إذا لم يكن لصاحب المشروع الفردي أي نشاط. رجل الأعمال الفردي لا يعمل: ما هي الضرائب التي يجب دفعها في أنظمة الضرائب المختلفة. نظام مبسط لدفع الضرائب

عند البدء في مناقشة ضرائب رواد الأعمال الفرديين، تجدر الإشارة على الفور إلى أن رائد الأعمال الفردي ليس كيانًا قانونيًا، ولكنه فرد عادي، ولكن له الحق في القيام بأنشطة تجارية (رائد أعمال فردي). ونظرًا لهذا الاختلاف الكبير عن الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشركات المساهمة، وما إلى ذلك، فإن الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد يمكن أن تكون أسهل وأبسط بكثير من الضرائب التي تدفعها الكيانات القانونية.

نوصي بدفع الضرائب وإجراء المعاملات التجارية بشكل غير نقدي باستخدام طريقة خاصة.

العبء الضريبي لرجل الأعمال الفردي لا يتكون فقط من الضرائب نفسها، ولكن أيضًا. على عكس الضرائب المدفوعة، والتي يمكن تنظيم مبلغها عن طريق اختيار النظام الضريبي المناسب، فإن أقساط التأمين هي مبلغ ثابت. لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع الضرائب إذا لم يزاولوا أعمالهم بعد، ولكن يجب عليهم دفع أقساط التأمين لأنفسهم طالما أن بيانات رائد الأعمال مدرجة في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد، أي. مباشرة بعد التسجيل.

أقساط التأمين تعني الاشتراكات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي، وكذلك في صندوق التأمين الاجتماعي، إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين. لا يعتمد مبلغ أقساط التأمين على النظام الضريبي المختار أو ما إذا كان يتم تنفيذ النشاط التجاري على الإطلاق. بعد ذلك، حاولنا التحدث عن الضرائب ومساهمات رواد الأعمال الأفراد بلغة مفهومة ومنظمة قدر الإمكان.

أقساط التأمين على رواد الأعمال الأفراد 2019

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في تأمين التقاعد الإلزامي

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية للتأمين الإلزامي في عام 2019 هي مبلغ ثابت حددته حكومة الاتحاد الروسي - 29 354 روبل لمدة عام كامل. تنطبق هذه الصيغة عند حساب الاشتراكات، إلا إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2019 لا يتجاوز 300 ألف روبل. إذا كان الدخل المستلم أكبر، فإن مبلغ أقساط التأمين يزيد بنسبة 1٪ أخرى من الدخل المستلم فوق هذا الحد.هناك أيضًا حد أعلى لمبلغ مساهمات التأمين في صندوق التقاعد - لا أكثر 234 832 روبل

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في التأمين الصحي الإلزامي

تم تحديد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية للتأمين الطبي الإلزامي لعام 2019 على 6 884 روبل يرجى ملاحظة أن اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي لا تزيد مع نمو الدخل وتصل إلى مبلغ ثابت.

في المجموع، ستكون مساهمات رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 لأنفسهم بدخل سنوي لا يتجاوز 300 ألف روبل (بما في ذلك في حالة عدم وجود نشاط أو ربح منه) 36238 روبل

مساهمات رواد الأعمال الفردية لموظفيهم

إذا كان رجل الأعمال يستخدم العمالة المستأجرة، فبالإضافة إلى أقساط التأمين لنفسه، يجب عليه دفع أقساط التأمين لموظفيه.

وبشكل عام تتكون أقساط التأمين للموظفين من:

• مدفوعات تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية لصندوق المعاشات التقاعدية - 22%؛
• مدفوعات التأمين الاجتماعي الإلزامي في صندوق التأمين الاجتماعي - 2.9%؛
• مدفوعات التأمين الصحي الإلزامي في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1٪.

بالإضافة إلى ذلك، يتم دفع مساهمة لصندوق التأمين الاجتماعي للتأمين الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2% إلى 8.5%). في الفن. 58 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ يشار أيضًا إلى معدلات أقساط التأمين المخفضة للموظفين، والتي يمكن تطبيقها اعتمادًا على نوع النشاط وفئات الموظفين ونظام الضرائب المختار وغيرها من الشروط.

فوائد دفع أقساط التأمين

منذ عام 2013، تم تطبيق ما يسمى بفترات السماح لعدم دفع أقساط التأمين، عندما لا يقوم رجل الأعمال بممارسة الأعمال التجارية، لأن... يخدم في التجنيد الإجباري، أو في إجازة لرعاية طفل يقل عمره عن عام ونصف، أو شخص معاق، أو شخص يزيد عمره عن 80 عامًا، أو زوج جندي متعاقد أو عامل دبلوماسي وليس لديه فرص عمل. للحصول على هذه الميزة، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك لتقديم طلب وأدلة مستندية تثبت عدم ممارسة النشاط التجاري.

في جميع الحالات الأخرى - العمل الإضافي مقابل أجر أو عقد مدني، أو الوصول إلى سن التقاعد، أو قلة النشاط أو الربح منه - يجب على صاحب المشروع تحويل أقساط التأمين لنفسه. لن تتوقف مفتشية الضرائب عن تحصيلها إلا بعد إزالة بيانات صاحب المشروع الفردي من سجل الدولة.

بالنسبة لرواد الأعمال المسجلين ليس منذ بداية العام، لا يتم احتساب أقساط التأمين بالكامل، ولكن مع مراعاة الأيام التي مرت من التاريخ.

حاسبة قسط التأمين

من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ: - ص.

تتكون الدفعة من:

الضرائب على رواد الأعمال الأفراد

لتجنب الموقف الذي لن تتمكن فيه من تطبيق نظام ضريبي تفضيلي، يجب عليك التفكير بعناية في اختيار رموز OKVED لأصحاب المشاريع الفردية، حيث أن مكتب الضرائب لا يسمح بالإبلاغ بموجب أنظمة خاصة لعدد من الأنشطة. بالنسبة لأولئك الذين يحتاجون إلى مساعدة في اختيار الرموز المسموح بها، يمكننا أن نقدم مجموعة مجانية من رموز OKVED.

للتأكد من أن ضرائب رجل الأعمال الفردي لا تصبح العنصر الرئيسي في نفقاته، فإن الأمر يستحق أن تسأل نفسك بعض الأسئلة.

1. هل سيكون الدخل المتوقع ثابتاً أم سيتغير حجمه؟

هناك علاقة مباشرة بين عدم انتظام الدخل واختيار النظام الضريبي، وبناء على ذلك، من المفيد حساب الدخل المتوقع مقدما بمقدار الربع على الأقل. في نظام الضرائب المبسط، والضرائب الزراعية الموحدة وأوضاع نظام التشغيل القاعدة الضريبية، أي المبلغ الذي سيتم احتساب الضرائب عليه لا ينشأ إلا عندما يبدأ رجل الأعمال في الحصول على دخل حقيقي. في أنظمة UTII وPSN، أساس هذه الحسابات هو مؤشرات أخرى محددة في قانون الضرائب، لذلك في هذه الحالات، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع الضرائب بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم، بما في ذلك إذا لم يكن هناك دخل على الإطلاق.

