Bajo el método de fondo común, gestión de activos. Evaluación de la eficacia de la gestión de activos y pasivos bancarios. Método de fondo general
La gestión de activos consiste en la colocación más racional de los fondos propios y prestados del banco en varios tipos de activos. Al administrar activos, el banco determina formas de colocar sus fondos propios y prestados de tal manera que cuando riesgo mínimo obtener los máximos ingresos posibles manteniendo la liquidez.
La gestión de activos se lleva a cabo mediante los siguientes métodos principales: fondo general de fondos, distribución de activos (o conversión de activos), gestión científica.
El método más sencillo en términos de aplicación se denomina método de fondo general. Muchos bancos utilizan ampliamente este método, especialmente durante períodos de exceso de recursos en efectivo. El uso del segundo método está asociado con el deseo de superar algunas de las deficiencias del primero. El uso del tercer enfoque se debe a la necesidad de aplicar métodos científicos modernos de gestión y análisis de marketing, generalmente utilizando una computadora.
El método del fondo general es uno de los más sencillos de utilizar en la práctica. Los fondos de los que es responsable un banco comercial provienen de diversas fuentes, incluidos depósitos a la vista, depósitos de ahorro, depósitos a plazo y el capital propio del banco. Este método se basa en la idea de combinar todos los recursos. Luego, los fondos totales se distribuyen entre esos tipos de activos (préstamos, gobierno valores, efectivo, etc.), que se consideren más adecuados. En el modelo de fondo general, para una transacción activa específica, no importa de qué fuente provengan los fondos, siempre que su colocación contribuya al logro de los objetivos del banco. Este método requiere que el banco cumpla por igual con los principios de liquidez y rentabilidad. Por lo tanto, los fondos se colocan en tales tipos. operaciones activas, que cumplen más plenamente con estos principios. La colocación de fondos se realiza de acuerdo con determinadas prioridades, cuyo objetivo es ayudar a los empleados de los departamentos operativos del banco a resolver el problema de combinar liquidez y rentabilidad. Estas prioridades muestran qué parte de cada rublo de los fondos del banco debe colocarse en reservas de primera o segunda prioridad, utilizadas para préstamos y compra de valores, para que esto genere los ingresos esperados. Cuestiones de invertir fondos en tierra, los edificios y otros bienes inmuebles se consideran por separado.
La tarea número uno al determinar la estructura de asignación de fondos es establecer la parte asignada como reserva primaria. Esta categoría de activos es de naturaleza funcional y no aparece en los balances de los bancos comerciales. Sin embargo, se le concede gran importancia. Las reservas primarias incluyen aquellos activos que pueden utilizarse inmediatamente para reembolsar depósitos retirados y satisfacer solicitudes de préstamos. Esta es la principal fuente de liquidez de un banco comercial. En la mayoría de los casos, el papel de las reservas primarias incluye los activos incluidos en el artículo "Efectivo y deuda de otros bancos", que incluye fondos en cuentas en el Banco Central de la Federación de Rusia. en cuentas corresponsales en otros bancos comerciales, efectivo en caja fuerte y cheques, así como otros documentos de pago en proceso de cobro. Cabe señalar que las reservas de primera prioridad incluyen tanto las reservas obligatorias que sirven como garantía para las obligaciones de depósito como los saldos de efectivo que, en opinión de la dirección del banco, son suficientes para las liquidaciones del día a día. En la práctica, la cantidad de fondos incluidos en las reservas primarias generalmente se determina sobre la base de la relación promedio de activos en efectivo de todos los bancos aproximadamente idénticos con la cantidad de depósitos, o con la suma de todos los activos. Para un banco comercial que funcione normalmente, se puede suponer que aproximadamente el 15% de los fondos entrantes deberían reservarse en forma de efectivo disponible para resolver el problema de las reservas de primera línea.
La tarea número dos a la hora de colocar fondos será la creación de activos líquidos "no monetarios", que también generen ciertos ingresos. Estas reservas secundarias incluyen activos altamente líquidos que generan ingresos y que pueden convertirse en efectivo con un retraso mínimo y poco riesgo de pérdida. El objetivo principal de las reservas de segunda etapa es servir como fuente de reposición de las reservas primarias. Ambos tipos de reservas son más una categoría económica que contable. Tampoco aparece en el balance del banco. La reserva de segunda prioridad incluye activos que generalmente forman una cartera de valores y, en algunos casos, fondos en cuentas de préstamos.
El volumen de reservas secundarias está determinado indirectamente por los mismos factores bajo la influencia de los cuales cambian los depósitos y los préstamos. Un banco cuyo volumen de depósitos y demanda de crédito fluctúa mucho requiere una mayor reserva de segunda prioridad, en comparación con un banco con un volumen estable de depósitos y préstamos. Al igual que ocurre con las reservas de primera prioridad, las reservas secundarias también se fijan en un determinado porcentaje de los fondos totales. Un indicador común para todos los bancos del país puede ser un punto de partida, aunque no siempre satisfaga las necesidades de un banco individual. Como indicador aproximado de liquidez sistema bancario en general, a veces se utiliza una relación que muestra la relación entre la cantidad de efectivo y valores gubernamentales y la cantidad total de depósitos en todos los bancos comerciales. Para determinar la proporción de fondos colocados en reservas secundarias, la dirección de un banco en particular puede tomar la relación entre el valor de los títulos públicos y la cantidad total de activos.
La tercera etapa en la colocación de fondos mediante el método de fondo general es la formación de una cartera de préstamos. Una vez que el banco ha determinado el tamaño de las reservas primarias y secundarias, puede otorgar préstamos a sus clientes. Este es el principal tipo de actividad bancaria que genera ingresos. Los préstamos son la parte más importante. activos bancarios, y los ingresos por préstamos son el mayor componente de las ganancias bancarias. Las operaciones de préstamo son al mismo tiempo el tipo de actividad bancaria más riesgosa. Finalmente, la composición de la cartera de valores se determina en último lugar al colocar los fondos. Los fondos restantes después de satisfacer las necesidades crediticias legítimas de los clientes pueden colocarse en valores de primera clase a relativamente largo plazo. El objetivo de la cartera de inversiones es generar ingresos para el banco y complementar la reserva de segunda prioridad a medida que se acerca la fecha de vencimiento de los valores a largo plazo.
El uso del método de fondos generales en la gestión de activos abre amplias oportunidades para que el banco seleccione categorías de operaciones activas. Este método establece prioridades que se forman de forma bastante general. Este método no contiene criterios claros para la distribución de fondos entre activos y no proporciona una solución final al dilema “liquidez-rentabilidad”, ya que todo depende de la intuición y experiencia de la dirección bancaria.
En este sentido, se utiliza el método de asignación de activos. Al abordar la asignación de fondos desde la perspectiva de un fondo de fondos, se presta mucha atención a la liquidez y no se tienen en cuenta las diferencias en los requisitos de liquidez en relación con los depósitos a la vista, los depósitos de ahorro, los depósitos a plazo y el capital fijo. El método de asignación de activos, también conocido como método de conversión de fondos, supera las limitaciones del método del conjunto de fondos. El modelo de asignación de activos establece que la cantidad de fondos líquidos que requiere un banco depende de las fuentes de fondos. Con este método se intenta distinguir entre las fuentes de fondos de acuerdo con las normas de reservas requeridas y la velocidad de su circulación o rotación. Por ejemplo, los depósitos a la vista requieren un coeficiente de reservas obligatorias más alto que los depósitos de ahorro y a plazo, y su tasa de rotación también es generalmente más alta que la de otros tipos de depósitos. Por lo tanto, la mayor proporción de cada Unidad monetaria los depósitos a la vista deberían colocarse en reservas primarias y secundarias y una porción menor en inversiones como préstamos contra hipotecas residenciales o de largo plazo; Bonos municipales. El modelo define varios “centros de liquidez y rentabilidad” dentro del propio banco, utilizados para colocar los fondos recaudados por el banco de diversas fuentes. Estos centros se denominan “bancos dentro de un banco” porque la asignación de fondos de cada centro se realiza independientemente de la asignación de fondos de otros centros. Es decir, en un banco existen: un banco de depósitos a la vista, un banco de depósitos de ahorro, un banco de depósitos a plazo y un banco de capital fijo.
Una vez determinada la pertenencia de los fondos a varios centros en términos de liquidez y rentabilidad, los directivos de los bancos determinan el orden de colocación de cada centro. Los depósitos a la vista requieren la mayor cobertura de reservas obligatorias y tienen la mayor velocidad de circulación, alcanzando a veces 30 e incluso 50 rotaciones por año. En consecuencia, una parte importante de los fondos del centro de depósitos a la vista se dirigirá a reservas de primera prioridad (por ejemplo, un uno por ciento más de lo establecido por la norma de encaje requerido), la parte restante de los depósitos a la vista se colocará principalmente en secundaria. reservas invirtiéndolas en valores gubernamentales a corto plazo, y sólo muy pequeñas cantidades estará destinado a proporcionar préstamos (muy probablemente en forma de préstamos comerciales a corto plazo).
Los requerimientos de liquidez para las centrales de ahorro y depósito a plazo son algo menores, por lo que estos fondos se colocarán mayoritariamente en préstamos e inversiones. El capital fijo casi no requiere cobertura de liquidez por parte de los activos y se utiliza para invertir en edificios y equipos, terrenos, y los fondos restantes se destinan a préstamos a largo plazo y valores menos líquidos, en otras palabras, se utilizan para aumentar los ingresos del banco.
La principal ventaja del método considerado es la reducción de la proporción de activos líquidos y la inversión de fondos adicionales en préstamos e inversiones, lo que conduce a un aumento de la tasa de beneficio. Los defensores del método de asignación de activos creen que aumentar la tasa de rendimiento se logra eliminando el exceso de activos líquidos en contraposición a los ahorros, los depósitos a plazo y el capital fijo.
Sin embargo, este método también tiene un inconveniente. Aunque la base para identificar los diferentes "centros de liquidez y rentabilidad" es la velocidad de circulación de los distintos tipos de depósitos, en realidad puede que no exista una relación estrecha entre la velocidad de circulación de los depósitos de un grupo en particular y las fluctuaciones en el monto total de los depósitos de este grupo. Como muestra nuestra práctica, parte de los fondos depositados en depósitos a la vista no se retirarán durante mucho tiempo o incluso nunca y pueden invertirse legítimamente en valores de alto rendimiento a largo plazo. Otra desventaja de este método es que asume la independencia de las fuentes de fondos de las formas de su uso. En realidad esto está lejos de ser el caso. Por ejemplo, los banqueros prácticos tienden a atraer más depósitos de empresas comerciales porque tienden a pedir dinero prestado del mismo banco en el que tienen cuentas. En consecuencia, atraer nuevos depósitos simultáneamente significa la obligación del banco de satisfacer parte de las solicitudes de préstamo de los nuevos depositantes. Esto significa que parte de los nuevos depósitos deberían destinarse a préstamos a los propietarios de estos depósitos.
Los métodos considerados deben evaluarse no como un conjunto de recomendaciones específicas que proporcionan una base para la toma de decisiones, sino como un esquema general dentro del cual la administración bancaria puede determinar con mayor precisión un enfoque para resolver el problema de la gestión de activos, teniendo en cuenta necesidades del mercado y los intereses de los consumidores. El uso de cualquiera de estos métodos presupone la capacidad de un grupo de administradores competentes para explorar toda la gama de relaciones e introducir en el análisis y la toma de decisiones aquellas complicaciones que sean apropiadas para la situación específica de un banco determinado.
Una técnica más compleja implica un enfoque profundo para resolver problemas de gestión utilizando métodos matemáticos modernos y computadoras para estudiar la interacción de diferentes elementos en modelos complejos. Este enfoque requiere una definición precisa de los objetivos, establecer conexiones entre los diversos elementos del problema, identificar variables que están y no bajo el control de la dirección del banco, evaluar el posible comportamiento de variables incontrolables e identificar aquellas limitaciones internas y externas que rigen las acciones de marketing. .
Uno de los métodos utilizados es la programación lineal. Se utiliza, en particular, para desarrollar soluciones constructivas en la gestión de los activos de un banco comercial. Este método nos permite vincular el problema de la gestión de activos con el problema de la gestión de pasivos, teniendo en cuenta las restricciones tanto en relación con la rentabilidad de las operaciones como con la liquidez.
El uso de la gestión del marketing de los activos bancarios proporciona ventajas notables a quienes lo practican, pero no sustituye a la propia experiencia de la gestión bancaria. El uso de un modelo de programación lineal suficientemente desarrollado permitirá a los especialistas bancarios evaluar las consecuencias de algunas de sus decisiones. El modelo se puede utilizar para probar la sensibilidad de estas decisiones a cambios en las condiciones económicas o errores en los pronósticos. Es útil porque permite aprovechar el rápido procesamiento de datos en las computadoras para resumir las complejas interacciones de la gran cantidad de variables con las que los administradores deben lidiar al asignar fondos a diversos activos.
Sin embargo, en la etapa final del análisis, la dirección del banco está llamada a asumir la plena responsabilidad por la formulación del modelo y por las decisiones que se basan en la información obtenida del mismo. Uno de los principales beneficios que recibe la administración bancaria al formular un modelo es que los alienta a definir cuidadosamente los objetivos y expresar explícitamente diversas restricciones. Además, este proceso obliga a la dirección bancaria a estudiar con mayor profundidad la cartera de préstamos e inversiones para identificar los volúmenes de los distintos tipos de inversiones, los posibles ingresos y costes de las mismas.
