نموذج إعلان صفري على أساس أصحاب المشاريع الفردية. كيفية ملء تصريح صفري لأصحاب المشاريع الفردية (USN، UTII، Osno، VAT)؟ كيفية ملء الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط

أي ربح في بلدنا يخضع للضرائب. لا يحق لأي مواطن يفتح مشروعه الخاص أن يتهرب من الضرائب أو يلغيها. تتم الإشارة إلى الربح المستلم من بيع الشركة في مستند يسمى.

لكن الإبلاغ ضروري ليس فقط لرجل الأعمال الناجحالذي حصل على ربح لأي شخص، ولكن أيضًا للشخص الذي لم يحصل على أي دخل خلال هذه الفترة.

يجب على رجل الأعمال إبلاغ السلطات الضريبية بأنه ليس لديه دخل وليس لديه ما يدفع عليه الضرائب.

وينبغي أن يتم نفس الشيء إذا لم يتم تنفيذ أي عمل على الإطلاق خلال هذه الفترة. أي أن الشركة مسجلة بشكل صحيح، لكنها لم تبدأ أنشطتها في الفترة المشمولة بالتقرير

في أي من هذه الحالات، يقدم صاحب المشروع إقرارًا ضريبيًا.

كما لا يوجد شكل خاص من الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية. يُستخدم هذا الاسم حصريًا على مستوى الأسرة ويعني أن التقرير يشير إلى ربح صفر لا يمكن دفع الضريبة عليه.

من يعطي "الصفر"؟

كما هو مذكور أعلاه، فإن ملء الإقرار الضريبي الصفري ضروري لرواد الأعمال في الحالات التالية:

• لم تحصل الشركة على دخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير أو تعرضت لخسائر.
• لم يكن هناك أي نشاط للمؤسسة.
• بدأ نشاط ريادة الأعمال. ولكن تم تصفية الشركة قريبا.

مواعيد التقديم

ميزات التعبئة في ظل أنظمة الضرائب المختلفة

يعتمد تكوين التقرير على الوضع القانونيالشركة ونظامها الضريبي المختار.

إقرار رجل الأعمال الفردي وفق النظام الضريبي المبسط

يمكن لصاحب العمل الذي عمل في ظل “النظام المبسط” تقديم إقرار واحد في الحالات التالية:

• لا توجد حركة للأموال في الحسابات.
• لا توجد كائنات حسب نوع الضريبة.

وفي الوقت نفسه، يجب أن يكون رجل الأعمال الفردي متأكدًا تمامًا من عدم وجود حركة للأموال في حساباته.

والحقيقة هي أنه في بعض الأحيان تظل بعض العمليات التي تقوم بها البنوك تلقائيًا (العمولات ورسوم الخدمات، ورسوم البطاقات، وما إلى ذلك) خارج نطاق اهتمام رائد الأعمال. لهذا من الآمن اختيار إعلان صفري.

يمكنك ملء عينة صفرية.

إعلان رجل أعمال فردي على UTII

إمكانية الجودة صفر لا ينص عليها القانون.

يتضمن مفهوم الدخل المحتسب دفع مبلغ ليس من الربح، ولكن وفقًا لحساب أولي. وهذا يعني أن دفع ضريبة UTII إلزامي.

هناك حالات فعلية لتسجيل دخل صفر لرجال أعمال يعملون تحت «الإسناد»، لكن هذا نادر جداً. وقد أعرب مسؤولو الضرائب بالفعل عن موقفهم السلبي بشأن هذه القضية..

حتى لو حصلت على الضوء الأخضر من المفتش المالي بتقديم "صفر" للضريبة الموحدة، فبعد فترة من الزمن قد تصبح الحقيقة معروفة للجهات الرقابية. ومن ثم لا يمكن تجنب المحاكمة، وبالتالي العقوبة.

يجب على رجل الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل هذا النظام الضريبي أن يفعل ذلك في أسرع وقت ممكن إلغاء التسجيل من خدمة الضرائب في حالة توقف مشروعه وعدم تحقيق الربح.

إلغاء التسجيل لا يعني التسجيل كرجل أعمال فردي. إلغاء التسجيل يعني إلغاء الالتزام بدفع الضريبة، وبالتالي ليست هناك حاجة لتقديم إقرار.

اقرأ المزيد عن إعلان UTII.

إعلان شركة ذات مسؤولية محدودة

تختلف هذه المنظمة عن رواد الأعمال الفرديين في وجود عمال مستأجرين. إذا كان لدى الشركة موظف واحد على الأقل، من المستحيل ملء الإقرار الضريبي الصفري في شركة ذات مسؤولية محدودة. يجب على المدير الإبلاغ عن ضرائب الدخل الشخصي.

في حالة كيان قانونيإعلان صفر قد يثير شكوك السلطات الضريبية، نظرًا لأن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تتطلب مديرًا تنفيذيًا على الأقل. وهذا يعني أن الموظف يؤدي واجباته ويحصل على راتب.

على الرغم من أن رجال الأعمال يمكن أن يجدوا ثغرة في هذه الظروف. إذا لم يتم سداد أي دفعة خلال الفترة المشمولة بالتقرير الأجر ، ليست هناك حاجة لتقديم تقرير. يقوم صاحب العمل بكتابة مذكرة توضيحية تفيد بعدم استحقاق الراتب. ولكن هذا ممكن إذا تم افتتاح شركة ذات مسؤولية محدودة في نهاية العام أو قام صاحب المشروع بطرد جميع الموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

الإقرار الضريبي صفر: كيفية ملء النموذج؟

في إعلان صفر لا توجد أرقام محسوبة، لذا من الأسهل ملؤهامن المعتاد مع الدخل. تكوين التقريرين متطابق تمامًا ويختلف فقط في الصفحة التي يُشار إليها بالربح.

الصفحة الأولىيحتوي على جميع المعلومات حول المنظمة:

• نزل/كي بي بي.
• رقم التصحيح – 0.
• – 34 (السنة)، 50 (عند الإغلاق أو إعادة التنظيم).
• رمز خدمة الضرائب الفيدرالية.
• رمز النشاط (OKVED).
• اسم رجل الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة.

يتم وضع ختم وتوقيع المدير مع نسخة وتاريخ التقديم في مكان خاص.

1. ثانية:
   • السطر 001 - يشير إلى الشيء الذي يتم دفع الضريبة عليه (1-الدخل، 2-الدخل مطروحًا منه النفقات).
   • السطر 010 – OKTMO (يتم إدخاله في السطر الخاص بـ OKATO).
   • السطر 020 - رمز تصنيف الميزانية.

يجب أن تحتوي جميع الخطوط الأخرى على شرطات.

