Construcția de case de către un antreprenor individual: ce taxe să plătiți? Antreprenor individual în proiectare și construcții. Componenta economică Poate un antreprenor individual să desfășoare activități de construcții?

Acum mulți oameni de afaceri se gândesc cum să deschidă un antreprenor individual în construcții. Pentru a începe propria afacere pe bază legală, trebuie să respectați o serie de anumite condiții și reguli. Cel mai adesea, aceste reguli au propriile lor caracteristici în funcție de domeniul de activitate în care o persoană dorește să se angajeze.

Demararea unei afaceri în construcții are de îndeplinit o serie de condiții. Adesea, pentru a începe să conduceți o afacere individuală, aveți nevoie de o licență pentru a desfășura orice tip de activitate. Activitățile de construcții nu mai sunt o afacere care necesită licență, ci sunt necesare alte documente.

Cum poate un antreprenor să deschidă un antreprenor individual în construcții

În primul rând, un viitor antreprenor ar trebui să se gândească la înregistrarea afacerii sale și a etapelor acesteia.

Pentru a înregistra o companie de construcții, trebuie să decideți ce formă de organizare va aparține. Cele mai frecvente sunt societățile cu răspundere limitată sau simpla înregistrare a antreprenoriatului individual, dar acest lucru nu înseamnă că astfel de tipuri de organizații comerciale, cum ar fi societatea pe acțiuni sau cooperativa deschisă sau închisă, nu sunt potrivite pentru o companie de construcții.

Cum pot deschide o întreprindere individuală de construcții? Dacă alegerea este înregistrarea unei societăți cu răspundere limitată, vor fi necesare următoarele documente:

• copii ale pașapoartelor tuturor persoanelor care sunt fondatorii organizației;
• o scrisoare prin care se garantează proprietatea asupra localului în care se va afla societatea.

Dacă printre fondatori figurează o entitate juridică sau o organizație, trebuie să furnizați copii ale acesteia acte constitutive. Pentru a vă înregistra ca antreprenor individual, trebuie să faceți o copie a pașaportului, care va fi certificată de un notar. Trebuie furnizată o copie a numărului de identificare a contribuabilului, trebuie achitată taxa de stat pentru înregistrarea unui antreprenor și trebuie furnizată o chitanță care să confirme acest fapt și o cerere. Orice firmă de avocatură vă poate spune în detaliu despre toate complexitățile organizării unei afaceri de construcții.

Un punct important în deschiderea unei firme de construcții este alegerea unui sistem de impozitare. Acest lucru este necesar pentru profitabilitatea afacerii. Puteți utiliza un sistem general de impozitare sau un sistem simplificat. Toate aceste aspecte trebuie discutate în prealabil cu persoanele care prestează servicii de contabilitate.

Un certificat de proprietate asupra spațiilor este necesar nu numai pentru a desfășura activitățile companiei, ci și pentru a indica adresa juridică a organizației.

Deși nu este necesară o licență pentru a desfășura activități de construcție, există o altă formalitate obligatorie. Pentru cei care doresc să se angajeze în activități de construcții sau proiectare, legislația a introdus necesitatea de a se alătura unei organizații de autoreglementare și de a obține permisiunea acestei organizații de autoreglementare pentru a efectua lucrari de constructii.

Dacă activitățile de construcție pentru întreprinzătorii individuali sunt lucrări de construcții și reparații, atunci trebuie să procedați după cum urmează. Majoritatea serviciilor furnizate de companiile de construcții necesită apartenența la o organizație de autoreglementare. Compania poate alege singură către care va merge citind lista organizațiilor din registrul unificat. Dacă alegerea este făcută, următorul pas este să contactați un reprezentant al unei organizații situate în aceeași regiune cu fondatorul și să primiți o listă cu toate documentele necesare pentru intrare cu un eșantion de completare.

Reveniți la cuprins

Documente necesare

Pentru a adera la organizația de constructori, sunt necesare următoarele documente:

• certificat cu numărul principal de înregistrare de stat, numărul de identificare a contribuabilului;
• Cartă;
• protocol privind alegerea unui lider;
• ordinea de numire a acestuia;
• extras din registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• diplome care confirmă secundar și educatie inalta componența inginerilor;
• lucrări care indică finalizarea cursurilor de perfecţionare.

Aici trebuie să furnizați un contract de închiriere pentru spațiile organizației sau un certificat de proprietate asupra acestuia. O companie de construcții se poate face fără a se alătura unei organizații de autoreglementare dacă domeniul său de activitate se referă la lucrări de reparații și finisare, instalarea de structuri ușoare pentru împrejmuire, cum ar fi uși sau ferestre.

Desigur, profitabilitatea oricărei organizații depinde de atragerea clienților către serviciile sale. Pentru a apărea o bază de clienți este necesară o bună campanie de publicitate pentru viitoarea companie.

Reveniți la cuprins

Costurile de organizare a unui antreprenor individual în construcții

Antreprenorii individuali care doresc să lucreze în industria construcțiilor trebuie să aibă o idee despre problemele care vor necesita atenție financiară. BaniÎnregistrarea de stat a companiei și înregistrarea vor fi necesare. În cazul în care activitățile antreprenorului nu se referă la reparații și montaj, este necesar să obțineți avizul SRO. Firma are nevoie de spații care vor trebui cumpărate sau închiriate. Este necesar să aveți grijă de contabilitatea viitoarei organizații și de campania publicitară pentru atragerea clienților.

