Mga detalye para sa paunang pagbabayad ayon sa karaniwang sistema. Anong mga detalye ang kailangan para mabayaran ang buwis at kung saan makikita ang mga ito. Mga detalye para sa pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ano ang iyong pamamaraan para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis? Kailan dapat bayaran ang buwis? Paano gumuhit ng isang order sa pagbabayad para sa pagbabayad?

 

Kung pinili mo ang pinasimpleng sistema ng buwis bilang iyong paraan ng pagbubuwis, kailangan mong malaman ang algorithm ng mga aksyon kapag binabayaran ito. Ngayon ay mauunawaan natin ang pagkakasunud-sunod ng mga hakbang kapag nagbabayad ng buwis na ito.

Hakbang 1

Upang maunawaan kung magkano ang kailangan mong bayaran, kailangan mong kalkulahin ang buwis para sa panahon ng pag-uulat. Ayon sa Artikulo 346.19 ng Tax Code ng Russian Federation, ang panahon ng pag-uulat ay 1 quarter, pagkatapos ay anim na buwan, pagkatapos ay 9 na buwan at isang taon.

Kung pinili mo ang natanggap na kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, pagkatapos ay kalkulahin mo ang pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 6% alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 343.2 ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 1). Dahil ang panahon ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isang taon ng kalendaryo, sa katapusan ng bawat quarter ay kinakalkula at binabayaran ang mga paunang pagbabayad. Kinakalkula ang mga ito mula sa halaga ng kita na natanggap para sa tinukoy na panahon (na may pinagsama-samang kabuuan) na binawasan ang mga pagbabayad sa paunang buwis.

Kalkulahin natin ang buwis na babayaran sa pamamagitan ng panahon ng pag-uulat gamit ang isang halimbawa. Sabihin nating para sa unang quarter ang kita ay 200,000 rubles, para sa pangalawa - 180,000 rubles, para sa pangatlo - 220,000 rubles, para sa ika-apat - 210,000 rubles.

STS na babayaran sa unang quarter = 200,000 * 6% = 12,000 rubles
STS na babayaran 2nd quarter = (200,000 + 180,000) * 6% - 12,000 = 10,800 rubles
STS na babayaran 3rd quarter = (200,000 + 180,000 + 220,000) * 6% - 12,000 - 10,800 = 13,200 rubles
STS na babayaran para sa taon = (200,000 + 180,000 + 220,000 + 210,000) * 6% - 12,000 - 10,800 - 13,200 = 12,600 rubles

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo nang walang mga upahang empleyado, maaari niyang bawasan ang buwis na babayaran sa bawat panahon ng pag-uulat sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng seguro na nabayaran na alinsunod sa Artikulo 346.21 (sugnay 3.1) ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung pinili mo ang kita na natanggap na binawasan ang mga gastos bilang object ng pagbubuwis, pagkatapos ay kalkulahin mo ang pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 5-15% alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 343.2 ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 2) . Dahil ang panahon ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isang taon ng kalendaryo, sa katapusan ng bawat quarter ay kinakalkula at binabayaran ang mga paunang pagbabayad. Ang mga ito ay kinakalkula mula sa halaga ng kita na natanggap para sa isang partikular na panahon (na may pinagsama-samang kabuuan) na binawasan ang mga gastos at paunang bayad sa buwis na binayaran.

Kalkulahin natin ang buwis na babayaran sa pamamagitan ng panahon ng pag-uulat gamit ang isang halimbawa. Sabihin nating para sa unang quarter na kita ay 200,000 rubles at gastos ay 100,000 rubles, para sa pangalawa - 180,000 rubles at gastos ay 100,000 rubles, para sa pangatlo - 220,000 rubles at gastos ay 100,000 rubles, para sa ika-apat - 210,000 rubles at gastos ay 1000 rubles. rubles

STS na babayaran 1st quarter = (200,000 - 100,000) * 15% = 15,000 rubles
STS na babayaran 2nd quarter = (200,000 - 100,000 + 180,000 - 100,000) * 15% - 15,000 = 12,000 rubles
STS na babayaran 3rd quarter = (200,000 - 100,000 + 180,000 - 100,000 + 220,000 - 100,000) * 15% - 15,000 - 12,000 = 18,000 rubles
STS na babayaran para sa taon (200,000 - 100,000 + 180,000 - 100,000 + 220,000 - 100,000 + 210,000 - 100,000) * 15% - 15,000 - 12,000 - 12,000

Hakbang 2

Ngayon ay kailangan mong punan ang isang dokumento sa pagbabayad para sa kinakalkula na halaga ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat.

Ang website ng Federal Tax Service ay magbibigay sa iyo ng tulong sa paghahanda ng isang dokumento sa pagbabayad. Kailangan mong pumunta sa seksyong "Mga serbisyong elektroniko para sa mga indibidwal na negosyante o legal na entity" at ilagay ang subsection na "Magbayad ng mga buwis". Susunod, piliin ang functionality na "Punan ang order ng pagbabayad". Ngayon ay kailangan mong sunud-sunod na punan ang lahat ng mga patlang na kinakailangan ng serbisyo. Una, ilagay ang code ng iyong Federal Tax Service, pagkatapos ay piliin ang OKATO na kailangan namin sa lokasyon ng indibidwal na negosyante o legal na entity mula sa ibinigay na listahan.

