Ano ang at kung paano kalkulahin ang gross at netong suweldo. Paano makalkula ang buwis sa kita? Mula RUB 30,000 bago bawas sa personal na buwis sa kita

Ang laki ng buwis sa payroll ay nag-aalala sa maraming nagtatrabahong mamamayan. Pagkatapos ng lahat, ang huling kita ng empleyado, na matatanggap niya para sa panahon ng pagsingil, ay nakasalalay sa halaga ng personal na buwis sa kita.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

Ito ay mabilis at LIBRE!

Isaalang-alang natin ang lahat ng mga umuusbong na isyu at nuances na sa isang paraan o iba pang nauugnay sa personal na buwis sa kita.

Pangkalahatang probisyon

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagpigil sa isang tiyak na bahagi ng kita ng empleyado na natanggap sa panahon. Kaya, "sa kamay" ay natatanggap niya ang halaga ng kanyang suweldo na binawasan ng buwis.

Halos lahat ng uri ng kita ay napapailalim sa pagbubuwis, maliban sa ilang uri ng mga benepisyo at pagbabayad ng kabayaran.

Titingnan namin ang listahan nang mas detalyado sa ibaba.

Ano ito?

Ang personal na buwis sa kita ay pederal na buwis, na kinakailangang bayaran ng lahat ng employer nang walang pagbubukod na nagpapatrabaho sa mga empleyado.

Batayang normatibo

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita, kabilang ang oras kung kailan magbabayad, ay kinokontrol ng mga sumusunod na regulasyon:

• Tax Code ng Russian Federation, sa partikular, mga artikulo 210, 217, 218, 224;
• Budget Code ng Russian Federation.

Anong kita ang napapailalim sa pagbubuwis?

Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa mga sumusunod na uri ng kita:

• mula sa suweldo;
• mula sa mga dibidendo;
• mula sa mga premyo na napanalunan, Pera sa mga loterya;
• mula sa pagbebenta ng ari-arian;
• mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel;
• mula sa kita sa pag-upa ng ari-arian.

Anong suweldo ang hindi kinukuha?

Sino ang hindi magbabayad? Tingnan natin nang maigi.

Ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan sa:

• alimony;
• pagbabayad ng pensiyon;
• suporta sa scholarship;
• materyal na tulong;
• mga gantimpala ng donor;
• gastusin sa paglalakbay;
• kabayaran para sa pinsala sa kalusugan;
• iba pang mga uri ng pagbabayad ng kabayaran.

Saan napupunta ang mga withheld na pondo?

Paano kinokolekta ang buwis sa personal na kita? Ang mga pondo mula sa withheld income tax ay napupunta sa mga lokal at rehiyonal na badyet.

Noong Enero 1, 2014, ang mga pagbabago ay ipinakilala sa Budget Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng pamamahagi ng personal na buwis sa kita sa mga badyet:

• sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation - 85%;
• sa mga munisipal na lugar - 5%;
• sa mga urban na distrito – 15%.

Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa kita mula sa sahod

Ang pamamaraan ng pagkalkula sa 2019 ay ang mga sumusunod:

• Ang mga suweldo ay kinakalkula para sa panahon, na isinasaalang-alang ang iba't ibang mga karagdagang pagbabayad at koepisyent;
• nagiging malinaw kung anong mga uri ng kita ang napapailalim sa pagbubuwis;
• ang katayuan ng nagbabayad ng buwis ay tinutukoy para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita sa sahod;
• sinusuri ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa mga bawas;
• ang halaga ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis, pati na rin ang mga pagbabawas, ay ibinabawas sa halaga ng suweldo;
• personal income tax ay kinakalkula sa naaangkop na rate.

Mga tampok ng pagbubuwis para sa mga residente at hindi residente

Upang wastong kalkulahin ang halaga na kakailanganing itago mula sa empleyado, kinakailangan upang matukoy ang kanyang katayuan ng buwis. Ang Kodigo ay tumutukoy sa mga residente ng buwis at hindi residente ng Russian Federation.

residente ng buwis- ito ay isang mamamayan ng Russian Federation o isang dayuhan, pati na rin isang taong walang estado na aktwal na nasa teritoryo ng Russian Federation nang higit sa 183 araw sa loob ng 1 taon.

Kapag nagtatalaga ng isang tao sa kategoryang ito, ang isang tuluy-tuloy na panahon ng 1 taon ay isinasaalang-alang.

Ang rate para sa mga residente ay 13% ng natanggap na kita.

Buwis na hindi residente– isang taong hindi nakakatugon sa mga kinakailangan ng Tax Code para sa mga residente ng buwis.

Ang rate ng buwis sa kita para sa mga naturang tao ay 30%.

Ang katayuan ng nagbabayad ng buwis ay tinutukoy sa bawat oras na binabayaran ang mga sahod. Kaya, maaaring magbago ang isang kategorya nang ilang beses sa isang taon ng kalendaryo.

Ilang porsyento ang personal income tax?

Ang Tax Code, sa partikular na Artikulo 224, ay nagtatatag ng mga sumusunod na rate:

• 13% - mula sa kita ng mga residente;
• 30% - mula sa kita ng mga hindi residente;
• 15% - mula sa kita ng mga hindi residente na natanggap sa anyo ng mga dibidendo;
• 9% - mula sa kita ng mga residente na natanggap sa anyo ng mga dibidendo;
• 35% - sa mga panalo sa lottery na lumampas sa halagang 4,000 rubles, mula sa mga premyong natanggap, mula sa kita sa ilalim ng mga kasunduan sa deposito sa anyo ng naipon na interes.

Paano magkalkula? Hakbang-hakbang na pagtuturo

Ang mga sumusunod na subsection ay nagbibigay ng kinakailangang impormasyon sa kung paano wastong kalkulahin ang personal na buwis sa kita na babayaran sa ilalim ng iba't ibang mga pangyayari.

Formula

Upang wastong kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita na babayaran, dapat kang gumamit ng isang espesyal na formula:

Halaga ng buwis sa kita = Tax base * Tax rate / 100.

Mga bawas sa buwis

Ang mga indibidwal na nagtatrabaho sa mga organisasyon o negosyo ay maaaring may karapatan sa ilang uri ng mga benepisyo.

Ano ito?

Pagbawas ng buwis– ito ay isang tiyak na halaga kung saan ang base ng buwis ay nababawasan kapag kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita na dapat itago.

