Dom Nekretnina Povrat poreza na školarinu. Porezna olakšica za obrazovanje djeteta - kako vratiti novac za obrazovanje. Ako odbitak nije u potpunosti iskorišten

Povrat poreza na školarinu. Porezna olakšica za obrazovanje djeteta - kako vratiti novac za obrazovanje. Ako odbitak nije u potpunosti iskorišten

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa djelomični povrat sredstava utrošenih na obrazovanje djeteta na sveučilištu. Dakle, porez na obrazovanje ne odbija se od djetetovih roditelja, već se vraća na zahtjev nadležnom tijelu.

Porezna olakšica je povrat sredstava za sve troškove, na primjer, liječenje, obrazovanje ili kupnju stana. Od 2018. godine na snazi je novi postupak povrata poreza na obrazovanje. Važno je napomenuti da je prije podnošenja dokumenata za povrat takvog poreza potrebno utvrditi specifičnosti i značajke njegove registracije.

Povrat poreza za obrazovanje djeteta: značajke i nijanse

Prije podnošenja paketa dokumenata za povrat poreza za obrazovanje djeteta, potrebno je utvrditi u kojim se slučajevima ovaj postupak može provesti. Sljedeći troškovi podliježu poreznom odbitku:

Za vlastiti trening bilo kojeg oblika.
Osoba koja izravno studira ili je diplomirala na određenom sveučilištu može vratiti sredstva.
Za obrazovanje djeteta.
Takav povrat može se izdati za troškove školovanja dok dijete ne navrši 24 godine.
Za kupnju obrazovanja za bliske rođake.

U tom slučaju, najbliži rođaci ili skrbnici djeteta mogu podnijeti zahtjev za povrat poreza za plaćeno školovanje do navršene 24 godine. U tom slučaju student mora biti redoviti student.

Za procesuiranje povrata sredstava za školovanje djeteta, porezni obveznik mora se obratiti poreznoj upravi, uz dostavu određenog popisa dokumenata.

Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za obrazovanje

Da bi podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu, roditelji moraju biti službeno zaposleni i primati plaću, od koje poslodavac mjesečno plaća porez.

Osoba koja ne radi na službenom poslu i ne plaća porez na dohodak nema pravo na odbitak. Ovo pravilo vrijedi i za umirovljenike koji svojim unucima plaćaju školovanje, na primjer, baletni studio ili privatni vrtić.

Vrijedno je zapamtiti da postoji zastara za odbitke. Sredstva možete vratiti unutar 3 godine nakon uplate. Ako je školarina uplaćena u 2017. godini, tada ćete dio iznosa moći vratiti do uključivo 2020. godine. Iznos socijalnog odbitka ovisit će o dva pokazatelja:

Maksimalni iznos socijalnog odbitka.
Iznos poreza na dohodak koji je plaćen državi u protekloj godini.

I samo dijete, ako radi, i njegovi roditelji mogu vratiti porez na dohodak za redoviti studij na sveučilištu. U slučaju supružnika, takav porez neće biti vraćen. To jest, ako vaš supružnik plaća vaše obrazovanje na sveučilištu ili bilo kojoj drugoj obrazovnoj ustanovi, on neće moći dobiti poreznu olakšicu.

Kako bi izbjegli buduće probleme s povratom poreza na dohodak, roditelji prilikom upisa djeteta na fakultet moraju navesti obveznika plaćanja školarine. Ako roditelji plaćaju školarinu, onda je prilikom podnošenja zahtjeva za takvu subvenciju vrijedno navesti prihode roditelja. Pritom, što su veći mjesečni prihodi roditelja i njihova likvidnost, to će manji iznos poreza koji su platili biti vraćen.

Dokumenti za povrat poreza na obuku

Roditelji ili uža rodbina nekoga tko studira ili je studirao na visokoškolskoj ustanovi u posljednje tri godine mogu dobiti poreznu olakšicu. Za povrat poreza na dohodak za obrazovanje u 2018. trebat će vam sljedeći paket dokumenata:

Ispunjen zahtjev za povrat školarine.
Putovnica, PIB.
Potvrda s posla da plaćate porez na dohodak.
Povrat poreza.
Tekući račun na koji će novac biti doznačen.
Sporazum kojim se potvrđuje da rođak zapravo studira ili je studirao na obrazovnoj ustanovi.
Preslika licence instituta/sveučilišta kojom se potvrđuje da ova ustanova ima pravo obavljati obrazovnu djelatnost.
Potvrde o prijenosu sredstava. Čekovi, potvrde i izvodi računa mogu poslužiti kao potvrda. Odnosno, svi dokumenti koji potvrđuju uplatu novca za obuku.
Rodni list djeteta i putovnica.
Uvjerenje da je dijete/bilo redovan student.

Povrat poreza na sveučilišnu školarinu možete dobiti bilo kada tijekom akademske godine. Dokumentaciju za povrat poreza možete početi prikupljati odmah nakon upisa na fakultet i prve uplate za studij. Tako će svaki roditelj moći vratiti porez na dohodak plaćen od studija, što će pojednostaviti i pojeftiniti školovanje djeteta. Možete podnijeti zahtjev za takvu subvenciju ako vaše dijete studira u susjednim zemljama.

Preporučamo pogledati video upute o tome kako vratiti poreznu olakšicu za obrazovanje:

Prilikom plaćanja školarine (za sebe ili za svoju rodbinu) imate pravo na djelomični povrat od države podnošenjem porezne olakšice. Kako dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje, tko ima pravo na to, koji su dokumenti potrebni za to, kako izračunati iznos naknade - odgovore na ova i mnoga druga pitanja pronaći ćete u našem članku.

Tko ima pravo na odbitak

Ima pravo na naknadu dijela sredstava uplaćenih za usavršavanje Ruski državljanin. Ujedno mora biti i obveznik poreza na dohodak.

Obično su porezni obveznici oni ljudi koji:

su zaposleni i njihov poslodavac vjerno zadržava porez na osobni dohodak iz plaća i prenosi te iznose u proračun;
rade iako nisu pod ugovorima o radu. Na primjer, sklapaju ugovor. Kupac usluga dužan je od iznosa primitka po odbitku odbiti isti porez na dohodak kao i poslodavac;
ni jedno ni drugo, ali imaju prihode na koje se plaća porez na dohodak od 13%. Primjerice, iznajmljuju stan, izvješćuju o dobivenim sredstvima i uplaćuju odgovarajuće iznose u proračun.

Dakle, onaj tko je platio porez može tražiti odbitak. Uostalom, od uplaćenih iznosa formiraju se povratna sredstva. To jest, ako građanin (on osobno ili netko u njegovo ime, na primjer, njegov šef, kupac usluga itd.) Nije platio niti jednu rublju poreza u proračun, tada je povrat neprihvatljiv, bez obzira na sve.

Dakle, pravo na naknadu najčešće nemaju:

umirovljenici (kojima je mirovina jedini službeni prihod);
nezaposleni, uključujući one koji primaju naknadu za nezaposlene;
trgovci (IP), budući da se odbitak ne generira od poreza na poslovne aktivnosti;
Stranci;
maloljetnici (ali roditelj/staratelj može tražiti odbitak za njih).

Naknada se može izdati ako platite za:

Studiranje na sveučilištu;
Događaji osposobljavanja u svrhu usavršavanja ili prekvalifikacije (uključujući seminare, obuke);
Obrazovanje djeteta u vrtiću, školi;
Dijete dobiva dodatno obrazovanje (umjetnička škola, glazbena škola, klubovi za tjelesni razvoj itd.).
Također možete zatražiti povrat poreza za školovanje u autoškoli ili pohađanje tečajeva stranih jezika.

Treba napomenuti da možete dobiti povrat ne samo za obrazovanje u javnim školama i sveučilištima, već i kada plaćate usluge privatnih obrazovnih organizacija. pri čemu:

Sveučilište (škola, tečajevi) moraju imati licencu;
predmet ugovora između vas moraju biti isključivo obrazovne usluge.

Kada nećete moći dobiti odbitak:

Suvremena praksa pokazuje da pri sastavljanju ugovora privatni centri ukazuju na temu savjetodavne ili informacijske usluge. Takav sporazum ne služi kao temelj za dobivanje naknade.
Ako je školarina u cijelosti plaćena korištenjem materinskog kapitala.

Uvjeti za povrat poreza: izračuni i primjeri

Od države možete dobiti naknadu za vlastito školovanje, kao i školovanje svoje djece, braće, sestara. Ali uvjeti za dobivanje porezne olakšice su različiti u svakom slučaju.

Naknada za plaćanje vlastite obuke

Povrat novca je moguć ako postoje sljedeći čimbenici:

Primjer 1:

Recimo da je tijekom 2018. godine od plaće Penkova S.R. zadržan je i prebačen u proračun poreza na osobni dohodak u iznosu od 35.820 rubalja. U istom razdoblju Penkov je izvršio uplate za stjecanje visokog obrazovanja na sveučilištu, s ukupno 74.600 rubalja plaćenih za godinu.

Da bi dobio povrat poreza, Penkov izračunava povrat:
74 600 * 13% = 9 696

Budući da je naknada (9.696) manja od plaćenog poreza na dohodak (35.820), Penkov ima pravo tražiti puni povrat.

Primjer 2:

Zamislimo da je 2018. Romashkina K.D. pohađali su autoškolu (54.900) i tečajeve španjolskog jezika (74.260). Porez na osobni dohodak koji plaća Romashkina iznosi 61.800 rubalja. Kako odrediti naknadu u ovom slučaju?

