الائتمان التجاري وأنواعه. الائتمان التجاري. انظر ما هو "الائتمان السلعي" في القواميس الأخرى

في الفصل 42 "القرض والائتمان"، يحدد القانون المدني للاتحاد الروسي مفاهيم الائتمان السلعي والتجاري، والتي يمكن أن يكون موضوعها، كما هو الحال في اتفاقية القرض، أشياء محددة بخصائص عامة.

الائتمان التجاريتحددها المادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي:

"يجوز للطرفين إبرام اتفاق ينص على التزام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بأشياء محددة بخصائص عامة (اتفاقية ائتمان السلع)." تنطبق القواعد المتعلقة باتفاقية القرض على هذه الاتفاقية، ما لم ينص على خلاف ذلك في هذه الاتفاقية ولا يترتب على جوهر الالتزام.

تنص اتفاقية الائتمان التجاري على التزام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بأشياء محددة بخصائص عامة. يهدف القرض السلعي إلى تلبية احتياجات الشخص من منتجات الإنتاج والاستهلاك التي لا يملكها هذا الشخص وقت إبرام العقد.

تنطبق قواعد الفقرة 2 من الفصل 42 "القرض والائتمان" من القانون المدني للاتحاد الروسي على مثل هذه الاتفاقية، ما لم تنص الاتفاقية على خلاف ذلك ولا تتبع جوهر الالتزام، أي القواعد المنصوص عليها ل اتفاقية قرض. بدورها، تنص الفقرة 2 من المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أن القواعد المطبقة على اتفاقية القرض تنطبق على العلاقات القانونية الائتمانية.

ويترتب على ذلك، أولاً، أن الأشياء المنقولة بموجب قرض سلعي تصبح ملكاً للمقترض، وثانياً، أن القرض السلعي يتميز بخاصية السداد، التي تتميز بها الالتزامات المقترضة الأخرى.

نظرًا لإبرام اتفاقية الائتمان التجاري، كقاعدة عامة، لأغراض الإنتاج، فلا يتم تطبيق قواعد القرض (الائتمان) عليها فحسب، بل أيضًا شروط إضافية: فيما يتعلق بالكمية والتشكيلة والجودة والتعبئة والقواعد الأخرى. من فصل بيع وشراء البضائع (المواد 465 - 485 من القانون المدني)، ما لم تنص اتفاقية القرض على خلاف ذلك. أطراف العقد هم أي أشخاص يخضعون للقانون المدني.

أحد الأمثلة على استخدام الهيكل القانوني للائتمان السلعي هو إجراء العرض المضمون المؤسسات البلديةوالمنظمات الاجتماعية الممولة من ميزانية المدينة بالمنتجات الغذائية.

مفهوم القرض التجاري موضح في الفقرة 1 من المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي:

"الاتفاقيات التي يرتبط تنفيذها بنقل أموال أو أشياء أخرى تحددها خصائص عامة إلى ملكية طرف آخر، يجوز أن تنص على تقديم قرض، بما في ذلك في شكل سلفة ودفع مسبق وتأجيل وتقسيط الدفع مقابل السلع أو العمل أو الخدمات (القرض التجاري)، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك."

بالنسبة للقرض التجاري، تتضمن الاتفاقية شرطًا يمنح بموجبه أحد الطرفين الطرف الآخر خطة تأجيل أو تقسيط للوفاء بأي التزام (دفع أموال أو نقل ملكية أو أداء أعمال أو خدمات). ويرتبط توفير مثل هذا القرض ارتباطًا وثيقًا بالاتفاقية التي يعد شرطًا لها. يمكن اعتبار الإقراض التجاري أي تباين في توقيت الالتزامات المتبادلة بموجب عقد مبرم، عندما يتم تسليم البضائع (يتم تنفيذ العمل، تقديم الخدمات) قبل إجراء السداد، أو يتم السداد قبل نقل البضائع (يتم تنفيذ العمل، يتم توفير الخدمات).

في معظم الحالات، يتم الإقراض التجاري دون تسجيل قانوني خاص بسبب أحد شروط الاتفاقية المبرمة (الدفعة المقدمة، خطة التقسيط، إلخ). لهذه الأغراض، تمت صياغة قاعدة الفقرة 2 من المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي تنص على أن قواعد الفصل الخاص بالقرض تنطبق على القرض التجاري، ما لم تنص القواعد الخاصة بالاتفاقية التي منها على خلاف ذلك وقد نشأ الالتزام المقابل، ولا يتعارض مع جوهر هذا الالتزام.

وفقًا للفقرتين 13 و14 من القرار رقم 13/14، فإن الفائدة المفروضة مقابل استخدام القرض التجاري (بما في ذلك المبالغ المقدمة والدفع المسبق) هي رسوم مقابل استخدام الأموال. إذا لم تكن هناك شروط في القانون أو اتفاق بشأن مبلغ وإجراءات دفع الفائدة لاستخدام القرض التجاري، فيجب أن تسترشد المحاكم بأحكام المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي. تستحق فائدة استخدام القرض التجاري اعتبارًا من التاريخ الذي يحدده القانون أو الاتفاقية. إذا لم يتم تعريف هذه النقطة بموجب القانون أو العقد، فينبغي افتراض أن هذا الالتزام ينشأ من لحظة استلام البضائع أو العمل أو الخدمات (في حالة الدفع المؤجل) أو من لحظة توفير الأموال (في حالة الدفعة المقدمة أو الدفع المسبق). وينتهي عندما يفي الطرف الذي يتلقى القرض بالتزاماته أو عندما يتم إرجاع القرض المستلم كقرض تجاري.

يفترض أن يكون القرض التجاري بدون فوائد، ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك، في الحالات التي يتم فيها إبرام اتفاق بين المواطنين بمبلغ لا يتجاوز 50 مرة الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون، ولا يرتبط بنشاط ريادة الأعمال في واحد على الأقل من الأطراف (الفقرة 3 من المادة 809 من القانون المدني).

في حالة عدم وفاء البائع بالتزامه بنقل البضائع المدفوعة مقدمًا ولم يتم النص على خلاف ذلك في اتفاقية الشراء والبيع، تُدفع الفائدة على مبلغ الدفعة المقدمة وفقًا للمادة 395 من القانون المدني لروسيا الاتحاد من اليوم الذي يجب أن يتم فيه نقل البضائع بموجب العقد حتى يوم نقل البضائع إلى المشتري أو إعادة المبلغ الذي سبق دفعه إليه. قد ينص العقد على التزام البائع بدفع فائدة على مبلغ الدفعة المقدمة من يوم استلام هذا المبلغ من المشتري حتى يوم نقل البضاعة أو قيام البائع بإرجاع الأموال إذا رفض المشتري البضاعة. في هذه الحالة، يتم فرض الفائدة كرسوم على القرض التجاري المقدم.

في الحالة التي ينص فيها اتفاق الشراء والبيع على دفع ثمن البضاعة بعد فترة زمنية معينة بعد نقلها إلى المشتري، أو دفع ثمن البضاعة بالتقسيط، ولا يفي المشتري بالتزامه بدفع ثمن البضاعة المنقولة ضمن خلال الفترة التي تحددها الاتفاقية، يلتزم المشتري، وفقًا للفقرة 4 من المادة 488 من القانون المدني للاتحاد الروسي، بدفع فائدة على المبلغ الذي تأخر سداده، وفقًا للمادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي الاتحاد من اليوم الذي يجب فيه دفع ثمن البضاعة بموجب العقد حتى اليوم الذي يدفع فيه المشتري ثمن البضاعة، ما لم ينص القانون المدني للاتحاد الروسي أو اتفاقية الشراء والبيع على خلاف ذلك.

قد ينص العقد على التزام المشتري بدفع فائدة بمبلغ يتوافق مع سعر البضاعة، بدءًا من يوم نقل البضائع من قبل البائع (البند 4 من المادة 487 من القانون المدني للاتحاد الروسي). الفائدة المحددة، المستحقة (ما لم ينص العقد على خلاف ذلك) حتى يوم سداد ثمن البضائع، هي دفعة للحصول على قرض تجاري (المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يقوم المُقرض، الذي ينقل البضائع بموجب اتفاقية قرض سلعة إلى المقترض، وفقًا للفقرة 2 من المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي والفقرة 1 من المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي، بنقل ملكية هو - هي. ولكن في هذه الحالة، يتم سداد نقل البضائع إلى المقترض، وهي سمة مميزة لقرض السلع.

