Tarjeta corporativa para personas jurídicas cómo informar. ¿Cómo se realizan los pagos con tarjeta corporativa? Almacenamiento, emisión y devolución de tarjetas corporativas.

Tanto las grandes empresas como los representantes de las pequeñas y medianas empresas suelen tener gastos asociados con la actividad empresarial, porque sin ellos el funcionamiento normal de la empresa es simplemente imposible. Además, todas las transacciones de gastos e ingresos deben ser supervisadas cuidadosamente por contadores y reflejadas en los documentos de presentación de informes. Y, por ejemplo, en las grandes empresas el director tiene que financiar varios departamentos que pagan por determinados bienes y servicios. Es para facilitar los pagos que los bancos ofrecen tarjetas corporativas. A continuación hablaremos de qué es una tarjeta corporativa para personas jurídicas.

Lo que es

Una tarjeta bancaria corporativa de una persona jurídica es, en palabras simples, una tarjeta bancaria vinculada a la cuenta corriente de un empresario. De hecho, físicamente no es muy diferente de las tarjetas de plástico a las que estamos acostumbrados, pero aún así tiene varias características propias, así como su propósito especial. Con una tarjeta corporativa, los empleados tienen la oportunidad de pagar bienes y servicios para las necesidades de la empresa en Rusia o en el extranjero.

Tenga en cuenta que la tarjeta corporativa no está destinada a transferir salarios ni beneficios sociales.

¿Por qué una empresa necesita emitir un instrumento de pago bancario? De hecho, se trata de un instrumento de pago integral, pues cualquier empresa realiza algún tipo de transacciones de gastos casi a diario, y cada una de ellas va acompañada de un gran flujo de documentos, lo que complica el trabajo de un contador. Una tarjeta bancaria de pago vinculada a la cuenta corriente de una entidad jurídica le permite simplificar el sistema de pago y realizar un seguimiento más eficaz de todos los gastos.

Por cierto, es imposible no notar el hecho de que un empresario puede emitir varias tarjetas bancarias no personales para varios empleados, estando cada tarjeta vinculada a una cuenta principal, y al realizar transacciones de gastos, los fondos se debitarán de la cuenta corriente general de la persona jurídica. Además, el administrador puede establecer un límite determinado para cada tarjeta individual.

Cien es una tarjeta corporativa: definición

¿Por qué las personas jurídicas utilizan plástico de pago?

Sin duda, cada empresa tiene su propio motivo para emitir tarjetas de pago. Sin embargo, se podrá exigir el uso de tarjetas bancarias corporativas en los siguientes casos:

• gastos de empleados destacados;
• gastos de representación;
• pago de servicios públicos;
• acuerdos con proveedores;
• pago de papelería;
• pago de otros servicios relacionados con actividades empresariales.

Como puede ver, una tarjeta corporativa es una herramienta universal con la que puede pagar bienes y servicios. Es decir, en esencia, es el mismo instrumento de pago que utilizan la mayoría de las personas, pero solo las tarjetas corporativas están destinadas a pagar no las necesidades personales de los empleados, sino las necesidades comerciales de la empresa.

Tarjeta de crédito corporativa: características del servicio

La gama de servicios financieros de los bancos es bastante amplia, y tanto para las personas físicas como para las jurídicas, respectivamente, cada empresario puede, a petición propia, emitir una tarjeta de débito o de crédito. En consecuencia, el débito es más fácil de registrar porque no tiene límite de crédito, por lo que todos los gastos se realizarán dentro del saldo de la cuenta corriente del empresario.

Una tarjeta de crédito corporativa se emite previa solicitud personal de una entidad legal. Una tarjeta con límite de crédito le permite pagar los gastos corrientes de la empresa utilizando fondos de crédito bancario. El límite de crédito lo fija la institución financiera para cada cliente de forma individual; se tiene en cuenta el volumen de negocios medio del período de facturación. En consecuencia, el límite de crédito no puede exceder el monto de los recibos mensuales de la tarjeta.

Por cierto, las personas jurídicas, al igual que las personas físicas, están obligadas a pagar intereses al banco por utilizar un límite de crédito.

Registro de una tarjeta corporativa.

Entonces, si su empresa necesita un instrumento de pago de plástico, puede abrirlo fácilmente en un banco comercial. Como emisor, deberás elegir la entidad financiera donde tienes una cuenta corriente. Por cierto, vale la pena determinar de inmediato el círculo de funcionarios que recibirán el pago plástico, es decir, aquellos empleados de la empresa cuyas responsabilidades laborales implican transacciones de gastos. Por ejemplo, el director y su adjunto, el jefe de contabilidad y otros funcionarios suelen necesitar una tarjeta.

Entonces, en primer lugar, para obtener plástico, debe comunicarse con el banco y escribir una solicitud para emitir una tarjeta. Por cierto, el banco ofrece varios productos para clientes corporativos, incluidos varios tipos de tarjetas de plástico. Antes de tomar la decisión correcta, debe estudiar detenidamente las tarifas de los servicios, los métodos de reposición de cuentas, los límites, las tasas de interés de las tarjetas de crédito, las condiciones de conversión de moneda, el período de validez y otros matices.