Pagkatapos ay susunod ang isang pagpipilian: isang dokumento sa pagbabayad (resibo) o isang order sa pagbabayad. Sa unang kaso, makakapagbayad ka sa alinmang sangay ng isang institusyong pagbabangko na nagbibigay ng mga serbisyo sa pag-aayos at cash sa mga indibidwal. At sa pangalawang opsyon, magagawa mong ilipat ang buwis mula sa iyong kasalukuyang account (kung mayroon ka). Para sa resibo kakailanganin mong piliin ang:

• Uri ng pagbabayad - pagbabayad ng buwis
• Ipasok ang KBK -
• Katayuan ng tao - 09 nagbabayad ng buwis na indibidwal na negosyante;
• Address;
• Halaga ng buwis.

Matapos punan ang lahat ng mga patlang, magkakaroon ka ng pagkakataon na mag-print ng isang resibo, kasama nito maaari kang pumunta sa bangko at magdeposito ng pera. Para sa pagbabayad kakailanganin mong piliin ang:

• Uri ng pagbabayad - AP (advance payment) kapag nagbabayad mula sa una hanggang ikatlong quarter ng pinasimple na sistema ng buwis o NS (pagbabayad ng buwis) kapag nagbabayad para sa taon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis;
• Ipasok ang KBK - 18210501011011000110 (para sa pinasimpleng kita ng sistema ng buwis) o 8210501021011000110 (para sa pinasimpleng kita ng sistema ng buwis na binawasan ang mga gastos);
• Ang katayuan ng tao ay 09 (IP taxpayer) o 01 (LE taxpayer);
• Batayan ng pagbabayad - TP (kasalukuyang mga pagbabayad);
• Panahon ng buwis - CV (quarterly na pagbabayad) at piliin ang quarter at taon kung saan ka magbabayad ng buwis;
• Petsa ng order ng pagbabayad;
• Pagkakasunud-sunod -03;
• Ilagay ang mga detalye ng isang indibidwal na negosyante o legal na entity;
• Halaga ng buwis.

Matapos punan ang lahat ng mga patlang, magkakaroon ka ng pagkakataong i-print ang order ng pagbabayad, at maaari kang pumunta sa iyong bangko kasama ito. Ngayon ay mayroon kang isang detalyadong gabay sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang espesyal na rehimen ng pagbubuwis, na ginagamit upang mag-ulat minsan sa isang taon. Ang buwis na kinakalkula at inilipat ng "pinasimpleng buwis" ay tinatawag na isang solong buwis, ang deadline ng pagbabayad nito ay hindi lalampas sa Marso 31 para sa mga LLC at Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Ang batas sa buwis ay nagtatatag din ng isang kinakailangan para sa mga quarterly advance na pagbabayad. Pagkatapos ng bawat quarter, ang isang paunang buwis ay dapat kalkulahin at bayaran, kung, siyempre, ang kita ay natanggap sa panahong ito.

Mga deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ipaalala namin sa iyo na ang panahon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na isang taon, kaya ang mga pag-aayos sa badyet ay isinasagawa nang eksakto sa pagtatapos nito. Ngunit upang balansehin ang mga kita sa buong taon, ang mga taong "pinasimple" ay dapat magbayad ng buwis nang installment, batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat.

Kapag tumatanggap ng kita para sa panahon ng pag-uulat, ang isang paunang bayad ay dapat gawin gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng 25 araw pagkatapos nito. Yung. para sa 1st quarter ang paunang bayad ay dapat gawin bago ang Abril 25, para sa anim na buwan - bago ang Hulyo 25, para sa 9 na buwan - bago ang Oktubre 25 kasama. Pagkatapos ng isang taon, ang buwis ay kinakalkula, na binabawasan ng mga halaga ng inilipat na mga advance. Ito ang algorithm para sa mga mandatoryong settlement sa Federal Tax Service.

Kinokontrol ng Federal Tax Service ang timing ng paglipat ng mga advance payment ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang paglabag sa mga ito ay nangangailangan ng accrual ng mga parusa para sa bawat araw ng hindi pagbabayad:

• para sa mga legal na entity sa halagang 1/300 ng refinancing rate para sa unang 30 araw ng pagkaantala at 1/150 para sa mga kasunod,
• Para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga parusa sa halagang 1/300 ng ref rate ay sinisingil para sa buong overdue na panahon.

