Změny ve formulářích výkazů za 3. čtvrtletí. Účetní informace. Výpočet příspěvků na povinné pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání

Postup a lhůty pro podávání přehledů za 9 měsíců upravuje aktuální daňová legislativa. Regulační sílu v tomto ohledu mají rovněž předpisy týkající se převodu do Fondu sociálního pojištění a Penzijního fondu. Pokud jde o poplatníky, ti, kterým je zajištěno čtvrtletní sledování výsledků finanční a hospodářské činnosti, vykazují výsledky za 3 čtvrtletí.

Požadavky na generované reporty

Dokumenty vyhotovené poplatníky na základě výsledků 3. čtvrtletí musí odpovídat stanoveným standardům. Vzorové zprávy lze snadno stáhnout z oficiálních stránek federálních ministerstev. Pokud používáte elektronickou správu dokumentů, nebudete muset hledat aktuální formuláře (pokud používáte licencovaný software a/nebo spolupracujete se specializovaným operátorem).

Řada požadavků se vztahuje nejen na formát zpráv, ale také na pořadí jejich předkládání regulačním strukturám. Pro řadu ohlašovacích dokumentů je jedinou dostupnou cestou telekomunikační kanály. Například pro, podle současné legislativy, papírový formát není použitelný.

Také většina poplatníků podává přehledy o pojistném elektronicky. Týká se to zejména těch, které mají více než sto lidí.

Aktuální ohlašovací lhůty 9 měsíců

Hlášení o každé daňové povinnosti je nutné podat ve stanovené lhůtě. Porušení daňových právních předpisů v tomto ohledu s sebou nese důsledky pro daňového poplatníka.

V roce 2017 byly stanoveny tyto lhůty pro podávání zpráv za 9 měsíců:

• Pro jeden výpočet pojistného (předložený Federální daňové službě, kombinuje 4 formuláře: RSV-1, RSV-2, 4-FSS, RV-3) – 30.
• Pro hlášení do SPZ o odvodech za úrazy a nemoci z povolání - 20.-25.10. Hlášení lze podat v papírové nebo elektronické podobě. Formuláře k vyplnění jsou zkrácené.
• U Penzijního fondu (předkládají se údaje o pojištěncích) - do 15. října. Tato zpráva se podává měsíčně.

Pokud jde o základní vykazování právnických osob a podnikatelů, existuje řada nuancí. Nejsou například stanoveny při uplatňování zjednodušeného daňového systému.

Pro spolupracující podnikatelské subjekty je poskytována 25denní lhůta pro podání přiznání k uvedené dani od konce předchozího zdaňovacího období. Dokument se podává výhradně v elektronické podobě.

Přišlo poslední čtvrtletí roku 2017 a nyní je čas připomenout daňovým poplatníkům termíny pro podávání výročních zpráv. Jaké budou lhůty pro odevzdání výkazů pro jednotlivé podnikatele a organizace za rok 2017 vám prozradíme v tomto materiálu.

Termíny pro odevzdání účetní závěrky

Všechny organizace, včetně malých podniků, jsou povinny vést účetní záznamy bez ohledu na daňový režim, který uplatňují (část 1, článek 6 zákona č. 402-FZ ze dne 6. prosince 2011). Roční vyúčtování obsahuje:

• zpráva o finančních výsledcích,
• výkaz změn kapitálu,
• zprávu o zamýšleném použití finančních prostředků.

Malé podniky mohou podávat zprávy pomocí zjednodušených formulářů, ale lhůta pro podávání zpráv je pro všechny právnické osoby stejná – 3 měsíce po skončení roku podávání zpráv (článek 18 zákona č. 402-FZ). Posledním dnem pro předkládání účetních výkazů za rok 2017 Federální daňové službě a Rosstatu bude 2. duben 2018, protože 31. březen se kryje se sobotou - dnem volna.

Termíny pro odevzdání daňových přiznání 2017 na OSNO

Daňová přiznání a výpočty se předkládají Federální daňové službě podle stanoveného termínu pro každý typ zprávy.

Organizace na OSNO podávají přiznání k dani z příjmu, jehož frekvence může být buď měsíční nebo čtvrtletní. V každém případě je nutné podat výsledovku za rok 2017 nejpozději do 28.3.2018.

U ostatních daní je uzávěrka hlášení v roce 2017:

• DPH – 25.01.2018,
• za majetek organizací - 30.03.2018,
• doprava - 02.01.2018,
• pozemek – 01.02.2018

Lhůty pro předkládání výkazů jednotlivých podnikatelů za daný rok na OSNO jsou následující:

• pro prohlášení 3-NDFL - 30.04.2018,
• Podnikatelé předkládají další formuláře hlášení ve stejných lhůtách jako organizace.

