Individualni poduzetnik bez zaposlenih. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih? Uplate obveznog osiguranja
Kako bi poslovali s maksimalnom učinkovitošću, svi individualni poduzetnik odabire optimalni porezni režim, koji zauzvrat određuje koje poreze pojedinačni poduzetnik mora platiti. Izbor će ovisiti ne samo o specifičnostima i opsegu aktivnosti poduzetnika, već io tome kakve izglede poduzetnik vidi pred sobom.
Razmotrimo oporezivanje samostalnih poduzetnika u 2017. godini, kao i koje obveze nastaju poduzetnicima ovisno o primijenjenom režimu.
IP u posebnim modovima
Poslovni ljudi najčešće biraju posebne režime rada, koje karakterizira nisko porezno opterećenje i jednostavnost obračuna. Među posebnim režimima su sljedeći:
- (samo za poljoprivredne proizvođače);
- Sustav oporezivanja patenata.
Svaki od ovih režima dobar je na svoj način, budući da je osnova za oslobađanje poslovnog čovjeka od plaćanja niza radno intenzivnih i skupih fiskalnih plaćanja. Pogledajmo značajke primjena pojednostavljenog poreznog sustava, PSN i UTII u 2017., promjene, najnovije vijesti detaljnije.
Posao na UTII
„Imputacija“ je jedan od osnovnih posebnih načina, koji karakterizira obračun plaćanja na temelju osnovne profitabilnosti utvrđene za svaku moguću vrstu djelatnosti. Zahtjev je sadržan u poglavlju 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za poduzetnike koji rade na UTII-u u 2017. (promjene, najnovije vijesti će se raspravljati kasnije), omogućeno je izuzeće od plaćanja niza poreza, kao što su:
- PDV (osim za uvozne transakcije);
- Porez na imovinu;
- Porez na dohodak.
Dopušteno je koristiti UTII samo u odnosu na određene vrste aktivnosti, čiji je popis fiksan pravne norme, posebice čl. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije. To uključuje:
- Pružanje veterinarskih i kućanskih usluga;
- Popravak i održavanje automobila;
- Prijevoz robe i putnika;
- Maloprodaja;
- Javno ugostiteljstvo;
- Distribucija i postavljanje vanjskog oglašavanja.
Potpuni popis dopuštenih aktivnosti nalazi se u stavku 2 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Važne promjene u vezi s UTII-om u 2017. godini i najnovije vijesti odnose se na primjenu novog popisa kućanskih usluga. Ovaj zahtjev utvrđen je Vladinom naredbom br. 2496-r od 24. studenog 2016. Osim strogo reguliranog popisa aktivnosti, poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije definira ograničenja korištenja ovog posebnog režima. Kao rezultat toga, poduzetnik nema pravo raditi za UTII ako:
- Među najvećim je uplatiteljima u zemlji;
- Broj osoblja prelazi 100 ljudi;
- Specifičnosti se odnose na ugovore jednostavnog društva;
- Za poljoprivredne proizvođače primjenjuje se jedinstven režim ();
- Uvedeno je plaćanje poreza na obrt na području djelovanja;
- Specifičnosti su vezane uz najam plinskih i benzinskih postaja.
Porezi pojedinačnih poduzetnika na UTII izračunavaju se prema sljedećoj formuli: UTII = Osnovna profitabilnost * Fizički pokazatelj * K1 * * 15%.
Osnovni pokazatelj rentabilnosti i fizički pokazatelj utvrđuje se zasebno za svaku dopuštenu vrstu djelatnosti i propisuje čl. 346.29 Porezni zakon Ruske Federacije. Dakle, ako se pojedinačni poduzetnik bavi pružanjem veterinarskih usluga, njegov FP će biti broj zaposlenih (uključujući pojedinačne poduzetnike), a DB će biti jednak 7500 rubalja za jedan mjesec.
Pogledajmo izračun na primjeru.
Primjer 1
IP Vasnetsov pruža usluge popravka automobila. Uz poduzetnika ima i jednu zaposlenu djelatnicu. Koeficijent K1 u 2017. godini ostao je nepromijenjen i iznosi 1,798. Pokazatelj K2 u regiji postavljen je na 0,6. Iznos plaćanja možete izračunati na sljedeći način:
- FP je u ovom slučaju broj zaposlenih;
- DB je 12 000 rubalja;
- UTII = 12 000 rub. * 3 mjeseca * 2 zaposlenika * 1.798 * 0,6 * 15% = 11.651,04 rubalja. - iznos za kvartal.
Istodobno, poduzetnik ima priliku smanjiti iznos za plaćanje ako je tijekom tromjesečja platio premije osiguranja.
Preporučljivo je raditi na “imputaciji” za poduzetnike koji su već dosegli određenu razinu financijskih prihoda, budući da bi trebali uplatiti u blagajnu bez obzira na to jesu li ostvarili solidnu dobit ili čak nisu mogli pokriti svoje troškove.
Poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu
Gospodarstvenici u zajedničkom sustavu obveznici su svih obveznih poreza, poput poreza na dodanu vrijednost, porez na dohodak i porez na imovinu. Također, ako postoje odgovarajuće osnove, može biti potrebno platiti dodatne naknade, kao što su prijevoz, voda i drugi porezi. Oporezivanje samostalnih poduzetnika u 2017. omogućuje i korištenje posebnih režima i. Ukratko, napominjemo da porezi pojedinačnih poduzetnika uglavnom ovise o tome koji se sustav koristi.
Svaki se poduzetnik želi riješiti papirologije, gurajući u udaljeni kut debele mape s izvješćima, deklaracijama i drugim atributima s kojima je povezano porezno računovodstvo. I moguće je. USN, ili, kako se popularno naziva, "pojednostavljeno", maksimalno smanjuje porezno opterećenje i omogućuje vam uštedu na naknadama. Ali ovaj način ima i nijanse, a da ih ne znate, možete koštati mnogo novca. Stoga ćemo detaljno razmotriti pojednostavljeno oporezivanje za pojedinačne poduzetnike, s posebnim osvrtom na poreze za 2019.
Što je pojednostavljeni porez za pojedinačne poduzetnike?
Režim posebnog pojednostavljenog poreznog sustava usmjeren je na razvoj malih poduzeća. Jedinstveni porez na njega plaća se jednom, na kraju poreznog razdoblja (godine). Istovremeno se podnosi deklaracija.
Režim ima tri izvještajna razdoblja:
- Četvrtina;
- Pola godine;
- Trećina godine (9 mjeseci).
O njima nije potrebno izvješćivati, dovoljno je uplatiti akontaciju koju je poduzetnik sam izračunao. Odnosno, pojednostavljeni porezni sustav stvarno pojednostavljuje porezno računovodstvo, štedeći pojedine poduzetnike od gužve s papirima i komunikacije s poreznim inspektorima. Ali to nisu sve prednosti.
Oporezivanje samostalnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu sa i bez zaposlenih u 2019. godini zamjenjuje čak 3 poreza:
- Za osobni dohodak lica;
- Za imovinu, iako uz niz iznimaka;
- Za dodatnu vrijednost, također uz niz iznimaka.
Ohrabruje i pojednostavljena porezna stopa. Ako poduzetnik odluči oporezivati svoj prihod - 6%, ali ako se kao osnovica odabere rashod - 15%. A od tih malih iznosa još uvijek možete oduzeti iznos premija osiguranja. Nije uzalud što pojednostavljeni porezni sustav tako atraktivno označava - pojednostavljeni sustav oporezivanja. Ovo dekodiranje je 100% opravdano.
Postoji samo nekoliko nedostataka sustava:
- Pojednostavljeni porezni sustav je fleksibilan, ali još uvijek krhak. Vrlo je lako izgubiti pravo na oporezivanje prema njemu. Na primjer, ako godišnji prihod neočekivano premaši 150 milijuna.
- Sve novčane transakcije moraju se obavljati putem blagajne.
- Ne moraju se svi troškovi pridržavati posebnog popisa.
- Isto vrijedi i za imovinska i socijalna davanja; iznos carine ne može se smanjiti na njihov račun.
Promjene 2019
U 2019. porezno zakonodavstvo doživjelo je mnogo promjena u pogledu pojednostavljenog poreznog sustava. Stoga, pogledajmo što je pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) za pojedinačne poduzetnike u 2019. Točnije, s kojim će se inovacijama suočiti gospodarstvenik koji se bavi poduzetništvom:
- Ograničenja su povećana. Sada se pojedinačni poduzetnik može obogatiti bez straha od gubitka prava na pojednostavljeni porezni sustav. npr. nova granica prihoda je 120 milijuna rubalja u odnosu na prethodnih stotinu. A kada se prebacite na mod, profitirajte 9 mjeseci. može doseći 112 milijuna.
- Minimalna plaća ostala je ista - 7,5 tisuća, ali samo do srpnja, od čega će ta brojka porasti na 7,8 tisuća rubalja, što će također olakšati poslovanje.
- Više se ne nameću kazne jednake maksimalnoj uplati za prijavu dugova.
- Umjesto običnih blagajni, morat ćete koristiti online opcije. Preko njih će podaci o prodaji ići izravno u poreznu upravu, što bi trebalo olakšati porezno knjigovodstvo.
- Uvedeni su novi BCC za doprinose, a promijenile su se i šifre za olakšice za djecu.
- Zakonodavac je odlučio pojednostaviti još jednu točku - osnivač nije osobno dužan plaćati porez; to mogu učiniti druge osobe. Recimo, netko iz uprave poduzeća.
