Vrste koncepta čeka i računa. Računske situacije: kupac je platio vlastitim računom. Napomena o interesu kupca
Dugo vremena plaćanje računa nije prestalo biti popularno među organizacijama. Razlog tome je dvostruka priroda mjenice: ona može djelovati i kao sredstvo plaćanja u trgovačkom prometu i kao sredstvo plaćanja. komercijalno kreditiranje gospodarskih subjekata.
Prema čl. 142, 143 Građanskog zakonika Ruske Federacije, mjenica je vrijednosni papir - dokument koji potvrđuje, u skladu s utvrđenim obrascem i obveznim detaljima, imovinska prava, čije su ostvarivanje i prijenos mogući samo uz njegovu prezentaciju. Istovremeno, temeljem čl. 815 Građanskog zakonika Ruske Federacije, mjenica je vrsta dužničke obveze, prema kojoj trasat (ili drugi platitelj naveden u mjenici) mora vratiti posuđene iznose po dospijeću mjenice. .
Računovodstvo mjenica ima svoje karakteristike, a računovođa poduzeća koje se bavi mjeničnim prometom treba ih poznavati. U ovom članku predlažemo korištenje konkretnih primjera za razmatranje postupka za odražavanje vlastitih mjenica kupca primljenih kao plaćanje za isporučenu robu u računovodstvenim računima organizacije.
Što treba podsjetiti
Prije svega, imatelj mjenice trebao bi biti upoznat s rokovima za podnošenje mjenice na isplatu, čijim će mu poštivanjem biti zajamčeno pravo potraživanja prema mjeničnim dužnicima. Mjenica se može izdati na rok od:Po prezentaciji;
U takvom i takvom vremenu od predstavljanja;
U toliko vremena od kompilacije;
Na određeni dan.
Ovo je navedeno u Umjetnost. 33, 34 , 77 Odredbe o mjenicama i zadužnicama. Ako na računu nije naveden rok plaćanja, smatra se da je izdana plativa po viđenju. Plaćanje po viđenju znači da se račun mora platiti odmah po predočenju. Mjenica se mora podnijeti na plaćanje u roku od godinu dana od datuma
sastavljanja, osim ako trasant odredi drugačiji rok. Trasant može taj rok skratiti ili odrediti dulji. Osim toga, trasant može odrediti da se mjenica koja dospijeva po viđenju ne može podnijeti na plaćanje prije određenog roka. U ovom slučaju, od tog razdoblja će se računati rok za prezentaciju.
Isto tako, mjenice s datumom predočenja određenog dana unovčuju se ako su predočene trasatu u roku od jedne godine od dana njihove izrade. Trasant također ima pravo skratiti ili produžiti imenovani rok.
Datum se može naznačiti neizravno ako je datum dospijeća mjenice označen u to i to vrijeme od njezina izdavanja. U tom slučaju, 365 (ili 366 ako je godina prijestupna) mora se dodati datumu računa. Na isti način se ovaj datum utvrđuje ako je rok plaćanja toliko vremena od predočenja.
Ako je dan dospijeća plaćanja naznačen pri podnošenju mjenice, ali ne prije navedenog datuma, kao datum dospijeća se utvrđuje prvi dan na koji imatelj mjenice ima pravo podnijeti mjenicu na plaćanje plus 365 ( 366) dana.
razlikovati jednostavan račun (solo) i prevedeno (Nacrt). Zadužnica je obveza trasanta da po dospijeću isplati imatelju određeni novčani iznos. propisano razdoblje. Prenosiva mjenica omogućuje plaćanje određenog iznosa trećoj osobi - imatelju mjenice (remitetu) uz suglasnost (akcept) platitelja.
Ako je mjenica izdana za plaćanje isporučene robe, ona se priznaje roba . Svaki drugi račun smatrat će se financijskim.
Osim toga, račun može biti beskamatno i djeluju samo kao sredstvo plaćanja u nagodbama s drugim ugovornim stranama. Sukladno tome, organizacija koja ga je stekla neće ostvariti prihod. Mjenica bez kamata može biti popust . Stavlja se po cijeni nižoj od nominalne (uzimajući u obzir popust) i može se koristiti i za plaćanje kupljene robe. Mjenica s fiksnom kamatnom stopom, izdana kao depozitni instrument (može se koristiti i za isplatu druge ugovorne strane), je interes .
Za tvoju informaciju
Promet novčanica na području Ruske Federacije reguliran je:
Savezni zakon od 11. ožujka 1997. br. 48-FZ “O mjenicama i zadužnicama”;
Konvencija o jedinstvenom zakonu o mjenicama i zadužnicama (sklopljena u Ženevi 6. 7. 1930.);
Rezolucija Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a, Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 08.07.1937. br. 104/1341 “O provedbi Pravilnika o mjenicama i zadužnicama”;
Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. rujna 1994. br. 1094 „O registraciji međusobnog duga poduzeća i organizacija s računima jednog uzorka i razvoju cirkulacije računa.”
Kako bi se mjenica primljena od druge ugovorne strane za plaćanje otpremljene robe trebala odraziti u računovodstvu imatelja mjenice, ovisi o tome kakva je mjenica primljena.
Računovodstvo mjenica
Jednostavan beskamatni računPredlažemo da započnete razgovor razmatranjem sljedeće situacije: organizacija koja prodaje proizvod prima svoju jednostavnu beskamatnu zadužnicu od kupca kao plaćanje za proizvod.
U računovodstvu, primici od prodaje proizvoda i robe, primici povezani s obavljanjem posla, pružanjem usluga (u ovom slučaju govorimo o prodaji robe) su prihodi od redovnih aktivnosti ( klauzula 5 PBU 9/99 "Prihodi organizacije"). Prihod se priznaje kada su ispunjeni uvjeti navedeni u klauzula 12 PBU 9/99. U ovom slučaju, iznos prihoda odražava se u korist računa 90 "Prodaja" i zaduženje računa 62 "Obračuni s kupcima i kupcima". Istodobno se s potrage računa 41 „Roba” na teret računa 90 „Prodaja” otpisuje trošak prodane robe ( Upute za korištenje Kontnog plana).
Treba napomenuti da se vlastiti računi primljeni od kupca prilikom plaćanja robe ne uzimaju u obzir kao dio financijska ulaganja. Ovo slijedi iz klauzula 3 PBU 19/02 „Računovodstvo financijskih ulaganja”. Njihov primitak može se odraziti u računovodstvenim evidencijama na računu 62 na posebnom podračunu 62-c „Primljeni računi“.
Organizacija "A" prodala je robu organizaciji "B" u iznosu od 590 000 rubalja. (uključujući PDV - 90.000 rubalja). Trošak proizvodnje bio je 300.000 rubalja. Za primljenu robu, kupac je dobavljaču izdao vlastiti jednostavni beskamatni račun u iznosu od 590.000 rubalja. sazrijeva tri mjeseca.
U ovom slučaju organizacija koristi sljedeće podračune otvorene za račun 62:
Podračun 62-p „Obračuni s kupcima i kupcima”;
Podračun 62-v “Primljeni računi”.
| Sadržaj operacije | Zaduženje | Kreditna | Iznos, utrljati. |
| 62-str | 90-1 | 590 000 | |
| obračunat PDV | 90-3 | 68-vat | 90 000 |
| Trošak prodane robe se otpisuje | 90-2 | 41 | 300 000 |
| Primljena mjenica od kupca | 62-v | 62-str | 590 000 |
| Račun je plaćen | 51 | 62-v | 590 000 |
Račun za popust
Usuđujemo se pretpostaviti da u uvjetima inflacije i skupoće novca plaćanja beskamatnim računima nisu toliko česta. Predlažemo da razmotrimo situaciju u kojoj kao sredstvo plaćanja za kupljenu robu kupac koristi svoju jednostavnu eskontnu mjenicu nominalne vrijednosti veće od cijene robe. Navedeno je da je rok plaćanja po predočenju, ali ne ranije od ugovorenog datuma. Tako organizacija prodavatelj, predočujući račun za otplatu, dobiva veći iznos novca, ali s odgodom plaćanja (kupcu daje neku vrstu komercijalnog kredita).
U klauzula 6.2 PBU 9/99 kaže se da pri prodaji proizvoda i robe, obavljanju poslova, pružanju usluga pod uvjetima komercijalni zajam osiguran u obliku odgode i obročnog plaćanja, prihodi se prihvaćaju računovodstvo u cijelosti potraživanja.
Drugim riječima, prihod od prodaje robe priznaje se na dan njezine prodaje u iznosu potraživanja jednakom nominalnoj vrijednosti mjenice. Popust na računu također će biti uključen u prihod na dan prodaje.
Međutim u poreznom knjigovodstvu diskontni prihod na mjenici odražava se nešto drugačije nego u računovodstvu.
