Protustranka traži potvrdu porezne o primjeni usn. Potvrda o primjeni sustava oporezivanja od Porezne uprave Pomoć o sustavu oporezivanja

Postoji li poseban uzorak potvrde o primjenjivom poreznom sustavu? Koje bi značajke porezni obveznici trebali uzeti u obzir u 2020.?

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Poznato je da je u Ruska Federacija nema jedinstvenog porezni sustav. Stranke u transakciji mogu raditi na potpuno različite načine, što im nije uvijek zgodno.

Događa se da tvrtka jednostavno ne zna koji sustav koristi njihov partner. Tada se postavlja pitanje - kako saznati sustav koji se koristi?

Može li se negdje dobiti uzorak popunjavanja potvrde o važećem sustavu oporezivanja? Kada je potreban takav dokument?

Opće informacije

Prvo, pogledajmo nijanse oporezivanja u različitim sustavima. Tko može koristiti određenu vrstu režima, u kojim slučajevima se takva prava gube?

Odabir načina rada

Svaki poduzetnik i tvrtka sa statusom pravna osoba ima pravo koristiti jedan od poreznih sustava koje je predložila vlada ako ispunjava zahtjeve navedene u regulatornoj dokumentaciji.

Moguće je prijeći na jedan od posebni režimi ili tradicionalni sustav – OSNO. Nabrojimo posebne načine rada:

Pri odabiru poreznog sustava poduzeća uzimaju u obzir:

• aktivnosti;
• broj zaposlenih koji rade u poduzeću do ili;
• omjer dobiti i troškova;
• dostupnost OS-a;
• sudjelovanje u temeljnom kapitalu osnivača.

Utjecajni čimbenici su i lokacija tvrtke, količina prometa itd. Kako ne biste pogriješili s poreznim režimom, vrijedi napraviti preliminarne izračune i usporediti rezultate.

Tko na što ima pravo?

Pogledajmo značajke svakog poreznog sustava i tko ih može koristiti.

OSNOVNI, TEMELJNI

Nema ograničenja u vrsti aktivnosti. Pri korištenju režima obveznici su dužni obračunati porez:

Također je potrebno platiti doprinose za osiguranje u izvanproračunske fondove (Fond socijalnog osiguranja i Mirovinski fond) i druge poreze (na zemljište, promet, za korištenje vodnih tijela, za vađenje minerala itd.).

Prednosti OSNO-a uključuju:

• Može ga koristiti svaka tvrtka;
• pogodan je za velika poduzeća;
• Povrat PDV-a dopušten je pri obavljanju određene vrste djelatnosti (pri izvozu, uvozu robe, leasingu i sl.);
• troškovi proizvodnog procesa mogu se uzeti u obzir pri određivanju visine poreza na dobit poduzeća.

Glavni nedostaci:

• potrebno je angažirati računovođu zbog velike količine papirologije i složenog računovodstva;
• isplati se podnositi izvješća svaki mjesec strukturama mirovinskog fonda, fonda socijalnog osiguranja i fonda obveznog zdravstvenog osiguranja;
• Tromjesečno se dostavljaju izvješća o ostalim vrstama plaćanja.

U skladu s Ch. 26.2 Poreznog zakona, pravo na korištenje ovog režima nastaje kada su ispunjeni sljedeći uvjeti:

Pojednostavljeni obveznici imaju pravo ne plaćati:

Ostali porezi i doprinosi prenose se prema općim pravilima ().

Tvrtke imaju mogućnost odabrati jedan od objekata (prema):

Obveznici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav plaćaju porez tromjesečno, a izvješća podnose jednom godišnje. Pravo na primjenu režima nastaje nakon podnošenja odgovarajuće obavijesti odjelu porezna služba ().

Prednosti uključuju:

• niske porezne stope (opisano u);
• jednostavnost izvještavanja;
• minimalno računovodstvo;
• nema potrebe za podnošenjem izvješća Fondu socijalnog osiguranja ili Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.