Sa mga manlalaban

Mga nakaligtas sa Chernobyl

Para sa mga taong nasugatan sa panahon ng aksidente sa Chernobyl, pati na rin sa mga direkta o hindi direktang lumahok sa pagpuksa ng aksidente, isang pagbawas ng 3,000 rubles ay ibinigay.

Para sa mga taong may kapansanan

Sa antas ng pambatasan, ang mga taong may kapansanan na nagdusa bilang resulta ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig, pati na rin ang iba pang mga kategorya ng mga tauhan ng militar na nagdusa bilang resulta ng mga labanan, ay may karapatan sa isang benepisyo sa buwis sa halagang 3,000 rubles.

Mga magulang ng mga menor de edad na bata, kabilang ang mga ampon, at tagapag-alaga

Kung ang sahod para sa isang taon ng kalendaryo ay lumampas sa tinantyang halaga na 350,000 rubles, hindi ibibigay ang bawas sa buwis.

Ang bawas sa buwis ay dahil sa bawat adoptive na magulang o tagapag-alaga.

Kung ang isa sa kanila ay tumangging tumanggap ng benepisyo, ang bawas ay ibibigay sa dobleng halaga sa isa batay sa aplikasyon.

Isang bata

Para sa mga magulang na may isang menor de edad na anak sa pamilya, sila ay may karapatan sa benepisyo sa halagang 1,400 rubles.

Dalawang bata

Kung mayroong dalawang anak sa isang pamilya, 1,400 rubles ang dapat bayaran para sa bawat isa. Kaya, ang kabuuang halaga ng benepisyo ay magiging 2800 rubles.

Malaking pamilya (tatlo o higit pang mga bata)

Ang isang benepisyo ng 3,000 rubles ay legal na itinatag para sa malalaking pamilya.

Halimbawa #1:

Sergeeva S.A. limang batang wala pang 18 taong gulang.

Gawin natin ang mga kinakailangang kalkulasyon:

• para sa una - 1400 rubles;
• para sa pangalawa - 1400 rubles;
• para sa pangatlo - 3000 rubles;
• sa ikaapat - 3000 rubles;
• sa ikalima - 3000 rubles.

Ibuod natin ang mga nakuhang halaga: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubles.

Mga batang may kapansanan

Para sa bawat batang may kapansanan, isang bawas na 12,000 rubles ang dapat bayaran.

Ang parehong halaga ng benepisyo ay ibinibigay para sa isang full-time na mag-aaral na wala pang 24 taong gulang sa mas mataas na propesyonal na mga institusyon kung siya ay isang taong may kapansanan sa una o ika-2 pangkat.

Ang benepisyong ito ay ibinibigay sa mga magulang ng bata o adoptive na mga magulang. Ang mga tagapag-alaga at tagapangasiwa ay may karapatan sa bawas na 6,000 rubles lamang.

nag-iisang ina

Halimbawa #2:

Afanasyeva M.G. – isang solong ina na may dalawang anak.

Kalkulahin natin ang halaga ng mga benepisyo kung saan siya ay karapat-dapat:

• para sa una – 1400*2=2800 rubles;
• para sa pangalawa – 1400*2=2800 rubles.

Ibuod natin ang mga nakuhang halaga: 2800+2800=5600 rubles.

Pagbabalik ng buwis sa personal na kita

Sa ilang mga kaso, maaaring ibalik ng isang nagbabayad ng buwis ang bahagi ng buwis sa kita na binayaran kung mayroong sapat na batayan para makatanggap ng bawas sa buwis.

Ang mga refund ng personal na buwis sa kita ay naisasakatuparan sa pamamagitan ng iba't ibang kategorya ng mga pagbabawas:

• pamantayan (kinokontrol ng Artikulo 218);
• panlipunan (kinokontrol ng Artikulo 219);
• ari-arian (kinokontrol ng Artikulo 220);
• propesyonal (kinokontrol ng Artikulo 221).

Mga entry sa accounting

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita?

Pagpigil ng buwis sa kita mga indibidwal ay makikita sa accounting ng mga sumusunod na entry:

Nuances

Tingnan natin ang ilan sa mga nuances nang mas detalyado.

Ang buwis ba ay pinipigilan kapag nagtatrabaho ng part-time?

Kapag nagtatrabaho ng part-time, ang karaniwang rate ng buwis ay 13%.

Kinukuha ba ito sa suweldo ng isang nagtatrabahong pensiyonado?

Kung ang isang pensiyonado ay nagtatrabaho, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa kanyang suweldo sa karaniwang rate na 13%.

Gayunpaman, mula Enero 1, 2014, ang mga nagtatrabahong pensiyonado ay may pagkakataon na samantalahin ang mga bawas sa buwis sa ari-arian kapag nagtatayo o bumili ng pabahay.

Kinukuha ba ito sa suweldo ng namatay na empleyado?

Ang talata 3 ng Artikulo 44 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang obligasyon na magbayad ng personal na buwis sa kita ay nagwawakas bilang resulta ng pagkamatay ng isang indibidwal.

Ibinabawas ba nila sa minimum wage?

Buwis sa sahod babayaran kung ang empleyado ay kumikita ng pinakamababa itakda ang laki sahod sa isang constituent entity ng Russian Federation.

Ang halaga ng sahod mismo ay hindi nakakaapekto sa pagbaba o pagtaas sa base ng buwis.

Kaya, ang personal na buwis sa kita sa minimum na sahod ay binabayaran sa pangkalahatang paraan, nang walang anumang mga pagbubukod.

Binabayaran ba ito mula sa advance?

Upang masagot ang tanong na ito, kinakailangan na komprehensibong pag-aralan ang kasalukuyang batas:

• Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation Ito ay kinokontrol na ang employer ay obligado na magbayad ng cash sa mga empleyado dalawang beses sa isang buwan. Ang isa sa mga pagbabayad na ito ay tinatawag na advance.
• Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation nagsasaad na ang employer ay obligado na pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa aktwal na kita ng mga empleyado, at pagkatapos ay ilipat ito sa badyet.
• Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation kinokontrol ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita - ang huling araw ng buwan.

Batay sa mga regulasyon sa itaas, gumuhit kami ng mga kinakailangang konklusyon:

• Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at binabayaran sa badyet mula sa buong halaga ng sahod sa petsa ng paglipat;
• ay pinipigilan lamang sa pagbabayad ng ikalawang bahagi ng suweldo;
• Ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan sa paunang bayad.

Mga halimbawa ng praktikal na pagkalkula

Tignan natin praktikal na mga halimbawa, kung paano ibawas ang benepisyo, at kung paano kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita na babayaran sa badyet.

