Tko ima pravo spavati Algoritam radnji tijekom prijelaza organizacije iz općeg režima oporezivanja na pojednostavljeni sustav oporezivanja. Kada mogu prijeći na pojednostavljeni rad

Pitanja o kojima se govori u materijalu:

• Što je pojednostavljeni sustav oporezivanja
• Tko ima pravo primijeniti USN
• Kada operativne tvrtke mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav
• Kako prijeći na USN

Posljednjih godina, pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) postao je najpopularniji preferencijalni porezni režim u Ruska Federacija. Više od tri milijuna poreznih obveznika, prema statistici Federalne porezne službe (FTS) Ruske Federacije, danas preferira ovaj određeni sustav. O tome kako prijeći na pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike (IP) ili tvrtke raspravljat ćemo u ovom članku. Ovdje ćemo detaljno razmotriti što i kako to učiniti iu kojem roku.

Prednosti prelaska na USN

Pravne osobe, kao i samostalni poduzetnici koji su na samom početku poslovanja, mogu odabrati jednu od dvije opcije za sustav oporezivanja: opći sustav ili pojednostavljeni.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja je porezni režim koji podrazumijeva poseban postupak plaćanja poreza u državni proračun. Ovaj sustav usmjeren je uglavnom na predstavnike malih i srednjih poduzeća.

Pojednostavljeni sustav ima brojne prednosti u odnosu na opći sustav oporezivanja. U ovom slučaju porezni broj RF može značajno smanjiti porezno opterećenje, što uvelike pojednostavljuje pripremu i podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi.

Vrlo je korisno koristiti ovaj način za male industrije. Ovo će tvrtki dati sljedeće prednosti:

1. Manje opterećenje. Tvrtke ne moraju prenositi takva (za mnoge vrlo nepriuštiva) plaćanja kao što su PDV, porez na imovinu (postoje iznimke - vidi stavak 2 članka 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije), a porez na dohodak je manji.
2. Izbor predmeta oporezivanja (“dohodak” ili “dohodak minus rashodi”), koji vam omogućuje prilagođavanje fiskalnog opterećenja pokazateljima vašeg ekonomska aktivnost. Čak i ako je tvrtka pogrešno odabrala, kasnije možete prijeći na drugu vrstu i promijeniti predmet oporezivanja, to se može učiniti početkom sljedeće kalendarske godine.
3. Ne tako visoke porezne stope, 6 odnosno 15%. Prema čl. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, regionalne vlasti mogu ove stope učiniti još nižima. A sastavni entiteti Ruske Federacije aktivno koriste te ovlasti (u Moskvi, na primjer, za tvrtke koje koriste shemu „prihodi minus troškovi” predviđena je stopa od 10% - Zakon grada Moskve od 07.10.2009. br. 41).
4. Ako su dugotrajna imovina (PP) i nematerijalna imovina (IA) stečena tijekom razdoblja primjene „pojednostavljenja“, njihov se trošak uključuje u rashode tijekom godine (stavci 1. i 2. stavak 3. članka 346.16 Poreznog zakona Ruska Federacija).
5. Porezna evidencija poduzeća vodi se u knjizi prihoda i rashoda, koja se lako popunjava i nije je potrebno ovjeravati u Poreznoj službi. Porezna prijava podnosi se "pojednostavljeno" samo na kraju kalendarske godine. A kada odaberete predmet oporezivanja "dohodak", možete se sami nositi s računovodstvom, bez računovođe.

Država Ruska Federacija daje takve pogodnosti samo onim trgovcima čije su aktivnosti povezane s malim poduzetništvom.

Tko može prijeći na pojednostavljeni porezni sustav, a tko ne

Da bi radili po pojednostavljenom poreznom sustavu (od trenutka otvaranja ili za kasniji prijelaz), poduzetnici moraju ispunjavati određene kriterije (vidi tablicu 1). Najvećim dijelom odnose se na opseg djelatnosti, gospodarstvo i veličinu poslovanja.

Za prelazak na "pojednostavljeni" sustav od 1.1.2019., iznos prihoda tvrtke na OSN-u za 9 mjeseci 2018. ne bi trebao premašiti 112,5 milijuna rubalja. To se ne odnosi na samostalne poduzetnike, oni imaju takvu priliku, bez obzira na veličinu prihoda.

Ograničenje prihoda za korištenje "pojednostavljenog" u 2019. za pojedinačne poduzetnike i organizacije iznosilo je 150 milijuna rubalja. Ograničenje OS-a za korištenje pojednostavljenog sustava u 2019. također je 150 milijuna rubalja.

stol 1

Indeks	granična vrijednost
Relevantno za samostalne poduzetnike i pravne osobe
Iznos dohotka primljenog za izvještajno (porezno) razdoblje *	150 milijuna rubalja	Izračunajte ovaj pokazatelj na temelju svih prihoda od poslovanja na "pojednostavljenom". Pri tome uzeti u obzir prihode od prodaje i izvanposlovni prihodi. Nemojte uključivati ​​u izračun prihod koji nije uzet u obzir na "pojednostavljenom porezu" (točka 4.1 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije)
Prosječan broj zaposlenih za izvještajno (porezno) razdoblje		Odredite ukupni pokazatelj prosječnog broja zaposlenika, prosječnog broja vanjskih radnika s nepunim radnim vremenom i prosječnog broja zaposlenika koji su obavljali posao prema GPC sporazumima (podtočka 15, točka 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije, klauzula 77 Uputa odobrenih naredbom Rosstata od 28. listopada 2013. br. 428) . Ovo ne uključuje osobe koje su radile prema ugovorima o autorskim pravima (pismo Ministarstva financija Rusije od 16. kolovoza 2007. br. 03-11-04 / 2/199)
Preostala vrijednost dugotrajne imovine**	150 milijuna rubalja	Izračunajte trošak prema računovodstvenim podacima (početni trošak dugotrajne imovine umanjen za iznos obračunate amortizacije). Uzmite u obzir objekte s početnim troškom iznad 100 tisuća rubalja. (članak 16. stavak 3. članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije) Njihov vijek trajanja mora biti duži od 12 mjeseci.
Relevantno samo za organizacije
Udio sudjelovanja drugih organizacija u temeljnom kapitalu tvrtke na pojednostavljenom poreznom sustavu		Odredite udio na temelju izvatka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (članak 8. članak 11. i članak 31.1. Saveznog zakona od 8. veljače 1998. br. 14-FZ). Ovo se ograničenje ne odnosi na tvrtke navedene u stavku 14. stavka 3. čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, neprofitne organizacije, uključujući organizacije za suradnju potrošača i poslovna društva, čiji su jedini osnivači društva potrošača i njihovi savezi
Dostupnost poslovnica		Podaci o podružnicama tvrtke navedeni su u njezinoj povelji (članak 1. stavak 3. članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 29. lipnja 2009. br. 03-11-06/3/173 ). U tom slučaju tvrtka može imati predstavništva

* Ako ovi uvjeti nisu ispunjeni od početka tromjesečja u kojem je došlo do prekoračenja, "pojednostavljeni" se mora vratiti na opći režim oporezivanja (točka 4. članka 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije).

** Ograničenje preostale vrijednosti dugotrajne imovine tijekom prijelaza utvrđeno je za organizacije i samostalne poduzetnike. Ako se prekorači granica preostale vrijednosti dugotrajne imovine, tada se gubi pravo na korištenje „pojednostavljenog poreza“ (članak 4. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Ministarstva financija Rusije od siječnja 18, 2013 br. 03-11-11 / 9).

U slučaju kršenja čak i jednog od ovih uvjeta, kao i ako vrsta komercijalne djelatnosti ne odgovara popisu dopuštenih za pojednostavljeni porezni sustav, ne možete računati na korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja.

Kako prijeći s općeg na pojednostavljeni porezni sustav? Provjerite svoje rezultate prije prijave. Prilikom registracije tvrtke vrijedi razmisliti možete li se naknadno uklopiti u te zahtjeve.

Prema čl. 436.12, stavak 3 Poreznog zakona Ruske Federacije, sljedeći pojedinačni poduzetnici ne mogu raditi na pojednostavljenom sustavu:

• proizvođači trošarinske robe;
• vađenje i prodaja minerala (osim uobičajenih i dostupnih);
• zaposlen u kockarnici;
• poljoprivredni proizvođači prebačeni na jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovo također uključuje:

• strana poduzeća;
• proračunske institucije;
• organizacije koje se bave bankarskim, mikrofinancijskim, osiguravateljskim aktivnostima;
• privatne agencije za zapošljavanje;
• odvjetnici i javni bilježnici;
• investicijski i nedržavni mirovinski fondovi;
• zalagaonice;
• profesionalni sudionici na tržištu vrijedni papiri;
• organizatori kockanja.