Ali postoje i faktori koji ne idu u prilog tvrtkama i samostalnim poduzetnicima:

• Ne možete koristiti pojednostavljenje kada provodite aktivnosti navedene u;
• prilikom otvaranja podružnice ili zasebnog odjela gubi se pravo korištenja;
• prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav moguć je samo od početka poreznog razdoblja (ako nije dostavljena obavijest prilikom registracije organizacije);
• s pojednostavljenim poreznim sustavom s objektom "Dohodak", izračun se vrši bez uzimanja u obzir troškova;
• prema pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus troškovi", vrijedi pružiti dokaze o troškovima.

UTII

Vrijedno je osloniti se na red propisan u pogl. 26.3 NK. Ovaj sustav oporezivanja koristi se pri obavljanju onih vrsta aktivnosti koje su odobrene od strane vlade konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Nije moguće raditi na UTII u svim regijama Rusije.

Plaćeni porezi:

• jedinstveni porez izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, koeficijente i fizičke pokazatelje;
• premije osiguranja;
• Porez na dohodak pri obavljanju poslova poreznog agenta;
• porezi obvezni za sva poduzeća - zemlju, vodu itd.

Vrste aktivnosti za koje se imputacija može koristiti prikazane su u. Izvješća se moraju podnositi svakog kvartala ().

Prednosti rada za UTII:

fiksna plaćanja (što može biti nedostatak ako postoje gubici);

mogućnost istovremenog korištenja načina s pojednostavljenim sustavom oporezivanja i OSNO-om;

Porez na dohodak može se umanjiti za premije osiguranja.

Nedostaci uključuju:

• odobrena su ograničenja fizičkog pokazatelja, iznad kojih tvrtka ne može koristiti UTII;
• Moguće je poslovati samo unutar regije u kojoj je LLC ili pojedinačni poduzetnik postao obveznik imputacije.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Korištenje sustava regulirano je Ch. 26.1 NK. Proizvođači poljoprivrednih proizvoda koji se bave biljnom proizvodnjom, stočarstvom, kao i tvrtke koje se bave uzgojem i ribarstvom ().

One tvrtke koje se bave samo primarnom ili industrijskom preradom nemaju pravo raditi na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu.

Video: osnovni porezni sustav

Obveznici ne smiju obračunavati takve poreze ():

• o dobiti društva, osim u slučajevima kada se plaćanje vrši iz dividendi i drugih dužničkih obveza;
• na imanju;
• PDV (osim uvoza).

Prijelaz je dobrovoljan (klauzula 5 članka 346.2 Poreznog zakona) na temelju obavijesti dostavljene poreznim tijelima. Ovaj porezni režim bit će moguće koristiti od početka nove godine (nakon predaje dokumenata o prijelazu).

Glavni uvjet, ispunjavanjem kojeg će organizacija moći raditi za Jedinstveni porez na poljoprivredu, je da dobit od djelatnosti u poljoprivrednoj industriji ne smije biti manja od 70%.

DOO i pojedinačni poduzetnici koji proizvode trošarinsku robu, posluju u industriji igara na sreću, kao i državna, proračunska i autonomna poduzeća nemaju pravo koristiti sustav.

Ovaj režim mogu koristiti isključivo samostalni poduzetnici.

Samostalni poduzetnik može raditi za PSN ako ispunjava sljedeće uvjete:

1. Broj zaposlenih ne smije biti veći od 15 ljudi ().
2. Nema aktivnosti koje se provode u skladu s ugovorima jednostavnog društva i upravljanje povjerenjem vlasnički objekti (klauzula 6 članka 346.43 Poreznog zakona).

Osoba je oslobođena sljedećih poreza:

1. Porez na osobni dohodak.
2. Za imovinu.

Poduzetnici koji imaju patent ne moraju podnositi deklaraciju. Na režim možete prijeći dobrovoljno, ali prijave je potrebno podnijeti najkasnije 10 dana prije aktivnosti ().

Dopuštena je istovremena uporaba PSN-a i drugog režima (čl. 346. 43. Poreznog zakona).