Halimbawa #3:

Savelyev S.G. nagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa sa GlavPromSbyt LLC. Ang suweldo ng empleyado ay 15,000 rubles bawat buwan. Hindi sila binigyan ng mga dokumentong nagpapatunay ng kanilang karapatan sa mga benepisyo. Kinakailangang kalkulahin ang personal na buwis sa kita na babayaran.

Solusyon:

Ang rate ng buwis ay 13%, dahil si Savelyev ay isang residente ng buwis ng Russian Federation. Kaya, 15000*13% = 1950 rubles.
Ang empleyado ay makakatanggap ng "sa kamay": 15000-1950=13050 rubles.

Halimbawa #4:

Katasonova E.M. Nagtatrabaho sa OJSC "Raspredkontrol". Ang buwanang kita ay 20,000 rubles. May dalawang anak, isa sa kanila ay isang batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang. Walang ibang mga karapatan sa karaniwang pagbabawas ng buwis. Siya ay residente ng Russian Federation. Kakalkulahin namin ang halaga ng pera na matatanggap niya pagkatapos mag-withhold ng personal income tax.

Solusyon:

• bawas para sa unang anak - 1400 rubles;
• bawas para sa isang batang may kapansanan - 12,000 rubles.

Isama natin ito: 12000 + 1400 = 13400 rubles.

Ang base ng buwis ng Katasonova ay magiging: 20,000 – 13,400 = 6,600 rubles.

Kinakalkula namin ang personal na buwis sa kita na babayaran: 6600 * 13% = 858 rubles.

Kaya, ang Katasonova ay makakatanggap ng isang "net" na halaga ng pera sa halagang 20,000 - 858 = 19,142 rubles.

Ang personal na buwis sa kita ay isa sa mga pangunahing buwis na binabayaran ng mga indibidwal na opisyal na nakikibahagi sa mga aktibidad sa paggawa.

Ang mga tagapag-empleyo ay inaatasan na ilipat ang mga pinigil na halaga sa badyet sa buwanang batayan. Kasabay nito, may mga tiyak benepisyo sa buwis, na magagamit ng mga nagbabayad ng buwis upang bawasan ang kanilang base sa buwis.

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Sa ngayon, ang mga advertisement ng employer ay lalong nagsasama ng mga termino tulad ng kabuuang suweldo at netong suweldo. Paano maunawaan ang mga terminong ito at kung ano ang ibig sabihin nito? At paano pumili ng mas kaakit-akit na alok? Subukan nating maghanap ng mga sagot sa mga tanong na ito sa ibaba.

Gross salary at salary net - ano ito

Ang kabuuang suweldo ay ang suweldo na itinakda sa empleyado para sa buong panahon na nagtrabaho, na ipinahiwatig sa tinatawag na "itim" na bersyon, iyon ay, nang buo, nang hindi isinasaalang-alang ang iba't ibang mga pagbabawas. Kabilang sa mga naturang pagbabawas, sa partikular, ang personal na buwis sa kita, na sa ating bansa ay 13%. Nangangahulugan ito na kung ang tagapag-empleyo sa ad ay nagpapahiwatig ng suweldo na 20,000 gross rubles, kung gayon sa katunayan ay makakatanggap ka ng 17,400 rubles buwan-buwan.

Ang salary net ay ang suweldo na ipinapahiwatig ng isang potensyal na tagapag-empleyo na binawasan ang lahat ng mga pagbabawas. Sa halos pagsasalita, ito ay isang "puting" suweldo, kung ano ang talagang matatanggap mo sa iyong mga kamay pagkatapos mag-withhold ng buwis sa iyo ang employer.

Kalkulahin natin ang gross at netong sahod

Alam ang laki ng kabuuang suweldo, napakadaling kalkulahin ang halaga na maaari mong asahan na matanggap - upang gawin ito, kailangan mo lamang na ibawas ang 13% ng buwis sa kita mula sa tinukoy na halaga ng pagbabayad. Kung kailangan mong gawin ito "sa iyong ulo", pagkatapos ay tandaan lamang ang banal na matematika: kailangan mong kalkulahin kung magkano ang 1% ng halaga, i-multiply ito sa kinakailangang bilang ng mga porsyento at ibawas ang nagresultang halaga mula sa kabuuang halaga. Kaya, halimbawa, ang isang tagapag-empleyo ay nangangako sa iyo ng suweldo na 20,000 rubles. Paghahati ng 20 libo ng 100 - nakakakuha kami ng 200 rubles - ito ay 1% ng suweldo. Ang buwis sa kita ay 13%, na nangangahulugang 200 ay kailangang i-multiply ng 13 - ito ay lumalabas na 2,600 rubles. Ngayon ay ibawas natin ang halaga ng buwis sa kita mula sa kabuuang suweldo: 20,000 - 2600 = 17,400 - ito ang halagang aktwal na natatanggap buwan-buwan.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Kung kailangan mong malaman kung magkano ang buwis sa kita na babayaran mo bawat buwan, at ang iyong suweldo ay ipinahiwatig ng net, pagkatapos ay upang kalkulahin ito kakailanganin mong hatiin ang ipinahiwatig na suweldo sa isang pare-parehong halaga ng 0.87, at pagkatapos ay hanapin ang pagkakaiba sa resultang mga halaga. Halimbawa: hatiin ang 17,400 sa 0.87 at kumuha ng 20,000 rubles, ibawas ang 17,400 mula sa 20 libong rubles at makakuha ng 2,600 rubles ng buwis sa kita bawat buwan;

Alin ang mas kumikita?

Imposibleng sagutin ang tanong kung aling suweldo ang mas kumikita: ang ipinahiwatig na kabuuang suweldo o ang netong suweldo, dahil sa esensya ay pareho sila at ang parehong mga tagapagpahiwatig ay ganap na katumbas. Ang tanging bagay, kapag naghahanap ng trabaho, huwag kalimutang bigyang-pansin sa mga ad ang ipinahiwatig na suweldo: "puti" o "itim", kung hindi man ay maaaring makakuha ka ng trabaho para sa 50 libong rubles, ngunit lamang makakuha ng 43.5. At walang daya, hindi mo lang pinansin ang pirma sa tabi ng halaga na "ang halaga ng suweldo ay gross."

Bagama't alam mo, kung naniniwala ka sa mga psychologist, mas handang tumingin ang mga tao sa mga advertisement na nagpapahiwatig ng kabuuang suweldo. Marahil ito ay para sa kadahilanang ito serbisyo ng tauhan gamitin ang naturang data upang ang mga potensyal na empleyado ay mas handang tumugon sa mga bukas na bakante.

