Як повернути 13% купівлі земельної ділянки. Податкове вирахування при покупці будинку з ділянкою: як отримати, покрокові дії та рекомендації. Основні умови отримання
У мережі інтернет багато джерел із різною інформацією, у деяких можна знайти відповідь, що відрахування покладено, а в деяких навпаки. Ми ретельно проаналізували цю тему і детально розповімо в цій статті, якщо у Вас залишаться питання, будь ласка, задавайте їх, ми з задоволенням Вам відповімо.
Нагадаємо лише, що тексти написані фахівцями практиками у галузі податкового права, а інформація на сайті перевіряється та оновлюється регулярно.
Чи можна отримати податкове вирахування при купівлі земельної ділянки?
Розмір відрахування
У суму відрахування входить вартість землі, а також вартість покупки чи будівництва будинку. Сумарний розмірїх не повинен перевищувати 2 000 000 руб., відповідно, максимальний розмірповернення ПДФО при покупці землі - 260 000 руб. (13% від 2000000 руб.).
Приклад 1
Алтунін Я.А. придбав земельну ділянку за 2 000 000 руб., Пізніше побудував будинок, на який витратив 3 000 000 руб. Сумарна вартість склала 5000000 руб. Але до відрахування заявити він зможе лише 2 000 000 руб. та повернути 260 000 руб.
Також варто зауважити, що стара редакція Податкового кодексу, яка діяла до 1 січня 2010 року, не містила інформацію про можливість пред'являти до вирахування разом із вартістю будинку ще й витрати на придбання земельної ділянки. Тому громадяни, які оформили у власність житловий будинок на ділянці після 1 січня 2010 року, не мають можливості включити у відрахування витрати на купівлю землі.
Як отримати податкове вирахування при купівлі земельної ділянки
Існує два способи отримання компенсації ПДФО:
- Через бухгалтерію свого роботодавця.
Звертаючись за пільгою на свою роботу, щомісяця зможете отримувати компенсацію у розмірі належного до сплати прибуткового податкувід заробітної плати;
2. Через органи податкової служби. У разі звернення через ФНП повернення буде єдиною виплатою ПДФО, утриманого з Вас за минулий рік.
Коли можна звернутись?
Звернутися до податкову інспекціюпісля отримання відрахування, можна після закінчення календарного року, у якому було оформлено право власності на житловий будинок на земельній ділянці. Якщо вирахування виходить через роботодавця, то заявляти можна відразу ж після оформлення будинку, не чекаючи закінчення року.
Приклад 1
Васильєва Р.Ф купила земельну ділянку з будинком та зареєструвала право власності на будинок у вересні 2018 року. Вирахування вона вирішила одержувати через податкову інспекцію. Відповідно заявити про нього вона може лише з 2019 року.
Приклад 2
Петрова Г.В у лютому 2019 року закінчила будівництво житлового будинку на земельній ділянці та цього ж місяця оформила реєстрацію будинку. За вирахуванням вона звернулася до свого роботодавця, відповідно, першу суму вирахування вона отримає до найближчої виплати заробітної плати.
Згідно з листом ФНП N ШС-20-3/885 від 23.06.2010 р. строку давності, щоб отримати належний повернення ПДФО при купівлі земельної ділянкиз будинком не існує. А повернення прибуткового податку можна зробити за 3 останні роки.
Список документів для вирахування
Щоб отримати відрахування через ІФНС, буде потрібно наступне комплект документів:
- витяг з ЄДРН про власність на житловий будинок та земельну ділянку або свідоцтво про право власності на житловий будинок та земельну ділянку;
- договір про придбання;
- довідка за формою 2-ПДФО з роботи;
- чеки, квитанції та інші видаткові документи, що підтверджують Ваші витрати;
- паспорт (при особистому зверненні до податкової) та ІПН;
- правильно заповнена 3-ПДФО.
За заявою через роботодавця список значно скорочується.
Майнове податкове відрахування при купівлі землі ІЖС в іпотеку
Купуючи земельну ділянку в іпотечний кредит , Ви маєте право розраховувати отримати відрахуванняне тільки від вартості земельної ділянки, а й від витрат на іпотеку:
- до 360 000 руб. можна повернути за виплачені відсотки з іпотеки.
