कर्मचारी नसलेले वैयक्तिक उद्योजक. कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजक कोणते कर भरतो? अनिवार्य विमा देयके

नेतृत्व करण्यासाठी व्यावसायिक क्रियाकलापजास्तीत जास्त कार्यक्षमतेसह, प्रत्येक वैयक्तिक उद्योजकइष्टतम कर व्यवस्था निवडते, ज्यामुळे वैयक्तिक उद्योजकाने कोणते कर भरावेत हे ठरवते. निवड केवळ व्यावसायिकाच्या क्रियाकलापांच्या वैशिष्ट्यांवर आणि स्केलवर अवलंबून नाही, तर व्यावसायिकाने त्याच्यासमोर काय संभावना पाहिली यावर देखील अवलंबून असेल.

2017 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकांच्या कर आकारणीचा विचार करूया, तसेच लागू केलेल्या शासनाच्या आधारावर उद्योजकांना कोणते दायित्वे येतात.

विशेष मोडमध्ये आयपी

बहुतेकदा, व्यावसायिक कामासाठी विशेष व्यवस्था निवडतात, कमी कर ओझे आणि गणना सुलभतेने वैशिष्ट्यीकृत. विशेष पद्धतींपैकी खालील आहेत:

• (केवळ कृषी उत्पादकांसाठी);
• पेटंट कर प्रणाली.

यातील प्रत्येक राजवटी त्याच्या स्वत: च्या मार्गाने चांगली आहे, कारण ती व्यावसायिकाला श्रम-केंद्रित आणि महागड्या आर्थिक देयके भरण्यापासून मुक्त करण्याचा आधार आहे. चला वैशिष्ट्ये पाहू सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर, 2017 मध्ये PSN आणि UTII, बदल, ताज्या बातम्या अधिक तपशीलवार.

UTII वर व्यवसाय

“इम्प्युटेशन” हा मूलभूत विशेष मोडांपैकी एक आहे, जो प्रत्येक संभाव्य प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी स्थापित केलेल्या मूलभूत नफ्यावर आधारित देयक गणनाद्वारे दर्शविला जातो. अर्ज रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अध्याय 26.3 मध्ये निहित आहे.

2017 मध्ये UTII वर काम करणाऱ्या उद्योजकांसाठी (बदल, ताज्या बातम्यांबद्दल नंतर चर्चा केली जाईल), अनेक कर भरण्यापासून सूट प्रदान केली आहे, जसे की:

1. व्हॅट (आयात व्यवहार वगळता);
2. मालमत्ता कर;
3. आयकर.

यूटीआयआयचा वापर केवळ विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या संबंधात करण्यास परवानगी आहे, ज्याची यादी निश्चित केली आहे कायदेशीर मानदंड, विशेषतः कला. 346.26 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. यात समाविष्ट:

• पशुवैद्यकीय आणि घरगुती सेवा प्रदान करणे;
• कार दुरुस्ती आणि देखभाल;
• माल आणि प्रवाशांची वाहतूक;
• किरकोळ;
• सार्वजनिक केटरिंग;
• बाह्य जाहिरातींचे वितरण आणि प्लेसमेंट.

परवानगी असलेल्या क्रियाकलापांची संपूर्ण यादी रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.26 च्या कलम 2 मध्ये आढळू शकते.

2017 मधील UTII संबंधी महत्त्वाचे बदल आणि अलीकडील बातम्या घरगुती सेवांच्या नवीन सूचीच्या अनुप्रयोगाशी संबंधित आहेत. ही आवश्यकता 24 नोव्हेंबर 2016 रोजीच्या सरकारी आदेश क्रमांक 2496-r द्वारे स्थापित केली गेली होती. क्रियाकलापांच्या काटेकोरपणे नियमन केलेल्या सूचीव्यतिरिक्त, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अध्याय 26.3 या विशेष शासनाच्या वापरावरील निर्बंध परिभाषित करतो. परिणामी, एखाद्या उद्योजकाला UTII साठी काम करण्याचा अधिकार नाही जर:

• हे देशातील सर्वात मोठे पैसे देणाऱ्यांपैकी एक आहे;
• कर्मचाऱ्यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त आहे;
• तपशील साध्या भागीदारी करारांशी संबंधित आहेत;
• कृषी उत्पादकांसाठी एकच शासन लागू केले जाते ();
• ऑपरेशनच्या प्रदेशात व्यापार कर भरणे सुरू केले गेले आहे;
• तपशील गॅस आणि पेट्रोल स्टेशनच्या भाड्याशी संबंधित आहेत.

UTII वर वैयक्तिक उद्योजक कर खालील सूत्र वापरून मोजले जातात: UTII = मूलभूत नफा * भौतिक निर्देशक * K1 * * 15%.

मूलभूत नफा आणि भौतिक निर्देशक प्रत्येक अनुज्ञेय प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी स्वतंत्रपणे स्थापित केले जातात आणि आर्टमध्ये विहित केलेले आहेत. 346.29 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. म्हणून, जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक पशुवैद्यकीय सेवांच्या तरतुदीत गुंतलेला असेल, तर त्याचा एफपी कर्मचार्यांची संख्या (वैयक्तिक उद्योजकांसह) असेल आणि डीबी एका महिन्यासाठी 7,500 रूबलच्या समान असेल.

एक उदाहरण वापरून गणना पाहू.

उदाहरण १

आयपी वासनेत्सोव्ह कार दुरुस्ती सेवा प्रदान करते. उद्योजकाव्यतिरिक्त, त्याच्याकडे एक भाड्याचा कर्मचारी आहे. 2017 मध्ये K1 गुणांक अपरिवर्तित आणि 1.798 च्या समान राहिला. प्रदेशातील K2 निर्देशक 0.6 वर सेट केला आहे. तुम्ही खालीलप्रमाणे पेमेंट रकमेची गणना करू शकता:

• या प्रकरणात एफपी कर्मचार्यांची संख्या आहे;
• डीबी 12,000 रूबल आहे;
• UTII = 12,000 घासणे. * 3 महिने * 2 कर्मचारी * 1,798 * 0.6 * 15% = 11,651.04 रूबल. - तिमाहीसाठी रक्कम.

त्याच वेळी, उद्योजकाने तिमाहीत पैसे भरल्यास देय रक्कम कमी करण्याची संधी आहे. विमा प्रीमियम.

ज्या उद्योजकांनी आधीच आर्थिक उत्पन्नाची एक विशिष्ट पातळी गाठली आहे त्यांच्यासाठी "अभियोग" वर काम करणे उचित आहे, कारण त्यांना ठोस नफा मिळाला आहे की नाही किंवा ते त्यांचे खर्च देखील भरण्यास सक्षम नाहीत याची पर्वा न करता त्यांनी तिजोरीला पैसे द्यावे.

सरलीकृत कर प्रणालीवर उद्योजक

सामान्य प्रणालीवरील व्यावसायिक हे मूल्यवर्धित कर, यांसारख्या सर्व अनिवार्य करांचे दाता असतात. आयकरआणि मालमत्ता कर. तसेच, योग्य मैदान असल्यास, वाहतूक, पाणी आणि इतर कर यासारखे अतिरिक्त शुल्क भरावे लागेल. 2017 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकांची कर आकारणी दोन्ही अर्जांना परवानगी देते विशेष व्यवस्था, त्यामुळे आणि . सारांश देण्यासाठी, आम्ही लक्षात घेतो की वैयक्तिक उद्योजक कर मुख्यतः कोणत्या प्रणालीचा वापर केला जातो यावर अवलंबून असतो.

प्रत्येक उद्योजकाला कागदोपत्री कामापासून मुक्ती मिळवायची आहे, अहवाल, घोषणा आणि इतर गुणधर्म ज्यांच्याशी कर लेखा संबद्ध आहे अशा जाड फोल्डर्समध्ये ढकलून. आणि ते शक्य आहे. USN, किंवा, ज्याला लोकप्रियपणे म्हणतात, "सरलीकृत", कमाल कर ओझे कमी करतेआणि तुम्हाला फीमध्ये बचत करण्याची परवानगी देते. परंतु या मोडमध्ये बारकावे देखील आहेत, हे जाणून घेतल्याशिवाय तुम्हाला खूप पैसे द्यावे लागतील. म्हणून, आम्ही 2019 साठी करांवर विशेष लक्ष देऊन, वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत कर आकारणीचा तपशीलवार विचार करू.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत कर म्हणजे काय?

विशेष सरलीकृत कर प्रणालीचा उद्देश लहान व्यवसायांच्या विकासासाठी आहे. जेव्हा कर कालावधी (वर्ष) संपतो तेव्हा त्यावर एकच कर एकदा भरला जातो. त्याच वेळी एक घोषणा सादर केली जाते.

शासनाचे तीन अहवाल कालावधी आहेत:

1. तिमाहीत;
2. अर्धे वर्ष;
3. वर्षाचा एक तृतीयांश (9 महिने).

त्यांच्याबद्दल तक्रार करण्याची गरज नाही, फक्त प्रविष्ट करा आगाऊ भरणा, स्वतः व्यावसायिकाने मोजले. म्हणजेच, सरलीकृत कर प्रणाली खरोखरच कर लेखांकन सुलभ करते, वैयक्तिक उद्योजकांना कागदपत्रांमध्ये गोंधळ करण्यापासून आणि कर निरीक्षकांशी संवाद साधण्यापासून वाचवते. परंतु हे सर्व फायदे नाहीत.

2019 मध्ये कर्मचाऱ्यांसह आणि त्याशिवाय सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांचे कर आकारणी 3 कर बदलते:

1. वैयक्तिक उत्पन्नासाठी चेहरे;
2. मालमत्तेसाठी, जरी अनेक अपवादांसह;
3. अतिरिक्त मूल्यासाठी, अनेक अपवादांसह.

सरलीकृत कर दर देखील उत्साहवर्धक आहे. जर एखाद्या व्यावसायिकाने त्याच्या उत्पन्नावर कर लावण्याचे ठरवले तर - 6%, परंतु जर खर्च आधार म्हणून निवडले तर - 15%. आणि या छोट्या रकमेतून तुम्ही अजूनही विमा प्रीमियमची रक्कम वजा करू शकता. सरलीकृत कर प्रणाली इतकी आकर्षक आहे - एक सरलीकृत कर प्रणाली. हे डीकोडिंग 100% न्याय्य आहे.

सिस्टममध्ये फक्त काही कमतरता आहेत:

• सरलीकृत कर प्रणाली लवचिक आहे, परंतु तरीही नाजूक आहे. त्या अंतर्गत कर आकारणीचा अधिकार गमावणे खूप सोपे आहे. उदाहरणार्थ, वार्षिक उत्पन्न अनपेक्षितपणे 150 दशलक्षांपेक्षा जास्त असल्यास.
• सर्व आर्थिक व्यवहार रोख नोंदणीद्वारे केले पाहिजेत.
• सर्व खर्च कर कपातीसाठी पात्र नाहीत; आपल्याला विशेष यादीचे पालन करणे आवश्यक आहे
• हेच मालमत्ता आणि सामाजिक देयकांवर लागू होते; त्यांच्या खर्चावर शुल्काची रक्कम कमी केली जाऊ शकत नाही.

2019 मध्ये बदल

2019 मध्ये, कर कायद्यात सरलीकृत कर प्रणालीसंदर्भात बरेच बदल झाले. म्हणूनच, 2019 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत कर प्रणाली (STS) काय आहे ते पाहूया. अधिक तंतोतंत, उद्योजकतेमध्ये गुंतलेल्या व्यावसायिकाला कोणत्या नवकल्पनांचा सामना करावा लागेल:

• मर्यादा वाढवण्यात आल्या आहेत. आता वैयक्तिक उद्योजक सरलीकृत कर प्रणालीचा अधिकार गमावण्याच्या भीतीशिवाय श्रीमंत होऊ शकतो. उदा. नवीन उत्पन्न मर्यादा 120 दशलक्ष रूबल आहेमागील शतकाच्या तुलनेत. आणि मोडवर स्विच करताना, 9 महिन्यांसाठी नफा. 112 दशलक्ष पर्यंत पोहोचू शकते.
• किमान वेतन समान राहिले - 7.5 हजार परंतु केवळ जुलैपर्यंत, ज्यापैकी हा आकडा 7.8 हजार रूबलपर्यंत वाढेल, ज्यामुळे व्यवसाय करणे देखील सोपे होईल.
• कर्ज भरण्यासाठी जास्तीत जास्त पेमेंट प्रमाणे दंड यापुढे लादला जाणार नाही.
• नियमित रोख नोंदणीऐवजी, तुम्हाला ऑनलाइन पर्याय वापरावे लागतील. त्यांच्याद्वारे, विक्रीची माहिती थेट कर कार्यालयात जाईल, ज्यामुळे कर लेखाजोखा सुलभ झाला पाहिजे.
• योगदानासाठी नवीन BCC सादर केले गेले आहेत आणि मुलांसाठी कपातीचे कोड देखील बदलले आहेत.
• आमदारांनी आणखी एक मुद्दा सोपा करण्याचा निर्णय घेतला - संस्थापक वैयक्तिकरित्या कर भरण्यास बांधील नाहीत; उदाहरणार्थ, कंपनीच्या व्यवस्थापनातील कोणीतरी.

सरलीकृत मध्ये संक्रमण

सरलीकृत कर कितीही आकर्षक असला तरीही, सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजक करदात्याची श्रेणी प्रत्येकासाठी उपलब्ध नाही. कायदे वैयक्तिक उद्योजकांवर अनेक आवश्यकता लादतात आणि जर तुम्ही त्यांची पूर्तता केली नाही तर तुम्ही या श्रेणीत येऊ शकणार नाही.