إذا لم يكن لديك دخل منتظم في بداية عملك، نوصي باختيار نظام مبسط، يمكنك من خلاله التبديل إلى UTII أو براءة اختراع، بعد حساب مبلغ الضرائب أولاً بموجب هذه الأنظمة والتأكد من ذلك في حسابك الحالة سيكون أكثر ربحية.

2. هل سيتم إشراك العمالة المستأجرة وكم عدد العمال المطلوبين؟

يمكن أن يصبح عدد الموظفين عند اختيار النظام الضريبي عاملاً مقيدًا، على سبيل المثال، بالنسبة لـ PSN، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصًا، وبالنسبة للنظام الضريبي المبسط وUTII - 100 شخص. وتعتمد تكلفة براءة الاختراع أيضًا على عدد الموظفين في تلك المناطق وعلى أنواع الأنشطة التي تأخذ هذا المؤشر في الاعتبار.سيكون وجود الموظفين مهمًا أيضًا في الحالات التي تتاح فيها لرجل الأعمال الفردي الفرصة لتخفيض الضريبة المستحقة على حساب المدفوعات المدفوعةأقساط التأمين (على جميع الأنظمة الضريبية، باستثناءبراءة اختراع).

3. ما هي نسبة الدخل التي ستكون نفقات، وهل ستتمكن من توثيقها؟

عند الاختيار بين خياري النظام الضريبي المبسط "دخل 6%" أو النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص المصاريف 15%"، عليك أن تتخيل حجم النفقات المتوقعة. في الحالات التي تتجاوز فيها النفقات المحتملة 60% من الدخل، يجب عليك اختيار "الدخل ناقص النفقات"، ولكن فقط إذا كان بإمكانك توثيق النفقات. إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، أو كانت حصة النفقات أقل من 60٪ من الدخل، فإن خيار "الدخل" يكون أكثر ربحية.

4. ما هي أنواع الأنشطة في منطقتك المدرجة في قوائم أنواع PSN وUTII؟

يتم تحديد أنواع أنشطة UTII وPSN سنويًا بموجب القوانين الإقليمية، وفي إقليمك المحدد يمكن توسيع هذه القوائم (لـ PSN) أو تقليلها (لـ UTII)، مقارنةً بتلك المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ربما تواجه وقتًا عصيبًا الآنقارن كل هذه المعايير، ولكن بعد ذلك سننظر إلى كل نظام بمزيد من التفصيل، مما سيوضح مسألة اختيار النظام الضريبي.

وبالنسبة لأولئك الذين يفضلون النهج الفردي، يمكننا تقديم استشارة مجانية مع أخصائي الضرائب الذي سيساعدك على اختيار النظام الضريبي مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل عملك ومنطقتك.

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط

لنبدأ بالنظام الأكثر شيوعًا بين الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية - نظام الضرائب المبسط (STS) أو كما يطلق عليه عادةً بين الناس "المبسط". رواد الأعمال الذين يعملون على أساس مبسط هم دافعو ضريبة واحدة تحل محل دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأنشطة التجارية وضريبة الأملاك المستخدمة في الأعمال التجارية. موضوع الضريبة في النظام الضريبي المبسط هو الدخل أو الدخل المخصوم بمقدار النفقات، لذلك هنا يمكنك اختيار الخيارأو .

لا يتم الاعتراف فقط بإيصالات بيع السلع والخدمات كدخل، أي. الإيرادات، ولكن أيضا بعض الآخرين، ودعا غير التشغيلية. لا تشمل النفقات تلك التي يعتبرها رجل الأعمال نفسه مبررة، ولكن قائمة مغلقة منها، الواردة في الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن أقول أن هذه القائمة واسعة جدًا وتعترف في معظمها بالنفقات الحقيقية لأصحاب المشاريع الفردية. بالإضافة إلى النفقات نفسها، يحدد القانون أيضًا إجراءات الاعتراف بها، ولا يمكن أخذ النفقات في الاعتبار إلا بعد الدفع. تحتاج أيضًا إلى اتباع نهج مسؤول لتوثيق النفقات، لأن... قد يؤدي انتهاك متطلبات المستندات الداعمة إلى عدم الاعتراف بها من قبل مفتشية الضرائب.

القاعدة الضريبية لخيار "الدخل" هي القيمة النقدية للدخل. بالنسبة لخيار "الدخل ناقص النفقات"، فإن القاعدة الضريبية ستكون القيمة النقدية للدخل مخفضة بمقدار النفقات. لحساب مبلغ الضريبة المستحقة، تحتاج إلى ضرب القاعدة الضريبية بمعدل الضريبة، وهو 6% للدخل و15% للإيرادات ناقص النفقات.

ولتطوير أنواع معينة من الأنشطة وجذب الاستثمار في المناطق، يمكن للسلطات المحلية خفض معدل الضريبة القياسي من 15% إلى 5%. يمكنك معرفة المعدل والنشاط المعتمد في إقليمك، في القانون الإقليمي بشأن إنشاء معدلات ضريبية متباينة للنظام الضريبي المبسط. ينطبق هذا التفضيل فقط على خيار "الدخل ناقص النفقات"، ويظل سعر خيار "الدخل" دون تغيير - 6%. وبالتالي، إذا كانت منطقتك لديها معدل ضريبي مخفض ويمكنك تأكيد نفقاتك، فيمكن تقليل ضرائب رواد الأعمال الأفراد عند تطبيق نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

ولكن حتى مع الأخذ في الاعتبار التكاليف، فمن المهم عدم المبالغة في ذلك، لأن... وهنا يلتزم رجل الأعمال الفردي بدفع الحد الأدنى من الضرائب. ماذا يعني ذلك؟ إذا عملت بخسارة، أي. تتجاوز النفقات الدخل المستلم، سيتعين عليك دفع ضريبة لا تقل عن 1٪ من الدخل المستلم.

قد يكون خيار الدخل فرصة جذابة بشكل خاص لتخفيض الضريبة الثابتة على أقساط التأمين المدفوعة. في الوقت نفسه، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين تقليل الضريبة المستحقة على كامل مبلغ المساهمات، ومع دخول صغيرة، قد ينشأ موقف أنه لن تكون هناك ضريبة واحدة مستحقة الدفع على الإطلاق. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين تخفيض الضريبة الواحدة بسبب مبالغ أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم ولموظفيهم، ولكن ليس أكثر من 50٪.

