عقوبة التأخر في تقديم طلب التسجيل كدافع UTII - Buhonline. عقوبة التأخر في تقديم إعلان UTII ما هي غرامة إعلان UTII؟

الإعلان هو وثيقة إقرار ضريبي، والتي يتعين على وكلاء الضرائب تقديمها خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون. يجب مراعاة تنسيق الإبلاغ هذا من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب نظام الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب. إذا لم يلتزم رجل الأعمال الفردي بالمواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII، فإن أفعاله مؤهلة باعتبارها انتهاكًا مباشرًا للتشريعات الحالية، مما سيؤدي إلى عواقب سلبية مختلفة على رجل الأعمال.

متى يكون من الضروري تقديم إعلان UTII؟

فترة الإبلاغ لأصحاب المشاريع الفردية عن "الإسناد" هي ربع (3 أشهر). أي أنه وفقًا لنظام الضرائب الموحد، يتعين على رائد الأعمال تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب 4 مرات لمدة سنة تقويمية كاملة. يجب أن يتم ذلك في اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير. تم تحديد هذا الإجراء بموجب الفقرة 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا كان الموعد النهائي لتقديم تقرير في نموذج UTII يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة تقويمية، فوفقًا للفقرة 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII إلى السلطات الضريبية إلى يوم الأسبوع التالي.

في عام 2020، يجب أن تكون المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII بالترتيب التالي:

في عام 2020، يجب أن يتم إعداد تقارير UTII ضمن الأطر الزمنية التالية:

مهم! إذا قرر رجل الأعمال عدم تطبيق نظام الضرائب الموحد، فلا يزال يتعين عليه إصدار إعلان UTII للربع الذي تم فيه دفع الضرائب المحسوبة وتقديم تقرير إلى مكتب الضرائب وفقًا للمواعيد النهائية المحددة.

إذا لم يقم رائد الأعمال خلال الفترة المشمولة بالتقرير (الربع) بأي أنشطة ولم يتلق الدخل المحسوب، فيجب إكمال إعلان UTII وتقديمه في الوقت المحدد. لا ينص النظام الضريبي الموحد على الإعفاء الضريبي عند تعليق أو وقف أنشطة رجل الأعمال الفردي. للقيام بذلك، يجب على رجل الأعمال الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية والانسحاب منها المحاسبة الضريبيةباعتباره "محسوسًا".

أين يجب تقديم إعلان UTII؟

يجب تقديم إعلان UTII إلى القسم خدمة الضرائب، والتي سجلت صاحب المشروع كدافع ضرائب. ومع ذلك، في كثير من الأحيان، يكون رواد الأعمال الأفراد مديرين لعدة فروع لنفس المؤسسة. وفي هذه الحالة تقدم وزارة المالية التوضيحات التالية:

• إذا تم تنفيذ أنشطة رجل أعمال فردي داخل وحدة اتحادية واحدة، ولكن في مناطق مختلفة حيث يوجد لدى دائرة الضرائب الفيدرالية قسم خاص بها، فيجب تقديم إعلان UTII إلى مكان تسجيل دافع الضرائب نفسه؛
• إذا تم تنفيذ الأنشطة في عدة مدن في وقت واحد، فيجب الإبلاغ عن كل قسم منفصل بشكل منفصل.

الاستثناء هو الوضع إذا كانت جميع الشركات التابعة يخدمها مكتب ضرائب واحد. ثم يجب تقديم إعلان UTII إلى سلطة ضريبية واحدة فقط.

الغرامات وفقا للقوانين الضريبية

إن صلاحيات السلطات الضريبية في اللجوء إلى التدابير العقابية منصوص عليها في المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. سيتم تحديد مبلغ الغرامة ليس فقط بمقدار أيام التأخير، ولكن أيضًا بحقيقة دفع الضريبة الموحدة لخزانة الدولة:

نوع المخالفات	مبلغ الغرامة
إذا تم تحويل الضريبة إلى ميزانية الدولة وفقا للمواعيد النهائية المحددة، ولكن لم يتم تقديم الحساب في الوقت المحدد.	من 1000 روبل
لم يتم تقديم إعلان UTII "الصفر" في الوقت المحدد	من 1000 روبل
إذا تم تقديم كل من الضريبة والتقرير إلى السلطات الضريبية في وقت متأخر	· 5% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي · 30% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة (على ألا تقل عن 1000 روبل) إذا تجاوزت فترة التأخير 6 أشهر
إذا تم دفع الضريبة الفردية في الوقت المحدد، ولكن ليس بالكامل، وتأخر رجل الأعمال الفردي في تقديم إعلان UTII	ويتم احتساب الغرامة على غرار الفقرة السابقة، إلا أن مبلغ الضريبة غير المدفوعة سيكون هو الفرق بين كامل مبلغها والجزء المدفوع بالفعل. وينص على إضافة فلس واحد إلى رصيد الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير

تنص هذه المادة على تقديم الأشخاص الذين تشمل مسؤولياتهم الوظيفية إعداد وتقديم التقارير الضريبية إلى المسؤولية الإدارية. قد تخضع كل مخالفة لغرامة تتراوح بين 300 إلى 500 روبل.

يجب سداد الغرامة المحددة بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي في غضون 60 يومًا بعد إثبات وقوع الجريمة. خلاف ذلك، قد يتم تحصيل الديون في الإجراء القضائيوالذي بدوره سيؤدي إلى غرامة أخرى ولكن بمضاعفة المبلغ (ولكن ليس أقل من 1000 روبل).

بجانب العقوبات المالية، قد يتعرض الجاني لأشكال أخرى من العقوبات الإدارية:

• الاحتجاز لمدة تصل إلى 15 يومًا؛
• خدمة مجتمعية تصل مدتها إلى 50 ساعة.

إذا كنا نتحدث عن مبالغ الضريبة غير المدفوعة بشكل خاص أحجام كبيرة، قد يتعرض الجاني، بالإضافة إلى العقوبات الإدارية، للمسؤولية الجنائية.

حظر الحساب البنكي

وفقًا للمادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، إذا لم يقدم رجل الأعمال "المفترض" وثيقة إبلاغ إلى مكتب الضرائب في غضون 10 أيام عمل من التاريخ الذي ينص عليه القانون، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية الاتصال بـ البنك الذي يخدم رجل الأعمال الفردي من أجل حظر حساباته المصرفية.

في هذه الحالة، يؤثر حظر الحساب فقط على معاملات النفقات. ويجوز تحويل الأموال إلى الحساب الشخصي لدافع الضريبة بنفس الطريقة، إلا أنه لن يتمكن من التصرف فيها. وتؤخذ في الاعتبار أيضاً النقاط التالية:

1. يتم حظر الحساب المصرفي دون سابق إنذار لرجل الأعمال وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 يوليو 2016 N AS-3-15/3463@
2. لا ينطبق الحظر على حجم الأموال الموجودة في الحساب البنكي فحسب، بل يشمل أيضًا جميع أشكال الودائع، بغض النظر عن حجم ديون دافعي الضرائب (خطاب وزارة المالية بتاريخ 15 أبريل 2010 رقم 03-02-07) /1-167)

كما تحدد وزارة المالية عدداً من عمليات الشطب النقدي المستثناة من الصورة العامة:

• النفقة والتعويضات وغيرها من أشكال الالتزامات المحددة في المحكمة؛
• أجور الموظفين المعينين وأقساط التأمين المحسوبة؛
• المدفوعات بموجب وثائق تنفيذية أخرى.

ولا يمكن إجراء مدفوعات أخرى، بما في ذلك الضرائب، من حساب مصرفي محظور.

هل من الممكن تجنب العقوبات؟

إن مسألة ما إذا كان من الممكن تجنب العقوبة في شكل غرامة تهم جميع دافعي الضرائب على الإطلاق. خبير من مركز المساعدة القانونية يجيب:

"نذهب جميعًا إلى الطبيب فقط عندما يفاجئنا المرض بالفعل، لكن لا أحد يفكر في الوقاية من المرض. في كثير من الأحيان، يقوم "الأشخاص المنسوبون" بأنشطتهم بشكل مستقل، دون إشراك الموظفين المختصين المسؤولين عن الملء الصحيح والمواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII. يؤدي هذا إلى مشاكل في التأخر في تقديم وثائق الإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كنت قد سمحت بالفعل بحدوث موقف مماثل، فاعتني بسمعة عملك مقدمًا واتصل على الفور بالسلطات الضريبية مع التوضيح المناسب، والذي يجب أن يوضح أسباب الوضع الحالي. إذا رأت دائرة الضرائب الفيدرالية أن الأسباب صحيحة، وكان لديك دليل يتوافق مع ذلك، فيمكن تجنب العقوبات. ومع ذلك، يجب أن تتم الأعمال بطريقة يتم فيها استبعاد انتهاك المواعيد النهائية من إجراءات الإبلاغ الضريبي المعمول بها.

