Ev tikmək üçün vergi endiriminin alınması qaydaları. Ev tikərkən əmlak endirimi: sənədlər, izahatlar Ev tikərkən vergi endiriminin alınması

Bir çox vətəndaşlar bilir ki, ev alarkən dövlətdən ödənilmiş gəlir vergisinin geri qaytarılması şəklində qismən kompensasiya ala bilərlər.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Amma bu üstünlükdən təkcə alarkən deyil, ev tikərkən də yararlana bilərsiniz. Evin tikintisi zamanı çəkilən xərcləri necə ödəmək olar?

Şərtlər

Tikintidən əvvəl bir ev tikərkən vergi endiriminin necə qaytarılacağını düşünmək lazımdır. Çıxarmanın son məbləği birbaşa xərclənən pulun miqdarından asılıdır.

Bunun üçün xərcləri sənədləşdirmək lazımdır. Dövlətdən təzminatın maksimum məbləği iki milyon rublun on üç faizi, yəni iki yüz altmış mindir.

Vergi endirimi vergi qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş dövlət kompensasiyasının növüdür. Belə kompensasiyanın tənzimlənməsi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuşdur.

Onun məbləği xərclənən vəsaitin həcmindən asılı olaraq dəyişir. Ancaq eyni zamanda, hesablama üçün əsas bazanın həcmi iki milyon rubldan çox ola bilməz. Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti ev tikərkən vergi endirimi üçün müraciət etmək hüququna malikdir.

Bu, Rusiya vətəndaşlığı olmayan, lakin əvvəlki on iki ay ərzində ən azı yüz səksən üç gün Rusiya ərazisində yaşayan bir şəxs ola bilər. Əsas şərt ərizəçi tərəfindən gəlir vergisinin müntəzəm olaraq ödənilməsidir.

Bir qayda olaraq, işəgötürən gəlir vergisini ödəyir. Əgər məşğulluq rəsmi qeydiyyata alınmayıbsa və işçi heç bir sənədləşmə olmadan əmək haqqı alırsa, o zaman vergi endirimi vermək mümkün olmayacaq.

Həmçinin, azyaşlı vətəndaşlar, işləməyən pensiyaçılar, tələbələr, sahibkarlar və işsizlərin tutulma hüququ yoxdur.

Tikinti üçün müxtəlif subsidiya vəsaitlərindən istifadə etmiş vətəndaşın da vergi qaytarılması hüququ yoxdur. Bu halda vətəndaşlıq və çəkilmiş xərclər haqqında toplanmış sənədlərin əhəmiyyəti yoxdur.

Tikinti üçün analıq kapitalından istifadə edildikdə fərdi gəlir vergisinin qaytarılması istisna olunur. Eyni şey işəgötürənin maliyyə yardımı ilə tikinti layihələrinə də aiddir.

Tikinti zamanı fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün əsas şərtləri qeyd etsək, bunlar aşağıdakılardır:

• vətəndaş rəsmi olaraq işləməlidir, yəni Rusiya Federasiyasının vergi ödəyicisi olmalıdır;
• tikinti dövlət subsidiyalarından və ya işəgötürənin köməyindən istifadə etmədən yalnız öz vəsaiti hesabına aparılmışdır;
• xərclər sənədləşdirilməlidir.

Vergi geri qaytarılmasını yalnız bir dəfə verə biləcəyiniz vacibdir. Yenidənqurma üçün vergi endirimi yoxdur.

Ev tikərkən verginin qaytarılması ilə bağlı bəzi nüanslar da var. Məsələn, ev kreditdən alınan pulla tikilsəydi? Bu halda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi verginin qaytarılmasının yalnız məqsədli kredit üçün müraciət edərkən mümkün olduğunu bildirir.

Yəni kredit xüsusi olaraq tikinti üçün götürülübsə. İstehlak krediti üçün müraciət edərkən kompensasiya ödənilmir.

Əgər yarımçıq bir ev almısınızsa, xərclərin əvəzini necə əldə etmək olar? Bu zaman endirim yalnız alqı-satqı müqaviləsində yarımçıq evin satıldığı qeyd olunduğu halda mümkündür.

Əgər ev xüsusi olaraq bu məqsədlə alınmış torpaq sahəsində tikilibsə, onda siz yalnız vətəndaş torpaq və ev üzərində mülkiyyət hüququnu əldə etdikdən sonra endirim üçün müraciət edə bilərsiniz.

Necə müraciət etmək olar

Tikinti vergisinin qaytarılması üçün müraciət etmək üçün yaşayış yerinizdəki vergi idarəsinə müraciət etməlisiniz. Müraciət edərkən lazımi sənədləri təqdim etməlisiniz.

Növbəti addım bəyannamənin doldurulmasıdır. Tikintiyə xərclənən vəsaitlərə əlavə olaraq, bütün mövcud gəlirləri göstərmək lazımdır, məsələn:

• əmlakın satışı;
• birdəfəlik xidmətlərin göstərilməsi;
• icarə haqqının alınması və s.

• ərizəçinin fərdi məlumatları;
• tikinti zamanı vergi endirimi almaq hüququnu müəyyən edən maddə;
• geri qaytarılmalı olan məbləğ;
• vəsaitin köçürülməli olduğu bank hesabı;
• imza və tarix.

Siz həmçinin gəlir verginizi işəgötürəniniz vasitəsilə geri ala bilərsiniz. Bu halda, vergi orqanlarına oxşar müraciət tələb olunacaq. Məlumatı yoxladıqdan sonra və qərar müsbət olarsa, Federal Vergi Xidməti bildiriş verir.

İş yerindəki mühasibatlığa təqdim edilməlidir. İl ərzində əmək haqqı on üç faiz tutulmadan ödəniləcək.

Kompensasiyanın özəlliyi ondan ibarətdir ki, bir il ərzində yalnız ödənilən gəlirin məbləğinə bərabər məbləğ ala bilərsiniz. Yəni, bir vergi ödəyicisi, məsələn, il ərzində yetmiş min rubl fərdi gəlir vergisi ödəyibsə, bu, onun alacağı məbləğdir.

Vergi endiriminin ödənilməmiş qalığı növbəti ilə keçirilir. Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməyin bütün prosedurunu təkrarlamaq, sənədləri yenidən təqdim etmək və cari il üçün kompensasiya üçün müraciət etmək lazımdır.

Hansı sənədlər lazımdır

Ev tikdikdən sonra fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün müraciət edərkən ən vacib şey bütün lazımi sənədləri təqdim etməkdir.

