Sistem general de impozitare (bază). Baza: sistem general de impozitare Întreprindere pe un sistem comun de impozitare cu TVA

Pentru un antreprenor individual, OSN este cel mai defavorabil regim fiscal, deoarece la aplicarea lui trebuie să plătiți toate taxele, să transmiteți toate rapoartele și să țineți evidența contabilă. Merită să faci afaceri pe OSN doar dacă majoritatea contrapărților sunt plătitori de TVA sau activitățile companiei sunt legate de importul de bunuri. Puteți trece de la OSN la unul dintre regimurile fiscale speciale (USN, ENDV, Taxa Agricolă Unificată, PSN) doar prin depunerea unei cereri la oficiu fiscal până la 31 decembrie a anului curent. Noul regim fiscal poate fi aplicat de la începutul celui următor.

Antreprenorii individuali de pe OSN trebuie să plătească următoarele impozite: impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe proprietatea personală și alte taxe locale.

Impozitul pe venitul personal (13%)

Antreprenorii persoane fizice trebuie să plătească acest impozit pe veniturile din activitățile lor, precum și pe acele venituri din care impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost reținut de agenții fiscali. Impozitul este dedus din venitul antreprenorului după ce toate deducerile profesionale, standard, sociale și fiscale au fost deja reținute.

13% este plătit de întreprinzătorii individuali care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Dacă antreprenorul nu este rezident al Federației Ruse, atunci cota impozitului pe venitul personal va fi de 30%. Cu toate acestea, el nu va putea aplica o deducere profesională, deoarece această deducere se aplică numai veniturilor care sunt impozitate la o cotă de 13%.

Declarația 3-NDFL este datorată la sfârșitul anului până pe 30 aprilie. Plata impozitului se face până pe 15 iulie.

Declarația 4-NDFL trebuie depusă în termen de 5 zile pe baza rezultatelor primei luni în care s-au încasat venituri din activități comerciale. Declarația conține informații despre venitul preconizat pentru anul. Dacă în cursul anului se produce o modificare semnificativă a veniturilor (cu mai mult de 50%), se depune o nouă declarație. Pe baza datelor din declarație sau a indicatorilor de anul trecut, organul fiscal calculează suma plăților anticipate de impozit și trimite o notificare. Plata a ½ din avansul anual se face înainte de 15 iulie, ¼ - înainte de 15 octombrie a anului curent și încă ¼ - înainte de 15 ianuarie a anului următor.

TVA (cote 18%, 10%, 0%)

Cota de bază de TVA în Rusia este de 18%. Pentru antreprenorii individuali, acest impozit se calculează în același mod ca și pentru organizații. Este necesar să împărțiți suma totală a venitului, care include TVA, la 118 și să înmulțiți cu 18 - obțineți TVA „acumulat”; apoi calculează din toate cheltuielile 18 % - TVA va fi „creditat”; din suma „de acumulat”, se scade „de creditat” și egal cu „de plătit la buget”. Această sumă va trebui plătită ca TVA.

Legislația prevede și o cotă redusă 10 % . Este folosit pentru antreprenorii individuali care vând anumite tipuri de bunuri. De exemplu, acestea includ medicamente, produse pentru copii, alimente, publicații tipărite etc. Tarif 0 % se aplică la exportul de mărfuri.

Un antreprenor individual poate primi o scutire de TVA dacă pentru cele trei luni anterioare valoarea veniturilor din vânzări (fără TVA) nu a depășit 2 milioane de ruble.

Data de raportare pentru plata TVA este a 25-a zi a lunii după sfârșitul trimestrului.

• Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice
• Alte taxe locale (transport, teren etc.)

Serviciul online Kontur.Accounting va ajuta la simplificarea semnificativă a activității pe OSN. Programul vă va ajuta să calculați automat impozitele și contribuțiile, să pregătiți rapoarte către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale și să țineți contabilitatea. Este ușor să calculați salariile angajaților, plățile de concediu, concediile medicale și călătoriile de afaceri. Toate cărțile de referință, formularele și formulele sunt mereu la zi, așa că nu trebuie să vă faceți griji cu privire la corectitudinea formularelor trimise și a sumelor acumulate.