Por cierto, si un representante de la junta directiva de una empresa emite varias tarjetas vinculadas a una cuenta, entonces necesita recopilar datos de todos los empleados que utilizarán plástico en el futuro. Es decir, el banco debe proporcionar los datos del pasaporte de los empleados.

Tenga en cuenta que a más tardar 7 días después de recibir el plástico, debe informar a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta.

Características de uso

El procedimiento para el uso de tarjetas corporativas debe ser aprobado por la dirección de la empresa. Por ello, se recomienda crear una normativa sobre el procedimiento de uso de tarjetas corporativas. Estas disposiciones deben contener varias informaciones:

• lista de transacciones permitidas con tarjeta plástica;
• un límite de gastos mensuales para cada empleado individual, dependiendo de sus responsabilidades laborales;
• el período durante el cual el empleado utiliza el instrumento de pago;
• procedimiento y plazos para la presentación de informes de transacciones de gastos;
• una lista de documentos que el empleado debe proporcionar como informe de gastos;
• proporcionar un recibo para la protección de los datos de acceso a la cuenta de la tarjeta (manteniendo el PIN en secreto);
• responsabilidad por la violación de las reglas de la situación.

Tenga en cuenta que las reglas para abrir y usar cuentas de tarjetas para personas jurídicas están reguladas por la ley, a saber, el Código del Trabajo, el Código Fiscal, la Ley Federal y los reglamentos del Banco Central.

Pongamos un ejemplo: al abrir una cuenta de tarjeta en una empresa, un representante de la junta debe emitir una orden según la cual una determinada lista de funcionarios utilizará la tarjeta de pago de turno. Los empleados de la empresa deberán familiarizarse con esta orden, quienes, a su vez, deberán presentar una solicitud a la dirección para la emisión de tarjetas plásticas para realizar determinados gastos. Además, el contador deberá llevar un diario en el que llevará registros de la aceptación y emisión de tarjetas de pago a determinados empleados, indicando el monto de los gastos y el propósito de los pagos.

Cabe señalar que a final de mes el banco está obligado a proporcionar a los titulares de tarjetas un informe sobre el flujo de fondos, es decir, sobre las transacciones entrantes y salientes.

Y por último, prestar especial atención a que los empleados de la empresa están obligados a presentar un informe completo de los gastos realizados. Los documentos contables incluyen facturas, recibos de efectivo, recibos de ventas y documentos que indicarán el uso previsto de los fondos. Por cierto, no está prohibido retirar efectivo de una tarjeta de pago; la única advertencia es que para utilizar estos fondos también es necesario proporcionar un informe completo en forma de órdenes de pago, recibos de efectivo y recibos de ventas. Los empleados que utilicen fondos indebidamente deben ser castigados de la siguiente manera: la cantidad de fondos por los cuales no se recibió un informe en el departamento de contabilidad se deducirá del salario del empleado.

Uso de tarjetas corporativas.

Asientos contables

Un contador debe controlar cuidadosamente todas las transacciones entrantes y salientes de la empresa. Hoy en día, la contabilidad se lleva a cabo en un programa especializado 1C. De acuerdo con las reglas establecidas, los asientos contables de las tarjetas corporativas se contabilizan en la cuenta especializada número 55. Para las tarjetas de plástico, los asientos se verán así:

• D-t 55.04, K-t 51 – recepción de fondos en la cuenta de la tarjeta;
• D-t 71.01, K-t 55.04 – operación de gastos;
• Dt 91,02, Kt 55,04 – comisión en una institución financiera.

Ventajas de las tarjetas de pago corporativas

En primer lugar, cabe señalar que una tarjeta de pago es un instrumento de pago universal que puede utilizarse en Rusia y en el extranjero. Esto es especialmente cierto en el caso de las empresas que suelen enviar a sus empleados al extranjero. De hecho, en este caso, no necesitan cambiar moneda para pagar bienes y servicios en moneda extranjera; la conversión se realiza de forma automática.

Las tarjetas corporativas de plástico también tienen otras ventajas evidentes:

1. La dirección o un funcionario de la empresa no necesita ponerse en contacto con el banco cada vez para recibir la cantidad necesaria para cubrir determinados gastos, incluso cuando se organiza un viaje de negocios para los empleados.
2. El servicio de tarjetas corporativas es más económico que la comisión por recibir fondos de un banco.
3. Basta con abrir una cuenta de tarjeta en un banco y recibir varias tarjetas de pago para los empleados que, como parte de sus funciones, realizan transacciones de gastos para las necesidades de la empresa.
4. Gracias a las tarjetas de plástico, es fácil realizar un seguimiento de los gastos de los empleados.
5. Puede recargar la cuenta de su tarjeta de varias formas, incluido el uso remoto de servicios de Internet.
6. Con tarjetas bancarias, puede recibir efectivo en cualquier momento del día, ya que los cajeros automáticos funcionan las 24 horas, pero las sucursales bancarias operan en un horario determinado.
7. Si tiene una tarjeta corporativa, el procedimiento para recibir fondos por parte de los empleados simplifica enormemente el trabajo del departamento de contabilidad; para recibir efectivo, es suficiente recibir una tarjeta de plástico contra un recibo, el procedimiento para registrar la emisión de efectivo es más largo.
8. Finalmente, la última ventaja es la seguridad, porque los fondos en la cuenta de la tarjeta están protegidos de manera confiable contra actividades fraudulentas de terceros, es casi imposible robarlos, incluso si se pierde la tarjeta y es fácil bloquearla y volver a emitirla.