Mula sa naipon na suweldo ng bawat empleyado, obligado ang organisasyon na pigilan at ilipat sa badyet na personal na buwis sa kita. Karamihan sa mga empleyado ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa rate na 13%. Ang pagbubukod ay ang mga hindi residente ng buwis ng Russian Federation (nananatili sa bansa nang mas mababa sa 183 araw sa huling 12 buwan). Nagbabayad sila ng buwis sa rate na 30%. Maaari mong bawasan ang iyong personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng paglalapat ng bawas sa buwis mula sa iyong suweldo.

Ang suweldo bago ang personal na buwis sa kita ay tulad ng

Kapag nagtatapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho, dapat na pamilyar ang empleyado sa lahat ng mga accrual na babayaran sa kanya at sa kanilang halaga:

• suweldo;
• mga bonus (para sa mga resulta ng trabaho);
• mga bonus (para sa mga kwalipikasyon, kondisyon sa pagtatrabaho, atbp.).

Mula sa mga pagbabayad na ito ay mabubuo ang suweldo ng empleyado. Kaya bakit tayo tumatanggap ng mas maliit na halaga para sa pagbabayad? Salary bago bawas ng personal income tax - paano ito?

Ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa sahod (Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang kumpanyang nagbabayad ng iyong sahod ay ang ahente ng buwis. Iyon ay, siya ang pinagkatiwalaan ng responsibilidad na pigilan ang personal na buwis sa kita at ilipat ito sa badyet. Iyon ang dahilan kung bakit tumatanggap ka ng sahod mula sa kung saan ang buwis ay napigilan na.

Anong mga pagbabawas sa suweldo ang umiiral sa 2019

Ang mga sumusunod na bawas sa buwis ay maaaring makuha nang direkta mula sa employer:

• pamantayan (Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ari-arian (Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation);
• panlipunan (Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation);
• propesyonal (Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang makuha ang alinman sa mga ito, dapat kang sumulat ng isang aplikasyon, na naglalakip ng mga dokumentong nagpapatunay ng iyong karapatan dito. Dapat ipahiwatig ng aplikasyon ang iyong buong pangalan. at posisyon, ang pangalan ng hiniling na bawas at ang mga batayan para sa pagkakaloob nito.

Isaalang-alang natin ang bawat batayan para sa pagbabawas ng base ng buwis nang mas detalyado.

Karaniwang bawas sa buwis

Sa batayan na ito, ang isang pagbawas sa base ng buwis para sa mga benepisyo "para sa sarili" at "para sa mga bata" ay ibinigay. Ang pagbawas ay ilalapat buwan-buwan ng nakapirming halaga na itinatag sa Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, ang benepisyo para sa iyong sarili ay ipagkakaloob sa buong taon, anuman ang kita, at ang benepisyo para sa isang bata ay ibibigay hanggang ang iyong kita ay umabot sa 350,000 rubles mula sa simula ng taon.

Pagbawas ng buwis sa lipunan

Ang benepisyo ay ibinibigay ng employer sa halaga ng mga pondong ginastos sa:

• paggamot;
• edukasyon;
• pagbabayad karagdagang kontribusyon para sa isang pinondohan na pensiyon;
• gastos para sa boluntaryong insurance: pensiyon at buhay.

Upang matanggap ito, dapat kang makatanggap ng abiso mula sa employer sa opisina ng buwis sa iyong tinitirhan. Magagawa ito sa pamamagitan ng pagsulat ng aplikasyon at pagbibigay ng mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos (kasunduan sa pagsasanay, paggamot, boluntaryong insurance, mga dokumento sa pagbabayad) sa Federal Tax Service. Maaari itong gawin nang personal sa opisina ng inspeksyon, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng Personal na Lugar nagbabayad ng buwis.

Ang base kung saan kinakalkula ang buwis ay mababawasan ng halagang tinukoy sa paunawa.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian

Ang benepisyong ito ay ibinibigay kapag bumibili ng pabahay. Ito ay ibinibigay sa mga sumusunod na halaga:

• ang halaga na ginugol sa pagbili ng pabahay, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. (clause 1, clause 3, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation);
• interes na binayaran sa ilalim ng kasunduan sa mortgage, ngunit hindi hihigit sa 3 milyong rubles. (sugnay 4 ng artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang bawasan ang base ng personal na buwis sa kita sa batayan na ito, dapat ka ring makatanggap ng isang abiso mula sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng pagsulat ng isang aplikasyon at pagbibigay ng mga dokumento (kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng apartment, sertipiko ng pagtanggap ng apartment, kasunduan sa mortgage, mga dokumento sa pagbabayad).

Kung mas malaki ang bawas sa buwis sa personal na kita kaysa sa naipon na suweldo, ibibigay ito ng employer sa halagang hindi lalampas sa naipon na suweldo. Sa kasong ito, ang halaga ng kinakalkula na buwis ay magiging zero. Ang natitira sa halagang ginastos sa pagbili ng pabahay ay ililipat sa susunod na taon. Upang matanggap ito, kakailanganin mong muling makatanggap ng abiso ng iyong karapatan dito mula sa Federal Tax Service.

Propesyonal na bawas sa buwis

Ang benepisyong ito ay ibinibigay para sa mga gumaganap ng trabaho sa ilalim ng mga kontratang sibil o tumatanggap ng mga royalty para sa pag-imbento ng mga bagong modelo at disenyo ng industriya, ang paglikha ng mga gawa sa larangan ng panitikan, musika, arkitektura, at sining.

Ibinibigay ito sa halaga ng mga gastos na natamo (Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa mga tatanggap ng royalties, kung imposibleng kumpirmahin ang mga gastos na natamo sa clause 3 ng Art. Ang 221 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga pamantayan para sa pagbabawas ng personal na base ng buwis sa kita bilang isang porsyento ng kita.

