يتطلب الطرف المقابل شهادة من مكتب الضرائب على طلب الولايات المتحدة. مساعدة في تطبيق STS من IFNS

هل هناك نموذج معين لشهادة نظام الضرائب المطبق؟ ما هي الميزات التي يجب على دافعي الضرائب مراعاتها في عام 2020؟

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و بدون مقابل!

من المعروف أن في الاتحاد الروسيلا يوجد واحد النظام الضريبي. يمكن لأطراف الصفقة العمل في أوضاع مختلفة تمامًا ، وهو أمر لا يناسبهم دائمًا.

يحدث أن الشركة ببساطة لا تعرف النظام الذي يعمل عليه شريكها. ثم السؤال الذي يطرح نفسه - كيف تعرف على النظام المستخدم؟

هل يمكن الحصول على عينة من تعبئة شهادة نظام الضرائب المطبق في مكان ما؟ متى تكون هذه الوثيقة مطلوبة؟

معلومات عامة

بادئ ذي بدء ، سوف نفهم الفروق الدقيقة في الضرائب للأنظمة المختلفة. من يمكنه استخدام نوع معين من النظام ، وفي أي حالات تُفقد هذه الحقوق؟

طريقة الاختيار

كل رجل أعمال وشركة بالمكانة كيان قانونيله الحق في استخدام أحد أنظمة الضرائب المقترحة من قبل الحكومة ، إذا كان يفي بالمتطلبات المحددة في الوثائق التنظيمية.

من الممكن التبديل إلى أحد الأوضاع الخاصة أو النظام التقليدي - OSNO. فيما يلي الأوضاع الخاصة:

عند اختيار نظام ضريبي ، تأخذ الشركات في الاعتبار:

• أنشطة؛
• عدد الموظفين الذين يعملون في المؤسسة من أجل أو ؛
• نسبة الأرباح والتكاليف ؛
• وجود نظام تشغيل ؛
• المشاركة في رأس المال المصرح به للمؤسسين.

العوامل المؤثرة هي أيضًا موقع الشركة ، ومقدار المبيعات ، وما إلى ذلك. حتى لا نخطئ في حساب النظام الضريبي ، يجدر إجراء حسابات أولية ومقارنة النتائج.

من يحق له ماذا؟

سنقوم بتحليل ميزات كل نظام ضريبي ومن يمكن استخدامها.

أساسي

لا توجد قيود على أنواع الأنشطة. عند استخدام النظام ، يُطلب من دافعي الضرائب حساب الضريبة:

يجب عليك أيضًا دفع أقساط التأمين أموال خارج الميزانية(في FSS و PFR) والضرائب الأخرى (على الأرض ، والنقل ، لاستخدام المسطحات المائية ، لاستخراج المعادن ، وما إلى ذلك).

تشمل مزايا OSNO:

• إمكانية التطبيق من قبل أي شركة ؛
• إنه مناسب للمؤسسات الكبيرة ؛
• يُسمح باسترداد ضريبة القيمة المضافة عند إجراء نوع معين من النشاط (عند التصدير ، استيراد البضائع ، التأجير ، إلخ) ؛
• يمكن أن تؤخذ تكاليف عملية الإنتاج في الاعتبار عند تحديد حجم ضريبة دخل الشركة.

العيوب الرئيسية:

• تحتاج إلى توظيف محاسب بسبب تدفق المستندات الكبير والمحاسبة المعقدة ؛
• يجدر تقديم تقارير كل شهر لهياكل صندوق التقاعد ، FSS ، صندوق التأمين الطبي الإجباري ؛
• يتم تقديم تقارير ربع سنوية عن أنواع المدفوعات الأخرى.

وفقًا للفصل. 26.2 من قانون الضرائب ، ينشأ الحق في استخدام هذا الوضع عند استيفاء الشروط التالية:

يحق للدافعين الميسرين عدم الدفع:

يتم تحويل باقي الضرائب والاشتراكات وفق القواعد العامة ().

