Debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti. Debitor borclarının və kreditor borclarının təhlili Debitor borclarına daxili nəzarət üsulları
Artan satışların əks tərəfi demək olar ki, həmişə debitor borclarının artmasıdır. Müasir post-böhran şəraitində istehsalın və satışın artırılması artıq şirkətin inkişafında əsas amil deyil. Sabitliyin əsas göstəricisi səlahiyyətli nəzarət, planlaşdırma və idarəetmədir debitor borcları.
Alıcıya kredit vermək barədə qərar qəbul etmə mərhələsində aşağıdakılar əsas əhəmiyyət kəsb edir:
- təxirə salınmış ödəniş müqaviləsinin qüvvədə olma müddəti (bir qayda olaraq, əvvəlcədən müəyyən edilmiş kredit müddəti olan standart müqavilələrdən istifadə olunur);
- Müştərinin ödəmə qabiliyyəti və etibarlılığı səviyyəsi, məlumat toplanarkən yalnız açıq mənbələrə deyil, qeyri-rəsmi mənbələrə də xüsusi diqqət yetirilir (məsələn, şəxsi əlaqələr tənzimləyici və hüquq-mühafizə orqanlarında);
- ümidsiz borclar olduqda ehtiyatlar sisteminin yaradılması. Ən etibarlı və dürüst müştəri istənilən standart müqavilə əsasında fors-major hallar zamanı məsuliyyətdən azaddır və fors-major hallar nadir hallarda ödənişlərin həyata keçirilməməsinin əsl səbəbi olsa da, onlara güzəşt edilməməlidir;
- problemli ödəyicilərlə işin etibarlı mexanizminin yaradılması. Bir qayda olaraq, bu məsuliyyət müəssisənin mühafizə xidmətinə verilir. Bundan əlavə, onlar istifadə olunur maliyyə alətləri, məsələn, ödənişin həyata keçirildiyi gün də daxil olmaqla, gecikdirilmiş hər gün üçün cərimələrin hesablanması, bütövlükdə müqavilənin şərtlərinə yenidən baxılması;
- ölçüsü kredit müddəti ilə tərs mütənasib olan endirimin təmin edilməsi. Beləliklə, müştəri borcunu mümkün qədər tez qaytarmaqda maraqlı olur.
Birincisi, əvvəlki dövrdə borcun səviyyəsi və dinamikası düsturla təhlil edilir:
Kdz = Z/A,
burada Kdz debitor borclarına dövriyyə vəsaitlərinin cəlb olunma səviyyəsini göstərən əmsaldır;
Z - borcun məbləği;
A - dövriyyə kapitalının ümumi məbləğidir.
Debitor borclarının keyfiyyətinin mühüm göstəricisi borclara qoyulmuş dövriyyə kapitalının dövriyyə dərəcəsidir ki, bu da aşağıdakı düsturla hesablanır:
KO = OR/Z,
burada KO nəzərdən keçirilən dövrdə pultun fırlanma sayıdır;
OR - nəzərdən keçirilən dövrdə dövriyyənin məbləği;
Bundan sonra ümidsiz borcun səviyyəsi düsturla müəyyən edilir:
Kpr = Zpr/Z,
burada Kpr vaxtı keçmiş borcun səviyyəsini ifadə edən əmsaldır;
ZPR - nəzərdən keçirilən dövrdə müqavilə üzrə ödənilməmiş borc;
Z - nəzərdən keçirilən dövrdə borcun məbləği.
Sonra debitor borclarına dövriyyə kapitalının qoyuluşunun səmərəlilik əmsalı müəyyən edilir:
Edz = Pdz - Zdz - Pdz,
burada Edz debitor borclarına investisiyaların səmərəlilik əmsalı;
Pdz - müqavilə şərtləri ilə satış hesabına əldə edilən mənfəət;
Zdz - kreditləşmə ilə bağlı xərclər (yoxlama, borclularla iş və s.);
Pdz - borcların qaytarılmaması nəticəsində yaranan maliyyə itkilərinin məbləği.
Sdz = Və ya + Ks x (Pdn + Ppr),
burada Sdz debitor borclarına qoyulmuş vəsaitlərin məbləğidir;
Və ya - kredit üzrə planlaşdırılmış satış həcmi;
Kc - maya dəyəri və məhsulun qiymətinin nisbəti;
Pdn - malların kreditlə göndərildiyi günlərin sayının orta çəkisi;
Pdr - gecikmiş ödənişlər müddəti, günlər.
Şirkət debitor borclarına lazımi vəsaiti yatıra bilmədikdə, planlaşdırılmış gəlirə və borc üzrə satışdan əldə edilən mənfəətə düzəlişlər etmək lazımdır.
Borcların idarə edilməsinin yeni üsullarından biri debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsidir ki, onun əsas formaları faktorinq, forfeytinq və veksellərin uçotu olur.
Təchizatçı risklərinin əhəmiyyətli hissəsini əhatə edən alət kimi faktorinq şirkət üçün xüsusi maraq doğurur. Bundan əlavə, kapital dövriyyəsi müddəti artır, nisbətən kiçik bir faiz üçün şirkət maliyyə strukturunu optimallaşdırır və problemli müştərilərlə işləmək üçün əlavə xərc çəkmir.
Kreditin verilməsi üçün əsas şərtlərdən biri müqavilənin müddətinin müəyyən edilməsidir. Müqavilənin müddətinin artması səbəbindən satış həcmi və gəlir artır, lakin debitor borclarına yatırılmalı olan vəsaitlərin miqdarı artır və artır. maliyyə dövrüşirkətlər. Limit təyin edilməsi kredit haqqında razılaşma, qeyd olunan bütün məqamları nəzərə almaq lazımdır.
Hər bir amilin əhəmiyyətini özü üçün müəyyən edərək, bütün potensial riskləri ölçüb-biçərək şirkət öz kredit siyasətini qurur. kredit limiti hər bir fərdi dövr üçün.
Kreditin verildiyi dövrlə birlikdə onun dəyəri xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. Məhsulların tədarükü üçün dərhal ödənişlər üçün qiymət endirimləri sistemi ilə müəyyən edilir. Bu göstəricilərə əsasən norma hesablanır faiz dərəcəsi verilən kredit üçün:
Pg = Cs x 360/Sp,
burada Pg verilən kredit üzrə faiz dərəcəsidir;
Tss - təxirə salınmadan dərhal ödəniş üçün endirim;
SP - kredit müqaviləsinin qüvvədə olma müddəti.
Bu normanın müəyyən edilməsinin özəlliyi ondan ibarətdir ki, onun faiz dərəcəsi ilə əlaqələndirilməsidir bank krediti. İstənilən vəziyyətdə, ondan aşağı olmalıdır Maliyyə institutları. Əks halda, qarşı tərəfin bankdan kredit götürüb çatdırılma haqqını avans əsasında ödəməsi daha sərfəlidir.