Bineînțeles, sunt necesari bani pentru achiziționarea de echipamente necesare sediului, materiale pentru lucru și, eventual, transport. Și asta fără să ținem cont salariile pentru angajații unei firme de construcții.

Când vă gândiți la veniturile unei afaceri de construcții, merită să acordați atenție zonei în care compania va funcționa. Dacă aceasta Oraș mare Cu o populație de milioane, va fi dificil să ieși în evidență față de organizațiile concurente. Afacerea va necesita o sumă mare, dar dacă compania poate rezista, atunci profitul va fi destul de mare. Dacă deschizi companie de constructiiîntr-un oraș mic, puteți asigura stabilitatea veniturilor. Este convenabil să începeți munca în suburbii, câștigând treptat clienți și să vă apropiați de capitală, de unde pot veni și comenzi.

Pentru ca o companie nou-înființată să funcționeze, este necesară următoarea listă de personal:

• director;
• contabil;
• maistru;
• estimator;
• cel puțin cinci lucrători;
• conducător auto.

Aderarea la o organizație de autoreglementare necesită și costuri:

• Taxa nationala;
• taxa de intrare, care se plătește o singură dată;
• Contribuția la fondul de compensare se plătește și o singură dată;
• membrii organizației trebuie să aducă și contribuții lunare;
• plătiți pentru pregătirea de specialitate;
• plătiți în fiecare an suma pentru contractul de asigurare de răspundere civilă.

Organizarea echipamentelor materiale și tehnice pentru companie va necesita, de asemenea, o sumă considerabilă. Companie de constructii Dacă tocmai îți începi afacerea, este mai înțelept să închiriezi niște echipamente, mai ales dacă sunt mașini de construcții.

Pe terenuri, care sunt în proprietate personală, plănuiesc să construiesc clădiri rezidențiale de vânzare. Pentru a face acest lucru, vreau să mă înregistrez ca antreprenor individual și să aplic un sistem de impozitare simplificat. Nu voi avea niciun angajat. Ce impozite și taxe va trebui să plătesc?

Înregistrare la organele fiscale

La paragraful 1 al art. 83 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește obligația individualînregistrează la organele fiscale, în special, la locul de reședință, locația proprietății sale imobiliareȘi Vehicul(a se vedea, de asemenea, scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 3 aprilie 2007 nr. 09-17/030104 și Departamentului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 30 iulie 2004 nr. 09-1-02/ 3110).

Procedura de înregistrare a persoanelor fizice la organele fiscale este explicată la art. 84 Codul Fiscal al Federației Ruse. Înregistrarea de stat a unei persoane fizice ca întreprinzător individual se efectuează ținând cont de normele art. 22.1 din Legea federală din 08.08.2001 nr. 129-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali”.

Întreprinzătorii persoane fizice care aplică sistemul fiscal simplificat, la stabilirea obiectului impozitării, iau în considerare veniturile din vânzări conform art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse și veniturile neexploatate - în conformitate cu art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În temeiul paragrafului 1 al art. 249 Codul fiscal Venitul din vânzări este recunoscut ca venit, inclusiv din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) atât din producția proprie, cât și din cele achiziționate anterior.

Prin urmare, veniturile primite antreprenor individual din vânzare terenuri iar casele construite pe acestea se reflectă în veniturile luate în considerare la determinarea bazei de impozitare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, în general. în modul prescris.

Plățile în avans ale impozitului se plătesc cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare expirată (clauza 7, articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an și, respectiv, nouă luni ale anului calendaristic, plățile în avans se plătesc cel târziu până la 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie (clauza 2 din articolul 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Impozitul pe baza rezultatelor perioadei fiscale (anul) se plătește cel târziu la termenul stabilit pentru depunerea declarației fiscale. Pentru un antreprenor individual, aceasta este data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietatea personală, TVA

La paragraful 3 al art. 346.11 din Codul fiscal prevede că întreprinzătorii persoane fizice care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt scutiți de obligația de a plăti impozit pe venitul personal (în raport cu veniturile obținute din activități comerciale, cu excepția impozitului plătit pe venitul impozitat la cotele de impozitare prevăzute pentru la alineatele 2, 4 și 5 ale articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse) și impozitul pe proprietate pentru persoane fizice (în legătură cu proprietatea utilizată pentru activități comerciale). Astfel de antreprenori nu sunt recunoscuți ca plătitori de TVA, cu excepția TVA-ului plătit în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii aflate sub jurisdicția acesteia, precum și TVA-ul plătit în conformitate cu Artă. 174.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Alte taxe sunt plătite de întreprinzătorii individuali folosind un sistem de impozitare simplificat în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

Să remarcăm că în materie de TVA, o normă specială a Codului fiscal prevede o scutire de TVA pentru operațiunile de vânzare a terenurilor (cote-părți la acestea) și pentru plătitorii acestui impozit (subclauza 6, clauza 2, articolul 146). din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astfel, în ceea ce privește veniturile încasate din vânzarea terenurilor și caselor construite pe acestea, un întreprinzător individual nu are obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietatea personală și TVA.