Prijelaz na pojednostavljeno
Koliko god pojednostavljeni porez bio atraktivan, kategorija poreznog obveznika individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu nije dostupna svima. Zakonodavstvo nameće brojne zahtjeve za pojedinačne poduzetnike, a ako ih ne ispunite, nećete moći spadati u ovu kategoriju.
Tko može prijeći na pojednostavljeni porezni sustav, a tko ne može:
Vrste aktivnosti za pojednostavljeni porezni sustav
Vrste aktivnosti koje potpadaju pod pojednostavljeni porezni sustav u 2019. za pojedinačne poduzetnike navedene su u Poreznom zakoniku Rusije. Među njima ima iznimaka, pa razmotrimo one koji zabranjeno u okviru pojednostavljenog poreznog sustava:
- Banke, pa čak i mikrofinancijske institucije;
- Privatni mirovinski fondovi;
- Osiguravajuća društva;
- investicijski fondovi;
- Zalagaonice;
- Rudari i prodavači rijetkih minerala;
- Priređivači igara na sreću;
- Proizvođači trošarinske robe;
- Privatni bilježnici, odvjetnici;
- Proračunske, državne institucije;
- Osobe koje su potpisale ugovor o podjeli robe/proizvoda;
- I registriran izvan Rusije.
U drugim područjima djelatnosti, pojedinačni poduzetnik može biti uključen u popis poreznih obveznika pod pojednostavljenim oporezivanjem.
Kada prijeći na pojednostavljeni porezni sustav
Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav moguć je samo s početkom novog poreznog razdoblja., stoga se zahtjev podnosi od 1. listopada do kraja prosinca. Ali čak i ovdje postoji iznimka - ako se samostalni poduzetnik tek otvara, dopušteno je podnijeti zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav zajedno s ostalim dokumentima za registraciju poslovnih aktivnosti.
Poduzetnici koji su izašli iz pojednostavljenog sustava, bez obzira iz kojih razloga, ne mogu se u njega vratiti prije 12 mjeseci nakon izlaska.
2 vrste pojednostavljenog poreznog sustava - 6 i 15 posto
Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik morat će odabrati režim pod kojim će se njegovo poslovanje oporezivati. Ukupno načina 2:
- Prihod– samo se dobit poduzeća oporezuje po stopi od 6%. Potonji se može smanjiti na 1% odlukom regionalnih vlasti. Ali samo za određena područja djelovanja. Stoga se zdravstveni sektor u Voronježu oporezuje po stopi od 4%.
- Prihodi-rashodi– pri obračunu poreza uzimaju se u obzir troškovi poduzeća. Stopa – 15%. Lokalne vlasti također ga mogu smanjiti na 5%. Tako je pojednostavljeni sustav oporezivanja od 6 posto za pojedinačne poduzetnike (dohodak-troškovi) u 2019. dostupan u Kirovu za stanovnike područja parkova. I na 10% za pojedinačne poduzetnike koji se bave znanstvenim istraživanjem u Moskvi.
To je fleksibilnost režima, svatko može uzeti kao osnovu za oporezivanje onaj parametar koji mu odgovara.
Ako troškovi dosegnu 60%, a prihodi - samo 40%, najrelevantniji režim bit će pojednostavljeni porezni sustav prihoda i rashoda.
Koje poreze pojedinačni poduzetnici moraju platiti na pojednostavljeni porezni sustav od 6% sa i bez zaposlenih u 2019. godini?
Popis naknada koje se plaćaju na pojednostavljenoj osnovi ovisi o raspoloživosti zaposlenika. Kada ih nema, poduzetnik plaća isključivo za sebe. Ako postoji, onda i za njih. Drugačiji je i postupak odbijanja naknada od poreza.
Doprinosi za samostalne poduzetnike 6%: nema zaposlenih
Koliko poreza treba platiti pojedinačni poduzetnik prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja (pojednostavljeno) bez zaposlenih u 2019. godini? Samo 2 – prilozi za sebe:
- Popravljeno. U mirovinski fond - 19356,48 rubalja. i Fondu obveznog medicinskog osiguranja - 3796,85 rubalja. Ove obvezne vrijednosti nisu uvijek stabilne, budući da ovise o minimalnoj plaći koja se mijenja iz godine u godinu.
- S viškom prihoda. Poduzetnik mora platiti ovu naknadu samo ako dohodak individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6 posto prelazi 300 tisuća kuna. Iznos naknade je 1% razlike između 300 tisuća kuna i prihoda.
Odnosno, ukupni porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% u 2019. bez zaposlenih iznosi 23 153,33 rubalja plus 1% viška, ako ga ima.
Porezni odbici za samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav bez zaposlenih u 2019. mogu se izvršiti za puni iznos doprinosa. Ali treba imati na umu da samo one za koje je plaćanje izvršeno u istom razdoblju za koje se plaća porez. Od uplate se može odbiti i 1% viška.
Primjer: IP Sidorov platio je 100 000 doprinosa u kvartalu zajedno s 1% za višak prihoda. Porez je iznosio 300.000. Izračunajmo iznos uplate:300000 – 100000 = 200000
Na temelju izračuna očita je razlika između početnog poreza i onog obračunatog s doprinosima. Ali trebali biste zapamtiti: Možete odbiti samo one naknade koje su plaćene u oporezivom razdoblju. Stoga ih je bolje polagati kvartalno.
Doprinosi za samostalne poduzetnike 6% sa zaposlenima
Ako poduzeće zapošljava radnike, tada poduzetnik mora plaćati doprinose i za sebe i za njih. Naknade za sebe plaćaju se na isti način kao u prethodnoj verziji. Ali za zaposlenike ćete morati platiti potpuno drugačije naknade:
- Ako rade po ugovoru o radu - 30% doprinosa u njihovu korist. To uključuje plaće, nagrade i bonuse.
- Prema zakonu o građanskom pravu - 2,9% također svih sredstava koja su mu pripala.
Poduzetnik ima pravo na umanjenje poreza na teret uplaćenih doprinosa. Štoviše, kako za sebe tako i za zaposlenike. Istina, postoji ograničenje - ne više od 50% početnog iznosa.
Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik 15%
Oporezivanje za pojedinačne poduzetnike s pojednostavljenim poreznim sustavom, prihodi minus rashodi u 2019., sastoji se od istih naknada kao i za prethodno razmatrani objekt. Ali predviđa odbitak svih doprinosa od poreza bez ograničenja. Odnosno do 100%. A naknade se ne samo oduzimaju, već se unose u rashodnu kolonu tvrtke.
Postoji još nekoliko nijansi za pojednostavljeni porezni sustav od 15 posto u 2019. za pojedinačne poduzetnike:
- Ako rashodi premašuju prihode, tada se taj gubitak može uzeti u obzir u novoj godini smanjenjem poreza na njega. Istina, maksimalni iznos takvog odbitka trebao bi biti manji od 30%.
- Ako poduzeće posluje zaduženo (troškovi su veći od prihoda), neki dio poreza će se ipak morati platiti. Minimalni iznos prijenosa je 1% dobiti.
- Minimalna uplata mora se stalno izračunavati. Ako je veći od uobičajene formule (Dohodak - Ras.) x 15%, to je ono što treba platiti. A razliku između standardnih i minimalnih plaćanja treba uzeti u obzir u stupcu troškova poduzeća u sljedećem razdoblju.
USN prihod minus rashodi u 2019: što je uključeno u troškove (popis za pojedinačne poduzetnike)
Prihodi i rashodi relevantan su predmet oporezivanja za skupe vrste poslovanja. No, ne za sve, jer se svi troškovi pojedinog poduzetnika ne mogu pojednostavljeno odbiti od carine. Osim toga, morate stalno pratiti sva potrošena sredstva, što zahtijeva i vrijeme i trud.
Koji se troškovi mogu otpisati:
- za kupnju osnovnih sredstava;
- za proizvodnju dugotrajne imovine;
- za ugradnju stalnih sredstava;
- za kupnju isključivih prava;
- za kupnju nematerijalne imovine;
- za kupnju know-howa.
Troškovi koji se mogu otpisati:
- dobivanje patenata;
- popravak objekata i objekata – vlastitih i iznajmljenih;
- najam i drugi povezani troškovi;
- materijalni troškovi;
- plaća;
- sve vrste troškova osiguranja.
Potpuni popis troškova u okviru režima pojednostavljenja može se naći u Poreznom zakoniku u čl. 346.16.
Kada bi pojedinačni poduzetnik trebao platiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini?
Rokovi za plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav bez zaposlenih u 2019. prikazani su u tablici:
Ako je samostalni poduzetnik zaposlio radnike, ovim datumima dodaje se još jedan datum - 15. u mjesecu. Doprinosi zaposlenika moraju biti plaćeni do tog datuma.
Upute korak po korak za početnike: kako platiti porez za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (USN) u 2019.
Da biste pravilno platili pojednostavljeni porezni sustav i uštedjeli znatnu količinu novca, nije potrebno imati veliko matematičko znanje. Pogledajmo korak po korak kako individualni poduzetnici plaćaju porez po pojednostavljenom postupku u 2019. godini.
Obračun poreza: individualni poduzetnik 6% sa zaposlenima
IP "Konovalov" proizvodi mekane igračke. Radionica zapošljava 5 ljudi, a cilj koji je odabrao Konovalov je prihod. Stopa u njegovoj regiji je standardna - šest posto.