Sistem general fiscalitatea (OSNO) este un regim fiscal care impune organizațiilor și întreprinzătorilor individuali să plătească toate taxele prevăzute de legislația Federației Ruse și să țină evidențe contabile complete. OSNO nu poate fi combinat cu regimuri de impozitare simplificate sau Taxă Agricolă Unificată (Taxa Agricolă Unificată). Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali au dreptul de a aplica brevete și UTII (impozit unic pe venitul imputat) împreună cu OSNO, și persoane juridice - UTII. Orice restricții privind tipurile de activitate, venit sau valoarea proprietății nu se aplică sistemului general de impozitare.

Pentru cine este potrivit acest sistem fiscal?

Este recomandabil să utilizați OSNO:

întreprinderi care desfășoară activitate economică străină și transportă materii prime și mărfuri peste graniță;

întreprinderi, ai căror clienți majoritatea sunt persoane juridice plătitoare de TVA.

Cum se trece la OSNO?

Dacă o organizație sau antreprenor individualîn termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării nu s-a depus la autoritățile fiscale cerere pentru utilizarea unui regim fiscal special, OSNO le este aplicat automat.

Trecerea de la sistemul fiscal simplificat la OSNO

Există două motive posibile pentru trecerea de la sistemul fiscal simplificat la OSNO:

1. Dorinta voluntara a companiei:

Dacă o companie, din motive personale, dorește să folosească OSNO în locul sistemului simplificat de impozitare, atunci ar trebui să informeze autoritățile fiscale despre acest lucru prin depunerea unui formular standard de notificare care confirmă refuzul voluntar de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Cu toate acestea, în acest caz, trebuie amintit că refuzul voluntar al sistemului fiscal simplificat la mijlocul anului este imposibil. Trecerea de la sistemul fiscal simplificat la OSNO este posibilă doar de la începutul noului an calendaristic.

Raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat în cazul unui refuz voluntar al regimului special este depusă la Serviciul Fiscal Federal în modul obișnuit, adică antreprenorii individuali pe baza rezultatelor anului trecut trebuie să depună o declarație la biroul fiscal. până la 30 aprilie și către companie până la data de 31 martie a anului următor anului de raportare.

Puteți depune o notificare de refuz din sistemul fiscal simplificat la Serviciul Fiscal Federal la care subiectul este înregistrat (la locul de reședință pentru întreprinzătorii individuali sau la adresa juridică pentru organizații) personal sau o puteți trimite prin poștă.

Refuzul aplicării acestui regim special are caracter exclusiv de notificare, adică inspectoratul fiscal nu va emite niciun act de răspuns care să autorizeze modificarea sistemului de impozitare. Confirmarea refuzului din sistemul fiscal simplificat în acest caz va fi o copie a notificării depuse cu marca fiscală de acceptare sau o listă a anexelor și o chitanță poștală rusă care confirmă trimiterea documentului prin scrisoare.

Momentul pentru trecerea de la sistemul fiscal simplificat la OSNO, exemplu: trecerea la OSNO este planificată din noul an 2018, notificarea trebuie depusă cel târziu la 31 decembrie 2017. Dar din moment ce anul acesta 31 cade duminică, este mai sigur să trimiteți o notificare fie în avans - 29 decembrie 2017 (ultima zi lucrătoare a anului), fie în prima zi lucrătoare după sărbătorile de Anul Nou - 9 ianuarie. , 2018.

2. Pierderea dreptului de a aplica sistemul fiscal simplificat

Dacă societatea a pierdut dreptul de a aplicarea sistemului fiscal simplificat, atunci OSNO va trebui aplicat din prima zi a trimestrului în care au fost încălcate criteriile (sau criteriile) care îi permit să fie pe sistemul simplificat de impozitare.

Trecerea de la UTII la OSNO

1. Prin după plac

Pentru a nu mai lucra pentru UTII pe bază de voluntariat și pentru a începe să păstrați evidențe în cadrul OSN, trebuie să informați biroul fiscal despre dorința dvs. într-un formular de cerere. În acest scop, Codul Fiscal al Federației Ruse alocă o perioadă de 5 zile din momentul tranziției la sistemul principal. Aplicația informează despre necesitatea radierii solicitantului ca plătitor UTII.