Поряд із основним комплектом документів, Вам потрібно представити кредитний договір, довідку з банку про погашені відсотки та документи, що підтверджують їхню сплату.
Загалом процедура не відрізняється від стандартного.
Підсумки
- Податкове вирахування при купівлі земельної ділянки отримати можливо, якщо на ньому є зареєстрований житловий будинок.
- У податкове вирахуванняможна включити вартість ділянки та витрати на купівлю / будівництво будинку, при цьому їх сумарний розмір не повинен перевищувати 2000000 руб., А максимальний розмір відрахування становитиме 260000 руб.
3. Звертатися за вирахуванням потрібно або після закінчення року, в якому було зареєстровано житловий будинок на земельній ділянці до податкової інспекції, або відразу після оформлення до роботодавця.
У яких випадках можна заявити податкове вирахування при купівлі земельної ділянки? І що входить у поняття ІЖС? Давайте розумітися.
Припустимо, придбано дачу, котедж або ділянку під будівництво будинку. На це витрачено значні кошти. Чи можна повернути хоча б частину з них?
Розглянемо докладніше, які особливості має даний вид майнового відрахування, і який його розмір, з яких виплат можна розраховувати на повернення 13 відсотків та в які терміни, а коли він не може бути заявлений, тобто гроші держава не поверне.
Купивши дачу, будинок чи земельну ділянку під їх будівництво, можна відшкодувати частину витрачених коштів, заявивши податкове відрахування. У цілому нині порядок повернення коштів на купівлю землі аналогічний тому, що заявляється при , але має низку особливостей. Так, умовно, земельне відрахування можна поділити на 3 складові:
Купівля тільки землі для будівництва в майбутньому житлового будинку
У цьому випадку подати документи на повернення грошей можна буде лише тоді, коли буде збудовано будинок та отримано свідоцтво про право власності на нього.
Тобто одержати відрахування тільки по землі не можна. Необхідний збудований на ній будинок. Крім того, призначення землі має бути під ІЖС, в іншому випадку відрахування взагалі не можна буде заявити за такою ділянкою.
По ділянках, на яких вже розташований житловий будинок
У цьому випадку також необхідно отримати право власності на будинок перед зверненням Податковий орган.
За іпотечними відсотками з купівлі землі
Якщо землю куплено в кредит, переплату по ньому можна відшкодувати окремо. Розмір відрахування по відсотках залежить від суми основного відрахування по земле+житлом і прив'язаний щодо нього. Детальніше про повернення грошей по іпотечному кредитудивіться.
Хто має право повернути ПДФО купленою землею
Для отримання майнового податкового відрахування з купівлі землі необхідно, щоб дотримувалися дві умови:
- покупець може бути громадянином РФ, перебуває в її території понад 183 днів у року;
- він повинен отримувати дохід, що оподатковується прибутковим податком (ПДФО) за ставкою 13%.
Таким чином, безробітні громадяни та ІП на спецрежимах отримати відрахування по землі не зможуть, так само як і нерезиденти РФ. Перші тому, що не сплачують державі 13% зі свого доходу, а другі, тому що не проживають встановлену кількість часу на території РФ.
У яких випадках держава відмовить у пільзі
Дотримання вищевказаних умов (за часом проживання в РФ, наявності оподатковуваного доходу та купівлю землі для ІЖС) не гарантує на 100% повернення прибуткового податку. Є низка додаткових обмежень, і про них слід пам'ятати.
Підставою для відмови буде:
- Купівля землі у близького родича чи члена сім'ї;
- Відсутність на ділянці збудованого будинку та (або) зареєстрованих прав на нього;
- Інше призначення землі;
- Купівля земельної ділянки коштом держави, роботодавця, тобто. відсутність прямих витрат власника.
Таким чином, при купівлі садової ділянки податкове вирахування отримати не вийде.
