Vzor nulového přiznání na základě pro sp. Jak vyplnit nulové prohlášení pro SP (susn, envd, main, vat)? Jak vyplnit daňové přiznání

Jakýkoli zisk u nás podléhá zdanění. Ani jeden občan, který si otevřel vlastní živnost, nemá právo vyhýbat se daním nebo je zrušit. Získaný zisk z realizace případu je uveden v dokumentu tzv.

Ale hlášení nezbytné nejen pro úspěšné podnikatele kdo za nějaký pobíral zisk, ale i tomu, kdo v tomto období žádný příjem nepobíral.

Podnikatel musí sdělit správci daně, že nemá žádné příjmy a nemá z čeho platit daně.

Totéž by se mělo udělat pokud se v tomto období vůbec nepracovalo. To znamená, že společnost byla řádně zaregistrována, ale nezahájila svou činnost ve vykazovaném období

V kterékoli z těchto situací podává podnikatel daňové přiznání.

Jako takový pro fyzické osoby podnikatele neexistuje zvláštní formulář nulového daňového přiznání. Tento název se používá výhradně na úrovni domácností a znamená, že zpráva uvádí nulový zisk, který nelze zdanit.

Kdo předloží "nulu"?

Jak je uvedeno výše, vyplnění nulového daňového přiznání je nutné pro podnikatele v těchto případech:

• Společnost za účetní období neobdržela příjem nebo utrpěla ztráty.
• Činnost podniku nebyla vykonávána.
• Začala podnikatelská činnost. Brzy však byla společnost zlikvidována.

Termíny odevzdání

Funkce vyplňování pro různé daňové režimy

Složení zprávy závisí na právním postavení společnosti a zvoleném daňovém režimu.

Prohlášení IP na USN

Podnikatel, který pracoval na „zjednodušeném“ základě, může podat jediné prohlášení v těchto případech:

• Nedochází k žádnému pohybu finančních prostředků na účtech.
• Nejsou zde žádné objekty podle druhů daní.

Zároveň si jednotlivý podnikatel musí být jistý, že na jeho účtech nedochází k žádnému pohybu peněz.

Faktem je, že někdy některé operace prováděné bankami v automatickém režimu (provize a poplatky za služby, provize z karet atd.) zůstávají mimo pozornost podnikatele. Proto je bezpečnější zvolit přesně nulovou deklaraci.

Můžete vyplnit nulový vzorek.

Prohlášení IP na UTII

Možnost nulové kvality není stanoveno zákonem.

Koncept imputovaného příjmu zahrnuje výplatu částky nikoli ze zisku, ale podle předběžné kalkulace. To znamená, že platba daně UTII je povinná.

Skutečné případy registrace nulových hodnot obchodníky pracujícími na „imputaci“ existují, ale jedná se o raritu. Finanční úřady již vyjádřily své negativní stanovisko k této otázce..

Dokonce i souhlas obdržený od konečného inspektora k předložení "nuly" pro UTII po uplynutí doby, může být skutečnost známa regulačním orgánům. Pak se soudu a následně trestu nelze vyhnout.

Individuální podnikatel pracující v takovém daňovém režimu by měl co nejdříve odhlásit se v daňová služba v případě výpadku jeho podniku a nedostatku zisku.

Zrušení registrace neznamená registraci jako samostatný podnikatel. Odhlášením se rozumí zrušení povinnosti platit daň, není tedy potřeba podávat přiznání.

Přečtěte si více o deklaraci UTII.

Prohlášení LLC

Tato organizace se liší od jednotlivých podnikatelů přítomností zaměstnanců. Pokud má společnost alespoň jednoho zaměstnance, není možné v LLC vyplnit nulové daňové přiznání. Manažer musí účtovat daně z příjmu fyzických osob.

V případě právnická osoba nulová deklarace může vyvolat podezření u finančních úřadů, protože LLC potřebuje alespoň výkonného ředitele. To znamená, že zaměstnanec plní povinnosti a dostává mzdu.

I když podnikatelé mohou za těchto okolností najít skulinu. Pokud během vykazovaného období nebyla provedena žádná platba mzda není třeba podávat hlášení. Zaměstnavatel píše vysvětlující dopis, ve kterém uvádí, že mzda nebyla časově rozlišena. To je však možné, pokud se LLC otevřela na konci roku nebo podnikatel během vykazovaného období propustil všechny zaměstnance.

Nulové daňové přiznání: jak vyplnit formulář?

V nulové deklaraci neexistují žádné vypočítané údaje, takže je snazší je vyplnit než obvykle s příjmem. Složení obou přehledů je naprosto totožné a liší se pouze stránkou, na které je uveden zisk.

První strana obsahuje všechny informace o organizaci:

• TIN/KPP.
• Číslo revize je 0.
• – 34 (rok), 50 (při uzavření nebo reorganizaci).
• IFTS kód.
• Kód aktivity (OKVED).
• Název jediného vlastníka nebo LLC.

Na zvláštním místě je umístěna pečeť a podpis hlavy s přepisem, datum podání.

1. Druhý:
   • Řádek 001 - uvádí objekt, ze kterého se platí daň (1-příjmy, 2-příjmy minus výdaje).
   • Řádek 010 - OKTMO (zadává se do řádku pro OKATO).
   • Řádek 020 - kód rozpočtové klasifikace.

Všechny ostatní řádky musí být vyplněny pomlčkami.

2. Ve třetím je vyplněna pouze buňka 201, která uvádí sazbu daně (příjmy - 6 %, příjmy minus výdaje - 15 %). Zbytek je přeškrtnutý.

   Všechny stránky jsou certifikovány stejným způsobem jako první.

Přečtěte si, jak sami vyplnit prohlášení, a dozvíte se o funkcích nového formuláře pro vyplnění.

