Jaké sankce jsou stanoveny za porušení lhůt pro předložení dokladů o odhlášení fyzických osob podnikatelů na UTII? Pokuta za pozdní podání prohlášení Pokuta za nepodání během UTII

Pokud podnikatel nepodá daňové přiznání včas, může to pro něj mít nepříjemné následky. Některé z nich se navíc mohou objevit kvůli kontroverznímu výkladu legislativy vládní agentury. Podívejme se podrobněji na specifika takových důsledků.

Nepodané prohlášení: penále

Pokud fyzická osoba podnikatel nepodá daňové přiznání včas, mohou na něj být uvaleny především sankce ve formě pokut.

Obecně platí, že pokuta činí 5 % z vypočtené částky daně a podléhá zohlednění v přiznání, ale není zaplacena včas.

Podobná částka pokuty je účtována každý následující měsíc po prodlení s hlášením.

Ale i když nedojde k žádnému daňovému nedoplatku, individuální podnikatel bude v každém případě pokutován za nepodání přiznání. minimální množství- 1000 rublů. Maximální částka pokuta - 30 % z nezaplacené daně (tedy při prodlení 5 měsíců).

Stanovená pokuta se zpravidla uděluje jednotlivým podnikatelům za nepředložení specializovaného prohlášení pro hlavní druh činnosti - například prohlášení podle UTII nebo zjednodušeného daňového systému. Existují však i jiné typy pokut, které se uplatňují v závislosti na typu prohlášení (nebo výpočtu pro konkrétní platbu), které je jednotlivý podnikatel povinen předložit Federální daňové službě. Zejména to mohou být:

• pokuta za neposkytnutí 2 - daň z příjmu fyzických osob (pokud má jednotlivý podnikatel zaměstnance) - ve výši 200 rublů za každý dokument;
• pokuta za nepředložení platby v souladu s formulářem 6-NDFL - ve výši 1 000 rublů za každý měsíc prodlení s předložením dokumentu;
• pokuta ve výši 30 % včas nezaplacených příspěvků (minimálně 1 000 rublů) za neposkytnutí výpočtů pojistného;
• pokuty za neposkytnutí SZV - M, SZV-STAZH - 500 rublů za každý doklad;
• pokuta za nepředložení 4 - FSS - 30% nezaplacených příspěvků, minimálně - 1000 rublů.

Nehledě na to, že mnohé z těchto forem se nevztahují na daňové hlášení, ve své podstatě jsou velmi podobné deklaracím. Sankce za jejich poskytnutí samozřejmě mohou být pro poplatníka neméně přísné než za nepodání daňových přiznání včas.

Samostatně stojí za zmínku, že v souladu s ustanoveními Kodexu správních deliktů Ruské federace mohou být tyto pokuty doplněny o další správní sankce. Například za nepodání jakéhokoli daňového přiznání má Federální daňová služba právo udělit pokutu na základě článku 15.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace úředníkovi (v tomto případě to bude individuální podnikatel) ve výši 300 - 500 rublů.

Kromě těchto sankcí může individuální podnikatel, který nepodá přiznání včas, čelit dalším nepříjemným právním následkům. Mezi ně patří vznik povinnosti platit příspěvky do penzijního fondu, několikanásobně navýšené oproti těm, které se platí ve standardní pevné výši. Podívejme se podrobněji na specifika takových právních následků.

Naši právníci vědí Odpověď na vaši otázku

Pokud to chcete vědět jak vyřešit váš problém, Že dotázat se o tom náš právník online. Je to rychlé, pohodlné a zdarma!

nebo telefonicky:

• Moskva a region: +7-499-938-54-25
• Petrohrad a region: +7-812-467-37-54
• Federální: +7-800-350-84-02

Vícenásobné zvýšení příspěvků v případě nepředložení prohlášení: na jakém základě?

Jednotliví podnikatelé, kteří pracují bez zaměstnanců – tedy bez plateb jiným fyzickým osobám – jsou povinni platit povinné příspěvky PROTI sociální fondy- PFR, FSS a FFOMS. Od 1. ledna 2017 je za jejich vybírání odpovědná Federální daňová služba (následně však převádí částky přijaté od podnikatelských subjektů na účty ve stanovených fondech).

Výše pevných příspěvků do Fondu sociálního pojištění a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění nezávisí na příjmu jednotlivého podnikatele. Příspěvky do penzijního fondu jsou zase rozděleny do 2 částí:

• přísně fixní;
• narostly na příjem podnikatele přes 300 tisíc rublů.

Do roku 2017 platil zákon „o příspěvcích na pojištění“ č. 212-FZ, podle kterého měl Penzijní fond Ruské federace právo zvýšit „přísnou“ část příspěvků 8krát, pokud jednotlivý podnikatel neučinil hlásit informace o přijatých příjmech. Tedy v případě nepodání daňového přiznání Federální daňové službě (odkud si Penzijní fond v pořadí meziresortní výměny dat vyžádal informace o příjmech plátců příspěvků).

Tito jednotliví podnikatelé, kteří z nějakého důvodu nepředložili prohlášení Federální daňové službě před rokem 2017 (bez ohledu na přítomnost nebo nepřítomnost příjmu), by tak mohli být povinni platit příspěvky do penzijního fondu ve výši několikanásobně zvýšené. na jejich standardní výši. Teoreticky by splatná částka mohla dosáhnout až 154 852 rublů (pevná sazba platná v roce 2016, vynásobená 8).

Samozřejmě ne všichni jednotliví podnikatelé byli s tímto stavem spokojeni. V průběhu interakce mezi obchodními a vládními resorty se vytvořily dvě protichůdné pozice (podotýkáme, že jedna se vyznačuje zaujatostí ve prospěch podnikatelů a navíc ji lze v zásadě považovat za hlavní). Bavíme se o pozicích:

Pojďme je studovat podrobněji.

Měly by být vybírány zvýšené příspěvky od jednotlivých podnikatelů: pozice Penzijního fondu Ruska

V dopise ze dne 10.7.

2017 č. NP – 30 – 26/9994 Důchodový fond uvádí, že norma zákona č. 212 - spolkový zákon o vybírání příspěvků od fyzických osob, které jsou několikanásobně vyšší než standardní, nezahrnuje možnost přepočtu povinností jednotlivých podnikatelů vzniklých v důsledku nepředložení prohlášení. Fond považuje za legitimní požadovat po podnikateli sociální příspěvky – byť s nulovými příjmy – na jejich pevnou část, a to v maximální výši.

Penzijní fond Ruské federace zároveň poznamenává, že když jednotlivý podnikatel podá daňové přiznání, i když pozdě, ale během zúčtovacího období, za které se počítají příspěvky, je stále možný přepočet povinností.

Je zřejmé, že takový postoj stále přesahuje rámec zákona č. 212 - Federální zákon nebo alespoň odráží snahu Penzijního fondu Ruské federace vykládat ustanovení tohoto zákona určitým způsobem.