Yerli şirkətlərin təcrübəsinə əsaslanaraq, debitor borclarının idarə edilməsi prosesində hər bir işçinin məsuliyyət dərəcəsini göstərən alqoritm yaratmaq mümkündür. Bir qayda olaraq, şirkətin kommersiya bölməsi (satış şöbəsi) satış və mədaxillərə nəzarət edir. Pul, maliyyə xidməti məlumat və analitik işlərə cavabdehdir. Hüquq xidməti problemli göndərişlər üçün sənəd dövriyyəsinin qüsursuz vəziyyətinə görə məsuliyyət daşıyır (məhkəmə zamanı zəruri şərt). Əgər borc problemli olarsa, şirkətin təhlükəsizlik xidməti işə qarışır.
Bundan əlavə, müştəri ilə işləyərkən ifaçıların funksiyalarının təkrarlanmaması vacibdir. Əks halda, şöbələr arasında uyğunsuzluq yaranır və bu, əməliyyat səmərəliliyinin azalmasına səbəb olur. Buna görə də, funksiyaları bölmələr arasında dəqiq bölüşdürmək deyil, həm də problemli müştəri ilə işin bütün mərhələlərində onların hərəkətlərini aydın şəkildə təsvir etmək lazımdır (cədvələ bax).
Müştərilərlə işləyərkən ifaçıların funksiyalarının bölüşdürülməsi
Debitor borclarının idarə edilməsi mərhələsi | Debitor borclarının idarə edilməsi üzrə şöbələrin hərəkətləri | Məsul şöbə |
| Müqavilə çərçivəsində ödəniş müddətinin müəyyən edilməsi | Müqavilənin imzalanması | Maliyyə direktoru |
| Ödəniş üçün hesab-fakturanın verilməsi | Satış şöbəsi | |
| Malların daşınması və daşınmasına dəstək (qaimə-fakturaların verilməsi, müştəridən malların lazımi miqdarda və keyfiyyətdə alınması barədə təsdiqin alınması) | Satış şöbəsi | |
| Ödəniş tarixinin xatırladılması (müqavilənin bitməsinə üç iş günü qalmış) | Satış şöbəsi | |
| 7 iş gününə qədər vaxtı keçmiş ödənişlərə nəzarət | Ödənişin gecikdirilməsinin səbəblərini öyrənmək | Satış şöbəsi |
| Vaxtı keçmiş borcların ödənilməsi cədvəlinin razılaşdırılması | Maliyyə şöbəsi | |
| Əlavə daşımaların dayandırılması | Kommersiya direktoru | |
| Cəzaların tətbiqinin başlanması haqqında yazılı bildiriş | Maliyyə direktoru | |
| 7 iş günündən 30 iş gününə qədər | Cərimənin hesablanması | Maliyyə direktoru |
| Ödəniş etməyi xatırladan gündəlik zənglər | Satış şöbəsi | |
| Borclu şirkətin direktoru və ya sahibi ilə şəxsi görüş | Kommersiya direktoru, satış departamenti | |
| Məhkəməyə hazırlıq haqqında yazılı bildiriş | Hüquq xidməti | |
| 30 iş günündən 60 iş gününə qədər | Borclunun şirkətinin meneceri və ya sahibi ilə təkrar şəxsi görüş, kompromis həll yolu tapmaq üçün bütün mümkün tədbirləri görmək | Mühafizə xidməti, satış şöbəsinin müdiri |
| Rəsmi şikayət (yazılı) | Hüquq xidməti | |
| 60 iş günündən çox | Məhkəməyə iddia ərizəsi vermək | Hüquq xidməti |
Ümidsiz borcların sayını azalda biləcək əlavə bir stimul, satış işçilərinə mükafat ödənişləri ilə şirkətin ümumi debitor borclarının vəziyyəti arasında əlaqə yaratmaq kimi qeyri-populyar tədbirdir. Şirkətin bütün bölmələrinin istisnasız olaraq potensial müştərinin ödəmə qabiliyyətinin, onun etibarlılığının qiymətləndirilməsi prosesində iştirak etməsinə baxmayaraq, mənşə zəncirinin ilk halqası olan satış şöbəsinin mütəxəssisləridir. müqavilə münasibətləri, onlar bazarın vəziyyəti, müəyyən kontragentlərin ödəmə qabiliyyəti haqqında həmişə daha etibarlı və vaxtında məlumat əldə edirlər. Məhz satış departamentinin şirkətin digər bölmələrinə ötürdüyü məlumatlar əsasında ödənişin təxirə salınmasına dair müqavilələrin imzalanması və ya bağlanmaması barədə qərarlar qəbul edilir.
Məsuliyyətlərinə bütövlükdə şirkət üçün ümumi debitor borclarının vəziyyətinin səhvsiz təhlilini daxil edən şirkətin maliyyə şöbəsi daha az məsuliyyət daşımır. Sistem səhvləri, bu halda icazə verilə bilən, şirkətin fəaliyyəti üçün potensial müştərilər haqqında yanlış məlumatların toplanması səbəbindən ümidsiz borcların yaranmasından daha az təhlükəli deyil.
Xüsusi kompüter proqramlarından istifadə etmədən və pul vəsaitlərinin daxilolmalarının uçotunun avtomatlaşdırılması olmadan hazırda debitor borclarının uçotu və vəziyyətinin vaxtında təhlili mümkün deyil. Bu, daşınma həcmlərinin, verilən hesab-fakturaların və təxirə salınmış ödəniş müqavilələrinin sayının artması ilə əlaqədardır. Eyni zamanda, yalnız qarşı tərəflər və dövrlər üzrə təhlil aparmaq deyil, həm də ən çox hansı məhsul qrupları və hansı qiymət seqmentində pis və problemli borcların yarandığını müəyyən etmək mümkündür. Bu, öz növbəsində, müəyyən bir alıcı ilə müqavilə imzalamaq barədə qərar qəbul edərkən riskləri daha dəqiq qiymətləndirməyə imkan verir.
Sonda onu da əlavə etmək istərdik ki, debitor borclarının idarə edilməsi prosesində bu prosesdə iştirak edən kadrların peşəkarlığı və yüksək motivasiyası böyük əhəmiyyət kəsb edir. Hamısının qeydiyyatı zəruri sənədlər, göndərmə faktını təsdiq edərək, qarşı tərəf qarşısında öhdəliklərin verilməsi dəqiq vaxtında və lazımi qaydada yerinə yetirilməlidir. Təcrübə, iddiaçının göndərmə faktını və kreditin verilməsini təsdiq edən bütün lazımi, düzgün tərtib edilmiş sənədləri təqdim etməməsi səbəbindən məhkəmə araşdırması zamanı borclunun ödənişlərdən azad edildiyi bir çox nümunə bilir.
Debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti məhsul satışının həcminin genişləndirilməsinə yönəlmiş və bu borcun ümumi həcminin optimallaşdırılmasından və onun vaxtında yığılmasını təmin etməkdən ibarət olan cari aktivlərin idarə edilməsi və müəssisənin marketinq siyasətinin ümumi siyasətinin bir hissəsidir.
Debitor borclarının idarə edilməsinin məqsədləri:
- · debitor borclarının məqbul səviyyəsinin məhdudlaşdırılması;
- · vəsaitlərin zəmanətli alınmasını təmin edən satış şərtlərinin seçilməsi;
- · alıcıların müxtəlif qrupları üçün onların ödəniş intizamına uyğunluğu baxımından güzəştlərin və ya güzəştlərin müəyyən edilməsi;
- · borcların yığılmasının sürətləndirilməsi;
- · büdcə borclarının azaldılması;
- · debitor borcları ilə bağlı mümkün məsrəflərin, yəni debitor borclarında dondurulmuş vəsaitlərin istifadə edilməməsi nəticəsində itirilmiş mənfəətin qiymətləndirilməsi.
Məhsullarının alıcılarına kredit verilməsi siyasətini hazırlayarkən təşkilat aşağıdakı əsas məsələlər barədə qərar verməlidir:
- · kredit müddəti (əksər hallarda təşkilatın məhsulların ödənilməsi üçün son müddəti nəzərdə tutan bir neçə standart müqaviləsi var);
- · kredit qabiliyyəti standartları (təchizatçının müəyyən etdiyi meyarlar maliyyə ödəmə qabiliyyəti alıcı və nəticədə mümkün ödəniş variantları);
- · şübhəli borclar üçün ehtiyatların yaradılması sistemi (ehtimal olunur ki, borclularla iş sistemi nə qədər yaxşı olsa da, ən azı fors-major hallar səbəbindən ödənişin alınmaması riski həmişə mövcuddur; buna görə də, ehtiyatlılıq prinsipinə əsasən, alıcının müflisləşməsi səbəbindən əvvəlcədən itkilər üçün ehtiyat yaratmaq lazımdır);
- · ödənişlərin yığım sistemi (buraya ödəniş şərtlərinin pozulması halında müştərilərlə qarşılıqlı əlaqə prosedurları, ödəniş pozuntularının əhəmiyyətini göstərən göstəricilər toplusu, vicdansız kontragentlərin cəzalandırılması sistemi və s. daxildir);
- · endirimlər sistemi təqdim olunur.
Alıcıların seçilməsi sistemi nə qədər effektiv olsa da, onlarla qarşılıqlı əlaqə zamanı hər cür sliplər istisna edilmir, buna görə də təşkilat alıcıların ödəniş intizamına riayət etməsinə nəzarət etmək üçün bir növ sistem yaratmağa məcbur olur.
Təşkilatın (və ya onun) debitor borclarının idarə edilməsi siyasətinin formalaşdırılması kredit siyasəti məhsul alıcılarına münasibətdə) aşağıdakı əsas mərhələlər üzrə həyata keçirilir.
- 1. Əvvəlki dövrdə təşkilatın debitor borclarının təhlili.
- 2. Məhsul alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinin prinsiplərinin formalaşdırılması.
- 3. Əmtəə (kommersiya) krediti üzrə debitor borclarına ayrılan dövriyyə vəsaitlərinin mümkün miqdarının müəyyən edilməsi.
- 4. Sistemin formalaşması kredit şərtləri.
- 5. Alıcıların qiymətləndirilməsi və kredit şərtlərinin diferensiallaşdırılması standartlarının formalaşdırılması.
- 6. Debitor borclarının inkassasiyası prosedurunun formalaşdırılması.
- 7. Təşkilatda debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin müasir formalarından istifadənin təmin edilməsi.
- 8. Debitor borclarının hərəkətinə və vaxtında yığılmasına nəzarət etmək üçün effektiv sistemlərin qurulması.
Hər bir mərhələni daha ətraflı nəzərdən keçirək.
Əvvəlki dövrdə debitor borclarının təhlili.
Bu təhlilin əsas məqsədi təşkilatın debitor borclarının səviyyəsini və tərkibini, habelə ona yatırılan investisiyaların effektivliyini qiymətləndirməkdir. maddi resurslar. Müştərilərlə hesablaşmalar üzrə debitor borclarının təhlili əmtəə (kommersiya) və istehlak krediti.
Təhlilin birinci mərhələsində təşkilatın debitor borclarının səviyyəsi və əvvəlki dövrdəki dinamikası qiymətləndirilir. Bu səviyyə dövriyyə aktivlərinin debitor borclarına yönəldilməsi əmsalının müəyyən edilməsi əsasında qiymətləndirilir.
Təhlilin ikinci mərhələsində debitor borclarının orta yığım müddəti və nəzərdən keçirilən dövrdə onun dövriyyəsinin sayı müəyyən edilir. Debitor borclarının yığılması üçün orta müddət təşkilatın maliyyə və ümumi əməliyyat dövrünün faktiki müddətində onun rolunu xarakterizə edir.
Debitor borclarının dövriyyəsinin sayı müəyyən dövr ərzində ona qoyulmuş vəsaitlərin dövriyyə sürətini xarakterizə edir.
Təhlilin üçüncü mərhələsində təşkilatın debitor borclarının tərkibi onun ayrı-ayrı "yaş qrupları" ilə qiymətləndirilir, yəni. onun toplanması üçün nəzərdə tutulmuş müddətlərə uyğun olaraq.
Təhlilin dördüncü mərhələsində vaxtı keçmiş debitor borclarının tərkibi ətraflı araşdırılır, şübhəli və ümidsiz borclar fərqləndirilir. Bu analizdə aşağıdakı göstəricilərdən istifadə olunur:
- · debitor borclarının vaxtı keçmiş əmsalı;
- · vaxtı keçmiş (şübhəli, ümidsiz) debitor borclarının orta “yaşı”.
Təhlilin beşinci mərhələsində vəsaitlərin debitor borclarına investisiya edilməsindən əldə edilən təsirin miqdarı müəyyən edilir.
Təhlilin nəticələri təşkilatın kredit siyasətinin fərdi parametrlərinin sonrakı işlənib hazırlanmasında istifadə olunur.
Məhsul alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinin prinsiplərinin formalaşdırılması.
Müasir kommersiya-maliyyə təcrübəsində istər ölkəmizdə, istərsə də bazar iqtisadiyyatı inkişaf etmiş ölkələrdə kreditlə məhsulların satışı geniş vüsət almışdır. Kredit siyasətinin prinsiplərinin formalaşması bu təcrübənin şərtlərini əks etdirir və fəaliyyətin səmərəliliyinin artırılmasına yönəlib və maliyyə fəaliyyəti təşkilatlar.