سفيتلانا كوتلاكوفا، خبيرة في مركز الدعم القانوني لرواد الأعمال "Business Consult"

باختصار، يمكن تجنب العقوبات إذا تعاملت مع المشكلة بمسؤولية. الموعد النهائي للاتصال بمكتب الضرائب مع التوضيح هو 5 أيام من تاريخ انتهاك المواعيد النهائية لإعلان UTII.

من العقوبات الضريبية إلى عقوباتنا وقت صعبلا يمكن التأمين على دافعي الضرائب. يحدث هذا غالبًا لأن رجل الأعمال أو المواطن لا يدرك التزاماته المتعلقة بالإبلاغ، وكذلك فيما يتعلق بالتحديثات المنتظمة لأحكام قانون الضرائب والأفعال القانونية الأخرى. الغرامة الأكثر شيوعًا لعدم الامتثال لقوانين الضرائب هي الغرامة بموجب المادة 119 قانون الضرائبالاتحاد الروسي بسبب التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية.

مرجع: المادة 119. عدم تقديم الإقرار الضريبي (حساب النتيجة المالية لشراكة استثمارية).

1. عدم قيام المكلف بتقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل خلال الموعد النهائي الذي حدده تشريع الضرائب والرسوم- يستلزم تحصيل غرامة قدرها 5 بالمائة من المبلغ غير المدفوع للضريبة الخاضعة للدفع (الرسم الإضافي) على أساس هذا الإقرار، عن كل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لتقديمه، ولكن ليس أكثر من 30 بالمائة من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000.00 روبل.

2. فشل الشريك المدير المسؤول عن الاحتفاظ بسجلات الضرائب في تقديم حساب النتيجة المالية للشراكة الاستثمارية إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل خلال الفترة التي يحددها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم - يستلزم غرامة في مبلغ 1000.00 روبل لكل شهر كامل أو جزئي من التاريخ المحدد لتقديمه.

إذا قرأت الفقرة 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بعناية، كان عليك الانتباه إلى 3 نقاط مهمة:

أولاً، كلما زاد مبلغ الضريبة، زادت الغرامة (5% من مبلغ الضريبة)؛
ثانياً، كلما زاد التأخير، زادت الغرامة (عن كل شهر كامل أو جزئي)؛
وثالثًا الحد الأدنى للغرامة هو 1000.00 روبل والحد الأقصى 30٪ أي. غرامة التصريحات "الصفرية" هي 1000.00 روبل!

دعني أعطيك بعض الأمثلة حتى يتمكن الجميع من فهم ما نتحدث عنه:

1. باع مواطن ممتلكات شخصية عام 2011 مثلا: سيارة بمبلغ 300.000.00 روبل. اشترى هذه السيارة في عام 2009 مقابل 350.000.00 روبل. لم يحصل المواطن على أي دخل من هذه المعاملة، كانت هناك خسارة، ولكن بما أن المواطن امتلك العقار لمدة تقل عن 3 سنوات، فإنه بموجب قانون الضرائب ملزم بتقديم الإقرار الضريبي على شكل 3-NDFL في موعد أقصاه من 30 أبريل 2012. ولم يكن المواطن يعلم أنه بحاجة لتقديم إقرار. وفي مايو 2012، تلقى خطابًا من مكتب الضرائب يطالبه بالإبلاغ عن المعاملة وتقديم إقرار. يقدم المواطن الإقرار بتاريخ 25 مايو 2012 أي. وليس خلال المدة التي يحددها القانون. مبلغ الضريبة على الإعلان المذكور هو صفر، ولكن وفقا للمادة. 119، الفقرة 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يواجه غرامة قدرها 1000.00 روبل.

2. رجل أعمال فرديقدمت إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2012 ليس في 20 أبريل، ولكن في 25 مايو 2012. مبلغ الضريبة التي يجب دفعها هو 20.000.00 روبل. نحسب مقدار الغرامة: "التأخير" كان شهرين (واحد كامل والآخر غير كامل)، وستكون الغرامة 10٪ من 20000 روبل، أي. 2000 روبل.

