STS "income minus expenses": isang puting paraan para i-optimize ang mga buwis para sa isang mature na negosyo. STS “Income” o “Income minus expenses” Income minus expenses which system

Ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang sistemang ito ay nasa layunin ng pagbubuwis.

Sa isang kaso, ang STS ay binubuwisan sa lahat ng kita sa rate na 6%, at sa isa pa, tanging ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos sa rate na 15%.

Pinag-uusapan natin ang pangkalahatang tinatanggap na mga rate ng STS na 6% o 15%, ngunit sa mga rehiyon ay maaaring mas mababa ang mga ito para sa ilang uri ng aktibidad kung ang mga lokal na awtoridad ay naglabas ng kaugnay na regulasyon.

Samakatuwid, bago kumuha ng mga kalkulasyon at magpasya kung aling uri ng pinasimpleng buwis ang pipiliin, kumuha ng interes sa mga rate na naaangkop sa iyo.

Gayundin, kapag pumipili, isaalang-alang ang katotohanan na posible na baguhin ang object ng pagbubuwis lamang mula sa simula ng taon ng kalendaryo sa pamamagitan ng pagpapadala ng isang aplikasyon sa Federal Tax Service.

USN "Kita" o "Kita binawasan ang gastos"

Ang unang opsyon ay maaaring piliin kapag walang gaanong gastos o wala na.

Kung, halimbawa, ang isang negosyante ay nagbibigay ng mga serbisyo para sa pag-compile Financial statement, ngunit sa parehong oras ang opisina ay hindi umuupa, pagkatapos ay maaari naming ipagpalagay na ito ay walang gastos.

Ang isang maliit na bagay para sa stationery at ang Internet ay hindi isinasaalang-alang. Sa kasong ito, ang pagpipilian ay halata - ito ay mas kumikita na magbayad ng 6% ng mga nalikom.

Ngunit kung ang mga serbisyo ay ibinigay na may kinalaman sa pagbabayad ng upa, pagbili ng mga materyales, kasangkapan, atbp., pagkatapos dito kailangan mo nang tingnan ang ratio.

Ito ay pinaniniwalaan na makatuwirang lumipat sa object na "Income minus expenses" kung ang mga gastos ay higit sa 60%. Ngunit hindi lahat ay napakasimple.

Halimbawa

Ang kita ng negosyanteng si Petrov para sa taon ay umabot sa 1 milyong rubles.

Sa mga ito, nagkakahalaga - 650 libong rubles.

Isaalang-alang natin na sa naturang data ay mas mabuti: USN 6% o 15%:

1,000,000 x 6% = 60,000 rubles.

(1,000,000 - 650,000) x 15% = 52,500 rubles.

Mukhang malinaw ang lahat - kailangan mong piliin ang pangalawang opsyon, dahil mas mababa ang halaga doon.

Ngunit mayroon ding mga fixed at karagdagang insurance premium, na sa 6% ay maaaring ibawas mula sa kinakalkula na halaga, at sa 15% na kasama sa mga gastos.

Kalkulahin natin kung ano ang lalabas sa Petrov, isinasaalang-alang ang mga kontribusyon:

Mga nakapirming kontribusyon sa 2018 - 32,385 rubles.

Mga karagdagang kontribusyon mula sa halagang lampas sa 300,000:

(1,000,000 - 300,000) x 1% = 7,000 rubles.

Sa kabuuan, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili

32,385 + 7,000 = 39,385 rubles

Ibinabawas namin ang mga ito mula sa kinakalkula na pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 6%:

60,000 - 39,385 \u003d 20,615 rubles.

O kasama namin sa mga gastos kapag kinakalkula ang buwis sa rate na 15%:

(1,000,000 - 650,000 - 39,385) x 15% = 46,592 rubles.

Nakikita mo, nagbago ang sitwasyon, at naging mas kumikita ang pagbabayad ng buwis sa kita.

Ang halimbawang ito ay para sa isang entrepreneur na walang empleyado. Kung may mga empleyado, kung gayon ang larawan ay magkakaiba, dahil ang buwis ay maaaring mabawasan ng hindi hihigit sa kalahati.

Samakatuwid, mahalagang isaalang-alang ang lahat ng mga nuances, kung hindi man, kung gumawa ka ng maling pagpili, kailangan mong magbayad nang labis hanggang sa katapusan ng taon.

Ano pa ang kailangan mong isaalang-alang upang hindi magkamali sa pagpili

Mag-hire ka ba ng mga empleyado

Kung gayon, posible na bawasan ang buwis sa kita sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng seguro para sa sarili at mga empleyado ng maximum na 50%, ngunit maaari silang isama sa gastos nang buo.

Ikaw ba ay isang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta?

Ito, tulad ng mga premium ng insurance, ay maaaring ibawas sa buwis o isama sa mga gastos, depende sa napiling bagay. Sa kasong ito, hindi nalalapat ang paghihigpit sa pagbabawas ng buwis.

Maaari mo bang idokumento ang mga gastos?

Upang mabawasan ang nabubuwisang base sa pamamagitan ng kanilang halaga, kinakailangan na ang lahat ng mga ito ay kumpirmahin sa pamamagitan ng mga waybill, kilos, tseke, at inilagay sa Aklat ng Kita at Mga Gastos.

Kung hindi, maaaring akusahan ka ng tanggapan ng buwis ng hindi makatwirang minamaliit ang mga kita at magpataw ng multa. Kung pipiliin mo ang bagay na "Income minus expenses", kakailanganin mong maingat na pumili ng mga supplier at sundin ang mga papeles.

Kung ang mga gastos ay katumbas o lumampas pa sa kita

Maraming mga tao ang nag-iisip na kung ang mga gastos ay katumbas o lumampas pa sa kita, kung gayon walang kailangang bayaran sa badyet. Mali ito. Sa rehimeng STS na 15%, mayroong konsepto ng isang minimum na buwis.

Ito ay kinakalkula tulad nito:

Kita x 1%

Ang halagang natanggap ay inihambing sa buwis na kinakalkula sa karaniwang paraan sa isang rate na 15%, at ang isa na lumalabas na mas malaki ay binabayaran sa badyet.

Mga nakaraang pagkalugi

Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 15%, ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon ay maaaring isama sa mga gastos ng kasalukuyang panahon at sa gayon ay mabawasan ang base ng buwis. Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%, ang mga pagkalugi ay hindi isinasaalang-alang sa anumang paraan at hindi nakakaapekto sa halaga ng mga pagbabayad sa hinaharap.

Isaalang-alang din ang mga gastos sa oras. Kung magbabayad ka ng buwis sa kita, kung gayon ang mga resibo lamang ang maaaring ipasok sa KUDiR, at kung mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos, kung gayon ang lahat ng mga gastos ay dapat na maipakita sa Aklat, pati na rin mangolekta at mag-imbak ng mga dokumento.

Anuman ang bagay na pipiliin mo, ang pag-iingat ng mga tala ay magiging madali at simple sa serbisyo ng My Business. Ito ay isang matalinong katulong na gagawa ng lahat ng nakagawiang gawain para sa iyo:

• kalkulahin ang mga buwis, suweldo at kontribusyon;
• kumpletong mga deklarasyon at ulat;
• bubuo ng KUDiR;
• ay magpo-post ng mga halaga sa mga account at bubuo ng mga pag-post kung ang accounting ay pinananatili.

Sa serbisyo, maaari ka ring gumuhit at mag-isyu ng mga invoice at pangunahing dokumento, magbayad at magpadala ng mga elektronikong ulat.

Ang mga gumagamit ay maaaring magtanong sa mga eksperto at makatanggap ng payo, kabilang ang sa pagpili ng rehimen at bagay ng pagbubuwis.