V tomto případě není výklad ve prospěch podnikatelů.

Federální daňová služba Ruska má na otázku přepočtu příspěvků jiný pohled.

Postavení Federální daňové služby

Daňové oddělení v dopise ze dne 13. září 2017 č. BS – 4 – 11/18282@ uvádí, že:

1. V ustanoveních zákona č. 212 - federální zákon nejsou stanovena žádná pravidla omezující lhůty pro poplatníka pro předkládání informací o příjmech Federální daňové službě (o čemž je následně informován Penzijní fond).
2. Ukazuje se, že fyzický podnikatel, který zapomněl podat přiznání po určitou dobu, má právo tak učinit kdykoli později. Jakmile jej federální daňová služba obdrží, bude mít ministerstvo k dispozici informace o příjmu daňového poplatníka, které pak lze převést do penzijního fondu.
3. Hlavním účelem ustanovení zákona č. 212 - federálního zákona, který umožňuje penzijnímu fondu několikrát zvýšit příspěvky, je vytvořit právní základ pro dodatečnou kontrolu příjmů jednotlivých podnikatelů za účelem správného výpočtu nikoli pevné části příspěvky, ale ty, které závisí na příjmu přesahujícím 300 tisíc rublů.
4. Ukazuje se, že podle názoru Federální daňové služby by tato norma v zásadě neměla být používána jako ospravedlnění vícenásobného zvýšení příspěvků. Penzijní fond Ruské federace proto může mít smysl přehodnotit svůj přístup k výkladu tohoto pravidla.
5. Pravomoc penzijního fondu je zjišťovat správnost výpočtu příspěvků.
6. Ukazuje se, že pokud se Fond řídí politikou navyšování plateb požadovaných od jednotlivých podnikatelů bez pochopení situace, pak lze jeho jednání považovat za neodpovídající stanovené kompetenci.

V důsledku toho Federální daňová služba připouští, že podporuje právo jednotlivých podnikatelů přepočítat povinnosti jednotlivých podnikatelů, u kterých zákon dává penzijnímu fondu formální právo zvýšit požadavky na příspěvky na důchod. Ale za jedné podmínky: jednotlivý podnikatel musí tak či onak předložit Federální daňové službě prohlášení za období, za které byly příspěvky vypočteny ve výši, která vyvolává otázky.

Zdroj: http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Jaké pokuty a sankce mohou být za UTII | Obchodní případ

UTII pokuty za registraci

Pokuty za neprovedení registrace nebo pozdní registraci jsou poměrně vysoké:

• Možnost jedna - Zaměstnanci federální daňové služby vás chytili za ruku, pokud fyzický podnikatel vykonává činnost bez registrace jako plátce UTII. Poté bude pokuta podle UTII nejméně 40 tisíc rublů, maximální částka není omezena a je 10% příjmu získaného v důsledku práce jednotlivého podnikatele nebo LLC bez registrace. Je pravda, že existuje jedno upozornění: výši příjmu lze skutečně odůvodnit pouze dokumentací, takže ve většině případů pokuta bude 40 tisíc rublů.
• Druhá možnost - podnikatel samostatně předložil doklady pozdě, podrobnosti o tom, kdy je třeba je předložit, byly popsány v článku o UTII. Pak jste v nebezpečí pokuta za imputaci - 10 tisíc rublů.

Pokuty za prohlášení UTII

Daňové pokuty

Nejpřísnější sankce jsou stanoveny speciálně za pozdní platbu daní. Jsou dvě možnosti:

• - nejprve 20 % z částky opožděně zaplacené daně.
• - za druhé, 40 % částky připsané v přítomnosti nekalého úmyslu.

Co dalšího stojí za to vědět o sankcích UTII

• Za prvé, kromě pokuty za pozdní platbu je účtována pokuta UTII. Částky jsou malé, ale neměli byste na to zapomínat.
• Za druhé, přestože federální zákony č. 52FZ a č. 59FZ ze dne 2. dubna 2014 zrušily povinnost podnikatelů informovat Federální daňovou službu o otevření běžného účtu, pokuta za to stále zůstává a činí 5 tisíc rublů.
• Za třetí, pokud jste předvoláni jako svědek a jste plátcem imputace, pak za nedostavení se vám může být uložena pokuta 1 tisíc rublů a za odmítnutí vypovídat další 3 tisíce, možná maličkosti, ale velmi nepříjemné.

Jak vyplnit prohlášení UTII (podrobnosti http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/), příklad výpočtu,

Datum nahrání: 2015-05-02

Zdroj: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

Bude pokuta za nepředložení UTII přiznání včas?

Pokuta za nepředložení prohlášení UTII včas v roce 2017 určitě nějaká bude. Kolik to je a jaká další opatření lze přijmout ve vztahu k nedbalému plátci UTII, přečtěte si tento materiál.

Co poskytuje? daňový zákon za nepodání prohlášení

Jaké sankce jsou uloženy za nepředložení hlášení včas podle Kodexu správních deliktů Ruské federace?

Jaká další opatření mohou být uplatněna na ty, kteří nepředkládají hlášení UTII?

Co stanoví daňová legislativa pro nepodání přiznání?

Sankce, které může finanční úřad uplatnit, neobdrží-li požadované hlášení včas, jsou předepsány v čl. 119 daňového řádu Ruské federace. Přesná výše pokuty, která bude stanovena, závisí nejen na podání přiznání (výpočtu), ale také na skutečném zaplacení dlužné částky daně podle tohoto přiznání do rozpočtu:

• Pokud byla daň splatná za období plně převedena do rozpočtu ve lhůtě splatnosti a pouze prohlášení bylo „zpožděné“, bude pokuta činit nejméně 1 000 rublů. Stejná odpovědnost nastává, pokud nulové prohlášení není podáno včas.
• Pokud nebylo podáno přiznání ani daň zaplacena, bude pokuta vyměřena z celé částky daně nepřijaté do rozpočtu v tomto pořadí:
  • 5 % z částky nezaplacené daně za každý měsíc prodlení (úplný nebo neúplný). To znamená, že i když dojde ke zpoždění o několik dní, existuje již jeden neúplný měsíc.
  • Celková výše pokut může být maximálně 30 % z částky nezaplacené daně, ne však méně než 1000 rublů. To znamená, že za každých 6 měsíců od data prodlení může být účtována pokuta ve výši 5 %. Pokud se poplatníkovi podaří delší dobu nenahlásit a nezaplatit, bude pokuta stále 30 %.
• Pokud se poplatník opozdí s podáním přiznání a zaplatil daň zčásti, pro výpočet pokuty správce daně vezme rozdíl mezi celou dlužnou částkou daně a skutečně zaplacenou částí. Pokuta za tuto deltu se vypočítá stejným způsobem, jak je uvedeno v předchozím pododstavci.

