Cómo calcular el porcentaje de cuentas por cobrar vencidas. Fórmula para el cálculo de cuentas por cobrar vencidas. Garantía en forma de garantía, fianza, aval bancario.

EN condiciones de mercado El trabajo de la empresa implica grandes volúmenes de acuerdos con diversas contrapartes.

Las cuentas por cobrar vencidas son el incumplimiento por parte del deudor de los términos del contrato sobre los activos proporcionados.

Su presencia afecta negativamente la estabilidad financiera y la eficiencia de cualquier entidad comercial.

La principal razón de la aparición de deudas es que en la etapa de firma de contratos, la mayoría de las empresas no evalúan los posibles riesgos, no tienen en cuenta la reputación de las contrapartes ni las oportunidades reales.

En general, toda empresa tiene cuentas por cobrar. Es difícil prescindir de él. Pero todo depende de la tasa de endeudamiento aceptable, cuando está cubierta por los recibos de otros clientes, no hay problemas.

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Cuentas por pagar y por cobrar: lo principal

Cuentas por pagar (“esto es lo que debemos”): las deudas de la empresa con entidades comerciales: proveedores, contratistas, personal, aseguradoras, gobierno. presupuesto, inquilinos, etc. Su presencia en el balance de la empresa aumenta el capital de trabajo y ayuda a evitar paradas de producción si no hay fondos disponibles para pagar los suministros.

Antes de analizar el estado de las cuentas por cobrar, se calcula su participación y se le presta especial atención. El indicador se calcula mediante las fórmulas:

• proporción de cuentas por cobrar en los activos de la empresa = (activos responsables / activos) x 100
• en el valor del activo circulante = (DZ / activo circulante) x 100
• Coeficiente DZ = DZ/ingresos (informa cuánto producto aún no se ha pagado por rublo de ventas)
• período de amortización de la deuda = (pasivo x duración del período)/ingresos por ventas (utilizando este indicador se evalúa el período durante el cual se pagará la deuda)

Al analizar las cuentas por cobrar, se debe prestar especial atención al indicador anterior. La tendencia hacia un aumento en la proporción de deuda vencida indica una disminución en la liquidez de la empresa.

Gestión de la deuda: parte de la gestión financiera de una empresa.

Como parte de la política contable, así como de marketing, de la empresa, la gestión de la deuda tiene como objetivo ampliar la venta de productos, la prestación de servicios y optimizar el monto total de la deuda. Para que la gestión de la deuda sea eficaz es necesario:

• determinar las deudas en cada fecha de presentación de informes
• Estudiar y analizar los factores que afectan negativamente a la deuda.
• monitorear constantemente el estado de la deuda

El problema de tener cuentas por cobrar se vuelve más apremiante durante un período inflacionario, cuando el dinero comienza a depreciarse. En tales condiciones, la empresa pierde más de la mitad de sus beneficios.

Las funciones de control son:

• planificación: evaluación de decisiones de gestión, cálculos financieros preliminares, formulación de una estrategia eficaz, elección de valores razonables para las "cuentas por cobrar"
• organización de la gestión: la realización de un trabajo continuo sobre las cuentas por cobrar por parte de los gerentes de la empresa es más importante: la transparencia, la puntualidad y la relevancia de la obtención de información sobre los deudores, los montos de los pagos, las facturas emitidas y no pagadas a tiempo, etc.
• La motivación es un conjunto de aspectos administrativos y psicológicos que determinan el comportamiento de los directivos de una empresa.
• análisis y control: estudio de los factores que influyen en la desviación de los indicadores reales del estado de la deuda respecto de los previstos.

Por lo tanto, una gestión adecuadamente organizada mejorará la empresa, permitirá elegir los métodos correctos para influir en los deudores, permitirá controlar la deuda y desarrollar las medidas adecuadas para reducirla.

Reembolso de cuentas por cobrar: un indicador de relaciones efectivas con los clientes

El pago de la deuda se realiza en la forma prescrita por los términos del contrato.

Al evaluar la estabilidad financiera de una empresa, utilizan el indicador "plazo de reembolso de las cuentas por cobrar".

Este es el período de tiempo durante el cual la empresa espera recibir dinero por sus productos y al mismo tiempo es un indicador de una relación efectiva con el cliente.

Para gestionar con éxito los vencimientos de la deuda, se necesita una estrategia eficaz de gestión de la deuda.

Sus principales elementos son: un grupo de compradores e identificar entre ellos aquellos con quienes la empresa está dispuesta a trabajar sin pago anticipado, sanciones por pago tardío de obligaciones y con los deudores en caso de retraso.

El plazo de amortización de la deuda se determina de la siguiente manera:

• Tiempo de amortización del préstamo = (360*Monto medio anual del préstamo) / Ingresos de las ventas
• Volumen medio anual de deuda = Monto de deuda al final del día / Número de días hábiles

Reembolso de cuentas por cobrar: pagos de entidades legales o individuos como resultado de las relaciones con la empresa. Lo principal que hay que recordar es que una gran cantidad de cuentas por cobrar se forma en aquellas empresas donde el control sobre su reembolso está ausente o es ineficaz.

Ausencia de cuentas por cobrar: la primera prioridad de cualquier empresa

La tarea principal de cualquier empresa es tomar las medidas necesarias para evitar la aparición de deudas. Para ello, es importante disponer de información completa sobre la contraparte, su reputación y su situación financiera.

Si hay una necesidad urgente, antes de firmar un contrato, puedes contactar con los especialistas pertinentes para obtenerlo. Además, para prevenir la aparición de deudas, es más eficaz trabajar en el pago anticipado total o parcial.