सरलीकृत कर प्रणालीवर कोण स्विच करू शकते आणि कोण करू शकत नाही:

सरलीकृत कर प्रणालीसाठी क्रियाकलापांचे प्रकार

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत येणाऱ्या क्रियाकलापांचे प्रकार रशियाच्या कर संहितेत सूचीबद्ध आहेत. त्यांच्यामध्ये काही अपवाद आहेत, तर त्यांचा विचार करूया सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत प्रतिबंधित:

• बँका आणि अगदी सूक्ष्म वित्त संस्था;
• खाजगी पेन्शन फंड;
• विमा कंपन्या;
• गुंतवणूक निधी;
• प्यादेची दुकाने;
• दुर्मिळ खनिजांचे खाण कामगार आणि विक्रेते;
• जुगाराचे आयोजक;
• अबकारी वस्तूंचे उत्पादक;
• खाजगी नोटरी, वकील;
• अर्थसंकल्पीय, सरकारी संस्था;
• ज्या व्यक्तींनी वस्तू/उत्पादनांच्या विभाजनावर करारावर स्वाक्षरी केली आहे;
• आणि रशियाच्या बाहेर नोंदणी केली.

क्रियाकलापांच्या इतर क्षेत्रांमध्ये, एक वैयक्तिक उद्योजक सरलीकृत कर आकारणी अंतर्गत करदात्यांच्या यादीमध्ये समाविष्ट केला जाऊ शकतो.

सरलीकृत कर प्रणालीवर कधी स्विच करायचे

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण केवळ नवीन कर कालावधीच्या प्रारंभासह शक्य आहे., म्हणून अर्ज १ ऑक्टोबर ते डिसेंबर अखेरपर्यंत सादर करावा. परंतु येथेही एक अपवाद आहे - जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक नुकताच उघडत असेल तर, व्यावसायिक क्रियाकलापांची नोंदणी करण्यासाठी उर्वरित कागदपत्रांसह सरलीकृत कर प्रणालीसाठी अर्ज सादर करण्याची परवानगी आहे.

ज्या उद्योजकांनी सरलीकृत प्रणाली सोडली, ते कोणत्याही कारणास्तव, सोडल्यानंतर 12 महिन्यांपूर्वी त्यामध्ये परत येऊ शकत नाहीत.

2 प्रकारच्या सरलीकृत कर प्रणाली - 6 आणि 15 टक्के

सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करताना, वैयक्तिक उद्योजकाला त्याच्या व्यवसायावर कर आकारला जाईल अशी व्यवस्था निवडावी लागेल. एकूण मोड 2:

• उत्पन्न- केवळ कंपनीच्या नफ्यावर 6% दराने कर आकारला जातो. प्रादेशिक प्राधिकरणांच्या निर्णयाद्वारे नंतरचे 1% पर्यंत कमी केले जाऊ शकते. परंतु केवळ क्रियाकलापांच्या विशिष्ट क्षेत्रांसाठी. अशा प्रकारे, व्होरोनेझमधील आरोग्य सेवा क्षेत्रावर 4% दराने कर आकारला जातो.
• उत्पन्न-खर्च- कराची गणना करताना, एंटरप्राइझचा खर्च विचारात घेतला जातो. दर - 15%. स्थानिक प्राधिकरणांद्वारे ते 5% पर्यंत कमी केले जाऊ शकते. अशा प्रकारे, 2019 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकांसाठी (उत्पन्न-खर्च) 6 टक्के एक सरलीकृत करप्रणाली किरोव्हमध्ये पार्क क्षेत्रातील रहिवाशांसाठी उपलब्ध आहे. आणि मॉस्कोमध्ये वैज्ञानिक संशोधनात गुंतलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 10%.

ही राजवटीची लवचिकता आहे; प्रत्येकजण कर आकारणीचा आधार घेऊ शकतो जे त्यांच्यासाठी फायदेशीर आहे.

जर खर्च 60% आणि उत्पन्न - फक्त 40% पर्यंत पोहोचला तर, सर्वात संबंधित व्यवस्था उत्पन्न-खर्च सरलीकृत कर प्रणाली असेल.

2019 मध्ये कर्मचाऱ्यांसह आणि त्याशिवाय 6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांना कोणते कर भरावे लागतील?

सरलीकृत आधारावर देय शुल्काची यादी कर्मचार्यांच्या उपलब्धतेवर अवलंबून असते. जेव्हा ते तेथे नसतात, तेव्हा उद्योजक केवळ स्वतःसाठी पैसे देतो. असेल तर त्यांच्यासाठीही. करातून शुल्क वजा करण्याची पद्धतही वेगळी आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी योगदान 6%: कोणतेही कर्मचारी नाहीत

वैयक्तिक उद्योजकाने 2019 मध्ये कर्मचाऱ्यांशिवाय सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत) अंतर्गत किती कर भरावे? फक्त 2 – स्वतःसाठी योगदान:

1. निश्चित. IN पेन्शन फंड- 19356.48 घासणे. आणि अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधीला - 3796.85 रूबल. ही अनिवार्य मूल्ये नेहमीच स्थिर नसतात, कारण ती किमान वेतनावर अवलंबून असतात, जी वर्षानुवर्षे बदलतात.
2. जादा उत्पन्नासह. 6 टक्के सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजकाचे उत्पन्न 300 हजार पेक्षा जास्त असेल तरच उद्योजकाने ही फी भरणे आवश्यक आहे.

म्हणजेच, कर्मचाऱ्यांशिवाय 2019 मध्ये 6% च्या सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत वैयक्तिक उद्योजकांसाठी एकूण आयकर 23,153.33 रूबल अधिक 1% आहे, जर असेल तर.

2019 मध्ये कर्मचाऱ्यांशिवाय सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर कपात योगदानाच्या पूर्ण रकमेसाठी केली जाऊ शकते. परंतु हे लक्षात घेतले पाहिजे की ज्या कालावधीसाठी कर भरला गेला त्याच कालावधीत ज्यासाठी पेमेंट केले गेले. 1% जादा रक्कम देखील पेमेंटमधून वजा केली जाऊ शकते.

उदाहरण: IP Sidorov ने तिमाहीत अतिरिक्त उत्पन्नासाठी 1% सह 100,000 योगदान दिले. कराची रक्कम 300,000 एवढी आहे चला पेमेंट रकमेची गणना करूया:

300000 – 100000 = 200000

गणनेच्या आधारे, प्रारंभिक कर आणि खात्यातील योगदान लक्षात घेऊन गणना केलेला फरक स्पष्ट आहे. परंतु आपण हे लक्षात ठेवले पाहिजे: करपात्र कालावधीत भरलेली फीच तुम्ही वजा करू शकता. म्हणून, ते त्रैमासिक जमा करणे चांगले आहे.

कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 6% योगदान

जर कंपनी कर्मचार्यांना कामावर ठेवते, तर उद्योजकाने स्वतःसाठी आणि त्यांच्यासाठी योगदान दिले पाहिजे. आपल्यासाठी फी मागील आवृत्तीप्रमाणेच दिली जाते. परंतु कर्मचाऱ्यांसाठी तुम्हाला पूर्णपणे भिन्न फी भरावी लागतील:

• जर ते रोजगाराच्या कराराखाली काम करतात - त्यांच्या बाजूने 30% योगदान. यामध्ये पगार, बक्षिसे आणि बोनस यांचा समावेश आहे.
• नागरी कायदा अधिनियमानुसार - 2.9% सर्व निधी जमा झाला.

एखाद्या उद्योजकाला देय योगदानाच्या खर्चावर कर कमी करण्याचा अधिकार आहे. शिवाय, स्वतःसाठी आणि कर्मचाऱ्यांसाठी. खरे आहे, एक मर्यादा आहे - प्रारंभिक रकमेच्या 50% पेक्षा जास्त नाही.

वैयक्तिक उद्योजक 15% कोणते कर भरतात

सरलीकृत कर प्रणालीसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर आकारणी, 2019 मधील उत्पन्न वजा खर्च, पूर्वी विचारात घेतलेल्या ऑब्जेक्टसाठी समान शुल्कांचा समावेश आहे. परंतु हे निर्बंधांशिवाय करातून सर्व योगदान वजा करण्याची तरतूद करते. म्हणजेच 100% पर्यंत. आणि शुल्क फक्त काढून घेतले जात नाही, परंतु कंपनीच्या खर्चाच्या स्तंभात प्रवेश केला जातो.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये 15 टक्के सरलीकृत कर प्रणालीसाठी आणखी काही बारकावे आहेत:

• जर खर्च उत्पन्नापेक्षा जास्त असेल तर नवीन वर्षात त्यावरील कर कमी करून हा तोटा लक्षात घेता येईल. खरे आहे, अशा कपातीची कमाल रक्कम 30% पेक्षा कमी असावी.
• जर एखादी कंपनी कर्जामध्ये कार्यरत असेल (खर्च उत्पन्नापेक्षा जास्त असेल), तर कराचा काही भाग अद्याप भरावा लागेल. किमान हस्तांतरण रक्कम नफ्याच्या 1% आहे.
• किमान पेमेंट सतत मोजले जाणे आवश्यक आहे. जर ते नेहमीच्या सूत्रापेक्षा जास्त असेल (उत्पन्न - रास.) x 15%, तेच दिले पाहिजे. आणि पुढील कालावधीत एंटरप्राइझच्या खर्चाच्या स्तंभात मानक आणि किमान देयके यांच्यातील फरक लक्षात घेतला पाहिजे.

2019 मध्ये USN उत्पन्न वजा खर्च: खर्चामध्ये काय समाविष्ट आहे (वैयक्तिक उद्योजकांसाठी यादी)

महागड्या प्रकारच्या व्यवसायासाठी उत्पन्न आणि खर्च हे कर आकारणीचे संबंधित विषय आहेत. तथापि, प्रत्येकासाठी नाही, कारण वैयक्तिक उद्योजकाचे सर्व खर्च कर्तव्यातून सरलीकृत आधारावर वजा केले जाऊ शकत नाहीत. शिवाय, आपल्याला खर्च केलेल्या सर्व निधीचा सतत मागोवा ठेवणे आवश्यक आहे, ज्यासाठी वेळ आणि मेहनत दोन्ही लागतात.

कोणते खर्च लिहून दिले जाऊ शकतात:

• निश्चित मालमत्तेच्या खरेदीसाठी;
• स्थिर मालमत्तेच्या उत्पादनासाठी;
• स्थिर मालमत्तेच्या स्थापनेवर;
• विशेष अधिकार खरेदी करण्यासाठी;
• अमूर्त मालमत्ता खरेदीसाठी;
• माहितीच्या खरेदीसाठी.

लिहीले जाऊ शकणारे खर्च:

• पेटंट मिळवणे;
• वस्तू आणि सुविधांची दुरुस्ती - स्वतःची आणि भाड्याने;
• भाडे आणि इतर संबंधित खर्च;
• साहित्य खर्च;
• पगार
• सर्व प्रकारच्या विमा खर्च.

सरलीकरण शासनाच्या अंतर्गत खर्चांची संपूर्ण यादी आर्टमधील कर संहितेत आढळू शकते. ३४६.१६.

वैयक्तिक उद्योजकाने 2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर कधी भरावा?

2019 मध्ये कर्मचाऱ्यांशिवाय सरलीकृत कर प्रणाली वापरून वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर भरण्याची अंतिम मुदत सारणीमध्ये सादर केली आहे:

वैयक्तिक उद्योजकाने कर्मचारी नियुक्त केल्यास, या तारखांमध्ये आणखी एक तारीख जोडली जाते - प्रत्येक महिन्याच्या 15 तारखेला. कर्मचाऱ्यांचे योगदान या तारखेपर्यंत अदा करणे आवश्यक आहे.

नवशिक्यांसाठी चरण-दर-चरण सूचना: 2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणाली (USN) वापरून वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर कसा भरावा

सरलीकृत कर प्रणाली योग्यरित्या भरण्यासाठी आणि भरपूर बचत करण्यासाठी एकूण पैसे, गणिताचे उत्तम ज्ञान असणे आवश्यक नाही. 2019 मध्ये सोपी प्रक्रिया वापरून वैयक्तिक उद्योजक त्यांचे कर कसे भरतात यावर चरण-दर-चरण पाहू.

कर गणना: वैयक्तिक उद्योजक 6% कर्मचाऱ्यांसह

आयपी "कोनोवालोव्ह" मऊ खेळणी तयार करते. कार्यशाळेत 5 लोक कार्यरत आहेत आणि कोनोवालोव्हने निवडलेली वस्तू उत्पन्न आहे. त्याच्या प्रदेशातील दर मानक आहे - सहा टक्के.

तिमाहीसाठी, नफा 90 हजार इतका होता आणि त्याने 30 हजारांच्या रकमेमध्ये योगदान दिले - 550 हजार + स्वतंत्रपणे 1%. सर्वसामान्य प्रमाणापेक्षा जास्त उत्पन्नासाठी, समान: (550 - 300) x 1% = 2.5 हजार या 2 कालावधीसाठी भरावे लागणाऱ्या आवश्यक सरलीकृत कर प्रणाली पेमेंटची गणना करूया:

1. पहिल्या कालावधीसाठी शुल्क: 90000 x 6% = 5400. उणे शुल्क: 5400 – 30000 = -24600 . परंतु कायद्यानुसार, कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांची वजावट कराच्या 50% पेक्षा जास्त असू शकत नाही, म्हणून आम्ही देयकासाठी प्रारंभिक गणना केलेल्या रकमेपैकी निम्मी रक्कम घेतो: 5400/2 = 2700 घासणे.
2. अर्ध्या वर्षासाठी शुल्क: 550000 x 6% = 33000. उणे शुल्क: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . हे पुन्हा निम्म्याहून कमी आहे, याचा अर्थ खालीलप्रमाणे पैसे दिले जातील: 33000/2 = 16500 . जर पहिली रक्कम प्राथमिक कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त किंवा त्याच्या बरोबरीची असेल, तर ही रक्कम अचूकपणे भरावी लागेल, अर्धी नाही.