Por cierto, la principal ventaja de la tarjeta es que basta con comunicarse con el banco una vez y escribir una solicitud para su emisión en el futuro dentro de 3 años, puede usarla sin visitas adicionales a instituciones financieras. Luego, después de la fecha de vencimiento, puede pedir plástico nuevo.

Por lo tanto, todo empresario resultará obvio por qué se necesitan las tarjetas corporativas. Le permiten controlar cuidadosamente los gastos de los empleados y reducir el tiempo necesario para emitir efectivo para realizar transacciones de gastos. Además, obtener plástico bancario será sencillo y rápido en cualquier banco comercial.

Los departamentos de contabilidad de muchas empresas están plagados de memorandos de este tipo. La contabilidad de las personas responsables en organizaciones cuyas actividades implican numerosos gastos de viaje y entretenimiento es un dolor de cabeza constante para los contadores. Siempre hay un gran flujo de documentos para estas operaciones. Las tarjetas están diseñadas para facilitar el procedimiento de emisión de fondos a cuenta.

El plástico corporativo es un medio de pago completo, cuyo titular puede realizar compras, pagar servicios y recibir efectivo en el país y en el exterior. Este instrumento financiero no puede utilizarse para transferencias salariales ni prestaciones sociales.

¿A costa de quién es el banquete?

Para las organizaciones que, por la naturaleza de sus actividades, cooperan con un gran número de empresas, las tarjetas corporativas son rentables, cómodas y prestigiosas.

Las personas jurídicas pueden emitir débito (liquidación) o tarjeta de crédito .

La mayoría de las veces se solicita la primera opción, porque cuando se utiliza, se gastan los fondos propios de la organización. La propia empresa determina la lista de personas responsables que tienen acceso al dinero de la empresa. El banco emite la cantidad requerida de tarjetas, que se pueden vincular a una cuenta general o se abre una cuenta especial para cada copia. La organización tiene la capacidad de establecer límites generales de gasto y límites financieros para los empleados.

El uso de tarjetas de crédito corporativas implica que los pagos se realizarán con fondos prestados proporcionados por el banco. Para utilizar un préstamo, la empresa tendrá que pagar intereses, por lo que este tipo de plástico se emite con menos frecuencia, principalmente para los altos directivos de las empresas.

Una tarjeta que siempre funciona

¿Qué funciones realiza una tarjeta corporativa? Es necesario para:

• gastos de representación;
• los gastos de viaje;
• pagos económicos y de servicios públicos de la empresa;
• garantizar la seguridad y protección de las finanzas contra pérdidas, robos y gastos no autorizados;
• ahorros en transacciones bancarias y cambiarias;
• reducir la carga del departamento de contabilidad;
• control operativo y gestión de caja de la empresa.

Una tarjeta corporativa ayuda a analizar y minimizar los gastos organizativos de una empresa y aumenta la velocidad de los pagos de bienes y servicios (en comparación con otras formas de pago que no son en efectivo). Cualquier operación necesaria se puede realizar en un horario conveniente, sin referencia al día de operación en los bancos.

¿Dónde puedo conseguir plástico para los responsables?

Existe demanda de este producto, por lo que las entidades de crédito lo ofrecen activamente.

- Sberbank emite tarjetas de débito corporativas Visa/MasterCard Business a sus clientes. Para abrir una cuenta de tarjeta pueden solicitar personas jurídicas (residentes y no residentes), empresarios individuales, notarios y abogados. La lista de documentos constitutivos aprobados por el banco va acompañada de un registro que contiene una lista y los datos del pasaporte de los empleados, futuros poseedores de plástico corporativo.

Se abre una cuenta para una entidad jurídica de forma gratuita. La tarifa de servicio por cada copia de la tarjeta es de 1200 rublos. para cuentas en rublos y 50 EURO/USD para cuentas en moneda extranjera. Hay un pago inicial mínimo: desde 2400 rublos. (a partir de 100 EURO/USD en moneda extranjera). El producto de tarjeta Visa/MasterCard Business “Budget” se emite sin cargo y no requiere el depósito obligatorio de fondos.

- banco24.ru emite tarjetas corporativas de varias categorías: Visa Instant Issue ( plástico de liberación instantánea), Visa Classic y la prestigiosa Visa Gold.

La peculiaridad de la primera tarjeta es que no tiene nombre y puede activarse en el momento de su emisión. Se emite de forma gratuita, pero tiene un inconveniente importante: la tarjeta no se puede devolver si está bloqueada en cajeros automáticos de entidades de crédito de terceros. Además, este plástico no se puede utilizar para pagar compras online.

Las versiones clásicas y prestigiosas de la tarjeta corporativa del sistema de pago Visa se pueden obtener presentando una solicitud en una sucursal bancaria o en línea. La tarifa por emitir una tarjeta depende del tipo y duración de su validez. Una Visa Classic anual costará 1.000 rublos y una de dos años, 1.500 rublos.