ماذا تفعل في هذه الحالة؟ خيارات:

- دفع الغرامة طوعا؛
— حاول تقليله بمقدار مرتين على الأقل؛
- لا تفعل شيئًا وانتظر وصول المحضرين؛

لأسباب واضحة، نحن لا نفكر في الخيارين الأول والثالث، ولكننا سننظر في الخيار الثاني مع تخفيض الغرامة بمزيد من التفصيل:

لذلك، تم استدعاؤك إلى مكتب الضرائب، حيث تم تعريفك بالقانون ضد توقيعك. التدقيق الضريبي. من لحظة التوقيع على القانون، لديك 14 يوم عمل لكتابة التماس لتقليل الغرامة. الأمل في تخفيض الغرامة منصوص عليه في المادة 114 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفقرة 3:

المادة 114. العقوبات الضريبية

3. في حالة وجود ظرف مخفف واحد على الأقل، يتم تخفيض مبلغ الغرامة بما لا يقل عن مرتين مقارنة بالمبلغ المحدد في المادة ذات الصلة من هذا القانون.

مفهوم "الظروف المخففة" موضح جزئيًا في الفقرة 1 من المادة 112 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

المادة 112. الظروف المخففة والمشددة للمسؤولية عن ارتكاب الجريمة جريمة ضريبية

1. يتم الاعتراف بما يلي كظروف مخففة للمسؤولية عن ارتكاب المخالفة الضريبية:

1) ارتكاب جريمة بسبب مجموعة من الظروف الشخصية أو العائلية الصعبة؛

2) ارتكاب جريمة تحت تأثير التهديد أو الإكراه أو بسبب الاعتماد المالي أو الرسمي أو أي نوع آخر؛

2.1) الوضع المالي الصعب فرديتقديمه إلى العدالة لارتكابه جريمة ضريبية؛

3) الظروف الأخرى التي قد تعترف بها المحكمة أو مصلحة الضرائب باعتبار الحالة مخففة للمسؤولية.

الفقرات الفرعية 1 و 2 و 2.1 واضحة إلى حد ما، لكنني سأخبرك بالفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 112 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بمزيد من التفصيل. "الظروف المخففة الأخرى" الأكثر شيوعًا هي:

1. تقديم المسؤولية الضريبية لأول مرة؛
2. لدى رائد الأعمال مُعالون (يشمل المُعالون الأطفال القصر حتى سن 18 عامًا أو حتى 23 عامًا، بشرط أن يدرس الأطفال بدوام كامل)؛

كلما زادت هذه الظروف التي تشير إليها في طلبك، كلما زادت احتمالية تخفيض الغرامة ليس بمقدار مرتين، ولكن بمقدار أكبر. سأقدم أدناه مثالاً على الالتماس الذي قمت بإعداده مؤخرًا لأحد عملائي، الذي نسي تقديم إقرار UTII للربع الرابع من عام 2011. وبالمناسبة، تم تخفيض الغرامة عليها 4 مرات! (تم تغيير الاسم الكامل وتفاصيل جواز السفر الأخرى).

إلى رئيس التصوير بالرنين المغناطيسي رقم 13
في منطقة كيروف
فيرشينين أو.أ.

من IP إيفانوفا أناتاسيا
الكسندروفنا،
رقم التعريف الضريبي 432912345678،
العيش في العنوان:
منطقة كيروف، سلوبودسكوي،
شارع. سوفيتسكايا، 301، شقة. 102

التماس
بشأن تخفيض العقوبات
بناء على القانون رقم 51-43/17504 تاريخ 2012/11/03

عند اتخاذ قرار بإخضاعي للمسؤولية الضريبية لعدم تقديم إقرار بشأن الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب للربع الرابع من عام 2011 خلال الإطار الزمني المحدد، أطلب منك أن تأخذ في الاعتبار الظروف المخففة التالية:

1. هذه هي المرة الأولى التي أتعرض فيها للمسؤولية الضريبية لارتكاب جريمة ضريبية.
2. لم أمارس أنشطة تجارية في عام 2011، ولم أكن أعلم أنه يتوجب علي تقديم إقرار ضريبي "صفر".
3. لدي طفلين صغيرين معالين: ولدا في عام 2006. و مواليد 2007
4. أتعهد بتقديم التقارير الضريبية في الوقت المناسب في المستقبل، وسداد الضرائب كاملة وفي الوقت المحدد.

بناءً على ما سبق، أطلب منك تقليل مقدار العقوبات بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

طلب:
1. شهادة ميلاد الأطفال - 2 قطعة.
2. أمر إدارة سلوبودسكي بشأن إنشاء الوصاية.
3. شهادة من مأمورية تفيد عدم حصوله على نفقة.

IP إيفانوفا أ. ___________________

هذا هو المكان الذي أنهي فيه المقال. آمل ألا تحتاج إليها وسيتم تقديم جميع التقارير الضريبية في الوقت المحدد. إذا كان لديك أي أسئلة، فلا تتردد في طرحها هنا في التعليقات، وسأحاول مساعدة الجميع!