Ako porezni obveznik prekorači ograničenja, ne prijeđe na vrijeme na OSNO i ne primijeni pojednostavljeni porezni sustav, a da za to nema pravnu osnovu, ako se ta činjenica otkrije, bit će mu određen dodatni porez, kao na OSNO. Platit će PDV, porez na dohodak (ili dohodak), porez na imovinu, kazne i penale za te poreze, a također će morati podnijeti nedostajuće deklaracije i izvješća.

Kada mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav 2019-2020

LLC ili samostalni poduzetnik koji ne potpada pod gore navedena ograničenja ima priliku početi raditi na "pojednostavljenoj" osnovi od samog početka svoje djelatnosti. Da biste to učinili, potrebno je pravovremeno obavijestiti poreznu upravu.

Kako prijeći na pojednostavljeni porezni sustav nakon registracije samostalnog poduzetnika? U roku od 30 dana nakon upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba ili EGRIP, prijava se mora podnijeti poreznoj upravi. Može se pisati proizvoljno ili koristiti obrazac 26.2-1. Ovaj obrazac sadrži sva obavezna polja za popunjavanje, tako da će vam olakšati rad.

Ako poduzetnik ne ispuni 30 dana koji su prošli od datuma registracije, bit će moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek od početka sljedeće godine.

Nije potrebno čekati da se sam unos unese u državne registre Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba i EGRIP. Dopušteno je poslati obavijest Federalnoj poreznoj službi istodobno s dokumentima za registraciju. PIB i KPP ne bi trebali biti navedeni u obavijesti zbog njihovog odsustva.

Ako LLC ili pojedinačni poduzetnik ne podliježe ograničenjima navedenim u čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije, trebate izdati obavijest u obliku 26.1-1 i poslati je na porezna služba.

Vrijeme prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav ovisi o vašem prethodnom sustavu oporezivanja.

• Prijelaz s OSNO-a i ESHN-a

Razmotrite pitanje, je li moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav s OSNO i ESHN? Odgovor je sljedeći: moguće je prijeći na "pojednostavljeni" sustav s OSNO-a i ESHN-a samo na početku kalendarske godine. Rok za slanje obavijesti je 31. prosinca prethodne godine.

U obavijesti mora biti navedeno:

1. Prihodi na dan 1. listopada tekuće godine. (Ako iznos premašuje 112,5 milijuna rubalja, dobit ćete odbijenicu (klauzula 2 članka 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije)).

Ovaj stavak članka odnosi se na organizacije, samostalni poduzetnici se ne spominju. Dakle, poduzetnici mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav bez poštivanja ograničenja prihoda. Primanja za 9 mjeseci nisu potrebna. Pojedinačni poduzetnici naknadno će se morati pridržavati ograničenja prihoda od 150 milijuna rubalja. godišnje kako bi zadržali pravo primjene pojednostavljenog poreznog sustava.

2. Ostatak dugotrajne imovine na dan 1. listopada tekuće godine. Kako promijeniti LLC u USN? Pravila za prijelaz na pojednostavljeni sustav za LLC poduzeća u 2018. ukazuju na usklađenost s ograničenjem prihoda od 150 milijuna rubalja.

Ovo ograničenje utvrđeno je stavkom 16. stavka 3. čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo se odnosi samo na organizacije. Prema pojašnjenjima Ministarstva financija, samostalni poduzetnici mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav bez pridržavanja ograničenja troška dugotrajne imovine, ali su u postupku primjene povlaštenog režima dužni poštovati to ograničenje, inače gube to pravo .

Kao što smo već saznali, samo organizacije u obavijesti 26.2-1 za porez navode iznos ostatka dugotrajne imovine od 1. listopada godine koja prethodi prijenosu na pojednostavljeni porezni sustav.

Nakon podnošenja obavijesti od 1. siječnja nove godine, organizacije i poduzetnici već mogu raditi pod pojednostavljenim poreznim sustavom.

• Povrat PDV-a nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav iz OSNO-a

Izvršivši prijelaz iz opći režim na pojednostavljenom poreznom sustavu, pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća počinju raditi bez poreza na dodanu vrijednost (PDV) i trebaju ga vratiti prema odbicima navedenim u stavku 3. čl. 170 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Povratu PDV-a podliježu roba i materijal uskladišteni u skladištu, dugotrajna imovina razmjerno ostatku vrijednosti i plaćeni predujmovi. Samo oni iznosi PDV-a koji su već prihvaćeni za odbitak podliježu povratu.

PDV se vraća u poreznom razdoblju koje prethodi prelasku na "pojednostavljenje". To jest, ako organizacija počne primjenjivati ​​pojednostavljeni sustav oporezivanja od 01.01.2019., tada mora vratiti iznose PDV-a u četvrtom tromjesečju 2018.

• Prijelaz iz UTII

Je li moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav s UTII? Stavak 3. članka 346. Poreznog zakona Ruske Federacije daje pravo osobama koje su prestale biti obveznici UTII-a da pošalju zahtjev za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u roku od 30 dana od dana prestanka obveze plaćanja UTII-a. Ovo je jedini trenutak kada je dopušteno prijeći na pojednostavljeni porezni režim bez čekanja na kraj kalendarske godine.

Procedura prijelaza, limiti i ograničenja su isti kao i za ostalo.

Izbor predmeta oporezivanja

Prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja potrebno je jasno definirati predmet oporezivanja. To je dio vašeg dohotka na koji ćete morati platiti porez.

Postoje 2 predmeta oporezivanja:

• "Dohodak", odnosno porez će iznositi 6% ukupnih financijskih primitaka, neovisno o rashodima tvrtke.
• „Dohodak minus rashodi“ – na dobit koja ostane nakon odbitka svih troškova poduzeća obračunava se porez od 15%.

Izbor objekta ovisi o ekonomska aktivnost samo poduzeće. Na primjer, tijekom godine studio Astra zaradi 1,5 milijuna rubalja. Troškovi za potrebe studija iznose 800 tisuća rubalja. Isti studio "Alliance" za godinu ima istih 1,5 milijuna kuna. No, pritom za vlastite potrebe troši znatno manje, tek 300 tisuća.

Koristeći predmet oporezivanja "dohodak", oba će studija platiti po 90 tisuća rubalja, budući da su prihodi tvrtki isti:

1 500 000 / 100 * 6 = 90 000 rubalja.

Kao rezultat toga, dobit studija značajno će se razlikovati:

• Astra će dobiti samo 610 tisuća rubalja dobiti, budući da su 800 tisuća bili troškovi, a još 90 tisuća bili su porezi.
• "Alliance" će na kraju godine dobiti 1 milijun 110 tisuća rubalja dobiti, uzimajući u obzir 300.000 tisuća svojih troškova i 90.000 plaćenih poreza.

Za studio Alliance, izbor objekta "prihoda" je isplativiji nego za studio Astra. Pod uvjetom da koriste predmet oporezivanja "dohodak minus rashodi", sve će izgledati drugačije:

• "Astra": (1 500 000 - 800 000) / 100 * 15 = 105 000 rubalja.
• "Savez": (1 500 000 - 300 000) / 100 * 15 = 180 000 rubalja.

U ovom scenariju pobjeđuje studio Astra koji plaća znatno manji iznos poreza od Alijanse.

Ovaj primjer jasno pokazuje u kojoj će situaciji koji predmet oporezivanja biti povoljniji.

Da biste napravili pravi izračun za svoje poslovanje, trebali biste uključiti kompetentnog računovodstvenog stručnjaka. Približan izračun: ako su troškovi manji od 60% zarađenog, vrijedi razmisliti o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak" i plaćati porez od 6% prihoda. Ako je više, onda biste svakako trebali odabrati "prihodi minus troškovi".

Kako prijeći na pojednostavljeni porezni sustav sredinom godine? Jednom godišnje dopušteno je promijeniti predmet oporezivanja, kao i sam sustav. Ovdje vrijede ista pravila. Morate obavijestiti poreznu upravu o svom izboru. To morate učiniti prijavom do 31.12.2019., a od novog izvještajnog razdoblja prelazite na novi režim i plaćate porez na drugi objekt. Ukoliko to niste uspjeli do 31.12.2019., radite po prethodnom sustavu.

Kako prijeći na pojednostavljeni porezni sustav u 2019.-2020.: upute korak po korak

Ako ispunjavate sve gore navedene uvjete, samo trebate prijaviti poreznu upravu po svom izboru i prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Zahtjev na obrascu 26.2-1 šalje se poreznoj upravi u kojoj je pojedinačni poduzetnik ili LLC registriran pri poreznoj upravi. Rokovi za dostavu prikazani su u tablici 2.

Tablica 2. Kako prijeći na pojednostavljeni porezni sustav, rokovi za prijavu.