Jednotná zemědělská daň, UTII a zjednodušený daňový systém - termíny pro podávání hlášení ve zvláštních režimech

Zvýhodněné daňové režimy umožňují neplatit řadu daní - daň ze zisku, DPH, daň z nemovitosti, daň z příjmu fyzických osob pro fyzické osoby podnikatele. V tomto případě je potřeba platit a vykazovat daně ve zvláštním režimu, stejně jako ostatní daně.

Jednotliví podnikatelé a firmy, které v roce 2017 uplatňovaly zjednodušený systém, podávají jednou ročně jedno daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému. Zároveň se liší termíny hlášení pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele: LLC „USN-2017“ se podává nejpozději 4. 2. 2018 (s přihlédnutím k posunutí termínu ze soboty 31. 3. 2018), a uzávěrka pro jednotlivé podnikatele je 30.4.2018. (ustanovení 1 článku 346.23 daňového řádu Ruské federace).

Producenti zemědělských produktů mohou uplatnit zvláštní režim, kdy se místo daně z příjmu platí jediná zemědělská daň. Přiznání k jednotné zemědělské dani za rok 2017 je nutné podat nejpozději do 2. dubna 2018, protože termín (31.03.2018) se shoduje s dnem volna (ustanovení 2 článku 346.10 daňového řádu Ruské federace).

Při imputaci se prohlášení předkládají čtvrtletně. Plátci UTII předkládají výkazy, pro které jsou lhůty stanoveny v odst. 3 čl. 346.32 daňového řádu Ruské federace za 4. čtvrtletí roku 2017. poskytnuto nejpozději do 22. ledna 2018.

U ostatních daní, které vypočítávají „zjednodušení lidé“ a plátci UTII a Sjednocené zemědělské daně, se formuláře hlášení a lhůty pro jejich podávání neliší od formulářů používaných v obecném daňovém systému.

Termíny pro podávání přehledů o pojistném a dani z příjmu fyzických osob

Všichni zaměstnavatelé, kteří jsou daňovými agenty pro daň z příjmu fyzických osob, jsou povinni za rok 2017 předkládat zprávy o platbách fyzickým osobám a sražené dani z příjmu. Termíny pro předložení certifikátů 6-NDFL za rok 2017 a 2-NDFL jsou stejné - 4. 2. 2018 Pokud zaměstnavatel nemohl fyzické osobě srazit daň, musí za ni nejpozději do 03. /01/2018.

V roce 2017 by se pojistné mělo čtvrtletně hlásit Federální daňové službě, nikoli fondům. Termín odevzdání výpočtů pojistného za rok 2017 je nejpozději do 30.1.2018.

To se netýká pojistného za „úrazy“ – 4-FSS výkazy i nadále musí být předloženy Fondu sociálního pojištění. Lhůty pro podávání zpráv 2017 stanovené pro 4-FSS jsou odlišné pro elektronické platby - 25.01.2018 a pro papírové platby - 22.01.2018.

Penzijnímu fondu za rok 2017 stačí podat pouze jeden přehled - jedná se o nový formulář o zkušenostech z pojištění fyzických osob SZV-STAZH, který se bude podávat poprvé. Termín odevzdání SZV-STAZH za rok 2017 je nejpozději do 3.1.2018.

Termín odevzdání statistických výkazů

Hlášení pro Rosstat poskytují jednotliví podnikatelé a malé podniky, pokud jsou předmětem průběžného nebo výběrového statistického výzkumu. Kontinuální výzkum se provádí jednou za 5 let, selektivní výzkum se provádí měsíčně/čtvrtletně (u malých a středních podniků) nebo ročně (u mikropodniků). Seznamy osob, které se musí hlásit, jsou tvořeny na základě informací z jednotné evidence malých podniků (§ 5 zákona č. 209-FZ ze dne 24. července 2007).

Konkrétní informace o formulářích a termínech pro podávání hlášení za rok 2017 sděluje Rosstat jednotlivým podnikatelům a organizacím poštou, ale aby byl informován předem, je lepší informace sledovat na webu krajských statistických úřadů v „Statistickém výkaznictví“. “ nebo si to zkontrolujte ve své pobočce Rosstat.

Termíny odevzdání výkazů za rok 2017 - tabulka

V tomto materiálu čtenář najde termíny pro odevzdání výkazů za 3. čtvrtletí 2016 pro jednotlivé podnikatele a organizace.