Algunas empresas, en su lucha por conseguir clientes, suelen recurrir a la venta de productos o al crédito. Pero este camino conduce a retrasos en los pagos y al endeudamiento.

Las empresas, con la esperanza de recuperar fondos y aumentar las ganancias, a menudo, por diversas razones, no pueden cobrar las deudas de las contrapartes. Las cuentas por cobrar "colgan" por un período indefinido, lo que reduce significativamente la rentabilidad de la empresa. Por tanto, prevenir la aparición de deudas vencidas es la mejor garantía de su ausencia.

Además, los directivos de la empresa deben guiarse por lo siguiente:

• Antes de comenzar a trabajar con clientes potenciales, verifique su reputación y recopile toda la información actual.
• Descubra en qué se guiaron los clientes cuando asignaron el orden de pago e intente estar “al principio de la lista”
• organizar “conversaciones preventivas” con los clientes con más frecuencia
• estipular en detalle los términos de pagos, condiciones de trabajo, mantener registros de montos, términos, acuerdos y consultarlos si es necesario
• Si es posible, reciba pagos por adelantado de los clientes y realice un seguimiento de sus otros pagos.
• solicitar toda la información de contacto

La incapacidad de pagar la deuda puede ser un fenómeno temporal o, por el contrario, la orientación inicial de un comprador sin escrúpulos hacia el engaño. Por lo tanto, la información recopilada correctamente sobre los clientes y su análisis oportuno ayudarán a prevenir la aparición de deudas y la posterior "lucha" por el capital.

Un abogado habla sobre el cobro de cuentas por cobrar en el vídeo:

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Correcto política económica Las empresas dependen de un análisis constante y una gestión eficaz (en adelante, DM), lo que afecta significativamente la rentabilidad de la producción. Esta investigación sugiere dónde hay puntos débiles en la generación de ingresos y luego decide cómo minimizar su impacto. Entre los métodos de gestión de la deuda se encuentran los siguientes: organización de una contabilidad clara de los pedidos; emisión oportuna de facturas y determinación de la naturaleza de las deudas.

El estudio de estos factores requiere una atención especial. Si, por ejemplo, la recepción de fondos lleva demasiado tiempo, entonces es necesario buscar formas de reducir el tiempo transcurrido entre la etapa de venta del producto y el registro del consumidor. Además, también vale la pena evaluar los costos que surgen debido a la presencia de la teledetección, porque esto da como resultado la pérdida de beneficios por no utilizar fondos que podrían haberse invertido. ¿Qué factores deberían llamar la atención durante el análisis? política financiera empresas para organizar una gestión empresarial eficaz? Esto se describirá a continuación.

La necesidad de un análisis de teledetección

Varios tipos de obligaciones de deuda de cualquier empresa y persona a favor de un fabricante determinado se denominan obligaciones de deuda.

Durante su análisis identificar todos los momentos de su ocurrencia e impacto en la rentabilidad de la organización. Esto es necesario para determinar correctamente las claves de gestión efectiva, así como para considerar el momento óptimo para otorgar crédito a los compradores. Al fin y al cabo, el momento de saldar la deuda tiene un impacto directo en los volúmenes de ventas y en los negocios. Generalmente más a largo plazo El pago de la deuda aumenta significativamente la cantidad de productos vendidos y viceversa.

Ya se ha establecido que periodo de credito para pagar el costo de bienes o servicios afectan directamente los costos e ingresos de la empresa. Al mismo tiempo, un estricto procedimiento de pago le permitirá invertir menos fondos endeudarse y reducir el riesgo de pérdidas por falta de pago de deudas incobrables. Sin embargo, supondrá una disminución de los volúmenes de ventas y, en consecuencia, una reducción al mínimo de los beneficios debido a una valoración negativa de dichas actividades por parte de los compradores.

Debido a tales circunstancias objetivos basicos llevar a cabo el análisis de datos de teledetección son los siguientes:

1. Identificar los rasgos característicos de la rentabilidad durante el análisis del estado y dinámica del control remoto y cuentas por pagar.
2. Definir un marco eficaz para lograr mejoras en la gestión de la deuda empresarial.
3. Prevenir la aparición de deudas incobrables en el futuro y optimizar las relaciones con los clientes durante la concesión de préstamos para garantizar ingresos estables.

La deuda surge por diversas razones, por lo que DZ está clasificado por estos tipos:

1. se ha realizado el envío, pero aún no ha llegado el pago completo;
2. retraso en los pagos de bienes (servicios) después de la fecha límite;
3. sobre letras de cambio por cobrar;
4. retraso en los pagos al presupuesto;
5. deuda en salarios y otras cantidades adeudadas al personal de trabajo;
6. otro.

En esta lista, la mayor parte del volumen total de deuda la ocupan las deudas impagas de los compradores por bienes que se les transfieren en las tres primeras posiciones. El importe final de los acuerdos con los consumidores suele alcanzar el 80-90% de la masa total.

Por plazo de amortización de doce meses La deuda divide la deuda en 2 grupos más:

• largo plazo (más de 12 meses);
• a corto plazo (hasta 12 meses).

Indicadores de teledetección y su contabilidad.

En empresas que utilizan contabilidad, DZ compartir para los siguientes artículos:

Durante el análisis en términos de su estructura es necesario identificar la proporción específica de fondos por separado para cada partida. Al mismo tiempo, es necesario prestar atención a la aparición y acumulación de obligaciones de deuda vencidas, que conducen a un deterioro de la rentabilidad de las actividades de la organización. La identificación de tales momentos permitirá en el futuro evaluar más cuidadosamente la solvencia de las contrapartes, así como concluir transacciones con nuevos compradores de manera más cercana y precisa.