A můžete si stáhnout prázdný formulář nulového daňového přiznání.

Nyní víte, jak podat nulové daňové přiznání. Její výkon nevyžaduje složité operace a akce. Po prostudování všech pravidel a nuancí vyplňování dokumentu bude každý podnikatel schopen se s tímto úkolem vyrovnat sám.

Nenašli jste odpověď na svou otázku? Zjistit, jak vyřešit váš problém - zavolejte hned:

Pokud v době podání dokumentů regulačním orgánům organizace žádné neprovedla finanční aktivity, např. právě otevřeno nebo došlo k přestávce v práci, má stále povinnost podávat nulové hlášení. To je nutné, protože po registraci individuální podnikatel, společnost již daním podléhá. Zvažte, jaké formy nulového vykazování IP v roce 2019 předloží regulačním orgánům.

Pokud vedoucí, účetní IP nepředloží doklady včas, pak bude podle zákona za toto období uložena pokuta za nepodání nulového hlášení do IP. K doručení celého souboru prohlášení je tedy nutné přistupovat zodpovědně, připravit je v souladu se všemi pravidly pro registraci.

Nulové vykazování IP bez zaměstnanců

Ustanovení 2 článku 80 daňového řádu Ruské federace uvádí, že bez ohledu na zvolený daňový režim má každý jednotlivý podnikatel právo podat jediné zjednodušené prohlášení. Podává se územnímu finančnímu úřadu dříve než 20. den v měsíci, po zúčtovacím období. Musí být předložen v papírové nebo elektronické podobě.

IP v rámci zjednodušeného daňového systému bez zaměstnanců

USN je zjednodušený systém kde fyzická osoba podnikatel nebo právnická osoba osoba je osvobozena od placení daní z příjmu, majetku, daně z příjmů fyzických osob a DPH.

Nulové hlášení IP bez zaměstnanců zahrnuje:

• Zpráva ve formě USN;
• Zpráva ve formě ROSSTAT.

Nulové daňové přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému se v případě nepřítomnosti pracovníků podává jednou, a to do 30. dubna následujícího roku. Organizace předloží „nulovou“ daň a zprávu ROSSTATu pouze v roce 2019, pokud byla otevřena v roce 2018, ale neprováděla finanční aktivity.

V PFR se hlášení nepodává v rámci zjednodušeného daňového systému, pokud zde nejsou žádní zaměstnanci, ale musíte pamatovat na to, abyste za sebe zaplatili jednorázové příspěvky do FFOMS a PFR, jejichž výše je stanovena pro všechny stejně.

IP na OSNO bez zaměstnanců

Předložení nulového hlášení na OSNO bez zaměstnanců bude zahrnovat několik dokumentů:

• přiznání k DPH;
• 3-daň z příjmu fyzických osob;
• Nahlásit ROSSTAT.

DPH je splatná do 20. dne následujícího měsíce po zúčtovacím období, průměrný počet zaměstnanců - do 20. ledna. Deklarace 3-NDFL se podává jednou do 30. dubna.

Nulové hlášení IP v přítomnosti pracovníků

Zvažme, jak podat hlášení nulového IP za přítomnosti zaměstnanců, jaké dokumenty by měly být předloženy.

IP o zjednodušeném daňovém systému se zaměstnanci

Pokud jsou v organizaci zaměstnanci, ale zároveň neexistuje žádná finanční činnost, bude nutné čtvrtletně předkládat následující dokumenty:

• forma 4-FSS;
• Personalizovaný účet.

Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se podává jednou, hlášení ROSSTAT o počtu zaměstnanců.

Formulář 4-FSS je nutné odevzdat do 15. dne následujícího měsíce, RSV se podává nejpozději 15. den o měsíc později, stejně jako osobní záznamy. Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se podává ve stejném časovém rámci bez ohledu na režim zdanění nebo počet zaměstnanců.

IP na OSNO se zaměstnanci

Pro předložení hlášení nulového IP v roce 2017 do OSNO se zaměstnanci je nutné předkládat dokumenty každé čtvrtletí:

• přiznání k DPH;
• 4-FSS;
• Personalizovaný účet.

Jednorázové hlášení do ROSSTAT.

Termíny odevzdání jsou stejné:

• pro penzijní fond - do 15, jeden měsíc po vykazovaném čtvrtletí;
• pro FSS - do 15. dne po zúčtovacím období;
• DPH - do 20. dne po skončení čtvrtletí;
• průměrný seznam - nejpozději do 20. ledna.

Jak sami vyplnit a podat nulové hlášení

Otázku, zda je nutné podávat nulové hlášení a jaké doklady předkládat, jsme již probrali v tomto článku. Nyní se podívejme na každý formulář zvlášť.

Deklarace USN

Zadávání údajů do prohlášení se provádí podle přísných pravidel vyplňování. Zapište si pouze informace na hlavní list, uveďte předmět zdanění, sazbu. Pomlčka je vložena do všech řádků kromě 001, 010, 020. V druhé části, přeskakování řádku 201, jsou vyznačeny pomlčky.

Pokud organizace funguje na bázi „příjmů minus výdaje“, pak budou v příštím roce zohledněny výrobní náklady. Pokud jsou za zúčtovací období ukazatele výdajů větší než zisk, znamená to, že činnost byla vykonávána, což znamená, že daň bude vypočtena sazbou 1 % z příjmů.

Při vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému podle těchto pokynů nebudou problémy s doručením. Ukázka zadání:

Hlášení FIU a FSS

Fyzický podnikatel se zaměstnanci je povinen čtvrtletně poskytovat informace FIU a FSS, přičemž se také vyplňují pouze obecné informace o organizaci, ostatní místa jsou označena nulami a pomlčkami.

