Pojednostavljeni porezni sustav "prihodi minus troškovi": bijeli način optimizacije poreza za zrelo poslovanje. USN “Prihod” ili “Prihod minus rashodi” Prihod minus rashodi koji sustav

Razlika između ova dva sustava je predmet oporezivanja.

U jednom slučaju pojednostavljeni porezni sustav oporezuje sve prihode po stopi od 6%, au drugom samo razliku između prihoda i rashoda po stopi od 15%.

Govorimo o općeprihvaćenim pojednostavljenim poreznim stopama od 6% ili 15%, ali u regijama one mogu biti niže za određene vrste djelatnosti ako su lokalne vlasti izdale odgovarajuće propise.

Stoga, prije nego što krenete s izračunima i odlučite koju ćete vrstu pojednostavljenja odabrati, zainteresirajte se za stope koje vrijede za vas.

Također, pri odabiru, uzmite u obzir činjenicu da će biti moguće promijeniti predmet oporezivanja tek od početka kalendarske godine slanjem prijave Federalnoj poreznoj službi.

USN “Prihod” ili “Prihod minus troškovi”

Prva opcija može se odabrati kada nema toliko troškova za potrošiti ili ih uopće neće biti.

Ako npr. poduzetnik pruža usluge sastavljanja financijska izvješća, ali ne iznajmljuje ured, onda možemo pretpostaviti da nema nikakvih troškova.

Ne uzimamo u obzir promjenu za tiskanicu i internet. U ovom slučaju, izbor je očit - isplativije je platiti 6% prihoda.

Ali ako se pružaju usluge koje zahtijevaju plaćanje najamnine, kupnju materijala, alata itd., Tada morate pogledati omjer.

Vjeruje se da ima smisla prebaciti se na objekt "Prihodi minus troškovi" ako će troškovi biti veći od 60%. Ali nije to tako jednostavno.

Primjer

Godišnji prihod poduzetnika Petrova iznosio je milijun rubalja.

Od toga su troškovi 650 tisuća rubalja.

Izračunajmo da je s takvim podacima bolje: pojednostavljeni porezni sustav 6% ili 15%:

1 000 000 x 6% = 60 000 rub.

(1 000 000 – 650 000) x 15% = 52 500 rub.

Čini se da je sve jasno - trebate odabrati drugu opciju, jer je iznos manji.

Ali postoje i fiksne i dodatne premije osiguranja, koje se 6% mogu odbiti od obračunatog iznosa, a 15% uračunati u troškove.

Izračunajmo što će Petrov dobiti s obzirom na doprinose:

Fiksni doprinosi u 2018. godini - 32 385 RUB.

Dodatni doprinosi za iznose veće od 300.000:

(1 000 000 – 300 000) x 1% = 7 000 rub.

Ukupno, poduzetnik mora za sebe platiti doprinose

32 385 + 7 000 = 39 385 rubalja.

Oduzimamo ih od izračunatog pojednostavljenog poreznog sustava po stopi od 6%:

60 000 – 39 385 = 20 615 rubalja.

Ili u troškove pri obračunu poreza po stopi od 15% uračunavamo:

(1 000 000 – 650 000 – 39 385) x 15% = 46 592 rubalja.

Vidite, situacija se promijenila, postalo je isplativije plaćati porez na dohodak.

Ovaj primjer je za poduzetnika koji nema zaposlenih. Ako ima zaposlenih, onda će slika biti drugačija, jer se tada porez ne može smanjiti više od pola.

Stoga je važno uzeti u obzir sve nijanse, inače, ako napravite pogrešan izbor, morat ćete preplatiti do kraja godine.

Što još trebate uzeti u obzir kako ne biste pogriješili u odabiru

Hoćete li zapošljavati zaposlenike?

Ako je tako, tada možete smanjiti porez na dohodak na iznos premija osiguranja za sebe i svoje zaposlenike za najviše 50%, ali ih možete uračunati u troškove u cijelosti.

Jeste li obveznik poreza na promet?

Ona se, kao i premije osiguranja, može odbiti od poreza ili uključiti u troškove ovisno o odabranom objektu. Ograničenje smanjenja poreza u ovom slučaju ne vrijedi.

Možete li dokumentirati troškove?

Da bi se porezna osnovica umanjila za njihovu vrijednost, potrebno je da svi budu potvrđeni računima, aktima, čekovima i upisani u Knjigu prihoda i rashoda.

U protivnom vas porezna uprava može optužiti za nerazumno podcjenjivanje dobiti i izreći novčanu kaznu. Ako odaberete objekt "Prihodi minus troškovi", morat ćete pažljivo odabrati dobavljače i pratiti papirologiju.

Ako su troškovi jednaki ili čak veći od prihoda

Mnogi misle da ako su troškovi jednaki ili čak veći od prihoda, onda neće biti potrebno ništa plaćati u proračun. To je pogrešno. U pojednostavljenom poreznom sustavu od 15% postoji koncept minimalnog poreza.

Izračunava se ovako:

Prihod x 1%

Dobiveni iznos uspoređuje se s porezom obračunatim na uobičajeni način po stopi od 15%, a veći se uplaćuje u proračun.

Prethodni gubici

Pojednostavljenim poreznim sustavom od 15% gubici iz prethodnih razdoblja mogu se uključiti u rashode tekućeg razdoblja i time umanjiti poreznu osnovicu. Uz pojednostavljeni porezni sustav od 6%, gubici se ni na koji način ne uzimaju u obzir i ne utječu na iznos budućih plaćanja.

Uzmite u obzir i vremenske troškove. Ako plaćate porez na dohodak, tada u KUDiR možete unositi samo dohodak, ali ako porez plaćate na razliku između prihoda i rashoda, tada se svi rashodi moraju evidentirati u Knjizi, kao i prikupljati i čuvati dokumentaciju.

Za koji god objekt da se odlučite, vođenje evidencije bit će lako i jednostavno uz uslugu „Moj posao“. Ovo je pametni pomoćnik koji će umjesto vas obaviti sve rutinske poslove:

• obračunava poreze, plaće i doprinose;
• ispunjavati deklaracije i izvješća;
• formirat će KUDiR;
• knjižit će iznose na račune i generirati knjiženja ako se računovodstvo provodi.

U servisu također možete pripremati i izdavati račune i primarne dokumente, vršiti plaćanja i slati elektronička izvješća.

Korisnici mogu postavljati pitanja stručnjacima i dobivati ​​savjete, uključujući i odabir poreznog režima i predmeta oporezivanja.