La liquidez del balance de un banco se ve afectada por la estructura de sus activos: cuanto mayor sea la proporción de fondos líquidos de primera clase en los activos totales, mayor será la liquidez del banco. Los activos bancarios se pueden dividir en tres grupos según el grado de liquidez: activos de alta liquidez; activos líquidos; activos de liquidez a largo plazo.
Los activos de liquidez instantánea (altamente líquidos) incluyen:
efectivo y fondos equivalentes;
fondos en cuentas en el Banco Central;
bonos del gobierno, etc.
Estos fondos se clasifican como líquidos, ya que están sujetos a retiro de la circulación del banco si es necesario.
Los activos líquidos incluyen, además de los activos de alta liquidez enumerados, todos los préstamos emitidos por una institución de crédito en rublos y moneda extranjera, con vencimiento dentro de los próximos 30 días, así como otros pagos a favor de organización de crédito para ser transferido dentro de los próximos 30 días.
Los activos de liquidez a largo plazo incluyen todos los préstamos emitidos por una entidad de crédito en rublos y moneda extranjera con un vencimiento restante superior a un año, así como el 50% de las garantías y avales emitidos por un banco con un período de validez superior a un año, vencidos. Préstamos menos préstamos garantizados por el Estado, bajo prenda de valores, prenda de metales preciosos.
Al establecer una estructura de activos racional, el banco debe cumplir con los requisitos de liquidez y, por lo tanto, tener una cantidad suficiente de fondos altamente líquidos, líquidos y líquidos a largo plazo en relación con los pasivos, teniendo en cuenta sus plazos, montos y tipos, y cumplir. con estándares de liquidez instantáneos, actuales y de largo plazo.
El índice de liquidez instantánea se calcula como la relación entre el monto de los activos altamente líquidos del banco y el monto de sus pasivos en cuentas a la vista.
El índice de liquidez corriente es la relación entre el monto de los activos líquidos de una institución de crédito y el monto de sus pasivos en cuentas a la vista y por un período de hasta 30 días.
El ratio de liquidez a largo plazo se define como el ratio entre los préstamos emitidos por un banco con un vencimiento superior a un año y el capital de una entidad de crédito y los pasivos superiores a un año. Las normas anteriores se aplican en el proceso de gestión de activos.
Los activos bancarios también se pueden agrupar por nivel de riesgo.
El primer grupo incluye activos que tienen un grado de riesgo cero: efectivo disponible, saldos en cuentas corresponsales y de reserva en el Banco Central, valores gubernamentales.
El segundo grupo incluye activos con un nivel de riesgo del 10%. Incluye saldos de cuentas corresponsales en bancos del exterior.
Para el tercer grupo de activos, la probabilidad de que ocurra el riesgo es del 20%. Cubren las inversiones de los bancos en valores de los gobiernos locales.
El cuarto grupo incluye activos con un 50% de riesgo. Este grupo incluye: saldos de fondos en cuentas corresponsales de bancos comerciales, garantías y avales emitidos por el banco.
Para el quinto grupo, el riesgo es del 100%. Incluye préstamos a corto, largo plazo y vencidos, y todas las demás inversiones del banco.
En términos de rentabilidad, existen dos grupos de activos:
generar ingresos;
no generar ingresos.
Los activos que generan ingresos para el banco incluyen: préstamos, una parte importante de las operaciones de inversión, parte de las operaciones de depósito y otras operaciones.
Los activos que no generan ingresos incluyen: efectivo disponible, saldos en cuentas corresponsales y de reserva del Banco Central, inversiones en activos fijos del banco. Cuanto mayor sea la proporción de activos que generan ingresos para el banco en la cantidad total de activos, más eficientemente se asignarán.
Métodos de gestión de activos y pasivos.
Los bancos comerciales deben distribuir los fondos recaudados en varios tipos de operaciones activas.
En este caso, los bancos pueden guiarse por los siguientes métodos de colocación:
Método de fondo general. El método considerado se basa en la idea de combinar todos los recursos. Luego, los fondos totales se distribuyen entre los tipos de activos (préstamos, títulos públicos, efectivo disponible, etc.) que se consideran adecuados. En el modelo de fondo general, para una transacción activa específica, no importa de qué fuente provengan los fondos, siempre que su colocación contribuya al logro de los objetivos del banco.
Este método requiere que la dirección del banco se adhiera por igual a los principios de liquidez y rentabilidad. Por lo tanto, los fondos se colocan en los tipos de operaciones activas que cumplen más plenamente con estos principios. Al mismo tiempo, este método no contiene criterios claros para la distribución de fondos entre categorías de activos, no proporciona una solución al dilema "liquidez-rentabilidad" y depende de la experiencia y la intuición de la dirección bancaria.
Método de distribución (conversión) de activos. La gestión de activos según el método del fondo común pone demasiado énfasis en la liquidez y no tiene en cuenta los diferentes requisitos de liquidez en relación con los depósitos a la vista, los depósitos de ahorro, los depósitos a plazo y el capital fijo. Según muchos banqueros, esta deficiencia es la causa de la creciente disminución de los márgenes de beneficio. Con el tiempo, los depósitos a plazo y de ahorro requieren menos liquidez que los depósitos a la vista y crecen a un ritmo mayor. El método de asignación de activos, también conocido como método de conversión de fondos, supera las limitaciones del método del conjunto de fondos.
La principal ventaja del método considerado es la reducción de la proporción de activos líquidos y la inversión de fondos adicionales en préstamos e inversiones, lo que conduce a un aumento de la tasa de beneficio. Este modelo implica la creación de varios “centros de beneficio” (o “centros de liquidez”) dentro del propio banco, ya que la colocación de fondos por parte de cada uno de estos centros se realiza independientemente de la colocación de fondos por parte de otros centros.
Sin embargo, este método también tiene desventajas que reducen su eficacia. La base para identificar los diferentes "centros de ganancias" es la velocidad de circulación de los distintos tipos de depósitos, pero puede que no exista una relación estrecha entre la velocidad de circulación de los depósitos de un grupo en particular y las fluctuaciones en el monto total de los depósitos de este grupo.
Otras desventajas se aplican igualmente tanto al método de conjunto de fondos como al método de distribución de activos. Ambos métodos enfatizan la liquidez de las reservas requeridas y el posible retiro de depósitos, prestando menos atención a la necesidad de satisfacer las solicitudes de crédito de los clientes. Mientras tanto, es bien sabido que a medida que crece la actividad empresarial, también lo hacen los depósitos y los préstamos.
Desde la perspectiva de la gestión del riesgo de tipos de interés, el método de conversión o separación de fuentes de fondos es cauteloso. Al mismo tiempo, el lado pasivo todavía se considera constante y la evitación del riesgo de tasa de interés se garantiza vinculando más estrechamente el momento de la colocación de activos con las fuentes de su financiamiento por tiempo, es decir, pasivo. Cuando las tasas de interés fluctúan rápidamente, el uso del método de conversión de activos no optimiza las ganancias.
Dado que los bancos son vistos como entidades compradoras dinero y prestarlos en función de la diferencia porcentual entre las tasas de interés de compra y venta de fondos, entonces el término "gestión de diferenciales" se vuelve más popular en la práctica bancaria.
Para gestionar el riesgo de tipos de interés, el método de asignación de activos es más aplicable en un entorno externo estable, ya que su uso exitoso depende de tres condiciones.
A saber:
- - variación relativamente pequeña de los tipos de interés;
- - la composición del pasivo es bastante estable y fácil de predecir;
- - la mayor parte de los fondos recaudados consisten en depósitos a plazo que no devengan intereses, es decir, Saldos de liquidación y cuentas corrientes de empresas, organizaciones y particulares.
Si estas tres condiciones se cumplieran simultáneamente, los administradores de los bancos podrían considerar el lado del pasivo del balance como un valor determinado y dar mayor importancia a los activos del banco. Con el método de asignación de activos, se garantiza un aumento de la liquidez mediante la regulación de la estructura de activos y el nivel de rentabilidad del banco se mantiene en un nivel determinado mediante la gestión de diferenciales.
Las desventajas de utilizar el método de asignación de activos se hicieron evidentes a medida que las tasas de interés fluctuaban con mayor frecuencia, lo que hacía que los valores de los activos fueran más susceptibles a cambiar. Esta situación generó pérdida de ingresos por la disminución del valor de los activos y el riesgo de desequilibrio de liquidez.
La teoría de la gestión de pasivos, que desarrolla y complementa la política de gestión de liquidez de los bancos comerciales, se basa en las dos afirmaciones siguientes. En primer lugar, un banco comercial puede resolver el problema de liquidez recaudando fondos adicionales comprándolos en el mercado de capitales. En segundo lugar, un banco comercial puede garantizar su liquidez recurriendo a grandes préstamos de fondos del Banco Central o de bancos corresponsales, así como a préstamos obtenidos en el mercado de euromonedas.
En los años 60 del siglo pasado, las fuentes de financiación se volvieron menos estables, la cantidad de fondos disponibles disminuyó con un aumento en la demanda de préstamos. En estas condiciones, los administradores de los bancos comenzaron a ahorrar en saldos de efectivo, es decir reducirlos tanto como sea posible y, para satisfacer la creciente demanda de crédito, los bancos recurrieron a la gestión de sus pasivos, es decir, pasivo.
Sin embargo, en la década de 1970, debido al aumento de la inflación y la disminución de la producción, los bancos comenzaron a prestar cada vez más atención a la gestión de ambos lados del balance.
La técnica de regulación conjunta de activos y pasivos se denomina gestión de activos y pasivos. (ALM) El objetivo de ALM es que combina las técnicas de gestión separadas (activos, pasivos y diferenciales) que se han utilizado durante muchas décadas en un proceso coordinado. Por tanto, la tarea principal del ALM es la gestión coordinada de todo el balance del banco, y no de sus partes individuales.
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………..3
1. ASPECTOS TEÓRICOS DE LA GESTIÓN DE ACTIVOS BANCARIOS: ESENCIA, FINALIDAD, CONTENIDO……………………………………..7
1.1 Gestión de activos bancarios: esencia, finalidad, contenido…………...7
1.2 Metodología de análisis de la calidad de la gestión de activos bancarios: base de información, métodos, indicadores de calidad………………………………23
1.3 Características de la gestión de activos bancarios durante el período crisis financiera...41
2. EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DE LA GESTIÓN DE ACTIVOS DE JSC NATIONAL BANK TRUST PARA 2008-2010………………………….49
2.1 Evaluación de la composición, estructura y dinámica de los activos de OJSC Banco Nacional Fideicomiso" para 2008-2010……………………………………………………………… ……………..51
2.2 Análisis del riesgo de los activos de OJSC “National Bank Trust” para 2008-2010………………………………………………………………………… …………… ……………………….54
2.3 Análisis de la rentabilidad de los activos de OJSC “National Bank Trust” para 2008-2010…………………………………………………………………… ……………… ……………….60
2.4 Análisis de la liquidez de los activos de OJSC “National Bank Trust” para 2008-2010………………………………………………………………………………………… …………………………….63
2.5 Análisis de la gestión de inversiones de cartera de OJSC “National Bank Trust” para 2008-2010………………………………………………………………………… ……………. .70
3. MEJORAR LA CALIDAD DE LA GESTIÓN DE ACTIVOS DE OJSC NATIONAL BANK TRUST……………………………………………………………….74
3.1 Justificación de la necesidad de mejorar la calidad de la gestión de activos de OJSC National Bank Trust…………………………………………………………..74
3.2 Desarrollo de medidas para mejorar la calidad de la gestión de activos de OJSC National Bank Trust…………………………………………………………..80
3.3.Justificación económica de las medidas propuestas………………90
CONCLUSIÓN……………………………………………………………………..97
LISTA DE REFERENCIAS……………………………………100
APLICACIONES…………………………………………………………………………………….105
INTRODUCCIÓN
Los economistas han desarrollado diferentes puntos de vista sobre la cuestión de la determinación de los activos bancarios. La falta de una formulación clara no permite a los usuarios, tanto internos como externos, obtener una imagen completa del valor real de los activos del banco. Esto genera dificultades para llevar a cabo operaciones activas, dificulta la evaluación efectiva y la minimización de los riesgos asociados, el control de alta calidad sobre la estructura de los fondos de capital y la determinación del valor confiable de los flujos de efectivo futuros. En base a esto, la relevancia del problema de considerar los activos bancarios es grande.
La calidad de los activos de un banco afecta todos los aspectos de las operaciones bancarias. Si los prestatarios no pagan intereses sobre sus préstamos, la ganancia neta del banco disminuye. A su vez, los bajos ingresos pueden provocar falta de liquidez. Cuando el flujo de caja es insuficiente, el banco debe aumentar sus pasivos simplemente para pagar los costos administrativos y los intereses de sus préstamos existentes. El beneficio neto bajo e inestable imposibilita aumentar el capital del banco. La mala calidad de los activos afecta directamente al capital. Si se espera que los prestatarios no cumplan con los pagos del principal de sus deudas, los activos exigen su valor y el capital disminuye. Demasiado Número grande Los préstamos pendientes de pago son la causa más común de insolvencia bancaria.
La solución al problema de la asignación de fondos son aquellos activos que pueden generar mayores ingresos con un nivel de riesgo aceptable. Las condiciones para una buena gestión bancaria son garantizar la capacidad de satisfacer las demandas de los depositantes y la disponibilidad de fondos suficientes para satisfacer las necesidades crediticias de los clientes del banco.