Ukupna porezna osnovica bit će 129 160 rubalja. (54.900 + 74.260), ali Romashkina će dobiti povrat novca od 15.600 rubalja. (120 000 * 13%).

Primjer 3:

U razdoblju od 2014. do 2018. Semerenko G.S. platio svoje školovanje na sveučilištu. Iznos isplaćenih sredstava i doznačenog poreza na dohodak prikazujemo u obliku tablice:

Budući da cijelo to vrijeme Semerenko nije podnio zahtjev za odbitak, već se prijavio Federalnoj poreznoj službi 2016., dobit će sredstva samo za 2016., 2017., 2018. godinu. Na temelju tablice izračunavamo iznos za koji može tražiti:

U 2016. godini trošak studija iznosio je 39 800 rubalja, što znači da je iznos povrata 5 174 rubalja. (39 800 * 13%). Budući da je Semerenkov poslodavac prenio porez na dohodak veći od tog iznosa (12.600), dobit će naknadu u cijelosti.
Semerenko je 2017. dao otkaz na poslu i, sukladno tome, nije platio porez na dohodak, pa ne može tražiti odštetu.
Naknada za 2018. izračunava se kao 40 500 rubalja. * 13% i iznosi 5.265 rubalja. Ali budući da je Semerenko dobio posao tek krajem 2015. godine, preneseni porez na dohodak iznosio je samo 3180 rubalja, tako da će dobiti povrat ne više od tog iznosa (3180 rubalja). Ostatak povrata (2085 RUB) ne prenosi se u sljedeću godinu.

Ako plaćamo za bračnog druga

Porezni zakon ne kaže ništa o tome. No, objašnjenja Ministarstva financija i Federalne porezne službe ukazuju na pozitivnu praksu.

Dakle, supružnik može podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za odbijanje troškova za obuku njegove "druge polovice" kao povrat poreza na dohodak. Paket dokumenata bit će isti, plus kopija vjenčanog lista.

Ako plaćamo školovanje djeteta

Zakon vam omogućuje da dobijete odbitak socijalnog poreza za obrazovanje vlastitog djeteta. Srodstvo u odnosu na rođenu djecu i posvojenu djecu mora biti potvrđeno (rodnim listom, posvojenjem i sl.). Ista ovlaštenja nad štićenikom ima i skrbnik.

Naknada troškova školovanja djece ima svoje karakteristike, a to su:

dob djeteta ne prelazi 24 godine;
obrazovna ustanova pruža usluge s punim radnim vremenom;
Vi (a ne dijete) potpisujete ugovor o pružanju obrazovnih usluga. Također, prema računima i potvrdama, Vi ste platitelj usluga. Dopušteno je sastaviti potvrde u ime djeteta, tada u prijavi mora biti naznačeno da je dijete uplatilo roditeljski novac iu ime roditelja;
Ograničenje povrata ograničeno je na 50 000 RUB. za svako dijete posebno. To jest, pravilo je 120.000 rubalja. ovdje se ne primjenjuje. Na primjer, u obitelji od 5 djece, odnosno (ako svi studiraju uz naknadu), možete vratiti troškove u iznosu od 32 500 rubalja. (50 000 X 5 X 13%). Naravno, ako to dopušta iznos plaćenog poreza na dohodak za ovu godinu. Istina, ovaj velikodušni limit predviđen je za oba roditelja. Drugim riječima, ne može svaki roditelj nadoknaditi 50.000 rubalja. za jedno dijete (to jest, ukupno 100.000 po djetetu), 50.000 rubalja. ukupno za oca i majku...

Primjer 4:

Kirov S.D. u 2018. godini platio sam porez na osobni dohodak od 51 600 rubalja. Podatke o troškovima školovanja Kirovljeve djece, koje je prenio u obrazovne ustanove, predstavljamo u obliku tablice:

Izračunajmo povrat u svakoj od situacija:

Kirov nema pravo tražiti odštetu plaćajući sinu studij na sveučilištu, budući da njegov sin studira dopisno.
Kći Kirova G.S. studira u školi s punim radnim vremenom, tako da Kirov može računati na naknadu. Ali budući da su sredstva plaćena obrazovnoj ustanovi (53 200 rubalja) veća od dopuštenog odbitka (50 000 rubalja), naknada neće premašiti 6 500 rubalja. (50 000 * 13%).
Dužna naknada za kćerkino pohađanje vrtića (33 600 * 13% = 4 368 rubalja) bit će u cijelosti prenesena Kirovu.

Dakle, ukupan iznos koji treba vratiti Kirovu je 10.868 rubalja. (6.500 + 4.368) i bit će mu vraćena u cijelosti, budući da plaćeni porez na dohodak (51.600) prelazi ovaj iznos (10.868).

Uvjeti za povrat novca za školovanje brata/sestre

Imate pravo tražiti djelomičnu naknadu uplaćenih sredstava za školovanje svoje braće (sestara). Kriteriji za dobivanje povrata slični su uvjetima za podnošenje zahtjeva za odbitak za djecu:

Samo se naknade za osobno prisustvo mogu vratiti;
dob brata (sestre) ne smije biti starija od 24 godine;
dokumenti o plaćanju i ugovor s obrazovnom ustanovom moraju biti izdani na vaše ime;
postoje dokazi o vezi između vas i vašeg brata (sestre). U ovom slučaju odnos može biti pun i nepotpun. Međutim, ovi se odnosi odnose samo na braću i sestre (rođaci u prvom rođaku, drugi rođaci itd. nisu dopušteni);
Što se tiče izravnog iznosa odbitka, on iznosi 120 000 rub. (za vraćanje - ne više od 15 600 rubalja). Prema tome, premašuje naknadu kao kod plaćanja školovanja djece.

Kako dobiti odbitak: upute korak po korak

Saveznoj poreznoj službi možete predati dokumente za ili prilikom plaćanja obrazovanja u bilo koje doba godine, za razliku od podnošenja prijave u vezi s ili s plaćanjem imovine (u tim slučajevima do 30. travnja sljedeće godine).

Faza 1. Zbirka dokumenata

Procedura obrade povrata novca započinje prikupljanjem svih dokumenata. Cjelokupni daljnji proces dobivanja povrata novca ovisi o kompletnosti prikupljenih papira i ispravnosti njihovog popunjavanja.

Dakle, kada započnete postupak kompenzacije, trebali biste osigurati:

Identifikacijski dokument(original i priloženi preslik ovjeren vašim potpisom);

Prijave za odbitke, koju ste osobno sastavili i potpisali. Ne postoji strogo definiran obrazac, pa se sastavlja u slobodnom obliku. U nastavku je dat primjer prijave i primjer kako se popunjava. Većina poreznih tijela uključenih u obradu odbitaka nudi vlastiti odobreni obrazac (dostupan na našoj web stranici). Stoga je vrijedno kontaktirati Federalnu poreznu službu za dobivanje takvog obrasca;

Izjave u obrascu 3-NDFL(govorit ćemo o značajkama popunjavanja obrasca u nastavku);

Potvrde s mjesta zaposlenja 2-NDFL, potvrđujući iznos prenesenog poreza na dohodak, Dokument se izdaje u odjelu koji provodi obračune s osobljem za plaće. U potvrdi se navodi dohodak za kalendarsku godinu i iznos poreza po odbitku za isto razdoblje. Savezna porezna služba izdaje nekoliko potvrda ako ste tijekom godine napustili posao, a zatim ponovno dobili posao ili radite na pola radnog vremena u različitim organizacijama;

Ugovor sklopljen između vas i obrazovne ustanove(kopirati). Morate paziti da je predmet ugovora (usluge osposobljavanja) točno naveden, budući da ugovor o pružanju informacijskih usluga nije temelj za povrat novca. Ugovor morate potpisati vi;

Dozvole obrazovne ustanove za pružanje usluga izobrazbe(kopirati). Prema zakonu, licenca se ne daje ako su pojedinosti o licenci navedene u ugovoru. Ali morate biti spremni na činjenicu da će porezni inspektor zahtijevati dozvolu za inspekciju. Stoga je vrijedno unaprijed se pobrinuti za pripremu ovog dokumenta;

Dokumenti za plaćanje potvrda plaćanja obrazovnih usluga (kopije). To su potvrde, nalozi za plaćanje, u nekim slučajevima - bankovni izvodi i potvrde obrazovne ustanove o plaćanju i nepostojanju duga. Vi morate biti uplatitelj na računima;

Dokumenti koji potvrđuju odnos u slučaju da tražite povrat novca za dijete ili brata/sestru. Saveznoj poreznoj službi morate predati kopije izvoda iz matice rođenih (vašeg i rodnog lista vašeg brata/sestre ili djeteta), ovjerene potpisom vlasnika. Morate imati originale sa sobom da ih predočite inspektoru.

U nekim će slučajevima za porezni odbitak za obrazovanje biti potrebni i drugi dokumenti, poput potvrde sa sveučilišta koja potvrđuje da sin/kći redovito studira. Ako ste potpisnik ugovora i uplatitelj prema njemu, a vaš supružnik rješava odbitak, tada skup gore navedenih dokumenata mora biti dopunjen preslikom vjenčanog lista. Potpuni popis potrebnih papira treba razjasniti u svakom pojedinačnom slučaju.

