Što je i kako izračunati bruto i neto plaću. Kako izračunati porez na dohodak? Od 30.000 rubalja prije odbitka poreza na osobni dohodak

Visina poreza na plaće zabrinjava mnoge zaposlene građane. Uostalom, o visini poreza na dohodak ovisi konačna zarada zaposlenika koju će primiti za obračunsko razdoblje.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

Brz je i BESPLATNO!

Razmotrimo sva nova pitanja i nijanse koje su na ovaj ili onaj način povezane s porezom na dohodak.

Opće odredbe

Plaćanje poreza na dohodak obavlja se obustavom određenog dijela dohotka zaposlenika ostvarenog u razdoblju. Tako “na ruke” dobiva iznos svoje plaće umanjen za porez.

Gotovo sve vrste dohotka podliježu oporezivanju, osim određenih vrsta naknada i naknada.

Popis ćemo detaljnije pogledati u nastavku.

Što je?

Porez na dohodak je federalni porez, koju su dužni plaćati svi bez iznimke poslodavci koji zapošljavaju djelatnike.

Normativna baza

Postupak obračunavanja i plaćanja poreza na dohodak, uključujući i rok plaćanja, uređen je sljedećim propisima:

• Porezni zakon Ruske Federacije, posebno članci 210, 217, 218, 224;
• Zakon o proračunu Ruske Federacije.

Koji dohodak podliježe oporezivanju?

Porez na dohodak plaća se na sljedeće vrste dohotka:

• od plaće;
• od dividendi;
• od osvojenih nagrada, Novac u lutriji;
• od prodaje imovine;
• od prodaje vrijednosnih papira;
• od prihoda od najma imovine.

Od koje se plaće ne uzima?

Tko ne plaća? Pogledajmo pobliže.

Porez na dohodak ne zadržava se od:

• alimentacija;
• isplate mirovina;
• stipendijska potpora;
• materijalna pomoć;
• nagrade donatorima;
• putni troškovi;
• naknada štete za zdravlje;
• druge vrste naknada.

Gdje idu zadržana sredstva?

Kako se naplaćuje porez na dohodak? Sredstva od poreza na dohodak po odbitku idu u lokalne i regionalne proračune.

Od 1. siječnja 2014. uvedene su izmjene i dopune Proračunskog zakona Ruske Federacije, kojima se utvrđuje raspodjela poreza na dohodak među proračunima:

• konstitutivnim entitetima Ruske Federacije – 85%;
• općinskim područjima – 5%;
• u gradskim četvrtima - 15%.

Postupak obračuna poreza na dohodak od plaće

Postupak obračuna u 2019. je sljedeći:

• Plaće se obračunavaju za razdoblje, uzimajući u obzir razne dodatne isplate i koeficijente;
• postaje jasno koje vrste dohotka podliježu oporezivanju;
• utvrđuje se status poreznog obveznika za obračun i plaćanje poreza na dohodak od plaće;
• analiziraju se prava poreznih obveznika na odbitke;
• iznos dohotka koji ne podliježe oporezivanju, kao i odbitci, odbijaju se od iznosa plaće;
• porez na dohodak obračunava se po odgovarajućoj stopi.

Obilježja oporezivanja rezidenata i nerezidenata

Da biste ispravno izračunali iznos koji će morati biti zadržan od zaposlenika, potrebno je odrediti njegov porezni status. Kodeks definira porezne rezidente i nerezidente Ruske Federacije.

Porezni rezident- to je državljanin Ruske Federacije ili stranac, kao i osoba bez državljanstva koja je stvarno na teritoriju Ruske Federacije više od 183 dana u roku od 1 godine.

Prilikom raspoređivanja osobe u ovu kategoriju uzima se u obzir neprekidno razdoblje od 1 godine.

Stopa za rezidente je 13% od primljenog prihoda.

Porezni nerezident– osoba koja ne ispunjava uvjete Poreznog zakona za porezne rezidente.

Stopa poreza na dohodak za takve osobe je 30%.

Status poreznog obveznika utvrđuje se prilikom svake isplate plaće. Dakle, kategorija se može promijeniti nekoliko puta tijekom kalendarske godine.

Koliki je postotak poreza na dohodak?

Porezni zakon, posebno članak 224., utvrđuje sljedeće stope:

• 13% - od prihoda rezidenata;
• 30% - od prihoda nerezidenata;
• 15% - od prihoda nerezidenata primljenih u obliku dividendi;
• 9% - od prihoda rezidenata primljenih u obliku dividende;
• 35% - na dobitke na lutriji koji prelaze iznos od 4.000 rubalja, od primljenih nagrada, od prihoda po depozitnim ugovorima u obliku obračunate kamate.

Kako izračunati? Korak po korak upute

Sljedeći pododjeljci pružaju potrebne informacije o tome kako pravilno izračunati porez na osobni dohodak koji se plaća u različitim okolnostima.

Formula

Da biste ispravno izračunali iznos poreza na dohodak, morate koristiti posebnu formulu:

Iznos poreza na dohodak = Porezna osnovica * Porezna stopa / 100.

Porezne olakšice

Pojedinci koji rade u organizacijama ili tvrtkama mogu imati pravo na određene vrste beneficija.

Što je?

Porezni odbitak– to je određeni iznos za koji se umanjuje porezna osnovica pri izračunu iznosa poreza na dohodak po odbitku.