Pagbawas ng halaga ng buwis dahil sa mga bawas

Ang mga kontribusyon na binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante para sa mga upahang tauhan ay binabawasan ang mga kinakalkula na halaga ng iisang buwis, ngunit ang mga kondisyon para sa pagbabawas ng halaga ng buwis ay nakasalalay sa piniling pinasimpleng sistema ng buwis:

• gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" maaari mong bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (sugnay 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos", ang mga pagbabawas ay isinasaalang-alang sa istraktura ng gastos (Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga ligal na nilalang at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "6% ng kita" sa mga upahang empleyado, ang buwis ay maaaring bawasan ng kalahati sa gastos ng mga bayad na premium ng insurance, sick leave mula sa mga pondo ng employer at mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong personal na mga kontrata sa seguro, at ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho bilang isang tao ay may karapatang bawasan ang buwis para sa buong halaga ng mga premium ng insurance "para sa iyong sarili". Kung ang naturang negosyante ay nagpalawak ng produksyon at kumuha ng mga empleyado, pagkatapos ay magagawa niyang bawasan ang buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga bawas para lamang sa panahon ng buwis kung kailan siya nagtrabaho nang walang kawani.

Ang 6% at 15% na pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na mga rehimen ay kapansin-pansing naiiba sa pagkalkula ng base ng buwis, ang inilapat na mga rate at ang algorithm ng pagkalkula mismo. Tingnan natin kung paano kalkulahin ang mga paunang pagbabayad at isang buwis para sa bawat isa sa mga sistemang ito.

Mga paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" sa 2018

Ang base sa kalkulasyon ng buwis ay ang kabuuan ng lahat ng kita – operating at non-operating.

Halimbawa 1

Ang taunang kita ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado sa 2018 ay 915,000 rubles. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon na 38,535 rubles para sa kanilang sarili, na binubuo ng:

– itinatag ang nakapirming halaga na 32,385 rubles.

- 6150 kuskusin. mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. (915,000 – 300,000) x 1%). Maaaring bayaran ng indibidwal na negosyante ang halagang ito sa 2018 at bago ang 07/01/2019. Ipagpalagay natin na binayaran sila ng negosyante noong 2018. Nagbayad ako kada quarter:

• sa 1 sq. - 8500 kuskusin;
• sa 2 sq. - 8500 kuskusin;
• sa 3 sq. – 10,500 kuskusin.;
• sa 4 sq. – 11,035 kuskusin.

Panahon	Kita sa kuskusin.	Mga premium ng insurance sa rub.	Pagkalkula ng buwis na babayaran sa rubles.
			243,000 x 6% = 14,580 14,580 – 8500 = 6080 (babayaran sa Abril 25, 2018)
kabuuan para sa 1 sq.
			Para sa kalahating taon: 466,000 x 6% = 27,960 27,960 – 17,000 - 6080 = 4880 (babayaran sa Hulyo 25, 2018)
kabuuang kalahating taon
			699,000 x 6% = 41,940 41,940 – 27,500 – 6080 – 4880 = 3480 (bayad sa Oktubre 25, 2018)
Setyembre
sa kabuuang 9 na buwan.
			Para sa taon: 915,000 x 6% = 54,900 54,900 – 38,535 – 6080 – 4880 – 3480 = 1925 (bayad sa Abril 30, 2019)
kabuuan para sa taon

Ipinapakita ng talahanayan ang buong pagkalkula ng buwis para sa taon. Bilang resulta, isinasaalang-alang ang mga bayad na kontribusyon, ang halaga ng buwis para sa taon ay umabot sa 16,365 rubles. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) sa halip na 54,900 rubles.

Ang isang katulad na kalkulasyon ay may kaugnayan para sa mga indibidwal na negosyante na walang kawani. Sa isang kawani ng mga empleyado, ang isang negosyante ay maaaring mabawasan ang buwis ng kalahati lamang ng halaga nito. Nalalapat din ang panuntunang ito sa mga negosyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "6% ng kita."

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos"

Sa espesyal na rehimeng ito, ang mga kontribusyon ay maaari lamang isaalang-alang sa istraktura ng gastos. Tingnan natin kung paano wastong kalkulahin ang mga advance at buwis sa kasong ito.

Halimbawa 2

Kukunin namin ang paunang data ng nakaraang halimbawa bilang batayan, dagdagan ang mga ito ng mga gastos, na kasama na ang mga nakapirming premium ng insurance. Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay gumagana sa mode na "15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos".

Panahon	Kita	Mga gastos	Pagkalkula ng buwis sa rubles.
			(243,000 – 100,000) x 15% = 21,450
kabuuan para sa 1 sq.
			Para sa kalahating taon: (466,000 – 191,000) x 15% = 41,250 41 250 – 21 450 = 19 800
kabuuang kalahating taon
			(699,000 – 287,000) x 15% = 61,800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
Setyembre
kabuuan para sa 9 na buwan
			(915,000 – 388,000) x 15% = 79,050 kuskusin. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
kabuuan para sa taon

Kaya, ang halaga ng buwis para sa taon ay 79,050 rubles. (21,450 + 19,800 + 20,550 + 17,250).

Ang lahat ng nakalkulang halaga ng mga pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante ay dapat ilipat sa loob ng itinakdang mga limitasyon sa oras: bago ang ika-25 araw ng susunod na buwan para sa mga advance para sa panahon ng pag-uulat at bago ang Abril 30 ng susunod na taon para sa taon ng pag-uulat - ang huling halaga ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante na pumili ng Pinasimple na rehimen ng pagbubuwis mula pa sa simula ng kanilang paglalakbay sa negosyo o lumipat sa "pinasimpleng rehimen ng buwis" sa proseso ng trabaho ay dapat na maging handa para sa katotohanan na kailangan nilang kalkulahin at magbayad ng mga paunang bayad.

