Solicitați o deducere la achiziționarea unui apartament. Nuanțe ale declarației de deducere: până la ce dată poate fi depusă? Cum să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament: instrucțiuni scurte

Când poți obține o deducere?

Îl poți obține doar o dată în viață și doar pentru o singură bucată de imobil. Nu contează când a fost cumpărată proprietatea. Pentru a primi o deducere, este necesar ca documentele cetățeanului pentru locuință (contracte, cecuri, chitanțe etc.) să arate că acesta se afla pe teritoriul Federației Ruse. construit clădire rezidențială sau pe teritoriul Federației Ruse cumparat:
(sau) bloc de locuit, apartament, camera, cota la acestea;
(sau) un teren pe care se află o clădire de locuit sau care este destinat construcției de locuințe.
(!) Atunci când cumpărați un teren cu o casă, este prevăzută o deducere pentru întreaga achiziție (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 27 iunie 2011 N ED-3-3/2168; Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 noiembrie 2011 N 03-04-05/7-850) .
(!) De asemenea, se poate acorda o deducere la schimbul de locuințe (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 august 2011 N 03-04-08/4-150).
(!) Deducerea nu este permisă dacă locuința a fost achiziționată de la o persoană interdependentă (articolul 20 din Codul fiscal al Federației Ruse), de exemplu, de la un soț, părinte, copil (inclusiv copilul adoptat), soră, frate, tutore (administrator) , secție (Articolul 2 din Codul Familiei al Federației Ruse; Scrisoare din partea Ministerului Finanțelor Rusia din 04.08.2011 N 03-02-08/86), sau dacă locuința a fost achiziționată folosind capitalul maternității și subvențiile (alte plăți primite de la bugete de toate nivelurile).

Ce documente pentru locuință trebuie să fie pentru a primi o deducere?

În funcție de tipul de locuință achiziționat, veți avea nevoie de:
- la momentul cumpararii intr-o casa in constructie apartamente, camere, cote în ele:
(sau) acordul privind achiziționarea de locuințe (drepturile asupra acesteia) și actul de transfer al locuinței;
(sau) certificat de proprietate;
- la momentul cumpararii într-o casă terminată apartamente, camere, acțiuni în ele - un certificat de proprietate asupra proprietății;
- la construirea/cumpărarea unui imobil de locuit(acțiuni la ea) - certificat de proprietate asupra casei (acțiuni la ea), inclusiv cele neterminate;
- la momentul cumpararii terenuri- certificat de proprietate atât asupra terenului, cât și asupra clădirii rezidențiale.
În orice caz, veți avea nevoie de documente de plată care să confirme costurile de cumpărare a locuinței și plata dobânzilor la creditele pentru locuințe (extrase de cont bancar, chitanțe pentru comenzi de primire, chitanțe de vânzări și de numerar etc.). Plătitorul trebuie să indice în ele pe cel care solicită deducerea (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29.04.2010 N 03-04-05/9-240, din 19.05.2011 N 03-04-05 /7-364) (cu excepția cazurilor în care locuințele sunt achiziționate în proprietate comună de către soți (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 07/08/2010 N 03-04-05/7-384)).

Ce sumă poate fi returnată folosind deducerea?

Maximul pe care îl puteți returna este de 260 de mii de ruble. (dacă nu exista credit ipotecar). Valoarea specifică este calculată ca 13% din suma deducerii proprietății. Se pliaza:
- din cheltuieli confirmate pentru construcția și/sau achiziția de locuințe (teren). Adică trebuie să ai contracte și/sau documente de plată - cecuri, chitanțe, facturi etc., care să confirme că ai cheltuit efectiv bani pentru achiziționarea locuinței și îmbunătățirea acesteia. În plus, la cumpărare fara finisare(care trebuie specificat în contract) (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 martie 2011 N 03-04-05/9-190) apartamente, camere, cote în ele, suma deducerii include și cheltuielile confirmate pentru lucrari de finisare si materiale, deviz de proiectare finisare documentatie. La constructie acasă sau achizitionarea unui neterminat la domiciliu, suma deducerii include costurile de pregătire a devizelor de proiectare, materiale de construcție și finisare, lucrări, servicii, precum și racordarea la comunicații (gaz, apă etc.). Luând în considerare toate cheltuielile, suma deducerii nu poate depăși 2 milioane de ruble.(de aici se formează suma de 260 de mii de ruble: 2 milioane de ruble x 13%);
- din dobânda plătită la creditul (împrumutul) locativ țintă și împrumutul acordat de bancă pentru refinanțarea țintei, dacă este cazul. Nu există o limită a sumei dobânzii de dedus. Cu alte cuvinte, câtă dobândă la împrumutul (împrumuturile) ați plătit, puteți solicita o deducere pentru acea sumă (dobândă la împrumut x 13%).

Astfel, dacă nu au fost furnizați bani pe credit pentru achiziționarea de locuințe, atunci pentru un apartament, de exemplu, pentru 2 milioane de ruble. va fi posibil să returnați 260 de mii de ruble. (2 milioane de ruble x 13%), pentru un apartament pentru 3 milioane de ruble. și mai mult - de asemenea 260 de mii de ruble.
Alte cheltuieli, inclusiv cele asociate cu obținerea unui împrumut (înregistrarea și înregistrarea drepturilor de proprietate, asigurarea proprietății, comisioane către bancă pentru ținerea unui cont etc.), nu sunt luate în considerare la stabilirea cuantumului deducerii (Scrisori). al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 aprilie 2010 N 03-04- 05/9-226, din 16/03/2011 N 03-04-05/7-150).

Notă
Dacă certificatul de proprietate (actul de transfer al locuințelor construite) indică data de la 1 ianuarie 2003 până la 1 ianuarie 2008, atunci deducerea maximă care poate fi primită este de 1 milion de ruble. (Subclauza 2, clauza 1, Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat, valabil până la 01/01/2008); Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 19.07.2010 N 03-04-05 /9-403), dacă data este indicată înainte de 1 ianuarie 2003 - 600 de mii de ruble. (Alineatul 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat, valabil până la 01/01/2003)).

Ce deducere este permisă dacă locuința este achiziționată pentru mai multe persoane?

În acest caz, suma deducerii se stabilește după cum urmează:
(Dacă) locuințe achiziționate în proprietate comună, atunci deducerea sumei de mai sus este distribuită între proprietari proporțional cu cotele lor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 noiembrie 2011 N 03-04-05/7-844). Dacă locuința a fost achiziționată în proprietate comună de către un părinte și un copil minor, atunci părintele poate primi o deducere atât pentru el, cât și pentru copilul său (Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 noiembrie 2011 N 03-04-05/5 -868). În ce fel de proprietate a fost dobândită locuința și ce cotă-parte a proprietarului în cazul dreptului de proprietate comună este indicată în certificatul de proprietate;
(Dacă) locuințe achiziționate în proprietate comună, atunci deducerea se repartizeaza intre proprietari (soti) la cererea acestora. Acțiunile în care au decis să primească o deducere sunt indicate în cererea de deducere semnată de ambii soți (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 martie 2011 N 03-04-05/9-197).
Deducerea pentru dobânda plătită la împrumut este distribuită în mod similar (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 septembrie 2010 N 03-04-05/6-512).