2. في المجموعة الثالثةيتم ملء الخلية 201 فقط، والتي تشير إلى معدل الضريبة (الدخل - 6٪، الدخل ناقص النفقات - 15٪). تم شطب الباقي.

   يتم اعتماد جميع الصفحات بنفس الطريقة مثل الأولى.

اقرأ عن كيفية تعبئة الإقرار بنفسك، ويمكنك التعرف على مميزات النموذج الجديد لتعبئته.

ويمكنك تنزيل نموذج الإقرار الضريبي الفارغ.

الآن أنت تعرف كيفية تقديم الإقرار الضريبي الصفري. مقدمة لها لا يتطلب عمليات وإجراءات معقدة. بعد دراسة جميع القواعد والفروق الدقيقة لملء الوثيقة، سيكون أي رجل أعمال قادرا على التعامل مع هذه المهمة بشكل مستقل.

لم تجد الإجابة على سؤالك؟ اكتشف، كيفية حل مشكلتك بالضبط - اتصل الآن:

إذا لم تقم المنظمة بأي شيء وقت تقديم المستندات إلى السلطات التنظيمية الأنشطة الماليةعلى سبيل المثال، تم افتتاحه للتو أو كان هناك توقف مؤقت في العمل، فلا يزال ملزمًا بتقديم تقارير صفرية. وهذا مطلوب لأنه بعد التسجيل رجل أعمال فردي، الشركة بالفعل كيان خاضع للضريبة. دعونا نفكر في أشكال التقارير الصفرية التي يقدمها رواد الأعمال الفرديون إلى السلطات التنظيمية في عام 2019.

إذا لم يقدم مدير أو محاسب رائد الأعمال الفردي المستندات في الوقت المحدد، فسيتم فرض غرامة وفقًا للقانون لهذه الفترة لعدم تقديم تقرير صفري لرجل أعمال فردي. لذلك يجب عليك التعامل مع تقديم مجموعة الإقرارات بأكملها بمسؤولية وإعدادها وفقًا لجميع قواعد التسجيل.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين

ينص البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار، يحق لأي رجل أعمال فردي تقديم إعلان مبسط واحد. ويتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الإقليمية قبل اليوم العشرين من الشهر، بعد فترة الفاتورة. يجب أن يتم تقديمه ورقيًا أو إلكترونيًا.

رجل أعمال فردي وفق النظام الضريبي المبسط بدون موظفين

USN هو نظام مبسط، حيث رجل أعمال فردي أو كيان قانوني. يُعفى الشخص من دفع الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

تتضمن التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين ما يلي:

• الإبلاغ وفق النظام الضريبي المبسط.
• التقرير حسب نموذج ROSSTAT.

يتم تقديم الإقرار الضريبي صفر في ظل النظام الضريبي المبسط، في حالة غياب العمال، مرة واحدة، حتى 30 أبريل من العام التالي. ستقدم المنظمة إقرارًا ضريبيًا "صفرًا" وتقريرًا إلى ROSSTAT فقط في عام 2019 إذا افتتحت في عام 2018، لكنها لم تمارس أنشطة مالية.

في صندوق المعاشات التقاعدية، لا يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود موظفين، ولكن يجب أن تتذكر دفع مساهمات لمرة واحدة إلى FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية لنفسك، والتي يتم تحديد مبلغها بنفس الطريقة للجميع .

رجل أعمال فردي وفقًا لـ OSNO بدون موظفين

سيتضمن تقديم التقارير الصفرية لـ OSNO بدون موظفين عدة مستندات:

• إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
• 3- ندفل؛
• تقرير إلى ROSSTAT.

تستحق ضريبة القيمة المضافة قبل اليوم العشرين من الشهر التالي بعد فترة الفاتورة، ويكون متوسط ​​عدد الموظفين مستحقًا قبل اليوم العشرين من يناير. يتم تقديم الإعلان 3-NDFL مرة واحدة قبل 30 أبريل.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية إذا كان هناك عمال

دعونا نفكر في كيفية تقديم تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية إذا كان هناك موظفون، وما هي المستندات التي يجب تقديمها.

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

إذا كان هناك موظفين في المنظمة، ولكن لا يوجد نشاط مالي، فيجب تقديم المستندات التالية كل ثلاثة أشهر:

• النموذج 4-FSS؛
• المحاسبة الشخصية.

يتم تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط وتقرير إلى ROSSTAT عن عدد الموظفين مرة واحدة.

يجب تقديم النموذج 4-FSS بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، ويجب تقديم DAM في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، بالإضافة إلى السجلات الشخصية. يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في نفس الإطار الزمني، بغض النظر عن النظام الضريبي أو عدد الموظفين.

رجل أعمال فردي على OSNO مع الموظفين

لتقديم تقارير صفرية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2017 إلى OSNO مع الموظفين، يجب عليك تقديم المستندات كل ثلاثة أشهر:

• إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
• 4-الخدمة الثابتة الساتلية؛
• المحاسبة الشخصية.

تقديم التقارير لمرة واحدة إلى ROSSTAT.

المواعيد النهائية لتقديم الوثائق هي نفسها:

• لصندوق التقاعد - ما يصل إلى 15، بعد شهر واحد من ربع التقرير؛
• لصندوق التأمين الاجتماعي – حتى اليوم الخامس عشر بعد فترة الفاتورة؛
• ضريبة القيمة المضافة - قبل اليوم العشرين بعد نهاية الربع؛
• المتوسط ​​- في موعد لا يتجاوز 20 يناير.

كيفية ملء وتقديم التقارير الصفرية بنفسك

لقد تمت بالفعل مناقشة مسألة ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري وما هي المستندات التي يجب تقديمها في هذه المقالة. الآن دعونا نلقي نظرة على كل نموذج على حدة.

إعلان النظام الضريبي المبسط

يتبع إدخال البيانات في الإعلان قواعد تعبئة صارمة. يجب عليك فقط كتابة المعلومات في الورقة الرئيسية، مع الإشارة إلى الكائن الخاضع للضريبة والمعدل. يتم تمييز جميع الخطوط بشرطة، باستثناء 001، 010، 020. في الجزء الثاني، يتم الإشارة إلى تخطي 201 سطرًا.

إذا كانت المنظمة تعمل على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات"، فسيتم أخذ تكاليف الإنتاج في الاعتبار في العام المقبل. عندما تكون النفقات خلال فترة الفاتورة أكبر من الربح، فهذا يعني أنه تم تنفيذ النشاط، مما يعني أنه سيتم احتساب الضريبة بنسبة 1٪ من الدخل.

