الإعفاءات الضريبية للنائمين خلال العام. الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في المناطق. إذا كنت رجل أعمال من قبل

في عام 2015، قدم تشريع الاتحاد الروسي مفهوم الإعفاءات الضريبية، التي تمنح الحق لأصحاب المشاريع الفردية (المسجلين لأول مرة) في عدم دفع الضرائب. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم تحديد معدل 0% لأنواع معينة من الأنشطة.

في مادتنا اليوم، سننظر في المجالات التي يتم فيها تقديم الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 والأشكال الأخرى من الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، وما هي المزايا المقدمة للشركات الصغيرة وما هي ميزات الإعفاءات الضريبية في موسكو، كما وكذلك في مناطق أخرى من روسيا في عام 2019 .

ميزات الإعفاءات الضريبية في عام 2019

يعتمد تطبيق الإعفاءات الضريبية في منطقة معينة من الاتحاد الروسي على قرار السلطات المحلية. وهم الذين يحددون أنواع الأنشطة (وفقًا لـ OKUN وOKVED) التي تخضع للإعفاءات الضريبية. وبالتالي، فإن قانون الإعفاءات الضريبية لن ينطبق في جميع المناطق.

تجدر الإشارة إلى أن جوهر القانون هو أنه بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على نظام براءات الاختراع والضرائب المبسطة، فإن المعدل هو 0٪. وفي الوقت نفسه، تظل اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية للفرد وللموظفين والتقارير الضريبية وضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 دون تغيير.

شروط الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية

ستكون الإعفاءات الضريبية سارية في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي من عام 2015 إلى عام 2020 ويمكن تطبيقها وفقًا للشروط التالية:

1. يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين سجلوا لأول مرة الاستفادة من هذه الميزة. لا تنطبق الإعفاءات الضريبية على رواد الأعمال الأفراد الحاليين. حتى لو قام رجل أعمال فردي بإلغاء تسجيله وتسجيله مرة أخرى كرجل أعمال فردي، فإنه لا يخضع لقانون الإعفاءات الضريبية.

2. يمكن لرجال الأعمال الذين تحولوا إلى PSN أو النظام الضريبي المبسط خلال عامين (من تاريخ تسجيل الدولة) تطبيق سعر تفضيلي. ولا تنطبق الميزة على الأنظمة الضريبية الأخرى.

3. الحق في تطبيق الميزة (نسبة 0٪) صالح فقط للسنتين الأوليين من نشاط صاحب المشروع الفردي.

4. تنطبق الإعفاءات الضريبية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 فقط على رواد الأعمال الذين يعملون في المجالات التالية:

• اجتماعي؛
• علمي؛
• إنتاج.

وفي الوقت نفسه، لا يمكن أن تكون حصة دخل رائد الأعمال الفردي في أنواع الأنشطة المذكورة أعلاه أقل من 70٪ من إجمالي دخل رائد الأعمال.

5. يجوز لسلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي فرض قيود إضافية وفقًا لتقديرها الخاص (قد يكون هذا حدًا للحد الأقصى للدخل من بيع السلع أو الخدمات أو المنتجات، أو حدًا لمتوسط ​​عدد الموظفين) .

الإعفاءات الضريبية للأشخاص الذين يستخدمون PSN

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن استخدام PSN من قبل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. وبالتالي، يحق للفرد الذي ليس لديه موظفين معينين التقدم بطلب PSN دون التسجيل لدى مكتب الضرائب كرجل أعمال فردي.

بالنسبة لجميع الأشخاص العاملين في PSN، تم تمديد الموعد النهائي لدفع الضرائب. أي إذا تم استلام براءة الاختراع للفترة:

• ما يصل إلى 6 أشهر - يجب أن يتم دفع الضريبة بالكامل في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع؛
• من 6 إلى 12 شهرًا - يتم دفع ثلث مبلغ الضريبة بعد 90 يومًا من بدء سريان براءة الاختراع. يجب دفع الثلثين المتبقيين من مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع (في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع).

الإعفاءات الضريبية للشركات الصغيرة في عام 2019

بموجب المرسوم رقم 98-ر تاريخ 27 جانفي 2015، تم توفير التدابير التالية لدعم المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في عام 2019:

• تم توسيع قائمة الأنشطة المسموح بها؛
• منح الحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في تقليل الحد الأقصى لمبلغ الدخل المحتمل سنويًا لأصحاب المشاريع الفردية (من مليون روبل إلى 500000 روبل).

3. لأصحاب المشاريع الفردية في UTII: منح الحق للسلطات المحلية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في خفض معدل الضريبة من 15٪ إلى 7.5٪.

4. زيادة الحد الأقصى لقيم إيرادات بيع السلع والخدمات لتصنيف كيانات الأعمال كمنشآت صغيرة ومتوسطة بمقدار الضعف:

• للمؤسسات الصغيرة - من 60 إلى 12 مليون روبل؛
• للمؤسسات الصغيرة - من 400 إلى 800 مليون روبل؛
• للمؤسسات المتوسطة الحجم - من 1 إلى 2 مليار روبل.