Unde să mergi pentru a obține o deducere

Există două opțiuni:
(sau) la biroul fiscal de la locul de reședință (clauza 2 din articolul 220, alineatul 2 din articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Achitat prin fisc anterior din veniturile angajatului. Și dacă impozitul plătit nu este suficient pentru a utiliza deducerea în totalitate, atunci deducerea poate fi prevăzută în anii următori (pentru impozitul care până la acel moment va fi deja plătit la buget);
(sau) către departamentul de contabilitate al angajatorului dumneavoastră (clauza 3 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse; articolul 20 din Codul muncii al Federației Ruse; scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 iunie 2011 N 03- 04-06/3-157). Atunci când oferă o deducere de proprietate, angajatorul nu reține impozitul pe venitul personal ulterior venitul angajatului, iar acesta primește în mâinile sale întregul salariu acumulat. Dar înainte de a merge la departamentul de contabilitate pentru a obține o deducere, trebuie să primiți de la biroul fiscal o notificare care confirmă dreptul la o deducere de proprietate, care este emisă pentru un anumit angajator.
(!) Dacă lucrați în baza unui contract civil, atunci nu veți putea primi o deducere de la clientul dumneavoastră (angajator).
(!) Solicită deducere la inspecţie Este mai profitabil în cazul în care pachetul complet de documente pentru deducere a fost colectat până la sfârșitul anului.

Sfat
Dacă dreptul la deduceri sociale (clauza 1 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse) și de proprietate a apărut în același an, iar venitul pentru acest an nu depășește 2 milioane de ruble, atunci este mai bine să contactați inspectoratul pentru o deducere de proprietate. La urma urmei, atunci când îl primește de la angajator, angajatul va returna întregul impozit pe venitul personal și va pierde dreptul de a solicita o deducere socială, iar această deducere nu poate fi transferată în anii următori (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04/ 06/2011 N KE-4-3/5392@).

Mergem pentru o deducere la angajator

Cum să primiți o notificare cu privire la dreptul la deducere de la biroul fiscal

Fiscul trebuie să emită o notificare prin care să confirme dreptul la deducere în termen de 30 de zile calendaristice din ziua în care cetățeanul depune personal la inspectorat:
- copii și originale ale documentelor pentru locuință (indicate la începutul articolului);
- o cerere de confirmare a dreptului la o deducere de proprietate (clauza 3 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse), care poate fi întocmită după cum urmează.

tel. 430-43-00, TIN 772901631770,
pașapoarte seria 45 05 N 123654,
emis de Serviciul Federal de Migrație TP nr. 62 din Moscova la 23 noiembrie 2010

Cerere de confirmare a dreptului la deducerea impozitului pe proprietate

În conformitate cu paragrafele. 2 clauza 1, clauza 3 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să îmi confirmați dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 2 milioane de ruble. conform veniturilor din 2012 în legătură cu achiziționarea unui apartament situat la adresa: Moscova, st. Nikulinskaya, 31, ap. 229 și să-mi furnizeze o notificare care confirmă dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate pentru prezentare la locul de muncă la Zhilye Vsem LLC, TIN 713245333, KPP 771301001.
Atasez la cerere:

Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate pentru a primi o deducere?

Vei avea nevoie:
- o notificare care confirmă dreptul contribuabilului la o deducere a proprietății (clauza 3 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse; formularul a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2009 N MM-7-3 /714@) de la inspectoratul fiscal. Este valabil în orice divizie a organizației (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09/07/2011 N 03-04-06/4-209). Puteți solicita o deducere imediat după ce primiți o notificare care vă confirmă dreptul la deducere;
- o cerere de deducere sub orice formă adresată șefului organizației (clauza 4 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Vă oferim un exemplu de aplicație mai jos.

Directorului SRL „Locuințe pentru toată lumea”
Novoseltsev A.E.
de la inginer proiectant
Domashny M.V.

Afirmație

În conformitate cu paragrafele. 2 clauza 1, clauza 3 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să îmi oferiți o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 2 milioane de ruble. în legătură cu cumpărarea unui apartament. Atașez o notificare de la biroul fiscal care confirmă dreptul meu la o deducere a impozitului pe proprietate la Housing for Everyone LLC.

Notă
Dacă schimbați locul de muncă în cursul anului, pentru a continua să utilizați deducerea într-o nouă organizație, va trebui să primiți o nouă notificare care confirmă dreptul la deducere (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 25 august 2011 N 03) -04-05/7-599), eliberat unui alt angajator.

Când va începe angajatorul să acorde deducerea?

Angajatorul va începe să acorde deducerea din luna în care primește o notificare de la fisc și o cerere de deducere de la angajat. Cu alte cuvinte, din această lună nu va reține impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului până când venitul total al acestuia (începând din prima lună a deducerii) nu depășește cuantumul deducerii de proprietate. Angajatorul nu returnează impozitul pe venitul personal pentru perioada de la începutul anului până în luna în care angajatul a scris cererea (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22.08.2011 N 03-04-06/1 -190; din 07/09/2010 N 03-04-05/7-385). Adică, dacă aduceți documente pentru deducere la departamentul de contabilitate la începutul lunii iunie, atunci din iunie până la sfârșitul anului angajatorul nu va reține impozitul pe venitul personal din veniturile dvs., ci pentru perioada ianuarie-mai, el nu vă va returna impozitul plătit la buget.
Dacă deducerea nu este utilizată în totalitate până la sfârșitul anului (de exemplu, suma venitului pentru anul a fost mai mică de 2 milioane de ruble), atunci partea rămasă a deducerii este transferată în anii următori, în care impozitul poate fi returnat. În acest caz, notificarea de la inspecție trebuie actualizată anual, întrucât este emisă pentru 1 an. Pentru a obține o nouă confirmare de deducere pentru anul următor, este suficient să depuneți o cerere fiscală și un certificat în formularul 2-NDFL (Formular aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 17 noiembrie 2010 N ММВ-7-3 /611@; Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 aprilie 2011 N 03 -04-05/7-252, din 08/11/2011 N 03-04-05/7-560).