Normativna baza

Navodimo trenutne dokumente:

1. Normativni akt koji je odobrio obrasce dokumentacije odobrio je.
2. 1 Članak 346.45 Ch. 26.5 Porezni kod (o odobrenju patentnog obrasca).

Potvrda o primjenjivom sustavu oporezivanja (uzorak) 2020

Kako dokazati da radite na određenoj vrsti poreza? Postoji li dokument koji će potvrditi korištenje OSNO-a, pojednostavljenog poreznog sustava ili drugog režima?

Kad se pojednostavi

Porezno tijelo u trenutku podnošenja zahtjeva za izdavanje potvrde ne raspolaže objektivnim informacijama o korištenom režimu. S obzirom na navedeno, Porezna uprava nema razloga dostavljati takve dokumente.

Ali normativni dokument od 13. travnja 2010. br. MMV-7-3/182@ odobren, koji sadrži datum podnošenja obavijesti o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava, podatke o podnošenju za ona razdoblja u kojima je korišten pojednostavljeni postupak.

Napominjemo da se ovo više ne izdaje. Odnosno, u slučaju kada tvrtka zatraži izdavanje potvrde kojom se potvrđuje korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, inspektor će dostaviti „Informativno pismo“.

Uplatitelj sastavlja zahtjev za potvrdu u slobodan oblik.

UTII

Kada radi za UTII, tvrtka ne može dobiti potvrdu od poreznih vlasti koja bi potvrdila činjenicu korištenja imputacije.

U slučaju da ste dužni dostaviti takav dokument, možete predočiti fotokopiju potvrde o registraciji jedinstvenog poreznog obveznika na pripisani dohodak.

Pod općim poreznim sustavom

Ne postoje potvrde koje dokazuju primjenu općeg poreznog sustava.

Ako druge ugovorne strane od vas zatraže bilo kakav dokument za provjeru primjene OSNO-a, možete napisati pismo u kojem navodite:

• naziv poduzeća;
• podaci o registraciji kod poreznih vlasti (u skladu s potvrdom o registraciji);
• je li obveznik poreza na dodanu vrijednost?

Zatim ćete morati potpisati i opečatiti. Ako želite saznati na koji način druga ugovorna strana posluje, možete zatražiti potvrdu o nagodbi s državnim tijelima, koja odražava sve poreze plaćene u skladu s poreznim sustavom.

Takav dokument možete dobiti od predstavnika Porezne službe pisanjem zahtjeva. Predstavnik će vam izdati takav dokument kao uzorak potvrde o važećem OSNO poreznom sustavu.

Odgovor

Možete potvrditi korištenje pojednostavljenog poreznog sustava:

1) podnošenjem Obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1), s oznakom poreznog tijela

2) pružanjem obrasca N 26.2-7 "Informativno pismo"

3) Od 1. kolovoza 2018. podaci o poreznom režimu koji primjenjuje porezni obveznik navedeni su na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije nalog.ru.

Obrazloženje

Trenutačno se prijelaz na primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS) provodi podnošenjem poreznom tijelu Obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1). Istodobno se obavještava o postupku prelaska na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Kao rezultat toga, porezna služba prihvaća vašu prijavu, uzima u obzir da ste se prebacili na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, ali ne izdaje nikakav popratni dokument (činjenica da je vaša prijava prihvaćena obično se doznaje telefonom od nadležnog inspektorata zaposlenik).

U nekim slučajevima, druge ugovorne strane zahtijevaju potvrdu da porezni obveznik koristi pojednostavljeni porezni sustav. Takav dokument je Obrazac br. 26.2-7 „Informativno pismo”, koji je odobren Dodatkom br. 7 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829@ „Na odobrenje obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja.”

Da biste primili obrazac N 26.2-7 "Informativno pismo", morate poslati zahtjev u slobodnom obliku svom poreznom uredu kako biste potvrdili primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja. U roku od 30 dana porezna uprava će izdati (poslati) ovaj dokument.

Do travnja 2010. izdana je obavijest o mogućnosti primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Sada se izdaje samo informativno pismo prema obrascu N 26.2-7.