تسجيل مزايا الإعفاء الضريبي لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019

لتقديم طلب للحصول على المزايا، يجب عليك إكمال الخطوات التالية:

1. بعد تسجيل رائد الأعمال الفردي، قم بتقديم طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط خلال شهر واحد.

2. خلال العطلة الضريبية، من الضروري تقديم تقارير بمعدل ضريبة 0%.

3. في حالة شراء براءة اختراع يجب الإشارة إلى قيمتها صفر في التقارير.

يرجى ملاحظة أنه في كل منطقة يتم فيها تطبيق الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة لعام 2019، هناك شروط معينة تخضع للتعديل من قبل السلطات الفيدرالية.

على سبيل المثال، في سانت بطرسبرغ، دخلت الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط حيز التنفيذ في عام 2016. في إقليم ألتاي، يتم توفير معدل ضريبة صفر فقط للأشخاص الذين يعملون في PSN. في منطقة فولوغدا، يتم توفير معدل ضريبة صفر فقط للأشخاص الذين يعملون في PSN.

الإعفاءات الضريبية لعام 2019 في مناطق مختلفة من الاتحاد الروسي

سننشر قائمة بمواضيع الاتحاد الروسي التي ستعمل فيها الإعفاءات الضريبية في عام 2019، مع الإشارة إلى تاريخ تقديمها:

وكما ذكرنا سابقًا، فإن استخدام المزايا وفقًا للإعفاءات الضريبية لا يعفي أصحاب المشاريع الفردية من تقديم اشتراكات ثابتة لأنفسهم وللموظفين في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي ودفع ضريبة الدخل الشخصي.

الإعفاءات الضريبية في موسكو في عام 2019

أثر إدخال الإعفاءات الضريبية أيضًا على موسكو (قانون مدينة موسكو رقم 10 بتاريخ 18 مارس 2015 "بشأن تحديد معدلات الضرائب لدافعي الضرائب المسجلين لأول مرة كرواد أعمال فرديين والذين تحولوا إلى نظام ضريبي مبسط و (أو)" نظام ضرائب براءات الاختراع").

يحق لأصحاب المشاريع الفردية في موسكو وموسكو الجديدة عدم دفع الضرائب بموجب PSN والنظام الضريبي المبسط، مع تطبيق معدل 0٪. سننظر في الأشخاص المعفيين من الضرائب وأنواع أنشطة رواد الأعمال في موسكو التي تخضع للإعفاءات الضريبية في عام 2019.

من أجل الحصول على المنفعة، يجب على رواد الأعمال الأفراد في موسكو استيفاء الشروط التالية:

1. أن تكون مسجلاً بعد 25 مارس 2015.
2. استخدم إما النظام الضريبي المبسط أو PSN.
3. يجب ألا يزيد متوسط ​​عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد عن 15 شخصًا.
4. يقوم رجل الأعمال الفردي بأحد أنواع الأنشطة المذكورة أدناه.

وكما سبقت الإشارة، فإن المجالات الإنتاجية والعلمية والاجتماعية معفاة من الضرائب. قائمة أنواع أنشطة رواد الأعمال الأفراد في مدينة موسكو المعفاة من الضرائب هي كما يلي:

إذا كان رجل الأعمال الفردي ينفذ ليس واحدا، ولكن عدة أنواع من الأنشطة، فيجب عليه حساب الدخل من كل واحد منهم. دعنا نذكرك أن الدخل من الأنشطة التفضيلية يجب أن يبلغ إجماليه 70% أو أعلى.

يقوم من يطبق النظام الضريبي المبسط بتقديم الإقرار الضريبي في نهاية العام. ويشير إلى معدل ضريبة قدره 0٪.

بالنسبة لبراءة الاختراع، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يشير على الفور إلى معدل 0٪ عند التقدم بطلب للحصول عليها.

في نهاية العام، ستقدم إقرارًا ضريبيًا بموجب النظام الضريبي المبسط، والذي ستشير فيه إلى أنك تطبق نسبة 0٪.

يمكن تطبيق نسبة 0% على فترتين ضريبيتين (تبدأ من تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي). ولنتذكر أن الفترة الضريبية في هذه الحالة هي سنة.

يحاول عدد كبير من الأشخاص، الذين يرغبون في الحصول على إعفاءات ضريبية، فتح رجل أعمال فردي بشكل عاجل. دخلت حيز التنفيذ في عام 2015، لكن الحصول عليها ليس بالأمر السهل. اكتشف أكثر من نصفهم رفض القاعدة التفضيلية. تعتبر الإجازات فكرة جيدة جدًا بالنسبة للدولة، ولكن هناك فروق دقيقة. إذا كنت ترغب في إعفاء نفسك من الضرائب، فأنت بحاجة إلى دراسة جميع جوانب هذه المشكلة بالتفصيل.