لذلك، سيكونون مهتمين جدًا بمعرفة ذلك ما هي الغرامات التي تنتظر رواد الأعمال على UTII وكيفية تجنبها. وكما هو معروف، لا يتم فرض العقوبات إلا في حالة ارتكاب جريمة فيما يتعلق بمفتشية الضرائب. علاوة على ذلك، قد يكون لبعضها عواقب أكثر خطورة من فرض غرامة، على سبيل المثال، المسؤولية الإدارية لرجل الأعمال أو مالك المنظمة.

غرامات UTII - المبادئ الأساسية.

إذا انتهكت مؤسسة ما التزاماتها المتعلقة بالديون أو أوفت بها في الوقت المناسب، فيمكن اعتبار ذلك جريمة من جانبها، والتي بدورها تخضع لتخفيضات جزائية. لمدة ثلاث سنوات بعد ارتكاب الجريمة، يحق للسلطات الحكومية تقديم الجاني إلى العدالة. ما هي غرامة UTII؟

1. لا يقوم رجل الأعمال الذي يخطط لتنظيم تشغيل أعماله على أساس الضريبة على الدخل المحتسب بالتسجيل لدى السلطات الضريبية ذات الصلة لفترة أطول مما تسمح به القواعد. تنص القواعد على أن الدافع يجب أن يسجل في غضون خمسة أيام في نظام UTII، ولكن إذا لم يحدث ذلك، فإنه يخضع لغرامة قدرها عشرة آلاف روبل؛

2. سيتعين على رجل الأعمال الذي يعمل دون تسجيل مؤسسته لدى الخدمة الضريبية أن يدفع عشرة بالمائة من الربح المستلم كتعويض عن الغرامة. وبغض النظر عن حجم دخل رجل الأعمال، لا يمكن أن يكون المبلغ أقل من أربعين ألف روبل.

3. من الضروري إبلاغ السلطات الضريبية بجميع المعلومات المتعلقة بفتح الحسابات الجارية في مؤسسة مصرفية، وكذلك حول إغلاقها. إذا لم يتم توفير هذه المعلومات ضمن الإطار الذي يحدده القانون، فسيتعين على رجل الأعمال دفع غرامة على UTII بمبلغ خمسة آلاف روبل؛

4. غرامة ل التسليم المتأخريتم استحقاقها على المتخلف شهريا ووفقا لقواعد معينة. وبالتالي، عن كل شهر تأخير - بغض النظر عما إذا كان الشهر غير مدفوع كليًا أو جزئيًا - يتم تقييم خمسة بالمائة من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد كغرامة. ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للغرامة الحد المقرر وهو ثلاثين بالمائة وأقل من ألف روبل. إذا كان لدى دافعي الضرائب إقرار ضريبي صفر، وفي الوقت نفسه لم يقدمه في الوقت المحدد، فسيتم فرض غرامة قدرها ألف روبل عليه؛

5. الانتهاك ذو الطبيعة الجسيمة، الذي يتعلق بالقواعد المعمول بها ونظام المراقبة والمحاسبة لجميع عمليات الدخل والإنفاق طوال الفترة الضريبية بأكملها، يخضع لغرامة قدرها عشرة آلاف روبل. تشمل الانتهاكات ذات الطبيعة الجسيمة، وفقًا للقواعد المعمول بها لدى السلطات الضريبية، ما يلي:

يفتقر رجل الأعمال إلى الأساسيات اللازمة؛
نقص الوثائق الأولية؛
إدخال بيانات خاطئة فيما يتعلق بالمعاملات التي تتم في المحاسبة أو المحاسبة الضريبية؛
أخطاء في الإبلاغ.

وبعبارة أخرى، كل تلك الانتهاكات التي تتعلق محاسبة، وكذلك PBU؛

6. إذا حدثت، على مدى عدة فترات من المحاسبة الضريبية، انتهاكات جسيمة للقواعد التي حددها القانون لمراقبة عناصر الإنفاق والدخل بشكل منهجي، فإن هذا الانتهاك يخضع لغرامات على UTII بمبلغ ثلاثين ألف روبل؛

7. إذا انتهك رجل الأعمال أي قوانين محاسبية فيما يتعلق ببيانات الدخل أو المصروفات، وأدى ذلك إلى انخفاض عام في القاعدة الضريبية، فيجب عليه دفع عشرين بالمائة من المبلغ الذي لم يأخذه في الاعتبار في المستندات كالتزام جزائي . لا يجوز أن يقل مبلغ الغرامة عن أربعين ألف روبل؛