Popust na računu imatelj računa uzima u obzir kao dio neposlovnog prihoda ( klauzula 6 čl. 250 Porezni zakon Ruske Federacije), priznaje se kao primljeno i uključuje u relevantne prihode na kraju mjeseca odgovarajućeg izvještajnog razdoblja, kao i na datum podnošenja mjenice za otkup ( klauzula 6 čl. 271, stavak 2. stavak 4. čl. 328 Porezni zakon Ruske Federacije). To jest, za svaki mjesec postoji dio koji odgovara određenom izvještajnom razdoblju ukupni prihod na račun.
Po primitku takve mjenice, u knjigovodstvenim evidencijama imatelja mjenice nastaju oporezive privremene razlike (TDT) i pripadajuća odgođena porezna obveza (DTL). Otuda i potreba za primjenom PBU 18/02 "Računovodstvo obračuna poreza na dobit" .
Podsjetimo, pod privremenim razlikama podrazumijevaju se prihodi i rashodi koji u jednom izvještajnom razdoblju čine računovodstvenu dobit (gubitak), a u drugom poreznu osnovicu ( klauzula 8
PBU 18/02). IT se priznaje u izvještajnom razdoblju kada nastanu nerelevantne transakcije ( klauzula 12, 15 PBU 18/02).
Bilješka
Kod obračunavanja prihoda u obliku eskonta mjenica s klauzulom “po viđenju, ali ne ranije” kao optjecaj treba uzeti očekivani rok optjecaja mjenice utvrđen sukladno mjeničnom zakonodavstvu. razdoblje za potrebe poreza na dobit poduzeća, utvrđeno u skladu sa zakonodavstvom o mjenici (365 ili 366 dana plus razdoblje od datuma sastavljanja računa prije minimalnog datuma podnošenja mjenice na plaćanje) (Pismo Ministarstva financija Rusije od 7. studenog 2008. godine broj 03-03-06/3/14).
Razmotrimo rečeno na konkretnom primjeru, pojasnivši da se diskontni dohodak uzima u obzir kao dio osnovice poreza na dohodak na dolje opisani način samo ako porezni obveznik koristi metodu obračuna.
Primjer 2
Iskoristimo uvjete primjera 1.
Dana 20. travnja 2013., za primljenu robu, organizacija "B" izdala je organizaciji "A" vlastitu jednostavnu eskontnu mjenicu nominalne vrijednosti od 650.000 RUB, datum dospijeća - po viđenju, ali ne prije 25. srpnja 2013. Mjenica predao je imatelj mjenice na isplatu i platio trasat 26.07.2013
Iznos popusta bio je 60.000 rubalja. (650 000 - 590 000).
U računovodstvena politika Za porez na dohodak propisano je da se izvještajna razdoblja priznaju kao mjesec, dva mjeseca, tri mjeseca i sl. do kraja kalendarske godine.
U poreznom računovodstvu izračunati dio popusta koji bi se trebao odražavati mjesečno kao dio izvanposlovni prihodi, ukupni iznos popusta potrebno je podijeliti s očekivanim razdobljem optjecaja računa i pomnožiti s brojem dana stvarnog optjecaja računa u određenom mjesecu.
Od dana sastavljanja mjenice do minimalnog dana podnošenja na naplatu proteklo je 97 dana. To znači da je očekivano dospijeće mjenice 462 dana (365 + 97).
Sukladno tome, iznos popusta će se izračunati na sljedeći način:
Za travanj - 1.299 rubalja. (60 000 RUB × 10 dana / 462 dana);
Za svibanj - 4.026 rubalja. (60 000 RUB × 31 dan / 462 dana);
Za lipanj - 3.896 rubalja. (60.000 RUB × 30 dana / 462 dana);
Za srpanj - 50.779 rubalja. (60 000 - (1 299 + 4 026 + 3 896)).
Za razdoblje od 4 mjeseca (od siječnja do travnja) - 1.299 rubalja;
Za razdoblje od 5 mjeseci (od siječnja do svibnja) - 5325 rubalja. (1 299 + 4 026);
Za razdoblje od 6 mjeseci (od siječnja do lipnja) - 9.221 rubalja. (5,325 + 3,896);
Za razdoblje od 7 mjeseci (od siječnja do srpnja) - 60.000 rubalja.
U računovodstvu organizacije "A" izvršit će se sljedeća knjiženja:
| Sadržaj operacije | Zaduženje | Kreditna | Iznos, utrljati. |
| 20.04.2013 | |||
| Prikazan je prihod od prodaje robe | 62-str | 90-1 | 650 000 |
| 90-3 | 68-vat | 90 000 | |
| 90-2 | 41 | 300 000 | |
| U računovodstvo je prihvaćena jednostavna eskontirana mjenica | 62-v | 62-str | 650 000 |
| TO se odražava ((650 000 RUB - 590 000 RUB) × 20%) | 68-pr | 77 | 12 000 |
| 30.04.2013 | |||
| IT je smanjen (1299 RUB × 20%) | 77 | 68-pr | 259,8 |
| 31.05.2013 | |||
| IT je smanjen (4026 RUB × 20%) | 77 | 68-pr | 805,2 |
| 30.06.2013 | |||
| IT je smanjen (3896 RUB × 20%) | 77 | 68-pr | 779,2 |
| 26.07.2013 | |||
| Račun je plaćen | 51 | 62-v | 650 000 |
| TO se gasi (12 000 - (259,8 + 805,2 + 779,2)) rub. | 77 | 68-pr | 10 155,8 |
| PDV se obračunava na iznos popusta* | 91-1 | 68-vat | 7 179,3 |
* Želio bih skrenuti pozornost na jednu stvar vezanu uz obračun PDV-a. Poznato je da prodaja robe podliježe PDV-u (klauzula 1, klauzula 1, članak 146 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pri utvrđivanju porezne osnovice prihod od prodaje dobara izračunava se na temelju svih prihoda poreznog obveznika povezanih s isplatama navedenih dobara primljenih u gotovini i (ili) u naravi, uključujući plaćanje u vrijednosnim papirima (klauzula 2. članka 153. Poreznog zakona Ruske Federacije), kao trošak ove robe, izračunat uzimajući u obzir cijene utvrđene u skladu s čl. 105.3 Poreznog zakona Ruske Federacije (1. stavak članka 154. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Štoviše, na temelju st. 3 str. 1 čl. 162 Porezni zakon Ruske Federacije poreznu osnovicu podliježe uvećanju za iznos eskonta mjenice kupca primljene kao plaćanje prodane robe u dijelu koji prelazi iznos kamate obračunate na temelju stopa refinanciranja Centralne banke koje važe u razdobljima za koja se kamata obračunava. proračunati.
Ovo je pravilo primijenjeno iu primjeru 2. prilikom obračuna PDV-a na iznos popusta. U našem slučaju, račun se otplaćuje 97 dana nakon primitka, iznos popusta je 60.000 rubalja. Ako uzmemo u obzir da je stopa Centralne banke za 97 dana (razdoblje boravka kod imatelja mjenice) bila jednaka 8,25% i da se njezina veličina nije promijenila, tada bi, sukladno tome, osnovicu PDV-a trebalo povećati za iznos diskonta jednak na 47.064,5 rubalja. (650 000 rub. - 590 000 rub. - 590 000 rub. × 8,25% × 97 dana / 365 dana).
Iznos PDV-a bit će 7.179,3 rubalja. (47 064,5 RUB × 18/118).
Napomena o interesu kupca
Postotak Priznaje se svaki unaprijed prijavljeni (utvrđeni) prihod (uključujući u obliku popusta) primljen na dužničku obvezu bilo koje vrste (bez obzira na način njegovog izvršenja) (3. stavak članka 43. Poreznog zakona Ruske Federacije ).Napominjemo da su kamatonosne samo one mjenice za koje je kod predočenja ili u tom i tom roku naznačen rok plaćanja od predočenja. Kamatna stopa mora biti navedena na zadužnici. U nedostatku takve naznake, uvjet se smatra nenapisanim.
Kamate se obračunavaju na iznos računa od datuma sastavljanja računa, osim ako nije naveden drugi datum. Pritom se u rokove utvrđene zakonom ili navedene u mjenici ne uračunava dan od kojeg rok počinje teći (čl. 5., 73., 77. Pravilnika o mjenici i zadužnici).
Pretpostavimo da je prilikom plaćanja robe od kupca primljena mjenica koja predviđa obračun kamata na iznos računa. Osim toga, pretpostavlja se da je nominalna vrijednost mjenice jednaka prodajnoj cijeni, a kamata na mjenicu je veća od nominalne vrijednosti.
Istodobno, mora se reći da u regulatornim pravnim aktima metode računovodstva prihodi primljeni na zapise s kamatama nije specificirano. To znači da prilikom formiranja računovodstvene politike porezni obveznik treba razviti odgovarajuću metodu računovodstva kamata na mjenicu, dopuštenu zakonodavstvom Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima o računovodstvu (klauzula 7 PBU 1/2008 „ Računovodstvena politika organizacije”).