Bunlara daxildir:

• fərdi yaşayış evinin tikintisi üçün torpaq sahəsinin alqı-satqı müqaviləsi;
• tikinti materiallarının alınmasını təsdiq edən maliyyə sənədləri (satış qəbzləri, qəbzlər, bank çıxarışları, qəbzlər, qəbul aktları);
• tikinti şirkətlərini cəlb edərkən yerinə yetirilən işlərin sertifikatları (kommunikasiyaların birləşdirilməsi, evin tamamlanması və ya tikintisi, smeta və ya layihənin tərtib edilməsi üçün).

Bütün digər xərclər, məsələn, tikinti alətlərinin alınması və ya bank komissiyalarının ödənilməsi vergi endirimi üçün müraciət edərkən nəzərə alınmır.

Çəkilmiş xərcləri sübut edən sənədlərə əlavə olaraq, aşağıdakıları təqdim etməlisiniz:

• formaya uyğun doldurulmuş bəyannamə;
• formada gəlir haqqında iş yerindən arayış;
• vergi endirimi üçün ərizə;
• artıq ödənilmiş gəlir vergisi üçün kompensasiya üçün ərizə;
• Bank hesabı rekvizitləri və ya hesab kitabçanızın surəti.

3-NDFL vergi bəyannaməsini düzgün doldurmaq üçün siz həmçinin müəyyən sənədlər hazırlamalısınız, xüsusən:

• işəgötürənin mühasibat xidməti tərəfindən 2-NDFL şəklində verilmiş bəyannamədə göstərilən illər üçün bütün iş yerlərindən arayışlar;
• mənzilin mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənəd;
• paylı tikintidə iştirak olduqda, mənzilin qəbulu və təhvil-təslim aktı;
• alqı-satqı müqaviləsi, iddianın və ya investisiyanın verilməsi;
• tam adı məcburi göstərilməklə ödəniş sənədləri. (qəbz kassa orderi, satıcının vəsaitin qəbulu, bank ödənişi);
• vergi ödəyicisinin pasportunun rekvizitləri, daimi qeydiyyat ünvanı, poçt indeksi;
• bank hesabı rekvizitləri.

Şəxsi evin tikintisi üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması şərtləri

Hazırda əmlakın tutulması üçün ərizə vermək üçün məhdudiyyət müddəti yoxdur.

Bununla belə, nəzərə almaq lazımdır ki, fərdi gəlir vergisinin qaytarılması hüququ yalnız evə sahiblik əldə etdiyi andan yaranır. Yəni, sahibinin sənədlərini aldıqdan sonra yalnız növbəti il ​​və ya daha sonra endirim üçün müraciət edə bilərsiniz.

Sahibinin hüququ təsdiqlənməzdən illər əvvəl, fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını almaq mümkün olmayacaq. Yəni, əvvəlki illərdə çəkilmiş xərclər kompensasiyanın hesablanması bazasına daxil edilə bilməz.

Qaytarma müddətinə gəldikdə, hamısı geri qaytarma seçimindən asılıdır. Vergi ödəyicisi pulu vergi idarəsi vasitəsilə qaytarmaq qərarına gələrsə, o, vəsaiti öz cari hesabına birdəfəlik ödənişlə alacaq.

Bu halda, geri qaytarma müddəti altı aya qədər çəkə bilər. Birincisi, üç ay ərzində müraciət edən vergi ödəyicisinin və onun bütün sənədlərinin hərtərəfli yoxlanılması həyata keçirilir.

Əmlakın tutulması mütəmadi olaraq vergi ödəyən və onu vermək hüququndan istifadə etməyə hələ vaxtı olmayan Rusiya vətəndaşlarına aiddir. Bu cür müavinət yalnız hazır mənzillərin alınmasına deyil, həm də fərdi evin tikintisinə aiddir. Bu halda, bir tikinti layihəsi evin tikintisi üçün vergi endirimi hüququ ilə eynidir. Üstəlik, ödənişlərin neçənci vergi dövründə həyata keçirilməsinin əhəmiyyəti yoxdur.

Faydaların tətbiqi prinsipləri

Ev tikərkən fərdi gəlir vergisi üç halda ödənilir:

• Bank və ya mikromaliyyə təşkilatı tərəfindən verilmiş borc vəsaitləri üzrə hesablanmış faizlərin faktiki ödənişi. Bu vəziyyətdə pulu məqsədli şəkildə xərcləmək, yəni yalnız tikinti materiallarının alınmasına və ya işçilərin xidmətlərinin ödənilməsinə sərf etmək vacibdir.
• Binanı tikən vətəndaşın faktiki xərcləri əsasında, ancaq bu xərclər sənədləşdirildikdə.
• Fərdi yaşayış evinin tikintisi məqsədi ilə ayrılmış torpaq sahəsi alındıqdan sonra, habelə bu sahədə tikilmiş fərdi yaşayış evinə mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə təqdim edildikdə.

Faktiki xərclərə tərtibatçının aşağıdakı xərcləri daxildir:

• tikinti prosesində istifadə olunan tikinti materiallarına görə ödəniş;
• layihə sənədlərinin, smetaların, sərhəd planlarının və s. hazırlanması üçün üçüncü tərəf təşkilatlarının xidmətlərinə görə ödəniş;
• yarımçıq ev almaq üçün xərclər;
• binanın kommunal şəbəkələrə və mühəndis strukturlarına qoşulması üçün üçüncü tərəf təşkilatlarının xidmətləri və işlərinin ödənilməsi;
• natamam strukturun tikintisinin başa çatdırılması və ya başa çatdırılması prosesində çəkilən bütün xərclər üçün də ödəniş tələb olunur, ancaq tikinti üçün eyni materiallar alınmadıqda.

Yalnız ərizəçinin qanuni mülkiyyət aldıqdan sonra etdiyi xərclər ödənilə bilər. Xərclərin sübutu kimi aşağıdakı sənədlər təqdim edilə bilər:

• qəbzlər;
• müqavilələr;
• fakturalar;
• çeklər;
• təxminlər və s.

Nəzərə almaq lazımdır ki, bu güzəşt təkcə evə deyil, həm də bağ evinə, malikanəyə, kottecə və orada yaşamaq üçün yararlı olan hər hansı tikiliyə aiddir. Müavinətin alıcısı yalnız şəhadətnamədə adı göstərilən qanuni mülkiyyətçi deyil, həm də yetkinlik yaşına çatmayan sahibinin adından çıxış edəcək ikinci həyat yoldaşı, qanuni nümayəndəsi ola bilər.

Tikinti üçün ayırma məbləği

Tutmanın məbləği digər hallarda olduğu kimi vətəndaşın xərclədiyi vəsaitin 13 faizinə bərabərdir. Bu güzəşt yalnız öz ehtiyacları üçün ev tikən vətəndaşlara, xüsusən də pay sahiblərinə verilir. Mənfəət əldə etmək məqsədilə kommersiya məqsədləri üçün tikinti ilə məşğul olan təşkilatlar və sahibkarlar, habelə fiziki şəxslər əmlakdan tutulma hüququna malik deyillər.