Trenutačno je važeći obrazac 26.2-1, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829. Obrazac za ispunjavanje vrlo je jednostavan.

Prijelaz na pojednostavljeni sustav u 2020. iz općeg režima oporezivanja moguć je tek od 01.01.2020.

Razmotrite korak po korak algoritam za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav u 2020.

Prvi korak: za prelazak s OSNO-a na pojednostavljeni porezni sustav od siječnja 2020. potrebno je izdati obavijest o porezu. Lakše je koristiti obrazac 26.2-1.

Za preuzimanje postoji prazan obrazac i primjer popunjavanja zahtjeva u obrascu 26.2-1 o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav:

• Preuzmite prazan obrazac obavijesti o prelasku na "pojednostavljeni".
• Obavijest u obrascu 26.2-1 o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav - primjer ispunjavanja za LLC.
• Obavijest u obrascu 26.2-1 o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav - primjer popunjavanja za pojedinačnog poduzetnika.

Želju za prelaskom na pojednostavljeni porezni sustav izražavamo izjavom u kojoj trebate navesti:

• odabrani predmet oporezivanja je “dohodak” ili “dohodak umanjen za rashode”;
• ostatak vrijednosti dugotrajne imovine društva na dan 01.10. 2018.;
• iznos primanja na dan 01.10.2018.

U nastavku se nalazi primjer obavijesti o prijelazu s OSNO-a na USN u 2019.

Drugi korak. Gotov ispunjen zahtjev potrebno je poslati poreznoj upravi u kojoj je tvrtka registrirana. To mora biti učinjeno najkasnije do 31. prosinca 2019. godine. Što ako je 31. prosinca neradni dan nakon kojeg slijede novogodišnji praznici? U tom se slučaju rok za podnošenje obavijesti o prelasku na "pojednostavljenicu" pomiče na prvi radni dan nove godine (u 2019. to je bio 9. siječnja). Kako ne biste došli u nesretnu situaciju, bolje je razjasniti ovu točku s poreznim vlastima.

Obavijest možete poslati preporučenom poštom, možete elektronički. Obrazac elektroničke obavijesti nalazi se u Dodatku br. 1 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 16. studenog 2012. br. MMV-7-6/878.

Tvrtke koje nisu na vrijeme obavijestile poreznu službu o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav u propisanom roku nemaju pravo primjenjivati ​​ovaj sustav oporezivanja.

Što učiniti ako se organizacija predomislila o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav, ali je već poslala obavijest o prijelazu? O tome je potrebno obavijestiti poreznu upravu do 15. siječnja. Nakon navedenog razdoblja neće biti moguće odbiti donesenu odluku i morat ćete raditi pod pojednostavljenim poreznim sustavom do kraja godine.

Treći korak. Prije primjene "pojednostavljenog", formirajte poreznu osnovicu prijelaznog razdoblja. Postupak utvrđivanja ovisi o tome kako je tvrtka obračunala porez na dobit: na obračunskoj osnovi ili na gotovinskoj osnovi. Kasnije ćemo se zadržati na ovoj točki.

Porezne vlasti ne šalju obavijest o stvarnom prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, ali imate pravo pitati ih o tome. Zašto napisati zahtjev u slobodnom obliku ili ispuniti poseban obrazac. Kao odgovor na vaš zahtjev, Federalna porezna služba poslat će informativno pismo.

U kojim slučajevima mogu odbiti prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav

Ponekad Savezna porezna služba može odbiti podnijeti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni režim. To se može dogoditi u sljedećim slučajevima:

• porezni obveznik ne ispunjava uvjete propisane čl. 26 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• porezne su vlasti ranije pogriješile, netočno potvrdivši tu mogućnost primjena pojednostavljenog poreznog sustava.

Ne postoje drugi razlozi za odbijanje prelaska na pojednostavljeni režim. Ostale okolnosti za odbijanje su nezakonite.

Ponekad porezna tijela odbijaju prihvatiti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja u trenutku registracije poduzetnika. Ova odluka je motivirana činjenicom da poreznom obvezniku još nije dodijeljen državni registarski broj i glavni broj poreznog obveznika. Pritom, navodno, poslovna sposobnost IP-a nije došla do završetka registracije.

Nema ograničenja u tom pogledu u zakonodavstvu. Dopušteno je podnijeti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav zajedno s nizom dokumenata za registraciju. Ako slučaj dođe do arbitražnog suda, odluka se uvijek donosi u korist pojedinačnog poduzetnika.

Zakon ne ograničava poreznog obveznika u odabiru obrasca zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav. Ali korištenje preporučenog obrasca pomoći će u izbjegavanju pogrešaka, stoga će fiskalna služba imati mnogo manje razloga za odbijanje.

Porezna osnovica prijelaznog razdoblja

Prije primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja tvrtka treba formirati poreznu osnovicu za prijelazno razdoblje. Postupak utvrđivanja ovisi o tome kako je organizacija izračunala porez na dohodak:

• obračunska metoda;
• gotovinska metoda.

Posebna pravila formiranja porezna osnovica prijelazno razdoblje utvrđuju se samo za organizacije koje svoje prihode i rashode utvrđuju prema obračunskom razdoblju. To proizlazi iz odredbe st. 1. čl. 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

1. Prihodi

Takva društva s "prijelaznim" dohotkom trebaju uključivati ​​nenaplaćene predujmove primljene tijekom razdoblja primjene općeg poreznog sustava. To se objašnjava činjenicom da se uz metodu obračuna prihod mora odraziti na datum prodaje robe (radova, usluga). Datum plaćanja ne utječe na iznos dohotka (3. stavak članka 271. Poreznog zakona Ruske Federacije). S "pojednostavljenjem" funkcionira gotovinska metoda. Prema njemu, prihod se formira kako je uplata primljena, bez obzira na datum prodaje robe (radova, usluga), na račun koje je primljena. Takva su pravila predviđena stavkom 1. čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Predujmove primljene na račun budućih isporuka u razdoblju primjene DOS-a uračunati u osnovicu za jedinstveni porez od 1. siječnja godine u kojoj organizacija počinje primjenjivati ​​pojednostavljeni režim (podklauzula 1, točka 1, članak 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pritom treba voditi računa o posebnostima obračunavanja i plaćanja PDV-a primljenog u sklopu predujmova.

Ubuduće se predujmovi primljeni prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav moraju uzeti u obzir pri određivanju maksimalnog iznosa prihoda na koji je ograničeno korištenje posebnog režima. To proizlazi iz odredbi stavka 4.1 članka 346.13 i stavka 1. stavka 1. članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

U 2019. godini maksimalni iznos prihoda koji dopušta korištenje "pojednostavljenog" iznosi 150.000.000 rubalja. (Klauzula 4, članak 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Potraživanja kupaca koja su nastala primjenom PSP-a ne povećavaju poreznu osnovicu prijelaznog razdoblja. Uz obračunsku metodu, prihod se uključuje u dohodak kada je otpremljen (klauzula 1, članak 271 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, već je uzeto u obzir u oporezivanju. Primljeni iznosi na račun otplate potraživanja organizacije nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav ne moraju se ponovno uključiti u poreznu osnovicu. O tome svjedoči st. 3. st. 1. čl. 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

2. Troškovi

Subjekti koji su primijenili obračunsku osnovicu trebaju uključiti nepriznate rashode koji su plaćeni u razdoblju primjene općeg poreznog sustava. To je zbog činjenice da se prema obračunskoj metodi troškovi uzimaju u obzir na datum nastanka (1. stavak, članak 272. Poreznog zakona Ruske Federacije). Datum plaćanja ne utječe na datum priznavanja troškova. Uz "pojednostavljenje" primjenjuje se gotovinska metoda (klauzula 2 članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije). Kod njega se troškovi formiraju kako se plaćaju. Štoviše, za priznavanje pojedinih vrsta troškova utvrđuju se dodatni uvjeti.

Predujmovi izdani u razdoblju primjene općeg sustava oporezivanja za buduće isporuke (bez PDV-a) uključuju se u osnovicu za jedinstveni porez na dan primitka dobara (radova, usluga). Istodobno, uzmite u obzir ograničenja povezana s otpisom kupljene robe i dugotrajne imovine. Plaćene, a nepriznate izdatke uključiti u rashode jer su ispunjeni uvjeti pod kojima umanjuju poreznu osnovicu jedinstvenog poreza. Ova su pravila predviđena podstavkom 4. stavka 1. članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Obveze organizacije za troškove koji su uzeti u obzir pri obračunu poreza na dobit ne umanjuju poreznu osnovicu za pojedinačni porez. Iznosi plaćeni za podmirivanje obveza nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav ne mogu se ponovno uključiti u troškove. Na primjer, ako je prije prijelaza na pojednostavljeni režim prodana neplaćena roba, tada nije potrebno uzimati u obzir njihovu vrijednost pri izračunu jedinstvenog poreza nakon plaćanja. To dokazuje podstavak 5. stavka 1. članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

3. Gotovinska metoda

Za organizacije koje su već primijenile gotovinsku metodu, nije razvijen poseban postupak za formiranje prihoda i rashoda tijekom prijelaza na pojednostavljeni sustav. To je zbog činjenice da su takve organizacije prethodno priznale svoje prihode i rashode kako su isplaćene (točke 2, 3 članka 273 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za njih se pri prelasku na pojednostavljeni porezni sustav ništa neće promijeniti.