Ang system ay isinama sa iba pang maginhawang serbisyo tulad ng ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout.

Ito ay magbibigay-daan sa iyong i-automate ang mga proseso ng trabaho hangga't maaari, makayanan ang mas kaunting mga empleyado at magbakante ng oras para sa iba pang mga gawain.

Kung wala kang oras para gumawa ng accounting at pag-uulat, i-outsource sila sa .

Ang resulta ay magiging katulad ng kung kumuha ka ng isang pangkat ng mga may karanasan at kwalipikadong mga accountant, para lamang sa mas kaunting pera.

Sa kasong ito, tiyak na hindi mo kailangang mag-isip tungkol sa kung ano ang mas kumikita: ang STS na 6% o 15%, dahil ang mga espesyalista mismo ang gagawa ng mga kalkulasyon at isasaalang-alang ang lahat ng mga nuances, pati na rin magmungkahi ng mga paraan upang ma-optimize mga buwis.

Sa amin ito ay kumikita, maginhawa at kalmado!

Makakatanggap ka ng pambatasang balita, payo kung paano bawasan
buwis at kaso ng mga negosyante

USN 6 o 15%: alin ang mas mahusay?

Ang pangunahing tanong para sa simplistic sa hinaharap ay kung anong object ng pagbubuwis ang pipiliin ng "kita" o "income minus expenses". Pagkatapos ng lahat, depende ito sa kung aling mga operasyon ang isasaalang-alang kapag tinutukoy base ng buwis, at gayundin kung alin ang ilalapat, at, dahil dito, kung ano ang magiging halaga ng buwis sa pinasimpleng pagbubuwis. Ang problemang ito ay nananatiling may kaugnayan para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na lumipat na sa pinasimpleng sistema ng buwis, dahil ang layunin ng pagbubuwis sa pinasimpleng pagbubuwis ay maaaring baguhin taun-taon.

USN 6%

Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita", isinasaalang-alang ng simplifier ang kanyang kita mula sa mga benta at non-operating income(Clause 1, Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation), gamit ang "cash" na paraan (Clause 1, Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagkalkula ng buwis bilang 6% ng kanyang base sa buwis, ang simplistic ay maaaring bawasan ito ng ilang mga halaga:

• mga kontribusyon na binayaran mula sa mga benepisyo ng empleyado off-budget na pondo;
• pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa gastos ng employer (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho);
• mga pagbabayad para sa boluntaryong insurance mga manggagawa sa kaso ng kanilang pansamantalang kapansanan sa ilalim ng ilang mga kundisyon.

Maaaring bawasan ng mga pagbabayad na ito ang buwis ng hanggang 50%.

Para sa isang pinasimpleng indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, ang buwis ay maaaring bawasan ng mga bayad na premium ng insurance sa PFR at FFOMS sa isang nakapirming halaga nang walang mga paghihigpit. Iyon ay, kung ang mga kontribusyon para sa kanilang sarili ay lumampas sa halaga ng kinakalkula na buwis, kung gayon ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi kailangang bayaran.

Higit pa tungkol sa pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%, kasama. para sa isang halimbawa, maaari mong basahin sa .

USN 15%

Ang isang pinasimple na tao na may bagay na "kita na binawasan ang mga gastos" ay binabawasan ang kanyang kita sa pamamagitan ng isang saradong listahan ng mga gastos na tinukoy sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, ang buwis sa STS na 15% sa katapusan ng taon ay hindi maaaring mas mababa sa 1% ng kita. 1% ng pinasimpleng kita ay ang pinakamababang buwis na dapat bayaran sa badyet. Sa isinaalang-alang namin ang mga tampok ng pagkalkula ng pinasimple na buwis na may bagay na "kita minus gastos".

Ano ang pipiliin: USN 6 o 15%

Kapag pumipili ng isang bagay ng pagbubuwis, ang isang simplistic na tao ay dapat magplano ng halaga ng kanyang mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis. Pagkatapos ng lahat, kung walang mga pinasimple na gastos o hindi gaanong mahalaga, kung gayon hindi ipinapayong gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis na 15%.

Kung hindi namin isasaalang-alang ang mga gastos na kung saan ang pinasimple na buwis na may "kita" na bagay ay maaaring mabawasan ang buwis nito, at isinasaalang-alang ang mga karaniwang rate ng pinasimple na sistema ng buwis (6% at 15%), kung gayon ang pinasimple na sistema ng buwis na may layuning "kita" ay magiging mas kumikita para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kanilang kita.

Para sa isang mas tumpak na pagkalkula, kinakailangan upang ihambing hindi lamang ang kita at mga gastos sa pinasimple na pagbubuwis, kundi pati na rin ang mga deductible na halaga kung saan ang kinakalkula na buwis ay binabawasan ng pinasimple na buwis na may bagay na "kita".

Kaya, ang layunin ng "kita" ng pagbubuwis ay kapaki-pakinabang sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante kung saan totoo ang hindi pagkakapantay-pantay:

Kita x 0.06 - Mga halagang mababawas

Mga halagang mababawas > Mga gastos x 0.15 - Kita x 0.09.

Kasabay nito, para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal, ang tagapagpahiwatig ng "Mga halagang mababawas" ay hindi maaaring higit sa 50% ng pinasimpleng buwis na may bagay na "kita" (Kita x 0.06 x 0.5), ibig sabihin, ang hindi pagkakapantay-pantay ay dapat matupad:

Mga halagang mababawas

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - isa sa mga pinaka-epektibong tool maliliit na negosyo upang mabawasan ang iisang buwis sa kita. Marami, parehong mga start-up at matagal nang naitatag na mga negosyo, ay nagbibigay ng espesyal na pansin sa espesyal na rehimeng ito.

Gamit ito, magagawa mo lubos na pinasimple pakikipag-ayos sa estado, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi na kailangang mapanatili ang mga talaan ng accounting.

Haharapin namin ang pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 at isasaalang-alang nang detalyado ang mga tampok ng base ng buwis - "income minus expenses". Ang mode ay may sariling mga nuances, na maaaring maging isang hindi kasiya-siyang sorpresa kung hindi sila isinasaalang-alang sa simula.

Mga tampok ng trabaho

Sa panahon ng paunang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC, awtomatikong inirerehistro ng awtoridad sa buwis ang negosyante sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang isang baguhang negosyante ay dapat mag-isip nang maaga kung alin sa mga mode ang mas mahusay na makipag-ugnayan sa estado, kung hindi, ang mga buwis at iba pang mga pagbabayad ay maaaring makabuluhang makaapekto sa pagiging angkop ng negosyo sa kabuuan.

Nagtatrabaho sa Russia maramihang sistema ng pagbubuwis:

1. Pangkalahatang mode- isa sa mga pinaka-karaniwan at kumplikado sa mga tuntunin ng mga kalkulasyon at pag-uulat. Ito ang parehong rehimen na nagbibigay para sa pagbabayad ng value added tax.
2. Mga buwis sa ilang uri ng aktibidad o UTII– ang mode ay nagpapahiwatig ng isang rate ng 15%.
3. Espesyal na rehimen ng buwis para sa mga aktibidad sa agrikultura.
4. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na nag-aalok ng dalawang bagay - "Income" at "Income minus expenses".

Mayroon ding sistema ng patent, ngunit nalalapat lamang ito sa form ng IP.

Walang alinlangan, ang isang negosyante ay interesado sa pinasimple na rehimen ng buwis, na may ilang mga pakinabang sa mga tuntunin ng pagbawas pasanin sa buwis at pag-uulat. Ang sistemang ito ay nahahati sa dalawang bagay:

1. "Kita".
2. "Income minus expenses".