Sustav je integriran s drugim praktičnim uslugama, kao što su ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Kassa.

To će vam omogućiti da maksimalno automatizirate radne procese, koristite manje zaposlenika i oslobodite vrijeme za druge zadatke.

Ako nemate vremena baviti se računovodstvom i izvješćivanjem, povjerite ih drugima.

Rezultat će biti isti kao da ste angažirali tim iskusnih i kvalificiranih računovođa, samo za puno manje novca.

U ovom slučaju, definitivno ne morate razmišljati o tome što je isplativije: pojednostavljeni porezni sustav je 6% ili 15%, jer će stručnjaci sami napraviti izračune i uzeti u obzir sve nijanse, a također će predložiti načine optimizirati poreze.

S nama je isplativo, povoljno i mirno!

Primit ćete zakonske novosti, savjete o smanjenju
porezi i poslovni slučajevi

Pojednostavljeni porezni sustav 6 ili 15%: što je bolje?

Glavno pitanje budućeg pojednostavljivača je koji predmet oporezivanja odabrati “dohodak” ili “dohodak minus rashodi”. Uostalom, o tome koje će se operacije uzeti u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice, kao i koje će se primijeniti, ovisi o tome i koliki će biti iznos pojednostavljenog poreza. Ova dilema ostaje relevantna za organizacije i samostalne poduzetnike koji su već prešli na pojednostavljeni porezni sustav, budući da se predmet oporezivanja u pojednostavljenom sustavu može mijenjati godišnje.

pojednostavljeni porezni sustav 6%

Pod pojednostavljenim poreznim sustavom „dohodak“, pojednostavljena porezna osnovica uzima u obzir njegov prihod od prodaje i izvanposlovni prihodi(1. stavak članka 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije), koristeći metodu „gotovina“ (1. stavak članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nakon što je porez izračunao kao 6% svoje porezne osnovice, pojednostavljivač ga može smanjiti za određene iznose:

• doprinosi plaćeni iz primanja zaposlenih izvanproračunskih fondova;
• naknade za privremenu nesposobnost na teret poslodavca (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti);
• plaćanja po dobrovoljno osiguranje zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti pod određenim uvjetima.

Ova plaćanja mogu smanjiti porez za najviše 50%.

Za pojednostavljenog individualnog poduzetnika koji nema zaposlenih, porez se može smanjiti za doprinose za osiguranje plaćene mirovinskom fondu Ruske Federacije i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu bez ograničenja. To jest, ako doprinosi za sebe premašuju iznos obračunatog poreza, tada nećete morati platiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Pročitajte više o postupku izračuna poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%, uklj. na primjer, možete pročitati u .

pojednostavljeni porezni sustav 15%

Pojednostavljeni s objektom „prihodi umanjeni za rashode” umanjuje svoje prihode za zatvorenu listu rashoda iz čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije. Istodobno, porez na pojednostavljeni porezni sustav od 15% na kraju godine ne može biti manji od 1% dohotka. 1% dohotka pojednostavljene osobe je minimalni porez koji se mora platiti u proračun. Razmotrili smo značajke izračuna pojednostavljenog poreza za objekt "dohodak minus rashodi".

Što odabrati: pojednostavljeni porezni sustav 6 ili 15%

Prilikom odabira predmeta oporezivanja, pojednostavljivač mora planirati iznos svojih troškova za pojednostavljeni porezni sustav. Uostalom, ako nema troškova za pojednostavljenje ili su beznačajni, tada je korištenje pojednostavljenog poreznog sustava od 15% neprikladno.

Ako ne uzmemo u obzir one izdatke za koje pojednostavljenik s objektom "dohodak" može smanjiti svoj porez, a uzmemo u obzir standardne stope pojednostavljenog poreznog sustava (6% i 15%), tada pojednostavljeni porezni sustav s objekt "dohodak" bit će isplativiji onim organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima čiji troškovi čine manje od 60% prihoda.

Za točniji izračun potrebno je usporediti ne samo prihode i rashode po pojednostavljenoj osnovici, već i one odbitne iznose za koje se obračunati porez umanjuje pojednostavljenim porezom s objektom „dohodak“.

Dakle, predmet oporezivanja "dohodak" je koristan onim organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima za koje postoji nejednakost:

Prihod x 0,06 - Odbitni iznosi

Odbitni iznosi > Troškovi x 0,15 - Prihod x 0,09.

Istodobno, za organizacije i samostalne poduzetnike koji plaćaju pojedincima, pokazatelj "Odbitni iznosi" ne može biti veći od 50% pojednostavljenog poreza s objektom "dohodak" (Dohod x 0,06 x 0,5), tj. nejednakost mora biti zadovoljan:

Odbitni iznosi

Pojednostavljeni sustav oporezivanja – jedan od najučinkovitijih alata malim poduzetnicima u cilju smanjenja jedinstvenog poreza na dohodak. Mnoga, kako novoosnovana tako i dugotrajna poduzeća, posebnu pozornost posvećuju ovom posebnom režimu.

Uz njegovu pomoć možete uvelike pojednostaviti nagodbe s državom; za pojedinačne poduzetnike čak ni računovodstvo nije potrebno.

Pogledajmo pojednostavljeni porezni sustav za 2018. i detaljno razmotrimo značajke porezne osnovice - "dohodak minus rashodi". Način rada ima svoje nijanse koje mogu biti neugodno iznenađenje ako se ne uzmu u obzir u početku.

Značajke rada

Prilikom prve registracije samostalnog poduzetnika ili DOO, porezna uprava automatski registrira poduzetnika u opći sustav oporezivanja. Poslovni čovjek početnik trebao bi unaprijed razmisliti o tome koji je način najbolje komunicirati s državom, inače porezi i druga plaćanja mogu značajno utjecati na izvedivost poduzeća u cjelini.

Radi u Rusiji nekoliko poreznih sustava:

1. Opći način rada– jedan od najčešćih i najtežih u smislu izračuna i izvješćivanja. To je isti režim koji predviđa plaćanje poreza na dodanu vrijednost.
2. Porezi na određene vrste djelatnosti ili UTII– način podrazumijeva stopu od 15%.
3. Poseban porezni režim za poljoprivredne djelatnosti.
4. Pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji nudi dva objekta - “Prihodi” i “Prihodi minus rashodi”.

Postoji i patentni sustav, ali on se odnosi samo na oblik samostalnog poduzetnika.

