Dom Hipoteka Kazna za kasno podnošenje zahtjeva za registraciju kao UTII obveznik - Buhonline. Kazna za zakašnjelo podnošenje UTII deklaracije. Kolika je kazna za UTII deklaraciju?

Kazna za kasno podnošenje zahtjeva za registraciju kao UTII obveznik - Buhonline. Kazna za zakašnjelo podnošenje UTII deklaracije. Kolika je kazna za UTII deklaraciju?

Deklaracija je porezni izvještajni dokument koji su porezni agenti dužni dostaviti u rokovima utvrđenim zakonom. Ovaj oblik izvješćivanja moraju se pridržavati svi pojedinačni poduzetnici koji posluju u sustavu Jedinstvenog poreza na imputirani dohodak. Ako se pojedinačni poduzetnik ne pridržava rokova za podnošenje UTII deklaracije, njegovi se postupci kvalificiraju kao izravno kršenje važećeg zakonodavstva, što će dovesti do raznih negativnih posljedica za poduzetnika.

Kada je potrebno podnijeti UTII deklaraciju?

Razdoblje izvještavanja za pojedinačne poduzetnike na "imputaciji" je tromjesečje (3 mjeseca). Odnosno, prema Jedinstvenom poreznom sustavu, poduzetnik je dužan prijaviti poreznoj upravi 4 puta za punu kalendarsku godinu. To se mora učiniti 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ovaj postupak utvrđen je stavkom 3. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako rok za podnošenje izvješća u obrascu UTII pada na vikend ili kalendarski praznik, tada se u skladu sa stavkom 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije rok za podnošenje UTII prijave poreznim vlastima odgađa. do sljedećeg radnog dana.

U 2020. rokovi za podnošenje UTII deklaracije moraju se pojaviti sljedećim redoslijedom:

U 2020. izvješćivanje UTII trebalo bi se provesti u sljedećim vremenskim okvirima:

Važno! Ako poduzetnik odluči ne primijeniti Jedinstveni sustav oporezivanja, mora i dalje izraditi UTII deklaraciju za tromjesečje u kojem su plaćeni pripisani porezi i podnijeti izvješće poreznoj upravi u skladu s utvrđenim rokovima.

Ako tijekom izvještajnog razdoblja (tromjesečje) poduzetnik nije obavljao nikakve aktivnosti i nije primio imputirani prihod, tada se UTII deklaracija mora ispuniti i podnijeti na vrijeme. Sustav jedinstvenog oporezivanja ne predviđa oslobađanje od plaćanja poreza nakon obustave ili prestanka djelatnosti samostalnog poduzetnika. Da bi to učinio, poduzetnik mora kontaktirati Federalnu poreznu službu i povući se iz porezno knjigovodstvo kao "imputator".

Gdje treba podnijeti UTII deklaraciju?

UTII deklaraciju treba predati odjelu porezna služba, koja je poduzetnika registrirala kao poreznog obveznika. Međutim, vrlo često su samostalni poduzetnici voditelji više podružnica istog poduzeća. U tom slučaju Ministarstvo financija daje sljedeća objašnjenja:

ako se aktivnosti pojedinačnog poduzetnika obavljaju unutar jedne federalne jedinice, ali u različitim regijama gdje Savezna porezna služba ima svoj odjel, UTII deklaracija mora se podnijeti mjestu registracije samog poreznog obveznika;
ako se aktivnosti provode u nekoliko gradova odjednom, tada se svaki zasebni odjel mora zasebno prijaviti.

Iznimka je situacija ako sve podružnice opslužuje jedan porezni ured. Tada se UTII deklaracija mora podnijeti samo jednom poreznom tijelu.