Ang bawat item ay napapailalim sa naiibang rate – 6% at 15%. Ang mga ito, sa turn, ay maaaring mag-iba depende sa mga batas sa rehiyon. Ang mga rehiyon ay may karapatan na bawasan ang porsyento ng buwis upang makaakit ng pamumuhunan.

Bilang resulta, ang bagay na "Kita" ay maaaring magkaroon ng isang rate mula 1% hanggang 6%, at ang bagay na "Kita - mga gastos" - mula 5% hanggang 15%. Ang posisyon na ito ay umaakit sa mga start-up na negosyante pati na rin ang mga mamumuhunan. Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis para sa pisikal. mga tao, sa ari-arian, sa dagdag na halaga, gayundin sa tubo.

Bilang karagdagan sa pasanin sa buwis, ang negosyante ay kailangang magbayad ng mga premium ng seguro - sa PFR, FFOMS, FSS. Ito ay mga extra-budgetary na pagbabayad, ang mga ito ay ibinabawas sa kabuuang kita ng negosyo at hindi binubuwisan sa ilalim ng anumang anyo - "Kita" o "Kita na hindi gaanong naaprubahang mga gastos". Upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, dapat ipaalam ng isang negosyante ang awtoridad sa buwis bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Kung ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay pinlano lamang, ang isang paunawa ng pagpaparehistro para sa isang "pinasimple" na sistema ay dapat isumite kasama ang pangunahing pakete ng mga dokumento, kung hindi man ang negosyo ay gagana ayon sa pangkalahatang sistema. Maaari mong baguhin ang rehimen ng buwis minsan lang sa isang taon, ganoon din ang paglipat mula sa isang bagay patungo sa isa pa.

Mga kondisyon ng paglipat

Para sa pagpapakilala ng pinasimple na sistema ng buwis, dapat matugunan ng isang negosyante ang ilang mga kinakailangan. Kung hindi tumugon ang organisasyon sa kanila, awtomatikong maaalis ang mode na ito. Kasama sa mga kondisyon ng paglipat ang:

1. Ang pinakamataas na kita ng negosyo para sa panahon ng pag-uulat ay hindi dapat lumampas sa 150,000,000 rubles.
2. Mga tauhan ng organisasyon hindi dapat lumampas sa 100 katao.
3. Pagpapahalaga ng mga fixed asset organisasyon ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles.
4. Ibahagi ang ibang mga legal na entity ay hindi dapat lumampas sa 25%.

Kung ang isang organisasyon ay nagpapatakbo na sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kung gayon upang mapanatili ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis, hindi ito dapat lumampas sa kabuuang pinakamataas na kita. Ang halaga ay hindi i-multiply sa index ng presyo ng consumer, na 1.329.

Mula noong 2017, ang aplikasyon ng index ay nasuspinde (hanggang 2020). Ang bagong probisyon ay lubos na pinasimple ang gawain ng isang indibidwal na negosyante o LLC. Bilang karagdagan sa mga pangkalahatang kinakailangan at kundisyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, mayroong iba pang mga nuances na kailangan ding isaalang-alang, halimbawa, ang mga aktibidad ng negosyo.

Sino ang hindi dapat mag-apply

Ang isang kumpletong listahan ng mga aktibidad ng mga negosyo at organisasyon na walang karapatang magtrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay ipinahiwatig sa Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasama sa listahang ito ang:

• mga negosyo at organisasyong nagsasagawa ng pagbabangko, seguro o anumang iba pang aktibidad sa pananalapi;
• mga sanga;
• mga negosyo sa badyet, mga organisasyon ng estado;
• mga negosyo na ang mga aktibidad ay nauugnay sa pagsusugal;
• mga organisasyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa notaryo at adbokasiya;
• produksyon ng mga excisable goods.

Mga panahon ng pag-uulat

Ang pinasimpleng pag-uulat ay isinumite isang beses sa isang taon, ngunit bilang karagdagan sa deklarasyon, obligado ang negosyante na gumawa ng mga paunang pagbabayad sa buong taon. Kasama sa mga panahon ng pag-uulat ang:

1. Ang quarter mula Enero hanggang Marso ay ang unang paunang bayad.
2. Ang panahon mula Enero hanggang Hunyo ay ang pangalawang paunang bayad.
3. Ang ikatlong panahon ng pag-uulat mula Enero hanggang Setyembre ay para sa 9 na buwan.
4. Ang taunang ulat na may pagkumpleto ng deklarasyon ay isinumite bago ang Marso 31 ng susunod na taon, ang petsa ay may kaugnayan para sa mga negosyo. Isumite ang iyong ulat bago ang ika-30 ng Abril mga indibidwal na negosyante. Ang mga pagkaantala sa mga pagbabayad at ang taunang ulat ay napapailalim sa mga parusa at multa.

Nalalapat ang system na ito sa parehong "Income" mode at "Revenue minus expenses" mode. Para sa mga paunang bayad para sa mga panahon ng pag-uulat, ang mga deklarasyon ay hindi pinupunan. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang sistema na naiintindihan sa mga kalkulasyon, na nagpapahintulot sa isang negosyante na bawasan ang pagiging kumplikado ng pag-uulat.

Mga pinasimpleng object ng system

Ang pinasimple na sistema ay nagbibigay ng karapatang independiyenteng pumili ng bagay ng pagbubuwis - alinman sa "Kita", ang base rate na kung saan ay 6%, o "Kita na binawasan ang mga gastos" - 15%. Kapag pumipili, bigyang-pansin Espesyal na atensyon sa pangalawang opsyon, kung saan ang mga gastos ng negosyo ay ibabawas mula sa kita. Angkop lamang para sa mga organisasyong iyon kung saan ang mga tunay na gastos ay mas mataas kaysa sa 50% ng kita, sa isip, ang porsyento ay dapat na 60% -65%.

Kasabay nito, ang mga gastos ay mahigpit na kinokontrol ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Gayundin, ang lahat ng mga gastos ay dapat patunayan at kumpirmahin ng mga dokumento ng regulasyon.

Kadalasan sa pagitan ng negosyante at opisina ng buwis ay nariyan mga pagtatalo sa pagkilala sa ilang mga gastos. Bago magpasya sa pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis, dapat mong maingat na timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng mga bagay. Mas gusto ng mga organisasyon ang "Income minus expenses" system.

Ang Revenue Less Approved Expenses na rehimen ay nangangailangan ng mas maingat na pagsasaalang-alang. Mayroong maraming mga nuances sa aplikasyon ng bagay na ito ng pagbubuwis.

"Kita binawasan ang mga gastos"

Ang ganitong uri ng rehimen ay naiiba sa bagay na "Kita" sa pamamagitan ng kakayahang ibawas ang mga gastos na hindi nabubuwisan mula sa kabuuang kita. Ang ibig sabihin ng kita ay:

1. Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo, at gawaing isinagawa. Kasama rin sa pagsasakatuparan ang mga karapatan sa pag-aari.
2. Mga paraan at materyal na halaga na hindi nauugnay sa pagpapatupad. Kabilang dito ang natanggap na ari-arian (gratuitous), interes (o kita) sa mga pautang, kredito, bank account, at iba pa.

Mula sa kabuuang halaga ng kita, ang mga gastos ay ibabawas, na kinokontrol sa Art. 346.16. Ang isang negosyante ay dapat magbayad ng espesyal na pansin sa listahan ng mga gastos. Dapat na dokumentado ang mga ito.