La adecuación del capital y el nivel de riesgos crediticios aceptados dependen de la calidad de los activos bancarios. La estructura y calidad de los activos determinan en gran medida la liquidez y solvencia del banco y, por tanto, su fiabilidad. Si un banco es confiable, los prestatarios recurrirán a él y se confiará en el banco. Y cuantos más prestatarios, más rentable será para el banco. Aumenta el número de negociaciones comerciales: aumentan las ganancias del banco. La salud de la economía de todo el país y del mundo depende decisivamente de la actuación clara y competente de los bancos. El banco debe esforzarse por crear una estructura racional de activos, que dependa, ante todo, de la calidad de los activos. Por eso es tan importante el problema de considerar la calidad de los activos de OJSC National Bank Trust. La calidad de los activos es un parámetro extremadamente fluido y, por lo tanto, debe analizarse y evaluarse constantemente. Un análisis competente y preciso de la calidad de los activos nos permite identificar tendencias importantes en la vida del banco y determinar debido a qué operaciones la rentabilidad (falta de rentabilidad) ha aumentado o disminuido; evaluar cambios en el patrimonio y activos inmovilizados; rastrear el crecimiento (disminución) de los fondos recaudados; identificar la necesidad de cambiar (mantener) las prioridades y métodos de las actividades del banco.
Con base en la relevancia identificada de este tema, objetivo escribiendo tesis es el desarrollo de medidas para mejorar la calidad de la gestión de activos de OJSC National Bank Trust.
Para lograr este objetivo es necesario resolver lo siguiente tareas:
-determinar la esencia y estructura de los activos de los bancos comerciales;
-identificar el propósito y contenido de la gestión de activos bancarios;
-determinar las características de la gestión de los activos bancarios durante la crisis financiera;
- sistematizar métodos para analizar la calidad de la gestión de activos bancarios;
-evaluar la calidad de la gestión de activos de OJSC National Bank Trust para el período 2008-2010. utilizando los siguientes tipos de análisis: evaluación de la composición, estructura y dinámica de los activos, análisis del riesgo, rentabilidad y liquidez de los activos, análisis de la gestión de cartera de inversiones de OJSC National Bank Trust;
-identificar los principales problemas para mejorar la gestión de activos en un banco comercial;
- justificar la necesidad de mejorar la calidad de la gestión de activos de OJSC National Bank Trust.
Objeto tesis es OJSC National Bank Trust.
Sujeto El trabajo de tesis es la gestión de activos de OJSC National Bank Trust.
Como base de información Para redactar la tesis, el autor utilizó:
- el actual marco reglamentario y legislativo que rige los préstamos bancarios a prestatarios potenciales;
-libros de texto y material didáctico sobre un tema determinado;
- literatura periódica actual (revistas "Finanzas y Crédito", "Revisión bancaria", "Revista bancaria analítica", "Banca", "Gestión bancaria", etc.);
- Informe oficial de OJSC CB National Bank Trust para el período 2008-2010.
Para escribir este trabajo se utilizó lo siguiente: Métodos de búsqueda: análisis del sistema, enfoque lógico de la investigación, procesamiento de información a través del análisis.
Bases teóricas El trabajo de calificación consistió en trabajos de científicos rusos y extranjeros sobre los problemas de las finanzas, la banca, la gestión y la gestión de activos. Además, en la elaboración del trabajo se utilizaron documentos normativos y legales sobre el tema.
Se presta especial atención a los aspectos teóricos, incluidos los detalles del uso de la experiencia extranjera en las condiciones internas modernas, así como a las cuestiones aplicadas de la organización del proceso de gestión de activos en los bancos rusos.
Parte práctica del trabajo. basado en informes internos y documentos de OJSC National Bank Trust.
El trabajo final de calificación (diploma) consta de una introducción, tres capítulos, una conclusión, una lista de fuentes y literatura utilizadas y un apéndice.
CAPÍTULO 1. ASPECTOS TEÓRICOS DE LA GESTIÓN DE ACTIVOS BANCARIOS
1.1 Gestión de activos bancarios: esencia, finalidad, contenido
Actualmente, entidades de crédito específicas como bancos comerciales, cada vez más en grandes volúmenes satisfacen todo tipo de necesidades de los sujetos economía nacional en efectivo y en medios no monetarios. En este sentido, los bancos deben decidir cómo crear una cartera de activos estable y prometedora que cumpla con los requisitos económicos modernos y las regulaciones de las autoridades supervisoras y reguladoras. Se debe prestar especial atención a los activos financieros de la cartera general; es esta categoría de activos la que representa la base económica de las operaciones del banco para la colocación rentable de los recursos disponibles a su disposición. Para poder hablar de los activos bancarios como un componente de la cartera general de activos, y también para mostrar el papel y el lugar en esta cartera, es necesario comprender la definición del término "activo". Los enfoques presentados para definir activos en la literatura económica se reducen principalmente a la identificación con el concepto de "inversiones financieras" y se limitan a partidas del balance bancario como valores y depósitos en capitales autorizados otras organizaciones. En la legislación rusa no existe una formulación clara de los activos de un banco comercial, pero solo ocasionalmente hay elementos individuales de este término, esencialmente clave, que caracteriza las operaciones activas de un banco y se utiliza en la teoría y la práctica del funcionamiento de bancos.
Resolver problemas de definición inversiones financieras V economía rusa en la actual etapa evolutiva de desarrollo no permite a los usuarios, tanto internos como externos, obtener una imagen completa del valor real de los activos y pasivos del banco. Esto, a su vez, conduce a dificultades para llevar a cabo operaciones activas, dificulta la evaluación efectiva y la minimización de los riesgos asociados, el control de alta calidad sobre la estructura del capital social (capital) y la determinación del valor confiable de los flujos de efectivo futuros. En base a esto, la relevancia del problema de considerar los activos bancarios es tan grande.
El término “activo” proviene del latín Activus, que significa “activo”; Los activos caracterizan los valores tangibles e intangibles en términos monetarios, su composición y ubicación. El Consejo Americano de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) define conceptualmente “activos” como los beneficios esperados en períodos financieros futuros obtenidos o controlados por una entidad económica como resultado de transacciones o eventos de períodos pasados. Un activo bancario es el resultado de las operaciones del banco para crear, utilizar y hacer fluir efectivo y recursos financieros, por lo que se espera un aumento de los beneficios económicos durante un determinado período de tiempo en forma de una entrada o aumento del valor de los activos, así como una posible disminución de los pasivos. En las Normas Internacionales de Información Financiera, un activo financiero se define como efectivo, un instrumento de patrimonio de otra entidad, un derecho contractual a recibir efectivo o transferir instrumentos financieros beneficiosos de otra entidad, o intercambiar mutuamente instrumentos financieros por condiciones beneficiosas para usted.
Los activos incluyen dos componentes importantes: propiedad y derechos bancarios.
Propiedad- se trata de un conjunto de fondos que tienen valor debido a sus propiedades físicas y de pago (edificios, equipos, dinero en efectivo y no en efectivo).
Derechos frasco están representados por el derecho de propiedad de cualquier activo que implique la recepción de valores (por ejemplo, un valor, letra de cambio, cheque, bono, acción, etc.), el derecho a recibir ingresos (actividades conjuntas con otros negocios entidades, amortización de un título), o requisitos de endeudamiento (deuda por préstamos para diversos tipos de préstamos deudores, leasing, factoring, etc.).
Consideremos también la composición de las inversiones financieras a partir del estudio y análisis de los trabajos de los científicos rusos directamente involucrados en los problemas financieros y crediticios tanto de la economía rusa en general como del sector bancario en particular. Desde la posición de los economistas rusos, las inversiones financieras incluyen:
-valores, tanto de deuda como de capital;
-préstamos a otras organizaciones;
-contribuciones al capital autorizado de otras organizaciones;
-depósitos en bancos;
-cuentas por cobrar.
Las normas internacionales de información financiera incluyen los valores derivados como activos financieros. Los activos financieros derivados no son sólo valores, sino también cualquier contrato que tenga las siguientes características:
-cambios de valor como resultado de cambios en una tasa de interés específica, precio de una materia prima, tipo de cambio, índice de precios o tasas, calificación crediticia o índice crediticio, u otra variable;
- su adquisición no requiere inversión inicial o requiere una inversión neta inicial insignificante;
- Los cálculos al respecto se realizarán en el futuro.
Ejemplos de derivados activos financieros Son opciones financieras, contratos de futuros y forwards, swaps de tasas de interés y divisas. Los activos financieros derivados dan lugar a derechos y obligaciones que resultan de la transferencia por una parte de un contrato a la otra parte de uno o más riesgos financieros contenida en el activo financiero subyacente. El propósito de los activos financieros derivados es asegurar (cobertura) contra ciertos riesgos financieros o generar ingresos a partir de operaciones comerciales (especulativas).
Un tipo de inversión financiera son los préstamos concedidos a otras organizaciones, es decir. otros bancos o personas jurídicas. El término "organización" también se aplica a individuos, sociedades, sociedades anónimas, fideicomisos y agencias gubernamentales.
Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo, excepto:
- aquellos que la organización tiene la intención de vender en un futuro próximo, y aquellos que forman parte de una cartera de activos similares, transacciones en las que indican el deseo de obtener ganancias ya sea a partir de las fluctuaciones de precios en el corto plazo o como margen del comerciante;
- aquellos que el propietario, por motivos distintos del deterioro de la calidad del préstamo, no pueda recuperar (una parte importante de su inversión inicial).
Los objetos de inversión financiera no incluyen efectivo. Sin embargo, son parte integral de otra y representan la obvia importancia teórica y práctica de la categoría económica: la inversión. De conformidad con la Ley Federal de 25 de febrero de 2001 No. 39-F3 “Sobre actividades de inversión en Federación Rusa realizadas en forma de inversiones de capital" las inversiones se definen como efectivo, valores, otros bienes, incluidos los derechos de propiedad, otros derechos que tienen valor monetario invertido en objetos de actividad empresarial o de otro tipo con el fin de obtener ganancias o lograr otro efecto útil.
Sin embargo, al comparar los conceptos de "inversiones financieras" e "inversiones", puede surgir la impresión de que algunos elementos de estas definiciones se superponen entre sí, se mezclan entre sí y, cuando se utilizan en diferentes contextos de las partes componentes, el significado del término utilizado se pierde, ya que no existe una característica semántica inequívoca. Esto confirma una vez más la relevancia del problema de elaborar a fondo las disposiciones teóricas del estudio del sistema de activos financieros de los bancos comerciales.
Tal como se define en las Normas Internacionales de Información Financiera, el efectivo se incluye en los activos financieros. El efectivo incluye efectivo en caja y fondos en las propias cuentas del banco. La moneda (dinero) es un activo financiero porque representa un medio de intercambiabilidad universal en bienes y, por lo tanto, la base sobre la cual se miden e informan todas las transacciones en los estados financieros. Un depósito en efectivo en un banco es un activo financiero porque representa el derecho contractual del depositante a recibir dinero de esa institución o emitir un cheque por el saldo de la cuenta.
Entonces, una interpretación ampliada del concepto de “activo financiero”, teniendo en cuenta las opiniones de diferentes economistas, es que se trata de valores que el banco posee y administra para asegurar una afluencia de beneficios económicos que aumenten el capital. Los valores significan recursos económicos o derechos sobre estos recursos, registrados por el sistema de relaciones entre sujetos de relaciones económicas y expresados en precios que caracterizan el nivel de precios relativo en comparación con los precios de otros activos financieros. La gestión óptima de los activos de una empresa, encaminada a maximizar su valor, es un medio importante para lograr el objetivo de maximizar el capital.
Los activos financieros son, ante todo, una inversión específica de los recursos financieros disponibles para generar ingresos. Centrarse en generar ingresos es una condición absolutamente necesaria: el objetivo principal de cualquier banco en condiciones de mercado es aumentar el potencial económico y aumentar el capital.
Los activos financieros pueden estar orientados al largo plazo o ser de naturaleza especulativa. Si los activos especulativos tienen como objetivo que el banco obtenga el resultado deseado en un período de tiempo específico, entonces los activos financieros a largo plazo, por regla general, persiguen objetivos estratégicos asociados con la participación en la gestión de la entidad económica en la que se invierte el capital. .
Una característica significativa para comprender la diferencia conceptual entre la categoría "activo financiero" y otras categorías económicas debería incluir la posibilidad de intercambio por otro producto del mercado financiero, garantizando al mismo tiempo un aumento de valor durante un cierto período de tiempo. En base a esto, parece lógico considerar los activos financieros como de corto y largo plazo. Economista líder de OJSC Dalcombank, Khabarovsk A.V. Filimonov intentó generalizar y resaltar los principales criterios mediante los cuales se pueden clasificar los activos (Tabla 1).
Existen diferentes puntos de vista sobre la clasificación de las operaciones activas, así como la estructura de activos de un banco comercial (Cuadro 2).
Echemos un vistazo más de cerca a las principales operaciones activas de los bancos comerciales.
Transacciones de crédito. Un préstamo bancario es una relación económica en la que los bancos proporcionan fondos a los prestatarios con la condición de su devolución. Estas relaciones implican el movimiento de valor (capital de préstamo) del banco (prestamista) al prestatario (deudor) y viceversa. Los prestatarios son personas jurídicas: empresas de todas las formas de propiedad (empresas y firmas por acciones, empresas estatales, empresarios privados, etc.), así como individuos.