2015-ci ildə siz aşağıdakı maksimum məbləğlərdə pulu geri ala bilərsiniz:

• Çıxarılan xərclərin maksimum mümkün məbləği 2.000.000 rubl təşkil edir. Xərclərin məbləği azdırsa, verginin qaytarılması tikintinin faktiki dəyərinin 13%-i kimi görünür, bura təkcə xidmətlərə görə ödəniş deyil, həm də materialların dəyəri daxildir.
• Tikintiyə daha çox xərclənərsə, ərizəçi 260.000 rubl məbləğində sabit bir məbləğ alır.

Birdəfəlik çıxma ilə bağlı bir xəbərdarlıq edilməlidir. O, yalnız bir evə, binaya, tikiliyə şamil olunduğundan onun tikintisi zamanı alınmamış qaytarılma həmin binanın tamamlanması və ya yenidən qurulması prosesi zamanı geri qaytarıla bilər.

Qeydiyyat prosesi

2014-cü il üçün ev tikintisi üçün əmlak vergisi endirimini almaq üçün tikilməkdə olan binanın yerləşdiyi yer üzrə vergi idarəsinə aşağıdakı sənədlər paketi təqdim edilməlidir:

• obyektin mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə;
• əmək haqqı haqqında arayış və ya il ərzində alınan gəlir haqqında bəyannamə;
• pasport;
• alqı-satqı müqaviləsi;
• üçüncü şəxslərin tikinti materialları və xidmətləri üçün ödənişin təsdiqi;
• ipoteka müqaviləsi, banka ödənilən faiz arayışı, habelə onların ödənilməsi qrafiki.

Bundan əlavə, əmlakın birgə olması halında nikah şəhadətnaməsi, habelə məbləğin ev sahibləri arasında necə bölündüyünü göstərən bəyanat tələb oluna bilər. Yaşayış və ya ölkə evinin tikintisi üçün vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün 2015-ci ildə müəyyən bir vəziyyətdə hansı xüsusi sənədlərə ehtiyac olduğunu Federal Vergi Xidmətinin saytında və ya birbaşa qurumda tapa bilərsiniz.

Sənədləri təqdim etdikdən sonra bəyannamə doldurmalısınız. Tikinti və bitirmə xərclərinə əlavə olaraq, bütün gəlirlər göstərilir:

• Əmlak Satılıq;
• birdəfəlik xidmətlərin göstərilməsi;
• kirayə evdən kirayə haqqının alınması və s.

Sonra aşağıdakı məlumatları göstərməklə xüsusi bir formada ərizə doldurulur:

• Şəxsi məlumat;
• yaşayış binasının tikintisi üçün vergi endirimi tətbiq etmək hüququ olan qaydalarına uyğun olaraq Vergi Məcəlləsinin maddəsi;
• geri qaytarılan məbləğ;
• ödənişin köçürülməsi üçün istifadə ediləcək hesab;
• tarix və imza.

Ərizəçi bütün pul məbləğini hesaba bir ödənişlə almaq istədikdə, köçürmə vergi orqanı tərəfindən həyata keçirilir. Bu halda qaytarılma müddəti 3-4 aydan az olmayacaq. Şəxsi gəlir vergisinin tutulmaması şəklində bir evin tikintisi üçün vergi endirimi almadan əvvəl, Federal Vergi Xidmətindən alınan bildiriş iş yerində təqdim edilə bilər. Sonra, müəyyən bir müddətə (260.000 rubl və ya xərclərin məbləğinin 13% -ni tam çıxılana qədər) işəgötürən əmək haqqından şəxsi gəlir vergisini tutmayacaq.

Evin tikildiyi tarixdən etibarən yalnız 3 il ərzində hüququnuz olan müavinətləri geri qaytara bilərsiniz. Vergi endirimi üçün müraciət edərkən erkən dövrlərdə çəkilmiş xərclər nəzərə alına bilməz.

Hər kəs bilmir ki, vətəndaşların mənzil və ya digər daşınmaz əmlak alarkən ödənilmiş verginin qaytarılması ilə yanaşı, ev tikərkən vergi endirimi üçün müraciət etmək hüququ var. 2018-ci ildə bu prosedurda heç bir ciddi dəyişiklik olmayıb. Dizayn xüsusiyyətləri və vergi endirimləri ilə bağlı digər nüanslar haqqında məqaləni oxuyun.

Qeydiyyat prosesi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəsli, habelə Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03- nömrəli məktubları ilə tənzimlənir. 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Mövcud qanunvericiliyə görə, vergi ödəyicisi tikilmiş ev üçün istənilən qiyməti göstərmək hüququna malikdir. Bununla belə, bəzi nüansları nəzərə almaq vacibdir.

Qiyməti qəsdən şişirtməməli və ya əksinə, aşağı göstərməməlisiniz. Bu, mənfi nəticələrə və hətta cəzalara səbəb ola bilər.

Daha aşağı qiymət göstərildikdə, vergi idarəsi əlavə fərdi gəlir vergisini müstəqil olaraq hesablamaq hüququna malikdir. Yenidən hesablama kadastr dəyərinin həcmini 0,7 faktorla vurmaqla baş verəcəkdir.

Ev tikərkən kim vergi endirimi ala bilər?

Aşağıdakılar vergi endirimi üçün müraciət etmək hüququna malikdirlər:

• evin sahibi - əgər onlardan bir neçəsi varsa, onda xərclər onların paylarına uyğun olaraq onların arasında bölünəcək;
• sahibinin həyat yoldaşı;
• yetkinlik yaşına çatmayan vətəndaşın valideynləri və ya qəyyumları, əgər o, mülkiyyətçidirsə.

Yaşayış binası tikdikdən və ya yarımçıq tikinti layihəsini alıb başa çatdırdıqdan sonra hüquqdan istifadə edə bilərsiniz.

Qanuni tələblərə görə, tikilmiş evdə daimi qeydiyyat almaq mümkün olduqda, siz endirim ala bilərsiniz. Bu təmin edilmədikdə, əmlak ödənişini almaq mümkün deyil. Bu, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 3 may 2017-ci il tarixli 03-04-05/270585 nömrəli Məktubunda deyilir.

Yarımçıq ev alarkən, tutulma almaq üçün onun alqı-satqı müqaviləsində yarımçıq tikinti obyekti kimi qeyd edilməsi lazımdır. Əks halda, tikintiyə sərf olunan xərclərə görə deyil, yalnız birbaşa ev almaq üçün ödəniş etmək mümkün olacaq.

