Yillik soliq deklaratsiyasi. Yillik hisobot: shakllar va shartlar. Ooo uchun kudirga kelsak, unda xususiyatlar mavjud

01Yanvar

Salom aziz o'quvchilar! Biz allaqachon bo'limda saytda bir qator maqolalar to'planganligini ta'kidlagan edik, bu yangi boshlanuvchilar uchun navigatsiya qilish uchun biroz muammoli. Ayniqsa, agar bir vaqtning o'zida maqolalarning mohiyati hisobot shakllari bilan sinxronlashtirilishi kerak bo'lsa - ularni bo'limda topishingiz mumkin.

Avvalroq biz haqida umumiy maqola tayyorlagan edik. Bugun biz MChJning hisoboti va uni taqdim etish muddatlari haqida gapiramiz.. Va, albatta, biz matndagi barcha foydali maqolalar va saytda mavjud bo'lgan shakllarga havolalar berishga harakat qilamiz.

MChJ haqida qulayroq va tezroq hisobot berish uchun hamma foydalanadi BU xizmat.

Har doimgidek, biz birinchi navbatda MChJ hisobotlarini guruhlarga ajratamiz. Bu erda, IP-dan farqli o'laroq, to'rtta emas, beshta guruh bo'ladi. Nega shunday - men batafsilroq aytib beraman. Shunday qilib, guruhlar:

Endi har bir guruhni batafsil ko'rib chiqamiz.

MChJ qo'llaniladigan soliq tizimi to'g'risida hisobot

Bu erda standart qoida qo'llaniladi: biz qanday soliq to'laymiz - bunday deklaratsiya IFTSga topshirilishi kerak. Biz asosiy ma'lumotlarni jadval shaklida taqdim etamiz:

soliq rejimi	Deklaratsiya (shakl)	Muddatlari
BASIC (umumiy rejim)		Agar siz har chorakda avans to'lovlarini to'lasangiz: chorak, yarim yil uchun, belgilangan davrdan keyingi oyning 28-kunidan 9 oy oldin va keyingi yilning 28 martidan oldingi yil uchun tuziladi. Agar siz oylik avans to'lovlarini to'lasangiz: har oy, 2 oy, 3 oy va hk. belgilangan muddatdan keyingi oyning 28-kuniga qadar 11 oygacha va keyingi yilning 28 martidan oldingi yil uchun.
		Ushbu chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldingi chorak yakunlari bo'yicha tuzilgan
Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII)		Chorak uchun tuzilgan, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar
		Yil uchun tuzilgan, keyingi yilning 31 martigacha topshirilishi kerak
		Chorak natijalariga ko'ra, chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldin tuziladi.

Har doimgidek, men qo'shaman: Umumiy rejim ostida MChJ QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun jadvalda ikkita deklaratsiya ko'rsatilgan: daromad solig'i va QQS bo'yicha. Maxsus rejimlar QQSdan ozod qilingan, yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bundan mustasno (bular uchun QQS to‘lash va deklaratsiya topshirish majburiyati 01.01.2019 yildan joriy qilingan), biz faqat soddalashtirilgan soliq bo‘yicha qo‘llaniladigan maxsus rejimga mos keladigan deklaratsiyani taqdim etamiz. tizim, UTII. Ushbu tadbirkorlar uchun hisobot taqdim etish va QQSni to'lash majburiyati faqat alohida holatlarda, masalan, munitsipalitetdan binolarni ijaraga olishda yuzaga keladi. Rejimlarni birlashtirganda, masalan, soddalashtirilgan va hisoblangan holda, siz 2 ta deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'ladi, ya'ni har bir rejim uchun o'ziga xosdir.

Deklaratsiyalarni qanday to'ldirish haqida biz allaqachon yozgan edik (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun barcha misollar MChJlarga ham tegishli, shaklga ma'lumotlarni kiritishning mohiyati bir xil):

MChJ uchun KUDIRga kelsak, ba'zi o'ziga xosliklar mavjud.

Birinchidan, MChJ KUDIRni faqat soddalashtirilgan maxsus rejimda to'ldiradi. . Umumiy rejim va ESHN bo'yicha MChJlar KUDIRlar tomonidan saqlanmaydi, ular soliqni hisoblash uchun barcha kerakli ma'lumotlarni buxgalteriya hisobidan oladilar. UTIIda hech kim daromadlar / xarajatlar kitobini umuman yuritmaydi: u oddiygina mavjud emas. Ammo hech kim jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishni bekor qilmagan, shuning uchun uni hali ham tashkil qilish kerak bo'ladi.

Quyidagi maqolalar KUDIRni to'ldirishda yordam berishi mumkin:

• (tartiblarni birlashtirish uchun).

Qo'shimcha soliqlar bo'yicha hisobotlarni taqdim etish

MChJ faoliyatining xususiyatlariga qarab, boshqa soliqlar ham to'lanishi mumkin. Bularga quyidagilar kiradi:

• Yer solig'i - ;
• Transport solig'i - ;

Ikkala deklaratsiya ham kalendar yili oxirida tuziladi va keyingi yilning 1 fevraliga qadar taqdim etiladi.