Partes fraccionarias del control remoto. ayudará a prestar atención a qué indicador conduce a un deterioro de la actividad económica. Requieren acciones correctivas en la gestión ulterior de los flujos financieros.

EN ley civil DZ se refiere a los derechos de propiedad, que se garantizan después de un tiempo al recibir una determinada suma de dinero o bienes (servicios) del deudor. Dichos activos o finanzas de deuda deberán reflejarse en los registros contables y declaración de impuestos como parte del patrimonio de la empresa.

Estas acciones regulado los siguientes actos reglamentarios de la Federación de Rusia:

1. Código Civil.
2. Ley Federal “Sobre Contabilidad” de 21 de noviembre de 1996. No. 129-FZ.
3. Código de impuestos.
4. Normativa sobre contabilidad y presentación de informes financieros.
5. Decretos del Gobierno de la Federación de Rusia.
6. Código de Infracciones Administrativas.
7. Reglamento Contable “Ingresos de la Organización” PBU 9/99.
8. Reglamento Contable “Gastos de Organización” PBU 10/99.

En la práctica, a menudo hay casos de incumplimiento por parte de las contrapartes deudoras de sus obligaciones contractuales, por lo que la legislación también prevé sanciones por violar los términos de las transacciones. Están sujetos a responsabilidad civil y están sujetos a multas, sanciones, penalizaciones o elevados tipos de interés.

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Métodos de análisis de teledetección.

Hay dos métodos para realizar el análisis: continuo y selectivo.

Cuál usar depende de varios factores:

• tamaño de los montos de la deuda;
• volumen de documentos de liquidación;
• número de deudores.

Al analizar la deuda se identifican una serie de indicadores, tanto absolutos como relativos, que caracterizan el cumplimiento de las obligaciones de deuda por parte de los compradores. Primero, se determina el indicador absoluto de deudas vencidas. Se incluyen aquellas deudas para las que ya haya transcurrido el plazo de tres meses, contado a partir del último día de amortización.

El valor significativo es . Este valor se determina mediante la fórmula donde, dividiendo la cantidad de ingresos por ventas (VR) por el DZ promedio (AD), se obtiene el parámetro deseado:

Kodz = VR/DZ.

En la fórmula, se toma el monto esperado de BP durante los pagos posteriores sin tener en cuenta el monto y el impuesto especial.

Este coeficiente muestra el número de rotaciones que realizan dichos fondos durante un período de informe particular. La mayoría de las veces se calcula por año calendario.

El siguiente paso es encontrar período de reembolso dividiendo el número de días naturales en el período del informe (N) por el índice de rotación:

Ppdz = N / Kodz.

Al determinar el momento del pago de la deuda, se presta atención a su duración: cuanto más larga sea, mayor será el riesgo de impago de los fondos. Si se detecta un aumento en este indicador, entonces podemos juzgar una disminución en los productos (servicios).

Establecer el porcentaje de deuda en el volumen total del capital de trabajo es necesario para determinar el bienestar financiero empresas. Este tipo La deuda se refiere a los activos corrientes y, a diferencia de los activos no corrientes, después de un cierto período se convierte en las finanzas de la empresa.

El análisis muestra, ¿cuál es la proporción de activos inmovilizados, que incluyen activos remotos?

Cuanto mayor sea su porcentaje, más fuerte será la inhibición de los procesos financieros.

Gravedad específica DZ se calcula mediante la fórmula:

UVdz = Dz/Co*100,
donde Co es el volumen de capital de trabajo.

Es imperativo determinar y proporción de deudas dudosas caracterizando la calidad de todos los tipos de cuentas por cobrar disponibles. Con el crecimiento de este indicador, se puede juzgar la disminución constante de la liquidez de la empresa, ya que su capacidad para cubrir, a su vez, pagar préstamos con activos disminuye.

Proporción de deudas dudosas calculado dividiendo su suma por el valor total del DZ:

Uvsd = SSD/ Odz* 100,
donde Сз – deudas de cobro dudoso.

La responsabilidad oculta que ha surgido para la empresa, formada en relación con los pagos anticipados a proveedores, se aclara durante el análisis y evaluación del estado de las liquidaciones.

Ejemplos de análisis de teledetección

Es mejor analizar las actividades de una empresa en términos de la estructura, composición y dinámica del control remoto general utilizando los datos de la Tabla 1.

Cuadro 1. Composición y dinámica de las cuentas por cobrar totales

De los parámetros de la tabla se desprende claramente que el importe de las cuentas por cobrar disminuyó en 2014, a diferencia de año anterior en un 0,4%. Esta circunstancia se debe a una reducción del endeudamiento de los consumidores de productos manufacturados. Sin embargo, en 2015 se produjo un salto al alza y, como resultado, su importe superó en un 38,7% el de 2014. Como puede verse en la Tabla 1, los parámetros más importantes ingresados ​​en la columna de tasa de crecimiento se relacionan con 2 posiciones: acuerdos con consumidores y obligaciones tributarias.

Dado que el valor máximo del Cuadro 1 pertenece a la línea de liquidaciones con compradores y clientes en comparación con otros parámetros menores, es necesario entender este tipo de deuda con más detalle. Para ello, se elabora el Cuadro 2 de acuerdos con consumidores.

Cuadro 2. Cuadro resumen de acuerdos con consumidores

Aquí se tiene en cuenta cantidades máximas, que tienen un impacto predominante en la estructura general de la deuda. Por lo tanto, la tabla 2 consta de datos de 4 contrapartes de la empresa, que son mayores deudores y otras organizaciones combinadas en una línea común de otros compradores y clientes. Los tres principales consumidores tienen una deuda que asciende a más del 10% del total de la deuda. Los indicadores de otros compradores difieren significativamente y tienen una participación insignificante, pero también se analizan.