من يسمح له بالإعفاءات الضريبية؟

الخدمة لديها عدد من الشروط. أولاً، يجب عليك فتح مشروع فردي باسمك لأول مرة، أي إذا قمت بإغلاق المشروع الحالي فلن تتمكن من فتح مشروع جديد. فقط الأفراد الذين قاموا بالتسجيل لأول مرة يمكنهم الحصول على المزايا، ويجب ألا يكون قد مر أكثر من عامين منذ إجراء التسجيل، والذي دخل حيز التنفيذ بعد إدخال القانون الإقليمي للإجازات. الاستنتاجات هي كما يلي: افتتاح رجل أعمال فردي في عام 2017 ليس هو الخيار الأفضل لرجال الأعمال الذين لديهم رجل أعمال فردي منفتح.

ثانيا، يجب أن يكون عمل رجل الأعمال مرتبطا بمجالات النشاط الإنتاجي والاجتماعي والعلمي، ويجب أن يتكون الدخل من 70٪ على الأقل من قيمته. في المنطقة التي تعيش فيها، يجب إصدار مرسوم بقانون الإعفاءات الضريبية. يمكن للحكومة أن تحدد المزايا بناءً على عدد الموظفين، والحد الأقصى للدخل السنوي، وتصف رموزًا معينة وفقًا لمصنف أنواع النشاط الاقتصادي.

إذا أراد رجل الأعمال الفردي الاستفادة في عام 2017، فهو ملزم بمراجعة القوانين على المستوى المحلي بالتفصيل، ثم التقدم بطلب لقضاء العطلات في الدولة. قم بمراجعة الرموز الموجودة في OKVED بعناية والتي تتعلق بالفائدة، حيث يمكن تفسير الأنشطة الاجتماعية والصناعية والعلمية على أنها مفيدة، والقوانين "تنص" على الحقيقة. يمكنك استشارة مكتب الضرائب حيث افتتحت مشروعك الفردي. ينص القانون بوضوح على أن معدل الفائدة صفر لأصحاب المشاريع الفردية الذين قاموا بالتسجيل والمشاركين في مجالات النشاط المذكورة أعلاه. بالنسبة للفترتين الضريبيتين، يتم تقديم صفر بالمائة، ولا يتم فرض الحد الأدنى من الضريبة من القانون.

مناطق العطلات الضريبية

الإعفاءات الضريبية في عام 2017 غير صالحة في جميع أنحاء البلاد. يتم النظر في هذه المشكلة من قبل السلطات المحلية، وبالتالي فإن الميزة صالحة في مناطق الولاية حيث يوجد نظام للعطلات. ولكن، على سبيل المثال، في موسكو تمت الموافقة بالفعل على مشروع قانون بشأن الإجازات لرواد الأعمال. وساهم ذلك في زيادة عدد رجال الأعمال في موسكو بمقدار 28 ألف شخص، وهو ما يزيد أربع مرات ونصف عن المتوسط ​​في روسيا. لذا تأكد من وجود قانون في المكان الذي تعيش فيه. إذا كنت مسجلاً في منطقة تسري فيها الميزة، فيمكنك استخدام القواعد والتقدم بطلب للحصول عليها. لا يتعين على رجل الأعمال أن يعمل كرجل أعمال في هذه المنطقة. سيتم إخطار الأشخاص الذين يشعرون بالقلق بشأن صلاحية المنطقة التي تعيش فيها خلال العطلات من خلال الخط المجاني التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية.

الأنظمة الضريبية وقيود العطلات 2017

أما الأنظمة المبسطة وبراءات الاختراع فهي تندرج تحت الإجازة، ولا يسمح لجميع الأنظمة الأخرى التي لم يحددها القانون بالحصول على المزايا. ونحن ننصح بشدة بعدم تجاوز الحدود؛ ففي هذه الحالة، ستفقد فوائدك على الفور ولن تحصل على صفر بالمائة. وفي حالة انتهاك القيد، يُحرم صاحب المشروع الفردي من الحق في معدل ضريبة "صفر" ويلزم بتغطية الضريبة المنصوص عليها في الفقرات الأولى والثانية والثالثة، عن الفترة الزمنية التي ارتكبت فيها المخالفة. ستصبح الإجازات غير صالحة وسيتعين عليك "إفراغ جيوبك" لجميع فترات بطلان المنفعة التي يعتبرها مكتب الضرائب. تنص الفقرات 1، 2، 3 على أنه إذا كان موضوع الضريبة هو الدخل، فإن معدل الضريبة هو ستة بالمائة. إذا كان الهدف هو انخفاض الدخل بمقدار النفقات، فسيتعين عليك شوكة 15٪. بموجب القانون، يمكن للدولة إنشاء نطاق ضريبي بنسبة 5-15٪، اعتمادا على فئة رواد الأعمال الأفراد الذين نتحدث عنهم.