نظرًا لإبرام اتفاقية قرض سلعة، كقاعدة عامة، لأغراض الإنتاج، فلا يتم تطبيق قواعد الفصل 42 "القرض والائتمان" من القانون المدني للاتحاد الروسي عليها فحسب، بل أيضًا الشروط الإضافية المنصوص عليها في المادة 465. - 485 من القانون المدني للاتحاد الروسي (بشأن الكمية والتشكيلة والجودة والتعبئة والتغليف) ومواد أخرى من الفصل الخاص بشراء وبيع البضائع، ما لم تنص اتفاقية القرض على خلاف ذلك.

الائتمان التجاري، مثل أي قرض، يتضمن فائدة على استخدام أموال شخص آخر. القرض، على سبيل المثال، كما هو معروف، على عكس القرض، يمكن أن يكون بدون فوائد. كما ذكرنا سابقًا، فإن اتفاقيات القروض والائتمان لها اختلافات كبيرة.

دعونا نذكرك أيضًا أنه لا يمكن تقديم القرض إلا منظمة الائتمانمرخصة. الأطراف في اتفاقية الائتمان التجاري هم من موضوعات القانون المدني.

تقوم المنظمات المبرمة لاتفاقيات الائتمان التجاري بعمليات يمكن تقسيمها، كما في حالة الأموال المقترضة الأخرى، إلى المراحل الثلاث التالية:

· يستلم مال مستلف;

· استحقاق ودفع (استلام) الفوائد مقابل استخدام الأموال المقترضة؛

· سداد الأموال المقترضة.

وفي حالة القرض التجاري، فإن الخطوة الأصعب هي المرحلة التي تنظم حدوث الفائدة على التزامات الدين وسدادها. ترتكب الكيانات التجارية أيضًا أخطاء في انعكاس الاهتمام باتفاقيات الائتمان التجاري في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، مما يؤدي في النهاية إلى نزاعات مع سلطات التفتيش. هناك عدد كبير بشكل خاص من الأخطاء عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة.

تنص المادة 269 من الفصل 25 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه عند إبرام اتفاقية ائتمان تجاري، كما هو الحال في الائتمان أو القرض التجاري أو القرض أو الاقتراض الآخر، بغض النظر عن شكل تنفيذ الاتفاقية، فإن الكيانات التجارية أخذ ما يسمى "التزامات الدين" بعين الاعتبار لأغراض حساب الضريبة على الربح.

عند حساب ضريبة الدخل، لا يلزم أخذ تكلفة البضائع المستلمة أو المنقولة عن طريق الائتمان بموجب اتفاقية الائتمان التجاري في الاعتبار وفقًا للفقرة 10 من المادة 251 وقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب على المُقرض إدراج الفائدة كجزء من الدخل الخاضع للضريبة. يحق للمقترض تخفيض الربح الخاضع للضريبة بمقدار الفائدة. ولكن فقط بمبلغ لا يتجاوز متوسط ​​​​سعر الفائدة على القروض التجارية المماثلة. إذا لم يكن لدى المقترض مثل هذه القروض، فسيتم أخذ الفائدة في الاعتبار بمبلغ لا يتجاوز معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي، بنسبة 1.1 مرة.

النقطة المثيرة للجدل هي نقل البضائع إلى المقترض من حيث ضريبة القيمة المضافة.

إذا افترضنا أنه مع البضائع يتم نقل حق الملكية إليها، وفقًا للفقرة 2 من المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي والفقرة 1 من المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي، إذن يتم الاعتراف بالبضائع كمبيعات وتخضع لضريبة القيمة المضافة (فيما يلي ضريبة القيمة المضافة).من خلال فرض ضريبة القيمة المضافة، يمكن للمقرض خصم الضريبة المدفوعة على شراء البضائع المنقولة عن طريق الائتمان. ويحق للمقترض خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على البضائع المشتراة لسداد القرض.

وفقا للمادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يقوم المقترض بإرجاع نفس المنتج خلال الفترة المحددة. وهذا يعني أن نقل البضائع قابل للإرجاع بطبيعته وبالتالي لا يمكن أن يكون تحقيقا. في هذه الحالة، لن يتمكن أطراف المعاملة من خصم ضريبة القيمة المضافة "المدخلات"، على أساس الفقرة 2 من المادة 171 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، منذ يتم استخدام البضائع في أنشطة معفاة من الضرائب.

تتعلق اتفاقية الائتمان التجاري بالعلاقات التي تنشأ أثناء الاقتراض المؤقت للأشياء (المواد الخام والمواد والسلع الأخرى ذات الإنتاج الضخم) بشرط إعادتها خلال الحدود الزمنية التي تحددها الاتفاقية. في هذا الصدد، تشبه اتفاقية الائتمان السلعي اتفاقية القرض، لأنه وفقًا للمادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي:

"1. بموجب اتفاقية القرض، ينقل أحد الطرفين (المقرض) إلى ملكية الطرف الآخر (المقترض) أموالاً أو أشياء أخرى تحددها خصائص عامة، ويتعهد المقترض بإعادة نفس المبلغ من المال (مبلغ القرض) أو عدد متساوٍ من الأشياء الأخرى التي تلقاها من نفس النوع والجودة "

إذا تم إبرام اتفاقية ائتمان تجاري، مثل اتفاقية القرض، مع أحد الموردين، فإن البضائع المشتراة تصبح ملكًا للمنظمة التجارية، ولها الحق الكامل في بيعها، ونقلها للبيع إلى مؤسسات أخرى، أي إلى القيام بأي تصرفات مع البضائع المنصوص عليها في القانون.

ومع ذلك، فإن اتفاقية الائتمان التجاري لديها بعض الاختلافات عن اتفاقية القرض.

ونعرض الفروق بين هذين النوعين من العقود على شكل جدول لتوضيح الأمر أكثر:

اتفاقية الائتمان التجاري	اتفاقية قرض
1. لحظة إبرام العقد لحظة توقيعه. حقيقة نقل البضائع لا تؤثر على لحظة إبرام العقد.	1. لحظة إبرام العقد لحظة تحويل الأموال أو الأشياء الأخرى التي هي موضوع هذه الاتفاقية. حتى لو تم التوصل إلى اتفاق على جميع الشروط الأساسية للعقد، فلن يعتبر مبرمًا حتى يتم التحويل الفعلي للأموال أو الأشياء إلى المقترض.
2. الاتفاقية الثنائية وبعد إبرامها، يكون لكلا الطرفين حقوق وعليهما واجبات.	2. الاتفاق الانفرادي بعد إبرامه، يحق للمقرض فقط المطالبة بسداد القرض، ولا يلتزم المقترض إلا بسداده.
3. اتفاقية التعويض لا يمكن أن يكون العقد مجانيًا إلا إذا تم ذكر ذلك صراحةً في العقد.	3. عقد مجاني بموجب اتفاقية القرض، يتم نقل الأشياء (البضائع) (البند 3 من المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لا يمكن تعويض العقد إلا إذا تم الاتفاق عليه بشكل محدد.

يتم إبرام اتفاقية القرض في الحالات التي لا يتعهد فيها المُقرض بالالتزام بتوفير البضائع المقابلة، ويكون نقل البضائع في حد ذاته عنصرًا من عناصر الإجراء الخاص بإعداد اتفاقية قرض حقيقي. تتضمن اتفاقية الائتمان التجاري، مثل اتفاقية القرض، التزام الدائن بنقل البضائع إلى المدين وفاءً بالاتفاقية (يتم الاعتراف بالاتفاقية على أنها رضائية، أي منذ لحظة إبرامها، تتمتع الأطراف بحقوق متبادلة و التزامات).

اتفاقية القرض التجاري هي اتفاقية ثنائية: بعد إبرامها، يكون لكلا الطرفين حقوق والتزامات - يكتسب أحد الطرفين الحق في مطالبة الطرف الآخر بإصدار سلع بالائتمان، أي أن المُقرض ملزم بتقديم قرض في النموذج من البضائع. يلتزم المقترض بقبول القرض خلال الفترة المنصوص عليها في الاتفاقية.

على عكس اتفاقية القرض، ما لم ينص على خلاف ذلك في مثل هذه الاتفاقية ولا يتبع من جوهر الالتزام، يتم تطبيق المادتين 820 و821 من القانون المدني للاتحاد الروسي على اتفاقية قرض سلعة، مما يحدد القواعد الخاصة بالشكل الاتفاقية وأسباب رفض الأطراف تقديم أو الحصول على قرض (المادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

دعنا ننتقل إلى الفقرة 1 من المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي:

"1. بموجب اتفاقية القرض، يتعهد البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى (المقرض) بتقديم نقدي(قرض) للمقترض بالمبلغ وبالشروط المنصوص عليها في الاتفاقية، ويتعهد المقترض بإعادة مبلغ الأموال المستلمة ودفع الفائدة عليه.