Faza 2. Priprema deklaracije

Glavni dokument potreban za primanje naknade je izjava 3-NDFL. Prilikom ispunjavanja potrebno je unijeti sljedeće osnovne podatke:

podatke o sebi kao poreznom obvezniku (puno ime, adresa registracije i drugi podaci o putovnici);
iznos dohotka primljenog tijekom izvještajnog razdoblja;
iznos poreza na dohodak uplaćenog u proračun;
visina školarine;
obračun poreznog odbitka.
Obrazac izjave možete dobiti i ispuniti na način koji vama odgovara, i to:
dobiti obrazac izravno u poreznoj upravi i ispuniti ga na licu mjesta prema uzorku;
preuzmite obrazac unaprijed na web stranici Federalne porezne službe Izjava 3NDFL za 2018. i ispunite ga kod kuće;
Obratite se specijaliziranim organizacijama za ispunjavanje deklaracija (u pravilu se nalaze pored porezne uprave), usluge koštaju oko 500-1500 rubalja.

Nije ga teško sami ispuniti pomoću programa. Postoje brojne prednosti:

program vam omogućuje korištenje trenutnog obrasca, uzimajući u obzir sve promjene;
moguće je provjeriti ispravnost i potpunost popunjavanja svih potrebnih podataka;
elektronički izvor može se koristiti u bilo koje vrijeme koje vam odgovara, uključujući vikende i praznike;
Ispunjavanje deklaracije u programu nije teško, intuitivno.

Korištenjem programa za ispunjavanje deklaracije eliminira se neugodna birokratija, pa se ispunjava tekući obrazac. Osim toga, program automatski provjerava je li sve ispravno popunjeno (vidi.

Faza 3. Prijenos dokumenata Federalnoj poreznoj službi

Zatim dolazi faza predaje dokumenata. Sve prikupljene papire morate predati Federalnoj poreznoj službi u mjestu vašeg prebivališta. Postoje tri mogućnosti predaje dokumenata za povrat poreza na dohodak od obrazovanja:

Osobno - sami predajete paket poreznoj;

Pošta - slanje radova poštom, izdavanje dopisa s obavijesti i popisom priloga;

Zastupnik - ako imate ovjerenu punomoć, izjavu može podnijeti vaš zastupnik (ponekad može primiti i rukom pisanu punomoć).

Ako ste geografski blizu Federalne porezne službe, onda je preporučljivo sve papire osobno odnijeti poreznom službeniku. Tijekom prve provjere, predstavnik Federalne porezne službe provjerit će izvorne dokumente s kopijama i otkriti moguće pogreške. Stoga možete odmah ispraviti sve nedostatke.

Ako to nije moguće, dokumente pošaljite poštom. Nakon primitka, zaposlenik Federalne porezne službe provjerit će priloženi popis sa stvarnom dostupnošću papira. Nedostatak ovog načina slanja je što ako se pronađu greške, to ćete saznati tek nakon provjere, odnosno nakon 90 dana. Stoga ostavite svoj broj telefona u aplikaciji, možda će Vas kontaktirati i riješiti ovaj problem.

Faza 4. Provjera dokumenata i primitak naknade

Nakon što prihvati vaše dokumente, porezni predstavnik ima 90 dana da ih provjerite, nakon čega će Vam biti poslan pisani odgovor o njegovim rezultatima.

Ako je odgovor negativan- tada se trebate obratiti Federalnoj poreznoj službi kako biste saznali razloge i uklonili moguće pogreške.

Ako je odgovor potvrdan- ako je dobiveno odobrenje naknade, potrebno je podnijeti poreznu prijavu za prijenos poreza na dohodak s naznakom važećih bankovnih podataka vašeg računa. Očekujte NFDL povrat novca u roku od 30 dana nakon predaje prijave.

Često se zahtjev za plaćanje podnosi istovremeno s glavnim paketom, kako se ne biste pojavili u poreznoj upravi dva puta.

Primanje odbitka za obuku od poslodavca nakon 2018

Ostvarivanje porezne olakšice za studiranje moguće je ostvariti preko poslodavca. U tom slučaju i dalje morate prvo kontaktirati poreznu upravu s istim paketom dokumenata (osim potvrde 2-NDFL s vašeg radnog mjesta), a također u prijavi navesti podatke o svom poslodavcu (ime, INN/ KPP, pravna i stvarna adresa).

Vaša će prijava biti razmotrena u roku od mjesec dana a po završetku kancelarijske revizije izdat će obavijest – pravo na odbitak. Morat će se prenijeti na mjesto rada (računovodstvo, računovodstvo itd.). Od idućeg mjeseca pri obračunu mjesečne plaće porez na dohodak neće biti obustavljen, odnosno “na ruke” ćete dobiti 13% više od uobičajene mjesečne isplate sve dok kumulativni iznos vaše plaće ne dosegne iznos odbitka.

Porezni odbitak za obrazovanjePravo na to ima građanin koji je platio ne samo svoje školovanje, već i školovanje svoje djece i braće/sestara. O tome koje dokumente treba poslati Federalnoj poreznoj službi i kolika je veličina porezne olakšice za obrazovanje saznat ćete u našem članku.

Kako se ostvaruje povrat poreza na dohodak za obuku?Daje li učenje na daljinu na fakultetu pravo na odbitak?

Porezni odbitak podrazumijeva novčani iznos za koji treba smanjiti poreznu osnovicu.

Sve porezne olakšice predviđene su Poreznim zakonom, a istim zakonom je definiran i postupak za njihovo ostvarivanje. Porezni odbitak za obrazovanje koji nas zanima sadržan je u članku 219. Kodeksa i odnosi se na vrste socijalnih odbitaka.

Porezni odbitak, posebno za obuku, može dobiti samo porezni rezident Ruske Federacije. Ovo je jedinstven status u poreznom pravu, na koji status ruskog državljanstva ne utječe i određuje se samo stalnim prebivalištem poreznog obveznika na području Ruske Federacije.

Zakon vam omogućuje povrat porezne olakšice za studije i kada plaćate vlastito školovanje i u slučaju plaćanja školovanja bližnjih. Konkretno, građanin koji je izvršio uplatu može zatražiti porezni odbitak:

Vlastiti trening u bilo kojem obliku.
Obrazovanje djeteta do 24 godine koje se redovno školuje.
Redovno školovanje maloljetnog štićenika/štićenice.
Redovno školovanje bivšeg štićenika/štićenice mlađe od 24 godine.
Redovno obrazovanje potpune/polubraće i sestara (do navršene 24 godine).

Ali! Ne postoji porezna olakšica za obrazovanje djeteta na sveučilištu ako je plaćeno iz majčinskog kapitala.

Vrijedno je naglasiti da će u slučaju dopisnog obrazovanja građanin dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje samo ako sam plaća studij.

Možete dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje djece ne samo u slučajevima stjecanja obrazovanja na sveučilištima, već i ako imate odgovarajuću dozvolu za studiranje u drugim obrazovnim ustanovama, kao što su:

škola;
dječji vrtić (odbitak se odnosi samo na obrazovne usluge, ali ne i na održavanje djeteta u predškolskoj odgojnoj ustanovi; troškovi obrazovnih usluga u ugovoru s vrtićem moraju biti odvojeni od ostalih usluga);
institucija dodatnog obrazovanja za dijete (na primjer, glazbena škola, umjetnička škola, sportska sekcija itd.);
ustanova dodatnog obrazovanja za odrasle (na primjer, autoškola, tečajevi za napredno osposobljavanje itd.).

Statusi i vrste odgojno-obrazovnih ustanova utvrđuju se Zakonom o odgoju i obrazovanju.

Porezni odbitak za obrazovanje također je osiguran ako je student bio na akademskom dopustu u skladu s utvrđenom procedurom.

U tom slučaju možete dobiti odbitak za obuku i pri sklapanju ugovora s državnom obrazovnom ustanovom i s općinskom.

Štoviše, Porezni zakon ne predviđa ograničenja plaćanja poreznih olakšica za obrazovanje, bilo za obrazovanje djeteta u ruskoj obrazovnoj ustanovi ili stranoj.

Ne znate svoja prava?

Dokumentacijaza povrat poreza na studij u 2019. Kako i kada napisati zahtjev za povrat školarine

Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za obuku plaćenu u 2019., osim izjave 3-NDFL, morate podnijeti sljedeće dokumente poreznoj upravi:

Rodni list djeteta ili putovnica.
Potvrda o redovitom obrazovanju djeteta.
Kopija ugovora s obrazovnom organizacijom o pružanju relevantnih usluga. U tom slučaju ugovorna strana ne bi trebao biti student, već onaj koji plaća školarinu. Ako je tijekom obuke trošak za određeno razdoblje bio veći nego prema ugovoru, tada građanin dodatno dostavlja kopije relevantnih dokumenata koji potvrđuju tu činjenicu (na primjer, sporazum o ugovoru o obuci).
Kopija licence obrazovne ustanove.
Dokument o uplati kojim se potvrđuje uplata za školovanje djeteta.
Potvrda na obrascu 2-NDFL o primljenom dohotku i obračunatim porezima podnositelja zahtjeva.

U nekim slučajevima, prilikom podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu za obrazovanje, popis dokumenata se nadopunjuje drugim papirima (na primjer, ako promijenite iznos školarine, trebat će vam nalog ili uputa o tome).

Ako građanin prilikom podnošenja porezne prijave obračunava iznos poreza koji dospijeva za povrat iz proračuna, tada uz dokumente za poreznu olakšicu za obrazovanje za 2018. godinu mora priložiti i zahtjev za povrat poreza na dohodak.