Návod pro plnění RSV-1:

• Na prvním listu jsou vyplněny všechny oddíly kromě řádku pro pracovníka PFR;
• Opravné číslo je uvedeno „000“, pokud se hlášení podává poprvé;
• Uveďte období pro vykazování;
• Zadejte rok
• Vyplňte údaje o počtu pojištěnců a průměrném počtu;
• Všechna ostatní pole RSV-1 jsou vyplněna nulami.

Vzorek:

Návod pro zadávání dat do 4-FSS:

"Nula" ve FSS se musí skládat z titulní stránky, tabulek 1, 3, 6, 7, 10. Tabulky 6 a 7 jsou umístěny na jedné stránce, což znamená, že zpráva obsahuje pět stran.

Obecné informace o vyplnění 3-NDFL

Nulové přiznání k DPH obsahuje titulní stranu, kde jsou zapsány údaje o organizaci, a první stranu. Forma dokumentu byla schválena nařízením Federální daňové služby ze dne 29. října 2014. Téměř ve všech případech je nutné jej podat prostřednictvím elektronického formuláře.

Formulář 3-NDFL je také nutné odevzdat na OSNO, kde je nutné vyplnit titulní stranu, nezapomeňte uvést OKTMO, KBK, TIN, obecné údaje jednotlivého podnikatele. Zbytek listů je označen "0".

Metody vykazování

Jakékoli hlášení lze podat v papírové podobě nebo elektronicky. Pro podávání dokumentů přes internet by měl manažer získat kvalifikovaný elektronický podpis a posílat dokumenty pouze prostřednictvím specializované služby .

Při podávání je také třeba pamatovat na to, že k uvedenému datu musí být hlášení přijata regulačními orgány, pokud budou z jakéhokoli důvodu zamítnuta, pak bude účtována pokuta za nepodání nulových hlášení IP. Každý kontrolní orgán má své vlastní sankce:

Daň:

• Při předložení dokumentů později než ve stanovené lhůtě - 1 000 rublů;
• Pokud některé dokumenty ze seznamu požadovaných dokumentů chybí - 200 rublů za každý;
• Úředníkům je uložena pokuta až 500 rublů.

Ve FIU a FSS:

• Za pozdní doručení- 1000 rublů
• Pokud zpoždění přesáhne 180 dní - 1 000 rublů
• Pokud nejsou předloženy dvě nebo více zpráv - 5 000 rublů.

ODDÍL 1.1 - "Výše daně (zálohy na daň) zaplacená v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmět zdanění - příjem), splatná (snížená), podle poplatníka"

2.3 1.2 „Výše daně (zálohy na daň) zaplacená v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmětem zdanění je příjem snížený o částku výdajů) a minimální splatná daň (snížení) podle poplatník"

2.5 Oddíl 2.1.2 „Výpočet částky daně z obratu, která snižuje částku daně (zálohy na daň) zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmět zdanění - příjem), vypočtené na základě výsledků zdaňovacím (vykazovacím) obdobím pro předmět zdanění z druhu podnikatelské činnosti, u kterého podle 33 hlavy daňový kód Ruská Federace daň z prodeje nastavena

Na zpracování daňových přiznání byly vždy kladeny přehnané požadavky. Proč? Jakákoli nepřesnost může způsobit daňová kontrola. A pokud se potvrdí, že informace nejsou pravdivé, hrozí poplatníkovi pokuta. I při podávání „nulových“ daňových přiznání pro jednotlivé podnikatele existuje mnoho nuancí. Takové výkaznictví poskytují podnikatelské subjekty v době, kdy ve vykazovaném období nevykonává žádnou činnost.

Obecná pravidla pro vyplňování zpráv

Důležité! Je třeba mít na paměti, že:

• Každý případ je jedinečný a individuální.
• Pečlivé prostudování problematiky nezaručuje vždy pozitivní výsledek případu. Záleží na mnoha faktorech.

Chcete-li získat co nejpodrobnější radu ohledně vašeho problému, stačí si vybrat kteroukoli z navrhovaných možností:

Hlášení podávaná daňovými poplatníky jsou naskenována a automaticky vložena do speciálního programu. Pro zjednodušení rozpoznávání dat programem vydaly daňové úřady doporučení týkající se vyplňování formulářů pro hlášení. Před vyplněním nulového prohlášení pro jednotlivého podnikatele se s nimi musíte seznámit.

Tato pravidla jsou následující:

• všechna slova jsou psána hůlkovým písmem, pokud je sestava sestavena pomocí výpočetní techniky - zvolte písmo Courier New (výška 16-18);
• částky jsou uvedeny výhradně v celých rublech;
• je žádoucí použít černou pastu, ale vhodná je i modrá (fialová);
• skvrny, opravy jsou nepřijatelné, nelze použít korektor;
• každé písmeno se zapisuje do samostatné buňky;
• vložte pomlčky do prázdných buněk;
• pokud je částka nula, pak místo "0" vložte také pomlčku "-";
• zprávu nelze nahrát.

Formulář nulového prohlášení pro IP 2020 si můžete stáhnout na našem webu. V závislosti na daňovém systému podnikatelé poskytují:

• prohlášení o zjednodušeném daňovém systému;
• prohlášení UTII;
• prohlášení OSNO;
• přiznání k DPH.

Nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému pro fyzické osoby podnikatele

Na konci zdaňovacího období se podává nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému pro fyzické osoby podnikatele. Zdaňovacím obdobím pro zjednodušené podnikatele je kalendářní rok. Termín pro odeslání zprávy USN je 30. dubna. Nový formulář pro podávání zpráv přijatý v únoru 2016 vyvolal mnoho otázek.