Bez sumnje, poduzetnik je zainteresiran za pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji ima niz prednosti u pogledu smanjenja porezno opterećenje i izvješćivanje. Ovaj sustav je podijeljen u dva objekta:

1. "Prihod".
2. "Prihodi minus troškovi."

Svaki objekt podliježe diferencirana stopa – 6% i 15%. Oni pak mogu varirati ovisno o regionalnim zakonima. Regije imaju pravo smanjiti postotak poreza prema dolje kako bi privukle ulaganja.

Kao rezultat toga, objekt "Prihod" može imati stopu od 1% do 6%, a objekt “Prihodi - rashodi” - od 5% do 15%. Ova situacija privlači mlade poduzetnike kao i investitore. Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, poduzetnik je oslobođen plaćanja poreza za pojedince. osoba, imovine, dodane vrijednosti, kao i dobiti.

Osim poreznog opterećenja, poduzetnik mora platiti premije osiguranja mirovinskom fondu, saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja i fondu socijalnog osiguranja. To su izvanproračunska plaćanja, odbijaju se od ukupnog prihoda poduzeća i ne oporezuju se ni u kojem obliku - "Dohod" ili "Dohod minus odobreni troškovi". Da bi prešao na pojednostavljeni sustav oporezivanja, poduzetnik mora o tome obavijestiti poreznu upravu do 31. prosinca tekuće godine.

Ako samo planirate registrirati samostalnog poduzetnika ili LLC, trebali biste podnijeti obavijest o registraciji za "pojednostavljenu" registraciju zajedno s glavnim paketom dokumenata, inače će poduzeće raditi prema općem sustavu. Možete promijeniti porezni režim samo jednom godišnje, isto vrijedi i za pomicanje s jednog objekta na drugi.

Prijelazni uvjeti

Za provedbu pojednostavljenog poreznog sustava, poduzetnik mora ispunjavati određene uvjete. Ako organizacija ne odgovori na njih, ovaj način se automatski uklanja. Uvjeti za prijelaz uključuju:

1. Maksimalni prihod poduzeća tijekom izvještajnog razdoblja ne smije prelaziti 150.000.000 rubalja.
2. Organizacijsko osoblje ne smije prelaziti 100 ljudi.
3. Vrednovanje dugotrajne imovine organizacija ne prelazi 150 milijuna rubalja.
4. Udio ostale pravne osobe ne bi smjele prelaziti 25%.

Ako organizacija već posluje na pojednostavljenom sustavu oporezivanja, tada da bi zadržala pravo na pojednostavljeni porezni sustav ne smije premašiti ukupni maksimalni prihod. Iznos se neće množiti s indeksom potrošačkih cijena koji iznosi 1,329.

Od 2017. uporaba indeksa je obustavljena (do 2020.). Nova odredba značajno je pojednostavila rad samostalnog poduzetnika ili doo. Osim općih zahtjeva i uvjeta za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, postoje i druge nijanse koje također treba uzeti u obzir, na primjer, aktivnosti poduzeća.

Tko ne bi trebao koristiti

Potpuni popis djelatnosti poduzeća i organizacija koje nemaju pravo na rad prema pojednostavljenom poreznom sustavu naveden je u čl. 346.12 Porezni zakon Ruske Federacije. Ovaj popis uključuje:

• poduzeća i organizacije koje obavljaju bankarske, osiguravajuće ili bilo koje druge financijske aktivnosti;
• grane;
• proračunska poduzeća, vladine organizacije;
• poduzeća čija je djelatnost povezana s igrama na sreću;
• organizacije koje se bave javnobilježničkim i odvjetničkim poslovima;
• proizvodnja trošarinske robe.

Izvještajna razdoblja

Podnosi se izvješćivanje po pojednostavljenom sustavu jednom godišnje, no osim prijave, poduzetnik je dužan plaćati akontacije tijekom cijele godine. Razdoblja izvještavanja uključuju:

1. Tromjesečje od siječnja do ožujka je prva akontacija.
2. Razdoblje od siječnja do lipnja je druga akontacija.
3. Treće izvještajno razdoblje od siječnja do rujna traje 9 mjeseci.
4. Godišnje izvješće s popunjavanjem deklaracije podnosi se do 31. ožujka sljedeće godine, datum je relevantan za poduzeća. Izvješće je potrebno dostaviti do 30. travnja individualni poduzetnici. Kašnjenja u plaćanju i godišnjim izvješćima podliježu kaznama i globama.

Ovaj sustav se odnosi i na način "Prihodi" i na način "Prihodi minus troškovi". Za akontacije za izvještajna razdoblja deklaracije se ne popunjavaju. Pojednostavljeni porezni sustav je lako razumljiv sustav koji poduzetniku omogućuje smanjenje složenosti izvješćivanja.

Pojednostavljeni objekti sustava

Pojednostavljeni sustav daje pravo samostalnog odabira predmeta oporezivanja - ili "Dohod", čija je osnovna stopa 6%, ili "Dohod minus troškovi" - 15%. Prilikom odabira treba obratiti pozornost Posebna pažnja na drugu opciju, gdje se troškovi tvrtke odbijaju od prihoda. Preporučljivo je samo za one organizacije gdje će stvarni troškovi biti iznad 50% prihoda, idealno bi postotak trebao biti 60%-65%.

Štoviše, troškovi su strogo regulirani člankom 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Također, svi troškovi moraju biti dokazani i potkrijepljeni regulatornim dokumentima.

Vrlo često dolazi do sporova između poduzetnika i porezne uprave. sporovi oko priznavanja pojedinih izdataka. Prije donošenja odluke o odabiru oporezivog objekta, trebali biste pažljivo odvagnuti sve prednosti i nedostatke objekata. Organizacije preferiraju sustav "Prihodi minus troškovi".

Režim “Prihodi umanjeni za odobrene troškove” zahtijeva pažljivije razmatranje. Postoje mnoge nijanse u primjeni ovog objekta oporezivanja.

"Prihodi minus rashodi"

Ova vrsta režima razlikuje se od objekta “Dohodak” u mogućnosti odbijanja troškova koji ne podliježu oporezivanju od ukupnog prihoda. Pod prihodom podrazumijevamo:

1. Prihodi od prodaje roba, usluga, kao i obavljenih radova. Ostvarenje uključuje i imovinska prava.
2. Sredstva i materijalna sredstva koja nisu vezana uz prodaju. To uključuje primljenu imovinu (bez naknade), kamate (ili prihod) na zajmove, kredite, bankovne račune itd.