Taxa pe teren

În baza paragrafului 1 al art. 388 și alin.1 al art. 389 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un antreprenor individual este recunoscut ca plătitor de impozit pe teren în legătură cu terenurile aflate în proprietatea sa.

Perioada fiscală pentru impozitul pe teren este un an calendaristic.

Perioade de raportare pentru contribuabili - organizații și persoane fizice care sunt antreprenori individuali - trimestrele I, II și III ale anului calendaristic.

La stabilirea unei taxe, organismul reprezentativ al unei formațiuni municipale (organismele guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) are dreptul de a nu stabili o perioadă de raportare (articolul 393 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Contribuabilii plătesc impozitul și plățile în avans conform acestora în modul și în termenele stabilite de actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) (clauza 1 a articolului 397 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Totodată, termenul limită de plată a impozitului pentru contribuabili - organizații sau persoane fizice care sunt întreprinzători individuali nu poate fi stabilit mai devreme de termenul prevăzut la alin. 3 al art. 398 Cod Fiscal.

La paragraful 3 al art. 398 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că contribuabilii trebuie să depună declarații fiscale cel târziu la 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Plățile în avans pentru impozitul pe teren se plătesc în termenele prevăzute de actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) pe teritoriul cărora se află terenurile.

Primele de asigurare

Întrucât un antreprenor individual nu are angajați, prime de asigurare va plăti numai în baza clauzei 2, partea 1, art. 5 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la primele de asigurare în Fond de pensie Federația Rusă, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul obligatoriu federal asigurare de sanatateși casele teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate” (denumită în continuare Legea nr. 212-FZ), adică numai pentru dumneavoastră.

Plătitorii primelor de asigurare enumerate la clauza 2, partea 1, art. 5 din Legea nr. 212-FZ, plătiți contribuțiile de asigurare corespunzătoare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la fondurile de asigurări medicale obligatorii în suma determinată pe baza costului anul de asigurare(Partea 1 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ).

În cazul în care plătitorii primelor de asigurare încep să desfășoare activități antreprenoriale sau alte activități profesionale după începerea următoarei perioade de facturare, valoarea primelor de asigurare plătibile de aceștia pentru această perioadă de facturare trebuie determinată pe baza costului anului de asigurare în proporţional cu numărul de luni calendaristice numărând din luna calendaristică a activităţilor de început. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se calculează proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni. Acest lucru este indicat în partea 3 a art. 14 din Legea nr.212-FZ.

Luna calendaristică de începere a activității pentru un întreprinzător individual este luna calendaristică în care s-a efectuat înregistrarea de stat ca întreprinzător individual. Motive - clauza 1, partea 4, art. 14 din Legea nr.212-FZ.

Astfel, cuantumul primelor de asigurare nu depinde de valoarea veniturilor din vânzarea terenurilor.

Costul unui an de asigurare pentru 2011 este de 13.509 ruble. 60 de copeici (aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 martie 2011 nr. 238).

Primele de asigurare pentru perioada de facturare trebuie plătite cel târziu la 31 decembrie a anului calendaristic în curs (Partea 2, articolul 16 din Legea nr. 212-FZ).

Vă rugăm să rețineți: conform părții 5 a art. 14 din Legea nr.212-FZ

întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți către persoane fizice nu calculează și plătesc prime de asigurare pentru obligatoriu asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse. În același timp, ei au dreptul de a intra în mod voluntar în relații juridice în temeiul unei astfel de asigurări și de a plăti prime de asigurare pentru ei înșiși către Fondul de asigurări sociale din Rusia, în conformitate cu Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la obligația socială. asigurare in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea "

Prime de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale

Articolul 3 din Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998 „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale” definește conceptul de „asigurat”. Aceasta este o entitate juridică de orice formă organizatorică și juridică (inclusiv o organizație străină care operează pe teritoriul Federației Ruse și care angajează cetățeni ai Federației Ruse) sau o persoană fizică care angajează persoane supuse asigurării sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale în în conformitate cu p. 1 lingură. 5 din prezenta lege.

Între timp, în cazul în cauză, nu există salariați cu care s-au încheiat contracte de muncă sau de drept civil. Prin urmare, antreprenorii individuali nu plătesc prime de asigurare pentru accidente industriale și boli profesionale.

Întreprinzătorii individuali sunt aceiași participanți cu drepturi depline pe piața construcțiilor ca și entitati legale. Statut juridicÎntreprinzătorii individuali, în raport cu organizațiile de autoreglementare care își desfășoară activitatea în domeniul construcțiilor, nu se deosebesc practic de SRL-urile sau alte forme organizatorice și juridice ale persoanelor juridice.

Consecința logică a acestui lucru este un răspuns pozitiv la întrebarea presantă dacă un antreprenor individual poate obține un SRO pentru construcție, proiectare sau sondaj.

Cu alte cuvinte, antreprenorii individuali sunt supuși acelorași reguli de funcționare ale organizațiilor de autoreglementare ca și entitățile juridice. Sunt stabilite prin prevederile nr. 315-FZ, completate cu nr. 372-FZ, care au intrat în vigoare la jumătatea anului 2017.