Borcima

Preživjeli iz Černobila

Za osobe ozlijeđene tijekom nesreće u Černobilu, kao i one koji su izravno ili neizravno sudjelovali u likvidaciji nesreće, predviđen je odbitak od 3.000 rubalja.

Za osobe s invaliditetom

Na zakonodavnoj razini, osobe s invaliditetom koje su stradale u Drugom svjetskom ratu, kao i druge kategorije vojnog osoblja koje su stradale kao posljedica neprijateljstava, imaju pravo na poreznu olakšicu u iznosu od 3000 rubalja.

Roditelji malodobne djece, uključujući posvojenu djecu, i skrbnici

Ako plaća za kalendarsku godinu premaši procijenjeni iznos od 350.000 rubalja, porezni odbitak neće biti osiguran.

Porezni odbitak pripada svakom od posvojitelja ili skrbnika.

Ako jedan od njih odbije primati naknadu, drugome se na temelju zahtjeva daje odbitak u dvostrukom iznosu.

Jedno dijete

Roditelji koji imaju jedno maloljetno dijete u obitelji imaju pravo na naknadu u iznosu od 1400 rubalja.

Dvoje djece

Ako u obitelji ima dvoje djece, za svako se plaća 1400 rubalja. Dakle, ukupni iznos naknade bit će 2800 rubalja.

Velika obitelj (troje ili više djece)

Za velike obitelji zakonski je utvrđena naknada od 3000 rubalja.

Primjer #1:

Sergeeva S.A. petero djece do 18 godina.

Napravimo potrebne izračune:

• za prvi – 1400 rubalja;
• za drugu - 1400 rubalja;
• za treći - 3000 rubalja;
• na četvrtom - 3000 rubalja;
• na peti – 3000 rubalja.

Zbrojimo dobivene vrijednosti: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubalja.

Djeca s invaliditetom

Za svako dijete s invaliditetom plaća se odbitak od 12 000 rubalja.

Isti iznos naknade ima i redoviti student mlađi od 24 godine na visokoškolskim stručnim ustanovama ako je osoba s invaliditetom 1. ili 2. skupine.

Ovu naknadu imaju roditelji ili posvojitelji djeteta. Skrbnici i skrbnici imaju pravo na odbitak od samo 6.000 rubalja.

Samohrana majka

Primjer #2:

Afanasjeva M.G. – samohrana majka s dvoje djece.

Izračunajmo iznos naknada na koje će ona imati pravo:

• za prvi – 1400*2=2800 rubalja;
• za drugu – 1400*2=2800 rubalja.

Zbrojimo dobivene vrijednosti: 2800+2800=5600 rubalja.

Povrat poreza na dohodak

U nekim slučajevima porezni obveznik može vratiti dio plaćenog poreza na dohodak ako postoji dovoljno osnova za dobivanje poreznog odbitka.

Povrat poreza na dohodak ostvaruje se kroz različite kategorije odbitaka:

• norma (uređena člankom 218.);
• socijalno (uređeno člankom 219.);
• imovine (uređeno člankom 220.);
• stručne (uređeno člankom 221.).

Računovodstvena knjiženja

Kako izračunati porez na dohodak?

Porez na dohodak po odbitku pojedinaca odražava se u računovodstvu sljedećim stavkama:

Nijanse

Pogledajmo neke od nijansi detaljnije.

Da li se plaća porez po odbitku kada radite na pola radnog vremena?

Kada radite na pola radnog vremena, standardna porezna stopa je 13%.

Oduzima li se od plaće zaposlenog umirovljenika?

Ako umirovljenik radi, od plaće mu se obustavlja porez na dohodak po standardnoj stopi od 13%.

Međutim, od 1. siječnja 2014. zaposleni umirovljenici imaju priliku iskoristiti olakšice od poreza na imovinu prilikom izgradnje ili kupnje stanova.

Oduzima li se od plaće preminulog zaposlenika?

Stavak 3. članka 44. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da obveza plaćanja poreza na osobni dohodak prestaje kao posljedica smrti pojedinca.

Odbijaju li od minimalne plaće?

Porez na plaće isplatiti ako zaposlenik zarađuje minimalac postavljena veličina plaće u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije.

Visina plaće sama po sebi ne utječe na smanjenje ili povećanje porezne osnovice.

Dakle, porez na dohodak od minimalne plaće plaća se na opći način, bez iznimke.

Plaća li se iz akontacije?

Za odgovor na ovo pitanje potrebno je sveobuhvatno analizirati postojeće zakonodavstvo:

• Članak 136. Zakona o radu Ruske Federacije Propisano je da je poslodavac dužan radnicima dva puta mjesečno isplatiti gotovinu. Jedno od tih plaćanja naziva se predujam.
• Članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da je poslodavac dužan porez na dohodak po obustavi obustaviti od stvarnog dohotka radnika, a zatim isti proslijediti u proračun.
• Članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije uređuje datum stvarnog primitka dohotka – zadnji dan u mjesecu.

Na temelju navedenih propisa donosimo potrebne zaključke:

• Porez na dohodak obračunava se i uplaćuje u proračun od punog iznosa plaće na dan prijenosa;
• zadržava se samo pri isplati drugog dijela plaće;
• Na akontaciju se ne obustavlja porez na dohodak.