إذا قمت بملء الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط وفق هذه التعليمات، فلن تكون هناك مشاكل في التسليم. مثال لإدخال المعلومات:

تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية

يُلزم رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفون بتقديم المعلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي، في حين يتم أيضًا ملء المعلومات العامة فقط حول المنظمة، ويتم ملء الأماكن المتبقية بالأصفار والشرطات.

تعليماتلملء RSV-1:

• في الورقة الأولى يتم ملء جميع الأقسام، باستثناء السطر الخاص بموظف صندوق التقاعد؛
• يتم ضبط رقم التعديل على "000" في حالة تقديم التقرير لأول مرة؛
• تحديد الفترة المشمولة بالتقرير؛
• سجل السنة؛
• إدخال معلومات عن عدد المؤمن عليهم ومتوسط ​​العدد؛
• تمتلئ جميع الحقول الأخرى لـ RSV-1 بالأصفار.

عينة:

تعليماتلإدخال البيانات في 4-FSS:

يجب أن يتكون "الصفر" في الخدمة الثابتة الساتلية من صفحة عنوان والجداول 1 و3 و6 و7 و10. ويقع الجدولان 6 و7 في صفحة واحدة، مما يعني أن التقرير يتضمن خمس صفحات.

معلومات عامة عن تعبئة نموذج 3-NDFL

يتضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية صفحة عنوان، حيث يتم تسجيل بيانات المؤسسة، والصفحة الأولى. تمت الموافقة على شكل الوثيقة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014. وفي جميع الحالات تقريبًا، يجب تقديمه باستخدام نموذج إلكتروني.

يجب أيضًا تقديم النموذج 3-NDFL إلى OSNO، حيث يكون من الضروري ملء صفحة العنوان، والتأكد من الإشارة إلى OKTMO، وKBK، وTIN، والبيانات العامة لرائد الأعمال الفردي. الأوراق المتبقية تحمل علامة "0".

طرق تقديم التقارير

يمكن تقديم أي تقرير ورقيًا أو إلكترونيًا. لتقديم المستندات عبر الإنترنت، يجب على المدير الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل وإرسال المستندات عبر الإنترنت فقط خدمات متخصصة .

أيضًا، عند التقديم، تجدر الإشارة إلى أنه بحلول الموعد المحدد، يجب أن يتم قبول التقارير من قبل السلطات التنظيمية؛ وفي حالة رفضها لأي سبب من الأسباب، سيتم فرض غرامة على عدم تقديم أي تقارير فردية لرواد الأعمال. لكل جهة تفتيش غراماتها الخاصة:

مكتب الضرائب:

• عند تقديم المستندات بعد الموعد النهائي المحدد - 1000 روبل؛
• إذا كانت هناك أي وثائق مفقودة من قائمة المستندات المطلوبة – 200 روبل لكل منها؛
• يتم فرض غرامة تصل إلى 500 روبل على المسؤولين.

في صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية:

• خلف التسليم المتأخر– 1000 روبل
• إذا تجاوز التأخير 180 يومًا – 1000 روبل
• إذا لم يتم تقديم تقريرين أو أكثر – 5000 روبل.

القسم 1.1 - "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، الخاضع للدفع (التخفيض)، وفقًا لدافعي الضرائب"

2.3 1.2 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات) ، والحد الأدنى من الضريبة الخاضعة للدفع (التخفيض) ، وفقًا إلى دافعي الضرائب"

2.5 القسم 2.1.2 "حساب مبلغ الضريبة التجارية، مما يقلل من مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة للضريبة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، المحسوب على أساس النتائج لفترة الضريبة (إعداد التقارير) لموضوع الضريبة اعتمادًا على نوع الأنشطة التجارية المتعلقة بها، وفقًا للفصل 33 قانون الضرائب الاتحاد الروسيتم إنشاء رسوم تجارية"

للتسجيل إقرار ضريبيلقد كانت هناك دائما مطالب مفرطة. لماذا؟ أي عدم دقة قد يسبب التدقيق الضريبي. وإذا تم التأكد من عدم صحة المعلومات، فإن دافعي الضرائب يخاطرون بفرض غرامة. هناك العديد من الفروق الدقيقة حتى عند تقديم الإقرارات الضريبية "صفر" لأصحاب المشاريع الفردية. يتم تقديم مثل هذه التقارير من قبل كيانات الأعمال في حالة عدم وجود نشاط خلال فترة التقرير.

القواعد العامة لملء التقارير

مهم! يرجى أن تضع في اعتبارك أن:

• كل حالة فريدة وفردية.
• إن الدراسة الشاملة للمسألة لا تضمن دائمًا نتيجة إيجابية. ذلك يعتمد على عوامل كثيرة.

للحصول على النصائح الأكثر تفصيلاً بشأن مشكلتك، ما عليك سوى اختيار أي من الخيارات المتاحة:

يتم فحص التقارير المقدمة من دافعي الضرائب وإدخالها تلقائيًا في برنامج خاص. ولتبسيط عملية التعرف على البيانات في البرنامج، قدمت السلطات الضريبية توصيات بشأن ملء نماذج التقارير. يجب أن تتعرف عليها قبل ملء الإقرار الصفري لرجل أعمال فردي.

هذه القواعد هي كما يلي:

• جميع الكلمات مكتوبة بأحرف كبيرة إذا تم إعداد التقرير باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر، فاختر خط Courier New (ارتفاع 16-18)؛
• يشار إلى المبالغ حصريا بالروبل الكامل؛
• يُنصح باستخدام المعجون الأسود، لكن اللون الأزرق (الأرجواني) سيفي بالغرض أيضًا؛
• البقع والتصحيحات غير مقبولة، ولا يمكن استخدام المصحح؛
• كل حرف مكتوب في صندوق منفصل؛
• وضع شرطات في الخلايا الفارغة؛
• إذا كان المبلغ صفرًا، فبدلاً من "0" ضع شرطة "-" أيضًا؛
• لا يمكن وميض التقرير.

يمكنكم تحميل نموذج الإقرار الصفري لرواد الأعمال الأفراد 2020 على موقعنا. اعتمادًا على النظام الضريبي، يتم تزويد رواد الأعمال بما يلي:

• الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط؛
• إعلان UTII؛
• إعلان OSNO؛
• إعلان ضريبة القيمة المضافة.

إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية

يتم تقديم الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية في نهاية الفترة الضريبية. الفترة الضريبية لرواد الأعمال المبسطين هي سنة تقويمية. الموعد النهائي لتقديم تقرير النظام الضريبي المبسط هو 30 أبريل.أثار نموذج الإبلاغ الجديد الذي تم اعتماده في فبراير 2016 العديد من الأسئلة.