Kazne u skladu s poreznim zakonima

Ovlasti poreznih vlasti da pribjegnu kaznenim mjerama predviđene su člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos kazne bit će određen ne samo količinom dana kašnjenja, već i činjenicom plaćanja jedinstvenog poreza u državnu riznicu:

Vrsta kršenja	Iznos novčane kazne
Ako je porez doznačen u državni proračun u skladu s utvrđenim rokovima, ali obračun nije dostavljen na vrijeme.	Od 1000 rubalja
"Nulta" UTII deklaracija nije predana na vrijeme	Od 1000 rubalja
Ako su i porez i izvješće dostavljeni poreznoj upravi na zakašnjenje	· 5% od iznosa neplaćenog poreza za svaki puni i djelomični mjesec kašnjenja · 30% iznosa neplaćenog poreza (ali ne manje od 1.000 rubalja), ako je razdoblje kašnjenja dulje od 6 mjeseci
Ako je jedinstveni porez plaćen na vrijeme, ali ne u cijelosti, a pojedinačni poduzetnik je odgodio podnošenje UTII deklaracije	Kazna se obračunava slično kao u prethodnom stavku, s tim da će iznos neplaćenog poreza biti razlika između punog iznosa i već plaćenog dijela. predviđa da će se peni dodati saldu neplaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja

Ovim člankom predviđeno je dovođenje do upravne odgovornosti osoba čije radne obveze uključuju pripremu i podnošenje poreznih izvješća. Svaki prekršaj može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja.

Novčana kazna određena Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije mora se vratiti u roku od 60 dana nakon utvrđivanja činjenice prekršaja. U suprotnom, dug može biti naplaćen sudski postupak, što će zauzvrat dovesti do još jedne kazne, ali u dvostrukom iznosu (ali ne manje od 1.000 rubalja).

osim novčane kazne, prekršitelj može biti podvrgnut drugim oblicima administrativne kazne:

pritvor do 15 dana;
rad za opće dobro u trajanju do 50 sati.

Ako govorimo o iznosima neplaćenog poreza u posebnim velike veličine, počinitelj, osim administrativnih kazni, može biti predmet kaznene odgovornosti.

Blokada bankovnog računa

Prema članku 76. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako "pripisani" poduzetnik ne podnese izvještajni dokument poreznoj upravi u roku od 10 radnih dana od datuma utvrđenog zakonom, Savezna porezna služba ima pravo kontaktirati banka koja opslužuje individualnog poduzetnika radi blokade njegovih bankovnih računa.

U tom slučaju blokada računa utječe samo na troškovne transakcije. Sredstva se na isti način mogu doznačiti na osobni račun poreznog obveznika, ali on njima neće moći raspolagati. Također se uzimaju u obzir sljedeće točke:

Blokada bankovnog računa događa se bez prethodnog upozorenja poduzetniku u skladu s pismom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2016. N AS-3-15/3463@
Blokada se ne odnosi samo na iznos sredstava na bankovnom računu, već i na sve oblike depozita, neovisno o visini duga poreznog obveznika (dopis Ministarstva financija od 15. travnja 2010. br. 03-02-07 /1-167)

Ministarstvo financija definira i niz otpisa gotovine koji su isključeni iz ukupne slike:

uzdržavanje, naknada i drugi oblici sudskih obveza;
naknade angažiranog osoblja i obračunate premije osiguranja;
plaćanja po drugim izvršnim ispravama.

Ostala plaćanja, uključujući poreze, ne mogu se izvršiti s blokiranog bankovnog računa.

Je li moguće izbjeći sankcije?

Pitanje je li moguće izbjeći kaznu u obliku novčane kazne zanima apsolutno sve porezne obveznike. Stručnjak iz centra za pravnu pomoć odgovara:

“Svi idemo liječniku tek kada nas je bolest već iznenadila, ali nitko ne razmišlja o prevenciji bolesti. Vrlo često "pripisani ljudi" obavljaju svoje aktivnosti samostalno, bez uključivanja nadležnog osoblja odgovornog za ispravno popunjavanje i rokove za podnošenje UTII deklaracije. To dovodi do problema s kasnim podnošenjem izvještajne dokumentacije Federalnoj poreznoj službi. Ako ste već dopustili da dođe do slične situacije, unaprijed vodite računa o svom poslovnom ugledu i odmah se obratite poreznoj upravi s odgovarajućim obrazloženjem u kojem treba navesti razloge postojećeg stanja. Ako Savezna porezna služba smatra da su razlozi valjani i imate dokaze koji to potvrđuju, tada se kazne mogu izbjeći. No, poslovanje treba voditi na način da se kršenje rokova isključi iz utvrđenog postupka prijave poreza.”

