Indibidwal na negosyante na walang empleyado. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado? Sapilitang pagbabayad ng insurance

Upang mamuno komersyal na aktibidad na may pinakamataas na kahusayan, bawat indibidwal na negosyante pinipili ang pinakamainam na rehimen ng buwis, na siya namang tumutukoy kung aling mga buwis ang dapat bayaran ng indibidwal na negosyante. Ang pagpili ay nakasalalay hindi lamang sa mga detalye at sukat ng mga aktibidad ng negosyante, kundi pati na rin sa kung anong mga prospect ang nakikita ng negosyante sa harap niya.

Isaalang-alang natin ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa 2017, pati na rin kung anong mga obligasyon ang lumitaw sa mga negosyante depende sa rehimeng inilapat.

IP sa mga espesyal na mode

Kadalasan, ang mga negosyante ay pumili ng mga espesyal na rehimen para sa trabaho, na nailalarawan sa pamamagitan ng isang mababang pasanin sa buwis at kadalian ng pagkalkula. Kabilang sa mga espesyal na mode ay ang mga sumusunod:

• (para lamang sa mga producer ng agrikultura);
• Sistema ng pagbubuwis ng patent.

Ang bawat isa sa mga rehimeng ito ay mabuti sa sarili nitong paraan, dahil ito ang batayan para sa pagpapalaya ng isang negosyante mula sa pagbabayad ng serye ng labor-intensive at magastos na mga pagbabayad sa pananalapi. Tingnan natin ang mga tampok aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, PSN at UTII noong 2017, mga pagbabago, pinakabagong balita nang mas detalyado.

Negosyo sa UTII

Ang "Imputement" ay isa sa mga pangunahing espesyal na mode, na nailalarawan sa pamamagitan ng pagkalkula ng pagbabayad batay sa pangunahing kakayahang kumita na itinatag para sa bawat posibleng uri ng aktibidad. Ang aplikasyon ay nakapaloob sa Kabanata 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation.

Para sa mga negosyanteng nagtatrabaho sa UTII sa 2017 (mga pagbabago, ang pinakabagong balita ay tatalakayin sa ibang pagkakataon), isang exemption sa pagbabayad ng ilang buwis, tulad ng:

1. VAT (maliban sa mga transaksyon sa pag-import);
2. Buwis sa ari-arian;
3. Buwis.

Pinahihintulutan na gamitin ang UTII lamang na may kaugnayan sa ilang mga uri ng mga aktibidad, na ang listahan ay naayos na mga legal na kaugalian, sa partikular na Art. 346.26 Tax Code ng Russian Federation. Kabilang dito ang:

• Pagbibigay ng mga serbisyo sa beterinaryo at sambahayan;
• pagkumpuni at pagpapanatili ng kotse;
• Transportasyon ng mga kalakal at pasahero;
• Tingi;
• Pampublikong pagtutustos ng pagkain;
• Pamamahagi at paglalagay ng panlabas na advertising.

Ang buong listahan ng mga pinahihintulutang aktibidad ay matatagpuan sa sugnay 2 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mahahalagang pagbabago tungkol sa UTII noong 2017 at kamakailang mga balita ay nauugnay sa aplikasyon ng isang bagong listahan ng mga serbisyo sa sambahayan. Ang pangangailangang ito ay itinatag ng Order ng Pamahalaan Blg. 2496-r na may petsang Nobyembre 24, 2016. Bilang karagdagan sa mahigpit na kinokontrol na listahan ng mga aktibidad, ang Kabanata 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga paghihigpit sa paggamit ng espesyal na rehimeng ito. Bilang resulta, ang isang negosyante ay walang karapatang magtrabaho para sa UTII kung:

• Ito ay kabilang sa pinakamalaking nagbabayad ng bansa;
• Ang bilang ng mga tauhan ay lumampas sa 100 katao;
• Ang mga detalye ay nauugnay sa mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo;
• Isang rehimen ang inilalapat para sa mga prodyuser ng agrikultura ();
• Ang pagbabayad ng buwis sa kalakalan ay ipinakilala sa teritoryo ng operasyon;
• Ang mga detalye ay nauugnay sa pagrenta ng mga istasyon ng gas at gasolina.

Ang mga buwis ng indibidwal na negosyante sa UTII ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula: UTII = Pangunahing kakayahang kumita * Pisikal na tagapagpahiwatig * K1 * * 15%.

Ang pangunahing kakayahang kumita at pisikal na tagapagpahiwatig ay itinatag nang hiwalay para sa bawat pinahihintulutang uri ng aktibidad at inireseta sa Art. 346.29 Tax Code ng Russian Federation. Kaya, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa beterinaryo, ang kanyang FP ay ang bilang ng mga empleyado (kabilang ang mga indibidwal na negosyante), at ang DB ay magiging katumbas ng 7,500 rubles para sa isang buwan.

Tingnan natin ang pagkalkula gamit ang isang halimbawa.

Halimbawa 1

Nagbibigay ang IP Vasnetsov ng mga serbisyo sa pagkumpuni ng kotse. Bilang karagdagan sa negosyante, mayroon siyang isang tinanggap na empleyado. Ang K1 coefficient noong 2017 ay nanatiling hindi nagbabago at katumbas ng 1.798. Ang tagapagpahiwatig ng K2 sa rehiyon ay nakatakda sa 0.6. Maaari mong kalkulahin ang halaga ng pagbabayad tulad ng sumusunod:

• Ang FP sa kasong ito ay ang bilang ng mga empleyado;
• Ang DB ay 12,000 rubles;
• UTII = 12,000 kuskusin. * 3 buwan * 2 empleyado * 1,798 * 0.6 * 15% = 11,651.04 rubles. - halaga para sa quarter.

Kasabay nito, ang negosyante ay may pagkakataon na bawasan ang halagang babayaran kung sa quarter na kanyang binayaran mga premium ng insurance.

Maipapayo na magtrabaho sa "imputation" para sa mga negosyante na umabot na sa isang tiyak na antas ng kita sa pananalapi, dahil dapat silang magbayad sa treasury hindi alintana kung nakatanggap sila ng isang solidong kita o hindi man lang nabayaran ang kanilang mga gastos.

Entrepreneur sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga negosyante sa karaniwang sistema ay nagbabayad ng lahat ng ipinag-uutos na buwis, tulad ng value added tax, buwis at buwis sa ari-arian. Gayundin, kung may mga angkop na batayan, maaaring kailanganing magbayad ng mga karagdagang bayarin, tulad ng transportasyon, tubig at iba pang mga buwis. Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay nagbibigay-daan para sa parehong aplikasyon mga espesyal na rehimen, kaya at . Upang buod, tandaan namin na ang mga buwis sa indibidwal na negosyante ay pangunahing nakasalalay sa kung aling sistema ang ginagamit.

Nais ng bawat negosyante na alisin ang mga papeles, itulak sa malayong sulok ang makapal na mga folder na may mga ulat, deklarasyon at iba pang mga katangian kung saan nauugnay ang accounting ng buwis. At ito ay posible. USN, o, bilang sikat na tawag dito, "pinasimple", binabawasan ang pasanin sa buwis hanggang sa pinakamataas at pinapayagan kang makatipid sa mga bayarin. Ngunit ang mode na ito ay mayroon ding mga nuances, nang hindi nalalaman kung saan maaari kang magtapos ng maraming pera. Samakatuwid, isasaalang-alang namin ang pinasimple na pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante nang detalyado, na nagbibigay ng espesyal na pansin sa mga buwis para sa 2019.

Ano ang pinasimpleng buwis para sa mga indibidwal na negosyante?

Ang espesyal na pinasimpleng sistema ng buwis na rehimen ay naglalayon sa pagpapaunlad ng maliliit na negosyo. Ang nag-iisang buwis ay binabayaran nang isang beses, kapag ang panahon ng buwis (taon) ay natapos na. Ang isang deklarasyon ay isinumite sa parehong oras.

Ang rehimen ay may tatlong panahon ng pag-uulat:

1. quarter;
2. Kalahating taon;
3. Isang ikatlong bahagi ng taon (9 na buwan).

Hindi na kailangang mag-ulat sa kanila, ipasok lamang paunang-bayad, kalkulado mismo ng negosyante. Iyon ay, ang pinasimple na sistema ng buwis ay talagang pinasimple ang accounting ng buwis, na nagliligtas sa mga indibidwal na negosyante mula sa pag-aalinlangan sa mga papeles at pakikipag-usap sa mga inspektor ng buwis. Ngunit hindi ito ang lahat ng mga pakinabang.

Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na mayroon at walang mga empleyado sa 2019 ay pumapalit ng kasing dami ng 3 buwis:

1. Para sa personal na kita mga mukha;
2. Para sa ari-arian, kahit na may ilang mga pagbubukod;
3. Para sa dagdag na halaga, kasama din ang ilang mga pagbubukod.

Ang pinasimple na rate ng buwis ay nakapagpapatibay din. Kung ang isang negosyante ay nagpasya na buwisan ang kanyang kita - 6%, ngunit kung ang mga gastos ay pinili bilang batayan - 15%. At mula sa maliliit na halagang ito ay maaari mo pa ring ibawas ang halaga ng mga premium ng insurance. Ito ay hindi para sa wala na ang pinasimple na sistema ng buwis ay nakatayo para sa kaya kaakit-akit - isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Ang pag-decode na ito ay 100% na makatwiran.

Mayroong ilang mga pagkukulang lamang ng system:

• Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay nababaluktot, ngunit marupok pa rin. Napakadaling mawala ang karapatang mabuwisan sa ilalim nito. Halimbawa, kung ang taunang kita ay hindi inaasahang lumampas sa 150 milyon.
• Ang lahat ng mga transaksyon sa pananalapi ay dapat isagawa sa pamamagitan ng cash register.
• Hindi lahat ng gastos ay karapat-dapat para sa pagbabawas ng buwis kailangan mong sumunod sa isang espesyal na listahan.
• Ang parehong naaangkop sa mga pagbabayad ng ari-arian at panlipunan ang halaga ng tungkulin ay hindi maaaring bawasan sa kanilang gastos.

Mga Pagbabago 2019

Noong 2019, ang batas sa buwis ay sumailalim sa maraming pagbabago tungkol sa pinasimpleng sistema ng buwis. Samakatuwid, isaalang-alang natin kung ano ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019. Mas tiyak, anong mga pagbabago ang dapat harapin ng isang negosyanteng nakikibahagi sa entrepreneurship:

• Ang mga limitasyon ay nadagdagan. Ngayon ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring yumaman nang walang takot na mawala ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Hal, ang bagong limitasyon ng kita ay 120 milyong rubles kumpara sa nakaraang daan. At kapag lumipat sa mode, kumita ng 9 na buwan. maaaring umabot sa 112 milyon.
• Ang minimum na sahod ay nanatiling pareho - 7.5 libo ngunit hanggang Hulyo lamang, mula sa una kung saan ang figure na ito ay tataas sa 7.8 libong rubles, na gagawing mas madali ang negosyo.
• Ang mga parusa na katumbas ng pinakamataas na bayad para sa pag-file ng mga utang ay hindi na ipinapataw.
• Sa halip na mga regular na cash register, kakailanganin mong gumamit ng mga online na opsyon. Sa pamamagitan ng mga ito, ang impormasyon tungkol sa mga benta ay direktang mapupunta sa tanggapan ng buwis, na dapat mapadali ang accounting ng buwis.
• Ang mga bagong BCC para sa mga kontribusyon ay ipinakilala, at ang mga code para sa mga pagbabawas para sa mga bata ay nagbago din.
• Ang mga mambabatas ay nagpasya na gawing simple ang isa pang punto - ang tagapagtatag ay hindi personal na obligado na magbayad ng mga buwis na maaaring gawin ito ng ibang tao; Halimbawa, isang tao mula sa pamamahala ng kumpanya.