Розмір відрахування по землі
Умовно можна виділити два види земельного відрахування:
- Основний - з купівлі землі або будинку з ділянкою. Його обсяг дорівнює 2 млн. руб.;
- Додатковий – за відсотками, якщо землю куплено в кредит. Обсяг пільги у разі – 3 млн. крб. (з 2014 року)
Давайте докладніше зупинимося кожному з них.
Основне вирахування при покупці
Заявити його можна кілька разів з різних об'єктів нерухомості. Але тут є низка обмежень. Обов'язково вивчіть всі тонкощі з прикладу купівлі житла: « ».
Приклад 1. Булочкін О.Ш. купив земельну ділянку та збудував на ній будинок. За це він заплатив 1,5 млн. крб. Півмільйона, що залишилися, він може заявити по наступній житловій нерухомості, коли її купить.
Як було сказано вище, розмір пільги – 2 млн. Але це не означає, що всю цю суму держава поверне. Не тут то було. Булочкін отримає лише 13% з двох мільйонів і то частинами, оскільки відрахування дається у сумі прибуткового податку, сплаченого протягом року. Скільки з його зарплатню було віддано державі Булочкін може дізнатися в бухгалтерії та з довідки 2-ПДФО.
Таким чином, максимально можлива сума, яку повернуть на руки, становитиме 260 000 руб.
Приклад 2. Допустимо за рік із зарплати Булочкіна віднімається прибутковий податок - 31 000 руб. У цьому випадку відшкодовувати відрахування він буде майже 9 років: 31 000 * 9 = 279 000 руб.
Ви можете переглянути цей відеоурок або продовжити читання статті.
Додаткове вирахування за наявності іпотеки
Якщо земля була куплена в кредит, то із відсотків по ньому також можна повернути гроші. Розмір відсоткового відрахування дорівнює 3 млн. руб. (після 2014 року) та не прив'язаний до основного. Тобто власник землі зможе загалом заявити витрати аж із п'яти мільйонів. Але це в ідеалі.
З відсотковим вирахуванням трохи складніше. Є низка обмежень щодо його отримання, а саме:
- Повернути можна 13% лише з фактично сплачених відсотків, а не з усієї суми загалом. Сплатив Булочкін протягом року 200 000 крб. відсотків, отримає руки 26 000 крб. (200т. * 13%);
- Кредит має бути цільовим, тобто на купівлю житла, а не споживчим, наприклад;
- Заявити його можна лише один раз та по одному об'єкту нерухомості. Залишок дозаявити не можна, як у випадку з основним
Які потрібні документи для отримання пільги
Давайте тепер визначимося зі списком документів, які потрібно буде зібрати, щоб скористатися своїм правом отримання майнового відрахування.
- Насамперед – це декларація за формою 3-ПДФО та заява на отримання земельного відрахування;
- По-друге -документи, якими підтверджується купівля землі, будівництво будинку та сплата відсотків;
- Також папери, що підтверджують власність на вказані об'єкти;
- Для повернення відсотків потрібно буде додати кредитний договір та графік сплати відсотків;
- Довідка про доходи (2-ПДФО), отримана у роботодавця;
- Свідоцтво про шлюб (якщо є).
При здачі документів краще взяти з собою оригінали, оскільки інспектор, що приймає, може їх запросити для звірки.
Якщо Вам потрібна допомога у заповненні податкової декларації 3-ПДФО, залишайте . Разом із заповненим бланком Ви отримаєте індивідуальний список документів, які потрібні для здачі. Податковий інспектор з першого разу та з радістю прийме цей пакет. А Вам лише залишиться дочекатися, коли на рахунок надійдуть гроші від держави.
Докладніше про документи, які необхідно подати для отримання майнового відрахування, читайте у .
Порядок отримання
Як і більшість відрахувань, земельний можна отримати через Інспекцію та через роботодавця.
У податковій інспекції
Після закінчення календарного року, в якому відбулася покупка, Ви маєте виконати ряд дій:
- Підготовка всіх необхідних документів, складання та заповнення заяви на отримання відрахування та звітності з прибуткового податку;
- Здача їх у податковий орган;
- Отримання після закінчення приблизно 4 місяців грошей на вказаний у заяві рахунок.