Ovdje treba obratiti pozornost na postupak utvrđivanja ostatka vrijednosti amortizirajuće imovine stečene prije prelaska na posebni režim.

Ako je organizacija platila takvu nekretninu i pustila je u rad prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, odredite njenu preostalu vrijednost na sljedeći način. Od nabavne cijene (izgradnja, izrada, stvaranje) oduzmite iznos obračunate amortizacije za razdoblje primjene općeg poreznog sustava. Pritom koristite podatke porezno knjigovodstvo(točka 2.1 članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je prije prijelaza na „pojednostavljenu” dugotrajna imovina ili nematerijalna imovina stvorena (kupljena, izgrađena, proizvedena), ali nije plaćena, zatim odrazite njihovu preostalu vrijednost u računovodstvu kasnije, počevši od izvještajnog razdoblja u kojem je izvršeno plaćanje. Ostatak vrijednosti utvrđuje se kao razlika između nabavne cijene (izgradnja, izrada, stvaranje) i iznosa obračunate amortizacije za razdoblje primjene općeg poreznog sustava.

Međutim, za organizacije koje su obračunale porez na dohodak na gotovinskoj osnovi, preostala vrijednost takve imovine podudarat će se s izvornom. To je zbog činjenice da se gotovinskom metodom amortizira samo potpuno plaćena imovina (čl. 2, čl. 3, čl. 273 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kada poslati porezne prijave

Porez na pojednostavljeni porezni sustav mora se platiti svako tromjesečje:

• I kvartal - najkasnije do 25. travnja;
• II kvartal - najkasnije do 25. srpnja;
• III kvartal - najkasnije do 25. listopada;
• IV tromjesečje (za godinu) - rok za LLC je postavljen najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine, a za samostalne poduzetnike najkasnije do 30. travnja sljedeće godine.

To se odnosi na prijenos novca, a ne na podnošenje deklaracije.

Porezne prijave moraju se podnijeti jednom godišnje. Deklaraciju za 2019. godinu DOO mora podnijeti najkasnije do 2. travnja 2020., a za samostalne poduzetnike - najkasnije do 30. travnja.

Prijava se podnosi putem interneta u sustavu elektroničkog izvješćivanja, osobno se podnosi u poreznu upravu ili se šalje preporučenom poštom s opisom privitka.

Kada poduzetnik ili doo gubi pravo na poseban režim

Ako uvjeti djelatnosti prestanu ispunjavati uvjete za rad na pojednostavljenom poreznom sustavu, LLC ili poduzetnik moraju prijeći na OSNO. To se događa kada se prekorače sljedeća ograničenja:

• godišnji poslovni prihod premašio je 150 milijuna rubalja;
• broj zaposlenih se povećao i postao više od 100 ljudi;
• preostala vrijednost dugotrajne imovine prešla je oznaku od 150 milijuna rubalja;
• organizacija ima podružnice i (ili) udio drugih pravnih osoba u temeljnom kapitalu premašio je 25%;
• porezni obveznik se bavi jednom od djelatnosti za koju nije dopušten pojednostavljeni sustav oporezivanja.

U svim gore navedenim slučajevima, pojedinačni poduzetnici i organizacije gube pravo na rad po pojednostavljenom sustavu i smatra se da primjenjuju OSNO od početka tromjesečja u kojem je došlo do povrede ili prekoračenja, čak i ako to nije odmah otkriveno.

Potrebno je od početka tromjesečja preračunati poreze kao u OSNO-u, uplatiti ih, dostaviti nedostajuće izvještaje o PDV-u, porezu na dohodak ili porezu na dohodak i porezu na imovinu. Istovremeno, neće biti penala i penala za zakašnjela plaćanja i nepravodobno dostavljena izvješća na OSNO.

Pojava zasebnog odjela u organizaciji bez znakova podružnice ne podrazumijeva gubitak prava na pojednostavljeni režim i prijenos na glavni porezni sustav. Zabrana se odnosi samo na podružnice. Ako zasebna pododjel nema vlastitu bilancu i nije navedena u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba, organizacija može nastaviti primjenjivati ​​poseban režim zakonito.

Je li moguće ponovno prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako je porezni obveznik jednom izgubio to pravo? Da, takva se mogućnost pruža, ali ne prije godinu dana (članak 7. članak 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije), pod uvjetom da ispunjava sve uvjete za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja(STS) jedan je od poreznih režima. Pojednostavljenje podrazumijeva poseban postupak plaćanja poreza za organizacije i individualni poduzetnici, usmjeren je na olakšavanje i pojednostavljenje provođenja poreznih i računovodstvo predstavnici malog i srednjeg poduzetništva. USN je uveden Saveznim zakonom od 24. srpnja 2002. N 104-FZ.

Prednosti USN-a:

Pojednostavljeno računovodstvo;

Pojednostavljeno porezno računovodstvo;

Nema potrebe za pružanjem financijska izvješća u IFTS-u;

Mogućnost odabira predmeta oporezivanja (prihodi 6% ili prihodi minus rashodi 15%);

Tri poreza zamjenjuju se jednim;

Porezno razdoblje, u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, je kalendarska godina, stoga se prijave podnose samo jednom godišnje;

Umanjenje porezne osnovice za trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine na vrijeme u trenutku njihovog stavljanja u pogon ili prihvaćanja u knjigovodstvo;

Dodatni plus za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu je oslobađanje od poreza na dohodak u odnosu na dohodak od poduzetničke djelatnosti. 

Nedostaci USN-a:

Ograničenja vrsta aktivnosti. Konkretno, organizacije koje obavljaju bankarstvo ili djelatnost osiguranja, investicijski fondovi, javni bilježnici i odvjetnici (privatna praksa), tvrtke koje se bave proizvodnjom trošarinske robe, nedržavni mirovinski fondovi (potpuni popis prikazan je u);

Nemogućnost otvaranja predstavništava ili podružnica. Ovaj faktor predstavlja prepreku tvrtkama koje planiraju proširiti svoje poslovanje u budućnosti;

Ograničen popis troškova koji umanjuju poreznu osnovicu pri odabiru objekta oporezivanje pojednostavljenog poreznog sustava"prihodi minus rashodi";

Nepostojanje obveze izrade računa prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, s jedne strane, pozitivan je čimbenik za tvrtku: ušteda radnog vremena i materijala. S druge strane, to je vjerojatnost gubitka ugovornih strana, obveznika PDV-a, jer potonji u ovom slučaju ne mogu tražiti povrat PDV-a iz proračuna;

Nemogućnost smanjenja porezne osnovice za iznos gubitaka nastalih u razdoblju primjene pojednostavljenog poreznog sustava, pri prelasku na druge porezne režime i obrnuto, nemogućnost obračuna gubitaka nastalih u razdoblju primjene drugih poreznih režima. u poreznu osnovicu pojednostavljenog poreznog sustava. Drugim riječima, ako tvrtka prijeđe s pojednostavljenog poreznog sustava na opći režim oporezivanja ili, obrnuto, s općeg režima na pojednostavljeni, tada se prošli gubici neće uzeti u obzir pri izračunu jedinstvenog poreza ili poreza na dohodak. Prenose se samo gubici nastali tijekom razdoblja primjene postojećeg poreznog režima;

Prisutnost gubitaka ne oslobađa od plaćanja minimalnog iznosa poreza utvrđenog zakonom (s ciljem pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi");

Vjerojatnost gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava (na primjer, u slučaju prekoračenja standarda za prihod ili broj zaposlenih). U tom će slučaju biti potrebno obnoviti računovodstvene podatke za cijelo razdoblje primjene "pojednostavljenja";

Ograničenje iznosa primljenog dohotka, rezidualne vrijednosti dugotrajne imovine i nematerijalne imovine;

Uključivanje u poreznu osnovicu predujmova primljenih od kupaca, za koje se naknadno može ispostaviti da su pogrešno knjiženi iznosi;

Potreba za sastavljanjem financijskih izvješća tijekom likvidacije organizacije;

Potreba ponovnog izračuna porezne osnovice i plaćanja dodatnog poreza i kazni u slučaju prodaje dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine stečene u razdoblju primjene pojednostavljenog poreznog sustava (za porezne obveznike koji su odabrali predmet oporezivanja pojednostavnjenog poreznog sustava sustav "prihodi minus rashodi").