Bago gumawa ng desisyon na pabor sa "pinasimple", dapat bigyang-pansin ng isang negosyante ang sistema ng pagbubuwis kung saan nagtatrabaho ang mga kasosyo. Kung gagamitin nila karaniwang mode, sa kasong ito, magiging hindi kapaki-pakinabang para sa mga kasosyo na makipag-ugnayan sa enterprise sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang nuance na ito ay hindi nagpapahintulot sa maraming mga negosyante na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis.

Mga inaprubahang gastos

Dapat isaisip iyon ng isang negosyante Hindi lahat ng gastos ay kinikilala ng mga awtoridad sa buwis kahit na ang lahat ay dokumentado alinsunod sa batas. Halimbawa, ang pagbili ng sofa para sa isang opisina ay malamang na hindi makilala at kasama sa mga gastos ng negosyo.

Maraming mga baguhan na negosyante ang nahaharap sa isang sitwasyon kung saan ang pagbili ng mga kalakal para sa karagdagang pagbebenta, na dokumentado, ay hindi kinikilala bilang isang gastos. Ito ay dahil ang produktong ito ay dapat ibenta, ilipat sa pagmamay-ari ng mamimili. Bukod dito, ang pagbabayad para sa mga kalakal ng mamimili ay hindi patunay ng pagbebenta.

Ang mismong katotohanan ng paglipat ng mga kalakal sa ari-arian ng bumibili ay mahalaga. Sa kasong ito, makikilala ang gastos sa pagbili.

Kasama sa listahan ng mga gastos ang mga pagbabayad ng suweldo o mga premium ng insurance para sa mga empleyado ng organisasyon at para sa kanilang sarili. Ang mga ito ay mababawas sa kita at hindi binubuwisan, ngunit dapat tandaan na sa gastos ng suweldo, maaari mong bawasan ang buwis ng hindi hihigit sa 50%.

Kapag kinakalkula ang mga gastos, dapat ding isaalang-alang ng isa ang gayong nuance bilang isang paunang bayad mula sa mamimili para sa mga kalakal o serbisyo.

Ang buong pagbabayad ay dapat gawin sa panahon ng pag-uulat ng quarter, kung hindi, ang negosyante ay kailangang magbayad ng buwis sa natanggap na prepayment. Ang may-ari ng organisasyon ay dapat na maingat na pag-aralan ang listahan ng mga gastos sa ilalim ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, at iba pang mga nuances ng pagbabayad para sa mga kalakal.

Mga kalamangan ng mode

Sa isang pinasimpleng sistema, maglaan ilang mga benepisyo- ito ang exemption ng entrepreneur sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, kita mga indibidwal, dagdag na halaga, tubo. Ang mode na "Income minus expenses" ay nagpapahiwatig ng isa pang mahalagang punto para sa pagnenegosyo.

Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nakaranas ng mga pagkalugi, kung saan ang mga gastos ay lumampas sa kita, isang minimum na buwis na 1% ng lahat ng kita ay binabayaran. Bukod dito, ang pagbabayad na ito ay maaaring isama sa mga gastos.

Ang rehimeng "Income minus expenses" ay angkop lamang para sa mga organisasyong ang mga gastos ay lalampas sa 60-65% ng kita. Sa ibang mga kaso, ang ganitong sistema ay magiging hindi kumikita.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng buwis at paunang bayad

Gamit ang isang halimbawa, medyo madaling malaman kung paano magaganap ang mga kalkulasyon ng mga paunang pagbabayad at taunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kumuha tayo ng simple at kondisyonal na halimbawa para sa pagsasaalang-alang, kung saan ang pinakapangunahing gastos ng negosyo at ang kabuuang kita para sa mga panahon ng pag-uulat ay isasaalang-alang.

Ang organisasyon ng Niva ay binuksan kamakailan at pinili ang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis bilang sistema ng pagbubuwis, ang bagay - "Kita - gastos". Ang unang panahon ng pag-uulat ng organisasyon ay mula Enero hanggang Marso. Sa panahong ito, ang kabuuang kita ng negosyo ay umabot sa 400,000 rubles.

Ang organisasyon ng Niva ay nagdokumento ng mga gastos, na umabot sa 260,000 rubles, na 65% ng mga gastos mula sa kita. Ang listahan ng mga gastos ay ganap na sumusunod sa mga kondisyon ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasama dito ang:

1. Ang upa para sa espasyo ng opisina ay 40,000.
2. Ang halaga ng pagbili ng kagamitan sa kompyuter na kailangan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ay umabot sa 70,000.
3. Pagbabayad para sa mga serbisyo ng komunikasyon, Internet - 5000.
4. Ang mga gastos sa pag-advertise ng organisasyon ay umabot sa 90,000.
5. Sahod sa mga empleyado - 30,000, ang ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay umabot sa 9,000.
6. Pagbili ng stationery - 1000.
7. Pagpapanatili ng nagtatrabaho transportasyon - 15,000.

Upang kalkulahin ang paunang bayad, kailangan mong ibawas ang mga gastos mula sa iyong kabuuang kita at i-multiply sa isang rate na 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Ang susunod na paunang bayad ay mula Enero hanggang Hunyo. Para sa pagiging simple, kunin natin ang parehong halaga ng kita at gastos para sa panahong ito - kita 400,000 at gastos 260,000, kinakailangang magdagdag ng kita at gastos para sa unang quarter sa kanila at ibawas ang unang yugto mula sa resultang halaga:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Ang ikatlong paunang bayad ay kinakalkula sa panahon mula Enero hanggang Setyembre, para sa siyam na buwan, na isinasaalang-alang ang unang dalawang paunang bayad:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Ang huling ulat ay kinakalkula para sa buong taon, ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay depende sa anyo ng pagpaparehistro ng mga aktibidad. Para sa pagkalkula, ang mga kita, mga gastos ay pinagsama-sama at naisagawa na ang mga paunang bayad ay ibabawas:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Ang rate ng 15% ay maaaring iba-iba depende sa mga batas sa rehiyon at mula 5% hanggang 15%. Sa kasong ito, ang rehimeng "Mga kita na binawasan ng mga inaprubahang gastos" ay magiging mas kumikita at kaakit-akit.

Sa halimbawa, ang kita at mga gastos ay magkapareho para sa kalinawan at kaginhawahan, ngunit, bilang isang patakaran, tumataas sila. Halimbawa, sa unang quarter, ang kita ay umabot sa 400,000 rubles, at sa pangalawa - 600,000 rubles. Kabuuang kita sa kasong ito ay magiging:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Ang sistema ng pag-areglo, sa katunayan, ay napaka-simple, ang pangunahing bagay ay ang wastong gumuhit ng mga gastos alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at sa iniresetang form gamit ang mga normatibong dokumento. Kabilang dito ang mga paraan ng mahigpit na pag-uulat, mga tseke ng cashier, mga pagbabayad, mga waybill, mga gawaing isinagawa at iba pang mga dokumento.

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay lubos na nagpapadali sa pag-uulat at nagbibigay-daan sa negosyante na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis. Bago magpasya na gamitin ang "pagpapasimple" sa mode na "Income minus expenses", maingat na pag-aralan ang Tax Code ng Russian Federation at kalkulahin ang lahat ng mga nuances ng paggawa ng negosyo sa sistemang ito.

Maaaring mangyari na ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kaakibat pagkawala ng mga pangunahing customer o kasosyo na nagtatrabaho sa VAT. Ang espesyal na rehimen ng buwis ay may maraming mga pakinabang, ngunit ang mga disadvantages ay hindi dapat balewalain. Pag-isipang mabuti, kumunsulta sa iyong lokal na awtoridad sa buwis tungkol sa mga rate, at pagkatapos lamang gawin ang tama at kumikitang desisyon para sa pagnenegosyo.