• Suv solig'i - har chorak yakunlari bo'yicha tuziladi, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etilishi kerak;
• Qimor biznesiga soliq - agar siz ushbu sohada ishlasangiz, unda har oyning oxirida sizga kerak bo'ladi, oxirgi muddat keyingi oyning 20-kuni;

Konchilik sohasida faoliyat yurituvchi yuridik shaxslar yoki faoliyati hayvonot dunyosi/WBR (suv biologik resurslari)dan foydalanish bilan bog‘liq bo‘lgan yuridik shaxslar uchun quyidagi soliqlar/to‘lovlar to‘lanishi va hujjatlar taqdim etilishi kerak:

• Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (qisqartirilgan MET) - har oy uchun tuziladi, keyingi oyning oxirigacha topshirilishi kerak;
• Hayvonot dunyosi ob’ektlaridan foydalanganlik uchun to‘lovlar – soliq organiga topshiriladi, topshirish muddati bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida;
• UBR ob'ektlaridan foydalanish uchun to'lovlar - bu erda soliq idorasiga ikki turdagi hisobot taqdim etilishi kerak:
  • – shuningdek, bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida taqdim etiladi;
  • - olingan ruxsatnoma amal qilishning oxirgi oyidan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshirilishi kerak.
• Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar - chorak uchun tuzilgan, to'lash muddati - ushbu chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay soliq organiga taqdim etiladi.

Kompaniyaning xodimlari haqida hisobot

Xodimlar uchun badallarga kelsak, hisobot berish bilan hamma narsa bir xil. 2019 yilda biz soliq idorasiga (o'rtacha xodimlar soni, 2-shaxsiy daromad solig'i, 6-shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini hisoblash), Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga (SZV-M va sug'urta davri to'g'risidagi ma'lumotlar) hisobot beramiz. sug'urtalangan shaxslar) va FSSga (biz jarohatlar uchun badallar bo'yicha 4-FSSni topshiramiz) .

Tashkilotning kassa operatsiyalari bo'yicha hisoboti

Pro naqd pul operatsiyalari Biz ham bir necha marta yozganmiz. Shunday qilib, tashkilotlar kassa intizomiga rioya qilishlari kerak, shu jumladan naqd pul limitini belgilash - kassada saqlash uchun mumkin bo'lgan maksimal naqd pul miqdori (uning ortig'i bo'lgan hamma narsa bankka o'tkazilishi kerak). Kichik tashkilotlar uchun indulgentsiya mavjud: naqd pul chegarasini belgilash mumkin emas, ammo bu qaror tegishli buyruq bilan rasmiylashtirilishi kerak. Siz qanday biznesga tegishli ekanligingizni bilib olishingiz mumkin: kichik, o'rta yoki yirik - belgilangan mezonlarga muvofiq.

Kalendar yilning oxiri yillik hisobotni tayyorlash va IFTSga taqdim etish zarurati bilan bog'liq. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimiga, shuningdek mulkchilik shakliga qarab, yillik hisobotlarni taqdim etish muddatlari ham, hujjatlar to'plami ham farqlanadi. Shu bilan birga, ushbu protsedurada umumiy fikrlar mavjud.

Ha, keyin emas 20 yanvar hisobot davridan keyin barcha MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (hisobot davrida xodimlarni ish bilan ta'minlagan), soliq solish rejimidan qat'i nazar, ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadilar.

Shuni ta'kidlash kerakki, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu shaklni topshirishlari shart emas. Boshqacha qilib aytganda, agar yil davomida yakka tartibdagi tadbirkorda umuman xodimlar bo'lmasa, unda ma'lumot taqdim etilishi shart emas.

MChJni yaratishda (qayta tashkil etishda) o'rtacha xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish kerak oyning 20-kunidan kechiktirmay, ro'yxatdan o'tgan oydan keyin (shu bilan birga, yaratilgan (qayta tashkil etish) yil natijalariga ko'ra ma'lumotlar ham taqdim etiladi - umumiy muddat ichida). Birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar (hisobot davrida xodimlarni jalb qilganlar) umumiy davrdagi xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumotlarni taqdim etadilar - faqat yil oxirida ( 20 yanvardan kechiktirmay).

Bundan tashqari, ish beruvchilar jismoniy shaxslar - ularning xodimlari uchun yillik daromad solig'i deklaratsiyasini tayyorlashlari kerak. 2-NDFL shaklidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak; yil uchun 6-NDFL shaklida hisoblash (har chorakda taqdim etiladi) 1 aprel yil oldingi yilga nisbatan.

USN bo'yicha yillik hisobot Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan tizim soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta topshiriladi. Deklaratsiyani topshirishning umumiy muddati: yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha; tashkilotlar uchun - 31 martgacha.

Agar ariza topshirishning oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Hozirgi vaqtda Federal Soliq xizmati inspektsiyasida daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDiR) tasdiqlash talab qilinmaydi. KUDiRni faqat soliq organining iltimosiga binoan topshirish kerak.

Yillik hisobotlarni, har choraklik deklaratsiyalarni va boshqa hisobot shakllarini taqdim etish muddatlari, agar siz o'z ishingizda Internet-buxgalteriya hisobidan foydalansangiz, har doim sizga oldindan ma'lum.