Ano ang mga paunang bayad

Sa simpleng mga termino, ang paunang pagbabayad ay isang ipinag-uutos na pagbabayad ng buwis sa badyet ng estado ng Russian Federation, na dapat gawin batay sa mga resulta ng bawat panahon ng buwis gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, iyon ay, isang beses bawat tatlong buwan. Sa katunayan, ang mga paunang bayad ay isang maikling buod ng mga resulta sa pananalapi ng pansamantalang panahon ng pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng "pinasimple" na sistema.

Ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat bayaran sa treasury:

• para sa 1st quarter – hanggang Abril 25;
• anim na buwan bago ang Hulyo 25;
• 9 na buwan bago ang ika-25 ng Oktubre.

Kung ang mga paunang bayad ay kinakalkula nang tama, sa katapusan ng taon ang halagang babayaran sa badyet para sa mga buwis ay magiging katumbas ng kung ano ang nabayaran na sa anyo ng mga paunang bayad.

Ang deklarasyon ay dapat isumite sa serbisyo sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa katapusan ng Abril ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat ng buwis.

Para sa iyong kaalaman! Ang halaga ng mga paunang pagbabayad ay dapat kalkulahin sa rubles, nang walang kopecks. Sa madaling salita, batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon, ang mga halagang mas mababa sa 50 kopecks ay hindi isinasaalang-alang sa lahat, at higit sa 50 kopecks ay bilugan patungo sa isang ruble.

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa "pinasimple"

Ang halaga ng mga paunang pagbabayad kapag ginagamit ang pinasimple na rehimen ay kinakalkula, sa mga propesyonal na termino, pinagsama-samang kabuuan. Totoo, ang kanilang pagkalkula, depende sa bagay ng pagbubuwis, ay isinasagawa sa iba't ibang paraan.

• Kung ang layunin ng pagbubuwis ay 6% na kita, kung gayon ang halaga ng lahat ng kita ay dapat na i-multiply ng 6% (Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang detalyadong listahan ng kita na dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis na ito sa isang 6% na rate).
• Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita na binawasan ang mga gastos na 15%, kung gayon sa kasong ito ang base ng buwis na napapailalim sa pagkalkula ay ang lahat ng naitala na kita na binawasan ang mga naitalang gastos. Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos na maaaring ibawas sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay ibinibigay sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante ay dapat isaalang-alang ang parehong mga kita at gastos sa isang espesyal na ledger para sa kita at mga gastos sa accounting, na dapat mayroon ang bawat negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis.

Pansin! Sa pinasimpleng sistema ng buwis, kinakailangang idokumento ang lahat ng mga gastos na natamo sa proseso ng trabaho. Iyon ay, ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangan na maingat na mangolekta at mag-imbak ng mga kontrata, tseke, resibo at iba pang mga papeles na maaaring patunayan ang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante. Kung, sa panahon ng isang posibleng pag-audit ng buwis, natuklasan na ang indibidwal na negosyante ay hindi makumpirma ang mga gastos na dati nang tinanggap para sa pagbawas kapag kinakalkula ang nabubuwisang base, kung gayon ito ay natural para sa mga awtoridad sa regulasyon na magpataw ng mga parusa.

Parusa para sa hindi pagbabayad ng paunang bayad sa oras

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, kung ang mga paunang pagbabayad ay hindi naipon sa oras at ipinadala sa badyet ng estado, ang mga parusa ay sinisingil sa kanila.

Ang halaga ng parusa ay katumbas ng 1/3 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng pagkaantala.

Gayunpaman, tungkol sa mga indibidwal na negosyante na nagpapabaya sa pagbabayad ng paunang bayad, ang mga mambabatas ay naglimitahan lamang sa paniningil ng mga parusa - walang ibang mga multa o parusa ang ibinibigay dito.

Ngunit kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng isang tax return ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa oras, kung gayon sa kasong ito ay kinakailangan siyang magbayad ng multa. Ang halaga ng multa ay indibidwal sa bawat kaso, dahil ito ay katumbas ng 5% ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buwan.

Gayunpaman, mayroon ding mga paghihigpit sa halaga ng multa - hindi ito dapat mas mataas sa 30% ng halaga ng hindi nabayarang buwis, at sa parehong oras ay hindi ito maaaring mas mababa sa 1 libong rubles.

Paano bawasan ang halaga ng mga paunang pagbabayad sa pinasimple na kita ng sistema ng pagbubuwis 6%

Sa napapanahong pagbabayad ng mga ipinag-uutos na kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, ang mga indibidwal na negosyante na hindi gumagamit ng mga upahang tauhan ay maaaring bawasan ang mga paunang bayad ng 100% ng halaga ng mga pagbabayad ng insurance na ginawa sa nakaraang panahon ng pag-uulat ng buwis para sa kanilang sarili nang personal. Kapansin-pansin na ang batas ay hindi nagtatakda ng mahigpit na mga paghihigpit sa panahon ng sapilitang pagbabayad ng seguro; ang pangunahing bagay ay upang matugunan ang isang kondisyon - kahit na sa maliliit na bahagi, ngunit dapat itong gawin sa loob ng isang taon ng kalendaryo. Ang pinakakaraniwan at maginhawang sistema para sa paglilipat ng mga pagbabayad ng insurance ay ang quarterly mode.