Primjeri praktičnih proračuna

Pogledajmo praktični primjeri, kako oduzeti naknadu te kako izračunati iznos poreza na dohodak u proračun.

Primjer #3:

Saveljev S.G. obavlja radne aktivnosti u GlavPromSbyt LLC. Plaća zaposlenika iznosi 15.000 rubalja mjesečno. Nisu im dostavljeni dokumenti koji potvrđuju pravo na naknade. Potrebno je izračunati porez na dohodak koji se plaća.

Riješenje:

Porezna stopa je 13%, budući da je Savelyev porezni rezident Ruske Federacije. Dakle, 15000 * 13% = 1950 rubalja.
Zaposlenik će dobiti "na ruke": 15000-1950=13050 rubalja.

Primjer #4:

Katasonova E.M. Radi u OJSC “Raspredkontrol”. Mjesečni prihod iznosi 20.000 rubalja. Ima dvoje djece, jedno od njih je dijete s invaliditetom do 18 godina. Nema drugih prava na standardne porezne olakšice. On je stanovnik Ruske Federacije. Izračunat ćemo iznos novca koji će dobiti po odbitku poreza na dohodak.

Riješenje:

• odbitak za prvo dijete - 1400 rubalja;
• odbitak za dijete s invaliditetom - 12.000 rubalja.

Sumiramo: 12000 + 1400 = 13400 rubalja.

Porezna osnovica Katasonove bit će: 20 000 – 13 400 = 6 600 rubalja.

Izračunavamo porez na dohodak koji se plaća: 6600 * 13% = 858 rubalja.

Tako će Katasonova dobiti "neto" iznos novca u iznosu od 20.000 - 858 = 19.142 rublja.

Porez na dohodak jedan je od glavnih poreza koje plaćaju pojedinci koji službeno obavljaju radnu djelatnost.

Poslodavci su dužni mjesečno uplaćivati ​​u proračun uplaćene iznose. Istovremeno, postoje određeni porezne olakšice, kojima porezni obveznici mogu umanjiti poreznu osnovicu.

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

U današnje vrijeme oglasi poslodavaca sve više uključuju pojmove kao što su bruto plaća i neto plaća. Kako razumjeti te pojmove i što oni znače? A kako odabrati privlačniju ponudu? Pokušajmo pronaći odgovore na ova pitanja u nastavku.

Bruto plaća i plaća neto - što je to

Bruto plaća je plaća određena zaposleniku za puno radno vrijeme, koja je navedena u takozvanoj "crnoj" verziji, odnosno u cijelosti, bez uzimanja u obzir raznih odbitaka. Takvi odbici uključuju, posebice, porez na dohodak, koji u našoj zemlji iznosi 13%. To znači da ako poslodavac u oglasu navede plaću od 20.000 bruto rubalja, tada ćete zapravo primati 17.400 rubalja mjesečno.

Neto plaća je plaća koju potencijalni poslodavac navede umanjena za sve odbitke. Grubo rečeno, to je “bijela” plaća, ono što ćete zapravo dobiti na ruke nakon što vam poslodavac uskrati porez.

Izračunajmo bruto i neto plaću

Znajući visinu bruto plaće, bit će vrlo lako izračunati iznos koji možete očekivati ​​- za to je potrebno samo od navedenog iznosa isplate oduzeti 13% poreza na dohodak. Ako to trebate učiniti "u svojoj glavi", sjetite se samo banalne matematike: morate izračunati koliko je 1% iznosa, pomnožiti ga s potrebnim brojem postotaka i oduzeti dobiveni iznos od ukupnog iznosa. Tako vam, na primjer, poslodavac obećava plaću od 20.000 rubalja. Podijelimo 20 tisuća sa 100 - dobivamo 200 rubalja - to je 1% plaće. Porez na dohodak iznosi 13%, što znači da 200 treba pomnožiti s 13 - ispada 2600 rubalja. Sada od bruto plaće oduzimamo iznos poreza na dohodak: 20.000 - 2600 = 17.400 - to je iznos koji se stvarno mjesečno prima.

Ne znate svoja prava?

Ako trebate saznati koliko mjesečno plaćate poreza na dohodak, a vaša je plaća označena neto iznosom, tada ćete za izračun trebati navedenu plaću podijeliti s konstantnom vrijednošću od 0,87, a zatim pronaći razliku u dobivenoj iznose. Na primjer: podijelite 17 400 s 0,87 i dobijete 20 000 rubalja; oduzmite 17 400 od 20 tisuća rubalja i dobijete 2 600 rubalja poreza na dohodak koji se plaća mjesečno.

Što je isplativije?

Nemoguće je odgovoriti na pitanje koja je plaća isplativija: navedena bruto plaća ili neto plaća, jer se u suštini radi o istoj stvari i oba su pokazatelja apsolutno jednaka. Jedina stvar, kada tražite posao, ne zaboravite u oglasima obratiti pozornost na to koja je plaća navedena: "bijela" ili "crna", inače se može ispostaviti da ćete dobiti posao za 50 tisuća rubalja, ali samo dobiti 43,5. I nema prevare, samo niste obratili pažnju na potpis uz iznos "iznos plaće je bruto".