Sizning Shaxsiy kabinet shaxsiy soliq taqvimi bilan jihozlangan bo'lib, u sizni barcha kelgusi hisobot sanalari va soliq to'lash muddatlari haqida oldindan xabardor qiladi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, to'lov jadvalini buzganlik va hujjatlarni topshirish uchun jarima va jarimaga duch kelmaysiz.

Har qanday hisobot shakllarini shakllantirish tizimda bir necha daqiqada sodir bo'ladi. Siz tayyor hujjatlarni chop etishingiz yoki darhol IFTS, PFR, FSS, FSGS-ga elektron shaklda yuborishingiz mumkin.

Hoziroq zamonaviy formatda ishlashni boshlang! "Mening biznesim" onlayn buxgalteriyasida ro'yxatdan o'ting va tizimning barcha xususiyatlarini bepul baholang!

Siz qonunchilik yangiliklarini, kamaytirish bo'yicha maslahatlarni olasiz
soliqlar va tadbirkorlarning ishlari

Turoperator tashkilotlari uchun Federal Turizm agentligiga moliyaviy hisobotlarning nusxalarini taqdim etishning aniq muddatlari yo'q. Biroq, Federal turizm agentligining 2009 yil 4 avgustdagi 175-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4-bandida ushbu hujjatlar moliyaviy xavfsizlik to'g'risidagi ma'lumotlar bilan birga taqdim etilishi kerakligi aytiladi. yangi atama. Va bunday hujjatlar joriy muddati tugashidan kamida uch oy oldin topshiriladi moliyaviy yordam(1996 yil 24 noyabrdagi 132-FZ-son Qonunining 17.3-moddasi 4-bandi). Bu shuni anglatadiki, moliyaviy hisobotlar bir vaqtning o'zida taqdim etilishi kerak.

Hisobot o'z vaqtida topshirilmasa nima bo'ladi?

Agar siz Rossiya Federal Soliq Xizmatiga moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmasangiz, inspeksiya tashkilotni 126-moddaga muvofiq jarimaga tortishi mumkin. soliq kodeksi RF. Jarima miqdori 200 rublni tashkil qiladi. soliq inspektorlari kechiktirilgan hisobotdagi har bir hujjat uchun.

Jarima miqdorini aniqlashda inspektorlar ma'lum bir tashkilot taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlarning to'liq ro'yxatiga (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 16 noyabrdagi AS-4-2 / ​​19309-sonli xatlari) amal qiladilar. Rossiya Moliya vazirligi 2013 yil 23 maydagi 03-02-07 / 2 / 18285-son). Masalan, 2015 yil uchun moliyaviy hisobotning bir qismi sifatida tashkilot quyidagi shakllarni taqdim etishi kerak: Balanslar varaqasi(sm. ), Hisobot moliyaviy natijalar, O'z kapitalidagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot, Pul oqimlari to'g'risidagi hisobot (qarang), jadval va matn ko'rinishidagi tushuntirishlar. Agar tashkilot moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida taqdim qilmagan bo'lsa, unda jarima miqdori 1000 rublni tashkil qiladi. (200 rubl × 5).

Bundan tashqari, soliq inspektsiyasining iltimosiga binoan moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish uchun sud mas'ul xodimdan (masalan, tashkilot rahbari) 300 dan 500 rublgacha jarima undirishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 23.1-moddasi 1-qismi, 15.6-moddasi 1-qismi).

Har bir holatda huquqbuzarlik sodir etgan shaxs alohida belgilanadi. Shu bilan birga, sudlar buxgalteriya hisobini tashkil etish uchun rahbar va uni to'g'ri yuritish va o'z vaqtida hisobot berish uchun bosh buxgalter mas'ul ekanligidan kelib chiqadi (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 2009 yil 20 oktyabrdagi qarorining 24-bandi). 2006 yil 24-son, 18-son). Shuning uchun, odatda, bosh buxgalter (boshning huquqlari bilan hisobchi) qoidabuzar sifatida tan olinadi. Va tashkilot rahbari quyidagi hollarda aybdor deb topilishi mumkin:

• tashkilotda umuman bosh buxgalter yo'q edi (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2005 yil 9 iyundagi 77-ad06-2-son qarori);

• buxgalteriya hisobi ixtisoslashtirilgan tashkilot tomonidan olib borilgan va u hisobotlarni ham tayyorlagan (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 2006 yil 24 oktyabrdagi 18-son qarorining 26-bandi);

• buzilish sababi bosh buxgalter rozi bo'lmagan rahbarning yozma buyrug'i edi (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 2006 yil 24 oktyabrdagi 18-son qarorining 25-bandi).

Hisobotning tarkibi

Diqqat: Amaldagi qonunchilikda yillik moliyaviy hisobot tasdiqlanmaganligi uchun javobgarlik nazarda tutilmagan. Ammo bunday hisobotlarni aktsiyadorlarga tasdiqlash uchun taqdim etmaslik uchun jarima solinishi mumkin.

Bu holatda ma'muriy javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.23.1-moddasi 2-qismida belgilanadi. Ushbu qoida, xususan, aksiyadorlarning umumiy yig'ilishini o'tkazishga tayyorgarlik ko'rishda majburiy ma'lumotlarni (materiallarni) taqdim etmaslik yoki taqdim etish muddatini buzganlik uchun jazolashni nazarda tutadi. Bunday materiallar tashkilotning yillik moliyaviy hisobotlarini ham o'z ichiga oladi (1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-son Qonunining 52-moddasi 3-qismi).