تختلف اتفاقية الائتمان التجاري عن اتفاقية الائتمان بعدة طرق. ينص قرض السلع على إصدار أشياء ذات خصائص عامة معينة للمقترض - المال، أي أن موضوع قرض السلع هو أشياء أخرى غير المال، وتولد اتفاقية القرض التزامًا نقديًا حصريًا.

يقتصر نطاق اتفاقية القرض على مجال نشاط المقرضين المحترفين - البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى. في اتفاقية القرض، فقط بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى لديها ترخيص للتنفيذ العمليات المصرفية. يمكن أن تكون الأطراف في اتفاقية الائتمان التجاري أي كيانات قانونية أو أفراد، أي أن نطاق القرض التجاري لا يقتصر على قائمة شاملة للمشاركين فيه. عادة ما يكون المشاركون في علاقات الائتمان السلعي من رواد الأعمال المرتبطين بالإنتاج الذي يتطلب استهلاكًا مستمرًا لأنواع معينة من المواد الخام.

هذه الميزات هي الاختلافات الرئيسية بين اتفاقية الائتمان التجاري؛ وبخلاف ذلك، فهي تخضع لما يلي: قواعد عامةاتفاقية القرض (الجزء 1 من المادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، على وجه الخصوص، إبرام كتابي، إجراءات رفض تقديم أو الحصول على قرض (المادة 821 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

الاختلافات بين اتفاقية الائتمان التجاري واتفاقية الائتمان.

اتفاقية الائتمان التجاري	اتفاقية قرض
1. موضوع الاتفاقية الأشياء المحددة بالخصائص العامة (السلع) لا يمكن أن يكون المال موضوع اتفاق.	1. موضوع الاتفاقية القروض النقدية).
2. الدائن شخص اعتباري أو طبيعي.	2. المُقرض بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى لديها ترخيص.
3. ليست كبيرة.	4. شرط فترة سداد القرض ضروري.

وبالتالي، فإن اتفاقية الائتمان التجاري لها موضوعها المميز ونطاق تطبيقها.

في الوقت نفسه، كما هو مذكور أعلاه، وفقًا للمادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يتم تطبيق قواعد الفقرة 2 من الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي بشأن اتفاقية القرض على اتفاقية القرض التجاري ما لم ينص على خلاف ذلك في اتفاقية القرض التجاري ولا يتبع من جوهر هذا الالتزام.

وينبغي التمييز بين الائتمان التجاري والإقراض التجاري. القواعد المطبقة على القرض التجاري منصوص عليها في المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي:

"1. قد تنص الاتفاقيات التي يرتبط تنفيذها بنقل أموال أو أشياء أخرى تحددها خصائص عامة إلى ملكية طرف آخر، على تقديم قرض، بما في ذلك في شكل دفعة مقدمة ودفع مقدم وتأجيل ودفع أقساط مقابل سلع أو عمل أو خدمات (قرض تجاري)، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

2. وبالتالي تنطبق قواعد هذا الفصل على القرض التجاري، ما لم تنص قواعد الاتفاقية التي نشأ عنها الالتزام المقابل على خلاف ذلك، ولا تتعارض مع جوهر هذا الالتزام.

ومن خلال نص هذه المادة يظهر حكمان قانونيان مهمان:

تؤكد الفقرة 1 على مشروعية بيع البضائع بالأجل، وتقديم السلف للمقاولين، وغير ذلك من أنواع الائتمان التجاري؛

وتحدد الفقرة الثانية نطاق القواعد المطبقة على القرض التجاري. وفقًا لهذه الفقرة، تنطبق القواعد الواردة في الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي على القرض التجاري، ما لم تنص القواعد الخاصة بالاتفاقية التي نشأ عنها الالتزام المقابل على خلاف ذلك، وإذا كان هذا التطبيق لا يتعارض مع جوهر هذا الالتزام.

الاختلافات بين اتفاقية القرض السلعي واتفاقية القرض التجاري.

ينص تعريف القرض التجاري الوارد في المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أن القرض التجاري هو التزام مدني ينص على تأجيل الدفع أو تقسيطه مقابل السلع أو العمل أو الخدمات، فضلاً عن توفير الأموال في شكل دفعة مقدمة أو دفعة مقدمة. أي أن القرض التجاري هو قرض لا يتم تقديمه بموجب التزام اقتراض مستقل (اتفاقية قرض، اتفاقية ائتمان، اتفاقية قرض تجاري)، ولكن بموجب عقود بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

وبالتالي، فإن الإقراض التجاري يرتبط ارتباطًا وثيقًا من الناحية القانونية بالاتفاق الذي يعد شرطًا فيه. وهذا يعني أن القرض التجاري هو شرط الدفع الوارد في اتفاقية التعويض.

تحدد المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي الحالات النموذجية للقرض التجاري بمعناها القانوني: الدفعة المقدمة أو الدفع المسبق أو التأجيل أو الدفع بالتقسيط للسلع أو العمل أو الخدمات. قد يتضمن أي عقد (على سبيل المثال عقد البيع والشراء والتسليم وأداء العمل وتقديم الخدمات وما إلى ذلك) شرطًا للدفعة المقدمة الكاملة أو الدفعة المقدمة (الدفعة الجزئية) للعقار المقدم أو نتائج العمل أو الخدمات (المقررة لمصلحة المتصرف أو مقدم الخدمة) أو شرط تأجيل أو تقسيط هذا الدفع (بما يخدم مصالح المشتري أو متلقي الخدمة). أي أن القرض التجاري يمكن تقسيمه إلى نوعين:

1) خطة الدفع بالتأجيل أو التقسيط التي يقدمها بائع العقار للمشتري، والتي من الممكن مقابلها الحصول على مكافأة كنسبة مئوية من مبلغ التأجيل المقدم أو بمبلغ محدد.

مثال 1.

تبيع شركة Raduga LLC 10 أطنان من المعدن لشركة Katyusha JSC بسعر 2000 روبل للطن. وتنص شروط الاتفاقية على أن يتم الدفع بعد 6 أشهر. لمنح دفعة مؤجلة، تدفع شركة Katyusha CJSC 5% من تكلفة المعدن المورد عن كل شهر من الدفعة المؤجلة. استخدمت شركة JSC Katyusha المعدن الناتج لإنتاج المنتجات.

2) دفعة مقدمة (دفعة مقدمة) للبائع، ومن الممكن أيضًا الحصول على مكافأة مقابلها.

مثال 2.

أبرمت شركة Raduga LLC اتفاقية لتوريد 200 طن من الأسمنت لشركة Katyusha JSC. تكلفة طن واحد من الأسمنت هي 200 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. سيتم التسليم بعد 6 أشهر من إبرام العقد. تنص شروط الدفع على أنه إذا تم دفع ثمن دفعة المواد بأكملها في غضون 10 أيام بعد إبرام العقد، فسيتم تخفيض سعر بيع طن واحد من الأسمنت بنسبة 10٪ ليصل إلى 180 روبل. قامت شركة CJSC Katyusha بدفع دفعة مقدمة وفقًا لـ حالة محددةتحويل 36000 روبل.

وبالتالي، فإن توفير القرض التجاري يفترض أنه بموجب شروط هذه الاتفاقية، يلعب كل طرف دورًا مزدوجًا: يكون بائع البضاعة مُقرضًا، والمشتري مقترضًا في نفس الوقت، أو العكس.

يوضح تحليل القانون المدني للاتحاد الروسي أن أحكام الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي لها معاني مختلفة فيما يتعلق بالعلاقات الائتمانية الناشئة بموجب اتفاقيات البيع والشراء والعقود والخدمات المدفوعة. الدفع المسبق للبضائع؛ دفع ثمن البضائع المباعة على الائتمان؛ يتم تنظيم دفع ثمن البضائع على أقساط (كحالات خاصة من القرض التجاري) بشكل كامل من خلال قواعد خاصة بشأن الشراء والبيع (المادة 488 "دفع ثمن البضائع المباعة بالائتمان" من القانون المدني للاتحاد الروسي والمادة 489 "دفع ثمن البضائع المباعة بالائتمان" البضائع بالتقسيط" من القانون المدني للاتحاد الروسي). لذلك، ليست هناك حاجة عمليا لتطبيق أي قواعد من الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي على حالات الائتمان التجاري هذه. فيما يتعلق بعقود البناء (الفصل 37 من القانون المدني للاتحاد الروسي)؛ عقود تنفيذ البحث والتطوير والأعمال التكنولوجية (الفصل 38 من القانون المدني للاتحاد الروسي)؛ عقود الخدمات المدفوعة (الفصل 39 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، والتي غالبًا ما يرتبط تنفيذها بالدفعة المقدمة أو الدفع المسبق للعمل والخدمات، ثم لا تحدد الفصول المشار إليها في القانون المدني للاتحاد الروسي عقدًا خاصًا قواعد هذا النوع من الإقراض التجاري. لذلك، هناك أسباب لتطبيق عدد من أحكام الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي في هذه الحالات، وقبل كل شيء، القواعد المتعلقة بعواقب انتهاك المقترض لاتفاقية القرض (المادة 811 من القانون المدني للاتحاد الروسي) قانون الاتحاد الروسي).