El costo de Visa Gold para períodos similares es de 4 mil rublos. y 5.500 rublos. respectivamente. Esta tarjeta permite a su titular disfrutar de todos los beneficios estándar del plástico corporativo y también ofrece una serie de privilegios del sistema de pago internacional. Además, los titulares de tarjetas premium cuentan con un seguro gratuito contra accidentes en viaje, entrega urgente de efectivo o un duplicado de la tarjeta, seguro contra los riesgos de uso no autorizado de la tarjeta y servicio de información.

- Banco de Moscú Desarrollé varias propuestas para clientes corporativos. Entre ellas se encuentran Visa/MasterCard Business, así como tarjetas premium (nivel Gold) de asociaciones de pagos internacionales. También se produce Plastic Union Card (sistema de pago ruso).

La entidad de crédito ofrece a los nuevos clientes que abren una cuenta corriente una tarjeta corporativa sin comisiones (aunque esto no se aplica a categorías prestigiosas). Los productos de tarjeta premium requieren un pago inicial de 3000 USD y un pago del primer año de 100 USD (segundo año: 90 USD). Los titulares de Visa/MasterCard reciben además una póliza de seguro (el importe de la cobertura depende del tipo de tarjeta) contra accidentes.

Existen ofertas similares para tarjetas corporativas en la línea de productos de Absolut Bank, Uralsib, Rosbank, Credit Europe Bank, Ak Bars Bank, Transcapitalbank, Investtorgbank, Alfa-Bank, MinB, Rosselkhozbank y otros.

Una tarjeta bancaria corporativa es un medio de pago móvil moderno que permite a los empleados realizar compras y pagar facturas en interés de la organización prácticamente en cualquier lugar y en cualquier momento. Te contamos qué son las tarjetas bancarias corporativas, en qué se diferencian de las habituales, así como el procedimiento para su emisión y uso.

¿Qué son las tarjetas corporativas?

Los empleados constantemente tienen que pagar algo en nombre y en interés de sus organizaciones: gastos de entretenimiento y viajes, facturas de proveedores, servicios públicos, material de oficina, billetes de viaje, etc.

Para no pagar dichos gastos por su cuenta, los empleados se ven obligados a comunicarse con la caja de la organización para la emisión de cantidades de dinero contables, así como a presentar informes sobre los fondos ya gastados. En este caso, para el retiro de fondos de la caja en el marco de uno acuerdo (100.000 rublos).

Hoja de referencia sobre el artículo de los editores de BUKH.1S para aquellos que no tienen tiempo

1. La tarjeta corporativa es un tipo de tarjeta bancaria de débito y crédito que permite a los empleados de una empresa pagar de forma independiente atenciones, viajes y otros gastos directamente relacionados con las actividades económicas de la organización.

2. El dinero de la tarjeta corporativa es dinero de la propia organización y, al utilizar la tarjeta, el dinero se gasta automáticamente de su cuenta corriente.

3. Las tarjetas corporativas son de débito y crédito, personales y al portador, rublos y moneda.

4. Las organizaciones no están obligadas a informar a las autoridades fiscales y a los fondos extrapresupuestarios sobre el registro de tarjetas corporativas.

5. Las tarjetas corporativas se pueden utilizar tanto para retiros de efectivo como para pagos sin efectivo.

6. La organización aprueba de forma independiente el procedimiento de presentación de informes sobre el dinero retirado y transferido de una tarjeta corporativa.

Así, la emisión estándar de dinero a cuenta está asociada a ciertos inconvenientes: costes de tiempo, trámites y restricciones en la cantidad de fondos. Una alternativa mucho más cómoda y moderna a este método de emisión de dinero a los empleados es el uso de tarjetas bancarias corporativas.

Una tarjeta corporativa es un tipo de tarjeta bancaria de débito y crédito que permite a los empleados de una empresa pagar de forma independiente los gastos de hospitalidad, viajes y otros gastos directamente relacionados con las actividades comerciales de la organización.

El dinero de dicha tarjeta es dinero de la propia organización y, cuando se utiliza la tarjeta, el dinero se gasta automáticamente de su cuenta corriente. Alternativamente, desde la cuenta de la tarjeta a la que está vinculada la tarjeta corporativa. Por lo tanto, las tarjetas corporativas suelen tener un límite en los retiros y el gasto de fondos para evitar grandes desperdicios.

El derecho a utilizar tarjetas corporativas se puede otorgar a un empleado de la organización (por ejemplo, el jefe de contabilidad) o a varios. Por lo general, las tarjetas corporativas las poseen el director, el contador, el secretario, así como aquellos empleados cuyas actividades implican viajes de negocios regulares.

Las tarjetas corporativas son de los siguientes tipos:

Débito– para los cálculos se utilizan fondos propios de la organización. Al mismo tiempo, es posible conectar un sobregiro: si sus propios fondos se agotan, el banco proporciona fondos prestados a la organización por una determinada cantidad.

Crédito– los empleados retiran y pagan con dinero no de la propia organización, sino con fondos prestados que pertenecen a la entidad de crédito.

También pueden ser tarjetas personalizado(se emiten para un empleado específico y solo puede ser utilizado por él) y tarjetas al portador(Sin nombre, se permiten pagos y retiros de dichas tarjetas a cualquier persona que presente la tarjeta para el pago).

Además, existen tarjetas corporativas en rublos y en moneda extranjera. El registro de este último está justificado, en particular, cuando sea necesario pagar los gastos asociados con los viajes de negocios de los empleados al extranjero.