فترة الإجازة الضريبية

الإعفاءات الضريبية صالحة حتى نهاية ديسمبر 2020، وبالتالي، يحصل رواد الأعمال الأفراد على مزايا لمدة أربع سنوات. لا تنس أنك تتعهد بدفع مساهمات لصندوق التقاعد والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في المستقبل، وتحتاج أيضًا إلى الدفع لموظفيك. دعونا لا نخلط بين المفاهيم؛ فهذه المساهمات لا تنطبق على الضرائب. تأكد أيضًا من تقديم التقارير الخاصة بك، حتى لو كان الرقم صفرًا، فإن الفوائد لا "تخفف" مسؤوليات ريادة الأعمال من كتفيك. إذا كنت مهتمًا بهذا الامتياز الضريبي، فيرجى الاتصال بالمؤسسة المقابلة لتسجيلك في جواز سفرك.

فتح مشروع فردي في عام 2017

لن يكون فتح مشروع فردي أمرًا صعبًا إذا كنت قد تعاملت مع أي نوع من الوثائق. تتمتع مجموعة المستندات بمظهر قياسي. يتمتع رواد الأعمال الأفراد بفوائد: الإجازات والغرامات المنخفضة على الانتهاكات. بعد جمع الوثائق، يجب عليك تقديم طلب للتسجيل؛ ولا يتم تقديم الرفض إلا إذا كنت تفتقر إلى المستندات اللازمة، أو كان لديك أخطاء في الطلب، أو كنت مفلسًا، أو ممنوعًا من الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال. عند الانتهاء من جميع الإجراءات البيروقراطية، سوف تتلقى شهادة تسجيل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية.

ومن المحتمل أن يواجهوا قيودًا، ومن الأمثلة البارزة على ذلك بيع المشروبات الكحولية. إذا كان هناك كحول على رفوف المؤسسة، فسيتم تسجيلك ككيان قانوني. قبل فتح عنوان IP، يرجى قراءة القائمة المحظورة بالتفصيل. في المجموع، لن يقضي الشخص أكثر من شهر واحد في التسجيل.

استنتاجات حول الإعفاءات الضريبية:

• الإعفاءات الضريبية إذا تم فتح رجل أعمال فردي لأول مرة؛
• تعرف على رموز OKVED المستخدمة للفائدة؛
• يجب أن يكون رجل الأعمال الفردي على نظام ضريبي "مبسط" أو براءات الاختراع؛
• لا تنسى القيود التي ينص عليها القانون؛
• دفع جميع الرسوم وتقديم التقارير الضريبية.

نأمل أن يكون المقال مفيدًا لك، فقد حاولنا تغطية موضوع الفوائد بالتفصيل؛ وازن بين الإيجابيات والسلبيات قبل اتخاذ القرارات، والشيء الرئيسي هو عدم ارتكاب الأخطاء. تأكد من الاطلاع على التشريعات ودراسة الموضوع والبدء في عملية التقدم للحصول على المزايا، نتمنى لك حظًا سعيدًا!

"الإجازات" كلمة جيدة، لكن "الإجازات الضريبية" أفضل. تعد هذه الكلمة بفترة خالية من الدراسة أو النشاط، وفيما يتعلق برجال الأعمال - تخفيف مؤقت من العبء الضريبي. لكن الإجازات، بالمعنى الكلاسيكي، تُمنح لأولئك الذين سئموا بالفعل من الدراسة أو العمل الصالح، ويتم توفير الإعفاءات الضريبية للوافدين الجدد الذين اجتازوا للتو تسجيل الدولة.

تمت مناقشة الإعفاءات الضريبية على نطاق واسع جدًا وقد ذكرها الرئيس أيضًا. كانت التوقعات من تقديمها جادة، لذلك نصحنا مستخدمينا بتأجيل تسجيل الدولة للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية حتى نحصل على توضيح بشأن هذه المسألة.

من يمكنه الحصول على الإعفاءات الضريبية؟

ومع ذلك، فإن القانون الذي طال انتظاره لم يصبح هدية العام الجديد لرجال الأعمال المحتملين. أولاً، اتضح أن الإعفاءات الضريبية تم توفيرها فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا، ولم يتم تقديمها للشركات ذات المسؤولية المحدودة لسبب كان مفاجئًا للأعمال التجارية، ولكنه مفهوم تمامًا للبيروقراطيين. ولم يتوصل المسؤولون ببساطة إلى آليات لمنع التسجيل الجماعي للشركات الجديدة بهدف الإعفاء الضريبي.

يتم تسجيل رواد الأعمال الأفراد باستخدام رقم التعريف الضريبي للفرد، والذي لا يتغير طوال حياته، لذلك من السهل تتبع أولئك الذين قاموا بإلغاء التسجيل والتسجيل مرة أخرى من أجل الخضوع للإعفاءات الضريبية. لكن إغلاق شركة موجودة وفتح شركة جديدة، والتي ستخضع للإعفاءات الضريبية، هو أمر بسيط، لأن رقم التعريف الضريبي للمؤسسات مختلف. وتم التعبير عن أفكار لربط إمكانية تسجيل "شركة تفضيلية" واحدة بمؤسسين محددين، لكن لم يكن لديهم الوقت أو لم يرغبوا في تطوير الآلية المقابلة.