تتمتع الشركات بفرصة اختيار أحد العناصر (وفقًا لـ):

يدفع دافعو الضرائب على النظام الضريبي المبسط الضرائب كل ثلاثة أشهر ، ويتم تقديم التقرير مرة واحدة في السنة. ينشأ الحق في تطبيق النظام بعد تقديم الإخطار ذي الصلة إلى الدائرة خدمة الضرائب ().

تشمل المزايا ما يلي:

• معدلات ضريبية منخفضة (موضحة في) ؛
• سهولة الإبلاغ
• الحد الأدنى من مسك الدفاتر
• لا حاجة لتقديم تقارير إلى FSS ، FOMS.

ولكن هناك أيضًا عوامل ليست في أيدي الشركات وأصحاب المشاريع الفردية:

• لا يمكنك استخدام اللغة المبسطة عند إجراء الأنشطة المشار إليها في ؛
• عند فتح فرع أو قسم فرعي منفصل ، يُفقد حق الاستخدام ؛
• لا يمكن الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط إلا من بداية الفترة الضريبية (إذا لم يتم تقديم إخطار أثناء تسجيل المؤسسة) ؛
• مع نظام الضرائب المبسط مع كائن "الدخل" ، يتم الحساب دون مراعاة التكاليف ؛
• مع النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه التكاليف" ، فإن الأمر يستحق تقديم دليل على النفقات.

UTII

يجدر الاعتماد على الترتيب المنصوص عليه في الفصل. 26.3 ناغورني كاراباخ. يتم تطبيق مثل هذا النظام الضريبي عند إجراء تلك الأنواع من الأنشطة التي تمت الموافقة عليها من قبل حكومة الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. يمكنك العمل على UTII وليس في جميع مناطق روسيا.

الضرائب المدفوعة:

• ضريبة واحدة محسوبة مع الأخذ في الاعتبار الربحية الأساسية والمعاملات والمؤشر المادي ؛
• أقساط التأمين
• ضريبة الدخل الشخصي عند أداء واجبات وكيل الضرائب ؛
• الضرائب الإلزامية لجميع المؤسسات - الأرض والمياه وما إلى ذلك.

تنعكس أنواع الأنشطة التي يكون فيها تطبيق الإسناد ممكنًا. يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر ().

فوائد العمل على UTII:

المدفوعات الثابتة (التي يمكن أن تكون غير مواتية إذا كانت هناك خسائر) ؛

القدرة على استخدام الوضع مع USN و OSNO في نفس الوقت ؛

يمكن تخفيض ضريبة الدخل الشخصي من خلال أقساط التأمين.

تشمل العيوب:

• تمت الموافقة على حدود المؤشر المادي ، والتي لا يمكن للشركة فوقها استخدام UTII ؛
• من الممكن إجراء الأنشطة فقط داخل المنطقة التي أصبحت فيها شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي دافعًا للتهميش.

ESHN

تطبيق نظام الفصل. 26.1 ناغورني كاراباخ. يمكن لمنتجي المنتجات الزراعية الذين يعملون في إنتاج المحاصيل وتربية الحيوانات وكذلك الشركات التي تعمل في مجال التربية وصيد الأسماك () العمل على النظام.

تلك الشركات التي تعمل فقط في المعالجة الأولية أو الصناعية غير مؤهلة للعمل في ESHN.

فيديو: نظام الضرائب الأساسي

لا يجوز للدافعين حساب هذه الضرائب ():

• على ربح الشركة ، باستثناء تلك الحالات التي يتم فيها السداد من أرباح الأسهم والتزامات الديون الأخرى ؛
• على الممتلكات
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الواردات).

يعتبر الانتقال طوعيًا (البند 5 من المادة 346.2 من قانون الضرائب) بناءً على إشعار مقدم إلى السلطات الضريبية. سيكون من الممكن استخدام هذا النظام الضريبي من بداية العام الجديد (بعد تقديم المستندات الخاصة بالانتقال).

الشرط الرئيسي ، بعد استيفاء المنظمة التي ستكون قادرة على العمل في الضريبة الزراعية الموحدة ، هو ألا يقل الربح من الأنشطة في الصناعة الزراعية عن 70٪.

ليس لها الحق في تطبيق نظام LLC وأصحاب المشاريع الفردية الذين ينتجون سلعًا قابلة للاسترداد ، ويعملون في صناعة المقامرة ، فضلاً عن المؤسسات المملوكة للدولة وذات الميزانية والمستقلة.