Jak vyplnit nulové prohlášení pro IP USN? Kolik stran hlášení by mělo být předloženo daňovému státnímu úřadu? Odpovědi na tyto otázky přímo závisí na zvolené možnosti „zjednodušení“:

• u poplatníků odvádějících 6 % z příjmů je nutné vyplnit titulní stranu, část 1.1., část 2.1.1. Pokud je podnikatel poplatníkem živnostenské daně, vyplní se dodatečně bod 2.1.2;
• "Jednodušší", kteří platí 15% z čistého zisku (výdaje se odečítají z příjmů) vyplní titulní stranu, část 1.2., část 2.2.

Oddíl 3 v nultém prohlášení USN není předložen.

Přehled si můžete vyplnit sami pomocí vzoru vyplnění nulového prohlášení zjednodušeného daňového systému pro fyzické osoby podnikatele a níže uvedených tipů.

Titulní strana

Vyplňování nulového daňového přiznání pro fyzického podnikatele zjednodušeně v roce 2020 začíná titulní stranou. Musí být vyplněn celý, s výjimkou oddílu, do kterého zadává informace inspektor státního úřadu.

Na této stránce podnikatelé uvádějí následující údaje:

CÍN

TIN - zkratka, která se nazývá individuální číslo daňového poplatníka, které je přiděleno daňovému občanovi. DIČ je uvedeno v osvědčení daňového poplatníka. Duplikuje se také v registračních dokumentech podnikatele.

kontrolní bod

Tento kód píší pouze právnické osoby (organizace, podniky) a jednotliví podnikatelé jednoduše pomlčky.

Číslo opravy

Číslo opravy - informace o tom, jaké prohlášení o účtu bylo podáno za účetní období. Legislativa umožňuje daňovým poplatníkům napravit své vlastní chyby. V tomto případě se podává aktualizované prohlášení. Daň zohledňuje pouze nejnovější zprávy. Uvádí se číslo opravy:

• "0" - pokud se přiznání za zdaňovací období podává poprvé;
• "1", "2" atd. - je připojeno, když tato zpráva objasňuje dříve podaná prohlášení (například jednotlivý podnikatel našel chybu sám).

zdaňovací období (kód)

Legislativa stanoví čtyři důvody pro podání prohlášení USN. Každý důvod má svůj vlastní kód:

• 34 - "plánované" prohlášení za kalendářní rok;
• 50 - kód hlášení, které se předkládá, pokud IP ukončí podnikání;
• 95 - znamená, že podnikatel podá toto prohlášení a přejde na jiný daňový systém;
• 96 - kód hlášení, které se podává, pokud IP ukončí činnost, na kterou byl uplatněn zjednodušený daňový systém, ale svou činnost neukončí vůbec.

Například obchodník se zabýval obchodem (použito zjednodušení) a poskytoval služby pro domácnost (používalo se UTII). Poté se rozhodl ukončit obchodní aktivity a ponechat pouze domácí služby. V tomto případě bude deklarační kód pouze 96.

Vykazovaný rok

Je uveden rok, za který se zpráva podává. Například v roce 2020 se podává přiznání za rok 2019. Každé číslo musí být zapsáno do samostatné buňky.

Řádek "Podáno finančnímu úřadu"

Uvádí se státní orgán, který podnikatele přímo zaregistroval.

Kodex daňové státní služby naleznete na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruské federace

Řádek "Na místě (účetnictví) (kód)"

Pro jednotlivé podnikatele-zjednodušovače existuje pouze jeden kód je 120. To znamená, že prohlášení se podává v místě bydliště fyzické osoby.

Řádek "Daňový poplatník"

Podnikatelé uvádějí celé jméno podle pasu. Současně jsou příjmení i jméno a patronymie napsány na samostatných řádcích. Všechna písmena jsou velká, každé písmeno se píše do samostatné buňky.

Řádek "Kód druhu ekonomické činnosti podle klasifikátoru OKVED"

Obchodníci najdou tento kód ve výpisu USRIP, který jim byl vystaven při registraci firmy.

Řádek "Forma reorganizace, likvidace (kód)"

V tomto řádku podnikatelé zjednodušeného daňového systému dávají pomlčky.

Řádek "DIČ / KPP reorganizované organizace"

V tomto poli obchodníci USN vkládají pomlčky do všech buněk.

Pole „Zadejte kontaktní telefonní číslo“

Musíte napsat své kontaktní číslo. Může být mobilní nebo stacionární. Číslo musí být napsáno v mezinárodním formátu:

• pro mobil +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• pro stacionární 8 (XXX) XXXXXXX.

Pole „Uveďte počet stránek, na kterých je vaše prohlášení vypracováno“

Prohlášení se skládá pouze z vyplněných stránek, jsou očíslovány. Počet stránek se zobrazuje v buňkách. Navzdory skutečnosti, že existují tři buňky, musí být počet listů uveden v následujícím formátu. Pokud jsou tři stránky, napíšeme „003“ a když jich je například jedenáct, napíšeme „011“.

Řádek "Uveďte počet listů podpůrných dokumentů nebo jejich kopií"

Toto pole obsahuje číslo označující společnost listů v dokumentech, které jsou připojeny ke zprávě. Nezapomeňte připojit kopie dokumentů, které potvrzují oprávnění osoby, která zprávu podepisuje (kopie pasu, plná moc).

řádek "Potvrzuji správnost a úplnost údajů uvedených v tomto prohlášení"

Nejprve se do buňky zadá číslo:

• 1 - výpisy potvrzuje podnikatel;
• 2 - prohlášení potvrzuje zplnomocněný zástupce podnikatele (je nutná kopie plné moci).

Pokud je umístěn v buňce „2“, pak jsou na samostatných řádcích níže uvedeny příjmení, jméno, patronymie občana-zástupce podnikatele.