Să mergem la departamentul de inspecție

Ce documente trebuie depuse

Vei avea nevoie:
- documente pentru locuință (enumerate la începutul articolului);
- certificate în formularul 2-NDFL (Formular aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 noiembrie 2010 N ММВ-7-3/611@; clauza 3 din articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse; scrisoarea de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 08 iunie 2010 N 20- 14/4/060462@) de la toți angajatorii. Acestea trebuie să fie pentru anii pentru care doriți să primiți o deducere;
- declarații în formularul 3-NDFL, completate pe baza certificatelor 2-NDFL (Formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2010 N ММВ-7-3/654@; clauza 2 din articolul 220 , clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse ), și pentru anii pentru care doriți să primiți o deducere;
- cerere de deducere de proprietate. Este compilat sub orice formă, de exemplu astfel.

Către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova nr. 29
de la Domashni Mihail Vladimirovici,
cu domiciliul la adresa: Moscova,
Sf. Lobachevskogo, 64, ap. 102,
tel. 430-43-00, TIN 772901631770

Cerere pentru deducerea impozitului pe proprietate

În conformitate cu paragrafele. 2 clauza 1, clauza 2 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vă rog să oferiți o deducere a impozitului pe proprietate pentru anul 2010 în valoarea veniturilor primite în 2010 în legătură cu achiziționarea unui apartament situat la adresa: Moscova, st. Nikulinskaya, 31, ap. 229. Anexez la cerere:
- o copie a contractului de cumparare si vanzare apartament;
- o copie a extrasului bancar care confirmă transferul de bani din contul meu în contul vânzătorului pentru apartamentul specificat;
- o copie a certificatului de proprietate.

Cerere de rambursare a taxei (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). În unele inspectorate, funcționarii fiscali nu acceptă această declarație atunci când depun un pachet general de documente și vă cer să îl scrieți după ce au efectuat un audit de birou al declarației 3-NDFL. Antetul cererii va fi același ca în cererea de deducere.

Cerere de rambursare a taxelor

În baza clauzei 6 a art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, în legătură cu acordarea unei deduceri a impozitului pe proprietate, vă rog să returnați impozitul pe venitul personal pentru anul 2010 în contul:
N 42308810838039091234
Moscova Banca Sberbank a Rusiei OJSC Moscova
Numar de cont 40702810838110104803
BIK 044525225, Sberbank of Russia OJSC, Moscova
C/s 30101810400000000225

Sfat
Este mai bine să predați personal documentele de deducere inspectorului. Deși puteți trimite documente la fisc într-o scrisoare valoroasă cu o listă a anexelor. Dar, în primul rând, nu trebuie să trimiteți originalele documentelor de locuință prin poștă. Și în al doilea rând, în acest fel este puțin probabil să economisiți timp, pentru că atunci va trebui să vizitați în continuare autoritățile fiscale cu documentele originale (și inspectorii vor dori cu siguranță să le vadă cu ochii lor).

Când puteți depune documentele pentru deducere?

Puteți solicita la biroul fiscal pentru o deducere începând cu 1 ianuarie a anului următor celui în care cetățeanul a colectat toate documentele care confirmă achiziționarea locuinței (clauza 2 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 23 iunie 2010 N ShS-20-3/ 885), iar ulterior - perioada pentru aplicarea unei deduceri nu este limitată. Cel mai simplu mod este de a obține o deducere de proprietate pentru perioada care începe din anul în care au fost finalizate toate documentele pentru locuință (a apărut dreptul la deducere) și în anii următori (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 noiembrie 2011 N 03-04-05/9-833). Dar puteți scrie o cerere de rambursare a impozitului plătit pentru cei 3 ani anteriori anului în care a fost depusă această cerere (clauza 7 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și autoritățile fiscale vor trebui să vi-l returneze.

Când ar trebui inspectoratul să restituie taxa?

În termen de 3 luni de la depunerea tuturor documentelor, va avea loc un audit de birou al declarației privind impozitul pe venitul personal (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). După aceasta, cererea de rambursare a taxei va fi considerată acceptată de autoritățile fiscale (clauza 11 din Scrisoarea informativă a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 22 decembrie 2005 N 98). În termen de o lună de la momentul acceptării cererii, taxa trebuie returnată. Dar autoritățile fiscale pot întârzia procesul de rambursare, așa că este mai bine să le sunați periodic.

Deducerea vă va permite să returnați până la 260 de mii de ruble și chiar mai mult pentru împrumuturile ipotecare. Și nu contează câți ani au trecut de la primirea certificatului de proprietate.

O deducere a impozitului pe proprietate este o sumă pe care o persoană are dreptul să o recupereze după ce dobândește proprietatea asupra oricărei proprietăți imobiliare.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Suma totală a acestor plăți este determinată în conformitate cu prețul de achiziție și se ridică la treisprezece procente din această sumă.

Cu toate acestea, trebuie să știți că suma totală a deducerii nu poate depăși 260.000 de mii de ruble.

Se asigură și în total, indiferent de câte apartamente, case și alte tipuri de locuințe au fost achiziționate de cetățean.

Cine poate returna fondurile?

Dreptul de a primi o rambursare a fondurilor cheltuite anterior de către un cetățean pentru achiziționarea de proprietăți de orice fel, fie că este vorba despre un teren, un apartament sau o casă, aparține persoanei fizice din ale cărei deduceri permanente de impozit pe venit fix au fost și sunt în curs. făcut.

Acest drept poate fi exercitat numai de acei cetăţeni care sunt înregistraţi şi domiciliaţi pe teritoriul statului.

Adică, dacă o persoană, de exemplu, este cetățean străin, cu toate acestea, a cumpărat o locuință în Rusia, nu poate primi o deducere.

Există și o nuanță suplimentară: persoanele care nu au un venit fix impozabil, de asemenea, nu pot pretinde să exercite acest drept.

Deci, de exemplu, dacă proprietatea a fost dobândită, el poate primi o deducere numai dacă pensia sa totală este egală cu nivelul minim de existență.

Terenuri

Bazele exercitării dreptului dumneavoastră de a efectua plăți, care sunt, sunt două aspecte principale:

• deducerea periodică de către o persoană fizică a sumelor fixe, care sunt reglementate și determinate, la bugetul de stat;
• dobândirea drepturilor de proprietate asupra oricărei proprietăți rezidențiale.

Proces de înregistrare

Pentru a vă exercita dreptul personal, trebuie să contactați inspectoratul fiscal și taxelor după ce ați achiziționat orice proprietate imobiliară ca proprietate personală.

Nu există reguli strict stabilite pentru efectuarea acestei proceduri.

Acest lucru se poate face fie imediat după încheierea tranzacției, fie după o anumită perioadă de timp.

Care este suma necesară?

Trebuie să știți că există o sumă strict stabilită a sumei care poate fi primită ca deducere. Suma specificată este determinată pe baza prețului total de achiziție.