يمكن استخدام هذا الوضع حصريًا من قبل رواد الأعمال الفرديين.

يمكن لرجل الأعمال الفردي العمل على PSN إذا تم استيفاء الشروط التالية:

1. يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصًا ().
2. لا يوجد أي نشاط يتم تنفيذه وفقًا لاتفاقيات الشراكة البسيطة وإدارة الثقة لأشياء الممتلكات (البند 6 من المادة 346.43 من قانون الضرائب).

يُعفى الشخص من الضرائب الآتية:

1. ضريبة الدخل الشخصية.
2. للممتلكات.

لا يتعين على رواد الأعمال الذين لديهم براءة اختراع تقديم إقرار. يمكنك التبديل إلى النظام طواعية ، ولكن يجب تقديم الطلبات في موعد لا يتجاوز 10 أيام قبل تنفيذ الأنشطة ().

يُسمح بالتطبيق المتزامن لـ PSN ونظام آخر (المادة 346. 43 من قانون الضرائب).

القاعدة المعيارية

ها هي المستندات الحالية:

1. تمت الموافقة على القانون التنظيمي الذي وافق على نماذج التوثيق.
2. 1 مقالة 346.45 الفصل. 26.5 من قانون الضرائب (الموافقة على استمارة براءة الاختراع).

شهادة النظام الضريبي المطبق (عينة) عام 2020

كيف تثبت أنك تعمل على نوع معين من الضرائب؟ هل هناك وثيقة تؤكد تطبيق OSNO أو STS أو أي نظام آخر؟

عند التبسيط

ليس لدى مصلحة الضرائب معلومات موضوعية في وقت تقديم طلب للحصول على شهادة النظام المستخدم. في ضوء ذلك ، ليس لدى مصلحة الضرائب سبب لتقديم مثل هذه المستندات.

ولكن وثيقة معياريةبتاريخ 13 أبريل 2010 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]المعتمد ، والذي يحتوي على تاريخ تقديم الإخطار بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط ، معلومات عن التقديم لتلك الفترات التي تم فيها استخدام التبسيط.

يرجى ملاحظة أنه لم يعد يصدر. أي في حالة طلب شركة ما إصدار شهادة تؤكد استخدام النظام الضريبي المبسط ، يقوم المفتش بإرسال "خطاب معلومات".

يقوم الدافع بإعداد طلب للحصول على شهادة في شكل حر.

UTII

عند العمل على UTII ، لا يمكن للشركة الحصول على شهادة من السلطات الضريبية تؤكد حقيقة أنه تم استخدام التضمين.

في حالة مطالبتك بالحصول على مثل هذا المستند ، يمكنك إظهار نسخة من شهادة التسجيل كدافع ضرائب واحد على الدخل المحسوب.

في ظل النظام العام للضرائب

لا توجد شهادات تثبت تطبيق نظام الضرائب العام.

إذا طلب الأطراف المقابلة منك أي مستند للتأكد من تطبيق OSNO ، فيمكنك كتابة خطاب تكتب فيه:

• اسم الشركة؛
• معلومات حول التسجيل لدى السلطات الضريبية (وفقًا لشهادة التسجيل) ؛
• ما إذا كان دافع ضريبة القيمة المضافة.

بعد ذلك ، سوف تحتاج إلى التوقيع والختم. إذا كنت تريد معرفة الوضع الذي يعمل فيه الطرف المقابل ، فيمكنك طلب شهادة تسويات مع الوكالات الحكومية ، والتي تعكس جميع الضرائب المدفوعة وفقًا للنظام الضريبي.

يمكنك الحصول على مثل هذا المستند من ممثل الضرائب عن طريق كتابة طلب. سيصدر الممثل لك مثل هذا المستند كشهادة نموذجية لنظام ضرائب OSNO المعمول به.