Za primjenu STS-a moraju biti ispunjeni određeni uvjeti:

Broj zaposlenih manji od 100 ljudi;

Prihod manji od 60 milijuna rubalja;

Preostala vrijednost manja od 100 milijuna rubalja.

Posebni uvjeti za organizacije:

Udio sudjelovanja drugih organizacija u njemu ne može biti veći od 25%;

Zabrana korištenja pojednostavljenog poreznog sustava za organizacije koje imaju podružnice i (ili) predstavništva;

Organizacija ima pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako, prema rezultatima devet mjeseci u godini u kojoj organizacija podnosi obavijest o prijelazu, njen prihod nije premašio 45 milijuna rubalja ().

Pod pojednostavljenim poreznim sustavom spada svaka vrsta djelatnosti, osim onih navedenih u.

Nemaju pravo na primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja:

1) organizacije s podružnicama i (ili) predstavništvima;

3) osiguravatelji;

4) nedržavni mirovinski fondovi;

5) investicijski fondovi;

6) profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira;

7) zalagaonice;

8) organizacije i samostalni poduzetnici koji se bave proizvodnjom trošarinske robe, te vađenjem i prodajom minerala, osim običnih minerala;

9) organizacije koje obavljaju poslove organiziranja i priređivanja igara na sreću;

10) javni bilježnici koji obavljaju djelatnost privatne prakse, odvjetnici koji imaju osnovane odvjetničke urede, kao i drugi oblici odvjetničkih društava;

11) organizacije koje su stranke sporazuma o podjeli proizvodnje;

13) organizacije i samostalni poduzetnici koji su prešli na sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu s Poglavljem 26.1. ovoga Zakonika;

14) organizacije u kojima je udio sudjelovanja drugih organizacija veći od 25 posto.

Ovo se ograničenje ne primjenjuje:

Za organizacije čiji se temeljni kapital u cijelosti sastoji od doprinosa javnih invalidskih organizacija, ako je prosječan broj osoba s invaliditetom među zaposlenicima najmanje 50 posto, a njihov udio u fondu plaća najmanje 25 posto;

Za neprofitne organizacije, uključujući organizacije potrošačke suradnje, koje djeluju u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 19. lipnja 1992. N 3085-I "O potrošačkoj suradnji (potrošačka društva, njihovi savezi) u Ruskoj Federaciji", kao i za privredna društva, čiji su jedini osnivači društva potrošača i njihovi savezi, koja obavljaju djelatnost u skladu s navedenim zakonom;

Za proračunske znanstvene institucije osnovane u skladu sa Saveznim zakonom "O znanosti i državnoj znanstvenoj i tehničkoj politici" i znanstvene ustanove koje su osnovale državne akademije znanosti, čije se aktivnosti sastoje u praktičnoj primjeni (implementaciji) rezultata intelektualne djelatnosti (programi za elektronička računala, baze podataka, izumi, korisni modeli, industrijski dizajni, uzgojna dostignuća, topologije integriranih sklopova, proizvodne tajne (know-how) na koje isključivo pravo pripadaju ovim znanstvenim institucijama;

Za visokoškolske ustanove osnovane u skladu sa Saveznim zakonom od 22. kolovoza 1996. N 125-FZ "O visokom i poslijediplomskom stručnom obrazovanju", koje su proračunske obrazovne ustanove, a osnovale su ih Državne akademije znanosti visokih učilišta, poslovna društva čija se djelatnost sastoji u praktičnoj primjeni (implementaciji) rezultata intelektualne djelatnosti (programi za elektronička računala, baze podataka, izumi, korisni modeli, industrijski dizajni, uzgojna dostignuća, topologije integriranih sklopova, proizvodne tajne (know-how), ekskluzivni prava koja pripadaju tim visokoškolskim ustanovama;

15) organizacije i samostalni poduzetnici, čiji prosječni broj zaposlenih za porezno (izvještajno) razdoblje, utvrđen na način koji je utvrdio savezni izvršni organ nadležan za statistiku, prelazi 100 ljudi;

16) organizacije čija preostala vrijednost dugotrajne imovine, utvrđena u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, prelazi 100 milijuna rubalja. Za potrebe ovog podstavka, dugotrajna imovina koja podliježe amortizaciji i koja je priznata kao imovina koja se amortizira u skladu s Poglavljem 25. ovog Kodeksa, uzima se u obzir;

17) državne i proračunske institucije;

18) strane organizacije;

19) organizacije i pojedinačni poduzetnici koji nisu prijavili prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja u utvrđenom roku;

20) mikrofinancijske organizacije.

U vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava porezni obveznici oslobođeni su plaćanja poreza prema općem sustavu oporezivanja:

Za organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu:

Porez na dobit, osim poreza na dobit od dividendi i određenih vrsta dužničkih obveza;

Porez na imovinu poduzeća;

Porezna dodanu vrijednost.

Za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu:

porez na dohodak pojedinaca u pogledu poslovnih prihoda;

Porez na imovinu fizičkih osoba, na imovinu koja se koristi u poduzetničkoj djelatnosti;

Porez na dodanu vrijednost, osim PDV-a koji se plaća pri uvozu robe na carini, kao i pri ispunjavanju ugovora o jednostavnom ortakluku ili ugovora o povjereničkom upravljanju imovinom).

Pažnja!



STS prihod 6%

Prihod minus USN troškovi 15%

U okviru pojednostavljenog poreznog sustava možete odabrati predmet oporezivanja dohodak ili dohodak umanjen za iznos nastalih troškova ().

Porez se izračunava prema sljedećoj formuli ():

Iznos poreza = Porezna stopa * Porezna osnovica

Za pojednostavljeni sustav oporezivanje stope poreza ovise o predmetu oporezivanja koji odabere poduzetnik ili organizacija.

Uz predmet oporezivanja "dohodak", stopa je 6% (STS 6%). Porez se plaća na iznos dohotka. Nije predviđeno smanjenje ove stope. Pri obračunu isplate za 1. tromjesečje uzima se prihod za kvartal, za pola godine - prihod za polugodište itd.

Ako je predmet oporezivanja STS "prihodi minus rashodi", stopa je 15% (STS 15%). U tom slučaju za obračun poreza uzima se prihod umanjen za iznos rashoda. Istodobno, regionalni zakoni mogu uspostaviti diferencirane stope porez na pojednostavljeni porezni sustav u rasponu od 5 do 15 posto. Snižena stopa može se odnositi na sve porezne obveznike ili se može odrediti za određene kategorije.

Kod primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja porezna osnovica ovisi o odabranom predmetu oporezivanja - dohotku ili dohotku umanjenom za iznos izdataka:

Porezna osnovica za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak" je novčani izraz svih prihoda poduzetnika. Ovaj iznos se oporezuje po stopi od 6%.

Kod pojednostavljenog poreznog sustava s objektom "dohodak minus rashodi", osnovica je razlika između prihoda i rashoda. Što je veći trošak, manja je osnovica, a time i iznos poreza. Međutim, smanjenje porezne osnovice za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak minus rashodi" moguće je ne za sve troškove, već samo za one navedene u.

Prihodi i rashodi utvrđuju se po načelu nastanka događaja od početka godine. Za porezne obveznike koji biraju USN objekt„dohodak minus rashodi“ primjenjuje se pravilo minimalnog poreza: ako je za porezno razdoblje iznos poreza obračunat na opći način manji od iznosa obračunatog minimalnog poreza, tada se plaća minimalni porez od 1% stvarno ostvarenog dohotka. .

Primjer izračuna iznosa akontacije za objekt "prihodi minus rashodi":

Tijekom poreznog razdoblja poduzetnik je primio prihod u iznosu od 25.000.000 rubalja, a njegovi troškovi iznosili su 24.000.000 rubalja.

Odrediti poreznu osnovicu:

25 000 000 RUB - 24 000 000 rubalja. = 1.000.000 rubalja.

Odredite iznos poreza:

1.000.000 RUB * 15% = 150.000 rubalja.

Izračunajte minimalni porez:

25 000 000 RUB * 1% = 250.000 rubalja.

To je iznos koji se mora platiti, a ne iznos poreza koji se obračunava na opći način.

Ne postoji jednoznačan odgovor na pitanje što je bolje, STS 6% ili STS 15%. Sve ovisi o odnosu prihoda i rashoda konkretno u vašem slučaju. Ako troškovi čine više od 60% prihoda, tada je u pravilu isplativije koristiti pojednostavljeni porezni sustav od 15%, ako je manji, onda pojednostavljeni porezni sustav od 6%. Međutim, treba imati na umu da je smanjenje porezne osnovice s objektom "dohodak minus rashodi" s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15% moguće ne za sve troškove, već samo za one navedene u.