Tikinti üçün əmlakın tutulması hesablanarkən hansı xərclər nəzərə alınır?

Hesablamalarda bütün xərclər nəzərə alına bilməz. Tam siyahı Art-da göstərilmişdir. Rusiya Federasiyasının 220 Vergi Məcəlləsi.

Bəyannamədə aşağıdakılar nəzərə alınır:

• fərdi yaşayış evlərinin tikintisi üçün torpaq sahəsinin alınması xərcləri;
• yarımçıq tikinti layihəsinin alınmasına sərf olunan məbləğ;
• tikinti və bitirmə materiallarının alınması xərcləri;
• fiziki və ya hüquqi şəxslər tərəfindən göstərilən xidmətlərə və ya görülən işlərə sərf edilmiş məbləğlər;
• layihə-smeta sənədlərinin sifarişi üzrə xərclər;
• mühəndis avadanlıqları və kommunikasiyalara qoşulma ilə bağlı xərclər.

Bütün bu pul xərcləri sənədləşdirilməlidir. Yəni vergi ödəyicisinin əlində nağd pul və satış qəbzləri, bank çıxarışları və s.

Aşağıdakı xərclər üçün endirim ala bilməyəcəksiniz:

• mövcud əmlakın yenidən qurulması;
• mövcud binanın yenidən qurulması (məsələn, evə bir əlavə əlavə olunarsa);
• santexnika və ya digər avadanlıqları birləşdirən;
• torpaq sahəsində əlavə binaların tikintisi (məsələn, hasar və ya hamamın tikintisi).

Vətəndaşın bir hesabat ili ərzində obyektin alınması üçün tutulma üçün müraciət etməsi, sonra isə təmir işlərinə başlaması adi hal deyil. Bundan sonra, təmir üçün ödəniş üçün sənədlər təqdim edərkən, Federal Vergi Xidmətinin işçiləri ondan imtina etdilər. Bu qanunsuzdur.

Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin rəyi belədir ki, belə bir təcrübə vətəndaşların hüquqlarını pozur. Təmir nəticələrinə əsasən çıxılma üçün ərizə təkrar hesab edilməyəcək və Federal Vergi Xidməti onu təqdim etməyə borcludur.

Beləliklə, bir insanın istənilən müddət ərzində ev tikintisini başa çatdırmaq imkanı var. Bu halda, bəyannamədə yalnız yeni xərcləri göstərməlisiniz. Bu işdə qanun vətəndaşların tərəfindədir.

Ev tikərkən vergi endirimini necə əldə etmək olar?

Əmlak ödənişini almaq üçün siz Form 3-NDFL-də bəyannamə doldurmalısınız. Xüsusi təyin edilmiş sütunda, evin tikintisi üçün çəkilən xərclərə görə geri qaytarılmanın verildiyi məbləği göstərməlisiniz.

Bəyannaməyə 2-NDFL formasında sertifikat əlavə edilməlidir. Bu kağız fiziki şəxsin hesabat ili üzrə bütün gəlirlərini və dövlətə ödənilən gəlir vergisinin məbləğini təsdiq edir. Bu işəgötürəndən tələb oluna bilər. Əgər fərdi sahibkarsınızsa, hesabat formasını özünüz doldurmalısınız.

Hörmətli oxucular! Biz hüquqi problemlərin həlli üçün standart üsulları əhatə edirik, lakin sizin işiniz unikal ola bilər. Biz kömək edəcəyik probleminizin həllini pulsuz tapın- sadəcə olaraq hüquq məsləhətçimizə zəng edin:

Bu sürətli və pulsuz! Saytdakı məsləhətçi forması vasitəsilə də tez cavab ala bilərsiniz.

2-NDFL formasına əlavə olaraq, evin mülkiyyətinin mövcudluğunu təsdiq edən sənədlərin surətlərini əlavə etməlisiniz. Bu, mülkiyyət şəhadətnaməsi və ya Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış ola bilər. Siz həmçinin çəkilmiş tikinti xərclərini təsdiqləməlisiniz. Bunun üçün bütün ödəniş sənədlərinin surətləri hazırlanır. Federal Vergi Xidməti sənədlərin əslini tələb etmək hüququna malikdir.

Nə vaxt müraciət edə bilərəm?

Yalnız son üç il üçün ödənişlər ala bilərsiniz. Başqa vaxt məhdudiyyətləri yoxdur. Qeyd etmək lazımdır ki, vergi orqanına ərizə verdiyiniz ildə rəsmi işlə təmin olunmalısınız.

Digər diqqətçəkən məqam ondan ibarətdir ki, tutulma hüququ yalnız evin mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alınmasından sonra yaranır. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndində təsdiqlənir. Hüquqların qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə və ya Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış Federal Vergi Xidmətinə təqdim etmək üçün məcburi sənəddir.

Siz hesabat ilindən sonrakı ildə ev tikmək üçün endirim üçün müraciət edə bilərsiniz. Yəni 2018-ci ildə tikinti işləri aparılıbsa, 2019-cu ildə ödəniş edilə bilər.

Federal Vergi Xidməti vasitəsilə deyil, ev sahibi vasitəsi ilə tutulma alarkən fərqli bir vəziyyət yaranır. Bu halda ilin sonuna qədər gözləməyə ehtiyac yoxdur. Dərhal ödəniş edə bilərsiniz.

Qeydiyyat üçün sənədlər

Ev tikərkən vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün aşağıdakı sənədlər tələb olunacaq:

• 3-NDFL formasında doldurulmuş bəyannamə;
• Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış və ya evin mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə;
• tikinti xərclərini təsdiq edən sənədlər və onların surətləri;
• ödənilmiş verginin qaytarılması üçün ərizə;
• 2-NDFL formasında sertifikatlar - vergi ödəyicisi il ərzində bir neçə iş yerini dəyişibsə, hər birindən arayış tələb olunacaq;
• ümumi pasport və onun surəti.

Xərcləri aşağıdakı sənədlərdən istifadə edərək təsdiqləyə bilərsiniz:

• tikinti xidmətləri fiziki şəxs tərəfindən göstərilibsə, müqavilənin surəti və vəsaitin köçürülməsi haqqında qəbz və ya kağız;
• tikinti şirkəti ilə bağlanmış müqavilənin, ödəniş tapşırıqlarının, kassa mədaxil orderlərinin, xidmətlər hüquqi şəxs tərəfindən göstərildiyi təqdirdə qəbzlərin surəti;
• tikinti və bitirmə materiallarının alınması üçün pul vəsaitlərinin və satış qəbzlərinin surətləri.