Registro de tarjetas corporativas.

El procedimiento para emitir y recibir tarjetas corporativas está regulado por el Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia de 24 de diciembre de 2004 No. 266-P "Sobre la emisión de tarjetas de pago y las transacciones realizadas con su uso". Las tarjetas corporativas son emitidas por los bancos sobre la base de la correspondiente solicitud de la organización.

Una tarjeta bancaria corporativa no es una cuenta bancaria, sino simplemente un medio de pago (cláusula 1.12 del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia del 24 de diciembre de 2004 No. 266-P). Por lo tanto, abrir una tarjeta corporativa solo es posible si la organización tiene cuentas bancarias existentes. Es imposible obtener una tarjeta sin una cuenta válida.

Una tarjeta corporativa se puede vincular a una cuenta corriente existente o se puede abrir una cuenta separada para dicha tarjeta. Si una organización abre una cuenta de tarjeta especial, el dinero que contenga se almacenará de forma autónoma e independiente del dinero de la cuenta corriente. Se pueden vincular varias tarjetas corporativas a una cuenta.

Las organizaciones no están obligadas a informar a las autoridades fiscales ni a los fondos extrapresupuestarios sobre la emisión de tarjetas corporativas. Sin embargo, no están obligados a notificar sobre la apertura de cuentas de tarjetas, ya que esta obligación fue abolida por la Ley Federal No. 52-FZ del 2 de abril de 2014.

Al abrir una cuenta de tarjeta para una tarjeta corporativa, la solicitud para su apertura (en nombre de una persona jurídica) suele ir acompañada de un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, una solicitud del futuro titular de la tarjeta corporativa sobre la cuestión de la tarjeta, su pasaporte, así como un poder del titular de la tarjeta con derecho a disponer de los fondos de la tarjeta. El banco establece una lista específica de documentos.

El banco también ofrece establecer ciertos límites a la cancelación de dinero de la tarjeta. Se pueden establecer límites individuales para cada tarjeta. Pueden ser permanentes o temporales. Por ejemplo, mediante acuerdo con la organización, el banco puede prohibir a los titulares de tarjetas corporativas debitar de la tarjeta más de 10.000 rublos por semana.

Tarjetas corporativas

¿Qué cree que obstaculiza el uso generalizado de tarjetas bancarias corporativas?

Uso de tarjetas corporativas.

Las tarjetas corporativas se pueden utilizar tanto para retiros de efectivo como para pagos sin efectivo. Además, para realizar estas operaciones, los empleados no necesitan redactar ninguna solicitud y la dirección no necesita emitir un documento administrativo separado (cláusula 6.3 de la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210 -U). No es necesario transferir dinero del banco a la caja de la empresa y emitirlo para informar. Al retirar efectivo de una tarjeta corporativa, tampoco es necesario transferir este dinero a través de la caja registradora.

El propio empleado puede retirar el dinero utilizando la tarjeta y transferirlo a otra cuenta en cualquier momento cuando surja la necesidad. Un caso especial de tal necesidad es un viaje de negocios.

Durante un viaje de negocios, un empleado puede utilizar una tarjeta corporativa para pagar los billetes de viaje, combustible y lubricantes, habitaciones de hotel, servicios de comedor y cafetería, así como todos los gastos de hospitalidad relacionados. Además, si tiene una tarjeta de moneda corporativa, un empleado ubicado fuera de Rusia puede retirar libremente moneda extranjera de dicha tarjeta.

Todo el dinero dado de baja de una tarjeta corporativa de esta manera se considera automáticamente emitido al empleado desplazado a cuenta. Un empleado que regresa de un viaje de negocios solo necesita informar sobre los gastos incurridos utilizando el formulario unificado No. AO-1.

Al mismo tiempo, no es necesario preparar informes sobre todos los casos de gasto de fondos de la tarjeta. La legislación no contiene tales reglas. Por tanto, el empleado tiene derecho a presentar un único informe anticipado para todos los casos de retiro y gasto de dinero de la tarjeta. La presentación de los documentos justificativos (recibos de efectivo, billetes de viaje, etc.) se realiza de forma general.

La organización aprueba de forma independiente el procedimiento de presentación de informes sobre el dinero retirado y transferido desde una tarjeta corporativa. La frecuencia de presentación de dichos informes anticipados al departamento de contabilidad también la determina la propia organización, teniendo en cuenta la naturaleza de sus actividades comerciales.

Para poder utilizar una tarjeta bancaria corporativa, un empleado debe tener una tarjeta corporativa personalizada o estar en la lista de empleados de la organización que tienen derecho a utilizar tarjetas corporativas no registradas. Esta lista es aprobada por el jefe de la organización.

Como norma general, por la propia esencia de una tarjeta corporativa, no se permite su uso para los siguientes fines:

• pago de salarios a los empleados;
• pago de beneficios y compensaciones a los empleados;
• adquisición de bienes y servicios para fines personales no relacionados con las actividades económicas de la organización.

Pero esta regla no significa que el dinero de una tarjeta corporativa no pueda utilizarse para los fines anteriores. De hecho, pueden hacerlo, ya que la legislación no contiene ninguna restricción sobre el uso de tarjetas corporativas. Al mismo tiempo, se debe formalizar adecuadamente la retirada de dinero de la tarjeta para fines no determinados por las necesidades de la propia organización. Entonces, para pagar los salarios, un contador puede retirar dinero de la tarjeta y depositarlo en la caja registradora de la organización mediante una orden de recibo de caja.