Poté tato osoba zapíše podpis, datum. Když obchodník podává prohlášení sám, uvádí se pouze podpis a datum.

Řádek "Název organizace - zástupce poplatníka"

Podnikatel do tohoto řádku uvádí pouze pomlčky.

Řádek "Název dokumentu potvrzujícího oprávnění zástupce"

Vyplňuje se pouze v případě, že se přiznání podává daňovému zástupci podnikatele. Pokud jednotlivý podnikatel podává hlášení sám, vloží se do tohoto řádku pomlčky.

Níže naleznete příklad vyplnění titulní strany nulového prohlášení pro jednotlivého podnikatele:

ODDÍL 1.1 - "Výše daně (zálohy na daň) zaplacená v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmět zdanění - příjem), splatná (snížená), podle poplatníka"

Tuto sekci vyplňují jednotliví podnikatelé, kteří platí 6 % z celkového příjmu.

Pole "TIN"

Do těchto buněk se zadává kód obchodníka z osvědčení o registraci poplatníka.

Číslo stránky

Podnikatel přilepen

Kód je uveden lokalita, ve kterém podnikatel bydlí, podle Všeruského klasifikátoru území obcí.
V tomto poli je jedenáct buněk. Pokud je však kód osmimístný, do zbývajících tří buněk se umístí pomlčky.

Řádky 020–110

V těchto řádcích vloží podnikatel do každé buňky pomlčky.
V dolní části stránky podnikatel (jeho zákonný zástupce) připojí svůj podpis a datum.

1.2 „Výše daně (zálohy na daň) zaplacená v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmětem zdanění je příjem snížený o výši výdajů) a minimální splatná daň (snížená) podle poplatníka "

Toto je druhá strana přiznání pro podnikatele, kteří zdaňují čisté příjmy (příjmy minus výdaje) sazbou 15 %.

Pole "TIN"

V buňkách je uveden kód poplatníka z osvědčení o registraci poplatníka.

Číslo stránky

Podnikatel upozorňuje číslo stránky "002".

OKTMO kód (kód řádku 010)

Píše se kód lokality, ve které je podnikatel registrován. Kód lze nalézt ve Všeruském klasifikátoru území obcí.
Pokud má kód méně než jedenáct číslic (například osmimístný), vložte do buněk "navíc" pomlčky.

Řádky 020–110

V těchto řádcích podnikatel vkládá pomlčky.

V dolní části stránky se poplatník (jeho zákonný zástupce) podepíše a uvede datum.

Oddíl 2.1.1 "Výpočet daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmět zdanění - příjem)"

Tento oddíl je umístěn na třetím listu prohlášení podnikatele, které

V horní části stránky je obvykle uvedeno DIČ podnikatele a do řádku kontrolního bodu jsou umístěny pomlčky. V terénu

Řádek 102 - "Znak poplatníka"

V tomto poli musí podnikatel uvést „1“ nebo „2“. „2“ zároveň znamená, že podnikatel neměl zaměstnance a nenajímal občany na základě občanskoprávních smluv. A "1" znamená, že podnikatel měl zaměstnance.

Linky 110-113, 130-133, 140-143

Tyto řádky musí být vyplněny čárkami.

Řádky 120-123

Tato pole obsahují úroková sazba. V našem případě musíte zadat "6.0".

Oddíl 2.1.2 „Výpočet částky daně z obratu, která snižuje částku daně (zálohy na daň) zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění (předmět zdanění - příjem), vypočtené na základě výsledků zdaňovací (vykazovací) období pro předmět zdanění z druhu podnikatelské činnosti, u kterého je v souladu s kapitolou 33 daňového řádu Ruské federace stanovena daň z obratu“

Tuto sekci vyplňují i ​​podnikatelé, kteří použijte 6% variantu USN. Pod ním jsou dva listy.
DIČ podnikatelského subjektu je uvedeno v horní části stránek, pomlčky jsou umístěny v řádku kontrolního bodu. Číslo stránky je označeno „004“ a „005“.
Do všech řádků vloží podnikatel pomlčky (do každé buňky).

Oddíl 2.2 „Výpočet daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění a minimální daně (předmětem zdanění je příjem snížený o částku výdajů)“

Tuto část vyplňují osoby, které uplatnit režim 15% zdanění zjednodušeného daňového systému.

Řádky 210-253, 270-280

Do buněk těchto řádků musí podnikatel umístit pomlčky.

Řádky 260–263

Toto pole označuje sazba daně "15".
Na našich stránkách můžete:

• stažení ;
• stažení .

Nulová deklarace UTII pro jednotlivé podnikatele

Hlášení UTII se předkládají čtvrtletně do dvacátého dne měsíce následujícího po vykazovaném období.

To znamená, že termíny pro podání jsou:

• 20. dubna za první čtvrtletí;
• 20. července na půl roku;
• 20. října na tři čtvrtě;
• 20. ledna za rok.

Od roku 2009 se objevilo vysvětlení Ministerstva financí, podle kterého jsou podnikatelé, kteří ve skutečnosti nepracují na jedné dani („zmrazili svou činnost“), povinni změnit druh zdanění do pěti dnů ode dne ukončení podnikání.

Existuje také relevantní judikatura. Soudy se tedy domnívají, že nulové prohlášení UTII pro jednotlivé podnikatele je jev, který je v rozporu se zákonem. Vzhledem k tomu, že daň pro podnikatele se nevypočítává na základě skutečného, ​​ale na základě imputovaného příjmu, který se nemůže rovnat nule.

Pokud existují podpůrné dokumenty (například nemocenská dovolená), může podnikatel stále zadat „0“ za jeden měsíc. Nemůže však existovat žádná zcela nulová zpráva.