कर गणना: कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजक 6%

आयपी "शुगर प्रेटझेल" ने कन्फेक्शनरी उत्पादनांच्या उत्पादनासाठी एक छोटासा मुद्दा उघडला. त्याने 6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीनुसार, भाड्याने घेतलेल्या कामगारांना कामावर न घेता, एकट्याने काम करण्याचा निर्णय घेतला. पहिल्या 3 महिन्यांसाठी उत्पन्न भांडवल 56,000 आणि विमा निधीमध्ये योगदान - 23,154 जास्तीचे व्याज = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

आगाऊ भरणा = 560000 x 6% = 33000. आणि वजा विम्याच्या गरजा आणि 1% = 33000 - 23154 - 2600 = 7246 घासणे.

वैयक्तिक उद्योजक कर 15% कसे मोजावे

उदाहरण क्रमांक १

IP "Dvoretsky" व्यक्तींना बांधकाम साहित्याच्या विक्रीवर केंद्रित आहे. विक्रीची सर्व कामे तो स्वतः करतो. शासन-उत्पन्न-खर्च पंधरा टक्के. वर्षासाठी, व्यवसायाने 950,000 रूबलचा नफा कमावला, स्वतःसाठी योगदान 30,000 अधिक 1% जास्त होते, जे समान आहे (950000 – 300000) x1% = 5000. एंटरप्राइझ खर्च कॉलममध्ये रक्कम 5000 आहे.

350000 x 15% = 52500. उणे कंपनी खर्च: 52500 – 5000 = 47500 . परंतु सर्व विम्याचे हप्ते खर्चामध्ये समाविष्ट केले जाऊ शकतात हे व्यावसायिकाला माहीत आहे, म्हणून त्याने ते देखील काढून घेतले: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

त्याच्या ज्ञानाबद्दल धन्यवाद, व्यावसायिकाने शुल्क 4 वेळा कमी केले नाही. जर त्याने काही विक्रेत्यांना कामावर ठेवले, तर तो त्यांच्यासाठीची फी देखील सरलीकृत कर प्रणालीमधून कापून घेईल.

उदाहरण क्रमांक 2

वैयक्तिक उद्योजक "चारोडे" 15% च्या सरलीकृत दराने परिसर पूर्ण करण्यात गुंतलेला आहे. त्याला 200,000 रूबल मिळाले. पोहोचले खर्च आणि योगदानासह खर्च 199,000 इतका आहे.

कर = 200000 - 199000 = 1000 घासणे., पण किमान = 200000 x 1% = 2000. याचा अर्थ असा की व्यावसायिकाने 1 नव्हे तर 2 हजार रूबल भरावे.

लेखा आणि अहवाल

या मोडमध्ये बरेच स्पष्ट फायदे आहेत, परंतु ते व्यावसायिकांना लेखा दस्तऐवज राखण्यापासून आणि अहवाल सादर करण्यापासून मुक्त करत नाही. जरी घोषणा एकदाच सबमिट केली गेली असली तरी, इतर प्रकारचे अहवाल आहेत जे स्थापित कालावधीत सबमिट केले जाणे आवश्यक आहे. विलंबासाठी दंड आहेत, त्यापैकी बहुतेक करावर अवलंबून असतात. आणि हे खूप पैसे आहे.

जेव्हा तुम्हाला सरलीकृत कर प्रणालीवर अहवाल सबमिट करण्याची आवश्यकता असते तेव्हा सारणी सर्व मुदती दर्शवते:

अहवाल देण्याव्यतिरिक्त, उद्योजकांना लेखामधून सूट नाही. खरे आहे, ते मर्यादेपर्यंत सोपे केले आहे, कुडीर हे एकमेव पुस्तक भरावे लागेल. ते आयोजित करणे आवश्यक आहे. आणि आळशी न होणे चांगले आहे, कारण कर निरीक्षकांना कोणत्याही कर कालावधीच्या शेवटी ते सादर करण्याची आवश्यकता असू शकते.

आता तुम्हाला माहिती आहे की वैयक्तिक उद्योजक सरलीकृत कर प्रणाली (USNO) वापरून कर कसे भरू शकतात आणि 2019 मध्ये कर नोंदी ठेवू शकतात. वर्णनावरून हे स्पष्ट होते की कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी लेखांकन करणे इतके सोपे नाही आणि फी भरताना आणि अहवाल सादर करताना अधिक काळजी घेणे आवश्यक आहे. मात्र कर्मचारी नसलेले व्यावसायिक मोकळा श्वास घेऊ शकतात. त्यांच्यासाठी सर्व लेखांकनात एक घोषणा असते, जी फेडरल टॅक्स सर्व्हिस आणि KUDIR ला सादर केली जाते.

सूक्ष्म व्यवसाय आणि राज्य यांच्यातील कर संबंधांसाठी 6% कर आधार असलेली सरलीकृत व्यवस्था हा सर्वात सामान्य पर्याय आहे. एक चांगला पर्यायक्रियाकलापांचे प्रकार, साधे अहवाल, कमी कर दर आणि नियामकांकडून काही प्राधान्ये वापरण्यासाठी ते आकर्षक बनवतात. या कर प्रणालीमध्ये त्याच्या वापराशी संबंधित काही बारकावे देखील आहेत, म्हणून, कॅलेंडर वर्षात तुम्हाला ज्या मोडमध्ये काम करावे लागेल ते निवडण्यापूर्वी, आम्ही शिफारस करतो की तुम्ही सर्व तपशील काळजीपूर्वक वाचा.

कर्मचाऱ्यांशिवाय 6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजक कोणते कर आणि विमा प्रीमियम भरतो?

आपले राज्य, बहुसंख्य नागरिकांना खाजगी उद्योजक क्रियाकलाप करण्याची संधी देत ​​असताना, लहान व्यवसायांवर काही जबाबदाऱ्या लादते. वैयक्तिक उद्योजकांसाठी मुख्य आवश्यकता म्हणजे वेळेवर आणि पूर्ण कर अहवाल, तसेच सर्व कर आणि विमा शुल्क भरणे.

सर्व खाजगी उद्योजक, त्यांनी लागू केलेल्या कर प्रणालीची पर्वा न करता, कर्मचाऱ्यांची उपस्थिती किंवा अनुपस्थिती विचारात न घेता, 3 अपरिवर्तनीय जबाबदाऱ्या आहेत:

1. उद्योजकाने वापरलेल्या कर प्रणालीनुसार देय रकमेचा भरणा. कोणतीही अधिमान्य व्यवस्था वापरताना, हे एकच कर.
2. "स्वतःसाठी" विमा प्रीमियमचे हस्तांतरण आणि अहवाल वर्षासाठी तीन लाख रूबलपेक्षा जास्त व्यवसायाच्या नफ्यासाठी उत्पन्नाच्या 1% योगदान. आणि जर व्यवसायांना सामान्यत: करांबद्दल आठवत असेल, तर सुरुवातीच्या उद्योजकांना सामान्यतः कॅलेंडर वर्षाच्या शेवटी या अनिवार्य पेमेंट्सबद्दल आठवते, परंतु ते वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर ओझे कमी करण्यावर लक्षणीय परिणाम करू शकतात.
3. वैयक्तिक म्हणून व्यावसायिकाच्या मालमत्तेशी संबंधित सर्व मालमत्ता कर भरणे. व्यक्ती (व्यवसाय कार्यात गुंतलेली नाही). अनेकदा, वैयक्तिक उद्योजक त्यांच्या क्रियाकलापांचे आर्थिक नियोजन करताना या शुल्काचा समावेश न करता ही जबाबदारी विसरतात, परंतु व्यर्थ ठरतात. अशी काही प्रकरणे आहेत जेव्हा हे कर ओझेव्यवसाय ट्रॅकवरून फेकून देऊ शकता.

कर अधिकारी सर्व वैयक्तिक उद्योजकांना 3 अनिवार्य आवश्यकता लागू करतात: शासनाच्या अनुषंगाने कर भरणे, अनिवार्य योगदानव्यक्तींसाठी विमा आणि करांसाठी. चेहरे

एकल सरलीकृत कर 6% - फायदे आणि बारकावे, गणना आणि अहवाल

"उत्पन्न" च्या कर बेससह एक सरलीकृत शासन (सामान्य संक्षेप म्हणजे सरलीकृत कर प्रणाली 6%) - वापरण्यासाठी सर्वात प्रवेशयोग्य आणि देखरेखीसाठी सर्वात सोपी. कर लेखाआणि रिपोर्टिंग.

या कर प्रणालीचे फायदे आणि तपशील पाहू या:

1. कोणत्याही सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांची उपलब्धता (6 किंवा 15%), इतर सर्व विशेष नियमांच्या विरूद्ध, केवळ सरलीकृत लोकांना क्रियाकलापांच्या तथाकथित खुल्या सूचीमध्ये प्रवेश आहे याचा पुरावा आहे. अशा प्रकारे, युनिफाइड ॲग्रीकल्चर टॅक्स वापरणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांनी त्याचे पालन करणे आवश्यक आहे कमी मर्यादाकृषी उत्पादनांच्या उत्पादन आणि विक्रीतून 70% नफा आणि पेटंट किंवा आरोपावरचा व्यवसाय OKVED कोडच्या कठोर सूचीद्वारे मर्यादित आहे. येथे सरलीकरण सामान्य कर प्रणाली (OSNO) बरोबर केले जाऊ शकते.
2. 6% च्या सरलीकृत कर प्रणाली (USN) वापरून व्यवसायासाठी कर रेकॉर्ड ठेवणे ही सर्वात सोपी प्रक्रिया आहे. वैयक्तिक उद्योजक कौटुंबिक उत्पन्न आणि खर्चासाठी लेखासंबंधीचे मानक पुस्तक ठेवतो. उपक्रम त्याच वेळी, "उत्पन्न वजा खर्च" या सरलीकृत कर प्रणालीच्या विपरीत, व्यावसायिकाने त्याच्या खर्चावर पूर्णपणे नियंत्रण ठेवण्याची आवश्यकता नाही, कारण काही अपवाद वगळता, ते कर बेसवर परिणाम करत नाहीत.

   अकाउंटिंग बुक हाताने किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने ठेवता येते.

3. सरलीकृत अहवाल ही सर्वात सोपी प्रक्रिया आहे. प्रत्येक अहवाल कालावधीत एकदा घोषणा होते. मागील वर्षाच्या निकालांवर आधारित घोषणा 30 एप्रिलपर्यंत एका विशिष्ट स्वरूपात सादर केली जाते - वापराच्या संदर्भात भरलेल्या करावरील अहवालाचा कोड सरलीकृत प्रणाली KND 1152017 नुसार कर आकारणी. तुम्ही लिंक वापरून रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पोर्टलवरून डाउनलोड करू शकता.

   सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर विवरणपत्र वर्षातून एकदा सादर केले जाते

4. वर्षभरात प्राप्त झालेल्या सर्व नफ्यावर कर दर 6% आहे. विशिष्ट परिस्थितीत ते इष्टतम मानले जाते. येथे, एक मोड निवडताना, आपल्याला व्यवसायातील सर्व अंदाजे उत्पन्न आणि खर्चाची अत्यंत काळजीपूर्वक गणना करणे आवश्यक आहे.

   सरलीकृत कर प्रणालीसाठी इष्टतम कर दर प्राथमिक सूत्र वापरून निवडला जातो: उत्पन्न/खर्च

5. 6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीवरील व्यवसायांना वैयक्तिक उद्योजकांच्या विम्याच्या प्रीमियम्सच्या पेमेंटसाठी "स्वतःसाठी" प्राधान्य दिले जाते. त्याच वेळी, उद्योजकांना इतर प्रणालींचा फायदा होतो, कारण त्यांना देय निश्चित आणि जादा विमा प्रीमियमची संपूर्ण रक्कम ऑफसेट करण्याचा अधिकार आहे. इतर नियम (यूटीआयआय अपवाद वगळता) फक्त कर आधार कमी करू शकतात, आणि जेव्हा गणना केली जाते, तेव्हा हा आकडा थोडा लहान असतो. परंतु येथे 6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीवरील उद्योजकाने एक महत्त्वाचा मुद्दा लक्षात घेणे आवश्यक आहे: कर संकलन कमी करण्यासाठी, विमा प्रीमियम त्रैमासिक हस्तांतरित करणे महत्वाचे आहे आणि कृपया लक्षात घ्या, कर भरण्यापूर्वी.