Los empleados también pueden utilizar tarjetas corporativas para fines personales (esto no se puede rastrear ni prevenir a tiempo), pero esto genera desperdicio. Debe compensarse con el salario del empleado.

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Entidad jurídica vinculada a la cuenta. Diseñado para pagar gastos relacionados con el negocio o actividades principales de la empresa, incluidos gastos generales, entretenimiento, transporte y viajes, así como recibir efectivo. La tarjeta no se puede utilizar para el pago de salarios ni prestaciones sociales. En esencia, una tarjeta corporativa es un análogo de los fondos emitidos a cuenta. Puede ser débito o crédito.

Para emitir una tarjeta, una persona jurídica debe celebrar un acuerdo con el banco sobre la emisión y mantenimiento de tarjetas corporativas, en el que se muestra información sobre los empleados que utilizarán estas tarjetas. El acuerdo debe ir acompañado de solicitudes de los empleados para la emisión de tarjetas y poderes para ellos por parte de la empresa. Para abrir una cuenta de tarjeta, debe proporcionar los documentos pertinentes. Dentro de los siete días hábiles a partir de la fecha de apertura o cierre de una cuenta bancaria para el servicio de tarjetas corporativas, es necesario notificarlo a la oficina de impuestos (artículo 23, 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por incumplimiento de este plazo, se prevé una multa de 5 mil rublos en virtud del art. 118 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El número posible de tarjetas que se pueden abrir por cuenta lo determina cada banco a su propia discreción. Por ejemplo, en Bank24.ru puede vincular un número ilimitado de tarjetas corporativas a una cuenta.

Ventajas de utilizar tarjetas corporativas para una organización:

Reducir los costos operativos y el tiempo asociado con la emisión de montos contables. La empresa no necesita recibir efectivo del banco para gastos comerciales, así como entregarlo y almacenarlo;

No es necesario comprar moneda extranjera para viajes de negocios al extranjero ni abrir una cuenta en moneda extranjera, ni tampoco es necesario completar declaraciones al cruzar fronteras. Los fondos se debitarán de la cuenta de la tarjeta de la empresa con conversión automática a la moneda del país en el que se encuentra el titular de la tarjeta;

Gestión y control de gastos de la empresa. La capacidad de establecer límites en las tarjetas y conectar información por SMS le permite controlar el gasto de fondos por parte de un empleado autorizado en tiempo real. Por ejemplo, una organización puede recargar una tarjeta en cualquier momento o aumentar el límite de transacciones de un empleado desplazado. El banco también proporciona a la empresa un extracto detallado de las transacciones realizadas con tarjetas. Gracias a esto, el departamento de contabilidad de la empresa puede controlar el gasto objetivo de fondos por parte de los empleados;

Posibilidad de realizar pagos por importes superiores a 100 mil rublos. De acuerdo con las instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia del 20 de julio de 2007 No. 1843-U, los pagos en efectivo en la Federación de Rusia entre organizaciones, incluidos empresarios individuales, relacionados con sus actividades comerciales, en el marco de un acuerdo pueden hacerse por una cantidad que no exceda los 100 mil rublos. Los pagos con tarjeta corporativa se refieren a pagos que no son en efectivo; por lo tanto, esta restricción no se aplica a transacciones con tarjetas corporativas;

Con la tarjeta podrás realizar compras en Internet;

Acceso 24 horas al día, 7 días a la semana a los fondos en la cuenta de la organización. Posibilidad de recibir efectivo de cajeros automáticos en cualquier momento;

La capacidad de adjuntar todas las tarjetas corporativas a una cuenta de tarjeta con un límite de gasto único para todos los empleados de la organización o dividir todas las tarjetas corporativas en grupos con su propio límite de gasto;

Reduzca el riesgo de pérdida o robo de efectivo. Si se pierde la tarjeta, el cliente puede bloquearla, guardando los fondos;

Una buena alternativa a la chequera.

Además, dependiendo del tipo de tarjeta y programa bancario, las tarjetas corporativas tienen ciertos tipos de descuentos y beneficios.

El servicio anual de una tarjeta corporativa en los bancos rusos cuesta en promedio desde mil rublos. Por ejemplo, en Avangard Bank, el servicio anual de una tarjeta MasterCard Business cuesta 900 rublos, y MasterCard Gold, 2 mil. En St. Petersburg Industrial Joint Stock Bank (SIAB), el servicio anual de una tarjeta cuesta 1.000 rublos.

Los bancos pueden establecer un saldo mínimo en la cuenta de una tarjeta. Entonces, en Avangard Bank son 10 mil rublos, en Promsvyazbank, 3 mil.

Mira qué es una “Tarjeta Corporativa” en otros diccionarios:

TARJETA CORPORATIVA- (ing. tarjeta corporativa) – una tarjeta de pago que permite a su titular realizar transacciones en la cuenta de una entidad jurídica. El banco emite C.K. a favor de los empleados legales. personas que los utilizan para pagar gastos de viaje y entretenimiento... ...