Dakle, ako računovodstvena politika navodi da se iznos kamata na mjenicu odražava u računovodstvu u trenutku plaćanja, tada na datum prodaje robe organizacija priznaje prihod samo u dijelu troška robe navedenog u ugovoru. U porez U istom računovodstvu prihod na kamatonosnom računu odražava se mjesečno zadnjeg dana u mjesecu (6. stavak članka 271., stavak 2. stavak 4. članka 328. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Podsjetimo, razmatramo situaciju u kojoj porezni obveznik koristi metodu obračuna.
Slijedom toga, u svakom izvještajnom razdoblju od trenutka primitka kamatonosne mjenice do trenutka njezine isplate, oporezivi prihod bit će veći od knjigovodstvenog prihoda. Razlika između ova dva iznosa je odbitna privremena razlika (DTD), koja se otplaćuje u trenutku plaćanja računa, i odgovarajuća odgođena porezna imovina (DTA) (članci 9 - 11 PBU 18/02).
Pogledajmo što je rečeno na primjeru.
Organizacija "A" prodala je robu organizaciji "B" u iznosu od 590 000 rubalja. (uključujući PDV - 90.000 rubalja). Trošak proizvodnje bio je 300.000 rubalja. Organizacija "B" izdala je i prenijela vlastitu zadužnicu u iznosu od 590.000 rubalja kao plaćanje za robu organizaciji "A". uz kamatu od 16%, rok otplate - uz predočenje.
Računovodstvena politika propisuje da imatelj priznaje prihod po kamatonosnoj mjenici u trenutku otkupa mjenice.
Računovodstvena politika poreza na dobit propisuje da su izvještajna razdoblja mjesec, dva mjeseca, tri mjeseca i sl. do kraja kalendarske godine.
Da biste izračunali iznos prihoda na računu na kraju izvještajnog razdoblja u poreznom računovodstvu, morate pomnožiti nominalnu vrijednost računa s kamatna stopa, zatim odredite iznos prihoda po danu (da biste to učinili, iznos prihoda podijelite s 365 dana). Rezultat se množi s razdobljem tijekom kojeg se ovaj prihod smatra primljenim u poreznom računovodstvu.
Sukladno tome, prihod od kamata će se izračunati na sljedeći način:
Za travanj - 2.586 rubalja. (590.000 RUB × 16% / 365 dana × 10 dana);
Za svibanj - 8.018 rubalja. (590.000 RUB × 16% / 365 dana × 31 dan);
Za lipanj - 7.759 rubalja. (590.000 RUB × 16% / 365 dana × 30 dana);
Za srpanj - 6.724 rubalja. (590.000 RUB × 16% / 365 dana × 26 dana).
Povrat poreza na dohodak za 2013. odražavat će neoperativne prihode:
Za razdoblje od 4 mjeseca (od siječnja do travnja) - 2.586 rubalja;
Za razdoblje od 5 mjeseci (od siječnja do svibnja) - 10.604 rubalja. (2,586 + 8,018);
Za razdoblje od 6 mjeseci (od siječnja do lipnja) - 18.363 rubalja. (10 604 + 7 759);
Za razdoblje od 7 mjeseci (od siječnja do srpnja) - 25.087 rubalja. (18.363 + 6.724).
Sljedeći unosi bit će napravljeni u računovodstvenim evidencijama organizacije "A":
| Sadržaj operacije | Zaduženje | Kreditna | Iznos, utrljati. |
| 20.04.2013 | |||
| Prikazan je prihod od prodaje robe | 62-str | 90-1 | 590 000 |
| PDV obračunan za uplatu u proračun na iznos prodaje robe | 90-3 | 68-vat | 90 000 |
| Otpisan trošak prodane robe | 90-2 | 41 | 300 000 |
| Zadužnica je prihvaćena u računovodstvo u dijelu koji je jednak trošku prodane imovine | 62-v | 62-str | 590 000 |
| 30.04.2013 | |||
| ONA se odražava (2586 RUB × 20%) | 09 | 68-pr | 517,2 |
| 31.05.2013 | |||
| ONA se odražava (8018 RUB × 20%) | 09 | 68-pr | 1 603,4 |
| 30.06.2013 | |||
| ONA se odražava (7759 RUB × 20%) | 09 | 68-pr | 1 551,8 |
| 26.07.2013 | |||
| Trasant je platio puni iznos mjenice (590 000 + 2 586 + 8 018 + 7 759 + 6 724) rub. | 51 | 62-v | 615 087 |
| Odražen prihod od kamata | 62-v | 91-1 | 25 087 |
| ONA se ugasila ((25 087 RUB - 6 724 RUB) × 20%) | 68-pr | 09 | 3 672,4 |
| PDV obračunat na kamate na račun ((25.087 RUB - 590.000 RUB × 8,25% × 97 dana / 365 dana) × 18/118) | 91-1 | 68-vat | 1 853,6 |
Napomena: ako je računovodstvenom politikom organizacije propisano da imatelj priznaje prihod na kamatonosnoj mjenici mjesečno(a ne u trenutku otplate mjenice, kao u primjeru 3), tada privremene računovodstvene razlike ne nastaju. Sukladno tome, situacija počevši od datuma izvještavanja 30.04.2013. izgledat će kao u primjeru 4.
Iskoristimo uvjete primjera 3.
Sljedeći unosi bit će napravljeni u računovodstvu organizacije:
| Sadržaj operacije | Zaduženje | Kreditna | Iznos, utrljati. |
| 30.04.2013 | |||
| Prikazan je iznos kamata na računu za travanj | 62-v | 91-1 | 2 586 |
| 31.05.2013 | |||
| Prikazan je iznos kamata na računu za svibanj | 62-v | 91-1 | 8 018 |
| 30.06.2013 | |||
| Prikazan je iznos kamata na računu za lipanj | 62-v | 91-1 | 7 759 |
| 26.07.2013 | |||
| Prikazan je iznos kamata na računu za srpanj | 62-v | 91-1 | 6 724 |
| Trasat je platio puni iznos mjenice | 51 | 62-v | 615 087 |
| PDV obračunat na kamate na račun | 91-1 | 68-vat | 1 853,6 |
Razvoj financijsko tržište u Rusiji se nastavlja, unatoč ekonomska kriza. U takvim uvjetima određene vrste vrijednosnih papira počinju postajati sve popularnije. Prije svega - račun i ček.
Kakve sličnosti postoje
I mjenica i ček pripadaju kategoriji vrijednosnih papira. To znači da njihove karakteristike sadrže i sličnosti i razlike. Prvo razmotrimo zajedničke značajke ovih objekata:
- Imaju cjenovnu vrijednost. Obje opcije imaju za cilj osigurati isplatu određenog iznosa novca njihovom nositelju u budućnosti.
- Dostupnost stabilnog reguliranog oblika. Oba su dokumenta sastavljena u pisanje na standardnim obrascima.
- Strane uključene u cirkulaciju ovih dokumenata imaju zajedničke ciljeve. Odnosno, jedna osoba je dužnik, druga je vjerovnik.
- Za obje vrste može se dati jamstvo budućih plaćanja (aval). Ali njegova prisutnost nije obavezna.
- Ako papir dobije novog nositelja, tada se podaci o tome moraju zabilježiti na poleđini dokumenta (indosament).
- Ako se ček i mjenica pokažu nenaplaćenima, javni bilježnik o tome zapisuje na samom papiru (za ček) ili sastavlja poseban akt (za mjenicu).
Mjenica s čekom ima sličnu vrijednost kao i njezin vlasnik
Postoje li značajne razlike
Pogledajmo sada pobliže razliku između čeka i mjenice:
- Ček se smatra sredstvom plaćanja - analogom novca. Izdaje se za plaćanje kupnje robe. Mjenica se može smatrati zadužnicom. Odnosno, njihova glavna suština je još uvijek drugačija.
- Također postoji razlika u brzini isplate. Ako se ček mora unovčiti odmah po predočenju, tada postoje tri opcije vremenskog okvira za račun. I najčešće je izračun malo odgođen od trenutka njegovog izdavanja.
- Svaki ima svoju osobitost u vrsti dužnika. Dakle, unovčavanje čeka je obveza banke. Mjenica se izdaje pravnoj ili fizičkoj osobi koja je zajmodavac trasantu.
- Mjenica mora biti akceptirana od platitelja. Ne postoje takvi zahtjevi za ček.
- Vrijeme hodanja, u pravilu, također varira. Ček se obično unovčava u banci nakon vrlo kratkog vremena, ali mjenica može dugo ostati u optjecaju. Istodobno, imatelji računa povremeno će se mijenjati.