كيفية ملء الإقرار الصفري لرجل أعمال فردي في ظل النظام الضريبي المبسط؟ كم عدد صفحات التقارير التي يجب تقديمها إلى مصلحة الضرائب؟ تعتمد الإجابات على هذه الأسئلة بشكل مباشر على الخيار "المبسط" الذي تم اختياره:

• بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يدفعون 6% من الدخل، من الضروري ملء صفحة العنوان، القسم 1.1، القسم 2.1.1. إذا كان رجل الأعمال هو دافع الضريبة التجارية، فسيتم استكمال القسم 2.1.2 بالإضافة إلى ذلك؛
• "البسطاء" الذين يدفعون 15% من صافي الربح (يتم خصم النفقات من الدخل) يملؤون صفحة العنوان، القسم 1.2، القسم 2.2.

لم يتم تقديم المادة 3 في الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط.

يمكنك ملء التقرير بنفسك باستخدام نموذج ملء الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط لرواد الأعمال الأفراد والنصائح الموضحة أدناه.

صفحة عنوان الكتاب

يبدأ ملء الإقرار الضريبي المبسط لرواد الأعمال الأفراد في عام 2020 بصفحة العنوان. ويجب تعبئتها بالكامل، باستثناء القسم الذي يتم إدخال المعلومات فيه من قبل مفتش الجهة الحكومية.

في هذه الصفحة، يشير رواد الأعمال إلى المعلومات التالية:

القصدير

TIN هو اختصار لرقم دافع الضرائب الفردي، والذي يتم تخصيصه للمواطن من قبل مكتب الضرائب. يشار إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) في شهادة دافع الضرائب. كما أنها مكررة في وثائق تسجيل صاحب المشروع.

نقطة تفتيش

تتم كتابة هذا الرمز فقط من قبل الكيانات القانونية (المنظمات والمؤسسات)، ورجال الأعمال الأفراد يضعون ببساطة شرطات.

رقم التصحيح

رقم التعديل – معلومات حول الإعلان الذي تم تقديمه خلال فترة التقرير. يسمح التشريع لدافعي الضرائب بتصحيح الأخطاء التي ارتكبوها بشكل مستقل. في هذه الحالة، يتم تقديم إعلان محدث. يأخذ مكتب الضرائب في الاعتبار أحدث التقارير فقط. تم ضبط رقم التصحيح :

• "0" - إذا تم تقديم الإقرار عن الفترة الضريبية لأول مرة؛
• "1"، "2"، الخ. - يتم إدخاله عندما يوضح هذا التقرير الإقرارات المقدمة مسبقًا (على سبيل المثال، وجد رائد أعمال فردي خطأً من تلقاء نفسه).

الفترة الضريبية (الرمز)

ينص التشريع على أربعة أسباب لتقديم إقرار نظام ضريبي مبسط. كل سبب له رمزه الخاص:

• 34 – التصريح “المخطط” للسنة الميلادية؛
• 50 – رمز التقرير الذي يتم تقديمه إذا توقف رجل أعمال فردي عن العمل؛
• 95 - يعني أن رجل الأعمال يقدم هذا الإقرار ويتحول إلى نظام ضريبي آخر؛
• 96 - رمز الإقرار الذي يتم تقديمه إذا توقف المقاول الفردي عن النشاط الذي تم تطبيق النظام الضريبي المبسط عليه، لكنه لن يتوقف عن نشاطه على الإطلاق.

على سبيل المثال، شارك التاجر في التجارة (تم استخدام الضرائب المبسطة) وقدم خدمات شخصية (تم استخدام UTII). ثم قرر وقف الأنشطة التجارية وترك الخدمات المنزلية فقط. في هذه الحالة، سيكون رمز الإقرار هو 96 بالضبط.

سنة الإبلاغ

يشار إلى السنة التي يتم تقديم التقرير عنها. على سبيل المثال، في عام 2020 يتم تقديم إقرار لعام 2019. ويجب كتابة كل رقم في خانة منفصلة.

السطر "مقدم إلى مصلحة الضرائب"

يشار إلى الجهة الحكومية التي قامت بتسجيل صاحب المشروع مباشرة.

يمكنك العثور على رمز الخدمة الضريبية على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي

السطر "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)"

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هناك مبسطون فقط كود واحد - 120.ويعني ذلك أن الإقرار يتم تقديمه في مكان إقامة الفرد.

خط "دافعي الضرائب"

يشير رجال الأعمال إلى أسمائهم الكاملة وفقًا لجوازات سفرهم. في هذه الحالة، تتم كتابة اللقب والاسم الأول والعائلي في أسطر منفصلة. جميع الحروف مكتوبة بأحرف كبيرة، ويتم كتابة كل حرف في مربع منفصل.

السطر "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED"

يمكن لرجال الأعمال العثور على هذا الرمز في مستخلص سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (USRIP)، والذي تم إعطاؤه لهم عند تسجيل الأعمال التجارية.

السطر "شكل إعادة التنظيم والتصفية (الكود)"

في هذا الخط، يضع رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط شرطات.

السطر "TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها"

وفي هذا المجال، يقوم رجال الأعمال في النظام الضريبي المبسط بوضع شرطات في جميع الخلايا.

الحقل "أشير إلى رقم هاتف جهة الاتصال"

يجب عليك كتابة رقم هاتف الاتصال الخاص بك. يمكن أن يكون هذا خيارًا متنقلًا أو ثابتًا. يجب أن يكون الرقم مكتوباً بالصيغة الدولية:

• للهواتف المحمولة +7 (ХХХ) ХХХХХХ;
• للخطوط الأرضية 8 (ХХХ) ХХХХХХ.

الحقل "حدد عدد الصفحات التي تم تجميع إعلانك عليها"

يتكون الإعلان فقط من الصفحات المكتملة، وهي مرقمة. يتم عرض عدد الصفحات في الخلايا. على الرغم من وجود ثلاث خلايا، إلا أنه يجب الإشارة إلى عدد الأوراق بالتنسيق التالي. إذا كان هناك ثلاث صفحات، نكتب "003"، وعندما يكون هناك إحدى عشرة صفحة مثلاً، نكتب "011".

السطر "حدد عدد أوراق المستندات الداعمة أو نسخها"

يحتوي هذا الحقل على رقم يشير إلى عدد الأوراق في المستندات المرفقة بالتقرير. يجب إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد سلطة الشخص الموقع على التقرير (نسخة من جواز السفر، الوكالة).

السطر "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان"

أولاً، أدخل رقمًا في المربع:

• 1 - التصريحات مؤكدة من قبل صاحب المشروع.
• 2- يتم تصديق الإقرارات من قبل ممثل رجل الأعمال المفوض (يشترط نسخة من الوكالة).

إذا تم وضعها في المربع "2"، فسيتم الإشارة أدناه إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للمواطن الممثل لرجل الأعمال في أسطر منفصلة.