U nekim slučajevima, ugovorne strane trebaju samo Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1), s oznakom poreznog tijela.

Od 01.08.2018 podaci o poreznom režimu koji primjenjuje porezni obveznik navedeni su na web stranici Savezne porezne službe Ruske Federacije nalog.ru (vidi Službu Federalne porezne službe "Transparentno poslovanje").

Dodatno

Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) jedan je od posebnih poreznih režima namijenjen malim poduzetnicima.

Je li potrebna potvrda prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava?

Umjesto PDV-a, poreza na dohodak (ili poreza na dohodak) i poreza na imovinu plaća se jedan porez. Regulirano Poreznim zakonom Ruske Federacije - Poglavlje 26.2. Pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Otvorena je usluga Federalne porezne službe "Transparentno poslovanje". izvor informacija na internetskoj informacijskoj i telekomunikacijskoj mreži, koju održava Federalna porezna služba Ruske Federacije i koja sadrži popis podataka koji se ne odnose na poreznu tajnu.

Podnio je deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Poslan nam je zahtjev s objašnjenjima i zahtjevom za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav. Ne možemo pronaći aplikaciju. Kako to možemo dokazati?

Pitanje: U 2016. godini predali smo deklaraciju po pojednostavljenom poreznom sustavu, au 2017. godini također smo podnijeli pojednostavljeni porezni sustav. Poslan nam je zahtjev s objašnjenjima i zahtjevom za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav. Ne možemo pronaći aplikaciju. Kako to možemo dokazati? Može li usvajanje deklaracije o pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2016. od strane IFN-a biti potvrda?

Odgovor: Dokumenti koji potvrđuju pravo vaše organizacije na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava mogu biti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav u obrascu br. 26.2-1 s oznakom prihvaćanja od strane porezne inspekcije ili s potvrdama koje potvrđuju slanje i primitak obavijest TKS-a ili informativno pismo porezne uprave o tome da vaša organizacija primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, prema obrascu br. 26.2-7. Činjenica da je inspekcija prihvatila deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016. godini ne potvrđuje pravo vaše organizacije na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako ne možete pronaći obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, pošaljite pisani zahtjev u bilo kojem obliku svom poreznom uredu kako biste primili informativno pismo u obrascu br. 26.2-7. Ako vam inspektorat ne dostavi ovo pismo, pozivajući se na činjenicu da niste dostavili obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, nažalost, nećete moći dokazati svoje pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.

Obrazloženje

Kako početi koristiti pojednostavljenje

Kako obavijestiti poreznu upravu o početku primjene pojednostavljenog poreznog režima

Morate obavijestiti porezni ured na mjestu organizacije o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav (). Sastavite obavijest na obrascu br. 26.2-1, koji je preporučen nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829 ili u elektroničkom obliku u skladu s nalogom Savezne uprave Porezna služba Rusije od 16. studenog 2012. br. MMV-7-6 /878.

Po opće pravilo Obavijest mora navesti:

1) odabrani predmet oporezivanja;

2) ostatak vrijednosti dugotrajne imovine (ako podaci postoje);

3) iznos dohotka na dan 1. listopada godine koja prethodi godini u kojoj se počela primjenjivati ​​pojednostavljenje (ako postoje podaci).

Ovaj postupak predviđen je člankom 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pažnja: ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik ne podnese obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav na vrijeme, poseban režim se ne može primijeniti

Ako je obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav poslana kasnije od utvrđenih rokova, inspekcija će prijaviti prekršaj. Ali, čak i ako nema takve poruke, pojednostavljenje se ne može koristiti (podklauzula 19, klauzula 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezni ured čak može prihvatiti uplate i prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu. To ne znači da imate pravo na poseban tretman. Tada će inspektori u svakom slučaju preračunati porez zajednički sustav oporezivanje za cijelo razdoblje.

