Koje su sankcije predviđene za kršenje rokova za podnošenje dokumenata o odjavi pojedinačnih poduzetnika za UTII? Kazna za kasno podnošenje deklaracije Kazne za nepodnošenje tijekom UTII

Porezna prijava koju poduzetnik ne podnese na vrijeme može dovesti do neugodnih posljedica za njega. Štoviše, neki od njih mogu se pojaviti kao rezultat kontroverznog tumačenja zakona. vladine agencije. Proučimo detaljnije specifičnosti takvih posljedica.

Nepodnesena deklaracija: penali

Ako pojedinačni poduzetnik ne podnese poreznu prijavu na vrijeme, tada se na njega prije svega mogu primijeniti sankcije u obliku novčanih kazni.

Općenito, iznos kazne je 5% od iznosa obračunatog poreza i podložan odrazu u deklaraciji, ali nije plaćen na vrijeme.

Sličan iznos kazne naplaćuje se svaki sljedeći mjesec nakon kašnjenja u prijavi.

Ali čak i ako nema dugovanja poreza, tada će pojedinačni poduzetnik u svakom slučaju biti novčano kažnjen minimalni iznos- 1000 rubalja. Maksimalni iznos kazna - 30% neplaćenog poreza (to jest, s kašnjenjem od 5 mjeseci).

Navedenu novčanu kaznu, u pravilu, izdaje pojedinačni poduzetnik ako nije podnio deklaraciju o profilu za glavnu vrstu djelatnosti - na primjer, deklaraciju za UTII ili USN. Ali postoje i druge vrste kazni koje se primjenjuju ovisno o vrsti deklaracije (ili obračuna za određenu uplatu) koju je pojedinačni poduzetnik dužan podnijeti Federalnoj poreznoj službi. Konkretno, to mogu biti:

• novčana kazna za nepružanje 2 - poreza na dohodak (ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene) - u iznosu od 200 rubalja za svaki dokument;
• novčana kazna za nepodnošenje obračuna u obliku 6-NDFL - u iznosu od 1000 rubalja za svaki mjesec kašnjenja u podnošenju dokumenta;
• novčana kazna u iznosu od 30% doprinosa koji nisu plaćeni na vrijeme (minimalno - 1000 rubalja) za neosiguranje obračuna premija osiguranja;
• kazne za nepružanje SZV - M, SZV-STAZH - 500 rubalja za svaki dokument;
• novčana kazna za nepolaganje 4 - FSS - 30% neplaćenih doprinosa, minimalno - 1000 rubalja.

Unatoč činjenici da mnogi od ovih obrazaca nisu povezani s poreznim prijavama, u biti su vrlo slični deklaracijama. Sankcije za njihovo pružanje, očito, ne mogu biti manje oštre za poreznog obveznika nego u slučaju nepodnošenja porezne prijave na vrijeme.

Zasebno treba napomenuti da se, u skladu s odredbama Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, ove novčane kazne mogu nadopuniti drugim administrativnim sankcijama. Na primjer, za nepodnošenje porezne prijave, Savezna porezna služba ima pravo službenoj osobi izreći novčanu kaznu na temelju članka 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije (u ovom slučaju to će biti individualni poduzetnik) u iznosu od 300 - 500 rubalja.

Osim ovih sankcija, pojedinačni poduzetnik koji nije podnio deklaraciju na vrijeme može se suočiti s drugim neugodnim pravnim posljedicama. Među njima je i pojava obveze plaćanja doprinosa FOJ-u, nekoliko puta uvećanih u usporedbi s onima koji se plaćaju u standardnom fiksnom iznosu. Proučimo detaljnije specifičnosti takvih pravnih posljedica.

Naši odvjetnici znaju Odgovor na vaše pitanje

Ako želite znati kako riješiti svoj problem, onda pitati o tome naš dežurni odvjetnik na internetu. Brz je, praktičan i besplatno!

ili telefonom:

• Moskva i regija: +7-499-938-54-25
• Sankt Peterburg i regija: +7-812-467-37-54
• savezni: +7-800-350-84-02

Višestruki rast doprinosa u slučaju nepodnošenja deklaracije: po kojoj osnovi?

Individualni poduzetnici koji rade bez zaposlenja, odnosno bez plaćanja prema drugim pojedincima, dužni su plaćati obvezne doprinose na društvenih fondova- PFR, FSS i FFOMS. Od 1. siječnja 2017. Federalna porezna služba odgovorna je za njihovu naplatu (ali naknadno prenosi iznose primljene od poslovnih subjekata na račune u tim fondovima).

Iznos fiksnih doprinosa FSS-u i FFOMS-u ne ovisi o prihodu pojedinog poduzetnika. Zauzvrat, doprinosi FIU podijeljeni su u 2 dijela:

• strogo fiksiran;
• obračunati na prihod poduzetnika preko 300 tisuća rubalja.

Do 2017. godine na snazi ​​je bio Zakon „O doprinosima za osiguranje” br. 212-FZ, prema kojem je PFR imao pravo povećati „strogi” dio doprinosa za 8 puta ako pojedinačni poduzetnik nije prijavio podatke o primljeni prihod. Odnosno, ako se porezna prijava ne podnese Federalnoj poreznoj službi (odakle je PFR, u redoslijedu međuresorne razmjene podataka, zatražio podatke o prihodima doprinositelja).

Dakle, oni pojedinačni poduzetnici koji do 2017. iz nekog razloga nisu podnijeli prijave Federalnoj poreznoj službi (bez obzira na prisutnost ili odsutnost prihoda), mogli bi postati obvezni plaćati doprinose PFR-u u iznosu koji je nekoliko puta veći od relativnog na njihovu standardnu ​​vrijednost. Teoretski, iznos koji se plaća mogao bi doseći do 154 852 rublja (fiksna stopa na snazi ​​u 2016., pomnožena s 8).

Naravno, nisu svi IP-ovi bili zadovoljni ovakvim stanjem stvari. Tijekom interakcije između poslovnih i državnih odjela formirana su dva suprotstavljena stajališta (od kojih je jedno, napominjemo, karakterizirano pristranošću u korist poduzetnika i, štoviše, u načelu se može smatrati glavnim). Ovo su pozicije:

Proučimo ih detaljnije.

Treba li prikupiti povećane doprinose od pojedinačnih poduzetnika: stav PFR-a

U dopisu od 10.07.

2017. br. NP - 30 - 26/9994, Mirovinski fond ukazuje da norma Zakona br. 212 - FZ o prikupljanju doprinosa od pojedinačnih poduzetnika koji su nekoliko puta veći od standardnih ne podrazumijeva mogućnost ponovnog izračuna obveze pojedinog poduzetnika proizašle iz nepodnošenja prijave. Fond smatra zakonitim da od poduzetnika - doduše s nula prihoda - traži socijalne doprinose za njihov fiksni dio, u maksimalnom iznosu.

Ujedno, PFR napominje da kada samostalni poduzetnik podnese poreznu prijavu, iako kasno, ali unutar obračunskog razdoblja za koje se obračunavaju doprinosi, ponovni izračun obveza još uvijek je moguć.