ثم يقوم هذا الشخص بالتوقيع عليه وتأريخه. عندما يقوم رجل أعمال بتقديم إقرار من تلقاء نفسه، يتم إضافة التوقيع والتاريخ فقط.

السطر "اسم المنظمة - ممثل دافعي الضرائب"

يضع رجل الأعمال شرطات فقط في هذا الخط.

السطر "اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل"

يتم إكماله فقط إذا تم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب من قبل ممثل رجل الأعمال. إذا قدم رجل الأعمال الفردي التقرير بنفسه، فسيتم وضع شرطات في هذا السطر.

ستجد أدناه مثالاً لملء صفحة العنوان للإقرار الصفري لرجل أعمال فردي:

القسم 1.1 - "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، الخاضع للدفع (التخفيض)، وفقًا لدافعي الضرائب"

يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون 6% من إجمالي الدخل.

حقل "القصدير"

يتم إدخال رمز التاجر من شهادة تسجيل دافع الضرائب في هذه الخلايا.

رقم الصفحة

رجل الأعمال يضع أسفل

يشار إلى الرمز مستعمرة، الذي يعيش فيه رجل الأعمال، وفقًا لمصنف عموم روسيا للمناطق البلدية.
هناك أحد عشر خلية في هذا المجال. ولكن، إذا كان الرمز مكونًا من ثمانية أرقام، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا الثلاث المتبقية.

الخطوط 020 – 110

في هذه السطور، يضع رجل الأعمال شرطات في كل خلية.
وفي أسفل الصفحة يضع رجل الأعمال (ممثله القانوني) توقيعه وتاريخه.

1.2 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات) والحد الأدنى للضريبة الخاضعة للدفع (التخفيض)، وفقًا لـ دافع الضرائب"

هذه هي الصفحة الثانية من الإقرار لأصحاب المشاريع الذين يخضعون للضريبة على صافي الربح (الدخل مطروحا منه النفقات) بنسبة 15%.

حقل "القصدير"

تشير المربعات إلى رمز دافع الضرائب من شهادة تسجيل دافع الضرائب.

رقم الصفحة

يشير رجل الأعمال رقم الصفحة "002".

رمز OKTMO (رمز السطر 010)

تتم كتابة رمز المنطقة التي تم تسجيل رجل الأعمال فيها. يمكن العثور على الكود في المصنف الروسي للمناطق البلدية.
إذا كان الرمز أقل من أحد عشر رقمًا (على سبيل المثال، ثمانية أرقام)، فضع شرطات في الخلايا "الإضافية".

الخطوط 020 – 110

يضع رجل الأعمال شرطات في هذه السطور.

وفي أسفل الصفحة يقوم المكلف (ممثله القانوني) بوضع التوقيع والتاريخ.

القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)"

يقع هذا القسم في الورقة الثالثة من إقرار صاحب المشروع

في الجزء العلوي من الصفحة، يُشار عادةً إلى رقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال، ويتم وضع شرطات على خط التفتيش. في الميدان

السطر 102 - "سمة دافعي الضرائب"

وفي هذا المجال يجب على رجل الأعمال أن يضع "1" أو "2". علاوة على ذلك، فإن الرقم "2" يعني أن صاحب المشروع لم يكن لديه موظفين ولم يوظف مواطنين بموجب عقود مدنية. ويشير الرقم "1" إلى أن صاحب المشروع كان لديه موظفين.

الأسطر 110 – 113، 130 – 133، 140 – 143

يجب أن تحتوي هذه الخطوط على شرطات.

الأسطر 120 -123

يتم ملء هذه الحقول سعر الفائدة. في حالتنا هذه يجب عليك تحديد "6.0".

القسم 2.1.2 "حساب مبلغ الضريبة التجارية التي تقلل من مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة للضريبة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، محسوبة على أساس نتائج فترة الضريبة (الإبلاغ) لموضوع الضريبة من نوع النشاط التجاري، والتي تم تحديد رسوم تجارية بشأنها وفقًا للفصل 33 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"

يتم ملء هذا القسم أيضًا من قبل رجال الأعمال الذين استخدام نسخة 6% من النظام الضريبي المبسط.يتم تخصيص ورقتين لذلك.
تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي للكيان التجاري في أعلى الصفحات، ويتم وضع الشرطات في خط التفتيش. تتم الإشارة إلى أرقام الصفحات بالرمز "004" و"005".
يضع رجل الأعمال شرطات في جميع الأسطر (في كل خلية).

القسم 2.2 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة (موضوع الضريبة هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات)"

يتم ملء هذا القسم من قبل الأشخاص الذين يتم تطبيق نظام ضريبي مبسط بنسبة 15%.

الخطوط 210-253، 270-280

يجب على رجل الأعمال وضع شرطات في خلايا هذه الخطوط.

الأسطر 260 – 263

يشير هذا الحقل معدل الضريبة "15".
على موقعنا يمكنك:

• تحميل ؛
• تحميل .

إعلان Zero UTII لأصحاب المشاريع الفردية

يتم تقديم تقارير EDVD كل ثلاثة أشهر قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

أي أن المواعيد النهائية للتقديم هي:

• 20 أبريل للربع الأول.
• 20 يوليو لنصف العام؛
• 20 أكتوبر لمدة ثلاثة أرباع؛
• 20 يناير من العام.

منذ عام 2009، ظهر توضيح من وزارة المالية يقضي بأن أصحاب المشاريع الذين لا يعملون فعلياً على ضريبة واحدة ("جمدوا أنشطتهم") مطالبون بتغيير نوع الضريبة خلال خمسة أيام من تاريخ التوقف الأعمال.

هناك أيضًا ممارسة قضائية ذات صلة. وبالتالي، تعتقد المحاكم أن إعلان UTII صفر لأصحاب المشاريع الفردية هو ظاهرة تتعارض مع القانون. نظرًا لأن ضريبة رجل الأعمال لا يتم حسابها على أساس الدخل الفعلي، بل على الدخل المفترض، والذي لا يمكن أن يكون صفرًا.

إذا كانت هناك مستندات داعمة (على سبيل المثال، إجازة مرضية)، فلا يزال بإمكان رائد الأعمال وضع "0" في شهر واحد. لكن لا يمكن أن يكون هناك تقرير صفري تمامًا.

يمكنك تنزيل نموذج إعلان UTII

إعلان صفري لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

يعد الإبلاغ الصفري دليلاً على افتقار رجل الأعمال إلى النشاط الريادي. كما هو الحال في UTII، لم يتم تقديم إعلان OSNO صفر لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن، إذا لم تكن هناك حركة مالية خلال الربع المشمول بالتقرير، ولم يكن هناك نشاط اقتصادي، فسيتم تقديم إعلان مبسط (صفر) لأصحاب المشاريع الفردية إلى وكالة الضرائب الحكومية. يمكن تنزيل نموذج عينة من موقعنا.