U tom slučaju cjelokupni iznos više plaćenog poreza mora se vratiti građaninu u roku od 1 mjeseca od podnošenja odgovarajuće prijave, ali ne prije završetka uredske porezne kontrole.

Kada građanin podnese preslike dokumenata Saveznoj poreznoj službi za dobivanje porezne olakšice za obrazovanje, trebao bi sa sobom ponijeti originale kako bi porezni inspektor mogao provjeriti dokumente ako se pojave bilo kakve sumnje.

Kako dobiti povrat poreza na školarinu u 2019. Zastara za povrat poreza

Prijeđimo na pitanje kako dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje. Da biste dobili porezni odbitak, morate ispuniti poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL u Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije. Zastara za prijavu porezne olakšice za obrazovanje je 3 godine. Odnosno, u 2019. godini porezni odbitak za obrazovanje može se dobiti po prijavama za 2016.-2018.

Porezna uprava provjerava podnesenu prijavu i dokumente za porezni odbitak za obrazovanje u roku od 3 mjeseca od dana podnošenja.

Iznos poreznog odbitka za obrazovanje ograničen je na sljedeće granice:

ako su troškovi plaćanja obrazovanja povezani s obrazovanjem vaše djece/štićenika/štićenika, tada se može dobiti porezna olakšica za obrazovanje u iznosu od 50 tisuća rubalja. godišnje za svako dijete;
ako je građanin platio vlastito obrazovanje ili obrazovanje svoje braće/sestara, tada će porezni odbitak za obrazovanje biti 120 tisuća rubalja. u godini. Ali u ovom slučaju, trebali biste zapamtiti da ovaj iznos uključuje sve odbitke socijalnog poreza koje građanin može zatražiti. Stoga podnositelj zahtjeva ima pravo izabrati kako će primiti ovaj iznos odbitaka.

Kako pravilno izračunati porezni odbitak za studije

Izračun poreznog odbitka za vašu obuku (do 120 tisuća rubalja) Godine 2018. A. je platila 50 tisuća rubalja za svoje studije.
Iznos poreza na osobni dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31 tisuću rubalja.
Troškovi obuke iznose 50 tisuća rubalja. Sukladno tome, iznos za vraćanje A. bit će 6500 rubalja. (50 tisuća rubalja * 13%).
A. je platio porez na dohodak u iznosu od 31 200 rubalja. (što je više od 6500 rubalja); Njezini troškovi obuke manji su od utvrđenog ograničenja od 120 tisuća rubalja. - prema tome, moći će dobiti porezni odbitak za obuku u cijelosti - 6500 rubalja. u godini.
Izračun poreznog odbitka za vašu obuku (preko 120 tisuća rubalja) U 2018. A. je platio 145 tisuća rubalja za obuku.
U 2018. A. je zaradio 240 tisuća rubalja. (20 tisuća rubalja * 12 mjeseci).
Troškovi obuke iznose 145 tisuća rubalja. Ali budući da porezno zakonodavstvo postavlja ograničenje od 120 tisuća rubalja, iznos koji A. može tražiti je 15.600 rubalja. (120 tisuća RUB * 13%).
A. je platio porez na dohodak u iznosu od 31 200 rubalja. (što je više od 15.600 rubalja) - prema tome, moći će dobiti porezni odbitak za obuku u cijelosti - 15.600 rubalja. u godini.
Izračun poreznog odbitka za školovanje djeteta
U 2018. A. je platila 80 tisuća rubalja za redoviti studij svoje kćeri na sveučilištu.
U 2018. A. je zaradio 240 tisuća rubalja. (20 tisuća rubalja * 12 mjeseci).
Iznos poreza na osobni dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31.200 rubalja.
Troškovi obuke kćeri A. iznose 80 tisuća rubalja. Ali budući da porezno zakonodavstvo postavlja ograničenje od 50 tisuća rubalja, iznos koji A. može tražiti je 6500 rubalja. (50 tisuća rubalja * 13%).
A. je platio porez na dohodak u iznosu od 31 200 rubalja. (što je više od 6500 rubalja) - prema tome, moći će dobiti porezni odbitak za obuku u cijelosti - 6500 rubalja. u godini.
Izračun poreznih olakšica za plaćanje školovanja više djece U 2018. A. je platila 80 tisuća rubalja za redovno obrazovanje svoje kćeri, 40 tisuća rubalja za sina u vrtiću i 60 tisuća rubalja za kćerino dopisno obrazovanje na institutu.
U 2018. A. je zaradio 240 tisuća rubalja. (20 tisuća rubalja * 12 mjeseci).
Iznos poreza na osobni dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31.200 rubalja.
Bez obzira na iznos potrošen na obuku, zakon postavlja ograničenje od 50 tisuća rubalja. za svako dijete.

Za svoju kćer, koja je redovita studentica, A. će dobiti poreznu olakšicu u iznosu od 6500 rubalja. (50 tisuća rubalja * 13%); za sina u vrtiću - 5200 rubalja. (40 tisuća rubalja * 13%); Za drugu kćer A. neće dobiti ništa, jer dijete dopisno studira.
Izračun poreznih olakšica za vaše obrazovanje zajedno s drugim socijalnim olakšicama U 2018. A. je platila 90 tisuća rubalja za svoju obuku. i potrošila 40 tisuća rubalja na liječenje svog supruga.
U 2018. A. je zaradio 240 tisuća rubalja. (20 tisuća rubalja * 12 mjeseci).
Iznos poreza na osobni dohodak koji joj je poslodavac zadržao iznosi 31.200 rubalja.
Iznos troškova koje je A. imao u 2018. iznosio je 130 tisuća rubalja. Budući da zakon postavlja ograničenje od 120 tisuća rubalja, A. će moći dobiti samo 15.600 rubalja. (120 tisuća RUB * 13%).

Dakle, možete dobiti porezni odbitak za obuku podnošenjem 3-NDFL izjave Saveznoj poreznoj službi na mjestu registracije u roku od 3 godine nakon godine plaćanja za obuku. Štoviše, ugovor o plaćanju ne treba sklopiti sa studentom, već s onim tko će platiti obuku.

Porezno zakonodavstvo ne sadrži ograničenja u kojoj obrazovnoj instituciji građanin studira - strani ili ruski. Ali Porezni zakon postavlja odgovarajuće granice, preko kojih se ne može dobiti porezni odbitak.

Porezni odbitak za obuku vraća se jednom godišnje nakon provjere svih dostavljenih dokumenata Saveznoj poreznoj službi. Provjera traje 3 mjeseca od dana prihvaćanja deklaracije.

Obrazovanje je pitanje od nacionalnog značaja, a plaćanje poreza još više. Stoga država u Ruskoj Federaciji financijski stimulira one koji studiraju za sebe, a pritom su savjesni porezni obveznici. Građani zemlje imaju priliku vratiti dio sredstava utrošenih na vlastito obrazovanje, kao i na obrazovne usluge za određene kategorije srodnika. Razgovarat ćemo o tome što je porezna olakšica za obrazovanje, kolika je njegova veličina, tko ima pravo na nju i koje je dokumente potrebno pripremiti za to.

Svaka osoba koja službeno plaća porez na dohodak (NDFL) u Rusiji može računati na poreznu olakšicu za obuku (klasificira se kao socijalna). Davanjem 13% svake plaće državi, dio tog novca možete dobiti natrag ako sklopite ugovor o pružanju obrazovnih usluga. I za sebe i za svoju djecu pa čak i za sestru ili brata.

Sljedeće kategorije poreznih obveznika mogu računati na povrat poreza za pogodnosti školovanja:

građani Ruske Federacije koji plaćaju porez na osobni dohodak;
umirovljenici koji su radili u godini za koju se izdaje porezna olakšica;
stranci-rezidenti Ruske Federacije (provode više od 180 dana godišnje u Rusiji i plaćaju porez na dohodak).

U kojim slučajevima možete podnijeti zahtjev za odbitak školarine?

Kao i kod svakog drugog socijalnog odbitka, porez se vraća osobi čije je ime navedeno u ugovoru o pružanju usluga kao obveznik.

Porezni zakon Ruske Federacije (članak 119.) propisuje nekoliko osnova za pravo na odbitak za obuku. Među njima:

1 Vlastiti trening.

Trenutačno porezno zakonodavstvo ni na koji način ne ograničava oblik obrazovanja: možete se obrazovati na redovnom, večernjem, dopisnom odjelu, odjelu za učenje na daljinu sveučilišta ili srednje specijalizirane obrazovne ustanove, pohađati kratkoročne tečajeve (napredno osposobljavanje, svladavanje novog zanimanja), učiti u autoškoli, sudjelovati u treninzima itd. Nadalje. Glavna stvar je da obrazovna ustanova ima licencu za obrazovne aktivnosti. Zanimljivo je da se odbitak može dobiti i za obrazovanje izvan Ruske Federacije - potreban je ovjereni prijevod licence.

2 Obrazovanje djeteta do 24 godine.

Bilješka Možete dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje vašeg djeteta samo ako ono studira redovito. Kao i u slučaju odrasle osobe, porez na dohodak možete vratiti za školovanje svojih potomaka u bilo kojoj licenciranoj obrazovnoj ustanovi. To mogu biti tečajevi strukovnog osposobljavanja, privatni dječji vrtić (od ukupne uplate prema ugovoru izdvaja se iznos koji se posebno troši na programe osposobljavanja; hrana i njega nisu uključeni), škole dodatnog obrazovanja - glazbene, likovne itd. Ako je dijete studiralo s učiteljem, mora biti individualni poduzetnik prema sustavu poreza na patente.