Očito, takvo stajalište i dalje izlazi iz okvira Zakona br. 212-FZ, ili, barem, odražava pokušaj FOJ-a da tumači odredbe ovog zakona na određeni način.

U ovom slučaju tumačenje ne ide u korist poduzetnika.

Federalna porezna služba Rusije ima drugačije stajalište o pitanju ponovnog izračuna doprinosa.

Stav Federalne porezne službe

Porezna uprava dopisom od 13. rujna 2017. godine broj BS - 4 - 11 / [e-mail zaštićen] napominje da:

1. Odredbe Zakona br. 212-FZ ne sadrže pravila koja ograničavaju vremensko razdoblje u kojem porezni obveznik mora podnijeti podatke o prihodu Federalnoj poreznoj službi (što se naknadno prijavljuje FOJ-u).
2. Ispada da samostalni poduzetnik koji je zaboravio podnijeti deklaraciju za određeno razdoblje ima pravo to učiniti bilo kada kasnije. Čim ga Federalna porezna služba primi, odjel će imati podatke o prihodu poreznog obveznika, koji se potom može prenijeti na FIU.
3. Glavna svrha normi Zakona br. 212 - FZ, koje dopuštaju PFR-u da poveća doprinose nekoliko puta, je uspostaviti pravne osnove za dodatnu kontrolu prihoda pojedinačnih poduzetnika kako bi se ispravno izračunao ne fiksni dio doprinosa , ali onaj koji ovisi o prihodu većem od 300 tisuća rubalja.
4. Ispada da se, prema mišljenju Federalne porezne službe, ova norma u načelu ne bi trebala primjenjivati ​​kao opravdanje za višestruko povećanje doprinosa. FIU će stoga možda morati preispitati svoj pristup tumačenju ove odredbe.
5. Nadležnost PFR-a je utvrđivanje ispravnosti obračuna doprinosa.
6. Ispada da ako Fond slijedi politiku povećanja isplata potraživanih od IP-a, bez razumijevanja situacije, tada se njegovo djelovanje može smatrati neodgovarajućim navedenoj nadležnosti.

Kao rezultat toga, FTS priznaje da podržava pravo pojedinačnih poduzetnika da preračunaju obveze pojedinačnih poduzetnika, u odnosu na koje zakon daje PFR-u formalno pravo da poveća zahtjeve za mirovinske doprinose. Ali pod jednim uvjetom: pojedinačni poduzetnik, na ovaj ili onaj način, mora podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi za razdoblje za koje se obračunavaju doprinosi u iznosu koji izaziva pitanja.

Izvor: http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Koje novčane kazne i kazne za UTII mogu biti | Poslovni slučaj

UTII kazne za registraciju

Kazne za neregistraciju ili zakašnjelu registraciju su prilično velike:

• Prva opcija - zaposlenici Federalne porezne službe uhvatili su vas "za ruku" ako pojedinačni poduzetnik obavlja djelatnosti bez registracije kao obveznik UTII. Tada će kazna za UTII biti najmanje 40 tisuća rubalja, maksimalni iznos nije ograničen i iznosi 10% prihoda primljenog kao rezultat rada pojedinačnog poduzetnika ili LLC-a bez registracije. Istina, postoji jedna nijansa, moguće je stvarno potkrijepiti iznos prihoda samo dokumentirano, tako da u većini slučajeva kazna će biti 40 tisuća rubalja.
• Druga opcija - poduzetnik je kasno dostavio dokumente, detaljno kada je potrebno dostaviti, pogledajte članak o UTII. Onda ste ugroženi pripisana kazna - 10 tisuća rubalja.

Kazne za UTII deklaracije

Porezne kazne

Najstrože kazne predviđene su upravo za zakašnjelo plaćanje poreza. Postoje dvije mogućnosti:

• - prvi, 20% iznosa nepravovremeno plaćenog poreza.
• - drugo, 40% iznosa imputacije u prisutnosti zlonamjerne namjere.

Što još vrijedi znati o UTII sankcijama

• Prvo, uz kaznu za zakašnjelo plaćanje, naplaćuje se kazna UTII. Iznosi su mali, ali ne treba zaboraviti na to.
• Drugo, unatoč činjenici da su savezni zakoni br. 52FZ i br. 59FZ od 04.02.2014. uklonili obvezu poduzetnika da obavijeste Federalnu poreznu službu o otvaranju tekućeg računa, kazna za to i dalje ostaje i iznosi 5 tisuća rubalja .
• Treće, ako ste pozvani kao svjedok i pripisani ste platitelj, onda možete biti kažnjeni sa 1000 rubalja za nepojavljivanje i još 3000 za odbijanje svjedočenja, možda sitnice, ali ne baš ugodno.

Kako ispuniti UTII deklaraciju (detalji http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/), primjer izračuna,

Datum postavljanja: 2015-05-02

Izvor: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

Hoće li biti kazne za nepodnošenje UTII deklaracije na vrijeme?

Kazna za nepodnošenje UTII deklaracije na vrijeme sigurno će biti u 2017. Koliko je to i koje se druge mjere mogu poduzeti u odnosu na nemarnog obveznika UTII, pročitajte u ovom materijalu.

Što znači porezno pravo zbog nepodnošenja deklaracije

Koje su sankcije za nepodnošenje prijave na vrijeme prema Kodeksu o upravnim prekršajima Ruske Federacije

Koje se dodatne mjere mogu primijeniti na one koji ne podnose izvješća o UTII

Što porezni zakon predviđa za nedostavljanje prijave

Sankcije koje porezno tijelo može primijeniti ako ne zaprimi potrebno izvješće na vrijeme propisane su čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije. Točan iznos kazne će se odrediti ne samo o podnošenju prijave (izračuna), već i o stvarnom plaćanju iznosa poreza koji se duguje na ovu prijavu u proračun:

• Ako je dospjeli porez za to razdoblje u potpunosti prebačen u proračun do datuma dospijeća, a samo je deklaracija "kasnila", kazna će biti najmanje 1000 rubalja. Ista odgovornost nastaje ako se nulta deklaracija ne podnese na vrijeme.
• Ako prijava nije podnesena niti je porez plaćen, kazna će se naplatiti na cjelokupni iznos poreza koji nije primljen u proračun i to sljedećim redom:
  • 5% od iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja (pun ili nepotpun). To znači da čak i ako je kašnjenje nekoliko dana, već postoji jedan nepun mjesec.
  • Ukupan iznos kazni može biti najviše 30% iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od 1000 rubalja. Odnosno, kazna od 5% može se naplatiti tijekom svakog od 6 mjeseci od datuma kašnjenja. Ako se porezni obveznik uspio ne prijaviti i ne platiti dulje razdoblje, kazna će na kraju ipak biti 30%.
• Ako je porezni obveznik zakasnio s podnošenjem prijave, a porez je platio djelomično, porezna uprava će za obračun kazne uzeti razliku između cjelokupnog iznosa dugovanog poreza i stvarno plaćenog dijela. Kazna za ovu deltu izračunava se na isti način kao što je opisano u prethodnom podstavku.

Osim toga, kazne će se naplaćivati ​​na porez premalo uplaćen u proračun, na svoj način, prema čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije, bez obzira jesu li poreznom obvezniku primijenjene bilo kakve druge sankcije ili ne.