المواعيد النهائية لهذا التقرير هي كما يلي:

• 20 أبريل - الربع الأول؛
• 20 يوليو - نصف المدة؛
• 20 أكتوبر - ثلاثة أرباع؛
• 20 يناير هو سنة واحدة.

يمكن بسهولة تفسير الأصفار في الإعلان بنقص الدخل.

قد يشك مكتب الضرائب في صحة المعلومات ويتحقق من حسابك المصرفي. إذا لم يكن هناك دخل، سوف تختفي الأسئلة. إذا كنت قد تلقيت أموالاً في حسابك، فمن المرجح أن يتم إرسال طلب للتوضيح إليك. في مثل هذه الحالة، من المهم أن تشرح لمكتب الضرائب ما هو نوع المال ولماذا لم تظهره في الإقرار. على سبيل المثال، لا يلزم أن يؤخذ في الاعتبار تجديد الحساب بأموال شخصية أو سداد دين كجزء من دخلك.

الإبلاغ الصفري عن UTII

لا يمكن أن يكون هناك تقرير صفري عن UTII، لأن الضريبة تعتمد على الدخل المقدر، وليس على الدخل الفعلي. إذا قمت بإيقاف عملك على UTII، فأرسل طلبًا للإزالة من نظام الضرائب هذا في غضون 5 أيام. وحتى ذلك الحين، يتوقع منك مكتب الضرائب دفع الضريبة وتقديم تقارير غير صفرية.

2-NDFL و6-NDFL، إذا لم يتم دفع رواتب الموظفين طوال العام

يجب تقديم التقارير 2-NDFL و6-NDFL إذا كان الأفراد يحصلون على دخل منك - راتب أو أرباح أو قرض بدون فوائد.

إذا لم تكن قد دفعت للفيزيائيين طوال العام، فلن تحتاج إلى الإبلاغ لأنك لم تكن وكيل ضرائب خلال الفترة الضريبية. 6-NDFL قد يكون صفراً، 2-NDFL - لا. بدلاً من التقارير الصفرية، أرسل خطابًا إلى المفتشية على شكل حرأن الرواتب لم يتم احتسابها أو دفعها للموظفين. هذه شبكة أمان في حالة وجود أسئلة لدى مكتب الضرائب حول سبب عدم تقديم 6-NDFL و2-NDFL. يكفي إرسال مثل هذه الرسالة في نهاية العام. هناك خيار آخر وهو إرسال 6-NDFL فارغًا ورسالة لـ 2-NDFL.

إذا كان شخص ما يحصل على دخل منك مرة واحدة على الأقل في السنة، فإنك تقوم بتأجير:

• 2-ضريبة الدخل الشخصي سنويا،
• 6-NDFL للربع الذي دفعت فيه ثم حتى نهاية العام.

على سبيل المثال، في 15 أبريل 2019، أصدرت شركة ذات مسؤولية محدودة أرباحًا للمؤسس. سيتعين عليك تقديم 6 ضريبة دخل شخصية لمدة ستة أشهر و 9 أشهر وسنة و 2 ضريبة دخل شخصية في نهاية عام 2019.

RSV و4-FSS، في حالة عدم وجود موظفين

حساب اشتراكات التأمين في صندوق الضريبة و4-FSS التأمينات الاجتماعيةيقومون بتأجير رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين وجميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة.

إذا لم يكن لدى رائد أعمال فردي موظفين خلال العام، فليست هناك حاجة لتقديم RSV و4-FSS.

الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقدم تقاريرها دائمًا. إذا لم يكن لدى المنظمة موظفين، فلا تقدم أي تقارير، ولكن هذا قد يؤدي إلى مطالبات من الدولة.

الحقيقة هي أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي منظمة منفصلة يعمل المدير لصالحها. في كثير من الأحيان في الشركات الصغيرة يتم تنفيذ عمل المدير من قبل المؤسس نفسه. فهو لا يدفع لنفسه راتبا ويحصل على دخل في شكل أرباح. لكن بحسب قانون العمل، المدير هو موظف مثل أي شخص آخر، لذلك يحق له الحصول على راتب.

ويشكك المفتشون بشكل خاص في الشركات التي تحصل على دخل ولكنها لا تدفع أي أموال للموظفين. وقد يطلبون توضيحًا ويفرضون رسومًا إضافية ويفرضون غرامة عليك.

لقد كتبنا المزيد عن مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة في المقال "حتى لو كان المدير هو مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة، فإنه يحق له الحصول على راتب".

SZV-M بدون موظفين

SZV-M هو تقرير شهري يتم تقديمه إلى صندوق التقاعد، والذي يحتوي على قائمة بجميع موظفيك.

إذا كنت رائد أعمال فرديًا وليس لديك موظفين، فلن تحتاج إلى أخذ SZV-M.

لكن شركة ذات مسؤولية محدودة لديها موظف واحد على الأقل - مدير، ويجب أن يظهر في SZV-M.

لا يوجد إجماع حول ما إذا كان من الضروري تقديم SZV-M إلى المدير الذي هو المؤسس الوحيد الذي لم يتم إبرام اتفاقية معه. أصدر صندوق المعاشات التقاعدية نفسه رسالتين بمواقف متعارضة. وفقًا للرسالة المؤرخة في 6 مايو 2016، يجب الحصول على SZV-M في أي حال، ولكن في الرسالة المؤرخة في 27 يوليو 2016، يقول صندوق المعاشات التقاعدية إنه لا يوجد مثل هذا الالتزام.

ننصح بتعيين المدير على الأقل بدوام جزئي وتقديم SZV-M وتقارير أخرى له كما هو الحال بالنسبة للموظف العادي. إذا لم يتم إبرام عقد عمل مع المدير، فقد يكون لدى السلطات التنظيمية أسئلة. اقرأ المزيد عن هذا في المقال.

إذا كنت لا تزال لا ترغب في توظيف المؤسس، فاطرح على صندوق المعاشات التقاعدية الخاص بك سؤالاً عما إذا كان من الضروري إظهار المدير بدون عقد عمل إلى SZV-M - قد يكون لدى الأقسام المختلفة آراء مختلفة.

إذا قامت إحدى المنظمات بتعليق أعمالها، ولم تحصل على دخل، وليس لديها موظفين معينين، فليست هناك حاجة لتقديم SZV-M. ويقدم صندوق المعاشات التقاعدية مثل هذه التوضيحات على موقعه على الإنترنت.

