hogar Bienes raíces Un mecanismo moderno para realizar operaciones de depósito. Mecanismo para la realización de operaciones de depósito Estudio del mecanismo para la realización de operaciones de depósito

Un mecanismo moderno para realizar operaciones de depósito. Mecanismo para la realización de operaciones de depósito Estudio del mecanismo para la realización de operaciones de depósito

Introducción

1 Organización de operaciones de depósito en entidades de crédito.

1.1 Concepto y trascendencia económica de las operaciones de depósito y su regulación legal.

1.2 Participantes en operaciones de depósito y sus breves características.

1.3 Mecanismo para realizar operaciones de depósito

2 Registro y contabilidad de operaciones de depósito en entidades de crédito

2.1 Contabilidad analítica y sintética de las operaciones de depósito.

2.2 Informes de depósito

2.3 Procedimiento para registrar transacciones de depósito

Conclusión

Lista de literatura usada

Aplicaciones

Introducción

En el desempeño de sus actividades, los bancos y otras organizaciones de crédito realizan dos tareas principales: la primera es atraer ahorros privados y capital monetario dispersos por todo el país; la segunda tarea es que deben poner estas cantidades (ahorros y capital) a disposición de aquellos individuos que podrían utilizarlas eficazmente. Para llevar a cabo las tareas anteriores, los bancos y otras entidades de crédito deben realizar una serie de acciones específicas, que se denominan operaciones bancarias. Las operaciones bancarias desempeñan un papel primordial no sólo en el funcionamiento del banco u otra organización crediticia, sino también en el desarrollo de todo el complejo de la industria, la agricultura y otros sectores de la economía de nuestro país.

Entre la numerosa lista de operaciones bancarias, cabe destacar las operaciones de depósito. La actividad de depósito de un banco u otra organización de crédito es, en primer lugar, la prestación de servicios de almacenamiento de certificados de valores y/o contabilidad y transferencia de derechos a valores; y, en consecuencia, las operaciones de depósito son operaciones realizadas por un banco u otra institución de crédito como parte de sus actividades de depósito.

El trabajo de curso presentado examinará un tema dedicado al estudio de los aspectos teóricos y prácticos de la organización, ejecución y contabilidad de las operaciones de depósito en entidades de crédito en condiciones modernas. La relevancia del estudio de las operaciones de depósito se debe a la especial especificidad del registro y contabilidad de dichas operaciones en las entidades de crédito, así como a los constantes cambios en la legislación bancaria en cuanto a su organización.

El objeto de estudio de este trabajo del curso es un complejo de relaciones económicas para la implementación de operaciones de depósito en entidades de crédito. El tema de la investigación es la organización, registro y contabilidad de las operaciones de depósito en las entidades de crédito en la etapa actual.

El estudio del tema elegido - "Organización, ejecución y contabilidad de las operaciones de depósito en entidades de crédito" implica lograr el siguiente objetivo en el trabajo del curso - estudiar la organización, ejecución y contabilidad de las operaciones de depósito en entidades de crédito desde el punto de vista de legislación moderna Federación Rusa. De acuerdo con un objetivo específico, en el trabajo de curso presentado se plantearon y resolvieron las siguientes tareas:

ü estudiar la organización de las operaciones de depósito en las entidades de crédito desde el punto de vista de la legislación moderna;

ü considerar el procedimiento de registro y contabilidad de las operaciones de depósito en las instituciones de crédito en un aspecto moderno en la teoría y la práctica;

Métodos de investigación y estudio utilizados en el trabajo del curso:

· consideración de material teórico y práctico sobre la organización, ejecución y contabilidad de operaciones de depósito en entidades de crédito;

· método estructural-funcional: determinación del papel de las operaciones de depósito en sistema común operaciones de una entidad de crédito y su importancia;

· análisis de los materiales teóricos y prácticos obtenidos;

· método de resumen de la información y materiales obtenidos, conclusiones.

Como base teórica para el estudio, el trabajo del curso utilizó obras y libros de texto de autores rusos sobre el estudio de las operaciones de depósito en instituciones de crédito desde el punto de vista de la ciencia financiera moderna. Se trata de obras de autores como Beloglazova G.N., Korobova G.G., Kolesnikov V.I., Lavrushin O.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Maslenchenkov Yu.S., Chelnokov V.A. y etc.

La base legislativa para este trabajo de curso es la Constitución de la Federación de Rusia, el Código Civil de la Federación de Rusia, código de impuestos Federación de Rusia, leyes federales: "Sobre bancos y actividades bancarias", "Sobre el mercado de valores" y otras normas que rigen la organización, ejecución y contabilidad de las operaciones de depósito en instituciones de crédito en el territorio de la Federación de Rusia.

Las metas y objetivos establecidos determinaron la estructura del trabajo del curso presentado. La estructura del trabajo es la siguiente: el trabajo del curso consta de una introducción, dos capítulos, una conclusión, una lista de referencias y aplicaciones. La obra se presenta en 33 páginas. Para la redacción se utilizaron 30 fuentes científicas.

1 Organización de operaciones de depósito en entidades de crédito.

1.1 Concepto y trascendencia económica de las operaciones de depósito.

y su regulación legal

Las operaciones de depósito son operaciones realizadas por un banco u otra institución de crédito como parte de sus actividades de depósito. Según el art. 7 de la Ley Federal de la Federación de Rusia "Sobre el Mercado de Valores" de 22 de abril de 1996 No. 39-FZ, se reconoce como actividad profesional en el mercado de valores la actividad de depositario de un banco u otra organización de crédito, que consiste en proporcionar servicios de almacenamiento de certificados de valores y/o contabilidad y transferencia de derechos sobre valores. De esta definición De ello se deduce que el objeto de la actividad de depósito de una organización de crédito son los valores que pueden ser emitidos por residentes de la Federación de Rusia y no residentes de la Federación de Rusia. En el segundo caso, se deben observar los requisitos y disposiciones de las leyes federales y otros actos jurídicos reglamentarios de la Federación de Rusia, así como los requisitos de la legislación del estado en cuya jurisdicción se encuentran estos valores. Los valores especificados pueden estar representados por dos tipos: valores con calidad de emisión de cualquier forma de emisión (anotaciones en cuenta y documentales de todo tipo) y valores sin calidad de emisión emitidos de conformidad con la forma, condiciones y procedimiento establecidos por la ley. .

El Reglamento sobre actividades de depósito en la Federación de Rusia, aprobado por Resolución de la Comisión Federal para el Mercado de Valores de 16 de octubre de 1997 No. 36, establece que las actividades de depósito incluyen la prestación obligatoria de servicios a los clientes para la contabilidad y certificación de derechos sobre valores. , contabilidad y certificación de la transferencia de valores valores, incluidos los casos de gravar valores con obligaciones. Cabe señalar aquí que el simple almacenamiento de certificados de valores, no acompañado de contabilidad y certificación de los derechos de los clientes (depositantes) sobre los valores, no es una actividad de depósito de una entidad de crédito y se lleva a cabo de acuerdo con las normas vigentes de la legislación civil de la Federación de Rusia sobre almacenamiento.

Los principales sujetos de la actividad de depósito en la Federación de Rusia son los depositarios y los depositantes. Por lo tanto, las organizaciones de crédito, participantes profesionales en el mercado de valores que realizan actividades de depósito, se denominan depositarios, y solo una persona jurídica puede ser depositario. Se llama depositante a una persona (el propio cliente) que utiliza los servicios de un depositario para almacenar valores y/o registrar derechos sobre valores.

Los depositarios surgieron por primera vez a finales del siglo XIX para acelerar los asentamientos de mercados organizados papeles valiosos. Inicialmente, los sistemas de depósito se crearon para servir bolsas de valores, donde los participantes profesionales del mercado realizaban transacciones entre ellos y donde los requisitos para la rapidez del registro de un cambio de propiedad y la eficiencia de este procedimiento eran especialmente altos. Los depositarios se formaron más tarde, en la primera mitad del siglo XX, como instituciones que prestaban servicios de almacenamiento de certificados de valores y/o registro y transferencia de derechos sobre valores. Los clientes depositaban los certificados en el depósito de cambio, y el cambio de propiedad se reflejaba en las cuentas de valores, y no era necesario volver a registrar los certificados de valores que se emitieron al depositario y continuaron en su almacenamiento. Por lo tanto, las liquidaciones de valores pasaron a ser no monetarias y se redujeron a realizar cambios en las cuentas de valores. En muchos casos, los emisores prefirieron cumplir con sus obligaciones con los inversores con la ayuda de un depositario, que actuó como intermediario entre el emisor y el inversor, ayudando al depositante a recibir los ingresos adeudados y transmitiéndole la información recibida del emisor. La presencia de un depositario contribuyó a acelerar las liquidaciones de transacciones en mercados de valores organizados.

En las condiciones modernas, cuando ya podemos hablar de un nivel de desarrollo bueno y bastante alto. mercado ruso Valores – la actividad depositaria en nuestro país deja mucho que desear. Por lo tanto, los requisitos de los inversores de servicios de depósito de alta calidad no se satisfacen plenamente y el grado de desarrollo de las tecnologías de depósito en la Federación de Rusia no permite proporcionar un nivel unificado y de alta calidad de sus servicios. Todo esto genera riesgos adicionales para los inversores y una disminución de la confianza en la infraestructura del mercado de valores de la Federación de Rusia en su conjunto, lo que conduce a una disminución en el volumen de fondos atraídos por la economía del país.

En relación con lo anterior, una tarea importante para el desarrollo futuro del mercado de valores ruso es la mejora de las actividades de depósito garantizando el almacenamiento confiable de los valores, el rápido acceso a ellos y el nuevo registro de los derechos de propiedad en riesgo mínimo para propietarios. La solución de este problema puede considerarse una de las principales condiciones para garantizar el atractivo del mercado de valores de la Federación de Rusia para todas las categorías de inversores nacionales y extranjeros. La formación de un sistema de depósito eficaz es una condición necesaria para estimular el ahorro y transformarlo en inversiones, y garantizar toda la gama de derechos de los inversores.

La necesidad de resolver los problemas antes mencionados se ve confirmada por el Concepto para el desarrollo del mercado de valores en la Federación de Rusia, adoptado por el Gobierno de la Federación de Rusia en 2002, que define la mejora de las actividades de depósito como una de las principales direcciones. para el desarrollo del mercado de valores de la Federación de Rusia. Para lograr este objetivo, la Federación de Rusia ha adoptado una serie de documentos reglamentarios que regulan las reglas generales y el mecanismo para llevar a cabo actividades de depósito en la Federación de Rusia, definiendo los derechos y obligaciones de los participantes en las operaciones de depósito, el procedimiento para llevar la contabilidad de depósito y previendo también el procedimiento regulación gubernamental y supervisión de las actividades de depósito en todo el país.

La regulación legal de las actividades de depósito, en esencia, ayuda a las instituciones de crédito de la Federación de Rusia a garantizar la seguridad de los activos de los clientes (depositantes) y la calidad adecuada de los servicios de depósito, garantizar la preparación para la especialización depositaria a largo plazo y garantizar el costo óptimo de dicha servicios, brindan la posibilidad de acceso a servicios adicionales y oportunidades de interacción con clientes (depositantes) en otras áreas. En una palabra, las actividades de depósito de una institución de crédito moderna en la Federación de Rusia deben tener como objetivo maximizar la satisfacción de las necesidades de los depositantes.

1.2 Participantes en operaciones de depósito y sus breves características.

Los participantes en las operaciones de depósito son el depositario, una persona jurídica que se dedica profesionalmente a actividades de depósito, y el depositante, el cliente, una persona que utiliza los servicios del depositario para almacenar valores y/o registrar derechos sobre valores. La relación entre el depositante y el depositario se formaliza mediante un contrato de depósito (contrato de cuenta de depósito).

Un depositario es una entidad legal que tiene una licencia para realizar actividades de depósito y en sus actividades se guía por las leyes federales y otros reglamentos, órdenes, reglamentos e instrucciones del Banco de Rusia, así como un acuerdo con el cliente. Los depositarios pueden ser de varios tipos: depositarios globales (custodios) y depositarios regionales (subcustodios, subdepositarios); depositarios centrales y sus agentes locales.

Organizaciones depositarias globales (internacionales): los fondos institucionales utilizan a los custodios para obtener una amplia gama de servicios para el almacenamiento y administración de los activos del fondo. En las condiciones modernas, las actividades de custodia se basan en la capacidad de proporcionar servicios bancarios integrados. En particular, las organizaciones de custodia deben proporcionar facilidades para realizar pagos en efectivo. Las organizaciones de depósito (custodios) globales, que son instituciones no bancarias, se ven obligadas a este respecto a utilizar los servicios de estructuras bancarias externas. Los depositarios globales (custodios) suelen desempeñar el papel de intermediarios en el proceso de inversión, atrayendo a depositarios regionales, subcustodios, integrados en la red de subdepósitos, para que proporcionen servicios de depósito.

Los subcustodios suelen proporcionar servicios de custodia minorista que respaldan las actividades de los custodios internacionales. Al llevar a cabo sus funciones principales, los subcustodios suelen establecer relaciones directas con los inversores finales en valores.

El siguiente tipo de organizaciones de depósito son los depositarios centrales, que se pueden dividir en internacionales y nacionales. Los depositarios centrales internacionales incluyen Cedel y Euroclear. Entregan valores contra pago, compensan y liquidan valores, prestan a clientes valores y efectivo garantizados por valores, proporcionan servicios de corretaje. Las reglas internacionales de membresía de depositarios limitan directamente la participación de fondos institucionales, aunque los administradores de activos pueden ser miembros de estas organizaciones.

Actualmente existen depositarios centrales nacionales en la mayoría de los mercados financieros desarrollados del mundo. Proporcionan servicios para el suministro de valores contra pagos en efectivo. Las oportunidades de membresía en los depositarios centrales nacionales generalmente se limitan a organizaciones bancarias y de corretaje, lo que las convierte en organizaciones de depósito mayoristas. Los tipos de servicios y operaciones de depósito proporcionados por los depositarios centrales nacionales suelen ser muy limitados y varían significativamente de un país a otro. mercados financieros, lo que hace casi imposible el uso directo de los servicios de los depositarios centrales fuera de cualquier país.

Es importante señalar que el emisor de valores debe seleccionar (“acreditar”) solo un depositario, que le confirmará los derechos de otras personas incorporadas en los valores. A dicho depositario se le denomina convencionalmente "depositario registrador principal"; en la legislación nacional se le llama registrador. Cada emisor debe tener un solo registrador primario para todas las emisiones de sus valores, a menos que las autoridades reguladoras especifiquen lo contrario. El depositario principal realiza las siguientes actuaciones:

a) celebra un contrato de cuenta de valores con el cliente;

b) realiza el almacenamiento de una copia del certificado único global (total) para la emisión de valores sobre la base de un acuerdo de cuenta de emisión "depo", puede realizar el almacenamiento de certificados únicos o resumidos;

c) tiene en cuenta los derechos sobre los valores propiedad de los subdepositarios;

d) mantiene registros de los derechos sobre los valores de los subdepositarios a los que se han transferido los valores gestión de confianza, según la cuenta "depo" en gestión fiduciaria, y empresa de gestión sobre la gestión de fondos de ahorro para pensiones;

e) tiene en cuenta en conjunto los derechos sobre valores de todos los participantes que tienen la cuenta de "custodia" del propietario y (o) la cuenta de "custodia" en la gestión fiduciaria del subdepositario;

f) tiene derecho a tener en cuenta en conjunto los derechos sobre valores en la correspondiente cuenta "depo" de un depositario especializado que registra los derechos sobre bonos adquiridos como resultado de la inversión de ahorros para pensiones.

A su vez, un subdepositario es una organización que registra los derechos sobre valores de los propietarios que no son subdepositarios en la cuenta "depósito" del propietario y puede almacenar certificados únicos y (o) resumidos; celebró un acuerdo de cuenta de depósito corresponsal con el depositario principal para registrar la totalidad de los derechos sobre los valores contabilizados en este subdepósito; no tiene derecho a abrir cuentas de "custodia" en otros subdepósitos o para otros subdepósitos; y registra los derechos sobre los valores de los depositantes que no son subdepositarios y a quienes los valores se transfieren a la administración fiduciaria, según la cuenta “depo” en la administración fiduciaria.

Para transferir derechos sobre valores entre depositantes que hayan celebrado acuerdos con diferentes depositarios, estos depositarios deben estar ubicados en relaciones contractuales entre sí, directa o indirectamente. Estas relaciones se denominan relaciones "interdepósitos" y los acuerdos celebrados para respaldarlas se denominan "acuerdos sobre relaciones interdepósitos". Para cada emisión de valores, debe existir una relación de “acreditación” entre el depositario principal y cualquier otro depositario que haya celebrado acuerdos con los propietarios de los mismos valores, ya sea directamente o a través de otros depositarios. Las relaciones de “acreditación” son relaciones que median en la transferencia de información que permite confirmar los derechos de los propietarios: “desde abajo” de los depositarios que han celebrado acuerdos de cuenta de depósito con los propietarios - “arriba” hasta el depositario principal; se formalizan en acuerdos especiales acuerdos.

En el desempeño de sus actividades, el depositario está obligado a desarrollar y aprobar las condiciones para la realización de las actividades de depósito, las cuales deben contener información relativa a: las operaciones realizadas por el depositario; el procedimiento para la actuación de los clientes y personal depositario al realizar estas operaciones; motivos para realizar operaciones; documentos de muestra para ser completados por clientes depositarios; muestras de documentos que los clientes reciben en sus manos; calendario de operaciones; tarifas por servicios de depósito; procedimientos para la aceptación del servicio y la terminación del servicio de la emisión de valores por parte del depositario; el procedimiento para proporcionar a los depositantes extractos de sus cuentas; el procedimiento y los plazos para proporcionar a los depositantes informes sobre las transacciones realizadas, así como el procedimiento y los plazos para proporcionar a los depositantes documentos que certifiquen los derechos sobre los valores.

Un depositante es una persona física o jurídica que utiliza, sobre una base contractual, los servicios de un depositario para llevar a cabo actividades de depósito. Así, el depositario de un depositario puede ser una persona jurídica o una persona física a la que pertenecen los valores por derecho de propiedad u otro derecho de propiedad (el propietario de los valores), así como otro depositario, incluidos aquellos que actúan como tenedor nominal de los valores de sus clientes. Los clientes del depositario también pueden ser prendarios de valores y fideicomisarios de valores. También podrá ser depositante el depositario o su sucursal que registre valores que sean propiedad del depositario por derecho de propiedad u otro derecho de propiedad, así como transferidos al depositario para la administración del fideicomiso o para la realización de otras operaciones.

El depositante puede transferir la autoridad para disponer de valores y ejercer derechos sobre los valores almacenados o cuyos derechos están registrados en el depositario a otra persona: el fiduciario de la cuenta. Estos fiduciarios podrán ser personas que cuenten con licencia como participante profesional en el mercado de valores. Debe celebrarse un acuerdo entre el custodio de la cuenta y el depositario que establezca sus derechos y obligaciones mutuos.

Existe otro tipo de participante en las relaciones de depósito: el operador de la sección de la cuenta de depósito: es una persona jurídica o una persona física que no es depositante en esta cuenta de depósito, pero tiene derecho a dar órdenes para realizar operaciones en una o más secciones de la cuenta de depósito del depositante sobre la base de la autoridad recibida del depositante, o de acuerdo con las leyes federales.

1.3 Mecanismo para realizar operaciones de depósito

La relación entre el depositante y el depositario comienza con la celebración de un contrato de depósito. El objeto del contrato de depósito es la prestación por parte del depositario al depositante de servicios de almacenamiento de certificados de valores, contabilidad y certificación de derechos sobre valores mediante la apertura y mantenimiento por parte del depositario de una cuenta de depósito del depositante y la realización de transacciones en esta cuenta. . El objeto de este acuerdo es también la prestación por parte del depositario de servicios que faciliten el ejercicio por parte de los propietarios de valores de los derechos sobre los valores que poseen, mientras que el depositario proporciona servicios de almacenamiento de certificados de valores, contabilidad y certificación de derechos sobre valores, si el Los valores se emiten en forma documental. Si los valores se emiten mediante anotaciones en cuenta, el depositario proporciona servicios de contabilidad y certificación de los derechos sobre estos valores.