Nangyayari na ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng lahat ng mga kontribusyon sa Pension Fund "nang maaga," iyon ay, sa simula ng taon ng kalendaryo. Gayunpaman, hindi posibleng isaalang-alang kaagad ang naturang pagbabayad kapag kinakalkula ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang tanging pagpipilian sa sitwasyong ito ay hatiin ang buong pagbabayad na ginawa nang maaga sa Pension Fund sa apat na bahagi at isaalang-alang ang mga ito ayon sa sumusunod na pamamaraan: para sa unang quarter - isang-kapat ng halaga ng mga pagbabawas para sa taon, para sa kalahating taon - ½ bahagi ng mga pagbabawas, para sa 9 na buwan ¾ bahagi, at para na sa taon - buong halaga ng pagbabayad.

Tulad ng para sa mga indibidwal na negosyante na kumukuha ng mga manggagawa, maaari nilang bawasan ang mga bawas sa buwis ng 50% ng halaga ng mga kontribusyon na binabayaran sa Pension Fund para sa lahat ng mga empleyado, kabilang ang kanilang mga sarili.

Pansin! Kung ang isang indibidwal na negosyante ay huminto sa pagtatrabaho nang mag-isa at nag-recruit ng mga empleyado, dapat niyang ipakita ito sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad. Maaari mong agad na sabihin na sa kasong ito kailangan mong muling kalkulahin ang buwis para sa bawat quarter at magdagdag ng mga karagdagang parusa para sa mga kulang sa pagbabayad, dahil ang isang pagkakaiba ay hindi maiiwasang lumitaw dahil sa isang pagbawas sa buwis sa halaga ng mga kontribusyon na ginawa sa Pension Fund. Sa kasong ito, kapag pinupunan ang deklarasyon, kakailanganin mong ipahiwatig ang mga halaga na magiging resulta ng muling pagkalkula na ito.

Paano bawasan ang mga paunang pagbabayad kapag kinakalkula ang pinasimple na kita ng sistema ng buwis na binawasan ang mga gastos 15%

Kapag gumagamit ng isang bagay na nabubuwisan ng kita na binawasan ang mga gastos na 15% sa pinasimple na sistema ng buwis, posible ring bawasan ang nabubuwisang base para sa mga paunang pagbabayad. Sa kasong ito, maaari itong gawin kung ang mga pagkalugi ay ginawa noong nakaraang taon at ang minimum na buwis ay binayaran - ang mga halagang ito ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos ng kasalukuyang taon (o anumang susunod na taon sa susunod na 10 taon). Kaya, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na ilipat ang naunang natanggap na mga pagkalugi sa loob ng ilang taon sa mga gastos sa mga kasunod na panahon ng buwis, ngunit sa pagkakasunud-sunod lamang kung saan sila ay unang naitala.

Sa kasong ito, ang mga paunang pagbabayad ay kakalkulahin ayon sa sumusunod na algorithm: 5-15% ng base ng buwis, na binawasan ng mga naunang nakalistang advance, mga pagkalugi para sa mga nakaraang panahon at ang pinakamababang buwis.

Kung mayroong labis na bayad sa mga paunang bayad

Sa isip, hindi ito dapat mangyari. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang mga sitwasyon ay madalas na nangyayari kapag ang labis na pagbabayad ay nangyari. Sa kasong ito, posible ang dalawang senaryo:

1. ang labis na pagbabayad ay natuklasan ng mga awtoridad sa buwis - obligado silang ipaalam sa nagbabayad ng buwis tungkol dito at magsagawa ng ulat ng pagkakasundo sa mga pagbabayad ng buwis sa kanya;
2. natuklasan mismo ng nagbabayad ng buwis ang labis na pagbabayad - dapat niyang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang tungkol dito at gumawa din ng ulat ng pagkakasundo sa pagbabayad.

Bilang isang patakaran, kung ang katotohanan ng labis na pagbabayad ay itinatag at naidokumento, ang inilipat na mga pagbabayad ng buwis ay binibilang laban sa mga paunang pagbabayad sa hinaharap. Gayunpaman, kung hindi ito gusto ng nagbabayad ng buwis, siya ay may karapatang sumulat sa serbisyo ng buwis ng isang aplikasyon para sa pagbabalik ng bayad sa mga sobrang bayad na halaga.

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na rehimen para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis ay kinakailangang magbayad ng mga paunang bayad. Gayunpaman, sa mga kaso kung saan hindi ito gumana sa ilang kadahilanan, walang malalaking multa o parusa ang susunod; ang maximum na maaaring mangyari ay ang pag-iipon ng mga maliliit na parusa, na, siyempre, ay hindi rin kasiya-siya, ngunit medyo matitiis. Gayunpaman, ang mga paunang pagbabayad ay nag-aambag sa pagpapanatili ng kaayusan sa mga pagbabayad ng buwis, panloob na disiplina sa pananalapi ng indibidwal na negosyante, at halos ganap na tinanggal ang posibilidad ng biglaang pag-audit mula sa mga awtoridad sa buwis.