صفر المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة

يتم تأجير جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة كل عام القوائم الماليةوالتي تعكس النتائج السنوية للنشاط - الأموال في الحسابات أو الممتلكات أو الديون أو الأرباح أو الخسائر.

المحاسبة ليست صفرًا أبدًا، حتى لو لم تكن تدير مشروعًا تجاريًا. كل منظمة لديها رأس المال المصرح به، وهو المبلغ الذي تحدده عند تسجيل النشاط التجاري وإيداعه في حسابك البنكي. ويجب أن تنعكس في التقارير المحاسبية.

النظام الضريبي المبسط هو نظام خاص، استبدال عدة ضرائب (ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الأملاك) بدفعة واحدة. للتقدم، يجب عليك كتابة طلب للانتقال (إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي، عند التسجيل، بإخطار السلطات الضريبية بشأن الانتقال، فسيتم تطبيق OSNO تلقائيًا). أحد المتطلبات الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط هو الالتزام بتقديم تقارير منتظمة عن النتائج النشاط الاقتصادي، حساب القاعدة الضريبية من الربح المستلم. ولكن ماذا تفعل إذا لم يتلق رائد الأعمال نتيجة إيجابية من العمل أو على الإطلاق، ولا يوجد حديث عن إغلاق رائد الأعمال الفردي. في مثل هذه الحالات، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقارير صفرية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. كيفية ملء النموذج بشكل صحيح، وما هي الطرق الموجودة لتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

لا ينظم التشريع الروسي مفهوم "الإعلان الصفري لرواد الأعمال الأفراد" ويستخدم تعريف مماثل من قبل الكيانات التجارية لتعيين وثيقة تعكس نتائج الأنشطة للفترة الضريبية المشمولة بالتقرير، والتي لم تكن هناك أي تحركات في حسابات الأفراد؛ رجال الأعمال. وبعبارة أخرى، لا يحدث تشكيل القاعدة الضريبية.

يُسمح بتقديم التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية:

1. إذا كانت مؤشرات الأداء صفر (الدخل والنفقات المفقودة لا تسمح بتكوين مبلغ الضريبة الواجب دفعها).
2. عند تخفيض مبلغ الضريبة إلى الصفر (في الحالات التي يتم فيها تخفيض المبلغ المستحق بمقدار المصاريف).

في الحالة الأولى يفترض أن:

• عدم وجود أي علامات على النشاط، وكذلك الحركة على حسابات رواد الأعمال الأفراد؛
• لا يتم إصدار الشيكات والفواتير والفواتير؛
• لا توجد رواتب مدفوعة للموظفين، ولا توجد نفقات.

بالإضافة إلى هذه الحالات، يمكن تقديم "صفر" من قبل رجل أعمال أكمل للتو إجراءات التسجيل كرجل أعمال فردي ولم يبدأ بعد في تنفيذ الأنشطة. الموعد النهائي لتقديم إعلان الدخل الصفري هو المعيار - سنويًا حتى 30 أبريل. ومع ذلك، لا يحدد التشريع الضريبي عدد فترات الإبلاغ التي يمكن لرجل الأعمال تقديم إقرار صفري. لذلك، يحق لرجل الأعمال الفردي تقديم بيان "صفر" حتى إلغاء التسجيل أو ظهور الدخل.

وترتبط ميزات ملء الإقرار بالقاعدة الخاضعة للضريبة التي يختارها صاحب العمل الفردي وفق النظام الضريبي المبسط. وبالتالي، عند حساب دفع الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الدخل "الصافي" (طرح جميع النفقات)، قد تنشأ خسائر في العام الماضي. ومع ذلك، هذا ليس سببًا لعدم دفع الحد الأدنى من الضريبة: سيتعين عليك دفع 1٪ من الدخل. وفي الوقت نفسه، تُعفى كيانات الأعمال الخاضعة للنظام الضريبي المبسط لـ«الدخل» من دفع الضرائب في حال عدم وجود دخل.

ومن الجدير بالذكر أن الإبلاغ يعتمد أيضًا على وجود أو عدم وجود الموظفين المعينين.

إذا كان رائد الأعمال الفردي هو صاحب عمل، بالإضافة إلى الإعلان السنوي عن الأرباح المستلمة والمعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام، فمن الضروري تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر في النموذج:

• إعلانات 4-FSS وRSV؛
• المحاسبة الشخصية.

يُعفى رواد الأعمال "المبسطون" الذين ليس لديهم موظفون من تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية، ولكن يتعين عليهم دفع اشتراكات ثابتة إلزامية لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

إن عدم وجود علامات على أداء الأعمال لا يشكل أساسًا لعدم تقديم التقارير. ويعاقب على مثل هذا الانتهاك، وكذلك التقديم المتأخر، بغرامة.

يتم ملء الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية المبسطة 2019 صفر وفقًا للقواعد المعمول بها، بما في ذلك تلك المقبولة عمومًا عند إعداد التقارير بأي شكل من الأشكال:

• أدخل المعلومات فقط بالأحرف الكبيرة المطبوعة (عند الملء يدويًا) أو حجم الخط Courier New 18 (عند الملء إلكترونيًا)؛
• يجب الإشارة إلى المبالغ بالكامل (يتم استخدام القواعد الرياضية العامة عند التقريب)، بدون كوبيل؛
• يستخدم الحبر الأسود للتعبئة.
• ويمنع تصحيح الأخطاء أو ارتكاب الأخطاء؛
• يتم توفير خلية منفصلة لكل حرف؛
• لا يمكن ترك الخلايا الفارغة؛ يجب ملء الخلايا الفارغة بشرطات؛
• يتم ملء حقل دخول نقاط التفتيش بالشرطات؛
• إذا كان المبلغ صفراً، يتم إدخال شرطة؛
• يتم ترقيم الصفحات بشكل مستمر؛
• لا وامض المطلوبة.

يقوم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط "الدخل" بملء الأقسام 1.1 و2.1.1-2.1.2 والنظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" - 1.2 و2.2. يقوم جميع رواد الأعمال بملء صفحة العنوان.

والسؤال الشائع هو ما إذا كان هناك حاجة إلى ختم على إقرار رائد الأعمال الفردي. يُسمح لرواد الأعمال بتنفيذ الأنشطة دون استخدام الختم، وبالتالي، حتى مع الأخذ في الاعتبار وجود الختم في الإعلان، يحق لرجل الأعمال الفردي وضع التوقيع فقط.

يوجد نموذج الإقرار الصحيح على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru.