Ang pangunahing criterion para sa pagpili ng pinasimple na rate ng buwis ay ang ratio ng kita at gastos sa negosyo. Halimbawa, sa isang kalakalan na nangangailangan ng pagbili ng mga kalakal, o isang produksyon na patuloy na nangangailangan ng mga materyales, malamang na mas kumikita ang paglalapat ng 15 porsiyentong rate. Ito ay itinatag mula sa netong kita, i.е. neto ng mga gastos na natamo ng kumpanya.

Gayunpaman, upang maibawas ang mga gastos, dapat matugunan ang ilang kinakailangang kundisyon, na kailangan mong malaman nang maaga. Kung hindi, wala silang silbi sa pagbabawas ng buwis.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Kung plano mong magbukas ng negosyong serbisyo na may maliit na halaga, mas mainam na mag-opt para sa isang 6 na porsyentong rate. Sa kasong ito, ang mga gastos ay hindi gumaganap ng isang papel. Gayunpaman, ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan sa ibang mga paraan.

Mahalagang malaman na sa antas ng rehiyon, ang mga rate ng pederal ay maaaring mag-iba: kasama ang "kita" ng STS - mula 1 hanggang 6 na porsyento, kasama ang "kita - mga gastos" ng STS - mula 5 hanggang 15 porsyento. Samakatuwid, ang pagpili ay dapat na batay sa lugar ng negosyo.

Ang mga pagbabayad ng buwis ay makabuluhang apektado ng pagkakaroon o kawalan ng mga empleyado, ang organisasyonal at legal na anyo ng kumpanya (indibidwal na negosyante o nilalang), kakayahang kumita, mga tampok at uri aktibidad sa ekonomiya.

Ang lahat ng mga salik na ito ay kailangang masuri upang tamang solusyon. Pinapayagan na baguhin ang isang rehimeng USN sa isa pa lamang mula sa bagong panahon ng buwis. Ito ay dapat gawin sa sa tamang panahon at sa loob ng mga takdang panahon na tinukoy ng batas.

Mga tampok ng pagpili

Kapag isinasaalang-alang ang simulang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis, mahalagang isaalang-alang ang maraming mga kadahilanan, at hindi lamang ang itinatag na rate ng buwis. Ang una ay kung kanino ito binalak na magbenta ng mga produkto o magbigay ng mga serbisyo.

Kung ang mga mamimili ang magiging populasyon, i.e. mamamayan, o maliliit na organisasyon at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa isang pinasimpleng sistema, kung gayon ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi partikular na makakaapekto sa mga relasyon sa mga katapat at customer.

Kung plano mong makipag-ugnayan sa mga malalaking kumpanya gamit ang OSNO, ang paglipat sa isang pinasimple na rehimen ay maaaring makaapekto sa pagtatatag ng mga relasyon sa kanila. Sa pamamagitan ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kumpanya ay huminto sa pagbabayad ng VAT, samakatuwid, ang pasanin nito ay inililipat sa mga mamimili. Sa kasong ito, kakailanganing makabuluhang bawasan ang mga presyo upang mabayaran ang mga pagkalugi sa VAT, o kakailanganin mong mawalan ng malaking bahagi ng mga kliyente.

Ang pangalawang punto ay ang direktang pagpili ng rate ng buwis. Sa pinasimpleng mode, dalawang opsyon ang posible: 6 o 15 porsiyento. Karaniwan ang pagpili ay ginawa tulad ng sumusunod. Kapag nagbibigay ng mga serbisyo, gumaganap ng trabaho, huminto sila sa rate na 6%, kapag nangangalakal - 15%.

Kung umaasa tayo sa mga kalkulasyon ng matematika, kung gayon ang pagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay mas kumikita para sa mga kumpanya na ang mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita. Para sa isang negosyo na ang mga gastos ay bumubuo ng higit sa 60% ng kita, mas mahusay na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis na 15%.

Sa unang sulyap, walang mahirap pumili mula sa, ngunit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay hindi kasing simple ng tila!

Kita at gastos ng sistema

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin Para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis malayang pinipili ng mga negosyante ang bagay ng pagbubuwis. Ang isang pagbubukod ay ang sitwasyong ibinigay para sa talata 3 ng Art. 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation - magtrabaho sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo. Mayroong dalawang opsyon para sa pagbabayad ng buwis sa USN: mula sa kita (aktwal na kita) o mula sa tubo (netong kita, nang walang gastos).

Kung ang object ng pagbubuwis ay kita, ang buwis ay binabayaran sa rate na 6%. Base sa buwis, ibig sabihin. ang natanggap na kita ay maaaring bawasan upang mabawasan ang halaga ng buwis sa mga pagbabayad sa mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation at FFOMS. Kung ang kumpanya ay gumagamit ng mga empleyado, maaari mong bawasan ang kita ng hindi hihigit sa kalahati, kahit na ang mga kontribusyon ay lumampas dito.

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang upahang tauhan ay may karapatan na bawasan ang kanilang kita para sa mga layunin ng buwis sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon na ginawa (FZ No. 338 ng 2012).

Ang sistema ng "kita" ng USN ay kadalasang pinipili ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may mababang gastos o sa kaso kung kailan mahirap na opisyal na kumpirmahin ang mga ito. Ang pagpipiliang ito ay kapaki-pakinabang din para sa mga negosyante na hindi gumagamit ng upahang manggagawa at hindi nagbabayad ng suweldo.

Kapag pumipili object ng USN kita, ang buwis ay binabayaran sa rate na 15% na may limitasyon na hindi bababa sa 1% ng aktwal na kita. Sa antas ng rehiyon, pinapayagan na baguhin ang laki ng rate sa loob ng 5-15 porsyento. Bilang karagdagan, ang mga nasasakupan ng Russian Federation ay may karapatang magtatag ng mga karagdagang benepisyo para sa "mga nagpapasimple".

Halimbawa, sa St. Petersburg, ang isang rate na 10% ay nakatakda para sa lahat ng pang-ekonomiyang entidad ng pinasimple na sistema ng buwis na may kita na binawasan ang mga gastos. Sa rehiyon ng Moscow, ang mga negosyante ay nakikibahagi sa pag-aalaga ng hayop at paggawa ng ani sa parehong rate.

Ang mga gastos na nagpapababa sa kita ng negosyo ay maaaring kabilang ang mga gastos para sa:

• pagbili ng mga materyales;
• pagkuha ng mga fixed asset;
• pagbabayad ng sahod;
• mga premium ng insurance;
• paglikha ng NMA, atbp.

Mahalaga! Ang lahat ng mga gastos na isinasaalang-alang ay dapat na makatwiran sa ekonomiya at naglalayong makakuha ng tubo mula sa aktibidad na pang-ekonomiya.

Maaari mong bawasan ang base ng buwis sa mga dokumentadong gastos lamang. Samakatuwid, kinakailangang panatilihin ang isang Journal ng kita at mga gastos na may kalakip na lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa aktwal na mga gastos (mga tseke, resibo, atbp.).

Sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, maaaring may pangangailangan sa iba't ibang kaso:

• kapag nagsisimula ng isang negosyo;
• kapag binabago ang mga kondisyon at resulta ng mga aktibidad (paglipat mula sa ibang sistema ng pagbubuwis);
• kung ito ay karapat-dapat na baguhin ang tax object (pagbabago ng "kita" sa "income minus expenses" o vice versa).

Ang paglipat sa USN mode ay nagsasangkot ng dalawang simpleng hakbang. Una kailangan mong maghanda ng notification para sa IFTS. Kapag lumilikha ng isang kumpanya, kakailanganin mo ng isang pakete ng aplikasyon. Sa kaso ng pagbabago sa ibang sistema, hindi ito kinakailangan. Ang abiso ay iginuhit sa isang mahigpit na iniresetang form. Halimbawa, para maglapat ng rate na 15% sa halip na 6%, inilapat ang form 26.2-6. Ang mga form ay maaaring punan alinman sa pamamagitan ng kamay o pag-type.