Za tromjesečje, profitabilnost je iznosila 30 tisuća za sebe i kolege, a za šest mjeseci rada također je dao doprinose za 30 tisuća kuna. za dohodak iznad norme, jednak: (550 - 300) x 1% = 2,5 tisuća Izračunajmo potrebne uplate pojednostavljenog poreznog sustava koje treba platiti za ova 2 razdoblja:
- Naknada za prvi termin: 90000 x 6% = 5400. Minus naknade: 5400 – 30000 = -24600 . Ali prema zakonu, odbitak za samostalne poduzetnike sa zaposlenima ne može biti veći od 50% poreza, pa uzimamo polovicu prvotno obračunatog iznosa za plaćanje: 5400/2 = 2700 rub.
- Naknada za pola godine: 550000 x 6% = 33000. Minus naknade: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To je opet manje od polovine, što znači da će biti plaćeno sljedeće: 33000/2 = 16500 . Da je prvi iznos veći od polovice osnovnog poreza ili jednak njemu, trebalo bi platiti tu cifru, a ne polovicu.
Obračun poreza: individualni poduzetnik 6% bez zaposlenih
IP "Šećerni pereci" otvorio je malu točku za proizvodnju konditorskih proizvoda. Odlučio je raditi sam, bez angažiranja unajmljenih radnika, prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%. Kapitalni dohodak za prva 3 mjeseca iznosio je 56.000, a doprinosi u fondove osiguranja - 23.154 Kamate za višak = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.
Akontacija = 560000 x 6% = 33000. A minus troškovi osiguranja potreba i 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.
Kako izračunati porez za individualne poduzetnike 15%
Primjer br. 1
IP "Dvoretsky" usmjeren je na prodaju građevinskog materijala pojedincima. Sve poslove prodaje obavlja sam. Režim – prihodi-rashodi petnaest posto. Za godinu je tvrtka ostvarila dobit od 950.000 rubalja, doprinosi za sebe iznosili su 30.000 plus 1% viška, što je jednako (950000 – 300000) x1% = 5000. U stupcu troškova poduzeća iznos je 5000.
350000 x 15% = 52500. Minus troškovi tvrtke: 52500 – 5000 = 47500 . No, poduzetnik je svjestan da se sve premije osiguranja mogu uračunati u trošak, pa je i njih oduzeo: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
Zahvaljujući svom znanju, poduzetnik je uspio smanjiti carinu čak 4 puta. Ako je angažirao nekoliko prodavača, onda bi i za njih odbio naknade iz pojednostavljenog poreznog sustava.
Primjer br. 2
Individualni poduzetnik "Charodey" bavi se doradom prostora po pojednostavljenoj stopi od 15%. Dobio je 200.000 rubalja. stigao. Rashodi s troškovima i doprinosima iznose 199.000 kn.
Porez = 200 000 – 199 000 = 1000 rub., ali minimalno = 200000 x 1% = 2000. To znači da poduzetnik mora platiti ne 1, već 2 tisuće rubalja.
Računovodstvo i izvješćivanje
Postoje mnoge očite prednosti u ovom načinu rada, ali on ne oslobađa poslovnog čovjeka od održavanja računovodstvenih dokumenata i podnošenja izvješća. Iako se deklaracija podnosi jednom, postoje i druge vrste izvješća koje je potrebno dostaviti u utvrđenom roku. Postoje kazne za kašnjenje, od kojih većina ovisi o porezu. A ovo je puno novca.
U tablici su prikazani svi rokovi kada trebate podnijeti izvješća pojednostavljenom poreznom sustavu:
Osim izvještavanja, poduzetnici nisu oslobođeni računovodstva. Istina, pojednostavljena je do krajnjih granica, jedina knjiga koju treba ispuniti je KUDIR. Potrebno ga je provesti. I bolje je ne biti lijen, jer porezna inspekcija može zahtijevati da ga predočite na kraju bilo kojeg poreznog razdoblja.
Sada znate kako pojedinačni poduzetnici mogu platiti porez pomoću pojednostavljenog poreznog sustava (USNO) i voditi poreznu evidenciju u 2019. Iz opisa je jasno da računovodstvo za samostalne poduzetnike sa zaposlenima nije tako jednostavno i zahtijeva veću brigu pri plaćanju naknada i podnošenju izvješća. Ali gospodarstvenici bez kadra mogu slobodno disati. Sve računovodstvo za njih sastoji se od deklaracije koja se podnosi Federalnoj poreznoj službi i KUDIR-u.
Pojednostavljeni režim s poreznom osnovicom od 6% najčešća je opcija za porezne odnose između mikropoduzeća i države. Dobar izbor vrste djelatnosti, jednostavno izvješćivanje, niska porezna stopa i neke preferencije regulatora čine ga atraktivnim za korištenje. Ovaj porezni sustav također ima neke nijanse u pogledu njegove upotrebe, stoga, prije nego što odaberete način rada u kojem ćete morati raditi tijekom kalendarske godine, preporučujemo da pažljivo pročitate sve pojedinosti.
Koje poreze i premije osiguranja plaća pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih?
Naša država, pružajući većini građana mogućnost bavljenja privatnom poduzetničkom djelatnošću, malom gospodarstvu nameće određene obveze. Ključni zahtjevi za samostalne poduzetnike su pravovremena i potpuna porezna prijava, kao i plaćanje svih poreznih davanja i naknada osiguranja.
Svi privatni poduzetnici, bez obzira na porezni režim koji primjenjuju, bez obzira na prisutnost ili odsutnost zaposlenika, imaju 3 nepromjenjive obveze:
- Plaćanje dužnog iznosa prema sustavu oporezivanja poduzetnika. Pri korištenju nekog od povlaštenih režima, ovo jedinstveni porez.
- Prijenos premija osiguranja "za sebe" i doprinos od 1% prihoda za poslovnu dobit veću od tri stotine tisuća rubalja za izvještajnu godinu. I ako se poduzeća obično sjete poreza, tada se poduzetnici početnici obično sjete ovih obveznih plaćanja na kraju kalendarske godine, ali oni mogu značajno utjecati na smanjenje poreznog opterećenja za pojedinačne poduzetnike.
- Plaćanje svih poreza na imovinu koji se odnose na imovinu poduzetnika kao pojedinca. osoba (onaj koji nije uključen u poslovne aktivnosti). Često samostalni poduzetnici zaboravljaju na tu odgovornost, ne uračunavajući tu naknadu pri financijskom planiranju svoje djelatnosti, ali uzalud. Postoje određeni slučajevi kada ovo porezno opterećenje može uznemiriti poslovanje.
Porezne vlasti primjenjuju 3 obvezna zahtjeva za sve pojedinačne poduzetnike: plaćanje poreza prema režimu, obveznih doprinosa za osiguranje i osobnih poreza. lica
Jedinstveni pojednostavljeni porez 6% - prednosti i nijanse, izračun i izvješćivanje
Pojednostavljeni režim s poreznom osnovicom "dohodak" (uobičajena kratica je pojednostavljeni porezni sustav 6%) - jedan od najpristupačnijih za korištenje i najlakših za održavanje porezno knjigovodstvo i izvješćivanje.
Pogledajmo prednosti i detalje ovog poreznog režima:
- Dostupnost pojedinačnih poduzetnika na bilo kojem pojednostavljenom poreznom sustavu (6 ili 15%), za razliku od svih drugih posebnih režima, dokazuje činjenica da samo pojednostavljeni ljudi imaju pristup tzv. otvorenom popisu djelatnosti. Dakle, pojedinačni poduzetnici koji koriste jedinstveni poljoprivredni porez moraju se pridržavati donja granica 70% dobiti od proizvodnje i prodaje poljoprivrednih proizvoda, a poslovanje na patentu ili imputaciji ograničeno je strogim popisom OKVED kodova. Ovdje se pojednostavljenje može izjednačiti s općim poreznim režimom (OSNO).
- Vođenje poreznih evidencija za poslovanje koje koristi pojednostavljeni porezni sustav od 6% jedan je od najjednostavnijih postupaka. Samostalni poduzetnik vodi standardnu Knjigu obračuna prihoda i rashoda kućanstva. aktivnosti. Istodobno, za razliku od pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi", poduzetnik nije dužan potpuno kontrolirati svoje troškove, jer, uz neke iznimke, oni ne utječu na poreznu osnovicu.
Knjigovodstvo se može voditi ručno ili elektronički.
- Pojednostavljeno izvješćivanje također je jedan od najlakših postupaka. Deklaracija se provodi jednom u izvještajnom razdoblju. Prijava po rezultatima za prošlu godinu podnosi se do 30. travnja na određenom obrascu - šifra prijave o plaćenom porezu u vezi s uporabom pojednostavljeni sustav oporezivanja, prema KND 1152017. Možete ga preuzeti s portala Federalne porezne službe Ruske Federacije putem veze.
Porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje
- Porezna stopa je 6% na svu dobit ostvarenu tijekom godine. Pod određenim uvjetima smatra se optimalnim. Ovdje, pri odabiru načina, morate vrlo pažljivo izračunati sve procijenjene prihode i troškove poslovanja.
Optimalna porezna stopa za pojednostavljeni porezni sustav odabire se pomoću elementarne formule: prihod/rashod
- Poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% uživaju prednost u pogledu obračunavanja plaćanja premija osiguranja pojedinačnih poduzetnika „za sebe“. Istovremeno, poduzetnici imaju koristi od drugih sustava, jer imaju pravo na kompenzaciju cjelokupnog iznosa plaćene fiksne i premije osiguranja. Dok drugi režimi (s izuzetkom UTII) mogu samo smanjiti poreznu osnovicu, a to je, kada se izračuna, nešto manja brojka. Ali ovdje poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% mora uzeti u obzir važnu točku: kako bi se smanjila naplata poreza, važno je prenijeti premije osiguranja kvartalno i, imajte na umu, prije plaćanja poreza.