Suci podržavaju porezne vlasti. Na primjer, presuda Vrhovnog suda Ruske Federacije od 29. rujna 2017. br. 309-KG17-13365, odluka Arbitražnog suda Uralskog okruga od 2. lipnja 2017. br. F09-2500/17. Kako biste se zaštitili, pošaljite obavijest putem TKS-a ili zatražite da se na vaš primjerak stavi oznaka prihvaćanja obavijesti i čuvajte je dok primjenjujete pojednostavljenje.

N Može li organizacija (samostalna institucija) dobiti potvrdu porezne inspekcije da ima pravo primijeniti pojednostavljeni porez?

Ne, nema potrebe. Ali to može biti potrebno ako druga ugovorna strana traži da potvrdite svoje pravo na poseban režim. U tom slučaju zatražite informativno pismo od Federalne porezne službe koristeći obrazac br. 26.2-7.

Zaprimite dokumente od inspekcije koji potvrđuju da imate pravo na pojednostavljenu, porezni broj RF ne zahtijeva (). Prijelaz na pojednostavljeni sustav je obavijesti, a ne dozvole (pisma Federalne porezne službe Rusije od 4. prosinca 2009. br. ŠS-22-3/915 od 21. rujna 2009. br. ŠS-22 -3/730). Stoga, nakon podnošenja prijave u propisanom roku, počnite primjenjivati ​​poseban režim od trenutka navedenog u obavijesti (ako su ispunjeni svi potrebni uvjeti za njegovu primjenu).

Inspektori izdaju obavijesti na pisani zahtjev. Ne postoji poseban obrazac za takav zahtjev, stoga ga napravite u bilo kojem obliku (vidi primjer).

Molimo vas da u svom zahtjevu navedete naziv svoje tvrtke, njen porezni broj i kontrolnu točku. Pogledajte Porezni zakon Ruske Federacije, koji obvezuje inspektore da besplatno obavještavaju tvrtke. Također možete odrediti kako točno želite dobiti odgovor: osobno ili poštom. Inspekcija neće poslati odgovor TCS-u, budući da elektronički format za ovaj obrazac nije odobren.

Ponekad druge ugovorne strane izdaju dokumente s natpisom "bez PDV-a". Time govoreći da imaju pojednostavljeni posebni režim. Ali kako možete provjeriti istinitost ove izjave i zatražiti potvrdu o korištenju posebnih porezni uvjeti? Reći ćemo vam kako druge ugovorne strane mogu dokazati opravdani nedostatak PDV-a u svojim transakcijama i pružiti uzorak pisma o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava za drugu ugovornu stranu.

Pitati ili zahtijevati?

Danas porezno zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa da su tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja dužni pokazati svojoj drugoj strani bilo koju vrstu dokumenata o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava. Stoga ne postoji pravno pravilo koje bi to zahtijevalo od pojednostavljivača.

Shvaćanje ovoga zbunjuje poreznog obveznika nespremnog na pravne nijanse. Međutim, svoju potrebu možete izraziti u obliku zahtjeva u pismo o primjeni pojednostavljenog sustava oporezivanja (uzorak Pogledaj ispod).

Kako bi se izbjegle napetosti u odnosima s onima koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, kada im se pošalje paket dokumenata o transakciji, istovremeno se prilaže zahtjev za dopuštenje za primjenu pojednostavljenog postupka pri obračunu porezne obveze. To je bolje nego svađati se s partnerima.

Koji dokument potvrđuje pravo na poseban tretman?

Obavijest

Ako tvrtka ili pojedinačni poduzetnik prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav, tada bi trebao poslati obavijest svojoj Federalnoj poreznoj službi o prijelazu na pojednostavljeni sustav. Ovo je obrazac br. 26.2-1 (odobren nalogom Federalne porezne službe od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829).

Prema odredbi st. 1. čl. 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije, to treba učiniti prije početka siječnja, kako bi od tog trenutka legalno imali status poreznog obveznika prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Međutim, trebali biste znati da porezna tijela nisu dužna pružiti nikakve dodatne dokumentarne dokaze o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav. Situacija se čini bezizlaznom. Uostalom, porezna inspekcija ima pravo ne slati nikakve dozvole ili obavijesti protivnoj strani. I gdje onda mogu dobiti odgovor pismo o primjeni pojednostavljenog sustava oporezivanja?

