Er sotib olishdan 13% ni qanday qaytarish kerak. Er uchastkasi bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari: uni qanday olish kerak, bosqichma-bosqich harakatlar va tavsiyalar. Qabul qilishning asosiy shartlari

Internetda turli xil ma'lumotlarga ega ko'plab manbalar mavjud, ba'zilarida chegirma kerakligi haqida javob topishingiz mumkin, ba'zilarida esa aksincha. Biz ushbu mavzuni sinchkovlik bilan tahlil qildik va ushbu maqolada sizga hamma narsani batafsil aytib beramiz, agar sizda hali ham savollaringiz bo'lsa, ularni so'rang, biz sizga javob berishdan xursand bo'lamiz.

Eslatib o'tamiz, matnlar soliq qonunchiligi sohasidagi mutaxassis amaliyotchilar tomonidan yozilgan va saytdagi ma'lumotlar muntazam ravishda tekshiriladi va yangilanadi.

Er uchastkasini sotib olayotganda soliq imtiyozini olish mumkinmi?

Chegirma miqdori

Chegirma miqdori erning narxini, shuningdek, uy sotib olish yoki qurish xarajatlarini o'z ichiga oladi. Umumiy hajmi ulardan oshmasligi kerak 2 000 000 rubl., mos ravishda, maksimal hajmi er sotib olishda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish - 260 000 rubl. (2 000 000 rubldan 13%).

1-misol

Altunin Ya.A. 2 000 000 rublga er uchastkasini sotib oldi, keyinroq uy qurdi, unga 3 000 000 rubl sarfladi. Umumiy qiymati 5 000 000 rublni tashkil etdi. Ammo u chegirma sifatida faqat 2 000 000 rubl talab qilishi mumkin. va 260 000 rublni qaytaring.

Bundan tashqari, shuni ta'kidlash kerakki, eski nashr Soliq kodeksi 2010 yil 1 yanvargacha amalda bo'lgan, uyning narxi bilan birga sotib olish xarajatlarini chegirib tashlash imkoniyati haqida ma'lumot yo'q edi. yer uchastkasi. Shu sababli, 2010 yil 1 yanvardan keyin uchastkada turar-joy binosiga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazgan fuqarolar er sotib olish xarajatlarini chegirmaga kirita olmaydi.

Er uchastkasini sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kompensatsiya olishning ikki yo'li mavjud:

1. Ish beruvchingizning buxgalteriya bo'limi orqali.

Ishingiz uchun nafaqa olish uchun ariza berish orqali siz har oy to'lanadigan miqdorda kompensatsiya olishingiz mumkin bo'ladi daromad solig'i ish haqidan;

2. Soliq organlari orqali. Agar siz Federal Soliq xizmati orqali murojaat qilsangiz, qaytarib berish o'tgan yil uchun sizdan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining yagona to'lovi bo'ladi.

Qachon murojaat qilishim mumkin?

Aloqa soliq idorasi Siz er uchastkasidagi turar-joy binosiga egalik huquqi ro'yxatga olingan kalendar yili oxirida chegirma olishingiz mumkin. Agar chegirma ish beruvchi orqali olingan bo'lsa, unda siz yil oxirini kutmasdan, uyni ro'yxatdan o'tkazganingizdan so'ng darhol murojaat qilishingiz mumkin.

1-misol

Vasilyeva R.F. 2018-yil sentabr oyida uy-joyga ega bo‘lgan yer uchastkasini sotib olgan. U soliq idorasi orqali chegirma olishga qaror qildi. Shunga ko'ra, u buni faqat 2019 yildan boshlab e'lon qilishi mumkin.

2-misol

Petrova G.V. 2019 yil fevral oyida er uchastkasida turar-joy binosi qurishni tugatdi va shu oyda uyni ro'yxatdan o'tkazdi. U ushlab qolish uchun ish beruvchiga murojaat qildi, shunga ko'ra, u keyingi ish haqi to'lovida ushlab qolishning birinchi miqdorini oladi;

Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 23 iyundagi ShS-20-3/885-sonli xatiga ko'ra, to'lovni olish uchun da'vo muddati. er uchastkasini sotib olishda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uy bilan birga mavjud emas. Va daromad solig'ini qaytarish oxirgi 3 yil uchun amalga oshirilishi mumkin.

Chegirma uchun hujjatlar ro'yxati

Federal Soliq xizmati orqali chegirma olish uchun sizga quyidagilar kerak bo'ladi: hujjatlar to'plami:

• turar-joy binosi va er uchastkasiga egalik huquqi to'g'risidagi ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma yoki turar-joy binosi va yer uchastkasiga egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma;
• sotib olish shartnomasi;
• ishdan 2-NDFL shaklidagi sertifikat;
• sizning xarajatlaringizni tasdiqlovchi cheklar, kvitansiyalar va boshqa xarajatlar hujjatlari;
• pasport (agar siz soliq idorasiga shaxsan murojaat qilsangiz) va soliq to'lovchining identifikatsiya raqami;
• to'g'ri to'ldirilgan 3-NDFL.

Ish beruvchi orqali murojaat qilganda, ro'yxat sezilarli darajada qisqartiriladi.

Yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun erni ipoteka bilan sotib olishda mulk solig'i chegirmasi

Ipoteka krediti bilan er uchastkasini sotib olish , siz chegirma olishni kutish huquqiga egasiz nafaqat er narxidan, balki ipoteka xarajatlaridan ham:

• 360 000 rublgacha. to'langan ipoteka foizlari uchun qaytarilishi mumkin.

Asosiy hujjatlar to'plami bilan birga siz topshirishingiz kerak kredit shartnomasi, qaytarilgan foizlar to'g'risida bankdan ma'lumotnoma va ularning to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar.

Umuman olganda, protsedura standartdan farq qilmaydi.

Natijalar

1. Er uchastkasini sotib olayotganda, agar u erda ro'yxatdan o'tgan turar-joy binosi bo'lsa, soliq imtiyozini olish mumkin.
2. IN soliq imtiyozlari siz uchastkaning narxini va uyni sotib olish / qurish xarajatlarini kiritishingiz mumkin, lekin ularning umumiy miqdori 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak va maksimal chegirma miqdori 260 000 rublni tashkil qiladi.

3. Chegirma uchun er uchastkasidagi turar-joy binosi soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan yil oxirida yoki ish beruvchida ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol murojaat qilishingiz kerak.

Qanday hollarda er uchastkasini sotib olayotganda soliq imtiyozini talab qilishingiz mumkin? Va yakka tartibdagi uy-joy qurilishi kontseptsiyasiga nima kiradi? Keling, buni aniqlaylik.

Aytaylik, siz dacha, yozgi uy yoki uy qurish uchun uchastka sotib oldingiz. Buning uchun katta mablag‘ sarflandi. Ularning hech bo'lmaganda bir qismini qaytarish mumkinmi?

Keling, qanday xususiyatlarga ega ekanligini batafsil ko'rib chiqaylik bu tur mulkni chegirib tashlash, va uning hajmi qanday, qaysi to'lovlardan 13 foiz va qaysi muddatda daromad kutish mumkin va uni deklaratsiya qilish mumkin bo'lmaganda, ya'ni davlat pulni qaytarmaydi.

Ularni qurish uchun yozgi uy, uy yoki er uchastkasini sotib olganingizdan so'ng, siz soliq imtiyozlarini talab qilish orqali sarflangan mablag'larning bir qismini qoplashingiz mumkin. Umuman olganda, er sotib olish uchun mablag'larni qaytarish tartibi qachon ko'rsatilganiga o'xshash, biroq bir qator xususiyatlarga ega. Shunday qilib, shartli ravishda erni chegirib tashlashni 3 qismga bo'lish mumkin:

Kelajakda turar-joy binosini qurish uchun faqat er sotib olish

Bunday holda, uy-joy qurilgan va unga egalik guvohnomasi olingandagina pulni qaytarish uchun hujjatlarni topshirish mumkin bo'ladi.

Ya'ni, siz faqat yer uchun chegirma olmaysiz. Uning ustiga qurilgan uy kerak. Bundan tashqari, erning maqsadi yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun bo'lishi kerak, aks holda bunday uchastka uchun chegirma odatda talab qilinishi mumkin emas.

Turar-joy binosi allaqachon joylashgan hududlar uchun

Bunday holda, aloqa qilishdan oldin uyga egalik huquqini olish ham kerak soliq organi.

Er sotib olishda ipoteka foizlari

Agar er kreditga sotib olingan bo'lsa, undagi ortiqcha to'lov alohida qaytarilishi mumkin. Foizlarni chegirib tashlash miqdori er + uy-joy uchun asosiy chegirma miqdoriga bog'liq emas va unga bog'liq emas. Pulni qaytarish haqida ko'proq o'qing ipoteka krediti qarang.

Sotib olingan yer uchun shaxsiy daromad solig'ini kim qaytarish huquqiga ega?

Er sotib olish uchun mol-mulk solig'i chegirmasini olish uchun ikkita shart bajarilishi kerak:

• xaridor Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lishi va uning hududida yiliga 183 kundan ortiq bo'lishi kerak;
• u 13% stavkada daromad solig'i (NDFL) olinadigan daromad olishi kerak.

Shunday qilib, ishsiz fuqarolar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, maxsus rejimlar ostida, Rossiya Federatsiyasining norezidentlari singari, er uchun chegirma olishlari mumkin emas. Birinchisi, davlatga o'z daromadlarining 13 foizini to'lamasliklari, ikkinchisi esa Rossiya Federatsiyasi hududida belgilangan vaqt davomida yashamasliklari uchun.

Qanday hollarda davlat imtiyozlardan voz kechadi?

Yuqoridagi shartlarga rioya qilish (Rossiya Federatsiyasida yashash vaqti, soliqqa tortiladigan daromadning mavjudligi va yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er sotib olish) daromad solig'ini 100% qaytarishni kafolatlamaydi. Bir qator qo'shimcha cheklovlar mavjud, ular ham yodda tutilishi kerak.

Rad etish uchun quyidagilar asos bo'ladi:

• Yaqin qarindosh yoki oila a'zosidan er sotib olish;
• Saytda qurilgan uy va (yoki) unga ro'yxatdan o'tgan huquqlarning yo'qligi;
• Erning boshqa maqsadi;
• Davlat, ish beruvchining mablag'lari bilan er uchastkasini sotib olish, ya'ni. egasi uchun to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar yo'q.