Připomeňme, že podle daňového kalendáře na roky 2016–2017 musí pojistníci a poplatníci za stanovené období v souladu s platnou legislativou Ruské federace předkládat zprávy Federální daňové službě, Penzijnímu fondu Ruské federace. federace a Fondu sociálního pojištění.

Nutno podotknout, že některá hlášení za uvedené období se podávají v časovém rámci podle způsobu hlášení: elektronicky nebo v listinné podobě.

Než uvedeme konkrétní termíny pro podávání výkazů za 3. čtvrtletí 2016, připomeňme také, že pokud termín připadne na víkend nebo svátek, posouvá se na následující pracovní den po víkendu.

Jaké výkazy se předkládají za 3. čtvrtletí 2016?

Zaměstnavatelé a pojišťovny jsou povinni předložit za třetí čtvrtletí roku 2016 následující zprávy:

• Prohlášení UTII - pro jednotlivé podnikatele a organizace pracující na tomto daňovém systému. Stažení . Otázka související s podáním nulového prohlášení pro UTII;
• Přiznání k DPH pro plátce DPH. Pokyny pro vyplnění a formulář;
• 6-NDFL pro zaměstnavatele. Návod na vyplnění, vzorek a formulář;
• RSV-1 pro zaměstnavatele. Lze stáhnout na této stránce;
• 4-FSS pro zaměstnavatele. Podrobnosti a ;
• SZV-M pro zaměstnavatele. Nuance vyplňování formuláře;

Vysvětlivky

Pokud je průměrný počet zaměstnanců nižší než stanovený limit pro podávání hlášení výhradně elektronickou formou, pak má osoba právo zvolit si formu a způsob hlášení dle vlastního uvážení.

Obecně platí, že podání přiznání k DPH musí být provedeno výhradně elektronicky. Jedinou výjimkou je případ, kdy toto hlášení podává daňový agent, který není plátcem DPH. To znamená, že když je jednotlivý podnikatel nebo organizace osvobozena od placení DPH, podle čl. 145 daňového řádu Ruské federace nebo uplatňuje zvláštní daňový režim. V této situaci lze přiznání podat v listinné nebo elektronické podobě podle uvážení poplatníka.

Vykazování za 3. čtvrtletí 2017, jeho skladba a načasování závisí na daňovém režimu uplatňovaném poplatníkem a charakteristice činnosti. V tomto materiálu uvažujeme o hlavních režimech a o tom, co a kdy bude v rámci každého z nich určitě potřeba předat a co bude třeba za určitých okolností hospodářského života předat dodatečně.

Obecný daňový systém: podávání zpráv za třetí čtvrtletí roku 2017

OSN může předkládat měsíční, čtvrtletní zprávy (například čtvrtletní DPH) a zprávy, pro které je vykazovaným obdobím čtvrtletí a daňovým rokem je rok. Tzn., že poslední z uvedených typů reportů se bude vyznačovat tím, že se v podstatě nejedná o reporty za 3. čtvrtletí, ale reporty za 9 měsíců.

Pro usnadnění jsme shromáždili hlavní zprávy a termíny pro odevzdání v tabulce za rok 2017, 3. čtvrtletí:

POZNÁMKA! Jednotliví podnikatelé předkládají do OSN za 3. čtvrtletí 2017 přibližně stejný soubor výkazů jako právnická osoba, ale s výjimkou přiznání zisku a majetkových vypořádání.

Kromě výkazů, které byly vždy předkládány Federální daňové službě, je zde od roku 2017 poskytován také nový konsolidovaný výpočet příspěvků do mzdových fondů. Jednotný výpočet příspěvků se předkládá čtvrtletně s uzávěrkou do 30. dne měsíce následujícího po čtvrtletí, za které se vykazují. Tzn., že přiznání za 3. čtvrtletí k odvodu mzdy musí podat do 30. října 2017 včetně všem poplatníkům, kteří v tomto období vypláceli zaměstnancům příjmy.

Jak vyplnit ERSV za 9 měsíců roku 2017 , zjistit .

Zvláštní daňové režimy - podávání hlášení pro podniky a fyzické osoby podnikatele

Pokud poplatník pracuje ve zvláštním daňovém režimu, skladba jeho výkaznictví za 3. čtvrtletí má nuance. Ty hlavní jsme také představili ve vhodné tabulkové formě:

V tabulkách výše jsou uvedeny hlavní daně, které musí plátci uplatňovat ten či onen daňový režim. Kromě těch hlavních existují i ​​specifické daně a poplatky, o kterých jsou poskytovány zprávy, pokud je plátcem tohoto druhu daně (poplatku) podnik nebo fyzická osoba podnikatel.