U ovom slučaju također vrijedi pravilo: dijete mora učiti samo puno radno vrijeme. Postoje dvije gradacije: prije nego što navršite 18 godina, podnosite zahtjev za odbitak za obrazovanje svog štićenika (štićenika). Kad potonji postane punoljetan, u dokumentima stoji “bivši štićenik/štićenik”.

4 Obrazovanje brata ili sestre do navršene 24 godine.

Obavezni uvjet je redovan studij. Brat ili sestra mogu biti ili punokrvni (od iste majke i oca) ili polukrvni (na primjer, sin vaše majke od njenog drugog muža).

Nema odbitka za obrazovanje supružnika, kao ni srodnika koji nisu u neposrednoj blizini (nećaci, unuci, bake i djedovi itd.). Država neće vratiti novac za obrazovanje iz sredstava majčinskog kapitala. Odbitak za obuku koju osigurava poslodavac može se izdati ako ste ugovorom obvezani nadoknaditi sredstva potrošena na Vaše obrazovanje.

Iznos poreznog odbitka za obuku

Iznos povrata poreza za obuku izračunava se na isti način kao i za svaki drugi odbitak poreza na dohodak. Budući da se vraća 13% troškova, uzmete iznos potrošen na obrazovne usluge i pomnožite ga s 0,13. Postoje dva ograničenja. Prvo, ne možete dobiti više nego što ste platili porez na dohodak u godini u kojoj ste završili studij. Drugo, postoji gornji prag za odbitke za obrazovne usluge.

Za razliku od olakšice za liječenje, gdje maksimalni iznos povrata poreza na dohodak ovisi o trošku pružene usluge, u slučaju osposobljavanja postoji nekoliko stupnjeva olakšice ovisno o kategorijama polaznika.

120.000 rubalja - za vlastito obrazovanje, kao i za obrazovanje vaše braće i sestara.

Na primjer, u izvještajnoj godini ste zaradili 800.000 rubalja, plativši na njih 104.000 rubalja poreza na osobni dohodak. Čak i ako ste potrošili, recimo, 200.000 rubalja na vlastitu obuku, porez će se vratiti samo na 120.000 rubalja (13% ovog iznosa dobit ćete u ruke - 15.600 rubalja). Još jedna važna točka: 120 tisuća rubalja maksimalni je iznos za sve socijalne odbitke predviđene u izvještajnoj godini. To jest, ako podnesete zahtjev za odbitak za liječenje i obrazovanje, dobit ćete najviše 15 600 rubalja. ukupno (kako točno rasporediti ove odbitke u deklaraciji ovisi o vama, ukupni iznos se neće promijeniti).

50.000 rubalja - za obuku djece i odjela.

Ako podnesete zahtjev za odbitke i za djecu i za sebe, najveća porezna olakšica za obrazovanje vašeg sina ili kćeri i dalje ne može biti veća od 50 000 rubalja, a ukupni iznos ne može biti veći od 120 000 rubalja.

Građanin G. potrošio je 121.000 rubalja na studij u 2017. godini. Njegov prihod u istoj godini iznosio je 761.000 rubalja. Maksimalni odbitak na koji G. može računati je 120.000 rubalja. Iznos poreza koji se vraća je 120 000 * 0,13 = 15 600 rubalja.

Građanin S. je 2017. potrošio 54.000 rubalja na tečajeve stranih jezika svog sina. Osim toga, prošao je liječenje u sanatoriju za 54.000 rubalja. Prihod S. u izvještajnoj godini iznosio je 593 000 rubalja. Ima pravo na porezni odbitak za obrazovanje svog sina u iznosu od 50.000 rubalja i odbitak za liječenje u iznosu od 54.000 rubalja. Ukupan iznos poreza za povrat je: (50 000 * 0,13) + (54 000 * 0,13) = 13 520. Nažalost, nemoguće je prenijeti višak iznosa odbitka za “djecu” na neiskorišteni ostatak odbitka za liječenje.

Kako dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje: upute korak po korak

Postoje dvije mogućnosti podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu za obrazovanje. To možete učiniti preko porezne uprave u mjestu prebivališta, kao i preko poslodavca. Obje metode imaju dodirnih točaka, ali postoje i razlike.

Metoda #1. Povrat poreza putem porezne uprave

Odabirom ove opcije cijeli iznos dobivate odjednom. Možete podnijeti zahtjev za odbitak poreza za obuku putem Savezne porezne službe u bilo kojem trenutku unutar tri godine od godine kada ste primili obrazovnu uslugu. Recimo da ste 2017. završili obuku u autoškoli. S tim u vezi, možete izraziti želju za povratom dijela poreza plaćenog u 2017. godini do kraja 2020. godine. Postoji samo jedno pravilo: porez na dohodak se mora platiti iste godine u kojoj je obavljeno osposobljavanje. Ako ste u 2017. bili, recimo, na porodiljnom dopustu i niste platili porez na dohodak, tada vam nikakvi budući porezi neće pomoći da dobijete odbitak za 2017. godinu.

1 Zbirka potrebnih dokumenata.

Standardni paket dokumenata za podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu za obrazovanje uključuje:

Kopija ruske putovnice
Porezna prijava u obrascu 3-NDFL. Zatim će biti dio s detaljnim uputama korak po korak o tome kako ispuniti i poslati deklaraciju putem porezne web stranice.
Potvrdu o dohotku za sva mjesta rada u izvještajnoj godini u kojima je poslodavac za vas platio porez na dohodak (obrazac 2-NDFL) izdaje računovodstvo organizacije u kojoj ste radili. Potvrde se moraju dostaviti i za glavno mjesto rada i u slučaju zaposlenja na nepuno radno vrijeme.
Kopija ugovora s obrazovnom ustanovom naslovljena na uplatitelja. To je vrlo poželjno, jer ako vaše dijete studira i postoji ugovor između njega i obrazovne ustanove, mogu se pojaviti poteškoće s povratom poreza na dohodak. Saznajte kako ih prevladati u odjeljku "Često postavljana pitanja".
Kopija licence obrazovne organizacije, ovjerena pečatom ove organizacije. Međutim, web stranica Savezne porezne službe napominje da ako u ugovoru postoje podaci o licenci, nije potrebno priložiti njezinu kopiju.
Kopije računa, čekova ili drugih dokumenata o plaćanju koji potvrđuju plaćanje obrazovnih usluga.
Zahtjev Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za povrat iznosa poreza i pojedinostima gdje ga treba prenijeti.

Ako se odbitak izdaje za obrazovanje djece, štićenika, brata ili sestre, također morate priložiti:

Kopija dokumenta koji potvrđuje odnos s primateljem obrazovnih usluga. To može biti rodni list djeteta, slični dokumenti za sebe, brata ili sestru, ugovor o skrbništvu (starateljstvu) u kojem se spominju rođaci.
Potvrda o obliku studija (ako redoviti studij nije naveden izravno u ugovoru).

Paket dokumenata potrebno je predati Federalnoj poreznoj službi na mjestu vaše registracije. Ako ste prijavljeni u jednom mjestu, a živite u drugom (koji se nalazi na području odgovornosti druge savezne porezne službe), morat ćete putovati ili poslati dokumente na drugi način. Adresu svoje inspekcije možete pronaći pomoću posebne usluge Federalne porezne službe: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Osobna dostava dokumenata u poreznoj upravi. Sa sobom morate ponijeti originalne dokumente (putovnicu, ugovore, rodni list). Porezna uprava će ovjeriti vaše kopije i reći vam jesu li svi dokumenti na mjestu. Najčešće, čak i ako postoji manjak papira, paket se prihvaća i dopušta im se da dokument “isporuče” malo kasnije (ali ne prije početka šalterske provjere). Imajte na umu: vaše papire neće provjeravati isti zaposlenici koji primaju dokumente u uredu. Stoga im nema smisla objašnjavati nedostatak ikakvih popratnih dokumenata. Bolje je doći drugi put, valjano pripremljen.
Pošaljite dokumente Ruskom poštom preporučenom poštom s obavijesti. U tom slučaju trebate napraviti popis papira priloženih u omotnici.
Predajte paket dokumenata Federalnoj poreznoj službi putem ovlaštenog predstavnika. Da biste to učinili, morat ćete izdati punomoć.
Dostavite dokumente elektroničkim putem. Najprikladniji način, ali u ovom slučaju morate sami ispuniti deklaraciju i poslati je putem osobnog računa poreznog obveznika. Ispod će biti video upute o tome kako to učiniti putem porezne web stranice.

3 Povrat poreza.

Najduže razdoblje za povrat poreza na dohodak za porezni odbitak je 120 dana (90 dana za uredsku reviziju prijave i 30 dana za prijenos sredstava prema podacima podnositelja zahtjeva).

Metoda #2. Povrat poreza preko poslodavca

U tom slučaju dobit ćete povrat poreza ne u paušalnom iznosu, već u obrocima, u dijelovima, u obliku plaće, od koje se ne obustavlja porez na dohodak. Prednost je u tome što ne morate čekati kraj godine, možete podnijeti zahtjev za odbitak odmah nakon plaćanja studija. Postupak je sljedeći:

1 Priprema dokumenata.

Za razliku od paketa dokumenata koji se dostavljaju Federalnoj poreznoj službi za dobivanje odbitka putem porezne uprave, u ovom će slučaju popis dokumenata biti kraći. Izjava u obrascu 3-NDFL nije potrebna, kao ni potvrda o prihodu s mjesta rada gdje ćete vratiti porez. Zahtjev se ne ispunjava za povrat poreza, već za izdavanje obavijesti poslodavcu. Suština postupka je da porezna uprava provjerava dokumente i potvrđuje: da, ovaj građanin doista ima pravo na porezni odbitak po zakonu.