Məhsul alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinin prinsiplərinin formalaşdırılması prosesində iki əsas məsələ həll olunur:
- · kreditlə məhsulları hansı formalarda satmaq;
- · təşkilat hansı növ kredit siyasətini seçməlidir.
Kredit siyasətinin növünü müəyyən edərkən nəzərə almaq lazımdır ki, onun sərt (mühafizəkar) variantı təşkilatın əməliyyat fəaliyyətinin artmasına və dayanıqlı kommersiya əlaqələrinin formalaşmasına mənfi təsir göstərir, yumşaq (aqressiv) versiyası isə kreditlərin həddindən artıq yayındırılmasına səbəb ola bilər. maliyyə resursları və təşkilatın ödəmə qabiliyyəti səviyyəsini azaldır, sonradan borcların yığılması üçün əhəmiyyətli xərclərə səbəb olur və son nəticədə dövriyyə aktivlərinin və istifadə olunan kapitalın gəlirliliyini azaldır.
Əmtəə (kommersiya) və istehlak krediti üzrə debitor borclarına qoyulan maliyyə resurslarının mümkün həcminin müəyyən edilməsi.
Bu məbləği hesablayarkən nəzərə almalısınız:
- · kreditlə məhsul satışının planlaşdırılmış həcmləri;
- · müəyyən kredit formaları üzrə təxirə salınmış ödənişin orta müddəti;
- · cari iş təcrübəsi əsasında vaxtı keçmiş ödənişlərin orta müddəti (əvvəlki dövrdə debitor borclarının təhlilinin nəticələrinə əsasən müəyyən edilir);
- · maya dəyərinin kreditlə satılan məhsulların qiymətinə nisbəti.
Təşkilatın maliyyə imkanları təxmin edilən vəsaitin tam həcmdə investisiya edilməsinə imkan vermirsə, kredit şərtləri dəyişməz qalarsa, kreditlə məhsul satışının planlaşdırılan həcmi müvafiq olaraq tənzimlənməlidir.
Kredit şərtləri sisteminin formalaşması.
Bu terminlərə aşağıdakı elementlər daxildir:
- 1. Kredit müddəti ( kredit müddəti);
- 2. Verilmiş kreditin məbləği (kredit limiti);
- 3. Kreditin verilməsinin dəyəri (alınmış məhsullar üçün dərhal ödənişlər edərkən qiymət endirimləri sistemi);
- 4. Alıcılar tərəfindən öhdəliklərin gec yerinə yetirilməsinə görə cərimələr sistemi.
Kreditin müddəti (kredit müddəti) alıcıya satılan məhsul üçün təxirə salınmış ödənişin verildiyi maksimum müddəti xarakterizə edir. Kredit müddətinin artması məhsul satışının həcmini stimullaşdırır (hər şey bərabərdir), lakin eyni zamanda debitor borclarına qoyulan maliyyə resurslarının həcminin artmasına və maliyyə və bütün əməliyyat müddətinin artmasına səbəb olur. təşkilatın dövrü. Buna görə də kredit müddətinin ölçüsünü təyin edərkən onun nəticələrə təsirini qiymətləndirmək lazımdır iqtisadi fəaliyyət kompleksdə.
Verilmiş kreditin ölçüsü (kredit limiti) alıcının verilmiş əmtəə (kommersiya) və ya istehlak krediti üzrə borcunun məbləğinin maksimum həddini xarakterizə edir. Həyata keçirilən kredit siyasətinin növü (məqbul risk səviyyəsi), təxirə salınmış ödəniş şərtləri ilə məhsul satışının planlaşdırılan həcmi, satış əməliyyatlarının orta həcmi nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. hazır məhsullar(istehlak krediti üçün - kreditlə satılan malların orta dəyəri), maliyyə vəziyyəti təşkilat - kreditor və digər amillər.
Kreditin verilməsinin dəyəri satın alınan məhsullar üçün dərhal ödənişlər edərkən qiymət endirimləri sistemi ilə xarakterizə olunur.
Əmtəə (kommersiya) və ya istehlak kreditinin dəyərini təyin edərkən nəzərə almaq lazımdır ki, onun ölçüsü qısamüddətli maliyyə (bank) krediti üzrə faiz dərəcəsindən artıq olmamalıdır. Əks təqdirdə, kreditlə məhsulların satışını stimullaşdırmayacaq, çünki alıcının bankdan qısamüddətli kredit götürməsi (satıcı tərəfindən müəyyən edilmiş kredit müddətinə bərabər müddətə) və pulunu ödəməsi daha sərfəlidir. satın alındıqdan sonra alınan məhsullar.
Kredit şərtlərinin işlənib hazırlanması prosesində formalaşan alıcılar tərəfindən öhdəliklərin vaxtında yerinə yetirilməməsinə görə cərimələr sistemi müvafiq cərimələr, cərimələr və cərimələri nəzərdə tutmalıdır. Bu cərimələrin məbləği kreditor təşkilatının bütün maliyyə itkilərini (gəlir itkisi, inflyasiya itkiləri, ödəmə qabiliyyəti səviyyəsinin aşağı düşməsi riskinin kompensasiyası və s.) tam ödəməlidir.
Alıcıların qiymətləndirilməsi standartlarının formalaşdırılması və kredit şərtlərinin diferensiallaşdırılması.
Alıcıların qiymətləndirilməsi üçün bu cür standartların yaradılması üçün əsas onların kredit qabiliyyətidir. Alıcının kredit qabiliyyəti onun müxtəlif formalarda və tam həcmdə kredit cəlb etmək qabiliyyətini müəyyən edən şərtlər sistemini xarakterizə edir. müəyyən edilmiş müddətlərəlaqədar bütün maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək.
Müştərilərin qiymətləndirilməsi standartları sisteminin formalaşması aşağıdakı əsas elementləri əhatə edir:
- 1. Ayrı-ayrı alıcı qruplarının kredit qabiliyyətini qiymətləndirən xüsusiyyətlər sisteminin müəyyən edilməsi;
- 2. Formasiya və imtahan məlumat bazası alıcıların kredit qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi;
- 3. Alıcıların kredit qabiliyyətinin fərdi xüsusiyyətlərinin qiymətləndirilməsi üsullarının seçilməsi;
- 4. Məhsul alıcılarının kredit qabiliyyəti səviyyəsinə görə qruplaşdırılması;
- 5. Alıcıların kredit qabiliyyətinin səviyyəsinə uyğun olaraq kredit şərtlərinin diferensiallaşdırılması.
Debitor borclarının alınması prosedurlarının formalaşdırılması.