Troškovi, koji su uređeni u čl. 346.16. Posebnu pozornost poduzetnik treba posvetiti popisu troškova. Moraju biti dokumentirani.

Prije donošenja odluke u korist "pojednostavljenog" pristupa, poduzetnik treba obratiti pozornost na sustav oporezivanja s kojim partneri rade. Ako koriste opći način rada, u ovom slučaju partnerima će biti neprofitabilno komunicirati s poduzećem koristeći pojednostavljeni porezni sustav. Ova nijansa ne dopušta mnogim poduzetnicima da prijeđu na pojednostavljeni porezni sustav.

Odobreni troškovi

O tome bi poduzetnik trebao voditi računa Porezne vlasti ne priznaju sve troškove, čak i ako je sve dokumentirano po zakonu. Na primjer, kupnja kauča za ured vjerojatno neće biti priznata i uključena u troškove poduzeća.

Mnogi poduzetnici početnici suočeni su sa situacijom u kojoj se kupnja robe za daljnju prodaju, potkrijepljena dokumentima, ne priznaje kao trošak. To se događa jer se ovaj proizvod mora prodati i prenijeti u vlasništvo kupcu. Štoviše, plaćanje robe od strane kupca nije dokaz prodaje.

Važna je sama činjenica prijenosa vlasništva nad robom na kupca. U tom slučaju će se priznati trošak kupnje.

Popis troškova uključuje isplate plaća ili premije osiguranja za zaposlenike organizacije i za vas. Oni se odbijaju od dohotka i ne oporezuju, ali vrijedi uzeti u obzir da na račun plaća možete smanjiti porez za najviše 50%.

Prilikom izračunavanja troškova također biste trebali uzeti u obzir takvu nijansu kao što je avansno plaćanje od kupca za robu ili usluge.

Puno plaćanje mora biti izvršeno tijekom izvještajnog tromjesečja, inače će poduzetnik morati platiti porez na primljeni predujam. Vlasnik organizacije treba pažljivo proučiti popis troškova prema čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije i druge nijanse u vezi s plaćanjem robe.

Prednosti načina

Uz pojednostavljeni sustav, postoje nekoliko prednosti– radi se o oslobađanju poduzetnika od plaćanja poreza na imovinu, dohodak pojedinaca, dodana vrijednost, dobit. Način "Prihodi minus troškovi" podrazumijeva još jednu važnu točku za poslovanje.

Ako organizacija ili samostalni poduzetnik pretrpi gubitke kada su troškovi veći od prihoda, plaća se minimalni porez od 1% od ukupnog prihoda. Štoviše, ovo plaćanje može biti uključeno u troškove.

Način "Prihodi minus troškovi" prikladan je samo za one organizacije čiji će troškovi premašiti 60-65% prihoda. U drugim će slučajevima takav sustav postati neisplativ.

Primjeri obračuna poreza i akontacije

Koristeći primjer, prilično je lako razumjeti kako će se odvijati izračuni akontacija i godišnje uplate na pojednostavljenom poreznom sustavu. Uzmimo jednostavan i konvencionalan primjer, gdje će se uzeti u obzir najosnovniji troškovi poduzeća i ukupni prihodi za izvještajna razdoblja.

Organizacija Niva otvorena je nedavno i odabrala je pojednostavljeni porezni sustav kao svoj sustav oporezivanja, a cilj je "Prihodi - Rashodi". Prvo izvještajno razdoblje organizacije je od siječnja do ožujka. Tijekom tog razdoblja ukupni prihod poduzeća iznosio je 400.000 rubalja.

Organizacija Niva dokumentirala je troškove koji su iznosili 260.000 rubalja, što je 65% rashoda iz prihoda. Troškovnik u potpunosti odgovara uvjetima iz čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije. Uključuje:

1. Najam poslovnog prostora iznosio je 40 tisuća kuna.
2. Troškovi nabave računalne opreme potrebne za poslovanje iznosili su 70.000 kn.
3. Plaćanje komunikacijskih usluga, Internet - 5000.
4. Troškovi oglašavanja organizacije iznosili su 90.000.
5. Plaće zaposlenicima - 30.000, doprinosi za obvezna osiguranja iznosili su 9.000.
6. Kupnja uredskog materijala – 1000.
7. Održavanje radnih vozila – 15.000.

Za izračun akontacije potrebno je od ukupnog prihoda oduzeti troškove i pomnožiti sa stopom od 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Sljedeća akontacija bit će od siječnja do lipnja. Radi jednostavnosti, uzmimo iste iznose prihoda i rashoda za ovo razdoblje - prihodi 400.000 i rashodi 260.000, čemu treba dodati prihode i rashode za prvi kvartal i od dobivenog iznosa oduzeti prvu ratu:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Treća akontacija obračunava se od siječnja do rujna, za devet mjeseci, uzimajući u obzir prve dvije akontacije:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Zadnje izvješće obračunava se za cijelu godinu, a rok za podnošenje prijave ovisi o obliku registracije djelatnosti. Za izračun se zbrajaju prihodi, rashodi i oduzimaju već uplaćeni akontacije:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Stopa od 15% može varirati ovisno o regionalnim zakonima i kreće se od 5% do 15%. U tom će slučaju režim “Dohodak umanjen za odobrene troškove” biti još isplativiji i atraktivniji.

U primjeru su prihodi i rashodi identični radi jasnoće i praktičnosti, ali se u pravilu povećavaju. Na primjer, u prvom kvartalu prihod je bio 400.000 rubalja, au drugom - 600.000 rubalja. Ukupni prihod u ovom slučaju to će biti:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Sustav plaćanja je zapravo vrlo jednostavan; glavna stvar je ispravno dokumentirati troškove u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije iu utvrđenom obliku koristeći regulatorni dokumenti. To su obrasci strogih izvješća, blagajničke isprave, uplatnice, računi, potvrde o obavljenim radovima i drugi dokumenti.

Pojednostavljeni porezni sustav značajno pojednostavljuje izvješćivanje i omogućuje poduzetniku smanjenje plaćanja poreza. Prije nego što odlučite koristiti "pojednostavljeni" sustav u načinu "Prihodi minus troškovi", pažljivo proučite Porezni zakon Ruske Federacije i izračunajte sve nijanse poslovanja na ovom sustavu.