Iako znate, ako je vjerovati psiholozima, ljudi puno radije gledaju oglase u kojima je navedena bruto plaća. Možda je to iz ovog razloga kadrovske usluge koristiti takve podatke kako bi se potencijalni zaposlenici spremnije javiti na otvorene natječaje.

Od obračunate plaće svakog zaposlenika, organizacija je dužna zadržati i prenijeti u proračun porez na osobni dohodak. Većina zaposlenika plaća porez na dohodak po stopi od 13%. Izuzetak su oni koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije (borave u zemlji manje od 183 dana u posljednjih 12 mjeseci). Plaćaju porez po stopi od 30%. Porez na dohodak možete smanjiti primjenom poreznog odbitka od plaće.

Plaća prije poreza na dohodak je kao

Prilikom sklapanja ugovora o radu radnik mora biti upoznat sa svim obračunima koji će mu se isplatiti i njihovom visinom:

• plaća;
• bonusi (za rezultate rada);
• bonusi (za kvalifikacije, uvjete rada itd.).

Od tih isplata će se sastojati plaća zaposlenika. Zašto onda dobivamo manji iznos za isplatu? Plaća prije odbitka poreza na dohodak - kakva je?

Porez na osobni dohodak zadržava se od plaća (poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije). Tvrtka koja vam isplaćuje plaću je porezni agent. Odnosno, njoj je povjerena odgovornost da obustavi porez na dohodak i prenese ga u proračun. Zato dobivate plaće od kojih je već odbijen porez.

Koji odbici od plaće postoje u 2019

Sljedeće porezne olakšice mogu se dobiti izravno od poslodavca:

• standard (članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• imovina (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• socijalni (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• profesionalni (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Da biste primili bilo koji od njih, morate napisati zahtjev, prilažući dokumente koji potvrđuju vaše pravo na to. U prijavi je potrebno navesti vaše puno ime i prezime. i radno mjesto, naziv traženog odbitka i razloge za njegovo pružanje.

Razmotrimo pobliže svaku osnovu za umanjenje porezne osnovice.

Standardni porezni odbitak

Na temelju toga predviđeno je smanjenje porezne osnovice za naknade "za sebe" i "za djecu". Smanjenje će se primjenjivati ​​mjesečno za fiksni iznos utvrđen u članku 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Istodobno, naknada za vas bit će osigurana tijekom cijele godine, bez obzira na prihod, a naknada za dijete bit će osigurana sve dok vaš prihod ne dosegne 350.000 rubalja od početka godine.

Socijalni porezni odbitak

Naknadu ostvaruje poslodavac u iznosu sredstava utrošenih na:

• liječenje;
• obrazovanje;
• plaćanje dodatni doprinosi za kapitaliziranu mirovinu;
• izdaci za dobrovoljno osiguranje: mirovina i život.

Da biste ga primili, morate dobiti obavijest od poslodavca u Porezni ured u vašem mjestu stanovanja. To se može učiniti pisanjem zahtjeva i dostavljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove (sporazum o obuci, liječenju, dobrovoljnom osiguranju, dokumenti o plaćanju) Federalnoj poreznoj službi. To možete učiniti osobno u inspekcijskom uredu, poštom ili putem Osobni prostor porezni obveznik.

Osnovica od koje se obračunava porez umanjuje se za iznos naveden u obavijesti.

Odbitak poreza na imovinu

Ova pogodnost se ostvaruje pri kupnji stambenog prostora. Dostavlja se u sljedećim količinama:

• iznos potrošen na kupnju stambenog prostora, ali ne više od 2 milijuna rubalja. (klauzula 1, klauzula 3, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• kamate plaćene prema ugovoru o hipoteci, ali ne više od 3 milijuna rubalja. (točka 4. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Da biste smanjili osnovicu poreza na dohodak po ovoj osnovi, također morate dobiti obavijest od Federalne porezne službe pisanjem prijave i dostavljanjem dokumenata (ugovor o kupoprodaji stana, potvrda o prihvaćanju stana, ugovor o hipoteci, dokumenti o plaćanju).

Ako je odbitak poreza na dohodak veći od obračunate plaće, poslodavac će ga ostvariti u iznosu koji ne prelazi iznos obračunate plaće. U tom slučaju iznos obračunatog poreza bit će nula. Ostatak iznosa potrošenog na kupnju stambenog prostora prenosi se u sljedeću godinu. Da biste ga primili, morat ćete ponovno primiti obavijest o pravu na njega od Savezne porezne službe.

Profesionalni porezni odbitak

Ova pogodnost je predviđena za one koji obavljaju posao prema građanskim ugovorima ili primaju naknade za izum novih industrijskih modela i dizajna, stvaranje djela u području književnosti, glazbe, arhitekture i likovnih umjetnosti.

Predviđeno je u iznosu nastalih troškova (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za primatelje tantijema, ako je nemoguće potvrditi troškove nastale u stavku 3. čl. 221 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje standarde za smanjenje osnovice poreza na osobni dohodak kao postotak dohotka.

