Mag-apply para sa isang bawas kapag bumili ng apartment. Mga nuances ng deklarasyon ng pagbabawas: hanggang anong petsa ito maisumite? Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment: maikling tagubilin

Kailan ka makakakuha ng deduction?

Maaari mo lamang itong makuha nang isang beses sa isang buhay at para lamang sa isang piraso ng real estate. Hindi mahalaga kung kailan binili ang ari-arian. Upang makatanggap ng bawas, kinakailangan na ang mga dokumento ng mamamayan para sa pabahay (mga kontrata, tseke, resibo, atbp.) ay nagpapakita na siya ay nasa teritoryo ng Russian Federation binuo gusali ng tirahan o sa teritoryo ng Russian Federation nakuha:
(o) gusali ng tirahan, apartment, silid, makibahagi sa kanila;
(o) kapirasong lupa, kung saan matatagpuan ang isang gusali ng tirahan o kung saan inilaan para sa pagtatayo ng pabahay.
(!) Kapag bumili ng kapirasong lupa na may bahay, isang bawas ang ibinibigay para sa buong pagbili (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hunyo 27, 2011 N ED-3-3/2168; Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2011 N 03-04-05/7-850) .
(!) Maaari ding magbigay ng bawas kapag nagpapalitan ng pabahay (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 19, 2011 N 03-04-08/4-150).
(!) Ang pagbabawas ay hindi pinapayagan kung ang pabahay ay binili mula sa isang magkakaugnay na tao (Artikulo 20 ng Tax Code ng Russian Federation), halimbawa, mula sa isang asawa, magulang, anak (kabilang ang adopted child), kapatid na babae, kapatid na lalaki, tagapag-alaga (katiwala) , ward (Artikulo 2 ng Family Code ng Russian Federation; Liham mula sa Ministry of Finance Russia na may petsang 04.08.2011 N 03-02-08/86), o kung ang pabahay ay binili gamit ang maternity capital at mga subsidyo (iba pang mga pagbabayad na natanggap mula sa mga badyet ng lahat ng antas).

Anong mga dokumento para sa pabahay ang dapat para makatanggap ng bawas?

Depende sa kung anong uri ng pabahay ang binili, kakailanganin mo:
- sa oras ng pagbili sa isang ginagawang bahay mga apartment, silid, nakikibahagi sa kanila:
(o) kasunduan sa pagbili ng pabahay (mga karapatan dito) at ang pagkilos ng paglipat ng pabahay;
(o) sertipiko ng pagmamay-ari;
- sa oras ng pagbili sa isang tapos na bahay mga apartment, silid, pagbabahagi sa kanila - isang sertipiko ng pagmamay-ari ng ari-arian;
- sa pagtatayo/pagbili ng isang gusaling tirahan(namamahagi dito) - sertipiko ng pagmamay-ari ng bahay (namamahagi dito), kabilang ang mga hindi natapos;
- sa oras ng pagbili mga lupain - sertipiko ng pagmamay-ari ng parehong lupa at residential na gusali.
Sa anumang kaso, kakailanganin mo ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa mga gastos sa pagbili ng pabahay at pagbabayad ng interes sa mga pautang sa pabahay (mga bank statement, mga resibo para sa mga order ng resibo, mga benta at mga resibo ng pera, atbp.). Dapat ipahiwatig ng nagbabayad sa kanila ang nag-aangkin ng bawas (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 04/29/2010 N 03-04-05/9-240, may petsang 05/19/2011 N 03-04-05 /7-364) (maliban sa mga kaso kung kailan binili ang pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari ng mag-asawa (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 07/08/2010 N 03-04-05/7-384)).

Anong halaga ang maaaring ibalik gamit ang kaltas?

Ang maximum na maaari mong ibalik ay 260 libong rubles. (kung wala utang sa bahay). Ang partikular na halaga ay kinakalkula bilang 13% ng halaga ng bawas sa ari-arian. Ito ay nakatiklop:
- mula sa mga kumpirmadong gastos para sa pagtatayo at/o pagbili ng pabahay (lupa). Ibig sabihin, dapat ay mayroon kang mga kontrata at/o mga dokumento sa pagbabayad - mga tseke, resibo, invoice, atbp., na nagpapatunay na talagang gumastos ka ng pera sa pagbili ng pabahay at sa pagpapahusay nito. Bilang karagdagan, kapag bumili nang hindi tinatapos(na dapat na tinukoy sa kontrata) (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 25, 2011 N 03-04-05/9-190) mga apartment, silid, pagbabahagi sa kanila, kasama rin sa halaga ng bawas ang nakumpirma na mga gastos para sa pagtatapos ng trabaho at mga materyales, mga pagtatantya ng disenyo sa pagtatapos ng dokumentasyon. Sa pagtatayo sa bahay o pagbili ng hindi natapos sa bahay, kasama sa halaga ng bawas ang mga gastos sa paghahanda ng mga pagtatantya sa disenyo, mga materyales sa konstruksiyon at pagtatapos, trabaho, mga serbisyo, pati na rin ang pagkonekta sa mga komunikasyon (gas, tubig, atbp.). Isinasaalang-alang ang lahat ng mga gastos, ang halaga ng bawas hindi maaaring lumampas sa 2 milyong rubles.(kaya ang halaga ng 260 libong rubles ay nabuo: 2 milyong rubles x 13%);
- mula sa interes na binayaran sa target na housing loan (loan) at ang loan na ibinigay ng bangko para sa refinancing ng target, kung mayroon man. Walang limitasyon sa halaga ng interes na ibawas. Sa madaling salita, kung magkano ang interes sa (mga) pautang na binayaran mo, maaari kang mag-claim ng bawas para sa halagang iyon (interes sa pautang x 13%).

Kaya, kung walang pera na ibinigay sa kredito para sa pagbili ng pabahay, pagkatapos ay para sa isang apartment, halimbawa, para sa 2 milyong rubles. posible na ibalik ang 260 libong rubles. (2 milyong rubles x 13%), para sa isang apartment para sa 3 milyong rubles. at higit pa - 260 libong rubles din.
Ang iba pang mga gastos, kabilang ang mga nauugnay sa pagkuha ng pautang (pagpaparehistro at pagpaparehistro ng mga karapatan sa pag-aari, seguro ng ari-arian, mga komisyon sa bangko para sa pagpapanatili ng isang account, atbp.), ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang halaga ng bawas (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 27, 2010 N 03-04- 05/9-226, may petsang 03/16/2011 N 03-04-05/7-150).

Tandaan
Kung ang sertipiko ng pagmamay-ari (gawain ng paglipat ng itinayo na pabahay) ay nagpapahiwatig ng petsa mula Enero 1, 2003 hanggang Enero 1, 2008, kung gayon ang maximum na bawas na maaaring matanggap ay 1 milyong rubles. (Subclause 2, clause 1, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation (tulad ng susugan, wasto hanggang 01/01/2008); Liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 07/19/2010 N 03-04-05 /9-403), kung ang petsa ay ipinahiwatig bago ang Enero 1, 2003 - 600 libong rubles. (Subparagraph 2, paragraph 1, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation (tulad ng susugan, wasto hanggang 01/01/2003)).

Anong bawas ang pinapayagan kung ang pabahay ay binili para sa ilang tao?

Sa kasong ito, ang halaga ng bawas ay tinutukoy bilang mga sumusunod:
(Kung) pabahay na binili sa ibinahaging pagmamay-ari, pagkatapos ay ang pagbawas sa halaga sa itaas ay ibinahagi sa mga may-ari sa proporsyon sa kanilang mga pagbabahagi (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2011 N 03-04-05/7-844). Kung ang pabahay ay binili ng isang magulang at isang menor de edad na anak sa magkabahaging pagmamay-ari, ang magulang ay maaaring makatanggap ng bawas para sa kanyang sarili at sa kanyang anak (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2011 N 03-04-05/5 -868). Sa anong uri ng pagmamay-ari ang pabahay nakuha at kung ano ang bahagi ng may-ari sa kaso ng ibinahaging pagmamay-ari ay ipinahiwatig sa sertipiko ng pagmamay-ari;
(Kung) pabahay na binili sa magkasanib na pagmamay-ari, pagkatapos ay ipapamahagi ang bawas sa pagitan ng mga may-ari (mag-asawa) sa kanilang kahilingan. Ang mga bahagi kung saan nagpasya silang makatanggap ng bawas ay ipinahiwatig sa aplikasyon para sa bawas na nilagdaan ng parehong mag-asawa (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 29, 2011 N 03-04-05/9-197).
Ang pagbawas para sa interes na binayaran sa utang ay ipinamamahagi nang katulad (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 1, 2010 N 03-04-05/6-512).