Cu toate acestea, nu poate depăși 260.000 de ruble. Adică, valoarea cheltuielilor care vizează achiziționarea unei proprietăți rezidențiale nu trebuie să depășească două milioane de ruble.

Rambursarea întregii sume a taxei deodată este aproape imposibilă. Adică plata se va face pe o anumită perioadă de timp în plăți mici.

Lista documentelor

Unde trebuie depus la organul fiscal situat direct la locul de reședință sau de înregistrare a cumpărătorului.

Lista documentelor necesare este următoarea:

• pașaportul plătitorului;
• documente conform cărora cumpărătorul a primit dreptul de a deține spațiu locativ;
• certificat standard de venit al plătitorului;
• formularul de cerere stabilit completat chiar de cumpărător;
• Un contract care a fost împrumutat de către cumpărător atunci când o proprietate este achiziționată cu ajutorul unei ipoteci.

Când să depuneți o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament?

Când să depuneți o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament?

Puteți contacta serviciul fiscal pentru a vă exercita acest drept imediat după achiziționarea unui imobil rezidențial. Adică imediat după ce cumpărătorul primește un document care poate confirma faptul tranzacției.

În ce perioadă de timp?

O rambursare totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice poate fi efectuată numai pentru perioada specificată la articolul 220 din Codul fiscal și este în total de trei ani.

Adică restituirea impozitului se va face numai din acele sume care au fost contribuite de către plătitor la bugetul de stat în ultimii trei ani și nu numai.

Toate veniturile fixe ale cumpărătorului proprietății nu vor fi supuse taxelor până când întreaga sumă care i se cuvine în baza deducerii nu este achitată integral.

Dacă plătitorul a ales o metodă diferită de primire a plăților, adică transferul pe un card sau cont bancar, nu trebuie să ne așteptăm ca întreaga sumă a deducerii să fie primită imediat și integral.

Transferurile de bani se vor efectua și în tranșe mici pe o anumită perioadă de timp.

Unde sa contactati?

Pentru a primi deducerea cerută de stat, plătitorul trebuie să contacteze organul fiscal situat la locul de înregistrare a persoanei specificate.

Adică această condiție nu depinde în niciun fel de locul exact în care a fost achiziționată locuința, chiar dacă achiziția a fost făcută în alt oraș.

Dacă o persoană s-a mutat dintr-un loc de reședință în altul, după ce a înregistrat oficial schimbarea locului de reședință, adică s-a radiat într-un oraș și l-a înregistrat în altul, ar trebui să contacteze biroul fiscal situat în conformitate cu noile persoane. locul de reședință.

În acest caz, toate documentele necesare vor fi transferate de către angajații serviciului de la un departament la altul în mod independent; nu este nevoie să le anunțați.

Umplerea probei

Plătitorul trebuie să obțină singur rambursarea taxei.

Documentul precizează:

• datele persoanei care este cumpărător în conformitate cu actul său de identitate;
• data și locul nașterii plătitorului;
• cerințe pentru transferul impozitului în orice cont bancar al plătitorului și alte date.

Timp de primire

În ciuda faptului că puteți depune documente pentru a primi o deducere după ce locuința a fost achiziționată, nu va fi posibil să primiți imediat suma necesară.

După ce pachetul de documente, care include o cerere de rambursare a taxelor plătite anterior, este primit de către autoritatea competentă, angajații vor efectua proceduri care includ legalitatea tranzacției.

Informațiile referitoare la un astfel de aspect precum prezența unor eventuale legături de familie între persoanele cu a căror participare s-a efectuat tranzacția de vânzare-cumpărare imobiliară vor fi supuse verificării.

Acest lucru este necesar din cauza faptului că dreptul de a primi o deducere nu este acordat cetățenilor în cazurile în care se realizează o tranzacție între persoane împovărate de legături familiale directe.

În Codul Fiscal există un articol cu ​​numărul 220, ale cărui prevederi pot fi utile contribuabililor care sunt noi rezidenți. Esența articolului este că atunci când cumpărați sau construiți locuințe, puteți returna taxele transferate anterior la buget și puteți primi o deducere a impozitului pe proprietate. Aflați cu exemple cum să returnați o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament.

Cine poate pretinde deducerea

Pentru a avea dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea unui apartament (acesta este denumirea procesului de rambursare a impozitului), viitorul nou rezident trebuie să:

1. Fi .
2. Să aibă veniturile oficiale impozitate la o cotă de 13%.
3. Cumpărați sau construiți locuințe pe teritoriul Federației Ruse.
4. Pentru a cumpăra sau a construi un apartament, precum și o clădire rezidențială, utilizați exclusiv fondurile proprii. Împrumuturile în aceste scopuri aparțin și resurselor proprii, dacă capitalul maternității și alte asistențe guvernamentale nu sunt folosite pentru rambursarea acestora. Sponsorizarea, asistența caritabilă, precum și asistența corporativă din partea angajatorului, de asemenea, nu sunt considerate fonduri proprii și nu sunt luate în considerare la deducerea proprietății. Primirea spațiilor de locuit prin moștenire sau prin privatizare nu dă dreptul la deducere fiscală.
5. Vânzătorul locuinței achiziționate nu trebuie să fie o rudă apropiată a contribuabilului care solicită o deducere a impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament.

EXEMPLUL 1. Sviridova P.I. a cumpărat un apartament cu 1.453.000 de ruble. Din această sumă, 453 mii reprezintă capitalul maternității. Aceasta înseamnă că Sviridova poate solicita o deducere de proprietate numai pentru suma resurselor proprii în valoare de 1 milion de ruble (1.453.000 - 453.000).

Conform noii legislații, fiecare soț poate primi o deducere a impozitului pe proprietate până la costul apartamentului, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble pentru fiecare. Dacă, de exemplu, un apartament a fost achiziționat pentru 5.000.000 de ruble, atunci ambii soți pot returna impozitul pentru 260.000 de ruble, pentru un total de 520 de mii de ruble per familie.

În prezent, multe familii achiziționează locuințe pentru copiii lor prin înregistrarea oficială a apartamentelor sau a acțiunilor în ele. Până la vârsta majoratului, părinții pot solicita o deducere pentru astfel de mici proprietari împotriva drepturilor lor.

EXEMPLUL 2. Familia Sinelnikov a achiziționat un apartament cu 3 milioane de ruble și a alocat 1/3 din el pentru fiul lor mic. Cota de valoare a copilului este de 1 milion de ruble (3.000.000: 3). Cum să aplici pentru o deducere fiscală atunci când cumperi un apartament în acest caz?