بالنسبة لـ "الدخل ناقص النفقات" لا يجوز تخفيض الضريبة الواحدة المحسوبة للدفع بمقدار أقساط التأمين، ولكن يمكن أن تؤخذ في الاعتبار أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد عن أنفسهم وعن موظفيهم في النفقات عند حساب القاعدة الضريبية ، مما يقلل أيضًا من الضريبة الواحدة المستحقة.

ولننتهي من تعرفنا على القيود المبسطة التي يجب مراعاتها للعمل على هذا النظام. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هناك عدد قليل منهم - يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين مائة شخص؛ لا يسمح بالنظام الضريبي المبسط عند استخراج وبيع المعادن (باستثناء المشتركة) وفي إنتاج السلع غير القابلة للتداول. بالإضافة إلى ذلك، قد يفقد رجل الأعمال الفردي الحق في التبسيط بعد أن يتجاوز دخله لعام 2019 150 مليون روبل.

إذا وجدت النظام المبسط مفيدًا ومناسبًا لنفسك، إذنيمكنك إعداد طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019 مجانًا تمامًا:

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على PSN

نظام الضرائب على براءات الاختراع أو براءات الاختراع الملكية الفكرية هو النظام الضريبي الوحيد المخصص لأصحاب المشاريع الفردية فقط. يمكن الحصول على براءة اختراع لأي شخص محدد في الفن. 346.43 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن للسلطات المحلية توسيع هذه القائمة، وتحتاج إلى معرفة أنواع الأنشطة التي يمكنك شراء براءة اختراع لها في القوانين الإقليمية أو في مكتب الضرائب الإقليمي.

براءة الاختراع صالحة فقط في أراضي البلدية التي صدرت فيها، لذلك يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في المكان الذي تكون فيه براءة الاختراع صالحة. بالنسبة لنقل البضائع، يُسمح باستخدام براءة اختراع واحدة عند تقديم الخدمات في مناطق مختلفة من الاتحاد الروسي، ولكن فقط إذا تم إبرام عقود النقل في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي. تنطبق قيود هذا النظام فقط على عدد العمال المستأجرين - لا يزيد عن 15، وسيحدث فقدان الحق في استخدام PSN إذا تجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل.

إن حساب التكلفة السنوية لبراءة الاختراع أمر بسيط للغاية. للقيام بذلك، تحتاج إلى معرفة "الدخل السنوي المحتمل" لنوع النشاط المختار وضربه بنسبة 6٪. يمكنك أيضًا معرفة مقدار الدخل المحتمل من القانون الإقليمي الخاص بـ PSN. خيار آخر هو حساب تكلفة براءة الاختراع. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تتراوح من شهر إلى اثني عشر شهرًا، ولكن خلال سنة تقويمية. يمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على العديد من براءات الاختراع وحساب قيمتها لكل منها.

يتم الدفع مقابل براءة الاختراع على النحو التالي:

• يجب دفع براءة الاختراع الصادرة لمدة تصل إلى ستة أشهر بالكامل في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحيتها؛
• إذا كانت فترة صلاحية براءة الاختراع من ستة أشهر إلى سنة، فيجب دفع ثلث تكلفتها الكاملة في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد بدء الصلاحية، والثلثين - في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

من المستحيل تقليل تكلفة براءة الاختراع عن طريق أقساط التأمين المدفوعة، ولكن يتم توفير معدل مخفض لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل هذا النظام.

ضرائب رواد الأعمال الفرديين على UTII

الضريبة المحسوبة أو الاحتساب، تمامًا مثل براءة الاختراع، صالحة فقط فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة المحددة في المادة. 346.26. لا يجوز للقوانين الإقليمية أن تحد من هذه القائمة فحسب، بل قد لا تسمح أيضًا باستخدام هذا النظام على أراضيها (على سبيل المثال، في موسكو). يتم حساب الضريبة الفردية للشهر باستخدام صيغة معقدة إلى حد ما - DB * FP * K1 * K2 * 15٪.

دعونا نتعرف على معنى هذه المجموعة من الحروف والأرقام:

• DB شهريًا بالروبل (نجده في الجدول الوارد في المادة 346.29 من قانون الضرائب)
• FP - المؤشر المادي (المشار إليه هناك)
• K1 هو معامل انكماش معتمد سنويًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي. في عام 2019، يساوي K1 1.915
• K2 - عامل التصحيح الذي تحدده القوانين الإقليمية في النطاق من 0.005 إلى 1.

نظرًا لأن الفترة الضريبية لـ UTII تساوي الربع، يتم عادةً حساب مبلغ الضريبة لمدة ثلاثة أشهر. يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع الضريبة المفروضة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.

في UTII، وكذلك في النظام الضريبي المبسط، من الممكن تقليل الضريبة الواحدة المستحقة على حساب أقساط التأمين المدفوعة لنفسك وللموظفين. إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده، فيمكنك خصم كامل مبلغ الاشتراكات المدفوعة لنفسك، وعندما يكون لدى رجل الأعمال موظفين، فيمكنك أن تأخذ في الاعتبار الاشتراكات لنفسك ولهم، ويمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50%.بالإضافة إلى الحد من عدد الموظفين (لا يزيد عن مائة)، فإن هذا الوضع له أيضًا قيود مادية محددة، على سبيل المثال، يجب ألا تتجاوز مساحة طابق المبيعات 150 مترًا مربعًا. م.

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على الضريبة الزراعية الموحدة

الضريبة الزراعية الموحدة مخصصة للمنتجين الزراعيين، أي. أولئك الذين ينتجون ويعالجون ويبيعون المنتجات الزراعية. وهذا يشمل أيضًا منظمات مصايد الأسماك ورجال الأعمال. الشرط الرئيسي لالضريبة الزراعية الموحدة - يجب أن تتجاوز حصة الدخل من بيع المنتجات الزراعية أو الصيد 70٪ من إجمالي الدخل من السلع والخدمات.

يتم احتساب الضريبة الزراعية وفق نفس مبادئ النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"، لكن معدل الضريبة لم يتغير ويبلغ 6% من الدخل مخصوماً منه مقدار النفقات. لا يُسمح بضريبة زراعية موحدة لدافعي الضرائب الذين ينتجون سلعًا قابلة للاستهلاك.

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على OSNO

وأخيرا، إذا لم يختار رجل الأعمال الفردي أي من الأوضاع الخاصة، فسوف يعمل على النظام الضريبي الرئيسي. بالإضافة إلى معدل 20% أو 10% أو 0%، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي (NDFL). ستكون القاعدة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية بموجب هذا النظام هي الدخل من الأنشطة التجارية، والتي يُسمح لها بتطبيق ما يسمى بالخصومات المهنية - النفقات الموثقة والمبررة اقتصاديًا. إذا لم يكن من الممكن تأكيد النفقات، فيمكن تخفيض الدخل المستلم بنسبة 20٪ فقط.