La devolución del valor recibido por el prestatario (pago de la deuda al banco) a escala de una empresa y de toda la economía debe ser el resultado de una reproducción en tamaños cada vez mayores. Esto determina el papel económico del crédito y constituye una de las condiciones más importantes para que el banco obtenga beneficios de las operaciones crediticias. La deuda por préstamos otorgados a la población se puede pagar reduciendo el ahorro e incluso reduciendo el consumo en comparación con el período anterior.
Cuadro 1 - Clasificación de los activos de las entidades de crédito de la Federación de Rusia según diversos criterios
| Criterio de clasificación | Tipos de activos, sus características y ejemplos | Importancia, características |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Por momento de implementación | Corto plazo:
a) activos que se espera utilizar dentro de un ejercicio financiero. b) Si el activo no se vende en el plazo habitual de 12 meses, pero existe una clara intención de venderlo. Ejemplo: efectivo (tienen mayor liquidez). Capaz de realizar instantáneamente la función de un medio de pago. |
Alta proporción de fondos inmovilizados, el componente de menor calidad de los activos bancarios, porque incluye fondos desviados por los bancos hacia operaciones no rentables. El tamaño de dichos activos es del 20 al 30% del valor total de todos los activos. La presencia de activos inmovilizados es una realidad objetiva necesaria para que cualquier banco pueda desarrollar sus actividades como entidad de crédito. |
| A largo plazo: activos que se espera utilizar durante más de un ejercicio financiero. Ejemplos: activos fijos, activos intangibles e inventarios. |
||
| 2.Según el grado de control del objeto | Revisado | |
| A menudo supervisado | ||
| 3. Por los sujetos en cuyo uso se encuentran los activos del banco | Utilizado por el propio banco. | La estructura de activos por entidad muestra a qué sectores de la economía dirige el banco sus recursos y en qué medida están diversificadas sus inversiones. Cuanto menor sea el grado de concentración de los recursos de un banco en un grupo, más confiable se considera. |
| Proporcionado para uso temporal a otras entidades. | ||
| 4. Geográficamente |
Dentro del país:
fondos colocados dentro de las fronteras territoriales de un país determinado. |
|
| Extranjero:
inversiones de capital por personas físicas y jurídicas no residentes en objetos y instrumentos financieros otro Estado. |
||
| 5. Por condiciones de colocación | ilimitado | Actualmente, la estructura de los activos a plazo fijo de los bancos rusos está dominada por activos colocados por un período de 91 a 180 días. |
| Colocado para el período: lista de correos; hasta 30 días; de 31 a 90 días; de 91 a 180 días; de 181 a 360 días; de 1 año a 3 años; más de 3 años | ||
| 6. Con cita previa | Activos en efectivo Activos de trabajo (corrientes) Activos de inversión Activos capitalizados (no corrientes) Otros activos |
Proporcionar liquidez bancaria
Llevar ingresos actuales al banco. Diseñado para generar ingresos futuros y lograr otros objetivos estratégicos. Diseñado para proporcionar actividad económica frasco |
| 7. Según el grado de riesgo | Grupo 1: riesgo 0 (2)%:
Grupo 2: 10% de riesgo: Grupo 3: 20% de riesgo: Cuarto grupo de riesgo: 50% Quinto grupo de riesgo: 100% |
Este grupo tiene riesgo cero para casi todas las posiciones y no participa en el cálculo del índice de adecuación de capital. Al mismo tiempo, las posiciones "moneda en efectivo", "metales y piedras preciosos almacenados y en tránsito" son evaluadas por el Banco Central de la Federación de Rusia con un riesgo del 2%, aunque la probabilidad de que un banco pierda el valor de su efectivo no es mucho mayor que otros activos evaluados con un riesgo del 0%.
El nivel de riesgo para el cuarto grupo de activos (50%) se ha reducido ahora en 20 puntos porcentuales (en lugar del 70% adoptado después de la crisis de 1998), pero sigue siendo bastante alto, lo que indica que el Banco Central de la Federación de Rusia Todavía tiene una valoración baja del estado del mercado interbancario nacional y del sistema bancario ruso en su conjunto. A modo de comparación, los Acuerdos de Basilea fijan el 20% de los fondos depositados en cuentas en bancos del propio país y activos similares. |
| 8. Por grado de liquidez | A medida que disminuye la capacidad de los activos para convertirse en efectivo, se dividen en activos líquidos de alta liquidez, líquidos, de mediano plazo, activos líquidos de largo plazo y activos ilíquidos. | Se cree que estos activos, si es necesario, pueden retirarse inmediatamente de la circulación del banco.
El desarrollo del mercado de valores en Rusia permite clasificar como activos líquidos las inversiones a corto plazo (hasta 30 días) en valores comerciales adquiridos para reventa y recibidos en virtud de contratos de préstamo. La clasificación anterior es puramente analítica y no está regulada por ningún documento reglamentario. Dependiendo de la situación en mercado financiero y en el mercado servicios bancarios o por un cambio en la calidad de un activo particular, este último puede pasar a grupos de liquidez vecinos. |
| 9. Por grado de rentabilidad | Generar ingresos
Préstamos, inversiones No genera ingresos Reservas libres, activos tangibles |
|
| 10. por tipo de préstamos bancarios:
a) por tipo de prestatario
|
1.1. préstamos a empresas comerciales e industriales | para financiar los costos de reposición del capital de trabajo y fijo. Algunos préstamos son de naturaleza estacional, es decir. Se utiliza para financiar cambios estacionales en las necesidades de capital de trabajo. Pueden utilizarse como fuente de cobertura de costes de capital, con su posterior conversión en préstamos a largo plazo mediante la colocación de acciones o bonos en el mercado. |
| 1.2. Préstamos garantizados por bienes inmuebles, es decir, préstamos hipotecarios. | Emitido a empresas constructoras como forma de financiamiento provisional durante el ciclo de construcción. Esto también incluye préstamos a particulares para la compra. bienes raíces bajo hipoteca. Los bancos suelen vender estas hipotecas a financistas del mercado hipotecario controlados por el gobierno.
-riesgo relativamente bajo al emitir un préstamo, ya que está garantizado por bienes inmuebles; - tener un carácter a largo plazo; - dotar al banco de una clientela estable; -el banco tiene la oportunidad de diversificar su cartera de préstamos, ya que las hipotecas pueden, si es necesario, venderse en el mercado secundario de valores. |
|
| 1.3. préstamos agrícolas | -proporcionados a empresas agrícolas para financiar gastos estacionales en la producción agrícola y ganadera;
- tienen un tamaño relativamente pequeño y cuentan con cosecha. Si el prestatario no tiene suficiente capital social, entonces se pueden aceptar como garantía bienes inmuebles y avales. |
|
| 1.4. préstamos a instituciones financieras no bancarias (estos incluyen empresas financieras, bancos de inversión, asociaciones de ahorro y préstamo, compañías hipotecarias, cooperativas de crédito, compañías de seguros) | -Los préstamos bancarios para estas instituciones son una de las principales fuentes de fondos, que luego dirigen a varios tipos de préstamos, mientras extraen el beneficio correspondiente de la diferencia de intereses. | |
| 1.5. préstamos a bancos comerciales | - actuar como instrumento para la redistribución de recursos crediticios entre bancos en el marco de las relaciones de corresponsalía;
-los préstamos se redistribuyen en el mercado de crédito interbancario y se conceden para obtener beneficios de la diferencia de intereses o para mantener la liquidez actual. |
|
| 1.6. Préstamos a corredores y distribuidores, participantes en el mercado de valores. | -emitido para la compra de valores a la vista;
- se debe informar a los bancos que los fondos prestados se utilizarán con fines de producción o para la compra de nuevas acciones. |
|
| 1.7. préstamos a agencias gubernamentales extranjeras | -emitido para cubrir el déficit presupuestario estatal, liquidar la balanza de pagos y llevar a cabo programas de inversión a gran escala. | |
| 1.8. préstamos a bancos extranjeros | - diseñado para financiar grandes programas de inversión. | |
| 1.9. préstamos a las autoridades | -proporcionados en relación con la necesidad temporal de fondos de las autoridades en el período comprendido entre los ingresos tributarios;
-Los préstamos bancarios, junto con los ingresos por la colocación de obligaciones de deuda, son una de las fuentes financieras importantes de las autoridades. |
|
| 1.10. préstamos a particulares | - proporcionado en el formulario créditos de consumo y préstamos personales;
- un requisito previo para que el prestatario obtenga un préstamo es su solvencia; -Se utiliza para satisfacer la necesidad de dinero prestado ah consumidores finales - individuos; -asociados al aumento del nivel de vida de la población: permiten el consumo de bienes y servicios antes de que los prestatarios puedan pagarlos. |
|
| b) por el número de acreedores | -préstamos otorgados por un banco;
-préstamos sindicados (consorciados); -préstamos paralelos |
-Los préstamos otorgados por un solo banco son los más comunes. Sin embargo, en algunos casos existe la necesidad, debido a una serie de razones objetivas (por ejemplo, un préstamo de gran tamaño, mayor riesgo, etc.), de combinar los esfuerzos de varios bancos para emitir un préstamo;
- Los préstamos paralelos requieren la participación de al menos dos bancos en su concesión. Las negociaciones se llevan a cabo con cada banco por separado y luego, después de acordar las condiciones del préstamo. Se concluye un contrato de préstamo general con condiciones uniformes. |
| c) según los términos del préstamo | -dinero en efectivo; -aceptación |
-transferido a la cuenta del prestatario;
- el banco acepta aceptar el giro |
| d) por objetos de emisión de préstamos | - para cubrirlo se transferirá al capital de trabajo;
-para cubrir los costos de los activos fijos; - costos de la actividad económica exterior |
Tabla 2 - Análisis comparativo diferentes puntos de vista sobre la composición de las operaciones activas de un banco comercial en la Federación de Rusia
| NOMBRE COMPLETO. autor | Composición de las operaciones activas |
| Y EN. Bukato, Yu.I. Lvov, P.G. Antónov |
-operaciones de crédito, como resultado de lo cual se forma la cartera de préstamos del banco;
-operaciones de inversión que crean la base para la formación de una cartera de inversiones; - cajas registradoras y transacciones de liquidación, que son uno de los principales tipos de servicios servicios prestados por el banco a sus clientes; - otras operaciones activas relacionadas con la creación de una infraestructura adecuada que garantice la implementación exitosa de todas las operaciones bancarias. |
| O.I. Lavrushin | -las operaciones de préstamo, por regla general, aportan a los bancos la mayor parte de sus ingresos. A escala macroeconómica, la importancia de estas operaciones es que a través de ellas los bancos transforman fondos monetarios temporalmente inactivos en activos, estimulando procesos de producción, circulación y consumo;
-transacciones de inversión, en el proceso de su implementación, el banco actúa como inversionista, invirtiendo recursos en valores o adquiriendo derechos sobre actividades económicas conjuntas; -operaciones de depósito, cuya finalidad es la creación de reservas de medios de pago corrientes y a largo plazo en cuentas en Banco Central(cuenta corresponsal y de reserva) y otros bancos comerciales; - otras operaciones activas, de diversas formas, que aportan importantes ingresos a los bancos en el extranjero. Esto incluye: operaciones con moneda extranjera y metales preciosos, fideicomisos, agencia, transacciones de productos básicos. |
| vicepresidente Poliakov, L.A. Moskovkina |
-inversiones bancarias;
-concesión de préstamos; -contabilidad (compra) de letras comerciales; -transacciones bursátiles |
Al mismo tiempo, los préstamos a la población aseguran un aumento del consumo, estimulan un aumento de la demanda de bienes (especialmente los caros y duraderos) y dependen del nivel de ingresos de la población, lo que determina la posibilidad de que los bancos obtengan ganancias de estas operaciones.
Las operaciones de crédito constituyen la mayor parte de la estructura de los activos bancarios.
Un préstamo bancario está asociado con la acumulación de fondos temporalmente libres en la economía y su provisión en términos de devolución a las entidades comerciales. En el marco de un préstamo bancario, se desarrollan ciertos tipos de préstamos. Esto depende de muchas características que caracterizan el propósito, la garantía, las condiciones, los métodos de provisión y reembolso, los objetos y sujetos del préstamo. Los tipos de préstamos bancarios deben entenderse como una determinada clasificación utilizada en el proceso de concesión de préstamos por parte de los bancos a personas jurídicas y físicas. Existen muchas clasificaciones diferentes de préstamos bancarios, según ciertos criterios. La importancia de la clasificación de los tribunales bancarios radica en el hecho de que la función crediticia de los bancos es la principal función económica y la situación económica tanto de los propios bancos como de los clientes a los que atienden depende en gran medida de qué tan bien implementen sus funciones crediticias. Los préstamos bancarios se pueden clasificar según su finalidad, tipos de prestatarios y área de operación. A continuación consideraremos los principales criterios típicos de la clasificación de préstamos bancarios en la práctica mundial.
Operaciones de inversión. En el proceso de su ejecución, el banco actúa como inversionista, invirtiendo recursos en valores o adquiriendo derechos sobre actividades comerciales conjuntas.
Las transacciones de inversión también generan ingresos para el banco a través de la participación directa en la generación de ganancias. El objetivo económico de las operaciones de inversión suele estar asociado con la inversión a largo plazo de fondos directamente en la producción.