Magagawa mo ito sa anumang pinaka-maginhawang paraan:

Pansin! Mahalagang matugunan ang mga deadline para sa paglipat. Kung plano mong magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15% mula 2020, ang abiso ay dapat isumite sa 2020 (ang deadline ay Disyembre 31).

Mga pagpipilian

Ang pinasimple na rehimen ay maaaring tanggapin ng parehong mga negosyante at negosyo. Para magamit ito, ang nagbabayad mismo ang pipili ng rate: STS na may 6 o 15%. Ito ay nagkakahalaga ng paglapit sa pagpili nang maingat, kakailanganin mong magtrabaho dito para sa buong panahon ng buwis, i.e. ang pagbabago ay posible lamang mula sa simula ng bagong taon. Sa rate na 6%, tanging ang kita ng kumpanya ang isinasaalang-alang - ang aktwal na kita nito.

Ang mga gastos na natamo sa kurso ng mga aktibidad ay hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis na kinakalkula ayon sa formula:

Kapag nag-aaplay ng ganoong rate, posibleng bawasan ang base ng buwis ng 50% dahil sa binayaran:

• mga kontribusyon sa off-budget na pondo;
• pansamantalang benepisyo sa kapansanan;
• insurance ng tauhan.

Ang mga indibidwal na negosyante na walang upahang tauhan ay may karapatang bawasan ang base sa buwis ng 100%. Magagawa nila ito sa gastos ng mga premium ng insurance na binayaran para sa kanilang sarili kung ang kanilang halaga ay katumbas o lumampas sa kita na natanggap para sa taon ng pag-uulat.

Gamit ang object na "kita - gastos" ang buwis ay binabayaran sa isang mas mataas na rate ng 15%. Ang base ng buwis sa kasong ito ay netong kita - ang pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na kita at ang mga gastos na natamo upang makuha ito. Ang pagpapahinto sa pagpili sa opsyong ito ay dapat na ang mga may kakayahang idokumento ang kanilang mga gastos.

Upang maisaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis, dapat matugunan ang mga sumusunod na kundisyon:

• Ang mga gastos na natamo ay kinakailangan para sa paggawa ng negosyo.
• Ang mga uri ng gastos ay dapat na nakalista sa karapat-dapat na listahan Tax Code.
• Ang mga gastos ay dapat na aktwal na natamo at naidokumento. Para sa mga pagbabayad ng cash, ang mga sumusuportang dokumento ay mga tseke ng cashier, para sa mga pagbabayad na hindi cash - mga order sa pagbabayad.
• Ang mga bagay ng paggasta ay dapat matanggap ng kumpanya na may dokumentaryong ebidensya ng mga katotohanang ito. Sa kaso ng pagbili ng mga kalakal, materyales, mga invoice ay kinakailangan upang kumpirmahin ang kanilang resibo para sa isang bayad, sa kaso ng mga natanggap na gawa, mga serbisyo - isang gawa ng kanilang probisyon.

Pansin! Kapag bumubuo ng base ng buwis, ang mga dokumentadong gastos lamang ang isinasaalang-alang. Ang mga resibo ay hindi nagsisilbing kumpirmasyon ng pagbabayad para sa mga kalakal, materyal na ari-arian, at ang mga kontrata para sa mga serbisyong ibinigay ay mga gastos.

Ang pinakamahalagang aspeto

Ang isang baguhan na negosyante ay nahaharap sa maraming mga katanungan hindi lamang tungkol sa diskarte ng hinaharap na negosyo, kundi pati na rin sa mga "teknikal" na isyu.

Ang mga kondisyon para sa pag-aaplay ng USN ay ang mga sumusunod:

• taunang kita sa 2020 ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles;
• ang pinapayagang average na bilang ng mga tauhan ay limitado sa 100 posisyon;
• ang halaga ng mga nakapirming assets ng kumpanya ay hindi maaaring lumampas sa 150 milyong rubles.

Sa kabila ng katotohanan na ang saklaw ng mga aktibidad na pinapayagan sa ilalim ng pinasimple na rehimen ay medyo malawak kumpara sa iba pang mga espesyal na sistema, mayroon pa rin itong ilang mga limitasyon. Ang buong listahan ay ibinigay sa Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagkakaroon ng napiling pinasimple na mode bilang isang AtoN, ang tanong ay lumitaw, ano ang pinakamahusay na rate na gagamitin? Pagkatapos ng lahat, maaari kang magtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na may pagbabayad ng buwis sa rate na 6 o 15%, depende sa kung ano ang magiging base ng buwis: kita o kita. Sa ilang mga constituent entity ng Russian Federation, ang mga rate ng buwis para sa rehimeng "mga gastos sa kita" ay nag-iiba sa pagitan ng 5-15%, na ginagawang mas kumikita.

Ang pagpili ng rate ng buwis ay dapat bigyan ng pinakamataas na pansin, dahil hindi ito posible na baguhin ito sa buong taon. Ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan ay dapat na maingat na suriin.

Ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa STS 15% ay nagbabayad ng buwis sa netong kita - ang mga gastos ay ibinabawas sa kita. Samakatuwid, mas lohikal na pumili ng ganoong rate para sa mga may mga nakapirming gastos na maaaring planuhin nang maaga at karagdagang dokumentado.

Kasama sa negosyong ito tingi, kung saan ang dami ng mga binili ay tumutugma sa dami ng mga benta. Sasakupin ng markup ang mga gastos ng kumpanya, gastos sa buwis, mga gastos sa paggawa at ilang porsyento ng kakayahang kumita ay ibinibigay.

Kapag nagpasya na mag-opt para sa isang rate na 15%, mahalagang maunawaan na ang ilang mga kundisyon ay dapat matugunan kapag kinakalkula ang buwis sa mga gastos:

• kailangan sila para sa negosyo;
• sila ay nasa listahan na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation;
• sila ay binabayaran at naidokumento;
• natanggap ang kanilang paksa: mga kalakal, materyales, serbisyo.

Ang katotohanan ng bawat gastos ay dapat kumpirmahin sa pamamagitan ng dalawang uri ng mga dokumento: sa pagkakaroon nito at sa pagtanggap ng paksa nito. Sa kawalan ng isa sa mga dokumento, imposibleng isaalang-alang ang gastos kapag kinakalkula ang buwis. at ang mga resibo para sa pagbabayad ng mga gastos ay hindi nakumpirma, tulad ng paksa nito ay hindi makumpirma ng isang kasunduan sa pagkakaloob ng mga serbisyo at isang invoice para sa kanilang pagbabayad.

Ang isang mahalagang aspeto ay ang pinakamababang buwis. Ang rate nito ay 1% ng taunang kita.

Ang pinakamababang buwis ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

• ang halaga ng buwis sa katapusan ng taon ay kinakalkula sa karaniwang paraan;
• 1% ng kita ay kinakalkula;
• ang mga resulta na nakuha ay inihambing;
• ang halaga ng pinakamataas na halaga ay inililipat sa badyet.

Kung sakaling mawalan, dapat ding bayaran ang isang minimum na buwis.

Pansin! Ang pagkakaiba sa pagitan ng single at minimum na buwis na nabuo sa panahon ng pagkalkula ay maaaring dalhin sa susunod na panahon ng buwis (sugnay 6 ng artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pag-abuso sa pagbabayad ng mga buwis sa pinakamababang limitasyon o pagkakaroon ng permanenteng pagkalugi ay maaaring pukawin ang mga hinala ng Federal Tax Service at humantong sa isang pag-audit.