   विम्याच्या रकमेवरील कर कमी करण्याच्या दृष्टीने 6% दरासह सरलीकरण. सर्वात फायदेशीर स्थितीत योगदान

6. व्यवसायासाठी इष्टतम पर्याय म्हणजे राज्याच्या बजेटमध्ये 6% त्रैमासिक आगाऊ कर भरणे. आमदारांनी पेमेंटसाठी अंतिम मुदत सेट केली आहे: पहिल्या - तिसऱ्या तिमाहीच्या समाप्तीनंतर 25 तारखेपर्यंत आणि अंतिम कर भरणा - अहवालानंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिलपर्यंत. जर आम्ही व्यवसायाच्या खर्चामध्ये विमा प्रीमियमच्या समावेशाकडे परतलो, तर वर्षासाठी अंतिम विमा पेमेंट वैयक्तिक उद्योजकाने 31 डिसेंबरपर्यंत भरणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, भरलेल्या योगदानाची संपूर्ण रक्कम कर रिटर्नमध्ये दर्शविली जाते आणि फी कर ओझे कमी करण्यासाठी कार्य करते.
7. अधिमान्य शासनांतर्गत सर्व वैयक्तिक उद्योजकांप्रमाणे, सरलीकृत कर प्रणाली वापरणाऱ्या व्यवसायाला तीन कर भरण्यापासून सूट आहे:
   • वैयक्तिक आयकर (केवळ वैयक्तिक उद्योजकांच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या नफ्यावर लागू होतो).
   • मालमत्ता कर संकलन (कठोरपणे मालमत्तेवर, जे आपला स्वतःचा व्यवसाय चालवताना वापरला जातो). या समस्येवर अधिक तपशीलवार विचार करणे योग्य आहे. व्यावसायिकांना हे माहित असले पाहिजे की 2015 पासून, सर्व उद्योजकांनी, कर प्रणालीची पर्वा न करता, स्थानिक कॅडस्ट्रल सूचीमध्ये समाविष्ट असलेल्या व्यावसायिक रिअल इस्टेटवर प्रादेशिक बजेटमध्ये कर भरणे आवश्यक आहे. यादी दरवर्षी अद्ययावत केली जाते, म्हणून जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे स्थावर मालमत्ता असेल जी प्रशासकीय किंवा शॉपिंग सेंटर म्हणून वर्गीकृत केली जाऊ शकते, तसेच खानपान सुविधा इत्यादी, आम्ही अशा यादीमध्ये इमारत समाविष्ट आहे की नाही हे तपासण्याची शिफारस करतो;
   • व्हॅट (अपवाद - सीमाशुल्कात वस्तू आयात करताना कर संकलन).
8. जर एखाद्या व्यापाऱ्याने अहवाल कालावधीत सरलीकृत शासनाच्या अंतर्गत क्रियाकलाप केले नाहीत तर, त्याच्या मते चालू खातेआणि कॅश रजिस्टरमध्ये निधीची कोणतीही हालचाल नव्हती, त्यानुसार, कोणतेही उत्पन्न नव्हते, त्याला फेडरल टॅक्स सेवेला शून्य घोषणा सबमिट करण्याचा अधिकार आहे (KND 1152017 नुसार समान फॉर्म, जेथे खर्च आणि उत्पन्न शून्य असते). परंतु वैयक्तिक उद्योजकाने राज्याला "स्वतःसाठी" सर्व अनिवार्य निश्चित विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे हे असूनही, शून्य घोषणातो त्यांना व्यवसायाच्या खर्चात सूचित करत नाही. नकारात्मक कर रिटर्न असू शकत नाही; नियामक अहवालासाठी ते स्वीकारणार नाही.

   शून्य घोषणा तयार करताना, मुख्य निर्देशकांच्या ब्लॉकमध्ये सर्वत्र डॅश ठेवल्या जातात

वरील सर्व मुद्दे सरलीकृत नियम लागू करणाऱ्या सर्व उद्योजकांना लागू होतात. परंतु आपण नवशिक्यांसाठी आणखी एका महत्त्वाच्या मुद्द्यावर लक्ष केंद्रित केले पाहिजे. अशा प्रकारे, 2020 पूर्वी वैयक्तिक उद्योजकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये नोंदणीकृत वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कायदा तथाकथित कर सुट्ट्या स्थापित करतो. या पसंतीच्या अर्जाचा कालावधी 2 वर्षांचा आहे. या कालावधीत, सूक्ष्म व्यवसायांवर शून्य दर लागू केला जातो, परंतु खालील मूलभूत अटी पूर्ण केल्या गेल्यासच:

• उद्योजकाची यापूर्वी राज्यात वैयक्तिक उद्योजक म्हणून नोंदणी झालेली नाही. नोंदणी;
• व्यवसायातील कर्मचाऱ्यांची संख्या 15 लोकांपेक्षा जास्त नाही;
• 70% व्यावसायिक नफा विशिष्ट OKVED अंतर्गत क्रियाकलापांमधून येतो:
  • उत्पादन;
  • ग्राहकांना सामाजिक सहाय्याचे क्षेत्र;
  • संशोधन व्यवसाय;
  • घरगुती सेवा.

2 वर्ष टिकणाऱ्या कर सुट्ट्या वैयक्तिक उद्योजक सुरू करण्यासाठी चांगली मदत करतात

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी प्रादेशिक फायदे देखील आहेत. अशा प्रकारे, विशिष्ट प्रकारच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांसाठी, "उत्पन्न / 6%" आधारावर कार्यरत व्यवसायासाठी कर दर 1% पर्यंत कमी केला जाऊ शकतो. त्याच वेळी, कर लाभ सर्व सरलीकृत करदात्यांना आणि विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांना लागू केला जाऊ शकतो. येथे प्रादेशिक स्तरावर निर्णय घेतला जातो. म्हणून, रशियन फेडरेशनच्या एखाद्या विशिष्ट विषयाचा कर दर शोधण्यासाठी, तुम्हाला रशियन फेडरेशनमध्ये लागू असलेले कर आणि शुल्क / फेडरल टॅक्स सेवेच्या इंटरनेट पोर्टलच्या सरलीकृत कर प्रणाली पृष्ठावर जाण्याची आवश्यकता आहे. रशियन फेडरेशन आणि विशिष्ट प्रदेशासाठी फायदे प्रतिबिंबित करणाऱ्या विभागात, आपल्या प्रदेशासाठी डेटा पहा.

सरलीकृत कामगारांसाठी फायदे प्रादेशिक स्तरावर देखील स्वीकारले जाऊ शकतात, हे रशियन फेडरेशनच्या विशिष्ट विषयासाठी स्पष्ट करणे आवश्यक आहे.

तर, "उत्पन्न" प्लॅटफॉर्म वापरून सरलीकृत कराचे मानक कर शुल्क प्राथमिक सूत्रानुसार मोजले जाते: एकूण नफा (अहवाल कालावधी दरम्यान प्राप्त झालेल्या सर्व गोष्टी) x 6% (किंवा, कर सूट असल्यास, त्या दराने विशिष्ट प्रदेशात विशिष्ट कालावधीत लागू). जर तुम्ही ते योजनाबद्धपणे चित्रित केले असेल: उत्पन्न *6% = सरलीकृत कर प्रणालीनुसार देय कराची रक्कम.

6% दराने सरलीकृत कर प्रणालीनुसार कर लेखा

6% दराने सरलीकृत वैयक्तिक उद्योजकाच्या वित्तीय कराची गणना करताना कर आधार निश्चित करताना, एखाद्याने हे लक्षात घेतले पाहिजे की वैयक्तिक उद्योजकाच्या उत्पन्नामध्ये व्यावसायिक क्रियाकलापांमधून एकूण नफा समाविष्ट असतो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.15 नुसार, लेखांकन करताना उद्योजकाच्या उत्पन्नामध्ये हे समाविष्ट असणे आवश्यक आहे:

• वैयक्तिक उद्योजकाच्या चालू खात्यात सर्व क्रेडिट्स;
• किरकोळ विक्रीतून रोख पावत्या;
• विनिमय दरांमधील फरकांमुळे नफा;
• कमिशन;
• अमूर्त मालमत्ता;
• आगाऊ देयके ग्राहकांना परत केली.

ही अर्थातच उत्पन्नाची संपूर्ण यादी नाही. सर्वसाधारणपणे, 6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीसह व्यावसायिकाने त्याच्या सर्व व्यावसायिक नफ्यांचा कर बेसमध्ये समावेश करणे आवश्यक आहे.

मला वरील शेवटच्या मुद्द्यावर लक्ष द्यायचे आहे. अकाऊंटिंग बुकमध्ये दर्शविलेल्या इन्कम ब्लॉकमधील ऋण संख्या कितीही विचित्र दिसत असली तरी, नफ्यात पेमेंट स्लिप समाविष्ट करणे आवश्यक आहे जे वैयक्तिक उद्योजकाकडून प्रतिपक्षाकडून मिळालेल्या आगाऊ देयकाचा परतावा दर्शवते. या पर्यायामध्ये, नकारात्मक उत्पन्न उद्योजकासाठी कार्य करते.

KUDiR मध्ये आगाऊ पेमेंटच्या काही भागाचा परतावा नकारात्मक उत्पन्न म्हणून विचारात घेतला जातो

वैयक्तिक उद्योजकाच्या नफ्यासंदर्भात आणखी एक महत्त्वाचा मुद्दा विचारात घेणे आवश्यक आहे: तथाकथित रोख पद्धती वापरून सरलीकृत उत्पन्नाची गणना केली जाते. याचा अर्थ असा की कर लेखा मध्ये फक्त त्या रकमेचा समावेश करणे आवश्यक आहे जे वैयक्तिक उद्योजकाच्या खात्यात प्राप्त झाले होते आणि हे केवळ असू शकत नाही रोख, पण वस्तू आणि साहित्य, वस्तू इ. (हे कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.17 च्या परिच्छेद 1 मध्ये प्रतिबिंबित झाले आहे).

तुम्ही हे देखील लक्षात घेतले पाहिजे की कराराची संपूर्ण किंमत प्राप्त होईपर्यंत सेवा किंवा उत्पादनांसाठी प्रीपेमेंट उत्पन्न मानले जात नाही. हे संहितेच्या अनुच्छेद 251 मध्ये प्रतिबिंबित होते, जे स्पष्टपणे स्थापित करते की कर नोंदी ठेवताना सर्व आगाऊ देयके, तसेच तारण, ठेवी इत्यादींना नफा म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकत नाही.

सरलीकृत 6% दरावर आधारित व्यवसायासाठी खर्चाच्या बाजूशी संबंधित प्रत्येक गोष्ट प्रत्यक्षात महत्वाची नसते. म्हणून, केवळ उत्पन्न ब्लॉकमध्ये लेखा पुस्तक नियमितपणे आणि सक्षमपणे राखण्यासाठी पुरेसे आहे. व्यवसायासाठी हे महत्त्वाचे आहे कारण कर लेखापालाचे मुख्य कार्य म्हणजे सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर करून वार्षिक व्यावसायिक नफ्याची जास्तीत जास्त संभाव्य रक्कम नियंत्रित करणे. तथापि, येथे वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कठोर निर्बंध आहेत - एखाद्या व्यावसायिकाचे उत्पन्न 150 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त होताच, तो सामान्य कर प्रणालीवर स्विच करण्यास बांधील आहे.

अकाऊंटिंग बुक ठेवताना वैयक्तिक उद्योजकांच्या आवश्यकतांचा विचार करूया आर्थिक क्रियाकलापकर नियामकाने सादर केले:

• प्रत्येक वेळी तुम्ही उत्पन्न प्राप्त करता तेव्हा, लेखा पुस्तकात (KUDiR) सहाय्यक दस्तऐवजाचे सर्व तपशील प्रविष्ट करा;
• पुस्तक कर अहवालकागदावर आणि इलेक्ट्रॉनिक दोन्ही जारी केले जाऊ शकते;
• प्रत्येक अहवाल वर्षासाठी एक KUDiR स्थापित केला जातो;
• जर पुस्तक हाताने ठेवले असेल, तर ते भरण्यापूर्वी ते क्रमांकित करणे आवश्यक आहे, शिलाई करणे आवश्यक आहे, शेवटच्या पानावर पानांची संख्या प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे, KUDiR ला उद्योजकाने मान्यता दिलेली असणे आवश्यक आहे आणि त्यावर शिक्का मारलेला असणे आवश्यक आहे (असल्यास) ;
• जर पुस्तक संगणकावर ठेवले असेल, तर ते घोषित करताना ते छापणे, क्रमांक दिलेले आणि मान्यताप्राप्त असणे आवश्यक आहे.

या व्यतिरिक्त, जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक, व्यवसाय चालवताना, त्याच्या प्रतिपक्षांना आणि ग्राहकांना वाटप केलेल्या व्हॅटसह चलन जारी करत असेल, तर त्याने चलनांचे लॉगबुक राखणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, उद्योजकाला व्हॅट दाता म्हणून ओळखले जात नाही, तो केवळ या फीच्या कर लेखासाठी जबाबदार आहे, परंतु त्यात सहभागी होत नाही कर कपातव्हॅटनुसार.

इनव्हॉइस जर्नल केवळ वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे ठेवले जाते जे VAT भरणारे नाहीत आणि केवळ इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात.

सरलीकृत कर प्रणाली वापरून वैयक्तिक उद्योजक करांसाठी अहवाल आणि देयके

आधीच नमूद केल्याप्रमाणे, सरलीकृत प्रणाली वापरणारे व्यवसाय वर्षातून एकदा अहवाल देतात, अंतिम मुदत 30 एप्रिल आहे.

पेमेंट डेडलाइनचे पालन करणे तितकेच महत्वाचे आहे. हे लक्षात घेतले पाहिजे की अहवाल कालावधीच्या निकालांवर आधारित सरलीकृत प्रणाली अंतर्गत वैयक्तिक उद्योजकांकडून कर संकलनाची संपूर्ण रक्कम एप्रिलच्या अखेरीस फेडरल कर सेवेकडे देखील पाठविली जाणे आवश्यक आहे. सर्व आगाऊ देयके विचारात घेऊन अंतिम रक्कम दिली जाते. त्यांना तिमाही संपल्यानंतर 25 व्या दिवसापर्यंत तिमाही कालावधीसाठी मिळालेल्या नफ्यावर आधारित पैसे दिले जातात.