Una variedad de operaciones de inversión de los bancos consisten en invertir en edificios de oficinas, equipos y pagar alquileres. Estas inversiones se realizan a expensas del capital propio del banco; su objetivo es proporcionar las condiciones para las actividades bancarias. Estas inversiones no generan ingresos para el banco.
Transacciones en efectivo. La presencia de activos en efectivo en la cantidad requerida es la condición más importante para garantizar el funcionamiento normal de los bancos comerciales que utilizan efectivo para intercambiar dinero. Devolver depósitos, satisfacer la demanda de préstamos y cubrir los gastos operativos, incluidos los salarios del personal, el pago de diversos materiales y servicios. La reserva de efectivo depende de: el tamaño de los pasivos corrientes del banco; plazos para emitir dinero a los clientes; acuerdos con personal propio; desarrollo empresarial que lleva el nombre La falta de fondos suficientes puede socavar la autoridad del banco. La inflación afecta las tenencias de efectivo. Aumenta el riesgo de devaluación del dinero, por lo que es necesario ponerlo en circulación lo antes posible y colocarlo en activos generadores de ingresos. Debido a la inflación, cada vez se necesita más efectivo. Las transacciones en efectivo son operaciones relacionadas con el movimiento de efectivo, con la formación, colocación y uso de fondos en diversas cuentas activas.
El significado de la banca. transacciones en efectivo determinado por el hecho de que de ellos depende la formación de efectivo en la economía, la proporción de efectivo entre varios activos, artículos, la proporción entre la masa de papel, las facturas de crédito y las monedas pequeñas.
Otras operaciones. Otras operaciones activas, de variadas formas, aportan importantes ingresos al banco en el extranjero. Otras transacciones activas incluyen: transacciones con moneda extranjera y metales preciosos, fideicomisos, agencias, productos básicos, etc.
Contenido económico operaciones especificadas varios. En algunos casos (compra y venta de moneda extranjera o metales preciosos) hay un cambio en el volumen o estructura de los activos que pueden utilizarse para satisfacer las reclamaciones de los acreedores del banco; en otros (transacciones fiduciarias), el banco actúa como fideicomisario en relación con la propiedad que se le transfiere para su gestión; en tercer lugar (transacciones de agencia): el banco actúa como intermediario y realiza transacciones de liquidación en nombre de sus clientes.
¿Qué incluye la gestión de activos bancarios? ¿Qué se necesita para gestionar eficazmente los activos bancarios?
Es necesario conocer claramente la clasificación de los activos. La clasificación correcta de los activos permite evaluar la situación económica del banco en su conjunto, así como determinar las propiedades de un activo financiero en particular. El análisis de estas propiedades nos permite establecer relaciones de causa y efecto entre el funcionamiento de estos activos en el mercado financiero, expresadas en forma de principios como minimizar riesgos y maximizar ganancias.
Es importante recordar la relación entre activos y pasivos. Al realizar operaciones de colocación de fondos, la dirección bancaria debe mantener un control constante sobre los pasivos en términos del momento de su atracción, la disponibilidad de recursos libres, el costo del endeudamiento, ya que de lo contrario esto puede conducir a una disminución de los ingresos y ganancias, la aparición de riesgo de liquidez e incluso pérdidas.
Se requiere una evaluación de riesgos competente y continua al realizar operaciones activas. La capacidad de asumir riesgos razonables es uno de los elementos de la cultura empresarial en general, y de la banca en particular. También es necesario comprender que el mercado bancario moderno es impensable sin riesgos. Sería sumamente ingenuo buscar opciones para realizar operaciones bancarias que eliminen por completo el riesgo y garanticen de antemano un determinado resultado financiero. El riesgo está presente en cualquier operación, sólo que puede ser de diferentes escalas y “mitigarse” y compensarse de diferentes maneras.
Al gestionar los activos bancarios, es obligatorio un análisis regular y continuo de la dinámica del movimiento de los activos de los bancos comerciales. Se deben monitorear los cambios en los indicadores de calidad de los activos. Por tanto, es necesario considerar indicadores de la calidad de la gestión de activos, sus características y trascendencia regulatoria.
Ahora que sabemos qué incluye la gestión de los activos bancarios, entonces la búsqueda de una respuesta a la pregunta es obvia: ¿cómo gestionaremos los activos del banco? ¿Qué métodos existen para gestionar eficazmente la calidad de los activos bancarios? Por tanto, es necesario considerar la base de información y los métodos que se utilizan en la metodología para analizar la calidad de la gestión de activos.
1.2 Metodología para analizar la calidad de la gestión de activos bancarios: base de información, métodos, indicadores de calidad.
La principal fuente de información para analizar las operaciones bancarias activas son diversas formas. hoja de balance- formulario publicado, hoja de facturación, balance de estados financieros preparados de acuerdo con las NIIF. Las principales formas de presentación de informes, frecuencia de elaboración y documentos reglamentarios que regulan el procedimiento para su formación se detallan en la Tabla 3.
Estos formularios de informes contienen información detallada y bastante completa sobre los prestatarios del banco (incluidos los más grandes), la naturaleza, las condiciones, el estado de su deuda crediticia, el nivel promedio de las tasas de interés de los préstamos emitidos, la cartera de letras descontadas por el banco. y los tipos de garantías para los préstamos emitidos. Proporciona información sobre deuda vencida e intereses vencidos, proporciona una clasificación de la cartera de préstamos por grupo de riesgo, por industria y región, información sobre la reserva estimada y realmente formada para posibles pérdidas en préstamos, así como información sobre otras operaciones activas del banco.
Los informes consolidados son una forma bastante nueva de presentar información sobre el estado de sus derechos y obligaciones, patrimonio (activos netos), resultados financieros y riesgos financieros sobre una base consolidada.
Cuadro 3 - Lista de los principales formularios de presentación de informes proporcionados por los bancos comerciales al Banco de Rusia
| № | Nombre y número del formulario de informe. | Acto reglamentario según el cual se elaboran y presentan informes al Banco de Rusia |
| Informes mensuales | ||
| 1 | Hoja de facturación de cuentas. contabilidad banco (código de formulario No. 0409101) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 2 | Información sobre la calidad de los préstamos, préstamos y deuda equivalente (código de formulario N° 0409115) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 3 | Datos sobre préstamos grandes (código de formulario No. 0409118) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 4 | Información de activos y pasivos por plazos de exigencia y amortización (código de formulario No.
0409125)
|
Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 5 | Datos sobre tasas de interés promedio ponderadas de préstamos otorgados por el banco (código de formulario No. 0409128) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 6 | Datos sobre tasas de interés promedio ponderadas sobre depósitos y depósitos captados por el banco (código de formulario No. 0409129) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 7 | Cálculo de patrimonio (capital) (código de formulario No. 0409134) | Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia Nº 215-P |
| 8 | Información sobre normas de obligado cumplimiento (código de formulario N° 0409135) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 9 | Informe resumido sobre el monto del riesgo de mercado (código de formulario N° 0409153) | Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia Nº 89-P |
| 10 | Información sobre reservas para posibles pérdidas (código de formulario N° 0409155) | Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia No. 283-P |
| 11 | Información sobre inversiones bancarias (código de formulario N° 0409156) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 12 | Informe sobre la implementación del plan de medidas para la rehabilitación financiera del banco (código de formulario No. 0409354) | Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia de 12 de julio de 2001 No. 84-I "Sobre el procedimiento para implementar medidas para prevenir la insolvencia (quiebra) de los bancos" |
| Informes trimestrales | ||
| 1 | Informe de pérdidas y ganancias del banco (código de formulario No. 0409102) | |
| 2 | Datos sobre tasas de interés promedio ponderadas sobre certificados de depósito y ahorro y bonos emitidos por el banco (código de formulario No. 0409130) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 3 | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U | |
| 4 | Datos sobre las tasas de interés promedio ponderadas de las letras descontadas por el banco y de sus propias letras emitidas con fondos de préstamos específicos (código de formulario No. 0409132) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 5 | Información sobre préstamos y deudas sobre préstamos otorgados a prestatarios en varias regiones y el monto de los depósitos captados (código de formulario No. 0409302) | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 6 | Informes consolidados | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 7 | Informes bancarios publicados | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 8 | Estados financieros no consolidados | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1363-U |
| 9 | Información proporcionada por los bancos emisores de valores (informes trimestrales sobre valores) | De conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre el mercado de valores, Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia de 22 de julio de 2004 No. 102-I “Sobre las reglas para la emisión y registro de valores por parte de los bancos en el territorio de La Federación Rusa" |
| Informe anual | ||
| 1 | Estados financieros consolidados publicados | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1376-U |
| 2 | Consolidado Estados financieros | Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1363-U |
El objetivo de su compilación es establecer la naturaleza del impacto sobre la situación financiera de los bancos de sus inversiones en el capital de otros. entidades legales, operaciones y transacciones con estas personas jurídicas, identificando oportunidades para administrar sus actividades, así como determinar el monto total de riesgos y patrimonio (activos netos) de un grupo bancario o consolidado.
La consolidación no es una simple suma aritmética de saldos en las correspondientes cuentas del balance y estados de pérdidas y ganancias de varios bancos incluidos en un grupo bancario, sino un procedimiento bastante responsable que se lleva a cabo utilizando varios métodos. El Banco Central de la Federación de Rusia, en particular, invita a los bancos a utilizar cualquiera de los tres métodos de consolidación para estos fines: el método de consolidación total, el método de consolidación proporcional y el método del valor equivalente (Cuadro 4).
Tabla 4 - La esencia de los métodos de consolidación.
| Método de consolidación global | Método de consolidación proporcional | Método de costo equivalente |
| Es el más versátil. Le permite incluir datos de todos los miembros de un grupo bancario (consolidado) en los informes consolidados. La esencia del método: al resumir los activos y pasivos de los balances de la organización matriz y los miembros del grupo (bancos), para evitar la doble contabilización, se excluyen los saldos de liquidaciones mutuas de inversiones y las partidas de capital se incluyen en el informar en proporción a la participación del grupo en el capital del participante. Al elaborar un estado de resultados consolidado, todos los ingresos y gastos de la organización matriz y los participantes consolidados se resumen artículo por artículo, pero se excluyen en consecuencia: ingresos y gastos de transacciones mutuas; dividendos recibidos por algunos participantes de otros; Se determina el monto de la ganancia de cada participante que no pertenece al grupo (para participantes pequeños, en función del monto de la ganancia (pérdida) retenida del participante y la participación en el capital del participante que no pertenece al grupo el grupo). | Los estados financieros consolidados incluyen los estados financieros de los participantes que son administrados por un número limitado de participantes. La esencia del método: los activos y pasivos, los ingresos y gastos del balance y el estado de pérdidas y ganancias de cada participante se resumen de manera similar al método de consolidación total, pero en una cantidad directamente proporcional a la participación del balance ( consolidado) grupo en el capital de los participantes, mientras que la participación de los pequeños participantes no está determinada. | Se utiliza en los casos en que los miembros del grupo son bancos u organizaciones extranjeras y, por alguna razón, es bastante difícil combinar sus fondos con los fondos de los bancos nacionales y la organización matriz. La esencia del método es reemplazar el valor de las acciones (acciones) del participante consolidado, reflejadas en los balances del banco matriz y (u) otros participantes, por la valoración de la participación del grupo bancario en los fondos propios ( activos netos) del participante consolidado. Se recomienda que el Banco de Rusia utilice el método para consolidar los informes de entidades comerciales dependientes que tienen diferentes planes de cuentas e informes específicos de los bancos. |
La gestión de alta calidad de los activos bancarios es un proceso complejo y multifacético. Las principales direcciones de su análisis se presentan en la Figura 1.
Figura 1 - Análisis de la calidad de la gestión de activos de un banco comercial
La relación entre las operaciones activas y pasivas de un banco comercial es sumamente compleja. Por tanto, es necesario un análisis claro de todos los ámbitos de la actividad bancaria. Entonces, si el análisis de pasivos es un análisis de los recursos del banco, entonces el análisis de activos es un análisis de las direcciones de uso de estos recursos: para qué fines, en qué volumen, durante cuánto tiempo y a quién se proporcionan. Utilizando los activos del balance de un banco comercial, puede realizar un seguimiento de la distribución de los recursos del banco por tipo de operación. Las estrategias, teorías y métodos de gestión de activos, pasivos y liquidez son base metodológica análisis de la situación financiera de un banco comercial (Figura 2).
En la práctica mundial, han surgido varios enfoques para la gestión de activos bancarios. Con un enfoque de gestión u otro, la dirección bancaria asigna recursos de manera diferente entre diferentes grupos de activos. La gestión de activos se refiere a las formas y procedimientos para colocar fondos propios y prestados. En relación con los bancos comerciales, se trata de la distribución de efectivo, inversiones, préstamos y otros activos. A la hora de colocar fondos se presta especial atención a las inversiones en valores y a las operaciones de préstamo, en particular a la composición de las carteras de valores y de los préstamos pendientes.
Figura 2 - Base metodológica para la gestión de activos, pasivos y liquidez del banco
Estrategia de gestión de activos: la cantidad y los tipos de fondos prestados que posee el banco dependen principalmente de las necesidades de la clientela, que forma la estructura de sus pasivos. La gestión de la liquidez del banco se lleva a cabo mediante una gestión prudente de los préstamos y el mantenimiento de fondos líquidos suficientes.