Procedura de tranziție voluntară poate fi efectuată doar din ianuarie a anului următor, iar ziua tranziției este 1 ianuarie, această dată trebuie reflectată în cerere. 5 zile trebuie socotite de la 01.01.

Este suficient ca Serviciul Fiscal Federal să vă informeze cu privire la dorința dumneavoastră de a nu mai utiliza UTII. Nu este necesar să se trimită la biroul fiscal documente suplimentare despre lucrarea planificată în modul clasic.

2. În caz de pierdere a dreptului la UTII

Pierderea are loc dacă sunt încălcate condițiile clauzei 2.2 din articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nerespectarea indicatorilor specificați nu face posibilă lucrarea la UTII și necesită o tranziție la OSNO. Această tranziție se efectuează din prima zi a trimestrului, când a fost înregistrată o încălcare a indicatorilor.

Subiectul trebuie să informeze Serviciul Fiscal Federal despre încetarea utilizării UTII și eliminarea din contabilitate fiscală prin depunerea formularelor de cerere de mai sus în termen de 5 zile din ultima zi a lunii în care a fost constatată încălcarea.

Pentru a reveni la UTII din modul principal, va trebui să readuceți conformitatea indicatorilor de mai sus la valorile necesare. Posibilitatea de revenire la UTII apare abia de anul viitor procedura se realizează prin depunerea cererilor folosind formularele standard UTII-1 și UTII-2.

Ce taxe plătesc întreprinderile și antreprenorii individuali pe OSNO?

Organizațiile de pe OSNO plătesc următoarele taxe:

1. impozitul pe profit la o cotă de 20%, cu excepția câtorva categorii preferențiale de contribuabili;

TVA la cota de 0%, 10%, 18%;

2. impozitul pe proprietatea corporativă cu o cotă de până la 2,2%;
3. Impozitul pe venitul personal pe venitul angajatului;
4. Deduceri de asigurare V fonduri sociale– PF, FSS, MHIF;
5. Taxe federale și locale pe obiectele impozabile existente în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.

Antreprenorii individuali de pe OSNO trebuie să plătească următoarele taxe:

1. Impozitul pe venitul personal: 13% este plătit de întreprinzătorii individuali care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Dacă antreprenorul nu este rezident al Federației Ruse, atunci cota impozitului pe venitul personal va fi de 30%. Cu toate acestea, el nu va putea aplica o deducere profesională, întrucât această deducere se aplică doar veniturilor care sunt impozitate la o cotă de 13%;
2. TVA la cota corespunzătoare tranzacțiilor efectuate – 0%, 10%, 18%;
3. prime de asigurare pentru tine (fix) și angajați;
4. impozit pe proprietate - diferă în diferite regiuni și depinde de tipul de proprietate: case, garaje, spații nerezidențiale(de la 0,1% la 2%);
5. daca este necesar - taxe pe transport si teren, taxa pe apa, accize

ultimele taxe specificate în paragrafe. 4 și 5, antreprenorii plătesc ca persoane fizice care dețin anumite proprietăți. Cuantumul fiecărui impozit este determinat de Serviciul Fiscal Federal și emite notificări antreprenorilor.

Avantaje și dezavantaje

Avantajul cheie al OSNO este absența restricțiilor privind valoarea profitului primit și capacitatea de a nu plăti impozite dacă o întreprindere sau un antreprenor individual nu are venituri în perioada de raportare.

Următoarele avantaje ale OSNO:

1. Nu există restricții privind tipurile de activități;
2. Pe OSNO, firma este plătitoare de TVA, deci este benefic ca marile companii plătitoare de TVA să lucreze cu această companie;
3. Nu există restricții privind dimensiunea zonelor de lucru;
4. Nu există limită pentru numărul de angajați;
5. Nu există limită pentru valoarea proprietății companiei.

Dezavantajele OSNO sunt:

1. Volumul mare de taxe plătite comparativ cu regimurile fiscale speciale;
2. Volum mare și complexitate mare a contabilității și raportării;
3. Multă atenție din partea autorităților fiscale.