Noi reguli pentru participarea antreprenorilor individuali la activitatea OSR, stabilite prin nr. 372-FZ

Nr. 372-FZ, semnat de președinte la jumătatea anului 2016, care a intrat în vigoare aproape un an mai târziu, a schimbat serios regulile de lucru ale organizațiilor de autoreglementare care operează în industria construcțiilor.

Inovațiile au afectat aproape toți participanții de pe piață: atât în ​​ceea ce privește tipurile de activități - constructori, proiectanți și prospectori, cât și forma juridică a entităților comerciale - SRL, antreprenor individual etc.

Ca urmare, condițiile de intrare și de apartenență la un SRO pentru antreprenorii individuali s-au schimbat destul de mult.

Printre cele mai importante ajustări ale legislației privind organizațiile de autoreglementare introduse prin nr. 372-FZ se numără următoarele:

• anularea Certificatelor de admitere a SRO pentru a efectua anumite tipuri de lucrări în construcții, proiectare și topografie;

o schimbare fundamentală a condițiilor și cerințelor care determină necesitatea calității de membru într-un SRO, atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru SRL-uri;

introducerea unui principiu regional în formarea organizațiilor de autoreglementare a construcțiilor, care nu a afectat încă proiectanții și inspectorii;

crearea a două tipuri de fonduri de compensare. Fondurile primei dintre ele sunt destinate unei eventuale despăgubiri pentru prejudiciul cauzat de participantul OSR, iar resursele celui de-al doilea pot fi utilizate pentru a se asigura că membrii OAR își îndeplinesc obligațiile contractuale în domeniul achizițiilor competitive;

modificarea cuantumului contribuțiilor la fondurile de compensare. Această inovație a afectat în principal participanții mari de pe piață, pe care antreprenorii individuali îi devin rar.

Necesitatea aderării la un SRO pentru antreprenorii individuali

O trăsătură caracteristică a modificărilor introduse de nr. 372-FZ este că o parte semnificativă a micilor participanți pe piața construcțiilor, care lucrează cu volume mici sau în condiții de subcontractare, sunt scutiți de necesitatea aderării obligatorii la o organizație de autoreglementare.

Această împrejurare privește în mod direct majoritatea antreprenorilor individuali care aparțin acestei categorii. Astăzi, apartenența la un SRO este obligatorie pentru antreprenorii individuali numai în una dintre următoarele situații:

• încheierea de contracte directe de construcție, proiectare sau sondaj ingineresc cu clienții tehnici, dezvoltatori, operatori regionali ai diferitelor programe federale, precum și organizații care operează clădiri și structuri;

efectuarea de lucrări de perspectivă pe terenuri aflate în proprietatea statului sau a municipalității (pentru antreprenorii individuali care sunt membri ai OAR al prospectorilor);

să lucreze ca antreprenor individual în statutul de dezvoltator în timp ce desfășoară în mod independent lucrări de proiectare și construcție (pentru antreprenorii care sunt membri ai unui SRO de constructori sau proiectanți);

semnarea și implementarea ulterioară a unui contract în valoare de 3 milioane de ruble (pentru antreprenorii individuali care lucrează în construcții).

Condițiile de mai sus, în care devine necesar ca un antreprenor individual să se alăture SRO corespunzător, au fost introduse prin nr. 372-FZ. Acestea permit unui număr mare de antreprenori individuali care lucrează în subcontracte sau în baza unor contracte care nu depășesc 3 milioane de ruble să nu se alăture organizațiilor de autoreglementare. Desigur, acesta este unul dintre cele mai importante avantaje ale reformei activităților SRO în construcții.

Cerințe pentru ca antreprenorii individuali să se alăture unui SRO

Un răspuns pozitiv la întrebarea dacă un antreprenor individual poate primi un SRO în domeniul construcțiilor depinde în întregime de dacă întreprinzătorul individual îndeplinește cerințele legislației și regulile unei organizații de autoreglementare sau nu. Acestea pot fi împărțite în trei categorii - financiare, de calificare și asigurări.

Cerințe financiare pentru antreprenorii individuali pentru a se alătura unui SRO

Pentru a obține calitatea de membru într-un SRO, un antreprenor individual trebuie să dovedească că are suficiente resurse financiare sa suporte urmatoarele cheltuieli:

• taxa de intrare. Mărimea acestuia este determinată de regulile interne ale OSR, iar în unele asociații profesionale pur și simplu nu există nicio plată la intrare;

plata regulată pentru participarea la SRO. Frecvența acestor plăți este stabilită chiar de organizația de autoreglementare. De obicei, se folosesc rate lunare sau trimestriale;

contribuții la fondurile de compensare (CF) ale unei organizații de autoreglementare. Cel mai serios tip de cerințe financiare pentru participanții SRO, inclusiv cei care sunt antreprenori individuali. De exemplu, dimensiune minimă Contribuția către CF pentru despăgubiri pentru daunele aduse construcției SRO este de 100 de mii de ruble. Dacă doriți să participați la achiziții competitive, va trebui să faceți o altă plată în valoare de cel puțin 200 de mii de ruble. Aceste fonduri sunt trimise CF pentru a asigura obligațiile contractuale.

Cerințe de calificare pentru antreprenorii individuali

Pentru a se alătura SRO de constructori, proiectanți sau topografi, un antreprenor individual trebuie să aibă studii superioare într-o specialitate adecvată tipului de activitate viitoare. În plus, o altă cerință obligatorie este experiența de muncă într-una dintre profesiile specificate, care este de cel puțin 5 ani.