سيكون معدل الضريبة هنا بشكل عام مساويًا لـ 13٪ إذا كان رجل الأعمال مقيمًا ضريبيًا روسيًا في السنة المشمولة بالتقرير، أي. أقام على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا تقويميًا متتاليًا.

ولكن إذا قرر رجل الأعمال الفردي في النظام العام ممارسة الأعمال التجارية من الخارج، ولم يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي، فإنه، حتى كمواطن روسي، يقع في فخ مالي كبير - حيث يتم فرض ضريبة على كل الدخل الذي يتلقاه بمعدل 30% مع عدم إمكانية الاستفادة من الخصومات المهنية.

يمكن أن تؤخذ أقساط التأمين الخاصة بـ OSN في الاعتبار بالكامل كنفقات لك وللموظفين. من المفيد اختيار OSN إذا كان غالبية عملائك من دافعي ضريبة القيمة المضافة، والذين سيستفيدون من العمل معك، لأن سيكون لديهم الفرصة لمراعاة ضريبة القيمة المضافة. وبعد ذلك، عليك أن تحسب بعناية دخلك المقدر ونفقاتك المؤكدة.

الجمع بين الأنظمة الضريبية لتقليل الضرائب على رواد الأعمال الأفراد

فرصة أخرى لأولئك الذين يعرفون كيفية حساب أموالهم هي الجمع بين الأنظمة الضريبية المختلفة. وهذا يعني أنه يمكنك حساب العبء الضريبي المتوقع والعمل على نوع واحد من النشاط في وضع واحد، واختيار خيار أكثر ربحية لنوع آخر. من الممكن أيضًا الجمع بين الأوضاع لنشاط واحد إذا كنت تمارس الأعمال في منشآت مختلفة.تتوفر خيارات للجمع بين UTII ونظام الضرائب المبسط، وPSN ونظام الضرائب المبسط، وUTII وPSN، والضريبة الزراعية الموحدة وUTII. لا يمكنك الجمع بين النظام الضريبي المبسط مع الضريبة الزراعية الموحدة والنظام الضريبي المبسط مع ضريبة التشغيل.

من الصعب الحديث عن فوائد الجمع بين الأوضاع دون إعطاء أمثلة، لأن للقيام بذلك، تحتاج إلى حساب مقدار الضرائب للنظام المنسوب وبراءة الاختراع في منطقة معينة وحسب نوع النشاط، ولكن عليك فقط معرفة أن هذه الخيارات لها الحق في الوجود. وبهذا نختتم نظرنا في المبادئ العامة لاختيار النظام الضريبي، مع الأخذ بعين الاعتبار الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد والتي يمكن تخفيضها قانونًا.

إذا لم تتمكن من دفع الضرائب أو الاشتراكات في الوقت المحدد، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها، سيتعين عليك أيضًا دفع غرامة في شكل غرامة، والتي يمكن حسابها باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.

بغض النظر عن حقيقة القيام بالأنشطة التجارية والحصول على الدخل، هناك مساهمات منفصلة إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. دعونا نتحدث عن هذا.

اشتراكات التقاعد

بادئ ذي بدء، نحن نتحدث عن الالتزام بدفع اشتراكات المعاشات التقاعدية المحسوبة مع مراعاة تكلفة سنة التأمين. يحدث مثل هذا الالتزام في وقت تسجيل الشخص كرجل أعمال فردي دون تشكيل كيان قانوني، والانتهاء - في وقت الإنهاء، أي الاستبعاد من السجل الموحد.

يجب أن يتم دفع مساهمات سنة التأمين من قبل جميع رواد الأعمال على الإطلاق، دون مراعاة النظام الضريبي والأنشطة التجارية وتوافر الدخل.

يمكنك قراءة المزيد عن المبلغ وإجراءات دفع دفعة ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية (في 2017-2018).

نظرًا لأن التشريع الحالي لا ينص على إعفاء أي فئات من دافعي أقساط التأمين من سداد مدفوعات إلزامية، فإن الالتزام بدفعها يظل قائمًا حتى لو حصل صاحب المشروع الفردي على معاش تقاعدي.

يتم دفع أقساط التأمين حتى 31 ديسمبر. سيؤدي عدم الدفع أو التأخر في السداد إلى فرض غرامات على أقساط التأمين. حجم الأخير اليوم هو 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

سيتم الاعتراف بأقساط التأمين المستحقة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد على أنها متأخرات. وهذا يعني أنه سيتم تحصيل الدين من صاحب المشروع قسرا، بما في ذلك من خلال الخصم من معاش التقاعد.

المساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي

تنطبق قاعدة مماثلة على التحويلات إلى صندوق التأمين الطبي الإلزامي. وتخضع المساهمات المعنية للقياس سنويًا، ويعتمد مقدارها على الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية العام.

اليوم، المبلغ السنوي للاشتراكات الإلزامية في صندوق التأمين الطبي الإلزامي يساوي 5.1٪ من الحد الأدنى للأجور (4590 روبل). يجب أن يتم دفعها في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر، ويمكن سداد الدفعات شهريًا أو سدادها مرة واحدة بمبلغ واحد.

بالإضافة إلى ذلك، على الرغم من عدم الحاجة إلى دفع الضرائب، يجب على رواد الأعمال الأفراد الإبلاغ بانتظام، وتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب (في حالتنا، صفر).

بناءً على ما سبق، إذا لم تقم فعليًا بتنفيذ أنشطة تجارية بعد تسجيل رائد أعمال فردي، فإننا نوصي بشدة بالاتصال بمصلحة الضرائب، حيث يمكنك تقديم طلب لإنهاء الأنشطة.

يحتاج مئات الآلاف من الأشخاص الذين يصبحون رواد أعمال فرديين سنويًا إلى معرفة نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي. يوجد في روسيا حوالي 470-570 ألف من هؤلاء الأشخاص كل عام.

وفقًا للتشريع الروسي، رائد الأعمال الفردي هو فرد تم تسجيله كرجل أعمال فردي ويمارس الأعمال التجارية دون تشكيل كيان قانوني. لا يعني هذا الشكل القانوني وجود حد أدنى لرأس المال المصرح به؛ فقد يكون المؤسس شخصًا واحدًا - رجل الأعمال نفسه. الغرض من نشاط رائد الأعمال الفردي هو تحقيق الربح، والذي يتصرف فيه رائد الأعمال وفقًا لتقديره الخاص. ليس من الضروري تقديم تقارير علنية عن رواد الأعمال الأفراد، ولكن يجب أن تتذكر أن رجل الأعمال مسؤول مسؤولية كاملة عن التزاماته تجاه ممتلكاته. هذا هو الظرف الأخير الذي يؤدي في كثير من الأحيان إلى اختيار أشكال أخرى من ممارسة الأعمال التجارية (LLC، CJSC، وما إلى ذلك)

كل هذا يتوقف على النظام الضريبي

يعتمد الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي الذي يختاره رائد الأعمال. نلاحظ على الفور أنه عند التسجيل، يحصل رجل الأعمال الفردي تلقائيا على نظام ضريبي عام، والذي يمكنه تغييره إلى أنظمة خاصة إما في وقت واحد مع التسجيل، أو في غضون ثلاثين يوما من تاريخ التسجيل. إذا لم يتم البدء في تغيير النظام الضريبي في الوقت المحدد، من خلال تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب، فإن نقل رائد الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط، والذي يكون حجم التقارير عنه أصغر، ممكن فقط اعتبارًا من العام التالي ( بافتراض سنة تقويمية). يجب على رجل الأعمال الجديد أن يأخذ هذا في الاعتبار.