Kung saan pupunta para makakuha ng deduction

Mayroong dalawang mga pagpipilian:
(o) sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan (Clause 2 ng Artikulo 220, talata 2 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Binayaran sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis dati mula sa kita ng empleyado. At kung ang buwis na binayaran ay hindi sapat upang magamit ang bawas nang buo, kung gayon ang bawas ay maaaring ibigay sa mga susunod na taon (para sa buwis na sa oras na iyon ay nabayaran na sa badyet);
(o) sa departamento ng accounting ng iyong employer (Clause 3 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation; Artikulo 20 ng Labor Code ng Russian Federation; Liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 30, 2011 N 03- 04-06/3-157). Kapag nagbibigay ng bawas sa ari-arian, ang employer ay hindi nagbabawas ng personal income tax mula sa kasunod kita ng empleyado, at natatanggap niya ang buong naipon na suweldo sa kanyang mga kamay. Ngunit bago ka pumunta sa departamento ng accounting para sa bawas, kailangan mong makatanggap ng abiso mula sa iyong tanggapan ng buwis na nagkukumpirma ng karapatan na pagbabawas ng ari-arian, na ibinibigay para sa isang partikular na employer.
(!) Kung nagtatrabaho ka sa ilalim ng kontratang sibil, hindi ka makakatanggap ng bawas mula sa iyong customer (employer).
(!) Mag-apply para sa bawas sa inspeksyon Ito ay mas kumikita sa kaso kapag ang buong pakete ng mga dokumento para sa bawas ay nakolekta sa pagtatapos ng taon.

Payo
Kung ang karapatan sa panlipunan (Clause 1 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation) at mga pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw sa parehong taon, at ang kita para sa taong ito ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles, pagkatapos ay mas mahusay na makipag-ugnay sa inspektor para sa isang pagbabawas ng ari-arian. Pagkatapos ng lahat, kapag natanggap ito mula sa employer, ibabalik ng empleyado ang buong personal na buwis sa kita at mawawalan ng karapatang mag-claim ng social deduction, at ang pagbabawas na ito ay hindi maaaring ilipat sa mga susunod na taon (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 04/ 06/2011 N KE-4-3/5392@).

Pumunta kami para sa isang bawas sa employer

Paano makatanggap ng paunawa ng karapatan sa bawas mula sa tanggapan ng buwis

Ang tanggapan ng buwis ay dapat maglabas ng isang abiso na nagkukumpirma ng karapatan sa bawas sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa araw na personal na nagsumite ang mamamayan sa inspektorate:
- mga kopya at orihinal ng mga dokumento para sa pabahay (ipinahiwatig sa simula ng artikulo);
- isang aplikasyon upang kumpirmahin ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian (Clause 3 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), na maaaring iguhit tulad ng sumusunod.

tel. 430-43-00, TIN 772901631770,
serye ng pasaporte 45 05 N 123654,
na inisyu ng TP Federal Migration Service No. 62 ng Moscow noong Nobyembre 23, 2010

Aplikasyon para sa kumpirmasyon ng mga karapatan sa ari-arian bawas sa buwis

Alinsunod sa mga talata. 2 sugnay 1, sugnay 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, hinihiling ko sa iyo na kumpirmahin ang aking karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian sa halagang 2 milyong rubles. ayon sa kita noong 2012 na may kaugnayan sa pagbili ng isang apartment na matatagpuan sa address: Moscow, st. Nikulinskaya, 31, apt. 229, at bigyan ako ng notice na nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagtatanghal sa lugar ng trabaho sa Zhilye Vsem LLC, TIN 713245333, KPP 771301001.
Nag-a-attach ako sa application:

Anong mga dokumento ang kailangang isumite sa departamento ng accounting upang makatanggap ng bawas?

Kakailanganin mong:
- isang abiso na nagkukumpirma sa karapatan ng nagbabayad ng buwis sa isang bawas sa ari-arian (Clause 3 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation; ang form ay inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 25, 2009 N MM-7-3 /714@) mula sa tax inspectorate. Ito ay may bisa sa anumang dibisyon ng organisasyon (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 09/07/2011 N 03-04-06/4-209). Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas kaagad pagkatapos makatanggap ng isang abiso na nagkukumpirma ng iyong karapatan sa isang bawas;
- isang aplikasyon para makatanggap ng bawas sa anumang anyo na naka-address sa pinuno ng organisasyon (Clause 4 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Nagbibigay kami ng sample na aplikasyon sa ibaba.

Sa Direktor ng LLC "Pabahay para sa Lahat"
Novoseltsev A.E.
mula sa design engineer
Domashny M.V.

Pahayag

Alinsunod sa mga talata. 2 sugnay 1, sugnay 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, hinihiling ko sa iyo na bigyan ako ng isang bawas sa buwis sa ari-arian sa halagang 2 milyong rubles. may kaugnayan sa pagbili ng isang apartment. Nag-a-attach ako ng abiso mula sa tanggapan ng buwis na nagkukumpirma ng aking karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian sa Housing for Everyone LLC.

Tandaan
Kung magbabago ka ng mga trabaho sa loob ng taon, upang magpatuloy sa paggamit ng bawas sa isang bagong organisasyon, kakailanganin mong makatanggap ng bagong abiso na nagkukumpirma ng karapatan sa bawas (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 25, 2011 N 03 -04-05/7-599), na ibinigay sa ibang employer.

Kailan magsisimulang magbigay ng bawas ang employer?

Sisimulan ng employer ang pagbibigay ng bawas mula sa buwan kung saan nakatanggap ito ng abiso mula sa tanggapan ng buwis at isang aplikasyon para sa bawas mula sa empleyado. Sa madaling salita, mula sa buwang ito ay hindi na niya ititigil ang personal income tax mula sa kita ng empleyado hanggang ang kanyang kabuuang kita (simula sa unang buwan ng bawas) ay hindi lalampas sa halaga ng bawas sa ari-arian. Ang employer ay hindi nagbabalik ng personal na buwis sa kita para sa panahon mula sa simula ng taon hanggang sa buwan kung saan isinulat ng empleyado ang aplikasyon (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 08/22/2011 N 03-04-06/1 -190; may petsang 07/09/2010 N 03-04-05/7-385 ). Iyon ay, kung magdadala ka ng mga dokumento para sa pagbawas sa departamento ng accounting sa simula ng Hunyo, pagkatapos ay mula Hunyo hanggang sa katapusan ng taon ang employer ay hindi magbawas ng personal na buwis sa kita mula sa iyong kita, ngunit para sa panahon mula Enero hanggang Mayo, siya hindi ibabalik ang buwis na binayaran sa badyet sa iyo.
Kung ang pagbawas ay hindi ganap na ginagamit sa pagtatapos ng taon (halimbawa, ang halaga ng kita para sa taon ay mas mababa sa 2 milyong rubles), kung gayon ang natitirang bahagi ng pagbawas ay ililipat sa mga sumusunod na taon, kung saan ang buwis maaaring ibalik. Sa kasong ito, ang abiso mula sa inspeksyon ay dapat na ma-update taun-taon, dahil ito ay inisyu para sa 1 taon. Upang makakuha ng isang bagong kumpirmasyon sa pagbabawas para sa susunod na taon, sapat na upang magsumite ng isang aplikasyon sa buwis at isang sertipiko sa form 2-NDFL (Form na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 17, 2010 N ММВ-7-3 /611@; Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 13, 2011 N 03 -04-05/7-252, may petsang 08/11/2011 N 03-04-05/7-560).