माहितीसाठी: एक व्यावसायिक जो सरलीकृत कर प्रणालीतून आरोपित कर किंवा पेटंट प्रणालीवर स्विच करतो तो सरलीकृत प्रक्रियेअंतर्गत अंतरिम अहवाल सादर करत नाही. प्रत्यक्षात उद्योजक सरलीकृत कर प्रणालीवर कार्य करणे थांबवत नाही.

टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्याचे अनेक मार्ग आहेत:

• कागदावर फेडरल टॅक्स सेवेला वैयक्तिकरित्या (किंवा नोटरीकृत पॉवर ऑफ ॲटर्नी असलेल्या कायदेशीर प्रतिनिधीद्वारे);
• पोस्टद्वारे (संलग्नकांच्या सूचीसह नोंदणीकृत मेल);
• कर पोर्टल वापरून इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात.

फोटो गॅलरी: सरलीकृत कर प्रणाली वापरून वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर रिटर्न भरण्याचा नमुना

शीर्षक पृष्ठ वैयक्तिक उद्योजकांवरील गणनेचे सर्व विभाग एकत्रितपणे भरलेले आहेत, जर उत्पन्न लक्षात घेतले तरच विमा देयके खर्चामध्ये दर्शविली जातात. योगदान

सारणी: 2018 मध्ये सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत वैयक्तिक उद्योजक अहवाल आणि पेमेंट तारखा

कर	रिपोर्टिंग फॉर्म	मुदत	2018 मध्ये अहवाल देण्याची अंतिम मुदत	कर भरण्याची तारीख	बारकावे
जमीन, वाहतूक आणि मालमत्ता कर (वैयक्तिक म्हणून)	नाही	वार्षिक, डिसेंबर 1 पर्यंत	नाही	01.12.2019 पर्यंत	कारण - फेडरल टॅक्स सेवेकडून सूचना
पाणी कर (FL म्हणून)	नाही	20 तारखेपर्यंत, तिमाही संपल्यानंतर	नाही	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	मालमत्ता असेल तर
मुल्यावर्धित कर	बीजक जर्नल	तिमाही संपल्यानंतर 20 तारखेपर्यंत	I तिमाही - 04/20/2018	नाही	अधिमान्य शासनांतर्गत वैयक्तिक उद्योजकांचे दायित्व, जे VAT भरणारे नसून, s/invoices मध्ये कर वाटप करतात
			II तिमाही -07/20/2018
			III तिमाही -10/22/2018
			IV तिमाही - 01/21/2019
सरलीकृत कर (USN)	सरलीकृत कर प्रणालीची घोषणा	30 एप्रिल पर्यंत	30.04.2019	2017 च्या निकालांवर आधारित - 04/30/2018 पर्यंत. 2018 साठी आगाऊ पेमेंट: 04/25/2018/07/25/2018/10/25/2018 पर्यंत	पेटंटवर आधारित सरलीकृत कर प्रणाली वापरताना, अहवाल सादर केला जात नाही

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी "स्वतःसाठी" विमा प्रीमियम

सर्व वैयक्तिक उद्योजक जे भाड्याने घेतलेल्या मजुरांना कामावर न घेता व्यावसायिक क्रियाकलाप करतात - तथाकथित स्वयंरोजगार वैयक्तिक उद्योजक - विमा शुल्क भरणारे म्हणून ओळखले जातात. शुल्क निश्चित केले आहे, म्हणजे, उत्पन्न किंवा वैयक्तिक उद्योजक स्थितीपासून स्वतंत्र. हे लक्षात घेतले पाहिजे की नियामक अधिकारी या प्रकरणात कोणालाही सवलत देत नाहीत. येथे कोणतेही लाभार्थी नाहीत. हे पेन्शनधारक, अपंग लोक किंवा अनेक मुले असलेल्या व्यवसाय मालकांसाठी काम करत नाही. अनिवार्य विमा प्रीमियम प्रत्येकाने पूर्ण भरणे आवश्यक आहे.जेव्हा एखादा स्वतंत्र उद्योजक काम करतो तेव्हाही कायदा पेमेंटमधून सूट देत नाही, म्हणजेच नियोक्ता त्याच्यासाठी आवश्यक असलेले सर्व सामाजिक शुल्क आधीच भरतो.

21 सप्टेंबर, 2017 क्रमांक 03-15-05/61112 च्या अर्थ मंत्रालयाच्या नवीनतम निर्देशांपैकी एक येथे मुख्य युक्तिवाद आहे, ज्यामध्ये स्पष्टपणे नमूद केले आहे की उद्योजकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये नोंदणीकृत प्रत्येक उद्योजक, त्याचे वय काहीही असो आणि विशिष्ट बिलिंग कालावधीत स्थिती, क्रियाकलापाचा प्रकार आणि वास्तविक नफा, सर्व देय शुल्काचा दाता मानला जातो. आयपी कर्मचाऱ्यांवर भाड्याने घेतलेल्या कामगारांच्या उपस्थितीमुळे ही आवश्यकता प्रभावित होत नाही.

अशा केवळ 8 जीवन परिस्थिती आहेत जेव्हा कायदा सूक्ष्म-व्यवसायांना सामावून घेतो आणि उद्योजकांची परिस्थिती विचारात घेतो, त्यांना यावेळी योगदान देऊ नये यावर विश्वास ठेवतो. यामध्ये पूर्णविरामांचा समावेश आहे:

1. वैयक्तिक उद्योजक मुलाचे वय दीड वर्षाचे होईपर्यंत त्याच्यासोबत बसतो आणि सर्व मुलांसाठी वाढीव कालावधी एकूण 6 वर्षांपेक्षा जास्त असू शकत नाही.
2. व्यापारी गट I मधील अपंग व्यक्ती, अपंग बालक किंवा वृद्ध व्यक्ती (80+ वर्षे) यांना संरक्षण प्रदान करतो.
3. उद्योजकाचा दर्जा असलेल्या तरुणाला सशस्त्र दलात भरती केले जाते (आणि हे प्राधान्य कंत्राटी सैनिकांना लागू होत नाही).
4. जेव्हा पती (पत्नी) राजनैतिक वाणिज्य दूतावास किंवा इतर प्रतिनिधी सरकारी सेवेचा कर्मचारी म्हणून दीर्घ व्यवसाय सहलीवर जातो तेव्हा वैयक्तिक उद्योजक त्याच्या कुटुंबासह परदेशात जातो. परंतु विमा प्रीमियम भरण्याची सूट केवळ 5 वर्षांसाठी लागू होते.
5. एक वैयक्तिक उद्योजक त्याच्या कुटुंबासह त्याच्या लष्करी जोडीदारासाठी प्रवास करतो, जेथे उद्योजक वैयक्तिक उद्योजक म्हणून क्रियाकलाप करू शकणार नाही (एकूण पाच वर्षांपेक्षा जास्त नाही).
6. निर्णयाद्वारे उद्योजकाला दिवाळखोर (दिवाळखोर) घोषित केले जाते लवाद न्यायालय. तंतोतंत सांगायचे तर, वैयक्तिक उद्योजकाकडून हे दायित्व पेमेंटमधून सूट मिळाल्यामुळे काढून टाकले जात नाही, परंतु कारण लवाद न्यायालयाने दिवाळखोरी प्रक्रिया सुरू केल्यावर ती व्यक्ती वैयक्तिक उद्योजकाच्या स्थितीपासून वंचित राहते आणि ती सहज बनते. कर अधिकाऱ्यांसाठी एक व्यक्ती. चेहरा
7. न्यायालय निर्णय घेते जेथे ते निश्चित केले जाते ऑफ-बजेट फंडवैयक्तिक उद्योजकाकडून संभाव्य कर्ज वसुलीची अंतिम मुदत चुकली. या टप्प्यावर, विमा पेमेंटसाठी कर्ज खराब म्हणून ओळखले जाते आणि राइट ऑफ केले जाते.
8. आणि शेवटी: जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाचे निधन झाले किंवा त्याला न्यायालयाद्वारे मृत घोषित केले गेले, तर त्या व्यक्तीची सर्व कर्जे रद्द केली जातात.

एका स्वतंत्र उद्योजकाला बाळाची काळजी घेताना विमा प्रीमियममधून सूट मिळू शकते

वरील सर्व प्रकरणांमध्ये कठोर आवश्यकतांचे पालन करणे महत्वाचे आहे: या कालावधीत उद्योजकाच्या चालू खात्यातून निधीची कोणतीही हालचाल होऊ नये. म्हणजेच, वैयक्तिक उद्योजकाने आपला व्यवसाय दूरस्थपणे चालवू नये. जर कर नियामकाला असे आढळून आले की एक व्यावसायिक, चालू असताना वाढीव कालावधी, तरीही व्यवसाय आयोजित केला आहे आणि उत्पन्न प्राप्त झाले आहे, फेडरल कर सेवेला उल्लंघनकर्त्याकडून संपूर्ण कालावधीसाठी पूर्वलक्षीपणे कर्जाची संपूर्ण रक्कम वसूल करण्याचा अधिकार आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये नोंदणी केलेले नसलेले नागरिक विमा प्रीमियम भरणारे म्हणून ओळखले जाऊ शकतात. अशा प्रकारे, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 11 नुसार, जे कर अधिकार्यांकडे नोंदणी न करता, बेकायदेशीरपणे व्यावसायिक क्रियाकलाप करतात, त्यांना अनिवार्य विमा शुल्क भरणारे देखील मानले जाईल. या प्रकरणात, कर अधिकार्यांना उल्लंघन आढळल्यास, ते विशेष पद्धतीने आवश्यक शुल्क गोळा करतील.

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाला निश्चित योगदानाच्या देयकाच्या मागण्या प्राप्त करायच्या नसतील आणि नंतर तो न्यायालयात सिद्ध करू इच्छित असेल की त्याने त्याचा व्यवसाय केला नाही आणि कायदेशीर कारणास्तव पेमेंटमधून सूट देण्यात आली आहे, तर वाढीव कालावधीबद्दल फेडरल कर सेवेला सूचित करण्याची शिफारस केली जाते आणि या वस्तुस्थितीची पुष्टी करणारी कागदपत्रे आहेत. कागदोपत्री पुरावे देण्याचे बंधन रद्द करण्यात आले आहे असे नियंत्रकाने घोषित केले असले तरी, सुरक्षित बाजूने राहणे चांगले आहे. शेवटी, पेमेंट व्यतिरिक्त, विलंबाच्या प्रत्येक दिवसासाठी दंड आकारला जातो.

स्वयंरोजगार असलेल्या उद्योजकाची देयके कुठे जातात हा पुढील प्रश्न आहे. येथे सर्व काही अगदी सोपे आहे. अनिवार्य निश्चित योगदान दोन उद्देशांसाठी "स्वतःसाठी" दिले जाते:

• पेन्शन विमा (PPI);
• वैद्यकीय (अनिवार्य वैद्यकीय विमा).

अलीकडे, कर सेवा विमा शुल्क प्राप्तकर्ता बनली आहे.

पेमेंटच्या नावावरून हे स्पष्ट आहे की निश्चित योगदानासाठी प्रत्येक वर्षासाठी एक विशिष्ट देय रक्कम स्थापित केली जाते. शिवाय, जर पूर्वी, पेमेंट फॉर्म्युला मोजताना, किमान आकारवेतन (किमान वेतन), नंतर 2018 पासून दर 100% निश्चित केले आहेत. एक वर्ष - एक रक्कम.

वैयक्तिक उद्योजकांच्या "स्वतःसाठी" निश्चित देयकांची वार्षिक रक्कम यासारखी दिसते:

• 2017- 27,990 ₽ (किमान वेतन देखील येथे विचारात घेतले जाते);
• 2018 - 32,385 ₽;
• 2019 - 36,238 ₽;
• 2020 - 40,874 ₽.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी आशाहीन आकडेवारी. आपण गणित केल्यास: 3 वर्षांपेक्षा जास्त, विमा देयके 45% पेक्षा जास्त वाढतील. त्यामुळे, राज्य मायक्रोबिझनेस पेमेंट्स स्थिर करण्यासाठी प्रयत्नशील आहे आणि आधीच अत्याधिक आर्थिक भार वाढवू नये अशी सर्व सरकारी विधाने अगदीच अन्यायकारक वाटतात.

स्वयंरोजगार असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी आणखी एक अतिरिक्त उद्देश आहे, जो कधीकधी नवशिक्या उद्योजकांमध्ये प्रश्न निर्माण करतो - सामाजिक विमा निधीला देय देणे. यात उद्योजक चालू असताना त्या कालावधीसाठी देय समाविष्ट आहे वैद्यकीय रजा. तुम्हाला हे माहित असणे आवश्यक आहे की ज्या उद्योजकांना भरपाई मिळवायची आहे त्यांना निधीला निश्चित रक्कम देण्याचा अधिकार आहे. यामुळे त्यांना सोशल मीडियावर संपर्क साधण्याचा अधिकार मिळेल. अपंगत्व लाभ आणि मातृत्व लाभांसाठी विमा. परंतु हे एक स्वैच्छिक योगदान आहे, जे फेडरल लॉ क्रमांक 255 च्या कलम 4.5 मध्ये समाविष्ट आहे, जे राज्याकडून उद्योजकांना सामाजिक समर्थनाची हमी देते. तथापि, हे लक्षात घ्यावे की असे फायदे त्यानुसार मोजले जातील किमान दर. परंतु ते भरावे लागणाऱ्या योगदानापेक्षा कमी असण्याची शक्यता नाही. अशा प्रकारे, 2018 साठी, अपंगत्व भरपाईसाठी विमा प्रीमियम 3,302.17 रूबल असेल. (डिसेंबर 29, 2006 N 255-FZ च्या फेडरल कायद्याच्या अनुच्छेद 4.5 द्वारे स्थापित केलेल्या सूत्रानुसार).