تقارير لأصحاب المشاريع الفردية مع الضرائب العامة

في المجموع، يوجد حاليًا أربعة أنظمة ضريبية في الممارسة الضريبية الروسية لأصحاب المشاريع الفردية والأشكال القانونية الأخرى للنشاط. تفترض الضرائب العامة أن رجل الأعمال سيدفع جميع الضرائب المفروضة على نوع عمله (إذا لم يكن هناك إعفاء ضريبي بموجب القانون)، ويحتفظ بسجلات محاسبية كاملة. يتم اختيار هذا النظام من قبل الأشخاص المهتمين بأنظمة ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يكون الإبلاغ الضريبي لرواد الأعمال الأفراد بموجب هذا النظام ذو شقين، اعتمادًا على وجود/غياب منظم الأعمال للموظفين. في حالة عدم وجود موظفين، يجب إرسال ما يلي إلى السلطات الضريبية:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة (ربع سنوي، قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ).
• الإقرار (حسب النموذج 4-NDFL) خلال ثلاثين يوماً من تاريخ بدء العمل وفي حال زيادة الربح بنسبة تزيد عن خمسة بالمئة (معلومات عن الدخل المتوقع).
• إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. الأشخاص (النموذج 3-NDFL) - حتى الثلاثين من أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

إذا كانت هناك عمالة مستأجرة أو مدفوعات لصالح أفراد آخرين لم يكونوا موظفين، فيجب على صاحب المشروع الفردي أيضًا تقديم إقرارات في النموذج رقم 2-NDFL عن دخل كل موظف. يتم إرسال تقرير عن عدد الموظفين في القوائم للعام السابق قبل العشرين من يناير من العام التالي لسنة التقرير. يجب أن تتذكر أيضًا تقديم كتاب تسجيل دخل ونفقات رجل الأعمال إلى مكتب الضرائب للتصديق عليه حتى قبل البدء في ملئه بالمعلومات حول العمليات.

تقديم التقارير إلى دائرة الإحصاء الحكومية

يتم تقديم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين أو معهم إلى السلطات الإحصائية في نموذج "1-رائد أعمال" قبل الأول من أبريل من العام التالي لسنة الإبلاغ. قد تحتاج إلى تقديم معلومات حول أنشطة رائد أعمال فردي (نموذج 1-IP، الموعد النهائي للتقديم هو 2 مارس من العام التالي لسنة التقرير) وبعض النماذج الصناعية. لذلك، يوصي الخبراء بطلب المشورة من الهيئة الإقليمية لروستات لمعرفة نوع التقارير التي قد تكون مطلوبة من رجل أعمال، بما في ذلك أثناء عمليات التفتيش العشوائية والكاملة.

إعلان لأولئك الذين يستخدمون "اللغة المبسطة"

يتم تقديم تقارير أصغر، حتى لو تم اختيار نظام ضريبي مبسط، حيث يحدد رجل الأعمال بشكل مستقل موضوع الضرائب. في هذه الحالة، يظل رائد الأعمال مسؤولاً عن أداء وظائف وكيل الضرائب، وتشمل السجلات المحاسبية لرجل الأعمال الفردي إجراء المعاملات النقدية، ويجب على رجل الأعمال تقديم التقارير الإحصائية، ودفع الاشتراكات (في صندوق التقاعد والتأمين الاجتماعي ضد الأمراض المهنية) .

يدفع رجل الأعمال في ظل النظام المبسط ضريبة واحدة اعتمادًا على ما سيتم فرض الضريبة عليه (ستة بالمائة على الدخل أو خمسة عشر بالمائة على الدخل مخصومًا منه مقدار النفقات). في هذا النظام، لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، بالإضافة إلى ذلك، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الأملاك التي يستخدمها رجل الأعمال في أنشطته، أو الضريبة الاجتماعية الموحدة على الدخل المستلم من العمليات التجارية وعلى المدفوعات للأفراد. يتم تقديم الإقرار الضريبي الموحد بموجب النظام الضريبي المبسط قبل الثلاثين من أبريل من العام التالي لسنة الإبلاغ.

عند استخدام نظام EBDN، يلزم تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر

يتم استخدام رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، والذين يتم تقديم تقاريرهم كل ثلاثة أشهر، في نظام ضريبي آخر - الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب. يمكن استخدامه من قبل رجال الأعمال المشاركين في نوع محدد بدقة من النشاط، بما في ذلك: تجارة التجزئة في قاعات تصل مساحتها إلى 150 مترًا مربعًا. عدادات، وضع إعلانات على الهياكل الخارجية، تنظيم تقديم الطعام، تقديم الخدمات المنزلية، إلخ.

يتم تحديد القرار بشأن إمكانية تطبيق EVDN في البلديات (من قبل الهيئات التمثيلية). موضوع الضريبة هو الدخل المحتسب الذي يخضع للضريبة. لا يتم دفع الضرائب الأخرى (على الممتلكات، والاجتماعية الموحدة، على القيمة المضافة، على الدخل الشخصي). يتطلب هذا النوع من الضرائب تقديم إقرار ربع سنوي في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

يمكن لرجال الأعمال في المناطق الريفية تقديم الحد الأدنى من التقارير

قد يعتمد الإبلاغ الضريبي لرجل أعمال فردي يعمل في إنتاج المنتجات الزراعية أو معالجتها اللاحقة أو الأولية على دفع ضريبة زراعية واحدة (يتم تحديدها على أساس طوعي). إذا لم يكن لدى عامل القرية عمال مستأجرين، فإنه يقدم إقرارًا قبل الحادي والثلاثين من مارس من العام الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير، ويقدم أيضًا دفتر الأستاذ للنفقات والدخل إلى السلطات الضريبية. يُعفى رجل الأعمال الفردي الذي يخضع لهذا النوع من الضرائب من نفس الضرائب التي يتمتع بها رجل أعمال مع UTII.