Pentru un antreprenor individual, OSNO este cel mai nefavorabil regim fiscal, deoarece la aplicarea lui trebuie să plătiți toate taxele, să depuneți toate rapoartele și să țineți evidența contabilă. Merită să faci afaceri pe OSNO doar dacă majoritatea contrapărților sunt plătitori de TVA sau activitățile companiei sunt legate de importul de bunuri.

aflați mai multe despre cub acum

Automatizare
facturare

Completarea automată a detaliilor cumpărătorului de către TIN

Verificarea automată a corectitudinii detaliilor bancare folosind BIC

Formule corect configurate, inclusiv pentru calcularea TVA și Total facturi

Generarea automată a sumei în cuvinte pe baza cifrelor finale ale sumei facturii

Beneficii

Întocmește o factură în 20 de secunde

Fără erori în facturi

Mai puțin timp pentru facturare, mai mult timp pentru afaceri

Creșterea vitezei de plată a facturilor

Automatizare
trimiterea unei facturi

Atașați automat sigla dvs. la factură

Atașați automat o scanare a semnăturii dvs. la factură

Atașați automat o scanare a sigiliului companiei dvs. la contul dvs

Trimiterea unei facturi pe adresa de email a cumparatorului

Beneficii

Trimiterea unei facturi in 2 clicuri

Facturi frumoase si profesionale

Puteți emite facturi de pe computer, tabletă, smartphone

Nu este nevoie să tipăriți factura, să semnați, ștampila sau scanați înainte de a trimite

de ce este mai convenabil un cub?

Facturare online convenabilă

Trimite instantaneu facturi prin e-mail cumpărătorului tău

Versiunea actuală a legislației de reglementare a fiscalității oferă mai multe opțiuni de reînnoire a trezoreriei statului pentru antreprenori și organizații. Pentru a stimula întreprinderile mici, au fost create o serie de regimuri speciale, iar în mod implicit li se oferă tuturor persoanelor juridice OSNO – sistem general de impozitare.

Împărțirea formularelor de deducere în categorii „pentru întreprinderi mici” și „pentru companii mari” este condiționată. OSNO sperie antreprenorii începători cu dificultăți în contabilitate. De asemenea, această formă de impozitare obligă o persoană să facă în mod regulat toate tipurile de contribuții:

• (numai pentru persoane juridice);
• la Fondul de pensii, Fondul asigurări socialeși Fondul Federal de Asigurări de Sănătate.

Important: în funcție de domeniile de activitate selectate (și corespunzătoare acestora), este posibilă taxarea antreprenorilor și întreprinderilor contribuții suplimentare la bugetele locale.

Tot în competența adunărilor regionale și locale este și posibilitatea de a anula taxe pentru anumite categorii de antreprenori individuali și companii.

Cum se trece la OSNO?

Dacă o companie sau un antreprenor individual, la înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal, nu a atașat listei de documente o cerere de trecere la unul dintre regimurile fiscale speciale, atunci sunt obligați să efectueze plăți în conformitate cu regulile prevăzute pentru OSNO.

Dacă procedura a fost deja finalizată, atunci inițiatorul tranziției întreprinzătorilor individuali la OSNO poate fi Federal serviciul fiscal, și antreprenorul însuși. În primul caz, acest lucru este posibil datorită identificării discrepanțelor între tipurile (sau volumele) de activitate declarate și cele efective. Această situație se întâmplă din cauza unui număr de restricții specifice pe care oricare modul special impozitare pe:

• numarul mediu anual de angajati;
• valoarea venitului unui antreprenor individual sau al unei întreprinderi;
• valoarea totală a proprietății;
• specificul activităților companiei;
• dimensiunea spațiilor închiriate sau deținute pentru comerț sau alte activități economice.

Dacă un antreprenor individual este atras de avantaje și nu este descurajat de caracteristicile OSNO, atunci poate schimba sistemul de impozitare la cererea sa. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați o serie de acțiuni obligatorii:

1. Scrieți și depuneți o cerere de refuzare a sistemului simplificat la locul de înregistrare (înainte de 15 ianuarie a anului de raportare).
2. Atașați raportarea completă stabilit prin lege formular pentru sistemul fiscal simplificat.
3. Adăugați la pachetul de documente o chitanță pentru cel mai recent transfer în contul Serviciului Fiscal Federal.
4. Trimiteți un certificat de contribuabil la Serviciul Fiscal Federal.