- Postoje i razlike u pogledu ispunjavanja odgovornosti. Dakle, banke moraju unovčiti ček na donositelja u roku od šest godina od njegova izdavanja. S mjenicom je sve kompliciranije. Ako ga ne predate u navedenom roku, tada trasat ima pravo ne vratiti novac na njemu. Izuzetak su avalirane mjenice, kada je izdavalac jamstva dužan platiti i dospjelu mjenicu.
- Mogućnost križanja. Ovo svojstvo je svojstveno samo čeku; nema ga u mjenici. Izraz znači da se novac može samo prenijeti na donositelja na bankovni račun, ali ne i platiti u gotovini.
- Postupak za odgovornost u slučaju lažnog potpisa. Ako banka može pružiti dokaze da je potpis na čeku krivotvoren, tada neće morati isplatiti novac na njemu. Trasant je dužan platiti u svakom slučaju.
Između čeka i mjenice postoje značajne razlike
Ako sve navedeno sumiramo sa stanovišta pravnog uređenja, onda je mjenica nesavršenija od čeka. Brojni stručnjaci vjeruju da će mjenice uskoro biti istisnute.
Kako se naplaćuju računi i čekovi?
Svaki imatelj mjenice može se naći u situaciji da se u propisanom roku neće moći obratiti trasatu sa zahtjevom za namirenje. Na primjer, ako se u ovom trenutku građanin jednostavno nađe u mjesto daleko od mjesta dužnika. I ovdje se u pomoć poziva takav oblik plaćanja kao što je naplata.
Shema mjenica za naplatu je sljedeća: imatelj mjenice daje nalog za plaćanje banka, koja ima predstavništvo na području gdje se imatelj mjenice nalazi, mora predočiti papir kako bi primila isplatu.
Mjenice koje se predaju na naplatu moraju sadržavati predjamčevinu na ime banke (npr. „valuta za naplatu”). Odgovornost banke koja akceptira takvu mjenicu je da je pravodobno dostavi dužniku. Takvi ljudi nemaju više nikakvu odgovornost prema imatelju mjenice financijske organizacije Ne. Ovo je razlika između naplate i akreditiva.
Ovaj oblik plaćanja reguliran je ne samo modernim ruskim zakonodavstvom. U biti, to proizlazi iz pravila međunarodnog privatnog prava (PIL).
Ako banka treba poslati račune i čekove u inozemstvo, to čini preporučenom zrakoplovnom poštom. Sve takve pošiljke moraju biti unaprijed osigurane. Pri plaćanju uvozne robe mogu se koristiti i zadužnice i mjenice.
Ako je plaćanje izvršeno na vrijeme, tada se moraju ukloniti s bankovnog računa i vratiti uplatitelju. Ako se isplate ne izvrše, o tome treba sastaviti poseban akt i tužbu pokrenuti pred sudom.
Naplata vam omogućuje podmirenje računa na daljinu
Pravno uređenje tržišta
Tržište vrijednosnih papira jedna je od glavnih komponenti financijskog tržišta svake države. Obuhvaća široki krug građanskopravnih i drugih pravnih odnosa koji nastaju između sudionika u postupku glede prometa.
U financijski sustav U opticaju su razne vrste vrijednosnih papira. Primjeri: dionica, obveznica, teretnica, potvrda o depozitu itd. Čekovi i zadužnice također se smatraju vrijednosnim papirima. Uobičajeno novčanica također ima izravnu vezu s njima. Drugačiji ekonomske strukture predstavljaju različita tržišta. Recimo, europsko-kontinentalni model ili anglosaksonski.
U Rusiji za obavljanje radova na zakonska regulativa tržištu, razvijen je opsežan popis regulatornih pravnih akata. Prije svega, treba napomenuti Savezni zakon br. 39 "O tržištu vrijednosnih papira". To također uključuje Savezni zakon br. 46 "O zaštiti prava ulagača". Značajnu ulogu u ovom pitanju igraju i lokalni propisi.
Ukratko, treba napomenuti da su, unatoč nekim sličnostima, razlike između računa i čeka prilično značajne. Oni su ti koji utječu na njihovo širenje.
O pravilima za sastavljanje mjenice bit će riječi u videu:
Pažnja! Zbog nedavnih promjena u zakonodavstvu, pravne informacije u ovom članku mogu biti zastarjele!
Naš odvjetnik može Vas savjetovati besplatno - napišite svoje pitanje u obrazac ispod:
Besplatno savjetovanje s odvjetnikom
Zatražite povratni poziv
1. Mjenica je isprava sastavljena u zakonom propisanom obliku koja sadrži bezuvjetnu apstraktnu novčanu obvezu; sigurnost; raznolikost kreditni novac. Razlikuju se zadužnica i mjenica. Mjenica je bezuvjetna obveza trasanta da o dospijeću isplati imatelju određeni novčani iznos. Mjenica (trasant) sadrži pisani nalog trasanta (trasata), upućen platiocu (trasatu), da novčani iznos naveden u mjenici isplati trećoj osobi - imatelju mjenice (remitetu). Trasat postaje mjenični dužnik tek nakon što mjenicu akceptira, odnosno svojim potpisom pristane platiti je (akceptirana mjenica).
Akceptant mjenice, kao i trasant mjenice, glavni je mjenični dužnik, on je odgovoran za plaćanje mjenice u roku.
Oblik mjenice, postupak njezina izdavanja, plaćanja, prometa, prava i obveze stranaka i svi drugi mjenični odnosi regulirani su normama mjeničnog zakonodavstva.
Mjenica je strogo formalna isprava: nepostojanje bilo kojeg od obveznih pojedinosti predviđenih zakonom o mjenici lišava je mjenične snage.
Mjenica je bezuvjetna novčana obveza, budući da se nalog trasanta mjenice i obveza trasanta mjenice ne mogu ograničiti nikakvim uvjetima.
Mjenična obveza je apstraktne naravi: u tekstu mjenice nije dopušteno pozivanje na osnovu za njezino izdavanje.
Stoga se poštenom imatelju mjenice, u pravilu, ne mogu protiviti prigovori koji proizlaze iz ugovora (posla) koji je temelj izdavanja ili ustupanja mjenice.
Predmet mjenice može biti samo novac.
U prometu se mjenica prenosi s jednog imatelja na drugoga indosamentom - indosamentom (osobnim ili memorandumom). Svaki indosant, kao i trasant, odgovara za akceptiranje i plaćanje mjenice. Za mjenične obveze platitelja, trasanta i indosanta moguće je dodatno jamčiti u cijelosti ili dijelom mjeničnog iznosa mjeničnim jamstvom. Mjenica se kao osiguranje njezina plaćanja mora predočiti u mjestu plaćanja platitelju ili trećoj osobi kojoj je povjereno plaćanje mjenice – prebivalištu. Uredno plaćanje računa na dan dospijeća gasi sve računske obveze. U slučaju odbijanja plaćanja, imatelj mjenice može podnijeti izravni zahtjev sudu protiv akceptanta (trasant mjenice). Osim toga, ako mjenica nije akceptirana ili nije plaćena, ima pravo regresnim zahtjevom zahtijevati naplatu mjenice od drugih odgovornih osoba (trasant mjenice, indosanti, avalisti) koji su solidarno odgovorni imatelj mjenice. Regresivna tužba se može postaviti protiv svih tih osoba zajedno i protiv svake pojedine, ali samo ako je odbijanje akcepta ili plaćanja potvrđeno aktom protesta ili na drugi način predviđen mjeničnim zakonodavstvom.
Imatelj mjenice u tražbini ima pravo zahtijevati iznos mjenice, kamate i kazne za zakašnjelo plaćanje, kao i nastale troškove.
Mjenično zakonodavstvo predviđa posebne rokove zastare.
Mjenica je instrument kredita; ekonomska funkcija. Pomoću mjenice možete formalizirati različite kreditne obveze: platiti kupljenu robu ili usluge pružene pod uvjetima komercijalnog kredita, vratiti primljeni kredit, dati kredit itd.
Mjenice temeljene na ovim stvarnim poslovima razlikuju se od tzv. “prijateljskih” ili “brončanih” mjenica koje nemaju utrživo pokriće te se međusobno izdaju kako bi se na njima kreditirali kod banaka. Mjenice koje se temelje na trgovačkim poslovima nazivaju se komercijalnim mjenicama.
Takve mjenice, ako ispunjavaju određene uvjete (kratkoročne su, s dva ili više potpisa), banke mogu prihvatiti u knjigovodstvo ili kao kolateral kao kolateral za kredite dane klijentima.
Komercijalne banke mogu reeskontirati kratkoročne zapise kod središnjih banaka.