يدفع رجل أعمال فردي ليس لديه موظفين مستأجرين إلى صندوق المعاشات التقاعدية، لكنه لا يقدم تقريرا

لا يقدم رواد الأعمال الأفراد تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية على هذا النحو بشأن المساهمات الخاصة بهم (لا يوجد موظفون). يجب على رجال الأعمال ببساطة دفع مساهمة ثابتة بحلول نهاية العام الحالي بالمبالغ التالية: إذا كان مبلغ الدخل (وليس الربح!) لرجل الأعمال (الفرد) لا يتجاوز ثلاثمائة ألف روبل، فيجب عليه وفقًا للتشريع الحالي أخذ الحد الأدنى للأجور المعمول به في بداية العام وضربه في معدل المساهمة الذي حدده صندوق التقاعد، وزيادة اثني عشر مرة.

إذا تجاوز المبلغ 300 ألف روبل سنويا، فأنت بحاجة إلى دفع نسبة إضافية واحدة في المائة من المبلغ الذي يتجاوز الرقم المذكور أعلاه بحلول 1 أبريل من العام المقبل. اعتبارًا من بداية عام 2015، سيكلف تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقل دخلهم عن 300 ألف روبل سنويًا ما لا يقل عن 18.6 ألف روبل. يجب أن نتذكر أن خسائر رجل الأعمال لا تؤخذ في الاعتبار، أي أنه يجب عليه إجراء تحويلات إلى صندوق التقاعد في أي حال.

رجل أعمال فردي يقدم تقاريره إلى صندوق المعاشات التقاعدية

عند إبرام عقد العمل الأول أو عقود القانون المدني الأخرى (على سبيل المثال، العقد)، يجب على رائد الأعمال الفردي التسجيل في صندوق التقاعد للمرة الثانية (في المرة الأولى يتم أخذه في الاعتبار هناك تلقائيًا أثناء التسجيل كرجل أعمال فردي) وتقديم تقارير لمدة 3 أشهر، ستة أشهر، 9 أشهر، سنة، وفقا ل. رقم صندوق التقاعد RSV-1 في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير. الموعد النهائي لتقديم التقارير الإلكترونية هو اليوم العشرين من الشهر الثاني الذي يلي فترة الإبلاغ. يتم أيضًا دفع المساهمات في صندوق التأمين الصحي الإلزامي (الاتحادي) حاليًا إلى حساب صندوق المعاشات التقاعدية، والذي يتم تضمين التقارير عنه في النموذج رقم RSV-1.

كما يقدم أصحاب العمل تقاريرهم إلى صندوق التأمين الاجتماعي

سيتم مرة أخرى تقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التأمين الاجتماعي (SIF) فقط لرجال الأعمال الذين لديهم موظفين مستأجرين. يتم دفع الاشتراكات هنا للتأمين ضد الأمراض والحوادث المهنية وفقًا للتعريفات المقررة. تقارير عن ف. يتم تقديم رقم 4-FSS إلى الصندوق في مكان تسجيل صاحب المشروع بحلول اليوم العشرين (25) من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير، لتقديم التقارير في شكل ورقي (إلكتروني)، على التوالي.

سيحتوي نفس النموذج رقم 4-FSS على بيانات عن الاشتراكات المتعلقة بالعجز المؤقت للموظفين وأمومة الموظفات، والتي يتم دفعها شهريًا، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر المنتهي.

سارع بتقديم أحدث إقرارك الضريبي على الأراضي!

تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2015، اعتبارًا من 1 يناير، تم إلغاء الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد (إقرار ضريبة الأراضي) الذين يستخدمون قطعة أرض لأنشطتهم. ومن المفترض أن يقوم رجل الأعمال بدفع الضريبة حسب متطلبات الإشعار الضريبي قبل الأول من أكتوبر. ولكن بالنسبة لعام 2015، لا يزال يتعين تقديم الإقرارات الضريبية بحلول 1 فبراير 2016.

إذا لم يكن هناك نشاط

لم يتم تعريف مفهوم "الإبلاغ الصفري (فردي أو أي شكل قانوني آخر)" في تشريعات الاتحاد الروسي، ولكن هذا المصطلح يعني أن المؤسسة تقدم خلال الإطار الزمني المحدد جميع المستندات ذات الأصفار المدخلة في النماذج مع المستندات المطلوبة مُرفَق. توجد هذه الممارسة في مكتب الضرائب وفي الصناديق من خارج الميزانية. في الوقت نفسه، يتم تقديم المؤشرات الصفرية (مع خطاب تأكيد حول عدم وجود مدفوعات للأفراد) إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية فقط عندما يكون لدى رجل الأعمال موظفين.

إن الإبلاغ الصفري من قبل رجل أعمال فردي، على سبيل المثال، في ظل الغياب التام للأنشطة الخاضعة لـ EVDN، له ميزات مهمة. نظرًا لأن الإبلاغ الصفري في ظل هذا النظام الضريبي يكاد يكون مستحيلًا (يتم تحديد الضريبة مسبقًا بموجب القانون ويجب دفعها بغض النظر عن مقدار الدخل والنشاط بشكل عام)، يمكن لرجل الأعمال ببساطة استبعاد شهرين عندما لا يكون هناك نشاط منظم لتقليل مبلغ الضريبة. إذا كانت الفترة أكثر من شهرين، فسيتعين على رجل الأعمال التبديل إلى ONS.

هناك معايير معينة لتقديم الإقرارات بالأصفار للأغراض الضريبية العامة، منها:

تم تسجيل رائد الأعمال الفردي للتو وفتح حسابًا مؤخرًا لدى مؤسسة ائتمانية؛

ليس لدى رائد الأعمال الفردي أي حركة في حسابه البنكي، ولم يصدر شيكات أو فواتير، ولم يوقع على شهادات قبول العمل، وما إلى ذلك.

فيما يلي النقاط الرئيسية التي يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى معرفتها حول إعداد التقارير.

مرحبا جوليا. يجب ان تدفع. لدى صندوق المعاشات التقاعدية دفعة ثابتة تبلغ في عام 2016 19356 روبل. 48 ألفًا، المبلغ الثابت لـ FFOMS هو 3796 روبل في عام 2016. 85 ك.