Якщо у відрахуванні відмовить, рішення податкового органу можна спробувати оскаржити в досудовому порядкуспочатку подавши скаргу до самої Інспекції, а потім, якщо суперечка не буде врегульована, – до вищої організації.
У роботодавця
Для цього потрібно
- Скласти заяву на отримання від Інспекції підтвердження права на відрахування у довільній формі;
- Зібрати документи, що підтверджують;
- Отримати після закінчення місяця підтвердження або відмова у отриманні відрахування;
- Віддати підтверджене рішення за місцем роботи;
- Отримувати свою заробітну плату у повному обсязі (без сплати ПДФО).
Якщо залишилися питання, пишіть їх у коментарях унизу. Ми відповідаємо швидко та із задоволенням! 🙂
¬Податковий вирахування (далі НВ) при купівлі земельної ділянки відноситься до майнових відрахувань, порядок відшкодування якого встановлено ст. 220 НК РФ. Істотних відмінностей у порядку заяви дана пільга немає, але необхідно враховувати низку особливостей, притаманних даного НВ. Розглянемо коротко як відбувається повернення коштів, витрачених на купівлю землі у 2018 році та у яких випадках це зробити не вдасться.
Вимоги до заявника відрахування
- Наявність того року, за який заявляється відрахування, доходів, з яких до бюджету здійснюється відрахування прибуткового податку за ставкою 13%.
Якщо доходи були обкладені іншою ставкою, наприклад, 15, 30, 35 % НВ за ними держава не підтвердить. Також у НВ буде відмовлено безробітним громадянам, підприємцям на спецрежимах, пенсіонерам під час пропуску терміну на перенесення залишку відрахування.
- Проживання біля Росії понад 183 днів.
Якщо громадянин більшу частину часу перебував за межами РФ у НВ йому також буде відмовлено.
Умови отримання пільги щодо витрат на купівлю землі
- НВ можна буде отримати лише тоді, коли на з/в збудовано будинок і на нього (будинок) отримано право власності;
Отримати податкове вирахування лише по землі, якщо на ній не збудовано будинок, не можна. Про це прямо сказано в одному із листів Міністерства Фінансів РФ (№ 03-04-05/46423 від 31 жовтня 2013 року).
- Призначення земельної ділянки має бути лише для житлового будівництва (ІЖС);
Якщо призначення землі під ЛПГ, городництво або садівництво НВ у цьому випадку також отримати буде не можна.
- Купівля має бути здійснена за власні кошти;
Якщо земельну ділянку придбано за кошти роботодавця, бюджету, материнського капіталуу податковому вирахуванні за даними видатками громадянинові теж буде відмовлено.
- Угода не повинна бути укладена між близькими родичами чи членами сім'ї;
Якщо, наприклад, угода здійснена між дочкою та батьком у НВ буде відмовлено, оскільки вони взаємозалежні по відношенню один до одного.
- На земельній ділянці має бути збудовано саме будинок, а не житлову будівлю.
Які витрати можна включити в н/в
- З купівлі землі;
- По будівництву будинку;
- За внутрішнім оздобленням (витрати на купівлю меблів, сантехніки тощо відшкодуванню не підлягають);
- з розробки проектно-кошторисної документації;
- По прокладці мереж газо-водо-електропостачання та каналізації;
- За сплаченими іпотечним відсоткам
Розмір податкового відрахування у 2018 році
Максимально можлива сума витрат у 2018 році становить:
- 2 млн. руб. на купівлю землі та будівництво будинку;
- 3 млн. руб. на відшкодування за іпотечними відсотками.
Необхідно зазначити, що якщо земля придбана до 2014 року (та іпотека оформлена відповідно також), то НВ за відсотками обмеження не має.
Розрахунок суми, що підлягає поверненню
Якщо сума витрачених коштів на купівлю земельної ділянки та будівництво будинку перевищує 2 млн. руб., то НВ надається у сумі встановленого ліміту.
Приклад №1:
Виноградов О.Л. у 2016 році придбав з/в та збудував на ньому будинок. Витрати склали 5652000 млн. руб. Оскільки сума витрат перевищує граничний розмірНВ, відшкодувати може лише 2 млн. крб. і руки отримає 260 тис. крб.:
2 млн. руб. х 13%
Якщо сума витрат менше 2 млн. крб., вони приймаються повному обсязі.