Punta tayo sa inspection department

Anong mga dokumento ang kailangang isumite

Kakailanganin mong:
- mga dokumento para sa pabahay (nakalista sa simula ng artikulo);
- mga sertipiko sa form 2-NDFL (Form na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 17, 2010 N ММВ-7-3/611@; sugnay 3 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation; Liham ng ang Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Hunyo 08, 2010 N 20- 14/4/060462@) mula sa lahat ng mga employer. Dapat ang mga ito ay para sa mga taon kung saan mo gustong makatanggap ng bawas;
- mga deklarasyon sa form 3-NDFL, na pinunan batay sa mga sertipiko ng 2-NDFL (Form na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 25, 2010 N ММВ-7-3/654@; sugnay 2 ng artikulo 220 , sugnay 1 ng artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation ), para din sa mga taon kung saan nais mong makatanggap ng bawas;
- aplikasyon para sa pagbabawas ng ari-arian. Ito ay pinagsama-sama sa anumang anyo, halimbawa tulad nito.

Sa Inspectorate ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow No. 29
mula kay Domashny Mikhail Vladimirovich,
nakatira sa address: Moscow,
st. Lobachevskogo, 64, apt. 102,
tel. 430-43-00, TIN 772901631770

Aplikasyon para sa bawas sa buwis sa ari-arian

Alinsunod sa mga talata. 2 sugnay 1, sugnay 2 art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, hinihiling ko sa iyo na magbigay ng isang bawas sa buwis sa ari-arian para sa 2010 sa halaga ng kita na natanggap noong 2010 na may kaugnayan sa pagbili ng isang apartment na matatagpuan sa address: Moscow, st. Nikulinskaya, 31, apt. 229. Inilakip ko sa aplikasyon:
- isang kopya ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng apartment;
- kopya bank statement tungkol sa paglilipat ng pera mula sa aking account sa account ng nagbebenta para sa tinukoy na apartment;
- isang kopya ng sertipiko ng pagmamay-ari.

Aplikasyon para sa refund ng buwis (Clause 6, Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa ilang mga inspektor, hindi tinatanggap ng mga opisyal ng buwis ang pahayag na ito kapag nagsusumite ng pangkalahatang pakete ng mga dokumento at hinihiling sa iyo na isulat ito pagkatapos nilang magsagawa ng desk audit ng deklarasyon ng 3-NDFL. Ang header ng aplikasyon ay kapareho ng sa aplikasyon para sa isang bawas.

Application ng refund ng buwis

Batay sa sugnay 6 ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation, na may kaugnayan sa probisyon ng isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian, hinihiling ko sa iyo na ibalik ang aking personal na buwis sa kita para sa 2010 sa account:
N 42308810838039091234
Moscow Bank of Sberbank of Russia OJSC Moscow
Account number 40702810838110104803
BIK 044525225, Sberbank ng Russia OJSC, Moscow
C/s 30101810400000000225

Payo
Mas mainam na iabot nang personal ang mga dokumento ng pagbabawas sa inspektor. Bagama't maaari kang magpadala ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa isang mahalagang sulat na may listahan ng mga kalakip. Ngunit, una, hindi mo dapat ipadala ang mga orihinal ng iyong mga dokumento sa pabahay sa pamamagitan ng koreo. At pangalawa, sa ganitong paraan ay malamang na hindi makatipid ng oras, dahil pagkatapos ay kailangan mo pa ring bisitahin ang mga awtoridad sa buwis na may mga orihinal na dokumento (at ang mga inspektor ay tiyak na nais na makita ang mga ito sa kanilang sariling mga mata).

Kailan ka maaaring magsumite ng mga dokumento para sa bawas?

Maaari kang mag-aplay sa tanggapan ng buwis para sa isang bawas simula Enero 1 ng taon kasunod ng isa kung saan kinolekta ng mamamayan ang lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili ng pabahay (Clause 2 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation; Liham ng ang Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hunyo 23, 2010 N ShS-20-3/ 885), at mamaya - ang panahon para sa pag-aaplay para sa isang bawas ay hindi limitado. Ang pinakamadaling paraan ay upang makakuha ng isang pagbabawas ng ari-arian para sa panahon na nagsisimula sa taon kung kailan ang lahat ng mga dokumento para sa pabahay ay nakumpleto (ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw), at sa mga susunod na taon (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2011 N 03-04-05/9-833). Ngunit maaari kang sumulat ng aplikasyon para sa refund ng buwis na binayaran para sa 3 taon bago ang taon kung saan isinumite ang aplikasyong ito (Clause 7 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). At ang mga awtoridad sa buwis ay kailangang ibalik ito sa iyo.

Kailan dapat ibalik ng inspektorate ang buwis?

Sa loob ng 3 buwan pagkatapos ng pagsusumite ng lahat ng mga dokumento, ang isang desk audit ng deklarasyon ng personal na buwis sa kita ay magaganap (Clause 2 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Pagkatapos nito, ang aplikasyon para sa refund ng buwis ay ituturing na tinanggap ng mga awtoridad sa buwis (Clause 11 ng Information Letter ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Disyembre 22, 2005 N 98). Sa loob ng isang buwan mula nang matanggap ang aplikasyon, dapat ibalik ang buwis. Ngunit maaaring maantala ng mga awtoridad sa buwis ang proseso ng refund, kaya mas mabuting tawagan sila nang pana-panahon.

Ang pagbawas ay magpapahintulot sa iyo na bumalik hanggang sa 260 libong rubles, at kung pagpapautang sa mortgage- higit pa. At hindi mahalaga kung ilang taon na ang lumipas mula nang matanggap ang sertipiko ng pagmamay-ari.

Ang bawas sa buwis sa ari-arian ay isang halaga na may karapatang bawiin ang isang indibidwal pagkatapos niyang makuha ang pagmamay-ari ng anumang ari-arian ng real estate.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad na ito ay tinutukoy alinsunod sa presyo ng pagbili at umaabot sa labintatlong porsyento ng halagang ito.

Gayunpaman, dapat mong malaman na ang kabuuang halaga ng bawas ay hindi maaaring lumampas sa 260,000 libong rubles.

Ibinibigay din ito sa kabuuan, gaano man karaming mga apartment, bahay at iba pang uri ng pabahay ang binili ng mamamayan.

Sino ang maaaring ibalik ang mga pondo?

Ang karapatang makatanggap ng refund ng mga pondo na dati nang ginugol ng isang mamamayan sa pagbili ng anumang uri ng ari-arian, maging ito ay isang kapirasong lupa, apartment o bahay, ay pagmamay-ari ng indibidwal na kung saan ang permanenteng pagbabawas ng buwis sa kita ay at kasalukuyang ginagawa. ginawa.

Ang karapatang ito ay maaari lamang gamitin ng mga mamamayang nakarehistro at naninirahan sa teritoryo ng estado.

Iyon ay, kung ang isang tao, halimbawa, ay isang dayuhang mamamayan, gayunpaman, bumili ng pabahay sa Russia, hindi siya makakatanggap ng bawas.

Mayroon ding isang karagdagang nuance: ang mga taong walang taxable fixed income ay hindi rin maaaring mag-claim na gamitin ang karapatang ito.

Kaya, halimbawa, kung ang ari-arian ay nakuha, maaari lamang siyang makatanggap ng bawas kung ang kabuuan ng kanyang pensiyon ay katumbas ng pinakamababang antas ng subsistence.

Grounds

Ang batayan para sa paggamit ng iyong karapatan sa pagsasakatuparan ng mga pagbabayad, na, ay dalawang pangunahing aspeto:

• panaka-nakang pagbabawas isang indibidwal mga nakapirming halaga, na kinokontrol at tinutukoy, sa badyet ng estado;
• pagkuha ng mga karapatan sa pagmamay-ari sa anumang residential property.

Proseso ng pagpaparehistro

Upang magamit ang iyong personal na karapatan, dapat kang makipag-ugnayan sa inspektor ng buwis at mga tungkulin pagkatapos mong makuha ang anumang ari-arian ng real estate bilang iyong personal na ari-arian.

Walang mahigpit na itinatag na mga patakaran para sa pagsasagawa ng pamamaraang ito.

Ito ay maaaring gawin kaagad pagkatapos ng transaksyon o pagkatapos ng isang tiyak na tagal ng panahon.

Ano ang kinakailangang halaga?

Dapat mong malaman na mayroong isang mahigpit na itinatag na halaga ng halaga na maaaring matanggap bilang isang bawas. Ang tinukoy na halaga ay tinutukoy batay sa kabuuang presyo ng pagbili.

Gayunpaman, hindi ito maaaring lumampas sa 260,000 rubles. Iyon ay, ang halaga ng mga gastos na naglalayong bumili ng residential property ay hindi dapat lumampas sa dalawang milyong rubles.