Koje su sankcije za nepodnošenje prijave na vrijeme prema Kodeksu o upravnim prekršajima Ruske Federacije

Kršenje poreznog zakonodavstva povlači ne samo porezne sankcije, već i upravnu odgovornost. U slučaju nepodnošenja porezne prijave primjenjuju se norme čl. 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Prema čl. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, službenicima (odgovornim za podnošenje izvješća i plaćanje poreza) može se izreći upozorenje ili novčana kazna, koja se kreće od 300 do 500 rubalja za svaki prekršaj.

BILJEŠKA! Prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije, novčane kazne moraju se platiti u roku od 60 dana od dana donošenja odluke o prekršaju. Takve kazne u slučaju neplaćanja mogu se naplatiti sudskim putem. Ako je slučaj neplaćanja novčane kazne iz razmatranog čl. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije dospio na sud, tada se odlukom suca može naplatiti još jedna novčana kazna u iznosu 2 puta većem od izvornog iznosa, ali ne manje od 1000 rubalja. Također se može dodijeliti:

Pretplatite se na naš računovodstveni kanal Yandex.Zen

• administrativni pritvor do 15 dana;
• prisilni rad za opće dobro do 50 sati.

Treba imati na umu da se u određenim slučajevima (koje rezultiraju nedostatkom poreznih prihoda u proračunu u iznosu koji je definiran kao posebno velik), osim upravne odgovornosti, može se primijeniti i kaznena odgovornost.

Za što se i kada kazneno odgovaraju nesavjesni porezni obveznici možete detaljno saznati u našoj rubrici.

Koje se dodatne mjere mogu primijeniti na one koji ne podnose izvješća o UTII

Za one koji nisu na vrijeme predali UTII izvješća mogu se primijeniti opće mjere dodatnog utjecaja. Uključujući, prije svega, treba se sjetiti blokade bankovnih računa nesavjesnog poreznog obveznika.

Mogućnost poreznih tijela da blokiraju bankovne račune predviđena je čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako podnošenje prijave kasni više od 10 radnih dana nakon zakonom utvrđenog datuma podnošenja, porezno tijelo ima pravo poslati bankama kod kojih se porezni obveznik poslužuje rješenje o obustavi poslovanja na njegovim računima.

Poslovanje je blokirano na rashodovnoj strani (odnosno novac će biti uknjižen na račun, ali ga porezni obveznik neće moći koristiti). Prilikom blokiranja uzimaju se u obzir sljedeće nijanse:

• Račun se blokira bez prethodne obavijesti poreznom obvezniku. Savezna porezna služba nije podržala ideju upozorenja o blokiranju (vidi pismo Federalne porezne službe od 28. srpnja 2016. br. AC-3-15 / [e-mail zaštićen]).

Izvor: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/budet_li_shtraf_za_nepodachu_deklaracii_po_envd_v_srok/

UTII kazne za IP

Vmenenka ostaje jedna od najpopularnijih porezni sustavi za mala poduzeća u zemlji, glavni razlog za ovu potražnju je relativno niska porezna stopa i mogućnost održavanja pojednostavljenog računovodstva, iako sve te prednosti ne daju imunitet protiv kazni UTII.

Dakle, kako izbjeći novčane kazne i zašto se one zapravo primjenjuju kada koristite UTII?

Bilo koja pjesma počinje glazbom, a upoznavanje s kaznama Savezne porezne službe za pojedinačne poduzetnike počinje registracijom. Zapravo, ranije smo detaljno ispitali dokumente koji se podnose poreznoj upravi za registraciju kao obveznik, primjenu UTII-1 i UTII-2, ovdje o osnovnom prinosu i koeficijentima prilagođavanja K-1, K-2. Što se događa ako se ne prijavite?

Čak i ako ste na vrijeme podnijeli zahtjev za registraciju i mirno radite, ne biste trebali zaboraviti na pravovremeno podnošenje UTII deklaracije. Po kasna isporuka izvješćivanje o pripisivanju, predviđena je čak i vrlo loša novčana kazna.

Minimalni iznos novčane kazne za nepodnošenje UTII deklaracije je 1.000 rubalja, ali iznos može biti veći, maksimalna dodatna naknada je 5% iznosa poreza.

Na primjer, na temelju deklaracije morate platiti 100.000 tisuća rubalja, kao rezultat toga, kazna će biti 5.000 rubalja.

Zapamtite - ako odjednom nemate vremena podnijeti izvješće na vrijeme, bolje je podnijeti prazno, ali na vrijeme, i to za nekoliko dana već s točnim brojevima. Samo zapamtite da je ovdje vrlo važno spriječiti početak inspekcije od strane zaposlenika Federalne porezne službe, tako da imate prednost u slučajevima s razjašnjenim samo nekoliko dana.

Iskreno govoreći, prilično je teško dokazati da je kašnjenje bilo bez zle namjere, na primjer, prikladna je potvrda iz bolnice da ste bili na operaciji ili putovali izvan zemlje. Naime, “namjera ili nenamjera” uvelike ovisi o poziciji pojedinog poreznog službenika ili njegovog šefa.

Jedina stvarno dobra opcija i samo osiguranje je preplata, naravno, nema dodatnog novca, u praksi mogu reći da je mnogo jeftinije zadržati tromjesečnu preplatu na svojoj osobnoj kartici u IFTS-u. Što će biti priznato u uplati kako se porez nakuplja, bolje je nego plaćati kazne za UTII.

Iznos preplate možete na zahtjev vratiti na tekući račun.

o porezima, da vidimo kako ispuniti deklaraciju

Trebate li blagajnu za pojedinačne poduzetnike na UTII-u 2018., svaki poduzetnik mora znati unaprijed.

U slučaju nepravovremene registracije KKM-a, poduzetniku prijete novčane kazne, a još gore moguća suspenzija obavljanja djelatnosti na zakonom utvrđeno vrijeme.

Hoće li postojati režim oporezivanja jednog imputiranog dohotka? Naravno da. Rok za reviziju prijedloga zakona o ukidanju sustava ponovno se planira odgoditi, no što će biti dalje, još se ne zna.

Tijekom 2017. i 2018. većina samostalnih poduzetnika morala je razmišljati o prelasku na internetske blagajne. Koliko će taj proces biti kompliciran i dugotrajan i trebaju li poduzetnici koristiti blagajne nove generacije u režimu oporezivanja UTII prilikom obavljanja transakcija poravnanja i gotovine pomoći će razumjeti materijal ovog članka.

Općenito, prijelaz na nove blagajne dobro je promišljen, ali postoji niz nijansi i kazni za kasno povezivanje sa sustavom.

Prema informacijama iz Poreznog zakona Ruska Federacija, u zakonodavstvu za 2018. došlo je do promjena za pojedinačne poduzetnike. Neki poduzetnici koji svoje poslovne aktivnosti obavljaju na UTII-u oslobođeni su korištenja internetske blagajne do 1. srpnja 2019.

Što se tiče budućeg stanja stvari, Državna duma razmatra prijedlog zakona o produljenju razdoblja prijelaza na elektroničku blagajnu za pojedinačne poduzetnike kada posluju na UTII do 2021. Ako se projekt prihvati, onda većina poduzetnika može nastaviti raditi bez CCP-a još nekoliko godina.