Može se dogoditi da će prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav podrazumijevati gubitak ključnih klijenata ili partnera koji rade s PDV-om. Posebni porezni režim ima brojne prednosti, ali ne treba zanemariti ni nedostatke. Dobro razmislite i posavjetujte se s lokalnim porezno tijelo o cijenama i tek onda donijeti pravu i isplativu odluku za poslovanje.

Glavni kriterij za odabir stope pojednostavljenog poreza je omjer poslovnih prihoda i rashoda. Primjerice, u trgovini, koja zahtijeva kupnju robe, ili proizvodnji, za koju je stalno potreban materijal, najvjerojatnije će biti isplativije primijeniti stopu od 15 posto. Osniva se iz neto dobiti, tj. minus troškovi koje je poduzeće napravilo.

Međutim, da biste primijenili troškove na odbitak, moraju biti ispunjeni određeni obvezni uvjeti o kojima morate znati unaprijed. Inače će biti beskorisni u smanjivanju poreza.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Ako planirate otvoriti uslužni obrt s niskim troškovima, poželjno je odlučiti se za stopu od 6 posto. U ovom slučaju troškovi ne igraju ulogu. Međutim, iznos poreza može se smanjiti na druge načine.

Važno je znati da na regionalnoj razini savezne stope mogu varirati: prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" - od 1 do 6 posto, prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak - troškovi" - od 5 do 15 posto. Stoga bi se izbor trebao temeljiti i na mjestu poslovanja.

Na plaćanje poreza značajno utječe prisutnost ili odsutnost zaposlenika, organizacijski i pravni oblik poduzeća (pojedinačni poduzetnik ili entitet), profitabilnost, značajke i vrste ekonomska aktivnost.

Svi ti čimbenici moraju se procijeniti kako bi se donijela odluka. ispravno rješenje. Promjena jednog režima pojednostavljenog poreznog sustava u drugi dopuštena je samo od novog poreznog razdoblja. Ovo se mora učiniti u na propisani način i to u rokovima određenim zakonom.

Značajke izbora

Kada razmišljate hoćete li početi koristiti pojednostavljeni porezni sustav, važno je uzeti u obzir mnoge čimbenike, a ne samo utvrđenu poreznu stopu. Prvi je kome se planira prodavati proizvode ili pružati usluge.

Ako su potrošači stanovništvo, tj. građana ili malih organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji rade na pojednostavljenom sustavu, tada prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav neće posebno utjecati na odnose s drugim ugovornim stranama i klijentima.

Ako planirate komunicirati s velikim tvrtkama koje koriste OSNO, prijelaz na pojednostavljeni režim može imati negativan utjecaj na uspostavljanje odnosa s njima. Prelaskom na pojednostavljeni porezni sustav poduzeće prestaje plaćati PDV, stoga će se njegov teret prebaciti na potrošače. U tom slučaju bit će potrebno značajno smanjiti cijene kako bi se nadoknadili gubici PDV-a ili ćete morati izgubiti veliki dio klijentele.

Druga točka je izbor same porezne stope. U pojednostavljenom načinu rada moguće su dvije opcije: 6 ili 15 posto. Obično se odabir vrši na sljedeći način. Pri pružanju usluga ili obavljanju poslova stopa je 6%, pri trgovanju – 15%.

Ako se oslanjamo na matematičke izračune, tada je rad na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% isplativiji za tvrtke čiji su troškovi manji od 60% prihoda. Za tvrtku čiji troškovi čine više od 60% prihoda, bolje je prijeći na pojednostavljeni porezni sustav od 15%.

Na prvi pogled, nema ništa teško u odabiru, ali pojednostavljeni porezni sustav nije tako jednostavan kao što se čini!

Prihodi i rashodi sustava

Po opće pravilo Za primjena pojednostavljenog poreznog sustava Poduzetnici samostalno biraju predmet oporezivanja. Izuzetak je situacija predviđena stavkom 3. čl. 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije - rad prema ugovoru o jednostavnom partnerstvu. Postoje dvije mogućnosti plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava: na dohodak (stvarni prihod) ili na dobit (neto prihod, isključujući troškove).

Ako je predmet oporezivanja prihod, porez se plaća po stopi od 6%. Porezna osnovica, tj. primljeni prihod može se smanjiti kako bi se smanjio iznos poreza na uplate doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije i savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja. Ako poduzeće zapošljava najamno osoblje, prihod se može smanjiti za najviše polovicu, čak i ako ga doprinosi premašuju.

Pojedinačni poduzetnici koji rade bez angažiranog osoblja imaju pravo smanjiti svoj dohodak za porezne svrhe za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa (Savezni zakon br. 338 iz 2012.).

Pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" obično biraju tvrtke i pojedinačni poduzetnici s niskim troškovima ili u slučajevima kada ih je teško službeno potvrditi. Ova opcija također je korisna za poslovne ljude koji ne koriste unajmljenu radnu snagu i ne isplaćuju plaće.

Prilikom odabira predmet pojednostavljenog poreznog sustava dobiti, porez se plaća po stopi od 15% s ograničenjem ne manjim od 1% stvarnog prihoda. Na regionalnoj razini dopuštena je promjena stope unutar 5-15 posto. Osim toga, sastavni entiteti Ruske Federacije imaju pravo uspostaviti dodatne pogodnosti za "pojednostavljene" stanovnike.

Na primjer, u Sankt Peterburgu je utvrđena stopa od 10% za sve poslovne subjekte u okviru pojednostavljenog poreznog sustava s prihodom minus rashode. U moskovskoj regiji podjednako rade poduzetnici koji se bave stočarstvom i biljnom proizvodnjom.

Troškovi koji smanjuju prihod poduzeća mogu uključivati ​​troškove za:

• nabava materijala;
• stjecanje dugotrajne imovine;
• isplata plaća;
• premije osiguranja;
• stvaranje nematerijalne imovine itd.

Važno! Svi uzeti u obzir troškovi moraju biti ekonomski opravdani i usmjereni na ostvarivanje dobiti od poslovnih aktivnosti.

Porezna osnovica može se umanjiti samo za dokumentirane izdatke. Stoga je potrebno voditi Dnevnik prihoda i rashoda uz prilaganje svih dokumenata koji potvrđuju stvarne izdatke (čekovi, potvrde i sl.).

Možda postoji potreba za prelaskom na pojednostavljeni porezni sustav u različitim slučajevima:

• prilikom pokretanja posla;
• kada se mijenjaju uvjeti i rezultati djelatnosti (prijelaz s drugog poreznog sustava);
• ako je preporučljivo promijeniti predmet poreza (promjena "dohodak" u "prihod minus rashodi" ili obrnuto).