हे नोंद घ्यावे की हे योगदान 2017 च्या सुधारणांमुळे प्रभावित झाले नाही, म्हणून ते अद्याप किमान वेतनाच्या आधारावर मोजले जाते.

सर्व प्रकारचे शुल्क भरण्याची अंतिम मुदत चालू वर्षाची ३१ डिसेंबर आहे. वैयक्तिक उद्योजकांच्या विपरीत, "स्वतःसाठी" योगदान देताना आगाऊ देयकाच्या वेळेबाबत कोणतेही बंधन नसते. तुम्ही किमान दरमहा पैसे देऊ शकता. परंतु सर्वोत्तम पर्याय म्हणजे त्रैमासिक, तिमाहीनंतरच्या महिन्याच्या 25 तारखेपर्यंत. या प्रकरणात, आगाऊ कर फी भरण्यापूर्वी हस्तांतरित केलेले योगदान वैयक्तिक उद्योजकाच्या व्यावसायिक खर्चामध्ये विचारात घेतले जाऊ शकते.

व्हिडिओ: वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अनिवार्य विमा योगदान

अतिरिक्त उत्पन्नातून योगदान - वैयक्तिक उद्योजकांचे दर आणि कमाल पेमेंट

हे लक्षात घेतले पाहिजे की स्वयंरोजगार असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकासाठी आणखी एक अनिवार्य विमा पेमेंट आहे. रिपोर्टिंग वर्षासाठी व्यापाऱ्याच्या एकूण नफ्याची रक्कम 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त असल्यास, वैयक्तिक उद्योजक पेन्शन विम्यासाठी अतिरिक्त उत्पन्नाच्या 1% रक्कम देते.

6% ची सरलीकृत कर प्रणाली वापरणाऱ्या उद्योजकाला नफ्याची रक्कम ठरवण्यात कोणतीही अडचण येऊ नये. घोषित करताना दर्शविलेले संपूर्ण एकूण उत्पन्न घेतले जाते. खात्यांमधून किंवा कॅश रजिस्टरद्वारे गेलेली प्रत्येक गोष्ट - सर्व पावत्या विचारात घेतल्या जातात. सूत्र खालीलप्रमाणे आहे: (वैयक्तिक उद्योजकाचे संपूर्ण उत्पन्न - 300,000 ₽) / 100. हे अतिरिक्त उत्पन्नाच्या 1% आणि पेन्शन विम्यासाठी देय आकृती आहे. जर एखाद्या व्यावसायिकाने 6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीसह एक किंवा अधिक करप्रणाली एकत्र केली (आणि हे आरोप आणि पेटंट असू शकते), प्रत्येक करासाठी स्वतंत्रपणे मोजलेले सर्व नफा एकत्रित केले जातात.

जर एखाद्या उद्योजकाचे सरासरी मासिक उत्पन्न एका विशिष्ट आकड्यापेक्षा जास्त असेल (उदाहरणार्थ, 2018 मध्ये ते 1 दशलक्ष 770 हजार रूबल आहे), आपण गणना न करता बजेटमध्ये पैसे देऊ शकता. कमाल रक्कमजादा उत्पन्नासाठी विमा प्रीमियम. ही कमाल दरवर्षी बदलते.

आणि विमा हप्त्यांबाबत एक छोटेसे निरीक्षण: हे उघड आहे की वैयक्तिक उद्योजकांवर विम्याचा जास्तीत जास्त बोजा पेन्शनमुळे पडतो. व्यवसायाच्या संपूर्ण निश्चित योगदानाच्या संरचनेत, जवळजवळ 85% पेन्शन योगदान आहे आणि उच्च उत्पन्नासाठी एक सुपर-योगदान देखील तेथे जाते. SNILS साठी वैयक्तिक उद्योजकांसाठी ही फी आहे.

वैयक्तिक उद्योजक पेन्शनसाठी देय असलेल्या सर्व योगदानांपैकी अंदाजे 85%

पेमेंट आणि योगदानाचा अहवाल देण्यासाठी नियम

योगदानासाठी सर्व असाइनमेंटमध्ये काही विशिष्ट BCC असतात: अनिवार्य पेन्शन विम्यासाठी (अधिक पेन्शनसाठी दंड आणि दंड) काही BCC आहेत, FFOMS साठी - इतर. शिवाय, नियामक निश्चित भरपाई देणारी पेन्शन आणि 1% चे योगदान अतिरिक्त उत्पन्नात विभागत नाही. या देयकासाठी फक्त एक प्राप्तकर्ता निधी आहे आणि त्यानुसार, त्यांच्याकडे समान कोड आहे. या संहिता विभक्त करण्याचे प्रस्ताव आले आहेत, परंतु असे बदल अद्याप नियमांमध्ये नियमन केलेले नाहीत. हे लक्षात घेतले पाहिजे की 2017 पासून, योगदान प्रशासकातील बदलामुळे, कोड देखील बदलले गेले आहेत. विमा प्रीमियमसाठी मुख्य बजेट वर्गीकरण कोड यासारखे दिसतात:

• अनिवार्य पेन्शन विम्यासाठी BCC (निश्चित आणि 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नासाठी) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी KBK - 182 1 02 02140 06 1200 160.

"स्वतःसाठी" वैयक्तिक उद्योजकांच्या सर्व योगदानाचा अहवाल निधी किंवा कर कार्यालयात सबमिट केला जात नाही.नियामक अधिकारी स्वतंत्रपणे आयपी गणनांच्या शुद्धतेवर लक्ष ठेवतात. हे घोषणेच्या आधारे केले जाते. तपासणी आंतरविभागीय परस्परसंवाद प्रणालीद्वारे होते; व्यवसाय या प्रक्रियेत भाग घेत नाही.

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने त्याचे क्रियाकलाप थांबवले आणि वैयक्तिक उद्योजकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये त्याच्या एंटरप्राइझची नोंदणी रद्द केली, तर व्यावसायिकाला सर्व अनिवार्य विमा शुल्क भरण्यासाठी 15 दिवस दिले जातात: अनिवार्य वैद्यकीय विमा, अनिवार्य विमा आणि तीन लाख रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नाच्या 1%. काम केलेल्या दिवसांच्या प्रमाणात रक्कम मोजली जाते.

सारणी: 2017-2020 मध्ये अनिवार्य पेन्शन विमा अंतर्गत निश्चित वैयक्तिक उद्योजक योगदान आणि जास्तीत जास्त पेमेंट

	वैयक्तिक उद्योजकांसाठी "स्वतःसाठी" निश्चित योगदान			300 हजार रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नातून अनिवार्य पेन्शन विम्यामध्ये वैयक्तिक उद्योजकाचे जास्तीत जास्त योगदान
	अनिवार्य वैद्यकीय विमा	OPS	एकूण: अनिवार्य वैद्यकीय विमा + अनिवार्य वैद्यकीय विमा
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
कालावधी	बेरीज
2017	4,590 RUR	२३,४०० ₽	२७,९९० रु	रु. १८७,२००
2018	५८४० ₽	२६,५४५ रु	32,385 रु	रु. 212,360
2019	६,८८४ रु	२९,३५४ रू	36,238 रु	रु. २३४,८३२
2020	RUR 8,426	रु. ३२,४४८	रुबल ४०,८७४	रु 259,584

सरलीकृत मोड - साधेपणा आणि सहजता आधीपासूनच नावात आहे. परंतु सराव मध्ये असे होत नाही की सर्वकाही अहवालात आहे किंवा कर लेखासहजतेने जाते. म्हणून, प्रत्येक उद्योजकाने गणना आणि अहवालासाठी मूलभूत दृष्टिकोन जाणून घेणे महत्वाचे आहे. आणि हे त्यांच्यासाठी सर्वात संबंधित आहे जे एकट्याने त्यांचा व्यवसाय चालवतात, तृतीय-पक्ष लेखापालांवर किंवा सल्लामसलत न करता.

एक वैयक्तिक उद्योजक रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या आधारावर कर आणि इतर देयके करतो. निवडलेल्या करप्रणाली आणि नियुक्त कर्मचाऱ्यांच्या उपलब्धतेवर अवलंबून, अनिवार्य बदल्यांची यादी मोठ्या प्रमाणात बदलते. एका विशेष शासनाला प्राधान्य देऊन आणि एकट्याने काम करताना, वैयक्तिक उद्योजक अहवाल देतो आणि चतुर्थांश एकापेक्षा जास्त वेळा पैसे देत नाही. सामान्य प्रणालीमध्ये, कर ओझे आणि अहवाल वेगाने वाढते.

मला एक स्वतंत्र उद्योजक उघडायचा आहे - 2019 मध्ये मला कोणते कर भरावे लागतील? या प्रश्नाचे तपशीलवार उत्तर आवश्यक आहे. चला विमा पेमेंटसह प्रारंभ करूया.

नागरिकांना पेन्शन, वैद्यकीय सेवा, आजारी रजेचे पैसे, मातांच्या गरजा इत्यादी पुरवण्यासाठी राज्य. सर्व अधिकृतपणे नोकरी करणाऱ्या लोकांकडून आगाऊ विमा प्रीमियम गोळा करतो. संकलनाचे तत्त्व सोपे आहे: प्रत्येक नियोक्ता (वैयक्तिक उद्योजक, या प्रकरणात) कर्मचाऱ्याने कमावलेल्या पैशातून कायदेशीररित्या मंजूर केलेल्या दरांवर योगदानाची गणना करतो.

आयकराच्या विपरीत, या कपाती पगारातून रोखल्या जात नाहीत, परंतु त्यात जोडल्या जातात.

सैद्धांतिकदृष्ट्या, एखादा स्वतंत्र उद्योजक, जर तो कर्मचाऱ्यांशिवाय काम करत असेल तर, त्याच्या योगदानासाठी स्वतंत्रपणे समान गणना करणे आवश्यक आहे.

तथापि, दोन-टप्पी जमा योजना सादर करून हे कार्य त्याच्यासाठी कायद्याद्वारे सोपे केले गेले:

वैयक्तिक उद्योजकांना भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांच्या कमाईवर विमा प्रीमियम आकारणे अधिक कठीण आहे.

कोणते दर लागू होतात, पैसे कधी हस्तांतरित करायचे आणि कधी तक्रार करायची याची संपूर्ण माहिती उद्योजकाकडे असणे आवश्यक आहे. बर्याचदा, अशा प्रकरणांमध्ये, लहान व्यावसायिक अकाउंटंटच्या सेवा वापरतात - पूर्ण-वेळ किंवा दूरस्थपणे काम करतात.

लेखाच्या शेवटच्या अध्यायात आम्ही तुम्हाला आमच्या कर्मचाऱ्यांना हस्तांतरित करण्यासाठी दर आणि नियमांबद्दल तपशीलवार सांगू.

सर्व करप्रणालींपैकी, वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सर्वात कठीण अशी सर्वसाधारण प्रणाली आहे.

खालील प्रकरणांमध्ये एखादा उद्योजक OSNO वर स्वतःला शोधू शकतो:

• नोंदणीसाठी कागदपत्रे सबमिट केल्यावर, त्याने ही विशिष्ट प्रणाली निवडली किंवा सरलीकृत मोडपैकी एक निवडण्यासाठी अर्ज लिहिला नाही;
• त्यावर स्विच केले इच्छेनुसारक्रियाकलाप प्रक्रियेत;
• मर्यादा ओलांडलेल्या निर्देशकांच्या परिणामी (उलाढाल, कर्मचारी किंवा रिअल इस्टेटद्वारे) बळजबरीने सरलीकृत प्रणालींमधून हस्तांतरित केले जाते.

OSNO साठी, 2019 मधील वैयक्तिक उद्योजक कर एक विस्तृत यादी बनवतात. परंतु यादीतील मुख्य गोष्ट वैयक्तिक आयकर आहे - ते आयकर आणि नफा कर दोन्ही एकत्र करते.

सामान्य व्यक्तीप्रमाणेच उद्योजकासाठी वैयक्तिकयेथे 13 टक्के कर दर वापरला जातो. गणनेचा आधार म्हणजे वर्षासाठी मिळालेल्या कमाईची रक्कम आणि अधिकृतपणे पुष्टी केलेल्या खर्चाच्या रकमेतील फरक. उदाहरणार्थ, वैयक्तिक उद्योजकाच्या खात्यांमध्ये आणि रोख नोंदणीमध्ये 1,200,000 रूबल प्राप्त झाल्यास. आणि खर्च (विद्यमान कागदपत्रांसह) 800,000 रूबल होते, नंतर कर 400,000 रूबलमधून मोजला जाणे आवश्यक आहे. (1,200,000 – 800,000). परिणामी, आम्हाला वार्षिक पेमेंट 400,000 * 13% = 52,000 रूबल इतके मिळते.

हे लक्षात घेण्याजोगे आहे की OSNO उद्योजकांसाठी काही विश्रांती प्रदान करते - 20% ची व्यावसायिक कर कपात. हे प्राधान्य अशा प्रकरणांमध्ये लागू होते जेव्हा वैयक्तिक उद्योजकाकडे त्यांच्या वैधतेची आणि अधिकृततेची पुष्टी करणारी कागदपत्रे नसतात. आमच्या उदाहरणात, ते असे दिसेल: 1,200,000-20% = 960,000 *13% = 124,600 रूबल. फरक लक्षात घेणे आणि एक मार्ग किंवा दुसर्या फायद्यांचे मूल्यांकन करणे कठीण नाही.