TARJETA CORPORATIVA- una tarjeta bancaria que permite a su titular realizar transacciones por cuenta de una persona jurídica... Diccionario de conceptos y términos formulados en documentos reglamentarios de la legislación rusa.

tarjeta electrónica universal- (UEC) una tarjeta de plástico que combina un documento de identidad, una póliza de seguro médico obligatorio, un certificado de seguro de pensión obligatorio y una tarjeta bancaria de pago. Información... ... Wikipedia

TARJETA DE CRÉDITO- (tarjeta de crédito en inglés) un documento de pago y liquidación personalizado en forma de placa de plástico personalizada, emitido por el banco emisor a sus depositantes para el pago no en efectivo, su compra de bienes y servicios a crédito en una red comercial minorista. .. ... Diccionario económico

TARJETAS DE PAGO- una herramienta de pago sin efectivo utilizada para identificar a los titulares de tarjetas en el momento de la transacción y para emitir los documentos de pago determinados por la ley y las reglas de funcionamiento de los sistemas de pago con tarjeta. ORDENADOR PERSONAL. - uno de… … Diccionario enciclopédico financiero y crediticio.

- – tarjeta corporativa del sistema de pago Visa. No producido en Rusia, se utiliza con mayor frecuencia en los EE. UU. Ofrecido por bancos desde 1994. La tarjeta está diseñada para reducir costes y trámites en las organizaciones, concretamente para pequeñas compras... ... Enciclopedia bancaria

Las empresas, al igual que los ciudadanos de a pie, pueden pagar sus gastos mediante tarjetas bancarias. Sin embargo, a pesar de toda la conveniencia de un plan de este tipo, existen algunas dificultades a la hora de procesar y contabilizar estos gastos. Intentemos considerarlos.

Stas Bely, secretario.Ru

Para emitir una tarjeta de pago para una empresa, es necesario celebrar un acuerdo con el banco. La mayoría de las instituciones de crédito brindan estos servicios. Sin embargo, si una organización (cliente) concluye un acuerdo con un banco, el titular de la tarjeta bancaria es una persona que actúa como representante autorizado de la empresa. Puede ser el director de la empresa o cualquier otra persona. Es su nombre, y no el nombre de la empresa, el que se indicará en la tarjeta.

Las personas jurídicas pueden abrir dos tipos principales de tarjetas para sus empleados. La primera es una tarjeta de pago, está destinada a que su titular realice transacciones dentro de los límites de la cantidad de fondos establecida por el banco, cuyas liquidaciones se realizan a expensas del dinero de la empresa en su cuenta bancaria. La segunda tarjeta es una tarjeta de crédito. Las liquidaciones de dichas tarjetas se realizan utilizando fondos proporcionados por el banco hasta el límite establecido de acuerdo con los términos del contrato de préstamo.

Así, estos dos tipos de tarjetas bancarias se diferencian entre sí en que en el primer caso, para recibir una tarjeta bancaria de pago, una organización debe transferir fondos por adelantado a una cuenta bancaria ya abierta o abrir una cuenta de tarjeta especial en un banco. . En el segundo caso, el banco en realidad concede un préstamo a la organización.

Los clientes (es decir, empresas) celebran un acuerdo con una institución de crédito, que define condiciones específicas para la provisión de fondos para liquidaciones de transacciones realizadas con tarjetas de pago, tarjetas de crédito, el procedimiento para devolver los fondos proporcionados, así como el cálculo y pago. de interés sobre el efectivo especificado.

Un titular de tarjeta autorizado por la empresa puede realizar transacciones utilizando varias tarjetas de pago y de crédito emitidas por un banco. Las transacciones se pueden realizar en varias cuentas de clientes utilizando una tarjeta de pago o una tarjeta de crédito emitida por la institución de crédito emisora ​​a una persona autorizada por el cliente. Todo esto debe estar previsto en el contrato de servicios con el banco.

Una tarjeta de crédito se emite directamente a una persona física, el titular de la tarjeta, que puede realizar las siguientes operaciones mediante tarjetas de pago y de crédito:

Recibir efectivo;

Pago de gastos relacionados con actividades comerciales, incluido el pago de gastos de viaje y entretenimiento, en el territorio de la Federación de Rusia;

Recibir efectivo en moneda extranjera fuera del territorio de Rusia;

Pago de gastos de viaje y hospitalidad en moneda extranjera fuera del territorio de la Federación de Rusia.

Por cierto, la mayoría de las empresas utilizan tarjetas bancarias para pagar los gastos de hospitalidad y viajes.

La gran ventaja de este tipo de operaciones es que el límite de pago en efectivo de 60 mil rublos no se aplica a los pagos de bienes, trabajos y servicios entre organizaciones. Al fin y al cabo, este límite sólo se aplica a los pagos en efectivo. Y el pago de bienes, trabajos o servicios mediante tarjeta bancaria "es una herramienta para pagos no monetarios".

En contabilidad

La base para la elaboración de liquidaciones y otros documentos que reflejen los montos de las transacciones realizadas con tarjetas de pago en contabilidad es el registro de pagos o el diario electrónico. Ambos documentos son emitidos por el banco, siendo el registro normalmente emitido en papel y el diario en formato electrónico.

El débito o abono de fondos para transacciones con tarjeta generalmente se realiza a más tardar el día hábil siguiente al día en que el banco recibe el registro de pagos o el diario electrónico de un único centro de liquidación. Posteriormente estos documentos podrán ser obtenidos por la empresa.