Prelazak na pojednostavljeni porezni sustav uključuje dva jednostavna koraka. Prvo morate pripremiti obavijest za Federalnu poreznu službu. Prilikom osnivanja tvrtke trebat će vam paket aplikacija. Ako prijeđete na drugi sustav, to nije potrebno. Obavijest se sastavlja u strogo propisanom obliku. Na primjer, za primjenu stope od 15% umjesto 6%, koristi se obrazac 26.2-6. Obrazac se može ispuniti ručno ili u tiskanom obliku.

To možete učiniti na bilo koji najprikladniji način:

Pažnja! Važno je poštivati ​​prijelazne rokove. Ako planirate raditi pod pojednostavljenim poreznim sustavom od 15% od 2020., obavijest morate podnijeti 2020. (rok je 31. prosinca).

Mogućnosti

Pojednostavljeni režim mogu prihvatiti i poduzetnici i poduzeća. Da bi ga koristio, platitelj sam odabire stopu: pojednostavljeni porezni sustav sa 6 ili 15%. Izboru treba pristupiti vrlo pažljivo, na njemu ćete morati raditi tijekom cijelog poreznog razdoblja, tj. promjena je moguća tek od početka nove godine. Po stopi od 6% uzima se u obzir samo prihod tvrtke - njen stvarni prihod.

Troškovi nastali tijekom obavljanja djelatnosti ni na koji način ne utječu na iznos poreza koji se izračunava prema formuli:

Primjenom ove stope moguće je umanjiti poreznu osnovicu za 50% zbog uplaćenih:

• doprinosi izvanproračunskim fondovima;
• naknade za privremenu nesposobnost;
• osiguranje osoblja.

Samostalni poduzetnici koji nemaju zaposleno osoblje imaju pravo na umanjenje porezne osnovice za 100%. To mogu učiniti na teret premija osiguranja plaćenih za sebe ako je njihov iznos jednak ili veći od prihoda ostvarenog tijekom izvještajne godine.

Uz objekt “prihodi - rashodi” porez se plaća po uvećanoj stopi od 15%. Porezna osnovica u ovom slučaju je neto dobit - razlika između stvarnog prihoda i troškova nastalih za njegovo ostvarenje. Oni koji mogu dokumentirati svoje troškove neka se odluče za ovu opciju.

Da bi se rashodi mogli uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

• Nastali troškovi nužni su za poslovanje.
• Vrste troškova moraju biti navedene u prihvatljivom popisu Porezni broj.
• Troškovi moraju biti stvarno nastali i dokumentirani. Za gotovinska plaćanja popratni dokumenti su blagajnički računi, za bezgotovinska plaćanja - nalozi za plaćanje.
• Tvrtka mora primiti potrošne artikle s dokumentiranim dokazima o tim činjenicama. U slučaju kupnje robe i materijala, računi su obvezni potvrditi njihov primitak uz naknadu, a za primljene radove ili usluge akt o njihovoj isporuci.

Pažnja! Pri formiranju porezne osnovice uzimaju se u obzir samo dokumentirani izdaci. Računi ne služe kao potvrda plaćanja robe, materijalna sredstva, a ugovori o pruženim uslugama su stavke rashoda.

Najvažniji aspekti

Poduzetnik početnik suočava se s mnogim pitanjima ne samo u vezi strategije budućeg poslovanja, već iu vezi s "tehničkim" pitanjima.

Uvjeti koji dopuštaju korištenje pojednostavljenog poreznog sustava su sljedeći:

• godišnji prihod u 2020. ne bi trebao premašiti 150 milijuna rubalja;
• dopušteni prosječni broj osoblja ograničen je na 100 jedinica osoblja;
• trošak dugotrajne imovine tvrtke ne može premašiti 150 milijuna rubalja.

Unatoč činjenici da je raspon aktivnosti dopuštenih u pojednostavljenom režimu prilično širok u usporedbi s drugim posebnim sustavima, on još uvijek ima neka ograničenja. Potpuni popis naveden je u čl. 346.12 Porezni zakon Ruske Federacije.

Nakon što smo odabrali pojednostavljeni režim kao pomoć u navigaciji, postavlja se pitanje koja je najbolja stopa za primjenu? Uostalom, možete raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu i platiti poreznu stopu od 6 ili 15%, ovisno o tome što će biti porezna osnovica: dobit ili prihod. U nekim regijama Ruske Federacije porezne stope prema režimu "dohodak-troškovi" variraju između 5-15%, što ga čini još isplativijim.

Izboru porezne stope treba posvetiti maksimalnu pozornost jer se ona ne može mijenjati tijekom cijele godine. Treba pažljivo procijeniti prednosti i mane.

Poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu od 15% plaćaju porez na neto dobit - troškovi se odbijaju od prihoda. Stoga je logičnije odabrati takvu stopu za one koji imaju stalne troškove koji se mogu unaprijed planirati i naknadno dokumentirati.

Ova vrsta poslovanja uključuje maloprodaja, u kojem obujam nabave odgovara obujmu prodaje. Marž će pokriti troškove tvrtke. porezni troškovi, troškove rada i osigurati određene postotke profitabilnosti.

Kada se odlučujete za stopu od 15%, važno je znati da prilikom obračuna poreza na izdatke moraju biti ispunjeni određeni uvjeti:

• potrebni su za posao;
• nalaze se na popisu utvrđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije;
• plaćeni su i dokumentirani;
• primljene su njihove stavke: roba, materijal, usluge.

Činjenicu svakog troška moraju potvrditi dvije vrste dokumenata: o njegovom nastanku i o primitku predmeta. Ako jedan od dokumenata nedostaje, nemoguće je trošak uzeti u obzir pri obračunu poreza. te plaćanje troška nije potvrđeno računima, kao što se njegov predmet ne može potvrditi ugovorom o pružanju usluga i računom za njihovo plaćanje.

Važan aspekt je minimalni porez. Njegova je stopa jednaka 1% godišnjeg prihoda.

Minimalni porez se utvrđuje na sljedeći način:

• iznos poreza na kraju godine izračunava se na uobičajeni način;
• obračunava se 1% prihoda;
• uspoređuju se dobiveni rezultati;
• Iznos većeg značenja prenosi se u proračun.

U slučaju gubitka morate platiti i minimalni porez.