لذلك، نكرر أن الإعفاءات الضريبية متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا. لا تنطبق الإعفاءات الضريبية على رواد الأعمال الذين يعملون بالفعل في وقت دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ.

ثانيا، لم يقدم القانون الاتحادي الإعفاءات الضريبية في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، ولكنه أعطى المناطق فقط الحق في تقديمها. لم تكن المناطق في عجلة من أمرها للقيام بذلك، حتى لا تفقد الإيرادات الضريبية المتوقعة من رواد الأعمال الأفراد الجدد. ويقدر "النقص" في الضرائب بسبب الفوائد المقترحة لروسيا ككل بـ 250 مليار روبل. لا يوجد الكثير في ميزانية الدولة، ولكن بالنسبة لبعض الميزانيات الإقليمية، فإن حتى 1-2 مليار روبل يعد مبلغًا خطيرًا. على الرغم من أنه يبدو أن الفرق يحدث - بعد كل شيء، فإن الإعفاءات الضريبية لا تقلل من الإيرادات الضريبية الحالية، ولكنها تمنح سكان المناطق الفرصة لفتح أعمال تجارية جديدة، والوقوف على أقدامهم ثم تجديد الخزانة. ولكن لا يزال جزء كبير من المناطق قد فرض ضرائب صفرية على أراضيه لرواد الأعمال الجدد.

ثالثا، تنطبق الإعفاءات الضريبية على أنواع معينة من الأنشطة في مجالات الإنتاج والخدمات والأنشطة العلمية. التجارة لا تخضع للإعفاءات الضريبية! تحدد كل منطقة لنفسها أنواعًا محددة من الأنشطة التي تشير إلى رمز OKVED الذي سيتم تطبيق هذه الميزة عليه. بالإضافة إلى ذلك، قد تضع القوانين المحلية قيودًا ومتطلبات أخرى على رواد الأعمال الأفراد "في إجازة".

رابعا، لا يمكن الحصول على الإعفاءات الضريبية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص. لا تنطبق هذه الميزة على النظام المحتسب وOSNO.

خامسًا، على الرغم من أن صلاحية القوانين الإقليمية بشأن الإعفاءات الضريبية محددة حتى نهاية عام 2020، إلا أنه يمكن لرجل أعمال فردي معين الحصول عليها لمدة أقصاها عامين (يشير القانون إلى هذه الفترة على أنها فترة ضريبية). فيما يتعلق بالفترة الضريبية، تحتاج أيضًا إلى معرفة ما يلي: فهي تشمل أيضًا السنة التي تم فيها تسجيل صاحب المشروع الفردي. على سبيل المثال، دخل قانون الإعفاءات الضريبية في إقليم كراسنودار حيز التنفيذ في 8 مايو 2015، مما يعني أن رجل الأعمال الذي سجل بعد هذا التاريخ يمكنه العمل بمعدل صفر حتى نهاية هذا العام بالإضافة إلى العام التالي، أي، أقل من عامين.

في المجمل، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستوفون المتطلبات التالية الحصول على معدل ضريبي صفر لمدة تصل إلى عامين:

• أولئك الذين اجتازوا تسجيل الدولة لأول مرة كرجل أعمال فردي بعد دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ؛
• تنوي القيام بأنشطة من القائمة الواردة في القانون الإقليمي؛
• أولئك الذين اختاروا النظام الضريبي للنظام الضريبي المبسط أو PSN وتحولوا إلى معدل الصفر مباشرة بعد التسجيل.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والحفاظ عليه.

ما هي المتطلبات الأخرى التي يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في ظل الإعفاءات الضريبية الوفاء بها؟

لم يتم استنفاد قائمة المتطلبات الخاصة بالمستفيدين؛ سيتم مراقبة رواد الأعمال الأفراد "في إجازة"، وفي حالة حدوث انتهاكات، سيتم حرمانهم من فرصة استخدام هذه الميزة.

يجب أن تكون حصة الدخل التي يتلقاها رواد الأعمال الأفراد من الأنشطة التي تم تقديم إعفاءات ضريبية لها 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل. إذا قام رجل الأعمال بدمج أنواع الأنشطة "التفضيلية" مع أنشطة أخرى، على سبيل المثال، الإنتاج والتجارة، وحصل على أقل من 70٪ من الدخل من النوع التفضيلي للنشاط، فسيتم فرض ضريبة على دخله بالكامل بالمعدل العادي البالغ 6٪. سيتعين على رجل الأعمال الفردي الذي أصدر براءات اختراع مختلفة لأنواع مختلفة من الأنشطة، بما في ذلك الأنشطة غير المدرجة في القانون الإقليمي، الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل.