Приклад №2:
Виноградов О.Л. у 2016 році купив з/в та збудував на ньому невеликий будиночок. Усі витрати коштували йому 1,5 млн. крб.
До повернення він зможе поставити всю суму витрачених коштів і на руки отримає 195 тис. руб.
1,5 млн. руб. * 13%
Порядок отримання НВ
Через податковий орган
- Крок 1. Заповнення декларації з ф.3-ПДФО та заяви на отримання НВ;
- Крок 2. Збір необхідного пакета документів, що підтверджує понесені витрати та право власності на придбані та збудовані об'єкти нерухомості;
- Крок 3. Складання документів до податкового органу за місцем проживання;
- Крок 4. Після 4 місяців отримання грошових коштівз цього приводу, зазначений у заяві отримання НВ;
Через роботодавця
- Крок 1. Збір необхідних паперів (крім декларації 3-ПДФО);
- Крок 2. Складання заяви на отримання НВ у роботодавця;
- Крок 3. Складання документів до податкового органу;
- Крок 4. Отримання після місяця рішення про підтвердження права на НВ;
- Крок 5. Складання отриманого рішення за місцем роботи.
Якщо у вас виникли будь-які питання, і ви до кінця не розібралися, чи можна отримати податкове вирахування при купівлі земельної ділянки під ІЖС, ЛПГ, у ДНП, у СНТ або вам потрібна допомога у заповненні декларацій та підготовці всіх необхідних документів для отримання НВ, то наш черговий юрист онлайн готовий надати вам оперативну допомогу.
Здійснюючи дорогі придбання, більшість покупців хочуть якнайсерйозніше знизити свої витрати. Зробити це цілком реально офіційним, законним шляхом, не вдаючись до якихось хитрощів. Громадяни, які купують ділянки, можуть відшкодувати частину своїх витрат з допомогою сплаченого податку з доходів. Розглянемо всі варіанти з урахуванням останніх змін 2018 року.
Отримуючи податкове вирахування при купівлі земельної ділянки, фізична особаповертає 13% його вартості. Придбана земля має призначатись саме для житлового будівництва. Вона може бути окремою, порожньою або мати будівлю для проживання – будинок, котедж.
Вирахування для придбання земельної ділянки без будинку здійснюється у разі конкретного цільового призначення землі – ІЖС. Скориставшись таким правом під час продажу землі, також можна скоротити податок з доходу від угоди або повністю звільнитися від нього.
Кожен офіційно працюючий громадянин РФ сплачує податок зі своєї зарплати у вигляді 13%. Безпосередньо відрахування та перерахування його в державний бюджетпровадиться роботодавцями. Цей податок з одержуваного доходу можна відновити при купівлі певної нерухомості, скоротивши тим самим свої витрати по угоді.
Відповідно до НК РФ покупці нерухомості – фізичні особи мають право на майнові відрахування (ст. 220).
Земельні ділянки відносяться до майна, з якого можна отримувати відрахування. Головною вимогою до них є призначення для особистої житлової споруди, тобто для будівництва власного будинку для проживання. Відмітка такого факту провадиться у свідоцтві на ділянку. Наявність або відсутність будівлі не має особливої ролі. Податковий вирахування за земельну ділянку без будинку надається на підставі наявного права на неї із зазначенням про ІЖС. У разі придбання інших категорій землі він не використовується.
Для здійснення повернення необхідно подати до ІФНС:
- заяву та декларацію;
- довідку від роботодавця 2-ПДФО;
- копії паспорта та ІПН;
- копії документації про право власності та платіжних документів.
Майнове податкове відрахування при купівлі земельної ділянки провадиться з певними обмеженнями. Його повний розмір складає 13% від грошової суми, Витраченої на купівлю майна. При цьому російське законодавство встановило обмеження максимально можливого повернення.
Відповідно до НК РФ фактичні видатки купівлю земельної ділянки, прийняті до розрахунку майнового відрахування, що неспроможні бути понад 2 млн. рублів (пп. 2 п. 1 ст. 220).