Ang pag-refund ng buong halaga ng buwis nang sabay-sabay ay halos imposible. Iyon ay, ang pagbabayad ay gagawin sa isang tiyak na tagal ng panahon sa maliliit na pagbabayad.

Listahan ng mga dokumento

Kung saan dapat itong isumite sa awtoridad sa buwis na matatagpuan nang direkta sa lugar ng paninirahan o pagpaparehistro ng mamimili.

Ang listahan ng mga kinakailangang papel ay ang mga sumusunod:

• pasaporte ng nagbabayad;
• mga dokumento ayon sa kung saan natanggap ng mamimili ang karapatan na magkaroon ng puwang ng tirahan;
• karaniwang sertipiko ng kita ng nagbabayad;
• ang itinatag na form ng aplikasyon na pinunan ng mismong mamimili;
• Isang kontrata na hiniram ng bumibili kapag ang isang ari-arian ay binili sa tulong ng isang mortgage.

Kailan maghain ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment?

Kailan maghain ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment?

Maaari kang makipag-ugnayan sa serbisyo ng buwis upang gamitin ang karapatang ito kaagad pagkatapos bumili. tirahan. Iyon ay, kaagad pagkatapos makatanggap ang mamimili ng isang dokumento na maaaring kumpirmahin ang katotohanan ng transaksyon.

Sa anong yugto ng panahon?

Ang kabuuang refund ng personal na buwis sa kita ay maaari lamang gawin para sa panahong tinukoy sa Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis at kabuuang tatlong taon.

Ibig sabihin, ang pagbabalik ng buwis ay gagawin lamang mula sa mga halagang iniambag ng nagbabayad ang badyet ng estado sa nakalipas na tatlong taon at higit pa.

Ang lahat ng nakapirming kita ng bumibili ng ari-arian ay hindi sasailalim sa mga singil hanggang ang buong halagang dapat bayaran sa kanya sa ilalim ng bawas ay mabayaran nang buo.

Kung ang nagbabayad ay pumili ng ibang paraan ng pagtanggap ng mga pagbabayad, iyon ay, ilipat sa isang card o bank account, hindi dapat asahan na ang buong halaga ng bawas ay matatanggap kaagad nang buo.

Ang mga paglilipat ng pera ay isasagawa din sa maliliit na installment sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon.

Saan makikipag-ugnayan?

Upang matanggap ang bawas na kinakailangan ng estado, ang nagbabayad ay dapat makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis na matatagpuan sa lugar ng pagpaparehistro ng tinukoy na tao.

Iyon ay, ang kondisyong ito ay hindi nakasalalay sa anumang paraan kung saan eksaktong binili ang pabahay, kahit na ang pagbili ay ginawa sa ibang lungsod.

Kung ang isang tao ay lumipat mula sa isang lugar ng paninirahan patungo sa isa pa, na opisyal na nakarehistro ng isang pagbabago ng lugar ng paninirahan, iyon ay, na naalis sa pagkakarehistro sa isang lungsod at nairehistro ito sa isa pa, dapat siyang makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis na matatagpuan alinsunod sa bagong tao. tirahan.

At the same time, lahat Mga kinakailangang dokumento ay ililipat ng mga empleyado ng serbisyo mula sa isang departamento patungo sa isa pa nang nakapag-iisa, hindi na kailangang ipaalam sa kanila.

Sample na pagpuno

Dapat makuha ng nagbabayad ang tax refund sa kanyang sarili.

Ang dokumento ay nagsasaad:

• data ng taong bumibili alinsunod sa kanyang dokumento ng pagkakakilanlan;
• petsa at lugar ng kapanganakan ng nagbabayad;
• mga kinakailangan para sa paglipat ng buwis sa anumang bank account ng nagbabayad at iba pang data.

Mga oras ng pagtanggap

Sa kabila ng katotohanan na maaari kang magsumite ng mga dokumento upang makatanggap ng bawas pagkatapos mabili ang pabahay, hindi posible na matanggap kaagad ang kinakailangang halaga.

Matapos matanggap ng may-katuturang awtoridad ang pakete ng mga dokumento, na kinabibilangan ng aplikasyon para sa refund ng mga dati nang binayaran na buwis, ang mga empleyado ay magsasagawa ng mga pamamaraan na kinabibilangan ng legalidad ng transaksyon.

Ang impormasyon tungkol sa isang aspeto tulad ng pagkakaroon ng mga posibleng ugnayan ng pamilya sa pagitan ng mga taong may partisipasyon na isinagawa ang transaksyon para sa pagbebenta at pagbili ng real estate ay sasailalim sa pag-verify.

Ito ay kinakailangan dahil sa ang katunayan na ang karapatang makatanggap ng bawas ay hindi ibinibigay sa mga mamamayan sa mga kaso kung saan ang isang transaksyon ay ginawa sa pagitan ng mga taong nabibigatan ng direktang relasyon sa pamilya.

Mayroong isang artikulo sa Tax Code na may bilang na 220, ang mga probisyon nito ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa mga nagbabayad ng buwis na mga bagong residente. Ang kakanyahan ng artikulo ay kapag bumili o nagtatayo ng pabahay, maaari mong ibalik ang mga buwis na dati nang inilipat sa badyet at makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian. Alamin gamit ang mga halimbawa kung paano magbabalik ng bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment.

Sino ang maaaring mag-claim ng kaltas

Upang magkaroon ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng isang apartment (ito ang pangalan ng proseso ng pagbabalik ng buwis), ang magiging bagong residente ay dapat:

1. Maging .
2. Patawan ng buwis ang opisyal na kita sa rate na 13%.
3. Bumili o magtayo ng pabahay sa teritoryo ng Russian Federation.
4. Upang bumili o magtayo ng isang apartment, pati na rin ng isang gusali ng tirahan, gamitin ang iyong sariling mga pondo. Ang mga pautang para sa mga layuning ito ay nabibilang din sa sariling mga mapagkukunan kung hindi ito ginagamit upang bayaran ang mga ito. kapital ng ina at isa pa tulong ng estado. Sponsorship, tulong sa kawanggawa, pati na rin ang corporate mula sa employer, ay hindi rin isinasaalang-alang sariling pondo at hindi isinasaalang-alang kapag nagbawas ng ari-arian. Ang pagtanggap ng mga lugar ng tirahan sa pamamagitan ng mana o sa pamamagitan ng pribatisasyon ay hindi nagbibigay ng karapatan sa isang bawas sa buwis.
5. Ang nagbebenta ng biniling pabahay ay hindi dapat malapit na kamag-anak ng nagbabayad ng buwis na nag-aangkin ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumili ng apartment.

HALIMBAWA 1. Sviridova P.I. bumili ng apartment para sa 1,453,000 rubles. Sa halagang ito, 453 thousand ay maternity capital. Nangangahulugan ito na si Sviridova ay maaaring mag-claim ng isang pagbabawas ng ari-arian para lamang sa halaga ng kanyang sariling mga mapagkukunan sa halagang 1 milyong rubles (1,453,000 - 453,000).

Ayon sa bagong batas, ang bawat asawa ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian hanggang sa halaga ng apartment, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles para sa bawat isa. Kung, halimbawa, ang isang apartment ay binili para sa 5,000,000 rubles, kung gayon ang parehong mag-asawa ay maaaring ibalik ang buwis para sa 260,000 rubles, para sa kabuuang 520,000 rubles bawat pamilya.

Sa ngayon, maraming pamilya ang bumibili ng pabahay para sa kanilang mga anak sa pamamagitan ng opisyal na pagpaparehistro ng mga apartment o pagbabahagi sa kanila. Hanggang sa edad ng mayorya, ang mga magulang ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas para sa mga maliliit na may-ari laban sa kanilang mga karapatan.

HALIMBAWA 2. Ang pamilyang Sinelnikov ay bumili ng isang apartment para sa 3 milyong rubles at inilaan ang isang 1/3 bahagi nito para sa kanilang maliit na anak na lalaki. Bahagi ng bata sukat ng halaga ay 1 milyong rubles (3,000,000: 3). Paano mag-aplay para sa isang bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa kasong ito?