Kromě toho bude za daň nedoplatek do rozpočtu svým způsobem účtováno penále podle čl. 75 daňového řádu Ruské federace, bez ohledu na to, zda byly na poplatníka uplatněny jiné sankce či nikoli.

Jaké sankce jsou uloženy za nepředložení hlášení včas podle Kodexu správních deliktů Ruské federace?

Porušení daňových zákonů s sebou nese nejen daňové sankce, ale také administrativní odpovědnost. V případě nepodání daňového přiznání platí ustanovení čl. 15.5 Kodex správních deliktů Ruské federace.

Podle Čl. 15.5 Kodexu správních deliktů Ruské federace může být úředníkům (odpovědným za podávání zpráv a placení daní) uděleno varování nebo uložena pokuta, která se pohybuje od 300 do 500 rublů za každé porušení.

POZNÁMKA! Podle zákoníku o správních deliktech Ruské federace musí být pokuty zaplaceny do 60 dnů ode dne rozhodnutí o přestupku. Tyto pokuty lze v případě nezaplacení vymáhat soudní cestou. Jde-li o nezaplacení pokuty podle čl. 15.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace se dostal k soudu, poté může být rozhodnutím soudce vybrána další pokuta, 2násobek původní částky, ale ne méně než 1000 rublů. Mohou být také předepsány následující:

Přihlaste se k odběru našeho účetního kanálu Yandex.Zen

• správní zatčení až na 15 dnů;
• nucené obecně prospěšné práce v délce až 50 hodin.

Je třeba připomenout, že v určitých případech (které mají za následek výpadek daňových příjmů do rozpočtu ve výši definované jako zvlášť velké) může být kromě správní odpovědnosti uplatněna i odpovědnost trestní.

Co a kdy je uvalena trestní odpovědnost na nedbalé poplatníky, se podrobně dozvíte v naší sekci.

Jaká další opatření mohou být uplatněna na ty, kteří nepředkládají zprávy o UTII?

Pro ty, kteří neodesílají své zprávy UTII včas, mohou být uplatněna obecná dodatečná opatření. Mimo jiné byste měli především pamatovat na zablokování bankovních účtů bezohledného daňového poplatníka.

Možnost daňových úřadů zablokovat bankovní účty je upravena v čl. 76 Daňový řád Ruské federace. Pokud je podání přiznání po lhůtě splatnosti více než 10 pracovních dnů po zákonem stanoveném datu podání, má finanční úřad právo zaslat bankám, kterým je poplatník doručován, rozhodnutí o pozastavení transakcí na jeho účtech.

Transakce jsou blokovány ve výdajové části (to znamená, že peníze budou připsány na účet, ale poplatník je nebude moci použít). Při blokování se berou v úvahu následující nuance:

• Účet je zablokován bez předchozího oznámení poplatníkovi. Federální daňová služba nepodporovala myšlenku varování před blokováním (viz dopis Federální daňové služby ze dne 28. července 2016 č. AS-3-15/3463@).

Zdroj: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/budet_li_shtraf_za_nepodachu_deklaracii_po_envd_v_srok/

Pokuty na UTII pro jednotlivé podnikatele

Imputace zůstává jednou z nejpopulárnějších daňové systémy pro malé podniky v zemi je hlavním důvodem takové poptávky relativně nízká daňová sazba a možnost vést zjednodušenou evidenci, ačkoli všechny tyto výhody neposkytují imunitu vůči pokutám UTII.

Jak se tedy vyhnout pokutám a k čemu přesně slouží při používání UTII?

Jakákoli píseň začíná hudbou a seznámení se s pokutami Federální daňové služby pro jednotlivé podnikatele začíná registrací. Ve skutečnosti jsme dříve podrobně zkoumali dokumenty, které se předkládají finančnímu úřadu k registraci jako plátce aplikace UTII-1 a UTII-2, zde o základní ziskovosti a opravných koeficientech K-1, K-2. Co se stane, když neodešlete?

I když jste svou registrační žádost podali včas a pracujete potichu, neměli byste zapomínat na včasné předložení vašeho prohlášení UTII. Za pozdní doručení podávání zpráv o imputaci dokonce poskytuje velmi dobrou pokutu.

Minimální výše pokuty za nepředložení přiznání UTII je 1 tisíc rublů, ale částka může být vyšší, maximálně 5 % z částky daně.

Například na základě prohlášení musíte zaplatit 100 000 tisíc rublů, v důsledku toho bude pokuta 5 000 rublů.

Pamatujte - pokud najednou nestihnete podat hlášení včas, je lepší je podat nevyplněné, ale včas a po několika dnech již se správnými čísly. Nezapomeňte, že je zde velmi důležité zabránit Federální daňové službě v zahájení kontroly, takže v případech s objasněním máte doslova pár dní náskok.

Abych byl upřímný, je docela obtížné prokázat, že zpoždění bylo bez nekalého úmyslu, například potvrzení z nemocnice, že jste byli na operaci nebo jste odcestovali do zahraničí. Ve skutečnosti „úmysl nebo ne“ do značné míry závisí na postavení konkrétního daňového úředníka nebo jeho šéfa.

Opravdu jediný dobrá volba a samotné pojištění je přeplatek, nic jako peníze navíc samozřejmě neexistuje, v praxi mohu říci, že je mnohem levnější nechat si čtvrtletní přeplatek na osobní kartě u Federální daňové služby. Která bude zahrnuta do platby při výpočtu daně, to je lepší než platit pokuty na UTII.

Částku přeplatku je možné na požádání vrátit na váš běžný účet.

o daních, podívejme se, jak vyplnit prohlášení

Musí každý podnikatel vědět předem, zda jednotlivý podnikatel potřebuje registrační pokladnu pro UTII v roce 2018?

Pokud registrační pokladnu včas nezaregistrujete, hrozí podnikateli pokuta a v horším případě i pozastavení podnikání na zákonem stanovenou dobu.

Bude se daňový režim vztahovat na jednotlivé imputované příjmy? Samozřejmě ano. Termín revize návrhu zákona o zrušení systému se plánuje opět posunout, ale co bude dál, se zatím neví.

Většina fyzických osob podnikatelů musela v letech 2017 a 2018 přemýšlet o přechodu na online pokladny. Jak složitý a zdlouhavý proces bude a zda by podnikatelé měli používat pokladny nové generace v režimu zdanění UTII při provádění operací vypořádání hotovosti, materiál v tomto článku vám pomůže pochopit.

Obecně je přechod na nové pokladny promyšlený, ale za pozdní připojení do systému existuje řada nuancí a sankcí.

Podle informací z daňového řádu Ruská Federace, došlo pro rok 2018 ke změnám v legislativě pro fyzické osoby podnikatele. Někteří podnikatelé provozující svou podnikatelskou činnost na UTII jsou osvobozeni od používání online pokladen do 1. července 2019.