Aval - mjenica, kojom osoba (avalist) koja ju je izvršila preuzima odgovornost za ispunjenje obveza bilo kojeg od mjeničnih obveznika - akceptanta, trasata, indosanta; izdaje se bilo jamstvenim natpisom avalista na mjenici ili dodatnom listu (alonge), bilo izdavanjem posebne isprave. Obim i priroda odgovornosti avalista odgovara obimu i prirodi odgovornosti osobe za koju se aval daje. Avalist koji je platio mjenicu ima pravo zahtijevati povrat uplate od onoga za koga je dao aval, kao i od osoba koje su prema njemu odgovorne. Aval povećava pouzdanost mjenice i time pospješuje kolanje mjenice.
Alonga je dodatni list papira priložen uz mjenicu, na koji se stavljaju indosamentni natpisi ako ne stanu na poleđinu mjenice. Aval se može izvesti i na alonžu.
Akceptirana mjenica je mjenica koja ima akcept (pristanak) platitelja (trasata) za svoje plaćanje. Akcept se formalizira natpisom na mjenici ("akceptirano", "akceptirano", "Obvezujem se platiti" itd.) i potpisom trasata.
Akceptnu snagu ima i jedan potpis platitelja na licu mjenice.
Akceptom osoba koja je na mjenici označena kao platitelj (trasat) postaje akceptant – glavni mjenični dužnik. Prihvaćaju se akceptirani računi na temelju trgovačke transakcije poslovne banke za računovodstvo (kupljeno), kao i kao osiguranje za zajmove dane i mogu se ponovno obračunati od strane središnjih banaka.
Brončana mjenica je mjenica koja nema pravo osiguranje i izdaje se na fiktivnu osobu.
Prijateljska mjenica je mjenica koju je jedna osoba izdala drugoj bez namjere trasata da po njoj plati, već samo u svrhu nalaženja Novac međusobnim eskontovanjem tih mjenica u banci. Prijateljske račune ispostavljaju ljudi koji bezuvjetno vjeruju jedni drugima.
Bjanko indosament je indosament upućen na donositelja i može se sastojati samo od potpisa indosanta. Osoba koja ima ispravu na bjanko indosamentu ima pravo u svoje ime ili u ime druge osobe ispuniti obrazac, indosirati ispravu punim ili bjanko indosamentom i jednostavnom dostavom prenijeti je novom imatelju.
Imatelj mjenice je vlasnik mjenice koji ima pravo primiti novčani iznos naveden u njoj. Imatelj mjenice, koji je u samoj mjenici označen kao primatelj, naziva se prvi imatelj mjenice (remitee).
Kod prijenosa mjenice pravni imatelj mjenice je osoba koja svoje pravo temelji na neprekidnom nizu indosamenata.
Imatelj mjenice ima pravo na samu mjenicu; dužan ju je dati osobi koja je izgubila posjed mjenice samo ako je mjenicu stekla u zloj vjeri ili je pri njezinu stjecanju počinila krajnju nepažnju. Imatelj mjenice ima pravo na isplatu mjenice od akceptanta (mjeničnog trasata), kao i regresnim putem od svih drugih odgovornih osoba (indosanti, avalisti). Imatelj mjenice ima i niz drugih prava (podnošenje protesta, podnošenje tužbe i dr.) predviđenih mjeničnim zakonodavstvom.
Mjenična oznaka je jedan od detalja mjenice: naziv "mjenica" uključen u tekst, napisan na jeziku na kojem je isprava sastavljena.
Grace dani su dani počeka predviđeni mjeničnim zakonodavstvom niza zemalja, kojima se produljuje rok plaćanja naveden na mjenici. Dakle, engleski zakon utvrđuje 3 grejs dana, tj. mjenica se može kapitalizirati tek tri dana nakon njezina isteka. U zemljama koje su pristupile Ženevskoj mjeničnoj konvenciji iz 1930. godine, grace dani se ne primjenjuju.
Eskont mjenice - u bankarskoj praksi eskontna kamata koju banke zaračunavaju prilikom eskonta mjenica je razlika, izražena u postotku, između iznosa mjenice i iznosa koji banka plaća pri kupnji mjenice prije roka dospijeća.
Popust obračunat Centralna banka S kreditne institucije kod reeskonta komercijalnih zapisa službena je eskontna stopa.
Domicilirana mjenica je mjenica koja ima klauzulu da je plativa trećoj osobi (domicilnoj) u mjestu prebivališta platitelja ili drugdje.
Takvu klauzulu na mjenicu stavlja trasat. Ako u njoj nije naznačeno prebivalište, može se navesti kao uplatitelj nakon prihvaćanja.
Domicilirana mjenica predaje se na plaćanje domicijaru koji nije mjenični obveznik, već samo pravodobno plaća mjenicu na teret platitelja koji mu je dao na raspolaganje potrebna sredstva.
Indosament je indosament na vrijednosnom papiru, mjenici, čeku, teretovnici i sl. kojim se potvrđuje prijenos prava po ovoj ispravi na drugu osobu. Obično se stavlja na poleđinu dokumenta ili na dodatni list. Osoba koja daje indosament naziva se indosant.
Indosament može sadržavati naznaku osobe u čiju se korist isprava prevodi (puni ili osobni indosament), biti na donositelja ili se sastojati samo od potpisa indosanta (bjanko indosament). Osoba koja ima ispravu na bjanko indosamentu ima pravo u svoje ime ili u ime druge osobe ispuniti obrazac, indosirati ispravu potpunim ili bjanko indosamentom i jednostavnom dostavom prenijeti je novom imatelju. Osim prijenosne funkcije, indosament na mjenici i čeku obavlja i jamstvenu funkciju: svaki indosant na mjenici odgovara za akcept i isplatu, a indosant na čeku za isplatu. Indosant odgovara solidarno zajedno s trasatom (mjeničnicom), avalistom i platiteljem (iako se te odgovornosti može osloboditi indosamentom s klauzulom “bez negociabilnosti”).
Indosament na mjenici mora biti jednostavan i bezuvjetan; djelomični indosament je nevaljan.
Na mjenicu je dopušteno staviti tzv. jamstveni indosament s klauzulom "valuta za naplatu" ili "kao povjerenik". U tom slučaju indosant ostaje vlasnik isprave, a imatelj djeluje kao njegov punomoćnik i može izvršiti sve radnje potrebne za primanje isplate. Na mjenici je dopušten i indosament s klauzulom "valuta kao zalog", odnosno mjenica se prenosi na imatelja ne kao vlasništvo, već kao zalog.
zbirka - Poslovanje banke, putem koje banka u ime svog klijenta prima na temelju obračunskih dokumenata poduzeća, udruga, organizacija, ustanova za robu otpremljenu na njihovu adresu - materijalne vrijednosti i pruženih usluga i ta sredstva uplaćuje na njegov bankovni račun.
Sigurnosni račun.
U uvjetima kada dug već postoji Dugo vrijeme, a zajmoprimac je neobvezan i nepouzdan, od njega se može zahtijevati račun osiguranja. U tom slučaju mjenica se koristi kao osiguranje kredita. Mjenica se čuva na deponiranom računu zajmoprimca i nije namijenjena za daljnji promet. Ako je plaćanje izvršeno na vrijeme, račun se razdužuje. Ako otplata kredita kasni, tada se podnose zahtjevi protiv dužnika.
Obligo (od latinskog obligo - obavezati).
1) Dug po mjenicama.
2) knjige, časopisi i sl. u kojima banke iskazuju dug prema banci od strane obveznika po eskontnim mjenicama.
Krediti na poziv (od engl. on call - na zahtjev) - bankovni krediti koji se mogu nazvati u bilo kojem trenutku (krediti na viđenje), te su stoga, ovisno o stupnju likvidnosti, prvorazredna imovina. U svjetskoj bankarskoj praksi takvi su krediti osigurani mjenicama, robom i vrijednosnim papirima.
Regres je obrnuti zahtjev za povrat isplaćenog iznosa koji jedna fizička ili pravna osoba postavlja drugoj obvezniku. Regres se primjenjuje kada se protestira račun ili ček.
Indosant koji je isplatio protestiranu mjenicu (ček) ima pravo regresa prema prethodnim indosantima i trasatu mjenice (čeka), koji solidarno odgovaraju po mjenici.
odgovornost.
Rekta je mjenica, odnosno registrirana mjenica.
Rusko zakonodavstvo uglavnom odražava sadržaj Jedinstvenog zakona o čekovima, koji je Dodatak br. 1 Ženevskoj konvenciji iz 1993. Pravila Građanskog zakonika Ruske Federacije usvojila su glavne odredbe Jedinstvenog zakona s nekim značajkama. Zauzvrat, norme Građanskog zakonika Ruske Federacije moraju biti navedene u posebnim zakonima i drugim aktima o čekovima i bankarskim pravilima izdanim u skladu s njima.