8. كما يتم فرض عشرين بالمائة من المبلغ غير المدفوع من التقييمات الضريبية على صاحب المشروع إذا تم حساب القاعدة الضريبية التي قام على أساسها بمبلغ مدفوعات الضرائب بشكل غير صحيح. قد يكون السبب في ذلك هو الحسابات الضريبية غير الصحيحة أو التقاعس عن العمل أو الإجراءات غير القانونية التي يتخذها رجل الأعمال؛

9. يتم فرض ضريبة على رجل الأعمال غرامة على UTII بمبلغ أربعين بالمائةمن مبلغ الضريبة غير المدفوع، إذا فشل عن علم وقصد في دفع الالتزامات الضريبية أو دفع أقل مما هو ضروري وفقا للمعايير المقررة؛

10. لم يقدم صاحب المشروع المستندات اللازمة أو أكثر حول أنشطته المطلوبة للإنتاج الرقابة الضريبية. لكل وثيقة لم يتم تقديمها - غرامة قدرها مائتي روبل.

إذا تحدثنا عن الغرامات التي يواجهها رواد الأعمال في UTII، بالإضافة إلى تلك المذكورة أعلاه، فيمكننا مراعاة ما يلي:

غرامة عدم حضور الشخص إلى مكتب الضرائب أثناء كونه شاهداً في أي حال من الأحوال؛
لتقديم معلومات كاذبة أو رفض الإدلاء بالشهادة؛
يتم فرض غرامة إذا رفض المترجم ترجمة كلام أحد المشاركين في الجدال؛
إذا رفض الخبراء المشاركة في هذه العملية.

إذا كان هناك دليل موثق على وجود ظروف مخففة، فيمكن تخفيض مبلغ الغرامة بمقدار مرتين على الأقل. ولكن إذا تمت مقاضاة رجل الأعمال بالفعل بسبب هذه المخالفة، وكررها مرة أخرى، فسيتعين عليه دفع غرامة مضاعفة عن المرة الأخيرة.

يوفر النظام الضريبي أيضًا أدوات تسمح لك بتقليل مقدار العقوبات، أو حتى تجنبها من حيث المبدأ، لأسباب قانونية تمامًا. من الجرائم الشائعة التأخر في تقديم الإقرارات، والذي يحدث بسبب حقيقة أن المحاسب ببساطة ليس لديه الوقت لإدخال جميع البيانات قبل الموعد النهائي. ولتفادي التأخير، يمكنك تقديم إقرار صفري، وبعد إدخال البيانات اللازمة، قم بتقديم مستند يحتوي على التوضيحات. لا تخضع مثل هذه الإجراءات لأي عقوبات، ولكن قد تضطر إلى دفع غرامة لعدم دفع الضريبة في الوقت المحدد.

ما هي العقوبة؟

يسمى بينيا ذلك مبلغ من المالتم تأسيسها رسميًا والتي يجب على الشخص سدادها إذا تأخر في سداد أي دفعات أو لم يقم بسدادها على الإطلاق. وينطبق هذا أيضًا على مدفوعات الضرائب والرسوم المختلفة والمدفوعات الأخرى للدولة. وفقا للشكل المحدد، لحساب العقوبة، يتم أخذ معدل إعادة التمويل من البنك المركزي في الاعتبار. 1/300 وتستحق له قيمته المقررة من دين المتخلف يوميا جزاء.

من أجل الحصول على دفع غرامة أو عقوبة متأخرة من وكيل الضرائب، يجب على المفتشية إصدار طلب يشير إلى الموعد النهائي للدفع ومبلغ الدين. يجوز لمصلحة الضرائب أن تطلب مبلغًا محددًا من المال من الحساب الجاري لدافع الضريبة بشكل إلزامي إذا كان المبلغ المطلوب متاحًا في الحساب. إذا لم يكن هناك أموال في الحساب، فسيكون أمر مفتشية الضرائب في البنك، وبمجرد وصول أي مبلغ إلى الحساب المحدد، سيتم مصادرته وتحويله كدفعة للعقوبات أو الغرامات للعميل. لذلك من الأفضل أن تقوم بتحويل جميع المدفوعات اللازمة بنفسك وفي الوقت المناسب حتى لا تفكر في الأمر مرتين لاحقًا. ما هي الغرامات التي تنتظر رواد الأعمال على UTIIوكيفية تجنب تحويل الأموال إلى الحسابات المصرفية الجارية.