Kategorija poreznog obveznika	Standard troška (% prihoda)
Autori književnih djela	20
Stvaraoci likovnih, grafičkih, arhitektonskih djela, fotografija	30
Tvorci djela kiparstva, dekorativne i dekorativne umjetnosti	40
TV i filmski stvaraoci	30
Autori glazbenih djela:
glazbeno scenska, simfonijska, komorna djela, glazba za kino i kazalište	40
druga glazbena djela	25
Izvođači književnih i umjetničkih djela	20
Kreatori znanstvenih radova i razvoja	20
Izumitelji korisnih modela i industrijskog dizajna	30

Što učiniti ako niste primili naknadu od poslodavca

Ako niste primili odbitke od svoje plaće u 2017., možete ih dobiti od Federalne porezne službe podnošenjem izjave 3-NDFL i dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na smanjenje porezne osnovice. Nakon provjere, Federalna porezna služba vratit će vam višak zadržanog poreza na vaš tekući račun.

Izrazite svoje mišljenje o članku ili postavite pitanje stručnjacima kako biste dobili odgovor

Posljednjih godina ruska poduzeća u svoj profesionalni žargon uvode sve više stranih izraza koji običnom čovjeku mogu biti nerazumljivi. Konkretno, tijekom razgovora poslodavac može koristiti riječ "bruto" kada govori o plaćama. To dovodi do toga da kandidat za upražnjeno mjesto ne precizira značenje ovaj pojam, kako ne biste ispali neobrazovani, a nakon zaposlenja ćete primati drugačiji iznos nego što je bilo dogovoreno na razgovoru. Da biste izbjegli takve situacije, morate znati i razumjeti značenje ove novonastale riječi.

Podrijetlo i značenje riječi "gross"

Kako ekonomski koncept Riječ "gross" počela se koristiti još u 16. stoljeću u Engleskoj. Ovaj pojam je označavao ukupnu dobit, koja je bila u suprotnosti s neto dobiti.

Pojam "bruto" pojavio se u 18. stoljeću u Njemačkoj. Tada je to značilo:

• Jedinica za brojanje koja označava 12 tuceta.
• Ogroman, velik.
• Prefiks za oblik Teške riječi sa značenjem "glavni", "vrhovni".

Podrijetlo ove riječi još uvijek ostaje nejasno.

U ruskom ekonomskom vokabularu ovaj izraz je zamijenjen razumljivijom riječju "bruto". Označava ukupnu dobit prije nego što se od nje odbiju porezi.

Bruto plaća - što je to?

U Rusiji je jedna od najvažnijih točaka prilikom prijave za posao veličina. Postoje koncepti "crne" i "bijele" plaće. Kako bi privukli što veći broj kandidata za slobodna radna mjesta, poslodavci često u oglasima ističu veću plaću. Takozvana bruto plaća je termin koji koriste računovođe. Poslodavac se kladi da kandidat nije upoznat s ovim konceptom.

„Bruto“ ili „crno“ je iznos bez odbitka poreza na dohodak. Poslodavac to može navesti u ugovorima o radu, ali zapravo će novozaposleni zaposlenik primati manju plaću. O ovoj točki treba razgovarati tijekom intervjua.

neto?

Neto - to je ono što zaposlenik prima svaki mjesec virtualno na ruke ili dalje bankovna kartica. Također se zove jer je to iznos koji ostaje nakon odbitka poreza i premija osiguranja.

Bruto i neto: primjer izračuna

Sada smo shvatili da je “bruto” iznos plaće koji formalno postoji. Kako izračunati visinu “bijele” plaće ako se zna “crna”?

Porez na dohodak uvijek se odbija od plaće “na crno”. U Rusiji je 13%. Drugim riječima, da biste shvatili koliko ćete dobiti na ruke, morate od svoje bruto plaće oduzeti 13%. Na primjer, ako je "bruto" u ugovoru o radu 100.000 rubalja, tada će zaposlenik dobiti 87.000.

Često dolazi do situacija kada poslodavac u ugovoru o radu uopće ne naznači iznos naknade. Međutim, svaki mjesec primljeni iznos može biti drugačiji. Ako trebate točno znati koji se porez obustavlja na plaću u ovom slučaju, možete izračunati "bruto". Da biste to učinili, podijelite stvarni primljeni iznos s brojem 0,87.

U ekonomskom leksikonu stalno se pojavljuje sve više nepoznatih stranih pojmova. S njima se možete upoznati tijekom procesa rada. Ali riječi "ne" i "gross" su pojmovi čije značenje morate znati i razumjeti prije zaposlenja. Kako bi privukli što više kandidata, poslodavci mogu u oglasima naznačiti "bruto" plaće bez odbitka poreza i osiguranja. Ovaj trik je namijenjen ljudima koji ne razumiju značenje ovog pojma i stoga ga neće razjasniti. O ovoj suptilnoj točki treba razgovarati s poslodavcem tijekom razgovora.

Porez na dohodak obustavlja se od ukupnog dohotka zaposlenika koji je službeno zaposlen kod poslodavca. No važno je znati koji dohodak podliježe porezu na dohodak, kako se obračunava te očekivane odbitke i beneficije.

Koristeći primjere izračuna poreza na dohodak, imat ćemo ideju o svim nijansama transakcija namirenja poreza na dohodak kako bismo zaobišli porezne kazne.

Što je?

Izravan izvor nadopunjavanja proračuna su odbitci od primanja zaposlenih u poduzećima i samostalnim poduzetnicima koji provode svoje komercijalne djelatnosti u Rusiji.

Obračun poreza na dohodak od ukupnog dohotka ovisi o mjestu zaposlenja i vremenskom razdoblju boravka u Ruskoj Federaciji tijekom cijele godine.