Zvláštní daně

U většiny speciálních daní je vykazovacím obdobím rok, takže pouze u výsledků 3. čtvrtletí 2017 není potřeba výkazy podávat. O jaké výpočty se může jednat a jak často by měly být hlášeny, viz tabulka:

U daní, u kterých ve vykazovaném období nebyl předmět zdanění, lze za určitých podmínek standardní podávání výkazů za 3. čtvrtletí 2017 nahradit podáním jediného zjednodušeného přiznání (SUD). Čtvrtletní EUD se podává nejpozději 20. den měsíce následujícího po čtvrtletí, za které vykazujeme (tedy za 3. čtvrtletí - do 20. října 2017).

Přečtěte si o nuancích spojených s EUD .

Jaké kódy uvést v přiznání ve zdaňovacím období 3. čtvrtletí

Který kód uvést v konkrétním přiznání závisí na dani, za kterou se přiznání podává, a na období. Pro různá prohlášení mohou být kódy nastaveny různými příkazy Federální daňové služby. Shromáždili jsme kódy používané v obecných případech v cheat sheetu (v něm také najdete kódy pro období 3. čtvrtletí / 9 měsíců)

POZNÁMKA! Pro daňové poplatníky, kteří:

• ukončí svou činnost,
• se reorganizuje,
• reportuje jako konsolidovaný celek,

Existují samostatné zvláštní kódy, které musí být uvedeny v příslušných prohlášeních. Můžete je objasnit v příkazech Federální daňové služby, podle kterých jsou v naší tabulce uvedeny „běžné“ kódy.

Pokud je vaše společnost předmětem likvidace nebo reorganizace, zjistěte užitečné informace o sestavení 6-NDFL.

Jaké účetní závěrky se předkládají za 3. čtvrtletí?

V roce 2017 neexistuje požadavek na předkládání čtvrtletních účetních formulářů Federální daňové službě. Legislativa, účetní i daňová, stanoví povinnost odevzdávat soubor tiskopisů účetního výkaznictví za celý rok.

Z tohoto pravidla existuje několik výjimek:

• Státní zaměstnanci stále hlásí čtvrtletně. Zároveň si pamatujeme, že rozpočtové instituce jsou podřízeny zřizovateli, nikoli Federální daňové službě.
• Poplatníci, kteří v průběhu roku ukončí svou činnost, generují ke dni zápisu do registrační evidence o ukončení činnosti (likvidaci) hlášení a předkládají je do 3 měsíců po tomto datu.
• Poplatníci, kteří zahájili svou činnost v průběhu vykazovaného roku (později 1. ledna), generují a podávají hlášení za období od data registrace do 31. prosince. Lhůta pro podání takové zprávy se však neliší od standardní lhůty pro předkládání výročních účetních zpráv.

Více informací o termínech a postupu při podávání účetních přehledů naleznete v článku .

Účetní zprávy se předkládají Státnímu výboru pro statistiku obdobným způsobem.

DŮLEŽITÉ! Kromě tradičních rozvahových a finančních výsledků podniky, které nejsou klasifikovány jako malé podniky nebo zařazeny do vzorku z kategorie malých podniků, předkládají statistickým úřadům další výkazy. Tyto další zprávy mohou být měsíční nebo čtvrtletní. Načasování a postup předkládání by měly být vyjasněny Státním výborem pro statistiku.

Pokud jde o hlášení pro zakladatele a další zainteresované uživatele, lze je generovat a podávat s libovolnou frekvencí. Ale není třeba takové zprávy posílat finančním úřadům.

Výsledek

Skladba daňového hlášení za 3. čtvrtletí závisí na tom, jaký režim poplatník uplatňuje. Většinu daňových přiznání za 3. čtvrtletí 2017 podávají pracovníci OSN. Pro zaměstnance se zvláštním režimem jsou často poskytovány výroční zprávy, s výjimkou UTII. Podle UTII je potřeba hlásit čtvrtletně, tedy hlášení za 3. čtvrtletí. 2017 musí být podána v říjnu 2017. Kromě prohlášení souvisejících s uplatněním daňového režimu musí všichni poplatníci vyplácející příjem fyzickým osobám nahlásit na konci 9 měsíců 6-NDFL a Jednotný výpočet pojistného. Upozorňujeme, že postup a termíny placení daní za 3. čtvrtletí. se nemusí shodovat s postupem pro tvorbu a lhůtami pro podávání hlášení o těchto daních. Například daň podle zjednodušeného daňového systému se musí platit čtvrtletně předem, a to i přesto, že přiznání podle zjednodušeného daňového systému se podává jednou ročně.

Více informací o tom, kdy odevzdat a kdy zaplatit daně za 3. čtvrtletí 2017, viz.