Svetlana Kotlakova, stručnjak u centru za pravnu podršku poduzetnicima “Business Consult”

Jednom riječju, kazne se mogu izbjeći ako problemu pristupite odgovorno. Rok za kontaktiranje porezne uprave s objašnjenjem je 5 dana od dana kršenja rokova za UTII deklaraciju.

Od poreznih sankcija do naših teško vrijeme niti jedan porezni obveznik ne može biti osiguran. To se najčešće događa jer poduzetnik ili građanin nije upoznat sa svojom obvezom izvješćivanja, kao i u vezi s redovitim ažuriranjem odredbi poreznog zakona i drugih pravnih akata. Najčešća kazna za nepoštivanje poreznih zakona je kazna iz članka 119 Porezni broj Ruske Federacije zbog zakašnjelog podnošenja poreznih prijava.

Referenca: Članak 119. Nepodnošenje porezne prijave (obračun financijskog rezultata investicijskog društva).

1. Porezni obveznik ne podnese poreznu prijavu poreznom tijelu u mjestu registracije u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama- povlači za sobom naplatu novčane kazne u iznosu od 5 posto neplaćenog iznosa poreza koji se plaća (prirez) na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepuni mjesec od dana određenog za njezino podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1.000,00 rubalja.

2. Propust poslovnog partnera odgovornog za vođenje poreznih evidencija da podnese obračun financijskog rezultata investicijskog društva poreznom tijelu u mjestu registracije u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama - povlači novčanu kaznu u iznos od 1.000,00 rubalja za svaki puni ili djelomični mjesec od datuma utvrđenog za njegovu prezentaciju.

Ako ste pažljivo pročitali stavak 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, trebali ste obratiti pozornost na 3 važne točke:

prvo, što je veći iznos poreza, to je veća kazna (5% iznosa poreza);
drugo, što je kašnjenje duže, to je veća kazna (za svaki puni ili djelomični mjesec);
i treće, minimalna kazna je 1.000,00 rubalja, a maksimalna 30%, tj. Kazna za "nula" deklaracije je 1.000,00 rubalja!

Navest ću vam par primjera kako bi svi razumjeli o čemu govorimo:

1. Građanin je 2011. godine prodao osobnu imovinu, na primjer: automobil, za 300 000,00 rubalja. Kupio je ovaj automobil 2009. za 350.000,00 rubalja. Građanin ovom transakcijom nije ostvario nikakav prihod, postojao je gubitak, ali budući da je građanin posjedovao nekretninu manje od 3 godine, sukladno poreznom zakonu bio je dužan najkasnije podnijeti poreznu prijavu na obrascu 3-NDFL. od 30. travnja 2012. Građanin nije znao da treba podnijeti deklaraciju. U svibnju 2012. godine dobio je dopis porezne uprave u kojem se traži da prijavi transakciju i podnese deklaraciju. Građanin deklaraciju podnosi 25. svibnja 2012. godine, tj. ne u roku utvrđenom zakonom. Iznos poreza po navedenoj prijavi je nula, ali sukladno čl. 119, stavak 1 Poreznog zakona Ruske Federacije, suočava se s novčanom kaznom od 1.000,00 rubalja.

2. Individualni poduzetnik je podnio prijavu PDV-a za 1. kvartal 2012. godine ne 20. travnja, već 25. svibnja 2012. godine. Iznos poreza koji se mora platiti je 20.000,00 rubalja. Izračunavamo iznos kazne: "kašnjenje" je bilo 2 mjeseca (jedno puno i jedno nepotpuno), a kazna će biti 10% od 20 000 rubalja, tj. 2000 rubalja.