Jazo quyidagicha bo'ladi:

• tashkilot uchun - 500 000 dan 700 000 rublgacha;

• mansabdor shaxslar uchun - 20 000 dan 30 000 rublgacha. yoki bir yilgacha diskvalifikatsiya.

Vaziyat: ishtirokchilarning (aksiyadorlarning) umumiy yig'ilishida tasdiqlanmagan yillik moliyaviy hisobotni soliq idorasiga taqdim etish mumkinmi? Hisobotlarni topshirish muddati umumiy yig'ilish o'tkazilishi rejalashtirilgan muddatdan oldin tugaydi.

Ha mumkin.

tomonidan umumiy qoida buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari uning qog'oz nusxasi tashkilot rahbari tomonidan imzolanganidan keyin tuzilgan deb hisoblanadi (2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son Qonunining 13-moddasi 8-qismi).

Lekin, aslida, yillik moliyaviy hisobot soliq idorasiga taqdim etilishi kerak bo'lgan davr tashkilot ta'sischilarining umumiy yig'ilishi tomonidan tasdiqlanishi kerak bo'lgan davrga to'g'ri kelmaydi. Shunday qilib, MChJning yillik hisoboti hisobot yili tugaganidan keyin ikki kundan kechiktirmay, lekin to'rt oydan kechiktirmay tasdiqlanishi kerak (1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-son Qonunining 34-moddasi 2-bandi). ). Va aktsiyadorlik jamiyatida - hisobot yili tugaganidan keyin ikki kundan oldin emas, balki olti oydan kechiktirmay (1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-son Qonunining 47-moddasi 3-bandi 1-bandi).

Yillik moliyaviy hisobot hisobot yili tugaganidan keyin uch oydan kechiktirmay soliq inspektsiyasiga taqdim etilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi 1-bandi 5-bandi). Bu muddatni o'zgartirish mumkin emas - qonun buni nazarda tutmaydi. Va hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etganlik uchun tashkilot, uning rahbari va (yoki) bosh buxgalteri jarimaga tortilishi mumkin.

Shunday qilib, yillik moliyaviy hisobot soliq inspektsiyasiga taqdim etilishi kerak, hatto ular uni umumiy yig'ilishda tasdiqlashga ulgurmagan bo'lsalar ham.

Bayonotlarni nashr etish

Tashkilot qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda hisobotlarni e'lon qilishi kerak (2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son Qonunining 13-moddasi 9-bandi). Shunday qilib, ochiq aksiyadorlik jamiyatlari yillik moliyaviy hisobotlarini e'lon qilishlari shart. Bu Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 66.3-moddasi 1-bandi va 97-moddasi 6-bandidan, shuningdek, 1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-son Qonunining 1-moddasi 1.1-bandi va 92-moddasidan kelib chiqadi. Bundan tashqari, ular hisobotlarni auditorlik xulosasi bilan birga e'lon qilishlari kerak (2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son Qonunining 13-moddasi 10-bandi).

Aktsiyadorlik jamiyatlari yillik moliyaviy hisobot matnini Internet sahifasida e'lon qiladi. Muddat moliyaviy hisobotning ishonchliligi to'g'risida auditorlik xulosasi tuzilgan kundan boshlab uch kun. Qanday bo'lmasin, buxgalteriya hisobotlari Rosstatga taqdim etish muddati tugagan kundan boshlab uch kalendar kundan kechiktirmay e'lon qilinishi kerak (Rossiya Bankining 2014 yil 30 dekabrdagi 454-P-sonli Nizomning 71.4-bandi).

2015 yil uchun siz 2016 yil 31 martgacha statistikaga hisobot berishingiz kerak. Moliyaviy hisobotni auditorlik xulosasi bilan birga e'lon qilish muddati 4 aprelga to'g'ri keladi. Agar nashrga kechiksangiz, jarima solinadi. Bu haqda Rossiya banki 2016 yil 30 martdagi IN-06-52/17-sonli axborot xatida ogohlantiradi.

MChJlar obligatsiyalar yoki boshqa emissiyalarni ochiq joylashtirgan taqdirdagina buni amalga oshirishlari shart qimmat baho qog'ozlar(1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-son Qonunining 49-moddasi 2-bandi).

Moliyaviy hisobotlarni majburiy nashr etish talablari soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanadigan tashkilotlarga ham tegishli (Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 18 iyundagi 07-05-06 / 137-sonli xati).

Diqqat: emitent tomonidan ma'lumotni oshkor qilish to'g'risidagi qonun hujjatlari talablarini buzganlik uchun ma'muriy javobgarlik nazarda tutilgan (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.19-moddasi 2-qismi).

Javobgarlik chorasi jarima hisoblanadi. Bunday holda, jarima miqdori:

• 700 000 dan 1 000 000 rublgacha. - tashkilot uchun;

• 30 000 dan 50 000 rublgacha. - mansabdor shaxslar uchun (yoki bir yildan ikki yilgacha diskvalifikatsiya).