Paglipat sa pinasimple

Gaano man kaakit-akit ang pinasimpleng buwis, ang kategorya ng indibidwal na nagbabayad ng buwis sa negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi magagamit sa lahat. Ang batas ay nagpapataw ng isang bilang ng mga kinakailangan sa mga indibidwal na negosyante, at kung hindi mo matugunan ang mga ito, hindi ka mapapabilang sa kategoryang ito.

Sino ang maaaring lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis at sino ang hindi maaaring:

Mga uri ng aktibidad para sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay nakalista sa Tax Code ng Russia. Mayroong mga pagbubukod sa kanila, kaya isaalang-alang natin ang mga iyon ipinagbabawal sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• Mga bangko at maging ang mga institusyong microfinance;
• Mga Pondo ng Pribadong Pensiyon;
• Mga kompanya ng seguro;
• Mga pondo sa pamumuhunan;
• Mga Sanglaan;
• Mga minero at nagbebenta ng mga bihirang mineral;
• Mga tagapag-ayos ng pagsusugal;
• Mga tagagawa ng excise goods;
• Mga pribadong notaryo, abogado;
• Badyet, mga institusyon ng pamahalaan;
• Mga taong pumirma sa isang kasunduan sa paghahati ng mga kalakal/produkto;
• At nakarehistro sa labas ng Russia.

Sa ibang mga lugar ng aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring isama sa listahan ng mga nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng pagbubuwis.

Kailan lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis ay posible lamang sa simula ng isang bagong panahon ng buwis., samakatuwid ang aplikasyon ay dapat isumite sa pagitan ng Oktubre 1 at katapusan ng Disyembre. Ngunit kahit dito mayroong isang pagbubukod - kung ang isang indibidwal na negosyante ay pagbubukas pa lamang, ang isang aplikasyon para sa pinasimple na sistema ng buwis ay pinapayagan na isumite kasama ang iba pang mga papeles para sa pagrehistro ng mga aktibidad sa negosyo.

Ang mga negosyante na umalis sa pinasimpleng sistema, anuman ang dahilan, ay hindi maaaring bumalik dito nang mas maaga kaysa sa 12 buwan pagkatapos umalis.

2 uri ng pinasimpleng sistema ng buwis – 6 at 15 porsiyento

Kapag lumipat sa isang pinasimple na sistema ng buwis, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang pumili ng rehimen kung saan ang kanyang negosyo ay bubuwisan. Kabuuang mga mode 2:

• Kita– ang mga tubo lamang ng kumpanya ay binubuwisan sa rate na 6%. Ang huli ay maaaring bawasan sa 1% sa pamamagitan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon. Ngunit para lamang sa ilang mga lugar ng aktibidad. Kaya, ang sektor ng pangangalagang pangkalusugan sa Voronezh ay binubuwisan sa rate na 4%.
• Kita-gastos– kapag kinakalkula ang buwis, ang mga gastos ng negosyo ay isinasaalang-alang. Rate – 15%. Maaari rin itong bawasan sa 5% ng mga lokal na awtoridad. Kaya, ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis na 6 na porsyento para sa mga indibidwal na negosyante (mga gastos sa kita) sa 2019 ay magagamit sa Kirov para sa mga residente ng mga lugar ng parke. At sa 10% para sa mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa siyentipikong pananaliksik sa Moscow.

Ito ay ang flexibility ng rehimen;

Kung ang mga gastos ay umabot sa 60%, at ang kita - 40% lamang, ang pinaka-kaugnay na rehimen ay ang pinasimple na sistema ng buwis sa kita-gastos.

Anong mga buwis ang kailangang bayaran ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6% kasama at walang mga empleyado sa 2019?

Ang listahan ng mga bayad na babayaran sa pinasimpleng batayan ay depende sa pagkakaroon ng mga empleyado. Kapag wala sila, ang negosyante ay nagbabayad ng eksklusibo para sa kanyang sarili. Kung meron, para din sa kanila. Ang pamamaraan para sa pagbabawas ng mga bayarin mula sa buwis ay iba rin.

Mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante 6%: walang empleyado

Magkano ang mga buwis na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (pinasimple) nang walang mga empleyado sa 2019? 2 lamang - mga kontribusyon para sa iyong sarili:

1. Nakapirming. SA Pondo ng Pensiyon– 19356.48 kuskusin. at sa Compulsory Medical Insurance Fund – 3796.85 rubles. Ang mga ipinag-uutos na halaga na ito ay hindi palaging matatag, dahil umaasa sila sa minimum na sahod, na nagbabago taun-taon.
2. Sa sobrang kita. Dapat bayaran lamang ng negosyante ang bayad na ito kung ang kita ng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6 na porsyento ay lumampas sa 300 libo Ang halaga ng bayad ay 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng 300 libo at kita.

Iyon ay, ang kabuuang buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 6% sa 2019 na walang mga empleyado ay 23,153.33 rubles kasama ang 1% ng labis, kung mayroon man.

Ang mga bawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado sa 2019 ay maaaring gawin para sa buong halaga ng mga kontribusyon. Ngunit dapat tandaan na ang mga kung saan naganap ang pagbabayad sa parehong panahon kung saan binayaran ang buwis. Ang 1% ng labis ay maaari ding ibawas sa bayad.

Halimbawa: Nagbayad si IP Sidorov ng 100,000 kontribusyon sa quarter kasama ng 1% para sa labis na kita. Ang buwis ay umabot sa 300,000. Kalkulahin natin ang halaga ng pagbabayad:

300000 – 100000 = 200000

Batay sa mga kalkulasyon, kitang-kita ang pagkakaiba sa pagitan ng paunang buwis at ng kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga kontribusyon. Ngunit dapat mong tandaan: Maaari mong ibawas lamang ang mga bayarin na binayaran sa panahon ng pagbubuwis. Samakatuwid, ito ay mas mahusay na i-deposito ang mga ito quarterly.

Mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante 6% sa mga empleyado

Kung ang kumpanya ay gumagamit ng mga empleyado, kung gayon ang negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon kapwa para sa kanyang sarili at para sa kanila. Ang mga bayarin para sa iyong sarili ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng sa nakaraang bersyon. Ngunit para sa mga empleyado kailangan mong magbayad ng ganap na magkakaibang mga bayarin:

• Kung nagtatrabaho sila sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho - 30% ng mga kontribusyon na pabor sa kanila. Kabilang dito ang mga suweldo, gantimpala, at mga bonus.
• Ayon sa batas sibil na batas - 2.9% din ng lahat ng mga pondong naipon dito.

Ang isang negosyante ay may karapatan na bawasan ang buwis sa gastos ng mga bayad na kontribusyon. Bukod dito, kapwa para sa iyong sarili at para sa mga empleyado. Totoo, may limitasyon - hindi hihigit sa 50% ng paunang halaga.

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante ng 15%

Ang pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante na may pinasimple na sistema ng buwis, ang kita na binawasan ang mga gastos sa 2019, ay binubuo ng parehong mga bayarin tulad ng para sa dati nang isinasaalang-alang na bagay. Ngunit nagbibigay ito para sa bawas ng lahat ng mga kontribusyon mula sa buwis nang walang mga paghihigpit. Ibig sabihin, hanggang 100%. At ang mga bayarin ay hindi lamang inaalis, ngunit ipinasok sa hanay ng gastos ng kumpanya.

Mayroong ilang higit pang mga nuances para sa pinasimple na sistema ng buwis na 15 porsiyento sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante:

• Kung ang mga gastos ay lumampas sa kita, kung gayon ang pagkawala na ito ay maaaring isaalang-alang sa bagong taon sa pamamagitan ng pagbabawas ng buwis dito. Totoo, ang maximum na halaga ng naturang pagbabawas ay dapat na mas mababa sa 30%.
• Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa utang (ang mga gastos ay lumampas sa kita), ang ilang bahagi ng buwis ay kailangan pa ring bayaran. Ang minimum na halaga ng paglipat ay 1% ng kita.
• Ang pinakamababang pagbabayad ay dapat na kalkulahin palagi. Kung ito ay mas mataas kaysa sa karaniwang formula (Income - Ras.) x 15%, iyon ang dapat bayaran. At ang pagkakaiba sa pagitan ng pamantayan at minimum na mga pagbabayad ay dapat isaalang-alang sa hanay ng mga gastos ng negosyo sa susunod na panahon.

Ang kita ng USN na binawasan ang mga gastos sa 2019: kung ano ang kasama sa mga gastos (listahan para sa mga indibidwal na negosyante)

Ang kita at mga gastos ay isang kaugnay na bagay ng pagbubuwis para sa mamahaling uri ng negosyo. Gayunpaman, hindi para sa lahat, dahil hindi lahat ng mga gastos ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring ibawas sa tungkulin sa isang pinasimpleng batayan. Dagdag pa, kailangan mong patuloy na subaybayan ang lahat ng mga pondong ginastos, na nangangailangan ng parehong oras at pagsisikap.

Anong mga gastos ang maaaring alisin:

• para sa pagbili ng mga fixed asset;
• para sa produksyon ng mga fixed asset;
• sa pag-install ng mga fixed asset;
• upang bumili ng mga eksklusibong karapatan;
• para sa pagbili ng hindi nasasalat na mga ari-arian;
• para sa pagbili ng kaalaman.

Mga gastos na maaaring alisin:

• pagkuha ng mga patente;
• pagkumpuni ng mga bagay at pasilidad – pagmamay-ari at inuupahan;
• upa at iba pang nauugnay na gastos;
• mga gastos sa materyal;
• suweldo;
• lahat ng uri ng mga gastos sa seguro.

Ang buong listahan ng mga gastos sa ilalim ng rehimeng pagpapasimple ay matatagpuan sa Tax Code sa Art. 346.16.

Kailan dapat magbayad ng buwis ang isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019?

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado sa 2019 ay ipinakita sa talahanayan:

Kung ang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga empleyado, isa pang petsa ang idaragdag sa mga petsang ito - Ika-15 ng bawat buwan. Ang mga kontribusyon ng empleyado ay dapat bayaran sa petsang ito.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa mga nagsisimula: kung paano magbayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis (USN) sa 2019

Para mabayaran ng tama ang pinasimpleng sistema ng buwis at makatipid ng malaki Kabuuang Pera, hindi kinakailangan na magkaroon ng mahusay na kaalaman sa matematika. Tingnan natin ang hakbang-hakbang kung paano nagbabayad ng buwis ang mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng pamamaraan sa 2019.

Pagkalkula ng buwis: indibidwal na negosyante 6% kasama ang mga empleyado

Ang IP "Konovalov" ay gumagawa ng malambot na mga laruan. Ang workshop ay gumagamit ng 5 tao, at ang bagay na pinili ni Konovalov ay kita. Ang rate sa kanyang rehiyon ay pamantayan - anim na porsyento.