Pokud jde o další stav, Státní duma zvažuje návrh zákona o prodloužení lhůty pro přechod na elektronickou registrační pokladnu pro fyzické osoby při podnikání na UTII do roku 2021. Pokud bude projekt přijat, může většina podnikatelů pokračovat v práci bez pokladních systémů ještě několik let.

Neméně důležitá změna se dotkla hodnoty koeficientu deflátoru, ukazatel je 1,481, což bude mít jistě závažný dopad na výpočet potenciálního příjmu podnikatele.

Došlo také k inovacím v odpočtech, které lze použít pro imputaci. Jsou spojeny s nákupem online pokladen, konkrétně lze náklady použít ke snížení daně, ale za předpokladu, že maximální limitní částka je 18 000 rublů pro každé zařízení zvlášť.

Hlavním důvodem pro zavedení elektronických registračních pokladen je vyvedení tržeb z obchodních aktivit ze stínu, protože většina z nich není oficiálně evidována a rozpočet se tak z takových transakcí nedaní.

Provoz pokladny bude prováděn pomocí internetu a údaje o vyúčtování budou zaslány přímo Federální daňové službě prostřednictvím operátora. Současně s papírovým daňovým dokladem může být zaslán elektronický dokument na e-mailový účet kupujícího.

Zavedení online pokladny pro jednotlivé podnikatele pracující na UTII je stanoveno na 1. července 2018, ale zákon nezakazuje začít ji používat již nyní. Systém zdanění, který podnikatel uplatňuje, nehraje zásadní roli, použití elektronické registrační pokladny závisí především na druhu činnosti.

Maloobchod provozovaný prostřednictvím zařízení vyžaduje povinné používání online pokladny, s některými výjimkami:

Pokud jednotlivý podnikatel pracuje s kombinací několika daňových režimů, musí být pokladna odpovídajícím způsobem nakonfigurována, aby v budoucnu nebyly problémy s regulačními orgány.

Aby se jednotliví podnikatelé připravili na nový formát práce, měli by se předem starat o následující:

Zvláštní pozornost by měla být věnována bezpečnosti systému, musí mít vysoký stupeň ochrany dat před třetími stranami a také číst a generovat dokumenty na jakékoli pokladně s dobou uložení minimálně 5 let.

Tato otázka, která je spojena s volitelným používáním automatické registrační pokladny pro určité oblasti podnikání, zajímá mnoho individuálních podnikatelů.

Nelze použít do léta 2019 pokladní zařízení jednotliví podnikatelé působící v následujících oblastech:

Pokud jde o jednotlivé podnikatele, kteří se zabývají poskytováním služeb veřejnosti pomocí tiskového formátu BSO, můžete od poloviny roku 2018 i nadále vydávat přísné formuláře hlášení.

Původně se v létě 2018 počítalo s použitím specializovaného zařízení určeného pro tisk formulářů, které se cenově rovná téměř pokladně.

A to jsou další náklady, které se podnikatelů brzy dotknou.

Přijaté novely zákona ale poměrně nedávno prodloužily lhůtu pro povinný nákup automatizovaného zařízení BSO o další rok. To dává právo nadále používat dříve zakoupené tiskové formy.

Abyste mohli přejít na práci s online pokladnou pro jednotlivé podnikatele, musíte se rozhodnout pro model zařízení s ohledem na typ činnosti a specifika.

Moderní trh nabízí široký výběr různých zařízení, ale je důležité vědět, že můžete používat pouze ty, které jsou uvedeny v seznamu schváleném Federální daňovou službou Ruska. Totéž platí pro fiskální jednotky.

Za prvé, taková zařízení poskytnou spolehlivou ochranu pro podnikání jednotlivého podnikatele a za druhé poskytnou speciální vzorek závěru, který vydává odborná organizace.

Po zakoupení pokladny se musí registrovat u daňové služby pomocí oficiálních webových stránek regulačního úřadu prostřednictvím Osobní oblast daňového poplatníka nebo vyplňte žádost na papíře a odešlete ji Federální daňové službě.

Než projdete procesem registrace, musíte zkontrolovat dostupnost vygenerovaného CEP, pokud byl přijat spolu s balíčkem softwarové licence 1C, můžete jej použít.

Pokud jde o papírovou přihlášku, mohou s ní nastat potíže. Je to dáno tím, že zatím neexistuje žádný formulář schválený ministerstvem financí. Abyste se vyhnuli případným neshodám s daňovou službou, měli byste použít formulář Ministerstva financí Ruské federace, který je ve fázi návrhu.

Přihlášku k registraci registrační pokladny je třeba vyplnit ve dvou vyhotoveních a dodržet tato pravidla:

1. Vyplněná žádost se podává Federální daňové službě osobně nebo je zaslána poštou.
2. Po kontrole zaměstnanec daňová služba vrátí jeden výtisk podnikateli s označením přijetí.
3. Všechny potřebné údaje jsou ověřeny, v případě zjištění nesrovnalostí nebo nepřesných informací může oprávněná osoba registraci odmítnout.
4. Po úspěšném ověření vydá správce daně evidenční číslo přidělené konkrétní pokladně.
5. Přidělené číslo se zadá do pokladního systému, poté se zařízení rozběhne naplno a vytiskne protokol o registraci pokladny.

Chcete-li zajistit spolehlivost operace, měli byste požádat zaměstnance Federální daňové služby, aby vydal registrační kartu s poznámkou, že kopie je uznána jako správná.

Pro většinu je jednodušší registrovat pokladnu pomocí internetu. Chcete-li provést postup prostřednictvím svého osobního účtu pomocí oficiálních webových stránek Ruské federace, musíte mít rozšířenou verzi elektronického podpisu.

6. Přihlaste se na webovou stránku finančního úřadu.
7. Zaregistrujte se na stránce registrace pokladního zařízení.
8. Zaregistrujte pokladnu s předběžným zadáním potřebných údajů (model stroje, instalační adresa, účel, model pohonu a číslo).
9. Vyberte z navrženého seznamu operátora, se kterým byla uzavřena smlouva.
10. Znovu zkontrolujte vyplněné informace.
11. Dokončit registraci.
12. Jako odpověď obdržíte registrační číslo, které je nutné zadat do pokladny a vytisknout protokol potvrzující registraci.
13. Přijaté údaje je nutné zadat do požadovaných polí do jednoho dne (datum a čas dokumentu, číslo a registrační údaje).
14. Po dokončení vytiskněte registrační kartu ze seznamu dokumentace, která byla odeslána Federální daňové službě.

Pokud z nějakého neznámého důvodu nemohl jednotlivý podnikatel dokončit elektronickou registraci, měl by okamžitě kontaktovat podpůrnou službu provozovatele fiskálních datových služeb.

Za porušení hotovostní disciplíny hrozí jednotlivým podnikatelům na UTII v roce 2018 vážné pokuty.