U Porezni broj Postoji nešto poput poreznog rezidenta - osobe koja radi u Ruskoj Federaciji godinu dana od 183 kalendarska dana.

Njemu se porez na dohodak obračunava po poreznoj stopi od 13%. Ako je osoba nerezident, tada je porezna stopa 30%.

Operacijama namirenja poreza na dohodak upravlja specijalizirano računovodstveno tijelo za namirenje koje postoji u organizaciji.

Normativna baza

Porezni broj - glavni normativni dokument prema porezu na dohodak:

• utvrđivanje visine porezne osnovice -;
• neoporezivi dohodak -;
• smanjenje porezne osnovice zbog odbitaka -;
• porezne stope - ;
• pravila izračuna - ;
• specifičnosti obračuna - .

Uplatitelji

Porez na dohodak obustavlja se od dohotka fizičkih osoba, a obveznici su fizičke i pravne osobe.

Svi porezni rezidenti i nerezidenti dijele se na vrste poreznih obveznika:

• (IP) Samostalni poduzetnici;
• odvjetnici, javni bilježnici i druge osobe koje obavljaju privatnu praksu;
• građani koji su primali nagrade bez primanja plaće;
• građani koji su ostvarili dobit od prodaje nekretnina;
• državljani rezidenti koji su ostvarili dobit u inozemstvu;
• građani koji su dobili na lutriji i drugim rizičnim igrama;
• građani koji imaju prihodovni dio- donacija.

Obveznici poreza na dohodak su također pravne osobe(porezni agent), ali porez po odbitku i doznaci umjesto zaposlenika.

Koji dohodak se oporezuje, a koji ne?

Poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi vrste dohotka koji su oporezivi i neoporezivi porezom na dohodak.

Svi primljeni prihodi dijele se na prihode iz izvora u Rusiji i inozemstvu.

Prvi uključuju:

• dividende i njihove kamate;
• dobitak primljen od izvršenja radne obveze u području autorskog prava i srodnih prava na području Ruske Federacije;
• prihod od najma imovine;
• prodaja imovine, vrijedni dokumenti, udjeli u temeljnom kapitalu društva;
• dobit za obavljanje radnih ili drugih obveza, pruženih usluga (plaće, bonusi i druge naknade);
• naknada članovima posade brodova u vlasništvu Ruske Federacije za obavljanje radnih funkcija.

Drugom uključuju naknadu za obavljeni rad.

Vrste primanja koja ne podliježu porezu na dohodak:

• rodiljne naknade;
• naknada zbog ozljede zdravlja, naknada troškova za poboljšanje stručnosti zaposlenika, za obavljanje radnih funkcija od strane zaposlenika, uključujući i na službenom putu;
• isplate naknade zaposleniku zbog otkaza s ukupnim prihodom koji ne prelazi 3 puta prosječnu mjesečnu plaću;
• novčana pomoć članovima obitelji smrtno stradalog zaposlenika koji je stradao od elementarne nepogode ili drugog izvanrednog događaja;
• naknada zaposlenicima za liječenje u zdravstvenim ustanovama na ruskom teritoriju, pod uvjetom da se ta sredstva isplaćuju iz sredstava preostalih nakon plaćanja poreza na dohodak poslodavca ili poreza koji se plaća prilikom korištenja posebnog režima;
• plaćene zdravstvene usluge za zaposlenika ili srodnika njegove obitelji, koje se izdvajaju iz neto prihoda tvrtke;
• plaćanje za strukovnu obuku ili prekvalifikaciju u ruskim ustanovama za licenciranje;
• darovi u vrijednosti ne većoj od 4000 rubalja. tijekom godine, kupljen od tvrtke, i financijska pomoć u iznosu od 4.000 rubalja koja se zaposleniku tijekom godine.

Potpuni pregled dohotka koji ne podliježe porezu na dohodak naveden je u. Pravo na neoporezivi dohodak imaju i rezidenti i nerezidenti.

Kamatne stope

Kamatne stope pri izračunu poreza na dohodak za rezidente i nerezidente navedene su u članku 224. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Vrsta dohotka za nerezidente	Stopa poreza na dohodak u %
Prihodi od radnih obveza (migranti bez viza; stanovnici zemalja EAEU; visokokvalificirani strani stručnjaci; izbjeglice)	13
Svi ostali nerezidenti koji ostvaruju prihode iz radnog odnosa	30
Prednosti IP-a na OSNO-u	30
Prihod od prodane imovine	30
Dividende	15
Kamata na depozite	30
Iskoristite pogodnosti uštede na kamatama prilikom primanja sredstava zajma
Dobici, nagrade preko 4000 rubalja.

Porezno razdoblje i rokovi plaćanja

Promjene Poreznog zakona utjecale su na porez na dohodak fizičkih osoba koje su dužne plaćati vlastiti porez.

Ako je pojedinačni poduzetnik imao prihod za izvještajnu godinu i iz nekog razloga nije mogao platiti porez na dohodak do 15. srpnja za porezno razdoblje, a nakon izmjena i dopuna rok je produžen do 1. prosinca sljedeće godine nakon izvještajnog razdoblja.

To se također odnosi na poreznog agenta koji nije imao vremena doznačiti porez za svoje zaposlenike.

je jedna kalendarska godina.