Kung pipiliin mo ang isang rate na 6%, ang mga gastos ay walang epekto sa pagkalkula ng buwis. Ang base sa buwis sa ilalim ng opsyong ito ay ang lahat ng kita ng negosyo sa mga tuntunin ng halaga. Ang mga buwis ay dapat bayaran kada quarter bilang paunang bayad mula sa aktwal na kita.

Ang halaga ng nag-iisang buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon sa insurance sa mga off-budget na pondo. Sa pagkakaroon ng mga empleyado, maaari itong bawasan ng kalahati, para sa mga negosyante na walang ganoong empleyado - sa zero.

Halimbawa: ang kita ng isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang nakapag-iisa nang walang upahang tauhan para sa 2020 ay umabot sa 300 libong rubles. Iisang buwis: 300,000 * 6% = 18,000 (rubles). Mga premium ng insurance inilipat sa halagang 17,850 rubles. Ang pinababang buwis ay: 18,000 - 17,850 = 150 (rubles).

Ang lahat ng iba pang mga gastos para sa bagay na 6% ay hindi gumaganap ng isang papel para sa buwis. Gayunpaman, hindi ito nangangahulugan na wala silang lahat. Ang bawat negosyo ay may mga gastos. Ang isa pang tanong ay ang kanilang regularidad at laki, ayon sa kung saan ang kakayahang kumita ng paggamit ng rehimeng STS na 6% ay tinatantya.

Ang mga simpleng kalkulasyon sa matematika ay nagpapakita na ang isang rate ng 6% ay mas kumikita kung ang mga gastos ng kumpanya ay hindi lalampas sa 60% ng kita nito. Narito ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa sitwasyon mula sa iba't ibang mga anggulo.

Halimbawa, ang kita ng kumpanya para sa ikalawang quarter ng 2020 ay umabot sa 115 libong rubles, gastos - 69 libong rubles (60 porsyento ng kita).

Buwis:

Ang halaga ng pagbabayad ng buwis na natanggap ay hindi naiiba. Ito ay nagkakahalaga ng pagtingin sa kung ano ang mangyayari kapag nagbago ang orihinal na data.

Sa pagtaas ng mga gastos hanggang sa 75 libong rubles, ang buwis sa rate na 15% ay bababa: (115,000 - 75,000) * 15% \u003d 6,000 (rubles). Samakatuwid, ang paggamit ng naturang rehimen ay magiging mas kumikita sa sitwasyong ito.

Kapag ang mga gastos ay nabawasan sa 55 libong rubles, ang halaga ng buwis ay: (115,000 - 55,000) * 15% = 9,000 (rubles). Dahil sa maliliit na gastos, hindi kumikita ang 15% na pinasimpleng sistema ng buwis kumpara sa 6% na pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ano ang mas mahusay na pumili

Kung ang kumpanya ay halos walang gastos o ang mga ito ay napakaliit, ang pinaka-kaakit-akit ay ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Ito ay kapaki-pakinabang sa mga negosyante at kumpanya na nagkakaroon ng mga gastos na mas mababa sa 60% ng kanilang kita. Ang rate ng 15%, sa turn, ay ang pinaka-katanggap-tanggap para sa mga negosyo na may mababang kakayahang kumita at mababang mga margin. Ito ay maginhawa upang isaalang-alang ang pagkakaiba sa mga tiyak na halimbawa.

Ang kita ng Stagecoach para sa unang quarter ng 2020 ay umabot sa 110 libong rubles. Ang kumpanya ay nagkaroon ng mga gastos para sa panahong ito sa halagang 75 libong rubles.

Isang pagkalkula ng buwis:

Kung ang mga gastos ng kumpanya ay tumaas sa 85 libong rubles, kung gayon ang buwis sa rate na 15% ay lalabas sa halagang 3,750 rubles (mas mababa kaysa sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%). Kung, sa kabaligtaran, bumababa sila sa 55 libong rubles, kung gayon ang halaga ng buwis ay magiging 8,250 rubles (higit pa sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%). Huwag kalimutan ang tungkol sa karagdagang posibilidad ng pagbabawas ng buwis. Sa USN 6% mode, maaari itong bawasan sa kalahati.

Ang pagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita - gastos" ay kapaki-pakinabang para sa negosyo kung ito ay nakakatugon sa pagkakapantay-pantay:

(kita - mga gastos) * 15%< доход * 6% — вычеты

Sa karamihan ng mga sitwasyon, mahirap sabihin nang malinaw kung aling rehimen ang mas kumikita para sa isang partikular na negosyo: STS na may 6 o 15%. Para sa tamang pagpili, kinakailangang malaman ang aktwal na mga gastos ng kumpanya, na mahirap sa simula ng aktibidad ng entrepreneurial. Samakatuwid, ito ay kinakailangan upang magpatuloy mula sa nakaplanong mga tagapagpahiwatig.

Isang visual na paghahambing ng pinasimpleng sistema ng buwis na may 6 o 15%

Nakakatulong ang mga mapaglarawang halimbawa upang mas maunawaan ang pagkakaiba at pumili ng pinasimpleng sistema ng buwis. Paunang data: ang taunang kita ng IP ay umabot sa 150 libong rubles, payroll - 75 libong rubles.

Halimbawa #1

Buwis sa rate na 6%: 150,000 * 6% = 9,000 (rubles). Ang halagang natanggap ay maaaring bawasan para sa mga pagbabayad ng buwis at mga kontribusyon (maliban sa personal na buwis sa kita) sa loob ng 50%, i.е. hanggang sa maximum na 4500 rubles (9000 * 50%). Pagkalkula ng mga buwis at kontribusyon na nagpapababa sa base ng buwis ng mga indibidwal na negosyante (mga kondisyong rate): mga premium ng insurance: 75,000 * 8% = 6,000 (rubles); pinondohan na bahagi: 75,000 * 6% = 4,500 (rubles); NS at PZ: 75,000 * 1.2% = 900 (rubles). Kabuuan: 6000 + 4500 + 900 = 11,400 (rubles). Ang buwis na babayaran ay magiging 4,500 rubles, dahil ang pagbabayad ng mga kontribusyon (11,400 rubles) ay lumampas sa kinakalkula na halaga.

Halimbawa #2

Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng 33,000 rubles para sa upa sa opisina. Buwis sa personal na kita: 75,000 * 13% = 9,750 (rubles). Mga gastos: 150,000 - 75,000 - 33,000 - 9,750 - 11,400 = 129,150 (rubles). Pagkalkula ng buwis sa rate na 15%: (150,000 - 129,150) * 15% = 3,127.5 (rubles). Tulad ng nakikita mo, ang mga gastos sa IP ay lumampas sa 60% ng kita nito. Sa kasong ito, mas kumikita para sa kanya na ilapat ang USN 15% (buwis 3,127.5 rubles) kaysa sa 6% (halaga ng buwis na 4,500 rubles).

Kaya, maaari nating tapusin na ang pagpili ng pinasimple na rate ng buwis ay nakasalalay pangunahin sa laki ng mga gastos ng kumpanya para sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa ekonomiya nito. Sa mataas na gastos, mas kapaki-pakinabang na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis na 15%, na nagpapahiwatig ng pagbawas sa base ng buwis sa halaga ng mga gastos.

Mga kalamangan at kahinaan

Ang bawat mode sa loob ng pinasimple na AtoN ay may sariling mga pakinabang at disadvantages, na dapat isaalang-alang kapag pumipili (talahanayan).