Para sa quarter, ang kakayahang kumita ay umabot sa 90,000 At gumawa siya ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili at mga kasamahan sa halagang 30,000 At para sa anim na buwan ng trabaho - 550 libo din ang ginawa niya sa halagang 1%. para sa kita na higit sa pamantayan, katumbas ng: (550 - 300) x 1% = 2.5 libo, kalkulahin natin ang mga kinakailangang pinasimpleng pagbabayad sa sistema ng buwis na dapat bayaran para sa 2 yugtong ito:

1. Bayad para sa unang yugto: 90000 x 6% = 5400. Mga minus na bayarin: 5400 – 30000 = -24600 . Ngunit ayon sa batas, ang pagbawas para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng buwis, kaya kinuha namin ang kalahati ng orihinal na kinakalkula na halaga para sa pagbabayad: 5400/2 = 2700 kuskusin.
2. Bayad para sa kalahating taon: 550000 x 6% = 33000. Mga minus na bayarin: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Ito ay muli mas mababa sa kalahati, na nangangahulugan na ang mga sumusunod ay babayaran: 33000/2 = 16500 . Kung ang unang halaga ay higit sa kalahati ng pangunahing buwis o katumbas nito, tiyak na ang halagang ito ang kailangang bayaran, at hindi kalahati.

Pagkalkula ng buwis: indibidwal na negosyante 6% na walang mga empleyado

Ang IP "Sugar Pretzel" ay nagbukas ng isang maliit na punto para sa paggawa ng mga produktong confectionery. Nagpasya siyang magtrabaho nang mag-isa, nang hindi kumukuha ng mga upahang manggagawa, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%. Ang kapital ng kita para sa unang 3 buwan ay umabot sa 56,000, at mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro - 23,154 Interes para sa labis = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Paunang bayad = 560000 x 6% = 33000. At bawasan ang mga gastos ng mga pangangailangan sa seguro at 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 kuskusin.

Paano kalkulahin ang buwis sa indibidwal na negosyante ng 15%

Halimbawa Blg. 1

Ang IP "Dvoretsky" ay nakatuon sa pagbebenta ng mga materyales sa gusali sa mga indibidwal. Siya mismo ang gumagawa ng lahat ng aktibidad sa pagbebenta. Regime – kita-gastos sa labinlimang porsyento. Para sa taon, ang negosyo ay kumita ng 950,000 rubles, ang mga kontribusyon para sa sarili nito ay umabot sa 30,000 kasama ang 1% ng labis, na katumbas ng (950000 – 300000) x1% = 5000. Sa column ng enterprise expenses ang halaga ay 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus ang gastos ng kumpanya: 52500 – 5000 = 47500 . Ngunit alam ng negosyante na ang lahat ng mga premium ng insurance ay maaaring isama sa mga gastos, kaya kinuha niya rin ang mga ito: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Salamat sa kanyang kaalaman, nagawang bawasan ng negosyante ang tungkulin nang hindi bababa sa 4 na beses. Kung kukuha siya ng dalawang nagbebenta, ibawas din niya ang mga bayarin para sa kanila mula sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Halimbawa Blg. 2

Ang Indibidwal na Entrepreneur na "Charodey" ay nakikibahagi sa pagtatapos ng mga lugar sa isang pinasimple na rate ng 15%. Nakatanggap siya ng 200,000 rubles. dumating. Ang mga gastos kasama ang mga gastos at kontribusyon ay umabot sa 199,000.

Buwis = 200000 – 199000 = 1000 kuskusin., ngunit minimal = 200000 x 1% = 2000. Nangangahulugan ito na ang negosyante ay hindi dapat magbayad ng 1, ngunit 2 libong rubles.

Accounting at pag-uulat

Mayroong maraming mga halatang pakinabang sa mode na ito, ngunit hindi nito pinalaya ang negosyante mula sa pagpapanatili ng mga dokumento ng accounting at pagsusumite ng mga ulat. Bagama't isang beses isinumite ang deklarasyon, may iba pang uri ng mga ulat na dapat isumite sa loob ng itinatag na takdang panahon. May mga parusa para sa pagkaantala, na karamihan ay nakadepende sa buwis. At ito ay maraming pera.

Ipinapakita ng talahanayan ang lahat ng mga deadline kapag kailangan mong magsumite ng mga ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis:

Bilang karagdagan sa pag-uulat, ang mga negosyante ay hindi exempt sa accounting. Totoo, ito ay pinasimple hanggang sa limitasyon, ang tanging aklat na kailangang punan ay ang KUDIR. Ito ay kinakailangan upang isagawa ito. At mas mabuting huwag maging tamad, dahil maaaring kailanganin ka ng inspektor ng buwis na ipakita ito sa pagtatapos ng anumang panahon ng buwis.

Ngayon alam mo na kung paano maaaring magbayad ng buwis ang mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis (USNO) at panatilihin ang mga talaan ng buwis sa 2019. Mula sa paglalarawan ay malinaw na ang accounting para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay hindi gaanong simple at nangangailangan ng higit na pangangalaga kapag nagbabayad ng mga bayarin at nagsusumite ng mga ulat. Ngunit ang mga negosyanteng walang tauhan ay malayang makahinga. Ang lahat ng accounting para sa kanila ay binubuo ng isang deklarasyon, na isinumite sa Federal Tax Service at KUDIR.

Ang pinasimpleng rehimen na may tax base na 6% ang pinakakaraniwang opsyon para sa mga relasyon sa buwis sa pagitan ng mga microbusiness at ng estado. Isang magandang pagpipilian mga uri ng aktibidad, simpleng pag-uulat, mababang rate ng buwis at ilang mga kagustuhan mula sa mga regulator ay ginagawa itong kaakit-akit para sa paggamit. Ang sistema ng buwis na ito ay mayroon ding ilang mga nuances tungkol sa paggamit nito, samakatuwid, bago piliin ang mode kung saan kailangan mong magtrabaho sa taon ng kalendaryo, inirerekumenda namin na maingat mong basahin ang lahat ng mga detalye.

Anong mga buwis at premium ng insurance ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6% na walang mga empleyado?

Ang ating estado, habang binibigyan ang karamihan ng mga mamamayan ng pagkakataon na magsagawa ng mga pribadong aktibidad na pangnegosyo, ay nagpapataw ng ilang mga responsibilidad sa maliliit na negosyo. Ang mga pangunahing kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante ay napapanahon at kumpletong pag-uulat ng buwis, pati na rin ang pagbabayad ng lahat ng mga bayarin sa buwis at insurance.

Ang lahat ng mga pribadong negosyante, anuman ang rehimen ng buwis na kanilang inilalapat, anuman ang presensya o kawalan ng mga empleyado, ay may 3 hindi nababagong responsibilidad:

1. Pagbabayad ng nararapat na halaga ayon sa sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng negosyante. Kapag gumagamit ng alinman sa mga kagustuhang rehimen, ito iisang buwis.
2. Paglipat ng mga premium ng insurance "para sa iyong sarili" at isang kontribusyon ng 1% ng kita para sa mga kita ng negosyo na higit sa tatlong daang libong rubles para sa taon ng pag-uulat. At kung karaniwang naaalala ng mga negosyo ang tungkol sa mga buwis, kadalasang naaalala ng mga nagsisimulang negosyante ang tungkol sa mga ipinag-uutos na pagbabayad na ito sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, ngunit maaari nilang makabuluhang maapektuhan ang pagbawas ng pasanin sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante.
3. Pagbabayad ng lahat ng buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa ari-arian ng isang negosyante bilang isang indibidwal. tao (isang hindi kasangkot sa mga aktibidad sa negosyo). Kadalasan, ang mga indibidwal na negosyante ay nakakalimutan ang tungkol sa responsibilidad na ito, hindi kasama ang bayad na ito kapag pinansiyal na pagpaplano ng kanilang mga aktibidad, ngunit walang kabuluhan. Mayroong ilang mga kaso kapag ito ang pasanin sa buwis maaaring itapon ang isang negosyo sa landas.

Ang mga awtoridad sa buwis ay naglalapat ng 3 mandatoryong kinakailangan sa lahat ng indibidwal na negosyante: pagbabayad ng buwis alinsunod sa rehimen, mandatoryong kontribusyon para sa insurance at buwis para sa mga indibidwal. mga mukha

Single pinasimple na buwis 6% - mga kalamangan at nuances, pagkalkula at pag-uulat

Isang pinasimple na rehimen na may base sa buwis na "kita" (isang karaniwang pagdadaglat ay ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6%) - isa sa pinaka madaling gamitin at pinakamadaling mapanatili accounting ng buwis at pag-uulat.

Tingnan natin ang mga pakinabang at detalye ng rehimeng buwis na ito:

1. Ang pagkakaroon ng mga indibidwal na negosyante sa anumang pinasimple na sistema ng buwis (6 o 15%), sa kaibahan sa lahat ng iba pang mga espesyal na rehimen, ay pinatunayan ng katotohanan na ang mga pinasimpleng tao lamang ang may access sa tinatawag na bukas na listahan ng mga aktibidad. Kaya, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinag-isang buwis sa agrikultura ay dapat sumunod mababang limitasyon 70% sa kita mula sa produksyon at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura, at negosyo sa isang patent o imputation ay limitado ng isang mahigpit na listahan ng mga OKVED code. Dito maitutumbas ang pagpapasimple sa pangkalahatang rehimen ng buwis (OSNO).
2. Ang pag-iingat ng mga talaan ng buwis para sa negosyo gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6% ay isa sa mga pinakasimpleng pamamaraan. Ang indibidwal na negosyante ay nagpapanatili ng isang karaniwang Aklat ng accounting para sa kita at gastos ng sambahayan. mga aktibidad. Kasabay nito, hindi tulad ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos," ang isang negosyante ay hindi kinakailangang ganap na kontrolin ang kanyang mga gastos, dahil, sa ilang mga pagbubukod, hindi nila naaapektuhan ang base ng buwis.

   Ang accounting book ay maaaring itago alinman sa pamamagitan ng kamay o elektroniko.

3. Ang pinasimpleng pag-uulat ay isa rin sa pinakamadaling pamamaraan. Ang deklarasyon ay nagaganap nang isang beses bawat panahon ng pag-uulat. Ang isang deklarasyon batay sa mga resulta ng nakaraang taon ay isinumite sa Abril 30, sa isang tiyak na anyo - ang code ng ulat sa buwis na binayaran na may kaugnayan sa paggamit pinasimpleng sistema pagbubuwis, ayon sa KND 1152017. Maaari mong i-download ito mula sa portal ng Federal Tax Service ng Russian Federation gamit ang link.

   Ang isang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon

4. Ang rate ng buwis ay 6% sa lahat ng kita na natanggap sa buong taon. Sa ilalim ng ilang mga kundisyon, ito ay itinuturing na pinakamainam. Dito, kapag pumipili ng isang mode, kailangan mong maingat na kalkulahin ang lahat ng tinantyang kita at gastos ng negosyo.

   Pinipili ang pinakamainam na rate ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis gamit ang elementarya na formula: kita/gastos

5. Ang mga negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6% ay nasisiyahan sa kagustuhan sa mga tuntunin ng accounting para sa mga pagbabayad para sa mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili." Kasabay nito, nakikinabang ang mga negosyante mula sa iba pang mga sistema, dahil may karapatan silang i-offset ang buong halaga ng binabayarang fixed at labis na premium ng insurance. Habang ang ibang mga rehimen (maliban sa UTII) ay maaari lamang bawasan ang base ng buwis, at ito, kapag kinakalkula, ay bahagyang mas maliit na pigura. Ngunit narito ang isang negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay kailangang isaalang-alang ang isang mahalagang punto: upang mabawasan ang koleksyon ng buwis, mahalagang ilipat ang mga premium ng insurance kada quarter at, pakitandaan, bago mabayaran ang buwis.