Jednako važna promjena utjecala je i na vrijednost koeficijenta deflatora, pokazatelj iznosi 1,481, što će svakako imati ozbiljan utjecaj na izračun potencijalnog prihoda poduzetnika.

Bilo je inovacija u odbicima koji se mogu koristiti za imputiranje. Oni su povezani s kupnjom internetskih blagajni, naime, troškovi se mogu koristiti uz smanjenje poreza, ali pod uvjetom da je maksimalno ograničenje 18.000 rubalja za svaki uređaj zasebno.

Glavni razlog uvođenja elektroničkih blagajni je izvlačenje prodaje iz poduzetničkih djelatnosti iz sjene, budući da se većina njih službeno ne evidentira, pa se proračun, shodno tome, ne oporezuje od takvih transakcija.

Rad blagajne odvijat će se putem interneta, a podaci o naseljima putem operatera slat će se izravno Federalnoj poreznoj službi. Istovremeno s papirnatim fiskalnim računom u elektronički pretinac kupca može se poslati i elektronički dokument.

Uvođenje internetske blagajne za pojedinačne poduzetnike koji rade na UTII postavljeno je za 1. srpnja 2018., ali zakonodavstvo ne zabranjuje početak korištenja sada. Sustav oporezivanja poduzetnika ne igra veliku ulogu, korištenje elektroničkih blagajni prvenstveno ovisi o vrsti djelatnosti.

Maloprodaja putem objekata podrazumijeva obveznu upotrebu internetske blagajne, uz nekoliko iznimaka:

Ako pojedinačni poduzetnik radi kombinirajući nekoliko režima oporezivanja, tada KKM mora biti konfiguriran u skladu s tim kako u budućnosti ne bi bilo problema s regulatornim tijelima.

Kako bi se pripremio za novi oblik rada, pojedinačni poduzetnik trebao bi unaprijed brinuti:

Posebnu pozornost treba obratiti na sigurnost sustava, mora imati visok stupanj zaštite podataka od trećih strana, kao i čitati i generirati dokumente na bilo kojoj blagajni s rokom pohrane informacija od najmanje 5 godina.

Takvo pitanje, koje je povezano s izbornom upotrebom automatizirane blagajne za određene vrste poslovanja, zanima mnoge pojedinačne poduzetnike.

Do ljeta 2019. ne možete se prijaviti blagajne individualni poduzetnici koji djeluju u sljedećim područjima:

Što se tiče samostalnih poduzetnika koji se bave pružanjem usluga stanovništvu koristeći BSO u tipografskom formatu, od sredine 2018. također je moguće nastaviti s izdavanjem obrazaca za strogo izvješćivanje.

Prvotno je u ljeto 2018. planirano korištenje specijaliziranog uređaja za ispis obrazaca, koji je po cijeni gotovo jednak fiskalnoj blagajni.

A to su dodatni troškovi koji će uskoro pogoditi poduzetnike.

No, relativno nedavno usvojenim izmjenama zakona produljen je rok obvezne kupnje automatiziranog BSO uređaja za još godinu dana. Što daje pravo na nastavak korištenja prethodno kupljenih tiskanih obrazaca.

Da biste prešli na rad s internetskom blagajnom za pojedinačne poduzetnike, morate odlučiti o modelu uređaja, uzimajući u obzir vrstu djelatnosti i specifičnosti.

Moderno tržište nudi širok izbor raznih uređaja, ali važno je znati da se mogu koristiti samo oni koji su na popisu odobrenom od strane Federalne porezne službe Rusije. Isto vrijedi i za fiskalne pogone.

Prije svega, takvi uređaji će pružiti pouzdanu zaštitu za poslovanje pojedinog poduzetnika, a drugo, oni će pružiti poseban uzorak zaključka, koji izdaje stručna organizacija.

Nakon nabave registar blagajne potrebno ju je registrirati u poreznoj službi putem službene web stranice regulatornog tijela putem Osobni prostor porezni obveznik ili ispunite zahtjev na papiru i podnesite ga Federalnoj poreznoj službi.

Prije prolaska kroz postupak registracije potrebno je provjeriti prisutnost generiranog CEP-a, ako je primljen zajedno s licenciranim programskim paketom 1C, sasvim ga je moguće koristiti.

Što se tiče papirnatog prijavnog obrasca, s njim se mogu pojaviti poteškoće. To je zbog činjenice da do sada ne postoji obrazac odobren od strane Ministarstva financija. Kako bi se izbjegle nesuglasice s poreznom službom, treba koristiti obrazac Ministarstva financija Ruske Federacije koji je u fazi nacrta.

Zahtjev za registraciju blagajne potrebno je ispuniti u dva primjerka, te se pridržavati sljedećih pravila:

1. Popunjena prijava se podnosi Federalnoj poreznoj službi osobno ili se šalje poštom.
2. Nakon razmatranja, djelatnik porezna služba jedan primjerak vraća poduzetniku s oznakom prihvaćanja.
3. Svi potrebni podaci se provjeravaju, a ako se utvrde nedosljednosti ili netočni podaci, ovlaštena osoba može odbiti registraciju.
4. Nakon uspješne provjere porezno tijelo će izdati registarski broj koji se dodjeljuje određenoj blagajni.
5. Dodijeljeni broj se unosi u KKM sustav, nakon čega uređaj počinje raditi u potpunosti i ispisuje izvještaj o evidentiranju blagajne.

Za pouzdanost operacije trebate zatražiti od službenika FTS-a da izda registracijsku karticu s napomenom da je kopija prepoznata kao ispravna.

Za većinu je registraciju KKM-a lakše obaviti putem interneta. Da biste izvršili postupak putem osobnog računa koristeći službenu web stranicu Porezne RF, morate imati proširenu verziju elektroničkog potpisa.

6. Prijavite se na web stranicu porezne uprave.
7. Registrirajte se na stranici za naplatu.
8. Registrirajte blagajnu uz prethodni unos potrebnih podataka (model uređaja, adresa ugradnje, namjena, model pogona i njegov broj).
9. S predloženog popisa odaberite operatora s kojim je sklopljen ugovor.
10. Provjerite ispunjene podatke.
11. Završi registraciju.
12. Kao odgovor dobit ćete matični broj koji je potrebno unijeti u blagajnu i ispisati zapisnik o potvrdi registracije.
13. Podatke primljene u roku od jednog dana potrebno je unijeti u potrebna polja (datum i vrijeme dokumenta, broj i podaci o registraciji).
14. Po završetku ispišite registracijsku karticu s popisa dokumentacije koja je poslana Federalnoj poreznoj službi.

Ako iz nekog nepoznatog razloga pojedinačni poduzetnik nije uspio provesti elektroničku registraciju, trebate se odmah obratiti službi podrške operatera fiskalnih podataka koji služi.

Za kršenje novčane discipline, pojedinačni poduzetnici na UTII u 2018. suočavaju se s ozbiljnim novčanim kaznama.