Приклад 1:
Ви купили ділянку землі за 1,9 млн руб. Оскільки ця сума менша за 2 млн., то повернення буде здійснюватися саме з неї:
1900000 х 13% = 247000
Приклад 2:
За земельну ділянку ви заплатили 2,5 млн. руб. Дана сума перевищує максимально можливу. Отже, вам повернути лише 260 тис. руб.
2000000 х 13%
На майновий вирахування на земельну ділянку не передбачено строків давності. Це означає, що отримати його можна будь-коли незалежно від дати придбання, хоч через 15-20 років. Варто враховувати лише 2 моменти:
- 1) максимальна сумавідрахування залежить від дати здійснення покупки;
- 2) до розрахунку приймаються лише 3 роки, що передують році заяви про відрахування.
На ділянки, куплені до 2009 року, максимальний розмір повернення становить 130 тисяч рублів, тобто з 1 млн. З землі, придбаної після 1 січня 2009 року, це обмеження збільшено вдвічі – 260 тисяч.
Приклад 3:
Ділянку для будівництва будинку ви купили у 2007 році за 1,4 млн. руб. Ця сума більше 1 млн. Вам належить максимальне повернення: 1000 000 х 13% = 130 тис.
Приклад 4:
У 2010 році ви придбали земельну ділянку за 1,6 млн руб. Податковою базою буде повна вартість, оскільки вона менша за 2 млн.:
1600000 х 13% = 208 тис.
Заявляючи про відрахування, важливо знати, що повернення буде здійснюватися не раніше, ніж за останній 3-річний період.
Приклад 5:
Ви придбали землю будівництва котеджу в 2011 р. Отримати вирахування вирішили в 2016 р. Податкова база буде розраховуватися, починаючи з 2013 р. Довідки про отримані доходи вам потрібно взяти за останні роки: 2013-2015.
Повний період, протягом якого здійснюється повернення ПДФО, залежить від розміру дільниці доходу, що отримується покупцем. Не завжди вся сума може бути повернена за 1-2 роки. Чим вище заробітня плата, тим більше відраховується ПДФО і тим швидше відбувається відрахування. Сума повернення, що залишилася, в черговому періоді переноситься на наступні роки до повного її відшкодування.
Приклад 6:
Вартість земельної ділянки, купленої у 2015 р., становить 1350 тис. руб. Загальна сума повернення:
1350000 х 13% = 175500
За 2015 ваш ПДФО склав 60 000 руб. У 2016 році ви їх і повернете. Сума, що залишилася, перенесеться на наступний період:
175 - 60 = 115 (тис.)
Приклад 7:
У 2014 році ви купили ділянку за 1,3 млн. руб. Майновий відрахування вийде у вигляді: 1300 000 x 13% = 169 000
ПДФО за 2014 рік становив 80 і за 2015 рік – 110 тисяч рублів. Разом: 190 тисяч. У 2016 році ви повернете всю суму (169 000), оскільки вона перевищує сплачений податок.
На податкові відрахування мають право усі російські громадяни. Жодних обмежень тут немає. Головні умови його отримання:
- купівля земельної ділянки цільового призначення - ІЖС;
- Офіційний заробіток.
Податковий вирахування під час продажу земельної ділянки
Скористатися правом відрахування можливо не лише при придбанні землі, а й у разі її продажу. Такий захід дає змогу скоротити податок, який необхідно сплатити з отриманого доходу.
Громадяни, які продають земельні ділянки, що перебували у їхньому володінні менше 3-х років, зобов'язані сплачувати податок з отриманого прибутку у розмірі 13%.
Приклад 8:
Ви продали ділянку за 1200 тис. руб. У власності він у вас був 2,5 роки. Ви повинні сплатити податок з отриманого доходу від угоди:
1200 х 13% = 156 (тис. руб.)
За рахунок майнового відрахування можна скоротити податкову базу на 1 млн. руб. Приклад 9:
Вартість проданої земельної ділянки складає 1300 тис. руб. У вашому володінні він був 2 роки. Застосувавши майнове відрахування, сума податку складе:
(1300 - 1000) х 13% = 39 (тис. руб.).