   Mga pagpapasimple na may rate na 6% sa mga tuntunin ng pagbabawas ng buwis sa halaga ng insurance. kontribusyon sa pinakakapaki-pakinabang na posisyon

6. Ang pinakamainam na pagpipilian para sa isang negosyo ay ang magbayad ng paunang pagbabayad ng buwis na 6% kada quarter sa badyet ng estado. Nagtakda ang mga mambabatas ng deadline para sa pagbabayad: hanggang ika-25 pagkatapos ng katapusan ng unang - ikatlong quarter at ang huling pagbabayad ng buwis - hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat. Kung babalik tayo sa pagsasama ng mga premium ng insurance sa mga gastusin sa negosyo, ang huling pagbabayad ng insurance para sa taon ay dapat bayaran ng indibidwal na negosyante bago ang Disyembre 31. Sa kasong ito, ang buong halaga ng kontribusyon na binayaran ay ipinahiwatig sa tax return, at ang bayad ay gumagana upang mabawasan ang pasanin sa buwis.
7. Tulad ng lahat ng indibidwal na negosyante sa ilalim ng mga kagustuhang rehimen, ang isang negosyo na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng tatlong buwis:
   • Personal na buwis sa kita (nalalapat lamang sa mga kita mula sa mga aktibidad sa negosyo ng mga indibidwal na negosyante).
   • pangongolekta ng buwis sa ari-arian (mahigpit sa ari-arian, na ginagamit kapag nagpapatakbo ng sarili mong negosyo). Ang isyung ito ay nagkakahalaga ng pag-isipan nang mas detalyado. Dapat malaman ng mga negosyante na simula sa 2015, ang lahat ng mga negosyante, anuman ang rehimen ng buwis, ay dapat magbayad ng buwis sa komersyal na real estate, na kasama sa listahan ng lokal na kadastral, hanggang sa badyet ng rehiyon. Ang listahan ay ina-update taun-taon, kaya kung ang isang indibidwal na negosyante ay may real estate na maaaring mauri bilang isang administratibo o shopping center, pati na rin ang mga pasilidad sa pagtutustos ng pagkain, atbp., inirerekomenda naming suriin kung ang gusali ay kasama sa naturang listahan;
   • VAT (exception - pangongolekta ng buwis kapag nag-import ng mga kalakal sa customs).
8. Kung ang isang mangangalakal ay hindi nagsagawa ng mga aktibidad sa ilalim ng isang pinasimple na rehimen sa panahon ng pag-uulat, ayon sa kanyang kasalukuyang account at walang paggalaw ng mga pondo sa cash register, nang naaayon, walang kita, siya ay may karapatang magsumite ng zero deklarasyon sa Federal Tax Service (ang parehong form ayon sa KND 1152017, kung saan ang mga gastos at kita ay naglalaman ng mga zero). Ngunit sa kabila ng katotohanan na ang indibidwal na negosyante ay dapat pa ring magbayad ng lahat ng ipinag-uutos na fixed insurance premium "para sa kanyang sarili" sa estado, zero deklarasyon Hindi niya ipinapahiwatig ang mga ito sa mga gastos sa negosyo. Hindi maaaring magkaroon ng negatibong tax return; hindi ito tatanggapin ng regulator para sa pag-uulat.

   Kapag naghahanda ng zero na deklarasyon, ang mga gitling ay inilalagay sa lahat ng dako sa mga bloke ng mga pangunahing tagapagpahiwatig

Ang lahat ng mga punto sa itaas ay nalalapat sa lahat ng mga negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na rehimen. Ngunit kailangan nating tumuon sa isa pang mahalagang punto para sa mga nagsisimula. Kaya, para sa mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs bago ang 2020, ang batas ay nagtatatag ng tinatawag na tax holidays. Ang panahon ng aplikasyon ng kagustuhang ito ay 2 taon. Sa panahong ito, ang zero rate ay inilalapat sa mga microbusiness, ngunit kung matutugunan lamang ang mga sumusunod na pangunahing kundisyon:

• ang negosyante ay hindi pa nakarehistro dati bilang isang indibidwal na negosyante sa estado. magparehistro;
• ang bilang ng mga tauhan sa negosyo ay hindi lalampas sa 15 katao;
• 70% ng kita ng negosyo ay nagmumula sa mga aktibidad sa ilalim ng partikular na OKVED:
  • produksyon;
  • ang saklaw ng tulong panlipunan sa mga mamimili;
  • negosyo ng pananaliksik;
  • mga serbisyo sa tahanan.

Ang mga tax holiday na tumatagal ng 2 taon ay isang magandang tulong para sa pagsisimula ng mga indibidwal na negosyante

Mayroon ding mga panrehiyong benepisyo para sa mga indibidwal na negosyante. Kaya, para sa ilang uri ng mga aktibidad sa negosyo, ang taripa ng buwis ay maaaring bawasan sa 1% para sa isang negosyong tumatakbo sa "kita / 6%" na batayan. Kasabay nito, ang benepisyo sa buwis ay maaaring ilapat kapwa sa lahat ng pinasimpleng nagbabayad ng buwis at sa ilang mga uri ng aktibidad. Dito ang desisyon ay ginawa sa antas ng rehiyon. Samakatuwid, upang malaman ang rate ng buwis ng isang partikular na paksa ng Russian Federation, kailangan mong pumunta sa Taxes and Fees na ipinapatupad sa pahina ng Russian Federation / Simplified Tax System ng Internet portal ng Federal Tax Service ng Russian Federation at sa seksyong nagpapakita ng mga benepisyo para sa isang partikular na teritoryo, tingnan ang data para sa iyong rehiyon.

Ang mga benepisyo para sa mga pinasimple na manggagawa ay maaari ding gamitin sa antas ng rehiyon, kailangan itong linawin para sa isang partikular na paksa ng Russian Federation

Kaya, ang karaniwang bayarin sa buwis ng isang simplifier gamit ang "kita" na platform ay kinakalkula ayon sa elementarya na pormula: gross profit (lahat ng natanggap sa panahon ng pag-uulat) x 6% (o, kung may mga tax break, sa rate na inilapat sa isang tiyak na panahon sa tiyak na rehiyon). Kung ipinakita sa eskematiko: kita *6% = halaga ng buwis na babayaran ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Accounting ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa rate na 6%

Kapag tinutukoy ang base ng buwis kapag kinakalkula ang buwis sa pananalapi ng isang pinasimple na indibidwal na negosyante sa rate na 6%, dapat isaalang-alang ng isa na ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay may kasamang kabuuang kita mula sa mga aktibidad sa negosyo. Ayon sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita ng isang negosyante kapag accounting ay dapat kasama ang:

• lahat ng mga kredito sa kasalukuyang account ng indibidwal na negosyante;
• mga resibo ng cash mula sa mga retail na benta;
• tubo dahil sa mga pagkakaiba sa halaga ng palitan;
• mga komisyon;
• hindi nasasalat na mga ari-arian;
• ibinalik ang mga paunang bayad sa mga kliyente.

Ito, siyempre, ay hindi isang kumpletong listahan ng kita. Sa pangkalahatan, ang isang negosyante na may pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay dapat isama ang lahat ng kanyang mga kita sa negosyo sa base ng buwis.

Gusto kong talakayin ang huling punto sa itaas. Hindi mahalaga kung gaano kakaiba ang hitsura ng mga negatibong numero sa block ng kita na ipinahiwatig sa libro ng accounting, kinakailangang isama sa kita ang isang slip ng pagbabayad na sumasalamin sa pagbabalik ng paunang bayad na natanggap mula sa katapat ng indibidwal na negosyante. Sa pagpipiliang ito, gumagana ang negatibong kita para sa negosyante.

Ang pagbabalik ng bahagi ng paunang bayad ay isinasaalang-alang sa KUDiR bilang negatibong kita

Kinakailangan na isaalang-alang ang isa pang mahalagang punto tungkol sa kita ng isang indibidwal na negosyante: ang kita ng isang simplifier ay kinakalkula gamit ang tinatawag na paraan ng cash. Nangangahulugan ito na ang accounting ng buwis ay kailangang isama lamang ang mga halagang natanggap sa account ng indibidwal na negosyante, at ang mga ito ay maaaring hindi lamang cash, ngunit gayundin ang mga kalakal at materyales, kalakal, atbp. (ito ay makikita sa talata 1 ng Artikulo 346.17 ng Tax Code).

Dapat mo ring malaman na ang paunang pagbabayad para sa mga serbisyo o produkto ay hindi itinuturing na kita hanggang sa matanggap ang buong halaga ng kontrata. Ito ay makikita sa Artikulo 251 ng Kodigo, na malinaw na nagtatatag na ang lahat ng mga paunang pagbabayad, pati na rin ang mga pangako, mga deposito, atbp. ay hindi maaaring mauri bilang tubo kapag nagpapanatili ng mga talaan ng buwis.

Ang lahat ng nauugnay sa bahagi ng paggasta ay talagang hindi mahalaga para sa isang negosyo batay sa pinasimple na 6% na rate. Samakatuwid, sapat na upang regular at may kakayahang mapanatili ang Accounting Book lamang sa block ng kita. Mahalaga ito para sa negosyo dahil sa katotohanan na ang pangunahing gawain ng accounting ng buwis ay kontrolin ang pinakamataas na posibleng halaga ng taunang kita ng negosyo gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis. Pagkatapos ng lahat, mayroong mahigpit na mga paghihigpit para sa mga indibidwal na negosyante dito - sa sandaling lumampas ang kita ng isang negosyante sa 150 milyong rubles, obligado siyang lumipat sa pangkalahatang rehimen ng buwis.

Isaalang-alang natin ang mga kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante kapag nagpapanatili ng isang accounting book aktibidad sa ekonomiya, na ipinakita ng regulator ng buwis:

• sa tuwing makakatanggap ka ng kita, ipasok ang lahat ng mga detalye ng sumusuportang dokumento sa Accounting Book (KUDiR);
• Aklat pag-uulat ng buwis maaaring mailabas sa papel at elektroniko;
• Isang KUDiR ang itinatag para sa bawat taon ng pag-uulat;
• kung ang Aklat ay iniingatan sa pamamagitan ng kamay, bago ito punan ay dapat itong bilangin, tahiin, ang bilang ng mga pahina ay dapat ilagay sa huling pahina, ang KUDiR ay dapat na iendorso ng negosyante, at isang selyo ay dapat na natatakan (kung mayroon man) ;
• kung ang Aklat ay itinago sa isang computer, kapag nagdedeklara ay dapat itong i-print, bilangin at i-endorso.

Bilang karagdagan, kung ang isang indibidwal na negosyante, kapag nagsasagawa ng negosyo, ay nag-isyu ng mga invoice na may inilalaang VAT sa kanyang mga katapat at mga customer, kinakailangan siyang magpanatili ng isang Logbook ng Mga Invoice. Kasabay nito, ang negosyante ay hindi kinikilala bilang isang nagbabayad ng VAT nang naaayon, siya ay may pananagutan lamang para sa accounting ng buwis ng bayad na ito, ngunit hindi nakikilahok sa mga bawas sa buwis ayon sa VAT.

Ang invoice journal ay itinatago lamang ng mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad ng VAT, at sa elektronikong anyo lamang.

Pag-uulat at pagbabayad para sa mga buwis ng indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Gaya ng nabanggit na, ang mga negosyong gumagamit ng pinasimpleng ulat ng system isang beses sa isang taon, ang deadline ay Abril 30.