Bit poravnanja čekovima je u tome što ček nije samo platni dokument, već i vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetni nalog trasata banci da isplati iznos naveden u njemu imatelju čeka (čl. 877 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Stranke (subjekti) čekovnog pravnog odnosa su trasant čeka, isplatitelj čeka i imatelj čeka. Isplatitelj u čekovnoj obvezi može biti samo banka kod koje trasant ima novčana sredstva kojima može raspolagati izdavanjem čeka. Čekom se u pravilu plaća glavna obveza koja je nastala između trasanta i imatelja čeka, ali samim izdavanjem čeka ne prestaje novčana obveza radi čijeg je ispunjenja izdan. Smatra se izvršenim tek kada vlasnik čeka primi isplatu čeka.
Glumeći kao vrijednosni papiri, ček mora sadržavati obvezne pojedinosti predviđene zakonom (članak 878. Građanskog zakonika Ruske Federacije), čiji nedostatak većine lišava pravnu valjanost čeka. Ti detalji uključuju: naziv "ček" uključen u tekst dokumenta; nalog uplatitelju (banci) da plati određeni iznos svota novca; naziv uplatitelja i naznaku računa s kojeg se plaća; naznaka valute plaćanja; naznaku datuma i mjesta ostavljanja čeka; potpis trasata.
Ako ček ne sadrži podatke o mjestu njegova izdavanja, to ne znači nevaljanost čeka (za razliku od nepostojanja bilo kojeg drugog detalja) - smatra se da je takav ček potpisan na mjestu trasata. Zakon također utvrđuje obrazac čeka i postupak njegova popunjavanja. Konkretno, prema čl. 880 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ček može biti osobni i prenosiv. Vrsta čeka određuje način prijenosa prava po njemu. Prijenos prava čekom provodi se prema pravilima čl. 146 Građanskog zakonika Ruske Federacije, uzimajući u obzir iznimke utvrđene čl. 880 Građanski zakonik Ruske Federacije. Te su iznimke sljedeće: osobni ček nije prenosiv, što znači da se prava po njemu ne mogu prenositi ustupkom; indosament platitelja u prijenosnom čeku ima snagu potvrde o primitku plaćanja; indosament koji je izvršio uplatitelj nije valjan. Osoba u posjedu čeka primljenog na temelju indosamenta je njegov pravni vlasnik ako svoje pravo temelji na neprekidnom nizu indosamenata. Indosament se vrši na samom čeku (njegova poleđina) ili na priloženom listu (alonž). Sva prava koja proizlaze iz čeka prenose se na indosament. Ako je indosament bjanko prirode, tada imatelj čeka (indosant) može: ispuniti obrazac svojim imenom ili imenom druge osobe (bjanko indosament pretvoriti u nalog); prenijeti ček drugim bjanko indosamentom ili na ime druge osobe; prenesite ček jednostavnom dostavom. Što se također može prenijeti jamstvenim indosamentom (članak 146. članka 3. članka Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Prema čl. 881 Građanskog zakonika Ruske Federacije, zakon uspostavlja instituciju avala, odnosno čekovnog jamstva. Garancija plaćanja preko Avala može biti puna ili djelomična. Svaka osoba osim uplatitelja može djelovati kao avalir za ček. Jamac odgovara za isplatu čeka na isti način kao i onaj za koga je dao aval. Njegova je obveza važeća čak i ako se obveza za koju je jamčio pokaže nevaljanom iz bilo kojeg razloga osim nepoštivanja obrasca. Prava iz čeka prenose se na avalistu koji je isplatio ček prema osobi za koju je dao jamstvo, kao i prema onoj osobi koja je prema ovoj osobi dužna. Aval se stavlja na prednju stranu čeka ili na dodatni list. Označava se riječima “računa se kao aval” i sadrži naznaku ko je i za koga dao. Ako takvih uputa nema, smatra se da je dana za trasanta kao glavnog dužnika. Aval potpisuje avalist uz naznaku svog prebivališta (za pojedinac) ili mjesto (za pravna osoba) i datum avala.
Ček se daje na isplatu izravnim predočenjem banci koja plaća, kao i predočenjem čeka banci koja opslužuje ladicu za naplatu radi primanja uplate. I to, prema stavku 1. čl. 882 Građanskog zakonika Ruske Federacije smatra se prezentacija čeka za plaćanje. Plaćanje naplaćenog čeka odvija se prema redoslijedu izvršenja naloga za naplatu (članak 885. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Isplatilac čeka dužan je svim sredstvima koja su mu dostupna provjeriti vjerodostojnost čeka, kao i da je njegov donositelj od njega ovlaštena osoba. Prilikom plaćanja indosiranog čeka mora provjeriti ispravnost uzastopnih nizova indosamenata, ali ne i potpise indosanata. Nakon plaćanja čeka uplatitelj može, na primjer, zahtijevati da mu se ček preda uz potvrdu o uplati. U slučaju plaćanja krivotvorenog, ukradenog ili izgubljenog čeka može se postaviti pitanje raspodjele nastalih gubitaka između trasanta i banke. Prema stavku 4. čl. 879 Građanskog zakonika Ruske Federacije, gubici se dodjeljuju platitelju ili trasantu, ovisno o tome čijom su krivnjom prouzročeni.
Ako banka odbije platiti ček, potvrda ove činjenice može se obaviti na nekoliko načina, predviđenih čl. 883 Građanskog zakonika Ruske Federacije: bilježnik ulaže protest ili sastavlja ekvivalentan akt na način propisan zakonom; bilješka uplatitelja na čeku o odbijanju plaćanja i naznakom datuma podnošenja čeka na plaćanje; bilješku banke koja naplaćuje s datumom kada je ček izdan na vrijeme, ali nije plaćen.
Protest je službena radnja javnog bilježnika kojom se potvrđuje činjenica da ček nije plaćen. Protest ili istovrijedna radnja mora se izvršiti prije isteka roka za podnošenje čeka na isplatu. Ako je ček već predočen na isplatu zadnjeg dana roka, protest ili ekvivalentna radnja može se izvršiti sljedećeg radnog dana. U slučaju neplaćanja čeka, notar ovjerava tu činjenicu natpisom na čeku i bilješkom o tome u upisniku. Istovremeno s natpisom na čeku trasatu se šalje obavijest o nenaplati.
Imatelj čeka koji nije primio isplatu mora obavijestiti svog indosanta i trasanta o neplaćanju u roku od dva radna dana od dana protesta ili ekvivalentnog čina. Svaki indosant tada mora, u roku od dva radna dana od dana kada je primio obavijest, obavijestiti svog indosanta o obavijesti koju je primio. Istovremeno, tim osobama avalist šalje obavijesti. Osoba koja u navedenom roku ne ispuni obvezu slanja obavijesti ne gubi svoja prava. Njegova je odgovornost ograničena na obvezu nadoknade, do iznosa čeka, za gubitke koji bi mogli nastati kao rezultat neizvještavanja o neplaćanju čeka.
Imatelj čeka, indosanti, avalisti i druge osobe koje su obveznici čeka solidarno su odgovorni imatelju čeka za odbijanje isplatitelja da plati ček (članak 885. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Pri tome imatelj čeka ima pravo, po svom izboru, podnijeti zahtjev protiv jedne, više ili svih čekovnih obveznika. Također može zahtijevati od čekovnih obveznika na isplatu čekovnog iznosa, naknadu njihovih troškova za primanje uplate, kao i plaćanje kamata za neispunjenje novčane obveze u skladu sa stavkom 1. čl. 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Isto pravo pripada obvezniku čeka nakon što je platio ček (klauzula 2 članka 885 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Sukladno stavku 3. čl. 885 Građanskog zakonika Ruske Federacije za potraživanja koja proizlaze iz neplaćanja čeka, uspostavlja se skraćeni rok zastare: imatelj čeka može podnijeti zahtjev protiv osoba obveznika čeka u roku od šest mjeseci od datuma isteka roka za podnošenje čeka na isplatu. Regresna potraživanja obveznika jednih prema drugima gase se protekom šest mjeseci od dana kada je odgovarajući obveznik namirio potraživanje, odnosno od dana podnošenja potraživanja prema njemu.
U svjetlu navedenog, važni su čekovi s oznakom “Rusija”, čija cirkulacija ima svoje karakteristike. Prvo, opseg njihove uporabe ograničen je na homogene izračune. Drugo, plaćanja ovim čekovima provode samo centri za gotovinsko poravnanje Banke Rusije nakon prijenosa sredstava na njih od strane banaka koje plaćaju. Treće, zabranjeno je indosiranje takvih čekova i poravnanja između građana s njima.
Ponekad se u razmatranom području koriste i drugi oblici izračuna, osim gore navedenih. Tako se platni nalozi koriste za prijenose putem komunikacijskih tvrtki. Na temelju Saveznog zakona od 9. kolovoza 1995. "O poštanskim uslugama", pravne osobe mogu vršiti takve prijenose bez ograničenja iznosa na račune pojedinačnih građana (plaće, autorske naknade itd.), kao i pri prijenosu gotovinskih prihoda od trgovine , porezi i za plaćanje plaće na mjestima gdje nema banaka. Građani mogu bez ograničenja vršiti plaćanja putem komunikacijskih tvrtki.