Pojednostavljenja po stopi od 6% u smislu smanjenja poreza na iznos osiguranja. doprinosa u najpovoljniji položaj
- Optimalan izbor za poduzeće je tromjesečno plaćanje akontacije poreza u državni proračun od 6%. Zakonodavac je odredio rok plaćanja: do 25. po isteku prvog - trećeg tromjesečja i konačne uplate poreza - do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne. Ako se vratimo na uključivanje premije osiguranja u troškove poslovanja, konačnu uplatu osiguranja za godinu samostalni poduzetnik mora uplatiti do 31. prosinca. U tom slučaju u poreznoj prijavi iskazuje se cjelokupni iznos plaćenog doprinosa, a naknada djeluje na smanjenje poreznog opterećenja.
- Kao i svi pojedinačni poduzetnici pod povlaštenim režimima, tvrtka koja koristi pojednostavljeni porezni sustav oslobođena je plaćanja tri poreza:
- Porez na dohodak (odnosi se samo na dobit od djelatnosti samostalnih poduzetnika).
- prikupljanje poreza na imovinu (strogo na imovinu, koja se koristi za vođenje vlastitog posla). Ovo pitanje vrijedi detaljnije razmotriti. Gospodarstvenici bi trebali znati da od 2015. godine svi poduzetnici, bez obzira na porezni režim, moraju platiti porez na poslovne nekretnine, koje su uvrštene u lokalni katastarski popis, u regionalni proračun. Popis se ažurira jednom godišnje, pa ako pojedini poduzetnik ima nekretninu koja se može svrstati u upravni ili trgovački centar, kao i ugostiteljske objekte i sl., preporučamo provjeriti nalazi li se zgrada na takvom popisu;
- PDV (iznimka - naplata poreza pri uvozu robe na carini).
- Ako trgovac u izvještajnom razdoblju nije obavljao djelatnost pod pojednostavljenim režimom, prema njegovom trenutni račun i nije bilo kretanja sredstava u blagajni, shodno tome, nije bilo prihoda, ima pravo podnijeti nultu prijavu Federalnoj poreznoj službi (isti obrazac prema KND 1152017, gdje rashodi i prihodi sadrže nule). No unatoč činjenici da samostalni poduzetnik i dalje mora državi plaćati sve obvezne fiksne premije osiguranja „za sebe“, nulta deklaracija Ne iskazuje ih u poslovnim rashodima. Ne može postojati negativna porezna prijava; regulator je neće prihvatiti za izvješćivanje.
Prilikom pripreme nulte deklaracije, crtice se stavljaju posvuda u blokovima glavnih pokazatelja
Sve gore navedene točke odnose se na sve poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni režim. Ali moramo se usredotočiti na još jednu važnu točku za početnike. Dakle, za pojedinačne poduzetnike registrirane u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika prije 2020., zakonodavstvo uspostavlja takozvane porezne praznike. Razdoblje primjene ove povlastice je 2 godine. U tom razdoblju na mikropoduzeća se primjenjuje nulta stopa, ali samo ako su ispunjeni sljedeći osnovni uvjeti:
- poduzetnik prethodno nije bio registriran kao samostalni poduzetnik u državi. Registar;
- broj osoblja u poslovanju ne prelazi 15 ljudi;
- 70% poslovne dobiti dolazi od aktivnosti pod određenim OKVED-om:
- proizvodnja;
- sfera socijalne pomoći potrošačima;
- istraživački posao;
- kućne usluge.
Porezni praznici u trajanju od 2 godine dobra su pomoć za samostalne poduzetnike koji počinju
Postoje i regionalne pogodnosti za individualne poduzetnike. Tako se za pojedine vrste djelatnosti porezna tarifa može smanjiti na 1% za tvrtku koja posluje po principu "dohodak / 6%". Istodobno, porezna olakšica može se primijeniti i na sve obveznike pojednostavljenog poreza i na određene vrste djelatnosti. Ovdje se odluka donosi na regionalnoj razini. Stoga, da biste saznali poreznu stopu određenog subjekta Ruske Federacije, morate otići na stranicu Porezi i pristojbe na snazi u Ruskoj Federaciji / Pojednostavljeni porezni sustav na internetskom portalu Federalne porezne službe Ruska Federacija iu odjeljku koji odražava pogodnosti za određeni teritorij pogledajte podatke za svoju regiju.
Pogodnosti za pojednostavljene radnike također se mogu usvojiti na regionalnoj razini, to je potrebno razjasniti za određeni subjekt Ruske Federacije
Dakle, standardna porezna naknada pojednostavljivača koji koristi platformu "dohodak" izračunava se prema elementarnoj formuli: bruto dobit (sve primljeno tijekom izvještajnog razdoblja) x 6% (ili, ako postoje porezne olakšice, po stopi koja je primijenjena u određenom razdoblju u određenoj regiji). Ako to shematski prikažete: dohodak *6% = iznos poreza koji se plaća prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
Porezno računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu po stopi od 6%
Pri utvrđivanju porezne osnovice pri obračunu poreznog poreza pojedinog poduzetnika pojednostavljenog oblika po stopi od 6% potrebno je uzeti u obzir da dohodak pojedinog poduzetnika uključuje bruto dobit od obavljanja djelatnosti. Prema članku 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije, prihod poduzetnika u računovodstvu mora uključivati:
- sva sredstva na tekući račun pojedinog poduzetnika;
- novčani primici od prodaje na malo;
- dobit zbog razlika u tečajevima;
- provizije;
- nematerijalna imovina;
- avansi vraćeni klijentima.
Ovo, naravno, nije potpuni popis prihoda. Općenito govoreći, poduzetnik s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6% mora u poreznu osnovicu uključiti svu svoju dobit od poslovanja.
Želio bih se zadržati na posljednjoj gornjoj točki. Bez obzira na to koliko čudno izgledaju negativni brojevi u bloku prihoda navedeni u knjigovodstvenim knjigama, potrebno je uključiti u dobit uplatnicu koja odražava povrat predujma primljenog od druge ugovorne strane od strane individualnog poduzetnika. U ovoj opciji poduzetniku ide na ruku negativan prihod.
Povrat dijela akontacije vodi se u KUDiR-u kao negativni prihod
Potrebno je uzeti u obzir još jednu važnu točku u vezi s dobiti pojedinačnog poduzetnika: prihod pojednostavljivača izračunava se takozvanom gotovinskom metodom. To znači da porezno knjigovodstvo treba uključiti samo one iznose koji su primljeni na račun pojedinog poduzetnika, a to mogu biti ne samo unovčiti, ali i dobra i materijala, robe itd. (to se odražava u stavku 1. članka 346.17 Poreznog zakona).
Također biste trebali biti svjesni da se plaćanje unaprijed za usluge ili proizvode ne smatra prihodom dok se ne primi puni trošak ugovora. To se odražava u članku 251. Zakona, koji jasno utvrđuje da se svi predujmovi, kao i zalozi, depoziti i sl. ne mogu klasificirati kao dobit prilikom vođenja poreznih evidencija.
Sve što se tiče rashodovne strane zapravo je nevažno za posao koji se temelji na pojednostavljenoj stopi od 6%. Dakle, dovoljno je redovno i kompetentno voditi knjigovodstvenu knjigu samo u bloku prihoda. Ovo je važno za poslovanje iz razloga što je ključna zadaća poreznog računovodstva kontrola maksimalnog mogućeg iznosa godišnje poslovne dobiti primjenom pojednostavljenog poreznog sustava. Uostalom, ovdje postoje stroga ograničenja za pojedinačne poduzetnike - čim prihod poduzetnika prijeđe 150 milijuna rubalja, dužan je prijeći na opći porezni režim.
Razmotrimo zahtjeve za pojedinačne poduzetnike prilikom vođenja računovodstvene knjige ekonomska aktivnost, koju porezni regulator predstavlja:
- svaki put kada primite primitak, sve podatke potvrde unesite u Knjigu knjigovodstva (KUDiR);
- Knjiga porezna prijava može se izdati i na papiru iu elektroničkom obliku;
- Za svaku izvještajnu godinu osniva se jedan KUDiR;
- ako se knjiga vodi ručno, prije popunjavanja ista mora biti numerirana, prošivena, na zadnjoj stranici mora biti upisan broj stranica, poduzetnik mora ovjeriti KUDiR, te ovjeriti pečat (ako postoji) ;
- ako se knjiga vodila na računalu, prilikom prijave mora biti ispisana, numerirana i ovjerena.
Osim toga, ako samostalni poduzetnik prilikom obavljanja djelatnosti ispostavlja račune s dodijeljenim PDV-om svojim protustrankama i kupcima, dužan je voditi Dnevnik računa. Pritom poduzetnik nije priznat kao obveznik PDV-a, već je odgovoran samo za porezni obračun ove naknade, ali ne sudjeluje u njemu porezne olakšice prema PDV-u.
Dnevnik računa vode samo samostalni poduzetnici koji nisu obveznici PDV-a i to samo u elektroničkom obliku.
Izvješćivanje i plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike pomoću pojednostavljenog poreznog sustava
Kao što je već spomenuto, subjekti koji koriste pojednostavljeni sustav izvješćuju se jednom godišnje, a rok je 30. travnja.