Totodată, pentru apartenența la un SRO, un antreprenor individual nu necesită prezența a 2 specialiști înscriși în Registrul Național în rândul salariaților. Aceasta este una dintre puținele diferențe între cerințele întreprinzătorilor individuali în comparație cu persoanele juridice. Cu toate acestea, regulile SRO pot include această condiție ca fiind obligatorie.

Cerințe privind asigurarea de răspundere civilă

Multe organizații de autoreglementare includ asigurarea de răspundere civilă ca o cerință obligatorie pentru aderarea la asociație, indiferent de statutul potențialului membru.

În versiunea anterioară a legislației, încheierea unui contract de asigurare, deși nu era obligatorie din punct de vedere juridic, de fapt, s-a emis întotdeauna o poliță de asigurare, întrucât aceasta făcea posibilă reducerea semnificativă a cuantumului minimului. contribuție la fondul de compensare a SRO. În general, o situație similară a continuat și după introducerea nr. 372-FZ, astfel încât clauza privind obținerea asigurării este încă inclusă în regulile majorității organizațiilor de autoreglementare care funcționează astăzi.

Lista documentației necesare pentru ca antreprenorii individuali să se alăture SRO

Când răspundem la întrebarea cum se poate alătura un antreprenor individual la un SRO, nu trebuie să uităm de pachetul de documentație pe care un potențial membru al unei asociații profesionale trebuie să îl pregătească și să îl furnizeze. Include:

• o cerere de aderare la SRO, precum și o fișă de informare care indică dimensiunea contractelor pe care antreprenorul individual intenționează să le încheie;

pașaport, ca document care confirmă identitatea și locul de înregistrare a întreprinzătorului;

documente de înregistrare a antreprenorului individual, inclusiv certificate de înregistrare;

documente care confirmă respectarea cerințelor de calificare impuse de nr. 372-FZ și a regulilor OSR. Se pot aplica atât antreprenorului individual însuși (obligatoriu), cât și specialiștilor care lucrează pentru acesta (dacă este necesar);

documente privind asigurarea de răspundere civilă, disponibilitatea materialului și a bazei tehnice necesare, capacitățile financiare de plată a primelor etc.

Ultimul articol din lista dată de antreprenori individuali depusi pentru aderarea la SRO a constructorilor, proiectanților sau inspectorilor de documente este necesar dacă o astfel de cerință este stabilită de regulile unei organizații de autoreglementare. Legislația federală nu consideră aceste documente obligatorii.

Informațiile despre cum să deschidă un antreprenor individual în construcții în 2019 sunt foarte importante pentru cei care decid să facă afaceri în acest segment al relațiilor de piață. Recent, constructorii nu au nevoie să obțină licențe pentru a efectua lucrări de construcție, finisare, proiectare și reparații. Dar pentru a desfășura anumite tipuri de această activitate, o entitate comercială trebuie nu numai să fie înregistrată în modul prescris, ci și să obțină permisiunea corespunzătoare pentru a efectua lucrări.

Înregistrarea întreprinzătorilor individuali pentru construcții

Deschiderea unei afaceri individuale este cea mai simplă modalitate de a începe propria afacere. Procedura de înregistrare nu creează dificultăți dacă părții interesate nu i se interzice desfășurarea unor astfel de activități (de exemplu, din cauza unei hotărâri judecătorești sau a unei sentințe care a intrat în vigoare sau a unei proceduri de faliment recent).

Pentru a începe propria afacere în industria construcțiilor, este important să introduceți în registru informații despre antreprenor. Procedura de înregistrare de stat durează între trei și cinci zile lucrătoare. Trebuie doar să colectați și să trimiteți documentele corect.

Să ne uităm la cum să deschidem un antreprenor individual pentru construcții:

• selectați codul activitate economică, care corespunde construcției;
• colectează și depune la organul fiscal de la locul de reședință un pachet de documente, care constă în:
  • document de identitate personal (pașaport);
  • certificate TIN (dacă sunt disponibile);
  • chitanțe pentru plata taxei de stat pentru înregistrarea unui antreprenor (800 de ruble), dacă nu depuneți documentele electronic.

Pentru construcție, selectăm coduri din secțiunea 41 „Constructia clădirilor” a clasificatorului OKVED 2, care corespund activităților de pregătire. șantiere de construcții, constructii de cladiri si structuri (obiecte imobiliare), servicii de prestare revizuire, instalarea echipamentelor.

Cine ar trebui să devină membru al SRO

În ciuda faptului că licențierea obligatorie a serviciilor de construcții a fost abolită de mult timp, rămâne importantă obținerea unei autorizații speciale. Nu trebuie luat dacă intenționați să efectuați numai lucrări de reparații și finisare, care includ:

• aplicarea tencuielii;
• finisare gips-carton;
• turnând șapa
• lucrari de vopsire, excavare, paramentare;
• lucrari de finisaje interioare si reparatii curente.