Shunday qilib, bog 'uchastkasi sotib olayotganda siz soliq imtiyozini olmaysiz.

Erdan chegirma miqdori

An'anaviy ravishda erni chegirib tashlashning ikki turini ajratish mumkin:

• Asosiysi, er yoki uchastkaga ega uy sotib olish uchun. Uning hajmi 2 million rubl;
• Qo'shimcha - agar er kreditga sotib olingan bo'lsa, foizlar bo'yicha. Bu holda nafaqa miqdori 3 million rublni tashkil qiladi. (2014 yildan)

Keling, ularning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Sotib olish uchun asosiy chegirma

Turli xil ko'chmas mulk ob'ektlari uchun uni bir necha marta qo'llashingiz mumkin. Ammo bu erda bir qator cheklovlar mavjud. Uy sotib olish misolidan foydalanib, barcha nozik narsalarni o'rganishni unutmang: "".

1-misol. Bulochkin O.Sh. yer oldi va unga uy qurdi. Bularning barchasi uchun u 1,5 million rubl to'lagan. Keyingi uy-joy mulkini sotib olayotganda qolgan yarim millionni talab qilishi mumkin.

Yuqorida aytib o'tilganidek, nafaqa miqdori 2 millionni tashkil etadi, ammo bu davlat bu miqdorni to'liq qaytarib beradi degani emas. Unday emas. Bulochkin ikki milliondan atigi 13% oladi, keyin esa qismlarga ajratiladi, chunki chegirma yil uchun to'langan daromad solig'i miqdorida beriladi. Bulochkinning ish haqining qancha miqdori davlatga berilganligini buxgalteriya bo'limida va 2-NDFL sertifikatidan bilib olish mumkin.

Shunday qilib, sizning qo'llaringizga qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 260 000 rublni tashkil qiladi.

2-misol. Aytaylik, daromad solig'i Bulochkinning yil uchun maoshidan ushlab qolinadi - 31 000 rubl. Bunday holda, u deyarli 9 yil davomida chegirmani qoplaydi: 31 000 * 9 = 279 000 rubl.

Siz ushbu video darslikni ko'rishingiz yoki maqolani o'qishni davom ettirishingiz mumkin.

Agar sizda ipoteka bo'lsa, qo'shimcha chegirma

Agar er kreditga sotib olingan bo'lsa, unda siz pulni foizlardan qaytarishingiz mumkin. Foizlarni chegirib tashlash miqdori 3 million rublni tashkil qiladi. (2014 yildan keyin) va asosiysi bilan bog'lanmagan. Ya'ni, yer egasi jami besh millionga yaqin xarajatlarni deklaratsiyalashi mumkin bo'ladi. Lekin bu ideal.

Foizlarni chegirib tashlash biroz murakkabroq. Uni olishda bir qator cheklovlar mavjud, xususan:

• Siz 13% ni faqat haqiqatda to'langan foizlardan qaytarishingiz mumkin, lekin umuman summadan emas. Bulochkin yil davomida 200 ming rubl to'lagan. foiz, 26 000 rubl oladi. (200t.*13%);
• Kredit maqsadli bo'lishi kerak, ya'ni uy-joy sotib olish uchun, masalan, iste'molchi emas;
• Siz uni faqat bir marta va bitta mulk uchun qo'llashingiz mumkin. Qolganini e'lon qilib bo'lmaydi, asosiysi kabi

Imtiyozlarni olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Keling, mol-mulk chegirmasini olish huquqidan foydalanish uchun to'planishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxatini aniqlaylik.

1. Birinchidan, bu 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya va erni chegirib tashlash uchun ariza;
2. Ikkinchidan, er sotib olish, uy-joy qurish va foizlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar;
3. Shuningdek, ko'rsatilgan ob'ektlarga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar;
4. Foizlarni qaytarish uchun siz kredit shartnomasi va foizlarni to'lash jadvalini ilova qilishingiz kerak;
5. Ish beruvchidan olingan daromad sertifikati (2-NDFL);
6. Nikoh to'g'risidagi guvohnoma (agar mavjud bo'lsa).

Hujjatlarni topshirishda asl nusxalarini o'zingiz bilan olib borganingiz ma'qul, chunki qabul qiluvchi inspektor ularni tekshirish uchun talab qilishi mumkin.

Agar sizga 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda yordam kerak bo'lsa, qoldiring. To'ldirilgan shakl bilan birga siz etkazib berish uchun zarur bo'lgan hujjatlarning individual ro'yxatini olasiz. Soliq inspektori ushbu paketni birinchi marta mamnuniyat bilan qabul qiladi. Buning uchun davlatdan pulning hisobingizga kelishini kutish kifoya.

Mulk chegirmasini olish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar haqida batafsil ma'lumotni o'qing.

Qabul qilish tartibi

Aksariyat chegirmalar singari, yerdan ajratmalar Inspektsiya orqali va ish beruvchi orqali olinishi mumkin.

Soliq idorasida

Xarid qilingan kalendar yili tugagandan so'ng, siz bir qator amallarni bajarishingiz kerak bo'ladi:

• Hammani tayyorlash zarur hujjatlar, chegirmalar va daromad solig'i bo'yicha hisobot berish uchun ariza tuzish va to'ldirish;
• Ularni soliq organiga taqdim etish;
• Taxminan 4 oydan keyin arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga pul tushumi.