El contrato de depósito entre el depositante y el depositario debe celebrarse en una simple escribiendo, y el depositario está obligado a aprobar las condiciones para sus actividades de depósito, que son parte integral del acuerdo celebrado. La celebración de un contrato de depósito no implica la transferencia de la propiedad de los valores del depositante al depositario. Así, el depositario no tiene derecho a disponer de los valores del depositante, administrarlos o realizar en nombre del depositante cualquier acción con los valores, excepto las realizadas por cuenta del depositante en los casos previstos en el contrato de depósito, pero asume la responsabilidad civil por la seguridad de los certificados de valores depositados en sus papeles

El contrato de depósito deberá contener las siguientes condiciones esenciales:

a) determinación del objeto del contrato: prestación de servicios de almacenamiento de certificados de valores y/o registro de derechos sobre valores;

b) el procedimiento para que el depositante transfiera información al depositario sobre la disposición de los valores del depositante depositados en el depositario;

c) la duración del contrato;

d) los deberes del depositario, el monto y procedimiento de pago de sus servicios;

e) la forma y frecuencia de los informes del depositario al depositante;

Las responsabilidades del depositario al realizar actividades de depósito son registrar los hechos de gravar los valores del depositante (cliente del depositario) con obligaciones; mantener una cuenta "de depósito" separada para el depositante (cliente) con indicación obligatoria de la fecha y la base de cada transacción en la cuenta; y transferir al depositante toda la información completa sobre los valores recibida por el depositario del emisor o del titular del registro de propietarios de valores.

Después de la celebración del contrato de depósito, el depositario realiza todas las operaciones con valores de los clientes (depositantes), pero únicamente en nombre de estos depositantes o sus personas autorizadas, incluidos los fiduciarios de las cuentas de valores, y dentro del plazo establecido por el contrato de depósito. El depositario realiza asientos en la cuenta de valores del cliente (depositante) solo si existen documentos primarios que son la base para realizar dichos asientos (una orden del depositante o su persona autorizada que cumpla con los requisitos del contrato de depósito; así como otros documentos confirmando la transferencia de derechos sobre valores de acuerdo con las leyes vigentes y otros actos legales reglamentarios).

Para el debido ejercicio de los derechos de los titulares de valores sobre los valores que poseen, el depositario está obligado, en primer lugar, a:

▬ tomar todas las medidas previstas en el contrato de depósito necesarias para ejercer los derechos del propietario en virtud de los valores;

▬ garantizar el almacenamiento adecuado de los certificados de valores y los documentos contables de depósito cuyo almacenamiento sea necesario;

▬ proporcionar al emisor o registrador los certificados de valores necesarios, incluidos certificados de reembolso, cupones y otros documentos de ingresos que prevean el pago previa presentación;

▬ garantizar que los propietarios ejerzan sus derechos de voto en las juntas generales de accionistas en la forma prescrita por el contrato de depósito;

▬ tomar todas las medidas previstas por el contrato y la ley para proteger los derechos de un adquirente de buena fe sobre los valores que le pertenecen y para evitar el embargo de valores de un adquirente de buena fe;

▬ asegurar, en nombre del cliente (depositante) de conformidad con el contrato de depósito celebrado, la transferencia de valores a las cuentas de valores especificadas por el depositante, tanto en este depositario como en cualquier otro depositario, mientras que la transferencia del cliente (depositante) ) valores a otro depositario especificado por el cliente (por el depositante), no se lleva a cabo en los casos en que otro depositario no pueda atender esta emisión de valores solo por motivos legales;

▬ garantizar, en nombre del depositante, la transferencia de valores nominativos a una cuenta de “depósito” personal en el registro de propietarios de valores nominativos;

▬ garantizar la aceptación de valores transferidos a las cuentas de clientes (depositantes) desde otros depositarios o directamente desde el registrador;

▬ garantizar la aceptación de los certificados de valores para su almacenamiento, mientras que el depositario está obligado a garantizar el control de la autenticidad de los certificados de valores aceptados para su almacenamiento, y también que los certificados de valores depositados no hayan sido declarados inválidos, robados, no deseados o fueron no incluido en listas de exclusión de emisores, organismos encargados de hacer cumplir la ley o reguladores estatales del mercado de valores;

▬ tomar todas las medidas previstas por las leyes federales y otros actos legales reglamentarios para proteger los intereses de los clientes (depositantes) cuando el emisor lleve a cabo acciones corporativas;

▬ cuando el emisor compila listas de propietarios de valores nominativos, transferir al emisor o registrador toda la información sobre clientes (depositantes) y valores de clientes (depositantes) necesaria para ejercer los derechos de los propietarios: recibir ingresos de valores, participar en juntas generales de accionistas y otros derechos similares; transferir al emisor toda la información sobre los valores al portador o a la orden registrados en las cuentas de los clientes (depositantes) necesaria para que los propietarios de los valores ejerzan sus derechos en la forma prescrita por la ley y el contrato de depósito, etc.

El depositario es responsable del incumplimiento o cumplimiento inadecuado de sus responsabilidades directas en el registro de derechos sobre valores, incluida la integridad y corrección de los asientos realizados en las cuentas de valores. El depositario también puede proporcionar servicios al depositante (cliente) relacionados con la recepción de ingresos sobre valores y otros pagos adeudados a los propietarios de valores.

El depositario también tiene derecho, en virtud de un acuerdo celebrado con el depositante, a brindarle servicios relacionados, por ejemplo, mantener cuentas de clientes en efectivo, en divisas y multidivisa relacionadas con la realización de transacciones con valores y la recepción de ingresos de valores; comprobar la autenticidad y el pago de los certificados de valores; recogida y transporte de certificados de valores; retirada de circulación, canje y destrucción de certificados, etc.

Al llevar a cabo sus actividades, el depositario debe garantizar la confidencialidad de la información sobre las cuentas de "custodia" de los clientes (depositantes) del depositario, incluida la información sobre las transacciones realizadas en las cuentas y otra información sobre los clientes (depositantes) que conoció en en relación con la implementación de actividades de depósito. En caso de divulgación de información confidencial sobre las cuentas de depósito de los depositantes, los clientes cuyos derechos hayan sido violados tienen derecho a exigir al depositario una compensación por las pérdidas causadas de cierta manera.

Por lo tanto, la información sobre las cuentas de valores de los clientes (depositantes) sólo puede proporcionarse a los propios clientes, a sus representantes autorizados y a la autoridad otorgante dentro del ámbito de sus competencias. La autoridad otorgante de licencias, en el marco de sus poderes, ejerce un control constante sobre las actividades de los depositarios (el depositario proporciona verificación: informes sobre las operaciones del depósito; documentos del depósito presentados a pedido; verificación de actividades, etc.).

Si se revelan hechos de realización de actividades de depósito en violación de los requisitos de las leyes y otros actos legales regulatorios, la autoridad otorgante de licencias tiene el derecho de aplicar sanciones y medidas a dicho depositario según lo dispuesto por las leyes y otros actos legales regulatorios, incluida la suspensión o incluso revocar la licencia del depositario como participante profesional en el mercado de valores para realizar actividades de depósito.

2 Registro y contabilidad de operaciones de depósito en entidades de crédito

2.1 Contabilidad analítica de las operaciones de depósito.

Todas las operaciones de depósito que realice cualquier entidad de crédito con valores con grado de emisión deberán quedar reflejadas en sus registros de depósito. Contabilidad de depósito en CJSC Joint Stock Bank industria del gas Gazprombank (en adelante ZAO Gazprombank) se mantiene en el departamento de contabilidad de esta organización. Además, el procedimiento para contabilizar las transacciones de depósito adoptado por CJSC Gazprombank brinda una excelente oportunidad para generar un informe completo sobre el estado de la contabilidad de depósito de acuerdo con el Plan de Cuentas adoptado. Banco Central Rusia.

CJSC Gazprombank fue creado el 31 de julio de 1990, sus principales accionistas son OJSC Gazprom, LLC Nuevas tecnologías financieras, el fondo de pensiones no estatal GAZFOND y CJSC Leader (una empresa que gestiona los activos de los fondos de pensiones en fideicomiso). Actualmente, el capital social de esta entidad de crédito es de 89,4 mil millones de rublos.

CJSC Gazprombank es un banco autorizado de OJSC Gazprom y es uno de los cinco bancos rusos más grandes según todos los indicadores principales. Actualmente, CJSC Gazprombank, además de la industria del gas, brinda servicios bancarios a empresas y empleados de otros sectores del sector real de la economía (industrias química, petrolera y nuclear, ingeniería mecánica, complejo de defensa, industria de energía eléctrica, transporte, construcción). , comercio). Los clientes del Banco son alrededor de 2 millones de ciudadanos, más de 36.000 clientes corporativos, incluidas 1.000 empresas y organizaciones de la industria del gas.

CJSC Gazprombank tiene una red regional muy extensa en 51 regiones de la Federación de Rusia y en 2 países extranjeros. Más de 300 puntos de infraestructura de Gazprombank CJSC están representados por: 35 sucursales del banco con 124 oficinas adicionales, 13 oficinas de crédito y caja y 15 cajas fuera de la caja, 1 oficina de representación de Gazprombank CJSC en Kazán y 1 oficina de representación extranjera en Beijing ( Porcelana); 4 bancos del Grupo Bancario Interregional de la Industria del Gas, con 19 sucursales, 53 oficinas adicionales y 20 cajas operativas fuera de la caja, y Credit Ural Bank (OJSC), con 3 sucursales, 4 oficinas adicionales, 7 cajas operativas ; 1 banco extranjero con 7 sucursales y 120 puntos de atención bancaria.

Cabe señalar que, a diferencia de muchos otros grandes bancos rusos, CJSC Gazprombank atravesó la crisis que afectó al sistema bancario ruso en 1998 prácticamente sin pérdidas. Las liquidaciones oportunas, el cumplimiento de todas las obligaciones con los clientes y la voluntad de cooperar permitieron al Banco no sólo mantener, sino también fortalecer significativamente las posiciones alcanzadas. En el período posterior a la crisis, un número significativo de grandes empresas rusas se convirtieron en clientes de Gazprombank CJSC. Para 1998-2001 el número de clientes corporativos del Banco se ha triplicado y el propio Banco se ha convertido en una de las instituciones financieras universales más grandes de Rusia, ofreciendo una amplia gama de productos y servicios bancarios, financieros y de inversión a clientes corporativos y privados, instituciones financieras, institucionales. e inversores privados.

La sucursal de CJSC Gazprombank en Barnaul se registró el 6 de marzo de 2004 en la dirección: Barnaul, st. Severo-Zapadnaya, 20 años. Actualmente, CJSC Gazprombank es el tercer banco de Rusia en términos de activos y capital, y el quinto banco de Europa Central y del Este en términos de capital. El banco ha establecido relaciones de corresponsalía con los principales bancos rusos y extranjeros.

La red de depósitos de CJSC Gazprombank está formada por depósitos regionales basados en sucursales del banco, depositarios corresponsales y sus ubicaciones remotas. La organización, registro y contabilidad de las operaciones de depósito en las sucursales y en el propio banco se realiza de acuerdo con el procedimiento que establece la ley y de conformidad con las normas.

Los documentos primarios de las divisiones de CJSC Gazprombank, que sirven de base para realizar anotaciones en las cuentas de valores en las que se contabilizan los valores, propiedad del banco sobre el derecho de propiedad, así como los valores transferidos por clientes para la implementación de operaciones de gestión fiduciaria y corretaje, son órdenes e instrucciones para realizar transacciones de depósito dadas por un empleado de la división del Banco que realiza dichas transacciones con valores, quien está autorizado a transmitir dichas órdenes al depositario. La transferencia de otros documentos de transacciones de valores al depositario no es obligatoria. Puede llevarse a cabo si la dirección de una entidad de crédito obliga al depositario a controlar las actividades de la división que realiza transacciones con valores, o si los documentos pertinentes se transfieren al departamento de contabilidad a través del depositario.

Para llevar la contabilidad analítica, el depositario abre cuentas de valores analíticas: cuentas de valores de los depositantes (cuentas pasivas) y cuentas de valores de los lugares de almacenamiento (cuentas activas). Al abrir una cuenta de valores pasiva, se concluye un contrato de depósito entre el depositario y el depositante, que se denomina contrato de cuenta de valores y contiene los derechos y obligaciones básicos de las partes. Pero tal acuerdo no podrá celebrarse en el caso en que el depositario sea el propio depositario, que tenga en cuenta los valores que le pertenecen en su contabilidad de depósito, así como en el caso en que el depositante sea una sucursal u otra división de este depositario. En ocasiones se permite abrir una cuenta de valores pasiva con celebración diferida de un contrato de depósito, pero esto solo es posible si esta operación se realiza a favor de un tercero, así como cuando los valores se acreditan a favor de un cliente que anteriormente no tenía cuenta de valores en el depositario, en su ausencia. Además, no está permitido cancelar valores de dicha cuenta en nombre del depositante o su representante autorizado antes de la celebración de un contrato de depósito entre ellos.

En cuanto a la apertura de una cuenta de valores activa, se realiza sobre la base de una orden de la administración depositaria, que determina las principales características de la cuenta que se abre. La apertura de una cuenta de valores no va necesariamente acompañada de la transferencia inmediata de valores a la misma; es posible tener una cuenta de valores en la que no se contabilicen valores. Al abrir una cuenta de valores, se le asigna un código único dentro de un depositario en particular, y las reglas para codificar las cuentas de valores las determina cada depositario de forma independiente. A continuación, todas las cuentas de valores abiertas se inscriben en el registro de cuentas de valores. Este diario consta de dos secciones: cuentas de depositantes (pasivas) y cuentas de valores para los lugares donde se almacenan los valores (activas). Se permite dividir las secciones en subsecciones con el fin de registrar por separado diferentes tipos de cuentas de valores.

Cabe señalar que una característica es que al abrir inicialmente una cuenta de valores, se completa un cuestionario de cuenta, así como un cuestionario de una persona física o jurídica, organización (depositante). Además del formulario de solicitud de cuenta, el depositario puede emitir un formulario breve de solicitud de cuenta que contenga la información necesaria para el depositario.

Después de la apertura directa de cuentas de valores, la contabilidad analítica de las operaciones de depósito se lleva a cabo en registros contables analíticos, que están representados por cuentas personales, secciones de cuentas, tarjetas y diarios. Además, la tarea principal de la contabilidad analítica de las operaciones de depósito es reflejar cada operación con todo detalle para que en cualquier momento tengamos datos precisos sobre el estado de la cuenta de valores de cada cliente, cada tipo de bienes y obligaciones. El conjunto de cuentas contables analíticas y el procedimiento para reflejar las transacciones del depositario en ellas lo determina el depositario de forma independiente, teniendo en cuenta los requisitos y disposiciones establecidos por el Banco Central de la Federación de Rusia.

Como ya se mencionó, uno de los registros para la contabilidad analítica de las operaciones de depósito son las cuentas de valores personales, que se abren para contabilizar valores dentro de la cuenta de valores. Una cuenta de custodia personal es la unidad estructural mínima indivisible para contabilizar las operaciones de depósito de una institución de crédito; registra valores de la misma emisión con el mismo conjunto de operaciones de depósito permitidas. La apertura de una cuenta personal se produce en el marco de una cuenta de valores y no requiere la celebración de un acuerdo separado entre el depositario y el depositante. El procedimiento para abrir cuentas personales está determinado por el reglamento del depositario.

En las divisiones de CJSC Gazprombank, al abrir una cuenta de valores personal, se completa una tarjeta de registro de cuenta personal, que se coloca en el índice de tarjetas de la cuenta de valores personal. Además, a una cuenta de valores personal se le asigna un código único dentro de la cuenta de valores, y el depositario determina las reglas de codificación de forma independiente. Para obtener un código de cuenta personal extendido, único dentro del depositario, el código de cuenta personal debe agregarse al código de la cuenta de valores dentro de la cual se abrió la cuenta personal, y se permite la reutilización del código, pero solo después del cierre de esta. cuenta de seguridad personal. Cada cuenta de custodia personal, cuando se abre, se compara de forma única con su correspondiente cuenta de custodia sintética, en la que los valores mantenidos en esa cuenta personal se reflejan en la contabilidad sintética.

La base para realizar los asientos en las cuentas personales de valores, en las que se registran los valores propiedad del Banco, así como los valores transferidos por clientes para operaciones de administración fiduciaria y corretaje, son los documentos primarios de las divisiones del Banco responsables de realizar las acciones pertinentes con los valores. Estos documentos se elaboran con base en los resultados de las transacciones realizadas por el Banco con dichos valores.

Una cuenta personal existe cuando tiene un saldo real de valores, que es el estado actual de esta cuenta. El saldo de valores en una cuenta de valores personal es la cantidad de valores contabilizados en ella. El depositario tiene el derecho, simultáneamente con el almacenamiento del saldo de la cuenta personal en unidades, de almacenar adicionalmente el monto del saldo en unidades nominales de una determinada emisión de valores.

Paralelamente a la cuenta personal, la institución de crédito mantiene dos diarios: el diario operativo de la cuenta de custodia personal (ver Apéndice 1) y el diario de facturación, que sirven principalmente para almacenar información sobre las transacciones realizadas con la cuenta personal. El diario operativo de una cuenta personal contiene información sobre todas las transacciones contables con una cuenta de valores personal y también contiene la cantidad actual de valores en la cuenta personal. La información sobre las operaciones administrativas y de información con cuentas de valores personales se coloca en el diario operativo de la cuenta de valores dentro de la cual se abre esta cuenta de valores personales.

A diferencia del diario de transacciones, el diario de facturación de una cuenta de valores personal (ver Apéndice 2) contiene solo los saldos de valores y la facturación final de la cuenta personal al final de los días operativos durante los cuales hubo movimiento en esta cuenta. En las divisiones de CJSC Gazprombank se lleva a cabo la contabilidad de depósito electrónica, en la que es posible obtener un diario operativo y un diario de facturación seleccionando algunos registros relacionados con una cuenta personal de los diarios de cuentas de valores o diarios de depósito.

Cabe señalar que el banco no permite la presencia de cuentas personales con saldo cero durante un período prolongado. Así, las cuentas personales que tengan saldo cero durante más de 30 días deberán cerrarse. Al cerrar una cuenta personal, la fecha de cierre se ingresa en su tarjeta de registro y se registra en el diario de transacciones de esta cuenta sobre el cierre de esta cuenta personal, y tanto en la tarjeta como en el diario de transacciones y en el diario de saldos. para esta cuenta personal se colocan en el archivador de cuentas de valores personales cerradas. El siguiente registro contable para la contabilidad analítica de las operaciones de depósito en las divisiones de CJSC Gazprombank son las secciones de la cuenta de valores. Una sección de cuenta es un registro contable formado por un conjunto de cuentas personales de una cuenta de valores, cuyas operaciones de depósito están reguladas por un solo documento. La apertura de una sección de cuenta se produce en el marco de una cuenta de valores y va acompañada de la ejecución de un documento básico que regula las operaciones de depósito permitidas con cuentas personales asignadas a esta sección. Dicho documento básico puede ser un acuerdo entre el depositario y el depositante; un acuerdo entre el depositante y un tercero, certificado por el depositario; acuerdo entre el depositario y el operador; orden de la administración depositaria, etc. El depositario determina de forma independiente el conjunto de secciones utilizadas de las cuentas de valores y los tipos de documentos básicos. Al abrir una sección de una cuenta, se completa una tarjeta de registro de sección, que se coloca en el índice de tarjetas de las secciones de la cuenta de valores.