Při použití zařízení, které nesplňuje stanovené požadavky, hrozí jednotlivému podnikateli zaplacení pokuty ve výši 3 000 rublů a činnosti související s obchodem budou stát 25–30 % z částky prodeje, ale ne méně než stanovená částka 10 tis. rublů. Za nezaslání šeku kupujícímu e-mailem nebo telefonicky se pokuta může pohybovat od 10 000 rublů.

Na podnikatele, kteří se dopustí opakovaného porušení, budou uvaleny závažné sankce. Poprvé si vystačíte se standardním varováním, ale další mohou dokonce hrozit případným pozastavením činnosti pro jednotlivé podnikatele až na 3 kalendářní měsíce a pokutou ve výši asi 30 tisíc rublů.

Pokud se podnikatel rozhodne používání online pokladny vůbec zanedbat, hrozí mu pokuta ve výši 75 % až 100 % z celkové částky. Peníze prošel a minimální stanovená sazba je 30 tisíc rublů, opakované porušení překračující částku vypořádání 1 milion rublů může také vést k pozastavení činností až na 90 dnů s pozastavením úředníka na dobu až 1 rok.

Aby se předešlo kontroverzním otázkám, stojí za to pravidelně číst informace poskytnuté Ministerstvem financí Ruské federace o otázkách obdržených od jednotlivých podnikatelů, které přímo souvisejí s online platbami v hotovosti. Existuje mnoho užitečných vysvětlení, která vám mohou v budoucnu pomoci vyhnout se pokutám.

Je možné, že v létě 2018 nebude potřeba přejít na používání pokladen nové generace, zvažuje se návrh zákona, který navrhuje odložit instalaci online pokladen na rok 2021. Výsledek zatím nelze předvídat, nezbývá než čekat konečný výsledek, na kterém bude záviset další provozování činností fyzických osob na daňovém systému UTII.

Jaké jsou pokuty pro jednotlivé podnikatele a za co jsou?

Mnoho lidí ví, že nepodání hlášení včas nebo pozdní platba daní může mít za následek pokutu, pokud to nevědí, pak hádají. Kdo počítá tyto pokuty? To provádí finanční úřad, kterému musíte podávat hlášení. Pojistné je nyní také v její kompetenci, takže pokuty budou počítat finanční úřady. Na jaké částky byste se měli připravit, když si uvědomíte, že se opozdíte s hlášením nebo platbou?

Předem si řekněme, že většinou jednotliví podnikatelé dostávají pokuty za pozdní podání přiznání a jiných hlášení. Aby se vám to nestalo, využijte specializované služby pro vedení evidence a vyplňování dokumentů a podávání hlášení. Doporučujeme "Moje firma". Je to rychlé, cenově dostupné a pohodlné.

Začněme tedy tím hlavním - porušením postupu registrace u daňových úřadů:

15. Porušení postupu pro podání žádosti o registraci u finančních úřadů bude mít za následek pokutu 10 000 rublů;
16. Provozování podnikatelské činnosti bez registrace podléhá pokutě ve výši 10% z výše příjmů, které se vám podařilo získat během období takové práce, ale ne méně než 40 000 rublů - pokuta je považována za stejnou pro právnické osoby i jednotlivé podnikatele. .

Termín odevzdání přiznání

Nyní o důsledcích nepodání prohlášení včas. Zde je minimální pokuta za opožděné prohlášení 1 tisíc rublů.

– za příznivých podmínek se jedná o spodní hranici trestu stanovenou daňovým řádem Ruské federace. I když je pokuta vypočítána jako nižší, bude zvýšena na 1 000 rublů. Na velikosti zpoždění nezáleží.

Přístup k těm, kteří se zpozdili o jeden den, a k těm, kteří se zpozdili o měsíc, je stejný!

Pokud se nejen zpozdíte s přiznáním, ale i samotnou daň zaplatíte později, než je zákonem schválený termín, pak bude pokuta vyšší. Jeho výše se bude odvíjet od velikosti dlužné daně a počtu měsíců prodlení – plného i neúplného.

Zde je příklad:Řekněme, že jste samostatný podnikatel na UTII. 2017 skončil, přiznání za 4. čtvrtletí je nutné do 20. ledna 2018. Přiznání jste podali až začátkem dubna – 8. Daň nebyla zaplacena: z 22 tisíc rublů. K platbě byly převedeny pouze 4 tisíce rublů. jaký je výsledek?

Každý plátce ke každé dani musí podat přiznání k daňový úřad, pokud to nestanoví zákon. Vyplývá to z odst. 1 článku 80 Daňový kód RF. Není-li např. v souvislosti se zvláštním daňovým režimem (STR) v podobě patentového systému stanovena povinnost podávat přiznání, jsou poplatníci jednotné daně z imputovaných příjmů (UTII) povinni podávat přiznání čtvrtletní. Nesplnění této povinnosti bude mít za následek odpovídající odpovědnost. Pokuta za porušení postupu při podání přiznání UTII v roce 2017 je stanovena jak daňovým řádem Ruské federace, tak zákonem o správních deliktech Ruské federace.

Prohlášení UTII

Prohlášení se předkládá inspektorátu v souladu s formulářem a doporučeními k vyplnění, schválenými nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 4. července 2014 N ММВ-7-3/353@.

Lhůty pro podání prohlášení UTII v roce 2017 jsou následující:

• Za 4. čtvrtletí 2016 - nejpozději do 20. ledna 2017;
• Za 1. čtvrtletí 2017 - nejpozději do 20. 4. 2017;
• Za 2. čtvrtletí 2017 - nejpozději do 20. července 2017;
• Za 3. čtvrtletí 2017 - nejpozději do 20. října 2017.

Je důležité pochopit, že jednotná daň se vypočítává na základě možného, ​​a nikoli skutečně obdrženého příjmu (ustanovení 1 článku 346.29 daňového řádu Ruské federace). Z tohoto důvodu musí plátce přiznávat nikoli skutečné, ale imputované příjmy. Plátci UTII platí pevnou daň a hlásí se na finanční úřad i s minimálními nebo žádnými příjmy.

Jednotlivý podnikatel nebo organizace, která ukončila příslušnou činnost, za kterou platí UTII, je odstraněna daňové účetnictví.

K tomu se podrobují příslušnému inspektorátu Federální daňové služby Ruska, u kterého byli registrováni jako plátci UTII (přílohy 3, 4 k nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 11. prosince 2012 N ММВ- 7-6/941@):

• formulář N UTII-3 - pro organizaci;
• formulář N UTII-4 - pro jednotlivého podnikatele.

Pro plátce UTII, kteří nebyli odhlášeni, je zakázáno:

• nepředkládání čtvrtletních přiznání finančnímu úřadu;
• podání nulových prohlášení (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 3. července 2012 N 03-11-06/3/43, ze dne 15. dubna 2014 N 03-11-09/17087, Federální daňová služba Ruska ze dne října 10, 2011 N ED-4-3/16690@).