2 Predaja dokumenata poreznoj upravi.

Dokumenti se podnose Saveznoj poreznoj službi u vašem mjestu prebivališta na isti način kao i kod podnošenja povrata poreza putem porezne uprave: osobno, poštom, elektroničkim putem putem vašeg osobnog računa na nalog.ru ili putem ovlaštenog predstavnika. U roku od 30 dana, Savezna porezna služba vam je dužna izdati obavijest vašem poslodavcu da imate pravo na poreznu olakšicu.

3 Prijenos obavijesti poslodavcu.

Obavijest se zajedno sa zahtjevom za odbitak (uzorak - na web stranici nalog.ru) podnosi računovodstvenom odjelu vašeg poslodavca. Nadalje, svi izračuni se rade tamo. Počet ćete primati plaću uvećanu za 13% (zbog činjenice da se porez na osobni dohodak više ne obustavlja) od mjeseca podnošenja otkaza do iscrpljenja odbitka ili do kraja godine. Ako iznos odbitka nije iscrpljen, a godina je završila, možete podnijeti zahtjev za ostatak preplaćenog poreza putem Savezne porezne službe. Da biste to učinili, izvršite sve radnje navedene za metodu br. 1.

Video upute za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije

Video: Kako ispuniti 3-NDFL deklaraciju za povrat poreza na obuku

Video: Kako ispuniti zahtjev za povrat poreza na dohodak

Video: Kako poslati 3-NDFL preko osobnog računa poreznog obveznika u 5 minuta

Odbitak za obrazovanje djeteta možete ostvariti samo ako su obrazovne usluge pružene na vlastiti trošak poreznog obveznika.

Zahtjev za povrat poreza na dohodak možete podnijeti za školovanje djeteta do 24 godine - prirodnog i posvojenog ili pod skrbništvom. Dopušteno je izdati odbitak za nekoliko djece, unutar ukupnog ograničenja od 50 000 rubalja i poreza na dohodak koji ste platili (to jest, vratit će vam najviše 13% od 50 tisuća rubalja - 6 500 rubalja).

Obuka se mora provoditi s punim radnim vremenom, u obrazovnoj ustanovi bilo kojeg oblika vlasništva (javnog i privatnog), u Rusiji ili inozemstvu.

Bilješka! Roditelj mora biti naveden u ugovoru kao korisnik obrazovnih usluga i platitelj (majka ili otac - nije važno; prema ruskom zakonu, ti se troškovi smatraju zajedničkim). Ako ste „pogriješili“ u fazi sklapanja ugovora, a kupac je naveo dijete, situacija se može ispraviti podnošenjem dokumenata za plaćanje izdanih na vaše ime. Na primjer, potvrda iz banke u kojoj ste uplatili sljedeći semestar za svoje potomke.

Godine 2017. Ivanova A.M. sklopila ugovor da njezina kći redovito studira na sveučilištu. Trošak obuke u prvoj godini iznosio je 125.000 rubalja. Ivanova je na porodiljnom dopustu i za nju u 2017. nije plaćen porez na dohodak. Njen suprug Ivanov N.M. podnio odbitak za sebe, prilažući vjenčani list uz podnesene dokumente. Budući da je u 2017. njegov službeni prihod iznosio 260.000 rubalja, dobio je maksimalni odbitak - 50.000 rubalja, vraćajući 13% tog iznosa - 6.500 rubalja.

Dobivamo odbitak za školovanje brata/sestre

Možete dobiti odbitak za obrazovanje pune braće i polubraće u istom iznosu kao i za sebe (do 120.000 rubalja). Ali pravo na povrat poreza vrijedi samo dok brat ili sestra ne navrše 24 godine. Kao i kod djece, brat ili sestra moraju biti redoviti studenti. Mjesto studiranja nije od ključne važnosti, može biti u Rusiji ili inozemstvu. Nužan uvjet je licenca iz zemlje u kojoj je obrazovna organizacija registrirana. Ovjerena kopija ovog dokumenta mora se dostaviti poreznim vlastima.

Srodstvo s bratom ili sestrom dokazat ćete rodnim listovima – svojim i bratovim/sestrinim. U rijetkim slučajevima, Federalna porezna služba može zahtijevati druge popratne dokumente (sudske odluke o razvodu roditelja, odluke organa skrbništva i starateljstva itd.).

Bilješka! Ugovor o pružanju obrazovnih usluga mora sadržavati Vas kao kupca. Ako je dokument potpisao brat/sestra, onda Vam treba izdati potvrde o plaćanju njihovog školovanja.

Alexey P. je 2015. platio 400.000 rubalja za 4 godine za redovno sveučilišno obrazovanje svoje tada 18-godišnje sestre. Godine 2018. odlučio je dobiti poreznu olakšicu. Svi su uvjeti bili odgovarajući: trogodišnje razdoblje nije prošlo, P.-ov prihod u 2015. bio je 930.000 rubalja, svi dokumenti o njegovoj vezi sa sestrom (rodni listovi) bili su dostupni. Moja sestra nije navršila 24 godine.

Maksimalni iznos koji duguje Alexeyu P. za povrat je 15 600 rubalja (13% od 120 000 rubalja.– ima pravo na umanjenje samo za godinu u kojoj je uplatio školovanje). Taj je iznos mogao biti puno veći da je, recimo, uložio svoj novac i njime platio školovanje svoje sestresvaki100.000 rubalja godišnje. Tada biste mogli dobiti 15.600 rubalja. za 2015., 2016. i 2017. godinu, te u 2019. godini, izdanje za tekuću godinu. Ukupno je P. mogao vratiti 62.400 rubalja.

Pitanja

Ne postoje zakonska ograničenja u pogledu broja odbitaka za školarinu. Imate pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak svake godine ako ste koristili obrazovne usluge koje potpadaju pod sve uvjete Poreznog zakona. Postoje ograničenja samo u iznosu: 120.000 rubalja za sebe, braću i sestre, 50.000 rubalja za djecu i štićenike. Socijalni odbici neiskorišteni u tekućoj godini ne prenose se u sljedeću godinu. Također je nemoguće prenijeti odbitak u sljedeću godinu ako su troškovi obuke bili veći od maksimalnog iznosa za poreznu olakšicu.

Moskovljanin Alexander O. platio je 111.500 rubalja za studij na sveučilištu 2017. godine. Porez na osobni dohodak, koji je 2017. godine prebačen u poreznu upravu na mjestu rada O., iznosio je 12 500 rubalja (građanin je značajan dio svoje plaće dobivao "u koverti"). Sukladno tome, umjesto 13% koje mu pripada od 111.500 rubalja (14.495 rubalja), dobio je povrat poreza na osobni dohodak u plaćenom iznosu - 12.500 rubalja.

Marianna N. je 2016. završila plaćene tečajeve usavršavanja za 49.000 rubalja, obuku u autoškoli (38.000 rubalja), a također je platila obrazovanje svoje kćeri u iznosu od 84.000 rubalja. Ukupan iznos potrošen na obuku u 2016. godini iznosio je 171.000 rubalja. N. je odlučila podnijeti zahtjev za maksimalni odbitak (50 000 rubalja) za obrazovanje svoje kćeri, a za preostali limit (120 000 – 50 000 = 70 000 rubalja) podnijeti zahtjev za odbitak za svoje troškove. Ukupni povrat poreza bio je (50 000 rubalja * 0,13) + (70 000 rubalja * 0,13) = 15 600 rubalja. Dio troškova za vašu kćer (84 000 – 50 000 = 34 000 rubalja) i za vaše obrazovanje (49 000 + 38 000 – 70 000 = 17 000 rubalja) neće biti pokriven odbitkom, budući da prelaze maksimalne granice. Ti se iznosi ne mogu prenijeti u sljedeću godinu, oni jednostavno “izgore”.

Majka sam redovite studentice. Ugovor je na moje ime, a računi na ime mog sina. Mogu li dobiti odbitak za njegovu školarinu?

Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 31. kolovoza 2006. br. SAE-6-04/876@ navodi da u vašem slučaju roditelji imaju pravo na porezni odbitak ako dokažu da je sin napravio plaćanje u ime svog oca ili majke. Da biste to učinili, morate standardnom paketu dokumenata priložiti zahtjev u slobodnom obliku, u kojem dajete nalog svom sinu da izvrši operaciju plaćanja obrazovanja vašim sredstvima.

- Ugovor se vodi na ime kćeri, a potvrde na ime oca. Može li otac dobiti poreznu olakšicu u ovom slučaju?

Stavak 1. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije povezuje primitak odbitka s činjenicom da porezni obveznik podnese dokumente koji potvrđuju njegove troškove obrazovanja. Ako otac dostavi takve dokumente Federalnoj poreznoj službi, tada dobiva pravo na odbitak bez obzira na to za koga je ugovor s obrazovnom organizacijom. Ako postoji kopija licence i obuka je cjelodnevna, jednom od roditelja će se bez problema dati odbitak.

Ima li ikakve šanse da dobijem odbitak za školovanje svog sina ako mu se izdaju i ugovor i potvrde, iako sam ja zapravo platio?