Bu prosedura ödənişlərin tarixi, verilmiş kredit üzrə borcun müddətinin uzadılmasının mümkünlüyü və şərtləri, müflis borclulara qarşı iflas prosedurunun başlanması şərtləri barədə alıcılara ilkin və sonrakı xatırlatmaların şərtləri və formaları daxil edilməlidir.
Təşkilatda debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin müasir formalarından istifadənin təmin edilməsi.
Bazar münasibətlərinin və infrastrukturun inkişafı maliyyə bazarı maliyyə idarəçiliyi praktikasında debitor borclarının idarə edilməsinin bir sıra yeni formalarından istifadə etməyə icazə verin - onun yenidən maliyyələşdirilməsi, yəni. təşkilatın dövriyyə aktivlərinin digər formalarına sürətləndirilmiş transfer: pul vəsaitləri və yüksək likvidli qısamüddətli qiymətli kağızlar.
Hazırda istifadə olunan debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin əsas formaları bunlardır: faktorinq; məhsul alıcıları tərəfindən verilmiş veksellərin uçotu; forfeytinq.
Debitor borclarının hərəkətinə və vaxtında yığılmasına nəzarət etmək üçün effektiv sistemlərin qurulması.
Belə nəzarət tikinti çərçivəsində təşkil olunur ümumi sistem müstəqil blok kimi təşkilatda maliyyə nəzarəti.
Belə sistemlərin bir növü təşkilatın debitor borcları portfeli ilə bağlı ABC sistemidir. “A” qrupuna debitor borclarının ən böyük və ən şübhəli növləri (problemli kreditlər deyilən) daxildir; “B” qrupunda - orta kreditlər; "C" qrupunda - təşkilatın maliyyə nəticələrinə ciddi təsir göstərməyən digər debitor borcları.
Yuxarıdakı misalda hər iki firmanın satışlarının eyni olduğu ehtimal edilirdi. Amma bu fərziyyə əsassızdır. B şirkəti A şirkətindən qat-qat yüksək gəlir əldə edə bilər, çünki o, liberal satış şərtlərinə görə müştərilər üçün daha cəlbedici biznes tərəfdaşıdır. Nəticədə xalis mənfəət daha yüksək ola bilər ki, bu da əlbəttə ki, kapitalın gəlirliliyinə təsir edəcək. Eyni zamanda ümidsiz borclar B firmasına əlavə xərclər gətirə və xalis mənfəətin azalmasına səbəb ola bilər. Nəticədə kapitalın gəlirliliyi azala bilər.
Bu ziddiyyətli amillər vəziyyəti qiymətləndirməyi çətinləşdirir. Bununla belə, həlledici amil daha səxavətli malların daşınması şərtləri altında, mümkün investisiya qərarlarından kolleksiya xərcləri, ümidsiz borclar və fürsət xərclərindən daha sürətli böyüyən satışlardır.
Debitor borclarının ən yaxşı səviyyəsini müəyyən etmək üçün maliyyə menecerləri firmanın kredit siyasətini hazırlayırlar.
Kredit siyasəti
Alıcılar faydalandıqları üçün debitor borcları yaranır kredit şərtləri satan şirkət tərəfindən təklif olunur. Bu şərtlərə hesabları artıq ödəyən müştərilər üçün endirimlər daxildir qısa müddət, həmçinin müştərilərin endirimsiz hesablarını ödəməli olduğu maksimum kredit müddəti. Məsələn, satış şərtləri ola bilər " 2/10 xalis 30", bu o deməkdir ki: müştərilər adi 30 gün əvəzinə ilk 10 gündə ödədikdə 2% endirim əldə edə bilərlər. Bəzi şirkətlər endirim təklif etmədən təxirə salınmış ödəniş təmin edirlər.
Müştərilər bir sıra meyarlar əsasında kredit standartının tələblərinə cavab verərsə, firmadan kredit alırlar. Kredit şərtləri və kredit standartları birlikdə götürülür kredit siyasəti.
Debitor borclarının səviyyəsini dəyişmək istəyən şirkət buna kredit siyasətini dəyişdirməklə nail olur. Daha liberal kredit standartlarının tətbiqi və ya kredit müddətinin artırılması yolu ilə kredit siyasətinin yumşaldılması debitor borclarının artmasına səbəb olur. Daha sərt kredit standartlarının tətbiqi ilə kredit siyasətinin sərtləşdirilməsi və ya kredit müddətinin qısaldılması debitor borclarının azalmasına gətirib çıxarır.
Endirim faizi və ya müddəti də dəyişə bilər. Nəticədə, müştərilərin dəyişən şərtlərə reaksiyasından asılı olaraq, debitor borcları ya azalacaq, ya da artacaq. Kredit siyasətinin sərtləşdirilməsinin debitor borclarına təsiri Cədvəl 4.2-də göstərilmişdir.
Cədvəl 4.2
Şirkətin təmkinli kredit siyasətinin nəticələri
|
Şirkətin hərəkətləri |
Debitor borclarına təsir |
|
Kredit almaq üçün standartların sərtləşdirilməsi |
Daha az müştəri təxirə salınmış ödəniş alır; debitor borcları azalır. |
|
Kredit müddətinin azaldılması |
Hesablar daha sürətli ödənilir; debitor borcları azalır |
|
Endirim faizinin azaldılması |
Müştərilərin sayı azalır; əhəmiyyətli endirimlərdən istifadə edən bəzi müştərilər onlardan istifadəni dayandıracaqlar. Nəticədə debitor borclarına təsir hansının daha çox olmasından asılıdır: şirkətin bəzi müştərilərini itirməsi səbəbindən satış itkisi və ya daha aşağı səviyyəli endirimlərdən yararlanan müştərilərdən gələn əlavə məbləğ, onlar üçün daha az faydalıdır. |
|
Endirim müddətinin azaldılması |
Əvvəlki kimi: bəzi müştərilər şirkətə itiriləcək, bəziləri isə endirimdən yararlanacaq, lakin daha əvvəl ödəyəcək. Nəticədə debitor borclarına təsiri qeyri-müəyyəndir |
Debitor borclarının optimal səviyyəsini tapmaq üçün bir sıra problemləri həll etmək lazımdır:
hər bir kredit siyasəti variantı üçün proqnoz maliyyə sənədlərini hazırlamaq;
bu sənədlər əsasında hər bir variant üzrə artan pul vəsaitlərinin hərəkətini təxmin etmək və onları şirkətin həyata keçirdiyi cari siyasətin göstəriciləri ilə müqayisə etmək;
Kredit siyasətinin seçilməsi prosesini daha yaxşı başa düşmək üçün bir nümunəyə baxaq.