Cuando se abre, a una sección de una cuenta se le asigna un código que es único dentro de la cuenta de valores, y dentro de la cuenta los códigos de sección no deben coincidir con los códigos de las cuentas personales, aunque el código de sección se puede reutilizar, pero solo después de esta sección. está cerrado. Todas las transacciones con documentos relacionados con la sección de la cuenta de valores se reflejan en el diario de transacciones de la cuenta de valores; en una institución de crédito generalmente no se mantiene un diario de transacciones separado para la sección de la cuenta de valores.

Al cerrar una sección, se ingresa la fecha de cierre en su tarjeta de registro y se realiza una entrada sobre el cierre de la sección en el diario operativo de la cuenta. La tarjeta de sección cerrada se coloca en el índice de tarjetas de las secciones cerradas de la cuenta de valores, mientras que la sección a la que están asignadas las cuentas personales no cerradas no se puede cerrar.

Además de completar los documentos anteriores, para cada emisión de valores, el depositario de CJSC Gazprombank almacena un formulario de emisión de valores de 9 cm. Anexo 3), el cual se almacena en el archivo de emisiones de valores y contiene información suficiente para organizar la contabilidad de los valores de esta emisión. El formulario de emisión de valores lo completa el depositario con antelación o en el momento del primer registro de los valores de esta emisión. Cabe señalar que no está permitido llevar registros de valores sin completar el cuestionario, y la fecha de aceptación de la emisión de valores para el servicio es la fecha de completar el cuestionario.

Después del reembolso de todos los valores de la emisión o si no se espera contabilizar los valores de esta emisión en el futuro, la emisión de valores puede retirarse del servicio en el depositario, mientras que la fecha de retirada del servicio se indica en la emisión. formulario y se colocará en el fichero de emisiones retiradas del servicio. Al volver a aceptar la misma emisión para su notificación en el depositario, se deberá completar un nuevo formulario para ello. Pero la emisión no se retira del servicio si al menos una cuenta personal contiene un saldo distinto de cero para la emisión de valores.

Una vez que se hayan registrado todas las transacciones del depositario, las cuentas de valores podrán cerrarse bajo ciertas condiciones obligatorias. Por lo tanto, una cuenta cuyas cuentas personales contengan valores no se puede cerrar, y el cierre de una cuenta de valores con saldo cero en cuentas personales se lleva a cabo únicamente siguiendo instrucciones escritas del depositante. Una cuenta de valores con saldo cero podrá cerrarse por iniciativa del depositario si, en el plazo de un año (u otro a largo plazo previsto por el reglamento del depositario) no se realizaron transacciones con él y dicho procedimiento para cerrar cuentas de valores está previsto por el reglamento del depositario. Al cerrar una cuenta de valores, la fecha de cierre se ingresa en el diario de registro de cuentas de valores.

Todos los documentos contables analíticos de Gazprombank CJSC se almacenan en el depositario durante al menos tres años a partir de la fecha en que el depositario recibe el documento, se realizan los últimos cambios en el archivador o diario, la preparación de un informe o la corrección de un entrada. Después de este período, todos los materiales contables analíticos se transfieren al archivo, donde deben almacenarse durante al menos otros cinco años, pero desde el momento de su transferencia directa al archivo. Si se modifica un registro contable del depositario, entonces el depositario debe poder obtener todos los estados anteriores del registro (sin cambios) durante el período estándar de su almacenamiento.

2.2 Contabilidad sintética de las operaciones de depósito y presentación de informes de los depositarios

A diferencia de la contabilidad analítica, el objetivo principal de la contabilidad sintética de las operaciones de depósito en CJSC Gazprombank es la preparación de informes estándar de acuerdo con el plan de cuentas de valores. En la contabilidad sintética, el depositario registra el estado de las cuentas de valores sintéticos, que, por emisión de valores, muestran el monto total de todos los valores contabilizados en el depositario y asignados a la cuenta sintética de acuerdo con las regulaciones del depositario.

La base de la contabilidad de depósito sintética en CJSC Gazprombank es la contabilidad analítica de valores. Así, los saldos iniciales de las cuentas de valores sintéticas se determinan con base en los saldos de las cuentas de valores analíticas. La contabilidad de valores en cuentas de valores sintéticas se lleva a cabo de la misma manera que en las analíticas: en piezas, o se permite contabilizar los valores en aquellas unidades en las que se determina el valor nominal de los valores de una emisión determinada, y También se permite reflejar el valor de mercado de los valores mantenidos en el depositario. En este caso, un valor (una pieza) es la denominación mínima de los valores en circulación de una emisión determinada, a menos que las condiciones de emisión y circulación de los valores determinen lo contrario.

Para mantener la contabilidad sintética, el depositario establece de forma independiente reglas para la correspondencia de las cuentas de valores personales de contabilidad analítica con las cuentas de valores de contabilidad sintética. Estas reglas deben ser consistentes con el propósito de las cuentas de valores sintéticas, y el reflejo en la contabilidad sintética de las transacciones realizadas por el depositario en cuentas analíticas al ejecutar operaciones de depósito debe cumplir con los requisitos para registrar las operaciones de depósito en cuentas de valores sintéticas. Mantener la contabilidad sintética de los valores depositados en el depositario en el Plan de Cuentas. contabilidad Los bancos rusos tienen un capítulo especial, B. Cuentas Depo, según el cual se lleva a cabo el reflejo y ejecución de las transacciones de depositario en cuentas de custodia sintéticas en el depositario. Después de contabilizar las transacciones de depósito en las cuentas, los principales registros contables de la contabilidad sintética son tarjetas resumen de emisiones de valores, saldos de depósito y hojas de facturación.

Las tarjetas consolidadas de emisiones de valores se mantienen por separado para las emisiones de valores atendidas por el depositario, en el contexto de cuentas de valores sintéticas dentro de la emisión. Las tarjetas de resumen (ver Apéndice 4) registran los totales de facturación del día y los saldos al principio y al final. día de negociación según cuentas sintéticas para esta emisión, agrupadas por activo y pasivo. Diariamente se elabora una ficha resumen de la emisión para cada emisión, a excepción de los días en los que todas las cuentas sintéticas de esta emisión tienen rotación cero. El día que se acepta la emisión para el servicio, se completa la primera tarjeta de resumen, y cuando la emisión se retira del servicio, se completa la última tarjeta de resumen, la cual debe contener saldos cero en todas las cuentas de custodia sintética al final del día. Las fichas resumen se elaboran sobre la base de los registros de facturación de las cuentas de valores personales.

Diariamente se elabora un breve balance del depositario (ver Apéndice 5) de acuerdo con las fichas resumidas de las emisiones de valores en el contexto de los activos y pasivos del depositario para todas las emisiones de valores atendidas por el Banco, con los resultados resumidos de todas las emisiones. que se muestra. El balance generalizado es parte integral del balance resumido y contiene únicamente los totales de activos y pasivos de todas las emisiones de valores administradas por el Banco. El balance generalizado del depósito no se elabora ni almacena por separado del breve y, en los casos en que se requiera la provisión de un balance generalizado, se elabora como un extracto del breve.

Las tarjetas resumen y un breve balance del depósito deben redactarse antes del comienzo del siguiente día hábil. La exactitud de la elaboración de un breve balance de un depósito se verifica mediante la igualdad de los totales de activos y pasivos para cada emisión de valores. Después de comprobar la exactitud, el saldo es firmado por el empleado que lo compiló y el director del banco. El primer día de cada mes, según los datos de las fichas resumen, el depositario elabora un saldo íntegro de cada emisión de valores.

Trimestralmente, a partir de los datos de las fichas resumen de cada emisión de valores, se elabora una hoja de facturación que contiene, en el contexto de cuentas de valores sintéticas, con un resumen de activos y pasivos, los saldos al inicio del año. año, facturación desde el inicio del año y saldos al final del período sobre el que se informa. La hoja de facturación total contiene los resultados obtenidos sumando los campos correspondientes a todas las hojas de facturación. Antes de la firma mensual del balance completo del depósito y de la firma trimestral de la hoja de facturación total, estos materiales deben conciliarse con las hojas de control compiladas según los datos de contabilidad analítica depositaria y agrupadas por activo y pasivo.

Para contabilizar las operaciones de depósito, el Banco de Rusia proporciona un plan de cuentas para las instituciones de crédito, según el cual se lleva a cabo una contabilidad sintética en los depositarios. Hay dos tipos de cuentas de este tipo.

1) Cuentas activas: 98000 - Valores depositados en el depositario,

98010 - Valores almacenados en el depositario principal,

98015 - Valores depositados en otros depósitos,

98020 - Valores en tránsito, en proceso de inspección, reinscripción,

98030 - Escasez de valores,

98035 - Valores retirados del depositario.

2) Cuentas pasivas: 98040 - Valores de propietarios,

98050 - Valores propiedad del depositario

98053 - Valores de clientes bajo contratos de intermediación,

98055 - Valores en gestión fiduciaria,

98060 - Valores aceptados para almacenamiento de depósitos inferiores,

98065 - Valores aceptados para almacenamiento de otros depósitos,

98070 - Valores gravados con obligaciones,

98080 - Valores cuyos propietarios no están identificados

98090 - Valores fuera de circulación.

Los valores en las cuentas de valores del depositario se contabilizan por partida doble. Por lo tanto, cada valor en la contabilidad de depósito debe reflejarse dos veces: una vez, en la cuenta de valores del depositante (en el pasivo) y una segunda vez, en la cuenta del lugar de almacenamiento (en el activo). Transacciones contables depositario, es decir, las operaciones de depósito que modifican los saldos de valores en cuentas de valores personales se llevan a cabo de dos maneras: mediante débito o abono en la cuenta de valores. Una operación de depósito bancario puede consistir en una o más transacciones, y cada transacción de depósito cambia los saldos de dos cuentas de valores personales y se contabiliza según el principio de partida doble: mediante débito de una cuenta personal y crédito de otra cuenta personal. El cableado elemental se divide en 4 tipos:

1) Débito de una cuenta activa (nueva ubicación de almacenamiento) y crédito de otra cuenta activa (antigua ubicación de almacenamiento): el monto del saldo no cambia, la contabilización formaliza una operación de movimiento: un cambio en el lugar o método de almacenamiento de valores.

2) Débito de una cuenta pasiva y crédito de otra cuenta de valores personal pasiva: en este caso, el monto del saldo de valores no cambia y la contabilización formaliza la operación de transferir un valor a la cuenta de valores de otro propietario o transferir un valor a otra cuenta de valores personales dentro del depósito del depositante de la misma cuenta.

3) Débito de la cuenta activa y crédito de la cuenta pasiva - el monto del saldo aumenta, se emite una transacción entrante - aceptación de valores para almacenamiento.

4) Débito de la cuenta pasiva y crédito de la cuenta activa - el monto del saldo disminuye, la contabilización formaliza la transacción de gastos - retiro de valores del almacenamiento.

También es posible realizar transacciones complejas, cuando una cuenta acreditada se corresponde con varias cuentas debitadas o viceversa.

La conclusión lógica de una operación de depósito es la transferencia de un informe sobre la ejecución de la operación a todas las personas especificadas en el reglamento para la ejecución de esta operación como destinatarios del informe, y es obligatorio transferir el informe al iniciador de la operacion. Al realizar una transacción con la cuenta de valores de un depositante que no se realizó por iniciativa personal de él o por iniciativa de una persona autorizada por él, se deberá transferir un informe sobre la transacción, además del iniciador, al depositante. El procedimiento y la frecuencia de transmisión de informes a los destinatarios están determinados por las regulaciones del depositario y deben estar estipulados en el contrato de depósito. Los informes se transmiten de varias formas: personalmente al depositante, por poder a una persona autorizada, a través de un apartado postal o por correo. El informe sobre la finalización de una operación de depósito entregado al destinatario es un documento oficial de contabilidad de depósito y la base para realizar asientos en la contabilidad del destinatario.

2.3 Procedimiento para registrar transacciones de depósito

El procedimiento para procesar operaciones de depósito en las divisiones de ZAO Gazprombank incluye: el procedimiento para aceptar órdenes, formularios de informes sobre la ejecución de operaciones de depósito, reglas para reflejar operaciones en la contabilidad de depósito, etapas intermedias de ejecución de operaciones, la composición de los destinatarios del informe. y otras características de la ejecución de operaciones de depósito. Este procedimiento está incluido en el reglamento operativo del depositario y lo determina de forma independiente, teniendo en cuenta los requisitos de las Reglas para el mantenimiento de registros de operaciones de depósito y otros documentos del Banco de Rusia que regulan las actividades de depósito en el territorio de la Federación de Rusia. .

El registro de operaciones de depósito comienza con la celebración de un contrato de depósito entre el depositario y el cliente, que es la base para el surgimiento de los derechos y obligaciones del cliente y el depositario cuando el depositario proporciona al cliente servicios para almacenar certificados de valores. registrar y certificar derechos sobre valores mediante la apertura y mantenimiento de la cuenta de valores de un cliente, así como la realización de transacciones en esta cuenta. El objeto del contrato de depósito es también la prestación por parte del depositario de servicios que faciliten el ejercicio por parte de los titulares de valores de los derechos sobre los valores que poseen. El acuerdo se concluye en forma escrita simple y debe contener todos los términos esenciales.

La base para la ejecución de una operación de depósito es una instrucción, un documento firmado por el iniciador de la operación y transferido al depositario. Dependiendo del iniciador de la operación, se distinguen los siguientes tipos de instrucciones:

▬ órdenes de clientes – órdenes cuyo iniciador es el cliente (depositante), su persona autorizada o el custodio de la cuenta;

▬ funcionario – órdenes cuyo iniciador son funcionarios de la entidad de crédito - depositario;

▬ oficial: órdenes iniciadas por organismos estatales autorizados;

▬ global: órdenes cuyo iniciador, por regla general, es el emisor o el registrador en nombre del emisor.

Independientemente de quién sea el iniciador, una orden para ejecutar operaciones de depósito debe formalizarse como un documento en papel o en formato electrónico, pero se permite la aceptación de documentos en formato electrónico como órdenes en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia o por acuerdo. de las partes. La información sobre todas las órdenes aceptadas por el depositario debe ingresarse en el registro de órdenes, y la información sobre todas las operaciones ejecutadas y en ejecución por el depositario debe ingresarse en el registro de transacciones de este depositario.

Todos los materiales contables de depósito en una institución de crédito deben tener uno de los siguientes formularios: este es un documento en papel; un registro electrónico reconocido como documento de conformidad con el inciso 2 del art. 160 del Código Civil de la Federación de Rusia en el caso y en la forma prescrita por la ley, otros actos jurídicos o acuerdos de las partes; o un registro electrónico, cuya exactitud se confirma mediante materiales contables de depósito en las dos formas anteriores

Al mantener registros de depósito en papel, el depositario está obligado a cumplir estrictamente con los requisitos para la composición y forma de los documentos enumerados en las Reglas para el mantenimiento de registros de operaciones de depósito. Al utilizar una computadora para la contabilidad del depósito, el depositario está obligado a brindar la posibilidad de ver cualquiera de los documentos en la pantalla del terminal y recibir una copia en papel si el documento en papel requerido no está disponible en el depositario.

El depositario selecciona de forma independiente la forma de almacenamiento de los materiales de depósito, teniendo en cuenta los requisitos de las Reglas para mantener registros de las operaciones de depósito y otros documentos reglamentarios que regulan el procedimiento para realizar actividades de depósito en la Federación de Rusia. Pero independientemente de la forma de almacenamiento, todos los documentos, archivadores, diarios, materiales de informes y registros contables del depositario deben almacenarse en el depositario durante al menos 3 años a partir de la fecha en que el depositario recibe el documento; los últimos cambios se realizan en el archivador o diario, la elaboración de un informe o la corrección de un expediente. Después de este período, los materiales contables de depósito se transfieren al archivo, donde deben almacenarse durante al menos 5 años a partir de la fecha de transferencia al archivo. Si hay un registro, entonces el depositario debe poder obtener todos los estados anteriores del registro durante el período estándar de su almacenamiento.

La finalización de una operación de depósito es la transferencia de un informe sobre su implementación a todas las personas especificadas en el reglamento para la ejecución de esta operación como destinatarios de dicho informe. Es obligatorio transferir el informe al iniciador de la transacción, independientemente de quién sea: depositante, persona autorizada por él o administrador de la cuenta; un funcionario del depositario; organismo gubernamental autorizado; por el emisor o el registrador en nombre del emisor. El informe sobre la finalización de la operación de depósito transmitido al destinatario es un documento oficial del depositario. Un informe sobre la ejecución de una transacción en una cuenta de valores es la base para realizar asientos en los sistemas contables del destinatario del informe.

Las actividades de depósito de las divisiones de CJSC Gazprombank, así como el correcto registro y reflejo de las operaciones de depósito en su contabilidad, están sujetas a un control constante por parte de las autoridades estatales de licencias, que en la práctica generalmente se manifiesta en las siguientes formas:

▬ suministro regular por parte del depositario de informes sobre las operaciones de depósito de acuerdo con los requisitos de los actos legales reglamentarios;

▬ verificar los documentos de una institución de crédito - depositario, presentados a solicitud de la autoridad otorgante de licencias correspondiente;

▬ inspección de las actividades de una entidad de crédito - depositaria por personas autorizadas para ello por la autoridad otorgante.

La autoridad otorgante tiene el derecho, por iniciativa propia, de realizar inspecciones de las actividades del depositario, durante las cuales el depositario está obligado a proporcionar los documentos y la información necesaria relacionados con la implementación de las actividades del depositario. Si se descubre que las actividades de depósito se están llevando a cabo en violación, la autoridad otorgante de licencias tiene el derecho de aplicar sanciones y medidas a las divisiones de ZAO Gazprombank según lo dispuesto por las leyes y reglamentos, incl. suspender o cancelar la licencia de un participante profesional en el mercado de valores para realizar actividades de depósito.

El depositario está obligado a ejecutar órdenes escritas de los órganos estatales: órganos judiciales, de instrucción y de instrucción, que deben ir acompañadas de los documentos pertinentes: decisión judicial, resolución.

Conclusión

En este trabajo se estudió el tema "Organización, ejecución y contabilidad de las operaciones de depósito en entidades de crédito". Se fijó un objetivo específico: revelar el contenido del tema desde aspectos teóricos y prácticos, análisis de la información recibida. Durante el estudio se resolvieron las siguientes tareas:

ü se estudió la organización de las operaciones de depósito en las entidades de crédito desde el punto de vista de la legislación moderna;

ü Se considera el procedimiento de registro y contabilidad de las operaciones de depósito en las instituciones de crédito en su aspecto moderno en la teoría y la práctica.

A partir de los resultados de la investigación se pueden sacar conclusiones.

Las operaciones de depósito son operaciones realizadas por un banco u otra institución de crédito como parte de sus actividades de depósito.

Las actividades de depósito son la prestación de servicios por parte de un depositario para el almacenamiento de certificados de valores y/o el registro y transferencia de derechos sobre valores.

Los principales sujetos (participantes) de las actividades de depósito en la Federación de Rusia son los depositarios y los depositantes. Un depositario es una entidad jurídica que tiene una licencia para realizar actividades de depósito y en sus actividades se guía por las leyes y reglamentos, órdenes, reglamentos e instrucciones del Banco de Rusia, así como por un acuerdo con el cliente. Un depositante es una persona física o jurídica que utiliza, sobre una base contractual, los servicios de un depositario para almacenar valores y/o registrar derechos sobre valores. Su relación se formaliza mediante un contrato de cuenta de depósito.

Además, todas las operaciones de depósito deben reflejarse en su contabilidad de depósito: sintética y analítica, cuyo objetivo principal es preparar informes estándar sobre todas las operaciones de depósito realizadas en detalle y en una forma más generalizada de acuerdo con plan aceptado cuentas de depósito. Al mismo tiempo, la base de la contabilidad sintética es la contabilidad analítica de valores.

El procedimiento para procesar operaciones de depósito en instituciones de crédito está incluido en el reglamento operativo del depositario y lo determina de forma independiente, teniendo en cuenta los requisitos de las Reglas para el mantenimiento de registros de operaciones de depósito y otros documentos del Banco de Rusia que regulan las actividades de depósito. en la Federación Rusa.