Tikinti borc vəsaitləri hesabına aparılıbsa, doldurulmuş bəyannaməyə kredit müqaviləsi və tutulan faizlər haqqında bankdan arayış əlavə olunur.

Əgər ər-arvad ayırmanı öz aralarında bölmək istəyirlərsə, əlavə olaraq nikahın qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin surətini, habelə ödənişin bölünməsi üçün ər və arvadın yazılı razılığını təqdim etməlidirlər.

Tutulmanın hesablanması

Vergi ödəyicisi evdə tikinti və bitirmə işləri üçün çəkilən xərclərin məbləğinin 13% -ni qaytarmaq hüququna malikdir. Qanun ödənişin hesablanması üçün mümkün olan maksimum bazanı məhdudlaşdırır. Limit 2 milyon rubl təşkil edir. Yəni, bu məbləğin 13% -ni qaytara bilərsiniz - 260 min rubl.

Büdcəyə köçürülən məbləğdən artıq məbləği qaytara bilməzsiniz. Bir çox işəgötürən rəsmi əmək haqqını mümkün olan minimum səviyyədə təyin edir. Bu halda, tutulmanın məbləği də az olacaq.

Lakin bir hesabat ilində bütün məbləği qaytarmaq mümkün olmadıqda, qalıq növbəti hesabat ilinə köçürüləcəkdir. Bu, vergi ödəyicisi ödənilməli olan məbləği tam alana qədər davam edəcək.

İpoteka üçün məhdudiyyət məbləği daha yüksəkdir və 3 milyon rubl təşkil edir. Yəni, tikinti məqsədləri üçün kredit üçün müraciət edərkən, 3 milyon rublun 13% -ni - 390 min rublu qaytara bilərsiniz.

Eyni zamanda, bankla bağlanmış müqavilədə borc götürülmüş vəsaitin təyinatı dəqiq göstərilməlidir. Əks halda, siz endirim ala bilməyəcəksiniz.

Xüsusi hallar

Tez-tez olur ki, adam ev tikir və pensiyaya çıxır. Bu halda, tikinti üçün vergi endirimi yalnız vətəndaşın rəsmi işlədiyi hesabat dövrləri üçün verilə bilər. Bununla belə, təqaüdçü rəsmi olaraq işləməyə davam edirsə və ya başqa gəlir növü alırsa (məsələn, mənzil kirayəsi) və mütəmadi olaraq vergi ödəyirsə, o zaman ödənişi almaq hüququ qalacaq.

Analıq məzuniyyətində olan qadın da bu hüquqdan məhrum edilmir. Bunu etmək üçün onun işə qayıtması lazım deyil. Bundan əlavə, ər bunun üçün tutulma ala bilər. Ev arvadın mülkü kimi qeydiyyata alınsa belə.

Yaz kottecində bir evin tikintisini ayrıca qeyd etmək lazımdır. Bu halda, siz yalnız bina sənədlərdə bağ, bağ evi və ya qeyri-yaşayış binası kimi göstərilmədikdə çıxıla bilər.

Evin tikintisinə görə vergi endirimi almaq son dərəcə çətindir, əgər çekləri ödəyən sahibinin özü deyil, qohumu olsaydı. Xərcləri öz üzərinə götürən siz olduğunuzu sübut etmək demək olar ki, mümkün deyil. Bu səbəbdən ödəniş sənədlərini öz adınıza vermənizi tövsiyə edirik.

Əgər əmlakın tutulması ilə bağlı çətinliklərlə qarşılaşsanız və ya hüquqlarınız pozulubsa, lütfən, hüquqi məsləhət alın. Saytımızda pulsuz hüquqi yardım ala bilərsiniz.

İndi 2019-cu ildə bir ev tikərkən vergi endirimi üçün necə müraciət edəcəyinizi bilirsiniz. Sənədlərə xüsusi diqqət yetirin. Lazım gələrsə vəkillə əlaqə saxlayın.

Rusiya vətəndaşları ev alarkən və ya tikərkən şəxsi gəlir vergisindən 13% tutmaq hüququna malikdirlər. Onu ya Federal Vergi Xidməti vasitəsilə, ya da işəgötürəninizdən ala bilərsiniz. Qiymətlə təmin edilir və 3 hissədən ibarətdir:

Ev tikintisi üçün vergi endirimi

Hər kəsin öz evinin və ya onun bir hissəsinin tikintisinə çəkdiyi xərcləri ödəmək hüququ vardır. Bu müddəa vergi qanunvericiliyində təsbit edilmişdir. Bunun üçün o, müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq ev tikərkən əmlak vergisi endirimindən istifadə etməlidir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun olaraq (yəni 220-ci maddənin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi), Rusiya Federasiyasının bütün vətəndaşları yaşayış binalarının (evlərin) tikintisi zamanı faktiki xərcləri məbləğində fərdi gəlir vergisindən ayırmalar alırlar. , kotteclər) özləri üçün.

Evin tikintisi üçün faktiki xərclər, o cümlədən aşağıdakılara xərclənən vəsaitlər əmlakın tutulması üçün nəzərə alınır:

• dizayn;
• Tikinti materiallari;
• tikinti xidmətləri, o cümlədən tamamlama istehsalı;
• mühəndis kommunikasiya sistemlərinin quraşdırılması (su təchizatı, qazlaşdırma, elektrik enerjisi).

Ev tikərkən vergi ödəyicisinin əmlakın tutulması hüququ tətbiq edilərkən ümumi tərkibə əlavə binaların - qarajların, hasarların, tövlələrin və digər əşyaların tikintisi üçün məbləğlər daxil deyil.

Bütün xərclənən pullar sənədləşdirilməlidir: müqavilələr, aktlar (möhürlərlə), çeklər. Bu da onunla bağlıdır ki, bizdə öz gücümüzlə ev tikmək üçün vergi güzəşti yoxdur.

Ev alarkən vergi endirimi

Bir şəxs tikinti etməyibsə, lakin özünə ev, bağ evi və ya onun müəyyən bir hissəsini alıbsa, onun da maliyyə sərmayələri üçün analoji ayırma almaq və xərclənmiş pulun 13% -ni ödəmək hüququ var.

Yarımçıq bir obyekt alıbsa, onun başa çatdırılmasına sərf olunan pulu asanlıqla hesablamaya daxil edə bilər. Bu halda, əməliyyat müqaviləsində bu faktın göstəricisi olmalıdır.

Mənzil şəraitinin yaradılması və ya yaxşılaşdırılması üçün əlavə xərclər geri qaytarılma xərclərinə daxil edilmir. Məsələn, yenidənqurma, yenidənqurma, avadanlıq üçün.

Ev tikmək üçün vergi endirimi, hansı sənədlər lazımdır?