Agar chegirma rad etilsa, siz soliq organining qaroriga e'tiroz bildirishga harakat qilishingiz mumkin sudgacha bo'lgan tartib avval Inspeksiyaning o‘ziga, keyin esa nizo hal etilmasa, yuqoriroq tashkilotga shikoyat qilish orqali.

Ish beruvchida

Buning uchun sizga kerak

• Inspektsiyadan ushlab qolish huquqini tasdiqlash uchun istalgan shaklda ariza berish;
• Tasdiqlovchi hujjatlarni yig'ish;
• Oy o'tgandan keyin chegirmani olishni tasdiqlash yoki rad etishni olish;
• Ish joyida tasdiqlangan qarorni taqdim etish;
• Ish haqini to'liq oling (shaxsiy daromad solig'ini to'lamasdan).

Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ularni quyidagi izohlarda yozing. Biz tezda va mamnuniyat bilan javob beramiz! 🙂

Er uchastkasini sotib olishda soliq imtiyozlari (keyingi o'rinlarda TD deb yuritiladi) kompensatsiya qilish tartibi San'at bilan belgilangan mulkiy chegirmalarni anglatadi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu imtiyoz ariza berish tartibida sezilarli farqlarga ega emas, lekin bu NVga xos bo'lgan bir qator xususiyatlarni hisobga olish kerak. Keling, 2018 yilda er sotib olishga sarflangan mablag'lar qanday qaytarilganligi va qaysi hollarda bu mumkin bo'lmasligini qisqacha ko'rib chiqaylik.

Chegirmaga da'vogarga qo'yiladigan talablar

• Chegirma talab qilingan yilda daromad solig'i byudjetga 13% stavkada ushlab qolingan daromad mavjud.

Agar daromad boshqa stavkada soliqqa tortilgan bo'lsa, masalan, daromad solig'ining 15, 30, 35%, davlat buni tasdiqlamaydi. Shuningdek, NV ishsiz fuqarolarga, alohida rejimdagi tadbirkorlarga va chegirma qoldig'ini o'tkazish muddatini o'tkazib yuborgan nafaqaxo'rlarga rad etiladi.

• Rossiyada 183 kundan ortiq yashash.

Agar fuqaro ko'p vaqtini Rossiya Federatsiyasidan tashqarida NVda o'tkazgan bo'lsa, u ham rad etiladi.

Er sotib olish xarajatlari bo'yicha imtiyozlarni olish shartlari

• NV ni faqat er uchastkasida uy qurilgan va unga (uyga) egalik huquqi olinganda olish mumkin;

Agar u yerda uy qurilmagan bo'lsa, faqat yer uchun soliq imtiyozini olish mumkin emas. Bu to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlaridan birida (2013 yil 31 oktyabrdagi 03-04-05 / 46423-son) ko'rsatilgan.

• Er uchastkasining maqsadi faqat uy-joy qurilishi (yakka tartibdagi uy-joy qurilishi) uchun bo'lishi kerak;

Xususiy uchastkalar, bog'dorchilik yoki bog'dorchilik uchun erning maqsadi bo'lsa, bu holda NV ham olinishi mumkin emas.

• Xarid qilish o'z mablag'lari hisobidan amalga oshirilishi kerak;

Agar er uchastkasi ish beruvchining mablag'lari hisobidan sotib olingan bo'lsa, byudjet, onalik kapitali Fuqaroga ushbu xarajatlar uchun soliq imtiyozlari ham rad etiladi.

• Bitim yaqin qarindoshlar yoki oila a'zolari o'rtasida tuzilmasligi kerak;

Agar, masalan, qiz va ota o'rtasida bitim tuzilgan bo'lsa, IC rad etiladi, chunki ular bir-biriga bog'liqdir.

• Uy turar-joy binosida emas, balki er uchastkasida qurilishi kerak.

Joriy xarajatlarga qanday xarajatlar kiritilishi mumkin

• Er sotib olish orqali;
• Uy qurish uchun;
• Ichki bezatish uchun (mebel, sanitariya-tesisat va boshqalarni sotib olish xarajatlari qaytarilmaydi);
• Loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish uchun;
• Gaz, suv, elektr va kanalizatsiya tarmoqlarini yotqizish uchun;
• To'langaniga ko'ra ipoteka foizlari

2018 yilda soliq imtiyozlari miqdori

2018 yilda qabul qilingan xarajatlarning maksimal mumkin bo'lgan miqdori:

• 2 million rubl er sotib olish va uy qurish;
• 3 million rubl ipoteka foizlarini qoplash uchun.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar er 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa (va shunga ko'ra ipoteka berilgan bo'lsa), u holda foizlar bo'yicha NV hech qanday cheklovlarga ega emas.

Qaytarilishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblash

Agar er sotib olish va uy qurish uchun sarflangan mablag'lar miqdori 2 million rubldan oshsa, u holda NV belgilangan limit miqdorida taqdim etiladi.

1-misol:

Vinogradov A.L. 2016-yilda yer oldim va unga uy qurdim. Xarajatlar 5 652 000 million rublni tashkil etdi. Narx oshib ketganligi sababli o'lcham chegarasi NV, u faqat 2 million rublni qaytarishi mumkin. va sizning qo'lingizda 260 ming rubl olasiz:

2 million rubl x 13%

Agar xarajatlar miqdori 2 million rubldan kam bo'lsa, ular to'liq qabul qilinadi.