Danas je novost za ruski bankarski promet uporaba elektronički obrasci poravnanja i, posebno, bankarstvo plastične kartice. Njihova primjena temelji se na Pravilniku o postupku izdavanja kreditne organizacije bankovne kartice i poravnanja za transakcije izvršene pomoću njih.
Pogodnost ovog oblika plaćanja je što klijent koji ima bankovni račun ne mora vršiti prijenos u banku isprave o poravnanju izvršiti uplatu. Zamjenjuje ih plastična kartica s magnetskim medijem, koja sadrži podatke o klijentu i njegovom računu. Osim toga, dobivanje kartice koja ima globalnu reputaciju ili regionalno priznanje na temelju međubankarskih sporazuma omogućuje njezinom nositelju plaćanje u različite zemlje bez obzira na valutu kartičnog računa. Plastična kartica također vam omogućuje primanje gotovine na bankomatima i gotovinskim mjestima koja opslužuju ovaj sustav bankovnih kartica.
Prije izdavanja plastična kartica Ugovor o korištenju ovog sredstva plaćanja sklapa se između klijenta i banke. Bankovne kartice Postoje: obračun (debit), kojim se sredstva prenose unutar limita potrošnje (stanje kartice); kredit, po kojem banka kreditira račun klijenta ako na njemu nema dovoljno sredstava u predviđenim limitima kreditno ograničenje; osobna sredstva koja pripadaju građanima; i korporativni, za koje se plaćanja vrše u ime pravne osobe koja je prenijela novac. Za izvršenje plaćanja potrebno je samo da organizacija (trgovina, hotel, prijevoznik i sl.), kojoj vlasnik računa namjerava platiti, bude uključena u sustav korištenja odgovarajućih obračunskih sredstava. Iznos koji treba otpisati gotovo odmah stiže do središta za obračun putem elektroničkog terminala i prenosi se s računa vlasnika kartice na račun primatelja. Završetak transakcije također se evidentira u papirnatom dokumentu u potrebnom broju primjeraka. Takav dokument obično potpisuju naručitelj i organizacija (izvršitelj) kao dokaz provizije transakcija poravnanja i primitka robe (usluge). Klijent (vlasnik kartice) odgovoran je za ispravnost plaćanja i raspoloživost sredstava na kartičnom računu.
Mjenica je sredstvo plaćanja i kredita u odnosima između raznih organizacija i građana. Uz pomoć mjenice formalizira se i otplaćuje međusobni dug sudionika u građanskom prometu. Mjenice se aktivno koriste u bankarskim transakcijama, kao iu vanjskotrgovinskim odnosima, djelujući kao predmet diskontiranja, akreditiva i poslova naplate.
Trenutno, glavni izvor zakonskog zakonodavstva u Ruska Federacija je Savezni zakon od 14. ožujka 1997. “O mjenicama i zadužnicama” (Zakon o mjenici). U skladu s njim, rezolucija Središnjeg izvršnog odbora i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. "O provedbi Pravilnika o mjenicama i zadužnicama" (u daljnjem tekstu Pravilnik) je koji se primjenjuje na području Rusije, a koji tekstualno reproducira Jedinstveni zakon o mjenicama i zadužnicama (Dodatak br. 1 Ženevske konvencije iz 1930.).
Pojam mjenice koristi se u tri značenja: vrijednosni papir, jednostrana transakcija (izdavanje mjenice) i obveza koja proizlazi iz transakcije.
Mjenica kao vrijednosni papir može biti jednostavna i prenosiva. U pravnom odnosu koji nastaje jednostavnom mjenicom obično sudjeluju dvije osobe: trasant (dužnik, platac) i imatelj mjenice (vjerovnik). Optjecaj mjenica temelji se na pravilima o mjenici, uz iznimke koje proizlaze iz njihove naravi. U mjenici je lik trasanta odvojen od lika platca, pa prema tome obveze iz mjenice vežu najmanje tri osobe - trasant, platac i imatelj mjenice. U svakoj mjenici postoji glavni dužnik - trasant, koji ne može ni na koji način ograničiti svoju obvezu plaćanja, kao i ostali dužnici - trasat (platac) u mjenici nakon njenog akcepta, indosanti i avalisti. Odgovornost svih ovih osoba je solidarna.
Mjenicu i obvezu nastalu izdavanjem mjenice karakteriziraju svojstva stroge formalnosti i apstraktnosti. Formalnost mjenice je da se isprava u kojoj nema mjeničnih elemenata lišava mjenične valjanosti. Apstraktnost mjenice obično se shvaća kao mjenična obveza koja nije vezana za osnovu svog nastanka (bilo kakav promet) i nije ničim uvjetovana. Imatelju mjenice ne mogu se protiviti prigovori koji proizlaze iz drugih odnosa koji postoje između trasanta, platitelja i indosanta (prethodnih imatelja). Izuzetak je slučaj kada je imatelj mjenice kupnjom mjenice namjerno postupio na štetu dužnika. Nesavjesnost imatelja mjenice nastaje kad je namjerno stekao mjenicu radi neosnovanog bogaćenja na teret dužnika (npr. primio je mjenicu koja nije bila dovršena u trenutku njezina izdavanja ili ju je stekao kao rezultat zavjere s prethodnim indosantom, protiv čijih prava mjenični dužnik ima jake primjedbe) .
Mjenica može biti registrirana ili narudžbena. Mjenice na donositelja nisu dopuštene u državama koje su pristupile Ženevskoj konvenciji. Svaka mjenica, pa i ona izdana bez izravne klauzule o imenovanju drugog ovlaštenika, smatra se nalogom i prenosi se indosamentom. U tom smislu, zadužnica se ne može svesti na običnu zadužnicu, koja se ne može prenositi nalogom i obično ne povlači za sobom solidarnu odgovornost osoba koje su je potpisale. Takav se račun može prenijeti samo u obliku i s posljedicama općeg građanskog ustupanja (poglavlje 24 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Zadužnica je vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetnu obvezu trasanta da u određenom roku isplati imatelju mjenice ili njegovom nalogu novčani iznos naveden u mjenici. Prema tome, mjenica je vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetnu ponudu trasanta (trasata) platitelju (trasatu) da u određenom roku isplati imatelju mjenice (remitetu) ili njegovom nalogu iznos novca utvrđenog u mjenici.
Svaka mjenica mora sadržavati niz pojedinosti koje joj daju mjeničnu snagu. Pojedinosti računa usko su povezane s njegovim oblikom. Nepoštivanje pojedinosti mjenice znači ništetnost njezina oblika: pisana isprava koja nema neku od potrebnih oznaka ne može se smatrati mjenicom, pa stoga ne sadrži mjeničnu obvezu. Podaci o mjenici obično uključuju sljedeće: naziv "mjenica" uključen u tekst dokumenta i izražen na jeziku na kojem je ovaj dokument sastavljen; jednostavna i bezuvjetna ponuda za plaćanje određenog iznosa novca (mjenica); naziv uplatitelja (trasata); naznaka roka plaćanja; naznaku mjesta gdje treba izvršiti plaćanje; ime osobe kojoj ili po čijem nalogu treba platiti (remitent); naznaku datuma i mjesta izvršenja mjenice; potpis trasanta (trasanta).
Samo u tri slučaja dopušteno je odstupanje od strogosti obrasca mjenice: ako u mjenici nema razdoblja plaćanja, smatra se plativom po predočenju; u nedostatku posebne oznake, mjestom plaćanja smatra se mjesto naznačeno uz naziv uplatitelja; mjenica na kojoj nije naznačeno mjesto njezina sastava smatra se potpisanom na mjestu naznačenom uz naziv trasata.
Izvršenje plaćanja glavna je odgovornost platitelja koji je akceptirao mjenicu (trasant u mjenici). Izrađuje se ovisno o roku plaćanja navedenom u računu. Budući da se imatelj mjenice ne može prisiliti da primi plaćanje prije roka, trasat koji prije vremena plati mjenicu vrši takvo plaćanje na vlastitu odgovornost. Pravovremeno plaćanje mjenice oslobađa platca ili drugog mjeničnog obveznika od mjenične obveze, osim u slučaju prijevare ili krajnje nepažnje u postupanju te osobe. Uplatitelj je dužan provjeriti ispravnost uzastopnog niza potpisa indosamenta, ali ne i potpise indosanata. Ako je plaćanje dospjelo, platitelj može zahtijevati prijenos mjenice uz potvrdu o plaćanju.
Za razliku od Opća pravila Umjetnost. 311 Građanskog zakonika Ruske Federacije, imatelj mjenice ne može odbiti prihvatiti djelomično plaćanje. U tom slučaju mjenica ostaje u rukama trasanta, ali platitelj može zahtijevati da se na mjenici zabilježi plaćanje i da mu se o tome izda potvrda. Ako imatelj mjenice ne podnese mjenicu na isplatu u propisanom roku, svaki mjenični obveznik (trasat, trasat, indosant, avalist) ima pravo položiti mjenični iznos kod suda kod trošak i rizik imatelja mjenice.