Unul dintre părinți, să presupunem că aceasta este mama băiatului, solicită o deducere fiscală pentru cota sa (1.000.000 de ruble) și cota fiului său (1.000.000 de ruble) și primește o rambursare a impozitului în valoare de 260.000 de ruble. Astfel, mama își exercită pe deplin dreptul la deducere și nu va mai putea depune o cerere la organele fiscale în acest sens. În acest caz, copilul nu pierde nimic și, la atingerea maturității, va putea primi o deducere pentru o altă locuință cumpărată sau construită.

Tutorii pot face același lucru - să solicite o deducere fiscală pentru elevul lor.

Ce cheltuieli poți obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament?

Codul Fiscal specifică tipurile de cheltuieli care sunt incluse în suma deducerii proprietății. Acestea includ fondurile efectiv cheltuite:

1. Pentru construirea unui apartament, clădire rezidențială, cameră sau acțiuni în acestea.
2. Pentru achiziționarea acelorași obiecte.
3. Pentru achiziționarea terenului pe care se află casa care se achiziționează.
4. Pentru achiziționarea de teren pentru construcția de locuințe individuale. În acest caz, deducerea poate fi primită numai după punerea în funcțiune a casei finalizate. Adică nu se va putea obține o deducere pentru un teren separat: pe acesta trebuie să fie amplasată o clădire rezidențială.
5. La dobânda plătită efectiv băncii pentru împrumutul țintă. Acesta ar putea fi un credit ipotecar sau orice alt împrumut direcționat pentru construcția de locuințe. Legea deducerii impozitului pe proprietate nu se aplică creditelor de consum.
6. Pentru finisarea si renovarea unui apartament dobandit ca proprietate prin constructie comuna. Pentru ca aceste sume să fie incluse în suma deducerii, contractul de participare la acțiuni și Certificatul de Transfer și Acceptare trebuie să indice că apartamentul este transferat fără finisare.

Legea definește tipurile de cheltuieli pentru construcția sau achiziționarea de locuințe (cu excepția sumei principale a costurilor):

• elaborarea documentației de proiectare și deviz;
• achiziționarea de materiale de finisare și de construcție;
• finalizarea clădirii;
• racordarea la comunicatii (gaz, apa, curent);

Câtă deducere poți obține la cumpărarea unui apartament?

O deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea sau construcția de locuințe poate fi obținută în valoare de costuri reale, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Dreptul la deducere se acordă contribuabilului o dată în viață și poate fi folosit nu numai pentru un singur obiect. Să ne uităm la un exemplu despre modul în care se calculează suma unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament.

EXEMPLUL 3. Petrovskaya I.P. Am cumpărat un apartament cu 1.500.000 de ruble în 2017. Ea are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate pentru întreaga sumă. În 2018, Irina Petrovna a achiziționat o acțiune într-o clădire rezidențială pentru 1.000.000 de ruble. Calculul sumei deducerii impozitului pe proprietate pentru două obiecte:

• pentru un apartament: 1.500.000 de ruble;
• pentru o cotă într-o clădire rezidențială: 500.000 de ruble (2.000.000 - 1.500.000).

Pe lângă costurile principale de achiziție a unei locuințe, un contribuabil poate primi o deducere pentru întreaga sumă a dobânzii plătită efectiv pentru un împrumut bancar luat pentru achiziționarea unui apartament sau a unei case, dar nu mai mult de 3.000.000 de ruble. Dar o astfel de deducere este prevăzută doar pentru o proprietate rezidențială.

EXEMPLUL 4. Svechnikov M.P. Am cumpărat un apartament cu ipotecă în 2017, plătind 4.000.000 de ruble pentru el. Suma dobânzii plătite la ipoteca s-a ridicat la 2.400.000 de ruble. Maxim Pavlovich și-a exercitat pe deplin dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate:

• pentru costurile de bază - 2.000.000 de ruble;
• pentru dobândă bancară - 2.400.000 de ruble.

Dobânda rămasă nu este transferată către alt obiect.

Esența deducerii impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de locuințe este ca statul să restituie contribuabilului impozitul plătit anterior. Astfel, mărimea deducerii în anul curent depinde în totalitate de valoarea impozitului plătit: nu poți returna ceva ce nu există.

EXEMPLUL 5. Kostina A.I. a cumpărat un apartament în 2017 pentru 2.500.000 de ruble. Din salariul ei, angajatorul a reținut și a transferat 54.600 de ruble impozit pe venit la bugetul acestui an. Anna Igorevna are dreptul la o deducere de proprietate în valoare de 2.000.000 de ruble sau, cu alte cuvinte, poate primi înapoi 260.000 de ruble de impozit (2.000.000 * 0,13).

Dar în 2017, ea va putea primi doar 54.600 de ruble - banii care i-au fost reținuți în acest an. Suma rămasă nu „se consumă”, ci este transferată în anul următor (260.000 - 54.600 = 205.400). Dacă în 2018 nu are suficient impozit de rambursat, îl va primi în anii următori. Și așa mai departe, până când suma deducerii este rambursată integral.

Deducerile dobânzilor bancare se rambursează în același mod (3.000.000 * 0,13 = 390.000). Rambursarea impozitului pe dobândă începe după primirea sumei integrale pentru costurile principale. Acest lucru durează de obicei câțiva ani. Legea nu limitează numărul de ani în care pot fi luate solduri de deducere.

În plus, o deducere poate fi primită și pentru locuințe achiziționate anterior, dacă dreptul la o astfel de deducere nu a fost exercitat. Doar taxa se va restitui pentru ultimii 3 ani, nimic mai mult.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament

Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament? Legea acordă contribuabilului dreptul de a alege modalitatea de obținere a deducerii impozitului pe proprietate pentru achiziționarea sau construirea de locuințe:

1. Prin intermediul organelor fiscale (transferul de bani într-un cont bancar).
2. (impozitul nu este reținut din venit).

Conform primei metode, procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea unui apartament este următoarea:

• așteptați până la sfârșitul anului calendaristic în care a avut loc achiziția sau construcția de locuințe;
• colectează toate documentele necesare;
• completați o declarație fiscală în formularul 3-NDFL;
• depune un pachet de documente la fisc de la locul de înregistrare.

Când pot depune o deducere fiscală atunci când cumpăr un apartament? Legea vă permite să depuneți o declarație pe parcursul întregului an calendaristic: nu au fost stabilite termene specifice. Este în interesul contribuabilului însuși să proceseze mai rapid deducerea: cu cât o faci mai repede, cu atât vei primi banii mai repede.

Conform celei de-a doua metode, primirea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament este procesată la locul de muncă și nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului curent. După ce ați primit documente pentru dreptul de a deține o locuință, trebuie să emiteți imediat un aviz fiscal inspectoratului și să îl predați la locul dvs. de muncă. Pe baza acestei notificări, angajatorul va plăti salariul fără reținere la sursă. Astfel, taxa nu se restituie și nici nu se reține.