إجابه

يمكنك تأكيد تطبيق USN:

1) من خلال تقديم إشعار بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط (نموذج رقم 26.2-1) ، بعلامة من مصلحة الضرائب

2) من خلال تقديم النموذج N 26.2-7 "خطاب إعلامي"

3) اعتبارًا من 1 أغسطس 2018 ، تمت الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بالنظام الضريبي المطبق من قبل دافع الضرائب على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية التابعة للاتحاد الروسي nalog.ru.

توضيح

حاليًا ، يتم الانتقال إلى تطبيق نظام الضرائب المبسط (STS) من خلال تقديم إشعار إلى مصلحة الضرائب بشأن الانتقال إلى نظام ضرائب مبسط (نموذج رقم 26.2-1). في الوقت نفسه ، يتم الإخطار بإجراء التحول إلى تطبيق النظام الضريبي المبسط. نتيجة لذلك ، تقبل خدمة الضرائب طلبك ، وتأخذ في الاعتبار أنك قمت بالتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، ولكنك لا تصدر أي مستند داعم (يتم عادةً اكتشاف حقيقة قبول طلبك عبر الهاتف من دائرة التفتيش ذات الصلة ضابط).

في بعض الحالات ، يطلب الأطراف المقابلة تأكيدًا على أن دافع الضرائب يطبق النظام الضريبي المبسط. هذا المستند هو نموذج N 26.2-7 "رسالة معلومات" ، تمت الموافقة عليه في الملحق N 7 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.11.2012 N MMV-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]"بشأن الموافقة على استمارات المستندات لتطبيق النظام الضريبي المبسط".

لتلقي نموذج N 26.2-7 "رسالة معلومات" ، تحتاج إلى إرسال طلب بأي شكل إلى مكتب الضرائب الخاص بك لتأكيد تطبيق نظام الضرائب المبسط. في غضون 30 يومًا ، سيصدر مكتب الضرائب (إرسال) هذا المستند.

حتى أبريل 2010 ، تم إصدار إخطار حول إمكانية تطبيق النظام الضريبي المبسط. الآن يتم إصدار خطاب إعلامي فقط وفقًا للنموذج N 26.2-7.

في بعض الحالات ، يحتاج الطرف المقابل فقط إلى إشعار بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط (نموذج رقم 26.2-1) ، مع علامة من مصلحة الضرائب.

من 1 أغسطس 2018يشار إلى المعلومات المتعلقة بالنظام الضريبي الذي يطبقه دافع الضرائب على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية التابعة للاتحاد الروسي nalog.ru (انظر خدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية "الشفافية التجارية").

بالإضافة إلى ذلك

نظام الضرائب المبسط (STS) هو أحد الأنظمة الضريبية الخاصة المصممة للشركات الصغيرة.

هل أحتاج إلى تأكيد عند تطبيق USN؟

بدلاً من ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل (أو ضريبة الدخل الشخصي) أو ضريبة الأملاك ، يتم دفع ضريبة واحدة. ينظمها قانون الضرائب للاتحاد الروسي - الفصل 26.2. نظام ضريبي مبسط.

خدمة دائرة الضرائب الفيدرالية "شفافية الأعمال" - مفتوحة مصدر المعلوماتفي شبكة المعلومات والاتصالات "الإنترنت" ، التي تديرها دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي والتي تحتوي على قائمة بالمعلومات التي لا تتعلق بالأسرار الضريبية.

مرر الإعلان على USN. لقد تم إرسال طلب مع توفير التفسيرات وتقديم طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. لا يمكننا العثور على التطبيق. كيف نثبت ذلك؟

سؤال:في عام 2016 ، قدمنا ​​إقرارًا بشأن النظام الضريبي المبسط ، وفي عام 2017 مررنا أيضًا النظام الضريبي المبسط. لقد تم إرسال طلب مع توفير التفسيرات وتقديم طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. لا يمكننا العثور على التطبيق. كيف نثبت ذلك؟ هل يمكن أن يكون اعتماد إعلان IFN على النظام الضريبي المبسط لعام 2016 تأكيدًا؟

إجابه:قد تكون المستندات التي تؤكد حق مؤسستك في تطبيق النظام الضريبي المبسط بمثابة إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في النموذج رقم بأن مؤسستك تطبق النظام الضريبي المبسط ، في النموذج رقم 26.2-7. حقيقة أن التفتيش اعتمد الإعلانات على النظام الضريبي المبسط في عام 2016 لا يؤكد حق مؤسستك في تطبيق النظام الضريبي المبسط.