Entre las empresas contraparte con la máxima participación en el monto total de la deuda, el primer lugar lo ocupa la empresa A, que alcanzó el 41,6%. Son sus acciones las que tienen un impacto predominante en el crecimiento de la deuda en la estructura del rubro “compradores y clientes”.

Cuadro 3. Condiciones de pago de la deuda

El cuadro 3 compilado indica que la mayor parte de los créditos por cobrar se encuentran dentro del plazo de amortización de 60 días. Los parámetros de las celdas rellenadas llaman la atención sobre una consideración más detallada de la deuda de la empresa B en mora y la gran proporción de la deuda, que alcanza el 44,3%.

A medida que avanza el análisis, se deben determinar los parámetros de rotación del control remoto. Caracterizan el número de rotaciones de fondos durante las transacciones. Se analiza la duración media de una revolución.

Los indicadores de la empresa se resumen en la tabla 4. Volumen de negocios.

Tabla 4. Volumen de negocios

Los indicadores recogidos en el cuadro revelaron que la duración de la rotación de los fondos de deuda ha disminuido en tres años, lo que indica una disminución en el plazo de amortización de la deuda. Esta es una tendencia positiva en la actividad económica de la empresa, porque conduce a una aceleración de la liberación de las finanzas de la circulación.

Al final de todas las acciones analíticas del Cuadro 5, se realiza una comparación de cuentas por cobrar y créditos.

Cuadro 5. Comparación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar

La relación resultante entre cuentas por cobrar y cuentas por pagar en la tabla excede “1,00”. Valores recibidos confirmar la cobertura total de la teledetección por encima del del acreedor, es decir una empresa puede pagar fácilmente a sus acreedores en el momento oportuno y no es necesario recurrir a otras fuentes adicionales de financiación. Al mismo tiempo, el coeficiente no excede el indicador estándar "2", lo que indica una desaceleración en el período de transición de la parte líquida de los activos circulantes a efectivo.

Métodos de análisis y contabilidad de cuentas por pagar.

Las obligaciones de deuda contraídas por una organización con otras empresas e individuos se denominan cuentas por pagar.

Pagos de préstamos reembolsables puede ser el siguiente:

• al presupuesto u otros fondos;
• grupo de trabajo;
• empresas proveedoras de materias primas;
• organizaciones con las que se celebran;
• otros acreedores.

Esta lista también puede incluir deudas con bancos u otras entidades legales por préstamos a corto o largo plazo recibidos de ellos.

Cuentas por pagar injustificadas

Durante el análisis es necesario identificar la presencia de cuentas por pagar injustificadas, que incluye:

• deudas vencidas con proveedores por impago de documentos de pago a tiempo;
• Deuda por materiales suministrados o servicios prestados, derivada de la falta de documentos de pago por parte de los proveedores.

Si ya has terminado Estatuto de limitaciones presentación sobre la cuestión del pago de la deuda al proveedor, el monto se incluye en las ganancias de la organización que tiene la deuda crediticia.

Este tipo de deuda puede tomar la forma de Dinero y naturales. Por tanto, su estructura incluye diferentes partidas de cálculo. Incluye cantidades depositadas no reclamadas, deudas por reclamaciones, etc.

Analizan las actividades de una empresa en particular en términos de los plazos para recibir financiación y pagar la deuda. De la misma forma que en el contrato de préstamo se determina el índice de rotación, el indicador absoluto y el plazo de amortización de las cuentas por pagar.

Las cuentas por pagar identificadas sobre la base del párrafo 78 del Reglamento Contable están sujetas a responsabilidad si el plazo de prescripción ha expirado. El monto se deduce del saldo contable en base a las lecturas recibidas después del inventario. Sobre la base de los resultados de su implementación, se redacta una justificación por escrito, se emite una orden para la empresa u otra orden del director de la empresa sobre la baja.

Anualmente sujeto a control de inventario todos los acuerdos con proveedores, deudores y acreedores. Estas actividades son necesarias para garantizar contabilidad e informes confiables. Con base en los resultados de la inspección, la comisión informa sobre las deudas identificadas con plazo de prescripción vencido. Después de eso, se toman medidas para cancelarlos.

Al analizar las actividades comerciales de una empresa, es imperativo realizar comparación de indicadores de cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Un resultado positivo será si el indicador resultante de la deuda total es mayor que el del acreedor, lo que indica un trabajo exitoso y una gestión eficaz de la producción. En tales casos, la organización recibe más financiación de la que gasta.

Sin embargo, una gran diferencia también puede indicar que esta empresa no puede pagar las facturas que se le emiten.

A modo de comparación, se calcula lo siguiente indicadores de acreedor:

• período de rotación,
• período de pago de la deuda,
• la tasa de aumento en el monto de los préstamos.

Se considera que la mejor opción para un análisis comparativo es aquella en la que los índices de rotación de las cuentas por pagar y las cuentas por pagar no se exceden significativamente entre sí. Esto garantiza una rentabilidad estable de la empresa y una producción sostenible.

En el siguiente seminario web se presenta un ejemplo de análisis de cuentas por cobrar:

Es necesario controlar las cuentas por cobrar de una empresa no solo para analizar y rastrear la información necesaria sobre los deudores, sino también para que la dirección de la empresa siempre tenga acceso a información real sobre el estado del capital de trabajo durante un período determinado. .

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Estas deudas de personas físicas, jurídicas o incluso instituciones gubernamentales amenazan a la empresa con pérdidas financieras y riesgos de pérdida. activos materiales. Por lo tanto, deben estar bajo control, y cómo hacerlo, vale la pena estudiar los métodos y esquemas con más detalle.