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri

Declarația fiscală se completează pe baza documentelor primare conform principiului: fiecare cifră și fiecare fapt este documentat.

Pachetul de documente pentru obținerea deducerii impozitului pe proprietate include:

1. Contribuabil personal cu o cerere de deducere și indicând un cont bancar pentru transferul de bani.
2. O copie a actului de identitate (pașaport).
3. Formular certificat de salariu.
4. Formular de declarație fiscală completat.
5. Documente care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței.
6. Un document care confirmă sursa apariției imobilului rezidențial (acord de cumpărare și vânzare, Certificat de transfer și acceptare pentru construcție comună).
7. Documente financiare pentru fondurile cheltuite pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare rezidențiale.
8. Un contract de împrumut cu o bancă, în care se precizează că împrumutul este de natură vizată.
9. Certificate bancare despre dobânda plătită la împrumut.
10. Certificatul de naștere al copiilor, dacă locuința este achiziționată în beneficiul copiilor minori.
11. Un document de stabilire a tutelei sau a tutelei, dacă bunurile imobile rezidențiale sunt achiziționate de tutori și curatori pentru proprietatea elevilor lor minori.

Cum să depuneți o declarație de impozit pentru deducerea proprietății

Pentru a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui imobil, declarația poate fi depusă la biroul fiscal în mai multe moduri:

1. Când vizitați această instituție în persoană.
2. Prin site-ul oficial al serviciului fiscal.
3. Trimite prin posta.

Toate cele trei metode au avantajele și dezavantajele lor.

Depuneți o declarație	pro	Minusuri
La fisc personal	Puteți corecta rapid erorile detectate de inspector și puteți adăuga documente lipsă.	Timp pierdut în călătorii și așteptând la coadă pentru a-l vedea pe inspector.
Electronic prin contul dvs. personal	Completarea declarației este controlată de sistemul de șantier, unele calcule sunt efectuate automat.	Scanările documentelor trebuie să fie de înaltă calitate și nu foarte „grele”. Aceste condiții nu pot fi îndeplinite întotdeauna acasă.
trimite prin posta	Economisiți timp la trimitere.	Dacă există posibile erori sau documente lipsă, va dura timp pentru a le corecta.

Fiecare contribuabil alege modalitatea de depunere a declarației fiscale care i se potrivește cel mai bine și decide singur când să depună documentele pentru deducere fiscală la achiziționarea unui apartament.

Pentru ce perioadă pot obține o deducere fiscală?

Cât timp durează să primești o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament? Prevederile articolului 220 din Codul fiscal nu limitează termenele pentru aplicarea unei deduceri de proprietate pentru cumpărarea sau construirea de locuințe. Aceasta înseamnă că un nou rezident, care a cumpărat un apartament în 2016, poate solicita rambursarea impozitului în 5 ani sau mai mult. Dar trebuie să știți că impozitul îi va fi returnat doar pentru ultimii trei ani de la data cererii.

EXEMPLUL 6. Ivanskoy P.Yu. a cumparat o casa in 2016. Dacă depune declarație fiscală în 2020, i se vor rambursa taxele pentru 2019, 2018 și 2017.

Este posibil să obțineți o deducere pentru anii anteriori anului cumpărării? Legea permite acest lucru doar pentru cetățenii care beneficiază de pensii. Există și o limitare aici: deducerea poate fi obținută pentru ultimii trei ani.

EXEMPLUL 7. Pavlov G.V. a cumpărat locuințe în 2018 pentru 3.000.000 de ruble. Nu am folosit deducerea până acum. În 2016, a cerut o pensie și a părăsit locul de muncă. Din certificatul de salariu 2-NDFL este clar că angajatorul a reținut din venitul lui Pavlov și a transferat următoarele sume de impozit la buget:

• pentru 2014 - 85.200 de ruble;
• pentru 2015 - 64.500 de ruble;
• pentru 2016 - 35.800 de ruble.

În 2017, Grigori Vasilyevich nu a mai lucrat și nu a primit niciun alt venit decât o pensie.

Potrivit legii, el are dreptul la o deducere de 2.000.000 de ruble sau o rambursare a taxei de 260.000 de ruble. Are dreptul să primească acești bani pentru 2017, 2016 și 2015. Astfel, din 260 de mii, Grigori Vasilevici va primi doar 100.300 de ruble (64.500 + 35.800): pentru el suma impozitului pentru 2014 este „pierdută”. Dacă Pavlov își va relua munca, va putea primi pe viitor restul deducerii.

Dacă există posibilitatea rambursării impozitului pe venitul persoanelor fizice, oamenii se gândesc adesea când pot aplica pentru o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament. În primul rând, trebuie să înțelegeți că acest proces se face pentru fondurile pe care persoana însuși le plătește ca taxă atunci când primește un salariu.

Înainte de a intra în detalii despre cum și când puteți obține o deducere fiscală în 2016, precum și în 2019 și în alte momente, trebuie să înțelegeți în detaliu despre ce este vorba. Mulți oameni sunt interesați de întrebarea câți ani pot primi beneficii. Este bine de știut că nu există termene limită în acest caz. O persoană îl va primi exact la fel până când se achită întreaga sumă.

Anterior, deducerea se dădea o singură dată. Dar, din cauza primirii plângerilor mai devreme, legiuitorul a schimbat procedura în 2014. De atunci, puteți depune din nou o declarație de deducere la achiziționarea altor bunuri imobiliare.

Separat, merită menționat acele nuanțe care se referă la restituirea prestațiilor persoanelor care s-au pensionat. Deoarece nu se percepe impozit pe venit pentru această plată, un cetățean care nu lucrează nu are dreptul de a conta pe o deducere. Cu toate acestea, există o procedură în care termenele limită pentru depunerea unei declarații se extind nu la un an trecut (sau perioada fiscală), ci la trei. Astfel, dacă un pensionar s-a pensionat în urmă cu un an, mai are timp să depună actele. Apoi pensionarul poate primi înapoi banii pentru cei doi ani anteriori înainte de a se pensiona. Dacă au trecut mai mult de 3 ani de la pensionare, atunci, din păcate, nu mai poate conta pe o deducere din motive obiective.

Pe baza Codului Fiscal, toată lumea știe că deducerea procentuală este egală cu 13 din fondurile cheltuite pentru apartament. Cu toate acestea, legea prevede o limită de bani de două milioane de ruble. fonduri proprii și trei milioane dacă se emite o ipotecă. După efectuarea unor calcule simple, se dovedește că suma maximă de fonduri returnate va fi plătită în valoare de 260 de mii pentru banii lor câștigați cu greu investiți și de 390 de mii dacă o persoană a cumpărat un apartament cu un împrumut.