قد تضع القوانين المحلية الخاصة بالإعفاءات الضريبية حدود الدخل الخاصة بها للعاملين في النظام الضريبي المبسط. لذلك، في عام 2018، تم تحديد الحد الأقصى للمبسطات بشكل عام عند 150 مليون روبل. يمكن للمناطق تقليل هذا الحد، ولكن ليس أكثر من 10 مرات. هناك أيضًا قيود فيما يتعلق بالعمال المستأجرين. على سبيل المثال، سيتمكن رواد الأعمال في موسكو من توظيف ما لا يزيد عن 15 شخصًا، ليس فقط على شبكة PSN، ولكن أيضًا على النظام الضريبي المبسط (كقاعدة عامة، يمكن أن يكون لديك ما يصل إلى 100 موظف على النظام المبسط).

لا يحصل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب نظام الإعفاء الضريبي على أي فوائد عند دفع أقساط التأمين لأنفسهم ولموظفيهم. تبلغ مساهمات رجل الأعمال لنفسه في عام 2018 ما لا يقل عن 32385 روبل، ويجب تحويلها حتى لو لم يكن هناك دخل من العمل.

غالبًا ما يتم تحديث قاعدة القوانين الإقليمية المتعلقة بإدخال معدل ضريبي صفر لأصحاب المشاريع الفردية الجدد، بالإضافة إلى أن كل واحد منهم له فترة صلاحية خاصة به. يمكن العثور على النصوص الحالية على موقع وزارة المالية أو في الأنظمة المرجعية القانونية. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك معرفة كافة التفاصيل المتعلقة بمعدل الصفر من دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلك.

منذ عام 2015، أدخلت التشريعات الضريبية معدل صفر على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط (STS) أو نظام ضرائب براءات الاختراع (PTS)، أي أن لديهم الفرصة لعدم دفع الضرائب.

تم تقديم ما يسمى بـ "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية".

ما هو جوهر هذا الابتكار؟

وفقًا للمعايير الفيدرالية المعتمدة، اعتبارًا من 1 يناير 2015، يمكن للمشرعين في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تحديد معدل صفر أول رواد الأعمال الأفراد المسجلين،الذين اختاروا النظام الضريبي إما النظام الضريبي المبسط أو PSN ويقومون بأنشطتهم في مجالات مثل:

• إنتاج؛
• اجتماعي؛
• علمي؛
• توفير الخدمات المنزلية للسكان.

في الوقت نفسه، يتم تحديد أنواع الأنشطة التجارية التي سترتبط بمجالات النشاط المذكورة أعلاه بموجب القوانين ذات الصلة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. وإذا لم تقرر سلطاتك الإقليمية تطبيق معدل الصفر، فهذا يعني أنه لن يكون هناك إعفاءات ضريبية لرواد الأعمال الأفراد في منطقتك.

علاوة على ذلك، يتم تقديم "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية" منذ لحظة التسجيل وهي صالحة لمدة عامين فقط إذا لم يتم مقاطعة أنشطة رائد الأعمال الفردي. من المهم هنا ألا ننسى أن التسجيل كرائد أعمال فردي يجب أن يكون بالفعل الأول، ولا يتكرر، كما يعتقد العديد من الأفراد الذين كانوا في السابق رواد أعمال فرديين.

إذا كنت رجل أعمال من قبل

إذا كنت قد قمت بنشاط ريادة الأعمال منذ فترة طويلة، ثم أوقفته، وتريد الآن التسجيل كرجل أعمال فردي مرة أخرى، فلن ينطبق عليك "الإعفاء الضريبي".

علاوة على ذلك، إذا قمت بالتسجيل لأول مرة بعد 1 يناير 2015، ولكن لم يتم اعتماد القانون الإقليمي الذي ينص على "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية" بعد، فلن تتمكن أيضًا من الاستفادة من الحق في الإعفاء الضريبي.

على سبيل المثال، قمت بالتسجيل لأول مرة كرجل أعمال فردي في مارس 2017 وتخطط لتقديم الخدمات المنزلية للسكان. إذا لم يعتمد أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، في وقت تسجيلك كرجل أعمال فردي، قانونًا يفرض "معدل الصفر"، فلن تتمكن من تطبيق "الإعفاءات الضريبية" في عام 2017، وحتى بعد ذلك .