Můžete si stáhnout vzor prohlášení pro UTII

Nulová deklarace pro IP na OSNO

Nulové vykazování svědčí o nedostatku podnikatelské aktivity podnikatele. Stejně jako v případě UTII se nulové prohlášení OSNO pro fyzické osoby podnikatele nepodává. Pokud však za sledované čtvrtletí nedošlo k žádnému pohybu financí, neproběhla žádná ekonomická činnost, podává se daňovému úřadu zjednodušené (nulové) přiznání pro fyzické osoby podnikatele. Vzorový formulář je ke stažení na našich webových stránkách.

Termíny hlášení jsou následující:

• 20. dubna - první čtvrtletí;
• 20. července - půl roku;
• 20. října – tři čtvrtě;
• 20. ledna je rok.

Nuly v přiznání lze snadno vysvětlit nedostatkem příjmu.

Finanční úřad může pochybovat o pravdivosti údajů a zkontrolovat váš bankovní účet. Pokud žádné účtenky nebyly, otázky zmizí. Pokud jste obdrželi peníze na svůj účet, pravděpodobně vám bude zaslána žádost o vysvětlení. V takové situaci je důležité finančnímu úřadu vysvětlit, o jaké peníze se jedná a proč jste je neuvedli v přiznání. Například v rámci příjmu nemusíte počítat s doplňováním účtu osobními penězi nebo splácením dluhu.

Nulové hlášení o UTII

O UTII nemůže být žádná nulová zpráva, protože daň závisí na odhadovaném příjmu, nikoli na skutečném příjmu. Pokud jste ukončili své podnikání na UTII, požádejte do 5 dnů o osvobození od tohoto daňového systému. Do té doby na vás finanční úřad čeká s uhrazením daně a podáním nenulového hlášení.

2-daň z příjmu fyzických osob a 6-daň z příjmu fyzických osob, pokud zaměstnanci nebyli vypláceni celý rok

Zprávy 2-NDFL a 6-NDFL musí být předloženy, pokud od vás jednotlivci dostávají příjem - mzdu, dividendy nebo bezúročnou půjčku.

Pokud fyzici nedostali výplatu celý rok, nemusíte se hlásit, protože ve zdaňovacím období jste nebyli daňovým agentem. 6-NDFL může být nula, 2-NDFL - ne. Namísto nulových hlášení pošlete inspektorátu dopis ve volné formě, že mzdy zaměstnancům nebyly časově rozlišeny ani vyplaceny. Jedná se o záchrannou síť pro případ, že by finanční úřady měly dotazy, proč neodevzdáte daň z příjmu 6 osob a daň z příjmu 2 osob. Takový dopis stačí poslat na konci roku. Další možností je poslat prázdný dopis 6-NDFL a 2-NDFL.

Pokud od vás má osoba příjem alespoň jednou ročně, pronajímáte:

• 2-daň z příjmu fyzických osob ročně,
• 6-daň z příjmu fyzických osob za čtvrtletí, ve kterém zaplatili, a dále do konce roku.

Například 15. dubna 2019 vaše LLC vydala dividendy zakladateli. Na konci roku 2019 musíte podat daň z příjmu 6 fyzických osob za šest měsíců, 9 měsíců a rok a daň z příjmu 2 fyzických osob.

RSV a 4-FSS, pokud nejsou žádní zaměstnanci

Výpočet pojistného do daně a 4-FSS do fondu sociální pojištění pronajmout jednotlivé podnikatele se zaměstnanci a všechny LLC.

Pokud jednotlivý podnikatel nemá v průběhu roku zaměstnance, není nutné předávat RSV a 4-FSS.

sro vždy hlásit. Pokud organizace nemá žádné zaměstnance, předkládejte nula hlášení, ale to může vést k nárokům ze strany státu.

Faktem je, že LLC je samostatná organizace, v jejímž zájmu jedná ředitel. V malých firmách často vykonává práci ředitele sám zakladatel. Sám si nevyplácí mzdu a dostává příjem ve formě dividend. Ale podle pracovního práva je ředitel stejný zaměstnanec jako všichni ostatní, takže má nárok na plat.

Nadřízení jsou obzvláště podezřívaví k firmám, které dostávají příjem, ale dávají nuly za zaměstnance. Mohou vyžadovat objasnění, účtovat další poplatky a pokutovat.

Více o řediteli v sro jsme psali v článku “I když je ředitel zakladatelem sro, má nárok na plat”.

SZV-M bez zaměstnanců

SZV-M je měsíční výkaz do penzijního fondu, který obsahuje seznam všech vašich zaměstnanců.

Pokud jste samostatný podnikatel bez zaměstnanců, nemusíte SZV-M předkládat.

A v LLC je alespoň jeden zaměstnanec - ředitel a musí být uveden v SZV-M.

Nepanuje shoda v tom, zda je nutné předat SZV-M řediteli, který je jediným zřizovatelem, se kterým není sepsána dohoda. Samotná FIU vydala dva dopisy s opačnými postoji. Dle dopisu ze dne 6.5.2016 musí být SZV-M v každém případě předán a již v dopise ze dne 27.7.2016 FIU říká, že taková povinnost není.

Doporučujeme zaměstnávat ředitele alespoň na částečný úvazek a podávat za něj SZV-M a další výkazy jako za řadového zaměstnance. Pokud s ředitelem není sepsána pracovní smlouva, mohou mít regulační orgány otázky. Podrobnosti o tom si přečtěte v článku.

Pokud i přesto nechcete zřizovatele zaměstnávat, zeptejte se své FIU, zda je nutné v SZV-M ukazovat ředitele bez pracovní smlouvy - různá oddělení mohou mít různé názory.