¡Es importante!
La empresa deberá informar a la oficina de impuestos sobre el registro de la tarjeta. Al igual que cualquier otra cuenta, la empresa debe notificarlo a las autoridades fiscales en un plazo de diez días. La violación de este plazo conlleva una multa de cinco mil rublos (cláusula 1 del artículo 118 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Las transferencias de fondos a cuentas de tarjetas deben reflejarse en la contabilidad de la siguiente manera:

D 55 subcuenta “Cuenta de tarjeta especial” K 51 “Cuenta corriente”
Los fondos se transfirieron a una cuenta de tarjeta bancaria desde una cuenta corriente.

D 55 subcuenta “Cuenta de tarjeta especial” K 52 “Cuenta en moneda”
Los fondos fueron transferidos a una cuenta de tarjeta bancaria desde una cuenta en moneda extranjera.

El monto de la remuneración que cobra el banco por el servicio de una cuenta de tarjeta especial son gastos operativos en contabilidad y se contabiliza en el débito de la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta “Otros gastos”.

En los registros contables de una organización, al pagar los servicios bancarios, se realiza la siguiente entrada:

Pagado por servicios bancarios.

Sin embargo, lo más difícil es organizar la contabilidad analítica de la subcuenta "Cuenta de tarjeta especial". Después de todo, la contabilidad de esta subcuenta debe organizarse en el contexto de cuentas de tarjetas específicas abiertas en un banco en particular. Además, la contabilidad analítica está significativamente influenciada por las condiciones para la emisión y uso de las tarjetas bancarias que ofrece el banco.

Entonces, por ejemplo, al concluir un acuerdo, el banco puede imponer una condición sobre la presencia de un saldo mínimo en la cuenta de la organización (un depósito de seguridad que se puede utilizar para liquidaciones en casos excepcionales para cubrir el exceso del límite de pago). En este caso, es recomendable utilizar subcuentas de segundo orden “Cuenta de tarjeta especial - saldo mínimo” y “Cuenta de tarjeta especial - límite de pago”.

Si se abren varias tarjetas para una cuenta de tarjeta especial, cualquier titular puede realizar transacciones con ellas dentro del límite total de pago. En este caso, no se requiere una contabilidad analítica de los titulares de tarjetas hasta que los fondos se entreguen a la persona responsable.

Si cada tarjeta de pago corresponde a una cuenta de tarjeta separada, cuando los fondos se transfieren a una cuenta de tarjeta especial, se envía al banco un extracto especial que contiene los datos de los titulares y los números de tarjeta, así como los montos que se acreditarán a cada banco. tarjeta. En este caso, la contabilidad analítica se lleva a cabo en el contexto de los titulares de tarjetas emitidas.

Al abrir una tarjeta bancaria en moneda extranjera, es necesario tener en cuenta que de acuerdo con el Reglamento Contable “Contabilidad de activos y pasivos cuyo valor está expresado en moneda extranjera” PBU 3/2000, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 10 de enero de 2000 No. 2n " Tras la aprobación del reglamento contable "Contabilización de activos y pasivos cuyo valor se expresa en moneda extranjera" PBU 3/2000" (en adelante, PBU 3/ 2000), la moneda extranjera mantenida en una cuenta de tarjeta especial debe revaluarse en la fecha de la transacción y en la fecha de preparación de los estados financieros.

Las diferencias de cambio emergentes se tienen en cuenta a efectos contables y fiscales; Además, en ambos tipos de contabilidad, los montos de las diferencias de tipo de cambio se consideran ingresos (gastos) no operativos. En contabilidad, las diferencias de tipo de cambio se incluyen en los resultados financieros y se reflejan en la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”:

Subcuenta D 55 “Cuenta de tarjeta especial” Subcuenta K 91 “Otros ingresos”
Se refleja el importe de la diferencia de tipo de cambio positiva.

Subcuenta D 91 “Otros gastos” Subcuenta K 55 “Cuenta de tarjeta especial”
Se refleja el importe de la diferencia de tipo de cambio negativa.

Para informe

El dinero debitado de la cuenta de una persona jurídica se considera emitido a cuenta del titular de la tarjeta bancaria. Además, el titular de la tarjeta puede utilizar la tarjeta de pago directamente para retirar efectivo. En este caso, el empleado deberá presentar informes anticipados y documentos que confirmen los gastos. Si no hizo esto y el extracto bancario indica que se retiró efectivo de la cuenta de la tarjeta, el contador de la organización refleja la deuda del empleado de la organización de la siguiente manera:

D 73 “Liquidaciones con personal” K 55 subcuenta “Cuenta de tarjeta especial”
Se refleja la cancelación de efectivo de una cuenta de tarjeta especial no confirmada por documentos primarios.

Al recibir el informe anticipado, los gastos incurridos (relacionados con las actividades productivas de la organización) se reflejan de forma general. Si los gastos incurridos por un empleado de la organización no están relacionados con las actividades de producción de la organización, esta última está obligada a reembolsarlos. El reembolso por parte del empleado de estos montos se puede realizar de dos maneras: o el empleado de la organización deposita efectivo en la caja de la organización, o la organización deduce el monto del daño del salario del empleado.