Pažnja! Razlika između jedinstvenog i minimalnog poreza formiranog tijekom izračuna može se prenijeti u buduće porezno razdoblje (klauzula 6 članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zlouporaba plaćanja poreza u minimalnom iznosu ili stvaranje stalnih gubitaka može izazvati sumnju Federalne porezne službe i dovesti do revizije.

Ako odaberete stopu od 6%, troškovi neće imati nikakvog utjecaja na vaš obračun poreza. Poreznu osnovicu po ovoj opciji čine svi vrijednosni prihodi od poslovanja. Porezi se moraju plaćati tromjesečno unaprijed na stvarni prihod.

Iznos jedinstvenog poreza može se smanjiti kroz doprinose za osiguranje u izvanproračunske fondove. Ako ima angažiranih radnika, može se smanjiti za polovicu, a za poduzetnike bez zaposlenih može se smanjiti na nulu.

Primjer: prihod pojedinačnog poduzetnika koji radi samostalno bez angažiranog osoblja za 2020. iznosio je 300 tisuća rubalja. Jedinstveni porez: 300 000 * 6% = 18 000 (rubalja). Premije osiguranja preneseno u iznosu od 17.850 rubalja. Smanjeni porez je: 18 000 – 17 850 = 150 (rubalja).

Svi ostali troškovi s objektom od 6% ne igraju ulogu za porez. No, to ne znači da ih uopće nema. Svaki posao ima troškove. Drugo pitanje je njihova pravilnost i veličina, po kojoj se procjenjuje isplativost korištenja pojednostavljenog poreznog sustava od 6%.

Jednostavni matematički izračuni pokazuju da je stopa od 6% isplativija ako troškovi tvrtke ne prelaze 60% prihoda. Ovdje vrijedi razmotriti situaciju iz različitih kutova.

Na primjer, prihod tvrtke za drugi kvartal 2020. iznosio je 115 tisuća rubalja, rashodi 69 tisuća rubalja (60 posto prihoda).

Porez:

Iznosi primljenih uplata poreza se ne razlikuju. Vrijedno je pogledati što se događa kada se promijene izvorni podaci.

Ako se troškovi povećaju na 75 tisuća rubalja, porez po stopi od 15% će se smanjiti: (115 000 – 75 000) * 15% = 6 000 (rub.). Posljedično, korištenje takvog režima bit će isplativije u ovoj situaciji.

Ako su troškovi smanjeni na 55 tisuća rubalja, iznos poreza je: (115 000 – 55 000) * 15% = 9 000 (rubalja). Niski troškovi čine pojednostavljeni porezni sustav od 15% neprofitabilnim u usporedbi s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6%.

Što je bolje odabrati

Ako tvrtka nema gotovo nikakvih troškova ili su oni vrlo mali, pojednostavljeni porezni sustav od 6% je najatraktivniji. Pogodan je za poduzetnike i tvrtke koji imaju troškove manje od 60% prihoda. Stopa od 15%, pak, najprihvatljivija je za tvrtke s niskom profitabilnošću i malim maržama. Prikladno je razmotriti razliku koristeći konkretne primjere.

Prihod tvrtke Stagecoach za prvi kvartal 2020. godine iznosio je 110 tisuća rubalja. Tvrtka je za to razdoblje imala troškove u iznosu od 75 tisuća rubalja.

Obračun jedinstvenog poreza:

Ako se troškovi tvrtke povećaju na 85 tisuća rubalja, tada će porez po stopi od 15% biti 3.750 rubalja (manje od pojednostavljenog poreznog sustava od 6%). Ako, naprotiv, padnu na 55 tisuća rubalja, tada će iznos poreza biti 8.250 rubalja (više nego kod pojednostavljenog poreznog sustava od 6%). Ne zaboravite na dodatnu mogućnost smanjenja poreza. U pojednostavljenom načinu poreznog sustava 6% može se smanjiti na pola.

Rad na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak-troškovi" je koristan za tvrtku ako ispunjava sljedeću jednakost:

(prihodi - rashodi) * 15%< доход * 6% — вычеты

U većini situacija teško je nedvosmisleno reći koji je režim isplativiji za određeno poslovanje: pojednostavljeni porezni sustav sa 6 ili 15%. Da biste napravili pravi izbor, morate znati stvarne troškove poduzeća, što je teško na početku poslovanja. Stoga treba poći od planiranih pokazatelja.

Vizualna usporedba pojednostavljenog poreznog sustava sa 6 ili 15%

Ilustrativni primjeri pomažu boljem razumijevanju razlike i odabiru opcije pojednostavljenog poreznog sustava. Početni podaci: godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika bio je 150 tisuća rubalja, platni spisak 75 tisuća rubalja.

Primjer #1

Porez po stopi od 6%: 150 000 * 6% = 9000 (rubalja). Primljeni iznos može se umanjiti za uplate poreza i doprinosa (osim poreza na dohodak) unutar 50%, tj. maksimalno do 4500 rubalja (9000 * 50%). Obračun poreza i doprinosa koji umanjuju poreznu osnovicu samostalnih poduzetnika (uvjetne stope): premije osiguranja: 75 000 * 8% = 6 000 (rubalja); štedni dio: 75.000 * 6% = 4.500 (rubalja); NS i PZ: 75 000 * 1,2% = 900 (rubalja). Ukupno: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (rubalja). Porez koji se plaća bit će 4500 rubalja, budući da je plaćanje doprinosa (11 400 rubalja) premašilo izračunati iznos.

Primjer br. 2

Pojedinačni poduzetnik platio je 33.000 rubalja za najam ureda. Porez na osobni dohodak: 75 000 * 13% = 9 750 (rubalja). Troškovi: 150 000 – 75 000 – 33 000 – 9 750 – 11 400 = 129 150 (rubalja). Obračun poreza po stopi od 15%: (150.000 – 129.150) * 15% = 3.127,5 (rubalja). Kao što vidite, troškovi pojedinog poduzetnika prelaze 60% njegovih prihoda. U ovom slučaju, isplativije mu je koristiti pojednostavljeni porezni sustav od 15% (porez 3.127,5 rubalja) nego 6% (iznos poreza 4.500 rubalja).

Stoga možemo zaključiti da izbor pojednostavljene porezne stope uglavnom ovisi o veličini troškova tvrtke za obavljanje gospodarske djelatnosti. Ako su troškovi visoki, isplativije je koristiti pojednostavljeni porezni sustav od 15%, što podrazumijeva smanjenje porezne osnovice za iznos troškova.