Una de las principales conclusiones de este trabajo es que la actividad de depósito en nuestro país deja mucho que desear: los requisitos de los inversores para servicios de depósito de alta calidad no siempre se satisfacen plenamente, y el grado de desarrollo de las tecnologías de depósito en la Federación de Rusia sí lo hace. no permiten proporcionar un nivel unificado y de alta calidad de sus servicios. Todo esto genera riesgos adicionales para los inversores y una disminución de la confianza en la infraestructura del mercado de valores de la Federación de Rusia en su conjunto.

En relación con lo anterior, una propuesta para el desarrollo del mercado de valores ruso es la mejora de las actividades de depósito garantizando el almacenamiento confiable de los valores, el rápido acceso a ellos y el nuevo registro de los derechos de propiedad con un riesgo mínimo para los propietarios. Ésta es una de las condiciones para garantizar el atractivo del mercado de valores ruso para los inversores nacionales y extranjeros. La formación de un sistema de depósito eficaz es una condición necesaria para estimular el ahorro y transformarlo en inversiones, y garantizar toda la gama de derechos de los inversores.

Con la ayuda de una regulación legal más clara y reflexiva de las actividades de depósito, es posible ayudar a las instituciones de crédito de la Federación de Rusia a garantizar la seguridad de los activos de los clientes y la calidad adecuada de los servicios de depósito, garantizar la preparación para la especialización de los depósitos a largo plazo y garantizar la costo óptimo de dichos servicios, brindar la posibilidad de acceso a servicios adicionales e interacción con clientes en otras áreas.

Por lo tanto, las actividades de depósito de una institución de crédito moderna en la Federación de Rusia deben tener como objetivo maximizar la satisfacción de las necesidades de los depositantes.

Lista de literatura usada

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El contrato de depósito entre el depositante y el depositario debe celebrarse en forma simple por escrito, el depositario está obligado a aprobar las condiciones para la realización de las actividades de depósito, que son parte integral del contrato celebrado. La celebración de un contrato de depósito no implica la transferencia de la propiedad de los valores del depositante al depositario. Así, el depositario no tiene derecho a disponer de los valores del depositante, administrarlos o realizar en nombre del depositante cualquier acción con los valores, excepto las realizadas por cuenta del depositante en los casos previstos en el contrato de depósito, pero asume la responsabilidad civil por la seguridad de los certificados de valores depositados en sus papeles

El contrato de depósito deberá contener las siguientes condiciones esenciales:

a) determinación del objeto del contrato: prestación de servicios de almacenamiento de certificados de valores y/o registro de derechos sobre valores;
b) el procedimiento para que el depositante transfiera información al depositario sobre la disposición de los valores del depositante depositados en el depositario;
c) la duración del contrato;
d) los deberes del depositario, el monto y procedimiento de pago de sus servicios;
e) la forma y frecuencia de los informes del depositario al depositante.

La celebración de un contrato de depósito prevé el cumplimiento adecuado de todas las obligaciones tanto por parte del depositario como del depositante.

Para el debido ejercicio de los derechos de los titulares de valores sobre los valores que poseen, el depositario está obligado, en primer lugar, a:

- tomar todas las medidas previstas en el contrato de depósito necesarias para ejercer los derechos del propietario en virtud de los valores;
- garantizar el almacenamiento adecuado de los certificados de valores y los documentos contables de depósito cuyo almacenamiento sea necesario;
- proporcionar al emisor o registrador los certificados de valores necesarios, incluidos certificados de reembolso, cupones y otros documentos de ingresos que prevean el pago previa presentación;
- garantizar que los propietarios ejerzan sus derechos de voto en las juntas generales de accionistas en la forma prescrita por el contrato de depósito;
- tomar todas las medidas previstas por el acuerdo y la ley para proteger los derechos de un adquirente de buena fe sobre los valores que le pertenecen y para evitar la incautación de valores de un adquirente de buena fe;
- garantizar, en nombre del cliente (depositante) de conformidad con el contrato de depósito celebrado, la transferencia de valores a las cuentas de valores especificadas por el depositante, tanto en este depositario como en cualquier otro depositario, mientras que la transferencia del cliente (depositante) ) valores a otro depositario especificado por el cliente (por el depositante), no se lleva a cabo en los casos en que otro depositario no pueda atender esta emisión de valores solo por motivos legales;
- garantizar, en nombre del depositante, la transferencia de valores nominativos a una cuenta personal "de depósito" en el registro de propietarios de valores nominativos;
- garantizar la aceptación de valores transferidos a las cuentas de clientes (depositantes) desde otros depositarios o directamente desde el registrador;
- garantizar la aceptación de los certificados de valores para su almacenamiento, mientras que el depositario está obligado a garantizar el control de la autenticidad de los certificados de valores aceptados para su almacenamiento, y también que los certificados de valores depositados no hayan sido declarados inválidos, robados, no deseados o fueron no incluido en listas de exclusión de emisores, organismos encargados de hacer cumplir la ley o reguladores estatales del mercado de valores;
- tomar todas las medidas previstas por las leyes estatales y otros actos legales reglamentarios para proteger los intereses de los clientes (depositantes) cuando el emisor lleve a cabo acciones corporativas;
- cuando el emisor compila listas de propietarios de valores nominativos, transferir al emisor o registrador toda la información sobre clientes (depositantes) y valores de clientes (depositantes) necesaria para ejercer los derechos de los propietarios: recibir ingresos de valores, participar en juntas generales de accionistas y otros derechos similares; transferir al emisor toda la información sobre los valores al portador o a la orden registrados en las cuentas de los clientes (depositantes) necesaria para que los propietarios de los valores ejerzan sus derechos en la forma prescrita por la ley y el contrato de depósito, etc.

Así, resumiendo los resultados del primer capítulo, sacaremos las siguientes conclusiones.

En primer lugar, las operaciones de depósito (operaciones de bancos y otros instituciones de crédito, que consisten en captar fondos en depósitos o poner los fondos a su disposición en depósitos en otros bancos o instituciones financieras.

En segundo lugar, la base de la regulación legal. operaciones de deposito En Uzbekistán existen varias leyes básicas: el Código Civil de la República de Uzbekistán, la Ley de la República de Uzbekistán "Sobre el mercado de valores".

En tercer lugar, los principales sujetos de la actividad depositaria en la República de Uzbekistán son los depositarios y los depositantes. Por lo tanto, las organizaciones, participantes profesionales en el mercado de valores que realizan actividades de depósito, se denominan depositarios, y solo una persona jurídica puede ser depositario. Una persona que utiliza los servicios de un depositario para almacenar valores y/o registrar derechos sobre valores se denomina depositante.

El mecanismo para atraer fondos por parte de los bancos comerciales de la Federación de Rusia (tanto nacionales como moneda extranjera) legales y individuos a cuentas de depósito y la emisión de certificados de ahorro (depósito) está regulada por las Reglas para realizar operaciones de depósito para depósitos bancarios (aprobadas por Resolución del Banco Central de la Federación de Rusia de 30 de junio de 1998 No. 250).

La captación de depósitos (depósitos) de personas jurídicas y físicas la formaliza el banco mediante la apertura de una cuenta de depósito a plazo con la celebración de un contrato. deposito bancario(mediante la emisión de una libreta de ahorros) o la emisión de un certificado de ahorros (depósito). Según el contrato deposito bancario(depósito) banco comercial, que aceptó dinero del depositante, se compromete a pagarle al depositante el monto del depósito (depósito) y los intereses devengados en los términos y en la forma prescrita por el acuerdo. El contrato de depósito bancario debe celebrarse por escrito.

Las relaciones jurídicas entre el banco y el cliente surgen en el momento de la celebración del contrato de depósito por ambas partes y permanecen en vigor hasta el pleno cumplimiento de las obligaciones mutuas. El banco garantiza al cliente mantener el secreto del depósito.

Un contrato de depósito certifica el derecho de un banco comercial a gestionar los fondos captados de personas jurídicas y físicas y el derecho de los depositantes a recibir, dentro de un plazo claramente definido, el importe del depósito y los intereses por su uso. Las partes del contrato de depósito son personas jurídicas y personas físicas que adquieren derechos y asumen obligaciones en virtud del contrato. El objeto del contrato de depósito son las condiciones que caracterizan la prestación de servicios por parte del banco a los clientes en la realización de operaciones de depósito.

El contrato de depósito se redacta en dos copias. El empleado del banco registra el contrato en el libro de registro, registra la fecha, el número del contrato y el número de cuenta de depósito. El contrato es celebrado por ambas partes y sellado. Una vez que el contrato se haya ejecutado en su totalidad, se entrega una copia al cliente. Si al vencimiento del contrato ninguna de las partes desea rescindirlo, el contrato, por regla general, se considera prorrogado por el mismo período y en las mismas condiciones.

Los principales detalles y términos del contrato de depósito deben ser:

- nombre y dirección del banco que acepta el depósito;
- nombre y dirección del propietario de los fondos;
- fecha de realización del depósito; cantidad del depósito;
- fecha de exigencia de sus fondos por parte del inversor;
- tasa de interés por utilizar un depósito (un banco comercial puede reservarse el derecho de cambiar la tasa de interés de acuerdo con los cambios en la tasa de descuento del Banco Central de la Federación de Rusia con la correspondiente notificación al depositante; en caso de desacuerdo de el depositante, el acuerdo puede modificarse o rescindirse de conformidad con la legislación vigente de la Federación de Rusia);
- la obligación del banco de devolver el importe depositado;
- firmas de las partes: el jefe del órgano ejecutivo del banco o una persona autorizada y los depositantes (para una persona jurídica, el jefe o una persona autorizada, para una persona física, el propietario de los fondos o una persona autorizada).

Las obligaciones del cliente en virtud del contrato de depósito son transferir fondos oportunamente a la cuenta de depósito del banco; obligaciones bancarias - aceptar dinero a la cuenta de depósito, acumular intereses, garantizar la total seguridad del monto del depósito y devolverlo después de la expiración del contrato o antes de lo previsto a solicitud del cliente. Las partes se comprometen a mantener el secreto de todas las actuaciones relacionadas con la ejecución del contrato de depósito.

Los aportes a instituciones bancarias son estrictamente voluntarios. Los bancos suelen fijar una cantidad mínima depósito. Un depositante: un individuo tiene derecho a emitir un poder para el depósito o disposición testamentaria. De acuerdo con las normas legales, el derecho de una de las partes en un contrato de depósito corresponde a la obligación de la otra parte. El cobro de depósitos de personas jurídicas y personas físicas en bancos comerciales puede realizarse sobre la base de un veredicto o decisión judicial que satisfizo una reclamación civil. La confiscación de depósitos sólo puede llevarse a cabo sobre la base de una sentencia que haya entrado en vigor legalmente o de decisiones de confiscación de bienes adoptadas de conformidad con la ley.

Todo banco comercial debería dar alta prioridad a tecnologías modernas gestión de depósitos (depósitos) y ahorros de personas jurídicas y naturales. Es importante que los bancos utilicen una variedad de depósitos a plazo para días festivos, Año Nuevo, vacaciones, impuestos y otros depósitos a plazo para acumular fondos suficientes, por ejemplo, para comprar regalos de Año Nuevo (o regalos para otros días festivos), pagar gastos durante las vacaciones. , etc.

Recientemente, se ha ido extendiendo la práctica de los bancos comerciales nacionales que trabajan con certificados de depósito. Los certificados pueden estar denominados tanto en moneda nacional como extranjera. Los certificados se pagan en rublos y, en los casos previstos por las condiciones de su emisión, en moneda extranjera. Los certificados pueden emitirse: a la vez o en serie, nominativos o al portador, urgentes o a la vista. El período de circulación del certificado se establece desde la fecha de su emisión hasta la fecha en que el titular del certificado recibe el derecho a reclamar un depósito (depósito) con el certificado.

Los formularios de certificado deben contener los siguientes detalles obligatorios: nombre “certificado de ahorro (depósito)”; número de serie del certificado y su serie (si la emisión es de serie); fecha de depósito; el monto del depósito emitido por el certificado (letras y números); métodos "de la decisión del banco de devolver el monto depositado; la fecha de la demanda del depositante por el monto detrás del certificado; la tasa de interés por usar el depósito; condiciones de pago de la tasa de interés - en caso de que el depositante solicite devolver el depósito antes de la fecha acordada; nombre y dirección del banco emisor, y para un certificado registrado - el nombre (nombre) del depositante; un lugar para la firma de la persona autorizada por el banco para firmar la obligación, y un lugar para el sello del banco.

La producción de formularios de certificados se lleva a cabo únicamente en empresas estatales especializadas de acuerdo con los requisitos de las Reglas para la producción de formularios de valores y documentos contables estrictos, aprobadas por órdenes conjuntas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 98 de 25 de noviembre de 1993.

La emisión y canje de certificados la realiza únicamente el emisor. Sólo se aceptan certificados originales para el canje. Si el requisito de depósito vence, el banco realiza el pago previa presentación del certificado con base en una solicitud del propietario o persona autorizada para realizar esta operación, que indica la cuenta en la que se deben acreditar los fondos.

El banco debe prever la posibilidad de presentar anticipadamente un certificado de plazo para el pago. En este caso, el banco paga al propietario del certificado el importe y los intereses a un tipo de interés reducido, que se determina en el momento de la emisión del certificado. Si el plazo para recibir un depósito en virtud de un certificado a plazo fijo está vencido, dicho certificado se considera un documento a la vista, según el cual el banco está obligado a pagar el monto del depósito y los intereses especificados en él en la fecha de la demanda. .

Durante las operaciones de depósito, la atención principal se centra en la apertura y mantenimiento de cuentas de depósito. Al realizar operaciones de depósito, el banco acepta los fondos de los clientes en las cuentas del balance correspondientes, que están determinadas por el plan de cuentas. Una cuenta de depósito es una cuenta que los bancos abren para que personas jurídicas o personas físicas coloquen los fondos disponibles en depósitos con intereses devengados sobre los depósitos.

Las cuentas de depósito se abren sobre la base de un acuerdo de depósito celebrado entre el titular de la cuenta y la institución bancaria por un período especificado en el acuerdo. Los fondos a las cuentas de depósito se transfieren desde la cuenta corriente de las entidades comerciales y, una vez transcurrido el período de almacenamiento, se devuelven a la misma cuenta corriente. No se permite abrir una cuenta de depósito para dos o más personas. Los bancos abren cuentas de depósito (depósitos de ahorro) para particulares. Los depositantes de los bancos comerciales pueden ser ciudadanos de la Federación de Rusia, ciudadanos extranjeros y apátridas. Las cuentas de depósito se abren con la emisión de un documento de depósito al depositante. Un documento de este tipo podría ser libreta de ahorros(personal o al portador), certificado de ahorro, otro documento emitido por el banco que acredite la celebración de un contrato de depósito de ahorro con el banco.

El acuerdo de apertura de una cuenta de depósito estipula: el tipo de depósito (a plazo o a la vista "); el monto que se deposita o transfiere a la cuenta de depósito, el monto de la tarifa; período de almacenamiento; responsabilidad de las partes; condiciones para la terminación de el contrato, otras condiciones acordadas por las partes En caso de celebración con el banco de un contrato de depósito de ahorro "a la vista" a petición del cliente, se pueden realizar pagos no en efectivo en esta cuenta.

Después de la expiración del período para almacenar fondos sobre la base de un acuerdo de depósito a plazo, los fondos de la cuenta de depósito se devuelven al depositante, se transfieren a su cuenta corriente de acuerdo con los términos del acuerdo, o el acuerdo se considera extendido el los términos de un depósito a la vista.

Para un banco comercial, los depósitos a la vista son inestables, lo que limita la posibilidad y el alcance de su uso. En este sentido, el tipo de interés de los depósitos a la vista es siempre inferior al de los depósitos a plazo. El banco puede exigir a los propietarios de dicha cuenta que mantengan un saldo de fondos previamente acordado en ella.

Si los depósitos a la vista son principalmente de corto plazo, los depósitos a plazo se realizan por un período más largo. En consecuencia, el inversor recibe más alto porcentaje que para los depósitos a la vista. Debido a la estabilidad de los depósitos a plazo, el banco tiene la oportunidad de administrar los fondos del depositante durante mucho tiempo y, en consecuencia, aumentar el volumen de sus operaciones de credito. Los bancos comerciales pueden utilizar las llamadas cuentas de depósito híbridas, que combinan las propiedades de los depósitos a la vista y los depósitos a plazo. Estas cuentas constan convencionalmente de dos partes: ingresos y gastos (a la vista) y ahorros urgentes (urgentes).

De acuerdo con el Procedimiento para la acumulación, contabilidad, pago y retención de intereses y su reflejo en las cuentas contables de las instituciones bancarias (Resolución del Banco Central de la Federación de Rusia No. 155 del 16 de septiembre de 1994), se devengan intereses sobre las cuentas de depósito. por un número de días calendario. El interés sobre los depósitos se calcula a partir del día en que se deposita el dinero en la cuenta o desde el día en que se reciben las transferencias en la cuenta corresponsal del banco.

Los bancos comerciales se esfuerzan constantemente por introducir nuevos tipos de cuentas de depósito y utilizar tecnologías avanzadas para brindarles servicios. Esquemas modernos trabajo bancario, con cuentas de depósito construidas sobre los principios de máxima eficiencia y eficacia. Reglas generales La apertura y el mantenimiento de cuentas de depósito se pueden individualizar para cada cliente individual, teniendo en cuenta la situación financiera específica que se ha desarrollado para él y el banco.

Las cuentas de depósito se abren tanto en moneda nacional como extranjera. Los bancos comerciales nacionales también trabajan con las llamadas cuentas de depósito de negociación. En este esquema, el cliente coloca fondos en una cuenta de depósito en moneda nacional- rublos. El banco proporciona al cliente cotizaciones diarias de las principales divisas (normalmente el dólar estadounidense, el marco alemán, Rublo ruso, libra esterlina británica). El cliente, mediante cotizaciones, según a voluntad cambia la moneda de la cuenta y coloca el equivalente de un depósito por un período determinado. Se pueden obtener ingresos adicionales a través de varios Tasas de interés y diferencias de tipo de cambio.

Atraer fondos en moneda libre a cuentas en instituciones bancarias (y la cantidad de moneda extranjera que ahora está en manos de los ciudadanos ucranianos es bastante significativa) es extremadamente relevante e importante para intensificar los procesos de inversión en economía nacional RF. Los bancos pueden abrir cuentas anónimas de depósito en moneda extranjera. Las cuentas de depósito en moneda extranjera las abren bancos autorizados para personas físicas y jurídicas (residentes y no residentes).

Así, en el primer capítulo de la tesis estudiamos aspectos teóricos formación de la política de depósitos de los bancos comerciales. Se identificaron los sujetos y objetos de formación de la política de depósitos de un banco comercial. Se consideraron los principios y límites de su formación.

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Ministerio de Educación y Ciencia de la Federación de Rusia

Institución educativa presupuestaria del estado federal

educación profesional superior

"Universidad Estatal de Altai"

Universidad Estatal de Altai

Trabajo del curso

Organización, registro y contabilidad de las operaciones de depósito del banco.

Barnaúl 2012

INTRODUCCIÓN

1.4 Procedimiento para procesar transacciones de depósito del banco.

2. ANÁLISIS DE OPERACIONES DE DEPÓSITO

2.1 Marco regulatorio para regular las operaciones de depósito bancario

2.2 Contabilidad analítica y sintética de las operaciones de depósito bancario.

2.3 El mecanismo para realizar y contabilizar operaciones de depósito utilizando el ejemplo de Sberbank de Rusia OJSC

3. PROBLEMAS Y PERSPECTIVAS PARA EL DESARROLLO DE OPERACIONES DE DEPÓSITO DE BANCOS EN RUSIA

3.1 Problemas de organización de las operaciones de depósito de los bancos en Rusia

3.2 Perspectivas de desarrollo de las operaciones de depósito de los bancos en Rusia

CONCLUSIÓN

LISTA DE REFERENCIAS UTILIZADAS

INTRODUCCIÓN

Hoy en día, las operaciones de depósito son relevantes en las actividades de los bancos, ya que los clientes transfieren valores de manera bastante activa para su almacenamiento y contabilidad, implementación de gestión de fideicomisos, operaciones de corretaje, etc., y los bancos, en consecuencia, reciben ingresos de las operaciones de depósito y aceptan valores como garantía de los préstamos emitidos. , lo que permite, en caso de incumplimiento del préstamo, convertir rápidamente los valores en efectivo, siempre que sean valores de emisores confiables con una situación financiera estable. De lo anterior se desprende que realizar operaciones de depósito es beneficioso para los bancos en todos los aspectos. El trabajo de curso presentado examinará un tema dedicado al estudio de los aspectos teóricos y prácticos de la organización, ejecución y contabilidad de las operaciones de depósito en instituciones de crédito en las condiciones modernas.