Відповідно до пп. 1 п. 2 статті 220 ПК відрахування у вигляді 1 000 000 крб. застосовується у разі продажу ділянок землі та їх частин.
Якщо прибуток від продажу земельної ділянки становитиме менше 1 мільйона рублів, то за рахунок вирахування можна буде звести податок із доходу до 0.
Є й другий спосіб скорочення ПДФО під час продажу землі. Законодавство передбачає можливість скорочення податкової бази як за рахунок відрахування з 1 млн. крб., а й у фактично здійснені видатки придбання реалізованого об'єкта.
Приклад 10:
У 2015 році ви продали свою ділянку, якою володіли 8 місяців, за 1,7 млн рублів. Купили ви його свого часу за 1,5 млн. загальному правилуви повинні сплатити державі податок:
1700 х 13% = 221 (тис. руб.)
Якщо скористаєтеся правом на майновий відрахування за фактичними витратами, то серйозно скоротите цю суму:
(1700 - 1500) х 13% = 26 (тис.)
Це право обов'язково має підтверджуватись документально, тобто. договором купівлі-продажу із зазначенням вартості, укладеної на придбання проданої землі.
Існуюче раніше обмеження використання майнових відрахувань лише 1 раз протягом життя тепер знято. Тому громадяни можуть застосовувати їх неодноразово за кожної новій покупцінеобмежену кількість.
Податкове вирахування при купівлі земельної ділянки - це виплата, на яку розраховують покупці землі для будівництва житлового будинку або ведення сільського господарства.
Скільки можна повернути: калькулятор
Порахуйте, скільки ви можете повернути як податкове вирахування при купівлі земельної ділянки в 2019 році: вкажіть вартість, натисніть на кнопку «Розрахувати» - і ви отримаєте суму, яку за законом має право повернути (якщо, звичайно, у вас був і є оподатковуваний дохід) ).
Вкажіть вартість земельної ділянки
руб.
Результат
Окремої пільги на куплені земельні ділянки не передбачено і такі витрати включають у вартість житлового будинку. Майновий вирахування на куплене житло надається всім громадянам одноразово протягом життя у розмірі 2 мільйонів рублів (до січня 2008 року – 1 мільйон рублів).
Пояснимо на конкретному прикладі.
Букашка Олександр Борисович у 2016 році купив городик у Підмосков'ї за 750 000 рублів. Протягом 2017 року Букашка збудував на ньому двоповерховий будинок, загальна сума витрат за будівництво становила 1 750 000 рублів.
Розраховуємо загальні витрати: сума витрат за будівництво 1 750 000 + вартість земель 750 000 = 2 500 000 рублів. Але максимальна сума відрахування встановлено в 2000000 руб. (Стаття 220 НК РФ).
У 2018 році Букашка О.Б. подав декларацію за формою 3-ПДФО та заяву про те, що хоче отримати податковий вирахування на будинок із земельною ділянкою в сумі 2 000 000 рублів.
ВАЖЛИВО!Якщо громадянин придбав житлона суму менше 2 000 000 рублів, то залишком, що сформувався, він вправі скористатися надалі при купівлі або будівництві іншого житла.
Деякі юристи помилково вважають, що отримати відшкодування ПДФОлюдина має право лише з земель, що мають цільове призначенняпід індивідуальне будівництво. А із земель, призначених для садівництва, відрахування не належить. Така позиція неправильна. Представники ФНП РФ у Листі № ЕД-4-3/20904@ від 10.12.2012 чітко роз'яснили: цільове призначення землі під житловим об'єктом у цьому випадку значення не має.
Кому належить відрахування при купівлі землі
У чинному податкове законодавствоспеціального податкового вирахування за купівлю землі не передбачено. Але громадяни мають право отримати відшкодування ПДФО за таку купівлю, якщо на придбаній земельній ділянці є житловий будинок.
Тобто повернення податку ви отримаєте, якщо:
- на купленій землі спочатку є житлові споруди,
- якщо житловий будинок збудований самостійно вже після покупки одягу.