Isa sa mga magulang, sabihin natin na ito ang ina ng batang lalaki, ay nag-aaplay para sa isang bawas sa buwis para sa kanyang bahagi (1,000,000 rubles) at bahagi ng kanyang anak na lalaki (1,000,000 rubles) at tumatanggap ng refund ng buwis sa halagang 260,000 rubles. Kaya, ganap na ginagamit ng ina ang kanyang karapatan sa isang bawas at hindi na nalalapat sa mga awtoridad sa buwis ay hindi magagawa sa bagay na ito. Sa kasong ito, walang mawawala sa bata at, sa pag-abot sa adulthood, ay makakatanggap ng bawas para sa isa pang binili o itinayong pabahay.

Ang mga tagapag-alaga ay maaaring gawin ang parehong bagay - mag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa kanilang mag-aaral.

Anong mga gastos ang maaari kang makakuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment?

Tinutukoy ng Tax Code ang mga uri ng mga gastos na kasama sa halaga ng bawas sa ari-arian. Kabilang dito ang mga pondong aktwal na ginastos:

1. Para sa pagtatayo ng isang apartment, gusali ng tirahan, silid o mga bahagi sa kanila.
2. Para sa pagbili ng parehong mga bagay.
3. Para sa pagbili ng lupa kung saan matatagpuan ang bahay na binibili.
4. Para sa pagbili ng lupa para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay. Sa kasong ito, ang bawas ay matatanggap lamang pagkatapos na maisagawa ang nakumpletong bahay. Iyon ay, hindi posible na makakuha ng isang pagbawas para sa isang land plot nang hiwalay: isang gusali ng tirahan ay dapat na matatagpuan dito.
5. Sa interes na talagang binayaran sa bangko para sa target na pautang. Ito ay maaaring isang mortgage o anumang iba pang naka-target na pautang para sa pagtatayo ng pabahay. Naka-on mga pautang sa consumer Ang batas sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay hindi nalalapat.
6. Para sa pagtatapos at pagsasaayos ng isang apartment na nakuha bilang isang ari-arian sa pamamagitan ng shared construction. Upang ang mga halagang ito ay maisama sa halaga ng bawas, ang kasunduan sa pakikilahok sa bahagi at ang Sertipiko ng Paglipat at Pagtanggap ay dapat magpahiwatig na ang apartment ay inilipat nang hindi natapos.

Tinutukoy ng batas ang mga uri ng mga gastos para sa pagtatayo o pagbili ng pabahay (maliban sa pangunahing halaga ng mga gastos):

• pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon;
• pagbili ng mga materyales sa pagtatapos at gusali;
• pagkumpleto ng gusali;
• koneksyon sa mga komunikasyon (gas, tubig, kuryente);

Magkano ang makukuha mong bawas kapag bibili ng apartment?

Ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay ay maaaring makuha sa halaga ng aktwal na mga gastos, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Ang karapatan sa bawas ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis isang beses sa kanyang buhay at maaari itong gamitin hindi lamang para sa isang bagay. Tingnan natin ang isang halimbawa kung paano kinakalkula ang halaga ng refund ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment.

HALIMBAWA 3. Petrovskaya I.P. Bumili ako ng apartment sa halagang 1,500,000 rubles noong 2017. Siya ay may karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian para sa buong halaga. Noong 2018, nakuha ni Irina Petrovna ang isang bahagi sa isang gusali ng tirahan para sa 1,000,000 rubles. Pagkalkula ng halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa dalawang bagay:

• para sa isang apartment: 1,500,000 rubles;
• para sa isang bahagi sa isang gusali ng tirahan: 500,000 rubles (2,000,000 - 1,500,000).

Bilang karagdagan sa mga pangunahing gastos sa pagbili ng bahay, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring makatanggap ng bawas para sa buong halaga ng interes na talagang binayaran. utang sa banko, kinuha para sa pagbili ng isang apartment o bahay, ngunit hindi hihigit sa 3,000,000 rubles. Ngunit ang naturang pagbabawas ay ibinibigay lamang para sa isang residential property.

HALIMBAWA 4. Svechnikov M.P. Bumili ako ng isang apartment na may mortgage noong 2017, nagbabayad ng 4,000,000 rubles para dito. Ang halaga ng interes na binayaran sa mortgage ay umabot sa 2,400,000 rubles. Ganap na ginamit ni Maxim Pavlovich ang kanyang karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian:

• para sa mga pangunahing gastos - 2,000,000 rubles;
• Sa pamamagitan ng interes sa bangko- 2,400,000 rubles.

Ang natitirang interes ay hindi ililipat sa ibang bagay.

Ang esensya ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay ay ibinalik ng estado sa nagbabayad ng buwis ang dating binayaran na buwis. Kaya, ang laki ng bawas sa kasalukuyang taon ay ganap na nakasalalay sa halaga ng buwis na binayaran: hindi mo maibabalik ang isang bagay na wala.

HALIMBAWA 5. Kostina A.I. bumili ng apartment noong 2017 para sa 2,500,000 rubles. Mula sa kanyang suweldo, pinigil ng employer at inilipat ang 54,600 rubles sa buwis sa kita sa badyet para sa taong ito. Si Anna Igorevna ay may karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian sa halagang 2,000,000 rubles o, sa madaling salita, maaari siyang makabawi ng 260,000 rubles ng buwis (2,000,000 * 0.13).

Ngunit sa 2017, makakatanggap lamang siya ng 54,600 rubles - ang pera na pinigil sa kanya sa taong ito. Ang natitirang halaga ay hindi "nasusunog", ngunit inilipat sa susunod na taon (260,000 - 54,600 = 205,400). Kung sa 2018 ay wala siyang sapat na buwis para i-refund, matatanggap niya ito sa mga susunod na taon. At iba pa, hanggang buong pagbabayad mga halaga ng bawas.

Ang mga pagbabawas sa interes ng bangko ay binabayaran sa parehong paraan (3,000,000 * 0.13 = 390,000). Magsisimula ang refund ng buwis sa interes pagkatapos matanggap ang buong halaga para sa mga pangunahing gastos. Ito ay karaniwang tumatagal ng ilang taon. Hindi nililimitahan ng batas ang bilang ng mga taon kung kailan maaaring kunin ang mga balanse sa pagbawas.

Bilang karagdagan, ang isang bawas ay maaari ding tumanggap para sa pabahay na binili nang mas maaga, kung ang karapatan sa naturang bawas ay hindi naisagawa. Ang buwis lang ang ire-refund sa nakalipas na 3 taon, wala nang iba pa.

Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment

Paano makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment? Binibigyan ng batas ang nagbabayad ng buwis ng karapatang pumili ng paraan ng pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay:

1. Sa pamamagitan ng mga awtoridad sa buwis (paglilipat ng pera sa isang bank account).
2. (hindi ipinagkait ang buwis sa kita).

Ayon sa unang paraan, ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment ay ang mga sumusunod:

• maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan naganap ang pagkuha o pagtatayo ng pabahay;
• kolektahin ang lahat ng kinakailangang dokumento;
• punan ang isang tax return sa form 3-NDFL;
• magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Kailan ako maaaring maghain ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment? Ang batas ay nagpapahintulot sa iyo na magsumite ng isang deklarasyon sa buong taon ng kalendaryo: walang tiyak na mga deadline ang naitatag. Nasa interes ng nagbabayad ng buwis mismo na iproseso ang bawas nang mas mabilis: mas maaga mong gawin ito, mas maaga kang makakatanggap ng pera.

Ayon sa pangalawang paraan, ang pagtanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment ay naproseso sa trabaho, at hindi mo kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon. Ang pagkakaroon ng natanggap na mga dokumento para sa karapatang magkaroon ng pabahay, kailangan mong agad na magparehistro sa inspektorate abiso sa buwis at ihatid ito sa iyong pinagtatrabahuan. Batay sa notification na ito, magbabayad ang employer ng sahod nang walang withholding tax. Kaya, ang buwis ay hindi ibinabalik at hindi pinipigilan.

Listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas

Ang tax return ay pinupunan batay sa mga pangunahing dokumento ayon sa prinsipyo: bawat figure at bawat katotohanan ay dokumentado.