يمكنك الآن الانتقال مباشرةً إلى التعليمات الخاصة بكيفية تقديم تقرير صحيح إلى مكتب الضرائب:
1.
يجب تقديم مستندات الإبلاغ الخاصة برجل أعمال فردي، إذا اختار نظامًا ضريبيًا مبسطًا، مرة واحدة سنويًا بناءً على نتائج العام السابق. في مثل هذا التقرير، يجب عليه الإشارة إلى معلومات حول عدد الموظفين المتوسطين. حتى لو لم يكن لدى رائد الأعمال موظفين تحت إمرته، فلا يزال يتعين عليه تقديم هذا التقرير. عليه فقط أن يضع الرقم صفر في عمود خاص. وآخر موعد لتقديم مثل هذه الوثيقة هو العشرين من يناير. يتم تقديم التقرير عبر الإنترنت أو بالبريد أو يمكنه تقديمه شخصيًا إلى مكتب الضرائب.
2.
من أجل تقديم نوع آخر من المستندات، يسمى الإقرار الضريبي، يتم تحديد الموعد النهائي لفترة أطول. ويتم تسليمها ابتداءً من أول يوم عمل بعد رأس السنة الميلادية وينتهي حتى الثلاثين من أبريل. إذا صادف يوم الثلاثين من أبريل يوم عطلة، يتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي إلى آخر يوم عمل من شهر مايو. تمامًا مثل التقرير، يمكن تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت أو بالبريد أو شخصيًا إلى مكتب الضرائب.
3.
إن حقيقة أن رجل الأعمال الفردي يجب أن يشهد أمام مفتشية الضرائب بالكتاب الذي يحتفظ فيه بسجلات الدخل والنفقات تثير أيضًا العديد من النزاعات المختلفة. ولذلك، هناك آراء مختلفة حول هذه المسألة. في بعض الحالات يكون ذلك ضروريًا، لكن بعد انتهاء فترة سداد الضريبة، لا يحتاج الكتاب إلى التصديق، يمكنك تقديم نسخة مطبوعة للتحقق منه. إذا تم الاحتفاظ بمثل هذا الكتاب في شكل ورقي، فيجب أن يتم التصديق عليه من قبل مكتب الضرائب قبل إجراء الإدخال الأول هناك (من الأفضل القيام بذلك في بداية العام). عندما يخطط رواد الأعمال الأفراد للتصديق على النسخة المطبوعة من النسخة الإلكترونية، يجب القيام بذلك عند تقديم الإقرار الضريبي. يجب أن تتوافق هذه النسخة المطبوعة مع شروط معينة: يجب أن تكون مخيطة خصيصًا بثلاثة خيوط، ويجب لصق الورق على أطراف الخيوط مع الإشارة إلى عدد الأوراق والتوقيع والتاريخ.
4.
يجب على رجل الأعمال الفردي إخطار مفتشية الضرائب عند فتح وإغلاق حساباته المصرفية. ويجب عليه تقديم هذا الإخطار خلال سبعة أيام عمل بعد إجراء المعاملات ذات الصلة في البنك. يمكن تنزيل نموذج الإخطار مباشرة من الإنترنت أو أخذه من مكتب الضرائب. يتم تقديم النموذج المكتمل إما عبر الإنترنت أو إرساله عن طريق البريد. ويجب أن يكون هذا الإخطار مصحوبا بشهادة تؤكد إغلاق أو فتح حساب مصرفي.

فتحت مشروعًا فرديًا ولم أعمل، هل يجب علي دفع الضرائب؟ كل هذا يتوقف على النظام الضريبي الذي استخدمه رجل الأعمال قبل ظهور الظروف. في الوضع العام والوضع "المبسط"، يمكنك تجنب التسويات مع الميزانية على الدخل المستلم، ولكن ليس في حالة UTII وبراءات الاختراع. سيتعين عليك دفع أقساط التأمين الخاصة بك لصندوق المعاشات التقاعدية حتى تتم إزالة رجل الأعمال الفردي من السجل. توفر المقالة خيارات لحل الموقف.

كيفية تعليق أنشطة رجل الأعمال الفردي بشكل قانوني

في ممارسة الأعمال التجارية، هناك ظروف عندما لا يحتاج المواطن الذي يمارس أنشطة تجارية دون تشكيل كيان قانوني إلى ممارسة الأعمال التجارية، على سبيل المثال، أثناء إجازته.

يرغب رجل الأعمال في المقام الأول في تعليق أنشطته رسميًا عن طريق كتابة طلب إلى مصلحة الضرائب. ويأمل أنه إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي، فلن تكون هناك التزامات بمدفوعات الميزانية وصندوق المعاشات التقاعدية.

إذا لم تعمل المؤسسة، فإن التشريع الضريبي يسمح لأصحاب المشاريع الفردية بعدم دفع الضرائب عند استخدام الأنظمة الضريبية حيث يعتمد مبلغ الضريبة على مقدار الدخل. يجب دفع أقساط التأمين التي يدفعها الفرد عن نفسه أثناء سريان التسجيل. سنتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل في الفصول التالية.

والحل المقبول يمكن إيجاده في اتجاهين:

1. اختر OSNO أو النظام الضريبي المبسط كنظام ضريبي، إن أمكن في المستقبل القريب. لا يهم موضوع الضريبة (الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات) هنا: فالمؤسسة لم تعمل، ولم يكن هناك إيرادات، ولا يوجد شيء لفرض ضرائب على الفترة المشمولة بالتقرير - لا يتعين دفعها. وفي هذه الحالة، يظل صاحب المشروع ملزمًا بتقديم صفر إقرارات ودفع أقساط التأمين "لنفسه". كيف افعلها؟ لسوء الحظ، لا يمكن التبديل إلى "المبسط" من نظام آخر إلا بعد نهاية السنة التقويمية، لذلك يجب عليك إما الانتظار حتى 1 يناير، أو استخدام المسار الموضح في الفقرة التالية.
2. إغلاق IP. الخيار الأكثر ملاءمة. سيتعين عليك تقديم التقارير ودفع الضرائب وأقساط التأمين بالمبلغ المقابل للفترة التي لم يعمل فيها رائد الأعمال الفردي. لا يحظر القانون إغلاق الأعمال التجارية وإعادة تسجيلها كلما رغبت في ذلك. الشيء الرئيسي هو دفع الضرائب والرسوم المستحقة في الوقت المحدد وبشكل صحيح.

للإغلاق، يجب عليك تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، حيث تم تسجيل رجل الأعمال الفردي، وإرفاقه بإيصال لدفع واجب الدولة.

المساهمات الاجتماعية

بغض النظر عما إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل في الملف الشخصي المختار ونظام الضرائب الذي يفضله، يجب عليه دفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. يتم دفع هذه الرسوم فقط عن نفسه إذا لم يكن لدى صاحب المشروع أي موظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير. وهذا فرق كبير عن المنظمة غير الملزمة بدفعها إذا كانت لا تعمل ولا توظف موظفين.