În cazul în care documentația este acceptată de Serviciul Fiscal Federal, transferul va avea loc de la începutul următorului an de raportare (de la 1 ianuarie). De asemenea, o companie sau un antreprenor individual va fi supus unui număr de proceduri obligatorii necesare pentru a crea raportări OSNO:

• Inregistrare TVA;
• determinarea valorii estimate a mijloacelor fixe;
• contabilizarea tuturor tranzacțiilor comerciale tranzitorii și așa mai departe.

Principalele deduceri: TVA și impozit pe venit

În contextul raportării, oricare dintre formele sistemului fiscal simplificat seamănă puțin cu OSNO. Diferența cheie dintre aceste sisteme este taxa pe valoarea adăugată (TVA), pe care cei impozitați în regimul general sunt obligați să o plătească, și de la care sunt scutiți cei care aleg una dintre formele speciale. Pentru companiile care operează în sectorul comerțului este mai potrivit un sistem general de impozitare.

O altă întrebare care i-a chinuit de mult timp pe antreprenorii începători este baza pe care se calculează suma impozitelor. În cazul sistemelor de impozitare simplificate, completarea trezoreriei are loc în funcție de venituri. Legislația fiscală actuală nu include condiții atenuante pentru companiile care suferă pierderi - plățile vor trebui efectuate indiferent de profitabilitatea întreprinderii sau companiei.

OSNO se caracterizează prin calcularea plăților ca procent din profitul real - diferența de venituri și cheltuieli documentate la desfășurarea afacerilor.

În lipsa unui sold pozitiv, întreprinzătorul individual este scutit de impozitare și poate conta pe o reducere de impozit în perioada următoare de raportare. În acest caz, pe primul loc este calitatea contabilității, care constă în capacitatea de a documenta ponderea maximă a cheltuielilor în conformitate cu legea și de a face afacerea cât mai profitabilă în ceea ce privește plățile de impozite.

Interesant: importul oricăror bunuri pe teritoriul Federației Ruse necesită plata TVA-ului.

Raportare fiscală OSNO

Cele mai recente modificări în legislatia fiscala a permis antreprenorilor individuali și altor reprezentanți ai întreprinderilor mici să lucreze doar cu un sistem de raportare simplificat, fără a recurge la unul comun. Această inovație se aplică tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent de domeniul de activitate și regimul fiscal.

Deci, pentru firmele mici și antreprenorii individuali, volumele de raportare transmise pentru această categorie sunt aproximativ egale. Următoarele documente sunt comune ambelor sisteme de impozitare:

1. Formularul 1 (bilanţul societăţii).
2. Formularul 2 (un document care conține informații despre indicatori financiari Activități).
3. Raportul în formă prescurtată (pentru fiecare articol).

În plus, autoritățile fiscale și agențiile de colectare a statisticilor vor solicita:

1. Declarații de impozit pe venit (în fiecare trimestru).
2. (similar).
3. Declarație de impozit pe proprietate (pentru anul calendaristic).
4. Certificate pe formularele 2-NDFL și 3-NDFL (o dată pe an, acesta din urmă - numai pentru reprezentanții întreprinderilor mici).
5. Raportare privind taxele de transport, teren și apă (dacă selectați codurile OKPO corespunzătoare).

Avantaje și dezavantaje ale OSNO

La trecerea la OSNO, atât beneficiile economice ale companiei, cât și ușurința creării de raportare și contabilitate sunt considerate cele mai importante. Ultimul criteriu este extrem de important, deoarece reputația companiei depinde de cât de corect sunt calculate veniturile și cheltuielile antreprenorului individual pe OSNO. Dacă Serviciul Fiscal Federal găsește semne de reducere deliberată a profiturilor companiei, se confruntă cu sancțiuni. Prin urmare, alegerea sistemului de impozitare este o decizie extrem de importantă, de care depinde direct succesul activităților de afaceri în viitor.

Întrebare despre tranziție individual sau IP pe OSNO este de natură individuală și depinde direct dacă dezavantajele acestei forme de impozitare sunt critice. Acestea includ:

• complexitatea managementului contabilitate;
• cerințe speciale pentru stocarea documentației și raportare;
• un număr mare de articole fiscale;
• posibile contribuții suplimentare la bugetele regiunilor și entităților constitutive ale Federației Ruse.