إذا لم تتمكن من العثور على إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، فأرسل طلبًا كتابيًا بأي شكل من الأشكال إلى مكتب الضرائب الخاص بك لتلقي خطاب معلومات في النموذج رقم 26.2-7. إذا لم تقدم هيئة التفتيش هذه الرسالة إليك ، مستشهدة بحقيقة أنك لم ترسل إخطارات بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، فلن تتمكن للأسف من إثبات حقك في تطبيق النظام الضريبي المبسط.

المنطق

كيف تبدأ في استخدام التبسيط

كيفية إخطار مكتب الضرائب ببدء الضرائب المبسطة

تحتاج إلى إخطار مكتب الضرائب في موقع المنظمة () بشأن الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط. قم بتجميع الإخطار في النموذج رقم 26.2-1 ، الموصى به بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم ММВ-7-3 / 829 أو في شكل إلكتروني وفقًا لأمر الحكومة الفيدرالية دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 16 نوفمبر 2012 رقم ММВ-7-6 / 878.

بواسطة قاعدة عامةيجب أن يتضمن الإشعار:

1) موضوع الضرائب المختار ؛

2) القيمة المتبقية للأصول الثابتة (إن وجدت) ؛

3) مقدار الدخل اعتبارًا من 1 أكتوبر من العام السابق للسنة التي بدأت فيها الضرائب المبسطة (إذا توفرت البيانات).

هذا الإجراء منصوص عليه في المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

انتباه:إذا لم تقدم منظمة أو رائد أعمال فردي إشعارًا بالانتقال إلى نظام مبسط في الوقت المحدد ، فلا يمكن تطبيق النظام الخاص

إذا تم إرسال إشعار الانتقال إلى النظام المبسط في وقت متأخر عن المواعيد النهائية ، فسيقوم التفتيش بالإبلاغ عن انتهاك. ولكن ، حتى في حالة عدم وجود مثل هذه الرسالة ، فمن المستحيل تطبيق النظام المبسط (الفقرة الفرعية 19 ، البند 3 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن لمكتب الضرائب حتى قبول المدفوعات والإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط. هذا لا يعني أن لديك الحق في الحصول على معاملة خاصة. بعد ذلك ، على أي حال ، سيعيد المفتشون حساب الضرائب وفقًا لـ نظام مشتركالضرائب لكامل الفترة.

القضاة يدعمون الضريبة. على سبيل المثال ، حكم المحكمة العليا للاتحاد الروسي الصادر في 29 سبتمبر 2017 رقم 309-KG17-13365 ، قرار محكمة التحكيم لمنطقة الأورال بتاريخ 2 يونيو 2017 رقم Ф09-2500 / 17. لكي تكون في الجانب الآمن ، أرسل إشعارًا عبر TCS أو اطلب منك وضع علامة على استلام الإشعار على نسختك والاحتفاظ به أثناء تطبيق التبسيط.

حهل تحتاج منظمة (مؤسسة مستقلة) إلى تلقي تأكيد من مفتشية الضرائب بأن لها الحق في تطبيق ضرائب مبسطة

لا ، ليس هناك حاجة. ولكن قد يكون هذا ضروريًا إذا طلب الطرف المقابل تأكيد حقك في نظام خاص. في هذه الحالة ، اطلب خطاب معلومات من IFTS في النموذج رقم 26.2-7.

استلام من مستندات الفحص التي تؤكد أن لديك الحق في التبسيط ، قانون الضرائب RF لا يتطلب (). الانتقال إلى نظام مبسط هو إخطار ، وليس مسموحًا (خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 ديسمبر 2009 رقم ШС-22-3 / 915 ، بتاريخ 21 سبتمبر 2009 رقم ШС-22-3 / 730) . لذلك ، من خلال تقديم إشعار خلال الفترة المحددة ، ابدأ في تطبيق النظام الخاص من اللحظة المحددة في الإشعار (إذا تم استيفاء جميع الشروط اللازمة لتطبيقه).