Vergi ödəyicisinin yaşayış binasının tikintisi zamanı ona çatacaq vergi endirimini alması üçün onu şəxsən və ya səlahiyyətli nümayəndə vasitəsilə Federal Vergi Xidmətinə hazırlamaq və sonra təqdim etmək lazımdır. aşağıdakı sənədlər:

1. Müvafiq il üçün ciddi şəkildə müəyyən edilmiş formada doldurulmuş bəyannamə. Onun forması hər il təsdiq edilir və qanunda dəyişikliklərlə əlaqədar əvvəlki formalardan müəyyən fərqlər var. Buna görə, məsələn, 2015-ci il üçün bir bəyannamə 2014 və ya 2013 formasından istifadə edərək doldurula bilməz.
2. Müvafiq il üçün gəlir haqqında arayış. Alınan gəliri və ondan tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləğini təsdiq edir.
3. Şəxsi sənədlərin surətləri:

• ümumi pasport (əsas səhifə və ərizəçinin yaşayış yerinin qeydiyyatı ilə səhifə);
• VÖEN sertifikatları.

tikilmiş evin mövcud mülkiyyətini təsdiq edən sənədlərin surətləri:

• onun dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə;
• kredit müqaviləsi (ipoteka üçün).

Ərizəçinin ödənişini təsdiq etdiyi maliyyə sənədlərinin surətləri:

• binalar (çeklər, çıxarışlar, qəbzlər);
• ipoteka faizi (bankdan arayış).

Bu sənədlərin siyahısı standartdır. Mülkiyyətin yeganə sahibi olan şəxs üçün fərdi ev tikmək üçün vergi endirimindən istifadə etmək kifayətdir. Əgər tikilmiş obyekt bir neçə sahib arasında paylara bölünürsə, bu faktı təsdiq edən sənədlər və paylama haqqında bəyanatlar tələb olunacaq.

İpoteka ilə ev alarkən vergi endirimi

Çəkilmiş xərclər çərçivəsində və ya maksimumdan ümumi gəlirdən əlavə, ölkə daşınmaz əmlakının alıcıları məqsədli (ipoteka) kreditlər üzrə ödənilmiş faizlərin bir hissəsini qaytara bilərlər. Əvvəllər heç nə ilə məhdudlaşmırdı. İndi 2014-cü ildən başlayaraq bank kreditləri üçün konkret limit müəyyən edilib. İpoteka kreditinin ödənilməsi xərclərinin ödənilməsinin hesablanması üçün maksimum 3 milyon rubl qəbul edilir.

Misal 1:

Siz 2010-cu ildə ipoteka ilə ev aldınız və ona 3200 min rubl məbləğində faiz ödəmisiniz. Qayıtmaq:

3200 x 13% = 416 (min rubl)

Misal 2:

Siz evi 2015-ci ildə ipoteka ilə almısınız. 2025-ci ildə ödənilən faizlər 3,600 min rubl təşkil edəcək. Əməliyyat 1 yanvar 2014-cü il tarixindən sonra aparıldığı üçün çıxılma maksimum limitdən hesablanacaq:

3000 x 13% = 390 (min rubl).

İpoteka kreditinin uzun müddət ödənilməsi ilə, faiz ödənişlərinin ümumi məbləği çox güman ki, 3 milyon rubl həddini keçəcəkdir.

Bir ev üçün, hamısının bitib-tükənməməsindən asılı olmayaraq, endirim bir dəfə istifadə olunur.

Şəxsi evin alınması və ya tikintisi üçün geri qaytarılacaq maliyyə vəsaitlərinin maksimum məbləği müəyyən məhdudiyyətlərə malikdir: 2009-cu ildən əvvəl alınmış və ya tikilmiş yaşayış binaları üçün - 130 min rubl, sonra - 260 min rubl, yəni iki dəfə artır. 2016-cı ildə bir evin alınması üçün vergi endirimi maksimum ölçü həddində dəyişiklik etmir və eyni qalır.

Bir şəxs onun istifadə etdiyi zaman fərdi evin tikintisi üçün əmlakın tutulması hamısı deyil, balans avtomatik olaraq gələcəyə köçürülür (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə əsasən).

Çıxarılan şəxs müvəqqəti işsizdirsə və 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəliri yoxdursa, o, göründüyü andan geri qaytarmağı bərpa edə bilər.

Evin tikintisi və ya onun alınması üçün əmlak ayırmalarında məhdudiyyət müddəti yoxdur. İstənilən vaxt, hətta 15 ildən sonra da iddia edə bilərsiniz. Bununla belə, geri qaytarılacaq vergi müraciət ilindən əvvəlki son 3 il əsasında hesablanacaq.

Vətəndaşın tutulmasını almaq proseduru bir sıra ardıcıl addımları əhatə edir:

• Bəyannamənin doldurulması və imzalarla təsdiqlənməsi.
• İş yerinizdən 2-NDFL sertifikatının alınması.
• Mülkiyyət və ödənişi təsdiq edən sənədlərin surətləri paketinin hazırlanması.
• Hazırlanmış sənədlərin Federal Vergi Xidmətinə ərizə ilə təqdim edilməsi.

Sənətdə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsi, bəyannamənin yoxlanılmasının onun alındığı tarixdən 3 aydan çox olmayaraq həyata keçirildiyini müəyyən edir.

Federal Vergi Xidməti tərəfindən yoxlanıldıqdan sonra vəsait ərizəçinin bank hesabına köçürülür. Bununla belə, vergi mütəxəssisi səhvləri müəyyən edərsə, bir düzəliş təqdim etməli və yaşayış binasının tikintisi üçün vergi endirimindən istifadə etmək üçün yenidən 3 ay gözləməlisiniz.

Tikinti obyekti üzrə fərdi gəlir vergisi yalnız onun tikintisi başa çatdıqdan sonra qaytarılır. Bir qayda olaraq, geri qaytarılmalar keçmiş illər üçün edilir. Beləliklə, 2017-ci ildə bir evin tikintisi üçün vergi endiriminin alınması yalnız 2018-ci ildə başlaya bilər.

Əslində, çoxsaylı qeyri-standart hallar var - ölkə daşınmaz əmlakının alınması:

• ümumi mülkiyyətdə olan hər iki ər-arvad tərəfindən;
• azyaşlı uşaqları olan valideynlər;
• pensiyaçılar;
• bəzi əlavə ödəniş müqabilində.