El propósito de redactar este trabajo de curso es estudiar el tema de las operaciones de los bancos comerciales con valores, y específicamente sobre las operaciones de depósito, la contabilidad de estas operaciones, los principios contables, el mecanismo de implementación, las peculiaridades de la contabilidad en el mercado de valores, problemas y perspectivas para el desarrollo de este tipo de operaciones en Rusia.

Para un propósito específico en el trabajo de curso presentado, se plantearon y resolvieron las siguientes tareas: considerar el procedimiento de registro y contabilidad de las operaciones de depósito en instituciones de crédito en un aspecto moderno en teoría y práctica; explorar la organización de las operaciones de depósito y el mecanismo para su implementación en las instituciones de crédito desde el punto de vista de la legislación moderna; formular conclusiones y recomendaciones sobre el trabajo realizado.

La solución a los problemas planteados en el trabajo se realiza mediante los siguientes métodos: consideración de material teórico y práctico sobre la organización, ejecución y contabilidad de las operaciones de depósito en entidades de crédito, el procedimiento para su ejecución y participantes; análisis de los materiales teóricos y prácticos obtenidos; método de resumen de la información y materiales obtenidos, conclusiones.

El objeto de estudio de este trabajo de curso es el complejo de relaciones económicas relacionadas con la implementación de operaciones de depósito en entidades de crédito.

El tema del trabajo son las operaciones de depósito, su organización y contabilidad, tanto analítica como sintética.

La estructura del trabajo es la siguiente: el trabajo del curso consta de una introducción, tres capítulos, una conclusión, una lista de referencias y aplicaciones.

El trabajo del curso utilizó las obras y material didáctico Autores rusos: Kolesnikov V.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Lavrushin O.I., Beloglazova G.N., Chelnokov V.A. y etc.

contabilidad del banco depositario

1. ESENCIA DE LAS OPERACIONES DE DEPÓSITO Y SU REGISTRO EN EL BANCO

1.1 Concepto y esencia de las operaciones de depósito bancario.

De acuerdo con Legislación Federal“Sobre el Mercado de Valores” y el Reglamento “Sobre Actividades de Depósito” a continuación son los términos que se mencionarán en el texto del trabajo del curso:

Depositante: una entidad jurídica o una persona física que ha celebrado un acuerdo de depósito, interdepósito o de fideicomiso con el depositario. El Depositante puede ser el Propietario, el Depositario-Depositante, el Depositante, el Fiduciario o el Emisor.

Propietario: una persona física o jurídica a la que pertenecen los valores por derecho de propiedad u otro derecho de propiedad y que, sobre la base de un contrato de depósito, utiliza los servicios de un depositario para llevar a cabo actividades de depósito. El propietario también puede ser una empresa o su sucursal (división), que tiene en cuenta los valores que posee la empresa en virtud del derecho de propiedad u otro derecho de propiedad.

Depositario-Depositante: una persona jurídica que es un participante profesional en el mercado de valores, que realiza actividades de depósito, utiliza los servicios de un depositario para realizar actividades de depósito sobre la base de un acuerdo entre depositarios y actúa como titular nominal de los valores de sus depositantes.

Emisor (Persona que emitió un Valor): una entidad jurídica, autoridades u organismos ejecutivos Gobierno local, asumiendo en su nombre obligaciones para con los propietarios de valores de ejercer los derechos que les sean asignados.

Fideicomisario es un participante profesional en el mercado de Valores que lleva a cabo la gestión fiduciaria de valores transferidos a su posesión por un período determinado y propiedad de otra persona, en interés de esta persona o de terceros especificados por esta persona sobre la base de una licencia para realizar actividades de administración de valores y/o licencias para realizar actividades relacionadas con la administración de fondos de inversión, fondos mutuos y fondos de pensiones no estatales. El fiduciario también puede ser una empresa o su sucursal (división), que tiene en cuenta los valores transferidos a la empresa para la gestión del fideicomiso o para la realización de otras operaciones.

El acreedor prendario es una persona jurídica o una persona física a quien, en la forma prescrita por estas condiciones, se le transfieren valores como garantía de cualquier obligación derivada de un contrato de prenda u otro acuerdo. El titular de la prenda también puede ser una empresa o su sucursal (división), teniendo en cuenta los valores transferidos a la Empresa como garantía de las obligaciones derivadas del contrato.

Una persona autorizada es aquella que tiene derecho a representar intereses, así como a presentar y firmar documentos que inicien operaciones de depósito, sobre la base y en el marco del poder que le otorgue el depositante.

Fideicomisario de la Cuenta de Valores: una persona a quien se le ha delegado la autoridad al depositante, sobre la base de un acuerdo de depositante con el fiduciario de la Cuenta de Valores (en adelante, el "Acuerdo de Administración Fiduciaria del Cliente") y un poder. enajenar valores y ejercer derechos sobre valores que se encuentren almacenados y/o derechos sobre los cuales estén registrados en el depositario. Sólo podrán actuar como fiduciarios de Cuentas de Valores las personas que cuenten con licencia como participante profesional en el mercado de valores. El fiduciario de la Cuenta de Valores está obligado a celebrar un contrato de depósito con el depositario (en adelante, el "Acuerdo de Fiduciario") con el depositario.

Operador de la Cuenta Depo (Sección de la Cuenta Depo): una entidad legal que no es el propietario de la Cuenta Depo, pero que tiene el derecho, en base a la autoridad recibida del depositante, de dar instrucciones al depositario para llevar a cabo las acciones del depositario. operaciones en la Cuenta Depo (Sección de la Cuenta Depo) del depositante dentro de los poderes establecidos por el depositante y el contrato de depósito.

Administrador de la Cuenta Depo (Sección de la Cuenta Depo): una persona que actúa en nombre del depositante, fiduciario de la Cuenta de Depo u operador de la Cuenta de Depo (Sección de la Cuenta de Depo) y autorizado sobre la base del estatuto o, en el caso de que el administrador de la Cuenta Depo ( Sección Cuentas Depo) no tiene derecho a actuar sin un poder, sobre la base de un poder, para firmar documentos que inician operaciones de depósito en la Cuenta Depo del depositante.

La contabilidad de depósito (contabilidad de operaciones de depósito) significa la contabilidad de valores para reflejar información completa y confiable sobre los valores en el contexto de sus propietarios, los lugares de almacenamiento y las operaciones de depósito que se les aplican.

La dirección de una entidad de crédito confía el mantenimiento de los registros de depósito al departamento de contabilidad o a una división especial mediante la emisión de la orden correspondiente. Todas las operaciones de depósito realizadas por una institución de crédito con valores de grado de emisión deben reflejarse en su contabilidad de depositario; esta regla se aplica a los valores propiedad de la institución de crédito y a los valores transferidos por los depositantes para su almacenamiento, registro de derechos de propiedad, implementación de gestión fiduciaria. , así como para la realización de operaciones de intermediación.

La base para realizar los asientos en las cuentas personales de valores, que registran los valores propiedad de una institución de crédito y transferidos por los clientes para operaciones de intermediación y administración de fideicomisos, son los documentos primarios de las divisiones de la institución de crédito encargadas de realizar las acciones pertinentes con los valores. Estos documentos se elaboran con base en los resultados de las transacciones con valores realizadas por la entidad de crédito. La base para realizar las anotaciones en el balance son los mismos documentos primarios y el informe del depositario sobre las anotaciones realizadas en las cuentas de valores.

El saldo de depósito es el informe del depositario sobre el estado de las cuentas de depósito sintéticas, elaborado a partir de una fecha determinada. El balance se elabora en la forma prescrita y contiene una relación completa de las cuentas de valores sintéticos incluidas en el plan de cuentas, indicando el número de valores de cada emisión asignados a esta cuenta.

La contabilización de los valores en cuentas de valores se realiza en unidades, adicionalmente se permite la contabilización en aquellas unidades en las que se determina el valor nominal de los valores de una determinada emisión. Los valores en cuentas de valores se contabilizan por partida doble:

En términos de obligaciones de depósito: por propietario;

Por activo de depósito - por ubicación de almacenamiento.

Además de las cuentas de valores, para organizar la contabilidad dentro de la cuenta de valores, se abren cuentas personales, que son la unidad estructural mínima indivisible de la contabilidad de depósito. Una cuenta personal registra valores de la misma emisión con el mismo conjunto de operaciones de depósito permitidas. La apertura de una cuenta personal se produce en el marco de una cuenta de valores (incluso en el marco de la cuenta de valores del depositante) y no requiere la celebración de un acuerdo separado entre el depositario y el depositante. Al abrir una cuenta, se completa una tarjeta de registro, que se coloca en el índice de tarjetas de las cuentas personales de la cuenta de valores, y cada cuenta personal está asociada con una cuenta sintética, que refleja los valores mantenidos en esta cuenta personal. Para guardar información sobre las transacciones realizadas con una cuenta personal, se mantienen dos diarios: un diario operativo y un diario de facturación. El conjunto de cuentas de valores personales, cuyas operaciones de depósito están reguladas por un solo documento, se denomina registro contable. Se abre una sección de cuenta de valores dentro de la cuenta de valores y a la sección se le asigna un código único.

1.2 Clasificación de las operaciones de depósito bancario

Dependiendo de la naturaleza de las acciones realizadas, se distinguen tres clases de operaciones: operaciones administrativas, contables y de información.

Las operaciones administrativas son operaciones que afectan cambios en los asientos en el formulario de cuenta de valores y otros directorios. En este caso, el registro operativo de la cuenta de valores en sí no cambia. Las operaciones administrativas incluyen:

Apertura y cierre de una cuenta de valores. Abrir una cuenta: ingresar en los registros contables del depositario información completa sobre el cliente (depositante) y sus personas autorizadas, lo que permite realizar operaciones de acuerdo con el Reglamento del Depositario. La apertura de una cuenta de valores no va necesariamente acompañada del depósito inmediato de valores en ella. El cierre de una cuenta de valores es la inscripción en los registros contables del depositario de asientos que aseguren la imposibilidad de realizar operaciones en esta cuenta. La base para cerrar una cuenta de valores es la instrucción del depositante o su persona autorizada. La cuenta también podrá cerrarse por iniciativa del depositario en los casos previstos por las condiciones de las actividades del depositario y la legislación vigente. Una cuenta de valores sólo se puede cerrar con saldos de valores cero. No se pueden realizar transacciones que no sean transacciones de información en una cuenta cerrada. Una cuenta cerrada no se puede reabrir.

El objetivo del administrador es ingresar en los registros contables del depositario información completa sobre la persona designada por el cliente como operador de la cuenta de valores. El depositante podrá designar un operador de cuenta de valores que tendrá derecho a dar instrucciones para realizar operaciones de depósito dentro del alcance de las facultades establecidas en el contrato o poder.

Aceptación de un nuevo tipo de valores para el servicio y eliminación de cualquier tipo de valores del servicio.

Realizar cambios en los cuestionarios significa registrar en el depositario un cambio en los datos sobre una persona que es depositante u operador de una cuenta de valores/sección de una cuenta de valores.

Las operaciones administrativas se registran en un diario especial y, con base en los resultados de su implementación, se pueden emitir todos los informes necesarios y calcular las comisiones correspondientes.

Las transacciones contables son operaciones relacionadas con la transferencia de propiedad de los valores almacenados, un cambio en el estado de los valores almacenados o su movimiento físico. Las transacciones contables cambian los registros de transacciones de las cuentas de valores. Si se realiza una transacción contable por primera vez, se abre una nueva subcuenta. Si una transacción contable se lleva a cabo en una subcuenta ya existente, solo cambia su contenido (saldo de la cuenta y número en el Diario de transacciones) o conduce a la creación de un nuevo registro operativo. Las operaciones contables del depositario, a su vez, se dividen en cuatro tipos: recibo, gasto, movimiento, transferencia. Llegada - aceptación de valores en el depositario. Las transacciones de recepción incluyen la aceptación de certificados de valores del depositante para su almacenamiento en la bóveda; aceptación de una emisión recién colocada por parte del emisor para su servicio.

Gasto: enajenación de valores del depositario. Las transacciones de gastos son operaciones asociadas a la emisión de certificados de valores desde la bóveda a manos de los propietarios; retirada por parte del emisor de la emisión del servicio debido al reembolso.

Transferencia: el movimiento físico de certificados de valores entre varios lugares almacenamiento o de una cuenta Nostro a otra. Tales operaciones incluyen el movimiento de certificados de valores entre las bóvedas de un mismo depositario; transferencia de valores de una cuenta Nostro en un depositario a una cuenta Nostro en otro.

Transferencia: transferencia de derechos de propiedad sobre valores entre diferentes depositantes. Las transacciones de transferencia representan una transferencia de derechos de propiedad sobre valores de un depositante a otro; registro o desbloqueo de valores, es decir restricción de acceso a valores; transferencia de valores como garantía y rendimiento de la garantía.

Operaciones de información: operaciones relacionadas con la implementación de solicitudes sobre el estado específico de los registros operativos de una cuenta de valores, cuestionarios de cuentas de valores, directorios, archivos de tarjetas que se mantienen en el depósito, pero que no realizan ningún cambio allí. Como ocurre con cualquier operación del Depositario, una negativa podrá registrarse en una operación de información, indicando su motivo. Las operaciones de información incluyen la elaboración de un estado de transacciones en la cuenta del depositante durante un período determinado; compilar informes sobre saldos de cuentas a una fecha específica; obtener información sobre un depositante específico para enviarle información sobre la junta de accionistas.

Según requisitos documentos reglamentarios, al finalizar el procesamiento de la orden, se debe generar un informe sobre su ejecución.

Para ejercer adecuadamente los derechos de los depositantes con respecto a los valores que poseen, el depositario, sobre la base de los acuerdos celebrados, proporciona los siguientes tipos de servicios:

Realización de contabilidad y certificación de derechos sobre valores, contabilidad y certificación de transferencias de valores, gravamen de valores con obligaciones;

Abrir y mantener una cuenta de valores para cada depositante;

Realización de operaciones sobre cuentas de valores.

El departamento de depositario también tiene derecho a proporcionar servicios relacionados:

Comprobación de autenticidad y pago de certificados de valores;

Colección de certificados de valores;

Implementación de la retirada de circulación y destrucción de certificados valiosos.

papeles de acuerdo con las leyes federales;

Seguimiento de las acciones corporativas del emisor, informando al depositante sobre estas acciones y posibles consecuencias negativas;

Realización de operaciones de reinscripción de derechos de propiedad, etc.

Así, existen tres tipos de operaciones de depósito: administrativas, contables e informativas. Para asegurar la efectividad del depositario, estas operaciones deben interactuar entre sí, ya que cada una de ellas es un componente de la transacción.

1.3 Participantes en las operaciones de depósito del banco y sus breves características.

El siguiente tipo de organizaciones de depósito son los depositarios centrales, que se pueden dividir en internacionales y nacionales. Los depositarios centrales internacionales incluyen Cedel y Euroclear. Entregan valores contra pago, compensan y liquidan valores, prestan a clientes valores y fondos garantizados por valores y prestan servicios de corretaje. Las reglas internacionales de membresía de depositarios limitan directamente la participación de fondos institucionales, aunque los administradores de activos pueden ser miembros de estas organizaciones.

Actualmente existen depositarios centrales nacionales en la mayoría de los mercados financieros desarrollados del mundo. Proporcionan servicios para el suministro de valores contra pagos en efectivo. Las oportunidades de membresía en los depositarios centrales nacionales generalmente se limitan a organizaciones bancarias y de corretaje, lo que las convierte en organizaciones de depósito mayoristas. Los tipos de servicios y operaciones de depósito proporcionados por los depositarios centrales nacionales suelen ser muy limitados y varían ampliamente entre los mercados financieros, lo que hace prácticamente imposible el uso directo de los servicios de depósito central fuera de cualquier país.

a) celebra un contrato de cuenta de valores con el cliente;

c) tiene en cuenta los derechos sobre los valores propiedad de los subdepositarios;

d) mantiene registros de los derechos sobre los valores de los subdepositarios a los que se transfieren los valores para la administración fiduciaria, según la cuenta “depo” en la administración fiduciaria, y la sociedad administradora de fondos de ahorro para pensiones;

Para transferir derechos sobre valores entre depositantes que hayan celebrado acuerdos con diferentes depositarios, estos depositarios deben tener relaciones contractuales entre sí, directa o indirectamente. Estas relaciones se denominan relaciones "interdepósitos" y los acuerdos celebrados para respaldarlas se denominan "acuerdos sobre relaciones interdepósitos". Para cada emisión de valores, debe existir una relación de “acreditación” entre el depositario principal y cualquier otro depositario que haya celebrado acuerdos con los propietarios de los mismos valores, ya sea directamente o a través de otros depositarios. Las relaciones de “acreditación” son relaciones que median en la transferencia de información que permite confirmar los derechos de los propietarios: “desde abajo” de los depositarios que han celebrado acuerdos de cuenta de depósito con los propietarios - “arriba” hasta el depositario principal; se formalizan en acuerdos especiales acuerdos.

1.4 Mecanismo para realizar y contabilizar las operaciones de depósito

El contrato de depósito entre el depositante y el depositario debe celebrarse en forma simple por escrito, y el depositario está obligado a aprobar las condiciones para la realización de las actividades de depósito, que son parte integral del contrato celebrado. La celebración de un contrato de depósito no implica la transferencia de la propiedad de los valores del depositante al depositario. Así, el depositario no tiene derecho a disponer de los valores del depositante, administrarlos o realizar en nombre del depositante cualquier acción con los valores, excepto las realizadas por cuenta del depositante en los casos previstos en el contrato de depósito, pero asume la responsabilidad civil por la seguridad de los certificados de valores depositados en sus papeles

El contrato de depósito deberá contener las siguientes condiciones esenciales:

a) determinación del objeto del contrato: prestación de servicios de almacenamiento de certificados de valores y/o registro de derechos sobre valores;

b) el procedimiento para que el depositante transfiera información al depositario sobre la disposición de los valores del depositante depositados en el depositario;

c) la duración del contrato;

d) los deberes del depositario, el monto y procedimiento de pago de sus servicios;

e) la forma y frecuencia de los informes del depositario al depositante;

La celebración de un contrato de depósito prevé el cumplimiento adecuado de todas las obligaciones tanto por parte del depositario como del depositante.