Parehong mahalaga na sumunod sa mga deadline ng pagbabayad. Dapat itong isaalang-alang na ang buong halaga ng koleksyon ng buwis ng indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat ay dapat ipadala sa Federal Tax Service bago ang katapusan ng Abril. Ang huling halaga ay binabayaran na isinasaalang-alang ang lahat ng paunang bayad na ginawa. Ang mga ito ay binabayaran batay sa kita na natanggap para sa yugtong quarterly hanggang sa ika-25 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Para sa impormasyon: ang isang negosyanteng lumipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis patungo sa ipinataw na buwis o sa sistema ng patent ay hindi nagsusumite ng pansamantalang pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema. Dahil sa katunayan ang negosyante ay hindi tumitigil sa pagpapatakbo sa pinasimple na sistema ng buwis.

Mayroong ilang mga paraan upang magsumite ng isang tax return:

• nang personal (o sa pamamagitan ng legal na kinatawan na may notarized na kapangyarihan ng abogado) sa Federal Tax Service sa papel;
• sa pamamagitan ng post (nakarehistrong mail na may listahan ng mga attachment);
• sa electronic form gamit ang tax portal.

Photo gallery: sample ng pagpuno ng tax return para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pahina ng pamagat ay nagpapahiwatig ng pangunahing impormasyon sa mga indibidwal na negosyante Ang mga pagbabayad sa seguro ay ipinahiwatig sa mga gastos. mga kontribusyon

Talahanayan: pag-uulat ng indibidwal na negosyante at mga petsa ng pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018

Buwis	Form ng pag-uulat	Termino	Deadline para sa pag-uulat sa 2018	Petsa ng pagbabayad ng buwis	Nuances
Buwis sa lupa, transportasyon at ari-arian (bilang isang indibidwal)	Hindi	Taun-taon, hanggang Disyembre 1	Hindi	Hanggang 01.12.2019	Dahilan - abiso mula sa Federal Tax Service
Buwis sa tubig (bilang FL)	Hindi	Hanggang sa ika-20, pagkatapos ng quarter ay lumipas	Hindi	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Kung may ari-arian
VAT	Journal ng invoice	Hanggang sa ika-20 pagkatapos ng pagtatapos ng quarter	I quarter - 04/20/2018	Hindi	Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng mga kagustuhang rehimen na, hindi mga nagbabayad ng VAT, ay naglalaan ng buwis sa mga s/invoice
			II quarter -07/20/2018
			III quarter -10/22/2018
			IV quarter - 01/21/2019
Pinasimpleng buwis (USN)	Deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis	Hanggang Abril 30	30.04.2019	Batay sa mga resulta ng 2017 - hanggang 04/30/2018. Mga advance na pagbabayad para sa 2018: hanggang 04/25/2018 / 07/25/2018 / 10/25/2018	Kapag ginagamit ang pinasimpleng sistema ng buwis batay sa isang patent, hindi isinusumite ang pag-uulat

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili"

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang hindi kumukuha ng upahang manggagawa - ang tinatawag na self-employed na indibidwal na negosyante - ay kinikilala bilang nagbabayad ng mga bayarin sa seguro. Ang mga bayarin ay naayos, iyon ay, independiyente sa alinman sa kita o katayuan ng indibidwal na negosyante. Dapat tandaan na ang mga awtoridad sa regulasyon ay hindi nagbibigay ng mga diskwento sa sinuman sa bagay na ito. Walang benepisyaryo dito. Hindi ito gumagana para sa mga pensiyonado, mga taong may kapansanan o mga may-ari ng negosyo na maraming anak. Ang mga mandatoryong premium ng insurance ay dapat bayaran ng lahat nang buo. Ang batas ay hindi nagbibigay ng exemption mula sa mga pagbabayad kahit na sa kaso kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho, iyon ay, binabayaran na ng employer ang lahat ng kinakailangang mga social fee para sa kanya.

Ang pangunahing argumento dito ay isa sa mga pinakabagong tagubilin ng Ministry of Finance na may petsang Setyembre 21, 2017 No. 03–15–05/61112, na malinaw na nagsasaad na ang bawat negosyante ay nakarehistro sa Unified State Register of Entrepreneurs, anuman ang kanyang edad at ang katayuan, uri ng aktibidad at aktwal na kita sa isang partikular na panahon ng pagsingil, ay itinuturing na nagbabayad ng lahat ng dapat bayaran. Ang pangangailangang ito ay hindi apektado ng pagkakaroon ng mga upahang manggagawa sa kawani ng IP.

Mayroon lamang 8 mga sitwasyon sa buhay kapag ang batas ay tumanggap ng mga micro-negosyo at isinasaalang-alang ang sitwasyon ng mga negosyante, nagtitiwala sa kanila na hindi magbayad ng mga kontribusyon sa oras na ito. Kabilang dito ang mga panahon:

1. Ang indibidwal na negosyante ay nakaupo kasama ang bata hanggang sa siya ay umabot sa edad na isa at kalahating taon, at ang panahon ng palugit ay hindi maaaring lumampas sa 6 na taon sa kabuuan para sa lahat ng mga bata.
2. Ang merchant ay nagbibigay ng patronage para sa isang taong may kapansanan ng pangkat I, isang batang may kapansanan o isang matanda (80+ taon).
3. Ang isang kabataang lalaki na may katayuan ng isang negosyante ay na-draft sa armadong pwersa (at ang kagustuhang ito ay hindi nalalapat sa mga sundalong kontrata).
4. Ang isang indibidwal na negosyante ay umalis sa ibang bansa kasama ang kanyang pamilya kapag ang asawa (asawa) ay nagpunta sa isang mahabang paglalakbay sa negosyo bilang isang empleyado ng isang diplomatikong konsulado o ibang kinatawan ng serbisyo ng gobyerno. Ngunit ang waiver ng pagbabayad ng insurance premium ay nalalapat lamang sa loob ng 5 taon.
5. Ang isang indibidwal na negosyante kasama ang kanyang pamilya ay naglalakbay para sa kanyang asawang militar, kung saan ang negosyante ay hindi magagawang magsagawa ng mga aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante (hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan).
6. Ang negosyante ay idineklara na insolvent (bangkarote) sa pamamagitan ng desisyon hukuman ng arbitrasyon. Upang maging tumpak, ang obligasyong ito ay tinanggal mula sa indibidwal na negosyante hindi dahil sa exemption mula sa pagbabayad, ngunit dahil ang tao, sa sandaling simulan ng korte ng arbitrasyon ang proseso ng pagkabangkarote, ay binawian ng katayuan ng isang indibidwal na negosyante at naging simple. isang indibidwal para sa mga awtoridad sa buwis. mukha.
7. Ang korte ay gumagawa ng isang desisyon kung saan ito ay natukoy na off-budget na pondo nalampasan ang deadline para sa posibleng pangongolekta ng utang mula sa indibidwal na negosyante. Sa puntong ito, ang utang para sa mga pagbabayad sa seguro ay kinikilala bilang masama at tinanggal.
8. At panghuli: kung ang indibidwal na negosyante ay pumanaw o idineklara na patay sa pamamagitan ng korte, ang lahat ng mga utang ng tao ay kinansela.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring makatanggap ng exemption mula sa mga premium ng insurance habang nag-aalaga ng isang sanggol

Mahalagang sumunod sa mahigpit na mga kinakailangan sa lahat ng mga kaso sa itaas: sa mga panahong ito ay dapat na walang paggalaw ng mga pondo sa pamamagitan ng kasalukuyang account ng negosyante. Ibig sabihin, hindi dapat patakbuhin ng isang indibidwal na negosyante ang kanyang negosyo kahit sa malayo. Kung natuklasan ng regulator ng buwis na ang isang negosyante, habang nasa panahon ng biyaya, nagsagawa pa rin ng negosyo at nakatanggap ng kita, ang Federal Tax Service ay may karapatan na bawiin mula sa lumabag ang buong halaga ng utang para sa buong panahon nang retroactive.

Ang mga mamamayan na hindi nakarehistro sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs ay maaari ding kilalanin bilang mga nagbabayad ng insurance premium. Kaya, ayon sa Artikulo 11 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga taong, nang hindi nagrerehistro sa mga awtoridad sa buwis, ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang ilegal, ay ituturing ding mga nagbabayad ng mga mandatoryong bayad sa seguro. Sa kasong ito, kung matuklasan ng mga awtoridad sa buwis ang isang paglabag, kokolektahin nila ang mga kinakailangang bayarin sa isang espesyal na paraan.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nais na makatanggap ng mga kahilingan para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon at pagkatapos ay patunayan sa korte na hindi siya nagsagawa ng kanyang negosyo at exempt mula sa mga pagbabayad sa mga legal na batayan, inirerekumenda na abisuhan ang Federal Tax Service tungkol sa panahon ng palugit at may mga dokumentong nagpapatunay sa katotohanang ito. Bagama't idineklara ng controller na ang obligasyon na magbigay ng dokumentaryong ebidensya ay inalis na, mas mabuting maging ligtas na bahagi. Pagkatapos ng lahat, bilang karagdagan sa pagbabayad mismo, ang mga parusa ay sinisingil para sa bawat araw ng pagkaantala.

Ang susunod na tanong ay kung saan napupunta ang mga pagbabayad ng isang self-employed na negosyante. Ang lahat ay medyo simple dito. Ang mga mandatoryong nakapirming kontribusyon ay binabayaran "para sa sarili" para sa dalawang layunin:

• seguro sa pensiyon (PPI);
• medikal (compulsory medical insurance).

Kamakailan, ang serbisyo sa buwis ay naging tatanggap ng mga bayarin sa seguro.

Mula sa mismong pangalan ng pagbabayad ay malinaw na para sa mga nakapirming kontribusyon ang isang tiyak na halaga ng pagbabayad ay itinatag para sa bawat taon. Bukod dito, kung mas maaga, kapag kinakalkula ang formula ng pagbabayad, pinakamababang sukat sahod (minimum wage), pagkatapos mula 2018 ang mga rate ay naayos sa 100%. Isang taon - isang halaga.

Ito ang hitsura ng taunang halaga ng mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili":

• 2017- 27,990 ₽ (isinasaalang-alang din dito ang minimum na sahod);
• 2018 - 32,385 ₽;
• 2019 - 36,238 ₽;
• 2020 - 40,874 ₽.

Mga hindi inaasahang numero para sa mga indibidwal na negosyante. Kung gagawin mo ang matematika: higit sa 3 taon, ang mga pagbabayad sa insurance ay tataas ng higit sa 45%. Samakatuwid, ang lahat ng mga pahayag ng gobyerno na ang estado ay nagsusumikap na patatagin ang mga pagbabayad sa microbusiness at hindi dagdagan ang labis na piskal na pasanin ay tila hindi makatwiran, upang sabihin ang hindi bababa sa.