• Neexistují žádná specifika ohledně lhůt pro ohlášení UTII, pokud plátce UTII ukončil příslušnou činnost. Zrušení registrace pouze na základě žádosti podané inspektorátu je legální (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 20. března 2015 N GD-4-3/4431@);
• Pokud činnost jedné z maloobchodních prodejen skončí v polovině zdaňovacího období, musí se UTII vypočítat za celý měsíc, ve kterém uvedené zařízení ukončilo činnost.

Daňová povinnost

Pozdní podání přiznání (např. při zmeškání termínu pro podání přiznání UTII za 1. čtvrtletí 2017 o dva měsíce) může mít za následek odpovědnost: ve formě pokuty ve výši 5 % z částky daně, která musí být vypočítané a zaplacené podle prohlášení za dané zdaňovací období za každý měsíc prodlení, ale ne více než 30 % z této částky a ne méně než tisíc rublů (ustanovení 1 článku 119 daňového řádu Ruské federace) .

Administrativní odpovědnost

Porušení lhůt pro prohlášení UTII má za následek správní odpovědnost podnikatele nebo odpovědného úředníka organizace ve formě varování nebo pokuty (300 - 500 rublů) ().

Stručné aktuální informace o povinnosti platit UTII, postupu, lhůtách pro její platbu a prohlášení jsou také uvedeny na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska na internetu.

Prohlášení je dokument daňového přiznání, který jsou daňoví agenti povinni poskytnout ve lhůtách stanovených zákonem. Tento formát hlášení musí dodržovat všichni jednotliví podnikatelé fungující v rámci jednotného systému daně z připsaných příjmů. Pokud jednotlivý podnikatel nedodrží lhůty pro podání prohlášení UTII, je jeho jednání kvalifikováno jako přímé porušení platné legislativy, což bude mít pro podnikatele různé negativní důsledky.

Kdy je nutné podat prohlášení UTII?

Vykazované období pro jednotlivé podnikatele o „imputaci“ je čtvrtletí (3 měsíce). Tzn., že podle jednotného daňového systému je podnikatel povinen hlásit se finančnímu úřadu 4x za celý kalendářní rok. Toto musí být provedeno 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. Tento postup je stanoven v odstavci 3 článku 346.32 daňového řádu Ruské federace.

Pokud lhůta pro předložení hlášení ve formuláři UTII připadne na víkend nebo kalendářní svátek, pak se v souladu s odstavcem 7 článku 6.1 daňového řádu Ruské federace prodlužuje lhůta pro předložení prohlášení UTII finančním úřadům. do dalšího všedního dne.

V roce 2020 musí lhůty pro podání prohlášení UTII nastat v následujícím pořadí:

V roce 2020 by mělo být hlášení UTII prováděno v následujících časových rámcích:

Důležité! Pokud se podnikatel rozhodne neuplatňovat jednotný daňový systém, musí ještě vygenerovat UTII prohlášení za čtvrtletí, ve kterém byly zaplaceny imputované daně, a podat hlášení finančnímu úřadu ve stanovených lhůtách.

Pokud podnikatel během vykazovaného období (čtvrtletí) nevykonával žádnou činnost a nedostával imputované příjmy, musí být prohlášení UTII vyplněno a předloženo včas. Jednotný daňový systém nestanoví osvobození od daně při pozastavení nebo ukončení činnosti fyzického podnikatele. K tomu musí obchodník kontaktovat Federální daňovou službu a být odstraněn z daňové registrace jako „imputovaná osoba“.

Kde by mělo být předloženo prohlášení UTII?

Prohlášení UTII by mělo být předloženo finančnímu úřadu, který registroval podnikatele jako plátce daně. Jednotliví podnikatelé jsou však velmi často manažery několika poboček téhož podniku. Ministerstvo financí v tomto případě poskytuje následující vysvětlení:

• pokud jsou činnosti jednotlivého podnikatele prováděny v rámci jedné federální jednotky, ale v různých regionech, kde má federální daňová služba vlastní oddělení, musí být prohlášení UTII předloženo v místě registrace samotného daňového poplatníka;
• pokud jsou činnosti prováděny ve více městech najednou, musí být každá samostatná divize vykázána samostatně.

Výjimkou je situace, kdy všechny dceřiné společnosti obsluhuje jeden finanční úřad. Prohlášení UTII pak musí být předloženo pouze jednomu daňovému úřadu.

Pokuty v souladu s daňovými zákony

Pravomoci daňových orgánů uchýlit se k represivním opatřením jsou stanoveny v článku 119 daňového řádu Ruské federace. Výše pokuty bude určena nejen počtem dnů prodlení, ale také skutečností platby jednotné daně do státní pokladny:

Typ porušení	Výše pokuty
Pokud byla daň převedena do státního rozpočtu v souladu se stanovenými lhůtami, ale výpočet nebyl poskytnut včas.	Od 1000 rublů
Prohlášení „nula“ UTII nebylo předloženo včas	Od 1000 rublů
Pokud byla daň i hlášení podány finančním úřadům pozdě	· 5 % z částky nezaplacené daně za každý celý i neúplný měsíc prodlení · 30 % z částky nezaplacené daně (ale ne méně než 1 000 rublů), pokud doba prodlení přesáhne 6 měsíců
Li Jednotná daň byla splacena včas, ale ne v plné výši, a jednotlivý podnikatel opozdil podání prohlášení UTII	Pokuta se počítá obdobně jako v předchozím odstavci, výše nezaplacené daně však bude rozdíl mezi její plnou výší a již zaplacenou částí. stanoví, že k zůstatku nezaplacené daně bude za každý měsíc prodlení přidána jedna haléř

Tento článek stanoví vyvedení osob do správní odpovědnosti pracovní povinnosti která zahrnuje sestavování a podávání daňových přiznání. Za každé porušení může být uložena pokuta 300 až 500 rublů.

Pokuta stanovená podle Kodexu správních deliktů Ruské federace musí být splacena do 60 dnů od zjištění skutečnosti. V opačném případě může být dluh vymáhán soudní řízení, což zase povede k další pokutě, ale ve dvojnásobné výši (ale ne méně než 1 000 rublů).

Kromě peněžitých trestů může být pachatel potrestán i dalšími formami správního trestání:

• zadržení po dobu až 15 dnů;
• obecně prospěšné práce v délce až 50 hodin.

Pokud se bavíme o částkách nezaplacené daně ve zv velké velikosti, může být pachatel kromě správních sankcí trestně odpovědný.

Blokace bankovního účtu

Podle článku 76 daňového řádu Ruské federace, pokud „imputovaný“ podnikatel nepředloží daňový doklad do 10 pracovních dnů ode dne stanovené zákonem, Federální daňová služba má právo kontaktovat banku, která poskytuje služby jednotlivému podnikateli, aby zablokovala jeho bankovní účty.