Ang pakete ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian ay kinabibilangan ng:

1. Personal na nagbabayad ng buwis na may kahilingan para sa isang bawas at nagsasaad ng bank account para sa paglilipat ng pera.
2. Isang kopya ng iyong ID (pasaporte).
3. Tulong tungkol sa sahod mga porma.
4. Nakumpleto ang form ng pagbabalik ng buwis.
5. Mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng pabahay.
6. Isang dokumento na nagpapatunay sa pinagmulan ng hitsura ng residential real estate (kasunduan sa pagbili at pagbebenta, Transfer at Acceptance Certificate para sa shared construction).
7. Mga dokumentong pinansyal para sa mga pondong ginastos sa pagbili o pagtatayo ng residential real estate.
8. Isang kasunduan sa pautang sa isang bangko, na nagsasaad na ang utang ay may naka-target na kalikasan.
9. Mga sertipiko ng bangko tungkol sa interes na binayaran sa utang.
10. Sertipiko ng kapanganakan ng mga bata, kung ang pabahay ay binili para sa kapakinabangan ng mga menor de edad na bata.
11. Dokumento na nagtatatag ng guardianship o trusteeship, kung Mga Ari-arian ng Residential ay nakuha ng mga tagapag-alaga at tagapangasiwa bilang pag-aari ng kanilang mga menor de edad na mag-aaral.

Paano maghain ng tax return para sa pagbabawas ng ari-arian

Upang makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng real estate, ang deklarasyon ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis sa maraming paraan:

1. Kapag bumisita sa institusyong ito nang personal.
2. Sa pamamagitan ng opisyal na website serbisyo sa buwis.
3. Ipadala sa pamamagitan ng post.

Ang lahat ng tatlong mga pamamaraan ay may kanilang mga kalamangan at kahinaan.

Isumite ang iyong deklarasyon	pros	Mga minus
Sa opisina ng buwis nang personal	Mabilis mong maitama ang mga error na nakita ng inspektor at magdagdag ng mga nawawalang dokumento.	Nawalan ng oras sa paglalakbay at paghihintay sa pila upang makita ang inspektor.
Sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng iyong Personal na Account	Ang pagkumpleto ng deklarasyon ay kinokontrol ng sistema ng site, ang ilang mga kalkulasyon ay awtomatikong isinasagawa.	Ang mga pag-scan ng mga dokumento ay dapat na may mataas na kalidad at hindi masyadong "mabigat". Ang mga kundisyong ito ay hindi palaging matutugunan sa bahay.
ipadala sa pamamagitan ng koreo	Makatipid ng oras sa pagpapadala.	Kung may mga posibleng pagkakamali o nawawalang mga dokumento, kakailanganin ng oras upang maitama ang mga ito.

Pinipili ng bawat nagbabayad ng buwis ang paraan ng paghahain ng tax return na pinakaangkop sa kanya at magpapasya para sa kanyang sarili kung kailan magsusumite ng mga dokumento para sa bawas sa buwis kapag bumili ng apartment.

Sa anong panahon ako makakakuha ng bawas sa buwis?

Gaano katagal bago makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment? Ang mga probisyon ng Artikulo 220 Tax Code Walang mga limitasyon sa oras para sa pag-aaplay para sa bawas sa ari-arian para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay. Nangangahulugan ito na ang isang bagong residente, na bumili ng apartment noong 2016, ay maaaring mag-apply para sa refund ng buwis sa loob ng 5 taon o higit pa. Ngunit kailangan mong malaman na ang buwis ay ibabalik lamang sa kanya sa huling tatlong taon mula sa petsa ng aplikasyon.

HALIMBAWA 6. Ivanskoy P.Yu. bumili ng bahay noong 2016. Kung maghain siya ng tax return sa 2020, ire-refund sa kanya ang mga buwis para sa 2019, 2018 at 2017.

Posible bang makakuha ng bawas para sa mga taon bago ang taon ng pagbili? Pinapayagan lamang ito ng batas para sa mga mamamayan na tumatanggap ng mga pensiyon. Mayroon ding limitasyon dito: ang bawas ay maaaring makuha sa huling tatlong taon.

HALIMBAWA 7. Pavlov G.V. bumili ng pabahay noong 2018 para sa 3,000,000 rubles. Hindi ko pa nagamit ang deduction dati. Noong 2016, nag-apply siya ng pension at huminto sa kanyang trabaho. Mula sa sertipiko ng suweldo 2-NDFL, malinaw na pinigil ng employer ang kita ni Pavlov at inilipat ang mga sumusunod na halaga ng buwis sa badyet:

• para sa 2014 - 85,200 rubles;
• para sa 2015 - 64,500 rubles;
• para sa 2016 - 35,800 rubles.

Noong 2017, hindi na nagtrabaho si Grigory Vasilyevich at walang natanggap na kita maliban sa isang pensiyon.

Ayon sa batas, siya ay may karapatan sa isang bawas ng 2,000,000 rubles o isang 260,000 ruble tax refund. Siya ay may karapatang tumanggap ng perang ito para sa 2017, 2016 at 2015. Kaya, mula sa 260 libo, makakatanggap lamang si Grigory Vasilyevich ng 100,300 rubles (64,500 + 35,800): ang halaga ng buwis para sa 2014 ay "nawala" para sa kanya. Kung ipagpatuloy ni Pavlov ang kanyang trabaho, matatanggap niya ang natitirang bahagi ng bawas sa hinaharap.

Kung may posibilidad ng personal na pagbabalik ng buwis sa kita, madalas na iniisip ng mga tao kung kailan sila maaaring mag-aplay para sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment. Una, kailangan mong maunawaan na ang prosesong ito ay ginagawa para sa mga pondo na binabayaran mismo ng tao bilang bayad kapag tumatanggap ng suweldo.

Bago pumunta sa mga detalye tungkol sa kung paano at kailan ka makakakuha ng bawas sa buwis sa 2016, pati na rin sa 2019 at sa iba pang mga oras, kailangan mong maunawaan nang detalyado kung ano ito. Maraming tao ang interesado sa tanong kung gaano karaming taon sila makakatanggap ng mga benepisyo. Nakakatuwang malaman na walang mga deadline sa kasong ito. Matatanggap ito ng isang tao nang eksakto hangga't hindi nabayaran ang buong halaga.

Dati, isang beses lang binigay ang bawas. Ngunit, dahil sa pagtanggap ng mga reklamo kanina, binago ng mambabatas ang pamamaraan noong 2014. Simula noon, maaari kang magsumite muli ng deklarasyon ng pagbabawas kapag bumili ng iba pang real estate.

Hiwalay, ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit sa mga nuances na nauugnay sa pagbabalik ng mga benepisyo sa mga taong nagretiro. Dahil para sa pagbabayad na ito buwis ay hindi sinisingil, ang isang hindi nagtatrabahong mamamayan ay walang karapatang umasa sa isang bawas. Gayunpaman, mayroong isang pamamaraan kung saan ang mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay hindi umaabot sa isang nakaraang taon (o panahon ng buwis), ngunit hanggang tatlo. Kaya, kung ang isang pensiyonado ay nagretiro noong isang taon, mayroon pa siyang oras upang isumite ang mga papeles. Pagkatapos ay maibabalik ng pensioner ang pera para sa dalawang nakaraang taon bago siya magretiro. Kung higit sa 3 taon na ang lumipas mula noong nagretiro, kung gayon, sayang, hindi na siya makakaasa sa isang pagbabawas para sa mga layunin na kadahilanan.

Batay sa Tax Code, alam ng lahat na ang bawas bilang isang porsyento ay katumbas ng 13 ng mga pondo na ginugol sa apartment. Gayunpaman, ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa pera na dalawang milyong rubles. sariling Pera, at tatlong milyon kung ang isang mortgage ay inisyu. Matapos magsagawa ng mga simpleng kalkulasyon, lumalabas na ang pinakamataas na halaga ng mga pondo na ibinalik ay babayaran sa halagang 260 libo para sa kanilang pinaghirapang pera na namuhunan, at 390 libo kung ang isang tao ay bumili ng apartment sa isang pautang.

Ito ay mas maginhawa upang maunawaan ang pagkalkula sa malinaw na halimbawa. Kaya, kung ang ari-arian ay binili para sa 1.7 milyon ng iyong sariling pera, pagkatapos ay i-multiply ito ng 13%, makakakuha ka ng 221 libo. Ngunit kung nagkakahalaga ito, halimbawa, 4 milyon, kung gayon ang pagbabawas ay kinakalkula batay sa limitasyon, iyon ay, dalawang milyong rubles. Ang halagang ito ay pinarami ng 13% at ang pinakamataas na benepisyo ay natanggap, na katumbas ng 260 libo.