2-misol:

Vinogradov A.L. 2016 yilda men s/o sotib oldim va uning ustiga kichik uy qurdim. Barcha xarajatlar unga 1,5 million rublga tushdi.

U sarflangan mablag'ni to'liq qaytarishi va qo'lida 195 ming rubl olishi mumkin:

1,5 million rubl. * 13%

NVni olish tartibi

Soliq organi orqali

• 1-qadam. 3-NDFL shakli bo'yicha deklaratsiyani va NV olish uchun arizani to'ldirish;
• 2-qadam. Olingan va qurilgan ko'chmas mulkka qilingan xarajatlarni va egalik huquqini tasdiqlovchi zarur hujjatlar to'plamini yig'ish;
• 3-qadam. Hujjatlarni yashash joyingizdagi soliq organiga taqdim etish;
• 4-qadam. 4 oydan keyin qabul qilinadi Pul NVni olish uchun arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga;

Ish beruvchi orqali

• 1-qadam. Kerakli hujjatlar to'plami (3-NDFL deklaratsiyasidan tashqari);
• 2-qadam. Ish beruvchidan NV olish uchun arizani rasmiylashtirish;
• 3-qadam. Hujjatlarni soliq organiga taqdim etish;
• 4-qadam. NVga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi qaror qabul qilingandan keyin bir oy o'tgach olish;
• 5-qadam. Qabul qilingan qarorni ish joyiga etkazib berish.

Agar sizda biron bir savol bo'lsa va siz yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er uchastkasi, xususiy uy-joy uchastkalari, DNP, SNTda soliq imtiyozlarini olish mumkinligini to'liq tushunmagan bo'lsangiz yoki to'ldirishda yordam kerakmi? deklaratsiyalar va NV olish uchun barcha kerakli hujjatlarni tayyorlash, keyin bizning onlayn navbatchi advokat sizga tezkor yordam ko'rsatishga tayyor.

Qimmatbaho xaridlarni amalga oshirayotganda, ko'pchilik xaridorlar o'z xarajatlarini iloji boricha kamaytirishni xohlashadi. Buni rasmiy, qonuniy yo'l bilan, hech qanday hiyla-nayrangga murojaat qilmasdan qilish juda mumkin. Er uchastkalarini sotib olayotgan fuqarolar o'z xarajatlarining bir qismini daromadlaridan to'langan soliqlar hisobidan qoplashlari mumkin. Keling, 2018 yildagi so'nggi o'zgarishlarni hisobga olgan holda barcha variantlarni ko'rib chiqaylik.
Er uchastkasini sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish, jismoniy shaxs qiymatining 13 foizini qaytaradi. Olingan er uy-joy qurish uchun maxsus mo'ljallangan bo'lishi kerak. Bu alohida, bo'sh yoki allaqachon yashash uchun binoga ega bo'lishi mumkin - uy, yozgi uy.

Uy-joysiz er uchastkasini sotib olish uchun chegirma erning aniq maqsadi - yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun amalga oshiriladi. Erni sotishda ushbu huquqdan foydalanib, siz bitimdan olinadigan daromad solig'ini kamaytirishingiz yoki undan butunlay ozod bo'lishingiz mumkin.

Rossiya Federatsiyasining har bir rasmiy ishlayotgan fuqarosi ish haqi bo'yicha 13% miqdorida soliq to'laydi. To'g'ridan-to'g'ri chegirma va uni o'tkazish davlat byudjeti ish beruvchilar tomonidan ishlab chiqarilgan. Olingan daromad solig'i ma'lum ko'chmas mulkni sotib olayotganda qaytarilishi mumkin, bu sizning tranzaksiya xarajatlaringizni kamaytiradi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, ko'chmas mulk xaridorlari - jismoniy shaxslar mulkni chegirib tashlashga to'liq huquqqa ega (220-modda).

Er uchastkalari chegirmalarni olish mumkin bo'lgan mulk sifatida tasniflanadi. Ular uchun asosiy talab - bu shaxsiy turar-joy qurilishi, ya'ni yashash uchun o'z uyini qurish uchun ularning maqsadi. Bu fakt sayt uchun sertifikatda qayd etilgan. Binoning mavjudligi yoki yo'qligi alohida rol o'ynamaydi. Uy-joysiz yer uchastkasi uchun soliq imtiyozi yakka tartibdagi uy-joy qurilishi ko'rsatilgan holda unga bo'lgan mavjud huquq asosida taqdim etiladi. Boshqa toifadagi erlar sotib olingan taqdirda, undan foydalanilmaydi.

To'lovni qaytarish uchun siz Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilishingiz kerak:

• bayonot va deklaratsiya;
• ish beruvchidan 2-NDFL sertifikati;
• pasport va TIN nusxalari;
• mulkchilik va to'lov hujjatlarining nusxalari.