Kategorya ng nagbabayad ng buwis	Pamantayan sa gastos (% ng kita)
Mga may-akda ng mga akdang pampanitikan	20
Mga tagalikha ng masining, graphic, mga gawa sa arkitektura, mga larawan	30
Mga tagalikha ng mga gawa ng iskultura, pandekorasyon at pandekorasyon na sining	40
Mga tagalikha ng TV at pelikula	30
Mga may-akda ng mga gawang musikal:
yugto ng musika, symphonic, mga gawa sa silid, musika para sa sinehan at teatro	40
iba pang mga musikal na gawa	25
Mga tagaganap ng mga akda ng panitikan at sining	20
Mga tagalikha ng mga gawaing pang-agham at pag-unlad	20
Mga imbentor ng mga modelo ng utility at mga disenyong pang-industriya	30

Ano ang gagawin kung hindi ka nakatanggap ng mga benepisyo mula sa iyong employer

Kung hindi ka nakatanggap ng mga bawas mula sa iyong mga sahod noong 2017, maaari mong matanggap ang mga ito mula sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon at mga dokumentong nagpapatunay sa iyong karapatang bawasan ang base ng buwis. Pagkatapos ng pag-verify, ibabalik ng Federal Tax Service ang labis na buwis na pinigil sa iyong kasalukuyang account.

Ipahayag ang iyong opinyon tungkol sa artikulo o magtanong sa mga eksperto ng isang katanungan upang makakuha ng sagot

Sa mga nagdaang taon, ang mga negosyo ng Russia ay nagpapakilala ng higit pa at higit pang mga dayuhang termino sa kanilang propesyonal na jargon, na maaaring hindi maunawaan ng karaniwang tao. Sa partikular, sa panahon ng isang pakikipanayam, maaaring gamitin ng isang employer ang salitang "gross" kapag tinatalakay ang sahod. Ito ay humahantong sa kandidato para sa isang bakanteng posisyon na hindi tinukoy ang kahulugan ang terminong ito, upang hindi magmukhang walang pinag-aralan, at pagkatapos ng trabaho ay makakatanggap ka ng ibang halaga kaysa sa napag-usapan sa interbyu. Upang maiwasan ang mga ganitong sitwasyon, kailangan mong malaman at maunawaan ang kahulugan ng bagong-hulang salitang ito.

Pinagmulan at kahulugan ng salitang "gross"

Paano konseptong pang-ekonomiya Ang salitang "gross" ay nagsimulang gamitin noong ika-16 na siglo sa England. Ang terminong ito ay nagsasaad ng kabuuang kita, na ikinukumpara sa netong kita.

Ang terminong "gross" ay lumitaw noong ika-18 siglo sa Alemanya. Pagkatapos ang ibig sabihin ay:

• Isang yunit ng pagbibilang na nagsasaad ng 12 dosena.
• Malaki, malaki.
• Prefix para mabuo Mahirap na salita na may kahulugang "pangunahin", "kataas-taasan".

Ang pinagmulan ng salitang ito ay nananatiling hindi malinaw.

Sa bokabularyo ng ekonomiya ng Russia, ang terminong ito ay pinalitan ng mas naiintindihan na salitang "gross". Tinutukoy nito ang kabuuang kita bago ibawas dito ang mga buwis.

Kabuuang suweldo - ano ito?

Sa Russia, ang isa sa mga pinakamahalagang punto kapag nag-aaplay para sa isang trabaho ay ang laki May mga konsepto ng "itim" at "puti" na sahod. Upang maakit ang pinakamataas na bilang ng mga kandidato para sa mga bakanteng posisyon, ang mga tagapag-empleyo ay madalas na nagpapahiwatig ng mas malaking suweldo sa mga patalastas. Ang tinatawag na gross salary ay isang term na ginagamit ng mga accountant. Ang employer ay tumataya na ang aplikante ay hindi pamilyar sa konseptong ito.

Ang "Gross" o "black" ay ang halagang walang bawas sa income tax. Maaaring ipahiwatig ito ng employer sa mga kontrata sa pagtatrabaho, ngunit sa katunayan ang bagong empleyado ay makakatanggap ng mas mababang suweldo. Ang puntong ito ay kailangang talakayin sa panahon ng panayam.

net?

Net - ito ay kung ano ang natatanggap ng empleyado bawat buwan halos sa kamay o sa bank card. Tinatawag din ito dahil ito ang halagang natitira pagkatapos na ibabawas ang mga buwis at mga premium ng insurance.

Gross at net: halimbawa ng pagkalkula

Ngayon nalaman na natin na ang "gross" ay ang halaga ng sahod na umiiral nang pormal. Paano makalkula ang laki ng "puting" suweldo kung ang "itim" ay kilala?

Ang personal na buwis sa kita ay palaging pinipigilan mula sa "itim" na sahod. Sa Russia ito ay 13%. Sa madaling salita, upang maunawaan kung magkano ang matatanggap mo sa iyong mga kamay, kailangan mong ibawas ang 13% mula sa iyong kabuuang suweldo. Halimbawa, kung ang "gross" sa kontrata sa pagtatrabaho ay 100,000 rubles, kung gayon ang empleyado ay makakatanggap ng 87,000.

Ang mga sitwasyon ay madalas na lumitaw kapag ang employer ay hindi nagpahiwatig ng halaga ng kabayaran sa lahat ng kontrata sa pagtatrabaho. Gayunpaman, bawat buwan ang halagang natanggap ay maaaring iba. Kung kailangan mong malaman nang eksakto kung ano ang buwis na pinipigilan mula sa sahod sa kasong ito, maaari mong kalkulahin ang "gross". Upang gawin ito, hatiin ang aktwal na halaga na natanggap sa numerong 0.87.

Parami nang parami ang hindi pamilyar na mga banyagang termino ay patuloy na lumalabas sa pang-ekonomiyang leksikon. Maaari mong maging pamilyar sa kanila sa panahon ng proseso ng trabaho. Ngunit ang mga salitang "hindi" at "gross" ay mga termino na ang kahulugan ay kailangan mong malaman at maunawaan bago magtrabaho. Upang maakit ang pinakamaraming aplikante hangga't maaari, ang mga tagapag-empleyo ay maaaring magpahiwatig ng "gross" na sahod sa mga patalastas na walang mga bawas sa buwis at insurance. Ang trick na ito ay idinisenyo para sa mga taong hindi nakakaunawa sa kahulugan ng terminong ito at samakatuwid ay hindi ito linawin. Ang banayad na puntong ito ay dapat talakayin sa employer sa panahon ng pakikipanayam.

Ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa kabuuang kita ng isang empleyado na opisyal na nagtatrabaho ng employer. Ngunit mahalagang malaman kung anong kita ang napapailalim sa income tax, kung paano ito kinakalkula at ang mga inaasahang bawas at benepisyo.

Gamit ang mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng buwis sa kita, magkakaroon tayo ng ideya ng lahat ng mga nuances ng mga personal na transaksyon sa pag-aayos ng buwis sa kita upang laktawan ang mga parusa sa buwis.