Moliyaviy hisobotlarni nashr etish bilan bog'liq xarajatlar boshqaruv xarajatlaridir (PBU 10/99 7-bandi). Shuning uchun, buxgalteriya hisobida ularni 26-schyotda yoki 44-schyotda (savdo tashkilotlari uchun) aks ettiring. Daromad solig'ini hisoblashda yillik hisobotlarni nashr etish xarajatlari boshqa xarajatlar sifatida hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi 1-bandi 20-bandi). Yagona soliqni daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan soddalashtirilgan holda hisoblashda ushbu xarajatlar soliq solinadigan bazani kamaytirishda ham hisobga olinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandi 16-bandi).

Soliq hisoboti

jismoniy shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan soliqlarni hisoblash va to'lash to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi hujjatlar to'plamini o'z ichiga oladi.

Soliq hisoboti soliq deklaratsiyasini va avans to'lovining soliq hisobini o'z ichiga oladi.

Soliq deklaratsiyasi

Bu soliq to'lovchining rasmiy bayonoti bo'lib, unda soliq solish ob'ektlari, olingan daromadlar va qilingan xarajatlar, daromad manbalari, soliq solinadigan baza, soliq imtiyozlari, to'lanadigan soliq summasi va soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar to'g'risida. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi).

Avans to'lovi bo'yicha soliqni hisoblash

Bu soliq to'lovchining rasmiy bayonoti bo'lib, unda soliq solish ob'ektlari, olingan daromadlar va qilingan xarajatlar, daromad manbalari, soliq solinadigan baza, soliq imtiyozlari, to'lanishi kerak bo'lgan avans miqdori va boshqa ma'lumotlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. avans to'lovini hisoblash. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi).

Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash (6-NDFL shakli)

Bu soliq agenti tomonidan umumiy ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatdir shaxslar soliq agentidan (soliq agentining alohida bo'linmasi) daromad olgan, hisoblangan va ularga to'langan daromad summalari bo'yicha soliq imtiyozlari, soliqning hisoblangan va ushlab qolingan summalari, shuningdek soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar to'g'risida.

Moliyaviy hisobotlar

Bu tashkilotning mulkiy va moliyaviy holati va uning yakuniy natijalari to'g'risidagi ma'lumotlar iqtisodiy faoliyat ma'lum bir davrda.

Hisobot soliq to'lovchi (boj to'lovchi, soliq agenti) ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga taqdim etiladi. Soliq to'lovchilar tomonidan soliq organlariga soliq hisobotlarini taqdim etish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi bilan tartibga solinadi.

Taqdimot usullari

Soliq va buxgalteriya hisobotlarini topshirishning ikkita varianti mavjud:

• Qog'ozda;
• Elektron shaklda.

Qog'ozda taqdim etish

Soliq deklaratsiyasi (hisob-kitobi) belgilangan shaklga muvofiq qog'ozda taqdim etilishi mumkin.

Hisobotlarni IFTSga shaxsan yoki vakolatli vakil orqali topshirishingiz mumkin.
Tashkilot rahbari (tadbirkor) ham, buxgalter ham, tashkilotning (tadbirkorning) vakolatli vakili ham soliq deklaratsiyasini topshirishi mumkin.
Tashkilotning qonuniy yoki vakolatli vakili tomonidan soliq deklaratsiyasi va moliyaviy hisobotlarni taqdim etish sanasi qog'ozda soliq organiga amalda taqdim etilgan sana hisoblanadi.

Talablarga muvofiq, navbatda turishning maksimal vaqti 15 daqiqadan oshmasligi kerak! Agar siz 15 daqiqadan ortiq navbatda tursangiz, bizga xabar bering.

• o'tgan kalendar yili uchun xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshsa;
• agar tashkilot 100 dan ortiq xodimga ega bo'lgan (shu jumladan qayta tashkil etilgan) tuzilgan bo'lsa;
• agar bunday majburiyat muayyan soliqqa nisbatan nazarda tutilgan bo'lsa. 01.01.2014 yildan boshlab ushbu qoida qo'shilgan qiymat solig'iga nisbatan qo'llaniladi.

O'tgan kalendar yili uchun xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar tashkilot tomonidan taqdim etiladi ( yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan muddatda xodimlarni yollash) soliq organiga joriy yilning 20 yanvaridan kechiktirmay, tashkilot tashkil etilgan (qayta tashkil etilgan) taqdirda esa - belgilangan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. tashkilot tuzildi (qayta tashkil etildi).

Biz elektron imzo olamiz

Malakali elektron imzoni Telekommunikatsiya va ommaviy kommunikatsiyalar vazirligi tomonidan akkreditatsiya qilingan sertifikatlashtirish markazida olish mumkin. Rossiya Federatsiyasi. Sertifikatlash markazlarining ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Telekommunikatsiya va ommaviy kommunikatsiyalar vazirligining rasmiy veb-saytida "Sertifikatlashtirish markazlarini akkreditatsiya qilish" bo'limida mavjud. Shu bilan birga, xizmatda to'g'ri avtorizatsiya qilish uchun Rossiya Federal Soliq xizmatining 04.08.2013 yildagi № 38-son buyrug'i talablariga muvofiq berilgan elektron imzoni tekshirish kalitining malakali sertifikatidan foydalanish tavsiya etiladi. MMV-7-4/ [elektron pochta himoyalangan]"Rossiya Federal Soliq xizmati axborot tizimlarida elektron imzoni tekshirish kalitlarining malakali sertifikatlaridan foydalanish tartibini tasdiqlash to'g'risida".