May isa pang karagdagang layunin para sa mga self-employed na indibidwal na negosyante, na kung minsan ay nagtataas ng mga tanong sa mga baguhang negosyante - pagbabayad sa Social Insurance Fund. Ito ay nagsasangkot ng pagbabayad para sa mga panahong iyon kung kailan naka-on ang negosyante sick leave. Kailangan mong malaman na ang mga negosyante na gustong makatanggap ng kabayaran ay may karapatang magbayad ng isang nakapirming halaga sa pondo. Ito ay magbibigay sa kanila ng karapatang makipag-ugnayan sa social media. insurance para sa mga benepisyo sa kapansanan at mga benepisyo sa maternity. Ngunit ito ay isang boluntaryong kontribusyon, na nakasaad sa Artikulo 4.5 ng Federal Law No. 255, na ginagarantiyahan ang suportang panlipunan ng negosyante mula sa estado. Gayunpaman, dapat tandaan na ang mga naturang benepisyo ay kakalkulahin ayon sa pinakamababang rate. Ngunit hindi malamang na ito ay mas mababa kaysa sa mga kontribusyon na kailangang bayaran. Kaya, para sa 2018, ang insurance premium para sa kabayaran sa kapansanan ay magiging 3,302.17 rubles. (ayon sa formula na itinatag ng Artikulo 4.5 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ).

Dapat tandaan na ang kontribusyon na ito ay hindi naapektuhan ng 2017 amendments, kaya ito ay kalkulado pa rin batay sa minimum na sahod.

Ang huling deadline para sa pagbabayad ng lahat ng uri ng mga bayarin ay Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Hindi tulad ng mga indibidwal na negosyante, kapag gumagawa ng mga kontribusyon "para sa sarili" walang obligasyon tungkol sa oras ng mga paunang pagbabayad. Maaari kang magbayad ng hindi bababa sa bawat buwan. Ngunit ang pinakamagandang opsyon ay quarterly, hanggang sa ika-25 ng buwan pagkatapos ng quarter. Sa kasong ito, ang kontribusyon na inilipat bago magbayad ng advance tax fee ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos sa negosyo ng indibidwal na negosyante.

Video: mandatoryong insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante

Kontribusyon mula sa labis na kita - rate at pinakamataas na bayad para sa mga indibidwal na negosyante

Dapat tandaan na mayroong isa pang ipinag-uutos na pagbabayad ng seguro para sa isang self-employed na indibidwal na negosyante. Kung ang halaga ng kabuuang kita ng isang merchant para sa taon ng pag-uulat ay lumampas sa 300 libong rubles, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng 1% ng halaga ng labis na kita para sa seguro sa pensiyon.

Ang isang negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay hindi dapat magkaroon ng anumang kahirapan sa pagtukoy ng halaga ng kita. Ang buong kabuuang kita na ipinahiwatig kapag ang deklarasyon ay kinuha. Lahat ng dumaan sa mga account o sa pamamagitan ng cash register - lahat ng mga resibo ay isinasaalang-alang. Ang formula ay ang mga sumusunod: (buong kita ng isang indibidwal na negosyante - 300,000 ₽) / 100. Ito ay 1% ng labis na kita at ang halagang babayaran para sa pension insurance. Kung pinagsama ng isang negosyante ang isa o higit pang mga sistema ng pagbubuwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6% (at ito ay maaaring imputation at patent), lahat ng mga kita na kinakalkula para sa bawat buwis nang hiwalay ay ibubuod.

Kung ang average na buwanang kita ng isang negosyante ay lumampas sa isang tiyak na numero (halimbawa, sa 2018 ito ay 1 milyon 770 libong rubles), maaari kang magbayad sa badyet nang hindi gumagamit ng mga kalkulasyon maximum na halaga insurance premium para sa labis na kita. Ang maximum na ito ay nagbabago bawat taon.

At isang maliit na obserbasyon tungkol sa mga premium ng seguro: malinaw na ang pinakamataas na pasanin sa seguro sa mga indibidwal na negosyante ay nahuhulog dahil sa pensiyon. Sa istruktura ng buong fixed contribution ng isang negosyo, halos 85% ay pension contribution, at kahit super-contribution para sa mataas na kita ay napupunta din doon. Ito ang bayad para sa mga indibidwal na negosyante para sa SNILS.

Humigit-kumulang 85% ng lahat ng kontribusyon na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa isang pensiyon

Mga panuntunan para sa pagbabayad at pag-uulat ng mga kontribusyon

Ang lahat ng mga pagtatalaga para sa mga kontribusyon ay may ilang mga BCC: para sa sapilitang pension insurance (kasama ang mga multa at multa para sa mga pensyon) mayroong ilang mga BCC, para sa FFOMS - iba pa. Bukod dito, hindi hinahati ng regulator ang fixed compensatory pension at ang kontribusyon ng 1% sa sobrang kita. Mayroon lamang isang pondo ng tatanggap para sa pagbabayad na ito, at ayon dito, mayroon silang parehong code. Nagkaroon ng mga panukala upang paghiwalayin ang mga code na ito, ngunit ang mga naturang pagbabago ay hindi pa kinokontrol sa mga regulasyon. Dapat itong isaalang-alang na mula noong 2017, dahil sa pagbabago sa tagapangasiwa ng kontribusyon, ang mga code ay binago din. Ang mga pangunahing code ng pag-uuri ng badyet para sa mga premium ng insurance ay ganito ang hitsura:

• BCC para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon (naayos at para sa kita na higit sa 300 libong rubles) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• KBK para sa compulsory medical insurance - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Ang pag-uulat sa lahat ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" ay hindi isinumite alinman sa mga pondo o sa tanggapan ng buwis. Independiyenteng sinusubaybayan ng mga awtoridad sa regulasyon ang kawastuhan ng mga kalkulasyon ng IP. Ginagawa ito batay sa deklarasyon. Nagaganap ang inspeksyon sa pamamagitan ng interdepartmental na sistema ng interaksyon;

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay huminto sa kanyang mga aktibidad at i-deregister ang kanyang negosyo sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs, ang negosyante ay binibigyan ng 15 araw upang bayaran ang lahat ng ipinag-uutos na bayad sa seguro: sapilitang medikal na seguro, ipinag-uutos na seguro kasama ang 1% ng kita na higit sa tatlong daang libong rubles. Ang mga halaga ay kinakalkula sa proporsyon sa mga araw na nagtrabaho.

Talahanayan: mga nakapirming kontribusyon ng indibidwal na negosyante at pinakamataas na pagbabayad sa ilalim ng sapilitang pension insurance sa 2017-2020

	Nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili"			Pinakamataas na kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante sa compulsory pension insurance mula sa kita na higit sa 300 libong rubles
	Sapilitang segurong medikal	OPS	Kabuuan: compulsory medical insurance + compulsory medical insurance
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Panahon	Sum
2017	4,590 RUR	23,400 ₽	27,990 ₽	RUB 187,200
2018	5 840 ₽	26,545 RUR	RUB 32,385	RUR 212,360
2019	6,884 RUR	RUB 29,354	RUB 36,238	RUB 234,832
2020	RUR 8,426	RUB 32,448	RUB 40,874	RUB 259,584

Pinasimple na mode - ang pagiging simple at kadalian ay nasa pangalan na. Ngunit sa pagsasagawa ay hindi palaging lumalabas na ang lahat ay nasa pag-uulat o accounting ng buwis maayos ang takbo. Samakatuwid, mahalagang malaman ng bawat negosyante ang mga pangunahing diskarte sa mga kalkulasyon at pag-uulat. At ito ay pinaka-kaugnay para sa mga nagpapatakbo ng kanilang negosyo nang mag-isa, nang hindi umaasa sa mga third-party na accountant o pagkonsulta.

Ang isang indibidwal na negosyante ay gumagawa ng mga buwis at iba pang mga pagbabayad batay sa Tax Code ng Russian Federation. Depende sa napiling sistema ng pagbubuwis at ang pagkakaroon ng mga upahang tauhan, ang listahan ng mga mandatoryong paglilipat ay malaki ang pagkakaiba-iba. Mas pinipili ang isang espesyal na rehimen at nagtatrabaho nang mag-isa, ang indibidwal na negosyante ay nag-uulat at nagbabayad nang hindi hihigit sa isang beses sa isang quarter. Sa pangkalahatang sistema, ang pasanin sa buwis at pag-uulat ay tumataas nang husto.

Gusto kong magbukas ng indibidwal na negosyante - anong mga buwis ang kailangan kong bayaran sa 2019? Ang tanong na ito ay nangangailangan ng isang detalyadong sagot. Magsimula tayo sa mga pagbabayad ng insurance.

Ang estado upang mabigyan ang mga mamamayan ng mga pensiyon, pangangalagang medikal, pagbabayad para sa sick leave, mga pangangailangan ng mga ina, atbp. nangongolekta ng mga premium ng insurance mula sa lahat ng opisyal na nagtatrabaho nang maaga. Ang prinsipyo ng pagkolekta ay simple: ang bawat tagapag-empleyo (indibidwal na negosyante, sa kasong ito) ay kinakalkula ang halaga ng mga kontribusyon mula sa perang kinita ng empleyado sa legal na naaprubahang mga rate.

Hindi tulad ng buwis sa kita, ang mga bawas na ito ay hindi ipinagbabawal sa suweldo, ngunit idinagdag dito.

Sa teorya, ang isang indibidwal na negosyante, kung siya ay nagtatrabaho nang walang kawani, ay dapat na independiyenteng magsagawa ng mga katulad na kalkulasyon para sa kanyang mga kontribusyon.

Gayunpaman, ang gawaing ito ay ginawang mas madali para sa kanya ng batas sa pamamagitan ng pagpapakilala ng dalawang yugto ng accrual scheme:

Mas mahirap para sa mga indibidwal na negosyante na singilin ang mga premium ng insurance sa mga kita ng mga upahang tauhan.

Ang isang negosyante ay dapat may kumpletong impormasyon tungkol sa kung anong mga rate ang naaangkop, kailan maglilipat ng pera, at kailan mag-uulat. Kadalasan, sa mga ganitong kaso, ginagamit ng maliliit na negosyante ang mga serbisyo ng mga accountant - full-time o nagtatrabaho nang malayuan.

Sasabihin namin sa iyo nang detalyado ang tungkol sa mga rate at panuntunan para sa paglilipat sa aming mga empleyado sa huling kabanata ng artikulo.

Sa lahat ng sistema ng pagbubuwis, ito ang pangkalahatan ang pinakamahirap para sa mga indibidwal na negosyante.

Maaaring makita ng isang negosyante ang kanyang sarili sa OSNO sa mga sumusunod na kaso:

• na nagsumite ng mga dokumento para sa pagpaparehistro, pinili niya ang partikular na sistemang ito o hindi lamang sumulat ng isang aplikasyon para sa pagpili ng isa sa mga pinasimple na mode;
• lumipat dito sa kalooban sa proseso ng aktibidad;
• sapilitang inilipat mula sa mga pinasimpleng sistema bilang resulta ng paglampas sa mga tagapagpahiwatig ng limitasyon (sa pamamagitan ng turnover, kawani o real estate).

Para sa OSNO, ang mga buwis sa indibidwal na negosyante sa 2019 ay bumubuo ng isang malawak na listahan. Ngunit ang pangunahing bagay sa listahan ay personal na buwis sa kita - pinagsasama nito ang parehong buwis sa kita at buwis sa kita.

Para sa isang negosyante, para sa isang ordinaryong tao indibidwal 13 porsiyentong rate ng buwis ang ginagamit dito. Ang batayan para sa pagkalkula ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng kita na natanggap para sa taon at ang halaga ng opisyal na nakumpirma na mga gastos. Halimbawa, kung 1,200,000 rubles ang natanggap sa mga account at cash register ng isang indibidwal na negosyante. at ang mga gastos (na may umiiral na mga papeles) ay ginawang 800,000 rubles, kung gayon ang buwis ay dapat kalkulahin mula sa 400,000 rubles. (1,200,000 – 800,000). Bilang resulta, nakakakuha kami ng taunang pagbabayad na katumbas ng 400,000 * 13% = 52,000 rubles.