يقوم المفتشون بإصدار خطاب إعلامي بناءً على طلب كتابي. لا يوجد نموذج خاص لمثل هذا الطلب ، لذا قم بتقديمه بأي شكل (انظر العينة).

في الطلب ، حدد اسم شركتك ورقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الضريبي (KPP) الخاص بها. راجع قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ، الذي يلزم المفتشين بإبلاغ الشركات مجانًا. يمكنك أيضًا تحديد الطريقة التي تريدها بالضبط لتلقي الرد: شخصيًا أو بالبريد. لن ترسل هيئة التفتيش ردًا إلى TCS ، حيث لم تتم الموافقة على الشكل الإلكتروني لهذا النموذج.

في بعض الأحيان ، يصدر الأطراف المقابلة مستندات مكتوب عليها "بدون ضريبة القيمة المضافة". هكذا يقولون أن لديهم نظام خاص مبسط. ولكن كيف تتحقق من صحة هذا البيان واطلب تأكيد استخدام خاص الشروط الضريبية؟ سنخبرك كيف يمكن للأطراف المقابلة إثبات الغياب المعقول لضريبة القيمة المضافة في عملياتها وتقديمها نموذج خطاب على تطبيق النظام الضريبي المبسط لطرف مقابل.

اسأل أو اطلب؟

اليوم ، لا ينص التشريع الضريبي في الاتحاد الروسي على أنه يتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية في نظام ضريبي مبسط إظهار أي نوع من المستندات للطرف المقابل بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط. وبالتالي ، لا توجد قاعدة قانونية للمطالبة بذلك من الأشخاص المبسطين.

إن فهم هذا يضع دافع الضرائب غير مستعد للفوارق القانونية في ذهول. ومع ذلك ، يمكنك التعبير عن حاجتك في شكل طلب إلى خطاب على تطبيق النظام الضريبي المبسط (عينةانظر أدناه).

من أجل تجنب التوتر في العلاقات مع أولئك الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط ، عندما يتم إرسال حزمة من المستندات إليهم في المعاملة ، يقومون في نفس الوقت بإرفاق طلب للحصول على إذن لتطبيق التبسيط عند حساب المسؤولية الضريبية. إنه أفضل من الجدال مع الشركاء.

ما هي الوثيقة التي تؤكد الحق في نظام خاص

تنبيه

إذا تحولت شركة أو رواد أعمال فرديون إلى النظام الضريبي المبسط ، فيجب عليهم إرسال إشعار إلى IFTS الخاص بهم حول الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط. هذا هو النموذج رقم 26.2-1 (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 نوفمبر 2012 برقم ММВ-7-3 / 829).

وفقا لأحكام الفقرة 1 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أن يتم ذلك قبل بداية شهر يناير ، من أجل الحصول على وضع دافع الضرائب بشكل قانوني بموجب النظام الضريبي المبسط منذ تلك اللحظة.

ومع ذلك ، يجب أن تدرك أن السلطات الضريبية ليست مطالبة بالإضافة إلى ذلك بتوثيق الانتقال إلى الضرائب المبسطة. يبدو الوضع ميئوسا منه. بعد كل شيء ، يحق لمديرية الخدمات الضريبية عدم إرسال أي خطابات تفويض أو إخطار إلى الطرف المقابل. ومن ثم من أين تحصل على الإجابة خطاب بشأن تطبيق نظام الضرائب المبسط?

لتلقي مثل هذا الخطاب ، يجب على المبسط تقديم طلب لتأكيد حقيقة تطبيق النظام الضريبي المبسط. وهذه الوثيقة (نسختها المعتمدة) هي التي ستصبح الدليل الذي يؤكد حالة الشخص المبسط.

إعلان

في النهاية ، يمكن أيضًا تأكيد حالة الطرف المقابل كمبسط من خلال صفحة العنوان لإعلان جديد في نظام الضرائب المبسط. هذا ، بالإضافة إلى خطاب المعلومات من IFTS ، يلفت الانتباه إلى خطاب وزارة المالية بتاريخ 16 مايو 2011 رقم 03-11-06 / 2/75.