Para el debido ejercicio de los derechos de los titulares de valores sobre los valores que poseen, el depositario está obligado, en primer lugar, a:

Realizar todas las acciones previstas en el contrato de depósito necesarias para ejercer los derechos del propietario sobre los valores;

Garantizar el almacenamiento adecuado de los certificados de valores y los documentos contables de depósito, cuyo almacenamiento sea necesario;

Proporcionar al emisor o registrador los certificados de valores necesarios, incluidos certificados de rescate, cupones y otros documentos de ingresos que prevean el pago previa presentación;

Asegurar que los propietarios ejerzan sus derechos de voto en las juntas generales de accionistas en la forma prescrita por el contrato de depósito;

Tomar todas las medidas previstas por el acuerdo y la ley para proteger los derechos de un adquirente de buena fe sobre los valores que le pertenecen y para evitar la incautación de valores de un adquirente de buena fe;

Asegurar, en nombre del cliente (depositante) de conformidad con el contrato de depósito celebrado, la transferencia de valores a las cuentas de valores especificadas por el depositante, tanto en este depositario como en cualquier otro depositario, mientras se transfieren los valores del cliente (depositante) a otro depositario especificado por el cliente ( depositante) no se realiza en los casos en que otro depositario no pueda atender esta emisión de valores únicamente por motivos legales;

Asegurar, en nombre del depositante, la transferencia de valores nominativos a una cuenta personal de “depósito” en el registro de propietarios de valores nominativos;

Asegurar la aceptación de valores transferidos a las cuentas de clientes (depositantes) desde otros depositarios o directamente desde el registrador;

Garantizar la aceptación de los certificados de valores para su almacenamiento, estando obligado el depositario a garantizar el control de la autenticidad de los certificados de valores aceptados para su almacenamiento, así como que los certificados de valores depositados no hayan sido declarados inválidos, robados, no deseados o no fueron incluidos en listas de exclusión de emisores, organismos encargados de hacer cumplir la ley o reguladores gubernamentales del mercado de valores;

Tomar todas las medidas previstas por las leyes federales y otros actos legales reglamentarios para proteger los intereses de los clientes (depositantes) cuando el emisor realice acciones corporativas;

Cuando el emisor elabore listas de propietarios de valores nominativos, proporcione al emisor o registrador toda la información sobre clientes (depositantes) y valores de clientes (depositantes) necesaria para ejercer los derechos de los propietarios: recibir ingresos de valores, participar en juntas generales de accionistas y otros derechos similares; transferir al emisor toda la información sobre los valores al portador o a la orden registrados en las cuentas de los clientes (depositantes) necesaria para que los propietarios de los valores ejerzan sus derechos en la forma prescrita por la ley y el contrato de depósito, etc.

2 ANÁLISIS DE OPERACIONES DE DEPÓSITO

2.1 Marco legal para regular las operaciones de depósito

Las actividades de depósito de las entidades de crédito se regulan por las siguientes normas:

Las “Reglas para el mantenimiento de registros de las operaciones de depósito de las instituciones de crédito en la Federación de Rusia” determinan el procedimiento y el ámbito de aplicación de las reglas para la realización de operaciones de depósito; términos y conceptos relacionados con la contabilidad de operaciones de depósito; principios generales contabilidad de operaciones de depósito; contabilidad analítica y sintética de transacciones de depósito, este acto regulatorio también habla sobre las reglas para generar un código de control y recomendaciones para codificar cuentas de valores, proporciona un plan de cuentas para contabilidad sintética para contabilizar transacciones de depósito, Breve descripción el propósito de las cuentas de valores sintéticas y el procedimiento para reflejar las transacciones de depositario en cuentas sintéticas.

Reglamento "sobre actividades de depósito en la Federación de Rusia", que define los conceptos básicos de las actividades de depósito, las actividades de depósito en el mercado de valores, el objeto de las actividades de depósito se define en esta disposición como valores emisores y no accionarios, condiciones para llevar a cabo las actividades de depósito , derechos y obligaciones del depositario, contenido y condiciones de los contratos de depósito, el procedimiento para llevar la contabilidad del depósito, operaciones de depósito existentes, servicios relacionados del depositario, control sobre las actividades del depósito, requisitos para la implementación de las actividades del depósito y algunas otras cuestiones.

Resolución de la FCSM de 16 de octubre de 1997 No. 36 “Sobre la aprobación del Reglamento sobre actividades de depósito en la Federación de Rusia, que establece el procedimiento para su implementación y ámbito de aplicación”. En esta resolución, la FCSM, de común acuerdo con el Banco Central de la Federación de Rusia y el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, decide aprobar el Reglamento elaborado sobre la base del “Informe sobre enfoques conceptuales sobre el lugar y la función del depositario actividades en mercado moderno valores" y establece el procedimiento para la entrada en vigor del Reglamento.

Reglas para el mantenimiento de registros contables en instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia No. 61 del 1 de enero de 1998. Las reglas se desarrollaron de acuerdo con los requisitos del Código Civil de la Federación de Rusia, la Ley Federal de la Federación de Rusia "Sobre el Banco Central", "Sobre Contabilidad" establece leyes uniformes y base metodológica organización y mantenimiento de la contabilidad, obligatorio para todas las entidades de crédito de la Federación de Rusia.

El Reglamento del Banco Central No. 19-P "Sobre el procedimiento para la concesión de préstamos BR a bancos garantizados por prenda de valores gubernamentales" define las condiciones generales para la concesión y reembolso de préstamos del Banco, las características de la concesión y reembolso de ciertos tipos de préstamos (casa de empeño, a un día, sobregiro), operaciones de depósito al otorgar y reembolsar préstamos de BR, el procedimiento para obtener el estatus de depositario autorizado, contabilización de transacciones para la concesión de préstamos de BR a bancos garantizados por la prenda de valores gubernamentales .

Lista de otras regulaciones que rigen las actividades de los depositarios:

1. Ley Federal de 22 de abril de 1996 No. 39-FZ “Sobre el Mercado de Valores”;

2. Ley Federal de 5 de marzo de 1999 No. 46-FZ “Sobre la protección de los derechos e intereses legítimos de los inversores en el mercado de valores”;

3. Resolución de la Comisión Federal de Valores de Rusia de 10 de noviembre de 1998 No. 46 “Sobre la aprobación del Reglamento sobre el procedimiento para cesar las funciones de un tenedor nominal de valores”;

4. Resolución de la Comisión Federal para el Mercado de Valores de Rusia de 22 de mayo de 2003 No. 03-28/ps “Sobre el procedimiento para reflejar en el sistema contable la fusión de emisiones adicionales de valores de renta variable y la cancelación de números individuales ( códigos) de emisiones adicionales de valores participativos”;

5. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 21 de marzo de 2006 N 06-29/pz-n “Sobre la aprobación del Reglamento sobre control interno participante profesional en el mercado de valores";

6. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 29 de septiembre de 2005 N 05-43/pz-n “Sobre la aprobación de la Metodología para calcular los fondos propios de los participantes profesionales en el mercado de valores”;

7. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 24 de abril de 2007 N 07-50/pz-n “Sobre la aprobación de las normas de adecuación del capital para los participantes profesionales en el mercado de valores, así como para las sociedades gestoras fondos de inversión, fondos mutuos de inversión y fondos de pensiones no estatales" (modificada por Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 25 de diciembre de 2007 No. 07-112/pz-n);

8. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 6 de marzo de 2007 N 07-21/pz-n “Sobre la aprobación del Procedimiento para la concesión de licencias para tipos de actividades profesionales en el mercado de valores”;

9. Resolución de la Comisión Federal para el Mercado de Valores de Rusia y del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 11 de diciembre de 2001 No. 33/109n “Sobre la aprobación del Reglamento sobre la presentación de informes de los participantes profesionales en el mercado de valores”;

10. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 21 de agosto de 2007 N 07-90/pz-n “Sobre la aprobación del Reglamento Administrativo para la implementación servicio federal en los mercados financieros función estatal sobre la concesión de licencias para las actividades de los participantes profesionales en el mercado de valores";

11. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de fecha 05/04/2007 N 07-39/pz-n “Sobre la aprobación del Reglamento sobre el procedimiento para realizar cambios en el registro de propietarios de valores nominativos y llevar a cabo la contabilidad de depósito en los casos de recompra de acciones por parte de una sociedad anónima a solicitud de los accionistas”;

12. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 27 de abril de 2007 N 07-52/pz-n “Sobre la aprobación de la Lista de organizaciones en las que los depositarios rusos pueden abrir cuentas para registrar derechos sobre valores extranjeros con el fin de emitir Recibos de depósito rusos”;

13. Orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia de 23 de octubre de 2007 N 07-105/pz-n “Sobre la aprobación del Reglamento sobre la calificación de extranjeros instrumentos financieros como valores."

2.2 Contabilidad analítica y sintética de las operaciones de depósito

La contabilidad en las entidades de crédito se divide en analítica y sintética.

Las cuentas analíticas sirven para reflejar detalladamente los objetos contables y se mantienen en el contexto de cuentas sintéticas para complementar y especificar los datos contenidos en ellas.

Las cuentas sintéticas agrupan objetos contables en indicadores generales. La contabilidad sintética sirve para controlar la contabilidad analítica, así como para compilar varios tipos de documentos de informes.

Existe una conexión directa entre la contabilidad analítica y sintética, que se expresa de la siguiente manera:

los volúmenes de negocios deudores y acreedores de la cuenta sintética deben ser iguales a los totales correspondientes de los volúmenes de negocios de las cuentas analíticas;

el saldo de la cuenta sintética debe ser igual a la suma de los saldos de las cuentas analíticas correspondientes y debe tener el mismo valor.

La tarea de la contabilidad analítica es reflejar cada transacción con todos los detalles necesarios para poder tener datos precisos en cualquier momento sobre el estado de la cuenta de cada cliente, cada tipo de propiedad y obligaciones de la entidad de crédito.

Las formas de los registros contables analíticos las establece el Banco Central de Rusia de acuerdo con la naturaleza de los fondos, liquidaciones y valores contabilizados en el balance o cuenta fuera de balance.

La contabilidad analítica se mantiene en cuentas, secciones, tarjetas y diarios personales.

Para cada cuenta personal abierta, se crea una tarjeta de registro de cuenta personal, que se coloca en el archivo de tarjetas de la cuenta personal; Para cada sección, se crea una tarjeta de registro de sección, que se almacena en el archivador de la sección de cuentas de valores. En la contabilidad analítica, se llevan dos diarios: el diario de transacciones: contiene información sobre todas las transacciones durante el día de operación con valores almacenados en la cuenta de valores; diario de facturación: contiene información sobre los saldos de valores en la cuenta de valores y sobre el movimiento de valores a través de cuentas personales.

Para llevar la contabilidad analítica, el depositario abre cuentas de valores analíticas: cuentas de valores de los depositantes y cuentas de valores de los lugares de almacenamiento. Al abrir una cuenta pasiva, se debe celebrar un contrato de depósito (contrato de cuenta de depósito) entre el depositario y el depositante, que contenga, de acuerdo con la normativa aplicable, los derechos y obligaciones básicos de las partes, pero no podrá celebrarse en el caso. cuando el depositario sea el depositario o cuando el depositante sea una sucursal u otra división del depositario. En algunos casos, una cuenta de valores pasiva puede abrirse con un retraso en la celebración del acuerdo, por ejemplo, en el caso de transacciones a favor de un tercero o cuando los valores se acreditan a un cliente que no tiene una cuenta en el depositario. en su ausencia, pero en este caso no está permitido cancelar valores de la cuenta antes de celebrar un contrato de depósito.

Una cuenta activa se abre sobre la base de una orden de la administración de depósito, que determina las características principales de la cuenta que se abre. La apertura de una cuenta no va necesariamente acompañada de la transferencia de valores a la misma; la cuenta no puede incluir ningún valor. Cuando se abre una cuenta, se le asigna un código único y la cuenta se registra en el registro de cuentas de valores. El diario de registro consta de 2 secciones: cuentas de depósito de depositantes y cuentas de depósito de lugares de almacenamiento, que se pueden dividir en subsecciones con el fin de registrar por separado cuentas de valores de diferentes tipos. Al abrir una cuenta de valores, se completa un cuestionario de cuenta, si el depositante no ha tenido previamente cuentas de valores en el depositario, entonces se completa un cuestionario de una persona física o jurídica. El cuestionario de la cuenta puede incluir un cuestionario de su propietario y, además del cuestionario, se puede completar un breve cuestionario que contenga parte de la información del cuestionario completo y necesaria para realizar el trabajo operativo.

Cuando se cierra una cuenta, la fecha de cierre se ingresa en el registro, pero la cuenta se cierra solo si no hay valores listados en ella. El cierre de una cuenta con saldo cero se realiza siguiendo instrucciones escritas del depositante, pero la cuenta

También se puede cerrar por iniciativa del depositario, si no se han realizado transacciones en él dentro de 1 año y dicho procedimiento para cerrar la cuenta está previsto por las regulaciones del depositario. Una cuenta previamente cerrada no se puede volver a abrir y tampoco está permitido utilizar los códigos de cuentas previamente cerradas hasta que la cuenta se cancele en el archivo.

La contabilidad sintética es una generalización y agrupación de datos contables analíticos en cuentas de balance y fuera de balance. Da, en términos monetarios, una idea de los cambios en el balance que se han producido bajo la influencia de los registros contables.

La contabilidad sintética se mantiene en fichas resumidas, en hojas de facturación y en balances de depósito. Las fichas resumen se elaboran diariamente basándose en los datos del diario de facturación por separado para las emisiones de valores. Las fichas resumen de emisiones de valores registran los resultados de la rotación del día y los saldos al inicio y al final del día de operación en las cuentas de valores sintéticas de una determinada emisión, agrupados por activos y pasivos de los valores. Trimestralmente, a partir de los datos de las fichas de resumen para conciliar el volumen de negocios, se elabora una hoja de volumen de negocios que contiene, en el contexto de cuentas sintéticas con totales de activos y pasivos, los saldos al comienzo del año, el volumen de negocios del comienzo del año y saldos al final del período sobre el que se informa. La hoja resumen de facturación contiene los resultados obtenidos sumando los campos correspondientes a todas las hojas de facturación de emisiones de valores.

Existen tres tipos de saldos de valores:

Balance breve: compilado diariamente según las tarjetas de resumen y contiene los resultados totales de todas las emisiones de valores.

Saldo generalizado: compilado diariamente de acuerdo con los datos de las tarjetas de resumen, que son parte integral del balance general y contienen totales de activos y pasivos de las cuentas de valores.

El saldo total se compila mensualmente y se presenta a la institución del Banco Central. controlar las actividades de depósito de una entidad de crédito; redactado en dos ejemplares.

Antes de la firma mensual del balance completo del depósito y de la firma trimestral de la hoja de facturación total, estos materiales deberán verificarse con las hojas de verificación elaboradas según datos contables analíticos.

Para llevar la contabilidad sintética de los valores depositados en el depositario se utiliza el siguiente capítulo: D. Cuentas Depo. El cuadro de cuentas de valores sintéticas tiene este aspecto:

Cuentas activas:

98000 Valores depositados en el depositario;

98010 Valores almacenados en el depositario principal (NOSTRO básico);

98015 Valores almacenados en otros depósitos (liquidación NOSTRO);

98020 Valores en tránsito, en inspección, en reinscripción;

98030 Escasez de valores;

98035 Valores retirados del depositario.

Cuentas pasivas

98040 Valores de los propietarios;

980 Valores propiedad del depositario;

98053 Valores de clientes bajo contratos de intermediación;

98055 Valores en gestión fiduciaria;

98060 Valores aceptados para almacenamiento de depósitos inferiores (LORO básico);

98065 Valores aceptados para almacenamiento de otros depositarios (liquidación LORO);

98070 Valores gravados con pasivos;

98080 Valores cuyos propietarios no están identificados;

98090 Valores fuera de circulación.

Demos una breve descripción de algunas operaciones de depósito en cuentas de valores sintéticas. El número total de valores certificados mediante certificados se refleja en el débito de la cuenta 98000 en correspondencia con las cuentas:

98010 - al transferir certificados de valores para su almacenamiento a este depósito desde el depósito principal para esta emisión;

98020 - al finalizar la entrega, verificación o reemisión de certificados de valores;

98030 - en relación con valores cuyos certificados fueron encontrados o adquiridos para reemplazar los perdidos;

98040 - al aceptar para su almacenamiento certificados del propietario para acreditar valores en su cuenta de valores;

98050 - al aceptar certificados de valores para su almacenamiento y abono al balance del depositario;

98070 - al aceptar para almacenamiento certificados de valores gravados con obligaciones;

98080 - al aceptar para almacenamiento certificados de valores cuyo propietario no esté identificado;

98090 - al aceptar para almacenamiento certificados de nuevas emisiones de valores aceptados para servicios de depósito del emisor.

El crédito de la cuenta refleja el número total de valores certificados por certificados retirados de la custodia del depositario; las transacciones se realizan en correspondencia con las cuentas:

98010 - al transferir certificados de valores para su almacenamiento al depositario principal;

98020 - al retirar certificados de transporte, inspección o reemisión;

98030 - en caso de detección de pérdida de certificados de valores;

98040 - al emitir certificados de valores a los propietarios;

98055 - en la emisión de certificados de valores mantenidos en fideicomiso;

98070 - en la emisión de certificados de valores gravados con obligaciones;

98090 - al retirar del depósito certificados de valores retirados de la circulación.

2.3 El procedimiento para registrar operaciones de depósito utilizando el ejemplo de ZAO Gazpromabnk

Órdenes de clientes: órdenes cuyo iniciador es el cliente (depositante), su persona autorizada o el administrador de la cuenta;

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Agencia Federal para la Educación

Universidad estatal de Moscú

Economía, Estadística e Informática

Sucursal de Tver

DEPARTAMENTO DE FINANZAS Y CRÉDITO

Trabajo del curso

en la disciplina de gestión financiera en KO

sobre el tema de:

“Organización y regulación de las operaciones de depósito de las entidades de crédito”

Realizado:alumno

D5-FK-51 gr.,

Sotnikova E.A.

Comprobado: maestro

Tolkachenko G.L.

Tver 2009

Introducción……………………..………………………………………………3

Capítulo 1. Fundamentos teóricos de las operaciones de depósito de las entidades de crédito………………..……..…………..…......5

Concepto y clasificación de las operaciones de depósito……………….….5

Regulación regulatoria y legal de las operaciones de depósito....7

Disposiciones y principios básicos de la política de depósitos...10

Capítulo 2. Organización de las operaciones de depósito en OJSC "MDM - Bank"......13

2.1. características generales OJSC “MDM – Banco” …………………………13

2.2. Registro de transacciones de depósito en MDM Bank.................................14

2.3. Tipos de depósitos de OJSC "MDM - Bank"………………………………19

Capítulo 3. Estado actual y formas de mejorar las operaciones de depósito en la Federación de Rusia……………………………………………….……...21

3.1. Características de los depósitos en el estado actual de la economía del país………………………………………………………….………………...…….21

3.2. Formas de mejorar las operaciones de depósito………………...22

3.3. Perspectivas para el desarrollo de operaciones de depósito en Rusia……...25

Conclusión……………………………………………………………………………………....27

Lista de referencias…………………………………………………………29

Apéndice…………………………………………………………………………………….30

Introducción

Un depósito es dinero (en efectivo y no efectivo, en moneda nacional o extranjera) transferido al banco por su propietario para su almacenamiento bajo ciertas condiciones.

Las operaciones relacionadas con la captación de fondos para depósitos se denominan operaciones de depósito. Para los bancos, los depósitos son el principal tipo de sus operaciones pasivas y el principal recurso para la realización de operaciones crediticias activas.

Los fondos recaudados constituyen la mayor parte de los recursos de los bancos, que cubren hasta el noventa por ciento de la necesidad total de fondos para realizar operaciones bancarias activas. Banco Comercial tiene la capacidad de atraer fondos de empresas, organizaciones, instituciones, el público y otros bancos en forma de depósitos y abrir cuentas apropiadas para ellos.

Los fondos atraídos por los bancos tienen una composición variada. Sus principales tipos son los fondos recaudados por los bancos en el proceso de trabajar con clientes (depósitos), fondos acumulados mediante la emisión de sus propias obligaciones de deuda (certificados de depósito y certificados de ahorro).

La relevancia de la elección del tema del trabajo del curso está relacionada con la visión de los problemas de los bancos en la formación de una base de recursos y su colocación efectiva en condiciones de inflación decreciente, estabilización de la moneda rusa y requisitos cada vez más estrictos de las autoridades. regular el sector bancario.

El objetivo del trabajo del curso es estudiar las operaciones de depósito de un banco comercial, sus tipos y políticas de depósito en las instituciones de crédito.