Tutaq ki, "Flagman" şirkəti öz məhsullarını "" şərtləri ilə satır. 2/10 xalis 30". Marketinq direktorunun müavini hesab edir ki, bu şərtlər " ilə əvəz edilməlidir. 2/10 xalis 40". O, hesab edir ki, bu əvəzləmə nəticəsində satışlar 10% artacaq və ümidsiz borclar bir qədər də artacaq. Şirkət kredit siyasətini dəyişməlidirmi?
Hesablamaları sadələşdirmək üçün əlavə fərziyyələr təqdim edirik:
1. Direktor müavini yeni kredit siyasəti ilə satışın 10 faiz artması ilə bağlı haqlıdır.
2. Xərc satılan məhsullar və mənfəət və zərər haqqında hesabatda əks olunan digər əməliyyat xərcləri, eləcə də bütün cari balans aktivləri satışdakı dəyişikliyə birbaşa mütənasib olaraq dəyişəcək, yəni. 10% artacaq.
3. Şirkət bütün satışları kreditlə həyata keçirir.
Əvvəlki illərin məlumatlarının təhlili göstərdi:
Müştərilərin 45%-i ilk 10 gün ərzində hesabı ödəməklə endirimlərdən yararlanıb;
Müştərilərin 53%-i orta hesabla 30 gündən sonra hesabı ödəyərək endirimlərdən imtina etdi;
qalan 2% müştərilər hesablarını orta hesabla 100 gün ərzində ödəyiblər.Əslində bu müştərilərin əksəriyyəti hesablarını heç vaxt ödəməyəcək və bununla da ümidsiz borclar yaranır.
Direktor müavini təklif edir ki, şirkətin kredit siyasətində yeni şərtlərin tətbiqi ilə vəziyyət aşağıdakı kimi dəyişə bilər:
Müştərilərin 45%-i hələ də endirimdən istifadə edəcək və ilk 10 gün ərzində hesablarını ödəyəcək;
Müştərilərin 52%-i 40 günlük ödəniş təxirə salınmasından istifadə edəcək;
Müştərilərin 3%-i hesablarını 100 gün ərzində ödəyəcək.
İki kredit siyasəti variantı üçün orta yığım müddətini hesablayaq:
mövcud seçim:
T inc = (0,45 x 10 gün) + (0,53 x 30 gün) + (0,02 x 100 gün) = 22,4 gün;
təklif etdi seçim:
T inc = (0,45 x 10 gün) + (0,52 x 40 gün) + (0,03 x 100 gün) = 28,3 gün.
Təqdim olunan məlumatları təhlil etdikdə məlum olur ki, mövcud kredit siyasəti ilə ümidsiz borclar üzrə xərclər satışın 2%-ni təşkil edir; yeni kredit siyasətində onlar satışın 3%-nə qədər artacaqlar.
Şirkətin maliyyə direktoru aşağıdakı məlumatları təqdim edir:
yeni kredit siyasətinin tətbiqi ilə satışın artması nəticəsində dövriyyə aktivlərinin artmasına 6%-lə qısamüddətli kredit cəlb etməklə nail olmaq olar;
şirkət 40% dərəcəsi ilə gəlir vergisi ödəyir;
firmanın orta çəkili kapital dəyəri 10% təşkil edir;
Uzunmüddətli borc mənbələri üzrə faiz dərəcəsi 8%-dir.
Biz kredit siyasətinin mərhələli şəkildə dəyişdirilməsinin mümkünlüyünü qiymətləndirəcəyik.
Birinci mərhələ. Proqnoz maliyyə sənədlərinin, o cümlədən balans və mənfəət və zərər hesabının hazırlanması.
Cədvəl 4.3 və 4.4 Flagman şirkətinin kredit siyasətinin iki variantı üzrə proqnoz sənədlərini göstərir.
Cədvəl 4.3
Proqnoz ilin sonunda balans hesabatı, min rubl.
|
Balans maddələri |
Mövcud variant |
Təklif olunan variant |
Qeydlər |
|
Əsas vəsaitlər Cari aktivlər: debitor borcları |
Dəyişikliklər olmadan Qeyd 1-ə baxın |
||
|
Kapital: səhm kapitalı Əlavə kapital bölüşdürülməmiş mənfəət Öhdəliklər: uzun müddətli qısa müddət Əlavə maliyyəyə ehtiyac |
Dəyişikliklər olmadan Dəyişikliklər olmadan Artım 1500 min rubl. Dəyişikliklər olmadan 2, 3-cü qeydlərə baxın |
||
Qeydlər:
Debitor borcları = · T inc.
mövcud seçim üçün: =12,380 min rubl;
təklif olunan variant üçün: =17,205 min rubl.
9,352 min rubl - bu, əlavə maliyyə mənbələrinə ehtiyacdır, o, aktivlərin dəyəri (205,630) ilə kapital və öhdəliklərin məbləği (196,278) arasındakı fərq kimi hesablanır. Yeni kredit siyasətini dəstəkləmək üçün tələb olunan aktiv artımını təmin etmək üçün əlavə maliyyələşdirmə tələb olunur.
9,352 min rubl olarsa. kənardan cəlb edilməsi planlaşdırılan şirkət, mənfəət və zərər hesabatında əks etdirilməli olan maliyyələşdirmə xərcləri şəklində faiz ödəyəcək. Onlar xalis və bölüşdürülməmiş mənfəəti azaldacaq, bu isə öz növbəsində balans hesabatında dəyişiklikləri və buna görə də əlavə maliyyələşdirmə ehtiyacında dəyişiklikləri tələb edəcəkdir. Problem elektron cədvəllərdən istifadə etməklə həll edilərsə, əlavə faiz xərcləri cüzi olana qədər maliyyə sənədləri bir neçə dəfə dəyişdirilə bilər.
Cədvəl 4.4
İl üçün proqnozlaşdırılan mənfəət və zərər hesabatı, min rubl.
İkinci mərhələ. Nağd pul artımının hesablanması.
Bu mərhələdə kredit siyasətində dəyişikliklər nəticəsində gözlənilən əlavə pul vəsaitlərinin hərəkətini müəyyən etmək lazımdır. Hesablamalar Cədvəl 4.5-də verilmişdir.
Cədvəl 4.5
Artım Maliyyə axını, şirkətin kredit siyasətində dəyişiklik nəticəsində yaranıb, min rubl.
Beləliklə, hesablamalar göstərir ki, şirkətin ilkin investisiyaları 9,352 min rubla bərabərdir. (təklif olunan kredit siyasətinə əlavə maliyyələşdirmə) və il üçün xalis əlavə pul axını 1,498 min rubl təşkil edəcəkdir.
Üçüncü mərhələ. Hesablama NPV kredit siyasətinin şərtlərində təklif edilən dəyişiklik.