Ang mga organisasyon at mangangalakal na tumatakbo sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) ay kinakailangang magbigay ng ilang kontribusyon sa badyet sa loob ng balangkas ng sistemang ito sa buong taon. Sa kasong ito, ang eksaktong halaga ng mga pagbabayad ay nakasalalay sa napiling bagay sa buwis. Sa aming artikulo titingnan natin kung paano kalkulahin ang paunang bayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Bagay na "Kita binawasan ang mga gastos"

Una kailangan mong matukoy ang tiyak na laki (halaga) ng naipon paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa panahon ng taon, at pagkatapos ay ang huling buwis. Nakakatulong ito upang punan nang tama at mabilis ang pinasimpleng deklarasyon.

Ang pagkalkula ng bawat paunang bayad - para sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan - ay karaniwang isinasagawa ayon sa sumusunod na pamamaraan:

ADVANCE = TAX BASE × STS RATE

Narito ang hitsura nito sa deklarasyon:

Ang mga resulta ng mga kalkulasyon ay ibinibigay sa mga kaukulang linya ng Seksyon 2.2 ng deklarasyon. Bukod dito, sa ilalim ng bawat isa sa kanila ay mayroong isang pahiwatig: kung aling mga simpleng pagmamanipula sa matematika ang kailangang isagawa at kasama ang mga tagapagpahiwatig kung aling mga hilera. Halos imposibleng malito.

Sa ikalawang yugto, ang mga halagang kailangang ilipat sa badyet sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat at ang taon sa kabuuan ay tinutukoy. Kasama na sila sa Seksyon 1.2 ng deklarasyon.

Upang kalkulahin ang halaga ng paunang bayad na babayaran sa isang partikular na panahon ng pag-uulat, dapat mong: ibawas ang halaga ng advance para sa nakaraang panahon mula sa halaga para sa panahong ito.

Tandaan: ang halaga ng paunang bayad para sa 1st quarter ay hindi kailangang bawasan ng anupaman, dahil walang mga paunang bayad.

Bagay na "Kita"

Ang pagkalkula ng mga paunang pagbabayad lamang mula sa kita para sa 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan ay ginagawa tulad ng sumusunod:

ADVANCE = KITA × STS RATE

Mas tiyak na mga tagubilin tungkol sa kung paano kalkulahin ang isang paunang bayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa bagay na "kita" ay palaging makikita sa ilalim ng mga linya ng Seksyon 2.1.1 ng deklarasyon.

Tandaan na ang mga advance at buwis na dapat ilipat sa badyet ay nagbabawas hindi lamang sa mga halaga ng mga paunang pagbabayad mismo na naipon sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat, kundi pati na rin:

• mga premium ng insurance (kabilang ang para sa isang mangangalakal para sa kanyang sarili);
• benepisyo para sa pansamantalang sakit;
• mga kontribusyon sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata ng personal na insurance.

Mayroong isang tampok: kapag ang mga nakalistang halaga ng mga benepisyo at kontribusyon ay binayaran ng mga organisasyon o indibidwal na negosyante na may mga empleyado, ang pagbawas ng advance/buwis sa halaga ng kontribusyon/mga benepisyo sa kabuuan ay hindi maaaring higit sa 1/2 ng paunang halaga.

Sa pangalawang sitwasyon - kapag ang indibidwal na negosyante ay walang kawani - pinapayagan na bawasan ang mga pag-unlad ng buong halaga ng mga kontribusyon na ginawa niya "para sa kanyang sarili". Siyempre, ang mga benepisyo sa kapansanan at mga pagbabawas sa ilalim ng mga kontrata ng seguro ay hindi makakaapekto sa paunang halaga.

Mayroong pang-apat na opsyon - ito ang bayad sa pangangalakal na binayaran sa loob ng panahon ng pag-uulat na ito. Dahil dito, ang lahat ng nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng kanilang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na mababawasan ng buong halaga nito.

Tandaan: Kapag binabawasan ang paunang bayad, ang mga halagang talagang ibinawas lamang ang isinasaalang-alang. Ibig sabihin, mababawasan lang ito pagkatapos ng katotohanan.

Ang mga resulta para sa mga panahon ng pag-uulat ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

• Ulat ng ADVANCE– ang halaga ng paunang bayad para sa isang naibigay na panahon ng pag-uulat;
• (KONTRIBUSYON + MGA BENEPISYO)– ang halagang nagbabawas sa paunang bayad para sa isang partikular na panahon ng pag-uulat;
• Lumipas ang ADVANCE– ang kabuuang halaga ng paunang bayad batay sa mga resulta ng nakaraang panahon ng pag-uulat (maliban sa 1st quarter).

Ang mas tumpak na mga tagubilin tungkol sa mga kalkulasyon na ginawa ay matatagpuan sa mga pahina ng Seksyon 1.1 ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng buwis.