Ano ito?

Ang isang direktang mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng badyet ay ang mga pagbabawas mula sa kita ng mga nagtatrabahong empleyado ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng kanilang komersyal na aktibidad sa Russia.

Ang accrual ng personal income tax sa kabuuang kita ay depende sa lugar ng trabaho at sa tagal ng panahon ng pananatili sa loob ng Russian Federation sa buong taon.

SA Tax Code Mayroong isang bagay bilang isang residente ng buwis - isang taong nagtatrabaho sa Russian Federation para sa isang taon ng 183 araw ng kalendaryo.

Para sa kanya, ang buwis sa kita ay kinakalkula sa isang rate ng buwis na 13%. Kung ang isang tao ay hindi residente, ang rate ng buwis ay 30%.

Ang mga operasyon sa pag-aayos ng buwis sa kita ay pinangangasiwaan ng isang dalubhasang accounting settlement body na umiiral sa organisasyon.

Batayang normatibo

Tax code - pangunahing dokumentong normatibo ayon sa personal income tax:

• pagpapasiya ng halaga ng base ng buwis -;
• hindi nabubuwisan na kita -;
• pagbabawas ng base ng buwis dahil sa mga pagbabawas -;
• mga rate ng buwis - ;
• mga tuntunin sa pagkalkula - ;
• mga detalye ng pagkalkula - .

Mga nagbabayad

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa kita ng mga indibidwal, at ang nagbabayad ay parehong mga indibidwal at legal na entity.

Ang lahat ng mga residente ng buwis at hindi residente ay nahahati sa mga uri ng mga nagbabayad ng buwis:

• (IP) Mga indibidwal na negosyante;
• abogado, notaryo at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay;
• mga mamamayan na nakatanggap ng mga gantimpala nang walang kita sa suweldo;
• mga mamamayan na nakatanggap ng kita mula sa pagbebenta ng real estate;
• mga residenteng mamamayan na nakatanggap ng kita sa ibang bansa;
• mga mamamayan na nanalo sa lotto at iba pang mapanganib na mga laro;
• mamamayan na mayroon bahagi ng kita- donasyon.

Ang mga nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay din mga legal na entity(tax agent), ngunit pinipigilan at nire-remit nila ang buwis sa halip na ang mga empleyado.

Ano ang kita at hindi binubuwisan?

Ang Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglilista ng mga uri ng kita na nabubuwisan at hindi nabubuwisan na may buwis sa kita.

Ang lahat ng kita na natanggap ay nahahati sa mga natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russia at sa ibang bansa.

Ang una ay kinabibilangan ng:

• mga dibidendo at kanilang interes;
• tubo na natanggap mula sa pagpapatupad mga responsibilidad sa paggawa sa larangan ng copyright at mga kaugnay na karapatan sa teritoryo ng Russian Federation;
• kita sa pag-upa mula sa pag-upa ng ari-arian;
• pagbebenta ng ari-arian, mahahalagang dokumento, pagbabahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya;
• tubo para sa pagganap ng paggawa o iba pang mga tungkulin, mga serbisyong ibinigay (sahod, bonus at iba pang kabayaran);
• kabayaran sa mga tripulante ng mga barko na pag-aari ng Russian Federation para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa.

Sa pangalawa isama ang kabayaran para sa gawaing isinagawa.

Mga uri ng kita na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita:

• mga benepisyo sa maternity;
• kabayaran dahil sa pinsala sa kalusugan, pagbabayad ng mga gastos para sa pagpapabuti ng propesyonalismo ng mga empleyado, para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa ng isang empleyado, kabilang ang isang paglalakbay sa negosyo;
• mga pagbabayad ng kompensasyon sa isang empleyado dahil sa pagpapaalis na may kabuuang kita na hindi hihigit sa 3 beses sa average na buwanang suweldo;
• tulong pinansyal sa mga miyembro ng pamilya ng isang namatay na empleyado na dumanas ng mga natural na sakuna o iba pang mga emerhensiya;
• kompensasyon sa mga empleyado para sa paggamot sa mga institusyong medikal sa loob ng teritoryo ng Russia, sa kondisyon na ang mga naturang pondo ay binabayaran mula sa mga natitirang pondo pagkatapos bayaran ang buwis sa kita ng employer o ang buwis na binabayaran kapag gumagamit ng isang espesyal na rehimen;
• bayad na serbisyong medikal para sa isang empleyado o isang kamag-anak na miyembro ng kanyang pamilya, na inilalaan mula sa netong kita ng kumpanya;
• pagbabayad para sa bokasyonal na pagsasanay o muling pagsasanay sa mga institusyon ng paglilisensya ng Russia;
• mga regalo na nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 4,000 rubles. sa panahon ng taon, binili mula sa kumpanya, at tulong pinansyal sa halagang 4,000 rubles na ibinigay sa empleyado sa panahon ng taon.

Ang isang buong breakdown ng kita na hindi napapailalim sa income tax ay ipinahiwatig sa. Parehong ang mga residente at hindi residente ay may karapatan sa hindi nabubuwisang kita.

Mga rate ng interes

Ang mga rate ng interes kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa mga residente at hindi residente ay tinukoy sa Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation.

Uri ng kita para sa mga hindi residente	Personal income tax rate sa %
Natanggap na kita mula sa mga tungkulin sa paggawa (mga migranteng walang visa; mga residente ng mga bansa sa EAEU; mga highly qualified na dayuhang espesyalista; mga refugee)	13
Lahat ng iba pang hindi residente na tumatanggap ng kita mula sa mga relasyon sa trabaho	30
Mga pakinabang ng IP sa OSNO	30
Kita mula sa naibentang ari-arian	30
Dibidendo	15
Benepisyo ng interes sa mga deposito	30
Makinabang mula sa pag-save sa interes kapag tumatanggap ng mga pondo ng pautang
Mga panalo, mga premyo na higit sa 4000 rubles.

Panahon ng buwis at mga deadline ng pagbabayad

Ang mga pagbabago sa Tax Code ay nakaapekto sa personal income tax para sa mga indibidwal na kinakailangang magbayad ng kanilang sariling buwis.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may kita para sa taon ng pag-uulat at sa ilang kadahilanan ay hindi nakabayad buwis hanggang Hulyo 15 para sa panahon ng pagbubuwis, pagkatapos pagkatapos ng mga pagbabago, ang deadline ay tinaasan sa Disyembre 1 ng susunod na taon pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

Nalalapat din ito sa isang ahente ng buwis na walang oras na mag-remit ng mga buwis para sa kanyang mga empleyado.

ay isang taon sa kalendaryo.