Estrategia de gestión de pasivos: Los bancos tienen que lidiar con la falta de recursos como resultado de una disminución de las tasas de inflación y, en consecuencia, con un aumento de las tasas de interés, el surgimiento o el endurecimiento de la competencia interbancaria. Por tanto, los bancos intentan minimizar el coste de adquisición de fondos y optimizar la estructura de sus pasivos. Cuando aparecen negocios rentables o para mantener su liquidez, los bancos compran recursos en el mercado financiero.
Estrategia de gestión de fondos: Consiste en una gestión coordinada de activos, pasivos y diferenciales simultáneamente. Se analiza: la consistencia de los activos y pasivos según el momento de su exigencia y amortización; el nivel de los tipos de interés medios ponderados sobre los recursos crediticios y los valores atraídos y colocados; movimiento de flujos financieros y reservas.
Método del fondo común(de lo contrario, se denomina método de agrupación de fuentes de fondos o método del “fondo común”).
Figura 3 - Método del fondo general
Este método se utiliza desde hace muchos años en las sucursales del Banco Central de nuestro país. Muchos bancos utilizan ampliamente este método, especialmente durante períodos de exceso de fondos. Este método se basa en la idea de combinar todos los recursos. Luego, los fondos totales se distribuyen entre los tipos de activos (préstamos, títulos públicos, efectivo disponible, etc.) que se consideran adecuados. El objetivo principal es la colocación rentable de los fondos disponibles, siempre que se mantenga un nivel suficiente de liquidez. Para estos fines, primero se forman las llamadas reservas primarias: efectivo, fondos en cuentas en los Bancos de la Reserva Federal (Banco Central), fondos en cuentas corresponsales en otros bancos comerciales, documentos de pago en proceso de cobranza; para bancos nacionales: caja, cuentas corresponsales, fondos en cobranza.
Las reservas de segunda etapa sirven como fuente de reposición de las reservas primarias y consisten principalmente en una cartera de los valores más líquidos (en Rusia, son GKO, OFZ, depósitos a corto plazo en otros bancos, inversiones en valores comerciales). Por el uso de las reservas de la segunda etapa, el banco recibe ingresos (en Rusia son muy bajos, e incluso esto se debe principalmente a inversiones en valores destinados a la negociación). La tercera etapa de la colocación de fondos en activos es la formación de una cartera de préstamos, la principal fuente de ingresos bancarios en una economía de mercado desarrollada. Y, por último, los activos se colocan en títulos de primera clase a relativamente largo plazo, empresas conjuntas, leasing, factoring para reponer las reservas de la segunda etapa, y luego de la primera, a medida que se acercan las fechas de vencimiento de los títulos.
Este método requiere que la dirección del banco se adhiera por igual a los principios de liquidez y rentabilidad. Por lo tanto, los fondos se colocan en los tipos de operaciones activas que cumplen más plenamente con estos principios. La asignación de fondos se realiza de acuerdo con ciertas prioridades, qué parte de los fondos disponibles para el banco debe colocarse en reservas de primera o segunda prioridad, utilizarse para préstamos y la compra de valores para que genere ingresos.
El método del fondo general es fácil de usar, pero su principal desventaja es la falta de diferencias entre los requisitos de nivel de liquidez para diferentes tipos de activos, lo que conduce a una subutilización de los fondos del banco y, como consecuencia, a una disminución de sus ganancias.
El método del fondo general es más eficaz en condiciones de gestión económica centralizada, cuando las actividades empresariales de empresas y bancos se llevan a cabo en el marco de programas estatales para el desarrollo de la economía nacional. La formación de recursos y su colocación en activos se produce a medida que se implementan estos programas y depende poco de los resultados del trabajo de un banco determinado.
Apariencia método de distribución de activos o conversión de fondos – asociado al deseo de superar algunas de las deficiencias del primero. El modelo de asignación de activos establece que la cantidad de fondos líquidos que requiere un banco depende de las fuentes de fondos.
Este modelo implica la creación de varios “centros de ganancias” (o “centros de liquidez”) dentro del propio banco, utilizados para colocar los fondos recaudados por el banco de diversas fuentes. Estas divisiones estructurales a menudo se denominan "bancos dentro de un banco", ya que la colocación de fondos por parte de cada uno de estos centros se realiza independientemente de la colocación de fondos por parte de otros centros. En otras palabras, en un banco hay, por así decirlo, separados unos de otros: un banco de depósitos a la vista, un banco de depósitos de ahorro, un banco de depósitos a plazo y un banco de capital fijo. Una vez establecida la pertenencia de los fondos a distintos centros en cuanto a su liquidez y rentabilidad, la dirección del banco determina el procedimiento para su colocación por parte de cada centro. El capital autorizado debe utilizarse para crear la propiedad de capital del banco, depósitos a la vista (para activos de rápido flujo, depósitos a plazo y de ahorro) para préstamos a mediano y largo plazo, etc. (Figura 4). Los depósitos a la vista requieren la mayor cobertura de reservas obligatorias y tienen la tasa de rotación más alta, alcanzando a veces 30 o incluso 50 rotaciones por año. En consecuencia, una parte importante de los fondos del centro de depósitos a la vista se dirigirá a reservas de primera prioridad (digamos, un uno por ciento más de lo establecido por la norma de reservas requeridas), la parte restante de los depósitos a la vista se colocará principalmente en depósitos secundarios. reservas invirtiéndolas en títulos públicos a corto plazo, y sólo se destinarán cantidades relativamente pequeñas a préstamos, principalmente en forma de préstamos comerciales a corto plazo.
La relevancia de este método se debe a que aumenta la responsabilidad de cada división y dirección bancaria por la efectividad de las decisiones tomadas y la efectividad de las operaciones relevantes. Con este método, es posible introducir sistemas de bonificación flexibles para empleados individuales y departamentos bancarios por lograr altos indicadores de desempeño. Este método le permite determinar la participación en las ganancias de varios tipos de operaciones bancarias activas. Cuanto mayor sea la participación en las ganancias, más relevante este tipo operaciones para las actividades comerciales del banco. Para que los cálculos sean correctos, las ganancias pueden ponderarse por el peso relativo de los activos correspondientes. El trabajo de los bancos se lleva a cabo en condiciones de cambios constantes en el producto y mercado de dinero. Esto requiere una gestión flexible de las operaciones activas de los bancos. El objetivo de dicha gestión es lograr el beneficio y la rentabilidad necesarios.
Figura 4 – Método de asignación de activos.
El método del fondo común y el método de asignación de activos tienen defecto: se basan en el nivel de liquidez promedio más que en el marginal. Sólo un análisis de las cuentas de los clientes bancarios individuales y un buen conocimiento de las condiciones económicas y financieras del mercado local permitirán al banco determinar las necesidades de efectivo en este momento.
En el marco de la estrategia de gestión de activos, existen las siguientes teorías de gestión de liquidez: la teoría de los préstamos comerciales, la teoría del movimiento (transformación de activos), la teoría de los ingresos esperados.
La teoría de los préstamos comerciales: el nivel de liquidez es suficiente si el banco coloca sus fondos únicamente en préstamos a corto plazo destinados a respaldar el ciclo de producción de las empresas y no otorga préstamos para la compra de valores, bienes raíces y bienes de consumo a productores agrícolas.
Teoría del desplazamiento (transformación de activos): Se puede gestionar la liquidez bancaria. Moviendo (vendiendo) ciertos tipos de activos a cambio de efectivo si es necesario. Estos activos pueden ser valores fácilmente negociables de gobiernos, organismos y departamentos federales y municipales. Los problemas que surgen al implementar esta teoría en las actividades prácticas de los bancos son los siguientes:
-el precio de los fondos líquidos vendidos puede ser insuficiente para garantizar el nivel requerido de liquidez del banco;
- pueden producirse pérdidas en los ingresos futuros del banco, en las que incurrirá debido a la "subutilización" de los activos vendidos;
-la liquidez de los activos transformados no es un valor absolutamente predecible.
Teoría del rendimiento esperado: La gestión de la liquidez es posible basándose en la planificación de la recepción de fondos de los prestatarios, que, a su vez, dependen de los ingresos que reciben. Según esta teoría, por un lado, el pago de los préstamos por parte de los clientes a plazos les permite mantener su liquidez, de la que depende la liquidez del banco, y por otro lado, la liquidez está determinada por los pagos regulares y fácilmente planificados de sus clientes hacia su deuda principal.
Mantener el nivel requerido de liquidez mediante la compra de fondos prestados por parte del banco es la base de la teoría de la gestión de la liquidez en en el marco de la estrategia de gestión de pasivos.
Una de las formas de adquirir (o comprar) liquidez es utilizar para estos fines fondos de la reserva federal (una especie de préstamos interbancarios): saldos temporalmente libres de fondos bancarios mantenidos en cuentas de depósito en los bancos de la reserva federal. Las ventajas de estos fondos son su relativamente fácil acceso a los bancos, la ausencia de requisitos para proporcionarles reservas e instrumentos de seguro (ya que se consideran fondos comprados, no depósitos) y la ausencia de restricciones sobre el monto máximo del préstamo. Debido a que los fondos se mantienen en cuentas bancarias de reserva, los giros girados en estas cuentas se liquidan inmediatamente, a diferencia de los cheques girados en un banco comercial (que pueden tardar entre 1 y 2 días en recibir los fondos). Las principales desventajas incluyen: la necesidad de renovar diariamente dicho préstamo y, desde el punto de vista de los bancos federales, su inseguridad.
Para reducir el riesgo asociado con la compra de fondos líquidos prestados, así como el costo de almacenar activos líquidos, se utiliza una estrategia combinada de gestión de liquidez mediante la gestión simultánea de activos y pasivos. Al mismo tiempo, una parte de los fondos líquidos se acumula en forma de valores y depósitos rápidamente negociables en los bancos, y la otra está garantizada mediante la celebración de acuerdos preliminares sobre la apertura de líneas de crédito con bancos corresponsales u otros proveedores de fondos.
Como parte de esta estrategia, existen varios métodos para evaluar las necesidades de liquidez de un banco.
Método de fuentes y uso de fondos. se basa en que los fondos líquidos del banco aumentan cuando aumentan los depósitos y el volumen de préstamos disminuye, en caso contrario, disminuyen; Si la magnitud de las fuentes y el volumen de fondos líquidos utilizados difieren entre sí, surge una brecha de liquidez positiva o negativa.
Las tareas de los administradores de gestión de liquidez son pronosticar la recepción/emisión de volúmenes de depósitos y préstamos y su dinámica esperada y determinar un posible déficit o superávit de fondos líquidos basándose en una variedad de técnicas estadísticas.
Método de estructura de medios determinar la necesidad total estimada de fondos líquidos del banco dividiendo las fuentes prestadas en categorías dependiendo de la posibilidad de depreciación y pérdida para el banco, estableciendo, con base en la experiencia de los administradores, la reserva necesaria de fondos líquidos para cada fuente prestada (como porcentaje de su valor, reducido por el monto de las reservas requeridas) y su posterior sumatoria.
EN método del índice de liquidez Se utilizan los principales y más importantes ratios de liquidez y sus valores se comparan con los promedios de la industria o con su nivel determinado sobre la base de la experiencia de los gerentes bancarios. Con este método para calcular la cantidad requerida de fondos líquidos, se tienen en cuenta tanto el volumen de liquidez "acumulada" (obtenida durante la gestión de activos) como el nivel de liquidez "comprada" (adquirida durante la gestión de los pasivos del banco).
Pasemos ahora a considerar los indicadores de la calidad de la gestión de activos bancarios, que son necesarios para aplicar uno u otro de los métodos considerados (Cuadro 5).
Se consideran los métodos, indicadores de calidad y base de información necesarios para analizar la calidad de la gestión de activos bancarios. Se reveló que existen varias teorías y métodos para la gestión de los activos bancarios. Cada método considerado tiene sus propias ventajas y desventajas, que en cierta medida dependen de la situación económica del país. Qué método es preferible en un momento determinado es una elección personal de cada banco comercial. Sin embargo, los bancos no pueden gestionar los pasivos y los activos por separado. Sólo la gestión conjunta de activos y pasivos dará resultados fructíferos y conducirá al objetivo principal de un banco comercial: obtener ganancias.
En 2009 comenzó la crisis bursátil. Es necesario comprender cómo la crisis emergente afectó la calidad de la gestión de activos: cómo cambió la estructura de los activos bancarios, cómo fue necesario ajustar y posiblemente cambiar la metodología existente para analizar la calidad de la gestión de activos bancarios, qué cambió en la emisión. de préstamos, si los bancos comerciales podían obtener ganancias en los mismos volúmenes, ¿qué pasaba antes de la crisis?
Cuadro 5 – Indicadores de la calidad de la gestión de activos de las entidades de crédito
| № | Indicadores de calidad de la gestión de activos | Contenido económico del indicador. | Método de cálculo del indicador. | Nivel de criterio del indicador. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Ratio de adecuación de los fondos propios (capital) del banco H 1 |
Este estándar caracteriza el nivel inicial de liquidez del banco.