وفقًا للفقرة 2 من المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تنطبق الأحكام الواردة في الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي "القرض والائتمان" على القرض التجاري، ما لم تنص القواعد على خلاف ذلك الاتفاقية التي نشأ عنها الالتزام المقابل، وإذا كان هذا التطبيق لا يتعارض مع جوهر هذا الالتزام (على سبيل المثال، فإن إمكانية الرفض من جانب واحد لتقديم أو الحصول على قرض منصوص عليه في المادة 821 من القانون المدني للاتحاد الروسي هي بالكاد ينطبق على الوضع قيد النظر). هذا يعني أنه عند إجراء الدفعات بموجب أي اتفاقية، يجب عليك أولاً الاسترشاد بالقواعد التي وضعها القانون المدني للاتحاد الروسي فيما يتعلق بهذا النوع من الاتفاقيات، وفقط في حالة غيابها (كليًا أو في أي جزء) يجب عليك الرجوع إلى الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

وتجدر الإشارة إلى أن اتفاقية "شراء وبيع البضائع بالائتمان" (المادة 488 من القانون المدني للاتحاد الروسي) أو اتفاقية أخرى تنص على توفير قرض تجاري، واتفاقية "الائتمان السلعي" " (المادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي) تختلف في طبيعتها القانونية. قد يؤدي استبدال مفهوم بآخر في اتفاقية الشراء والبيع إلى عواقب قانونية سلبية.

بعد تسليط الضوء على الميزات المؤهلة المتأصلة في اتفاقية الائتمان التجاري كنوع مستقل من المعاملات، نؤكد أنه عند إبرام اتفاقية، من المهم صياغة شروطها بشكل واضح. يمكن أن يؤدي عدم اتباع القواعد الأساسية في صياغة شروط العقد إلى عواقب ضريبية وقانونية سلبية خطيرة لكلا الطرفين.

وفقًا للمادة 431 من القانون المدني للاتحاد الروسي، عند تفسير شروط الاتفاقية، تأخذ المحكمة في الاعتبار المعنى الحرفي للكلمات والتعبيرات الواردة فيه، فضلاً عن الإرادة الفعلية للأطراف، مع الأخذ في الاعتبار في الاعتبار الغرض من الاتفاقية.

وبطبيعة الحال، إذا نشأ نزاع حول اتفاقيات القانون المدني هذه، فسوف تتحقق المحكمة مما إذا كان اسم الاتفاقية يتوافق مع محتوياتها، ومع ذلك، يبدو من الصحيح أن نفهم في البداية الفرق بين الأنواع المختلفة العلاقات التعاقديةولمنع ارتكاب الأخطاء القانونية أثناء تسجيلها القانوني، الأمر الذي سيؤدي بدوره إلى اتخاذ إجراء غير صحيح لفرض الضرائب على المعاملات. دعونا نعطي أمثلة محددة عندما يتم تطبيق الأحكام المتعلقة بنوع آخر من الاتفاقيات على شروط اتفاقية الائتمان التجاري.

1. إذا قام أحد الأطراف، وفقًا لشروط الاتفاقية، في سداد التزامه بموجب قرض سلعة، بإرجاع ملكية من نوع وجودة مختلفة تمامًا عما تم استلامه سابقًا، فسيتم تطبيق أحكام اتفاقية التبادل على العلاقة القانونية.

2. إذا قام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بممتلكات محددة مع التزام الأخير بإعادة هذه الممتلكات المعينة دون دفع أي أجر للمؤسسة، فمن الضروري إبرام اتفاقية استخدام (قرض) بدون فوائد وفقًا لمتطلبات الفصل 36 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

تكمن الخصوصية الكاملة في أنه بموجب عقد الإيجار، يتم نقل الأشياء للاستخدام المؤقت، والتي لا تفقد خصائصها الطبيعية أثناء استخدامها ويمكن تحديدها بشكل فردي. على سبيل المثال، يمكنك استئجار مبنى أو سيارة. بموجب اتفاقية الائتمان التجاري، يزود أحد الطرفين الطرف الآخر بأشياء محددة فقط من خلال الخصائص العامة، ويعيد عددًا متساويًا من الأشياء، وليس الأشياء نفسها.

3. إذا تم إبرام اتفاق بين الطرفين، يتعهد بموجبه أحد الطرفين بتوريد البضائع إلى الطرف الآخر، ويقوم الأخير بدوره بقبولها ودفع ثمنها مع تأخير لمدة معينة من لحظة استلامها، فإن العلاقات التي تنشأ بين الطرفين ينبغي اعتبارها علاقة شراء وبيع مع عناصر الإقراض التجاري.

(انظر قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة شمال القوقاز بتاريخ 20 أغسطس 2001 رقم A05-2534/01-136/23، قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة شمال القوقاز بتاريخ 10 يناير 2001 رقم F08 -3875/2000 كتاب الوزارة الاتحاد الروسيبشأن الضرائب والرسوم لمدينة موسكو بتاريخ 6 ديسمبر 2001 رقم 02-11/56847).

4. إذا قام أحد الطرفين، بموجب شروط العقد، بنقل بضاعة إلى الطرف الآخر، وتعهد الطرف الآخر، بعد مدة معينة، بدفع ثمن جزء من البضاعة نقداً وإعادة الباقي عيناً، فإن هذا العقد يجب أن يكون. تعتبر مختلطة، بما في ذلك عناصر اتفاقية الشراء والبيع ( المادة 454 من القانون المدني للاتحاد الروسي) والائتمان السلعي (المادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

إن إمكانية مثل هذا المزيج من العلاقات القانونية منصوص عليه في المادة 421 من القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي بموجبها يمكن للطرفين إبرام اتفاقية تحتوي على عناصر الاتفاقيات المختلفة المنصوص عليها في القانون أو الأفعال القانونية الأخرى (اتفاقية مختلطة ). تنطبق علاقات الأطراف بموجب العقد المختلط في الأجزاء ذات الصلة على قواعد العقود التي ترد عناصرها في العقد المختلط، ما لم يترتب على خلاف ذلك من اتفاق الأطراف أو جوهر العقد المختلط.

بموجب اتفاقية الشراء والبيع، يلتزم المشتري بدفع ثمن البضائع مباشرة قبل أو بعد قيام البائع بنقل البضائع إليه، ما لم ينص القانون أو الأفعال القانونية الأخرى أو العقد على خلاف ذلك ولا يتبع ذلك من جوهر الالتزام (المادة 486 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

بموجب شروط قرض السلع، يتعهد المقترض بإعادة العناصر المستلمة إلى المقرض، والتي تحددها خصائصها العامة، ودفع الفائدة، ما لم ينص على خلاف ذلك في الاتفاقية (قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة شمال القوقاز بتاريخ 9 مارس 2000 رقم F08-451/2000).

5. إذا تعهد أحد الطرفين بموجب شروط العقد بنقل أشياء معينة إلى الطرف الآخر، وتعهد الطرف الآخر، بعد مدة محددة، بإعادة الأشياء من نفس النوع والجودة أو بدفع تكلفتها. في هذه الحالة، يجب أن تكون الاتفاقية مؤهلة كاتفاقية إقراض سلعية، تنص شروطها على التزام بديل للمدين: إعادة العناصر العينية أو دفع تكلفتها.

وفقًا للمادة 320 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يحق للمدين الملزم بنقل ملكية أو أخرى إلى الدائن أو القيام بأحد الإجراءين أو أكثر، أن يختار أفعالًا قانونية أخرى، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك أو شروط الالتزام

إذا قام المدين بالوفاء بالالتزام عن طريق نقل نفس الأشياء العينية، فإن العلاقة بين الطرفين تعتبر وكأنها تمت في إطار اتفاقية الائتمان التجاري. إذا أوفى المدين بالتزامه بتقديم المعادل النقدي، فيجب اعتبار العلاقة بمثابة شراء وبيع للبضائع بشرط القرض التجاري.