Hər bir belə halın öz nüansları var. Qanunvericilikdə bir çox daimi dəyişikliklər olur. Buna görə də, ev alarkən və ya tikərkən fərdi gəlir vergisinin qaytarılmasına ciddi diqqət yetirilməlidir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü bəndinə əsasən, yalnız bir mənzil və ya ev alarkən deyil, həm də mənzil tikintisi zamanı əmlak endirimi ala bilərsiniz. Bu halda, həm birbaşa ev tikmək üçün xərclər, həm də tikinti üçün verilən kredit üzrə faizlər üçün endirim almaq hüququnuz var.

Ev tikərkən hansı hallarda endirim ala bilərsiniz?

Mənzil tikintisi üçün əmlak endirimindən aşağıdakı hallarda faydalana bilərsiniz:

1. Yaşayış binası tikilmişdir

Qanuna görə, vətəndaşların orada qeydiyyatdan keçmək hüququ olan yaşayış binasının tikintisi üçün vergi güzəşti nəzərdə tutulur. Qeydiyyatdan keçmək hüququ olmayan bir yaşayış binası tikmisinizsə, endirimə arxalana bilməzsiniz (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 3 may 2017-ci il tarixli N 03-04-05/27085 məktubu).

Misal:İvanov I.I. fərdi mənzil tikintisi (İHC) üçün torpaq sahəsi alıb, üzərində yaşayış binası tikib və Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış alıb. İvanov ev tikmək üçün əmlak endirimi almaq hüququndan istifadə edə bilər.

Misal: Sidorov S.S. bağ evi alıb və üzərində qeydiyyatdan keçmək hüququ olmadan yaşayış binası kimi qeydiyyatdan keçirərək bağ evi tikib. Sidorov S.S. əmlakın tutulmasından istifadə edə bilməyəcək.

2. Yarımçıq yaşayış binası aldıq və onu tamamladıq

Bu halda aldığınız ev alqı-satqı müqaviləsində yarımçıq tikinti obyekti kimi göstərilməlidir (əks halda siz yalnız evin alınması ilə bağlı xərclər üçün çıxma ala biləcəksiniz, tikinti xərclərinə görə deyil).

Misal:İvanov A.A. alqı-satqı müqaviləsi əsasında birmərtəbəli yaşayış binası alıb. Satın alındıqdan sonra İvanov ikinci mərtəbə əlavə edərək evi yenidən qurdu. İvanov yalnız ev almaq üçün xərclər məbləğində əmlak endirimi ala biləcək (evin yenidən qurulması xərcləri çıxılmaya daxil edilməyəcək).

Misal: Sergeev S.A. alqı-satqı müqaviləsi əsasında yarımçıq tikinti layihəsi - yarımçıq iki mərtəbəli kottec alıb. Satın alındıqdan sonra Sergeev kotteci tamamladı və mülkiyyət hüququnu qeyd etdi. Sergeev həm kottecin alınması, həm də tamamlanması və bitirilməsi xərclərinə görə endirim ala biləcək.

Ev tikərkən hansı xərclər çıxıma daxil edilə bilər?

Mənzil tikintisi üçün vergi endiriminə daxil edə biləcəyiniz xərclərin siyahısı Sənətdə göstərilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220. Bunlara daxildir:

• tikinti üçün torpaq sahəsinin alınması xərcləri;
• yarımçıq yaşayış binasının alınması üçün xərclər;
• tikinti və bitirmə materiallarının alınması xərcləri;
• tikinti və tamamlama işləri və ya xidmətlərlə bağlı xərclər;
• layihə-smeta sənədlərinin tərtibi xərcləri, habelə kommunal şəbəkələrə və kommunikasiyalara qoşulma xərcləri.

Bir ayırma almaq üçün sizə qeyd etmək vacibdir bütün xərclər sənədləşdirilməlidir, yəni əlində bütün zəruri qəbzlər, çeklər, qəbzlər və (və ya) digər ödəniş sənədləri olmalıdır.

Hansı tikinti xərcləri çıxılmaya daxil edilə bilməz?

Aşağıdakılar üçün xərclər üçün endirim ala bilməyəcəksiniz:

• artıq tikilmiş bir evin yenidən qurulması və ya yenidən qurulması;
• artıq tikilmiş evin yenidən qurulması (mərtəbə və ya genişləndirmə əlavə edildi);
• santexnika, duş, qaz və ya digər avadanlıqların quraşdırılması;
• saytda əlavə bina və ya tikililərin tikintisi (məsələn, qaraj, hasar, hamam, anbar və s.)

Misal: Sidorov V.V. yerində yaşayış binası, kərpicdən qaraj və hamam tikdirmişdir. Sidorov yalnız evin tikintisi və bitirilməsi xərclərini vergi endiriminə daxil edə bilər.

Mən nə vaxt endirim ala bilərəm?

Evin tikintisi zamanı endirim hüququ yaranır yalnız tikilmiş yaşayış binasına mülkiyyət hüququ qeydiyyata alındıqdan sonra, çünki Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 6-cı bəndinin 3-cü bəndinə uyğun olaraq, çıxılmanın alınması üçün məcburi sənəd Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışdır (yaşayış sahəsinə hüququn dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə). bina). Eyni zamanda, siz vergi orqanına yalnız bu hüquqa malik olduğunuz ilin sonunda endirim üçün müraciət edə biləcəksiniz. Beləliklə, 2018-ci ildə yaşayış binası üçün Vahid Dövlət Hüquq Reyestrindən çıxarış (hüquqların qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə) almısınızsa, 2019-cu ildə tutulma üçün müraciət edə bilərsiniz.

Misal:İvanov I.I. 2014-cü ildə yaşayış binasının tikintisinə başlayıb. 2017-ci ildə İvanov evin tikintisini başa çatdırdı, 2018-ci ildə tamamlanmış yaşayış binasının mülkiyyət hüququnu qeydiyyata aldı və Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış aldı. 2019-cu ildə İvanov vergi orqanı ilə əlaqə saxlaya və ev tikintisi üçün əmlak endirimi ala bilər.

Eyni zamanda, evi qeydiyyata aldıqdan sonra növbəti il ​​üçün ayırmalar üçün sənədləri təqdim etmək lazım deyil. Əmlakdan çıxma hüququnun müddət məhdudiyyəti yoxdur, lakin vergini yalnız sənədlərin tutulma üçün təqdim edildiyi ildən əvvəlki son üç il üçün qaytarmaq mümkündür (Bu məlumat haqqında daha ətraflı məqalədə oxuya bilərsiniz: " Əmlakdan tutulma almaq üçün sənədləri nə vaxt və hansı illər üçün təqdim etmək lazımdır” ).