Korištenjem opreme koja ne ispunjava utvrđene zahtjeve u radu, pojedinačni poduzetnik riskira plaćanje novčane kazne u iznosu od 3.000 rubalja, a aktivnosti povezane s trgovinom koštat će 25-30% iznosa prodaje, ali ne manje od utvrđenog iznosa novac u iznosu od 10 tisuća rubalja. Za neposlan ček kupcu putem e-pošte ili telefona, kazna može varirati od 10.000 rubalja.

Protiv poduzetnika koji opetovano počine prekršaj bit će primijenjene ozbiljne sankcije. Prvi put možete proći standardnim upozorenjem, ali naknadni mogu čak zaprijetiti mogućim prekidom aktivnosti za pojedinačne poduzetnike do 3 kalendarska mjeseca i novčanom kaznom od oko 30 tisuća rubalja.

Ako poduzetnik odluči potpuno zanemariti korištenje internetske blagajne, tada riskira da bude kažnjen u iznosu od 75% do 100% ukupnog iznosa sredstava koji je prošao "mimo", a minimalna utvrđena stopa je 30 tisuća rubalja , ponovljeno kršenje s prekoračenjem iznosa izračuna za 1 milijun rubalja također može dovesti do prekida aktivnosti do 90 dana uz uklanjanje službenika s posla do 1 godine.

Kako biste izbjegli kontroverzna pitanja, vrijedno je povremeno čitati informacije Ministarstva financija Ruske Federacije na pitanja pojedinačnih poduzetnika koja su izravno povezana s gotovinskim obračunima na mreži. Postoje mnoga korisna objašnjenja koja vam mogu pomoći da izbjegnete kazne u budućnosti.

Moguće je da u ljeto 2018. nećete morati prijeći na korištenje nove generacije blagajni, u razmatranju je prijedlog zakona koji predlaže odgodu ugradnje online blagajni do 2021. godine. Još nije moguće predvidjeti ishod, ostaje samo čekati konačni rezultat, o kojem će ovisiti daljnje obavljanje aktivnosti za pojedinačne poduzetnike na sustavu oporezivanja UTII.

Koje su kazne za pojedinačne poduzetnike i za što su predviđene

Mnogi ljudi znaju da nepravovremena prijava ili zakašnjela uplata poreza prijeti naplatom kazne, ako ne znaju, pretpostavljaju. Tko obračunava te kazne? To radi porezna uprava kojoj morate predati izvješća. U njezinoj su nadležnosti sada i doprinosi za osiguranje, pa će poreznici obračunavati kazne. Na koje se iznose trebate pripremiti ako shvatite da kasnite s izvješćem ili plaćanjem?

Kažimo unaprijed da većinom samostalni poduzetnici dobivaju kazne za zakašnjelo podnošenje deklaracija i drugih izvješća. Kako vam se to ne bi dogodilo, koristite specijalizirane servise za vođenje evidencije i popunjavanje dokumenata te podnošenje izvješća. Preporučujemo My Business. Brz je, pristupačan i praktičan.

Dakle, počnimo s glavnim - kršenjem postupka registracije kod poreznih vlasti:

15. kršenje postupka za podnošenje zahtjeva za registraciju poreznog obveznika dovest će do novčane kazne od 10.000 rubalja;
16. obavljanje poslovnih aktivnosti bez registracije prijeti novčanom kaznom u obliku 10% iznosa prihoda koji ste uspjeli primiti tijekom razdoblja takvog rada, ali ne manje od 40.000 rubalja - kazna se jednako smatra i za pravne i za fizičke osobe poduzetnici.

Rok za podnošenje deklaracija

Sada o tome što prijeti nepodnošenjem deklaracija u dogledno vrijeme. Ovdje je minimalna kazna za deklaraciju koja nije podnesena na vrijeme 1 tisuću rubalja.

- pod povoljnim uvjetima - ovo je donja granica kazne utvrđena Poreznim zakonom Ruske Federacije. Čak i ako je, prema izračunu, kazna manja, povećat će se na 1.000 rubalja. Veličina odgode nije bitna.

Pristup onima kojima kasni jedan dan i onima kojima kasni mjesec je isti!

Ako ne samo da kasnite s prijavom, nego i sam porez platite kasnije od zakonom propisanog roka, tada će kazna biti veća. Njegov iznos ovisit će o veličini zakašnjelog plaćanja poreza i broju mjeseci kašnjenja - i punim i nepotpunim.

Evo primjera: recimo da ste individualni poduzetnik - na UTII. 2017. godina je gotova, potrebno je predati deklaraciju za 4. kvartal do 20. siječnja 2018. godine. Deklaraciju ste predali tek početkom travnja – 8. Porez nije plaćen: od 22 tisuće rubalja. samo 4 tisuće rubalja je prebačeno za plaćanje. Kakav je rezultat?

Svaki porezni obveznik za svaki porez dužan je podnijeti prijavu poreznoj upravi, osim ako zakonom nije drugačije određeno. To proizlazi iz stavka 1. članka 80 porezni broj RF. Ako, na primjer, u vezi s posebnim poreznim režimom (SNR) u obliku patentnog sustava nije predviđena obveza podnošenja deklaracije, tada obveznici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (UTII) moraju podnijeti deklaracije kvartalno. Nepoštivanje ove obveze rezultirat će odgovarajućom odgovornošću. Kazna za kršenje postupka podnošenja UTII deklaracije u 2017. godini predviđena je i Poreznim zakonom Ruske Federacije i Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

UTII deklaracija

Deklaracija se podnosi inspekciji u skladu s obrascem i preporukama za ispunjavanje, odobrenim Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014 N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen].

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2017. su sljedeći:

• Za 4. kvartal 2016. godine - najkasnije do 20. siječnja 2017. godine;
• Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. travnja 2017. godine;
• Za 2. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. srpnja 2017. godine;
• Za 3. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.10.2017.

Važno je razumjeti da se jedinstveni porez izračunava na temelju mogućeg, a ne stvarno primljenog dohotka (, stavak 1. članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Iz tog razloga isplatitelj mora prijaviti ne stvarni, već imputirani dohodak. Obveznici UTII-a plaćaju fiksni porez i prijavljuju se poreznoj upravi čak i s minimalnim prihodom ili bez njega.

Pojedinačni poduzetnik ili organizacija koja je prekinula relevantnu djelatnost za koju plaća UTII uklanja se iz porezno knjigovodstvo.

Da bi to učinili, podnose se relevantnom inspektoratu Federalne porezne službe Rusije, u kojoj su registrirani kao obveznik UTII (prilozi 3, 4 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 11. prosinca 2012. N MMV- 7-6 / [e-mail zaštićen]):

• obrazac N UTII-3 - za organizaciju;
• obrazac N UTII-4 - za pojedinog poduzetnika.

Za obveznike UTII koji nisu odjavljeni, zabranjeno je sljedeće:

• nepodnošenje tromjesečnih prijava poreznom tijelu;
• podnošenje nultih deklaracija (Pisma Ministarstva financija Rusije od 7.3.2012. N 03-11-06 / 3/43, od 15.4.2014. N 03-11-09 / 17087, Federalna porezna služba Rusije od 10/10/2011 N ED-4-3 / [e-mail zaštićen]).