Dacă este necesar un SRO pentru lucrările de finisare este stabilit prin Ordinul nr. 624 al Ministerului Dezvoltării Regionale al Federației Ruse din 30 decembrie 2009: conține o listă a tuturor serviciilor care pot fi efectuate numai cu aprobarea SRO, iar aceasta include aproape toate lucrările de faţadă şi termoizolare. Lucrările de reparații și finisare nu sunt pe listă și nu este necesară nicio autorizație specială pentru lucrările de instalații sanitare.

Toate celelalte categorii de antreprenori în construcții, totuși, ca și persoanele juridice, trebuie să primească o autorizație specială. Dar pentru a face acest lucru, trebuie să deveniți membru al unei organizații de autoreglementare (abreviat ca SRO). Fără permisiunea emisă de această organizație, activitățile de mai sus vor fi pur și simplu ilegale.

Pe lângă garantarea calității muncii în anumite domenii de servicii, care includ construcții, sarcina organizațiilor de autoreglementare este de a preveni consecințele negative ale muncii prost efectuate, precum și compensarea daunelor în astfel de situații. Activitățile SRO sunt reglementate de Legea federală nr. 315 din 1 decembrie 2007.

Dacă intenționați să deschideți un antreprenor individual pentru construcții și reparații în 2019, clarificați mai întâi cerințele pentru desfășurarea acestor tipuri de activități și condițiile de aderare la SRO locale, abia apoi înregistrați-vă ca antreprenor individual.

Pentru a vă alătura unui SRO, trebuie să depuneți o cerere la una dintre organizațiile de autoreglementare a construcțiilor din regiune. Membrii SRO trebuie să contribuie contributii obligatorii: introductiv (de la 3 la 15 mii de ruble) și lunar (de la 3 mii de ruble). Valoarea lor este determinată de organizația însăși.

Pe lângă prime, este important să obțineți și să plătiți asigurarea răspundere civilă antreprenor. Dacă un antreprenor individual intenționează să lucreze independent, fără a angaja angajați, atunci el însuși trebuie să aibă o educație specializată, precum și experiență practică în construcții de cel puțin cinci ani. Deși fiecare organizație de autoreglementare poate stabili și alte cerințe pentru participanții săi. Un permis de muncă eliberat de un SRO este valabil pe întreg teritoriul Federației Ruse.

Legislația rusă creează toate condițiile pentru ca antreprenorii să-și dezvolte afacerea confortabil. Nici măcar impozitarea întreprinzătorilor individuali nu prevede o cotă specifică sau o taxă uniformă pentru toți oamenii de afaceri. Fiecare are dreptul de a decide ce sistem fiscal să folosească și există o mulțime din care să aleagă. Există 5 regimuri fiscale în 2020, radical diferite unele de altele.

Tipuri de impozitare a întreprinzătorilor individuali

Alegerea modului ar trebui luată la fel de serios ca și cum ar fi viitoarea ta casă. La urma urmei, veți plăti impozite pentru mai mult de o zi. Rata, perioada, baza, termenele de plata, procedura de calcul - toate acestea sunt diferite pentru fiecare mod. Și dacă faci alegerea greșită chiar la începutul călătoriei tale, nu vei mai putea ajunge la vârf în afaceri.

Următoarele tipuri de impozitare se aplică antreprenorilor individuali din Federația Rusă:

• Impozit agricol unificat - impozit agricol unificat;
• DE BAZĂ - sistem general impozitare;
• STS - sistem simplificat de impozitare;
• PSN - sistem de impozitare a brevetelor;
• UTII - impozit unic pe venitul imputat.

1. DE BAZĂ

OSNO este cel mai complex regim fiscal din punct de vedere tehnic. Un antreprenor individual trebuie să aibă cunoștințe contabile sau să aibă propriul specialist în personal pentru a face față documentației de raportare, a căror listă include:

În plus, raportarea către OSNO include:

• Cartea contabila de achizitii/vanzari destinata calculului TVA;
• Cartea de personal;
• Raportarea primelor de asigurare;
• Și raportare pentru personal.

Lista taxelor pe OSNO este, de asemenea, lungă. Include toate plățile prevăzute de lege pentru contribuabili:

În funcție de tipul de muncă și de caracteristicile afacerii, un antreprenor poate plăti și următoarele taxe:

• Accize;
• Apă;
• Pentru resursele biologice;
• Pentru minerit;
• Contribuții pentru angajați;
• Transport.

În ciuda numeroaselor dezavantaje, OSNO nu poate fi numit neprofitabil. Regimul are și laturi pozitive. Acesta este modul implicit. Adică, puteți ajunge la el nu numai prin după plac, dar și „zburați departe” dintr-un alt mod. De exemplu, PSN nu poate recruta mai mult de 15 persoane dacă depășești norma, bine ai venit la OSNO. Acest regim nu limitează pe nimeni în nimic, puteți adăuga orice număr de angajați la personalul dvs. și obțineți un profit de zece cifre.

Un alt motiv pentru care mulți antreprenori individuali pot alege acest tip de impozitare este plata TVA-ului. De ce? Organizațiile plătitoare de TVA preferă să coopereze cu companii similare. Este mult mai plăcut pentru ei să primească de la ei o factură cu TVA-ul indicat și să-și reducă impozitul pe aceasta decât să desfășoare afaceri cu un antreprenor individual folosind sistemul fiscal simplificat.