TCS bo'yicha hisobot berishda u kengaytirilgan malakali elektron imzo yordamida uzatilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi).

Kengaytirilgan malakali elektron imzo tushunchasi "Elektron imzo to'g'risida" 2011 yil 6 apreldagi 63-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan (Qonunning 5-moddasi).

Elektron imzo bilan imzolangan elektron shakldagi hujjat huquqiy maqomga ega bo'ladi, ya'ni. qo'lda imzo va muhr bosilgan qog'oz hujjat bilan bir xil yuridik kuchga ega.

01.10.2002 yildagi Federal qonunga muvofiq berilgan tasdiqlash kaliti sertifikatining amal qilish muddati davomida EDS bilan imzolangan hujjat. № 1-FZ "Elektron raqamli imzo to'g'risida", lekin 2013 yil 31 dekabrdan kechiktirmay kengaytirilgan malakali elektron imzo bilan imzolangan elektron hujjatga tenglashtiriladi.

Sotib olish dasturiy ta'minot

soliq idorangizda o'rnatilgan dasturiy ta'minot bilan mos keladi va uni Internetga ulangan kompyuterga o'rnating. Kerakli dasturiy ta'minot aloqa operatori tomonidan taqdim etilishi mumkin.

Soliq deklaratsiyasini (hisob-kitobini) telekommunikatsiya kanallari orqali o‘tkazishda uning topshirilgan kuni jo‘natilgan sana hisoblanadi.

IFTSga soliq deklaratsiyasini topshirish qancha vaqt oladi?

Soliq deklaratsiyasini (hisob-kitobini) shaxsan taqdim etishda hujjatlar uni taqdim etish vaqtida darhol qabul qilinadi. Shu bilan birga, soliq idorasida bitta soliq deklaratsiyasini qabul qilishning maksimal vaqti - o'n daqiqa.

Soliq idorasiga borishga vaqtim yo'q, turmush o'rtog'im men uchun soliq deklaratsiyasini topshirishi mumkinmi?

Soliq deklaratsiyasi IFTSga shaxsan ham, vakolatli vakil orqali ham topshirilishi mumkin. Buning zaruriy sharti soliq to'lovchining vakilining notarial tasdiqlangan ishonchnomasiga ega bo'lishidir. Ya'ni, faqat notarial tasdiqlangan ishonchnoma mavjud bo'lsa, turmush o'rtog'i soliq organlari bilan munosabatlarda turmush o'rtog'ining manfaatlarini ifodalashi va, xususan, unga soliq deklaratsiyasini taqdim etishi mumkin.

Telekommunikatsiya kanallari orqali uzatilayotgan axborotning maxfiyligi qanday ta’minlanadi?

Har qanday tashkilot, nima bo'lishidan qat'iy nazar umumiy tizim soliqqa tortish (DOS), u soddalashtirilgan soliqqa tortish (STS) bo'yicha ishlaydi, yillik buxgalteriya hisobi va soliq hisobotini (bundan buyon matnda hisobot hujjatlari - OD) taqdim etishga majburdir. Yillik hisobot unga kiritilgan korxona faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlar jihatidan eng sig'imli hisoblanadi, shuning uchun u juda muhim hisoblanadi. OD kompilyatsiyasi ko'plab maqsadlarga ega. Kompaniyaning buxgalteriya hisobi OD nafaqat hokimiyatni, balki korxonaning o'zini ham qiziqtiradi.

ODni kompilyatsiya qilishning ma'nosi

Har qanday OD, choraklik yoki yillik, kompaniyaning joriy moliyaviy holati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ushbu ma'lumot davlat organlari (keyingi o'rinlarda GO) uchun korxonaning haqiqiy holati to'g'risidagi vaziyatni taqdim etish uchun zarurdir. Firmalar hisobotlari asosida davlat miqyosida turli qarorlarni tahlil qilish va qabul qilish uchun asos bo'lgan umumiy statistik ma'lumotlar tuziladi. Shuningdek, MChJlar taqdim etilgan ma’lumotlardan foydalangan holda korxona faoliyatini nazorat qilib boradilar, kamchiliklar, kamchiliklar yoki qoidabuzarliklar aniqlangan taqdirda korxonaga turli jarimalar qo‘llaydilar.

Fuqarolik mudofaasidan tashqari, OA korxonalarning o'zlari uchun ham zarur. Tashkilotning moliyaviy ahvoli to'g'risida muntazam ma'lumot olish uning rahbarlariga turli boshqaruv qarorlarini qabul qilishga yordam beradi. OD butun korxonaning barqaror ishlashi va uning rivojlanish istiqbollarini amalga oshirish uchun juda muhimdir.