• Ne postoje posebni rokovi za prijavu UTII-a ako je obveznik UTII-a prestao s odgovarajućom djelatnošću. Provedba njegove deregistracije samo na temelju prijave podnesene inspekciji je zakonita (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 20.3.2015. N GD-4-3 / [e-mail zaštićen]);
• U slučaju prestanka djelatnosti jednog od prodajnih mjesta usred poreznog razdoblja, UTII se mora izračunati za cijeli mjesec u kojem je navedeni objekt prestao s radom.

Porezna obveza

Zakašnjelo podnošenje deklaracije (na primjer, ako je rok za podnošenje UTII deklaracije za 1. kvartal 2017. prekršen za dva mjeseca) može dovesti do odgovornosti: u obliku novčane kazne od 5% iznosa poreza koji se mora izračunati i plaća se prema izjavi za određeno porezno razdoblje, za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% ovog iznosa i ne manje od tisuću rubalja (stavak 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Administrativna odgovornost

Kršenje rokova za prijavu UTII povlači za sobom administrativnu odgovornost poduzetnika ili odgovornog službenika organizacije u obliku upozorenja ili novčane kazne (300 - 500 rubalja) ().

Kratke ažurirane informacije o obvezi plaćanja UTII-a, postupku, uvjetima za njegovo plaćanje i prijavu također se nalaze na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije na Internetu.

Deklaracija je dokument o poreznoj prijavi koji su porezni agenti dužni dostaviti u rokovima utvrđenim zakonom. Svi bi trebali slijediti ovaj format izvješćivanja individualni poduzetnici posluje prema sustavu jedinstvenog poreza na dohodak. Ako se pojedinačni poduzetnik ne pridržava rokova za podnošenje UTII deklaracije, njegovi se postupci kvalificiraju kao izravno kršenje važećeg zakonodavstva, što će dovesti do raznih negativnih posljedica za poduzetnika.

Kada je potrebno podnijeti PDV prijavu?

Razdoblje izvještavanja za IP o "imputaciji" je tromjesečje (3 mjeseca). Odnosno, prema Jedinstvenom poreznom sustavu, poduzetnik je dužan prijaviti poreznoj 4 puta u punoj kalendarskoj godini. To se mora učiniti 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ovaj postupak utvrđen je stavkom 3. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako je rok za podnošenje izvješća u obrascu UTII pao na vikend ili kalendarski praznik, tada je u skladu s klauzulom 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije, rok za podnošenje UTII prijave poreznim vlastima odgođeno za sljedeći radni dan.

U 2020. godini rokovi za podnošenje UTII deklaracije trebali bi se pojaviti sljedećim redoslijedom:

U 2020. izvješćivanje UTII trebalo bi se provesti na sljedeće datume:

Važno! Ako poduzetnik odluči ne primijeniti Jedinstveni sustav oporezivanja, tada mora i dalje generirati UTII deklaraciju za tromjesečje u kojem su porezi plaćeni prema "imputaciji" i podnijeti izvješće poreznoj upravi u skladu s utvrđenim rokovima.

Ako tijekom izvještajnog razdoblja (tromjesečje) poduzetnik nije obavljao nikakvu aktivnost i nije primio pripisani prihod, tada se UTII deklaracija mora ispuniti i podnijeti na vrijeme. Jedinstveni porezni sustav ne predviđa oslobađanje od plaćanja poreza u slučaju prestanka ili prestanka djelatnosti pojedinog poduzetnika. Da bi to učinio, poduzetnik se mora prijaviti Federalnoj poreznoj službi i biti izbrisan iz poreznog registra kao "špijun".

Gdje trebam predati UTII deklaraciju

UTII deklaraciju treba predati poreznoj upravi koja je registrirala poduzetnika kao poreznog obveznika. Međutim, vrlo često su pojedinačni poduzetnici voditelji nekoliko podružnica istog poduzeća odjednom. U tom slučaju Ministarstvo financija daje sljedeća objašnjenja:

• ako se djelatnost pojedinačnog poduzetnika obavlja unutar iste federalne jedinice, ali u njenim različitim regijama, gdje postoji odjel Savezne porezne službe, UTII deklaracija mora se podnijeti na mjestu registracije samog poreznog obveznika;
• ako se aktivnosti provode u nekoliko gradova odjednom, tada se svaki zasebni odjel mora zasebno prijaviti.

Iznimka je situacija ako sve podružnice opslužuje jedan porezni ured. Tada se UTII deklaracija mora podnijeti samo jednom poreznom tijelu.

Kazne prema poreznom zakonu

Ovlasti Porezna uprava primijeniti na kaznene mjere predviđene člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos kazne odredit će se ne samo količinom dana kašnjenja, već i činjenicom plaćanja jedinstvenog poreza u korist državne riznice:

Vrsta prekršaja	Iznos novčane kazne
Ako je porez doznačen u državni proračun u skladu s utvrđenim rokovima, ali obračun nije dostavljen na vrijeme.	Od 1000 rubalja
"Nulta" UTII deklaracija nije predana na vrijeme	Od 1000 rubalja
Ako su i porez i izvješće dostavljeni poreznoj upravi na zakašnjenje	5% od iznosa neplaćenog poreza za svaki puni i djelomični mjesec kašnjenja 30% iznosa neplaćenog poreza (ali ne manje od 1.000 rubalja) ako kašnjenje prelazi 6 mjeseci
Ako Jedinstveni porez otplaćen je na vrijeme, ali ne u cijelosti, a pojedinačni je poduzetnik istodobno odgodio podnošenje UTII deklaracije	Kazna se izračunava slično kao u prethodnom stavku, ali će iznos neplaćenog poreza biti razlika između njegovog punog iznosa i dijela koji je već plaćen. predviđa da će se jedan peni dodati na ostatak manje plaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja

Ovim člankom predviđeno je dovođenje upravne odgovornosti osoba čije službene dužnosti uključuju sastavljanje i podnošenje poreznih prijava. Svaki prekršaj može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja.

Novčana kazna određena Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije mora se platiti u roku od 60 dana nakon utvrđivanja činjenice prekršaja. U suprotnom, dug može biti naplaćen sudski poredak, što će zauzvrat dovesti do još jedne kazne, ali dvostruko većeg iznosa (ali ne manje od 1.000 rubalja).

Osim novčanih kazni, prekršitelj može biti podvrgnut drugim oblicima administrativne kazne:

• pritvor do 15 dana;
• socijalni rad do 50 sati.

Ako je riječ o iznosima neplaćenog poreza u posebnom velike veličine, prekršitelj, osim administrativnih kazni, može biti i kazneno odgovoran.

Blokada bankovnog računa

Prema članku 76. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako poduzetnik-"prevarant" ne podnese izvještajni dokument poreznoj upravi u roku od 10 radnih dana od trenutka utvrđenog zakonom, Savezna porezna služba ima pravo podnijeti zahtjev banci koja opslužuje pojedinog poduzetnika radi blokade njegovih bankovnih računa.