Pokud má organizace pozastavenou činnost, nemá příjmy a nemá přijaté zaměstnance, není nutné SZV-M předávat. Tato vysvětlení poskytuje FIU na svých webových stránkách.

Nulové účetnictví LLC

Každý rok si všechny LLC pronajímají účetní závěrky, která odráží roční výsledky činnosti – peníze na účtech, majetek, dluhy, zisky či ztráty.

Účetnictví není nula, i když jste nepodnikali. Každá organizace má základní kapitál, jehož výši si určíte při registraci živnosti a vložíte na bankovní účet. Musí se to promítnout do bilance.

Zjednodušený daňový systém je speciální režim, který nahrazuje několik daní (daň z příjmu fyzických osob, DPH, daň z nemovitosti) jednou platbou. Chcete-li požádat, musíte napsat žádost o přechod (pokud při registraci IP neoznámí daňovým úřadům přechod, automaticky se uplatní OSNO). Jedním z hlavních požadavků na duševní vlastnictví ve zjednodušeném daňovém systému je povinnost pravidelně podávat zprávy o výsledcích ekonomická aktivita, vypočítávající základ daně z přijatého zisku. Ale co když podnikatel nedostal kladný výsledek z podnikání nebo vůbec, když nemluvíme o uzavření IP. V takových situacích musí jednotlivý podnikatel poskytnout Federální daňové službě nulové hlášení. Jak správně vyplnit formulář a jaké způsoby převodu na Federální daňovou službu existují.

Ruská legislativa neupravuje pojem „deklarace nulového IP“, podobnou definici používají podnikatelské subjekty pro označení dokumentu odrážejícího výsledky činnosti za vykazované zdaňovací období, během kterého nedošlo k žádným pohybům na účtech IP. Jinými slovy, nedochází k tvorbě základu daně.

Nulové vykazování je povoleno pro jednotlivé podnikatele:

1. Pokud jsou ukazatele výkonnosti nulové (chybějící příjmy a výdaje neumožňují tvořit výši splatné daně).
2. Při snížení výše daně na nulu (v případech snížení splatné částky o výši výdajů).

V prvním případě se předpokládá, že:

• neexistují žádné známky podnikání ani pohyb na účtech IP;
• šeky, nákladní listy, faktury se nevystavují;
• Zaměstnanci nejsou vypláceny mzdy, neexistují žádné výdaje.

Kromě těchto případů může „nulu“ podat i podnikatel, který právě ukončil registrační řízení jako fyzická osoba a ještě nezačal vykonávat činnost. Termín pro podání „nulového“ přiznání je standardní – ročně do 30. dubna. Daňová legislativa zároveň nestanoví, za kolik účetních období může podnikatel podat nulové přiznání. Individuální podnikatel má proto právo podat „nulovou“ až do odhlášení nebo objevení příjmu.

Vlastnosti vyplňování prohlášení souvisí se zdanitelným základem pro zjednodušený daňový systém, který si jednotlivý podnikatel zvolí. Při výpočtu platby daně s přihlédnutím k „čistému“ příjmu (odečtením všech výdajů) tedy může dojít ke ztrátám za uplynulý rok. Není to však důvod pro neplacení minimální daně: budete muset odvést 1 % z příjmu. Podnikatelské subjekty, které jsou ve zjednodušeném daňovém systému „příjmové“, jsou zároveň osvobozeny od placení daní při absenci příjmu.

Je třeba poznamenat, že podávání zpráv závisí také na přítomnosti nebo nepřítomnosti najatého personálu.

Je-li fyzická osoba podnikatelem zaměstnavatel, je nutné kromě ročního výkazu zisku a informace o průměrném stavu zaměstnanců k začátku roku předkládat každé čtvrtletí hlášení ve formě:

• prohlášení 4-FSS a RSV;
• personalizovaný účet.

Podnikatelé na „zjednodušeném“ bez zaměstnanců jsou osvobozeni od vykazování do Penzijního fondu, ale jsou povinni za sebe strhávat povinné fixní příspěvky do Penzijního fondu a FFOMS.

Absence známek fungování obchodu neslouží jako základ pro nevykazování. Takové porušení, stejně jako včasné podání, se trestá pokutou.

Daňové přiznání pro fyzické osoby podnikatele zjednodušené nula 2019 se vyplňuje v souladu se stanovenými pravidly, včetně těch, která jsou obecně přijímána při generování sestav v jakékoli formě:

• údaje zadávejte pouze hůlkovým písmem (při ručním vyplňování) nebo velikost písma Courier New 18 (při elektronickém vyplňování);
• částky musí být uvedeny v plné hodnotě (při zaokrouhlování se používají obecná matematická pravidla), bez kopejek;
• pro plnění se používá černý inkoust;
• opravovat chyby, dělat skvrny je zakázáno;
• pro každé písmeno je k dispozici samostatná buňka;
• prázdné buňky nelze ponechat, do prázdných buněk je nutné zadat pomlčky;
• pole pro zadání kontrolního bodu je vyplněno pomlčkami;
• pokud je hodnota součtu nula, zadá se pomlčka;
• stránky jsou číslovány podle principu průchozí;
• blikání není nutné.

Podnikatelé na STS "příjmy" vyplňují oddíly 1.1 a 2.1.1-2.1.2, STS "příjmy minus náklady" - 1.2 a 2.2. Titulní stranu vyplňují všichni podnikatelé.

Častou otázkou je, zda je na prohlášení IP potřeba pečeť. Podnikatelé mohou vykonávat činnost bez použití pečeti, v souvislosti s tím, i s přihlédnutím k přítomnosti pečeti v prohlášení, má individuální podnikatel právo připojit pouze podpis.

Správná šablona prohlášení je obsažena na oficiálních stránkách Federální daňové služby www.nalog.ru.