Este mai convenabil să înțelegeți calculul folosind un exemplu clar. Deci, dacă proprietatea a fost cumpărată cu 1,7 milioane din banii tăi, înmulțind-o cu 13%, obții 221 mii. Dar dacă costă, de exemplu, 4 milioane, atunci deducerea este calculată pe baza limitei, adică două milioane de ruble. Această sumă este înmulțită cu 13% și se primește beneficiul maxim, care este egal cu 260 de mii.

Această procedură se aplică în cazul în care apartamentul a fost primit după 2014. Inovațiile adoptate se aplică apoi și la alte aspecte. Așadar, în primul exemplu, o persoană care a primit un beneficiu de 221 mii poate returna banii lipsă până la limita actuală după achiziționarea unui alt apartament.

Pe langa achizitie, pot primi un beneficiu in cazul unei tranzactii de vanzare cumparare in acelasi timp - la taxa de vanzare a imobilului. Acesta trebuie plătit dacă apartamentul a fost achiziționat în 2016 și ulterior și a fost în proprietatea personală a unei persoane timp de mai puțin de 5 ani, sau a fost achiziționat înainte de 2016 și a fost „în mâinile” unui proprietar de mai puțin de 3 ani.

Cine are dreptul să numere

Doar cei care sunt angajați oficial au dreptul să pretindă o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament, iar angajatorii lor plătesc un impozit pe venit. În plus, persoana trebuie să fie rezidentă în Rusia, adică să stea în ea cel puțin o sută optzeci și trei de zile în primul an. Persoanele cu statut de șomer nu vor putea primi o deducere după achiziționarea unei locuințe. Însă pentru un copil care nu a împlinit vârsta majoratului, părinții săi care au un loc de muncă oficial au dreptul să solicite o deducere.

Oamenii de afaceri și persoanele juridice nu vor putea aplica pentru beneficii. persoane care operează în mod informal sau cetățeni care sunt șomeri. Legiuitorul pornește din faptul că nu plătesc impozit pe venit și, prin urmare, nu au niciun motiv să plătească prestația.

Documente si posibilitati de obtinere

Beneficiul se inregistreaza la fisc. Apoi suma va fi plătită pentru anul. O altă modalitate de a-l obține este să contactați departamentul de contabilitate al întreprinderii în care lucrează cetățeanul. Apoi impozitul pur și simplu nu va fi dedus din salariu, ci va fi transferat angajatului atâta timp cât toți banii îi vor fi plătiți.

Documentele de rambursare a impozitului se depun la serviciul de la locul de reședință permanentă și înregistrare. Termenul limită de depunere trebuie să fie cel târziu treizeci aprilie a anului următor. Când mergeți la Serviciul Fiscal Federal, trebuie să luați cu dvs. următoarele documente.

1. Identificare.
2. Declaratie in formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice. Îl puteți pregăti folosind serviciul de pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe sau alte site-uri tematice, unde sunt furnizate de obicei instrucțiuni detaliate pas cu pas.
3. Adeverință de la angajator.
4. Detaliile contului unde să transferați bani.
5. Un document care confirmă proprietatea asupra proprietății. Începând cu anul acesta, acesta este un extras din Registrul Unificat de Stat. Anterior, a fost furnizat un certificat, care a fost anulat astăzi.
6. Contractul de cumpărare și vânzare împreună cu actul corespunzător.

Pentru depunerea documentelor se folosesc documente originale și copii certificate. Lista de mai sus este standard. În același timp, în diferite regiuni, precum și în situații specifice, poate varia oarecum. Este mai bine să aflați despre lista exactă de la biroul fiscal de la adresa dvs. de reședință.

După ce au colectat pachetul necesar, ei întocmesc o cerere în forma adecvată. Angajații examinează pachetul de lucrări în termen de trei luni de la data depunerii cererii. Uneori, solicitantul poate fi chemat pentru a clarifica unele date. Dar acest lucru nu se întâmplă des. Dacă rezultatul este pozitiv, toți banii deducerii sunt transferați în contul bancar specificat de solicitant. Un cetățean poate folosi banii la propria discreție.

Pentru a aplica pentru un beneficiu la locul de muncă, trebuie mai întâi să mergeți la biroul fiscal pentru a obține un certificat. Dar nu mai trebuie să depuneți o declarație de deducere fiscală și nici să luați documentul relevant de la angajator. Pe lângă certificat, trebuie să prezentați departamentului de contabilitate și un document care confirmă proprietatea, un acord cu actul relevant și un document de plată care confirmă banii primiți de vânzător pentru apartament. Ca și în cazul precedent, această listă este de bază și se poate modifica în diferite situații. După ce au furnizat toate actele, ei scriu o cerere pentru a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament în 2019.

Nuanțe ale unei ipoteci

Pot lua bani suplimentari pentru deducerea pentru un apartament in 2019 cu un credit ipotecar. Dacă există mai mulți proprietari, atunci suma trebuie împărțită. Cazurile în care puteți obține un beneficiu sunt aceleași ca atunci când cumpărați cu propriile economii.

Mărimea este, de asemenea, de 13%. Limita de plată este de trei milioane de ruble. Totodată, pe creditul ipotecar ies 390 de mii de bani. Este mai ușor de înțeles această problemă cu un exemplu. Să presupunem că o femeie a cumpărat un apartament cu patru milioane de ruble, din care a investit 1 milion din economiile sale și a luat un împrumut de 3 milioane. Această sumă ar trebui înmulțită cu 13. Rezultatul va fi 530 mii. Banii rămași nu sunt supus deducerii și nu ne întoarcem.

Important! Dacă contactați inspectoratul, dacă problema este rezolvată pozitiv, fondurile sunt transferate în detaliile contului furnizate nu integral, ci separat pentru fiecare an în care a fost depusă declarația. Pe lângă actele enumerate mai sus, atunci când se decide când să depună documentele, pachetul trebuie să fie însoțit de un contract de ipotecă și un document de la instituția bancară care să indice ce procent de deducere a fost efectuat pentru anul.

Când beneficiul cu siguranță nu va fi acordat

Există situații în care nu trebuie să solicitați o deducere fiscală atunci când vă cumpărați apartamentul, deoarece solicitantul va fi refuzat. Astfel de cazuri includ următoarele.

1. După achiziționarea unui apartament pentru un angajat al companiei, folosind banii din bilanțul acesteia.
2. Dacă s-a plătit prin acordarea de subvenții în cadrul diferitelor programe sociale, fie integral, fie parțial.
3. Dacă vânzătorul și cumpărătorul sunt rude apropiate.
4. Dacă părțile sunt cetățeni care lucrează în aceeași organizație cu subordonații.

Astfel, înainte de a depune documente pentru a primi un avantaj fiscal, trebuie să aflați toate nuanțele. Atunci nu va trebui să pierdeți timp suplimentar vizitând biroul fiscal și vă puteți calcula deducerea de proprietate în așa fel încât să o primiți în cel mai profitabil mod pentru dvs.