Er sotib olish uchun mulk solig'i chegirmalari ma'lum cheklovlarga bog'liq. Uning to'liq hajmi 13% ni tashkil qiladi pul summasi mulk sotib olishga sarflanadi. Shu bilan birga, Rossiya qonunchiligi ham maksimal mumkin bo'lgan daromadni cheklashni o'rnatdi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, mulkni chegirib tashlashni hisoblash uchun qabul qilingan er uchastkasini sotib olish uchun haqiqiy xarajatlar 2 million rubldan oshmasligi kerak (220-moddaning 2-bandi 1-bandi).

1-misol:

Siz 1,9 million rublga yer sotib oldingiz. Ushbu miqdor 2 milliondan kam bo'lganligi sababli, to'lov bundan keyin amalga oshiriladi:

1 900 000 x 13% = 247 000

2-misol:

Siz yer uchastkasi uchun 2,5 million rubl to'lagansiz. Berilgan miqdor mumkin bo'lgan maksimaldan oshadi. Shunday qilib, siz faqat 260 ming rublni qaytarib olasiz:

2000000 x 13%

Erdagi mulkni chegirib tashlash uchun cheklash muddati yo'q. Bu shuni anglatadiki, siz uni istalgan vaqtda, sotib olingan kundan qat'i nazar, hatto 15-20 yildan keyin ham olishingiz mumkin. E'tiborga olish kerak bo'lgan faqat 2 nuqta bor:

• 1) maksimal miqdor chegirma sotib olingan sanaga bog'liq;
• 2) chegirma talab qilingan yildan oldingi 3 yil hisobga olinadi.

2009 yilgacha sotib olingan er uchun maksimal daromad miqdori 130 ming rublni tashkil etadi, ya'ni 1 milliondan 2009 yil 1 yanvardan keyin olingan er uchun bu chegara ikki baravar ko'payadi - 260 ming.

3-misol:

Siz 2007 yilda 1,4 million rublga uy qurish uchun uchastka sotib oldingiz. Bu miqdor 1 milliondan ortiq Siz maksimal daromad olish huquqiga egasiz: 1 000 000 x 13% = 130 ming.

4-misol:

2010 yilda siz 1,6 million rublga er uchastkasini sotib oldingiz. Soliq bazasi to'liq xarajat bo'ladi, chunki u 2 milliondan kam:

1600 000 x 13% = 208 ming.

Chegirmani talab qilganda, qaytarish oxirgi 3 yillik davrdan oldin amalga oshirilishini bilish muhimdir.

5-misol:

Siz kottej qurish uchun erni 2011 yilda sotib olgansiz. Chegirmani 2016 yilda olishga qaror qildingiz. Soliq bazasi 2013 yildan boshlab hisoblab chiqiladi. O'tgan yillar uchun olingan daromadlar to'g'risidagi guvohnomani olishingiz kerak: 2013-2015.

Shaxsiy daromad solig'i qaytariladigan to'liq davr xaridor tomonidan olingan daromad miqdoriga bog'liq. Har doim ham to'liq summani 1-2 yil ichida qaytarib bo'lmaydi. Qanchalik baland ish haqi, shaxsiy daromad solig'i qancha ko'p ushlab qolinadi va chegirma tezroq sodir bo'ladi. Keyingi davrda to'lovning qolgan summasi to'liq qoplanmaguncha keyingi yillarga o'tkaziladi.

6-misol:

2015 yilda sotib olingan er uchastkasining narxi 1350 ming rublni tashkil etadi. To'lovning umumiy miqdori:

1350 000 x 13% = 175 500

2015 yil uchun shaxsiy daromad solig'i 60 000 rublni tashkil etdi. Siz ularni 2016 yilda qaytarib berasiz. Qolgan miqdor keyingi davrga o'tkaziladi:

175 – 60 = 115 (ming)

7-misol:

2014 yilda siz 1,3 million rublga uchastka sotib oldingiz. Mulkni chegirib tashlash miqdori: 1300 000 x 13% = 169 000

2014 yil uchun shaxsiy daromad solig'i 80, 2015 yilda esa 110 ming rublni tashkil etdi. Jami: 190 ming. 2016 yilda siz to'langan soliqni (169 000) to'liq qaytarib olasiz, chunki u to'langan soliqdan oshadi.

Barcha Rossiya fuqarolari soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Bu erda hech qanday cheklovlar yo'q. Uni olishning asosiy shartlari:

• maxsus maqsadlar uchun er uchastkasini sotib olish - yakka tartibdagi uy-joy qurish;
• rasmiy daromad.

Erni sotish uchun soliq imtiyozlari

Chegirma huquqidan nafaqat yerni sotib olishda, balki uni sotishda ham foydalanish mumkin. Bunday hodisa olingan daromad bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliqni kamaytirish imkonini beradi.

3 yildan kam muddatga egalik qilgan yer uchastkalarini sotayotgan fuqarolar olingan foydadan 13 foiz miqdorida soliq to‘lashlari shart.

8-misol:

Siz 1200 ming rublga uchastka sotdingiz. Siz unga 2,5 yil egalik qildingiz. Operatsiyadan olingan daromad bo'yicha soliq to'lashingiz kerak:

1200 x 13% = 156 (ming rubl)

Mulkni chegirib tashlash tufayli siz soliq bazasini 1 million rublga kamaytirishingiz mumkin. 9-misol:

Sotilgan er uchastkasining narxi 1300 ming rublni tashkil qiladi. U 2 yil sizning ixtiyoringizda edi. Mulk chegirmasini qo'llash orqali soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:

(1300 - 1000) x 13% = 39 (ming rubl).