Što učiniti u ovoj situaciji? Mogućnosti:

- dobrovoljno platiti kaznu;
— pokušajte ga smanjiti barem dva puta;
- ne poduzimati ništa i čekati dolazak sudskih izvršitelja;

Iz očitih razloga ne razmatramo prvu i treću opciju, ali ćemo detaljnije razmotriti drugu opciju sa smanjenjem novčane kazne:

Dakle, pozvani ste u poreznu upravu, gdje vam je uz potpis dat uvid u Zakon. porezna revizija. Od trenutka potpisivanja akta imate 14 radnih dana da napišete zahtjev za smanjenje kazne. Nadu da će se kazna smanjiti daje članak 114 Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 3:

Članak 114. Porezne sankcije

3. Ako postoji barem jedna olakotna okolnost, iznos novčane kazne smanjit će se najmanje dva puta u usporedbi s iznosom utvrđenim odgovarajućim člankom ovog Kodeksa.

Koncept "olakotnih okolnosti" djelomično je dan stavkom 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije:

Članak 112. Okolnosti koje olakšavaju i otegoćuju odgovornost za počinjenje porezni prekršaj

1. Kao okolnosti koje olakšavaju odgovornost za počinjenje poreznog prekršaja priznaju se:

1) počinjenje kaznenog djela stjecajem teških osobnih ili obiteljskih prilika;

2) počinjenje kaznenog djela pod utjecajem prijetnje ili prisile ili zbog materijalne, službene ili druge ovisnosti;

2.1) teška financijska situacija pojedinac priveden pravdi zbog počinjenja poreznog prekršaja;

3) druge okolnosti koje sud ili porezno tijelo razmatrajući slučaj mogu priznati kao olakotne.

Podstavci 1, 2 i 2.1 su manje-više jasni, ali detaljnije ću vam reći o podstavku 3 stavka 1 članka 112 Poreznog zakona Ruske Federacije. Najčešće “ostale olakotne okolnosti” su:

1. Privlačnost prema porezna obveza prvi put;
2. prisutnost uzdržavanih osoba kod poduzetnika (uzdržavane osobe su maloljetna djeca do uključivo 18 godina života ili do 23 godine života uz uvjet da su djeca upisana u redovno školovanje);

Što više takvih okolnosti navedete u svojoj prijavi, veća je vjerojatnost da će kazna biti smanjena ne 2 puta, već za veći iznos. U nastavku ću dati primjer peticije koju sam nedavno pripremio za jednog od svojih klijenata, koji je zaboravio predati UTII prijavu za 4. kvartal 2011. Usput, kazna joj je smanjena čak 4 puta! (puno ime i drugi podaci o putovnici su promijenjeni).

Šefu MR br.13
u regiji Kirov
Vershinin O.A.

iz IP Ivanova Anatasia
Aleksandrovna,
OIB 432912345678,
živi na adresi:
Kirovska oblast, Slobodskoy,
sv. Sovjetska, 301, kv. 102

Peticija
o smanjenju kazni
prema aktu br. 51-43/17504 od 11.03.2012.

Pri donošenju rješenja o poreznoj obvezi zbog nepodnošenja prijave jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za 4. tromjesečje 2011. u utvrđenom roku, molim Vas da uzmete u obzir sljedeće olakotne okolnosti:

1. Ovo je prvi put da sam doveden u poreznu odgovornost zbog počinjenja poreznog prekršaja.
2. U 2011. godini nisam obavljao djelatnost, a nisam znao da moram podnijeti “nultu” poreznu prijavu.
3. Imam 2 uzdržavane djece: rođena 2006.g. i rođen 2007
4. Obvezujem se da ću ubuduće pravodobno podnositi porezne prijave, plaćati poreze u cijelosti i na vrijeme.

Na temelju gore navedenog, molim vas da smanjite iznos kazni prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjena:
1. Rodni list djece - 2 kom.
2. Nalog Uprave Slobodskog o uspostavi skrbništva.
3. Potvrda službe ovršitelja da ne prima alimentaciju.