Ako primijenite STS 6%, ali želite dodati vrstu aktivnosti i na nju primijeniti STS 15%, to neće raditi. Nemoguće je kombinirati USN 6% i USN 15%. Dodana vrsta aktivnosti također će biti na STS 6%. 

Postupak prelaska na pojednostavljeni porezni sustav je dobrovoljan. Postoje dvije mogućnosti:

1. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav istovremeno s registracijom pojedinačnog poduzetnika ili organizacije:

Obavijest se može dostaviti zajedno s paketom dokumenata za upis. Ako to niste učinili, onda imate još 30 dana za razmišljanje ().

2. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav iz drugih poreznih režima:

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav moguć je tek od sljedeće kalendarske godine. Obavijest se mora dostaviti najkasnije do 31. prosinca ().

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav s UTII od početka mjeseca u kojem je prestala njihova obveza plaćanja jedinstvenog poreza na imputirani dohodak ().

Za prelazak sa STS 15% na STS 6% i obrnuto potrebno je podnijeti prijavu promjene predmeta oporezivanja. Predmet oporezivanja moguće je promijeniti tek od sljedeće kalendarske godine. Obavijest se podnosi najkasnije do 31. prosinca tekuće godine.

Po vlastita volja Porezni obveznik (organizacija ili pojedinačni poduzetnik) koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja ima pravo prijeći na drugi režim oporezivanja od početka nove kalendarske godine putem obavijesti (preporučeni obrazac br. 15. siječnja godine u kojoj namjerava primijeniti drugačiji porezni režim. Štoviše, ako se takva obavijest ne podnese, tada je do kraja nove kalendarske godine porezni obveznik dužan primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav.

Porezno razdoblje pojednostavljenog sustava oporezivanja je 1 godina. Porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja nemaju pravo prije isteka poreznog razdoblja prijeći na drugi režim oporezivanja.

Tromjesečje, polugodište ili 9 mjeseci.

Postupak:

Organizacije plaćaju porez i akontacije na mjestu gdje se nalaze, a samostalni poduzetnici u mjestu prebivališta.

1. Poreze plaćamo unaprijed:

Najkasnije 25 kalendarskih dana od kraja izvještajnog razdoblja. Plaćene predujmove knjiže se u korist poreza na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja (godina) ().

2. Ispunjavamo i predajemo deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu:

3. Plaćamo porez na kraju godine:

Individualni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Ako posljednji dan roka za uplatu poreza (akontacije) pada u vikend ili neradni praznik, isplatitelj je dužan uplatiti porez sljedeći radni dan.

Metode Plačanja:

Potvrda za bezgotovinsko plaćanje.

Postupak:

Porezna prijava podnosi se na mjestu organizacije ili mjestu prebivališta individualnog poduzetnika.

Individualni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja

Obrazac izjave odobren je Nalogom Ministarstva financija od 22. lipnja 2009. N 58n. s izmjenama i dopunama naredbe Ministarstva financija Rusije br. 48n od 20. travnja 2011.

Postupak popunjavanja deklaracije odobren je Nalogom Ministarstva financija od 22. lipnja 2009. N 58n. s izmjenama i dopunama naredbe Ministarstva financija Rusije br. 48n od 20. travnja 2011.

U skladu s pismom Federalne porezne službe Rusije od 25. prosinca 2013. br. GD-4-3 / [e-mail zaštićen] prilikom popunjavanja poreznih prijava, počevši od 01.01.2014., prije odobravanja novih obrazaca poreznih prijava, preporuča se poreznim obveznicima da u polju „OKATO šifra“ naznače OKTMO šifru.

U slučaju da porezni obveznik prestane obavljati djelatnost za koju je primjenjivao pojednostavljeni porezni sustav, poreznu prijavu podnosi najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je prema obavijesti koju je podnio poreznoj ovlasti u skladu s poduzetničkom djelatnošću za koju je ovaj porezni obveznik koristio pojednostavljeni sustav oporezivanja. U tom slučaju porez se plaća najkasnije do rokova utvrđenih za podnošenje porezne prijave. Naime, porez se plaća najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je porezni obveznik prestao primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav. ().



Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava ne oslobađa od obavljanja funkcija obračuna, zadržavanja i prijenosa poreza na dohodak s plaće zaposlenici.

Ako se deklaracija podnosi na razdoblje dulje od 10 radnih dana, može doći do obustave poslovanja po računu (zamrzavanje računa).

Zakašnjelo podnošenje izvješća povlači novčanu kaznu u iznosu od 5% do 30% iznosa neplaćenog poreza za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja. ().

Kašnjenje u plaćanju može rezultirati kaznama. Iznos kazne izračunava se kao postotak, koji je jednak 1/300 stope refinanciranja, od iznosa doprinosa ili poreza koji nije prenesen u cijelosti ili djelomično, ili poreza za svaki dan kašnjenja ().

Za neplaćanje poreza predviđena je kazna u iznosu od 20% do 40% iznosa neplaćenog poreza ().

1. iznos prihoda za kalendarsku godinu premašio je 60 milijuna rubalja;

2. broj zaposlenih kod poreznog obveznika prelazi 100 osoba;

3. trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine premašio je 100 milijuna rubalja.

Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji prekrše barem jedan od gore navedenih uvjeta gube pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava od početka tromjesečja u kojem je prekršaj počinjen. Iz istog izvještajnog razdoblja porezni obveznici moraju obračunavati i plaćati poreze prema općem poreznom režimu na način propisan za novonastale organizacije (novoregistrirane samostalne poduzetnike). Penale i novčane kazne za kašnjenje u plaćanju mjesečnih rata tijekom tromjesečja u kojem su takvi porezni obveznici prešli na opći režim oporezivanja, ne plaćaju.

Porezni obveznik (organizacija, samostalni poduzetnik), u slučaju gubitka prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u izvještajnom (poreznom) razdoblju, obavještava porezno tijelo o prijelazu na drugačiji režim oporezivanja podnošenjem prijave u roku od 15 kalendarskih dana. dana nakon završetka tromjesečja u kojem je izgubio ovo pravo, obavijest o gubitku prava na primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja (preporučeni obrazac br. 26.2-2).

1. Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav pripremamo automatski pomoću internetske usluge obrade dokumenata ili sami, za to preuzimamo trenutni obrazac zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav Podaci potrebni prilikom popunjavanja obrasca 26.2-1:

Prilikom ispunjavanja obavijesti slijedite upute u fusnotama;

Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, u roku od 30 dana nakon registracije, naveden je kod 2 znaka poreznog obveznika;

U svim slučajevima, osim podnošenja obavijesti istodobno s dokumentima za državnu registraciju, stavlja se pečat organizacije (za pojedinačne poduzetnike upotreba pečata nije potrebna);

Polje datuma označava datum podnošenja obavijesti.

3. Popunjenu obavijest ispisujemo u dva primjerka.

4. Idemo u poreznu upravu, nosimo putovnicu i kroz prozor predajemo oba primjerka obavijesti inspektoru. Primamo s oznakom inspektora 2. primjerak obavijesti 26.2-1 o prijelazu na pojednostavljeni sustav.

(STS, USNO, pojednostavljeni porez, pojednostavljeni porez) je dokument u kojem pojedinačni poduzetnik ili organizacija prijavljuje svoju želju za primjenom jednog od posebnih režima oporezivanja - pojednostavljeno.

Zašto proglasiti prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeni porezni sustav, kao i imputacija i patent, dobrovoljni su režimi oporezivanja i mogu ih primjenjivati ​​pojedinačni poduzetnici i organizacije prema vlastitom nahođenju, podložno odgovarajućim uvjetima.

Prilikom registracije poduzetnika ili pravne osobe automatski se prebacuje u OSNO ako im se u roku od 30 dana nakon registracije ne dostavi obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav.

OSNO je jedan od najsloženijih i ekonomski najneisplativijih poreznih režima za male poduzetnike. U većini slučajeva koristi se kada je broj zaposlenih i promet novca tvrtka ili pojedinačni poduzetnik ne može primijeniti pojednostavljeni porezni sustav ili UTII, ili, u slučaju kada porezni obveznik surađuje uglavnom s drugim ugovornim stranama zainteresiranim za prebijanje "ulaznog" PDV-a.

Redoslijed popunjavanja:

• U blok 1 morate navesti PIB pojedinca.

Ako nije, tada se crta mora prekrižiti.

• U blok 2 potrebno je navesti šifru poreznog tijela kojem se podnosi prijava i oznaku poreznog obveznika.