Da bi primio takvo pismo, pojednostavljivač bi trebao podnijeti zahtjev za potvrdu činjenice primjene pojednostavljenog poreznog sustava. I upravo će taj dokument (njegova ovjerena verzija) postati dokaz koji će potvrditi status simplifikatora.

deklaracija

Na kraju, status vaše druge ugovorne strane kao pojednostavljene osobe može se potvrditi naslovnom stranicom nove deklaracije po pojednostavljenom poreznom sustavu. Osim informativnog pisma Federalne porezne službe, na to se upozorava i dopisom Ministarstva financija od 16. svibnja 2011. godine broj 03-11-06/2/75.

Primjer pisma

Kako bi pružio čvršći dokaz o svom statusu na pojednostavljenom poreznom sustavu, pojednostavljenik može kopiji cjelokupnog informativnog pisma ili naslovne stranice deklaracije priložiti jednostavnu pismo o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava. Uzorak za drugu ugovornu stranu može izgledati ovako.

Za odgovor na postavljeno pitanje korišteni su sljedeći dokumenti i propisi:

• Porezni zakonik Ruske Federacije (TC RF);
• Naredba Ministarstva poreza i pristojbi Ruske Federacije od 19. rujna 2002. br. VG-3-22/495 „O odobrenju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja”;
• Nalog Federalne porezne službe od 13. travnja 2010. br. MMV-7-3/182@ “O odobrenju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja”;
• Nalog Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829@;
• Rješenje Saveznog arbitražnog suda okruga Volga od 08.09.2011. u predmetu br. A12-23585/2010.

Na temelju dostavljenih informacija, smatramo potrebnim izvijestiti sljedeće.

Sadašnje porezno zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa nekoliko poreznih režima. Uz opći porezni režim, u okviru kojeg se plaća porez na dodanu vrijednost (PDV) i porez na dohodak, postoje i drugi režimi. Posebni porezni režimi uključuju sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez), pojednostavljeni sustav oporezivanja, sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti, sustav oporezivanja za provedbu sporazuma o podjeli proizvodnje. , i patentni sustav oporezivanja.

Sukladno čl. 346.11. Porezni zakonik Ruske Federacije, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja ne plaćaju PDV osim u slučajevima određenim zakonom. Zahtjevi za porezne obveznike i ograničenja za porezne obveznike utvrđuju se u člancima 346.12. i 346.13. Porezni zakon Ruske Federacije.

Sukladno čl. 346.13. U Poreznom zakoniku Ruske Federacije prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja je notifikacijske prirode, što znači da za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja organizacija ili pojedinačni poduzetnik koji je izrazio takvu želju i ispunjava uvjete za prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja mora obavijestiti lokalno porezno tijelo o tome u određenom vremenskom roku mjesto organizacije ili mjesto prebivališta individualnog poduzetnika. Za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja nije potrebno dopuštenje. Porezna inspekcija ne može odbiti poreznog obveznika da prijeđe na pojednostavljeni sustav oporezivanja, kako navodi Federalni arbitražni sud Volga District u rezoluciji od 08/09/2011 u predmetu br. A12-23585/2010.

Preporučeni oblik obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829@ „O odobrenju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog oporezivanja sustav." Navedenom naredbom odobren je i Obrazac br. 26.2-7 Informativni dopis u kojem porezno tijelo u odgovoru na zahtjev poreznog obveznika obavještava je li porezni obveznik podnio zahtjev za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja ili nije, je li porezni obveznik podnio je izjave o porezu plaćenom u vezi s korištenjem pojednostavljenog sustava oporezivanja ili ne. Porezni obveznik nije dužan tražiti, primiti ili dobiti navedeno pismo. Dovoljna potvrda da je porezni obveznik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja je zahtjev poreznog obveznika za prelazak na pojednostavnjeni sustav oporezivanja s oznakom poreznog tijela o prihvaćanju ili uz priložen poštanski dokument kojim se potvrđuje slanje obavijesti poreznoj upravi. Informacija je samo dodatna potvrda činjenice da je porezni obveznik poslao obavijest inspekciji. Možda vaša druga ugovorna strana misli na ovaj "certifikat".