IP Ivanova A.A. ___________________

Ovdje završavam članak. Nadam se da vam neće trebati i da će sve porezne prijave biti predane na vrijeme. Ako imate pitanja, slobodno ih postavite ovdje u komentarima, pokušat ću pomoći svima!

Stoga će biti vrlo zainteresirani znati o tome koje kazne čekaju poduzetnike na UTII i kako ih izbjeći. Kao što je poznato, kazne se izriču samo ako je prekršaj počinjen u odnosu na poreznu inspekciju. Štoviše, neki od njih mogu imati čak i ozbiljnije posljedice od izricanja novčane kazne, na primjer, administrativnu odgovornost za poduzetnika ili vlasnika organizacije.

Kazne za UTII - osnovna načela.

Ako poduzeće prekrši ili nepravodobno ispuni svoje dužničke obveze, to se može smatrati prekršajem s njegove strane, koji zauzvrat podliježe odbitcima kazne. Tri godine nakon počinjenja kaznenog djela državna tijela imaju pravo počinitelja privesti pravdi. Za što je UTII kazna?

1. Poduzetnik koji planira organizirati poslovanje na temelju poreza na imputirani dohodak ne prijavljuje se nadležnim poreznim tijelima dulje nego što to propisi dopuštaju. Pravila određuju da se platitelj mora registrirati u roku od pet dana u sustavu UTII, ali ako se to ne dogodi, podliježe novčanoj kazni od deset tisuća rubalja;

2. Poduzetnik koji posluje, a da svoje poduzeće nije prijavio poreznoj upravi, morat će platiti deset posto ostvarene dobiti kao naknadu za kaznu. Bez obzira na veličinu prihoda poduzetnika, isplata ne može biti manja od četrdeset tisuća rubalja.

3. Potrebno je prijaviti poreznim vlastima sve informacije o otvaranju tekućih računa u bankovnoj organizaciji, kao io njihovom zatvaranju. Ako se takve informacije ne pruže u okviru utvrđenom zakonom, poduzetnik će morati platiti kaznu na UTII u iznosu od pet tisuća rubalja;

4. Dobro za kasna isporuka obračunava se dužniku mjesečno i prema određenim pravilima. Tako se za svaki mjesec kašnjenja - neovisno o tome je li mjesec u cijelosti ili djelomično neplaćen - obračunava pet posto iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme kao kazna. Međutim, ukupni iznos kazne ne može premašiti utvrđenu granicu od trideset posto i biti manji od tisuću rubalja. Ako porezni obveznik ima nultu poreznu prijavu, a istovremeno je nije podnio na vrijeme, tada će mu se naplatiti tisuću rubalja kao novčana kazna;

5. Ozbiljne povrede, koje se tiču utvrđenih pravila i sustava praćenja i računovodstva svih procesa prihoda i rashoda tijekom cijelog poreznog razdoblja, podliježu novčanoj kazni od deset tisuća rubalja. Prekršaji grube prirode, prema utvrđenim pravilima poreznih vlasti, uključuju:

Poduzetniku nedostaje potrebna primarna;
nedostatak primarne dokumentacije;
unošenje pogrešnih podataka o prometu obavljenom u računovodstvenom ili poreznom knjigovodstvu;
greške u izvješćivanju.

Drugim riječima, sva ona kršenja koja se odnose na računovodstvo, kao i PBU;

6. Ako su se tijekom nekoliko razdoblja poreznog računovodstva sustavno dogodila gruba kršenja pravila utvrđenih zakonom za praćenje stavki rashoda i prihoda, ovo kršenje podliježe novčanim kaznama na UTII u iznosu od trideset tisuća rubalja;

7. Ako je poduzetnik prekršio bilo koje računovodstvene zakone za bilance dobiti ili rashoda, a to je dovelo do općeg smanjenja porezne osnovice, tada mora platiti dvadeset posto iznosa koji nije uzeo u obzir u dokumentima kao zateznu obvezu. . Iznos kazne ne može biti manji od četrdeset tisuća rubalja;