1. أساسي. عند استخدام النظام العام، يتم حساب نوعين من الضرائب - ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. يجب أن يتم فرض رسوم على الأول إذا كان هناك إدراك. إذا لم تكن هناك قيمة مضافة، فلن تعد دفعة الميزانية هذه ضرورية. يتم احتساب ضريبة الدخل هنا على أساس الفرق بين الدخل والمصروفات. عندما لا يقوم رجل الأعمال الفردي بممارسة الأعمال التجارية، فإنه لا يتلقى أي دخل ولا يتحمل أي نفقات. أي أنه لا يوجد موضوع للضرائب هنا أيضًا. ونتيجة لذلك، لا توجد التزامات بتحويل المدفوعات الإلزامية إلى الميزانية. ومع ذلك، بعد نهاية العام، يجب على رجل الأعمال تقديم إقرار بمؤشرات صفرية.
2. USN. وهنا الوضع مماثل ويتم احتساب الضريبة على أساس الدخل أو الفرق بين الإيرادات والمصروفات. وفي كلتا الحالتين، بسبب قلة النشاط، لا يوجد موضوع للضرائب، أي أنه لا يوجد شيء لتجديد الميزانية منه. ولكن عليك تقديم تقرير مرة واحدة في السنة، وتقديم إقرار صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
3. UTII. جوهر هذا النظام هو أن الإبلاغ عن الضرائب ودفعها لا يعتمد على الإيرادات. يتم احتساب مدفوعات الميزانية على أساس الدخل المقدر، الذي تحدده اللوائح على المستويين الاتحادي والإقليمي. من الممكن تجنب دفعها إذا كتبت طلبًا لإلغاء التسجيل كدافع "محسوس". إذا لم تختر نظامًا آخر بدلاً من ذلك، فسيتحول دافع الضرائب تلقائيًا إلى OSNO، وبدون العمل، سيدفع فقط أقساط التأمين "الخاصة به" (انظر النقطة 1 من القائمة).
4. بى اس ان. يتيح لك هذا النظام الضريبي الحصول على الحق في العمل في مجال معين لفترة قصيرة - من شهر إلى سنة. ومع ذلك، فإن انتهاء صلاحية براءة الاختراع لا يعني تلقائيا أنه لا يتعين دفع الضرائب.

إذا لم يتم تجديد PSN، سيُطلب من صاحب المشروع الإبلاغ وفقًا للنظام العام. تصف النقطة الأولى من هذه القائمة كيف سيتطور الوضع في هذه الظروف.

الضرائب الأخرى

بالإضافة إلى مدفوعات الميزانية المرتبطة مباشرة بالأنشطة التجارية، هناك عدد من الضرائب التي ترتبط بشكل غير مباشر بالأعمال التجارية، ولكنها تفرض التزامات على رجل الأعمال.

دعونا نفكر في ما يجب أن يفعله رواد الأعمال الأفراد إذا لم يمارسوا الأعمال التجارية، ولكن موضوع الضرائب موجود.

المواطن الذي يمتلك عقارات على أراضي الاتحاد الروسي ملزم بدفع الضريبة المناسبة. تقوم المفتشية بأخذ معلومات حول عدد العقارات المملوكة من قاعدة بيانات الغرفة المساحية، وتحسب مدفوعات الميزانية وترسل إشعارًا إلى عنوان مكان الإقامة. تشير الرسالة إلى المبالغ الواجب دفعها والمواعيد النهائية لتحويل الأموال.

ومع ذلك، يتم توفير هذا الإجراء فقط للمواطنين الذين ليس لديهم حساب شخصي على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. في حالة تفعيل هذه الخدمة، يتم نشر الإشعارات إلكترونيًا ولا يتم إرسالها إلى عنوان منزلك.

ولكن بالنسبة للفرد الذي يتمتع بوضع رجل أعمال فردي، يتم توفير بعض الميزات الخاصة. يمكن استخدام ممتلكات المواطن في الأعمال التجارية. ومن ثم لا تؤخذ منه ضريبة الأملاك. لتحقيق الأفضلية، يجب على الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية إخطار السلطات الضريبية بهذه الحقيقة، مع إرفاق الأدلة المستندية.

بمعنى آخر، إذا لم يتم تنفيذ النشاط بشكل علني، أو كانت هناك نية لتعليقه لفترة من الوقت، فيجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أنه سيتم البدء في فرض الضرائب العقارية على العقارات. أي أن الوضع المعاكس سوف ينشأ عندما يؤدي التوقف الرسمي للعمل التجاري إلى زيادة العبء الضريبي.

لا يدفع المتقاعدون ضريبة العقارات، ولكن هذا ينطبق فقط على الإسكان والمباني الملحقة والمرائب. ولا تنطبق هذه الميزة على كيانات الأعمال.

تخضع المركبات المملوكة للفرد للضريبة المناسبة. تقوم السلطات الضريبية بحساب دفعة الميزانية بنفسها، ثم ترسل إشعارًا إلى عنوان المنزل بالمبلغ الواجب دفعه والموعد النهائي للدفع. إذا كان لدى المواطن حساب شخصي على موقع خدمة الضرائب، فإنه يتلقى إشعارًا إلكترونيًا، وليس عن طريق البريد، كما كان من قبل.

إذا لم يكن المواطنون رواد أعمال فرديين، فهذا لا يلغي التزام المواطن بدفع ضريبة النقل في الوقت المحدد وبالكامل. على العكس من ذلك، فإن رواد الأعمال الذين يستخدمون السيارات في الأعمال التجارية لديهم أيضًا بعض الموارد لتقليل مبلغ الدفع. ويمكنهم أن يعزووا جميع تكاليف الصيانة والإصلاح إلى النفقات وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية، وحتى الرسوم وفقا لأفلاطون.

إذا تم شراء السيارة لأغراض تجارية، إذا تم تعليق العمل، فإن الخيار الأفضل هو بيعها.

ضريبة الأراضي

يتعين على الأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي دفع الضريبة المناسبة. لا يعتمد حجم مدفوعات الميزانية هذه بقوة على الأغراض التي يتم استخدامها من أجلها، ولكن على الفئة التي يتم وضع الكائن فيها من قبل المشرعين الإقليميين. وتعتمد قيمة معدل الضريبة على هذا - الحد الأدنى لقطع الأراضي الشخصية والأراضي الزراعية والحد الأقصى للمناطق الصناعية أو التجارية.

في هذا المجال، يتم إنشاء موقف لا يعتمد فيه مبلغ الضريبة النهائية. إذا كنت ترغب في تعليق أنشطة رجل أعمال فردي وتجنب العبء الضريبي، يبدو أن الحل الأفضل هو بيع الأراضي التجارية أو تأجيرها. ومع ذلك، في هذه الحالة، سيتعين على الفرد تقديم إقرار سنوي 3-NDFL، حيث سيعكس الدخل المستلم وسيظل يدفع ضريبة الدخل.

ونتيجة لذلك، من المستحيل تعليق حالة رجل الأعمال الفردي. يمكنك فقط استخدام الأنظمة الضريبية التي يسمح لك فيها قلة النشاط بسداد مدفوعات للميزانية فقط مقابل ضرائب مثل الممتلكات والنقل والأراضي. ولكن لا يتم تحرير الالتزام بدفع الاشتراكات. لكن الحل الأفضل هو كتابة طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب إزالته من السجل. يمكنك التسجيل مرة أخرى في المستقبل. القانون لا يحدد عدد المحاولات.