Lo que es

El control de cuentas por cobrar es la liquidación, gestión y contabilidad del monto de las deudas en la empresa formada por los usuarios del capital de trabajo. entidad legal– deudores (deudores), que pueden ser otras empresas, empresas, organizaciones o individuos.

La importancia de dicho control es relevante no sólo para las grandes corporaciones, empresas o industrias, sino también para las pequeñas y medianas empresas. ¿Qué pasará si no se controlan las llamadas “cuentas por cobrar” de la empresa?

En este caso, se pueden desarrollar los siguientes escenarios:

1. Se pueden perder cantidades de dinero, y en cantidades impresionantes, que serán muy difíciles de encontrar. Además, tendremos que contratar especialistas, auditores y expertos para realizar una investigación sobre las finanzas de la empresa. La pérdida de importes puede producirse especialmente, por ejemplo, en colaboraciones con empresas pasajeras.
2. La inestabilidad financiera en la empresa se registrará mes a mes. Esto, a su vez, afectará la regularidad de los pagos a los trabajadores, el pago de las obligaciones con el Estado (pagos de impuestos o servicios públicos, etc.).
3. Surge la ineficiencia en el gasto de la base de recursos de la empresa. Debido al hecho de que será necesario involucrar los esfuerzos de todos los funcionarios clave (directores, contadores, gerentes, abogados y otros), los nuevos proyectos se ralentizarán y los costos de los honorarios legales en los litigios con los deudores simplemente reducirán el ingresos de la empresa.
4. La reputación comercial de la empresa puede verse afectada frente a nuevos clientes que comprenderán que corren el riesgo de sufrir retrasos en las entregas o en la producción de pedidos debido a una disminución de la base de recursos monetarios de la empresa por parte de sus deudores.
5. El grado de competitividad disminuye debido a que debido a las cuentas por cobrar la empresa incurre en gastos innecesarios.

Como puede ver, todo va en cadena: debido a las deudas de alguien, la empresa comienza a perder actividad, estabilidad, confiabilidad y productividad.

Pero el principal peligro al ignorar este punto de la contabilidad y la auditoría es que la empresa simplemente sufrirá un aumento inevitable e incontrolable de la deuda y las pérdidas materiales. Y esto, a su vez, creará grandes obstáculos al desarrollo y crecimiento empresarial.

Las cuentas por cobrar se perciben como un activo (es decir, los fondos reembolsables se consideran una reposición de la caja registradora, parte de la propiedad de la empresa) y se distinguen según la siguiente clasificación:

La deuda a corto plazo supone que la empresa recibirá pagos atrasados ​​dentro de 1 año calendario, si tomamos la fecha del informe como punto de partida.

En la opción de largo plazo, los plazos aumentan y superan los 12 meses posteriores a las fechas de presentación de informes. Cuando se determina la deuda actual, esto significa que se esperan pagos dentro del período de tiempo especificado en el contrato.

En caso de deudas dudosas, la propia empresa confía en recuperar su dinero, a pesar de que el deudor ya ha incumplido el plazo de pago.

La deuda incobrable indica la imposibilidad de pagar las deudas y la falta de formas reales y oportunidades para el pago de la deuda.

¡Nota! Las grandes corporaciones o empresas o, por el contrario, las pequeñas empresas, bien pueden establecer sus propios tipos de cuentas por cobrar. Todo depende de la escala de actividad de la entidad jurídica.

como controlar

Un enfoque razonable para realizar actividades comerciales es medir y tener en cuenta todo de la manera más precisa, constante y metódica posible. indicadores financieros, incluidas las cuentas por cobrar.

Para garantizar un control competente de las cuentas por cobrar, todo gerente de una empresa debe conocer una serie de actividades importantes que deben llevarse a cabo.

Las “Cuentas por cobrar” deben controlarse de acuerdo con un determinado algoritmo de acciones, que se expresan en las siguientes etapas:

1. Nombramiento de un funcionario autorizado para monitorear periódicamente el estado de las cuentas por cobrar. Este puesto a menudo se denomina simplemente auditor.
2. Identificación de fechas para acciones de control.
3. Si se utiliza un mecanismo como el pago diferido, entonces introducir regulaciones específicas y comprensibles para la transferencia de productos y monitorear su implementación.
4. Actuaciones contables de volúmenes y importes de deuda.
5. Establecer límites a los pagos aplazados y su duración para todas las contrapartes sin excepción.
6. Sopesar la composición de la deuda: cuánto es la deuda y cuándo se formó.
7. llevando a cabo análisis comparativo entre los plazos para eliminar la deuda y los plazos para obtener crédito.
8. Realizar cálculos de cobranza utilizando coeficientes especiales que mostrarían qué proporción de los pagos se realizaron durante el período de tiempo actual antes de que se enviaran los productos.

En todo esto, es muy importante mantener registros constantes de las empresas, empresas, organizaciones e incluso individuos con quienes la empresa de una forma u otra realiza actividades de asociación.

No importa cuán a corto o largo plazo sea la cooperación entre las partes. Al mismo tiempo, se llevan registros de todos los contratistas que ya se consideran endeudados con la empresa.

Estas maniobras le permitirán realizar un seguimiento oportuno de los plazos, quién debe y cuánto. Y una salida tan oportuna permite tomar ciertas medidas a tiempo para que las deudas se paguen lo más rápido posible. poco tiempo o tendría un alto grado de garantía de devolución.

Los pasos procesales para el control de las cuentas por cobrar son los siguientes:

• envío de productos terminados al consumidor;
• controlar que los pagos de los productos enviados se realicen a tiempo;
• inventario de deuda;
• imponer sanciones al infractor de obligaciones contractuales en caso de retrasos en el pago;
• procedimientos judiciales para recuperar deudas de los deudores;
• conexión de fondos de reserva.