8. Također, poduzetniku se izriče dvadeset posto neplaćenog iznosa poreznih obveza ako je porezna osnovica na temelju koje je formirao iznos poreznih davanja pogrešno obračunata. Razlog tome mogu biti netočni obračuni poreza, nerad ili nezakonite radnje poduzetnika;

9. Poduzetnik se oporezuje novčana kazna na UTII u iznosu od četrdeset posto od neplaćenog iznosa poreza, ako svjesno i namjerno ne podmiruje porezne obveze ili uplaćuje manje nego što je potrebno prema utvrđenim standardima;

10. Poduzetnik nije dostavio jedan ili više potrebnih dokumenata o svojoj djelatnosti koji su potrebni za proizvodnju porezna kontrola. Za svaki dokument koji nije dostavljen - novčana kazna od dvjesto rubalja.

Ako govorimo o kaznama koje se poduzetnici suočavaju na UTII-u, osim gore navedenih, možemo uzeti u obzir sljedeće:

Novčana kazna za činjenicu da osoba ne dođe u poreznu upravu dok je svjedok u bilo kojem slučaju;
Za davanje lažnih podataka ili odbijanje svjedočenja;
Novčana kazna se izriče ako prevoditelj odbije prevesti govor sudionika u svađi;
Ako stručnjaci odbiju sudjelovati u procesu.

Ako postoje dokumentarni dokazi o prisutnosti olakotnih okolnosti, iznos novčane kazne može se smanjiti najmanje dva puta. Ali ako je poduzetnik već bio gonjen za ovaj prekršaj, pa ga opet ponovio, morat će platiti dvostruko veću kaznu nego prošli put.

Porezni sustav također nudi alate koji vam omogućuju smanjenje iznosa kazni ili čak njihovo načelno izbjegavanje na potpuno zakonitim osnovama. Čest prekršaj je zakašnjelo podnošenje deklaracija, do kojeg dolazi zbog činjenice da računovođa jednostavno nema vremena unijeti sve podatke prije isteka roka. Kako biste izbjegli kašnjenja, možete podnijeti nultu deklaraciju, a nakon unosa potrebnih podataka dostaviti dokument s pojašnjenjima. Takve radnje ne podliježu nikakvim kaznama, ali ćete možda morati platiti kaznu zbog činjenice da porez nije plaćen na vrijeme.

Što je penal?

Penya se tako zove svota novca, službeno utvrđeno, koje osoba mora platiti ako kasni s plaćanjem ili ga uopće nije izvršila. To se odnosi i na plaćanja poreza i raznih naknada i drugih davanja državi. Prema utvrđenom formatu, za izračun kazne uzima se u obzir stopa refinanciranja Središnje banke. 1/300 njegova utvrđena vrijednost iz duga neplatiša mu se svakodnevno obračunava kao kazna.

Da bi porezni agent primio plaćanje zakašnjele novčane kazne ili penala, inspektorat mora izdati zahtjev u kojem je naznačen rok plaćanja i iznos duga. Porezno tijelo može obvezno zatražiti isplatu određenog novčanog iznosa s tekućeg računa poreznog obveznika ako na računu postoji potreban iznos sredstava. Ako nema novca na računu, tada će nalog porezne inspekcije biti u banci, a čim bilo koji iznos stigne na navedeni račun, bit će zaplijenjen i prebačen kao plaćanje penala ili kazne klijentu. Stoga je bolje prenijeti sva potrebna plaćanja sami i pravovremeno, kako kasnije ne biste razmišljali o tome. kakve kazne čekaju poduzetnike na UTII i kako izbjeći prijenos novca na tekuće bankovne račune.