V tomto případě blokace účtu ovlivňuje pouze nákladové transakce. Prostředky lze převést na osobní účet poplatníka stejným způsobem, nebude s nimi však moci disponovat. V úvahu se berou také následující body:

1. K zablokování bankovního účtu dochází bez předchozího upozornění podnikatele v souladu s dopisem Federální daňové služby Ruska ze dne 28. července 2016 N AS-3-15/3463@
2. Blokace se vztahuje nejen na výši peněžních prostředků na bankovním účtu, ale také na všechny formy vkladů bez ohledu na výši dluhu poplatníka (dopis Ministerstva financí ze dne 15. dubna 2010 č. 03-02-07 /1-167)

Ministerstvo financí také definuje řadu hotovostních odpisů vyloučených z celkového obrazu:

• výživné, kompenzace a jiné formy povinností uložených u soudu;
• odměňování najatého personálu a vypočítané pojistné;
• platby podle jiných prováděcích dokumentů.

Z zablokovaného bankovního účtu nelze provádět jiné platby včetně daní.

Je možné se sankcím vyhnout?

Otázka, zda je možné se vyhnout postihu v podobě pokuty, zajímá naprosto všechny daňové poplatníky. Odpovídá odborník z centra právní pomoci:

„Všichni jdeme k lékaři, až když už nás nemoc zaskočila, ale na prevenci nemocí nikdo nemyslí. Velmi často „imputovaní lidé“ vykonávají svou činnost samostatně, bez účasti kompetentních pracovníků odpovědných za správné vyplnění a lhůty pro podání prohlášení UTII. To vede k problémům s pozdním předložením ohlašovací dokumentace Federální daňové službě. Pokud jste již dopustili, aby k podobné situaci došlo, dbejte předem na svou obchodní pověst a neprodleně kontaktujte finanční úřady s patřičným vysvětlením, které by mělo uvést důvody současného stavu. Pokud Federální daňová služba považuje důvody za platné a máte k tomu odpovídající důkazy, lze se sankcím vyhnout. Podnikání by však mělo být vedeno tak, aby nedodržování lhůt bylo vyloučeno ze zavedeného postupu pro daňové přiznání.“

Světlana Kotláková, expertka centra pro právní podporu podnikatelů „Business Consult“

Jedním slovem, pokud k problému přistoupíte zodpovědně, lze se vyhnout sankcím. Lhůta pro kontaktování finančního úřadu s vysvětlením je 5 dnů ode dne porušení lhůt pro prohlášení UTII.

Proto budou mít velký zájem o tom vědět jaké pokuty čekají podnikatele na UTII a jak se jim vyhnout. Jak známo, sankce se ukládají pouze v případě, že byl spáchán přestupek ve vztahu k daňové inspekci. Některé z nich navíc mohou mít ještě závažnější důsledky než uložení pokuty, například administrativní odpovědnost podnikatele nebo majitele organizace.

Pokuty za UTII - základní principy.

Pokud podnik poruší nebo předčasně splní své dluhové závazky, může to být z jeho strany považováno za přestupek, který zase podléhá sankčním srážkám. Po dobu tří let od spáchání trestného činu mají vládní orgány právo postavit pachatele před soud. Za co je pokuta UTII?

1. Podnikatel, který plánuje organizovat provoz svého podnikání na základě daně z imputovaných příjmů, se neregistruje u příslušných finančních úřadů déle, než mu umožňují pravidla. Pravidla stanoví, že plátce se musí do pěti dnů zaregistrovat v systému UTII, ale pokud se tak nestane, hrozí mu pokuta deset tisíc rublů;

2. Podnikatel, který podniká, aniž by svůj podnik registroval u daňové služby, bude muset zaplatit deset procent získaného zisku jako náhradu za pokutu. Bez ohledu na velikost příjmu podnikatele nemůže být platba nižší než čtyřicet tisíc rublů.

3. Veškeré informace o zřízení běžných účtů je nutné nahlásit finančnímu úřadu bankovní organizace, jakož i o jejich uzavření. Pokud takové informace nebudou poskytnuty v rámci stanoveném zákonem, bude podnikatel muset zaplatit pokutu UTII ve výši pěti tisíc rublů;

4. Pokuta za pozdní dodání je neplatiči vyměřována měsíčně a podle určitých pravidel. Za každý měsíc prodlení - bez ohledu na to, zda je měsíc zcela nebo částečně nezaplacený - se tak jako pokuta vyměřuje pět procent z částky daně, která není zaplacena včas. Celková výše pokuty však nesmí překročit stanovenou hranici třiceti procent a být nižší než tisíc rublů. Pokud má poplatník nulové daňové přiznání a zároveň ho nepodal včas, bude mu účtována pokuta tisíc rublů;

5. Porušení hrubého charakteru, které se týká zavedených pravidel a systému sledování a účtování všech příjmových a výdajových procesů po celé zdaňovací období, podléhá pokutě ve výši deset tisíc rublů. Mezi hrubá porušení podle stanovených pravidel finančních úřadů patří:

Podnikatel postrádá potřebné primární;
nedostatek primární dokumentace;
zadávání chybných údajů o transakcích prováděných v účetnictví nebo daňovém účetnictví;
chyby v hlášení.

Jinými slovy, všechna ta porušení, která se týkají účetnictví, stejně jako PBU;

6. Pokud během několika období daňového účetnictví systematicky docházelo k hrubému porušování pravidel stanovených zákonem pro sledování položek výdajů a příjmů, toto porušení podléhá pokutě UTII ve výši třiceti tisíc rublů;

7. Pokud podnikatel porušil nějaké účetní zákony u výkazů o příjmech nebo výdajích, a to vedlo k plošnému snížení základu daně, pak musí zaplatit dvacet procent z částky, kterou v dokladech nezohlednil jako sankční závazek. . Výše pokuty nesmí být nižší než čtyřicet tisíc rublů;

8. Rovněž dvacet procent z nezaplacené částky daňových výměrů je uvaleno na podnikatele, pokud základ daně, na základě kterého tvořil výši odvodů daně, byla vypočtena chybně. Důvodem může být nesprávný výpočet daně, nečinnost nebo protiprávní jednání podnikatele;

9. Podnikatel je zdaněn pokuta na UTII ve výši čtyřiceti procent z nezaplacené částky daně, pokud vědomě a úmyslně nezaplatí daňové povinnosti nebo zaplatí méně, než je nutné podle stanovených norem;

10. Podnikatel nedoložil jeden nebo více potřebných dokladů o své činnosti, které jsou nutné k výrobě daňová kontrola. Za každý nepředložený dokument - pokuta dvě stě rublů.

Pokud mluvíme o pokutách, kterým čelí podnikatelé na UTII, kromě výše uvedených, můžeme vzít v úvahu následující:

Pokuta za to, že se člověk v žádném případě nedostaví na finanční úřad jako svědek;
Za poskytnutí nepravdivých informací nebo odmítnutí svědčit;
Pokuta se uloží, jestliže překladatel odmítne přeložit řeč účastníka hádky;
Pokud se odborníci odmítnou zúčastnit procesu.