Při sestavování titulní strany „nulky“ je nutné se zaměřit na následující pořadí:

1. Pole TIN pochází z registračních dokumentů IP.
2. Hodnota opravného čísla se může lišit: "0" - během počátečního podání výroční zprávy, "1", "2" - při upřesňování údajů, tedy opravě dříve předložených informací.
3. Pro pole "Daňové období" je k dispozici několik hodnot: "34" - rok; "50" - při ukončení podnikání; "95" - změna daňového systému; "96" - při likvidaci směru činnosti, v rámci kterého byl uplatňován "zjednodušený" systém, ale s další existencí podniku.
4. Pole vykazovaného roku vyžaduje zadání roku podání.
5. Kód finančního úřadu je uveden v registračních dokumentech jednotlivého podnikatele (odpovídá také prvním 4 číslicím DIČ).
6. Jméno podnikatele.
7. kód OKVED.
8. Telefon pro komunikaci.
9. Počet stran je shrnut.
10. Datum a podpis jsou připojeny.

Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ vyplňují oddíly odpovídající formě základu daně na základě následujících pravidel:

• 1: číslování "002", OKTMO (kód regionu bydliště IP podle celoruského klasifikátoru). Každá buňka řádků 020-110 musí být vyplněna pomlčkou. Podepsáno a datováno níže;
• 1.1 - číslování "003", řádek 102 má dvě možnosti vyplnění: "1" - pokud podnikatel nevyužil práci zaměstnanců za vykazovaný rok; "2" - pokud byla použita najatá pracovní síla. Řádky 110-113, 130-133, 140-143 jsou vyplněny pomlčkami. Do řádků 120-123 se uvede hodnota sazby daně;
• 1.2 je vypočtená částka daně z obratu ke snížení platby daně za podnik, na který se vztahuje daňová legislativa je stanovena daň z obratu. Skládá se ze 2 listů. Ostatní řádky jsou vyplněny čárkami.

Podnikatelé používající jako základ daně čistý příjem (po odečtení všech výdajů) by se měli řídit následujícími pravidly:

• podle oddílu 1.2: číslování "002", OKTMO podle výše uvedeného principu. Buňky řádků 020-110 jsou vyplněny pomlčkami. Spodní část musí být také podepsána a datována;
• dle oddílu 2.2: řádky 210-253, 270-280 se vyplní pomlčkami a do řádků 260-263 se uvede hodnota sazby daně.

Pokud jednotlivý podnikatel nevydělává, tj. nemá žádný příjem, není tato skutečnost důvodem pro osvobození fyzického podnikatele od placení pevných příspěvků za sebe a zaměstnance do penzijního fondu. Část 2.1.1 nulového prohlášení však neuvádí jejich součty. Důvodem je nesprávné zobrazení výše příspěvků, které převyšují vypočtenou výši daně (nulu). Daňoví poplatníci mají možnost využít k vyplnění prohlášení online službu – program Deklarace na webu Federální daňové služby. Chcete-li službu používat, musíte si stáhnout aplikaci a postupovat podle pokynů na stránce. Podnikatelům bude stačit hotový dokument vytisknout.

Při elektronickém způsobu vyplňování nulového prohlášení USN je povoleno tisknout formulář bez rámečků obeznámenosti. Je také povolena absence pomlček v prázdných buňkách.

Kromě výše uvedených způsobů vytváření prohlášení stojí za zmínku ještě jeden - s pomocí speciálních programů a zdrojů, které vám umožní zkontrolovat správnost vyplnění online.

Podnikatelé mohou podat prohlášení IFTS několika způsoby:

• osobně - musíte sami navštívit finanční úřady. Je důležité poskytnout 2 kopie prohlášení, z nichž jeden bude opatřen razítkem finančního úřadu se značkou přijetí. Tato kopie bude sloužit jako důkaz předložení dokumentů;
• prostřednictvím zástupce - je povinné vydat notářsky ověřenou plnou moc;
• poštou (doporučeně) - je nutné přiložit soupis ve dvou vyhotoveních a stvrzenku, jejíž datum bude sloužit jako datum podání přiznání;
• online.

Při převodu v papírové podobě mohou orgány IFTS požadovat, abyste poskytli dokumenty na elektronických médiích nebo vytiskli čárový kód, který duplikuje informace z prohlášení. U otázky, jak podat nulové daňové přiznání pro fyzického podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému přes internet, stojí za to se podrobně zabývat.

K dispozici jsou dvě možnosti:

• s pomocí Osobní účet daňový poplatník - vstup se provádí pomocí přihlašovacího jména a hesla vytištěného na registrační kartě, kterou lze získat od Federální daňové služby, bez odkazu na místo bydliště. K vydání je nutné předložit cestovní pas a DIČ. Druhým způsobem přístupu je získání elektronického podpisu, jehož klíčový certifikát vydává certifikační centrum akreditované Ministerstvem komunikací Ruské federace;
• přes Portál služeb státu – důležité je mít ověřený účet. Převod se provádí prostřednictvím sekce „Podání daňového přiznání“.

Datem podání je den odeslání prohlášení, nikoli den, kdy bylo přijato. Finanční úřady. Prohlášení musí být podepsáno EDS (elektronický digitální podpis).

Zároveň k podání přiznání za jednotlivého podnikatele nemůže dojít, pokud finanční úřady odmítnou přijmout.

Důvody mohou být:

• neexistuje elektronický podpis;
• nesprávně vybraný orgán Federální daňové služby;
• chyby při vyplňování;
• chybí celé jméno plátce;
• EDS nepatří daňovému poplatníkovi.

Neignorujte povinnost podat nulové přiznání ani neporušujte regulované lhůty. Porušení se trestá pokutou 1 tisíc rublů.