Важлива умова:податкове вирахування на земельну ділянку отримають тільки ті фізичні особи, які оформили вже існуючі або нові споруди як житловий будинок установленому порядкута отримали офіційне свідоцтво про реєстрацію права власності на житловий об'єкт нерухомості.
Дата реєстрації нерухомості у власність відіграє важливу роль. За зареєстровані об'єкти до 2010 року отримати повернення ПДФО не можна. У такій ситуації дата чи інших передавальних документів не має значення. Значення має лише дата отримання свідоцтва власності на житлову нерухомість.
Для оформлення відрахування вам потрібно відповідати двом вимогам:
- Маєте оподатковуваний дохід (з нього йдуть 13-відсоткові відрахування ПДФО), навіть якщо це 10 000 рублів.
- Чи є податковим резидентом РФ.
Не повернуть податок тим, хто не має таких відрахувань: тим, хто у декретній відпустці, пенсіонерам, студентам, безробітним, індивідуальному підприємцю(якщо не працює на загальної системиоподаткування).
Які документи зібрати
Документи для повернення податку при купівлі земельної ділянки будуть потрібні наступні:
- Паспорт чи інший документ, що підтверджує особу.
- Декларація за уніфікованою формою.
- Документ, що підтверджує право власності.
- Фінансові документи, що підтверджують витрати на купівлю житла та інші витрати.
- Довідка та інші документи, що підтверджують одержаний дохід.
Щоб отримати майнове податкове відрахування за купівлю земельної ділянки, зверніться до найближчого відділення податкової служби з документами за списком.
Заява складається за формою КНД 1112518:
Особливості оподаткування під час продажу землі
Отримати відшкодування ПДФО можна, навіть якщо фізична особа є власником кількох об'єктів нерухомості (дача, гараж, земля). Але податкове вирахування при реалізації майна надається один раз, а не на кожен об'єкт власності.
Максимальна сума майнового відрахування при продажу земельної ділянки та інших об'єктів нерухомості, що перебувають у власності менше 3 років, - 1 млн рублів - надається один раз.
При частковій або спільній власності важливий спосіб продажу землі - якщо її в частковій власності продано одним договором купівлі-продажу (за генеральною довіреністю), тоді повернення податку розподіляється на всіх власників. Якщо продаж оформлений договорами кожну частку, він надається за кожним договором купівлі-продажу.
Цільове призначення ділянки ролі не відіграє
Призначення землі може бути різним. Землі, які призначаються для ІЖС – індивідуального житлового будівництва, відповідно, потрібні, щоби на них з'явилися житлові будинки. Цільове використаннясадових ділянок не припускає, що на них має з'явитися капітальна будівля, але припускає, що там вирощуватимуть овочі-фрукти.
Щоб отримати податкове відрахування, головною умовою є не призначення земельної ділянки, а те, чи є на ній індивідуальний житловий будинок (Лист ФНП Росії № ЕД-4-3/20904 від 10.12.2012). Тобто при купівлі порожньої землі повернення податку оформити не можна, а за будинок він покладений у розмірі до 2000000 рублів від сплаченої за цей будинок суми.
ВАЖЛИВО!Дачний будинок не є житловим приміщенням. Тільки якщо ви зможете довести, що ця житлова будівля, придатна для постійного перебування там, то можете розраховувати на повернення ПДФО за його будівництво або придбання.
Де оформити
Відрахування оформляють через роботодавця іkb податковій службі(на ваш вибір). Це безкоштовно.
Для оформлення у роботодавця вам знадобиться:
- зібрати документи про понесені витрати;
- скласти заяву роботодавцю;
- пакет паперів віднести самому в ІФНС у районі;
- після рішення цього органу (приблизно через місяць) взяти довідку про це та надати роботодавцю (до бухгалтерії). Потім чекати на виплати.
Якщо це робити через податкову, то потрібно:
- підготувати;
- скласти заяву;
- надати документи про право власності та про понесені витрати;
- вказати розрахунковий рахунок для перерахування грошей.
Кошти надійдуть на нього через 4 місяці. Якщо цього не сталося, дізнайтеся про причини відмови особисто у інспектора або по телефону.