Svaki porezni obveznik, bez obzira koji režim primjenjuje, dužan je podnijeti izvješće o svom financijski rezultati porezno tijelo podnošenjem deklaracije. Izuzetak su slučajevi predviđeni zakonom, na primjer, poduzetnici koji rade pod uvjetima patenta. Ali pojedinačni poduzetnici i organizacije na UTII ne smatraju se takvom iznimkom, stoga, ako se ne poštuju pravila poreznog izvješćivanja, poreznom obvezniku se može primijeniti novčana kazna za UTII deklaraciju iz 2017.

Svi porezni obveznici koji su dobrovoljno odabrali ovaj režim oporezivanja dužni su podnijeti UTII prijavu. Suština dokumenta je vjerodostojan prikaz iznosa poreza koji je obračunat i uplaćen u državni proračun, a nema potrebe za navođenjem prihoda i rashoda, budući da obračun poreza ovisi o osnovnoj profitabilnosti navedenoj u članku 346.29. Kodeks Ruske Federacije.

Podnosi se fiskalnom tijelu po mjestu registracije samostalnog poduzetnika odn pravna osoba, odnosno u mjestu prebivališta poduzetnika.

Važne značajke deklaracije

Ako je porezni obveznik prestao s djelatnošću, a nije odjavljen, nije oslobođen podnošenja prijave. Za pojedinačne poduzetnike i organizacije na UTII registrirane kao porezni obveznici poseban režim nije dozvoljeno:

nepodnošenje tromjesečnog obrasca prijave fiskalnom tijelu;
podnošenje dokumenta s nultim pokazateljima.

Poduzetnik ili organizacija smatra se odjavljenim tek nakon podnošenja odgovarajućeg zahtjeva:

za pojedinačne poduzetnike - UTII obrazac-4;
za organizacije - UTII obrazac-3.

Ako je tvrtka prestala poslovati usred poreznog razdoblja, tada se porez obračunava uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost za cijeli mjesec.

Važna značajka je da se pripisani porez izračunava uzimajući u obzir mogući prihod od određene vrste djelatnosti. Stvarni prihod ne igra nikakvu ulogu, čak i ako tvrtka posluje s gubitkom. Porezni obveznici moraju platiti fiksni iznos UTII i to prijaviti poreznim vlastima.

Kazna za zakašnjelo plaćanje

Kašnjenje u podnošenju prijave UTII čak i za 1 radni dan prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom, ali njezina veličina određena je razdobljem kašnjenja. Ali porezno zakonodavstvo utvrđuje novčanu kaznu od 5% iznosa poreza koji se plaća u proračun na temelju rezultata deklaracije, ali ne manje od 1000 rubalja. Postoji i maksimalni kazneni prag, jednak je 30% iznosa poreza koji se plaća u proračun na temelju rezultata prijave.

Iznos novčane kazne dodjeljuje se pojedinačnom poduzetniku ili poduzeću u cjelini, ali službena osoba također može biti kažnjena (novčana kazna od 300 do 500 rubalja ili upozorenje).

Osim novčanih kazni, kašnjenje duže od 10 dana može dovesti do još jedne kazne, a to je blokada tekućih računa organizacije ili individualnog poduzetnika (članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dopušteno je samo plaćanje proračunskih pristojbi i poreza. Imajte na umu da se zahtjev za blokiranje računa odnosi na sve bankarske organizacije. Nakon podnošenja prijave, porezni inspektori povlače svoj zahtjev, ali računi ostaju u blokadi neko vrijeme (obično od 10 do 14 dana).

Kasni prijenos UTII

Zakašnjeli odbitak plaćanja poreza također povlači novčanu kaznu, koja iznosi 20% iznosa poreza koji nije prenesen u proračun. Ali u nekim situacijama može se povećati na 40%, primjerice, ako se dokaže namjernost djela.

Uz novčane kazne za iznos kašnjenja, naplaćuje se kazna od prvog dana kašnjenja, bez obzira na okolnosti. Za svaki dan kašnjenja to je 1/300 struje ključna stopa (10,5%).