Métodos

Últimamente, la mayoría de las empresas han sentido la carga de un número cada vez mayor de cuentas por cobrar. Según expertos e investigadores, esta situación se manifiesta con mayor frecuencia debido a la lentitud de las transacciones de pago (facturación) entre organizaciones, firmas y empresas.

Para ello, para evitar este tipo de fenómenos, es necesario gestionar la deuda constantemente. Al mismo tiempo, junto con la dirección, las "cuentas por cobrar" deben corresponderse con otros puntos de la política financiera general de la empresa.

Al mismo tiempo, el control y la gestión de dicha deuda también deben ser coherentes con la política de marketing.

Existen métodos bastante óptimos para controlar las cuentas por cobrar, que son los siguientes:

1. Seguimiento del estado de las cuentas por cobrar.
2. Ranking de deudores, donde se identifican los deudores con grandes deudas.
3. Análisis de deudas por tipo de producto, bienes rentables y no rentables.
4. Evaluación realista de los valores y las posibilidades de su venta rentable.
5. Realización de trabajos con deudores en procedimientos judiciales y previos al juicio.
6. Seguimiento del saldo de cuentas por pagar y por cobrar.
7. Expansión del mercado, aumento de consumidores.
8. Encontrar formas de optimizar la política crediticia.
9. Motivar a los empleados que trabajan para vender productos.
10. Promover e incentivar el pago temprano y oportuno de los productos.

Al resolver problemas que controlan las cuentas por cobrar, utilizan indicadores especiales que se presentan en valores relativos, y también en la dinámica durante un cierto período de tiempo: trimestres, años.

lo mas Indicadores clave son los siguientes:

• índice de recaudación: gracias a él, puede determinar la cantidad y el tiempo de recepción del dinero de las ventas en un período de tiempo específico, estos son los ingresos esperados de la venta de productos;

• índice de rotación de cuentas por cobrar;

• el período en el que se reembolsa la “cuenta por cobrar”;

• coeficiente de reembolso normal de “cuentas por cobrar”.

Los resultados de los cálculos que se realizan utilizando dichas fórmulas pueden incluso utilizarse en el seguimiento y la gestión. politica de CREDITO organizaciones.

También existen formas de refinanciar cuentas por cobrar, que consisten en los siguientes métodos: factoring, forfaiting, contabilidad y pignoración de letras como garantía, así como otras formas de financiación de cuentas por cobrar por un corto período de tiempo.

Al estudiar la composición de la deuda, necesariamente se tienen en cuenta los resultados del análisis de los datos de reservas, las deudas de dudoso cobro y las pérdidas que se registran como reales.

Para prevenir el crecimiento de las cuentas por cobrar, puede tener en cuenta y utilizar los siguientes métodos para su optimización:

1. Exigir el pago por adelantado a los nuevos clientes antes de enviar los productos.
2. Proporcionar una garantía de pagos por parte del consumidor en forma de aval, fianza o algún tipo de aval bancario.
3. Tapar los “agujeros” de las cuentas por cobrar con las cuentas por pagar.
4. Conecte una carta de crédito: un tercero capaz de resolver la cuestión de solvencia del consumidor del producto.
5. Obtención de un préstamo como refinanciación de deuda.

¡Nota! El servicio de carta de crédito es muy caro, por lo que se utiliza muy raramente y, debido a esto, no es particularmente popular para resolver problemas con cuentas por cobrar.

Control interno de cuentas por cobrar

Cabe señalar que no existen métodos universales para combatir el crecimiento de las cuentas por cobrar.

Todo es tan relativo y cada caso individual tiene sus particularidades que los especialistas tienen que buscar cada vez más formas nuevas de controlar y gestionar las cuentas por cobrar.

En muchos sentidos, ella juega un papel importante. actividad económica empresa, qué montos pasan entre el departamento de contabilidad y los clientes o clientes, así como la situación en el propio mercado, en el nicho en el que opera la organización.

Pero ya existen métodos probados que, en una situación estándar, actuarán como el método clásico. control interno"deudores":

1. Siempre debe haber un nivel planificado de deuda. Si el nivel excede el nivel planificado, se toman medidas para reducir el crecimiento de la deuda.
2. El uso de pagos o préstamos aplazados, pero no para todos los clientes, sino para aquellos que tienen garantizado el pago de su deuda. En este caso, siempre se debe establecer un período de aplazamiento específico y asegurarlo con un acuerdo adicional al acuerdo de cooperación. Generalmente se utilizan 15 o 30 días de aplazamiento.
3. Motivar a los empleados para aumentar la productividad. En este caso es deseable utilizar un sistema que pueda hacer que el pago de las ganancias a los empleados dependa estrechamente del momento en que se cobran las cuentas por cobrar.
4. Desarrollar el propio esquema según el cual se llevará a cabo el procedimiento de pagos diferidos proporcionados a los clientes.
5. Es importante determinar los parámetros y evaluar la información proporcionada por el consumidor sobre bienes valiosos que pueden usarse para cubrir cuentas por cobrar en caso de un crecimiento intensivo.
6. Es necesario distribuir correctamente las responsabilidades que asumen los departamentos de servicios legales, comerciales y financieros de la corporación en el seguimiento de las cuentas por cobrar.

Indicativo para el análisis comparativo de cuentas por cobrar y cuentas por pagar es un coeficiente especial que caracteriza la relación entre cuentas por pagar y cuentas por cobrar. Se calcula como la relación entre los saldos de las cuentas por pagar y los saldos de las cuentas por cobrar al principio y al final del período en estudio y muestra qué proporción de las obligaciones de la institución se puede pagar cuando se reciben los recursos de la institución desviados a las cuentas por cobrar.