Ang pagbabayad ng buwis ay nangyayari sa araw ng buong pagbabayad ng sahod, anuman ang katotohanan na ang kita ay binabayaran ng 2 beses sa isang buwan (at ang iba pa).

Talaan ng mga deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita:

Uri ng kita	Petsa ng pagpigil ng buwis	Deadline ng pagbabayad ng buwis
Mga suweldo ng empleyado, mga bonus at iba pang mga gantimpala	Sa araw ng pagbabayad	Ang araw pagkatapos i-withhold ang personal income tax
Mga benepisyo para sa sick leave at bayad sa bakasyon	Sa araw ng pagbabayad	Huling araw ng buwan kung saan binayaran ang kita
Pagbabayad ng mga dibidendo sa LLC	Sa araw ng pagbabayad	Ang araw pagkatapos ng pagpapanatili
Pagbabayad ng mga dibidendo sa JSC, CJSC, PJSC	Sa araw ng pagbabayad	Isang buwan (mula sa petsa ng paglipat ng pera sa mga shareholder)
Kita mula sa pagkapanalo sa lottery para sa nabentang real estate (kung pagmamay-ari mo ang real estate nang hanggang 3 taon), mga regalong cash higit sa 4000 kuskusin.		Hanggang Hulyo 15 pagkatapos ng panahon ng pag-uulat

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita sa 2019?

Upang wastong kalkulahin ang personal na buwis sa kita, dapat kang sumunod sa mga probisyon ng Kabanata 23 ng Tax Code.

Narito ang isang algorithm para sa pagkalkula ng buwis sa kita:

• Tinutukoy namin ang kabuuang kita para sa taon (suweldo, mga dibidendo, pag-aarkila ng ari-arian, pagbebenta ng real estate at iba pa).
• Nilinaw namin ang mga bawas sa buwis: panlipunan, ari-arian, atbp. (vv. 218-221).
• Batay sa uri ng kita at katayuan ng nagbabayad (residente o hindi residente), tinutukoy namin ang rate ng buwis: 13, 15, 30, 35.
• Kinakalkula namin ang buwis. Binu-round namin ang halagang ito hanggang sa buong numero.

Pangkalahatang pormula

Upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita, ginagamit ang isang pangkalahatang formula na angkop para sa anumang mga rate ng buwis:

Personal income tax = Nb (tax base) - Svch (halaga ng mga bawas) x Ns (tax rate sa%)

Mga halimbawa ng pagkalkula

Upang lubos na maunawaan ang lahat ng mga nuances ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, tingnan natin ang mga halimbawa sa ibaba.

Mula sa suweldo ng empleyado at kung may mga anak

Tukuyin natin ang accrual ng personal na buwis sa kita para sa buwan na walang mga karaniwang bawas. Mga kondisyon: suweldo ng Petrova A.L. bawat buwan ay umabot sa 25,610 rubles. Bilang karagdagan, sa buwang ito nakatanggap siya ng bonus na 8,000 rubles.

Solusyon:

• kabuuang kita para sa buwan ay: 25610+8000= 33,610 rubles;
• rate ng buwis 13%: 33610 x 13% = 4,369 rubles;
• ang mga sahod na ibinayad sa kamay ay umabot sa: 33,610-4,369=29,241 rubles.

Mas kaunting bawas

Mga kondisyon: suweldo ng Petrova A.L. bawat buwan ay umabot sa 25,610 rubles. Bilang karagdagan, sa buwang ito nakatanggap siya ng bonus na 8,000 rubles. mayroon siyang 11 taong gulang na anak na lalaki at isang 8 taong gulang na anak na babae. Nangangahulugan ito na binibigyan siya ng double deduction sa halagang 2,800 rubles. (1,400 bawat bata).

Solusyon:

• kabuuang kita para sa buwan ay: 25,610 + 8,000 = 33,610 rubles;
• base ng buwis: 33,610-2800=30,810 kuskusin.
• halaga ng buwis sa kita: 30,810 x 13% = 4,005 rubles.
• pagbabayad ng suweldo: 33,610-4,005=29,605 kuskusin.

Para sa isang solong ina, ang karaniwang pagbabawas ng buwis sa bata ay dinoble, ibig sabihin. para sa una at pangalawang anak, 2800 rubles bawat isa. para sa lahat.

Ang naipon na buwis ay pinipigilan sa araw ng pagbabayad ng sahod, at inililipat sa badyet sa susunod na araw pagkatapos na pigilan ang buwis.

Mula sa bayad sa bakasyon

Ang halaga ng vacation pay ay itinuturing na kita ng empleyado, at ang income tax ay kinakalkula sa parehong paraan tulad ng sa sahod.

Kundisyon: ang empleyado ng kumpanya ay nabigyan ng regular na taunang bakasyon sa loob ng 28 araw ng kalendaryo. Ang average na buwanang suweldo para sa isang taon ay 18,545 rubles, walang mga bata, na nangangahulugang walang mga pagbabawas na ibinigay.

Desisyon sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita:

• 18,545 x 13%=2,411 kuskusin. (buwis);
• 18,545 - 2,411=16,134 kuskusin. (netong halaga ng bayad sa bakasyon).

Ang bayad sa bakasyon ay binabayaran tatlong araw bago ang simula ng bayad sa bakasyon ay pinipigilan sa araw ng pagbabayad at inilipat sa huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad.

Higit sa halaga

Ang personal na buwis sa kita ay sinisingil sa mga halagang lumalampas sa mga hindi nabubuwisang halaga sa ilalim ng batas.
Halimbawa: mga allowance sa paglalakbay (ayon sa batas, 700 rubles bawat araw), anumang higit pa sa halagang ito ay itinuturing na mabubuwisan.

Ang tagapamahala ng negosyo ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa loob ng 3 araw at binibigyan ng pang-araw-araw na allowance na 2,400 rubles.

• halaga na hindi binubuwisan - 2100 rubles;
• maaaring pabuwisan - 300 rubles;
• Buwis sa personal na kita – 300x13%=39 rubles.

Ang accrual ng buwis sa labis na pang-araw-araw na allowance ay nabuo sa katapusan ng buwan pagkatapos ng inaprubahang advance na ulat.