Nalalapat ang pamamaraang ito kung natanggap ang apartment pagkatapos ng 2014. Ang mga inobasyon na pinagtibay pagkatapos ay nalalapat sa iba pang mga isyu. Kaya, sa unang halimbawa, ang isang tao na nakatanggap ng benepisyo ng 221 thousand ay maaaring ibalik ang nawawalang pera hanggang sa kasalukuyang limitasyon pagkatapos bumili ng isa pang apartment.

Bilang karagdagan sa pagkuha, maaari akong makatanggap ng isang benepisyo sa kaso ng isang transaksyon sa pagbebenta at pagbili sa parehong oras - sa bayad para sa pagbebenta ng real estate. Dapat itong bayaran kung ang apartment ay binili noong 2016 at mas bago, at nasa personal na pagmamay-ari ng isang tao nang wala pang 5 taon, o binili bago ang 2016 at "nasa kamay" ng isang may-ari nang wala pang 3 taon.

Sino ang may karapatang magbilang

Tanging ang mga opisyal na nagtatrabaho lamang ang may karapatang mag-claim ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment, at ang kanilang mga employer ay nagbabayad ng buwis sa kita. Bilang karagdagan, ang tao ay dapat na residente ng Russia, iyon ay, manatili dito nang hindi bababa sa isang daan at walumpu't tatlong araw sa unang taon. Ang mga taong may katayuang walang trabaho ay hindi makakatanggap ng bawas pagkatapos bumili ng bahay. Ngunit para sa isang bata na hindi pa umabot sa edad ng mayorya, ang kanyang mga magulang na may opisyal na trabaho ay may karapatang mag-aplay para sa kaltas.

Ang mga negosyante at legal na entity ay hindi makakapag-aplay para sa mga benepisyo. mga taong nagpapatakbo ng impormal o mga mamamayan na walang trabaho. Ang mambabatas ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na hindi sila nagbabayad ng buwis sa kita, at samakatuwid ay wala silang dahilan upang bayaran ang benepisyo.

Mga dokumento at posibilidad ng pagkuha

Ang benepisyo ay nakarehistro sa tanggapan ng buwis. Pagkatapos ang halaga ay babayaran para sa taon. Ang isa pang paraan upang makuha ito ay ang makipag-ugnayan sa departamento ng accounting ng negosyo kung saan nagtatrabaho ang mamamayan. Tapos ang buwis ay hindi na lang ibabawas sa suweldo, kundi ililipat sa empleyado basta lahat ng pera ay babayaran sa kanya.

Ang mga dokumento sa pagbabalik ng buwis ay isinumite sa serbisyo sa lugar ng permanenteng paninirahan at pagpaparehistro. Ang deadline ng pagsusumite ay dapat na hindi lalampas sa ika-tatlumpung Abril ng susunod na taon. Kapag pupunta sa Federal Tax Service, kailangan mong dalhin ang mga sumusunod na dokumento.

1. Pagkakakilanlan.
2. Deklarasyon sa form 3 personal income tax. Maaari mo itong ihanda gamit ang serbisyo sa opisyal na website ng Federal Tax Service o iba pang mga site na pampakay, kung saan karaniwang ibinibigay ang detalyadong impormasyon. hakbang-hakbang na pagtuturo.
3. Sertipiko mula sa employer.
4. Mga detalye ng account kung saan maglilipat ng pera.
5. Isang dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng ari-arian. Simula sa taong ito, ito ay isang katas mula sa Unified State Register. Dati, may ibinigay na sertipiko, na kinansela ngayon.
6. Ang kasunduan sa pagbili at pagbebenta kasama ang kaukulang gawa.

Upang magsumite ng mga dokumento, ginagamit ang mga orihinal na papel at mga sertipikadong kopya. Ang listahan sa itaas ay pamantayan. Kasabay nito, sa iba't ibang mga rehiyon, pati na rin sa mga partikular na sitwasyon, maaari itong medyo mag-iba. Mas mainam na malaman ang tungkol sa eksaktong listahan mula sa tanggapan ng buwis sa address ng iyong tirahan.

Ang pagkakaroon ng nakolekta ang kinakailangang pakete, gumuhit sila ng isang aplikasyon sa wastong anyo. Sinusuri ng mga empleyado ang pakete ng mga papel sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng aplikasyon. Minsan maaaring tawagan ang aplikante upang linawin ang ilang datos. Ngunit hindi ito madalas mangyari. Kung positibo ang resulta, ang lahat ng deduction na pera ay ililipat sa bank account na tinukoy ng aplikante. Maaaring gamitin ng isang mamamayan ang pera sa kanyang sariling pagpapasya.

Upang mag-aplay para sa isang benepisyo sa iyong trabaho, kailangan mo munang pumunta sa tanggapan ng buwis upang makakuha ng isang sertipiko. Ngunit hindi mo na kailangang maghain ng deklarasyon ng bawas sa buwis, at hindi mo na kailangang kunin ang nauugnay na dokumento mula sa employer. Bilang karagdagan sa sertipiko, dapat ka ring magsumite sa departamento ng accounting ng isang dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari, isang kasunduan sa kaukulang aksyon, dokumento sa pagbabayad tungkol sa perang natanggap ng nagbebenta para sa apartment. Tulad ng sa nakaraang kaso, ang listahang ito ay basic at maaaring magbago sa iba't ibang sitwasyon. Nang maibigay ang lahat ng mga papeles, sumulat sila ng isang aplikasyon upang makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment sa 2019.

Nuances ng isang mortgage

Maaari akong kumuha ng karagdagang pera para sa bawas para sa isang apartment sa 2019 gamit ang isang mortgage loan. Kung maraming may-ari ng ari-arian, dapat hatiin ang halaga. Ang mga kaso kung kailan maaari kang makakuha ng benepisyo ay kapareho ng kapag bumili gamit ang sarili mong ipon.

Ang laki ay 13%. Ang limitasyon sa pagbabayad ay tatlong milyong rubles. Kasabay nito, 390 libong pera ang lumalabas sa mortgage loan. Mas madaling maunawaan ang isyung ito sa isang halimbawa. Ipagpalagay na ang isang babae ay bumili ng isang apartment para sa apat na milyong rubles, kung saan siya ay namuhunan ng 1 milyon ng kanyang mga naipon, at kumuha ng pautang para sa 3 milyon Ang halagang ito ay dapat na i-multiply sa 13. Ang resulta ay 530,000 napapailalim sa bawas, at hindi namin ibabalik.

Mahalaga! Kung makikipag-ugnayan ka sa inspektorate, kung positibong naresolba ang isyu, ang mga pondo ay ililipat sa ibinigay na mga detalye ng account nang hindi buo, ngunit hiwalay para sa bawat taon kung kailan isinumite ang deklarasyon. Bilang karagdagan sa mga papel na nakalista sa itaas, kapag nagpapasya kung kailan magsumite ng mga dokumento, ang pakete ay dapat na sinamahan ng isang kasunduan sa mortgage at isang dokumento mula sa institusyon ng pagbabangko tungkol sa kung anong porsyentong bawas ang ginawa para sa taon.

Kung kailan siguradong hindi ibibigay ang benepisyo

May mga sitwasyon na hindi mo kailangang mag-aplay para sa bawas sa buwis kapag bibili ng iyong apartment, dahil tatanggihan ang aplikante. Kasama sa mga ganitong kaso ang mga sumusunod.

1. Pagkatapos bumili ng apartment para sa empleyado ng kumpanya, gamit ang pera sa balanse nito.
2. Kung ito ay binayaran sa pamamagitan ng pagbibigay ng subsidyo para sa iba't-ibang mga programang panlipunan buo man o bahagi.
3. Kung ang nagbebenta at bumibili ay malapit na kamag-anak.
4. Kung ang mga partido ay mga mamamayan na nagtatrabaho sa parehong organisasyon bilang mga subordinates.

Samakatuwid, bago magsumite ng mga dokumento upang matanggap benepisyo sa buwis, kailangan nating malaman ang lahat ng mga nuances. Pagkatapos ay hindi mo na kailangang mag-aksaya ng dagdag na oras sa pagbisita sa tanggapan ng buwis, at maaari mong kalkulahin ang iyong bawas sa ari-arian sa paraang matanggap mo ito sa pinaka kumikitang paraan para sa iyong sarili.