El contenido económico de la norma N 1 consiste en evaluar el grado en que las obligaciones del banco están garantizadas con su propio capital. Cuanto mayor sea el valor de este estándar, mayor será la estabilidad líquida inicial del banco, y viceversa. |
Definido como la relación entre el capital de un banco y sus pasivos. N 1= K/O |
1,20-1,05 | |
| 2 | Estándares de liquidez: se establecen para monitorear el estado de liquidez del banco, es decir, su capacidad para garantizar el cumplimiento oportuno y completo de sus obligaciones monetarias y de otro tipo que surgen de transacciones que utilizan instrumentos financieros. Regulan (limitan) los riesgos de que un banco pierda liquidez y se definen como la relación entre activos y pasivos, teniendo en cuenta el momento, los montos y los tipos de activos y pasivos y otros factores. | ||||
| 2.1 | Ratio rápido o ratio actual | Muestra qué parte de las obligaciones puede cumplir el banco en cualquier momento. | PL1 = Lam / PS, donde: Lam son activos de alta liquidez,
Fondos recaudados por PS |
||
| 2.2 | Estándar N 2 |
La dinámica de crecimiento de este estándar indica que la mayor parte de todos los depósitos se destina a satisfacer las necesidades de préstamos, es decir El saldo de la deuda crediticia de los prestatarios bancarios aumenta cuanto mayor es el valor del estándar H2. | H 2 = KR / C donde: Kr-cantidad de deuda sobre préstamos |
0,7-1,5 | |
| 2.3 | Estándar N 3 |
Regula (limita) el riesgo de que el banco pierda liquidez durante los 30 días naturales más cercanos a la fecha de cálculo de la norma y determina la relación mínima entre el monto de los activos líquidos del banco y el monto de los pasivos del banco en cuentas a la vista y para un plazo de hasta 30 días naturales
(muestra qué parte de las obligaciones hasta 30 días se pueden pagar dentro de este período de tiempo) |
norte 3 = la / c Activos líquidos C - la suma de cuentas corrientes, corrientes, depósitos y depósitos |
0,2-0,5 | |
| 2.4 | Estándar H4 |
Da una evaluación del peso específico de la parte líquida de los fondos en el monto total de los activos del banco, evaluando así el grado de liquidez de los activos del banco en su conjunto. Puede utilizarse como criterio comparable para evaluar el nivel de liquidez de varios bancos comerciales. Cuanto mayor sea la proporción de los activos líquidos del banco. Cuanto mayor sea la estabilidad de su liquidez, y viceversa. | H 4 = La /A, donde: La-activos líquidos,
A – activos totales |
0,2-0,5 | |
| 2.5 | Ratio de liquidez total Kol | Caracteriza la capacidad de una entidad de crédito para cumplir con todas sus obligaciones a expensas de todos los activos. | Cantidad = todos los pasivos bancarios / todos los activos |
? 0,95 | |
| 3 | Estándar para el monto máximo de riesgo por prestatario o grupo de prestatarios relacionados número 6 |
Regula (restringe) riesgo crediticio banco en relación con un prestatario o grupo de prestatarios relacionados y determina la relación máxima entre el monto total de los derechos crediticios del banco frente al prestatario o grupo de prestatarios relacionados y los fondos propios (capital) del banco. | N 6 = (Krz / K) * 100%, donde: Krz es el monto total de los créditos del banco frente al prestatario que tiene obligaciones con el banco sobre créditos, o un grupo de prestatarios relacionados, menos la reserva formada para posibles pérdidas;
K – capital propio del banco |
25% | |
| 4 | Estándar para el tamaño máximo de grandes riesgos crediticios número 7 |
Regula (limita) el monto total de los grandes riesgos crediticios del banco y determina la relación máxima entre el monto total de los grandes riesgos y el monto de los fondos propios (capital) del banco. | N 7 = (suma Kskr i / K)*10%, donde: Kskr i – riesgo crediticio elevado, menos la reserva formada para posibles pérdidas | 800% | |
| 5 | Estándar de tamaño máximo de préstamo garantías bancarias y garantías proporcionadas por el banco a sus participantes (accionistas) número 9 |
Regula (limita) el riesgo crediticio del banco en relación con los participantes del banco (accionistas) y determina la relación máxima entre el tamaño de los préstamos, garantías bancarias y garantías proporcionadas por el banco a sus participantes (accionistas) con respecto a los fondos propios (capital) del banco. | Н 9 = (suma Kра i/ К)*100%, donde
KRA i – el valor del i-ésimo requisito de crédito
|
50% | |
| 6 | Estándar para la cantidad total de riesgo para los expertos bancarios número 10 |
Regula (limita) el riesgo crediticio total del banco en relación con todos los iniciados, que incluyen a las personas que pueden influir en la decisión de otorgar un préstamo a los bancos. | N 10 = (suma Krsi / K)*100%, donde Krsi es el valor del i-ésimo derecho de crédito a un experto bancario | 3% | |
| 7 | Estándar para utilizar los fondos de capital propio del banco para adquirir acciones (acciones) de otras entidades legales número 12 |
Regula (limita) el riesgo total de las inversiones del banco en acciones (acciones) de otras personas jurídicas y determina la relación máxima entre los montos invertidos por el banco para comprar acciones (acciones) de otras personas jurídicas y los fondos propios (capital) del banco. | N 12 = (suma Kin / K) * 100%, donde Kin es el valor de la i-ésima inversión del banco en acciones (acciones) de otras personas jurídicas menos la reserva formada para posibles pérdidas en estas inversiones | 25% | |
| 8 | Retorno de operaciones activas (DAO) | DAO = (monto de ingresos del período/costo promedio anual/0,75)*100% | |||
| 9 | Índice de utilización de activos | Al uso eficaz de los activos =
activos generadores de ingresos/activos totales del banco |
|||
1.3 Características de la gestión de activos bancarios durante la crisis financiera
Debido a la crisis financiera emergente, los bancos han reducido significativamente sus operaciones activas en el mercado de valores. Los balances de muchos bancos han visto una reducción o incluso una ausencia de tenencias netas de valores de inversión y valores disponibles para la venta. Muchos bancos están reduciendo significativamente el tamaño de su cartera de valores.
Muchos bancos han dejado de conceder este tipo de préstamos a empresarios, como los préstamos en efectivo, dejándolos sólo para particulares. Se ha vuelto más difícil obtener un préstamo exprés y un préstamo sin garantía; además, las tasas de interés de los préstamos otorgados han aumentado significativamente en comparación con los tiempos "previos a la crisis", lo que hace que la obtención de fondos prestados no sea rentable.
En gran medida, esto se debe al aumento del precio de los recursos financieros de los propios bancos. Ahora las tasas de interés de los préstamos pequeños dependen directamente de las fuentes de las que el banco obtiene dinero para el negocio, por ejemplo, si utilizan depósitos. recursos financieros o llevado al extranjero.
Una consecuencia inevitable de la crisis financiera fue el deterioro de la calidad de los activos bancarios. El número de préstamos problemáticos ha aumentado. Habiendo recibido préstamos antes del inicio de la crisis, muchos prestatarios se vieron incapaces de realizar los pagos a tiempo para reembolsar el préstamo.
Por lo tanto, ahora los bancos y otras organizaciones financieras y crediticias, al decidir sobre la concesión de préstamos, se ven obligados a tener en cuenta los posibles riesgos de impago, lo que conduce a un aumento de las tasas de interés y condiciones de emisión más estrictas. El historial crediticio de los prestatarios se analiza cuidadosamente; los bancos pueden exigir garantías adicionales para el reembolso del préstamo e imponer mayores requisitos a los garantes.
En cuanto a Yakutsk, de octubre de 2010 a abril de 2011 los préstamos vencidos se duplicaron. Los bancos de San Petersburgo demandan a los prestatarios que no pueden cumplir con sus obligaciones hipotecarias. Si el prestatario se encuentra en tal situación, el tribunal puede obligarlo a vender el apartamento hipotecado y utilizar el producto como pago. préstamo hipotecario. Los representantes del banco aconsejan no permitir que esto suceda:
- En este caso, el precio de venta será inferior al precio de mercado (entre un 15 y un 20%), es posible que los ingresos no sean suficientes para pagar el préstamo en su totalidad. Y el proceso lleva al menos 2-3 meses, o incluso seis meses. Si la venta la realiza el propio prestatario. Entonces podrá vender al precio que acuerde con el comprador. Parte del dinero se utilizará para reembolsar el préstamo; con el dinero restante podrá comprar una vivienda en una superficie más pequeña o en una zona menos prestigiosa.
Sin embargo, si antes un apartamento podía subastarse mediante acuerdo con el banco, ahora el proceso de venta está plagado de una serie de dificultades tecnológicas (véanse las Figuras 5 y 6 para conocer las medidas que pueden ofrecer los bancos).
Por otro lado, es más fácil negociar con un vendedor “hipotecario” debido a la urgencia de la transacción. Así, el comprador puede ahorrar un poco.
Para estar seguros, los bancos aconsejan que el contrato de compraventa se certifique ante notario. Este documento ayudará al comprador a demostrar que realmente transfirió el dinero.
En cuanto a los métodos de gestión de activos, el método de distribución de fondos es más coherente con los requisitos. economía de mercado, este método puede adaptarse con mayor flexibilidad a la influencia de la crisis financiera que el método del “bote común”.
Federal servicio de impuestos Durante la crisis financiera, propuso realizar varios cambios en el sistema bancario ruso. Entre las propuestas, el servicio tributario considera absolutamente necesario el acceso irrestricto de los inspectores fiscales a toda la información sobre transacciones financieras y liquidaciones interbancarias. "La mayoría de las administraciones tributarias extranjeras tienen acceso a la información de los sistemas bancarios nacionales, sin estar limitada por el secreto bancario", cita Interfax la posición del Servicio Federal de Impuestos.
| - El prestatario reembolsa el préstamo.
- El banco se queda sin prestatario, pero con dinero (la deuda del préstamo ha sido saldada). - El comprador recibe un apartamento, aunque con algunos “nervios”. |
1. El prestatario obtiene permiso del banco para vender el apartamento.
2. Encuentra un comprador. El comprador le transfiere la cantidad necesaria para pagar la deuda del préstamo. 3. Se concluye un contrato de compraventa entre el vendedor (prestatario) y el comprador. Indica cuánto dinero se transfiere del vendedor al prestatario antes de que éste reciba la propiedad. 4. Con esta cantidad, el Prestatario liquida con el banco. 5. Los siguientes documentos se presentan para el registro estatal: -sobre la transferencia de propiedad (presentada por el vendedor y el comprador); -sobre la retirada de la garantía (carta del banco acreedor) 6. Después de registrar la propiedad, el comprador transfiere el importe restante al vendedor. |
Figura 5 – Propuesta de los bancos para solucionar el problema del préstamo hipotecario nº 1.
| - El prestatario vende el apartamento junto con el gravamen.
- El banco recibe un nuevo Prestatario en lugar del anterior. - El comprador contrata una hipoteca. |
El Prestatario encuentra un comprador, a quien el banco analiza como su Prestatario potencial. Si la respuesta del comité de crédito es positiva, el comprador celebra un contrato de préstamo con el banco y compra el apartamento hipotecado al prestatario junto con las obligaciones del préstamo. Después de eso, se envían a Rosregistration los documentos para la transferencia de propiedad y un acuerdo adicional a la hipoteca. Donde se indica el nuevo deudor hipotecario (nuevo propietario del apartamento). |
Figura 6 – Propuesta de los bancos para solucionar el problema del préstamo hipotecario N° 2
Hay un lado positivo en el hecho de que los empleados del Servicio Federal de Impuestos, si logran hacer aprobar sus propuestas en el gabinete de ministros, tendrán pleno acceso a los secretos bancarios. Un nuevo flujo de información sobre cuentas y transacciones bancarias puede llegar al mercado negro, y entonces incluso el cliente bancario más ingenuo no tendrá la ilusión de que la información sobre su situación financiera está protegida. Al fin y al cabo, quien está prevenido está armado. Si los prestatarios no quieren arriesgar la información sobre su situación financiera, entonces deben vivir dentro de sus posibilidades, no pedir préstamos y no realizar transacciones financieras dudosas. Por otro lado, si menos prestatarios solicitan ayuda al banco, esto afectará negativamente el trabajo del departamento de préstamos, porque menos préstamos otorgados significan que las ganancias del banco disminuyen.
Durante la crisis, el Servicio de Impuestos Federales también propone introducir un impuesto sobre las transacciones financieras del 0,5 por ciento del servicio cotizado. También predicen que los préstamos se volverán más caros, aunque muchos bancos, durante la crisis, intentan reducir los tipos de interés de los préstamos para atraer a más prestatarios.
Durante la crisis financiera, los bancos redujeron significativamente la emisión de préstamos al consumo. Cima préstamos al consumo en Rusia ocurrió en 2007-2009, cuando hubo un rápido crecimiento económico y los precios del petróleo se mantuvieron altos.
Actualmente, el mercado de préstamos educativos es el menos desarrollado. Su idea principal es romper el círculo vicioso: falta de educación necesaria - bajos ingresos - falta de fondos para la educación - falta de educación necesaria. Características de un préstamo educativo: bajo tasa de interés(lo más cercano posible a la tasa de refinanciamiento) y un largo período de amortización del préstamo (generalmente hasta 10 años).
Hoy en día no se dan estas condiciones, por lo que los bancos se ven obligados a inflar el coste del préstamo. Para el desarrollo del mercado de préstamos educativos es necesario lo siguiente: - un marco legislativo para brindar asistencia financiera a todas las personas que quieran y puedan recibir una educación y una garantía de pago del préstamo por parte del estado, que le permita asumir una parte importante de los riesgos.
La crisis financiera ciertamente afectó el trabajo de los bancos comerciales y, en particular, la gestión de activos. Pero, en general, los bancos siguen funcionando de manera eficiente. La crisis financiera está obligando a los bancos a reconsiderar sus métodos de gestión de activos y a ser más cuidadosos a la hora de controlar a los prestatarios. La crisis financiera abre nuevas oportunidades para los bancos en el ámbito de la gestión de activos. En el proceso de este trabajo, el banco puede identificar activos estándar de primera clase que generan altos ingresos estables y, al mismo tiempo, deshacerse de activos problemáticos.