كيفية تحديد مقدمًا ما إذا كان نشاط ريادة الأعمال لرجل أعمال فردي يتعلق بالخدمات المنزلية للسكان أم لا

إذا كنت رائد أعمال فرديًا مبتدئًا وتحاول تحديد نوع النشاط الذي تريد القيام به ويندرج تحت "الإعفاء الضريبي" لرواد الأعمال الأفراد في عام 2017، فأنت بحاجة إلى:

1. بادئ ذي بدء، تعرف على المصنف الروسي لأنواع الأنشطة الاقتصادية. بالمناسبة، عند ملء طلب التسجيل كرجل أعمال فردي، يجب عليك أيضًا الإشارة إلى رمز نوع النشاط أو عدة رموز، إذا كنت تخطط لتنفيذ عدة أنواع، من هذا المصنف. واليوم المصنف جديد. هذا موافق 029-2014 (NACE REV.2)؛

1. اختر من المصنف نوع النشاط المطلوب الذي ستنفذه وحدد رمز هذا النوع من النشاط (4 قيم رقمية على الأقل)؛
2. تحقق من وجود هذا النوع من النشاط في قائمة أنواع الأنشطة التي قدمت السلطات الإقليمية الخاصة بك إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في منطقتك؛
3. قم بالإشارة إلى رمز نوع النشاط المحدد في طلب التسجيل كرجل أعمال فردي والإعفاء من دفع الضريبة لمدة عامين إذا كان نوع النشاط المحدد يخضع لـ "الإعفاءات الضريبية".

على سبيل المثال، لنفترض أنك تريد بدء عمل تجاري لإصلاح الأحذية. بعد ذلك، باستخدام المصنف أعلاه، يمكن إثبات أن الرمز لهذا النوع من النشاط سيكون 95.23 "إصلاح الأحذية والسلع الجلدية الأخرى". وهذا النوع من النشاط مدرج في القسم "س. تقديم أنواع أخرى من الخدمات" في:

• فئة 95 "إصلاح أجهزة الكمبيوتر والاستهلاك الشخصي والأدوات المنزلية" ؛
• فئة فرعية 95.2 "إصلاح الأدوات الشخصية والمنزلية؛
• المجموعة 95.23 "إصلاح الأحذية والمنتجات الجلدية الأخرى."

علاوة على ذلك، يمكنك الاطلاع على فك تشفير نوع النشاط الذي تبحث عنه، أي ما تتضمنه المجموعة. على سبيل المثال، المجموعة التي تضمنت نوع النشاط الذي وجدناه تشمل:

• إصلاح الأحذية والمنتجات الجلدية: الأحذية والأحذية وحقائب السفر وغيرها من المنتجات المماثلة؛
• كعب كعب.
• تلوين الأحذية.

وبالتالي، باستخدام المصنف، ستتمكن من تحديد نوع النشاط الذي تخطط للقيام به بشكل أكثر دقة ومعرفة ما إذا كانت "الإعفاءات الضريبية" تنطبق على هذا النوع من النشاط أم لا.

ما هي الشروط الموضوعة لأصحاب المشاريع الفردية خلال "العطلة الضريبية"؟

كقاعدة عامة، عند تقديم قاعدة جديدة تخفف العبء على الدافع، يفرض المشرعون دائمًا بعض الشروط أو القيود. مع إدخال "الإعفاءات الضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية، كانت هناك أيضًا قيود مصاحبة لهذه القاعدة:

1. في نهاية الفترة الضريبية، يجب أن تكون حصة الدخل المستلمة من الأنشطة في المجالات المذكورة أعلاه (أي التي تخضع لنسبة الصفر) 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل الذي يحصل عليه رائد الأعمال الفردي. هذا هو الشرط الرئيسي الذي يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون كلاً من النظام الضريبي المبسط وشبكة PSN الالتزام به لمدة عامين. هذا ينطبق بشكل خاص على رواد الأعمال الأفراد الذين يجمعون بين الأساليب. على سبيل المثال، إذا قام رجل أعمال فردي بالتسجيل لأول مرة، ولكن بالإضافة إلى الأنشطة المتعلقة بنظام الضرائب المبسط بمعدل صفر، فإنه يطبق أيضًا UTII؛
2. قد تضع السلطات الإقليمية قيودًا على العدد والدخل.

ماذا يحدث إذا توقف رجل أعمال فردي عن أنشطته خلال "العطلة الضريبية"؟

إذا توقف رجل أعمال فردي خلال "العطلة الضريبية" عن العمل قبل انقضاء السنة الثانية من تطبيق معدل الصفر أو انتهك القيود الأخرى التي تفرضها القوانين الإقليمية، فسيكون رجل الأعمال الفردي ملزمًا بدفع الضريبة بالمعدلات الحقيقية لهذا العام (الفترة الضريبية) التي تم فيها انتهاك هذه القيود.

رأي الخبراء

أندريه ليروكس

أكثر من 15 عاما من الخبرة التخصص: قانون العقود، القانون الجنائي، النظرية العامة للقانون، قانون البنوك، الإجراءات المدنية

الإعفاءات الضريبية هي طريقة محددة تشريعيًا لتحفيز الشركات الصغيرة، والتي بدأت العمل في عام 2015 بموجب القانون الاتحادي رقم 477 "بشأن التعديلات والإضافات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" بتاريخ 16 ديسمبر 2014.