Porezni obveznik ima pravo na odbitak ako je sam platio obuku, a to se može potvrditi bilo kojim dokumentima. Banka ili sustav plaćanja neće ponavljati račune. Ali sporazum s obrazovnom organizacijom može se ponovno sklopiti - barem je lakše pregovarati s predstavnicima sveučilišta nego s bankarskom organizacijom. Kupac je taj koji će dobiti odbitak (u ovom slučaju otac). Nadalje, postupak je isti kao u slučaju dobivanja odbitka od strane roditelja koji su naručili usluge obrazovanja za svog sina, koji je sam platio njegovo školovanje (vidi gore)

Može li moj drugi muž, koji nije ni otac ni skrbnik djeteta, dobiti poreznu olakšicu za školovanje sina?

U članku 219. navedene su sve kategorije osoba koje ostvaruju pravo na povrat poreza na dohodak za školovanje djece. Ovaj:

Majka i otac učenika.
Gvardijan i njegova žena (muž).
Braća i sestre primatelja obrazovnih usluga.

Navršavam 24 godine usred školske godine koju sam već u potpunosti platio. Kako će se obračunati porezni odbitak?

Ministarstvo financija Ruske Federacije, u svom pismu od 12. listopada 2010. br. 03-04-05/7-617, utvrdilo je da ako je 24 godina stigla i obuka u obrazovnoj organizaciji se nastavlja, odbitak je osiguran za cijelu kalendarsku godinu. Druga je stvar ako ste u godinama i završili fakultet. Tada se odbitak prestaje primjenjivati od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem je osposobljavanje završeno. Neki računovođe od zaposlenika traže dvije potvrde po djetetu studentu: na početku akademske godine i na kraju semestra. Ako je student isključen, roditeljima prestaje pravo na odbitak.

Već tri godine primam i socijalni i porez na imovinu (za kupljeni stan). Kako najbolje dizajnirati takvo susjedstvo da izvuče najveću korist?

Najlogičnije je prvo podnijeti zahtjev za olakšicu za obuku, a za ostatak poreza na dohodak - olakšicu za stan. Ako učinite suprotno, vraćeni iznos ostat će isti, ali će ostatak socijalnog odbitka „izgorjeti“. Ostatak odbitka imovine može se prenijeti u sljedeću godinu.

Golubev M.N. u 2016. i 2017. godini primio je prihod od 430.000 rubalja, plaćajući na to 55.900 rubalja poreza na dohodak svake godine. Godine 2016. Golubev je kupio stan za 1,6 milijuna rubalja. Za 2016. Golubev je vratio svih 55.900 rubalja poreza na dohodak plaćenog te godine. Ostatak odbitka imovine u iznosu od 1 600 000 – 430 000 = 1 170 000 rubalja. odgođen je za 2017. Godine 2017. Golubev je studirao u autoškoli, potrošivši na to 28.000 rubalja. Prilikom podnošenja poreznih olakšica za 2017., građanin je odlučio prvo izvršiti socijalni odbitak. Saldo od 340 000 (godišnji prihod) – 28 000 (odbitak školarine) = 312 000 RUB. uknjižen je kao odbitak imovine. Tako je Golubev dobio natrag svih 55.900 rubalja poreza na osobni dohodak, a ostatak odbitka imovine u iznosu od 1.170.000 - 312.000 = 858.000 rubalja prenesen je u 2018. godinu.

Zaključak

Porezna olakšica za obrazovanje prilika je da od države dobijete naknadu za dio sredstava utrošenih na obrazovanje. Glavni uvjeti su plaćen porez na dohodak, obuka o vlastitom trošku u licenciranoj obrazovnoj organizaciji i dostupnost popratnih dokumenata.

Odbitak se daje za plaćeno obrazovanje na sveučilištima, srednjim specijaliziranim obrazovnim ustanovama, školama, vrtićima, tečajevima, autoškolama i tako dalje - gdje god postoji licenca dobivena od Ministarstva obrazovanja. Ovaj popis uključuje i ruske i strane organizacije - one također moraju imati licencu državnih agencija.

Porezna olakšica odnosi se kako na same porezne obveznike tako i na školovanje njihove djece, štićenika, braće i sestara. Jedina razlika je iznos odbitka: za sebe i braću i sestre - do 120 000 rubalja, za djecu i skrbnike/štićenike - 50 000 rubalja. Odnosno, maksimalni povrat poreza je 15 600 rubalja (za djecu - 6 500 rubalja).

Možete podnijeti zahtjev za odbitak za obuku preko porezne uprave ili preko svog poslodavca. U prvom slučaju, povrat poreza se ostvaruje u jednom iznosu na kraju godine u kojoj su plaćene usluge obrazovanja. U drugom slučaju možete primiti plaću bez poreza po odbitku odmah nakon što predate dokumente i dobijete potvrdu porezne uprave.

Za razliku od imovinskog odbitka, socijalni se odbitak ne prenosi u naredne godine: ako niste imali dovoljno plaćenog poreza na dohodak da vratite 13% od cjelokupnog potrošenog iznosa, oprostite, ostatak se pretvara u bundevu. Stoga je važno unaprijed planirati troškove obuke, uzimajući u obzir mogući odbitak i vlastite prihode.

Porezna olakšica je sustav naknade građanima za dio troškova kupnje stanovanja, obrazovnih i zdravstvenih usluga te kupnje polica mirovinskog i zdravstvenog osiguranja. Tko može dobiti odbitak za obuku, koja su pravila za dobivanje odbitka na snazi od 2016. i koji su dokumenti potrebni za to - pročitajte u nastavku.

Što je porezna olakšica za školarinu?

Porezna olakšica za izobrazbu je socijalni porezni olakšica, uređena odredbama čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Što je bit socijalnog olakšice za obrazovanje? Građanin, koji je potrošio novac na obrazovne usluge, može djelomično nadoknaditi te troškove povratom dijela plaćenog poreza na dohodak.

Važno! Mnogi ljudi misle da se odbitak daje samo za studiranje na sveučilištu - to nije tako. Za iznos poreznog odbitka mogu se umanjiti izdaci za privatni vrtić, školu, dodatno obrazovanje – likovnu, glazbenu, školu jezika. Studiranje u autoškoli ili na tečajevima kontinuiranog obrazovanja također je razlog za traženje odbitka. Također se mogu odbiti naknade za podučavanje poduzetniku s patentom.

Veličina odbitka socijalnog poreza od oporezivog dohotka pojedinca je ograničena - 120 tisuća rubalja godišnje, što znači da je maksimalni iznos novca koji se može vratiti 120 000 * 13% = 15 600 rubalja.

Porezni odbitak za obrazovanje ima niz nijansi:

120 tisuća rubalja je ukupni odbitak za sve socijalne troškove: obrazovanje, liječenje i dodatno osiguranje. Pretpostavimo da će građanin Fetisov, nakon što je potrošio 30 tisuća rubalja na školovanje u autoškoli, 100 tisuća rubalja na kupnju police zdravstvenog osiguranja i 10 tisuća rubalja na liječenje zuba, dobiti odbitak u iznosu od 120 tisuća rubalja. "Prekomjerni rashod" od 20 tisuća rubalja ne podliježe odbitku;
za razliku od odbitka za liječenje, odbitak za obrazovanje vrijedi i za studiranje u inozemstvu;
Odbitak se daje i za obrazovanje djece, ali tada je njegov maksimalni iznos 50 tisuća rubalja. Ako je odbitak predviđen za troškove obrazovanja sestre ili brata, maksimum je 120 tisuća rubalja;
Za razliku od odbitka imovine, odbitak poreza na obrazovanje može se primiti svake godine - pod uvjetom da ste imali troškove obrazovanja;
saldo odbitka ne može se prenijeti u sljedeću godinu - nakon što ste potrošili 100 tisuća rubalja na obrazovanje u 2015., nemate pravo računati na odbitak od 20 tisuća rubalja u 2016. kao saldo iz 2015. i odbitak od 120 tisuća rubalja za 2016. godinu;
ako dobivate odbitak za svoje obrazovanje, onda oblik obrazovanja nije bitan, ali da biste odbili za člana obitelji, potrebno vam je samo redovno obrazovanje;
Ne možete dobiti odbitak za obrazovanje vašeg supružnika, ali oba roditelja mogu istovremeno tražiti odbitak za obrazovanje vašeg djeteta;
Odbitak se daje samo ako ste sami platili troškove. Ako je vaš poslodavac uplatio ili ste potrošili majčinski kapital na studij, nemate pravo na odbitak.

Kako vratiti porezni kredit za obrazovanje

Da biste dobili socijalni odbitak za obuku, morate biti službeno zaposleni građanin i primati plaću od koje poslodavac odbija porez na dohodak.

Pažnja! Unatoč činjenici da je od 2015. porezna stopa na dividende 13%, što se tiče poreza na dohodak, one nisu uključene u izračun dohotka za dobivanje poreznih odbitaka (klauzula 5. članka 1. Saveznog zakona br. 366 od 24. studenoga 2014).

Odnosno, umirovljenik koji ne radi i platio je unuku školovanje u umjetničkoj školi nema pravo na odbitak. Kao i poduzetnik na pojednostavljenom ili imputiranom porezu - budući da na svoj dohodak ne plaća porez na dohodak, već pojednostavljeni, odnosno imputirani porez. No, pojedinačni poduzetnik na OSN-u ima pravo na socijalne odbitke.