Kapansin-pansin na ang OSNO ay nagbibigay para sa isang tiyak na pagpapahinga para sa mga negosyante - isang propesyonal na bawas sa buwis na 20%. Nalalapat ang kagustuhang ito sa mga kaso kung saan ang indibidwal na negosyante ay walang anumang mga dokumento na maaaring kumpirmahin ang kanilang bisa at pagiging opisyal. Sa aming halimbawa, magiging ganito ang hitsura: 1,200,000-20% = 960,000 *13% = 124,600 rubles. Hindi mahirap mapansin ang pagkakaiba at suriin ang mga benepisyo ng isang paraan o iba pa.

Ipinagbabawal ng batas ang pagsasama-sama ng parehong mga pagbabawas - alinman sa 20 porsiyento o accounting ng gastos ay ginagamit. Ang indibidwal na negosyante ay dapat suriin para sa kanyang sarili kung ano ang mas kumikita para sa kanya.

Ang personal na buwis sa kita ay inililipat sa badyet sa pagtatapos ng taon, ngunit sa panahong ito, ang indibidwal na negosyante ay naglilipat din ng mga advance - isa sa katapusan ng unang kalahati ng taon (kalahati ng tinantyang halaga ng buwis), ang iba para sa kasunod na quarters (3rd at 4th - quarter bawat isa). Kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis ang paunang pagbabayad nang nakapag-iisa batay sa mga resulta ng nakaraang panahon, at nagpapadala rin sila sa negosyante ng paunawa ng kinakailangang halagang babayaran.

Ang kabuuang halaga para sa taon ay nababawasan ng halaga ng mga advance.

Bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita para sa kanilang kita, ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay nangangailangan ng negosyante na gumawa ng ilang iba't ibang mga pagbabayad sa badyet, tulad ng:

Sa katunayan, ang VAT lamang ang isang kailangang-kailangan na katangian ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante. Ang natitirang mga buwis, sa isang antas o iba pa, ay dapat bayaran ng mga nagbabayad ng buwis na gumagamit pinasimple na mga mode.

Upang ipakita ang mga transaksyon sa negosyo, ang indibidwal na negosyante ay pinalaya mula sa pangangailangan na mapanatili ang buong accounting. Ayon sa batas, pinapayagan siyang pagsamahin ang lahat ng mga tala sa isang rehistro - isang libro ng kita at mga gastos.

Ang "Simplified" ay ang pinakalaganap na rehimen ng buwis na ginagamit ng mga negosyante. Napakaraming pagkakataon dito na halos kahit sinong negosyante na ayaw gamitin karaniwang sistema at irehistro ang organisasyon, humanap ng isang katanggap-tanggap na paraan upang ipatupad ang mga komersyal na ideya.

Ang batayan dito ay isang solong buwis - isang kalipunan ng personal na buwis sa kita, VAT at buwis sa kita (natural, na may ilang mga tampok).

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagbibigay para sa dalawang uri ng mga bagay sa pagbubuwis:

1. Kita kapag ang 6 na porsyentong buwis ay ipinapataw sa lahat ng nalikom sa buong taon. Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang at hindi binabawasan ang base ng buwis.
2. Ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng kita at mga gastos, na binubuwisan sa 15 porsiyentong rate. Ang listahan ng mga gastos na pinapayagang isaalang-alang ay tumutugma sa listahang ibinigay upang matukoy ang halaga ng buwis sa kita. Upang ang gastos ay matanggap nang legal, ang transaksyon ay dapat na suportado ng dokumentaryong ebidensya.

Ang mga mambabatas sa rehiyon ay binibigyan ng karapatang bawasan ang mga rate na ito mula 6 hanggang 1 porsiyento para sa “kita” at mula 15 hanggang 5 porsiyento para sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos.

Para sa mga indibidwal na negosyante sa "Uroshchenka", ang mga pagbabawas ng buwis ay ginawa ayon sa sumusunod na pamamaraan: una, ang mga advance ay binabayaran quarterly (nalalapat sa parehong mga bagay), sa bawat oras na tumutuon sa mga resulta ng nakaraang tatlong buwan, at sa katapusan ng taon isang buwis ang binabayaran. Ang halaga ay kinakalkula sa deklarasyon at ang mga paunang bayad ay ibabawas mula dito. Ang kabuuan ay kasama sa badyet.

Para sa pangalawang bagay kapag kinakalkula ang buwis, mayroong isang subtlety:

Ang isang negosyante, bago magsumite ng deklarasyon, ay dapat ihambing kung alin ang mas malaki - ang halagang nakuha kapag kinakalkula ang 15% ng pagkakaiba, o 1% ng kita. Ang halaga na lumalabas na mas malaki ay dapat isama sa badyet.

Gayunpaman, binibigyan ng serbisyo ng buwis ang nagbabayad ng buwis software, na awtomatikong tinutukoy ang halagang babayaran at hindi na kailangang magsagawa ng mga independiyenteng kalkulasyon.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang kanilang mga premium sa seguro sa sumusunod na paraan:

• object "kita" - ang naipon na halaga ng buwis ay maaaring bawasan ng lahat ng mga premium ng insurance nito, kung ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa nang walang kawani, kung may mga empleyado, pagkatapos ay hindi hihigit sa kalahati ng naipon na buwis;
• object "income minus cost" - ang halaga ng mga bayarin ay maaari lamang isaalang-alang bilang bahagi ng kabuuang gastos.

Ang kakulangan ng kita ay magpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na hindi gumawa ng mga pagbabawas sa buwis, ngunit dapat silang magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili.

Ang rehimeng ito sa pagbubuwis ay tinatawag na "imputation". Ang isang indibidwal na negosyante na piniling magtrabaho para sa UTII ay maaaring hindi makisali sa lahat ng uri ng aktibidad, ngunit ang mga nakalista lamang sa Art. 346.26 Tax Code ng Russian Federation. Ang mga lokal na mambabatas ay binibigyan ng karapatang bawasan ang listahan at sa pangkalahatan ay ganap na ipagbawal ang paggamit ng imputation (tulad ng sa Moscow, halimbawa).

Upang matukoy kung anong halaga ng imputed na buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante, kailangan mong bumaling sa isang kumplikadong formula, na kinabibilangan ng mga salik gaya ng:

• pangunahing kita, na tinutukoy ayon sa talahanayan mula sa Tax Code ng Russian Federation at depende sa uri ng trabaho;
• pisikal na tagapagpahiwatig na ibinigay sa parehong talahanayan;
• ang halaga ng deflator coefficient, binago bawat taon sa pamamagitan ng utos ng pamahalaan;
• adjustment coefficient na inaprubahan ng mga mambabatas sa rehiyon.

Gayunpaman, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magsagawa ng mga kalkulasyon at sa gayon ay matukoy kung anong buwis para sa isang indibidwal na negosyante sa 2019 ang dapat isama sa badyet ayon sa "imputation". Ang ipinataw na buwis para sa taon ay unang itinakda para sa isang partikular na negosyante sa mode na ito, at pagkatapos ay nilinaw lamang ng serbisyo sa buwis.

Para sa UTII ang buwis ay dapat bayaran kada quarter sa unang buwan pagkatapos nito. Ang iba pang mga buwis ay binabayaran lamang kung ang batayan para sa kanilang pagkalkula ay nabuo. Ang mga premium ng insurance ay dapat bayaran para sa iyong sarili at para sa mga empleyado, kung mayroon man sa mga tauhan ng kumpanya.

Kahit na sa kawalan ng kita, ang nag-iisang buwis ay dapat bayaran ayon sa iskedyul hanggang ang negosyante ay magsulat ng isang aplikasyon upang wakasan ang aktibidad sa "imputation". Ang halaga ng buwis ay hindi nagbabago. Ang sitwasyon ay katulad ng mga premium ng insurance "para sa iyong sarili". Dapat silang ilipat sa mga pondo sa anumang kaso.

Ang mga naturang bayarin, kung walang empleyado, ay maaaring ibawas sa taunang kita. Kung lumitaw ang mga empleyado, ang naturang operasyon ay pinapayagan na maisagawa sa hindi hihigit sa 50% ng halaga ng pagbabayad sa badyet.

Hindi tulad ng ibang mga rehimen, ang mga indibidwal na negosyante lamang ang may karapatang gumamit ng sistema ng pagbubuwis ng patent. Bukod dito, bago magsulat ng isang aplikasyon para sa isang patent, dapat mong basahin ang Art. 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation na may listahan ng mga uri ng aktibidad na pinapayagan sa ilalim ng PSN. Ang mga mambabatas sa rehiyon ay pinapayagang dagdagan ang listahang ito.

Bukod dito, ang isang patent ay nagbibigay ng karapatang makisali sa napiling uri ng aktibidad sa loob lamang ng teritoryong pinangangasiwaan. opisina ng buwis na nagbigay ng dokumento. Kung ang isang negosyante ay nagnanais na makisali sa ibang negosyo o magtrabaho sa ibang rehiyon, kakailanganin niyang kumuha ng higit pang mga patent - para sa bawat uri ng trabaho at rehiyon. Ang pagbubukod ay ang transportasyon ng kargamento, kung saan, sa isang dokumento, maaari kang lumipat sa buong bansa. Gayunpaman, mayroong isang limitasyon din dito - ang mga kontrata para sa karwahe ng mga kalakal ay dapat tapusin lamang sa lugar kung saan inilabas ang patent.

Ang kaginhawahan ng sistemang ito ay maaari itong magamit kapwa para sa isang maikling panahon - isang buwan, at para sa isang taon.

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga buwis at mandatoryong pagbabayad ay ginawa sa sumusunod na katawagan:

Ang mga patakaran para sa pagbabayad ng bayad sa patent ay ang mga sumusunod:

• kung ang permit ay kinuha para sa isang pansamantalang panahon sa loob ng 6 na buwang panahon, ang bayad ay babayaran nang hindi lalampas sa petsa ng pag-expire ng patent;
• kung ito ay kinakailangan para sa isang panahon ng 6 hanggang 12 buwan, kung gayon ang bayad ay maaaring hatiin sa dalawang bahagi: 1/3 ng gastos sa loob ng 90 araw mula sa simula ng aktibidad sa katayuang ito, ang natitirang 2/3 - hindi lalampas sa ang petsa ng pag-expire ng permit.

Ang halaga ng pagbabayad para sa isang patent ay hindi maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili.

Mga Buwis sa Pinag-isang Buwis sa Agrikultura

Ang Unified Agricultural Tax ay ang maikling pangalan para sa rehimen ng buwis na nilayon para sa mga producer ng mga produktong pang-agrikultura. Kasama rin sa kategoryang ito ang mga negosyanteng sangkot sa pagsasaka ng isda. Upang maging isang nagbabayad ng Unified Agricultural Tax, ang pangunahing kondisyon ay dapat matugunan - sa kabuuang dami ng kita, ang mga pangunahing produkto ay dapat account para sa hindi bababa sa 70% ng kita.

Ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay kapareho ng sa "pinasimple" na sistema ng buwis, at ang prinsipyo ng pagtukoy base ng buwis kapareho ng ginamit para sa nabubuwisang bagay na kita na binawasan ang mga gastos.

Ngunit ang rate ng buwis ay mas mababa at 6% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos. Ang negosyante ay gumagawa din ng mga paunang pagbabayad batay sa mga resulta ng bawat quarter.