Povrat poreza nastupa danom pune isplate plaće, bez obzira što se dohodak isplaćuje 2 puta mjesečno (i ostatak).

Tablica rokova plaćanja poreza na dohodak:

Vrsta prihoda	Datum poreza po odbitku	Rok plaćanja poreza
Plaće zaposlenika, bonusi i druge nagrade	Na dan uplate	Dan nakon poreza na dohodak po odbitku
Pogodnosti za bolovanje i godišnji odmor	Na dan uplate	Zadnji dan u mjesecu u kojem je dohodak isplaćen
Isplata dividende LLC-u	Na dan uplate	Dan nakon retencije
Isplata dividende dd, CJSC, PJSC	Na dan uplate	Mjesec dana (od datuma prijenosa novca dioničarima)
Prihod od dobitka na lutriji za prodanu nekretninu (ako ste nekretninu posjedovali do 3 godine), novčani darovi preko 4000 rub.		Do 15. srpnja nakon izvještajnog razdoblja

Kako obračunati porez na dohodak u 2019. godini?

Da biste pravilno izračunali porez na dohodak, morate se pridržavati odredbi poglavlja 23 Poreznog zakona.

Evo algoritma za izračun poreza na dohodak:

• Utvrđujemo ukupan prihod za godinu (plaća, dividenda, najam nekretnine, prodaja nekretnine i drugo).
• Pojašnjavamo porezne odbitke: socijalne, imovinske itd. (stihovi 218-221).
• Na temelju vrste dohotka i statusa isplatitelja (rezident ili nerezident) utvrđujemo poreznu stopu: 13, 15, 30, 35.
• Mi obračunavamo porez. Taj iznos zaokružujemo na puni broj.

Opća formula

Za izračun poreza na dohodak koristi se opća formula koja je prikladna za sve porezne stope:

Porez na dohodak = Nb (porezna osnovica) - Svch (iznos odbitaka) x Ns (porezna stopa u %)

Primjeri proračuna

Da bismo u potpunosti razumjeli sve nijanse izračuna poreza na dohodak, pogledajmo primjere u nastavku.

Od plaće zaposlenika i ako ima djece

Utvrdimo obračun poreza na dohodak za mjesec bez standardnih odbitaka. Uvjeti: plaća Petrova A.L. mjesečno iznosio 25.610 rubalja. Osim toga, ovaj mjesec je dobila bonus od 8.000 rubalja.

Riješenje:

• ukupni prihod za mjesec bio je: 25610+8000= 33610 rubalja;
• porezna stopa 13%: 33610 x 13% = 4.369 rubalja;
• plaće isplaćene na ruke iznosile su: 33.610-4.369=29.241 rub.

Manje odbitaka

Uvjeti: plaća Petrova A.L. mjesečno iznosio 25.610 rubalja. Osim toga, ovaj mjesec je dobila bonus od 8.000 rubalja. ima sina od 11 godina i kćer od 8 godina. To znači da joj se daje dvostruki odbitak u iznosu od 2800 rubalja. (1.400 po djetetu).

Riješenje:

• ukupni prihod za mjesec bio je: 25 610 + 8 000 = 33 610 rubalja;
• porezna osnovica: 33 610-2800 = 30 810 rub.
• iznos poreza na dohodak: 30.810 x 13% = 4.005 rubalja.
• isplata plaće: 33 610-4 005 = 29 605 rub.

Za samohranu majku standardni porezni odbitak za djecu se udvostručuje, tj. za prvo i drugo dijete po 2800 rubalja. za svakoga.

Obračunati porez obustavlja se na dan isplate plaće, a doznačuje se u proračun sljedeći dan nakon obustave poreza.

Od plaće za godišnji odmor

Iznos regresa za godišnji odmor smatra se dohotkom zaposlenika, a porez na dohodak se obračunava na isti način kao i na plaće.

Uvjeti: zaposleniku društva odobren redoviti godišnji odmor u trajanju od 28 kalendarskih dana. Prosječna mjesečna plaća za jednu godinu bila je 18.545 rubalja, nema djece, što znači da nema odbitaka.

Rješenje o obračunu poreza na dohodak:

• 18 545 x 13% = 2 411 rub. (porez);
• 18 545 - 2 411 = 16 134 rub. (neto iznos regresa za godišnji odmor).

Regres se isplaćuje tri dana prije početka isplate, a porez na dohodak se obustavlja na dan isplate i prenosi zadnji dan u mjesecu u kojem je isplata obavljena.

Iznad iznosa

Porez na dohodak plaća se na iznose veće od zakonom neoporezivih iznosa.
Na primjer: putne naknade (prema zakonu, 700 rubalja dnevno), sve više od tog iznosa smatra se oporezivim.

Upravitelj poduzeća šalje se na službeno putovanje u trajanju od 3 dana i dobiva dnevnicu od 2400 rubalja.

• neoporezivi iznos - 2100 rubalja;
• oporezivo - 300 rubalja;
• Porez na osobni dohodak – 300x13%=39 rubalja.

Obračun poreza na višak dnevnica formira se na kraju mjeseca nakon odobrene akontacije.