Calculadora en línea para calcular sanciones.

Una multa es un interés de penalización que una contraparte negligente está obligada a pagar por el retraso en el pago de una deuda.

La multa se fija como un porcentaje del monto vencido por cada día de retraso.

El monto de la sanción lo determinan las propias partes al firmar el acuerdo. Por ejemplo, una sanción del 0,1% corresponderá al 36,5% anual. En el caso de que hubiera reembolsos parciales para las deudas vencidas, las sanciones se calculan por separado para cada pago vencido, teniendo en cuenta el número de días de atraso para cada pago.

Cálculo del plazo y monto del crédito comercial.

¿Qué hace que una empresa proporcione? préstamos para productos básicos a sus contrapartes? La competencia está obligando a muchas empresas a ofrecer cada vez más ventas con pago aplazado a sus clientes. Y si el objetivo de aplazar el pago de los bienes o servicios suministrados es aumentar el volumen de ventas, entonces la otra cara de esta “moneda” es un aumento en el volumen de deudas dudosas.

Por tanto, es necesario evaluar de forma realista todas las ventajas y pérdidas, tener en cuenta las posiciones de los competidores y desarrollar la política más flexible en esta materia.

Los fondos recibidos de los deudores son una de las principales fuentes de ingresos de las empresas manufactureras.

En condiciones inestables economía de mercado aumenta el riesgo de impago o retraso en el pago de las facturas por parte de los clientes, lo que da lugar a la aparición de cuentas por cobrar. La aparición de cuentas por cobrar conduce a una escasez de fondos, aumenta la necesidad de activos circulantes de la organización para financiar las actividades actuales y empeora la situación financiera.

Cálculo de la rotación de cuentas por cobrar.

Fórmula para calcular la rotación de cuentas por cobrar a partir de libros de texto sobre análisis financiero tiene desventajas y, en la práctica, los financieros cometen errores al aplicarlo. Ofrecemos una metodología de cálculo ajustada. RTD – período de rotación de cuentas por cobrar en días; DZn y DZk – su tamaño, respectivamente, al principio y al final del período en rublos; B – ingresos en rublos; CD – número de días del período.

Números astutos: por qué no basta con saber “plan” y “hecho” para calcular KPI

Oleg, buenos días. Decidí unirme a la discusión.1. Un buen artículo debido al uso de detalles en la descripción del modelo.

Queda claro lo que querían decir con sus cálculos.2.

Creo que su concepto de “base” es un buen punto para limitar y aclarar el cálculo de la efectividad de un empleado.

Según tengo entendido, los detalles de las fórmulas de cálculo y la base en sí son responsabilidad de los propios gerentes de una empresa en particular.3.

Según los estándares contabilidad, Las cuentas por cobrar se definen como el monto adeudado a una empresa u otra persona por parte de clientes u otros deudores. El tipo más común de cuentas por cobrar es la deuda de compradores y clientes por bienes, materiales, servicios suministrados, trabajos realizados y no pagados a tiempo; el exceso de deuda por préstamos otorgados por la organización a sus empleados sobre los préstamos recibidos para estos fines.

Departamento de Planificación y Economía

“Del último párrafo del cálculo se deduce que existe un umbral en el que no es nada rentable para el gestor, con atrasos de 300.000, reducir el importe total de la deuda (1.300.000) a expensas de clientes solventes, porque

en este caso, ¡su coeficiente disminuirá!

más bien, le resulta más rentable no aceptar dinero de clientes solventes. Entonces esa motivación no favorece al empleador. ¡PDZ debe necesariamente participar en la motivación!

¿Estoy buscando una respuesta sobre a qué "vincularlo" en el cálculo? Tatyana Respuesta: Citaré el párrafo en cuestión: “Dejemos salir 1.300.000 rublos.

Análisis de cuentas por cobrar y por pagar.

El nivel de cuentas por cobrar está determinado por muchos factores:

1. formas aplicadas de pagos no monetarios para estos productos
2. tipo de producto por el cual se realizan los pagos
3. Grado de saturación del mercado con este tipo de producto.
4. capacidad de mercado

El análisis debe establecer la dinámica de las cuentas por cobrar.

aquellos. cambio en su tamaño durante el período analizado; considerar su composición.

El artículo fue escrito para directores y jefes de departamentos de ventas que aún no trabajan automáticamente con las deudas de los clientes. Diseñado para ayudarlos a implementar rápidamente un proceso de plantilla en sus actividades.

Lo que es

y por qué trabajar con él

Todo el que trabaja en b2b tiene una idea de las cuentas por cobrar ( la llamaremos "DZ"). Esto es lo que a menudo registra injustificadamente en sus activos libres: deudas de sus contrapartes. DZ es un fenómeno normal y comprensible, usted ha enviado: el cliente paga en 5 días. Por estos 5 días (por ejemplo, usted tiene un período de pago de 5 días especificado en el contrato), tiene una deuda. ¿Qué pasa si el cliente no paga después de 5 días? La letra "P" se agrega a "DZ" y el resultado es "cuentas por cobrar vencidas (OPR)". ¿Por qué trabajar con ella, porque el cliente pagará de todos modos? Si está dispuesto a esperar uno o tres años hasta que un cliente no muy concienzudo pague la entrega, puede omitir el artículo.

Los procesos populares relacionados con las deudas de contraparte suelen incluir:

1. El regreso de PDZ. Para devolver lo que ya nos deben
2. Envío con control remoto. Para no agravar su situación si el cliente no paga de todos modos.

Hoy hablaremos del regreso de PDZ. Este es directamente el proceso de las solicitudes de automatización de los clientes "TOP 3".