El primer capítulo examina los principales aspectos teóricos de la gestión de activos bancarios.
Es importante comprender la diferencia entre los conceptos: “gestión de la calidad”, “activos de calidad”, “calidad de los activos”, “gestión de activos” y “calidad de la gestión de activos”.
Gestión de la calidad- Se trata de una gestión eficaz que aporta resultados de importancia práctica para el funcionamiento del banco. Se trata de una gestión que minimiza pérdidas y pérdidas y conduce al objetivo principal de un banco comercial: obtener ganancias.
Activos de calidad- estos son activos que proporcionan ingresos (por intereses) adecuados incluso en caso de cambios negativos en las condiciones macroeconómicas o cambios en las condiciones comerciales.
Calidad de los activos- esto es estabilidad, estabilidad, conveniencia de los activos. La calidad de los activos está determinada por la medida en que contribuyen a lograr el objetivo principal de un banco comercial, es decir, su funcionamiento rentable y estable.
Gestión de activos- se trata de la colocación adecuada de fondos propios y prestados para obtener la mayor rentabilidad y asegurar la liquidez de un banco comercial.
El tema de la gestión de activos es la teoría y la práctica de la toma de decisiones sobre la colocación y uso de fondos.
La gestión de activos incluye el análisis financiero general y la planificación de los activos, buscando respuestas a preguntas clave: 1. “¿Son favorables la colocación y el uso de los activos y qué medidas ayudan a prevenir su deterioro?” Es necesario mantener la situación actual en el nivel adecuado y tratar de mejorar la colocación y utilización de los activos. La segunda pregunta importante que debe responderse a la hora de gestionar activos es: "¿Dónde, en qué y para quién (¡verificación obligatoria de la fiabilidad de los socios!) invertir los recursos financieros con mayor eficiencia?"
Calidad de la gestión de activos- Se trata de una gestión encaminada a mantener la estabilidad, la sostenibilidad y la idoneidad de los activos.
El propósito de la gestión de la calidad de los activos es identificar tendencias importantes en la vida del banco y determinar debido a qué operaciones la rentabilidad (falta de rentabilidad) ha aumentado o disminuido.
Según la calidad, los activos de un banco comercial se dividen en completos e inferiores. Un activo dudoso es un activo que el banco no puede convertir en efectivo a su valor contable actual al vencimiento. Los activos defectuosos incluyen: deuda de préstamos vencidos; facturas y otras obligaciones de deuda no pagadas a tiempo; valores ilíquidos y depreciados; cuentas por cobrar por un período superior a 30 días; fondos en cuentas corresponsales en bancos en quiebra; inversiones en el capital de empresas en crisis; bienes inmuebles invendibles, etc. .
La calidad de la gestión de activos es el control y mantenimiento de la conformidad de la estructura de activos con la estructura de pasivos en términos de vencimiento, liquidez y rentabilidad de los activos, el volumen y participación de los activos riesgosos, críticos y defectuosos y el signo de la variabilidad de los activos. .
El concepto de "calidad de los activos" combina criterios como el grado de liquidez, rentabilidad, diversificación de los activos y el grado de riesgo de inversión.
Calidad de los activos evaluado desde el punto de vista de su reembolso (para la cartera de préstamos) y la capacidad de convertirse en medios de pago de manera oportuna y sin pérdidas (para valores y activos fijos).
Con base en lo anterior, intentaré crear una definición general de "calidad de la gestión de activos".
Calidad de la gestión de activos- se trata de la colocación adecuada de fondos propios y prestados de tal manera que se mantenga la estabilidad y sostenibilidad de los activos, lo que garantizará la liquidez y el funcionamiento rentable de un banco comercial.
La dirección del desarrollo del sistema bancario nacional de acuerdo con los estándares internacionales se ha convertido en una tarea verdaderamente estratégica del desarrollo estatal. Por lo tanto, resolver el problema de determinar la calidad y el nivel de valoración de los activos de los bancos comerciales mediante el desarrollo de enfoques metodológicos basados en el conocimiento acumulado de los estándares internacionales contribuye a resolver la tarea más importante de aumentar la estabilidad financiera y la transparencia de todo el mundo. sistema bancario en su conjunto. Ahora que se han considerado los principales aspectos teóricos de la gestión bancaria, podemos pasar a la parte práctica (cálculo) de la tesis. Es necesario evaluar la calidad de la gestión de activos de National Bank Trust OJSC. El periodo analizado dentro de esta tesis será de tres años, es decir Para el análisis se utilizarán datos del período 2008-2010. Se realizarán cinco tipos de análisis: análisis del riesgo de los activos, análisis de la rentabilidad de los activos, análisis de la liquidez de los activos, análisis de la gestión de la cartera de inversiones de OJSC National Bank Trust en valores.
Además, es necesario evaluar la composición, estructura y dinámica de los activos del banco para el período de tiempo analizado.
CAPÍTULO 2. EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DE LA GESTIÓN DE ACTIVOS DE OJSC NATIONAL BANK TRUST PARA EL PERÍODO 2008-2010.
EL FIDEICOMISO DEL BANCO NACIONAL fue creado el 26 de marzo de 1992. Un año más tarde, el banco presta servicios a muchas grandes empresas y organizaciones de Yakutsk y se convierte en un intermediario que gestiona las emisiones de bonos a corto plazo de la ciudad estatal de la administración de Yakutsk.
En 1996, el Banco se convirtió en miembro de S.W.I.F.T. Ese mismo año, las cuentas de las oficinas de aduanas de la Administración de Aduanas del Noroeste se transfirieron al banco para su mantenimiento. El trabajo con las aduanas se ha convertido desde hace muchos años en una de las áreas importantes de las actividades del Banco. Ese mismo año, el banco comenzó a administrar las cuentas del fondo territorial de carreteras de Yakutsk.
En 1997, el banco recibió el estatus de distribuidor en el sistema comercial ruso y también se convirtió en un banco autorizado de la República de Sakha Yakutia.
Durante la crisis de los mercados financieros de 1998, el Banco no sólo no sufrió pérdidas financieras, sino que también atrajo nuevos clientes, convirtiéndose para ellos en un socio financiero confiable.
En 1999, el banco se convirtió en socio financiero estratégico de las empresas de ingeniería eléctrica de Yakut: LMZ, ZTL, Elektrosila.
A principios de 2001, se firmó un acuerdo entre el Banco, la administración de Yakutsk, la CHPP de Yakutskaya, OJSC AK Yakutskenergo y OJSC Yakutgazprom sobre el procedimiento de interacción para garantizar la financiación sostenible del suministro de energía térmica para empresas, organizaciones y el parque de viviendas. de Yakutsk.
En 2001, las acciones del banco que pertenecían a estructuras del grupo Interros fueron adquiridas por varias empresas de Yakut.
etc.................
El problema de la gestión de activos es asignar fondos dentro de 4 categorías. La colocación de fondos bancarios en diversos tipos de activos depende de la legislación bancaria y de factores regulatorios, así como de la necesidad de mantener un mayor nivel de liquidez y la necesidad de generar mayores ganancias.
Para resolver el problema de determinar la rentabilidad y la liquidez, existen 3 enfoques para la gestión de activos, que se diferencian en qué puntos se enfatizan en el proceso de gestión de activos y en qué medida se puede utilizar el análisis cuantitativo al evaluar posibles alternativas. Además, cada método tiene sus propias desventajas y ventajas, y cada método tiene elementos que pueden usarse para resolver problemas específicos en un banco en particular.
El más simple es método de "fondo común", y muchos bancos utilizan ampliamente este método, especialmente durante períodos de exceso de efectivo. Al utilizar este método, los fondos provienen de varias fuentes, y la base del método es la idea de combinar todos los recursos, luego el total de los fondos se distribuye entre los tipos que son más grandes y no importa dónde se encuentren. vino de.
Método del "fondo común"
| activos primarios | ||
| demandar depositos | ||
| fondo único | activos secundarios | |
| depósitos temporales | ||
| yo | préstamos bancarios | |
| Depósitos de ahorro | ||
| inversiones bancarias | ||
| propio Compartir fondos capital | ||
| edificios, estructuras |
Con este método se observa el principio de igualdad de rentabilidad y liquidez. Los fondos se colocan en los tipos de activos que mejor cumplen con estos principios. El uso de este método en la gestión de activos le da al banco la oportunidad de seleccionar operaciones activas. Pero este método no contiene criterios claros para distribuir fondos en categorías; La solución al problema de rentabilidad-liquidez depende de la experiencia de la dirección del banco.
La tarea principal al determinar la estructura de asignación de fondos es establecer la proporción que se asigna a las reservas primarias, especialmente porque esta categoría de activos es de naturaleza funcional y, sin embargo, se les concede bastante importancia. Y las reservas primarias incluyen aquellos activos que pueden utilizarse inmediatamente para reembolsar depósitos retirados y satisfacer solicitudes de préstamos.
Las reservas primarias incluyen tanto las reservas obligatorias, que sirven como garantía para las obligaciones, como los saldos de efectivo suficientes para los pagos diarios. En la práctica, el valor de los fondos incluidos en las reservas primarias se determina sobre la base de la proporción promedio de activos en efectivo y el monto de los depósitos o el monto de todos los activos. Cuando se utiliza este fondo, a las reservas primarias se les asigna entre el 14 y el 15% del recibo de fondos (efectivo). Las reservas secundarias no son efectivo, sino activos líquidos que generan un cierto aumento de ingresos. La reserva de activos secundarios suele incluir aquellos activos que conforman una cartera de valores. En algunos casos, esto incluye saldos en cuentas de préstamos. Para los activos secundarios, se fija un porcentaje del monto total de fondos recibidos (7-10%). El volumen de reservas secundarias se determina indirectamente (aproximadamente). Después de determinar el tamaño de las reservas primarias y secundarias, el banco puede colocar sus fondos en préstamos: la actividad más importante, los ingresos por préstamos son los más altos y los más riesgosos. La cartera de valores se forma en último lugar. Y los fondos que queden después de la colocación en las 3 primeras categorías se pueden colocar en valores. Al utilizar este método, se presta mucha atención a la liquidez, pero no se tienen en cuenta las diferencias en los requisitos de capital fijo, depósitos a la vista, etc.
Por tanto, se empezaron a utilizar los bancos. Método "bancos dentro de bancos", también llamado método de “conversión”. Con este método, la cantidad de fondos requerida por el banco depende de las fuentes de fondos recaudados, y este método determina varios centros de rentabilidad y liquidez.
Ya que la colocación de fondos de cada centro se realiza independientemente de cómo se asignen los fondos de otros centros. Este método se basa en el tamaño de la norma de reservas requeridas y la circulación de varios tipos de depósitos, sobre cuya base el banco determina el orden de colocación de los activos de cada centro.
 | activos primarios | |
   1. Depósitos a la vista | ||
| activos secundarios | ||
| 2. Depósitos a plazo | ||
 | préstamos bancarios | |
| 3. Depósitos de ahorro | ||
 | inversiones bancarias | |
| 4. Capital social | ||
| edificios, estructuras |
La principal ventaja de este método es la reducción de la proporción de fondos líquidos y la inversión de fondos adicionales en préstamos e inversiones, lo que conduce a mayores ganancias. Como muestra la práctica, parte de los fondos a la vista no se ha retirado (hasta un 10%) y se puede aportar a préstamos o inversiones.
La desventaja de este método es la siguiente:
1) es posible que elementos tales como la velocidad de circulación y las fluctuaciones en el monto total de depósitos de un grupo en particular no siempre estén relacionados;
2) independencia de las fuentes de fondos de las formas de su uso;
3) estacionalidad de las fluctuaciones en la demanda de capital;
4) ambos métodos se basan en el nivel de liquidez promedio y no en el nivel crediticio.
Ambos métodos considerados son algo simplificados y deben considerarse como un esquema dentro del cual se puede determinar un enfoque para la gestión de la liquidez.
III método – método de gestión científica(usando métodos económico-matemáticos) es básicamente un método de programación lineal que expresa la relación de varios elementos de la toma de decisiones en una forma matemática estándar, y relaciona el problema de la gestión de activos con el problema de la gestión de pasivos, sujeto tanto a la rentabilidad como a la liquidez. restricciones. Una de las principales ventajas es que:
1) el objetivo se define cuidadosamente y las limitaciones se expresan explícitamente;
2) se estudia más detenidamente la cartera de activos e inversiones para identificar el volumen de los distintos tipos de inversiones, sus ingresos y costos.
En bancos extranjeros desde los años 80. Se utiliza un método como la titulización (países de habla inglesa) y la tetrización (países de habla francesa); estos métodos afectan tanto a los activos como a los pasivos.
Puesta en seguridad cartera bancaria - es un reemplazo de las formas tradicionales Préstamo bancario la compra de valores, pero en esencia es la venta de capital cancelando el balance del banco antes de su fecha de vencimiento y transfiriendo el derecho a recibir deuda con intereses a un nuevo acreedor. De tal comprador banco de crédito recibe valores. La titulización es un proceso muy procedimiento complejo, que está representado por varios participantes financieros y no financieros, es decir. el banco recibe intereses, emite un préstamo y participa en este proceso Las compañías de seguros, bolsas de valores, etc. Pero este método no es común en Rusia.
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