عند تجميع صفحة العنوان "الصفر"، عليك التركيز على الترتيب التالي:

1. حقل رقم التعريف الضريبي (TIN) هو من وثائق تسجيل صاحب المشروع الفردي.
2. قد تختلف قيمة رقم التعديل: "0" - للتوريد الأولي تقارير سنوية، “1”، “2” – عند توضيح البيانات، أي تعديل المعلومات المقدمة سابقاً.
3. يحتوي حقل "الفترة الضريبية" على عدة قيم: "34" - سنة؛ "50" - عند انتهاء العمل؛ "95" - تغيير في النظام الضريبي؛ "96" - عند تصفية خط النشاط الذي تم من خلاله تطبيق "التبسيط"، ولكن مع استمرار وجود العمل.
4. يتطلب حقل سنة التقرير إدخال سنة التقديم.
5. تتم الإشارة إلى رمز مصلحة الضرائب في وثائق تسجيل رجل الأعمال الفردي (يتوافق أيضًا مع الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي).
6. الاسم الكامل لرجل الأعمال.
7. رمز OKVED.
8. هاتف للتواصل .
9. يتم تلخيص عدد الصفحات.
10. التاريخ والتوقيع مثبتان.

يقوم رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط “الدخل” بتعبئة الأقسام المقابلة لنموذج الوعاء الضريبي بناءً على القواعد التالية:

• 1: ترقيم "002"، OKTMO (رمز منطقة إقامة رجل الأعمال الفردي وفقًا لـ المصنف الروسي بالكامل). يجب ملء كل خلية من الأسطر 020-110 بشرطة. يوجد أدناه التوقيع والتاريخ؛
• 1.1 - ترقيم "003"، يحتوي السطر 102 على خيارين للتعبئة: "1" - إذا لم يستخدم صاحب المشروع العمالة المستأجرة لسنة التقرير؛ "2" – إذا تم استخدام العمالة المأجورة. الأسطر 110-113، 130-133، 140-143 مملوءة بالشرطات. يتم إدخال قيمة معدل الضريبة في السطور 120-123؛
• 1.2 هو المبلغ المحسوب للضريبة التجارية، مما يسمح لك بتقليل مبلغ دفع الضريبة للشركة التي تتعلق بها التشريعات الضريبيةتم إنشاء رسوم التجارة. يتكون من ورقتين. يتم ملء الخطوط الأخرى بالشرطات.

يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون صافي الدخل (مطروحًا منه جميع النفقات) كقاعدة ضريبية اتباع القواعد التالية:

• وفقًا للقسم 1.2: الترقيم "002"، OKTMO وفقًا للمبدأ المذكور سابقًا. تمتلئ خلايا الأسطر 020-110 بالشرطات. التوقيع والتاريخ مطلوبان أيضًا في الأسفل؛
• وفقًا للقسم 2.2: يتم ملء الأسطر 210-253، 270-280 بشرطات، ويتم إدخال قيمة معدل الضريبة في الأسطر 260-263.

إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يكسب المال، أي لا يوجد دخل، فإن هذه الحقيقة ليست أساساً لإعفاء رائد الأعمال الفردي من دفع اشتراكات ثابتة له ولموظفيه في صندوق التقاعد. ومع ذلك، فإن القسم 2.1.1 من الإقرار الصفري لا يوفر مبالغها. ويرجع ذلك إلى أنه من غير الصحيح عرض مبلغ الاشتراكات الذي يتجاوز مبلغ الضريبة المحسوبة (صفر). يتمتع دافعو الضرائب بفرصة استخدام الخدمة عبر الإنترنت لملء الإعلان - برنامج "الإعلان" على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. لاستخدام الخدمة، يجب عليك تنزيل التطبيق واتباع التعليمات الموجودة على الموقع. سيتعين على رواد الأعمال فقط طباعة المستند النهائي.

عند تعبئة الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط إلكترونيا يسمح بطباعة النموذج بدون حدود. يُسمح أيضًا بغياب الشرطات في الخلايا الفارغة.

بالإضافة إلى الطرق المذكورة أعلاه لإنشاء إعلان، تجدر الإشارة إلى طريقة أخرى - باستخدام برامج وموارد خاصة تسمح لك بالتحقق من صحة التعبئة عبر الإنترنت.

لدى رواد الأعمال عدة طرق لتقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• شخصيًا - تحتاج إلى زيارة السلطات الضريبية بنفسك. ومن المهم تقديم نسختين من الإقرار، وسيتم وضع علامة على إحداهما على أنها مقبولة من قبل متخصصي الضرائب. ستكون هذه النسخة بمثابة تأكيد لتقديم المستندات؛
• من خلال ممثل – من الضروري إصدار توكيل موثق؛
• عن طريق البريد (البريد المسجل) - يجب عليك إرفاق جرد من نسختين، بالإضافة إلى إيصال، سيكون تاريخه بمثابة تاريخ تقديم الإعلان؛
• متصل.

عند التحويل بشكل ورقي، قد تطلب منك دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم مستندات على الوسائط الإلكترونية أو طباعة رمز شريطي يكرر المعلومات من الإقرار. إن مسألة كيفية تقديم إقرار ضريبي صفري لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط عبر الإنترنت تستحق الخوض فيها بالتفصيل.

يتوفر خياران:

• مع مساعدة حساب شخصيدافعي الضرائب - يتم تسجيل الدخول باستخدام تسجيل الدخول وكلمة المرور المطبوعة على بطاقة التسجيل، والتي يمكن الحصول عليها من دائرة الضرائب الفيدرالية، دون الرجوع إلى مكان الإقامة. للإصدار، يجب عليك تقديم جواز سفرك ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN). طريقة الوصول الثانية هي الحصول على توقيع إلكتروني، يتم إصدار الشهادة الرئيسية الخاصة به من قبل مركز التصديق المعتمد من قبل وزارة الاتصالات والإعلام في الاتحاد الروسي؛
• من خلال بوابة الخدمات العامة - من المهم أن يكون لديك حساب تم التحقق منه. يتم التحويل من خلال قسم "تقديم الإقرار الضريبي".

تاريخ التقديم هو يوم إرسال الإقرار، وليس تاريخ استلام السلطات الضريبية له. يجب أن يتم توقيع الإعلان بتوقيع رقمي إلكتروني (التوقيع الإلكتروني).

في الوقت نفسه، قد لا يتم تقديم إعلان لرجل أعمال فردي إذا رفضت السلطات المالية قبوله.

قد تكون الأسباب:

• لا يوجد توقيع إلكتروني.
• لقد تم اختيار خدمة الضرائب الفيدرالية بشكل غير صحيح؛
• أخطاء في التعبئة
• الاسم الكامل للدافع مفقود؛
• التوقيع الرقمي لا ينتمي إلى دافعي الضرائب.

يجب ألا تتجاهل الالتزام بتقديم إقرار صفري أو تنتهك المواعيد النهائية المنظمة. ويعاقب على الانتهاكات بغرامة قدرها 1000 روبل.