Avantajele includ:

• fără restricții privind profiturile;
• capacitatea de a angaja orice număr disponibil de angajați, de a închiria orice număr de spații pentru activități (inclusiv comerț);
• capacitatea de a documenta pierderile din activități și de a nu plăti impozite;
• opțiunea de reducere a ratei pentru întreprinderile care au suferit o pierdere în perioada de raportare anterioară.

Regimurile fiscale speciale sunt mai benefice pentru companiile care depind de cooperarea cu altele entitati legaleși sunt angajate în furnizarea de diverse servicii sau vânzarea de mărfuri la scară industrială. În alte cazuri, OSNO este o alternativă demnă pentru un număr mare de antreprenori.

Antreprenorii persoane fizice care au ales sistemul general de impozitare ca regim fiscal trebuie să plătească trei impozite obligatorii la buget:

1. Taxa pe valoarea adăugată (TVA). În acest caz, sunt posibile trei opțiuni pentru cota de impozitare: 18% - cea mai comună și utilizată pe scară largă, 10% - este utilizat atunci când un antreprenor individual lucrează cu o anumită listă de bunuri prevăzute de lege, de exemplu, medicale, pentru copii și produse alimentare, iar 0% - această rată se aplică extrem de rar, în special în cazurile în care mărfurile sunt exportate.
2. Impozitul pe venitul personal (NDFL) – 13%, dar numai dacă întreprinzătorul individual este rezident al Federației Ruse, atunci acest impozit va fi egal cu 30%.
3. Impozitul pe proprietate pentru o persoană fizică este de 2%, în cazurile în care proprietatea este utilizată în scopuri comerciale.

Pe lângă taxele de mai sus, uneori antreprenorii individuali sunt obligați să plătească local și impozite regionale, ca:

• taxa de transport;
• Taxa pe teren;
• taxa de extractie minerala;
• taxa pentru folosirea corpurilor de apa;
• taxa pentru utilizarea resurselor biologice;
• accize;
• taxe vamale.

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal general

Antreprenorii individuali de pe OSNO trebuie să-și amintească termenele limită pentru plata impozitelor.

• Pentru TVA - trimestrial, dar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Plățile de TVA se pot împărți și în regim lunar - atunci TVA trebuie plătită în părți egale, tot înainte de data de 25 a lunii următoare celei de raportare, inclusiv;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice – pe baza rezultatelor trimestrului, jumătate de an și 9 luni, dar nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare. Plata finală trebuie efectuată cel târziu la data de 15 iulie a anului următor;
• impozit pe proprietate – până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare.

Termenele de plată taxele locale sunt determinate de lege la nivel regional - termenele de plată pentru acestea trebuie clarificate la Serviciul Federal de Taxe teritorial.

Plăți obligatorii către OSNO

Pe lângă taxele de mai sus, toți antreprenorii individuali aflați în regimul fiscal general trebuie să plătească contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare. Acest:

• plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse în valoare de 22% (pentru formarea unei viitoare pensii);
• plăți către Fondul de Asigurări Sociale – 2,9% (de plătit concediu medical), 0,2% (în caz de accidentări și accidente de muncă, precum și de dezvoltare a bolilor profesionale);
• plăți către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1% (pentru diverse scopuri medicale).

Antreprenorul individual trebuie să aducă toate aceste contribuții atât pentru sine personal, cât și, la angajarea personalului, pentru fiecare dintre angajații angajați. Totodată, contribuțiile la Fondul de Pensii pot fi plătite fie ca sumă forfetară în orice moment al anului calendaristic, fie trimestrial. Ultima opțiune este cea mai convenabilă, deoarece vă permite să controlați oportunitatea și caracterul complet al plăților către toate fondurile extrabugetare. Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii trebuie efectuate în fiecare lună, cel târziu în data de 15.

Ce raportare ar trebui să depună un antreprenor individual pentru impozite pe OSNO?