2. sistem fiscal simplificat

Majoritatea antreprenorilor individuali aleg un regim fiscal simplificat, în care nu trebuie să plătească TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice sau impozit pe proprietate. Întreaga sarcină fiscală se reduce la un singur impozit:

• 6% pe venituri din sistemul fiscal simplificat;
• 5-15% la sistemul de impozitare simplificat pentru venituri minus cheltuieli.

Baza de impozitare este aleasă chiar de contribuabil. Daca ai cheltuieli limitate, prima varianta ar fi ideala. Și dacă costurile sunt de 60% din profit sau mai mult, este mai bine să alegeți al doilea sistem de impozitare, deoarece pe acesta întreprinzătorul individual va putea scădea din venit toate cheltuielile prevăzute la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federația Rusă.

Întreprinzătorii individuali aflați în regim de impozitare generală plătesc un singur impozit o dată pe an, iar plățile în avans se fac trimestrial. În plus, la cota simplificată de 6%, puteți reduce plățile în avans și impozitul final cu valoarea primelor de asigurare. Și nu contează pentru ce perioadă de timp le-ați plătit, principalul lucru este că în același trimestru pentru care se calculează taxa.

Angajatorii și întreprinzătorii unici reduc impozitul pe sistemul fiscal simplificat în diferite moduri:

• Primii pot lua în calcul contribuții pentru ei și pentru angajați, dar nu au dreptul să reducă impozitul la mai mult de jumătate;
• Aceștia din urmă reduc taxa cu valoarea tuturor contribuțiilor făcute pentru ei înșiși, până la 0.

Cu o bază de venit minus cheltuieli, se pot lua în considerare și contribuții, dar se trec în rubrica cheltuieli.

Nu toată lumea poate trece la sistemul fiscal simplificat. Este interzisă utilizarea sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali:

• Cu un personal de 100 de persoane;
• Cu un venit anual de 60 de milioane;
• Plătitori unificați de impozite agricole;
• Cu un tip de muncă interzis, acestea sunt persoane care practică jocuri de noroc, minerit, producție de produse accizabile;
• Persoane cu ramuri.

Alte dezavantaje ale sistemului fiscal simplificat includ:

• Imposibilitatea de a vinde bunuri cu TVA;
• Prezența necesară a casei de marcat.

3. UTII

Dacă un antreprenor individual decide să aleagă un sistem de impozitare precum UTII, va plăti impozit cu o cotă de 15% nu pe venitul primit, ci pe cel imputat de stat. Aceasta este o anumită cifră care, potrivit legiuitorilor, este optimă pentru un anumit tip de activitate.

Formula de calcul: BD (profitabilitate de bază atribuită de stat pentru fiecare tip de lucrare) x K1 (coeficient stabilit de Guvern) x FP (indicator fizic, de exemplu, suprafața de vânzare) x K2 (coeficient determinat de autoritățile regionale) x 15% (rata ).

UTII scutește contribuabilul de TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate. Și cel mai important - de la instalarea casei de marcat. Puteți reduce taxa la primele de asigurare conform unor reguli similare cu sistemul fiscal simplificat.

Nu este necesar să se țină evidențe contabile complete. Dar unele documente mai trebuie completate:

• Înapoierea taxei;
• Contabilitate fizică indicatori;
• Raportare pentru angajati;
• Raportare suplimentară.

Printre dezavantajele acestei forme de impozitare se numără:

• Restricții privind tipurile de muncă - persoanele angajate în comerțul cu ridicata, producție și construcții nu vor putea aplica imputația.
• Lipsa de sistem în unele regiuni ar trebui clarificată cu autoritățile locale. Nu este valabil la Moscova în 2020.
• Nu poți angaja mai mult de 100 de persoane.
• Impozitul trebuie plătit chiar dacă există o pierdere.

4. PSN

PSN este cel mai ușor de înțeles sistemul de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, deoarece implică plata costului unui brevet. Absența completă a raportării, alegerea oricărei perioade convenabile (de la 30 de zile la un an), munca fără casă de marcat - toate aceste avantaje dau dreptul de a o numi cea mai profitabilă.

Rata pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare a brevetelor în 2020 este de 6%, iar baza este considerată a fi un anumit nivel ideal de profit stabilit de autoritățile locale. Venitul real intreprinderea nu conteaza.

Acest cea mai bună opțiune pentru antreprenorii cu afaceri sezoniere sau temporare. Dar nu toată lumea se poate alătura contribuabililor pe PSN, lista activităților potrivite este strict reglementată. Este similar cu lista pentru UTII, completată doar de producția la scară mică, de exemplu, produse de panificație, cârnați, produse lactate, covoare, ochelari, șosete, cărți de vizită, cravate.

În plus, numărul de angajați pe un brevet nu poate depăși 15 persoane, iar profitul - 60 de milioane de ruble.

5. Impozit agricol unificat

Impozitul agricol unificat este un regim favorabil cu o cotă de 6%, dar nu pe venit, ci pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Plata se face doar o dată la șase luni, iar declarația se depune o dată pe an.

Singurul dezavantaj al formei de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este că se aplică numai producătorilor de produse agricole și persoanelor angajate în piscicultură.

Alegerea celui mai bun mod

Pentru a decide ce sistem fiscal să alegeți pentru un antreprenor individual, trebuie să faceți o serie de calcule individuale povara fiscală pentru toate modurile posibile. Să ne uităm la cum să comparăm tipurile de impozitare folosind un exemplu specific.