Buxgalteriya hisobi ma'lumotlaridan foydalanuvchilar

Choraklik va yillik hisobotlar korxona to'g'risidagi buxgalteriya ma'lumotlarining yig'ma shaklidir. Buxgalteriya ma'lumotlari har doim foydalanuvchilarga ega, ya'ni yuqorida e'lon qilingan ushbu ma'lumotlardan turli maqsadlarda foydalanadiganlar. Buxgalteriya hisobi ma'lumotlarining barcha foydalanuvchilari ichki va tashqi bo'linadi. Ichki bo'limlarga firma rahbarlari, yuqori tashkilotlar (agar mavjud bo'lsa), boshqaruv bo'linmalari (agar korxona yirik bo'lsa) kiradi. Tashqi foydalanuvchilar kiradi federal xizmat davlat statistikasi (Rosstat), Federal Soliq xizmati(FTS), Pensiya jamg'armasi (PFR), jamg'arma ijtimoiy sug'urta(FSS). Tashqi foydalanuvchilar, shuningdek, har qanday jismoniy va yuridik shaxslarni o'z ichiga oladi, chunki har qanday kompaniyaning buxgalteriya hisobi har qanday foydalanuvchi uchun ochiqlik va ochiqlik tamoyillariga mos kelishi kerak.

Yuqorida sanab o'tilgan buxgalteriya ma'lumotlarining tashqi foydalanuvchilari, jismoniy va ko'rsatilmagan shaxslar bundan mustasno yuridik shaxslar, agar kompaniya ODni o'z vaqtida taqdim qilmasa, javobgarlikni o'rnatish. Kechiktirilgan taqdirda, GO kompaniyaga emas, balki jarima solishga haqli.

OD turlari

OD turlarga bo'linadi: statistik, operativ, buxgalteriya, soliq. Statistik OD statistika organlariga taqdim etish uchun mo'ljallangan. Operatsion ODning maqsadi korxonada operativ hisobdir. Ushbu turdagi OD buxgalteriya ODida aks ettirilmagan, ammo kompaniyaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan narsalarni o'z ichiga oladi. Bularga xodimlarning ishtiroki, ishlab chiqarish quvvati va boshqalar kiradi. Operatsion ODning o'ziga xos xususiyati uni ta'minlash vaqti bo'lib, u, qoida tariqasida, bir ish kuniga teng. Buxgalteriya hisobi OD korxonaning moliyaviy holatini aks ettiradi. Soliq ML maqsadlar uchun shakllantiriladi soliq hisobi korxonada.

Buxgalteriya OA, o'z navbatida, chastotasi va hajmiga ko'ra bo'linadi. Chastotaga ko'ra, OD choraklik (yillik) va yillik hisoblanadi. Qonunga muvofiq, buxgalteriya ODsi bosqichma-bosqich bo'lishi kerak, ya'ni birinchi chorak uchun hujjatlar faqat yilning birinchi choragidagi ma'lumotlarni, ikkinchi chorak uchun OD birinchi va ikkinchi chorak ma'lumotlarini o'z ichiga olishi kerak va hokazo. . Yillik hisobot barcha to'rt chorak uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Hajmi bo'yicha tashkilotning choraklik va yillik hisobotlari birlamchi va konsolidatsiyalangan (konsolidatsiyalangan) bo'lishi mumkin. Agar korxonaning sho''ba korxonalari bo'lsa, u holda bitta sho''ba korxona ichidagi yoki o'zida buxgalteriya OD asosiy bo'ladi. Konsolidatsiyalangan OD sho''ba va bosh tashkilotning barcha birlamchi qimmatli qog'ozlaridan, shu jumladan, tuziladi.

OD talablari

ODni tayyorlashga qo'yiladigan asosiy talablar dolzarblik, yaxlitlik, ishonchlilik, taqqoslanuvchanlik, o'z vaqtidalikdir.

1. Ma'lumotlarning dolzarbligi ODni korxonaning ma'lum bir sanadagi holati to'g'risidagi ma'lumotlar to'plami sifatida tavsiflaydi. Siz, masalan, ikkinchi chorak uchun ma'lumot beriladigan uchinchi chorak uchun ODni taqdim eta olmaysiz.
2. Butunlik deganda korxona faoliyati to‘g‘risidagi hisobotda uning faoliyatining barcha yo‘nalishlari va sho‘’ba korxonalarining moliyaviy holati (mavjud bo‘lsa) to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etish tushuniladi.
3. ODning ishonchliligi ushbu ma'lumotlarning har qanday foydalanuvchisiga korxonaning haqiqiy holatini aks ettirishiga ishonch hosil qilish imkonini beradi.
4. Korxonaning turli davrlardagi ishini taqqoslash maqsadida OD solishtirish tamoyiliga mos kelishi, ya'ni uning ishining barcha davrlari uchun umumiy o'lchov birliklariga ega bo'lishi kerak.
5. Har choraklik yoki yillik o'z vaqtida moliyaviy hisobot korxonani qonun hujjatlarida qat'iy belgilangan muddatlarda ML taqdim etishga majbur qiladi.

OD yuqoridagi talablardan tashqari majburiylik, shakl va usullarning birligi, soddalik, ommaga ochiqlik, qisqalik, ravshanlik, oshkoralik kabi tamoyillarga ham javob berishi kerak.