إذا سمح المدين، بعد اختيار طريقة الوفاء بالالتزام، بالتأخير في التنفيذ، يتم تطبيق تدابير المسؤولية المدنية المناسبة عليه. في الحالة الأولى - على أساس المادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي تنص على المسؤولية عن عدم الوفاء بالالتزام النقدي، وفي الثانية - على أساس المادة 396 من القانون المدني للاتحاد الروسي الاتحاد، الذي يحدد المسؤولية عن التنفيذ غير السليم لالتزام عيني (انظر قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2001 رقم 7800/00).

وفقًا للمادة 432 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن إبرام اتفاقية يعني التوصل إلى اتفاق بشأن جميع شروطها الأساسية. الشروط الأساسية هي الشروط المتعلقة بموضوع العقد، والشروط المذكورة في القانون أو الأفعال القانونية الأخرى باعتبارها ضرورية أو ضرورية لعقود من هذا النوع، وكذلك جميع تلك الشروط التي، بناءً على طلب أحد الطرفين ، يجب التوصل إلى اتفاق.

سجين في بالطريقة المقررةيحدد العقد حقوق والتزامات الأطراف.

يجب إبرام اتفاقية الائتمان التجاري كتابيًا. تنظم المادة 820 من القانون المدني للاتحاد الروسي أيضًا العلاقات الناشئة في إطار الائتمان التجاري. أنه يحتوي على قاعدة إلزامية تنص على عدم الامتثال إستمارة خطيةيترتب عليه بطلان اتفاقية القرض.

تتضمن الشروط الأساسية لاتفاقية القرض التجاري شروطًا تتعلق بموضوعها، أي الأشياء التي تنتقل إلى ملكية المقترض ويجب إعادتها إليه بعد المدة المحددة.

وفقا للمادة 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي، في حالة الغياب شروط خاصةفي الاتفاقية، يتم تطبيق قواعد الشراء والبيع على القرض التجاري، والتي تنص على متطلبات الكمية والتنوع والاكتمال والجودة والحاوية والتعبئة والتغليف للبضائع المنقولة.

وفي هذا الصدد، يجب استيفاء شروط الاتفاقية المتعلقة بالكمية والتنوع والاكتمال والجودة والحاوية و (أو) تعبئة الأشياء المقدمة وفقًا لقواعد اتفاقية بيع وشراء البضائع، ما لم يكن هناك خلاف ذلك المنصوص عليها في اتفاقية الائتمان التجاري، لأن هذا يتضمن أيضًا نقل ملكية هذه الأشياء إلى ملكية المقترض.

بناءً على قواعد المادتين 454 و455 من القانون المدني للاتحاد الروسي، سيتم اعتبار مثل هذه الاتفاقية مبرمة فقط عند التوصل إلى اتفاق حول موضوع الاتفاقية، أي بشأن اسم وكمية البضائع المنقولة عن طريق الائتمان . بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يوافق المقترض في العقد على الشروط المتعلقة بجودة البضائع المشتراة وتنوعها واكتمالها ويطلب من المُقرض الالتزام الصارم بهذه القواعد.

ولذلك، فإن الشرط الأساسي لاتفاقية الائتمان التجاري هو الإشارة إلى اسم وكمية البضائع المنقولة بالائتمان.

أحد الأخطاء الأكثر شيوعًا هو عدم الإشارة إلى نوع ودرجة وكمية معينة من البضائع كموضوع للقرض التجاري (على سبيل المثال، ينص العقد على: "المنتجات الغذائية"). على سبيل المثال، إذا تم تحديد نطاق وكمية البضائع من خلال أي مستندات أخرى (في أغلب الأحيان المواصفات أو الإضافات إلى العقد)، فيجب أن يشير العقد إلى أن هذه المستندات جزء لا يتجزأ من هذا العقد.

بالإضافة إلى ذلك، قد تحتوي اتفاقية الائتمان التجاري على العديد من الشروط الأخرى التي لا تقل أهمية لتنظيم العلاقات بموجب اتفاقية الائتمان التجاري، على الرغم من أن إدراجها في الاتفاقية ليس إلزاميًا، أي أنه في غيابها، ستظل الاتفاقية مبرمة . تشمل هذه الشروط:

· مدة العقد؛

· سعر ومبلغ العقد.

· مبلغ وإجراءات دفع الفائدة لاستخدام القرض التجاري؛

· مسؤولية الأطراف عن عدم التنفيذ أو التنفيذ غير السليم للعقد؛

· شروط أخرى.

ولنلاحظ أن الفرق الرئيسي بين اتفاقية القرض السلعي واتفاقية القرض التجاري هو أهمية الشروط التي تنص على سعر البضاعة وتوقيت إعادتها، وفي حالة عدم وجودها، تعتبر مثل هذه الاتفاقية غير مبرمة . هذه الشروط ليست ضرورية لاتفاقية الائتمان التجاري. إن تحديد سعر البضائع في اتفاقية الائتمان التجاري هو أمر استشاري بطبيعته، حيث يتم حساب مبلغ الفائدة المستحقة للدائن على أساس قيمة العقد للبضائع.

فترة سداد القرض التجاري ليست شرطًا أساسيًا لاتفاقية القرض التجاري؛ وبدونها، ستظل الاتفاقية مُبرمة. إذا لم يتم تحديد فترة السداد، يتم إرجاع مبلغ القرض إلى المُقرض خلال 30 يومًا من تاريخ تقديم المنظمة التجارية لطلب السداد.

إذا لم يتم تحديد مبلغ الفائدة بموجب اتفاق، فسيتم تحديد مبلغه حسب المعدل الحالي في موقع المنظمة التجارية - المُقرض. الفوائد المصرفية(سعر إعادة التمويل) في اليوم الذي يدفع فيه المقترض مبلغ الدين أو الجزء المقابل له. نظرًا لأن الفائدة بموجب اتفاقية القرض التجاري يتم استحقاقها على تكلفة البضائع المنقولة، فمن المستحسن الإشارة في اتفاقية القرض التجاري إلى سعر البضائع في وقت نقلها. وبخلاف ذلك، لن يكون من الممكن تحديد مقدار الفائدة المستحقة للمقرض.

ملحوظة!

عند إبرام اتفاقية قرض، ينبغي إيلاء اهتمام خاص للفقرة 3 من المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" (المشار إليه فيما بعد بالقانون الاتحادي رقم 129-FZ)، والتي بموجبها:

"يضمن كبير المحاسبين امتثال المعاملات التجارية الجارية لتشريعات الاتحاد الروسي، والسيطرة على حركة الممتلكات والوفاء بالالتزامات.

متطلبات كبير المحاسبين لتوثيق المعاملات التجارية وتقديمها إلى قسم المحاسبة وثائق ضروريةوالمعلومات إلزامية لجميع موظفي المنظمة.

بدون توقيع كبير المحاسبين نقدا و وثائق التسويةوتعتبر الالتزامات المالية والائتمانية باطلة ولا يجوز قبول تنفيذها.

ويرد شرط مماثل في الفقرة 14 من أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 يوليو 1998 رقم 34 ن "بشأن الموافقة على اللوائح المتعلقة بالمحاسبة و القوائم الماليةفي الاتحاد الروسي":

"بدون توقيع كبير المحاسبين أو الشخص المفوض من قبله، تعتبر المستندات النقدية والتسوية والالتزامات المالية والائتمانية غير صالحة ولا ينبغي قبولها للتنفيذ (باستثناء المستندات الموقعة من رئيس الهيئة التنفيذية الفيدرالية، يتم تحديد ميزات التصميم الخاصة بها بموجب تعليمات منفصلة صادرة عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي ). تُفهم الالتزامات المالية والائتمانية على أنها المستندات الصادرة عن المنظمات واتفاقيات القروض واتفاقيات الائتمان والاتفاقيات المبرمة بشأن القروض السلعية والتجارية.

وبالتالي، تنص هذه القواعد على عواقب خاصة لعدم الامتثال للمتطلبات الإضافية لشكل المعاملة (توقيع كبير المحاسبين) - بطلان المعاملة. قد يكون الأساس لهذا هو أحكام الفقرة 1 من المادة 160 من القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي تنص على أن القانون والأفعال القانونية الأخرى واتفاق الطرفين قد يحدد متطلبات إضافية يجب أن يتوافق معها شكل المعاملة (التنفيذ على شكل معين، الختم، وما إلى ذلك)، وعواقب عدم الامتثال لهذه المتطلبات.

بناءً على القانون الاتحادي رقم 129-FZ، أي عقد شراء وبيع وتسليم وما إلى ذلك، بموجب شروطه توجد فجوة زمنية بين لحظة نقل البضائع (العمل والخدمات) ولحظة الدفع ( (وهو أمر نموذجي بالنسبة للغالبية العظمى من العقود المبرمة في مجال نشاط ريادة الأعمال)، يتطلب توقيع كبير المحاسبين، وإلا فإن الاتفاقية غير صالحة.