Zastara za odbitak poreza na obrazovanje je tri godine nakon što je novac potrošen. Na primjer, ako ste 2014. pohađali autoškolu, možete dobiti odbitak 2015., 2016. i 2017. godine. U 2018. godini već ćete izgubiti pravo na odbitak.

Iznos socijalnog odbitka za obrazovanje ograničen je na dva iznosa: maksimalni iznos odbitka i iznos poreza na dohodak plaćen za godinu u kojoj su usluge obrazovanja primljene. Objasnimo na primjeru.

Godine 2015. Inga Fedorovna Dolgova platila je prvu godinu studija svoje kćeri Olge na prestižnom sveučilištu - 100 tisuća rubalja i pripremu za upis kod mentora - 30 tisuća rubalja. Troškovi Inge Fedorovne iznosili su 130 tisuća rubalja. Dolgovayina plaća je 50 tisuća rubalja mjesečno. Za 2015. godinu platila je porez na osobni dohodak u iznosu od 50 tisuća * 12 mjeseci * 13% = 78 tisuća rubalja. Inga Fedorovna ima pravo na odbitak od 50 tisuća rubalja - jer plaća djetetovo obrazovanje. To znači da joj treba vratiti 50.000*13% = 6.500 rubalja. Neće moći dobiti odbitak od bilance Dolgovayinih troškova (80 tisuća rubalja).

Ali ako je Olga Dolgova sama izravno platila obuku, tada ima pravo na maksimalni iznos odbitka - 120 tisuća rubalja. Pretpostavimo da Olga Dolgova već radi, plaća joj je 10 tisuća rubalja mjesečno. Tada je iznos poreza na osobni dohodak plaćen za 2015. godinu 10 tisuća * 12 * 13% = 15 600 rubalja. Olga Dolgova ima pravo na povrat iz proračuna točno onoga iznosa poreza na dohodak koji je platila na plaću za 2015. - 15.600 rubalja.

Važno! Ako dijete i studira i radi, roditelji i dalje mogu dobiti odbitak za dijete, ali supružnici ne mogu dobiti socijalni odbitak za obrazovanje jedno za drugo.

Porezna olakšica za studiranje na fakultetu

Naša je zemlja na prvom mjestu u svijetu po broju ljudi s visokim obrazovanjem. To znači da svaka druga osoba ima pravo na poreznu olakšicu prilikom studiranja na fakultetu. Koji kriteriji moraju biti ispunjeni da bi se ostvarila socijalna olakšica za studiranje na fakultetu?

Prije svega, sveučilište mora imati licenciju ili drugu potvrdu o statusu obrazovne ustanove. Ministarstvo financija je dopisom broj: 03-04-05/7-203 od 15. travnja 2010. dopustilo da se kao takav dokument prizna čak i povelja poslovne škole. Podsjećamo da su odbici dostupni i za studiranje u inozemstvu.

Sljedeći kriterij je oblik treninga. Odbitak se daje za cijelo razdoblje studija na sveučilištu, čak i ako je student uzeo akademski dopust. Ako se prijavite za odbitak za vlastitu obuku, dobit ćete odbitak od najviše 120 tisuća rubalja, a oblik obuke može biti bilo koji - puno radno vrijeme, izvanredno, pa čak i učenje na daljinu.

Ako ste platili školovanje vlastitog djeteta, odbitak je moguć samo za redovno obrazovanje i dok dijete ne navrši 24 godine. Odbitak za školovanje štićenika može se ostvariti do navršenih 18 godina života štićenika.

Ako je predviđen odbitak za školovanje plaćeno za brata ili sestru, tada imate pravo računati na puni iznos odbitka. Uvjet za redoviti studij ostaje isti.

Pažnja! U ugovoru sa sveučilištem za pružanje plaćenih usluga odmah naznačite osobu koja će tada dobiti odbitak za obuku - kako biste izbjegli probleme s povratom poreza na dohodak. Dakle, ako roditelj plaća djetetovo školovanje na fakultetu, tada roditelj mora biti naveden kao uplatitelj.

Dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje

Popis dokumenata za dobivanje porezne olakšice za obrazovanje ovisi o tome je li sam građanin ili članovi njegove obitelji stekao obrazovanje. Osim toga, od 2016. porezni odbitak može se dobiti ne samo u gotovini u poreznoj upravi - kroz povrat prethodno plaćenog poreza na dohodak. Prema novim pravilima, od 2016. godine odbitak može ostvariti i poslodavac – u tom slučaju neće obustaviti porez na dohodak od vaše plaće. Koje dokumente trebam prikupiti za poreznu olakšicu za obrazovanje?

Dakle, 2015. ste imali pravo na odbitak – sami ste plaćali studij. Ukoliko želite vratiti poreznu olakšicu za obuku putem inspekcije, tada morate do 30.04.2016. prikupiti sljedeći paket dokumenata:

Izjava 3-NDFL za 2015. - popunjava se za sve prihode koje ste ostvarili od svih poslodavaca i nastale troškove obrazovanja;
2-NDFL potvrde za 2015. godinu iz svih mjesta gdje radite - one će potvrditi vaš prihod i plaćeni porez na dohodak. Podaci iz potvrda 2-NDFL moraju odgovarati brojevima u;
putovnica;
s podacima o bankovnom računu s kojeg želite primiti novac;
ugovor s obrazovnom institucijom u kojem su naznačeni troškovi obuke i platitelj, kao i svi dodatni ugovori uz ugovor;
presliku licence obrazovne ustanove;
kopije dokumenata koji potvrđuju plaćanje.

Ovo je glavni paket dokumenata za dobivanje porezne olakšice za obuku. Ako ćete dobiti odbitak za obrazovanje drugih članova obitelji, tada osim toga morate osigurati:

rodni list djeteta;
potvrda obrazovne ustanove - potvrda o redovnom studiju;
vjenčani list - ako je jedan roditelj platio, a drugi prima odbitak;
rodni list brata ili sestre;
rodni list obveznika odgojno-obrazovnih usluga za brata/sestru - za potvrdu srodstva;

Da biste dobili poreznu olakšicu za studiranje u inozemstvu, dodatno su vam potrebni slični dokumenti strane obrazovne ustanove i njihov ovjereni prijevod. Cijeli ovaj paket dokumenata nosite u poreznu upravu u mjestu prebivališta. Porezni službenici će od vas uzeti ovjerene kopije svih dokumenata, a originale će pregledati na licu mjesta i vratiti ih.

Porezni inspektori imaju pravo provjeriti dokumente tri mjeseca nakon što su ih primili. Nakon završetka kontrole, porezna uprava ima 10 dana da vas obavijesti o rezultatu. Inspektori tada imaju mjesec dana da prebace novac na vaš bankovni račun.

Dakle, podnošenjem paketa dokumenata do roka za podnošenje 3-NDFL - 30. travnja 2016., možete očekivati da ćete primiti novac najviše krajem kolovoza 2016.

Porezni odbitak za obuku u 2016. možete dobiti i na drugi način - od svog poslodavca (prema dopisu Federalne porezne službe br. BS-4-11/20124@ od 18. studenog 2015.). Da biste to učinili, morate poreznoj upravi dostaviti sve gore navedene dokumente, osim deklaracije 3-NDFL.

Dokumenti za porezni odbitak za obrazovanje mogu se podnijeti Federalnoj poreznoj službi bez čekanja na kraj godine u kojoj su nastali troškovi obrazovanja. Porezni službenici provjeravaju dokumente i daju obavijest poslodavcu s iznosom i vrstom poreznog odbitka. Poslodavac, na temelju ove obavijesti, prestaje obustavljati i doznačavati porez na dohodak zaposlenika dok se ne iscrpi iznos odbitka. Ako je godina završila, a cijeli odbitak još nije nadoknađen zaposleniku, ostatak će morati primiti od porezne uprave. Objasnimo na primjeru.

U siječnju 2016. Igor Sergeevich Prokhorov platio je sljedeći semestar za stjecanje diplome poslovne administracije u iznosu od 100 tisuća rubalja. Igor Sergejevič nema drugih socijalnih troškova. Prokhorov ima pravo na odbitak od 100 tisuća rubalja. Igor Sergeevich odlučio je ne čekati do kraja 2016. - u veljači je predao dokumente poreznoj upravi kako bi primio odbitak na poslu. U ožujku su poreznici dali Prohorovu obavijest koju je on donio u računovodstvo.

Računovođa, počevši od ožujka, prilikom obračuna plaća za isplatu, ne zadržava porez na dohodak od Prohorova - sve dok Prokhorov ne primi porez na dohodak koji mu pripada za povrat: 100 tisuća rubalja troškova * 13% = 13 tisuća rubalja. Plaća Igora Sergejeviča je 50 tisuća rubalja, nema pravo na standardne porezne olakšice, nema djece ni skrbnika. Prokhorov je za ožujak ostvario pravo na odbitak u iznosu od 50 tisuća * 13% = 6500 rubalja, isto za travanj - ukupno 13 tisuća rubalja za dva mjeseca. To znači da je Igor Sergejevič dobio poreznu olakšicu, a od svibnja poslodavac nastavlja zadržavati i prenositi porez na dohodak Prokhorova kao poreznog agenta.

Tijekom života svatko sam studira ili plaća školovanje svoje djece. Ne zaboravite da imate pravo na nadoknadu nekih troškova obrazovanja dobivanjem porezne olakšice za školarinu. U 2016. godini pravila za dobivanje odbitaka su pojednostavljena - pratite materijale na našoj web stranici kako biste pravovremeno dobili informacije o svojim pravima kao obveznika poreza na dohodak na odbitke.