقصى لعدد موظفي رواد الأعمال الأفراد للانتقال إلى UTII هو نفسه كما هو الحال في ظل النظام الضريبي المبسط - يجب ألا يزيد متوسط ​​عدد الموظفين عن 100 شخص.

الانتقال إلى نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS)

يمكن لرجل الأعمال الفردي التبديل إلى PSN من أي نظام ضريبي.

شروط استخدام PSN:

• يمكن استخدام PSN مع أنظمة الضرائب الأخرى
• يتم تطبيق PSN فيما يتعلق بأنواع الأنشطة المنصوص عليها في الفصل 26.5 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والتشريعات الإقليمية
• يجب ألا يزيد متوسط ​​عدد الموظفين في PSN عن 15 شخصًا لجميع أنواع الأنشطة التجارية التي يقوم بها رواد الأعمال الأفراد. يتم تحديد متوسط ​​العدد للفترة الضريبية، ويأخذ حسابه في الاعتبار الموظفين العاملين بموجب عقود العمل والقانون المدني
• عند التبديل إلى PSN، يتعين عليك تقديم طلب في النموذج 26.5-1 والحصول على براءة اختراع لتنفيذ نوع معين من النشاط. بالإضافة إلى نوع النشاط، تشير براءة الاختراع إلى المنطقة التي تكون براءة الاختراع صالحة فيها. يجب تقديم طلب للحصول على براءة اختراع في موعد لا يتجاوز 10 أيام قبل بدء النشاط الذي يندرج تحت PSN.
• عند تطبيق PSN، يجب مراعاة الشرط التالي: يجب ألا يتجاوز الدخل من بداية السنة التقويمية لجميع أنواع الأنشطة التي تم الحصول على براءات الاختراع لها 60 مليون روبل

التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة

ينطبق الاقتصاد الاقتصادي الوطني الموحد على رواد الأعمال الأفراد الذين هم منتجون زراعيون.

إذا كان رجل الأعمال الفردي قد شارك سابقًا في نوع آخر من النشاط، ولكنه يخطط لبدء إنتاج السلع الزراعية، فيمكنه التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة.

تم تحديد شروط الانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة في الفصل 26.1، وهي تحتوي على عدد من الشروط اعتمادًا على أنواع الأنشطة التي كان يمارسها صاحب المشروع الفردي قبل الانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة.

في هذه الحالة، من الضروري تقديم إخطار بالانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة (النموذج 26.1-1) في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة السابقة لسنة التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة.

إذا توقف رجل الأعمال الفردي عن القيام بالأنشطة التي تندرج ضمن UTII وPSN

هناك حالات يتوقف فيها رجل أعمال فردي عن ممارسة الأنشطة التي طبق عليها UTII أو PSN.

في حالة UTII، قد يكون هذا هو الحال عندما لا يقع نوع النشاط الذي شارك فيه رجل الأعمال الفردي في إحدى البلديات ضمن UTII، أو عندما يقوم رجل الأعمال الفردي بتوسيع أنشطته، على سبيل المثال، مشروعه الجديد المتجر غير مناسب لـ UTII من حيث المساحة.

عند إنهاء UTII، يمكنك:

1. كن أحد دافعي OSNO (يجب عليك إلغاء تسجيل UTII عن طريق ملء طلب إلغاء التسجيل وفقًا لـ)
2. قم بالتبديل إلى النظام الضريبي المبسط (قم أيضًا بإلغاء التسجيل بموجب UTII وتقديم إخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط) - من بداية الشهر الذي تم فيه إنهاء الأنشطة بموجب UTII.

في حالة إنهاء PSN، قد يكون هذا رفضًا لإجراء نوع معين من النشاط.

عند إنهاء PSN، يمكنك: (انقر للتوسيع)

1. كن أحد دافعي OSNO (يجب عليك إلغاء التسجيل بموجب PSN عن طريق ملء طلب إلغاء التسجيل في النموذج 26.5-4)