Atunci când achiziționați un imobil, întocmiți diverse documente care confirmă proprietatea, le enumerăm pe cele principale:

Documentele care confirmă proprietatea asupra proprietății achiziționate trebuie furnizate la înregistrarea unei deduceri de proprietate împreună cu un certificat 2-NDFL, o cerere de rambursare a taxei și o declarație completată 3-NDFL. Certificatul 2-NDFL poate fi obținut de la departamentul de contabilitate al angajatorului dumneavoastră. Acest certificat va reflecta venitul primit și impozitul pe venit (impozitul pe venit) reținut de la dvs. pentru anul.

Dacă ați achiziționat un imobil folosind un credit ipotecar, atunci pentru a obține o deducere de proprietate pentru sumele cheltuite pentru plata dobânzii la credit, trebuie să furnizați suplimentar următoarele documente:

Pentru ce ani(i) se pot depune documentele spre deducere la fisc?

La achiziționarea unui imobil în baza unui contract de participare la capitaluri proprii (acord de investiții), dreptul la deducere de proprietate apare din momentul întocmirii certificatului de acceptare și transfer al apartamentului. Documentele de deducere se pot depune începând cu anul în care a fost eliberat certificatul de transfer și acceptare apartament dacă există venituri din care se reține impozitul pe venit.

Exemplul 1. Ați încheiat un acord de participare la capitaluri proprii (investiții) în 2012, iar în 2015 ați eliberat un certificat de acceptare a apartamentului. În consecință, dreptul la deducere de proprietate a apărut în 2015 și puteți depune prima declarație de înregistrare a unei deduceri de proprietate pentru anul 2015 în 2016.

Exemplul 2. Ați încheiat un acord de participare la capitaluri proprii (investiții) în 2012, iar în 2013 ați eliberat un certificat de acceptare a apartamentului. În consecință, dreptul la o deducere de proprietate a apărut în 2013 și puteți depune prima declarație de înregistrare a unei deduceri de proprietate pentru anul 2013. Dacă dintr-un motiv oarecare nu ați depus o declarație pentru 2013, atunci acum (în 2016) puteți depune declarații și taxe de returnare pentru 2013 și, de asemenea, dacă este necesar, pentru 2014 și 2015. În 2016, inspectoratele fiscale vor accepta declarațiile dumneavoastră pentru ultimii trei ani - pentru 2013, 2014 și 2015. Pentru că taxele pot fi returnate doar pentru ultimii trei ani.

La cumpărarea unui imobil în baza unui contract de vânzare, dreptul la deducere de proprietate apare din momentul eliberării certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate. Documentele pentru deducere se pot depune începând cu anul în care se eliberează certificatul de înregistrare a drepturilor de proprietate dacă există venituri din care se reține impozitul pe venit.

Exemplul 1. Ați cumpărat un imobil în baza unui contract de vânzare în 2013, iar în 2013 ați primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate. În consecință, dreptul la o deducere de proprietate a apărut în 2013 și puteți depune prima declarație de înregistrare a unei deduceri de proprietate pentru anul 2013. Dacă dintr-un motiv oarecare nu ați depus documente pentru o deducere de proprietate și nu ați returnat impozitul pentru 2013, atunci în 2016 puteți depune documente pentru o deducere la biroul fiscal și să returnați impozitul pentru 2013. În cazul în care soldul deducerii de proprietate este reportat în următoarea perioadă fiscală, puteți completa declarații și taxe de returnare pentru 2014, respectiv 2015. În 2016, inspectoratele fiscale vor accepta declarațiile dumneavoastră pentru 2013, 2014, 2015. Pentru că taxele pot fi returnate doar pentru ultimii trei ani.

Exemplul 2. Ați cumpărat imobile în baza unui contract de vânzare în 2015, iar în 2015 ați primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate. În consecință, dreptul la deducere de proprietate a apărut în 2015 și puteți depune prima declarație de înregistrare a unei deduceri de proprietate pentru anul 2015 în 2016.

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid documentele corecte pentru rambursarea maximă și să depuneți aceste documente la Fisc. Cu Inspectoratul Fiscal actele vor fi aprobate si nu va trebui sa le refaci. Veți primi documentele corecte și sfatul experților. Și apoi poți alege dacă să duci tu documentele la inspectorat sau să le depui online.

Deducerea de proprietate pentru pensionari

Pensionarii pot transfera soldul deducerii de proprietate în anii anteriori (perioadele fiscale), dar nu mai mult de trei ani anteriori celui în care s-a format soldul deducerii. Doar persoanele care beneficiază de pensii pot transfera deducerea de proprietate în perioadele fiscale anterioare; acei contribuabili care nu s-au pensionat încă nu pot transfera soldul deducerii de proprietate în perioadele fiscale anterioare. Aceasta este principala diferență dintre contribuabilii pensionari și acei contribuabili care nu s-au pensionat încă.

Din 2014, atât pensionarii care lucrează, cât și acei pensionari care nu își continuă activitățile de muncă pot reporta soldul deducerii. Anterior, până în 2014, exista o restricție conform căreia pensionarii care lucrează nu puteau transfera deducerile de proprietate în perioadele fiscale anterioare.

Exemplu. Te-ai pensionat în 2009, în timp ce la pensie ai lucrat și ai achiziționat bunuri imobiliare în 2015, dreptul tău de revenire a venit în 2015. (Dreptul de returnare începe în anul primirii certificatului de transfer și acceptare a apartamentului în cazul unui acord de participare la capitaluri proprii. În alte situații - în anul primirii certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate). În consecință, puteți depune o declarație de impozit pentru 2015 în 2016 și puteți transfera soldul neutilizat al deducerii în perioadele fiscale anterioare (2014 și 2013).

Dacă persoanele aflate la pensie au ca singur venit o pensie, atunci într-o astfel de situație, din păcate, nu există dreptul la deducere de proprietate, pentru că nu se plătește impozit pe venit. O pensie plătită de stat nu este supusă impozitului pe venit și, prin urmare, nu există impozit care să poată fi restituit.

Cum să obțineți o deducere fiscală

Pe site-ul Taxation veți găsi tot ce aveți nevoie pentru a obține o deducere în orice parte a Rusiei. Taxul vă va ajuta nu doar să pregătiți și să trimiteți documente, ci și să maximizați suma rambursării, să pregătiți corect documentele și să faceți procesul de rambursare cât mai simplu posibil pentru dvs. Cu Impozitare, probabilitatea ca statul să aprobe documentele și să nu trebuiască refăcute va fi maximă:

Pentru a obține documentele de deducere pe site-ul nostru, vă rugăm să faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.