Con base en la meta, se formularon los siguientes objetivos del trabajo del curso:

estudiar los aspectos teóricos de las operaciones de depósito;

determinar el procedimiento para contabilizar las transacciones sobre depósitos de ciudadanos y depósitos de personas jurídicas, el mecanismo para contabilizar los intereses sobre las transacciones de depósito;

caracterizar el estado actual y las perspectivas para el desarrollo de las operaciones de depósito en Rusia

Al redactar el trabajo del curso se utilizaron leyes del Banco de Rusia, literatura educativa, colecciones estadísticas, publicaciones periódicas y sistemas de información y referencia.

Capítulo 1. Fundamentos teóricos de las operaciones de depósito de las entidades de crédito.

1.1. Concepto y clasificación de las operaciones de depósito.

Las operaciones de depósito son un concepto amplio, ya que incluyen todas las actividades bancarias relacionadas con la captación de fondos en depósito. La peculiaridad de este grupo de operaciones pasivas es que el banco tiene un control relativamente débil sobre el volumen de dichas operaciones,

porque la iniciativa de colocar fondos en depósitos proviene de los inversores. Al mismo tiempo, como muestra la práctica, al depositante le interesa no solo los intereses pagados por el banco, sino también la confiabilidad de conservar los fondos confiados al banco.

La organización de las operaciones de depósito debe realizarse respetando una serie de principios:

Obtener ganancias y crear condiciones para obtener ganancias en el futuro;

Política flexible en la gestión de las operaciones de depósito para mantener la liquidez operativa del banco;

Coherencia entre la política de depósitos y el rendimiento de los activos;

Desarrollo servicios bancarios para atraer clientes.

Los fondos atraídos por los bancos tienen una composición variada. Sus principales tipos son los fondos recaudados por los bancos en el proceso de trabajar con los clientes (los llamados depósitos), los fondos acumulados mediante la emisión de sus propias obligaciones de deuda (certificados de depósito y certificados de ahorro, letras, bonos) y los fondos tomados prestados de otras instituciones de crédito a través de Créditos y préstamos interbancarios TSB RF.

Las cuentas de depósito pueden ser muy diversas y su clasificación puede basarse en criterios como fuentes de depósitos, su proposito especial grado de rentabilidad, etc., sin embargo, la mayoría de las veces el criterio es la categoría del depositante y la forma de retiro del depósito.

depósitos entidades legales(empresas, organizaciones, otros bancos);

depósitos de particulares.

Según su contenido económico, todos los depósitos se pueden agrupar:

por formas de incautación;

según el orden en que se utilizan los fondos almacenados.

Según la forma de retiro de fondos, los depósitos generalmente se dividen en 3 grupos:

depósitos temporales;

demandar depositos;

depósitos de ahorro de la población.

La aceptación de cualquier depósito significa el surgimiento de una determinada obligación monetaria del banco hacia el cliente. Los bancos han comenzado recientemente a utilizar una forma de depósitos que utiliza el modo de cuentas a la vista con el modo de depósitos a plazo. Habiendo realizado dicho depósito, el depositante puede, utilizando los fondos almacenados allí, ordenar al banco que los transfiera a un tercero. Normalmente, estas transacciones se realizaban en cuentas a la vista; ahora se les cobran intereses, como a los depósitos a plazo.

El depósito se puede utilizar con dos significados:

1. Un depósito representa fondos o valores depositados por el deudor en instituciones financieras, crediticias, judiciales o administrativas para su almacenamiento con posterior transferencia (bajo ciertas condiciones) a determinadas entidades comerciales o ciudadanos: el depositante (contribuciones para derechos de aduana, contribuciones al tribunal de depósito). cuentas para garantizar un crédito y para transferir a los reclamantes, aportaciones a notarías, si es imposible entregar dinero o valores directamente al destinatario).

2. Un depósito es un depósito de dinero en efectivo o de valores en bancos. Un depósito es un depósito por un período estrictamente definido, en el que se acuerdan inmediatamente las condiciones de devolución de los valores.

Los depósitos son la fuente del capital crediticio del banco, que se utiliza para otorgar préstamos, realizar inversiones, etc. Estas transacciones bancarias generan ingresos para el banco. Por tanto, el banco paga al ciudadano su depósito. El interés de los depósitos a un ciudadano es el pago por el dinero invertido.

La creciente competencia entre bancos y otras instituciones financieras por los depósitos de personas físicas y jurídicas ha llevado a la aparición de una gran variedad de depósitos, sus precios y métodos de servicio. Según algunos expertos extranjeros, en los países desarrollados existen actualmente más de 30 tipos de depósitos bancarios. Además, cada uno de ellos tiene sus propias características, lo que permite a los clientes elegir la forma más adecuada y posible de ahorrar dinero y pagar bienes y servicios que se adapte a sus intereses.

La situación económica actual obliga a los bancos a cambiar su política en el ámbito de las operaciones pasivas mediante la diversificación (diversidad) de las operaciones de depósito.

Para el cliente, el problema de invertir se reduce a elegir entre un depósito bancario, algunos tipos de valores y dinero debajo de la almohada. Pero a pesar de todo, los depósitos siguen siendo, con razón, la forma más popular de ahorrar y acumular fondos.

1.2 Regulación regulatoria y legal de las operaciones de depósito.

Principales normas que regulan las operaciones de depósito:

Código Civil de la Federación de Rusia: art. 834 – 844 (capítulo 44), art. 845 – 860 (capítulo 45), art. 395, 809, 818 parte 2;

Ley Federal de la Federación de Rusia "Sobre Bancos y Actividades Bancarias" de 2 de diciembre de 1990 No. 395-I, según enmendada. de 21 de marzo de 2002;

Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia Nº 39-P “Sobre el procedimiento para calcular los intereses de las transacciones relacionadas con la atracción y colocación de fondos y reflejar estas transacciones en las cuentas contables” de 26 de junio de 1998;

Las operaciones de crédito pasivas incluyen principalmente las operaciones de depósito.

Las operaciones de depósito son operaciones de los bancos para atraer fondos de personas jurídicas y personas físicas a depósitos, ya sea por períodos determinados o a la vista. Las operaciones de depósito suelen representar hasta el 95% del pasivo.

Podrán actuar como sujetos de operaciones de depósito:

empresas y organizaciones estatales;

agencias gubernamentales; cooperativas;

sociedades anónimas;

empresas mixtas con capital extranjero;

organizaciones y fundaciones públicas;

compañías financieras y de seguros;

sociedades y fondos de inversión y fideicomisos;

individuos individuales y asociaciones de estos individuos;

bancos y otras instituciones de crédito.

Los objetos de las operaciones de depósito son depósitos: cantidades de dinero que los sujetos de las operaciones de depósito depositan en el banco y que, debido al procedimiento actual para realizar las operaciones bancarias, se concentran en cuentas bancarias durante un tiempo determinado.

Depósitos de personas jurídicas (empresas, organizaciones, otros bancos)

Depósitos de particulares

Según su contenido económico, los depósitos suelen dividirse en tres grupos:

depósitos a plazo (con su variedad - certificados de depósito);

demandar depositos;

depósitos condicionales (el acuerdo puede prever la realización de depósitos en condiciones previamente acordadas para su devolución que no contradigan la ley).

En la práctica bancaria, los depósitos a la vista son los más comunes, es decir. el depósito se emite a la primera solicitud del depositante, y el depósito a plazo: la devolución del depósito se realiza después de la expiración del período especificado en el acuerdo.

A su vez, cada uno de estos grupos se clasifica según diferentes criterios. Los depósitos a plazo se clasifican según su plazo:

por hasta 30 días

por un período de 31 a 90 días

por un período de 91 a 180 días

por un período de 181 días a 1 año

por un período de 1 año a 3 años

por un período superior a 3 años

Los depósitos a la vista se clasifican según la naturaleza y propiedad de los fondos almacenados en las cuentas:

fondos en cuentas de liquidación, corrientes y presupuestarias de empresas y organizaciones de diversas formas de propiedad;

fondos en cuentas especiales para almacenar fondos con diferentes fines económicos previstos ( propios fondos empresas destinadas a inversiones de capital;

fondos de empresas y organizaciones en asentamientos; fondos en cuentas corresponsales para liquidaciones con otros bancos; fondos de los presupuestos locales).

Los depósitos de ahorro, según las características de su almacenamiento, se dividen en: depósitos a plazo fijo, depósitos a plazo fijo con depósitos adicionales, depósitos ganadores, depósitos ganadores en efectivo, depósitos de bonos para jóvenes, depósitos condicionales, depósitos al portador para cuentas corrientes, depósitos a la vista. , certificados de ahorro, tarjetas plásticas (de crédito y otras). Cada tipo de depósito tiene sus propias ventajas y desventajas.

Los depósitos a la vista son los más líquidos. Sus propietarios pueden utilizar el dinero en cuentas a la vista en cualquier momento.

1.3 Disposiciones y principios básicos de la política de depósitos.

El objetivo principal de la política de depósitos del Banco es atraer la cantidad óptima de recursos monetarios (por vencimiento y por moneda), necesaria y suficiente para operar en los mercados financieros, sujeto a asegurar un nivel mínimo de costos.

La política de depósitos del Banco está estrechamente relacionada con la política crediticia y de intereses del Banco, siendo uno de los elementos de la política bancaria en su conjunto.

La política de depósitos del Banco se conforma con los siguientes pasos:

establecimiento de metas y definición de objetivos de la política de depósitos;

asignación de unidades relevantes involucradas en la implementación de la política de depósitos, distribución de poderes de los empleados del Banco;

desarrollo de procedimientos necesarios y procedimientos técnicos para la realización de operaciones bancarias que aseguren la atracción de recursos;

organización del control y gestión en el proceso de realización de operaciones bancarias encaminadas a la captación de recursos.

A la hora de formular una política de depósitos se tienen en cuenta los siguientes principios específicos:

principios para garantizar el nivel de costos óptimo (teniendo en cuenta la posterior recepción de ingresos por la colocación de recursos);

el principio de seguridad de las transacciones de depósitos y el mantenimiento de la confiabilidad del Banco.

El cumplimiento de los principios enumerados permite al Banco formular direcciones tanto estratégicas como tácticas en la organización del proceso de depósito, garantizando así la eficiencia y optimización de la política de depósitos.

La política de depósitos del banco prevé:

análisis del mercado de depósitos;

identificar mercados objetivo para minimizar el riesgo de depósitos;

minimizar costos en el proceso de recaudación de fondos;

optimización de la gestión de la cartera de depósitos del Banco con el fin de mantener el nivel requerido de liquidez del Banco y aumentar su estabilidad.

La implementación de la política de depósitos del Banco se lleva a cabo en el curso de la realización de operaciones bancarias específicas enumeradas anteriormente, que permiten atraer fondos.

El principio fundamental del trabajo del banco durante las operaciones de depósito es asegurar el volumen de recursos necesarios para el funcionamiento normal del banco, logrado con costos mínimos para su adquisición.

El principio básico se logra mediante la diversificación de la cartera de recursos financieros atraídos por fuentes de atracción y estructura, vinculando los volúmenes y estructura de estos recursos (por moneda y vencimiento) con los volúmenes y estructura de activos.

Un requisito obligatorio al determinar las posibles condiciones para atraer recursos es un análisis preliminar de las posibles áreas de gasto de los recursos atraídos con una evaluación de los resultados financieros y los cambios estructurales como resultado de las operaciones bancarias propuestas.

Para atraer a su circulación fondos de entidades comerciales y ciudadanos, los bancos desarrollan e implementan una amplia gama de medidas. Así, en primer lugar, un medio importante de competencia entre los bancos para atraer recursos es la política de tasas de interés, porque el monto de los ingresos de los fondos invertidos sirve como un incentivo importante para que los clientes coloquen sus fondos temporalmente libres en depósitos.

El sistema de tasas de interés sobre los depósitos debe centrarse en las condiciones del mercado, teniendo en cuenta al mismo tiempo la jerarquía emergente de confiabilidad de instrumentos comparables. Por lo tanto, un banco que mantiene las tasas a un nivel más bajo que los competidores que están cerca de él en términos de confiabilidad corre el riesgo de perder parte de su clientela.

El tipo tradicional de cálculo de los ingresos es el interés simple, cuando se utiliza como base para el cálculo el saldo real del depósito y, con base en la tasa de interés estipulada en el contrato, el cálculo y pago de los ingresos del depósito se produce a una tasa frecuencia establecida. Otro tipo de cálculo de ingresos es el interés compuesto (cálculo de interés sobre interés). En este caso, una vez transcurrido el período de facturación, se acumulan intereses sobre el monto del depósito y el monto resultante se suma al monto del depósito. Por lo tanto, en el siguiente período de facturación, la tasa de interés se aplica al nuevo monto del depósito, incrementada por el monto de los ingresos acumulados anteriormente.

Capítulo 2. Organización de operaciones de depósito en MDM Bank OJSC

2.1. Características generales de MDM Bank OJSC

OJSC MDM Bank fue fundado el 17 de diciembre de 1993. El banco opera sobre la base de la Licencia Bancaria General del 13 de febrero de 2003 del Banco Central de la Federación de Rusia No. 2361 y otras licencias que confirman el derecho a realizar operaciones bancarias.

Hoy en día, MDM Bank es una de las instituciones financieras privadas más grandes con una red de sucursales desarrollada de 182 puntos de venta en 73 ciudades de Rusia.

MDM Bank es una de las instituciones de crédito rusas con un desarrollo más dinámico. En términos de capital social y activos, el banco es uno de los más grandes de Rusia.

Actualmente, MDM Bank es una organización financiera y crediticia moderna y universal. El banco ofrece una gama completa de servicios y productos tanto a clientes corporativos como privados.

Las áreas de actividad prioritarias de MDM Bank son los servicios bancarios para personas jurídicas, los servicios para personas físicas, los servicios de banca de inversión y los servicios en los mercados de capitales.

Entre los clientes de MDM Bank se encuentran muchas de las empresas rusas más grandes. El banco tiene una red regional desarrollada y continúa expandiendo activamente su presencia en las regiones.

Lo más importante para MDM Bank es el desarrollo de la especialización universal del banco basada en una extensa red de distribución en Moscú y sus regiones. En este caso, un enfoque universal significa desarrollo empresarial en tres segmentos: corporativo, minorista y de inversión.

El objetivo principal de MDM Bank es crear la organización de crédito privada más grande de Rusia, que será el mejor socio financiero para sus clientes. MDM Bank logra este objetivo mediante la formación de tecnología empresarial, en la que el banco ofrece a sus clientes una gama completa de productos y servicios de alto nivel.

MDM Bank está orgulloso de sus especialistas, su profesionalismo, experiencia y lealtad hacia los clientes y el Banco. El banco está interesado en establecer asociaciones de beneficio mutuo a largo plazo con los clientes.

MDM Bank está listo para ofrecer su asistencia a los clientes en la elección de instrumentos financieros y servicios bancarios que satisfagan plenamente sus intereses y necesidades.

La estrategia de desarrollo de MDM Bank se basa en 4 criterios principales: confiabilidad, calidad, eficiencia y profesionalismo. Estos criterios permitieron al Banco no sólo cooperar eficazmente con las instituciones financieras extranjeras más grandes, sino que también se convirtieron en la clave para la confiabilidad y estabilidad de la reputación de MDM Bank en el mercado de servicios de banca de inversión en Rusia.

2.2. Documentación de transacciones de depósito en MDM Bank.

El depósito de fondos a plazo se formaliza mediante un contrato especial de depósito bancario, que debe redactarse por escrito. Los bancos desarrollan de forma independiente la forma de contrato de depósito, que es estándar para cada tipo individual de depósito.

Según un contrato de depósito bancario, una de las partes (el banco), que aceptó la cantidad de dinero (depósito) recibida de la otra parte (el depositante) o recibida por ella, se compromete a devolver el monto del depósito y pagar intereses sobre él en los términos y en la forma prescrita por el acuerdo.

El contrato estipula: el monto del depósito, su período de vigencia, los intereses que recibirá el depositante después de la expiración del contrato, el procedimiento para su devengo y pago, las obligaciones y derechos del depositante, las obligaciones y derechos del banco, la responsabilidad de las partes por el cumplimiento de los términos del acuerdo, el procedimiento para la resolución de disputas.

El banco establece el tamaño mínimo de un depósito a plazo (depósito), cuyo monto depende de la orientación del banco hacia un cliente pequeño, mediano o grande. Por su parte, el banco se compromete a cumplir puntualmente todos los términos del contrato y asumir la responsabilidad por su incumplimiento, lo que podrá expresarse en el establecimiento de sanciones o multas por la entrega tardía de fondos a los depositantes o el pago de intereses. Las disputas que surjan entre el banco y el depositante deben resolverse mediante arbitraje o procedimientos judiciales (si el depositante es un individuo).

El importe del depósito a plazo suele fijarse en importes redondos y debe permanecer sin cambios durante toda la vigencia del contrato. Si un depositante (entidad jurídica) desea cambiar el monto del depósito o su plazo, debe rescindir el acuerdo actual, retirar y volver a emitir su depósito en nuevos términos. Sin embargo, si el depositante retira fondos del depósito anticipadamente, puede perder los intereses previstos en el contrato, parcial o totalmente. Normalmente, en estos casos, el interés se reduce al mismo monto que el interés pagado por los depósitos a la vista.

La aceptación de un depósito va acompañada de la apertura de una cuenta de depósito.

Hay una variedad de cuentas de depósito. Su clasificación puede basarse en criterios como el origen de los depósitos, su finalidad, el grado de rentabilidad, etc. Sin embargo, lo más frecuente es que el criterio sea la categoría del depositante y las formas de retiro del depósito.

Dado que los depósitos tanto de personas jurídicas como de personas físicas, según la forma de retiro de fondos, se dividen en:

Depósitos a la vista (obligaciones que no tienen un plazo específico);

Depósitos a plazo (pasivos con un plazo determinado);

Depósitos contingentes (fondos sujetos a retiro ante el cumplimiento de condiciones preacordadas).

Los depósitos a la vista están destinados a liquidaciones corrientes. La iniciativa de abrir una cuenta de este tipo surge de los propios clientes debido a la necesidad de realizar cálculos, realizar pagos y recibir fondos a su disposición. Los fondos de estas cuentas pueden retirarse o transferirse a la cuenta de otra persona sin restricciones (total o parcialmente) en cualquier momento, previa solicitud de sus propietarios. Al mismo tiempo, el banco paga las tasas de interés más bajas en las cuentas a la vista.

El modo de funcionamiento de estas cuentas está regulado en consecuencia por el contrato de cuenta bancaria y el contrato de cuenta corresponsal. En estas cuentas se depositan fondos temporalmente libres de entidades comerciales, presupuestos y organizaciones presupuestarias, así como de bancos corresponsales para transacciones relacionadas con el servicio de sus actividades.

Las personas jurídicas pueden colocar una cantidad estable de fondos disponibles temporalmente en el banco en cuentas de depósito a plazo.

Y los depósitos a plazo no se utilizan para realizar pagos corrientes. El nivel de ingresos de un depósito a plazo está determinado por la tasa de interés, cuyo valor varía según el banco dependiendo del plazo del depósito (cuanto más largo sea el período del depósito, mayor será la tasa de interés), y también es depende directamente del tamaño del depósito en sí. Durante el período de validez del depósito no se aceptan aportes adicionales a sus cuentas por parte del propietario. De un depósito a plazo, un cliente del banco puede recibir sus fondos sólo después de la expiración de su plazo (junto con los intereses adeudados). Al mismo tiempo, las personas jurídicas no tienen derecho a transferir fondos en depósitos a otras personas.

Procedimiento para aceptar un depósito en efectivo.

1. Redactar un acuerdo de apertura de depósito y orden de recibo de efectivo, transfiriéndolos al albacea responsable.

Ejecutor responsable

2. Registro de una cuenta personal y libro de depósitos del depositante.

3. Selección de muestras de firmas del depositante en la cuenta personal.

4. Comprobación de la documentación presentada. Si se ejecuta correctamente, el albacea responsable pone su firma en los documentos.

5. La cuenta personal, la orden de recibo de efectivo, el libro de depósito y el contrato se transfieren al controlador.

Controlador

6. Comprobación de documentos. Si se completó correctamente, confirme con su firma. La cuenta personal y una copia del contrato se devuelven al contratista responsable.