نلاحظ أنه خلال فترة سريان القانون الاتحادي رقم 129-FZ (من نوفمبر 1996 إلى الوقت الحاضر)، نشأت النزاعات بشكل متكرر، وكان موضوعها شرط إبطال اتفاقية الائتمان أو اتفاقية القرض أو القانون المدني الآخر الاتفاقيات بسبب عدم توقيع كبير المحاسبين.

في حالة وجود موقف مثير للجدل فيما يتعلق بصحة المعاملات الجارية، يمكن للمنظمة دعم موقفها بالحجج الواردة أدناه، والتي يتلخص جوهرها في حقيقة أن أحكام القانون الاتحادي رقم 129-FZ هي الأساس تقديم المتطلبات الإضافية لشكل العقود المبرمة في شكل توقيع كبير المحاسبين.

العقد هو معاملة مدنية. الحقوق والالتزامات المترتبة عليه كيانوفقًا للمادة 53 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإنه يقبل من خلال هيئاته التي تعمل وفقًا للقانون، الأفعال القانونية الأخرى والوثائق التأسيسية. وفقا للقانون المدني، فهي ليست هيئة ذات كيان قانوني، وبالتالي فإن عدم وجود توقيع كبير المحاسبين في الاتفاقية ليس سببا لإعلان بطلانها. لا يتطلب التشريع المدني الحالي توقيع الاتفاقية من قبل كبير المحاسبين.

وفقًا للفقرة 2 من المادة 1 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يمكن تقييد الحقوق المدنية على أساس القانون الاتحادي وفقط بالقدر الضروري لحماية أسس النظام الدستوري والأخلاق والصحة والحقوق والمصالح المشروعة لأشخاص آخرين، وضمان الدفاع عن البلاد وأمن الدولة.

لم يكن الغرض من القانون الاتحادي رقم 129-FZ ولا يمكن أن يكون وضع قيود على الحقوق المدنية للكيانات القانونية في شكل تقييد الأهلية القانونية لهيئة تابعة لكيان قانوني عند إبرام العقود. وفقا للمادة 3 من القانون الاتحادي رقم 129-FZ، فإن أهدافه هي: ضمان المحاسبة الموحدة للممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية التي تقوم بها المنظمات؛ تجميع وعرض معلومات قابلة للمقارنة وموثوقة حول حالة ملكية المنظمات وإيراداتها ونفقاتها اللازمة لمستخدمي البيانات المالية. وكما يتبين من القاعدة المذكورة أعلاه، فإن القانون المذكور لا ينظم بشكل مباشر أو غير مباشر علاقات القانون المدني.

يجب اعتبار أحكام المادة 7 من القانون الاتحادي رقم 129-FZ عنصرًا من عناصر سيطرة كبير المحاسبين على امتثال العمليات التجارية التي تقوم بها المنظمة للتشريع الحالي، لأنه وفقًا لهذا القانون، كبير المحاسبين وهو مسؤول عن عواقب مثل هذه العمليات، وكذلك عن الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية، وتقديم البيانات المالية الكاملة والموثوقة في الوقت المناسب.

ولذلك، فإن العقود الموقعة نيابة عن كيان قانوني، ولكن بدون توقيع كبير المحاسبين، لا ينبغي اعتبارها محررة أو منقولة بشكل ينتهك متطلبات شكلها. تتقاسم محاكم التحكيم هذا الموقف عند النظر في النزاعات المتعلقة بصحة العقود (انظر قرارات الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي رقم 33 والجلسة المكتملة للمحكمة العليا محكمة التحكيمالاتحاد الروسي رقم 14 بتاريخ 4 ديسمبر 2000 "بشأن بعض القضايا في ممارسة النظر في المنازعات المتعلقة بتداول مشاريع القوانين"، قرار FAS لمنطقة شرق سيبيريا بتاريخ 13 ديسمبر 2000 رقم A33-3973/00- S1-F02-2651/00-S2).

ولكن إذا لم تكن مستعدا للتجادل مع السلطات الضريبية، فعند إبرام اتفاقية، تأكد من توقيع مثل هذه الاتفاقية من قبل كبير المحاسبين ومن ثم ستختفي احتمالية اعتبار هذه الاتفاقية غير صالحة.

الفائدة على اتفاقية القرض التجاري.

يتم تعويض اتفاقية الائتمان التجاري إلا عندما تنص الاتفاقية على مجانية (البنود 1 و 3 من المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يتم تحديد مبلغ الفائدة وإجراءات دفعها بموجب الاتفاقية (البند 1 من المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي). إذا لم يتم تحديد مبلغ الفائدة، فسيتم تحديد مبلغها من خلال معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي في يوم سداد مبلغ الدين أو جزء منه. يتم احتساب الفائدة ابتداءً من اليوم الذي يتم فيه نقل البضاعة إلى المشتري.

المسؤولية عن التأخر في سداد الفائدة على القرض التجاري.

من الناحية العملية، غالبًا ما ينشأ موقف عندما لا يدفع المقترض الفائدة على القرض التجاري المقدم في الوقت المحدد. في هذه الحالة، قد يتم تطبيق عقوبات إضافية على المقترض من قبل المقرض. يتم استحقاق الفائدة كمقياس للمسؤولية عن عدم الوفاء بالالتزام النقدي وفقًا للمادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

تم تحديد قواعد تطبيق المسؤولية عن عدم الوفاء بالالتزام النقدي بموجب المادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي:

« 1. لاستخدام أموال شخص آخر نتيجة للاحتفاظ بها بشكل غير قانوني، أو التهرب من إرجاعها، أو أي تأخير آخر في دفعها، أو استلامها أو ادخارها بشكل غير عادل على حساب شخص آخر، تخضع الفائدة على مبلغ هذه الأموال إلى قسط. يتم تحديد مبلغ الفائدة من خلال سعر خصم الفائدة المصرفية في مكان إقامة الدائن، وإذا كان الدائن كيانًا قانونيًا، في موقعه في يوم الوفاء بالالتزام النقدي أو الجزء المقابل منه. عند تحصيل الديون في الإجراء القضائييجوز للمحكمة تلبية مطالبة الدائن على أساس سعر خصم الفائدة المصرفية في يوم تقديم المطالبة أو في يوم اتخاذ القرار. تنطبق هذه القواعد ما لم يتم تحديد سعر فائدة مختلف بموجب قانون أو اتفاقية.

2. إذا كانت الخسائر التي لحقت بالدائن نتيجة الاستعمال غير المشروع لأمواله تزيد على مقدار الفوائد المستحقة له استناداً إلى الفقرة (1) من هذه المادة، كان له الحق في مطالبة المدين بالتعويض عن الخسائر التي تزيد على ذلك. هذا المبلغ.

3. يتم تحصيل الفائدة على استخدام أموال شخص آخر في اليوم الذي يتم فيه دفع مبلغ هذه الأموال إلى الدائن، ما لم يتم تحديد فترة أقصر لاستحقاق الفائدة بموجب القانون أو الإجراءات القانونية الأخرى أو الاتفاق.

وبالتالي، إذا تأخر المشتري في دفع ثمن البضائع المنقولة، فعند انتهاء فترة السداد، يتم تحميله فائدة لاستخدام قرض تجاري وفائدة في شكل غرامة على التأخر في السداد.

علاوة على ذلك، يمكن تحصيل الفائدة، بالمبلغ المحدد في العقد، بناءً على طلب البائع قبل اليوم الذي يستحق فيه الدفع (البند 16 من القرار رقم 13/14).

ملحوظة!

يجب على المشتري (المقترض) أن يأخذ في الاعتبار أن افتقاره إلى الأموال اللازمة لسداد الديون بموجب العقد ليس أساسًا لإعفائه من دفع الفائدة وفقًا للمادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

يمكنك معرفة المزيد حول قضايا الائتمان السلعي والتجاري في كتاب JSC "BKR-Intercom-Audit" "الصناديق المقترضة والائتمانية". كفالة وكفالة".

الناس لديهم مواقف مختلفة تجاه القروض. يعتقد البعض أن قروض السلع الأساسية تساعد على شراء المنتج المطلوب بسرعة، في حين يدرك البعض الآخر أنها وسيلة ممتازة لانتزاع جميع المدخرات من السكان.

ليس المقصود من هذه المقالة إقناعك برأي أو بآخر. ستكون المهمة الرئيسية هي شرح الجوهر والشروط الإقراض الاستهلاكيلشراء البضائع. ويمكنك استخلاص استنتاجاتك الخاصة حول ما هو جيد وما هو سيئ.