Misal:İvanov S.A. 2016-cı ildə yaşayış binası tikib və mülkiyyət hüququnu qeydə alıb. 2016 və 2017-ci illərdə İvanovun rəsmi məşğulluğu yox idi. 2018-ci ildə rəsmi işə düzəldim. Beləliklə, İvanov 2019-cu ildə tikinti endirimindən istifadə etməyə başlamaq və 2018-ci ildə ödədiyi gəlir vergisini qaytarmaq hüququna malikdir. İvanov çıxımı tamamilə tükəndirməzsə, o, sonrakı illərdə də istifadə etməyə davam edə bilər (2020-ci ildə 2019-cu il üçün vergini qaytarın, 2021-ci ildə - 2020-ci il üçün və s.)

Çıxarış almaq üçün sənədlərin siyahısı

Mənzil tikintisi üçün əmlak vergisi endiriminə müraciət etmək üçün sizə lazım olacaq:

• bəyannamə 3-NDFL;
• yaşayış binası üçün Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış;
• ev tikintisi xərclərini təsdiq edən sənədlərin surətləri. Əksər hallarda bu sənədlər aşağıdakılardır:
  1. fiziki şəxslərin xidmətləri üçün - fiziki şəxslə bağlanmış müqavilənin surəti, qəbzin surəti (və ya nağdsız ödənişlər üçün - vəsaitin köçürülməsi haqqında sənədin surəti);
  2. təşkilatların xidmətləri üçün - tikinti şirkəti ilə bağlanmış müqavilənin surəti, ödəniş tapşırıqlarının surətləri (və ya nağd ödənişlər üçün - kassa mədaxil orderlərinin, qəbzlərinin surətləri);
  3. materialların alınması üçün - qəbzlərin surətləri (satış qəbzləri);
• verginin qaytarılması üçün ərizə;
• ödənilmiş vergini təsdiq edən sənədlər (2-NDFL sertifikatı);
• şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin surəti;

Tikinti krediti üzrə faiz endirimi alsanız, əlavə etməlisiniz:

• kredit haqqında razılaşma;
• kredit üzrə faizlərin tutulması haqqında arayış.

Çıxarılan məbləğ

Yeni tikili və ya fərdi yaşayış binasının başa çatdırılması üçün tutulmanın məbləği əmlakdan çıxmanın digər növlərində olduğu kimi eyni prinsipə əsasən müəyyən edilir. (bax: Vergi endiriminin məbləği).

Mənzilin tikintisi və bitirilməsi üçün xərclərin ümumi məbləğinin 13% -ə qədərini qaytara bilərsiniz, maksimum çıxılma məbləği 2 milyon rubldan çox olmamalıdır (yəni maksimum 2 milyon rubl x 13% = 260 min qaytara bilərsiniz. rubl).

Hər il üçün, siz gəlir vergisi büdcəsinə köçürdüyünüzdən çox olmayan məbləği qaytara bilərsiniz, çıxılmanın qalan hissəsi isə çıxılan məbləğ tam olaraq alınana qədər növbəti ilə köçürülür.

2014-cü il yanvarın 1-dək ipoteka ilə mənzil tikildikdə, ipoteka faizlərinin ödənilməsi ilə bağlı xərclər üzrə gəlir vergisi məhdudiyyətsiz tam həcmdə qaytarılır. Tikinti üçün ipoteka krediti 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra verilmişsə, faiz tutulması 3 milyon rubl məbləğində məhdudlaşdırılır (yəni ipoteka faizindən maksimum 3 milyon rubl qaytara bilərsiniz x 13% = 390 min rubl). ).

Tikinti üçün kreditlər (ipoteka) üzrə faizlərin ödənilməsi xərclərinin tutulması

Əgər siz yaşayış binasının tikintisi üçün məqsədli kredit götürmüsünüzsə (bu, kredit müqaviləsində göstərilməlidir), o zaman ödənilmiş kredit faizinə görə endirim almaq hüququnuz var.

Misal: Petrov A.V. yaşayış binasının tikintisi üçün ipoteka krediti götürüb. Petrov həm tikinti, həm də ipoteka üzrə faiz xərcləri üçün endirim tələb etmək hüququna malikdir.

Kredit faizlərinin tutulması haqqında daha ətraflı "İpoteka faizləri üçün tutulma" bölməsində oxuya bilərsiniz.

Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış (mülkiyyətin qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə) aldıqdan sonra çəkilən xərcləri daxil etmək mümkündürmü?

Çox vaxt evin bitirilməsi xərcləri yaşayış binası üçün Vahid Dövlət Mülkiyyət Reyestrindən çıxarış (mülkiyyətin qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə) alındıqdan sonra da davam edir. Müvafiq olaraq, sual yaranır - bu vəziyyətdə bitirmə xərclərini çıxılmanın bir hissəsi kimi daxil etmək mümkündürmü? Və Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış (şəhadətnamə) aldıqdan sonra çəkilmiş xərclərin məbləğində tutulma tələb etmək və sonra onu tikinti və bitirmə üçün əlavə xərclərlə artırmaq mümkündürmü?

Tənzimləyici orqanlar bu məsələ ilə bağlı mövqelərini bir neçə dəfə dəyişdilər. Federal Vergi Xidmətinin və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin son rəyinə görə, evin mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alınmasından sonra edilən yaşayış binasının bitirilməsi ilə bağlı xərclər, hətta binanın tikintisi üçün tutulma olsa belə, əmlakın çıxılmasına daxil edilə bilər. ev artıq sizə verilmişdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 22 aprel 2016-cı il tarixli BS -4-11/7253@ məktubları, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 aprel 2016-cı il tarixli 03-04-05 nömrəli məktubları. /23340). Üstəlik, Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış (şəhadətnamə) alındıqdan sonra əmlakın tutulması cari məbləğdə elan edilə bilər və sonradan gələcəkdə çəkilən xərclər üçün artırıla bilər.

Qeyd: Yadda saxlamaq lazımdır ki, hətta bitirmə xərclərini də nəzərə alsaq, 2 milyon rubldan çox olmayan məbləğdə çıxılma əldə edilə bilər. (260 min rubl qaytarılacaq).

Misal: 2017-ci ildə Kuzovlev E.A. müstəqil tikinti nəticəsində bir yaşayış binasının mülkiyyətinin qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə aldım (xərclər 1,5 milyon rubl təşkil etdi). 2018-ci ildə vergi idarəsinə 2017-ci il üçün bəyannamə təqdim edib və tutulma alıb. 2018-ci ildə Kuzovlev E.V. evi bitirmək üçün daha 300 min rubl xərclədi. Bu halda, 2019-cu ildə o, 2018-ci ildə xərcləri bitirmək üçün iddia edilən tutulmanın məbləğini artırdığı (yəni 1,8 milyon rubl çıxıldığını elan edən) 2018-ci il üçün vergi orqanına bəyannamə təqdim etmək hüququna malikdir.