Paragraflarga muvofiq. 1 Soliq kodeksining 220-moddasi 2-bandi 1 000 000 rubl miqdorida chegirma. yer uchastkalari va ularning qismlari sotilgan taqdirda amal qiladi.

Agar er uchastkasini sotishdan olingan foyda 1 million rubldan kam bo'lsa, chegirma orqali daromad solig'ini 0 ga kamaytirish mumkin bo'ladi.

Erni sotishda shaxsiy daromad solig'ini kamaytirishning ikkinchi usuli mavjud. Qonunchilikda soliq solinadigan bazani nafaqat 1 million rubldan chegirib tashlash, balki sotilgan ob'ektni sotib olish uchun qilingan haqiqiy xarajatlar bilan ham kamaytirish imkoniyati nazarda tutilgan.

10-misol:

2015 yilda 8 oyga egalik qilgan eringizni 1,7 million rublga sotgansiz. Siz uni bir vaqtning o'zida 1,5 millionga sotib oldingiz. umumiy qoida siz davlatga soliq to'lashingiz shart:

1700 x 13% = 221 (ming rubl)

Agar siz haqiqiy xarajatlar uchun mulkni chegirib tashlash huquqidan foydalansangiz, bu miqdorni jiddiy ravishda kamaytiring:

(1700 – 1500) x 13% = 26 (ming)

Bu huquq hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak, ya'ni. sotilgan er uchastkasini olgandan keyin tuzilgan qiymati ko'rsatilgan oldi-sotdi shartnomasi.

Mulk chegirmalarini umr bo‘yi faqat bir marta qo‘llash bo‘yicha ilgari mavjud bo‘lgan cheklov endilikda olib tashlandi. Shuning uchun fuqarolar ulardan har birida qayta-qayta foydalanishlari mumkin yangi xarid cheksiz miqdorda.

Er uchastkasini sotib olishda soliq imtiyozlari - bu er xaridorlari turar-joy binosi qurish yoki qishloq xo'jaligini yuritish uchun tayanadigan to'lovdir.

Qancha qaytarishingiz mumkin: kalkulyator

2019 yilda er uchastkasini sotib olayotganda soliq chegirmasi sifatida qancha qaytarishingiz mumkinligini hisoblang: narxni ko'rsating, "Hisoblash" tugmasini bosing - va siz qonuniy ravishda qaytarishga haqli bo'lgan miqdorni olasiz (agar, albatta, soliqqa tortiladigan daromadingiz bor edi va hali ham bor).

Er uchastkasining narxini ko'rsating

ishqalash.

Natija

Sotib olingan er uchastkalari uchun alohida imtiyoz yo'q va bunday xarajatlar turar-joy binosi narxiga kiritilgan. Sotib olingan uy-joy uchun mulk chegirmasi barcha fuqarolarga hayoti davomida bir marta 2 million rubl (2008 yil yanvargacha - 1 million rubl) miqdorida beriladi.

Keling, aniq bir misol bilan tushuntiramiz.

2016 yilda xatolik Aleksandr Borisovich Moskva viloyatida sabzavot bog'ini 750 000 rublga sotib oldi. 2017 yil davomida Bukashka uning ustiga qurgan ikki qavatli uy, umumiy qurilish xarajatlari 1 750 000 rublni tashkil etdi.

Biz umumiy xarajatlarni hisoblaymiz: qurilish xarajatlari miqdori 1 750 000 + erning narxi 750 000 = 2 500 000 rubl. Ammo maksimal chegirma miqdori 2 000 000 rubl miqdorida belgilanadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi).

2018 yilda Bukashka A.B. 3-NDFL shaklida deklaratsiya va 2 000 000 rubl miqdorida er uchastkasi bo'lgan uy uchun soliq imtiyozini olishni xohlayotgani haqida bayonot berdi.

MUHIM! Agar fuqaro uy-joy sotib olgan bo'lsa 2 000 000 rubldan kam miqdor uchun u kelajakda boshqa uy sotib olayotganda yoki qurishda olingan qoldiqdan foydalanish huquqiga ega.

Ba'zi advokatlar noto'g'ri, deb hisoblashadi shaxsiy daromad solig'ini qaytarish shaxs faqat ega bo'lgan yerlardangina huquqqa ega maxsus maqsad ostida individual qurilish. Bog'dorchilik uchun mo'ljallangan erlar uchun esa chegirmaga yo'l qo'yilmaydi. Bu pozitsiya noto'g'ri. Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati vakillari 2012 yil 10 dekabrdagi ED-4-3 / 20904@-sonli maktubida aniq tushuntirdi: bu holda turar-joy binosi ostidagi erning maqsadi muhim emas.

Er sotib olayotganda kim chegirma olish huquqiga ega?

Ishda soliq qonunchiligi Er sotib olish uchun maxsus soliq imtiyozlari mavjud emas. Ammo fuqarolar, agar sotib olingan er uchastkasida turar-joy binosi bo'lsa, bunday xarid uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega.

Ya'ni, siz soliqni qaytarib olasiz, agar:

• sotib olingan er dastlab turar-joy binolarini o'z ichiga oladi;
• agar turar-joy binosi uchastkani sotib olgandan keyin mustaqil ravishda qurilgan bo'lsa.