U tom slučaju blokada računa utječe samo na dugovne transakcije. Sredstva se na isti način mogu uplatiti na osobni račun poreznog obveznika, ali on njima neće moći raspolagati. Također uzima u obzir stvari poput:

1. Blokada bankovnog računa događa se bez prethodnog upozorenja poduzetnika u skladu s Pismom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2016. N AS-3-15 / [e-mail zaštićen]
2. Blokada se ne odnosi samo na iznos sredstava na bankovnom računu, već i na sve oblike depozita, neovisno o visini duga poreznog obveznika (Dopis Ministarstva financija od 15.04.2010. br.

Ministarstvo financija također identificira niz gotovinskih otpisa koji su isključeni iz ukupne slike:

• uzdržavanje, naknada i drugi oblici obveza, imenovani na sudu;
• plaće angažiranog osoblja i obračunate premije osiguranja;
• plaćanja po drugim izvršnim ispravama.

Ostala plaćanja, uključujući poreze, ne mogu se izvršiti s blokiranog bankovnog računa.

Je li moguće izbjeći sankcije

Pitanje je li moguće izbjeći kaznu u obliku novčane kazne zanima apsolutno sve porezne obveznike. Na to odgovara stručnjak centra za pravnu pomoć:

“Svi idemo liječniku tek kada nas je bolest već iznenadila, ali nitko ne razmišlja o prevenciji bolesti. Vrlo često "imputeri" svoje aktivnosti obavljaju sami, bez uključivanja nadležnog osoblja odgovornog za ispravno popunjavanje i rokove za podnošenje UTII deklaracije. To rezultira problemima s kašnjenjem u podnošenju izvještajne dokumentacije Federalnoj poreznoj službi. Ako ste već dopustili ovakvu situaciju, unaprijed vodite računa o svom poslovnom ugledu, te se odmah obratite poreznoj upravi uz odgovarajuće obrazloženje u kojem treba navesti razloge ovakvog stanja. Ako Savezna porezna služba smatra razloge valjanima, a vi imate relevantne dokaze, tada se kazne mogu izbjeći. Međutim, poslovanje treba voditi tako da se isključuje kršenje rokova uspostavljeni red porezna prijava"

Svetlana Kotlakova, stručnjak centra za pravnu podršku poduzetnicima "Business Consult"

Jednom riječju, kazne se mogu izbjeći ako se problemu pristupi odgovorno. Rok za prijavu poreznoj upravi s objašnjenjem je 5 dana od dana kršenja rokova za UTII deklaraciju.

Stoga će im biti vrlo zanimljivo učiti o tome koje kazne čekaju poduzetnike na UTII i kako ih izbjeći. Kao što znate, kazne se izriču samo ako je počinjen prekršaj u odnosu na poreznu upravu. Štoviše, neki od njih mogu imati još ozbiljnije posljedice od izricanja novčane kazne, na primjer, administrativnu odgovornost za samog poduzetnika ili vlasnika organizacije.

Kazne na UTII - osnovna načela.

Ako poduzeće prekrši ili neblagovremeno ispuni svoje dužničke obveze, to se može pripisati prekršajima s njegove strane, što zauzvrat podliježe odbitcima kazne. U roku od tri godine od počinjenja kaznenog djela, državna tijela imaju pravo počinitelja privesti pravdi. Koja je kazna za UTII:

1. Poduzetnik koji planira organizirati rad svojeg poslovanja na temelju pripisanog poreza na dohodak ne prijavljuje se kod nadležnih poreznih tijela dulje nego što to propisi dopuštaju. Pravila utvrđuju da se platitelj mora registrirati u roku od pet dana u sustavu UTII, ako se to ne dogodi, izriče mu se novčana kazna od deset tisuća rubalja;

2. Poduzetnik koji posluje, a da svoje poduzeće nije prijavio poreznoj službi, morat će platiti deset posto ostvarene dobiti kao naknadu za kaznu. Bez obzira na veličinu prihoda poduzetnika, isplata ne može biti manja od četrdeset tisuća rubalja.

3. Potrebno je prijaviti poreznim vlastima sve informacije o otvaranju tekućih računa u bankovnoj organizaciji, kao io njihovom zatvaranju. Ako se takve informacije ne pruže u okviru utvrđenom zakonom, poduzetnik će morati platiti kaznu za UTII u iznosu od pet tisuća rubalja;

4. Kazna za kašnjenje u isporuci naplaćuje se neplatiši mjesečno i prema određenim pravilima. Dakle, za svaki mjesec kašnjenja - bez obzira je li mjesec u cijelosti ili djelomično neplaćen - naplaćuje se kao kazna pet posto iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme. Međutim, ukupni iznos novčane kazne ne može premašiti utvrđenu granicu od trideset posto i biti manji od tisuću rubalja. Ako porezni obveznik ima nultu poreznu prijavu, a istovremeno je nije podnio na vrijeme, tada će mu se naplatiti tisuću rubalja kao novčana kazna;

5. Grubo kršenje, koje se odnosi na utvrđena pravila i sustav praćenja i računovodstva svih procesa prihoda i rashoda tijekom cijelog poreznog perioda, podliježe novčanoj kazni od deset tisuća rubalja. Prekršaji grube prirode, prema utvrđenim pravilima poreznih vlasti, uključuju:

Poduzetnik nema potrebne primarne;
nedostatak primarne dokumentacije;
unošenje pogrešnih podataka o poslovanju u računovodstvu ili poreznom knjigovodstvu;
greške u izvješćivanju.

Drugim riječima, sva ona kršenja koja se odnose na računovodstvo, kao i PBU;

6. Ako je tijekom nekoliko razdoblja poreznog računovodstva došlo do sustavnih teških kršenja pravila utvrđenih zakonima za praćenje stavki rashoda i prihoda, ovo kršenje podliježe novčanim kaznama na UTII u iznosu od trideset tisuća rubalja;

7. Ako je poduzetnik prekršio bilo koje računovodstvene zakone računa dobiti i gubitka, a to je dovelo do općeg smanjenja porezne osnovice, tada mora platiti dvadeset posto iznosa koji nije uzeo u obzir u dokumentima kao kaznu. Iznos novčane kazne ne može biti manji od četrdeset tisuća rubalja;

8. Također, poduzetniku se izriče dvadeset posto neplaćenog iznosa poreznih obveza, ako je porezna osnovica na temelju koje je formirao iznos poreznih davanja pogrešno obračunata. Razlog tome mogu biti netočni obračuni poreza, nerad ili nezakonite radnje poduzetnika;

9. Poduzetnik se oporezuje novčana kazna na UTII u iznosu od četrdeset posto od neplaćenog iznosa poreza, ako svjesno i namjerno ne plaća porezne obveze ili plaća manje nego što je potrebno prema utvrđenim normama;

10. Poduzetnik nije dostavio potrebnu jednu ili više isprava o svojoj djelatnosti, a koji su potrebni za proizvodnju porezna kontrola. Za svaki dokument koji nije dostavljen - novčana kazna od dvjesto rubalja.

Ako govorimo o tome koje kazne čekaju poduzetnike na UTII-u, osim gore navedenih, možemo uzeti u obzir sljedeće:

Kazna za činjenicu da osoba ne dođe u poreznu upravu, prolazeći kao svjedok u svakom slučaju;
Za davanje lažnih podataka ili odbijanje svjedočenja;
Novčana kazna se izriče ako tumač odbije prevesti govor sudionika svađe;
Ako vještaci odbiju sudjelovati u procesu .