ODni tuzish tartibi

Kompilyatsiya tartibini shartli ravishda ikki bosqichga bo'lish mumkin: tayyorgarlik va shakllantirish. Tayyorgarlik bosqichida ODni shakllantirish uchun barcha kerakli ma'lumotlar yig'iladi. Shuningdek, ushbu bosqichda buxgalteriya hisobidagi turli xil xatolarni aniqlash va tuzatish (agar aniqlangan bo'lsa) juda muhim, chunki ularning choraklik yoki yillik soliq hisobotlarida mavjudligi jarimaga olib kelishi mumkin. soliq organlari tashkilotning haqiqiy holatini noto'g'ri ko'rsatganligi uchun. Shakllanish bosqichida ODni tuzish jarayoni sodir bo'ladi. Ikkala bosqichni tugatgandan so'ng, hujjatlar kompaniyaning rahbari, bosh buxgalteri tomonidan imzolanishi va muhrlarga ega bo'lishi kerak.

ODdagi xatolar

ODni tayyorlash bosqichida aniqlangan barcha xatolar, tashkilot tuzatishga majburdir. Xatolar muhim va ahamiyatsizlarga bo'linadi. Ushbu buxgalteriya ma'lumotlarining ichki foydalanuvchilarining boshqaruv hisobiga ta'sir qiladigan xato muhim deb tan olinadi. Ya'ni, agar u korxonaning iqtisodiy faoliyati strategiyasini sezilarli darajada o'zgartirishga qodir bo'lsa. Xuddi shunday, tashqi foydalanuvchilar uchun muhim xato aniqlanadi. Boshqa hollarda, xato ahamiyatsiz deb hisoblanadi, ammo uni tuzatish kerak.

Yillik hisobot taqdim etilishi va GO yoki boshqa ichki yoki tashqi foydalanuvchilar tomonidan tasdiqlanishidan oldin har qanday xatolar erkin tarzda tuzatilishi mumkin. Agar OD allaqachon foydalanuvchilarga topshirilgan bo'lsa-da, lekin ular tomonidan hali tasdiqlanmagan bo'lsa, unda eski versiya almashtirilganligi to'g'risida eslatma bilan tuzatilgan ODni yuborish kerak.

Muhim xatolarni tuzatish uchun ikkita variant mavjud. 84-“Taqsimlanmagan foyda” hisobvarag'idagi xatolarning aniqlangan natijalarini aks ettirish yoki retrospektiv qayta hisoblash orqali.

Yillik hisobotning asosiy shakllari

Fuqarolik mudofaasiga barcha korxonalarni: katta va kichik korxonalarni taqdim etishi kerak bo'lgan OD shakllari to'ldirilgan buxgalteriya shakllaridir. balans (№ 1) va shakl (№ 2, aks holda foyda va zarar to'g'risidagi hisobot deb ataladi). Bundan tashqari, qo'shimchalar balansga ilova qilinishi kerak: hisobot shaklini o'zgartirish. kapital (3-son) va harakat to'g'risidagi hisobot shakli. uy. mablag'lar (№ 4). Buxgalteriya balansiga kompaniya faoliyatidagi raqamlar bilan ifodalab bo'lmaydigan narsalarni ta'kidlaydigan tushuntirish xati ham ilova qilinishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimida faoliyat yurituvchi korxonalar 3 va 4-shakllarni taqdim eta olmaydilar. Ushbu hisobotlar Federal Soliq Xizmati va Rosstatga yil oxirida yoki keyingi yilning boshida (oldingi uchun) taqdim etilishi kerak. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor, soliqqa tortish tizimidan (DOS yoki STS) qat'i nazar, Federal Soliq Xizmatiga yillik balans va investitsiyalarni taqdim eta olmaydi, balki ularni yiliga bir marta Rosstatga taqdim etishi kerak.

Yillik hisobotning yuqoridagi tarkibi asosiy, ammo to'liq emas.

DOS bo'yicha firmalar uchun yillik OD ro'yxati

Quyida DOS tizimida ishlaydigan tashkilotlar uchun yillik hisobotlarning ro'yxati va muddatlari keltirilgan:

• QQS deklaratsiyasi - yanvar oyining oxirigacha (FTS).
• 3-NDFL shakli (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) - may oyining boshigacha (FTS).
• 1-IP shakli (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) - mart oyining boshiga qadar (Rosstat).
• xodimlar - yanvar oyining oxirigacha (FTS).
• Uch turdagi soliq deklaratsiyasi (mulk solig'i, transport solig'i, er solig'i) - yanvar oyining oxirigacha (FSS).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha firmalar uchun yillik OD ro'yxati

Quyida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyat yurituvchi tashkilotlar uchun yillik hisobotlarning ro'yxati va muddatlari keltirilgan:

• 4-FSS shakli - yanvar oyining oxirigacha (FSS).
• RSV-1 shakli - fevral oyining o'rtalariga qadar (PFR).
• Xodimlarning o'rtacha soni - yanvar oyining oxirigacha (FTS).
• Ikki turdagi soliq deklaratsiyasi (transport solig'i, er solig'i) - yanvar oyining oxirigacha (FSS).
• USN deklaratsiyasi - mart oyining oxirigacha (FTS).
• 6-NDFL, 2-NDFL shakllari - aprel oyining boshiga qadar (FTS).
• Faoliyatning asosiy turini tasdiqlash (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun emas) - aprel oyining o'rtalariga qadar (FSS).
• PM shakli (kichik biznes uchun) - yanvar oyining oxirigacha (Rosstat).
• Balans va investitsiyalar - mart oyining oxirigacha (FTS, Rosstat).