7. Firma el libro de depósito.

8. La orden de recibo de efectivo se registra en el diario de efectivo al recibirlo.

9. Se entrega al cajero la orden de recibo de caja y el libro de depósito.

10. Verifica la orden de recibo de efectivo, pone su firma, acepta la cantidad de dinero del cliente y lo verifica con el monto en la orden de recibo de efectivo.

11. Firma el libro de depósito y se lo entrega al depositante. También se devuelve al cliente una copia del contrato.

12. La orden de recibo de efectivo se archiva en los documentos del día.

Si desea cerrar el depósito, el cliente deberá presentar al banco un contrato de depósito y un libro de depósito, que deberá reembolsar. El banco ofrece al cliente emitir una orden en efectivo por el monto del depósito más los intereses. El diagrama de flujo de documentos para cerrar un depósito se puede representar de la siguiente manera:

Diagrama de flujo de documentos para cerrar un depósito.

1. Presenta el contrato de depósito y el libro de depósito al albacea responsable.

Ejecutor responsable

2. Verifica los documentos presentados, los asientos en el libro de depósitos y en la cuenta personal.

3. Calcular el interés el día del cierre del depósito y realizar las anotaciones correspondientes en la cuenta personal y en el libro de depósitos.

4. Invita al cliente a emitir una orden en efectivo por el monto del depósito y los intereses del mismo.

5. Transfiere al controlador la cuenta personal del depositante, su libro de depósito y la orden de recibo de efectivo al controlador.

Controlador

6. Verifica los asientos en la cuenta personal y en el libro de depósitos, y pone su firma en confirmación del cheque.

7. Firma la orden de recibo de caja y la registra en el diario de gastos.

8. La cuenta personal del depositante se cierra y se transfiere al ejecutor responsable para su depósito en un archivo especial.

9. Se entrega al cajero el libro de depósito y la orden de efectivo.

10. Comprueba los documentos y firmas presentados para confirmar su exactitud.

11. Especifica el monto a emitir por parte del cliente, emite dinero al cliente y canjea el libro de depósito.

12. El libro de depósito y la orden de efectivo se cancelan y archiva en los documentos del día.

Los depósitos de los ciudadanos se diferencian de los depósitos de las personas jurídicas en condiciones más estrictas: el banco no puede cambiar unilateralmente los intereses de los depósitos de los ciudadanos, a menos que así lo estipule el contrato de depósito.

Sólo los bancos que han estado en funcionamiento durante más de dos años y han recibido permiso para trabajar con fondos de los ciudadanos pueden realizar transacciones para particulares.

Los depósitos de personas jurídicas se aceptan sin efectivo. Las empresas y organizaciones envían a su banco orden de pago, sobre cuya base se acreditan los fondos.

2.3. Tipos de depósitos de MDM Bank OJSC

MDM Bank ofrece a sus clientes un enfoque integral para la gestión financiera personal. Varias herramientas de inversión le permiten elegir la opción de inversión más interesante, desde cuentas a la vista hasta inversiones en fondos mutuos.

Una de las ofertas clave del banco a los clientes privados son los depósitos a plazo, entre los cuales cualquier depositante podrá elegir un depósito con los parámetros que correspondan a sus objetivos, capacidades financieras y rentabilidad esperada.

Análisis de contribuciones (depósitos) de MDM Bank para 2009
año (Apéndice 1) se puede observar lo siguiente

La tasa de interés más alta de MDM Bank sobre depósitos en rublos fue del 16%, en moneda extranjera, del 9%;

Las tasas de interés de los depósitos de MDM Bank continúan siendo más altas tasas de refinanciamiento, establecido por el Banco de Rusia. Con una tasa de refinanciación a finales de 2009 del 9,5%, la tasa de interés más alta de Sberbank sobre depósitos en rublos para 2009 es del 16%;

MDM Bank da preferencia a los depósitos medios durante 365 días. Si el monto del depósito supera los 30.000 rublos, la tasa de interés de dicho depósito es del 16%. Si el monto del depósito es de 30.000 rublos durante 181 días, la tasa de interés del depósito es un 1% menor.

Depósito "MDM-Your Capital" - de 31 días a 730 días;

Depósito “MDM-Tu Capital +” – de 31 días a 730 días;

Depósito “MDM-Tus Ingresos” – de 91 días a 730 días;

Depósito “MDM-Tu Prosperidad” – de 91 días a 730 días;

Depósito “MDM-Your Special” – por 365 días;

Depósito “MDM-Your Choice” – de 181 días a 365 días.

Para 2009, MDM Bank estableció sólo dos métodos para calcular los intereses de los depósitos de particulares. Así, para todos los depósitos (depósitos de MDM - Banco, con plazos de 31 días a 2 años, los intereses se devengan mensualmente y al final del plazo del contrato. Los intereses se agregan al depósito principal (depósito) al final del contrato. plazo, lo que reduce la rentabilidad del depósito (depósito) ) y reduce la capitalización de intereses. Esto es muy beneficioso para el banco, pero no es beneficioso para el depositante, ya que reduce la rentabilidad de la capitalización de intereses. En cuanto a mensual devengo de intereses, aquí es más rentable para el depositante.

MDM Bank ofrece una variedad de depósitos con acumulación mensual y capitalización de intereses. Altas tasas de interés, un período determinado y, por supuesto, todos los depósitos de MDM Bank están incluidos en el sistema de seguro obligatorio.

Capítulo 3. Estado actual y formas de mejorar las operaciones de depósito en la Federación de Rusia

3.1. Características de los depósitos en el estado actual de la economía del país.

La dinámica de los fondos recaudados de particulares indica el continuo desarrollo positivo del sector bancario.

Según la Agencia de Garantía de Depósitos (DIA), la tasa de crecimiento de los depósitos bancarios a finales de 2009 será de alrededor del 20%, según el informe analítico de la agencia correspondiente al tercer trimestre. El documento también indica que en los bancos que participan en el sistema de seguro de depósitos durante 9 meses de 2009, los depósitos aumentaron un 13,5%, incluso en el tercer trimestre, un 3,3%. Esta cifra es inferior a lo previsto por la DIA: la agencia esperaba que la entrada de depósitos aumentara un 4% en el tercer trimestre. El importe de los depósitos asciende actualmente a 6,6 billones de rublos.

El 85% de la afluencia de depósitos recayó en 20 grandes bancos minoristas, y las mayores tasas de crecimiento las demostraron los bancos que ofrecen tasas de depósito superiores al 16% anual.

La estructura de los depósitos de los hogares, según las condiciones de colocación, refleja las preferencias y expectativas de inversión de los depositantes. En el tercer trimestre de 2009 – una tendencia a aumentar la proporción de fondos colocados por la población en depósitos a largo plazo. Como resultado, a partir del 1 de octubre de 2009 la proporción de depósitos a más de 1 año ascendió al 82,7% de los fondos de las personas físicas colocados en el sistema bancario. Al mismo tiempo, hubo una disminución en la participación de los depósitos a plazo hasta 1 año (-2,6 puntos porcentuales) y los depósitos a la vista (-0,8 puntos porcentuales).

La consideración de la dinámica de los depósitos en función de los plazos de colocación muestra que desde hace varios años los depósitos a largo plazo (más de 1 año) muestran el mayor crecimiento. A su vez, la tasa de crecimiento de los depósitos a corto plazo va tomando cada vez más valores negativos (para plazos de 31 días a 1 año).

Los depósitos a largo plazo representan la mayor parte del aumento de la base de recursos de los bancos a expensas de los depósitos de los hogares. Además de la creciente confianza en los bancos, la tendencia actual se explica en gran medida por el deseo de los ciudadanos de compensar las pérdidas por inflación aumentando los tipos de interés de los depósitos a largo plazo.

Estructura de depósitos por tamaño de depósitos al 1 de octubre de 2009 depósitos de hasta 100 mil rublos. ascendió a 1.541,7 mil millones de rublos. o el 31,4% del monto de los depósitos asegurados. El monto de los depósitos oscila entre 100 y 400 mil rublos. - 1287,5 mil millones de rublos. (29,7%). Depósitos de 400 a 700 mil rublos. - 356,7 mil millones de rublos. (8,2%). Depósitos superiores a 700 mil rublos. - 1.485,2 mil millones de rublos. (34,2%).

La mayor parte de la responsabilidad del seguro DIA recae en depósitos de 100 a 400 mil rublos. - 42,1% El segundo en términos de responsabilidad son los depósitos de hasta 100 mil rublos. - 41,3%. Depósitos de 400 a 700 mil rublos. Ocupa el 9,5% del pasivo total. Para depósitos superiores a 700 mil rublos. representa el 7,2% del total del pasivo asegurador de DIA.

Formas de mejorar las operaciones de depósito.

Al atraer fondos, el derecho de elección sigue siendo del cliente y el banco a menudo se ve obligado a realizar una competencia feroz por el depositante, a quien es bastante fácil perder. Los recursos limitados asociados con el desarrollo de la competencia bancaria conducen a vínculos estrechos con ciertos clientes. Si el círculo de estos clientes es reducido, entonces la dependencia del banco de ellos es muy alta. En términos de operaciones pasivas, la elección del banco suele limitarse a un determinado grupo de clientes, al que está mucho más vinculado que a los prestatarios. Como resultado, en la situación actual, para resolver el problema de formar la base de recursos del banco, es necesario intensificar los esfuerzos para ampliar el círculo de depositantes. Por tanto, el banco necesita una política de depósitos competente, que se base en mantener el nivel requerido de diversificación, asegurando la posibilidad de atraer recursos financieros de otras fuentes y manteniendo un equilibrio con los activos en términos de plazos, volúmenes y tipos de interés.

Para ampliar su potencial crediticio, los bancos necesitan intensificar su política de depósitos. Esto se puede lograr de varias maneras, incluso ampliando la lista de depósitos. Se puede suponer que los depósitos específicos serán beneficiosos para los clientes, cuyo pago se programará para coincidir con vacaciones, cumpleaños u otros días festivos. Sus mandatos son más cortos que los tradicionales y el porcentaje es mayor. Un ejemplo de depósito específico podrían ser los llamados “depósitos de Año Nuevo”, “depósitos de Navidad”, es decir, Durante el año, el banco acepta pequeños depósitos para celebrar el Año Nuevo y la Navidad, y al final del año el banco emite dinero a los depositantes; quienes lo deseen pueden seguir acumulando dinero hasta el próximo año nuevo.

Para clientes con diferentes niveles de ingresos, algunos bancos pueden ofrecer servicios financieros fundamentalmente nuevos, por ejemplo, combinando un depósito tradicional con una amplia gama de servicios no bancarios: seguros, viajes o compra de bienes de consumo con descuento.

Para mayor interés de los clientes, el banco puede ofrecer el pago de intereses sobre los depósitos realizados por adelantado para compensar las pérdidas inflacionarias. En este caso, el inversor, al colocar fondos durante un período determinado, recibe inmediatamente los ingresos que le corresponden. Sin embargo, si el acuerdo se rescinde anticipadamente, el banco volverá a calcular el interés del depósito y el exceso pagado se retendrá del monto del depósito.

Para mantener una posición estable y un desarrollo dinámico en el mercado de servicios de depósito en los bancos, es aconsejable crear un sistema de seguro de depósitos. Esta pregunta es relevante en la actualidad. Este sistema será beneficioso tanto para el banco como para sus clientes. Para los clientes, el sistema de seguro de depósitos resultará atractivo desde el punto de vista de la seguridad de sus depósitos en caso de una posible quiebra del banco, lo que garantizará a este banco ventajas comparativas en comparación con otros bancos donde no existe tal sistema. Este sistema le dará al banco una afluencia adicional de fondos temporalmente libres de la población y de las personas jurídicas a los depósitos, porque estará seguro de que su contribución estará protegida en situaciones de crisis. En consecuencia, la afluencia de fondos permitirá al banco ampliar su base de préstamos al sector real de la economía. Los objetos del seguro, con carácter prioritario (por falta de fuentes de financiación), deben ser los depósitos de las personas físicas y, en el futuro, los depósitos de las personas jurídicas.

En el marco de este tema, es necesario señalar el hecho de que para mejorar la eficiencia de la gestión del riesgo de liquidez de una determinada entidad de crédito, es necesario tomar medidas para minimizar el impacto negativo de los retiros inesperados de depósitos a plazo por parte de la población sobre la situación financiera del banco. Sólo si está protegido contra retiros anticipados podrá el banco utilizar plenamente los depósitos de los hogares para ampliar los préstamos a mediano y largo plazo, que son tan necesarios para la economía.

Para realizar una gestión eficaz de los depósitos, es necesario determinar el volumen óptimo del período de almacenamiento de los depósitos a plazo tanto de personas físicas como jurídicas. En este caso, el banco debe prestar especial atención al hecho de que los plazos de los depósitos deben estar vinculados a los períodos de rotación de los préstamos para cuya emisión se pueden utilizar los depósitos a plazo.

Cada banco desarrolla su propia política de depósitos, determinando los tipos de depósitos, sus plazos e intereses, las condiciones para realizar operaciones de depósito, en función de las características específicas de sus actividades y teniendo en cuenta el factor de competencia de otros bancos y los procesos inflacionarios que ocurren. en la economía.

3.3. Perspectivas de desarrollo de las operaciones de depósito en Rusia.

Las actividades de las entidades de crédito están más centradas en las necesidades de la economía real. Incluso durante el período de crisis económica se mantiene una tendencia constante al alza en las inversiones crediticias; según los informes de las entidades de crédito, la calidad de sus carteras de préstamos sigue siendo en gran medida satisfactoria. Existe un cierto desarrollo de la competencia en el mercado de servicios bancarios, especialmente en el caso de los depósitos individuales. Como resultado, la proporción de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia (Sberbank de Rusia) en los fondos captados por el sector bancario en depósitos de particulares tiende a disminuir.

Una de las condiciones para una etapa cualitativamente nueva en el desarrollo de las operaciones bancarias con sectores reales economía es la creación de una base de recursos sostenible a mediano y largo plazo.

Resolver este problema estratégico es aumentar los depósitos de la población. Los requisitos previos para aumentar los depósitos de los hogares en los bancos son:

promoción ingreso real población;

aplicación de las disposiciones de la Ley federal "sobre seguros de depósitos de particulares en bancos de la Federación de Rusia";

fortalecer la estabilidad de las entidades de crédito y del sector bancario en su conjunto;

desarrollo marco legal proteger los intereses de acreedores y depositantes;

aumentar la confianza de los clientes y depositantes en los intermediarios financieros;

mantener la institución del secreto bancario, incluido el secreto de los depósitos;

ampliar la gama de productos bancarios para atraer fondos de la población.

El Gobierno de la Federación de Rusia y el Banco de Rusia parten del hecho de que la adopción de la Ley federal "sobre el seguro de los depósitos de las personas en los bancos de la Federación de Rusia" proporciona la base jurídica necesaria para la protección estatal de los intereses de los depositantes. especialmente aquellos que tienen pequeños ahorros. Se están creando las condiciones tanto para aumentar la afluencia de depósitos al sector bancario como para desarrollar la competencia entre los bancos en el ámbito de la captación de depósitos.

En cuanto al funcionamiento del sistema de seguro de depósitos, se tomarán un conjunto de medidas encaminadas a minimizar los riesgos del sistema de seguro, principalmente evitando la participación en él de bancos inestables. Para participar en el sistema de seguro de depósitos, las entidades de crédito deben cumplir los criterios de admisión a este sistema previstos en la legislación de la Federación de Rusia y en los reglamentos del Banco de Rusia.

En el contexto de la actual inestabilidad financiera, los esfuerzos de los bancos por sí solos no son suficientes para un mayor crecimiento del mercado de depósitos.

Conclusión

Actualmente, un banco comercial puede ofrecer a sus clientes una gran cantidad de productos y servicios bancarios diferentes. No todas las operaciones bancarias se utilizan todos los días en la práctica bancaria, pero existe un conjunto básico determinado, sin el cual una entidad de crédito no puede funcionar. En primer lugar, se trata de atraer y colocar fondos temporalmente libres en depósitos.

Los depósitos son una fuente importante de recursos para los bancos comerciales. Existen varios tipos de cuentas de depósito y su clasificación puede basarse principalmente en criterios como el origen de los depósitos, su finalidad, el grado de rentabilidad, etc.

Su estructura en el banco es flexible y depende de las condiciones del mercado monetario. Esta fuente de formación de recursos bancarios tiene algunas desventajas. Estos son los costos materiales y monetarios del banco al atraer fondos a través de depósitos y la disponibilidad limitada de fondos dentro de una región en particular. La movilización de fondos en depósitos depende en gran medida de los clientes y no del banco en sí. Y, sin embargo, la competencia entre los bancos en el mercado crediticio les obliga a tomar medidas para desarrollar servicios que ayuden a captar depósitos. Para estos fines, es importante que los bancos comerciales desarrollen una estrategia de política de depósitos basada en las metas y objetivos del banco comercial consagrados en su Estatuto y la necesidad de preservar la liquidez bancaria.

Una de las fuentes sostenibles de crecimiento de los recursos crediticios del banco es el ahorro organizado de la población. Según la Agencia de Garantía de Depósitos (DIA), la tasa de crecimiento de los depósitos bancarios a finales de 2009 será de alrededor del 20%, según el informe analítico de la agencia correspondiente al tercer trimestre. El documento también indica que en los bancos que participan en el sistema de seguro de depósitos durante 9 meses de 2009, los depósitos aumentaron un 13,5%, incluso en el tercer trimestre, un 3,3%. Esta cifra es inferior a lo previsto por la DIA: la agencia esperaba que la entrada de depósitos aumentara un 4% en el tercer trimestre. El importe de los depósitos asciende actualmente a 6,6 billones de rublos.

El 85% de la afluencia de depósitos recayó en 20 grandes bancos minoristas, y las tasas de crecimiento más altas las demostraron los bancos que ofrecían tasas de depósito superiores al 16% anual.

Para el desarrollo sostenible del sistema bancario, es necesario proteger a los bancos del riesgo de retiro anticipado de depósitos y crear un sistema eficaz de garantía de depósitos.

Fortalecer la base de depósitos es muy importante para los bancos. Al aumentar el volumen total de depósitos y ampliar el círculo de depositantes de personas jurídicas y físicas, es posible mejorar la organización de las operaciones de depósito y el sistema de incentivos para la captación de depósitos. Esto se puede lograr ampliando las cuentas de depósito a la vista de personas jurídicas y físicas, lo que satisfará mejor las necesidades de los clientes, mejorará el servicio y aumentará el interés en colocar fondos en los bancos.

A pesar de la crisis económica financiera en Rusia, existe una ligera tendencia hacia un aumento de los fondos de depósitos destinados a la liquidación utilizando tarjetas de plastico, también está creciendo la proporción de bancos que aumentan sus recursos atrayendo fondos de particulares y, en general, se está observando una mejora en la situación del sector bancario.

Lista de literatura usada

Código Civil de la Federación de Rusia. Partes uno y dos.

I. T. Balabanov “Bancos y actividades bancarias” // San Petersburgo, Editorial. "PEDRO", 2001

L. G. Batrakova “Análisis de la política de tipos de interés de un banco comercial” // M., Ed. "Logotipos", 2002

A. M. Emelyanov, I. D. Matskulyak, B. E. Penkov “Finanzas, impuestos y crédito” // M., RAGS, 2001.

E. F. Zhukov “Bancos y operaciones bancarias” // M., Editorial. "UNIDAD", 2000

A. A. Kolesnikov “Banca” // M., Ed. "Finanzas y Estadística", 1999.

O. I. Lavrushin “Banca” // M., Ed. "Finanzas y Estadísticas", 2007

O. I. Lavrushin “Dinero, crédito, bancos” // M., Ed. "Finanzas y Estadística", 2007.

Sitio web oficial de MDM Bank – www.mdmbank.ru

Sitio web del club analistas bancarios– www.bankir.ru

Portal de noticias empresariales – bfm.ru

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