कायदा दोन्ही वजावट एकत्र करण्यास प्रतिबंधित करतो - एकतर 20 टक्के किंवा खर्चाचा लेखा वापरला जातो. वैयक्तिक उद्योजकाने त्याच्यासाठी अधिक फायदेशीर काय आहे याचे स्वत: साठी मूल्यांकन केले पाहिजे.

वैयक्तिक आयकर वर्षाच्या शेवटी बजेटमध्ये हस्तांतरित केला जातो, परंतु या कालावधीत वैयक्तिक उद्योजक देखील अग्रिम हस्तांतरित करतो - एक वर्षाच्या पहिल्या सहामाहीच्या शेवटी (अंदाजे कर रकमेच्या अर्धा), इतरांसाठी पुढील तिमाही (प्रत्येकी तिसरी आणि चौथी - तिमाही). कर अधिकारी मागील कालावधीच्या निकालांच्या आधारे स्वतंत्रपणे आगाऊ पेमेंटची गणना करतात आणि ते उद्योजकाला देय आवश्यक रकमेची सूचना देखील पाठवतात.

वर्षासाठी एकूण रक्कम आगाऊ रकमेने कमी केली आहे.

त्यांच्या मिळकतीसाठी वैयक्तिक आयकर व्यतिरिक्त, सामान्य करप्रणालीमध्ये उद्योजकाने बजेटमध्ये भिन्न स्वरूपाची अनेक देयके करणे आवश्यक आहे, जसे की:

खरं तर, वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सामान्य करप्रणालीचा केवळ व्हॅट हा एक अपरिहार्य गुणधर्म आहे. उर्वरित कर, एक किंवा दुसर्या प्रमाणात, वापरून करदात्यांनी भरले पाहिजेत सरलीकृत मोड.

व्यावसायिक व्यवहार प्रतिबिंबित करण्यासाठी, वैयक्तिक उद्योजक पूर्ण लेखा राखण्याच्या गरजेपासून मुक्त होतो. कायद्यानुसार, त्याला सर्व रेकॉर्ड एका रजिस्टरमध्ये एकत्र करण्याची परवानगी आहे - उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक.

"सरलीकृत" ही उद्योजकांद्वारे वापरली जाणारी सर्वात व्यापक कर व्यवस्था आहे. येथे बर्याच संधी आहेत ज्या जवळजवळ कोणत्याही व्यावसायिकाने वापरू इच्छित नाहीत सामान्य प्रणालीआणि संस्थेची नोंदणी करा, व्यावसायिक कल्पना अंमलात आणण्यासाठी एक स्वीकार्य मार्ग शोधा.

येथे आधार एकच कर आहे - वैयक्तिक आयकर, व्हॅट आणि आयकर (नैसर्गिकपणे, काही वैशिष्ट्यांसह).

सरलीकृत कर प्रणाली दोन प्रकारच्या कर आकारणी वस्तूंसाठी प्रदान करते:

1. वर्षभरातील सर्व उत्पन्नांवर 6 टक्के कर आकारला जातो तेव्हा उत्पन्न. खर्च विचारात घेतले जात नाहीत आणि कर बेस कमी करू नका.
2. उत्पन्न आणि खर्चाच्या रकमेतील फरक, 15 टक्के दराने कर आकारला जातो. आयकराची रक्कम निश्चित करण्यासाठी दिलेल्या यादीशी एकरूप आहे ज्या खर्चाची यादी विचारात घेतली जाते. खर्च कायदेशीररित्या स्वीकारला जाण्यासाठी, व्यवहाराला कागदोपत्री पुराव्याचा आधार असणे आवश्यक आहे.

प्रादेशिक आमदारांना "उत्पन्न" साठी हे दर 6 ते 1 टक्के आणि उत्पन्न आणि खर्च यांच्यातील फरकासाठी 15 ते 5 टक्क्यांपर्यंत कमी करण्याचा अधिकार देण्यात आला आहे.

"उरोश्चेन्का" मधील वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, खालील योजनेनुसार कर कपात केली जाते: प्रथम, अग्रिम त्रैमासिक (दोन्ही वस्तूंना लागू होते), प्रत्येक वेळी मागील तीन महिन्यांच्या निकालांवर लक्ष केंद्रित करून आणि वर्षाच्या शेवटी दिले जाते. एकच कर भरला जातो. घोषणापत्रात रक्कम मोजली जाते आणि त्यातून आगाऊ रक्कम वजा केली जाते. एकूण अर्थसंकल्पात समाविष्ट आहे.

कर मोजताना दुसऱ्या ऑब्जेक्टसाठी एक सूक्ष्मता आहे:

एखाद्या उद्योजकाने, घोषणा सबमिट करण्यापूर्वी, कोणती मोठी आहे याची तुलना करणे आवश्यक आहे - फरकाच्या 15% किंवा कमाईच्या 1% मोजताना मिळालेली रक्कम. जी रक्कम जास्त असेल ती बजेटमध्ये समाविष्ट करावी.

तथापि, कर सेवा करदात्याला प्रदान करते सॉफ्टवेअर, जे भरायची रक्कम आपोआप ठरवते आणि स्वतंत्र गणना करण्याची आवश्यकता नाही.

वैयक्तिक उद्योजकांना त्यांचे विम्याचे प्रीमियम खालील प्रकारे विचारात घेण्याचा अधिकार आहे:

• ऑब्जेक्ट "उत्पन्न" - कराची जमा केलेली रक्कम त्याच्या सर्व विमा प्रीमियम्सद्वारे कमी केली जाऊ शकते, जर वैयक्तिक उद्योजक कर्मचाऱ्यांशिवाय एकटा काम करतो, जर कर्मचारी असतील, तर जमा झालेल्या कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त नाही;
• ऑब्जेक्ट "उत्पन्न वजा खर्च" - शुल्काची रक्कम केवळ एकूण खर्चाचा भाग म्हणून विचारात घेतली जाऊ शकते.

महसुलाच्या कमतरतेमुळे वैयक्तिक उद्योजकांना कर कपात करता येणार नाही, परंतु त्यांनी स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरावा.

या करप्रणालीला अन्यथा "अभियोग" असे म्हणतात. एक वैयक्तिक उद्योजक ज्याने UTII साठी काम करणे निवडले आहे तो सर्व प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतू शकत नाही, परंतु केवळ आर्टमध्ये सूचीबद्ध केलेल्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतू शकतो. 346.26 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. स्थानिक आमदारांना यादी कमी करण्याचा आणि सामान्यतः आरोपाच्या वापरावर पूर्णपणे बंदी घालण्याचा अधिकार दिला जातो (उदाहरणार्थ, मॉस्कोमध्ये).

एक स्वतंत्र उद्योजक किती अत्याधुनिक कर भरतो हे निर्धारित करण्यासाठी, तुम्हाला एका जटिल सूत्राकडे वळावे लागेल, ज्यामध्ये यासारख्या घटकांचा समावेश आहे:

• मूळ उत्पन्न, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या सारणीनुसार आणि व्यवसायाच्या प्रकारानुसार निर्धारित केले जाते;
• त्याच सारणीमध्ये दिलेला भौतिक निर्देशक;
• डिफ्लेटर गुणांकाचे मूल्य, सरकारी हुकुमाद्वारे दरवर्षी बदलले जाते;
• प्रादेशिक आमदारांनी मंजूर केलेले समायोजन गुणांक.

तथापि, वैयक्तिक उद्योजकाने गणना करणे आवश्यक नाही आणि अशा प्रकारे 2019 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकासाठी कोणता कर "अभियोग" नुसार बजेटमध्ये समाविष्ट केला जावा हे निर्धारित करणे आवश्यक नाही. वर्षासाठी आरोपित कर सुरुवातीला या मोडमध्ये विशिष्ट व्यावसायिकासाठी सेट केला जातो आणि नंतर कर सेवेद्वारे स्पष्ट केले जाते.

UTII साठी कर संपल्यानंतर पहिल्या महिन्यात त्रैमासिक भरावा. त्यांच्या मोजणीचा आधार तयार झाला तरच इतर कर भरले जातात. कंपनीचे कर्मचारी असल्यास, विम्याचे प्रीमियम स्वतःसाठी आणि कर्मचाऱ्यांसाठी भरले जाणे आवश्यक आहे.

उत्पन्नाच्या अनुपस्थितीत देखील, उद्योजकाने “अभियोग” वरील क्रियाकलाप समाप्त करण्यासाठी अर्ज लिहिल्याशिवाय शेड्यूलनुसार एकच कर भरला जाणे आवश्यक आहे. कराची रक्कम बदलत नाही. "स्वतःसाठी" विम्याच्या हप्त्यांबाबतही हीच परिस्थिती आहे. ते कोणत्याही परिस्थितीत निधीमध्ये हस्तांतरित केले जाणे आवश्यक आहे.

असे शुल्क, कर्मचारी नसल्यास, वार्षिक उत्पन्नातून वजा केले जाऊ शकतात. जर कर्मचारी दिसले तर अशा ऑपरेशनला बजेट पेमेंटच्या 50% पेक्षा जास्त रकमेमध्ये करण्याची परवानगी आहे.

इतर नियमांप्रमाणे, केवळ वैयक्तिक उद्योजकांना पेटंट कर प्रणाली वापरण्याचा अधिकार आहे. शिवाय, पेटंटसाठी अर्ज लिहिण्यापूर्वी, आपण कला वाचली पाहिजे. PSN अंतर्गत अनुमती असलेल्या क्रियाकलापांच्या प्रकारांच्या सूचीसह रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा 346.43. प्रादेशिक आमदारांना ही यादी पुरवण्याची परवानगी आहे.

शिवाय, पेटंट केवळ देखरेख केलेल्या प्रदेशात निवडलेल्या प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतण्याचा अधिकार देते. कर कार्यालयज्याने कागदपत्र जारी केले. जर एखादा उद्योजक दुसऱ्या व्यवसायात गुंतण्याचा किंवा दुसऱ्या प्रदेशात काम करण्याचा विचार करत असेल, तर त्याला प्रत्येक प्रकारच्या क्रियाकलाप आणि प्रदेशासाठी अधिक पेटंट घ्यावे लागतील. अपवाद म्हणजे कार्गो वाहतूक, ज्यासाठी, एका दस्तऐवजासह, तुम्ही देशभर फिरू शकता. तथापि, येथे देखील एक मर्यादा आहे - मालाच्या वाहतुकीसाठीचे करार केवळ पेटंट जारी केलेल्या ठिकाणीच केले जाणे आवश्यक आहे.

या प्रणालीची सोय अशी आहे की ती अल्प कालावधीसाठी - एक महिना आणि वर्षभरासाठी वापरली जाऊ शकते.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर आणि अनिवार्य पेमेंट खालील नामांकनात केले जातात:

पेटंट फी भरण्याचे नियम खालीलप्रमाणे आहेत:

• परमिट 6 महिन्यांच्या कालावधीत तात्पुरत्या कालावधीसाठी घेतले असल्यास, फी पेटंटच्या कालबाह्य तारखेच्या नंतर दिली जाते;
• जर ते 6 ते 12 महिन्यांच्या कालावधीसाठी आवश्यक असेल, तर फी दोन भागांमध्ये विभागली जाऊ शकते: या स्थितीत क्रियाकलाप सुरू झाल्यापासून 90 दिवसांच्या आत खर्चाचा 1/3, उर्वरित 2/3 - नंतर नाही परमिटची कालबाह्यता तारीख.

पेटंटसाठी पेमेंटची रक्कम स्वतःसाठी भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेने कमी केली जाऊ शकत नाही.

युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्सवरील कर

युनिफाइड ॲग्रिकल्चरल टॅक्स हे कृषी उत्पादनांच्या उत्पादकांसाठी असलेल्या कर प्रणालीचे छोटे नाव आहे. या वर्गात मत्स्यपालन करणाऱ्या उद्योजकांचाही समावेश होतो. युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्सचा दाता होण्यासाठी, मुख्य अट पूर्ण करणे आवश्यक आहे - एकूण उत्पन्नामध्ये, मूळ उत्पादनांचा महसूल किमान 70% असणे आवश्यक आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर "सरलीकृत" कर प्रणाली प्रमाणेच आहेत आणि निर्धारित करण्याचे सिद्धांत कर आधारकरपात्र वस्तू उत्पन्न वजा खर्चासाठी वापरल्याप्रमाणे.

परंतु कर दर कमी आहे आणि महसूल आणि खर्च यांच्यातील फरकाच्या 6% आहे. उद्योजक प्रत्येक तिमाहीच्या निकालांवर आधारित आगाऊ पेमेंट देखील करतो.

इतर करप्रणालींप्रमाणेच विम्याचा हप्ता देखील त्याच नियमांनुसार भरला जातो. या प्रकरणात, शुल्काची रक्कम कर बेसमधून वजा केली जाऊ शकते, अंतिम एकल करातून नाही.

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने कर्मचाऱ्यांचा एक कर्मचारी नियुक्त केला असेल तर तो वैयक्तिक आयकरासाठी कर एजंट बनतो. म्हणजेच, पहिल्या कर्मचाऱ्याला कामावर घेतल्याच्या क्षणापासून, त्याने केवळ जमाच करू नये मजुरी, परंतु बजेटमध्ये आयकर मोजा, ​​रोखा आणि हस्तांतरित करा. याव्यतिरिक्त, त्याने या क्षेत्रातील मासिक, त्रैमासिक आणि वार्षिक अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे आणि त्याच्या जबाबदाऱ्यांमध्ये विमा निधीमध्ये योग्य योगदानाची गणना आणि हस्तांतरण समाविष्ट आहे.