Ako su odbici veći od prihoda

Ponekad se javljaju situacije kada odbici premašuju dohodak zaposlenika. Poslodavac tijekom izvještajne godine obračunava porez na dohodak po načelu nastanka događaja, a odbici također slijede po načelu nastanka događaja. Stoga je preporučljivo analizirati poreze i odbitke od početka godine.

Pogledajmo primjer:

Zaposlenik koristi standardne odbitke u iznosu od 2800 RUB. Dohodak za siječanj iznosio je 16.540 rubalja, porez na dohodak – 1.786 rubalja = (16.540-2.800) x 13%. U sljedećem mjesecu veljači zaposlenica je dobila dopust o svom trošku, a plaća je iznosila 2481 rublja, što se pokazalo manjim od iznosa odbitaka.

Budući da se obračun poreza na osobni dohodak vodi prema načelu nastanka događaja, to znači:

• iznos prihoda za dva mjeseca bio je: 16.540+2.481=19.021 rublja;
• kumulativni iznos poreza – 19 021-(2800x2)x13%=1745 rubalja;

Prekomjerno je zadržan porez na osobni dohodak u iznosu od 41 rublja.

Rješenje za ovu situaciju:

• poslodavac može kompenzirati buduće mjesece izvještajne godine;
• poslodavac može vratiti višak na pisani zahtjev zaposlenika;
• ako iznos nije odobren i nije plaćen od strane poslodavca, tada zaposlenik na kraju godine može samostalno podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza na dohodak.

Uz odbitak za liječenje

Odbitak za liječenje je naknada dijela troškova liječenja i kupnje lijeka. Uvjeti za odobravanje odbitka: rezident i dohodak podložan poreznoj stopi od 13%.

Odbici se primaju za sljedeće troškove:

• plaćanje vlastitog liječenja ili za članove uže obitelji (supruga/muž, roditelji, djeca do 18 godina);
• kupnja lijekova na liječnički recept;
• plaćanje zdravstveno osiguranje na dobrovoljnoj osnovi za sebe ili rodbinu.

Pogledajmo primjere povrata poreza na dohodak.

Primjer br. 1 – vlastiti tretman:

• Kolosova R.O. Liječen sam u bolnici, a trošak je bio 80 tisuća rubalja.
• Njezin prihod u tvrtki mjesečno iznosi 25.600 rubalja, godišnje - 307.200 rubalja, porez na osobni dohodak prenesen za godinu - 39.936 rubalja.
• Izračun iznosa odbitka: 80.000x13%=10.400 rubalja.

Kolosova je u proračun za godinu uplatila 39.936 rubalja, više od iznosa odbitka, što znači da može računati na povrat novca za liječenje u iznosu odbitka od 10.400 rubalja.

Sličan izračun se radi i za liječenje rodbine.

Primjer br. 2 – tretman vrijedan više od 120 000 rubalja:

• tijek liječenja u bolnici za zaposlenika iznosi 95.000 rubalja;
• kupnja lijekova - 56 000 rubalja;
• godišnji prihod zaposlenika - 282.000 rubalja, porez na dohodak - 36.660 rubalja;
• odbitak je iznosio 95 000+56 000 = 151 000 rubalja, porez na dohodak – 19 630 rubalja;
• preneseni porez veći je od odbitka, što znači da će cijeli iznos odbitka biti nadoknađen - 19 630 rubalja.

U slučaju plaćenog skupog liječenja, do 13% punog iznosa može se nadoknaditi od Federalne porezne službe, ali medicinske usluge moraju biti uključene u poseban popis skupih medicinskih usluga.

Od nerezidentne plaće

Stopa poreza na dohodak nerezidenata je 30%. S izuzetkom visokokvalificiranih stranih stručnjaka, porezna stopa je 13%.

Izračunajmo porez na osobni dohodak:

• nerezidentni prihod za 2 mjeseca - 140.000 rubalja;
• porezna stopa 30% -140.000x30%=42.000 rubalja;
• plaća u ruci – 98 000 rubalja.

Od iznosa u ruci

Neki poslodavci isplaćuju plaće “u kuvertama”.

Trebate ovu formulu: Mon=(ZPx13%)/(100%-13%)

Evo primjera:

Blagajnik je primao mjesečnu plaću od 14.890 rubalja.

Izračunajmo porez:

• (14890 x 13%)/(100%-13%)=2225 RUB. (NDFL);
• 14890+2225=17 115.

Tvrtka će od blagajne naplatiti 17.115 rubalja, od čega će 2.225 rubalja biti prebačeno u proračun.

Kako izračunati kazne?

Za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak porezne vlasti će poslati obračunatu kaznu.

Razmotrit ćemo kako se kazne izračunavaju pomoću sljedeće formule:

Kazne = kašnjenja x 1/300 (stopa refinanciranja) x broj dana kašnjenja.

Primjer: tvrtka nije platila porez u iznosu od 5620 rubalja. i kasnilo je 5 dana.

Izračunajmo:

• iznos kazni za jedan dan: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1,87 rubalja;
• iznos penala za 5 dana kašnjenja: 1,87 x 5 = 9,35 rubalja.

Obračun penala počinje sljedeći dan nakon isteka roka za plaćanje poreza.

Savjeti za računovođe: strogo slijediti inovacije u ruskom zakonodavstvu, ispravno i pravovremeno odgovoriti na nova pravila plaćanja. Jedino tako možete izbjeći kazne poreznih vlasti.