يتعين على كل دافع للضريبة، بغض النظر عن النظام الذي يتبعه، أن يقدم تقريرا عن أعماله النتائج المالية مصلحة الضرائبعن طريق تقديم إعلان. الاستثناءات هي الحالات التي ينص عليها القانون، على سبيل المثال، رواد الأعمال الذين يعملون بموجب شروط براءة الاختراع. لكن رواد الأعمال والمنظمات الفردية في UTII لا يعتبرون مثل هذا الاستثناء، لذلك، إذا لم يتم اتباع قواعد الإبلاغ الضريبي، فقد يتم تطبيق غرامة على دافعي الضرائب لإعلان UTII لعام 2017.

يتعين على جميع دافعي الضرائب الذين اختاروا هذا النظام الضريبي طوعًا تقديم إقرار UTII. جوهر الوثيقة هو عرض مبلغ الضريبة المحسوبة والمدفوعة لموازنة الدولة بشكل موثوق، وليس هناك حاجة للإشارة إلى الإيرادات والنفقات، حيث أن حساب الضريبة يعتمد على الربحية الأساسية المحددة في المادة 346.29 من الضريبة كود الاتحاد الروسي.

يتم تقديمه إلى السلطة المالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي أو كيان قانونيأو في مكان إقامة رجل الأعمال.

ميزات هامة للإعلان

إذا توقف دافع ضرائب واحد عن أنشطته، ولكن لم يتم إلغاء تسجيله، فلا يُعفى من تقديم الإقرار. لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات في UTII المسجلين كدافعي الضرائب نظام خاصغير مسموح:

• عدم تقديم نموذج إقرار ربع سنوي إلى السلطة المالية؛
• تقديم وثيقة مع مؤشرات صفر.

لا يعتبر رائد الأعمال أو المنظمة غير مسجل إلا بعد تقديم الطلب المناسب:

• لأصحاب المشاريع الفردية - نموذج UTII-4؛
• للمؤسسات - نموذج UTII-3.

إذا توقفت الشركة عن العمل في منتصف الفترة الضريبية، يتم احتساب الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الربحية الأساسية للشهر الكامل.

الميزة المهمة هي أن الضريبة المحسوبة يتم حسابها مع الأخذ في الاعتبار الدخل المحتمل من نوع معين من النشاط. ولا يلعب الدخل الفعلي أي دور، حتى لو كانت الشركة تعمل بخسارة. يتعين على دافعي الضرائب دفع مبلغ ثابت من UTII وإبلاغ السلطات الضريبية بذلك.

غرامة التأخير في السداد

إن التأخير في تقديم إقرار UTII حتى لمدة يوم عمل واحد يهدد دافعي الضرائب بغرامة، ولكن حجمها يتحدد حسب فترة التأخير. لكن التشريعات الضريبيةيتم تحديد الغرامة بنسبة 5٪ من مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية بناءً على نتائج الإعلان، ولكن بما لا يقل عن 1000 روبل. يوجد أيضًا حد أقصى للعقوبة وهو يساوي 30٪ من مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة بناءً على نتائج الإقرار.

يتم تخصيص مبلغ الغرامة لرجل الأعمال الفردي أو المؤسسة ككل، ولكن قد يتعرض المسؤول أيضًا للعقوبة (غرامة تتراوح بين 300 إلى 500 روبل أو تحذير).

بالإضافة إلى الغرامات، يمكن أن يؤدي التأخير لأكثر من 10 أيام إلى عقوبة أخرى، وهذا هو حظر الحسابات الجارية لمنظمة أو رجل أعمال فردي (المادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يُسمح فقط بدفع رسوم الميزانية والضرائب. يرجى ملاحظة أن شرط حظر الحسابات ينطبق على جميع المؤسسات المصرفية. بعد تقديم الإقرار، يسحب مفتشو الضرائب طلبهم، لكن الحسابات تظل مجمدة لبعض الوقت (عادة من 10 إلى 14 يومًا).

النقل المتأخر لـ UTII

كما يستلزم التأخر في خصم مدفوعات الضرائب غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الضريبة التي لم يتم تحويلها إلى الميزانية. لكن في بعض الحالات يمكن زيادتها إلى 40% مثلا إذا ثبت قصد الفعل.

بالإضافة إلى الغرامات على مقدار المتأخرات، يتم فرض غرامة اعتبارا من اليوم الأول للتأخير، بغض النظر عن الظروف. لكل يوم تأخير هو 1/300 من التيار سعر الفائدة الرئيسي (10,5%).