Ang mga premium ng insurance ay binabayaran din ayon sa parehong mga patakaran tulad ng para sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang halaga ng mga bayarin ay maaaring ibawas mula sa base ng buwis, at hindi mula sa panghuling iisang buwis.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga tauhan, siya ay nagiging ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Iyon ay, mula sa sandaling ang unang empleyado ay tinanggap, hindi lamang siya dapat makaipon sahod, ngunit kalkulahin din, pigilan at ilipat ang buwis sa kita sa badyet. Bilang karagdagan, dapat siyang magsumite ng buwanan, quarterly at taunang mga ulat sa lugar na ito at kasama sa kanyang mga responsibilidad ang pagkalkula at paglilipat ng mga naaangkop na kontribusyon sa mga pondo ng insurance.

Kinakalkula at pinipigilan ng employer ang personal income tax mula sa suweldo sa 13 porsiyentong rate. Kapag nagbabayad ng mga premium ng insurance, dapat kang magpatuloy mula sa mga sumusunod na pamantayan ng accrual (ang uri ng insurance ay nakasaad sa mga bracket):

• Pondo ng Pensiyon – 22% (pensiyon);
• FSS – 2.9 (panlipunan);
• FFOMS – 5.1 (medikal).

Bilang karagdagan sa mga pagbabayad na ito, kinakalkula din ng indibidwal na negosyante ang mga kontribusyon para sa "mga pinsala" (mula sa mga aksidente). Dito nakatakda ang rate depende sa uri ng trabaho ng mga empleyado, at maaaring mag-iba mula 0.2 hanggang 8.5%.

Ang pinakasikat na rehimen ng buwis para sa maliliit na negosyo. Ang isa pang pangalan para sa sistemang ito ay "USN 6 porsiyento", dahil ang karaniwang rate ng buwis dito ay 6% lamang ng natanggap na kita. Ngunit ang kinakalkula na halaga ng buwis na ito ay maaaring higit pang bawasan dahil sa mga premium ng insurance na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, at mga employer para sa mga empleyado. Alamin kung paano bawasan ang buwis sa mga premium ng insurance gamit ang aming mga kalkulasyon bilang halimbawa.

Batayang normatibo

Una, isang maliit na teorya, na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis na bawasan ang kinakalkula na buwis ng 6 na porsyento pababa sa zero. Ang pagkakataon na isaalang-alang ang mga halagang binayaran sa 2019 para sa pinasimple na sistema ng buwis ay ibinibigay ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Narito ang mismong probisyon mula sa artikulong ito: “Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon, sapilitan segurong panlipunan sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, sapilitan seguro sa kalusugan, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng mga kalkuladong halaga) sa isang takdang panahon ng buwis (pag-uulat).

Ang panahon ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay isang taon ng kalendaryo, at ang mga panahon ng pag-uulat, batay sa mga resulta kung saan kinakailangan upang makalkula at magbayad, ay ang mga sumusunod na panahon: ang unang quarter, kalahati ng isang taon at 9 na buwan. Ang deadline para sa paunang pagbabayad ay hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (Abril 25, Hulyo, Oktubre, ayon sa pagkakabanggit).

Kung ang nagbabayad Kita ng USN binayaran ang mga premium ng insurance para sa kanyang sarili o para sa mga empleyado sa panahon ng pag-uulat, pagkatapos ay maaaring mabawasan ang kinakalkula na paunang bayad. Bukod dito, ang pagbawas ng pinasimple na sistema ng buwis para sa halaga ng mga premium ng seguro sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay isinasagawa sa isang espesyal na paraan - maaari nilang bawasan ang paunang bayad para sa lahat ng mga kontribusyon na binayaran. Kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, ang buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Ito ay ipinahiwatig sa parehong artikulo 346.21 ng Tax Code.

Hindi nagkataon na isinasaalang-alang namin ang pagbawas sa mga pagbabayad ng buwis dahil sa mga bayad na premium ng insurance para lamang sa pinasimpleng sistema sa opsyong "Kita". Ang katotohanan ay kapag pumipili, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan lamang na isaalang-alang ang mga bayad na kontribusyon sa kanyang mga gastos, ngunit hindi maaaring bawasan ang mga pagbabayad ng buwis sa kanilang sarili.

Paano bawasan ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Una, tingnan natin ang pagbawas sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa halaga ng mga premium ng insurance sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado. Ipapakita namin sa iyo kung paano bawasan ang mga kinakalkulang pagbabayad ng buwis gamit ang isang partikular na halimbawa.

Halimbawa

Ang isang negosyante na pumili ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita ay nakapag-iisa na nagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan sa populasyon. Noong 2019, nakatanggap siya ng kita na 937,000 rubles. Anong mga buwis at kontribusyon ang dapat niyang bayaran sa naturang kita?

Ang halaga ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay magiging (937,000 * 6%) 56,220 rubles. Bilang karagdagan, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili. sa 2019 para sa pinasimple na sistema ng buwis ito ay ginawa tulad ng sumusunod: isang minimum na nakapirming kontribusyon na 36,238 rubles plus karagdagang bayad(1% ng kita na higit sa 300,000 rubles) 6,370 rubles, kabuuang 42,608 rubles.

Sa unang sulyap, maaaring ipagpalagay na ang kabuuang halaga na babayaran sa badyet ay katumbas ng 42,608 rubles ng mga kontribusyon kasama ang 56,220 rubles ng buwis at paunang pagbabayad. Kabuuan, 98,828 rubles. Sa katunayan, hindi ito totoo.

Ang pinasimpleng 6 na porsyentong rate para sa isang negosyanteng walang empleyado ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang buwis na nasuri. Bilang resulta, ang indibidwal na negosyante ay magbabayad lamang ng 56,220 rubles sa badyet kasama ang mga kontribusyon, ngunit dapat itong gawin nang tama.

Bagama't may isang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa iyong sarili (hindi lalampas sa Disyembre 31), upang agad na mabawasan ang kinakalkula na 6 na porsyento para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran nang installment kada quarter. Ang talahanayan ay sumasalamin sa mga halaga ng kita at bayad na mga kontribusyon para sa mga panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan, tulad ng itinatag ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

*Tandaan: ang karagdagang 1% na kontribusyon ay maaaring bayaran mamaya, bago ang Hulyo 1, 2020, ngunit inilipat ng negosyante ang buong halaga sa kasalukuyang taon.

Ngayon, gamit ang data na ito bilang halimbawa, tingnan natin kung paano kinakalkula at binabawasan ang mga paunang pagbabayad at buwis sa katapusan ng taon sa gastos ng mga bayad na kontribusyon.

1. Para sa unang quarter: 135,000 * 6% = 8,100 na binawasan ang mga bayad na kontribusyon na 8,000, 100 rubles ang mananatiling babayaran.
2. Para sa anim na buwan, ang kinakalkula na pagbabayad ay magiging 418,000 * 6% = 25,080 rubles. Ibinabawas namin ang mga kontribusyon na binayaran para sa kalahating taon at ang paunang binayaran para sa unang quarter: 25,080 - 18,000 - 100 = 6,980 rubles. Ang natitira na lang ay magbayad ng dagdag sa badyet.
3. Para sa siyam na buwan, ang kinakalkula na buwis ay magiging 614,000 * 6% = 36,840 rubles. Binabawasan namin sa pamamagitan ng mga bayad na bayarin at advance: 36,840 - 27,000 - 100 - 6,980 = 2,760 rubles. Dapat mong ilista ang mga ito bago ang ika-25 ng Oktubre.
4. Sa pagtatapos ng taon, kinakalkula namin kung magkano ang kailangang bayaran ng negosyante bago ang Abril 30: 937,000 * 6% = 56,220 - 42,608 - 100 - 6980 - 2760 = 3,772 rubles.

Suriin natin muli ang katumpakan ng mga kalkulasyon. Kabuuang binayaran:

• paunang bayad batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat: (100 + 6980 + 2760) 9,840;
• natitirang buwis sa katapusan ng taon 3,772;
• kontribusyon para sa buong taon 42,608.

Nalaman namin na ang lahat ng mga pagbabayad sa badyet ay umabot sa 56,220 rubles, at hindi 98,828 rubles, na tila sa unang tingin.

Ano ang magiging kalkulasyon kung ang mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat ay hindi bumaba, dahil ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa isang halaga sa katapusan ng taon - Disyembre 30?

Sa kasong ito, ang mga paunang pagbabayad ay ginagawa sa bawat panahon ng pag-uulat nang buo, ibig sabihin. sa halip na 9,840 rubles, batay sa mga resulta ng siyam na buwan, ang indibidwal na negosyante ay maglilipat ng 36,840 rubles. Ang natitirang buwis (56,220 - 36,840) = 19,380 ay nabawasan ng isang beses na halaga ng kontribusyon na 42,608 rubles, na nagreresulta sa labis na pagbabayad ng buwis ng 23,228 rubles.

Para sa kaginhawahan ng pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance, inirerekomenda namin ang pagbubukas ng kasalukuyang account. Bukod dito, ngayon maraming mga bangko ang nag-aalok kumikitang mga tuntunin para sa pagbubukas at pagpapanatili ng isang kasalukuyang account.

Paano bawasan ang mga pagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Kung ang isang negosyante ay kumukuha ng mga manggagawa, kung gayon ang mga paunang pagbabayad at ang buwis mismo ay maaaring bawasan ng halaga ng mga kontribusyon, ngunit hindi hihigit sa 50%. Sa kasong ito, pinapayagan na isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran hindi lamang para sa sarili, kundi pati na rin para sa mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang rate ng mga premium ng insurance para sa isang empleyado ay 30% ng suweldo at iba pang mga pagbabayad:

• para sa seguro sa pensiyon - 22%;
• para sa segurong pangkalusugan - 5.1%;
• para sa social insurance - 2.9%.

Bilang karagdagan, dapat kang magbayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund, ang taripa kung saan, depende sa klase propesyonal na panganib uri ng indibidwal na aktibidad ng negosyante ay mula 0.2% hanggang 8.5%.

Hanggang sa 2019, maraming mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ang nagbabayad ng pinababang rate ng mga kontribusyon sa insurance para sa mga empleyado (20% lamang para sa pension insurance). Gayunpaman, simula sa taong ito, nakansela ang benepisyo, kaya ang mga pinasimple na manggagawa ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa pangkalahatang batayan.

Halimbawa

Noong 2019, ang isang indibidwal na negosyante at isang empleyado ay nakakuha ng 1,780,450 rubles. Ipapakita namin ang pagtanggap ng kita at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa ating sarili at para sa empleyado sa talahanayang ito.

Ang kinakalkula na buwis na isinasaalang-alang ang mga paunang pagbabayad sa halimbawang ito ay magiging 1,780,450 * 6% = 106,827 rubles, at ang mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante at para sa empleyado ay binayaran sa halagang 78,790 Isinasaalang-alang ang 50% na limitasyon, ang kinakalkula na buwis ay maaaring mababawasan lamang sa (106,827/ 2) 53413.5 rubles, kahit na ang mga kontribusyon na binayaran ay higit pa sa halagang ito. Tulad ng nakikita natin, ang pinansiyal na pasanin ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay mas mataas hindi lamang dahil sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, kundi dahil din sa limitasyon ng mga benepisyo sa buwis.

Kung mayroon ka pa ring mga tanong o gusto ng payo mula sa isang propesyonal, maaari kaming mag-alok libreng konsultasyon sa buwis mula 1C.