Šifra poreznog tijela kojem se podnosi zahtjev može se pronaći pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije.

• U blok 3 naveden je puni naziv pojedinačnog poduzetnika koji podnosi navedeni dokument.
• U blok 4 označen je kod 2, u preostale ćelije stavljaju se crtice.
• U blok 5 prikazuje se šifra koja odgovara vrsti odabranog objekta prema pojednostavljenom poreznom sustavu: " 1 " - za objekt "Prihod" 6% i " 2 ”- za objekt „Prihodi minus rashodi” 15%.
• U blok 6
• U blok 7 stavi šifru " 1 "ako prijavu podnosi sam budući samostalni poduzetnik i" 2 »ako njezin predstavnik.

Ako kod " 1 ”, zatim se donja 3 retka prekriže i navede se samo kontakt telefon, datum popunjavanja prijave i potpis pojedinog poduzetnika.

Ako kod " 2 ”, zatim u donja tri retka potrebno je navesti puno ime i prezime zastupnika IP-a, zatim kontakt telefon i na samom dnu podatke o dokumentu kojim se potvrđuje ovlaštenje zastupnika.

Svi ostali redovi, kao i redovi koji nisu do kraja popunjeni su precrtani.

Za LLC tijekom prve registracije

Redoslijed popunjavanja:

• U blok 1 TIN i KPP nisu navedeni jer još nisu dodijeljeni organizaciji.
• U blok 2 naveden je kod poreznog tijela kojem će se uz ovu obavijest dostaviti paket dokumenata za registraciju, kao i oznaka poreznog obveznika.

Šifra poreznog tijela kojem se podnosi zahtjev može se pronaći pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije.

Oznaka poreznog obveznika pri podnošenju prijave uz dokumente za registraciju označava se s "1".

• U blok 3 naveden je puni naziv organizacije koja podnosi obavijest.
• U blok 4 kod je naznačen 2 (prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav od trenutka registracije), crtice se stavljaju u preostale ćelije.
• U blok 5 odražava se šifra koja odgovara vrsti odabranog objekta prema pojednostavljenom poreznom sustavu: "1" - za objekt "Prihod" 6% i "2" - za objekt "Prihod minus troškovi" 15%.
• U blok 6 naznačena je godina predaje dokumenta.
• U bloku 7, kod " 1 ", ako obavijest podnosi čelnik organizacije i " 2 “, ako je njegov predstavnik.

Ako kod " 1 ”, zatim ispod je potrebno navesti ime voditelja organizacije, kontakt telefon, datum popunjavanja prijave i potpis voditelja.

Ako kod " 2 ”, zatim u donja tri retka potrebno je navesti ime predstavnika organizacije, kontakt telefon i podatke o dokumentu koji potvrđuje ovlasti zastupnika.

Svi ostali redovi, kao i redovi koji nisu popunjeni, potpuno su precrtani.

Uzorak popunjavanja obrasca 26.2-1 kada se podnosi nakon 30 dana od datuma registracije ili prilikom prelaska s UTII na pojednostavljeni porezni sustav u slučaju prestanka aktivnosti na vmenenki.

Postupak popunjavanja obavijesti kada se daje nakon registracije (u roku od 30 dana) ili prilikom prelaska s UTII-a, ako je aktivnost na imputaciji prekinuta, razlikuje se samo u znaku poreznog obveznika (šifra). U ovom slučaju stavite " 2 ", ali ne " 1 “, kao u prvom uzorku.

Ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav s UTII-ja sredinom godine (ako je nemoguće primijeniti imputaciju), u retku "prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja" morate staviti kod " 3 ”i u odgovarajućem retku ispod navedite mjesec i godinu od koje se vrši prijelaz na pojednostavljeno oporezivanje.

Organizacije i poduzetnici mogu dobrovoljno prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja počevši od sljedeće kalendarske godine. Novoosnovane tvrtke (IE) mogu primijeniti pojednostavljeno oporezivanje počevši od datuma njihove registracije (1. stavak članka 346.11, stavak 1.2. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Uvjeti za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav u 2019

U 2019. godini može se primijeniti pojednostavljeni porezni sustav ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

• iznos dohotka izračunat za 9 mjeseci 2018. nije veći od 112 500 000 rubalja (klauzula 2 članka 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• iznos prihoda izračunat za 2018. nije veći od 150 000 000 rubalja (točka 4, članak 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• udio temeljnog kapitala u vlasništvu drugih tvrtki nije veći od 25% (podklauzula 14, točka 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• prosječan broj zaposlenika od 1. siječnja 2019. nije veći od 100 ljudi (potklauzula 15, točka 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• preostala vrijednost dugotrajne imovine nije veća od 150 000 000 rubalja (podklauzula 16, točka 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• nema podružnica (podklauzula 1, klauzula 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• nema aktivnosti kreditna institucija, nedržavni mirovinski fond, profesionalni sudionik na tržištu vrijednosnih papira, zalagaonica, javnobilježnički i odvjetnički ured, osiguranje, investicijski fond, za proizvodnju trošarinske robe, za vađenje i prodaju minerala (osim običnih), za organizaciju i priređivanje igara na sreću, radi pružanja radne snage zaposlenicima (podstavci 2-10.21, točka 3 članka 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• tvrtka nije stranka u sporazumima o podjeli proizvodnje (podklauzula 11, klauzula 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• ne primjenjuje se sustav oporezivanja u obliku plaćanja Jedinstvenog poljoprivrednog poreza (podstavak 13, stavak 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• organizacija nije strana ili mikrofinancijska tvrtka, kao ni državna i proračunska institucija (podtočke 17,18,20, točka 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rok za podnošenje obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav

Trgovačka društva i poduzetnici koji ispunjavaju uvjete za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava i odluče od početka sljedeće godine prijeći na pojednostavljeno oporezivanje s općeg ili imputiranog sustava oporezivanja šalju obavijest o pojednostavljenom poreznom sustavu Federalnoj poreznoj službi na mjesto njihove registracije najkasnije do 31. prosinca tekuće godine (1. stavak članka 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Novostvorene organizacije (IE) podnose obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije u roku od 30 kalendarskih dana od datuma porezne registracije ili istodobno s dokumentima za državnu registraciju (Naredba Federalne porezne službe Rusije od 02.11.2012. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]). U oba slučaja smatrat će se da je organizacija prešla na pojednostavljeno oporezivanje, počevši od datuma registracije u poreznom uredu (klauzula 2 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Tvrtke (IE) koje nisu na vrijeme obavijestile poreznu upravu o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav nemaju pravo primjenjivati ​​pojednostavljeni posebni režim (podklauzula 19, točka 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obavijest o prijelazu na USN

Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja popunjava se na obrascu N 26.2-1, odobrenom. Naredba Federalne porezne službe Rusije od 02.11.2012 N MMV-7-3/ [e-mail zaštićen]

Obrazac obavijesti možete preuzeti na ovoj poveznici.

Obavijest se može dostaviti IFTS-u osobno, poslati poštom ili elektroničkim putem. Format za podnošenje obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav na obrascu N 26.2-1 u elektroničkom obliku odobren je Dodatkom N 1 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 16. studenog 2012. N MMV-7- 6 / [e-mail zaštićen]

Prvi apsolutni plus je nepostojanje nekih poreza koji se plaćaju po općem sustavu oporezivanja:

1. Ukida se porez na dohodak nakon prijelaza s OSNO na USN;
2. Porezna dodanu vrijednost.
3. Porez na imovinu.

Ali ipak postoji niz iznimaka. Na primjer, porez na dohodak morat će se platiti na primljene dividende, PDV na uvozne operacije i porez na imovinu ako se ta imovina procjenjuje na katastarska vrijednost i nalazi se na posebnom popisu koji odobravaju lokalne vlasti.

Glavni pojednostavljeni porez je tromjesečni STS porez.

Drugi plus u fleksibilnosti pojednostavljivanja. U posebnom načinu možete sami odabrati vrstu oporezivanja:

• od svih prihoda. U tom slučaju za obračun poreza potrebno je samo voditi evidenciju o dohotku.
• iz razlike između prihoda i rashoda.

U ovom slučaju, glavna stvar je ispravno odrediti prihod organizacije.

U oba slučaja stopa je niža nego na OSNO-u.

Pretpostavimo da se vaša organizacija bavi iznajmljivanjem nekretnina. Ovaj posao ne uključuje velike troškove, a bit će vam isplativije odabrati metodu obračuna od svih prihoda sa stopom od 6%. U nekim subjektima Ruske Federacije ova stopa može biti čak niža, od 1%.

Ali ako se vaša tvrtka bavi skupim aktivnostima, odaberite način "prihodi minus troškovi".