NPV diskontlaşdırılmış pul vəsaitlərinin hərəkəti məbləğindən ilkin investisiya çıxılmaqla müəyyən edilməlidir. Bu misalda yeni kredit siyasətinə ilkin investisiya əlavədir maddi resurslarşirkətin ehtiyac duyduğu 9,352 min rubl məbləğində və illik xalis əlavə pul axını
1,498 min rubl Şərtə görə bu axının heç bir məhdud müddəti yoxdur, yəni. şirkət bütün ömrü boyu ona arxalana bilər. Belə şəraitdə biz əbədi annuitetlə üzləşdiyimiz aydındır. Hesablama üçün cari dəyər daimi annuitet PVP düsturdan istifadə edin
PVP = PMT · ,
Harada PMT- illik xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti; k- kapitalın orta çəkili dəyərinə bərabər tələb olunan gəlir dərəcəsi.
Dəyərləri düsturla əvəz edərək, 10% dərəcəsi ilə diskont edilmiş 1,498 min rublluq sonsuz illik gəlir axınının cari dəyərini tapırıq:
PVP= 1,498 · = 14,980 min rubl.
Hesablamanı tamamlamaq üçün NPV, tapılan məbləğdən ilkin investisiyanı çıxmaq lazımdır, yəni. kredit siyasətinin dəyişdirilməsinə investisiyalar:
NPV = PVP - P 0 = 14,980 - 9,352 = 5,626 min rubl.
Beləliklə, şirkətin kredit siyasətindəki dəyişiklikləri qiymətləndirmək üçün bir meyar kimi xalis cari dəyər 5,626 min rubla bərabərdir.
Bu dəyər müsbət olduğu üçün kredit şərtlərinin dəyişdirilməsi təklifi məqsədəuyğun hesab edilir.
Bu dəyişikliklər nəticəsində şirkətin dəyəri hər il 5,626 min rubl artacaq. Başqa bir qiymətləndirmə metodundan istifadə edilə bilər - daxili gəlir dərəcəsinin hesablanması.
Bu nümunədə sadəcə tapmaq lazımdır IRR, yəni. pul vəsaitlərinin hərəkətinin cari dəyərinin xərclərin cari dəyərinə bərabər olduğu daxili gəlir dərəcəsi, yəni. NPV = 0:
IRR= = = 0,1602 və ya 16,02%.
16,02% firmanın kapital dəyərini (10%) üstələdiyi üçün kredit şərtlərinin dəyişdirilməsi təklifi təsdiq edilməlidir.
Müzakirə olunan yanaşmadan istifadə etməklə kredit siyasətində təklif edilən hər hansı dəyişiklik qiymətləndirilə bilər. Bu halda, ən böyük dəyəri təmin edən birləşmə müəyyən edilənə qədər müxtəlif dəyişənlər nəzərdən keçirilə və dəyişdirilə bilər. NPV.
Müasirdə iqtisadi təcrübə debitor borcları aşağıdakı növlərə bölünür:
· mallara, işlərə, xidmətlərə görə debitor borcları;
· büdcə ilə hesablaşmalar üzrə debitor borcları;
· işçi heyəti ilə hesablaşmalar üzrə debitor borcları;
· digər debitor borcları.
Sadalanan növlər arasında müəssisələrin debitor borclarının ən böyük həcmi müştərilərin göndərilmiş məhsula görə borcunun payına düşür. Debitor borclarının ümumi məbləğində müştərilərlə hesablaşmalar 80-90% təşkil edir.
Debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti təşkilatın ümumi dövriyyə kapitalının idarə edilməsi və marketinq siyasətinin bir hissəsini təmsil edir, bu borcun ümumi ölçüsünün optimallaşdırılmasından və vaxtında yığılmasını təmin etməkdən ibarətdir.
Ümumiyyətlə, ticarət kreditinin verilməsinin xərcləri və faydaları bir çox amillərdən asılı olacaq . Xaricilərə daxildir:
· iqtisadiyyatın ümumi vəziyyəti. Alıcıların maliyyə imkanları və onların ödəmə qabiliyyəti əhəmiyyətli dərəcədə iqtisadiyyatın ümumi vəziyyətindən asılıdır.
· məhsullara tələbatın vəziyyəti və bazar şəraiti. Bütün digər şeylər bərabər olduqda, bazarda şiddətli rəqabət aparan və satışda kiçik paya malik olan müəssisələr üçün istifadə edilməmiş imkanların xərc əyrisi sabit müştəri kütləsi olan inhisarçı müəssisələrə nisbətən daha yüksək olacaqdır;
Əsas daxili amillərə aşağıdakılar daxildir:
· artıq istehsal gücü və aşağı dəyişən əməliyyat xərcləri olan müəssisələr tam gücü ilə işləyən və kiçik ümumi mənfəət əldə edən müəssisələrə nisbətən daha liberal kredit siyasətinə riayət edə bilərlər.
· dövlət mühasibat uçotu, inventarlaşdırmanın aparılması, effektiv daxili nəzarət sisteminə malik olması;
· Debitor borclarının yığılması siyasəti. Müəssisə debitor borclarının yığılmasında nə qədər fəal olarsa, onun qalıqları bir o qədər kiçik olur və debitor borclarının keyfiyyəti bir o qədər yüksək olur;
Bəzi amilləri yalnız xarici və ya daxili kimi müəyyən etmək çətindir, məsələn: alıcıların ödəniş intizamı, kredit müddəti (kredit müddəti);
Kredit müddəti(kredit müddəti) limit müddətini xarakterizə edir, adətən 30 ilə 120 gün arasında dəyişir. Kredit müddətinin uzunluğuna təsir edən amillər: son istifadə tarixi, istehlakçı tələbi, xərclər, gəlirlilik və standartlaşdırma, kredit riski, alışın həcmi., rəqabət.
Kredit Standartları- minimum maliyyə sabitliyi, müştərilərin ödənişi təxirə sala bilməsi üçün bunlar olmalıdır.
Verilən kreditin məbləği(kredit limiti) alıcının təqdim etdiyi əmtəə (kommersiya) və ya istehlak krediti üzrə borcunun məbləğinin maksimum həddini xarakterizə edir.
Kolleksiya Siyasəti, ödənişləri gecikdirən müştərilərə yenidən kreditin verilməsi və öhdəliklərin gec yerinə yetirilməsinə görə cərimələrin tətbiqi baxımından loyallıq dərəcəsi ilə müəyyən edilir.
Debitor borclarının məbləğinə təsir edən başqa bir amil təşkilatın seçilmiş kredit siyasəti növüdür: Təşkilatın mühafizəkar tipli kredit siyasəti minimuma endirməyə yönəlmişdir kredit riski. Kredit siyasətinin orta növü, ödənişi təxirə salınmış məhsulların satışı zamanı kredit riskinin orta səviyyəsinə yönəldilir. Təşkilatın kredit siyasətinin aqressiv növü kredit riskinin yüksək səviyyəsindən asılı olmayaraq əlavə mənfəəti artırmaq vəzifəsinə əsaslanır.