Muhim shart: er uchastkasi bo'yicha soliq chegirmasi faqat mavjud yoki yangi binolarni turar-joy binosi sifatida ro'yxatdan o'tkazgan jismoniy shaxslar tomonidan olinadi. belgilangan tartibda va turar-joy mulkiga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi rasmiy guvohnomani oldi.

Ko'chmas mulkka egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish sanasi muhim rol o'ynaydi. 2010 yilgacha ro'yxatga olingan mulk uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin emas. Bunday vaziyatda sana yoki boshqa o'tkazma hujjatlari muhim emas. Muhim bo'lgan yagona narsa - turar-joy ko'chmas mulkiga egalik guvohnomasini olish sanasi.

Chegirma olish uchun ariza berish uchun siz ikkita talabni bajarishingiz kerak:

1. Soliq solinadigan daromadingiz bor (13% shaxsiy daromad solig'i undan chegirib tashlanadi), hatto 10 000 rubl bo'lsa ham.
2. Siz Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentisiz.

Bunday chegirmalarga ega bo'lmaganlarga soliq qaytarilmaydi: tug'ruq ta'tilida bo'lganlar, pensionerlar, talabalar, ishsizlar, yakka tartibdagi tadbirkor(agar u ishlamasa umumiy tizim soliqqa tortish).

Qanday hujjatlarni yig'ish kerak

Er uchastkasini sotib olayotganda soliqni qaytarish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

1. Pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat.
2. Yagona shaklda deklaratsiya.
3. Egalik huquqini tasdiqlovchi hujjat.
4. Uy-joy sotib olish va boshqa xarajatlarni tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar.
5. Olingan daromadni tasdiqlovchi guvohnoma va boshqa hujjatlar.

Er uchastkasini sotib olish uchun mol-mulk solig'i chegirmasini olish uchun sanab o'tilgan hujjatlar bilan eng yaqin soliq idorasiga murojaat qiling.

Ariza KND 1112518 shaklida tuzilgan:

Erni sotishda soliqqa tortishning xususiyatlari

Jismoniy shaxs bir nechta ko'chmas mulk ob'ektlarining (dacha, garaj, er) egasi bo'lsa ham, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin. Ammo mulkni sotish uchun soliq imtiyozlari har bir mulk uchun emas, balki bir marta taqdim etiladi.

3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan er va boshqa ko'chmas mulkni sotish uchun mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori 1 million rublni tashkil etadi - bir marta beriladi.

Birgalikda yoki birgalikda egalik qilishda erni sotish usuli muhim ahamiyatga ega - agar u bitta oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha (umumiy ishonchnoma bo'yicha) umumiy mulkka sotilsa, soliqni qaytarish barcha mulkdorlarga taqsimlanadi. Agar sotish har bir aktsiya bo'yicha shartnomalar bilan rasmiylashtirilgan bo'lsa, u holda u har bir oldi-sotdi shartnomasi uchun taqdim etiladi.

Saytning maqsadi muhim emas

Erning maqsadi boshqacha bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun mo'ljallangan erlar - yakka tartibdagi uy-joy qurilishi, shunga ko'ra, ularda turar-joy binolari paydo bo'lishi uchun kerak. Maqsadli foydalanish bog 'uchastkalari ularda doimiy bino paydo bo'lishi kerakligini anglatmaydi, lekin u erda meva va sabzavotlar etishtiriladi, deb taxmin qiladi.

Soliq chegirmasini olish uchun asosiy shart er uchastkasining maqsadi emas, balki unda yakka tartibdagi turar-joy binosi mavjudligi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 10 dekabrdagi ED-4-3/20904@-sonli xati) , 2012). Ya'ni, bo'sh er sotib olayotganda, soliqni qaytarish mumkin emas, lekin uy uchun bu uy uchun to'langan summadan 2 000 000 rublgacha bo'lgan miqdorda to'lanishi kerak.

MUHIM! Qishloq uyi emas yashash maydoni. Agar siz bu doimiy yashash uchun mos bo'lgan turar-joy binosi ekanligini isbotlasangiz, uni qurish yoki sotib olish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishga ishonishingiz mumkin.

Qaerga murojaat qilish kerak

Chegirma ish beruvchi orqali beriladi va kb in soliq xizmati(sizning tanlovingiz). Bu Bepul.

Ish beruvchida ro'yxatdan o'tish uchun sizga kerak bo'ladi:

• sarflangan xarajatlar bo'yicha hujjatlarni yig'ish;
• ish beruvchiga ariza berish;
• hujjatlar to'plamini o'zingiz hududdagi Federal soliq xizmatiga olib boring;
• ushbu organning qaroridan so'ng (taxminan bir oy), bu haqda ma'lumotnoma oling va uni ish beruvchiga (buxgalteriya bo'limi) taqdim eting. Keyin to'lovni kuting.

Agar buni soliq idorasi orqali qilsangiz, sizga kerak:

• tayyorlash;
• ariza berish;
• mulkchilik va sarflangan xarajatlar to'g'risidagi hujjatlarni taqdim etish;
• pul o'tkazish uchun joriy hisobni ko'rsating.

Mablag'lar 4 oy ichida keladi. Agar bu sodir bo'lmasa, rad etish sabablarini shaxsan inspektordan yoki telefon orqali bilib oling.