Porezna uprava griješi i kad odbija dati pojašnjenje. Prema čl. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo od poreznih tijela dobiti besplatne informacije o važećem zakonodavstvu o porezima i naknadama, važećim podzakonskim aktima u ovom području, pravo na objašnjenja u području njihovog prava i obveze te u području ovlasti poreznih tijela i službenika. Sukladno čl. 32 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna tijela dužna su besplatno obavijestiti poreznog obveznika (uključujući i pismeno) o različitim pitanjima koja se odnose na važeće zakonodavstvo o porezima i naknadama, pravima i obvezama poreznog obveznika i ovlastima poreznih vlasti. Prema čl. 111 Poreznog zakona Ruske Federacije, izvršenje od strane organizacije ili individualni poduzetnik pismena objašnjenja porezno tijelo isključuje obvezu poreznog obveznika za porezni prekršaji koji proizlaze iz izvršenja pojašnjenja poreznog tijela. Pravo objašnjavanja poreznog zakonodavstva također ima Ministarstvo financija Ruske Federacije.

Porezna uprava svakako griješi što odbija savjet. Porezni zakon daje poreznim obveznicima pravo na besplatna objašnjenja porezno zakonodavstvo. U korelaciji s ovim pravom je i dužnost poreznih tijela da pojasne poreznim obveznicima (građanima i organizacijama) odredbe zakona o porezima i naknadama, da im daju obrasce prijava i pojasne postupak njihovog popunjavanja.

Što se tiče dokumenata koje jedna ugovorna strana mora dostaviti drugoj, zahtjevi različitih sudionika u gospodarskom prometu potpuno su različiti. Neki od vas zahtijevaju minimum dokumenata, drugi prave duge liste na kojima se, između ostalog, nalaze i nepostojeći dokumenti. U velikoj većini slučajeva nemoguće je navesti drugu ugovornu stranu da ne zahtijeva nikakav dokument te da sklopi ugovor i radi bez navedenog dokumenta. Dakle, u odnosima s protustrankama moguća su tri puta. Prvi je dostaviti sve dokumente koje je druga ugovorna strana zatražila, drugi je uvjeriti drugu ugovornu stranu da smanji popis potrebnih dokumenata postizanjem konsenzusa, treći način je odbiti suradnju s takvom drugom ugovornom stranom.

U ovom slučaju, potrebno je razjasniti što točno druga ugovorna strana podrazumijeva pod "potvrdom". Ako je riječ o informativnom pismu porezne uprave, čiji je obrazac gore naveden, tj. o takvom dopisu u kojem porezno tijelo potvrđuje da je porezni obveznik dostavio poreznom tijelu obavijest o prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja, tada bi moglo biti smisleno podnijeti zahtjev u slobodnom obliku poreznoj upravi za izdavanje takvog informativno pismo. Ako druga ugovorna strana čvrsto inzistira na podnošenju obavijesti o mogućnosti primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja, vrijedi uzeti u obzir da porezne inspekcije prethodno izdane obavijesti o mogućnosti primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja br. 26.2.- 2 na temelju naloga Ministarstva poreza i pristojbi Ruske Federacije od 19. rujna 2002. br. VG-3-22/495 “ O odobrenju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja”, koji je poništen nalogom Federalne porezne službe od 13. travnja 2010. br. MMV-7-3/182@ „O odobrenju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavnjeni sustav oporezivanja” (trenutačno nije na snazi) i od trenutka donošenja potonje naredbe obavijest o mogućnosti primjene pojednostavnjenog sustava oporezivanja Porezna uprava ne izdaju se, jer nije predviđeno trenutnim naredbama.

Želite li dobiti pravni savjet o svom predmetu? Nazovi me sad!