नियोक्ता 13 टक्के दराने पगारातून वैयक्तिक आयकर मोजतो आणि रोखतो. विम्याचे प्रीमियम भरताना, तुम्ही खालील जमा मानकांपासून पुढे जावे (विम्याचा प्रकार कंसात दर्शविला आहे):

• पेन्शन फंड - 22% (पेन्शन);
• FSS - 2.9 (सामाजिक);
• FFOMS - 5.1 (वैद्यकीय).

या पेमेंट्स व्यतिरिक्त, वैयक्तिक उद्योजक "जखम" (अपघातातून) योगदानाची गणना देखील करतो. येथे कर्मचाऱ्यांच्या व्यवसायाच्या प्रकारानुसार दर सेट केला जातो आणि 0.2 ते 8.5% पर्यंत बदलू शकतो.

लहान व्यवसायांसाठी सर्वात लोकप्रिय कर व्यवस्था. या प्रणालीचे दुसरे नाव “USN 6 टक्के” आहे, कारण येथे मानक कर दर प्राप्त उत्पन्नाच्या केवळ 6% आहे. परंतु वैयक्तिक उद्योजक स्वत:साठी आणि नियोक्ते कर्मचाऱ्यांसाठी देणाऱ्या विमा प्रीमियममुळे कराची ही गणना केलेली रक्कम आणखी कमी केली जाऊ शकते. उदाहरण म्हणून आमची गणना वापरून विमा प्रीमियमवरील कर कसा कमी करायचा ते शोधा.

सामान्य आधार

प्रथम, एक छोटासा सिद्धांत, जो सरलीकृत कर प्रणालीच्या देयकांना गणना केलेला कर 6 टक्क्यांनी शून्यावर कमी करण्यास अनुमती देतो. सरलीकृत कर प्रणालीसाठी 2019 मध्ये देय रक्कम खात्यात घेण्याची संधी रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.21 द्वारे प्रदान केली गेली आहे.

या लेखातील हीच तरतूद आहे: “ज्या करदात्यांनी कर आकारणीचा उद्देश म्हणून उत्पन्न निवडले आहे त्यांनी कर (अहवाल) कालावधीसाठी मोजलेल्या कराची रक्कम (अग्रिम कर भरणे) अनिवार्य पेन्शन विम्यासाठी विमा योगदानाच्या रकमेने कमी केली आहे, अनिवार्य सामाजिक विमातात्पुरत्या अपंगत्वाच्या बाबतीत आणि मातृत्वाच्या संबंधात, अनिवार्य आरोग्य विमा, दिलेल्या कर (रिपोर्टिंग) कालावधीत (गणना केलेल्या रकमेमध्ये) औद्योगिक अपघात आणि व्यावसायिक रोगांविरूद्ध अनिवार्य सामाजिक विमा.

6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर कालावधी एक कॅलेंडर वर्ष आहे आणि अहवाल कालावधी, ज्याच्या परिणामांची गणना करणे आणि पैसे देणे आवश्यक आहे त्यावर आधारित, खालील कालावधी आहेत: पहिली तिमाही, अर्धा वर्ष आणि 9 महिने. आगाऊ पेमेंट करण्याची अंतिम मुदत अहवाल कालावधीनंतर (अनुक्रमे एप्रिल 25, जुलै, ऑक्टोबर) महिन्याच्या 25 व्या दिवसापेक्षा जास्त नाही.

जर पैसे देणारा USN उत्पन्नअहवाल कालावधी दरम्यान स्वतःसाठी किंवा कर्मचाऱ्यांसाठी विमा प्रीमियम भरला, नंतर गणना केलेले आगाऊ पेमेंट कमी केले जाऊ शकते. शिवाय, कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये विमा प्रीमियम्सच्या रकमेसाठी सरलीकृत कर प्रणालीची कपात एका विशेष पद्धतीने केली जाते - ते सर्व देय योगदानांसाठी आगाऊ पेमेंट कमी करू शकतात. जर एखाद्या उद्योजकाकडे कर्मचारी असतील तर कर 50% पेक्षा जास्त कमी केला जाऊ शकत नाही. हे कर संहितेच्या समान लेख 346.21 मध्ये सूचित केले आहे.

हा योगायोग नाही की आम्ही फक्त "इन्कम" पर्यायातील सरलीकृत प्रणालीसाठी देय विमा प्रीमियम्समुळे कर भरणा कमी करण्याचा विचार करत आहोत. वस्तुस्थिती अशी आहे की निवड करताना, करदात्याला केवळ त्याच्या खर्चातील देय योगदान विचारात घेण्याचा अधिकार आहे, परंतु कर देयके स्वतः कमी करू शकत नाहीत.

कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत कर प्रणालीवरील कर कसा कमी करायचा

प्रथम, कर्मचारी नसलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये विमा प्रीमियमच्या रकमेसाठी सरलीकृत कर प्रणालीतील कपात पाहू. विशिष्ट उदाहरण वापरून गणना केलेली कर देयके कशी कमी करायची ते आम्ही तुम्हाला दाखवू.

उदाहरण

एक उद्योजक ज्याने उत्पन्नासाठी सरलीकृत कर प्रणाली निवडली आहे तो लोकसंख्येला स्वतंत्रपणे घरगुती सेवा प्रदान करतो. 2019 मध्ये, त्याला 937,000 रूबलचे उत्पन्न मिळाले. अशा उत्पन्नावर त्याने कोणते कर आणि योगदान द्यावे?

6% च्या सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कराची रक्कम (937,000 * 6%) 56,220 रूबल असेल. याव्यतिरिक्त, उद्योजकाने स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे. 2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणालीसाठी ते खालीलप्रमाणे केले आहे: किमान निश्चित योगदान 36,238 रूबल अधिक अतिरिक्त पेमेंट(300,000 रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नाचा 1%) 6,370 रूबल, एकूण 42,608 रूबल.

पहिल्या दृष्टीक्षेपात, असे गृहित धरले जाऊ शकते की बजेटमध्ये देय असलेली एकूण रक्कम 42,608 रूबल योगदान आणि 56,220 रूबल कर आणि आगाऊ देयके इतकी असेल. एकूण, 98,828 रूबल. खरे तर हे खरे नाही.

कर्मचाऱ्यांशिवाय उद्योजकासाठी एक सरलीकृत 6 टक्के दर तुम्हाला कर कमी करण्याची परवानगी देतो ज्याचे मूल्यांकन केले गेले होते. परिणामी, वैयक्तिक उद्योजक योगदानासह बजेटमध्ये केवळ 56,220 रूबल देईल, परंतु हे योग्यरित्या केले जाणे आवश्यक आहे.

स्वत:साठी योगदान भरण्यासाठी एक अंतिम मुदत असली तरी (३१ डिसेंबर नंतर नाही), वैयक्तिक उद्योजकांसाठी गणना केलेले ६ टक्के ताबडतोब कमी करण्यासाठी, योगदान प्रत्येक तिमाहीत हप्त्यांमध्ये भरले जावे. सारणी रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.21 द्वारे स्थापित केल्यानुसार, जमा आधारावर अहवाल कालावधीसाठी उत्पन्नाची रक्कम आणि देय योगदान प्रतिबिंबित करते.

*टीप: अतिरिक्त 1% योगदान नंतर, 1 जुलै 2020 पूर्वी दिले जाऊ शकते, परंतु उद्योजकाने चालू वर्षात संपूर्ण रक्कम हस्तांतरित केली.

आता, उदाहरण म्हणून या डेटाचा वापर करून, वर्षाच्या शेवटी सशुल्क योगदानाच्या खर्चावर आगाऊ देयके आणि कर कसे मोजले जातात आणि कमी केले जातात ते पाहू.

1. पहिल्या तिमाहीसाठी: 135,000 * 6% = 8,100 उणे पेड योगदान 8,000, 100 रूबल देणे बाकी आहे.
2. सहा महिन्यांसाठी, गणना केलेले पेमेंट 418,000 * 6% = 25,080 रूबल असेल. आम्ही अर्ध्या वर्षासाठी दिलेले योगदान आणि पहिल्या तिमाहीसाठी दिलेली आगाऊ रक्कम वजा करतो: 25,080 - 18,000 - 100 = 6,980 रूबल. फक्त बजेटमध्ये अतिरिक्त पैसे भरणे बाकी आहे.
3. नऊ महिन्यांसाठी, गणना केलेला कर 614,000 * 6% = 36,840 रूबल असेल. आम्ही सशुल्क फी आणि ऍडव्हान्सद्वारे कमी करतो: 36,840 - 27,000 - 100 - 6,980 = 2,760 रूबल. तुम्ही 25 ऑक्टोबरपूर्वी त्यांची यादी करणे आवश्यक आहे.
4. वर्षाच्या शेवटी, 30 एप्रिलपर्यंत उद्योजकाला किती अतिरिक्त पैसे द्यावे लागतील याची आम्ही गणना करतो: 937,000 * 6% = 56,220 - 42,608 - 100 - 6980 - 2760 = 3,772 रूबल.

चला गणनेची अचूकता पुन्हा तपासूया. एकूण देय:

• अहवाल कालावधीच्या परिणामांवर आधारित आगाऊ देयके: (100 + 6980 + 2760) 9,840;
• 3,772 वर्षाच्या शेवटी उर्वरित कर;
• संपूर्ण वर्षासाठी योगदान 42,608.

आम्हाला असे आढळले आहे की बजेटमधील सर्व देयके 56,220 रूबल इतकी होती, आणि 98,828 रूबल नाही, कारण ती पहिल्या दृष्टीक्षेपात दिसते.

अहवाल कालावधीच्या शेवटी सरलीकृत कर प्रणालीला आगाऊ देयके कमी झाली नाहीत तर गणना कशी होईल, कारण उद्योजकाने वर्षाच्या शेवटी एका रकमेमध्ये स्वत: साठी योगदान दिले - 30 डिसेंबर?

या प्रकरणात, प्रत्येक अहवाल कालावधीत आगाऊ देयके पूर्ण केली जातात, उदा. 9,840 रूबलऐवजी, नऊ महिन्यांच्या निकालांवर आधारित, वैयक्तिक उद्योजक 36,840 रूबल हस्तांतरित करेल. उर्वरित कर (56,220 - 36,840) = 19,380 42,608 रूबलच्या एक-वेळच्या योगदानाच्या रकमेने कमी केला जातो, परिणामी कर 23,228 रूबलने जास्त भरला जातो.

कर आणि विमा प्रीमियम भरण्याच्या सोयीसाठी, आम्ही चालू खाते उघडण्याची शिफारस करतो. शिवाय, आता अनेक बँका ऑफर करतात फायदेशीर अटीचालू खाते उघडण्यासाठी आणि देखरेखीसाठी.

कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत कर प्रणालीवर कर भरणे कसे कमी करावे

जर एखादा उद्योजक कामगारांना कामावर घेतो, तर आगाऊ देयके आणि कर स्वतःच योगदानाच्या रकमेने कमी केला जाऊ शकतो, परंतु 50% पेक्षा जास्त नाही. या प्रकरणात, केवळ स्वतःसाठीच नव्हे तर कर्मचाऱ्यांसाठी देखील दिलेले योगदान विचारात घेण्याची परवानगी आहे.

सर्वसाधारणपणे, कर्मचाऱ्यासाठी विमा प्रीमियमचा दर पगार आणि इतर देयके 30% आहे:

• पेन्शन विम्यासाठी - 22%;
• आरोग्य विम्यासाठी - 5.1%;
• सामाजिक विम्यासाठी - 2.9%.

याव्यतिरिक्त, आपण सामाजिक विमा निधीमध्ये योगदान दिले पाहिजे, ज्याचे दर वर्गावर अवलंबून व्यावसायिक धोकावैयक्तिक उद्योजक क्रियाकलापांचा प्रकार 0.2% ते 8.5% पर्यंत असतो.

2019 पर्यंत, सरलीकृत कर प्रणाली वापरणाऱ्या अनेक उद्योजकांनी कर्मचाऱ्यांसाठी विमा योगदानाचा कमी दर दिला (पेन्शन विम्यासाठी फक्त 20%). तथापि, या वर्षापासून, लाभ रद्द करण्यात आला, त्यामुळे सरलीकृत कामगार सामान्य आधारावर विमा प्रीमियम भरतात.

उदाहरण

2019 मध्ये, वैयक्तिक उद्योजक आणि कर्मचाऱ्याने 1,780,450 रुबल कमावले. आम्ही या तक्त्यामध्ये स्वतःसाठी आणि कर्मचाऱ्यांसाठी मिळकत आणि योगदानाची पावती प्रतिबिंबित करू.

या उदाहरणातील आगाऊ देयके लक्षात घेऊन गणना केलेला कर 1,780,450 * 6% = 106,827 रूबल असेल आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी आणि कर्मचाऱ्यांसाठी 50% मर्यादा लक्षात घेऊन 78,790 च्या रकमेमध्ये देय दिले गेले फक्त (106,827/ 2) 53413.5 रूबल पर्यंत कमी केले जाईल, जरी देय योगदान या रकमेपेक्षा जास्त आहे. जसे आपण पाहू शकतो की, सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजकाचा आर्थिक भार केवळ कर्मचाऱ्यांच्या योगदानामुळेच नाही तर कर लाभांच्या मर्यादेमुळे देखील जास्त असतो.

तुम्हाला अजूनही प्रश्न असल्यास किंवा एखाद्या व्यावसायिकाकडून सल्ला हवा असल्यास, आम्ही देऊ शकतो मोफत कर सल्ला 1C पासून.