Pokud existují listinné důkazy o existenci polehčujících okolností, může být výše pokuty snížena nejméně dvakrát. Pokud však byl podnikatel za toto porušení již stíhán a opakoval jej znovu, bude muset zaplatit dvakrát vyšší pokutu než naposledy.

Daňový systém také poskytuje nástroje, které vám umožní snížit výši sankcí, nebo se jim dokonce v zásadě vyhnout, a to na zcela legálních základech. Častým prohřeškem je pozdní podávání přiznání, ke kterému dochází z toho důvodu, že účetní prostě nestihne zadat všechny údaje do termínu. Abyste se vyhnuli prodlevám, můžete podat nulové prohlášení a po zadání potřebných údajů předložit dokument obsahující upřesnění. Takové jednání nepodléhá žádným sankcím, ale možná budete muset zaplatit penále za to, že daň nebyla zaplacena včas.

co je to trest?

Říká se tomu Penya suma peněz, úředně zřízenou, kterou musí člověk zaplatit, pokud se s nějakými platbami opozdí nebo je vůbec neprovedl. To se týká i odvodů daní a různých poplatků a dalších plateb státu. Podle stanoveného formátu se pro výpočet pokuty bere v úvahu refinanční sazba centrální banky. 1/300 jeho zjištěná hodnota z dluhu neplatiče mu denně narůstá jako penále.

Aby inspektorát obdržel platbu pokuty nebo penále z prodlení od daňového agenta, musí vydat žádost s uvedením lhůty splatnosti a výše dluhu. Finanční úřad může povinně požadovat z běžného účtu poplatníka stanovenou peněžní částku, pokud je na účtu k dispozici požadovaná výše peněžních prostředků. Pokud na účtu nejsou peníze, bude příkaz daňové inspekce v bance a jakmile jakákoli částka dorazí na uvedený účet, bude obstavena a převedena jako úhrada penále nebo pokuty klientovi. Všechny potřebné platby si proto raději převeďte sami a včas, abyste si to později nerozmýšleli. jaké pokuty čekají podnikatele na UTII a jak se vyhnout převodu peněz na běžné bankovní účty.

„Vmenenka“ je jedním z nejpopulárnějších daňových režimů v Rusku. Řada podnikatelů ji volí kvůli relativně nízké sazbě, možnosti vést si zjednodušený výkaz a odmítají používat pokladnu. Všechny tyto hmatatelné výhody nevylučují vážnou nevýhodu - přítomnost systému sankcí za porušení požadavků daňových úřadů. Pokuta se tak poskytuje za přiznání UTII v roce 2016 a 2017 za nedodržení lhůt pro platbu daně nebo registraci.

Podle norem současné legislativy jsou „imputované“ osoby povinny odevzdat nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Připadne-li toto datum na víkend nebo svátek, dostane poplatník 1-2 dny na vyhotovení dokladu navíc, protože jeho podání se odkládá na následující pracovní den.

Za nedodržení lhůt pro odeslání formuláře hlášení je uložena pokuta, jejíž minimální výše je 1 000 rublů. Konečná výše peněžité sankce se rovná 5 % měsíčně (ať již plné nebo neúplné) z částky daně uvedené v prohlášení. Nemělo by to však být více než 30 % částky rozpočtové platby.

Provinilému funkcionáři společnosti může být uložen trest. Může mu být uděleno varování nebo pokuta ve výši 300-500 rublů.

Pokud dojde k prodlení s podáváním zpráv o více než 10 dnů, má Federální daňová služba právo zablokovat běžný účet LLC nebo jednotlivého podnikatele.

Příklady výpočtu výše peněžního vymáhání

Podívejme se na příklady, jak se určuje pokuta za vyhlášení UTII v roce 2016 a 2017.

IP Ivanov A.A. Daňové přiznání jsem podal Federální daňové službě o týden později, než bylo splatné. Dokument říká, že výše splatné daně je 100 000 rublů. Poplatek z prodlení bude činit 5 % z této částky, což se rovná 5 000 rublům.

IP Sidorov B.B. ve skutečnosti nevykonával činnost po dobu šesti měsíců. Po této době se chystal zavřít jednotlivého podnikatele, ale vzpomněl si, že za posledních šest měsíců nepodal prohlášení ani jednou.

Pokuta pro jednotlivé podnikatele bude 1 000 * 6 = 6 000 rublů. Tato peněžní sankce nezabrání uzavření jednotlivého podnikatele, ale převede se na B.B. Sidorova. Jak dál? individuální. Je lepší částku uhradit včas, protože jinak se do toho zapletou soudní exekutoři.

Jak se vyhnout pokutě nebo snížit její výši?

Abyste se vyhnuli peněžním postihům, musíte prokázat každodenní mazanost. Pokud nemáte čas vyplnit prohlášení UTII, odešlete jej s nesprávnými čísly, ale včas. Poté můžete data přepočítat a odeslat správný formulář pro hlášení jako „úpravu“. Je důležité zabránit zahájení kontroly ze strany daňové služby, takže nebudete mít „v záloze“ více než 1-2 dny.

Pokud jste nedodrželi lhůty a „vydělali“ si na pokutu, můžete sepsat na finanční úřad návrh na její snížení alespoň o polovinu. Podle článku 112 daňového řádu Ruské federace je to možné za přítomnosti polehčujících okolností. Mezi poslední patří:

• obtížné okolnosti v osobním nebo rodinném životě;
• nátlak nebo hrozby třetích stran, osobní nebo rodinná závislost;
• obtížné materiální podmínky;
• jiné okolnosti (trestný čin byl spáchán poprvé, pachatel má vyživované osoby).

Čím více polehčujících okolností je v žádosti uvedeno, tím vyšší je pravděpodobnost, že výše pokuty za pozdní podání prohlášení UTII nebude snížena dvakrát, ale třikrát nebo čtyřikrát.

Existuje nulová deklarace UTII?

Výše daně UTII se vypočítá na základě imputovaného příjmu, který může získat podnikatel, který má určité množství fyzického ukazatele. Ve vzorci není zohledněn skutečný zisk organizace. Rozpočtové platby jsou povinné i pro ty komerční struktury, které dočasně nefungují nebo fungují se ztrátou.

Podle zákona, nulová deklarace podle UTII neexistuje. Odeslání formuláře hlášení s nulami na finanční úřad bude považováno za porušení zákona. Podnikatel bude muset předložit aktualizovaný dokument, ve kterém budou zapsána skutečná čísla fyzického ukazatele a na jejich základě budou provedeny výpočty.

Stanovisko státu ohledně nulového hlášení je jasné: nulové hlášení je považováno za nesprávné a neplatné. Pokud LLC nebo samostatný podnikatel nepůsobí, musí být odhlášen () jako plátce imputované daně. V opačném případě budou provádět čtvrtletní rozpočtové platby ve stejné výši.