S obzirom na to da se mjenica može izdati u valuti koja nije u opticaju u mjestu plaćanja, zakon predviđa mogućnost plaćanja u domaćoj valuti po tečaju strana valuta na dan dospijeća plaćanja. Osim toga, trasat može u mjenici uspostaviti takozvanu „klauzulu efektivne naplate” čiji je smisao nametnuti trasatu obvezu plaćanja mjenice u odabranoj valuti. U ovom slučaju, naravno, moraju se uzeti u obzir pravila zakonodavstva nacionalne valute.
Odgovornost svih mjeničnih obveznika prema imatelju mjenice je solidarna. Mjenički vjerovnik može podnijeti tražbinu prema svim obveznicima ili prema svakome posebno, ne vodeći računa o redoslijedu kojim su se obvezali. Platitelj mjenice stječe pravo tražbine prema ostalim mjeničnim dužnicima, zamjenjujući imatelja mjenice. Opseg zahtjeva imatelja mjenice uključuje: iznos mjenice s kamatama, ako postoje; 6%, računajući od dana uplate; razumni troškovi računa (troškovi protesta, slanja obavijesti); kazna od 3% od dana plaćanja. No Zakonom o mjenici to je pravilo djelomično promijenjeno. U čl. 3. ovog zakona kaže se da se kamate i kazne predviđene Pravilnikom plaćaju u visini eskontne stope, osnovana od strane Banke Rusija, prema pravilima predviđenim čl. 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Prava mjeničara u odnosu na njemu odgovorne osobe nešto su uža od prava mjeničara i ne uključuju kaznu.
Istek roka određenog mjenicom za njezino podnošenje, kao i protek roka za podnošenje protesta zbog neakceptiranja ili neisplate, povlači za remitenta gubitak njegovih prava prema indosantima, trasatu. i druge obveznike, osim platitelja-akceptanta. Odgovornost potonjeg je stroža upravo zbog njegovog prethodno danog pristanka na plaćanje računa. Zbog toga je rok zastare potraživanja imatelja mjenice prema obvezniku koji je mjenicu akceptirao najduži i iznosi 3 godine od dana plaćanja. Potraživanja imatelja mjenice prema indosantima i prema trasatu gase se istekom jedne godine od dana protesta odnosno od dana isplate. Zastara potraživanja indosanata međusobno i prema trasatu je 6 mjeseci od dana kada je indosant platio mjenicu, odnosno od dana podnošenja tužbe protiv njega.
- Nakon stupanja na snagu Građanskog zakonika Ruske Federacije i Pravilnika o čekovima, odobrenog Rezolucijom Vrhovnog vijeća Ruske Federacije od 13. veljače 1992. br. 2349-1 (Vedomosti RF. 1992. br. 24. čl. 1283), proglašeni nevažećim, samo neka od prethodnih pravila o žigosanim čekovima ostaju na snazi „Rusija” (na primjer, pismo Banke Rusije od 29. lipnja 1992. br. 18-11/726 itd.).
- SZ RF. 1997. br. 11. Od stupanja na snagu ovog zakona, rezolucija Prezidija Vrhovnog vijeća RSFSR-a od 24. lipnja 1991. "O korištenju mjenica u gospodarskom prometu" proglašena je nevažećom.
- SZ SSSR. 1937. broj 52. čl. 221.
Mjenica je teret u pisanoj formi, sastavljen po strogim pravilima. Ovaj dokument se sastavlja između osoba, od kojih se jedna obvezuje platiti drugoj osobi navedeni iznos.
Zadužnica, koja se naziva i solo, odnosi se na stvari koje plaćaju dugove bez ikakvih uvjeta. Takvi papiri nemaju obvezne podatke, a ako ne sadrže datum plaćanja, onda se plaća u trenutku predočenja. U nedostatku navedenog mjesta plaćanja, podrazumijeva se adresa dužnika, inače - vjerovnik (imatelj mjenice).
Osnova solo trgovine bili su robni odnosi, kada kupac (trasat) u trenutku transakcije nije imao gotovinu i izdavao je potvrdu o obvezi. Na temelju njega, dužnik je pristao platiti traženi iznos nakon određenog vremena.
Vjerovnik je u navedeno vrijeme dužniku predočio običnu mjeničnu obvezu, koji ju je „ugasio“ i primio natrag. U biti, solo je zadužnica, nije definiran ničim osim vremenom otplate duga i njegovom veličinom. Izdan je na vlastitu ruku uplatitelja na ime imatelja mjenice, a osim u njemu navedenih uvjeta nije bio ničim drugim potkrijepljen.
Mjenica (nacrt) povezana je s “prijenosom” jednog duga na drugi. Tratta je izvorno stvorena kako bi olakšala trgovinske odnose. Uz pomoć prenosive mjenice bilo je zgodno da kupac plati robu, a njegov bankar je mogao platiti. Nacrt je također bio relevantan u slučajevima kada je jedan dug ugašen drugim. Najčešće je u takvim situacijama trasant bio zajmoprimac jednoj osobi, a zajmodavac drugoj osobi.
Vjerovnik takve mjenice naziva se trasant, a dužnik plaćanja je trasat. Osoba koja je u ovom vrijednosnom papiru upisana kao primatelj obično se naziva remitent. Taj status zauzima sam vjerovnik ili drugi povjerenik. Takvi se dokumenti sastavljaju prema strogim obrascima i temelje se na zakonskim standardima.
Koja je razlika između računa
Postoji značajna razlika između jednostavnih i prenosivih isprava za kredit. U prvom slučaju dužničke obveze pogađaju dvije strane: trasanta i imatelja mjenice. U drugom je uključena treća strana.
Jednostavna karta podrazumijeva da plaćanje vrši izravno dužnik. U situaciji s opcijom prijenosa navedeni su podaci o uplatitelju i subjektu koji se obvezuje vratiti. Platitelj takvog dokumenta dužan ga je prihvatiti, odnosno potpisati i staviti oznaku „spremno za plaćanje“, „prihvaćeno“.
Kod solo ugovora dužnik i platac su jedna osoba, dok kod mjenice treća osoba, obično vjerovnik, postaje glavni dužnik. Razlika između kreditnih listića je u tome što u solo slučaju obvezu vraćanja duga preuzima izravno dužnik, au drugom slučaju on samo daje upute osobi na koju tu odgovornost prebacuje.
Turska, Soči, Abhazija - gdje ići na odmor možete pročitati
Pravila dizajna
Zadužnica sadrži sljedeće podatke:
- Ime "račun"
- Posebna napomena da prijedlog isplate određenih iznosa nije ničim potkrijepljen;
- Podaci o vremenu i mjestu plaćanja;
- Potpune informacije o imenu zajmodavca;
- Datum i mjesto izdavanja vrijednosnog papira;
- Potpis dužnika.
Uzorak popunjavanja mjenice Prema istim pravilima sastavlja se prijenosna karta, s jedinom razlikom što se na njezinoj poleđini prave posebne oznake - indosamenti. Natpis mora sadržavati riječ "Plati...". Dodaju se podaci o osobi na koju se prenose obveze duga. Nakon toga dokument se prenosi novom uplatitelju koji prihvaća uplate i potpisuje se na indosamentu.
Ček i mjenica imaju mnogo toga zajedničkog, ali postoje i značajne razlike. Mjenica je papirnata obveza kojom se formalizira primitak zajma od strane osobe ili organizacije. Zajam se može dati u naravi ili gotovini. Zapravo, ništa mu nije osigurano.
Ček je sredstvo plaćanja. Osigurava se prisutnošću sredstava na računu na koja se prenosi bezgotovinski oblik, ali se može primiti bilo kada.
Bitna razlika između ovih opcija je načelo obveze. Za sudionike čekovnog prometa temelj je ugovor, a za mjenicu je potreban akcept (pristanak) platitelja.
Važno je znati: U nekim zemljama postoje kaznene kazne za izdavanje lošeg čeka.
Još jedna razlika između čeka je naznaka određenog računa s kojeg treba izvršiti operaciju. Na računu nema takvih ograničenja, dovoljno je samo ime banke.
zaključke
1.
U izdavanju prenosive bonitetne karte sudjeluju sljedeći sudionici: imatelj, uplatitelj i primatelj. Zastoj izdaje sam platitelj.
2.
Mjenica, za razliku od obične mjenice, zahtijeva akcept.
3.
Zadužnica se sastavlja u prvom licu, a prenosiva u trećem.
Pogledajte i video koji jasno objašnjava vrste mjenica i prijevare povezane s mjenicama:
Više zanimljivih članaka.