Jednako je važno pridržavati se rokova plaćanja. Treba uzeti u obzir da cjelokupni iznos naplate poreza od individualnih poduzetnika prema pojednostavljenom sustavu na temelju rezultata izvještajnog razdoblja mora biti poslan Saveznoj poreznoj službi također prije kraja travnja. Konačni iznos plaća se uzimajući u obzir sve uplaćene akontacije. Isplaćuju se na temelju ostvarene dobiti za razdoblje tromjesečno do 25. dana nakon završetka tromjesečja.
Za informaciju: poduzetnik koji prelazi s pojednostavljenog poreznog sustava na imputirani porez ili na patentni sustav ne podnosi međuizvještaj po pojednostavljenom postupku. Budući da zapravo poduzetnik ne prestaje poslovati na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Postoji nekoliko načina podnošenja porezne prijave:
- osobno (ili preko zakonskog zastupnika s ovjerenom punomoći) Federalnoj poreznoj službi na papiru;
- poštom (preporučena pošiljka s popisom priloga);
- u elektroničkom obliku korištenjem poreznog portala.
Fotogalerija: uzorak popunjavanja porezne prijave za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav
Na naslovnoj stranici navedeni su osnovni podaci o samostalnim poduzetnicima. Sve rubrike obračuna po pojednostavljenom poreznom sustavu popunjavaju se obračunskim zbrojem, a ako se uzima u obzir dohodak plaćanja osiguranja su navedena u rashodima. doprinosa
Tablica: datumi izvješćivanja i plaćanja pojedinačnih poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.
| Porez | Obrazac za izvješćivanje | Termin | Rok za prijavu u 2018. godini | Datum plaćanja poreza | Nijanse |
| Porez na zemljište, prijevoz i imovinu (kao fizička osoba) | Ne | Godišnje, do 1. prosinca | Ne | Do 01.12.2019 | Razlog - obavijest Federalne porezne službe |
| Porez na vodu (kao FL) | Ne | Do 20., nakon što prođe kvartal | Ne | 22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019 | Ako ima imovine |
| Porezna dodanu vrijednost | Dnevnik faktura | Do 20. nakon završetka četvrtine | I kvartal - 20.04.2018 | Ne | Odgovornost samostalnih poduzetnika pod povlaštenim režimom koji, kao obveznici PDV-a, izdvajaju porez u s/računima. |
| II kvartal -20.07.2018 | |||||
| III kvartal -22.10.2018 | |||||
| IV kvartal - 21.01.2019 | |||||
| Pojednostavljeni porez (USN) | Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu | Do 30. travnja | 30.04.2019 | Na temelju rezultata 2017. - do 30.04.2018. Akontacije za 2018. godinu: do 25.04.2018. / 25.07.2018. / 25.10.2018. | Pri korištenju pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta, izvješćivanje se ne podnosi |
Premije osiguranja za samostalne poduzetnike "za sebe"
Obveznici naknade za osiguranje priznaju se svi samostalni poduzetnici koji obavljaju djelatnost bez angažiranja najamne radne snage - tzv. samostalni poduzetnici. Naknade su fiksne, odnosno neovisne o prihodu ili statusu samostalnog poduzetnika. Treba imati na umu da regulatorna tijela nikome ne daju popuste po ovom pitanju. Ovdje nema korisnika. To ne vrijedi za umirovljenike, osobe s invaliditetom ili vlasnike tvrtki s puno djece. Premije obveznog osiguranja moraju platiti svi u cijelosti. Zakon ne predviđa oslobađanje od plaćanja ni u slučaju kada je samostalni poduzetnik zaposlen, odnosno da poslodavac za njega već plaća sve potrebne socijalne naknade.
Glavni argument ovdje je jedna od posljednjih uputa Ministarstva financija od 21. rujna 2017. br. 03–15–05/61112, koja jasno kaže da svaki poduzetnik upisan u Jedinstveni državni registar poduzetnika, bez obzira na dob i statusu, vrsti djelatnosti i ostvarenoj dobiti u određenom obračunskom razdoblju, smatra se obveznikom svih dospjelih naknada. Na ovaj zahtjev ne utječe prisutnost unajmljenih radnika u IP osoblju.
Postoji samo 8 životnih situacija kada zakonodavstvo izlazi u susret mikropoduzećima i vodi računa o situaciji u kojoj se nalaze poduzetnici, vjerujući im da u ovom trenutku ne plaćaju doprinose. To uključuje razdoblja:
- Samostalni poduzetnik sjedi s djetetom do njegove navršene godine i pol, a poček ne može biti duži od 6 godina ukupno za svu djecu.
- Trgovac osigurava patronat za osobu s invaliditetom I. skupine, dijete s invaliditetom ili stariju osobu (80+ godina).
- Mladić sa statusom poduzetnika poziva se u oružane snage (a ova prednost ne vrijedi za vojnike po ugovoru).
- Pojedinačni poduzetnik s obitelji odlazi u inozemstvo kada suprug (žena) odlazi na dugo poslovno putovanje kao zaposlenik diplomatskog konzulata ili druge reprezentativne državne službe. No, odricanje od plaćanja premije osiguranja vrijedi samo za 5 godina.
- Pojedinačni poduzetnik s obitelji putuje za svog supruga vojnog, pri čemu poduzetnik neće moći obavljati djelatnost kao samostalni poduzetnik (ukupno ne više od pet godina).
- Poduzetnik se rješenjem proglašava nesposobnim za plaćanje (stečaj). arbitražni sud. Točnije, ova se obveza skida s individualnog poduzetnika ne toliko zbog oslobađanja od plaćanja, koliko iz razloga što se osobi, čim arbitražni sud pokrene stečajni postupak, oduzima status samostalnog poduzetnika i postaje jednostavno pojedinac za porezne vlasti. lice.
- Sud donosi odluku kada utvrdi da izvanproračunski fond propustio rok za eventualnu naplatu duga od pojedinog poduzetnika. U ovom trenutku, dug za plaćanja osiguranja je priznat kao loš i otpisan.
- I na kraju: ako samostalni poduzetnik premine ili se sudskim putem proglasi mrtvim, brišu se svi njegovi dugovi.
Samostalni poduzetnik može ostvariti oslobađanje od plaćanja premije osiguranja za vrijeme njege djeteta
U svim gore navedenim slučajevima važno je pridržavati se strogih zahtjeva: u tim razdobljima ne bi trebalo biti kretanja sredstava preko tekućeg računa poduzetnika. Odnosno, pojedinačni poduzetnik ne bi trebao voditi svoje poslovanje ni izdaleka. Ako porezni regulator otkrije da je poduzetnik, dok je na grace period, još uvijek poslovao i primio prihod, Savezna porezna služba ima pravo povratiti od prekršitelja puni iznos duga za cijelo razdoblje retroaktivno.
Građani koji nisu registrirani u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika također se mogu priznati kao obveznici premije osiguranja. Dakle, prema članku 11. Poreznog zakona Ruske Federacije, oni koji, bez registracije kod poreznih vlasti, obavljaju poslovne aktivnosti nezakonito, također će se smatrati obveznicima naknada za obvezno osiguranje. U tom slučaju, ako porezna uprava otkrije prekršaj, naplatit će propisane naknade na poseban način.
Ako pojedinačni poduzetnik ne želi primati zahtjeve za plaćanje fiksnih doprinosa i naknadno na sudu dokaže da nije obavljao svoju djelatnost i da je bio oslobođen plaćanja na zakonskoj osnovi, preporuča se obavijestiti Federalnu poreznu službu o počeku i imati dokumente koji potvrđuju tu činjenicu. Iako voditelj obrade izjavljuje da je ukinuta obveza dostavljanja dokumentarnih dokaza, bolje je biti na sigurnoj strani. Uostalom, osim samog plaćanja, za svaki dan kašnjenja naplaćuju se penali.
Sljedeće pitanje je gdje idu uplate samostalnog poduzetnika. Ovdje je sve vrlo jednostavno. Obvezni fiksni doprinosi plaćaju se "za sebe" u dvije svrhe:
- mirovinsko osiguranje (PPI);
- medicinski (obvezno zdravstveno osiguranje).
Nedavno je porezna služba postala primatelj naknada za osiguranje.
Iz samog naziva plaćanja vidljivo je da se za fiksne doprinose za svaku godinu utvrđuje određeni iznos plaćanja. Štoviše, ako je prethodno minimalna plaća (minimalna plaća) bila uključena u izračun formule plaćanja, tada su od 2018. stope fiksne na 100%. Jedna godina - jedan iznos.
Ovako izgledaju godišnji iznosi fiksnih plaćanja samostalnih poduzetnika “za sebe”:
- 2017- 27 990 ₽ (ovdje se uzima u obzir i minimalna plaća);
- 2018. - 32 385 ₽;
- 2019. - 36 238 ₽;
- 2020. - 40 874 ₽.
Neoptimistične brojke za samostalne poduzetnike. Ako izračunate: tijekom 3 godine, isplate osiguranja će se povećati za više od 45%. Stoga se čine u najmanju ruku neopravdanim sve izjave Vlade da država nastoji stabilizirati plaćanje mikrobiznisa, a ne povećati ionako preveliko fiskalno opterećenje.