Paghahambing ng mga rehimeng STS na may mga rate na 6% at 15%:

rate ng USN	Mga kalamangan	Bahid
6%	May karapatang mag-apply bawas sa buwis sa halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado (50%) upang bawasan ang buwis o IP nang walang upahang tauhan para sa kanilang sarili (100%)	Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis
	Walang minimum na buwis. Sa kaganapan ng isang pagkawala batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon, walang buwis na binabayaran. Ang zero na pag-uulat ay isinumite sa IFTS	Hindi posibleng isulong ang pagkawala sa susunod na taon upang bawasan ang halaga ng buwis
15%	Maaaring bawasan ang base ng buwis dahil sa mga aktwal na gastos na may ebidensyang dokumentaryo	Ang listahan ng mga gastos sa gastos kung saan ang buwis ay maaaring mabawasan ay sarado (hindi lahat ay isinasaalang-alang, ngunit ang mga tinukoy lamang sa Tax Code ng Russian Federation)
	Posibleng isulong ang pagkawala sa susunod na panahon ng buwis upang mabawasan ang base ng buwis dito	May minimum na buwis. Kung ang kumpanya ay hindi nakatanggap ng netong kita sa panahon ng pag-uulat, kinakailangang magbayad ng 1% ng kita

16.12.2011

Ang unang tanong na lumitaw kapag pumipili ng pinasimple na sistema ng buwis ay sa anong rate na mas kumikita ang pagbabayad: 6% o 15%?

Masagot mo ito sa pamamagitan ng pagsusuri sa kakayahang kumita ng isang retail outlet sa mga tuntunin ng mga partikular na tagapagpahiwatig ng kita at mga gastos, na isinasaalang-alang ang mga katangian ng iyong negosyo.

Kung titingnan mo ito sa matematika, kung gayon USN 15% mas kumikita ang pag-apply kapag nakadokumento gastos iyong kumpanya para sa panahon bumubuo ng HIGIT sa 60% mula sa kita para sa parehong panahon. Kung ang mga dokumentadong gastos ay Mas mababa sa 60% ng kita , mas mabuting magbayad STS sa rate na 6%.

Nasa ibaba ang mga kalkulasyon (sa rubles) na nagpapatunay sa ideyang ito:

Kita	100	100	100	100
Mga gastos
Buwis na may pinasimpleng sistema ng buwis 6%
Buwis na may pinasimpleng sistema ng buwis 15%	10,5	7,5		4,5

Tulad ng makikita mula sa talahanayan, kung ang mga gastos ay umaabot sa 60% ng halaga ng kita, kung gayon ang halaga ng buwis na may pinasimple na sistema ng buwis na 6% at isang pinasimple na sistema ng buwis na 15% ay pareho - 6 na rubles.

Ngunit sa sandaling ang mga gastos ay umabot sa 70% ng kita, mas kapaki-pakinabang na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis na 15%, dahil ang halaga ng buwis ay 1.5 rubles. mas mababa kaysa sa halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis 6%: 4.5 rubles. laban sa 6 na rubles.

Sa kasong ito, tiyak na dokumentado ang mga gastos na mahalaga. Bakit? Dahil kinakailangang isaalang-alang ang sumusunod na mahalagang punto.

Ang tax inspectorate ay palaging hanga sa kahulugan ng taxable base, i.е. ang batayan kung saan ang buwis ay pinigil. Sa totoo lang, karamihan sa mga paghahabol ng mga awtoridad sa buwis ay tiyak na sanhi ng kanilang hindi pagkakasundo sa kung paano kinakalkula ng nagbabayad ng buwis ang nabubuwisang base. Malinaw na kung mas mataas ang base na ito, mas maraming buwis ang kailangan mong bayaran. Ito ang tiyak na interes ng mga awtoridad sa buwis: upang ang base ay hindi maliitin, upang ito ay mataas.

Malinaw na ang interes ng nagbabayad ng buwis ay nasa kabaligtaran: upang magbayad ng mas kaunti, i.e. tiyakin na ang nabubuwisang base ay kasing liit hangga't maaari.

Sa puntong ito buwis sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis 6% maaaring mas mabuti dahil:

• kadalian ng pagtukoy ng batayan ng buwis. 6% na buwis binayaran lamang mula sa kita, i.e. mula sa opisyal na natanggap na kita, na kung saan ay accounted para sa isang cash na batayan, i.e. sa petsa ng pagtanggap nito sa kasalukuyang account o sa cash desk ng negosyo (na may posibleng karagdagang koleksyon sa bangko).
• Mababang panganib sa buwis. Ang IRS ay magbibigay pansin upang kumpirmahin lamang ang halaga ng kita (i.e. kita) , dahil siya ang BASE para sa pagkalkula ng buwis, at hindi siya magiging interesado sa iyong mga gastos, dahil. hindi nila naaapektuhan ang taxable base sa kasong ito.
• Mas kaunting mga sumusuportang dokumento ang kinakailangan para sa tamang accounting at pag-uulat.

Isa pang bagay na may 15% na buwis. Bagaman kabilang ito sa tinatawag na special tax regime, at hindi sa pangkalahatan, mas tama na ihambing ito hindi sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%, ngunit sa karaniwang sistema pagbubuwis (OSNO).

Ang bentahe ng USN 15%, kumpara sa OSNO, ay isang mas maliit na daloy ng dokumento. Gayunpaman, sa parehong paraan tulad ng sa OSNO, na may STS na 15%, kailangan mong subaybayan, at kung mayroon man, at patunayan, ang kawastuhan ng pag-uugnay ng mga gastos sa pagbaba ng kita. Ang listahan ng mga gastos na maaaring maiugnay sa isang pagbawas sa kita na may STS na 15% ay limitado at ibinibigay sa artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa totoo lang, iyon lang ang karunungan.

Kailangan mo ring isaalang-alang ang sumusunod na punto (ngunit, siyempre, walang magbibigay ng garantiya dito): ang tanggapan ng buwis ay nalulula sa mga tseke na may kaugnayan sa iba't ibang uri ng mga paglabag ng LLC sa OSNO, kaya pagkatapos ng mga ito ang maximum na ang maabot ng tanggapan ng buwis ay ang mga simplistic na tao sa STS 15%, dahil may mga gastos na kailangang kontrolin, ngunit hindi hanggang sa STS 6%. Muli, bagaman, ito ay WALANG WARRANTY.

KONGKLUSYON

Sa pangkalahatan, mas kumikita ang pagbabayad sa UTII. Ngunit kung ang retail trade ay hindi nasa ilalim ng UTII o mayroon na tayong 2018 at nakansela ang UTII, kung gayon, bilang panuntunan, pipiliin nila ang USNO, hindi ang OSNO.

Kung ang mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita, kung gayon ito ay kapaki-pakinabang na bayaran ang pinasimple na sistema ng buwis sa isang rate ng 15%, kung higit pa - sa isang rate ng 6%. Bilang karagdagan sa isang mababang rate kumpara sa 15%, na may isang pinasimple na sistema ng buwis na 6%, hindi na kailangang subaybayan ang mga gastos (gayunpaman, ang lahat ng mga pangunahing dokumento ay kailangan pa ring panatilihin), na nangangahulugan na ang halaga ng accounting at mga panganib sa buwis na nauugnay sa maling interpretasyon ng mga gastos at ang pangangailangang patunayan sa buwis ang pagiging lehitimo ng pag-uugnay ng mga gastos upang bawasan ang nabubuwisang base.

At inuulit ko muli: upang maunawaan kung aling rate ang mas kumikita para sa iyo, maaari mo lamang isaalang-alang ang mga detalye ng iyong negosyo, sinusuri ang kakayahang kumita ng isang retail outlet sa mga partikular na numero.