Treći plus predviđa minimalni iznos poreznih prijava koje je potrebno podnijeti (samo jedna porezna prijava godišnje). Budući da plaćate manje poreza, smanjena je vjerojatnost sporova s ​​poreznom upravom. Također je manje papirologije i volumena izvješća.

Prijelaz IP-a i LLC-a s OSNO-a na USN u 2019. - značajke

Kako bi prijelazno razdoblje za pojedinačnog poduzetnika i LLC proteklo glatko na općem sustavu oporezivanja, slijedite sljedeća pravila, preporuke i uzmite u obzir značajke prijelaza s OSNO na USN:

Ispravan izračun prijelaznog dohotka ili "prijelaznog dohotka"

Prijelaz organizacije s OSNO-a na pojednostavljeni jedan je od najtežih trenutaka. Pokušajte do prijelaza ne uzimajte unaprijed plaćanja od izvođača. U protivnom te će iznose trebati uračunati u dohodak, a porez na dohodak bit će veći.

Prema ugovoru s odgodom plaćanja, dohodak po pojednostavljenom oporezivanju se ne iskazuje ako je prethodno uračunat pri obračunu poreza na dohodak. Na primjer, neplaćena pošiljka, kada je uplata za pošiljku izvršenu tijekom OSNO razdoblja već primljena na pojednostavljeni porezni sustav.

Potrebno je postupno pripremati organizaciju za prelazak organizacije na poseban režim, vodeći računa o prihodima prijelaznog razdoblja.

Troškovi prijelaznog razdoblja za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "prihodi minus rashodi"

Zatražite završne dokumente od dobavljača do 1. siječnja. Za sva plaćanja unaprijed, troškovi se mogu uzeti u obzir samo nakon dostave završnih dokumenata. Obračun se provodi na datum naveden u dokumentu.

Povrat PDV-a

Prilikom prelaska na poseban režim potrebno je vratiti PDV prihvaćen za odbitak tijekom primjene OSNO-a za neiskorištena dobra, nematerijalnu imovinu i dugotrajnu imovinu. Za nematerijalnu imovinu i dugotrajnu imovinu porez se vraća prema ostatku vrijednosti. Kod robe i materijala – u cijelosti.

Kako biste izbjegli povrat PDV-a, ako je moguće, otpišite materijal i robu u četvrtom kvartalu.

Nezatvoreni avansi nakon prijelaza s OSNO na USN

U posljednjem mjesecu primjene OSNO-a od primljenih predujmova može se odbiti PDV. Ispunjenje obveza iz njih nastupit će već tijekom primjene posebnog režima.

Računovodstvo dugotrajne imovine tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav "prihodi minus rashodi"

Preostala vrijednost dugotrajne imovine koja nije u potpunosti amortizirana može se rashoditi već na pojednostavljenoj osnovi.

Pravilno sastavljena računovodstvena politika i ova pravila za prijelaz s OSNO-a na pojednostavljeni porezni sustav u 2019. godini osigurat će vam red i smanjiti rizike potraživanja od poreznih vlasti.

Uvjeti za prijelaz s OSNO na USN

Prije nego što odluče raditi za pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik i LLC moraju biti sigurni da imaju pravo na to.

Prijelaz s općeg poreznog sustava na pojednostavljeni dopušten je onima koji ispunjavaju sljedeće kriterije:

1. Broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi.
2. Prihod ne više od 112,5 milijuna rubalja. bez PDV-a za 9 mjeseci tekuće godine. U procesu rada na STS prihod ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja.
3. dopuštena djelatnost. Banke i mikrofinancijske organizacije, zalagaonice, osiguravatelji, organizatori kockanja, nedržavni mirovinski i investicijski fondovi, brokeri i trgovci, javni bilježnici i odvjetnici i tako dalje ne mogu prijeći na pojednostavljeni sustav.
4. Preostala vrijednost dugotrajne imovine ne prelazi prag od 150 milijuna rubalja.
5. Drugim pravnim osobama ne pripada više od 25% udjela u temeljnom kapitalu društva.

Pojedinačni poduzetnici mogu prijeći na pojednostavljeni sustav bez pridržavanja ograničenja prihoda i dugotrajne imovine, ali tijekom razdoblja rada na pojednostavljenom sustavu dužni su se pridržavati ovih ograničenja.

Ako pojedinačni poduzetnik ili LLC prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav, a zatim premaši bilo koji od navedenih pokazatelja, rezultat će biti povratak / prijelaz na opći sustav oporezivanja.

Vremenski okvir prijelaza

Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su, čak i prije registracije poduzeća, odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja za sebe, moraju podnijeti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav zajedno s dokumentima za registraciju LLC / IP ili do 30 dana nakon registracije.

Ako novoregistrirana tvrtka podnese zahtjev za prijelaz s OSNO-a na pojednostavljeni porezni sustav u suprotnosti s rokom, tada neće moći primijeniti pojednostavljeni porezni sustav do kraja tekuće kalendarske godine.

Ako ste propustili rok za prijavu od 30 dana ili uopće niste znali za mogućnost odabira pojednostavljenog sustava oporezivanja i završili na OSNO-u, tek od sljedeće godine moći ćete prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja. Organizaciju možete prenijeti na pojednostavljeni porezni sustav samo jednom godišnje.

Ali ako jesi UTII obveznik i zaustavite vrstu djelatnosti za koju plaćate imputirani porez, možete prijeći na pojednostavljeni porezni sustav bez čekanja sljedeće godine. U ovom slučaju, promjena oporezivanja događa se u roku od 30 dana nakon deregistracije kao UTII obveznika.

Međutim, nemoguće je jednostavno prijeći s UTII na pojednostavljeno oporezivanje usred godine za istu vrstu djelatnosti. STS za vaše poslovanje moguć je samo s početkom nove vrste djelatnosti.

Tablica - mod/termini

Može li organizacija ispuniti sve uvjete ako želi prijeći na poseban režim. U nastavku je vodič korak po korak.

Prijelaz s OSNO na USN za individualnog poduzetnika i LLC u 2019.: upute korak po korak

Algoritam izgleda ovako:

Korak 1. Pripremite obavijest

Za prijenos organizacije iz općeg sustava oporezivanja u pojednostavljeni, potrebno je pripremiti obavijest za porezne vlasti.

Obrazac obavijesti odobren je nalogom Federalne porezne službe od 02.11.2012 br. MMV-7-3/829.

U svojoj obavijesti navedite:

1. Predmet oporezivanja je “dohodak” ili “dohodak umanjen za rashode”;
2. Preostala vrijednost dugotrajne imovine 1. listopada (IP nije naznačen);
3. Iznos prihoda od 1. listopada (IP nije naznačen).

Korak 2. Podnošenje obavijesti

Zahtjev se podnosi u mjestu registracije društva. Rok za podnošenje prijave za pravne osobe i samostalne poduzetnike je najkasnije do 31. prosinca.

Način prijave: osobno, poštom, elektroničkim putem.

Ako ste podnijeli zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, ali ste se predomislili, tada nije potrebno prijeći na pojednostavljeno oporezivanje ako o svojoj odluci obavijestite poreznu upravu najkasnije do 15. siječnja.

zaključke

• Pojednostavljeni sustav oporezivanja prikladan je za tvrtke s prometom do 150 milijuna rubalja godišnje i do 100 zaposlenika. Nije prikladno za banke, bilježnike, pravne osobe s granama;
• Postoje dvije vrste STS-a: STS 6% I STS 15% (“prihodi” i “prihodi minus troškovi”). Odaberite predmet oporezivanja prema vrsti poslovanja;
• podnose deklaraciju pojednostavljenom poreznom sustavu samo jednom godišnje, a plaćaju svako tromjesečje;
• možete prijeći s OSNO-a na pojednostavljeni porezni sustav tek od početka kalendarske godine ili prilikom registracije poduzeća i samostalnog poduzetnika.

Potrebno je prijeći s OSNO na pojednostavljenje prema pravilima. Podložno svim uvjetima i odredbama, osigurat ćete jednostavan prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Također, treba imati na umu da se pravila za prijelaz, uvjeti za korištenje posebnog načina mogu promijeniti. A ako, primjerice, u 2020. prihod vaše tvrtke postane veći od 112,5 milijuna rubalja, tada još uvijek imate priliku ostati na pojednostavljenoj verziji.

Od sljedeće godine limiti broja zaposlenih i prihoda po organizaciji mogli bi biti veći nego 2019. godine. Dužnosnici planiraju uvesti nove izmjene i dopune Poreznog zakona, koji će omogućiti organizacijama koje imaju 200 milijuna rubalja prihoda i ne više od 130 zaposlenika primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Istovremeno se planira povećati i sama porezna stopa. Ovisit će o tome koliko je tvrtka prekoračila limite prihoda i broja zaposlenih.