Postoji još jedna dodatna svrha za samostalne poduzetnike, koja ponekad izaziva pitanja kod poduzetnika početnika - uplata u Fond socijalnog osiguranja. To uključuje plaćanje za ona razdoblja kada je poduzetnik na bolovanje. Morate znati da poduzetnici koji žele primati naknadu imaju pravo na uplatu fiksnog iznosa u fond. To će im dati pravo kontaktiranja društvenih medija. osiguranje za invalidnine i rodiljne naknade. Ali ovo je dobrovoljni doprinos, sadržan u članku 4.5 Saveznog zakona br. 255, koji poduzetniku jamči socijalnu potporu države. Međutim, treba napomenuti da će se takve naknade izračunavati prema minimalne stope. No, teško da će to biti manje od doprinosa koje će morati platiti. Tako će za 2018. premija osiguranja za naknadu invalidnosti iznositi 3302,17 rubalja. (prema formuli utvrđenoj člankom 4.5 Saveznog zakona od 29. prosinca 2006. N 255-FZ).
Valja napomenuti da na ovaj doprinos izmjene iz 2017. nisu utjecale pa se i dalje obračunava na temelju minimalne plaće.
Krajnji rok za plaćanje svih vrsta naknada je 31. prosinca tekuće godine. Za razliku od samostalnih poduzetnika, kod uplate doprinosa “za sebe” ne postoji obveza glede vremena uplate predujma. Možete platiti barem svaki mjesec. Ali najbolja opcija je tromjesečno, do 25. u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. U tom slučaju doprinos koji je prenesen prije plaćanja predujma poreza može se uračunati u poslovne troškove samostalnog poduzetnika.
Video: premije obveznog osiguranja za samostalne poduzetnike
Doprinos od viška prihoda - stopa i maksimalna uplata za samostalne poduzetnike
Treba napomenuti da postoji još jedno obvezno osiguranje za samostalnog poduzetnika. Ako iznos bruto dobiti trgovca za izvještajnu godinu prelazi 300 tisuća rubalja, pojedinačni poduzetnik plaća 1% iznosa viška prihoda za mirovinsko osiguranje.
Poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav od 6% ne bi trebao imati poteškoća u određivanju iznosa dobiti. Uzima se cjelokupni bruto dohodak naveden pri prijavi. Sve što je prošlo kroz račune ili kroz blagajnu - uzimaju se u obzir svi primici. Formula je sljedeća: (cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika - 300 000 ₽) / 100. To je 1% viška prihoda i iznos koji se plaća za mirovinsko osiguranje. Ako poduzetnik kombinira jedan ili više sustava oporezivanja s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6% (a to može biti imputacija i patent), sva dobit izračunata za svaki porez posebno se zbraja.
Ako prosječni mjesečni prihod poduzetnika premašuje određenu brojku (na primjer, u 2018. iznosi 1 milijun 770 tisuća rubalja), možete platiti u proračun bez pribjegavanja izračunima maksimalan iznos premija osiguranja za višak prihoda. Taj se maksimum mijenja svake godine.
I jedno malo opažanje vezano uz premije osiguranja: očito je da najveći teret osiguranja na samostalnim poduzetnicima pada zbog mirovine. U strukturi cjelokupnog fiksnog doprinosa poduzeća gotovo 85 posto je mirovinski doprinos, a tu ide i superdoprinos za visoka primanja. Ovo je naknada za pojedinačne poduzetnike za SNILS.
Otprilike 85% svih doprinosa individualni poduzetnik plaća za mirovinu
Pravila plaćanja i prijave doprinosa
Sve dodjele za doprinose imaju određene BCC: za obvezno mirovinsko osiguranje (plus penali i novčane kazne za mirovine) postoje neki BCC, za FFOMS - drugi. Štoviše, regulator ne dijeli fiksnu kompenzacijsku mirovinu i doprinos od 1% na višak prihoda. Za ovu uplatu postoji samo jedan fond primatelja, pa prema tome imaju isti kod. Bilo je prijedloga da se te oznake razdvoje, ali takve izmjene još nisu regulirane propisima. Treba uzeti u obzir da su od 2017. godine, zbog promjene upravitelja doprinosa, promijenjene i šifre. Glavni kodovi proračunske klasifikacije za premije osiguranja izgledaju ovako:
- BCC za obvezno mirovinsko osiguranje (fiksno i za prihod veći od 300 tisuća rubalja) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
- KBK za obvezno zdravstveno osiguranje - 182 1 02 02140 06 1200 160.
Izvješća o svim doprinosima samostalnih poduzetnika “za sebe” ne dostavljaju se ni fondovima ni poreznoj upravi. Regulatorna tijela neovisno prate ispravnost izračuna IP-a. To se radi na temelju deklaracije. Inspekcija se odvija kroz međuresorni sustav interakcije; poslovanje ne sudjeluje u ovom procesu.
Ako pojedinačni poduzetnik prestane s radom i odjavi svoje poduzeće u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika, poduzetniku se daje 15 dana da plati sve naknade za obvezno osiguranje: obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno osiguranje plus 1% prihoda iznad tri stotine tisuća rubalja. Iznosi se obračunavaju proporcionalno odrađenim danima.
Tablica: fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika i maksimalne uplate iz obveznog mirovinskog osiguranja u 2017.-2020.
| Fiksni doprinos za individualne poduzetnike "za sebe" | Maksimalni doprinos pojedinačnog poduzetnika obveznom mirovinskom osiguranju od prihoda iznad 300 tisuća rubalja | |||
| Obvezno zdravstveno osiguranje | OPS | Ukupno: obvezno zdravstveno osiguranje + obvezno zdravstveno osiguranje | ||
| KBK | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| Razdoblje | Iznos | |||
| 2017 | 4590 RUR | 23 400 ₽ | 27 990 RUR | 187 200 RUB |
| 2018 | 5 840 ₽ | 26 545 RUR | 32 385 rublja | 212 360 RUB |
| 2019 | 6 884 RUR | 29 354 RUB | 36 238 rublja | 234 832 RUB |
| 2020 | 8426 rublja | 32 448 RUB | 40 874 RUB | 259 584 RUB |
Pojednostavljeni način rada - jednostavnost i lakoća su već u nazivu. Ali u praksi se ne pokazuje uvijek da sve u izvješćivanju ili poreznom računovodstvu ide glatko. Stoga je važno da svaki poduzetnik poznaje osnovne pristupe izračunima i izvješćivanju. A to je najrelevantnije za one koji svoje poslovanje vode sami, bez oslanjanja na računovođe treće strane ili konzultacije.
Pojedinačni poduzetnik plaća poreze i druga plaćanja na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovisno o odabranom sustavu oporezivanja i dostupnosti angažiranog osoblja, popis obveznih transfera uvelike varira. Preferirajući poseban režim i radeći sam, pojedinačni poduzetnik prijavljuje i plaća ne češće nego jednom tromjesečno. U općem sustavu porezno opterećenje i prijava raste eksponencijalno.
Želim otvoriti samostalnog poduzetnika - koje poreze moram platiti u 2019. godini? Ovo pitanje zahtijeva detaljan odgovor. Počnimo s plaćanjem osiguranja.
Država kako bi građanima osigurala mirovine, medicinsku skrb, platila bolovanja, potrebe majki itd. unaprijed prikuplja premije osiguranja od svih službeno zaposlenih osoba. Princip naplate je jednostavan: svaki poslodavac (u ovom slučaju samostalni poduzetnik) obračunava iznos doprinosa od zarađenog novca zaposlenika po zakonski utvrđenim stopama.
Za razliku od poreza na dohodak, ti se odbici ne obustavljaju od plaće, već joj se pribrajaju.
Teoretski, pojedinačni poduzetnik, ako radi bez osoblja, mora samostalno izvršiti slične izračune za svoje doprinose.
Međutim, taj mu je zadatak zakon olakšao uvođenjem dvostupanjske sheme obračuna:
Samostalnim poduzetnicima puno je teže naplaćivati premije osiguranja na primanja angažiranog osoblja.
Poduzetnik mora imati potpunu informaciju o tome koje se stope primjenjuju, kada prebaciti novac i kada prijaviti. Najčešće, u takvim slučajevima, mali poduzetnici koriste usluge računovođa - puno radno vrijeme ili rade na daljinu.
Detaljno ćemo vam reći o cijenama i pravilima za prijenos našim zaposlenicima u posljednjem poglavlju članka.
Od svih poreznih sustava, opći je onaj koji je najteži za pojedinačne poduzetnike.
Poduzetnik se može naći na OSNO u sljedećim slučajevima:
- nakon što je podnio dokumente za registraciju, odabrao je ovaj određeni sustav ili jednostavno nije napisao zahtjev za odabir jednog od pojednostavljenih načina;
- prebacio na to po volji u procesu aktivnosti;
- prisilno prebačeni iz pojednostavljenih sustava kao rezultat prekoračenja graničnih pokazatelja (po prometu, osoblju ili nekretninama).
Za OSNO, porezi za samostalne poduzetnike u 2019. godini čine opsežnu listu. Ali glavna stvar na popisu je porez na dohodak - on kombinira i porez na dohodak i porez na dobit.
Za poduzetnika, kao i za običnog čovjeka pojedinac ovdje se koristi porezna stopa od 13 posto. Osnovica za izračun je razlika između iznosa ostvarenog prihoda za godinu i iznosa službeno potvrđenih troškova. Na primjer, ako je 1.200.000 rubalja primljeno na račune i blagajnu pojedinačnog poduzetnika. i troškovi (s postojećim papirima) su napravljeni 800.000 rubalja, tada se porez mora izračunati od 400.000 rubalja. (1 200 000 – 800 000). Kao rezultat toga, dobivamo godišnju isplatu jednaku 400 000 * 13% = 52 000 rubalja.