Također se može reći da u skladu s člankom 46. Poreznog zakona Ruske Federacije, fiskalna služba ima pravo zadržati dospjela plaćanja poreza, kao i iznos kazni i penala s tekućeg računa poreznog obveznika bez njegovog dobrovoljnog pristanka. . Da biste to učinili, kontaktirajte inspektore bankarska organizacija uz odgovarajuću prijavu ili otplatiti zaostatke na račun elektroničkih sredstava beskrupuloznog UTII obveznika.

Svaki obveznik za svaki porez dužan je podnijeti prijavu poreznoj upravi, osim u slučajevima propisanim zakonom. To proizlazi iz stavka 1. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako, na primjer, u vezi s posebnim poreznim režimom (STR) u obliku patentnog sustava nije predviđena obveza podnošenja deklaracije, tada obveznici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (UTII) moraju podnijeti deklaracije kvartalno. Neispunjavanje ove obveze povlači za sobom odgovarajuću odgovornost. Kazna za kršenje postupka podnošenja UTII deklaracije u 2017. godini predviđena je i Poreznim zakonom Ruske Federacije i Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Izjava UTII

Deklaracija se podnosi inspektoratu u skladu s obrascem i preporukama za ispunjavanje, odobrenim Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. N MMV-7-3/353@.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2017. su sljedeći:

Za 4. kvartal 2016. - najkasnije do 20. siječnja 2017.;
Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. travnja 2017. godine;
Za 2. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. srpnja 2017. godine;
Za 3. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.10.2017.

Važno je to razumjeti jedinstveni porez izračunava se na temelju mogućeg, a ne stvarno primljenog prihoda (1. stavak članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Iz tog razloga isplatitelj mora prijaviti ne stvarni, već imputirani dohodak. Obveznici UTII-a plaćaju fiksni porez i prijavljuju se poreznoj upravi čak i s minimalnim prihodom ili bez njega.

Pojedinačni poduzetnik ili organizacija koja je prestala relevantnu djelatnost za koju plaća UTII briše se iz porezne registracije.

Da bi to učinili, podnose se odgovarajućem inspektoratu Federalne porezne službe Rusije, kod koje su registrirani kao obveznik UTII (Dodaci 3, 4 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 11. prosinca 2012. N MMV- 7-6/941@):

obrazac N UTII-3 - za organizaciju;
obrazac N UTII-4 - za pojedinog poduzetnika.

Za obveznike UTII koji nisu odjavljeni, zabranjeno je sljedeće:

nepodnošenje tromjesečnih prijava poreznom tijelu;
podnošenje nultih deklaracija (Pisma Ministarstva financija Rusije od 3. srpnja 2012. N 03-11-06/3/43, od 15. travnja 2014. N 03-11-09/17087, Federalna porezna služba Rusije od listopada 10, 2011 N ED-4-3/16690@).

Nema posebnosti u pogledu rokova za prijavu UTII-a ako je obveznik UTII-a prestao s odgovarajućom djelatnošću. Odjava je zakonita samo na temelju zahtjeva podnesenog inspektoratu (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 20. ožujka 2015. N GD-4-3/4431@);
Ako djelatnost jednog od maloprodajnih mjesta prestane usred poreznog razdoblja, UTII se mora izračunati za cijeli mjesec u kojem je navedeni objekt prestao s radom.

Porezna obveza

Zakašnjelo podnošenje deklaracije (na primjer, ako je rok za podnošenje UTII deklaracije za 1. kvartal 2017. propušten za dva mjeseca) može dovesti do odgovornosti: u obliku novčane kazne od 5% iznosa poreza koji mora biti obračunava se i plaća prema prijavi za određeno porezno razdoblje, za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% ovog iznosa i ne manje od tisuću rubalja (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Administrativna odgovornost

Kršenje rokova za prijavu UTII povlači za sobom administrativnu odgovornost za poduzetnika ili odgovornog službenika organizacije u obliku upozorenja ili novčane kazne (300 - 500 rubalja) ().

Kratke ažurne informacije o obvezi plaćanja UTII-a, postupku, rokovima za njegovo plaćanje i deklaraciji također se nalaze na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije na Internetu.