Antreprenorul Khadorkin plănuiește să deschidă un salon de coafură în regiunea Krasnoyarsk. Profitul lunar estimat este de 777.000 de ruble, există 5 angajați în personal, cheltuielile estimate pe lună sunt de 266.000 de ruble, valoarea primelor de asigurare pentru angajați este de 34.000 de ruble.

Să calculăm impozitul așteptat pe cele mai accesibile sisteme preferențiale:

• PSN. Rentabilitatea de bază pentru această regiune și tip de muncă este de 3.554.799 de ruble. BD/12 luni x 6% = 3.554.799/12 x 6% = 17.770 rub. pe luna. Această sumă nu poate fi redusă.
• UTII. K2 pentru saloanele de coafură din Krasnoyarsk - 0,99. BD - 7.500, K1 - 1.798, FP - 5 (numar de angajati). Taxa lunara = 0,99 x 7.500 x 1.798 x 5 x 15% = 10.012 rub. Această sumă poate fi redusă prin contribuțiile statului, dar nu mai mult de două ori: 10.012 - 34.000 = 0. Aceasta înseamnă plătibil = 10.012/2 = 5.006 ruble.
• venituri din sistemul fiscal simplificat. Cheltuielile companiei nu sunt luate în considerare toate profiturile sunt supuse impozitării la o cotă de 6%. 777.000 x 6% = 46.620 rub. Suma poate fi redusă prin plăți de asigurare, dar nu mai mult de două ori. Prin urmare, plata este de 46.620/2 = 23.310 ruble.
• sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli. Dar aici se iau în considerare cheltuielile, iar contribuțiile sunt introduse în ele: (777.000 - 266.000 - 34.000) x 15% = 71.550.

Concluzie: Este mai bine ca antreprenorul individual Khadorkin să opteze pentru regimul de impozitare imputat, deoarece afacerea sa generează profituri mari și este ieftină. Dacă cheltuielile ar fi mai mult de 60% din profit, poate cel mai profitabil sistem ar fi sistemul simplificat de impozitare pentru venituri minus cheltuieli. Fiecare caz trebuie luat în considerare separat.

Pe lângă valoarea plăților fiscale, alegerea tipului de impozitare depinde de următoarele nuanțe:

• Disponibilitatea restricțiilor: număr de personal, marja de profit, tip de activitate;
• Caracteristici regionale: dimensiune K2, bază de date pentru imputare și brevet, tarife simplificate);
• Tipul de sistem pe care partenerii îl folosesc;
• Nevoile de export și import;
• Zona de vanzare pentru comert cu amanuntul;
• Zona sălii de servicii pentru catering;
• Numărul de vehicule pentru transportul mărfurilor;
• Alți indicatori incluși în calcule.

O listă de reguli de aur pentru începătorii în afaceri care vă vor ajuta să alegeți impozitarea optimă:

• Sectorul serviciilor. Pentru a lucra cu persoane fizice, puteți alege imputarea, deoarece nu este necesară utilizarea unei case de marcat. Și pentru cooperarea cu persoanele juridice, este mai bine să acordați prioritate simplificării. Atât cu aceștia, cât și cu alte persoane, este posibil să combinați două taxe.
• Comerț cu ridicata și cu amănuntul cu o zonă mare de cameră/hol. Este benefică utilizarea sistemului de impozitare simplificat cu deducerea costurilor.
• Distributie mica si comert cu amanuntul. Utilizarea impozitului sau a brevetului imputat este mai relevantă.
• Pentru producție mare Este bine să utilizați OSNO, iar pentru întreprinderile mici - o taxă simplificată.

Cum să comutați la moduri

Regulile pentru trecerea de la un tip de impozit la altul sunt ușor diferite:

• Dacă doriți inițial să înregistrați un antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat, trebuie să depuneți petiția nr. 26.2-1 la Serviciul Fiscal Federal în termen de treizeci de zile de la data primirii certificatului de deschidere a unui antreprenor individual. Dacă schimbați - înainte de 31 decembrie, deoarece schimbarea este posibilă doar de la începutul noii perioade. Trecerea de la sistemul fiscal simplificat la mijlocul anului este, de asemenea, inacceptabilă.
• Pentru a trece la imputare, este suficient să trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal în formularul UTII-1 în termen de cinci zile după ce începeți să o utilizați. Într-o zi, veți fi anunțat că ați început să lucrați la UTII de la data aplicării sale efective. Pentru înregistrarea unui antreprenor individual pentru impozitul imputat, același tip de petiție se depune în termen de treizeci de zile de la data înregistrării efective.
• Nu este nevoie să vă înregistrați ca plătitor OSNO; impozitarea generală setat implicit, cu excepția cazului în care întreprinzătorul individual își exprimă dorința de a trece la o altă formă.
• Pentru a înregistra un brevet, trebuie să completați cererea 26.5-1 și să o duceți la biroul fiscal cu zece zile înainte de a începe lucrul.

Și nu uitați că, după transferul într-un alt sistem de impozitare, nu veți fi radiat automat sub cel anterior. Trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal pentru radiere, altfel veți începe să combinați 2 sisteme în același timp.