Prednosti i nedostatci

Svaki način rada u okviru pojednostavljenog sustava pomoći za navigaciju ima svoje prednosti i nedostatke koje je potrebno uzeti u obzir pri odabiru (tablica).

Usporedba pojednostavljenih režima oporezivanja sa stopama od 6% i 15%:

Stopa pojednostavljenog poreznog sustava	Prednosti	Mane
6%	Postoji pravo korištenja porezni odbitak u visini uplaćenih doprinosa za zaposlene (50%) za smanjenje poreza ili individualni poduzetnici bez angažiranog osoblja za sebe (100%)	Troškovi se ne uzimaju u obzir pri obračunu poreza
	Ne postoji minimalni porez. U slučaju gubitka na temelju rezultata rada za godinu, porez se ne plaća. Nulto izvješćivanje podnosi se Federalnoj poreznoj službi	Nije moguće prenijeti gubitak u sljedeću godinu kako bi se smanjio iznos poreza.
15%	Porezna osnovica može se umanjiti zbog stvarnih izdataka koji imaju dokumentaciju	Popis troškova za koje se porez može smanjiti je zatvoren (ne uzimaju se svi u obzir, već samo oni definirani u Poreznom zakoniku Ruske Federacije)
	Moguće je prenijeti gubitak u sljedeće porezno razdoblje kako bi se tamo smanjila porezna osnovica.	Utvrđen je minimalni porez. Ako tvrtka nije ostvarila neto dobit u izvještajnom razdoblju, potrebno je platiti 1% prihoda

16.12.2011

Prvo pitanje koje se postavlja pri odabiru pojednostavljenog poreznog sustava je koja je stopa isplativija za plaćanje: 6% ili 15%?

Na to možete odgovoriti procjenom profitabilnosti maloprodajnog mjesta na temelju specifičnih pokazatelja prihoda i rashoda, uzimajući u obzir karakteristike vašeg poslovanja.

Ako to gledate matematički, onda pojednostavljeni porezni sustav 15% isplativije je koristiti kada je dokumentirano troškovi vaše tvrtke za razdoblje čine VIŠE od 60% od iznosa prihoda za isto razdoblje. Ako su dokumentirani troškovi MANJE OD 60% prihoda , tada je isplativije platiti pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 6%.

Ispod su izračuni (u rubljima) koji potvrđuju ovu ideju:

Prihod	100	100	100	100
Troškovi
Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu 6%
Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu 15%	10,5	7,5		4,5

Kao što se može vidjeti iz tablice, ako troškovi iznose 60% prihoda, tada je iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% i pojednostavljenom poreznom sustavu od 15% isti - 6 rubalja.

Ali čim troškovi dosegnu 70% prihoda, isplativije je koristiti pojednostavljeni porezni sustav od 15%, budući da je iznos poreza 1,5 rubalja. manje od iznosa poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu 6%: 4,5 rubalja. u odnosu na 6 rub.

Važni su dokumentirani troškovi. Zašto? Zato što moramo uzeti u obzir sljedeću važnu točku.

Porezna uprava uvijek se sa zebnjom odnosi prema utvrđivanju porezne osnovice, tj. osnovicu od koje se obustavlja porez. Naime, većina potraživanja poreznih vlasti uzrokovana je upravo njihovim neslaganjem s načinom na koji je porezni obveznik izračunao poreznu osnovicu. Jasno je da što je ta osnovica veća, to više poreza morate platiti. Upravo je to interes poreznih vlasti: da osnovica ne bude podcijenjena, da bude visoka.

Jasno je da je interes poreznog obveznika u suprotnom smjeru: platiti manje, tj. kako bi porezna osnovica bila što manja.

U tom smislu porez na dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu 6% može biti isplativije zbog:

• jednostavnost utvrđivanja porezne osnovice. 6% poreza isplaćuje se samo iz prihoda, tj. iz službeno primljenog prihoda, koji se obračunava na gotovinskoj osnovi, tj. do datuma primitka na tekući račun ili blagajnu poduzeća (uz moguću daljnju naplatu u banci).
• Niski porezni rizici. Porezna uprava će obratiti pozornost samo za potvrdu iznosa prihoda (tj. prihoda) , budući da je to OSNOVA za obračun poreza, te je Vaši troškovi neće zanimati, jer U tom slučaju ne utječu na poreznu osnovicu.
• Manji opseg popratnih dokumenata potrebnih za ispravno računovodstvo i izvješćivanje.

Druga je stvar sa porez 15%. Iako pripada takozvanom posebnom poreznom režimu, a ne općem, ispravnije je usporediti ga ne s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6%, već s zajednički sustav oporezivanje (OSNO).

Prednost pojednostavljenog poreznog sustava 15%, u usporedbi s OSNO-om, je manje papirologije. Međutim, baš kao i kod OSNO-a, s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15% morat ćete pratiti, i ako ništa, dokazati, ispravnost pripisivanja troškova smanjenju prihoda. Popis troškova koji se mogu pripisati smanjenju prihoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 15% ograničen je i naveden je u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Zapravo, to je sva mudrost.

Također morate uzeti u obzir sljedeću točku (ali, naravno, nitko neće dati jamstvo ovdje): porezna uprava preplavljena je inspekcijama u vezi s raznim vrstama prekršaja od strane LLC-a na OSNO-u, pa nakon njih , maksimum čega se porezna može dočepati su pojednostavljeni Pojednostavljeni porez je 15%, jer postoje troškovi koje treba kontrolirati, ali ne do pojednostavljenog od 6%. Iako, opet ponavljam, ovo je BEZ JAMSTVA.

ZAKLJUČAK

Općenito, isplativije je platiti UTII. Ali ako trgovina na malo ne potpada pod UTII ili je već 2018. i UTII je ukinut, tada u pravilu biraju pojednostavljeni porezni sustav, a ne OSNO.

Ako su troškovi manji od 60% prihoda, isplativo je platiti pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 15%, ako je više - po stopi od 6%. Uz nisku stopu u usporedbi s 15%, s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6% nema potrebe za praćenjem troškova (međutim, sve primarne dokumente i dalje treba spremiti), što znači da su troškovi računovodstva i poreza rizici povezani s pogrešnim tumačenjem izdataka i potrebom dokazivanja poreznim vlastima smanjuju zakonitost pripisivanja izdataka smanjenju porezne osnovice.

I još jednom ponavljam: možete razumjeti koja vam je stopa isplativija samo uzimajući u obzir specifične karakteristike vašeg poslovanja, procjenjujući profitabilnost maloprodajnog mjesta koristeći određene brojke.