ويمكن القول أيضًا أنه وفقًا للمادة 46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق للخدمة المالية حجب مدفوعات الضرائب المستحقة، وكذلك مبلغ الغرامات والعقوبات من الحساب الجاري لدافعي الضرائب دون موافقته الطوعية . للقيام بذلك، اتصل بالمفتشين التنظيم المصرفيمع الطلب المقابل أو سداد المتأخرات على حساب الوسائل الإلكترونيةدافع UTII عديمي الضمير.

ويجب على كل دافع عن كل ضريبة أن يقدم إقراراً إلى مأمورية الضرائب، إلا في الحالات التي ينص عليها القانون. يأتي هذا من الفقرة 1 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا، على سبيل المثال، فيما يتعلق بنظام ضريبي خاص (STR) في شكل نظام براءات اختراع، لم يتم النص على الالتزام بتقديم إعلان، فيجب على دافعي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب (UTII) تقديم الإقرارات ربعي. الفشل في الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم المسؤولية المقابلة. إن غرامة انتهاك إجراءات تقديم إعلان UTII في عام 2017 منصوص عليها في كل من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي.

إعلان UTII

يتم تقديم الإعلان إلى هيئة التفتيش وفقًا للنموذج والتوصيات الخاصة بملءه، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 N MMВ-7-3/353@.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في عام 2017 هي كما يلي:

• للربع الرابع من عام 2016 - في موعد أقصاه 20 يناير 2017؛
• للربع الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 أبريل 2017؛
• للربع الثاني من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 يوليو 2017؛
• للربع الثالث من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2017.

من المهم أن نفهم ذلك ضريبة واحدةيتم حسابه على أساس الدخل المحتمل وغير المستلم فعليًا (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لهذا السبب، يحتاج الدافع إلى الإعلان عن الدخل غير الفعلي، ولكن المحسوب. يدفع دافعو UTII ضريبة ثابتة ويقدمون تقريرًا إلى مكتب الضرائبحتى مع الحد الأدنى من الدخل أو بدونه.

تتم إزالة رجل الأعمال أو المؤسسة الفردية التي توقفت عن النشاط ذي الصلة الذي يدفعون مقابله UTII من التسجيل الضريبي.

للقيام بذلك، يقدمون إلى المفتشية المناسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، والتي تم تسجيلهم بها كدافع UTII (الملحقان 3، 4 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 N ММВ- 7-6/941@):

• النموذج N UTII-3 - للمنظمة؛
• النموذج N UTII-4 - لرجل أعمال فردي.

بالنسبة لدافعي UTII الذين لم يتم إلغاء تسجيلهم، يُحظر ما يلي:

• عدم تقديم إقرارات ربع سنوية إلى مصلحة الضرائب؛
• تقديم إقرارات صفرية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 يوليو 2012 رقم 03-11-06/3/43، بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09/17087، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ أكتوبر 10, 2011 ن ED-4-3/16690@).

• لا توجد تفاصيل بخصوص المواعيد النهائية لإعلان UTII إذا توقف دافع UTII عن النشاط ذي الصلة. يعد إلغاء التسجيل قانونيًا فقط على أساس الطلب المقدم إلى هيئة التفتيش (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 مارس 2015 N GD-4-3/4431@)؛
• إذا توقف نشاط أحد منافذ البيع بالتجزئة في منتصف الفترة الضريبية، فيجب حساب UTII للشهر الكامل الذي توقفت فيه المنشأة المحددة عن النشاط.

المسؤولية الضريبية

قد يؤدي التقديم المتأخر للإعلان (على سبيل المثال، إذا تم تفويت الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 لمدة شهرين) إلى المسؤولية: في شكل غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة التي يجب فرضها يتم احتسابها ودفعها وفقًا للإعلان لفترة ضريبية معينة، لكل شهر تأخير، ولكن ليس أكثر من 30٪ من هذا المبلغ ولا تقل عن ألف روبل (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

المسؤولية الإدارية

يستلزم انتهاك المواعيد النهائية لإعلان UTII مسؤولية إدارية على رجل الأعمال أو المسؤول المسؤول في المنظمة في شكل تحذير أو غرامة (300 - 500 روبل) ().

تتوفر أيضًا معلومات موجزة ومحدثة حول الالتزام بدفع UTII والإجراءات والمواعيد النهائية للدفع والإعلان على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على الإنترنت.