Maliyyə idarəetmə məqsədləri üçün debitor borcları adətən yalnız müştərilərin təşkilata olan borcunu ifadə edir.
Debitor borcları təşkilatın məhsul alıcıları ilə bağlı qəbul etdiyi siyasətdən (kredit siyasəti) əhəmiyyətli dərəcədə asılı olaraq dövriyyə kapitalının çox dəyişkən və dinamik elementidir.
Debitor borcları öz dövriyyə kapitalının immobilizasiyasını təmsil etdiyi üçün, prinsipcə, bu, müəssisə üçün sərfəli deyil - nəticə açıq şəkildə onun maksimum mümkün azaldılması barədə özünü göstərir. Teorik olaraq, debitor borcları minimuma endirilə bilər, lakin bu, ilk növbədə, alıcılara ticarət kreditinin verilməsinin adi kommersiya təcrübəsi səbəbindən baş vermir.
Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin idarə edilməsində nöqsanları və ödəniş intizamının pozulmasını göstərən debitor borcları məqbul, yəni mövcud ödəniş formasına görə, qəbuledilməz ola bilər. (Stoyanova E.S., Bykova E.V., Blank I.A., 1998)
Göndərilən məhsulların dəyərinin ödənilməsi nöqteyi-nəzərindən satış üç üsuldan biri ilə həyata keçirilə bilər: 1) əvvəlcədən ödəmə; 2) nağd ödəniş; 3) əsas formaları nağdsız ödənişlər şəklində həyata keçirilən təxirə salınmış ödənişlə ödəniş ödəmə qaydası, ödəniş tələbi, akkreditiv, inkasso hesablaşmaları və hesablaşma çeki. Sonuncu sxem satıcı üçün ən əlverişsizdir, çünki o, alıcıya kredit verməli olur, lakin çatdırılan məhsullar üçün ödəniş sistemində əsasdır. Təxirə salınmış ödənişlə ödəniş edərkən, debitor borcları yaranır əmtəə əməliyyatlarıümumi qəbul edilmiş hesablaşma sisteminin təbii elementi kimi.
Debitor borclarının idarə edilməsi aşağıdakıları əhatə edir:
Kredit siyasətinin model və prinsiplərinin müəyyən edilməsi;
Hesablaşmalarda vəsaitlərin dövriyyəsinə nəzarət;
Debitor borclarının səviyyəsinin təhlili və nəzarəti;
Debitor borclarının strukturunun təhlili və nəzarəti;
Debitor borclarının ödəniş intizamı baxımından qiymətləndirilməsi.
Məhsullarının alıcılarına kredit verilməsi siyasətini hazırlayarkən müəssisə əsas məsələlər barədə qərar verməlidir:
1. kredit müddəti;
2. kredit qabiliyyəti standartları;
3. şübhəli borclar üzrə ehtiyatların yaradılması sistemi;
4. ödənişlərin yığılması və borcların yığılması sistemi;
5. güzəştlər sistemi təqdim edilir.
Çox vaxt bir təşkilatda məhsulların ödənilməsi üçün son tarix nəzərdə tutan bir neçə standart müqavilə var.
Kredit standartları təchizatçının alıcının maliyyə ödəmə qabiliyyətini və nəticədə mümkün ödəmə variantlarını müəyyən etdiyi meyarlara istinad edir. Ehtimal olunur ki, borclularla işləmək sistemi nə qədər yaxşı olsa da, ən azı fors-major hallara görə ödənişin alınmaması riski həmişə mövcuddur. Ehtiyatlılıq və ehtiyatlılıq prinsipinə əsaslanaraq, həyata keçirərkən maliyyə siyasəti alıcının müflis olması ilə əlaqədar itkilər üçün əvvəlcədən ehtiyat yaratmaq lazımdır.
Ödənişlərin yığılması və borcların yığılması sistemi ilə bağlı bölmə ödəniş şərtləri və ya şərtlərinin pozulması halında alıcılarla qarşılıqlı əlaqə prosedurlarını, ödəniş pozuntularının əhəmiyyətini göstərən göstəricilərin meyar qiymətləri toplusunu, vicdansız kontragentlərin cəzalandırılması sistemini müəyyən edir. alıcılar tərəfindən öhdəlikləri yerinə yetirməməsinin nəticələrinin qarşısının alınması və aradan qaldırılmasının digər üsulları.
Biznes adətləri bazar iqtisadiyyatı təqdim edilən məhsullar üçün razılaşdırılmış və kifayət qədər qısa ödəniş müddəti olduqda endirimlərin təmin edilməsi təmin edilir.
Beləliklə, müştərilərlə münasibətlərin qurulması üçün effektiv sistem aşağıdakıları nəzərdə tutur: 1) kredit verilə bilən müştərilərin yüksək keyfiyyətli seçilməsi; 2) optimal kredit şərtlərinin müəyyən edilməsi; 3) iddiaların verilməsi üçün aydın prosedurun işlənib hazırlanması; 4) müştərilərin müqavilə şərtlərini necə yerinə yetirdiyinin monitorinqi.
Kredit siyasətinin növü müəssisənin bu və ya digər növ kredit siyasətini seçərkən götürdüyü gəlirlilik və risk səviyyəsinin nisbəti ilə müəyyən edilir. Bu ola bilər: mühafizəkar, mülayim, aqressiv. (N.V. Romanova, 2000)
Mühafizəkar siyasət kredit riskini minimuma endirməyə yönəlib. Buna: yüksək risk qruplarına görə kredit alanların sayının azaldılması, verilən kreditin şərtlərinin və həcminin minimuma endirilməsi, kreditin şərtlərinin sərtləşdirilməsi və onun dəyərinin artırılması, debitor borclarının yığılması üçün ciddi prosedurlardan istifadə etməklə nail olunur.
Orta siyasət kredit riskinin orta səviyyəsi ilə xarakterizə olunur.
Təcavüzkar siyasət müəssisənin yüksək risk səviyyəsindən asılı olmayaraq məhsul satışının həcmini, o cümlədən kreditlə satış yolu ilə maksimum artırmaq istəyi ilə xarakterizə olunur: kreditin bütün alıcı qruplarına, o cümlədən risklilərə maksimum paylanması, kredit müddətinin artırılması. ehtiyat və onun ölçüsü, kreditin dəyərini minimum məqbul məbləğə endirmək, alıcılara krediti uzatmaq imkanı vermək.
Kredit siyasətinin seçilməsi problemi idarəetmə və maliyyə menecerlərinin hədəfləri, planları və üstünlükləri əsasında hər bir müəssisə tərəfindən həll edilir.