Kailan dapat ilipat sa badyet

Sa batas deadline para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis– hanggang sa ika-25 araw kasama ang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kaya, ang paglipat ay dapat mangyari alinsunod sa sumusunod na iskedyul:

KBK para sa pagbabayad

Halimbawa, para sa isang bagay STS “income” KBK advance payment susunod:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Kung ang bagay ay "kita binawasan ang mga gastos", kung gayon ang BCC:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Kung hindi ka gumawa ng advance

Mahalaga, iyon multa para sa hindi pagbabayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi ibinigay para sa Tax Code ng Russian Federation sa lahat. Sa halip, "tumulo" lamang sila ng mga parusa.

Isa pang bagay. Kung sa katapusan ng taon ang halaga ng panghuling halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay mas mababa kaysa sa lahat ng mga accrual ng mga paunang bayad, ang mga parusa para sa mga overdue na advance ay sasailalim sa muling pagkalkula at pagbabawas.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay isang napaka-maginhawang paraan ng pagbabayad ng mga buwis para sa maraming mga negosyante at hindi lamang pinapasimple ang proseso ng pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis, ngunit ginagawang posible upang makabuluhang bawasan ang kanilang halaga. Kapag nagbubukas ng bagong negosyo, kailangang matukoy ng mga indibidwal na negosyante at legal na entity ang pinaka-kanais-nais na sistema ng buwis para sa kanilang sarili.

Mayroong dalawang espesyal na rehimen - pinasimple na sistema ng buwis at UTII. Pag-uusapan natin ang pinasimple na sistema ng buwis, kapag ang paggamit nito ay kumikita, kung anong mga rate ng pagbabawas ng mga paunang pagbabayad ang pinakamahusay na gamitin.

Ano ang isang paunang ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang STS (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay isang espesyal na rehimen ng pagbubuwis na maaaring gamitin ng mga indibidwal na negosyante o legal na entity. Ang kakaiba ng sistemang ito ay ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa mga kita, ari-arian, personal na buwis sa kita, VAT (maliban sa import VAT), ang lahat ng ito ay pinalitan ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad.

Ang advance payment (AP) ay isang espesyal na pagbabayad, isang advance na pagbabayad ng buwis, na binabayaran ng tatlong beses sa isang taon pagkatapos ng quartering quarters ng bawat entity ng negosyo na nasa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, tulad ng nasabi na natin, ay binabayaran ng mga nagpapasimple nang tatlong beses sa isang taon:

• Para sa unang quarter - hanggang Abril 25 ng kasalukuyang taon ng pag-uulat;
• Para sa 1st at 2nd quarter - hanggang Hulyo 25 ng kasalukuyang taon ng pag-uulat;
• Para sa 1st, 2nd at 3rd quarter - hanggang Oktubre 25 ng kasalukuyang taon ng pag-uulat.

Upang magbayad ng buwis pagkatapos ng katapusan ng taon, kailangan lang kalkulahin ng isang negosyante o legal na entity ang balanse, at pagkatapos ay bayaran ito sa oras. Ang mga deadline para sa pagsusumite ng isang tax return at pagbabayad ng mga advance na pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay pareho, katulad:

• para sa mga legal na entity, ang deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at pagbabayad ng mga buwis para sa nakaraang taon ay Abril 2 (halimbawa, ang pagbabayad at pagsusumite ng deklarasyon para sa 2017 ay dapat makumpleto bago ang Abril 2, 2018);
• para sa mga indibidwal na negosyante, ang deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis at pagbabayad ng buwis para sa nakaraang taon ay hanggang Mayo 3 ng kasalukuyang taon (halimbawa, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis at isumite ang deklarasyon para sa 2017 bago ang Mayo 3, 2018).

Dapat mong malaman na kung ang isang negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis ay tumigil sa mga aktibidad nito o nawalan ng karapatang mapabilang sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat bayaran ang buwis sa susunod na buwan bago ang ika-25.

Ano ang mangyayari kung huli ka sa pagbabayad para sa AP ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Kung huli ka sa pagbabayad ng paunang bayad, maniningil ang serbisyo sa buwis ng multa para sa bawat araw ng hindi pagbabayad, at bibilangin pa ang mga araw kung saan aabot sa badyet ang perang nabayaran na. Samakatuwid, hindi mo dapat isipin na maaari ka lamang magbayad ng buwis sa katapusan ng taon, hindi pinapansin ang mga paunang pagbabayad.

Mayroong dalawang opsyon sa rate ng interes kapag pinipiling magbayad ng buwis gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis:

• "kita" ng STS - rate ng 6%;
• STS "income-expenses" - rate 5-15% (rate gradation ay depende sa rehiyon at uri ng aktibidad ng enterprise).

Paano makalkula ang isang paunang bayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita"?

Ang sistema ng pagbabayad ng "kita" ay dapat piliin ng mga negosyante na ang mga aktibidad ay nagbibigay ng hindi gaanong kita. Ang bentahe ng pagpili ng 6% na rate ay ang mga awtoridad sa buwis ay bihirang suriin ang mga naturang nagbabayad ng buwis. Ang dahilan ay ang mga gastos (maliban sa mga premium ng insurance) ay hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis.

Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita lamang sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang buwis o paunang bayad ay dapat kalkulahin ayon sa sumusunod na pamamaraan: ang halaga ng kita ay dapat na i-multiply ng 6%, na magiging katumbas ng paunang bayad (buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis).

Pagkatapos nito, posibleng bawasan ang halaga ng nakalkulang pagbabayad:

• Ang mga negosyanteng nagtatrabaho nang mag-isa ay may pagkakataon na bawasan ang kanilang pagbabayad ng buwis sa zero - ng 100%. Kapag ang halaga ng mga premium ng insurance ay mas malaki kaysa o katumbas ng buwis, ito ay mababawasan ng halagang ito. Diskwento = insurance premium para sa entrepreneur<= 100% суммы платежа.
• Ang mga negosyante at kumpanya na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang mga pagbabayad ng eksaktong kalahati. Ang kalahating ito ay ang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong mga tauhan at para sa iyong sarili, ang pagbabayad nito ay maaaring kumpirmahin ng mga bill. Kasama sa negosyante ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa "diskwento" kung ito ay nasa loob ng kalahati ng pagbabayad ng buwis. Diskwento = kontribusyon para sa mga empleyado + kontribusyon para sa iyong sarili<= 50% суммы АП.

Kung ang indibidwal na negosyante ay unang gumamit ng unang paraan ng "diskwento" sa AP (buwis), pagkatapos ay pagkatapos niyang magpasya na kumuha ng mga manggagawa, dapat siyang agad na lumipat sa pangalawang paraan. At kabaligtaran, kung sa simula ng taon ang empleyado ay nakarehistro sa isang nagbabayad ng buwis na employer at sa lalong madaling panahon ay na-dismiss, sa pagtatapos ng taon ang employer ay hindi makakagamit ng 100% na pagbawas sa halaga ng AP.

Kaya, maaari mo na ngayong ayusin ang formula ng pagkalkula tulad nito: ang halaga ng kita na pinarami ng 6% - mga premium ng insurance (para sa iyong sarili + para sa mga tauhan) - AP ng mga nakaraang panahon = AP (buwis).

Kalkulahin natin ang AP ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita":

Batay sa pinagsama-samang resulta ng trabaho para sa quarter ng 2017, natanggap ng negosyanteng “A” ang sumusunod na kita at mga premium ng insurance:

• unang quarter - 270 libong rubles. at 4049.1 kuskusin.;
• kalahating taon - 580 libong rubles. at 8096.2 rubles;
• 9 na buwan - 930 libong rubles. at 12144.3 rubles;
• taon - 1340 libong rubles. at 16192.5 rubles.

Paunang bayad para sa unang quarter = 270,000* 6% - 4,049.1 = 12,150.9 rubles.

Kapag ang halaga ng buwis ay mas malaki kaysa sa halaga ng mga premium ng insurance, ang nagbabayad ay hindi nagbabayad ng anuman sa serbisyo ng buwis.

AP para sa anim na buwan = 580 libo * 6% - (8,096.2 + 12,150.9) = 14,552.9 rubles.

Gayundin, kung ang halaga ng bawas ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis, hindi na kailangang magbayad ng paunang bayad.

AP para sa 9 na buwan = 930 libo * 6% - (12144.3 + 12150.9 + 14552.9) = 16951.9 kuskusin.

Ang halagang mababawas ay mas malaki kaysa sa halaga ng mga premium ng insurance, kaya ang paunang bayad ay nababawasan, ngunit hindi katumbas ng zero.

Scheme para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita - gastos"

Upang kalkulahin ang halagang babayaran gamit ang pamamaraang ito, ang mga gastos ay ibabawas mula sa kita para sa panahon ng pag-uulat, kasama ang mga premium ng insurance para sa iyong sarili at para sa mga tauhan. Nangyayari na noong nakaraang taon ang buwis ay binayaran, ngunit bilang isang resulta ng mga resulta ng mga aktibidad, ang negosyante sa huli ay nakatanggap ng isang pagkawala, pagkatapos ay sa pagtatapos ng kasalukuyang taon siya ay may karapatang isaalang-alang ang halaga ng pagkawala na ito sa pagkalkula ang halaga ng buwis bilang isa sa mga gastos.

AP = (kita - mga gastos (cumulative) * 15% (mula 5 hanggang 15% depende sa rehiyon at uri ng aktibidad) - ang tinantyang halaga ng AP ng mga nakaraang quarter.

STS - pinasimple na rehimen ng pagbubuwis. Ito ay angkop para sa maraming mga indibidwal na negosyante, pati na rin ang mga legal na entity. Kapansin-pansin na kung ang isang negosyo ay nagnanais na pumili ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, dapat itong magpasya nang maaga kung aling paraan ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ang gagamitin nito. Mayroong dalawang paraan para sa pagkalkula ng halaga na dapat bayaran:

1. Isinasaalang-alang ang kita.
2. Isinasaalang-alang ang kita at kasabay ng pagbabawas ng mga gastos. Ang pangunahing pagkakaiba ay ang rate ng interes.