نموذج الرسالة

من أجل إثبات وضعه بشكل أقوى في النظام الضريبي المبسط ، يمكن للشخص المبسط أن يرافق نسخة من خطاب المعلومات بالكامل أو صفحة العنوان للإعلان بعبارة بسيطة. خطاب على طلب USN. عينة للطرف المقابلقد يبدو مثل هذا.

تم استخدام الوثائق واللوائح التالية للإجابة على السؤال:

• قانون الضرائب للاتحاد الروسي (TC RF) ؛
• قرار صادر عن وزارة الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم بتاريخ 19 سبتمبر 2002 رقم VG-3-22 / 495 "بشأن الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق نظام الضرائب المبسط" ؛
• أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 أبريل 2010 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]"بشأن الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق النظام الضريبي المبسط" ؛
• أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي];
• حكم محكمة التحكيم الفيدرالية لمنطقة الفولغا بتاريخ 9 أغسطس 2011 في القضية رقم A12-23585 / 2010.

بناءً على المعلومات المقدمة ، نرى أنه من الضروري الإبلاغ عما يلي.

ينص التشريع الضريبي الحالي في الاتحاد الروسي على العديد من الأنظمة الضريبية. بالإضافة إلى النظام الضريبي العام الذي يتم بموجبه دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدخل ، هناك أنظمة أخرى. تشمل الأنظمة الضريبية الخاصة نظام ضرائب للمنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة) ، ونظام ضريبي مبسط ، ونظام ضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة ، ونظام ضريبي لتنفيذ اتفاقيات تقاسم الإنتاج ، وهو نظام ضرائب براءات الاختراع.

وفقا للفن. 346.11. لا يدفع قانون الضرائب لمنظمات الاتحاد الروسي ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ضريبة القيمة المضافة ، إلا في الحالات المحددة في القانون. تم تحديد المتطلبات الخاصة بدافعي الضرائب والقيود المفروضة على دافعي الضرائب في المواد 346.12. و 346.13. NK RF.

وفقا للفن. 346.13. قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يكون الانتقال إلى نظام ضرائب مبسط ذا طبيعة إخطار ، مما يعني أنه من أجل التحول إلى نظام ضريبي مبسط ، أو منظمة أو رجل أعمال فردي أعرب عن هذه الرغبة ويفي بالمتطلبات للتحول إلى نظام ضريبي مبسط ، يجب إخطار مصلحة الضرائب في مكان وجود المنظمة أو في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. لا يلزم الحصول على إذن لتطبيق نظام الضرائب المبسط. لا تستطيع مفتشية الضرائب رفض تحول دافع الضرائب إلى نظام ضريبي مبسط ، كما أشارت إليه محكمة التحكيم الفيدرالية لمنطقة الفولغا في قرارها المؤرخ 08/09/2011 في القضية رقم A12-23585 / 2010.

تمت الموافقة على النموذج الموصى به للإخطار بالانتقال إلى نظام ضرائب مبسط بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.11.2012 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]"بشأن الموافقة على استمارات المستندات لتطبيق النظام الضريبي المبسط". وافق هذا الأمر أيضًا على نموذج رقم 26.2-7 خطاب معلومات ، حيث تقوم مصلحة الضرائب ، استجابة لطلب دافع الضرائب ، بالإبلاغ عما إذا كان دافع الضرائب قد قدم طلبًا للتحول إلى نظام الضرائب المبسط أم لا ، شريطة أن يكون دافع الضرائب مع الضرائب العوائد المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط أم لا. لا يُطلب من دافع الضرائب طلب الخطاب أو استلامه أو تقديمه. التأكيد الكافي على أن دافع الضرائب موجود في نظام الضرائب المبسط هو طلب دافع الضرائب للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط مع علامة من مصلحة الضرائب في القبول أو مع إرفاق مستند بريدي حول إرسال إشعار إلى مكتب الضرائب. خطاب المعلومات هو مجرد تأكيد إضافي لحقيقة أن دافع الضرائب أرسل إخطارًا للتفتيش. ربما يشير الطرف المقابل إلى هذه "الشهادة".