Truco de vida:
Casi todo el mundo tiene deudas, pero sistemáticamente Sólo unos pocos están luchando contra ello. En general, no importa cómo trabaje su empresa con él: a través de procesos comerciales o mediante una tabla xls. Cualquier la coherencia dará resultados. Los procesos de negocio son más geniales porque harán el 65% del trabajo de alguien:

1. Lanzarse cuando surge la deuda
2. Generar cartas al cliente.
3. Enviar tareas a los gerentes
4. Controlar plazos de pago, etc.

Las condiciones necesarias

implementar el proceso en la vida de la empresa

1. Los contratos celebrados con sus clientes deberán contener las siguientes cláusulas:

• por condiciones de pago (si es prepago y pospago, entonces una indicación de sus acciones)
• sanciones y multas en caso de retraso en el pago

¿No está especificado en el contrato? No la mejor opción, pero ayudará el artículo 314 del Código Civil de la Federación de Rusia, según el cual el pago debe realizarse dentro de un "plazo razonable" o dentro de los 7 días desde el momento de la demanda en el momento del cumplimiento de las obligaciones.

2. Las tareas al respecto deben surgir de forma espontánea y sistemática. Sin sistema = sin control = carga extra de patadas, recordatorios y excusas.

3. Existe una "enfermedad infantil en una juguetería" tan desagradable: cuando quieres tener esto y aquello, y también esto. Debe comenzar con un proceso comercial simple, con un mínimo de eventos. Habrá un deseo de adjuntar aquí un montón de notificaciones, acuerdos sobre los plazos del gerente al gerente... No es necesario. Es mejor si es más sencillo, pero funcionará de inmediato y tendrás tiempo de terminar los moños más tarde. Deje que los empleados se acostumbren al nuevo formato de trabajo.

4. Debe existir responsabilidad entre quienes ejecutan el proceso. Aquellos. Si el gerente recibe su porcentaje independientemente del pago del cliente, entonces no estará interesado en trabajar con el PZ.

¿En qué consiste el proceso?

y qué eventos están incluidos en él

El diagrama de funcionamiento se muestra en la figura anterior. Si trabaja a través de procesos comerciales, entonces debe iniciar los eventos del esquema el día antes del pago programado según el contrato (si aún no hay dinero del cliente). Todas las opciones para trabajar con deuda son similares en que, dependiendo del plazo de la deuda, un determinado contratista debe realizar determinadas actividades para interactuar con el cliente con respecto a esta deuda. Intentamos combinar la experiencia de diferentes implementaciones y mostrar una plantilla promedio que se puede cambiar fácilmente para adaptarla a sus necesidades.

Hay aproximadamente 4 tipos de actividades en el proceso:
1. El cliente tiene una deuda, pero no está vencida.
Operando:
- Gerente de clientes
Documentos utilizados:
- carta de recordatorio de pago

En este caso nuestro sistema ya debería encenderse e intentar anticiparse a la aparición de un retraso. El propio sistema envía una carta al cliente recordándole que no ha recibido ningún pago por su parte. Además, se crea una tarea para el administrador sobre la llamada telefónica del cliente.

2. El cliente tiene una deuda, el pago según el contrato tiene un retraso de 1 día.
Operando:
- Gerente de clientes
Documentación:
- carta solicitando el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato
- evento en crm sobre una llamada a un cliente y el resultado de la comunicación
- opcional - bloquear envíos a la contraparte

El sistema registró el momento del pago vencido y automáticamente recordó al cliente y al gerente sobre este evento. El gestor debe consultar con el cliente la fecha de pago; si es dentro de los 7 días, entonces consideramos que todo el proceso va “según lo previsto”. El administrador establece una nueva fecha de pago y el sistema espera a que se procese el pago. Es recomendable obtener una carta de garantía del cliente.
Si el gerente entiende que existe un riesgo, o el cliente dice que pagará después de 7 días, entonces el proceso se deriva al jefe del departamento de ventas (ROD)

3. El pago según el contrato tiene un retraso de 2 días
Operando:
- Responsable del Departamento de Ventas (ROP)
Documentación:
- carta de exigencia previa al juicio para el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato
- evento en crm sobre una llamada a un cliente y el resultado de la comunicación

El ROP se conecta al proceso y se comunica con el cliente. O concerta una cita, o en una conversación telefónica aclara los motivos con el cliente, fija una nueva fecha de pago en el sistema (las medidas en cada caso son variadas y dependen de la política de la empresa). Si la fecha de pago excede el período aceptable, el proceso se intensifica aún más.

4. El pago tiene un retraso de 10 días o más.
Operando:
- departamento jurídico / servicio de seguridad

Se han excedido todos los plazos razonables para la deuda: el servicio responsable de las relaciones de conflicto está conectado. Suele ser un abogado o un agente de seguridad. Su trabajo depende de la política de la empresa. Por lo general, se ingresan estados que le permiten rastrear en qué etapa se encuentra la tarea (se presentó un reclamo, se calcularon sanciones, etc.)

Total

cómo usarlo

1. Descarga el diagrama y reglamento del proceso
2. Personalizamos los “eventos” según sus necesidades
3. Editamos regulaciones, redactamos órdenes oficiales y lanzamos
4. ¿Quieres automatizar? Escríbanos, configuraremos dicho proceso.

Automatizamos dichos procesos comerciales en nuestra nueva edición" ". En él puede personalizar dicha plantilla, ponerla en funcionamiento y adaptarla a sus realidades: agregar alertas, incluir nuevos servicios en el proceso, agregar indicadores de desempeño para gerentes, etc. " " están integrados en la base de datos, por lo que el trabajo se realizará en una única interfaz. ¿Estás interesado en este caso? Escríbanos, ¡estaremos encantados de cooperar!

Buenos procesos!