Kapag bumili ng real estate, gumuhit ka ng iba't ibang mga dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari, inilista namin ang mga pangunahing:

Ang mga dokumentong nagkukumpirma sa pagmamay-ari ng biniling ari-arian ay dapat ibigay kapag nagrerehistro ng bawas sa ari-arian kasama ng isang 2-NDFL na sertipiko, isang aplikasyon para sa refund ng buwis at isang nakumpletong deklarasyon ng 3-NDFL. Maaaring makuha ang Certificate 2-NDFL mula sa departamento ng accounting ng iyong employer. Ipapakita ng sertipiko na ito ang natanggap na kita at ang buwis sa kita (income tax) na pinigil mula sa iyo para sa taon.

Kung bumili ka ng real estate gamit ang isang mortgage loan, kung gayon upang makakuha ng isang bawas sa ari-arian para sa mga halagang ginugol sa pagbabayad ng interes sa utang, kailangan mong dagdagan ang mga sumusunod na dokumento:

Sa anong (mga) taon maaaring isumite ang mga dokumento para sa bawas sa tanggapan ng buwis?

Kapag bumili ng real estate sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity (kasunduan sa pamumuhunan), ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lilitaw mula sa sandaling ang sertipiko ng pagtanggap ng apartment ay iginuhit. Ang mga dokumento para sa pagbawas ay maaaring isumite simula sa taon kung saan ang paglipat ng apartment at sertipiko ng pagtanggap ay inisyu kung mayroong kita mula sa kung saan ang buwis sa kita ay pinigil.

Halimbawa 1. Pumasok ka sa isang kasunduan sa equity participation (investment) noong 2012, at noong 2015 ay nagbigay ka ng sertipiko ng pagtanggap sa apartment. Alinsunod dito, ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw noong 2015 at maaari mong isumite ang unang deklarasyon para sa pagpaparehistro ng isang bawas sa ari-arian para sa 2015 sa 2016.

Halimbawa 2. Pumasok ka sa isang kasunduan sa equity participation (investment) noong 2012, at noong 2013 nagbigay ka ng sertipiko ng pagtanggap sa apartment. Alinsunod dito, lumitaw ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian noong 2013 at maaari mong isumite ang unang deklarasyon para sa pagpaparehistro ng isang bawas sa ari-arian para sa 2013. Kung sa ilang kadahilanan ay hindi ka nag-file ng return para sa 2013, ngayon (sa 2016) maaari kang magsumite ng mga return at return tax para sa 2013, at gayundin, kung kinakailangan, para sa 2014 at 2015. Mga inspektor ng buwis sa 2016, tatanggapin nito ang iyong mga deklarasyon para sa huling tatlong taon - para sa 2013, 2014 at 2015. Dahil ang mga buwis ay maaari lamang ibalik sa huling tatlong taon.

Kapag bumili ng real estate sa ilalim ng isang kontrata sa pagbebenta, ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lilitaw mula sa sandaling ang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ay inisyu. Ang mga dokumento para sa pagbawas ay maaaring isumite simula sa taon kung saan ang sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian ay inisyu kung mayroong kita mula sa kung saan ang buwis sa kita ay pinigil.

Halimbawa 1. Bumili ka ng real estate sa ilalim ng kontrata sa pagbebenta noong 2013, at noong 2013 nakatanggap ka ng sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari. Alinsunod dito, lumitaw ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian noong 2013 at maaari mong isumite ang unang deklarasyon para sa pagpaparehistro ng isang bawas sa ari-arian para sa 2013. Kung sa ilang kadahilanan ay hindi ka nagsumite ng mga dokumento para sa bawas sa ari-arian at hindi ibinalik ang buwis para sa 2013, sa 2016 maaari kang magsumite ng mga dokumento para sa bawas sa tanggapan ng buwis at ibalik ang buwis para sa 2013. Kung ang balanse ng bawas sa ari-arian ay dadalhin sa susunod na panahon ng buwis, maaari mong punan ang mga deklarasyon at mga buwis sa pagbabalik para sa 2014 at 2015, ayon sa pagkakabanggit. Sa 2016, tatanggapin ng mga inspektor ng buwis ang iyong mga deklarasyon para sa 2013, 2014, 2015. Dahil ang mga buwis ay maaari lamang ibalik sa huling tatlong taon.

Halimbawa 2. Bumili ka ng real estate sa ilalim ng isang kontrata sa pagbebenta noong 2015, at noong 2015 nakatanggap ka ng sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari. Alinsunod dito, ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw noong 2015 at maaari mong isumite ang unang deklarasyon para sa pagpaparehistro ng isang bawas sa ari-arian para sa 2015 sa 2016.

Paano mabilis at madali makuha ang maximum na bawas?

Ang pinakamadaling paraan ay ang mabilisang ihanda ang mga tamang dokumento para sa maximum na refund at isumite ang mga dokumentong ito sa Tax Office. Sa Tax Inspectorate, maaaprubahan ang mga dokumento at hindi mo na kailangang gawing muli ang mga ito. Makakatanggap ka ng mga tamang dokumento at payo ng eksperto. At pagkatapos ay maaari mong piliin kung ikaw mismo ang magdadala ng mga dokumento sa inspektor o isumite ang mga ito online.

Pagbawas ng ari-arian para sa mga pensiyonado

Maaaring ilipat ng mga pensiyonado ang balanse ng bawas sa ari-arian sa mga nakaraang taon (mga panahon ng buwis), ngunit hindi hihigit sa tatlong taon bago ang isa kung saan nabuo ang balanse ng bawas. Tanging ang mga taong tumatanggap ng mga pensiyon ay maaaring ilipat ang bawas sa ari-arian sa mga nakaraang panahon ng buwis, ang mga nagbabayad ng buwis na hindi pa nagretiro ay hindi maaaring ilipat ang balanse ng bawas sa ari-arian sa mga nakaraang panahon ng buwis. Ito ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga retiradong nagbabayad ng buwis at ng mga nagbabayad ng buwis na hindi pa nagretiro.

Mula noong 2014, ang mga pensiyonado na nagtatrabaho at ang mga pensiyonado na hindi nagpapatuloy sa kanilang mga aktibidad sa pagtatrabaho ay maaaring isulong ang balanse ng bawas. Noong nakaraan, hanggang 2014, mayroong isang paghihigpit ayon sa kung saan ang mga nagtatrabaho pensiyonado ay hindi maaaring ilipat ang mga pagbabawas ng ari-arian sa mga nakaraang panahon ng buwis.

Halimbawa. Nagretiro ka noong 2009, habang sa pagreretiro ay nagtrabaho ka at bumili ng real estate noong 2015, ang iyong karapatang bumalik ay dumating noong 2015. (Ang karapatang bumalik ay nagsisimula sa taon ng pagtanggap ng paglilipat ng apartment at sertipiko ng pagtanggap sa kaso ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity. Sa ibang mga sitwasyon - sa taon ng pagtanggap ng sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari). Alinsunod dito, maaari kang maghain ng tax return para sa 2015 sa 2016, at ilipat ang hindi nagamit na balanse ng bawas sa mga nakaraang panahon ng buwis (2014 at 2013).

Kung ang mga tao sa pagreretiro ay may pensiyon bilang kanilang tanging kita, kung gayon sa ganoong sitwasyon, sa kasamaang-palad, walang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian, dahil walang buwis sa kita na binabayaran. Ang pensiyon na binayaran ng estado ay hindi napapailalim sa buwis sa kita at samakatuwid ay walang buwis na maaaring ibalik.

Paano makakuha ng bawas sa buwis

Sa website ng Taxation makikita mo ang lahat ng kailangan mo para makakuha ng bawas sa anumang bahagi ng Russia. Tutulungan ka ng buwis na hindi lamang maghanda at magsumite ng mga dokumento, ngunit i-maximize din ang halaga ng iyong refund, ihanda nang tama ang mga dokumento at gawing simple ang proseso ng refund hangga't maaari para sa iyo. Sa Pagbubuwis, ang posibilidad na aprubahan ng estado ang mga dokumento at hindi na kailangang gawing muli ay magiging maximum:

Upang makuha ang iyong mga dokumento sa pagbabawas sa aming website, mangyaring i-click ang Susunod na button sa ibaba.