Zanimljivo je da OSNO predviđa određenu olakšicu za poduzetnike - poreznu olakšicu za profesionalne djelatnosti od 20%. Ova prednost se primjenjuje u slučajevima kada pojedinačni poduzetnik uopće nema dokumenata koji mogu potvrditi njihovu valjanost i službenost. U našem primjeru to će izgledati ovako: 1.200.000-20% = 960.000 *13% = 124.600 rubalja. Nije teško uočiti razliku i procijeniti prednosti jednog ili drugog načina.
Zakon zabranjuje kombiniranje oba odbitka - koristi se ili 20 posto ili troškovno računovodstvo. Pojedinačni poduzetnik mora sam procijeniti što mu se više isplati.
Porez na dohodak prenosi se u proračun na kraju godine, ali u tom razdoblju samostalni poduzetnik prenosi i predujmove - jedan na kraju prvog polugodišta (polovica procijenjenog iznosa poreza), drugi za sljedeće četvrtine (3. i 4. - svaka četvrtina). Porezna uprava samostalno obračunava akontaciju na temelju rezultata prethodnog razdoblja, a poduzetniku šalje i obavijest o potrebnom iznosu za uplatu.
Ukupan iznos za godinu umanjuje se za iznos predujmova.
Osim poreza na dohodak za svoj dohodak, opći sustav oporezivanja zahtijeva od poduzetnika više uplata različite naravi u proračun, kao što su:
Zapravo, samo je PDV neizostavan atribut općeg poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike. Preostale poreze, u jednom ili drugom stupnju, moraju platiti porezni obveznici korištenjem pojednostavljeni modovi.
Kako bi odražavao poslovne transakcije, pojedinačni poduzetnik oslobođen je potrebe za vođenjem potpunog računovodstva. Po zakonu, on smije sve evidencije objediniti u jedan registar – knjigu prihoda i rashoda.
“Pojednostavljeni” je najrašireniji porezni režim koji koriste poduzetnici. Ovdje postoji toliko mogućnosti da gotovo svaki poduzetnik koji ne želi koristiti zajednički sustav i registrirati organizaciju pronalazi prihvatljiv način za provedbu komercijalnih ideja.
Osnova je ovdje jedinstveni porez - konglomerat poreza na dohodak, PDV-a i poreza na dohodak (naravno, s nekim značajkama).
Pojednostavljeni porezni sustav predviđa dvije vrste predmeta oporezivanja:
- Dohodak kada se porez od 6 posto naplaćuje na sve prihode tijekom godine. Troškovi se ne uzimaju u obzir i ne umanjuju poreznu osnovicu.
- Razlika između iznosa prihoda i rashoda, oporezuje se po stopi od 15 posto. Popis troškova koje je dopušteno uzeti u obzir podudara se s popisom danim za određivanje iznosa poreza na dohodak. Kako bi trošak bio legalno prihvaćen, transakcija mora biti potkrijepljena dokumentiranim dokazom.
Regionalni zakonodavci imaju pravo smanjiti te stope sa 6 na 1 posto za “dohodak” i sa 15 na 5 posto za razliku između prihoda i troškova.
Za pojedinačne poduzetnike u "Uroshchenka" porezni odbici se vrše prema sljedećoj shemi: prvo, predujmovi se plaćaju kvartalno (odnosi se na oba objekta), svaki put usredotočujući se na rezultate u posljednja tri mjeseca, a na kraju godine plaća se jedinstveni porez. Iznos se obračunava u prijavi i od njega se oduzimaju akontacije. Ukupni iznos uključen je u proračun.
Za drugi objekt pri obračunu poreza postoji jedna suptilnost:
Poduzetnik prije podnošenja deklaracije mora usporediti što je veće - iznos koji se dobije pri obračunu 15% razlike ili 1% prihoda. Iznos koji se pokaže veći treba uvrstiti u proračun.
Međutim, porezna služba poreznom obvezniku pruža softver, koji automatski određuje iznos koji treba platiti i nema potrebe provoditi neovisne izračune.
Pojedinačni poduzetnici imaju pravo obračunati svoje premije osiguranja na sljedeći način:
- objekt "dohodak" - obračunati iznos poreza može se smanjiti za sve njegove premije osiguranja, ako pojedinačni poduzetnik radi sam bez osoblja, ako ima zaposlenika, tada ne više od polovice obračunatog poreza;
- objekt “prihodi minus troškovi” - iznos naknada može se uzeti u obzir samo kao dio ukupnih troškova.
Nedostatak prihoda omogućit će pojedinačnim poduzetnicima da ne prave porezne olakšice, ali moraju sami plaćati premije osiguranja.
Ovaj režim oporezivanja inače se naziva "imputacija". Pojedinačni poduzetnik koji je odabrao rad za UTII ne može se baviti svim vrstama djelatnosti, već samo onima navedenima u čl. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije. Lokalni zakonodavci imaju pravo smanjiti popis i općenito potpuno zabraniti korištenje imputiranja (kao u Moskvi, na primjer).
Da biste odredili koliki iznos imputiranog poreza plaća pojedinačni poduzetnik, morate se okrenuti složenoj formuli koja uključuje faktore kao što su:
- osnovni dohodak, određen prema tablici iz Poreznog zakona Ruske Federacije i ovisno o vrsti zanimanja;
- fizički pokazatelj dat u istoj tablici;
- vrijednost koeficijenta deflatora, koja se mijenja svake godine vladinom uredbom;
- koeficijent prilagodbe koji su odobrili regionalni zakonodavci.
Međutim, samostalni poduzetnik ne treba provoditi izračune i tako određivati koji bi porez za individualnog poduzetnika u 2019. godini trebao biti uključen u proračun prema „imputaciji“. Pripisani porez za godinu postavlja se prvotno za određenog poduzetnika u ovom načinu, a kasnije se jednostavno specificira porezna služba.
Za UTII porez treba platiti kvartalno u prvom mjesecu nakon završetka. Ostali porezi plaćaju se samo ako je formirana osnovica za njihov obračun. Premije osiguranja morate platiti za sebe i za zaposlenike, ako ih ima u osoblju tvrtke.
Čak i u nedostatku prihoda, jedinstveni porez mora se plaćati prema rasporedu sve dok poduzetnik ne napiše zahtjev za prestanak djelatnosti na "imputaciji". Visina poreza se ne mijenja. Slično je i s premijama osiguranja “za sebe”. Oni se u svakom slučaju moraju prenijeti u fondove.
Takve se naknade, ako nema zaposlenih, mogu odbiti od godišnjeg prihoda. Ako se pojave zaposlenici, tada je dopušteno izvršiti takvu operaciju u najviše 50% iznosa proračunskog plaćanja.
Za razliku od drugih režima, samo pojedinačni poduzetnici imaju pravo koristiti sustav oporezivanja patenta. Štoviše, prije pisanja zahtjeva za patent, trebali biste pročitati čl. 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije s popisom vrsta aktivnosti dopuštenih prema PSN-u. Regionalni zakonodavci mogu dopuniti ovaj popis.
Štoviše, patent daje pravo na bavljenje odabranom vrstom djelatnosti samo unutar teritorija koji je pod nadzorom Porezni ured koji je izdao dokument. Ako se poduzetnik namjerava baviti drugom djelatnošću ili raditi u drugoj regiji, morat će uzeti više patenata - za svaku vrstu djelatnosti i regiju. Iznimka je prijevoz tereta, za koji se s jednim dokumentom možete kretati po zemlji. No, i ovdje postoji ograničenje - ugovori o prijevozu robe moraju se sklopiti samo u mjestu izdavanja patenta.
Pogodnost ovog sustava je u tome što se može koristiti i kratko - mjesec dana i godinu dana.
Za pojedinačne poduzetnike, porezi i obvezna plaćanja plaćaju se prema sljedećoj nomenklaturi:
Pravila za plaćanje patentne pristojbe su sljedeća:
- ako se dozvola uzima na privremeno razdoblje unutar razdoblja od 6 mjeseci, pristojba se plaća najkasnije do datuma isteka patenta;
- ako je potrebno za razdoblje od 6 do 12 mjeseci, tada se naknada može podijeliti u dva dijela: 1/3 troška unutar 90 dana od početka aktivnosti u ovom statusu, preostale 2/3 - najkasnije do datum isteka dozvole.
Iznos plaćanja za patent ne može se umanjiti za iznos premija osiguranja plaćenih za sebe.
Porezi na jedinstveni porez na poljoprivredu
Jedinstveni poljoprivredni porez je skraćeni naziv za porezni režim namijenjen proizvođačima poljoprivrednih proizvoda. U ovu kategoriju spadaju i poduzetnici koji se bave uzgojem ribe. Da biste postali obveznici Jedinstvenog poljoprivrednog poreza, potrebno je ispuniti glavni uvjet - u ukupnom obimu prihoda osnovni proizvodi moraju činiti najmanje 70% prihoda.
Porezi za pojedinačne poduzetnike isti su kao u "pojednostavljenom" poreznom sustavu, a načelo određivanja porezna osnovica identičan onome koji se koristi za predmet oporezivanja prihod minus rashod.
No porezna stopa je niža i iznosi 6% razlike između prihoda i rashoda. Poduzetnik također vrši akontacije na temelju rezultata svakog kvartala.
Premije osiguranja također se plaćaju prema istim pravilima kao i za druge porezne sustave. U tom slučaju iznos naknada može se odbiti od porezne osnovice, a ne od konačnog jedinstvenog poreza.