La aplicarea regimului fiscal general, antreprenorii trebuie să depună următoarele declarații la fisc:

1. pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA) - la sfârșitul fiecărui trimestru, dar nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare;
2. pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice o dată pe an, dar nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor. Totodată, taxa trebuie plătită cel târziu la jumătatea lunii iulie a anului viitor.

Pe lângă aceste două documente, înainte de 1 aprilie a anului următor, trebuie să depuneți la specialiștii fiscali o adeverință în Formularul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice pe venitul salariaților și informații privind numărul mediu de salariați - înainte de 20 ianuarie a următoarei anul de raportare. Un antreprenor individual care a angajat personal este obligat să furnizeze lunar un certificat în formularul 4-FSS la fondul de asigurări sociale.

Atenţie! Dacă dintr-un motiv obiectiv întreprinzătorul individual și-a suspendat activitățile pentru o anumită perioadă de timp, din cauza căreia nu are mișcare resurse financiare nici in conturi si nici in casa de marcat poate inlocui declaratii de TVA si impozit pe venit cu una - Declaratia Unificata Simplificata. Cu toate acestea, impozitul pe venitul personal nu poate fi inclus în Declarația Unificată.

Pentru informația dumneavoastră. Experții au calculat că antreprenorii individuali care utilizează sistemul general de impozitare trebuie să depună cel puțin 21 de documente de raportare către autoritățile de reglementare pe an.

Păstrarea evidențelor întreprinzătorilor individuali pe OSNO

Deși legea nu impune întreprinzătorilor individuali să țină evidențe contabile complete, unele reguli trebuie totuși respectate. Printre altele, antreprenorul individual trebuie:

• tine o carte de venituri si cheltuieli. Toate cheltuielile trebuie documentate, în special colectarea și stocarea cecurilor, chitanțelor, contractelor și a altor documente care dovedesc cheltuielile. Datele de la KUDiR sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare a antreprenorilor individuali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• ține o carte de cumpărături și vânzări. Necesitatea mentinerii acestui document se datoreaza faptului ca antreprenorii individuali de pe OSNO sunt obligati sa calculeze si sa plateasca TVA;
• ține un jurnal al facturilor emise și primite;
• dacă antreprenorii individuali angajează personal, atunci aceștia trebuie să țină evidența obligatorie salariileși evidența personalului.

Important! Toate documentele primare ale antreprenorilor individuali pe OSNO trebuie să fie stocate cel puțin 4 ani. Altfel, în caz de bruscă controale fiscale, pot urma întrebări incomode din partea autorităților fiscale, precum și amenzi și sancțiuni administrative.

Deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali în regim general

De Codul fiscal Federația Rusă, întreprinzătorii individuali pot aplica o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal pentru suma produsă în interior activitati comerciale cheltuieli. Adevărat, toate aceste cheltuieli trebuie documentate. În cazurile în care cheltuielile nu pot fi dovedite, puteți apela la un profesionist deducere fiscală, care va fi egal cu 20% din venitul total al antreprenorului individual.

Pentru informația dumneavoastră! Cheltuielile cu PI includ contribuțiile de asigurare la fondurile extrabugetare, taxele de stat plătite în legătură cu activitățile profesionale și unele tipuri de impozite.

Combinarea IP OSNO și UTII: reguli contabile

Dacă un întreprinzător individual combină două regimuri fiscale, general și de imputare, trebuie neapărat să le respecte contabilitate separată. În ciuda faptului că o astfel de cerință nu este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse, acest lucru face posibilă împărțirea corectă a bazei de impozitare și calcularea corectă și plata impozitelor datorate în conformitate cu OSNO către buget.

Astfel, pentru antreprenorii individuali care se află în sistemul general de impozitare, procesul de ținere a evidenței deducerilor fiscale și a contabilității este o sarcină foarte dificilă și consumatoare de timp, în mare parte din cauza numărului mare de impozite plătite. Prin urmare, în ciuda faptului că întreprinzătorii individuali nu sunt obligați prin lege să angajeze un contabil, aceștia trebuie totuși să recurgă la asistență contabilă de specialitate în mod continuu. Cu toate acestea, oportunitatea de a dezvolta o afacere fără a fi nevoie să vă faceți griji pentru tot felul de restricții care există în alte regimuri fiscale compensează mai mult decât acest inconvenient minor.