قد تشمل التدابير الرامية إلى تقليل العبء الضريبي ما يلي:

• الإعفاء من ضريبة الدخل؛
• تخفيض معدلات أنواع معينة من الضرائب خلال فترة محددة؛
• مزيج من الإعفاءات وتخفيضات الأسعار على فترات معينة.

يتم تحديد التاريخ الفعلي للإعفاءات الضريبية على المستوى الإقليمي. على سبيل المثال، في عام 2015 تم تقديمها في منطقتي موسكو وبسكوف، في عام 2016 - في منطقة بيرم، في عام 2017 - في منطقة بريانسك وجمهورية كاباردينو بلقاريا. في المجموع، ابتداء من عام 2015، تم تقديم الإعفاءات الضريبية في 81 منطقة. وفي عام 2019، من المخطط تقديم العطلات في جمهورية القرم وتتارستان وسيفاستوبول.

حصل موضوعات الاتحاد الروسي على الحق في إنشاء إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في شكل معدل ضريبة قدره 0٪. سيتم تقديم هذه الميزة خلال عامي 2015-2020 وفق الشروط التالية:

1) يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة تطبيق الإعفاءات الضريبية. أي أنه إذا كنت بالفعل رائد أعمال فرديًا، وقمت بإلغاء التسجيل لدى السلطات الضريبية والتسجيل كرجل أعمال فردي مرة أخرى، فلا يزال ليس لديك الحق في تطبيق سعر تفضيلي.

يمكن أيضًا استخدام رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى النظام الضريبي المبسط أو براءة الاختراع خلال عامين من تاريخ التسجيل.

2) وينبغي تنفيذ الأنشطة في المجالات الإنتاجية والاجتماعية والعلمية. ويجب أن لا تقل حصة الدخل في مثل هذه الأنواع من الأنشطة عن 70% من إجمالي الدخل.

4) يُمنح الحق في الإعفاءات الضريبية (بنسبة 0%) فقط خلال أول عامين من النشاط.

5) يجوز لرعايا الاتحاد الروسي، وفقًا لتقديرهم الخاص، فرض قيود إضافية، على سبيل المثال، الحد الأقصى لمبلغ الدخل من المبيعات والحد من متوسط ​​عدد الموظفين.

للأشخاص الحاصلين على براءة اختراع (PSN)

نقطة مهمة: سُمح للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص باستخدام نظام ضريبة براءات الاختراع. أي أنه يمكن للفرد الذي ليس لديه موظفين العمل على براءة اختراع دون تسجيل رجل أعمال فردي لدى مكتب الضرائب. ويمكن لهذه الفئة من دافعي الضرائب الحصول على براءة اختراع بطريقة مبسطة.

يمكن للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع، والتي ستكون صالحة اعتبارًا من بداية العام التالي، في موعد لا يتجاوز 1 ديسمبر من السنة التقويمية السابقة.

بشكل عام، قامت PSN بزيادة الموعد النهائي لدفع الضرائب لجميع دافعي الضرائب:

• • • إذا تم استلام براءة الاختراع لمدة تصل إلى 6 أشهر، فيجب دفع الضريبة بالكامل في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع، في حين يتم دفع الضريبة حاليًا في موعد لا يتجاوز 25 يومًا بعد بدء براءة الاختراع. صالح.
    • إذا تم استلام براءة الاختراع لمدة تتراوح من 6 إلى 12 شهرًا، فيجب دفع ثلث مبلغ الضريبة بعد 90 يومًا من بدء سريان براءة الاختراع، بينما تبلغ هذه الفترة الآن 25 يومًا.
    • يجب دفع الثلثين المتبقيين من مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع (عادةً لا تتجاوز هذه الفترة 30 يومًا قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع).

فوائد للشركات الصغيرة

بموجب الأمر الحكومي رقم 98-ر بتاريخ 27 يناير 2015، تم توفير عدد من التدابير لدعم المقاولات الصغيرة والمتوسطة، وهي:

1) بالنسبة للنظام الضريبي المبسط: منح الحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في تخفيض معدل الضريبة من 6% إلى 1% لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل".

2) بالنسبة إلى PSN: تم توسيع قائمة الأنشطة المسموح بها على PSN.

3) بالنسبة لـ PSN: منح الحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في تقليل الحد الأقصى لمبلغ الدخل السنوي المحتمل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل أعمال فردي في سياق أنشطته (من مليون روبل إلى 500000 روبل)

4) بالنسبة لـ UTII: منح الحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في خفض معدل الضريبة من 15% إلى 7.5%

5) زيادة بمقدار 2 أضعاف الحد الأقصى لقيم الإيرادات من بيع السلع والخدمات لتصنيف الكيانات التجارية على أنها شركات صغيرة ومتوسطة الحجم:

للمؤسسات الصغيرة – من 60 إلى 12 مليون روبل

للمؤسسات الصغيرة - من 400 إلى 800 مليون روبل

للشركات المتوسطة الحجم – من 1 إلى 2 مليار روبل.