ما هي السمات المميزة لهذه القروض؟

القروض التجارية هي قرض مستهدف. أي أن العميل لا يحصل على النقود بين يديه. يقوم البنك بشكل مستقل بتحويل الأموال عن طريق التحويل المصرفي إلى حساب المتجر حيث يريد المقترض شراء البضائع.

وينطبق مخطط مماثل على الإقراض لشراء سيارة أو عقار. تختلف القروض التجارية عن تلك المذكورة أعلاه من حيث أن مبلغ القرض أصغر بكثير. إن مبلغ الأموال التي ترغب البنوك في تقديمها للمقترض لشراء البضائع في المتجر أقل بعشرات المرات من شراء منزل أو سيارة.

والفرق الثاني بين القروض السلعية هو مدة القرض. في الأساس، يتضمن الإقراض الاستهلاكي للسلع مدة معاملة تصل إلى 2-3 سنوات. وفي حالة السيارة أو العقار يمكن أن تصل مدة العقد إلى 15-20 سنة حسب شروط بنك معين. يمكن أن تكون الفائدة أو رسوم استخدام القرض أعلى أو أقل من الشروط المقدمة للمعاملات الكبيرة لشراء سيارة أو منزل. ويرتبط هذا فقط بسياسة البنك نفسه، والتي تقوم على هيكل محفظة القروض والودائع.

وإذا قارنا القروض السلعية بتلك الصادرة نقداً، فسنجد أن الأولى أرخص. بالنسبة للنقود، التي يمكن استخدامها لأي غرض، سيدفع الناس دائمًا المزيد، وهذا أمر منطقي. ففي نهاية المطاف، إذا فشلت في سداد أقساط قرض منتج ما، فقد يقوم البنك بمصادرته، وهذا نوع من شبكة الأمان. في الحالة الثانية، تكون عملية سداد الديون أكثر إيلاما وأطول.

على سبيل المثال، إذا قمت بمقارنة سعر الإقراض الحقيقي للقروض النقدية من البنوك الكبيرة، فيمكنك حساب حوالي 70٪ سنويًا، بما في ذلك مدفوعات التأمين. وفي قرض للسلع، يبلغ هذا المعدل حوالي 30-40 في المائة سنويا.

ما هي شروط الائتمان للسلع؟

يمكن أن يكون القرض البنكي للسلع مع أو بدون دفعة أولى إلزامية. يعد هذا أمرًا جيدًا في حالة عدم وجود أموال لديك في الوقت الحالي وليس لديك الفرصة لإجراء دفعة "صفرية". ومع ذلك، فإن أسعار الفائدة على القروض مع هذا الخيار غالبا ما تكون عند مستوى أعلى.

ولكن إذا كان لديك المال لإيداعه دفعة مبدئية، تأكد من القيام بذلك - سيؤدي ذلك إلى تقليل مستوى المدفوعات الزائدة المحتملة والتزامات ديونك بشكل كبير.

وتتراوح شروط هذه القروض عادة من ثلاثة إلى 24 شهرا

يمكن أن يحدث هذا مع التأمين على حياة المقترض والتأمين على الممتلكات المقترضة. أو ربما بدون خيار التأمين على الإطلاق - كل شيء حسب اختيار العميل.

النوع الأكثر شيوعًا من القروض المستخدمة هو طريقة الدفع التي تسمى الدفع السنوي. وهو يعني ضمنا نفس مبالغ الدفع للبنك طوال فترة القرض بأكملها.

يتم حسابه بكل بساطة:

• Ap = (Tk + Tk x Pg): P، حيث:

  Ap - دفع الأقساط.
  Tk - نص القرض (المبلغ الذي يكلفه المنتج نفسه)؛
  Pg - سعر الفائدة السنوي على القرض؛
  P هي الفترة أو عدد الأشهر التي يتم إصدار القرض لها.

ما الذي يجب تضمينه في اتفاقية الإقراض الاستهلاكي للمنتج؟

عند إبرام العقد، يجب الانتباه إلى النقاط التالية، وهي إلزامية:

• مبلغ التزام القرض ؛
• شروط القرض؛
• أسعار الفائدة ومستوى رسوم استخدام القرض؛
• حقوق والتزامات المقترض.
• حقوق والتزامات الدائن؛
• وقت العقد
• شروط السداد المبكرالتزامات الائتمان وإنهاء العقد؛
• إجراءات حل النزاعات بين الأطراف ؛
• توقيع وختم الطرف الذي يقدم القرض؛
• توقيع المقترض.

ووفقا للإحصاءات التي ذكرها المحامون، فإن 8 من كل 10 أشخاص لم يقرأوا أبدا العقود التي يوقعونها. مثل هذا الإهمال تجاه المستندات أمر غير مقبول، خاصة عندما يأخذ الشخص قرضًا من أحد البنوك.

تأكد من دراسة العقد بالكامل وقراءته حتى الكلمة الأخيرة. قد لا يخبرك المستشار بكل شيء أو "ينسى" إخطارك بشيء ما. إذا قرأت المستند الذي قمت بالتوقيع عليه حتى النهاية، فإن فرص خداعك ستكون أقل بكثير.

أين يمكنني الحصول على قرض تجاري؟

الفائدة على هذا القرض لا تعتمد على طريقة تنفيذه. يتزايد عدد القنوات التي يمكنك من خلالها الحصول على قرض مصرفي كل يوم.

الخيار الأول هو الاتصال بفرع البنك. الطريقة الكلاسيكية للحصول على قرض لشراء البضائع هي الحضور مباشرة إلى أي مكتب تابع لمؤسسة مالية. ربما تكون هذه هي الطريقة الوحيدة التي ستسمح لك بمعرفة جميع شروط الإقراض بالكامل. على الرغم من أن كل هذا يتوقف على مهارات ممثل البنك الذي سيخدمك.

ما هي عيوب الحصول على قرض استهلاكي لشراء البضائع في فرع البنك؟

وبطبيعة الحال، وهذا مضيعة كبيرة للوقت. في كثير من الأحيان يحدث كل شيء على النحو التالي. يذهب الشخص إلى البنك للحصول على قرض تجاري. قبل أن تصل إلى مستشار الائتمان، عليك أن تقف في الطابور. على سبيل المثال، إذا كان هناك شخصان أمامك، فسوف تحتاج إلى الانتظار لمدة 20 دقيقة تقريبًا حتى يتم تقديم الخدمة لهم. ثم يتم قضاء الوقت في الاستشارة وإدخال الطلب في البرنامج، حيث تتم الإشارة إلى مبلغ القرض. إنها حوالي عشر دقائق. إذا رفض البرنامج الطلب واتخذ قرارًا سلبيًا، فهذا مضيعة للوقت.

بعد ذلك، بعد إصدار نتيجة إيجابية، سيحتاج البنك إلى تفاصيل المنتج - فاتورة من المتجر الذي تريد شراء المنتج فيه. وهنا توجد طريقتان: إما أن يذهب الشخص بشكل مستقل إلى المتجر، ويأخذ الفاتورة ويعيدها إلى البنك، أو يمكن للمؤسسة المالية التفاوض بشكل مستقل مع البائع. في كلتا الحالتين، يتم إنفاق الكثير من الوقت، لذلك لتسريع العملية، يجب عليك أولا الذهاب إلى المتجر، والحصول على فاتورة، وبعد ذلك فقط انتقل إلى البنك.

الطريقة الثانية هي التقدم بطلب للحصول على قرض نقدي للسلع مباشرة في المتجر، في وقت شراء البضائع. ربما تكون قد رأيت مرارا وتكرارا ممثلين لمختلف البنوك أو المؤسسات المالية الموجودة في متاجر الأجهزة المنزلية. تتم هذه الخطوة من أجل توفير وقت العميل، وكذلك من أجل "أخذه" وهو لا يزال "دافئًا"، عندما تضيء عيون الشخص ترقبًا شراء جديدة. مستشار الائتمان على استعداد لتقديم قرض سلعي في غضون 5 دقائق. الشيء الرئيسي هو عدم التسرع ومعرفة كل الشروط منه. غالبًا ما يكون لدى المتاجر الكبيرة ممثلون للعديد من البنوك. إذا لم يعجبك عرض القرض، فيمكنك دائمًا الاتصال بممثل مؤسسة مالية أخرى.

ما هي عيوب الحصول على قرض استهلاكي لشراء البضائع مباشرة من المتجر؟

أولاً، يوجد عادةً في مثل هذه الأماكن ممثلو البنوك الذين يجيدون إصدار القروض وفرض العروض غير المواتية. بعيدًا عن البنك، يمكنهم حتى اختراع بعض شروطهم غير الموجودة، والمبيعات الإضافية الإضافية. ومن الصعب جدًا اكتشافها. على سبيل المثال، مباشرة في مؤسسة مالية، إذا كنت لا تثق بموظف البنك، فيمكنك دائمًا الاتصال برئيسه. وفي هذا المكان، يعتبر مستشار الائتمان هذا "رئيس نفسه".