كما أن مصلحة الضرائب مخطئة في رفضها تقديم توضيحات. حسب الفن. 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق لدافع الضرائب الحصول على معلومات مجانية من السلطات الضريبية حول التشريع الحالي بشأن الضرائب والرسوم ، واللوائح الحالية في هذا المجال ، والحق في الحصول على تفسيرات في مجال الحقوق والالتزامات وفي مجال صلاحيات السلطات والمسؤولين الضريبيين. وفقا للفن. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تلتزم السلطات الضريبية بإبلاغ دافع الضرائب مجانًا (بما في ذلك كتابيًا) حول مختلف القضايا المتعلقة بالتشريع الحالي بشأن الضرائب والرسوم ، وحقوق والتزامات دافع الضرائب ، و صلاحيات السلطات الضريبية. حسب الفن. 111 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وتنفيذ منظمة أو رجل أعمال فرديالتفسيرات المكتوبة لمصلحة الضرائب تستبعد مسؤولية دافع الضرائب عن المخالفات الضريبيةالناتجة عن تنفيذ الإيضاحات من مصلحة الضرائب. كما مُنحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي الحق في شرح التشريعات الضريبية.

من المؤكد أن مصلحة الضرائب ليست على حق في رفض التشاور. يمنح قانون الضرائب دافعي الضرائب الحق في تلقي تفسيرات مجانية للتشريعات الضريبية. يرتبط هذا الحق بالتزام السلطات الضريبية بأن تشرح لدافعي الضرائب (المواطنين والمنظمات) أحكام التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، وتقديم نماذج الإقرارات وشرح إجراءات ملئها.

فيما يتعلق بالوثائق التي يجب أن يقدمها أحد الأطراف المقابلة للآخر ، فإن متطلبات المشاركين المختلفين في معدل الدوران الاقتصادي مختلفة تمامًا. يتطلب البعض تقديم حد أدنى من المستندات ، والبعض الآخر يقوم بعمل قوائم طويلة ، والتي تشمل ، من بين أمور أخرى ، مستندات غير موجودة. في الغالبية العظمى من الحالات ، من المستحيل حث الطرف المقابل على عدم طلب أي مستند وإبرام اتفاق والعمل بدون المستند المحدد. وبالتالي ، في العلاقات مع الأطراف المقابلة ، هناك ثلاث طرق ممكنة. الأول هو تقديم جميع المستندات التي يطلبها الطرف المقابل ، والثاني هو إقناع الطرف المقابل بتقليل قائمة المستندات المطلوبة من خلال إيجاد توافق في الآراء ، والطريقة الثالثة هي رفض التعاون مع هذا الطرف المقابل.

في الحالة قيد النظر ، من الضروري توضيح ما يعنيه الطرف المقابل بالضبط بكلمة "شهادة". إذا كنا نتحدث عن خطاب معلومات من مصلحة الضرائب ، فإن الرابط الخاص بالشكل المذكور أعلاه ، أي حول مثل هذا الخطاب ، حيث تؤكد مصلحة الضرائب أن دافع الضرائب قد قدم إلى مصلحة الضرائب إخطارًا بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط ، فقد يكون من المنطقي تقديم طلب نموذج مجاني إلى مكتب الضرائب للإصدار من هذه الرسالة الإعلامية. إذا أصر الطرف المقابل بشدة على تقديم إخطار حول إمكانية تطبيق نظام الضرائب المبسط ، فيجب أن يوضع في الاعتبار أن إدارات التفتيش الضريبي قد أصدرت إخطارات مسبقًا حول إمكانية استخدام نظام الضرائب المبسط رقم VG-3-22 / 495 "بشأن الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق نظام الضرائب المبسط" ، والذي تم إلغاؤه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 أبريل 2010 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]"عند الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق النظام الضريبي المبسط" (غير صالح حاليًا) ومن لحظة اعتماد الأمر المشار إليه من قبل الأخير ، إخطار بإمكانية تطبيق نظام الضرائب المبسط مصلحة الضرائبلا تصدر ، لأن لا تغطيها الطلبات الحالية.

هل ترغب في الحصول على استشارة قانونية بخصوص مشكلتك؟ اتصل بي الآن!