Kung ang mga pagbabawas ay mas malaki kaysa sa kita

Minsan lumitaw ang mga sitwasyon kapag ang mga pagbabawas ay lumampas sa kita ng mga empleyado. Ang employer ay nakakaipon ng buwis sa kita sa isang accrual na batayan sa panahon ng pag-uulat na taon, at ang mga pagbabawas ay sumusunod din sa isang accrual na batayan. Samakatuwid, ipinapayong pag-aralan ang mga buwis at pagbabawas mula sa simula ng taon.

Tingnan natin ang isang halimbawa:

Gumagamit ang empleyado ng mga karaniwang pagbabawas sa halagang RUB 2,800. Ang kita para sa Enero ay umabot sa 16,540 rubles, personal na buwis sa kita - 1,786 rubles = (16,540-2,800) x 13%. Sa sumunod na buwan ng Pebrero, ang empleyado ay binigyan ng bakasyon sa kanyang sariling gastos, at ang kanyang suweldo ay umabot sa 2,481 rubles, na naging mas mababa kaysa sa halaga ng mga bawas.

Dahil ang accounting ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa sa isang accrual na batayan, nangangahulugan ito:

• ang halaga ng kita para sa dalawang buwan ay: 16,540+2,481=19,021 rubles;
• pinagsama-samang halaga ng buwis – 19,021-(2800x2)x13%=1745 rubles;

Ang personal na buwis sa kita ay labis na pinigil, sa halagang 41 rubles.

Solusyon para sa sitwasyong ito:

• ang employer ay maaaring mag-offset laban sa mga susunod na buwan ng taon ng pag-uulat;
• maaaring ibalik ng employer ang labis na halaga sa nakasulat na aplikasyon mula sa empleyado;
• kung ang halaga ay hindi na-kredito at hindi binayaran ng employer, kung gayon ang empleyado sa katapusan ng taon ay maaaring mag-isa na mag-aplay sa Federal Tax Service para sa refund ng income tax.

May kaltas para sa paggamot

Ang bawas para sa paggamot ay isang pagbabayad ng bahagi ng mga gastos sa paggamot at pagbili ng gamot. Mga kundisyon para sa pagbibigay ng bawas: residenteng mamamayan at kita na napapailalim sa 13% na rate ng buwis.

Ang mga pagbabawas ay natatanggap para sa mga sumusunod na gastos:

• pagbabayad para sa iyong sariling pagpapagamot o para sa mga malapit na miyembro ng pamilya (asawa/asawa, magulang, mga batang wala pang 18 taong gulang);
• pagbili ng mga gamot na may reseta ng doktor;
• pagbabayad seguro sa kalusugan sa isang boluntaryong batayan para sa iyong sarili o mga kamag-anak.

Tingnan natin ang mga halimbawa ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa Blg. 1 – sariling paggamot:

• Kolosova R.O. Ginagamot ako sa isang ospital, at ang gastos ay 80 libong rubles.
• Ang kanyang kita sa kumpanya bawat buwan ay 25,600 rubles, bawat taon - 307,200 rubles, personal na buwis sa kita na inilipat para sa taon - 39,936 rubles.
• Pagkalkula ng halaga ng bawas: 80,000x13%=10,400 rubles.

Nagbayad si Kolosova ng 39,936 rubles sa badyet para sa taon, higit sa halagang mababawas, na nangangahulugang maaari siyang umasa sa isang refund para sa paggamot sa halagang mababawas na 10,400 rubles.

Ang isang katulad na pagkalkula ay ginawa para sa paggamot ng mga kamag-anak.

Halimbawa No. 2 – paggamot na nagkakahalaga ng higit sa 120,000 rubles:

• isang kurso ng paggamot sa isang ospital para sa isang empleyado ay 95,000 rubles;
• pagbili ng mga gamot - 56,000 rubles;
• taunang kita ng empleyado - 282,000 rubles, personal na buwis sa kita - 36,660 rubles;
• ang bawas ay umabot sa 95,000+56,000=151,000 rubles, personal income tax – 19,630 rubles;
• ang inilipat na buwis ay higit pa sa bawas, na nangangahulugan na ang buong halaga ng bawas ay ibabalik - 19,630 rubles.

Sa kaso ng bayad na mamahaling paggamot, hanggang 13% ng buong halaga ay maaaring ibalik mula sa Federal Tax Service, ngunit ang mga serbisyong medikal ay dapat isama sa espesyal na listahan ng mga mamahaling serbisyong medikal.

Mula sa suweldo ng hindi residente

Ang rate ng buwis sa kita ng hindi residente ay 30%. Maliban sa mga highly qualified na dayuhang espesyalista, ang rate ng buwis ay 13%.

Kalkulahin natin ang personal na buwis sa kita:

• kita ng hindi residente para sa 2 buwan - 140,000 rubles;
• rate ng buwis 30% -140,000x30%=42,000 rubles;
• suweldo sa kamay - 98,000 rubles.

Mula sa dami ng hawak

Ang ilang mga employer ay nagbabayad ng sahod "sa mga sobre".

Kailangan mo ang formula na ito: Mon=(ZPx13%)/(100%-13%)

Narito ang isang halimbawa:

Nakatanggap ang cashier ng buwanang suweldo na 14,890 rubles.

Kalkulahin natin ang buwis:

• (14890 x 13%)/(100%-13%)=2,225 kuskusin. (NDFL);
• 14890+2225=17 115.

Sisingilin ng kumpanya ang cashier ng 17,115 rubles, kung saan 2,225 rubles ang ililipat sa badyet.

Paano makalkula ang mga parusa?

Para sa huli na pagbabayad ng income tax, magpapadala ang mga awtoridad sa buwis ng naipon na parusa.

Isasaalang-alang namin kung paano kinakalkula ang mga parusa gamit ang sumusunod na formula:

Mga parusa = atraso x 1/300 (rate ng refinancing) x bilang ng mga overdue na araw.

Halimbawa: ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa halagang 5,620 rubles. at na-overdue ng 5 araw.

Gawin natin ang pagkalkula:

• halaga ng mga parusa para sa isang araw: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1.87 rubles;
• halaga ng mga parusa para sa 5 araw na overdue: 1.87 x 5 = 9.35 rubles.

Magsisimula ang accrual ng mga parusa sa susunod na araw pagkatapos ng mga deadline ng pagbabayad ng buwis.

Payo para sa mga accountant: mahigpit na sundin ang mga pagbabago sa batas ng Russia, tumugon nang tama at sa isang napapanahong paraan sa mga bagong panuntunan sa pagbabayad. Ito ang tanging paraan upang maiwasan mo ang mga parusa mula sa mga awtoridad sa buwis.