Ako postoje materijalni dokazi o olakotnim okolnostima, iznos novčane kazne može se smanjiti najmanje dva puta. Ali ako je poduzetnik već odgovarao za ovaj prekršaj, pa ga opet ponovio, tada će morati platiti duplo veću kaznu nego prošli put.

Porezni sustav također nudi alate koji vam omogućavaju da smanjite iznos kazne ili, u principu, izbjegnete ih, na potpuno legalnim osnovama. Čest prekršaj je kasno podnošenje deklaracija, do kojeg dolazi zbog činjenice da računovođa jednostavno nema vremena unijeti sve podatke prije isteka roka. Kako biste izbjegli kašnjenje, možete podnijeti nultu deklaraciju, a nakon unosa potrebnih podataka dostaviti dokument s pojašnjenjima. Takve radnje ne podliježu nikakvim kaznama, ali ćete možda morati platiti kaznu zbog činjenice da porez nije plaćen na vrijeme.

Što je pjena?

Pena se tako zove svota novca, službeno uspostavljen, koji osoba mora platiti u slučaju da je zakasnio s plaćanjem ili ih nije izvršio u načelu. To se odnosi i na plaćanja poreza i raznih naknada i drugih davanja državi. Prema utvrđenom formatu, stopa refinanciranja Središnje banke uzima se u obzir za izračun kazne. 1/300 njegova utvrđena vrijednost iz duga neplatiša mu se dnevno naplaćuje kao kazna.

Da bi porezni agent primio plaćanje dospjele zatezne obveze ili zateznih kamata, inspektorat mora izdati zahtjev u kojem mora biti naznačen rok plaćanja i iznos duga. Porezno tijelo može obvezno zatražiti određeni novčani iznos s tekućeg računa poreznog obveznika, ako na računu postoji potreban iznos sredstava. Ako nema novca na računu, tada će nalog porezne uprave biti u banci, a čim bilo koji iznos stigne na navedeni račun, bit će podignut i prebačen kao plaćanje penala ili kazne klijentu . Stoga je bolje prenijeti sva potrebna plaćanja sami i na vrijeme, tako da o tome ne morate razmišljati kasnije. što kazne čekaju poduzetnike na UTII i kako izbjeći prijenos novca na tekuće bankovne račune.

Vmenenka je jedan od najpopularnijih poreznih režima u Rusiji. Odabiru ga mnogi poduzetnici zbog relativno niske stope, mogućnosti vođenja pojednostavljenog izvješća i odbijanja korištenja blagajne. Svi ovi opipljivi plusevi ne isključuju ozbiljan minus - prisutnost sustava sankcija za kršenje zahtjeva poreznih vlasti. Dakle, predviđena je novčana kazna za UTII deklaraciju u 2016. i 2017. godini, za nepoštivanje rokova za plaćanje poreza ili registraciju.

U skladu s normama važećeg zakonodavstva, "sponzori" su dužni dostaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja. Ako taj datum pada na vikend ili praznik, porezni obveznik dobiva dodatnih 1-2 dana za pripremu dokumenta, jer se njegova dostava odgađa za sljedeći radni dan.

Za nepoštivanje rokova za podnošenje obrasca za izvješćivanje predviđena je novčana kazna čiji je minimalni iznos 1.000 rubalja. Konačni iznos novčane sankcije je 5% mjesečno (puno ili nepotpuno) od iznosa poreza navedenog u prijavi. Međutim, ne smije biti veći od 30% iznosa proračunskog plaćanja.

Kriv službenik tvrtke može biti kažnjen. Može biti upozoren ili kažnjen novčanom kaznom od 300-500 rubalja.

U slučaju kašnjenja u izvješćivanju više od 10 dana, IFTS ima pravo blokirati račun za namirenje LLC ili individualnog poduzetnika.

Primjeri izračuna iznosa novčanog povrata

Pogledajmo primjere kako se određuje kazna za UTII deklaraciju u 2016. i 2017. godini.

IP Ivanov A.A. predao je poreznu prijavu IFTS-u tjedan dana kasnije od datuma dospijeća. U dokumentu se navodi da je iznos poreza koji se plaća 100.000 rubalja. Kazna za kašnjenje bit će 5% ovog iznosa, što je jednako 5000 rubalja.

IP Sidorov B.B. zapravo nije provodio aktivnosti šest mjeseci. Nakon tog vremena namjeravao je zatvoriti IP, ali se sjetio da u zadnjih šest mjeseci niti jednom nije dao izjavu.

Kazna za IP bit će 1000 * 6 = 6000 rubalja. Ova novčana sankcija neće spriječiti zatvaranje IP-a, već će biti prebačena na Sidorov B.B. Kako dalje pojedinac. Bolje je platiti iznos na vrijeme jer će u protivnom intervenirati ovršitelji.

Kako izbjeći kaznu ili smanjiti njezin iznos?

Da biste izbjegli novčanu kaznu, morate pokazati svjetovnu lukavost. Ako nemate vremena ispuniti UTII deklaraciju, pošaljite je s netočnim brojevima, ali na vrijeme. Zatim možete ponovno izračunati podatke i predati točan obrazac za izvješćivanje kao "pojašnjenje". Važno je spriječiti početak revizije od strane porezne službe, tako da nećete imati više od 1-2 dana "na zalihama".

Ako niste poštovali rokove i “zaradili” kaznu, možete napisati poreznoj peticiju da vam je smanji najmanje dva puta. Prema članku 112. Poreznog zakona Ruske Federacije, to je moguće ako postoje olakotne okolnosti. Potonji uključuju:

• teške okolnosti u osobnom ili obiteljskom životu;
• prisila ili prijetnje trećih osoba, osobna ili obiteljska ovisnost;
• teški materijalni uvjeti;
• druge okolnosti (djelo je počinjeno prvi put, počinitelj ima osobe koje uzdržava).

Što će se u zahtjevu navesti olakotne okolnosti, veća je vjerojatnost da će se iznos kazne za zakašnjelo podnošenje UTII deklaracije smanjiti ne dva, već tri ili četiri puta.

Postoji li nula UTII deklaracija?

Iznos UTII poreza izračunava se na temelju imputiranog prihoda koji može primiti poduzetnik koji ima određeni iznos fizičkog pokazatelja. Stvarna dobit organizacije nije uzeta u obzir u formuli. Plaćanja iz proračuna obvezna su čak i za one komercijalne strukture koje privremeno ne posluju ili rade s gubitkom.

Po zakonu, nulta deklaracija prema UTII ne postoji. Podnošenje prijave s nulama poreznoj upravi smatrat će se kršenjem zakona. Poslovni čovjek će morati dostaviti ažurirani dokument u kojem će biti ispisane stvarne brojke fizičkog pokazatelja i na temelju njih će se napraviti izračun.

Stajalište države u vezi s nultim izvješćivanjem je nedvosmisleno: potonje se prepoznaje kao netočno i nevaljano. Ako LLC ili pojedinačni poduzetnik ne posluje, mora se odjaviti () kao pripisani porezni obveznik. U suprotnom, isplaćivat će kvartalna proračunska plaćanja u istom obimu.