Ako je pojedinačni poduzetnik zaposlio osoblje, postaje porezni agent za porez na dohodak. Odnosno, od trenutka kada je prvi zaposlenik zaposlen, on ne smije samo prikupljati plaće, ali i obračunati, obustaviti i doznačiti u proračun porez na dohodak. Osim toga, dužan je podnositi mjesečna, tromjesečna i godišnja izvješća iz ovog područja, a njegova je odgovornost obračunavanje i prijenos odgovarajućih doprinosa u fondove osiguranja.
Poslodavac na plaću obračunava i obustavlja porez na dohodak po stopi od 13 posto. Prilikom plaćanja premija osiguranja polazite od sljedećih standarda obračuna (vrsta osiguranja navedena je u zagradama):
- Mirovinski fond – 22% (mirovina);
- FSS – 2,9 (društveno);
- FFOMS – 5.1 (medicinski).
Osim ovih uplata, individualni poduzetnik obračunava i doprinose za “ozljede” (od nezgoda). Ovdje se stopa određuje ovisno o vrsti zanimanja zaposlenika, a može varirati od 0,2 do 8,5%.
Najpopularniji porezni režim za mala poduzeća. Drugi naziv za ovaj sustav je "USN 6 posto", jer standardna porezna stopa ovdje iznosi samo 6% primljenog prihoda. No, ovaj obračunati iznos poreza može se dodatno smanjiti zbog premija osiguranja koje samostalni poduzetnici plaćaju za sebe, a poslodavci za zaposlenike. Saznajte kako smanjiti porez na premije osiguranja na primjeru naših izračuna.
Normativna baza
Prvo, malo teorije, koja obveznicima pojednostavljenog poreznog sustava omogućuje smanjenje obračunatog poreza za 6 posto do nule. Mogućnost uzimanja u obzir iznosa plaćenih u 2019. za pojednostavljeni porezni sustav pruža članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Evo same odredbe iz ovog članka: „Porezni obveznici koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja iznos poreza (akontacije) obračunanog za porezno (izvještajno) razdoblje umanjuju za iznos doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja, obvezna socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s materinstvom, obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti isplaćenih (unutar obračunatih iznosa) u određenom poreznom (izvještajnom) razdoblju.”
Porezno razdoblje za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% je kalendarska godina, a izvještajna razdoblja, na temelju kojih je potrebno obračunati i platiti, su sljedeća razdoblja: prvo tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci. Rok za plaćanje predujma je najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (25. travnja, srpnja, listopada).
Ako platitelj USN prihod uplatio premije osiguranja za sebe ili za zaposlenike tijekom izvještajnog razdoblja, tada se može umanjiti obračunata akontacija. Štoviše, smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava za iznos premija osiguranja u 2019. godini za samostalne poduzetnike bez zaposlenih provodi se na poseban način - mogu smanjiti akontaciju za sve plaćene doprinose. Ako poduzetnik ima zaposlene, tada se porez može umanjiti za najviše 50%. To je navedeno u istom članku 346.21 Poreznog zakona.
Nije slučajno da razmišljamo o smanjenju davanja poreza zbog uplaćenih premija osiguranja samo za pojednostavljeni sustav u opciji „Dohodak“. Činjenica je da pri izboru porezni obveznik ima pravo samo u svoje rashode uračunati plaćene doprinose, ali ne može umanjiti sama porezna davanja.
Kako smanjiti porez na pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih
Prvo, pogledajmo smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava za iznos premija osiguranja u 2019. za samostalne poduzetnike bez zaposlenih. Pokazat ćemo vam kako smanjiti obračunate poreze na konkretnom primjeru.
Primjer
Poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav za dohodak samostalno pruža usluge kućanstva stanovništvu. U 2019. godini primio je prihod od 937.000 rubalja. Koje poreze i doprinose treba platiti na takav prihod?
Iznos poreza za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav od 6% bit će (937 000 * 6%) 56 220 rubalja. Osim toga, poduzetnik mora plaćati premije osiguranja za sebe. u 2019. za pojednostavljeni porezni sustav je napravljen kako slijedi: minimalni fiksni doprinos od 36.238 rubalja plus dodatno plaćanje(1% prihoda iznad 300.000 rubalja) 6.370 rubalja, ukupno 42.608 rubalja.
Na prvi pogled može se pretpostaviti da će ukupni iznos koji treba platiti u proračun biti jednak 42.608 rubalja doprinosa plus 56.220 rubalja poreza i akontacija. Ukupno, 98 828 rubalja. Zapravo, to nije točno.
Pojednostavljena stopa od 6 posto za poduzetnika bez zaposlenih omogućuje smanjenje razrezanog poreza. Kao rezultat toga, pojedinačni poduzetnik će platiti samo 56.220 rubalja u proračun zajedno s doprinosima, ali to mora biti učinjeno ispravno.
Iako postoji jedan rok za uplatu doprinosa za sebe (najkasnije do 31. prosinca), kako bi se odmah smanjilo obračunatih 6 posto za samostalne poduzetnike, doprinose treba plaćati u ratama svako tromjesečje. Tablica odražava iznose dohotka i plaćenih doprinosa za izvještajna razdoblja prema obračunskoj osnovi, kako je utvrđeno člankom 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije.
*Napomena: dodatnih 1% doprinosa moguće je uplatiti i naknadno, prije 1. srpnja 2020. godine, ali je poduzetnik cijeli iznos doznačio u tekućoj godini.
Pogledajmo sada na primjeru ovih podataka kako se na kraju godine obračunavaju i umanjuju akontacije i porezi na teret uplaćenih doprinosa.
- Za prvi kvartal: 135 000 * 6% = 8 100 minus plaćeni doprinosi od 8 000, 100 rubalja ostaje za plaćanje.
- Za šest mjeseci izračunata uplata bit će 418 000 * 6% = 25 080 rubalja. Oduzimamo doprinose plaćene za polugodište i akontaciju plaćenu za prvi kvartal: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 rubalja. Ostalo je još samo doplatiti u proračun.
- Za devet mjeseci obračunati porez bit će 614 000 * 6% = 36 840 rubalja. Umanjujemo plaćene naknade i predujmove: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 rubalja. Morate ih navesti prije 25. listopada.
- Na kraju godine izračunavamo koliko poduzetnik treba dodatno platiti do 30. travnja: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 rubalja.
Provjerimo ponovno točnost izračuna. Ukupno plaćeni:
- akontacije po rezultatima izvještajnih razdoblja: (100 + 6980 + 2760) 9.840;
- preostali porez na kraju godine 3.772;
- doprinosa za cijelu godinu 42.608.
Utvrdili smo da su doista sve uplate u proračun iznosile 56.220 rubalja, a ne 98.828 rubalja, kako se na prvi pogled čini.
Kakav bi bio izračun da se akontacije pojednostavljenog poreznog sustava na kraju izvještajnih razdoblja nisu smanjile, jer je poduzetnik za sebe uplatio doprinose u jednom iznosu na kraju godine - 30. prosinca?
U ovom slučaju, akontacije se plaćaju svako izvještajno razdoblje u cijelosti, tj. umjesto 9.840 rubalja, na temelju rezultata devet mjeseci, pojedinačni će poduzetnik prenijeti 36.840 rubalja. Preostali porez (56 220 - 36 840) = 19 380 umanjuje se za iznos jednokratnog doprinosa od 42 608 rubalja, što rezultira preplatom poreza za 23 228 rubalja.
Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučamo otvaranje tekućeg računa. Štoviše, sada mnoge banke nude povoljne uvjete za otvaranje i vođenje tekućeg računa.
Kako smanjiti plaćanja poreza na pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenima
Ako poduzetnik zapošljava radnike, tada akontacije i sam porez mogu biti umanjeni za iznos doprinosa, ali ne više od 50%. U tom slučaju dopušteno je uzeti u obzir doprinose koji se plaćaju ne samo za sebe, već i za zaposlenike.
Općenito, stopa premije osiguranja za zaposlenika iznosi 30% plaće i drugih isplata:
- za mirovinsko osiguranje - 22%;
- za zdravstveno osiguranje - 5,1%;
- za socijalno osiguranje - 2,9%.
Osim toga, morate platiti doprinose Fondu za socijalno osiguranje, čija tarifa ovisi o klasi profesionalni rizik vrsti djelatnosti samostalnog poduzetnika kreće se od 0,2% do 8,5%.
Do 2019. mnogi su poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav plaćali smanjenu stopu doprinosa za osiguranje za zaposlene (samo 20% za mirovinsko osiguranje). Međutim, od ove godine naknada je ukinuta, pa pojednostavljeni radnici plaćaju premije osiguranja na općoj osnovi.
Primjer
U 2019. godini pojedinačni poduzetnik i zaposlenik zaradili su 1.780.450 rubalja. Primitak dohotka i uplatu doprinosa za sebe i za radnika prikazat ćemo u ovoj tablici.
Obračunati porez uzimajući u obzir akontacije u ovom primjeru iznosit će 1 780 450 * 6% = 106 827 rubalja, a doprinosi za pojedinačne poduzetnike i za zaposlenike plaćeni su u iznosu od 78 790 Uzimajući u obzir ograničenje od 50%, obračunati porez može smanjiti samo na (106.827/ 2) 53413,5 rubalja, iako su plaćeni doprinosi veći od tog iznosa. Kao što vidimo, financijski teret Za pojedinog poduzetnika pojednostavljeni porezni sustav veći je ne samo zbog doprinosa za zaposlene, već i zbog ograničenja poreznih olakšica.
Ako još uvijek imate pitanja ili želite savjet stručnjaka, možemo vam ponuditi besplatno porezno savjetovanje od 1C.