ولكن لا تقلق، هناك طريقة للخروج من هذا الوضع كفائز. لدى كل بنك خط ساخن يمكنك الاتصال به دائمًا. يحدث غالبًا أن يتم الإعلان عن شروط إقراض أخرى لك عبر الهاتف، ولن تتطابق مع تلك التي أعلنها لك ممثل البنك العامل في المتجر.

يرجى ملاحظة: الشروط الصحيحة ستكون فقط تلك التي عبر عنها مشغل مركز الاتصال. لماذا؟ لأن جميع المحادثات الهاتفية في البنك يتم تسجيلها، وفي حالة ظهور أي مواقف مثيرة للجدل، يمكن استخدامها كدليل. لذلك، لا يمكن للمشغلين أن يكذبوا عليك بشكل صارخ ويقدموا معلومات غير صحيحة. وفي هذا الصدد، إذا كنت تشك فيما يقوله لك مستشار الائتمان في المتجر، فاطلب منه إعطاء الرقم الخط الساخنولا تتردد في الاتصال هناك.

الطريقة الثالثة هي الحصول على قرض عبر الإنترنت

ما هي مزايا هذا التصميم؟

ستساعدك هذه الطريقة على توفير الكثير من الوقت. خلال دقائق معدودة يمكنك الاطلاع على عروض البنوك المختلفة واختيار ما يناسبك منها.

كما أنه مناسب لمن لا يريد أو لا يحب التواصل مع موظفي البنك.

ما هي عيوب التقدم بطلب للحصول على قرض للسلع عبر الإنترنت؟

النقطة السلبية الرئيسية الجديرة بالملاحظة هي الافتقار إلى الشفافية. لا تحتوي صفحة طلب القرض على جميع الشروط التي تتضمنها اتفاقية القرض التجاري، وقد يتم أيضًا تفويت بعض الفروق الدقيقة في المعاملة. يتم ذلك من أجل جذب المزيد من العملاء.

هل التأمين على المنتج أو الحياة إلزامي عند الحصول على قرض استهلاكي لمنتج ما؟

في 99٪ من الحالات، لا يلزم التأمين. يتم فرضه دائمًا وتقديمه باعتباره خيار الإقراض الوحيد الممكن.

بالطبع، يصدر كل بنك قروضًا بشروطه الخاصة، ومن الصعب جدًا على شخص غير ماهر أن يجادل معهم. بالمعنى الحرفي للكلمة، رداً على أي استياء من الشروط، سيقول ممثل إحدى المؤسسات المالية ببساطة: "هل لا يعجبك شيء ما، فلا تأخذه إذن؟" هذه طريقة جيدة جدًا لإملاء شروطك. والأشخاص الذين يحتاجون بشكل عاجل إلى إجراء عملية شراء يضطرون ببساطة إلى "ابتلاع" شروط الإقراض غير المواتية.

انظر إلى شروط أي عقد تأمين يطلب منك التوقيع عليه. لن تجد تلميحًا واحدًا يشير إلى أنه إلزامي. ستسمى كل اتفاقية من هذا القبيل "اتفاقية التأمين الطوعي" أو تبدأ بهذه الكلمات.

يمكنك أيضًا أن تطلب من أحد موظفي البنك أن يُظهر لك ما يسمى بجواز سفر الخدمة المالية. فكما أن لديك جواز سفر مواطن، والذي يحتوي على جميع بياناتك، فإن أي منتج مصرفي لديه وثيقة تحتوي على جميع شروطه.

يقع الكثير من الناس في فخ الخدعة القائلة بأنه إذا لم تختر التأمين، فسيتم حرمانك من القرض

هذا البيان لا أساس له من الصحة، لأن الأوقات التي نظر فيها الناس في طلب للحصول على قرض قد دخلت في غياهب النسيان منذ فترة طويلة. الآن أصبح كل شيء أسهل بكثير: يتم إدخال التطبيق في برنامج خاص، ويقوم الكمبيوتر تلقائيًا بتحديد الحل المناسب. وصدقني، إذا لم يكن لديك سجل إقراض سلبي في قاعدة البيانات، فيمكنك الحصول على قرض دون تأمين مفروض.

حتى لو كنت قد استسلمت بالفعل تحت ضغط مستشار الائتمان ووافقت على التأمين، فلا تعتقد أن كل شيء قد ضاع. يمكنك الاتصال بشركة التأمين في نفس الوقت أو في اليوم التالي وإبلاغك برغبتك في إنهاء عقد التأمين. في هذه الحالة، سيتعين عليهم إعطاؤك نموذج طلب والإشارة إلى العنوان الذي سيتم إرساله إليه. صحيح أنك لن تتمكن من استرداد 40% من المعاملة، لأنها في كثير من الأحيان هي النسبة التي تأخذها شركة التأمين مقابل "تسيير الأعمال". ولكن على الأقل ستتمكن من إعادة شيء ما إلى جيبك.

الائتمان التجاري– هذا شكل من أشكال القرض يتم من خلاله إبرام اتفاقية تنص على توفير منتجات معينة للمشتري بالتقسيط للاستخدام طويل الأجل. وتحدد الاتفاقية مدة وشروط الدفع المؤجل.

والميزة الرئيسية لهذا النوع من القروضهو أن للعميل الحق في استخدام السلع أو الخدمات التي لا يستطيع دفع ثمنها مؤقتًا. ومع ذلك، عند شراء المنتجات بالتقسيط، يميل المستهلك دائمًا إلى الدفع الزائد.

السمات المميزة للائتمان التجاري عن أنواع الإقراض الأخرى

الإقراض السلعي لديه بعض الأولويات.

بادئ ذي بدء، ينطبق هذا على مجموعات العملاء التالية:

• الشركات التي تستهدف أنشطتها المنطقة بيع بالتجزئة (وهذا يشمل أيضًا العبور)؛
• جمعيات الإنتاج، والتي هي موجهة نحو التصدير.

الغرض الرئيسي من القرض التجاري هو تسريع عملية بيع المنتجات وتحقيق الربح منها. الائتمان التجاري لديه المزيد نسبة منخفضةمن المصرفية.

لكن حجم هذا النوع من القروض محدود بمقدار الأموال المتاحةأن رجل الأعمال لديه. ويتم تعويض هذه القيود عن طريق القروض المصرفية.

الائتمان التجاري لديه بعض الاختلافات عن أنواع الأقساط الأخرى.

يتم إبرام اتفاقية هذا النوع من القرض من قبل الكيانات القانونية والأفراد، على عكس اتفاقية الائتمان، حيث يكون الأطراف بنكًا أو شركة ائتمان لديها ترخيص معين لإجراء العمليات المصرفية.

أنواع الائتمان التجاري

هناك عدة أنواع رئيسية من هذا النوع من القروض:

• مع الدفع المؤجل- الشكل الأكثر شيوعا. وفي هذه الحالة يتم تسليم البضاعة وفقاً لشروط الاتفاقية. في هذه الحالة، لا توجد وثائق أخرى مطلوبة.
• على حساب مفتوح– شكل من أشكال الائتمان يستخدم للتوريد طويل الأجل والمتكرر لمنتج بكميات صغيرة، أي بالتعاون المستمر بين الشركة والمورد. يتم سداد الديون وفقًا للشروط المنصوص عليها في العقد. يقوم المورد بتحويل تكلفة المنتج إلى الخصم من حساب المنظمة التي يتم توريد المنتج إليها.
• على شكل شحنة- معاملة العمولة الاقتصادية الأجنبية التي يطلب فيها البائع بيع البضائع المشحونة إلى المستودع. تتم جميع المدفوعات بعد بيع البضائع. ماليا هذا النوعالإقراض هو الأكثر أمانا
• مع تسجيل الديون بسند لأمر– هذا شكل واعد إلى حد ما من الائتمان. هذا النوع له أهمية خاصة في البلدان التي يوجد فيها مستوى عال من تطور اقتصاد السوق.

يجوز إصدار الكمبيالات بعد ذلك اتفاق الطرفين على فترات تنفيذ مختلفة:

• في الوقت المحددبعد العرض
• عند العرض
• في الوقت المحددبعد التجميع؛
• في التاريخ المحدد.

عند إجراء أنواع معينة من الدفع المؤجل، يلتزم الدائنون بتجنب أشكال التأثير غير المالي على المشتري: فرض منتج منخفض الجودة، ومطالبة إنهاء التعاون مع منافسي البائع، وما إلى ذلك.

السلع والائتمان التجاري

من الشائع اليوم شراء المنتجات والخدمات بشروط سلعية ووفقًا للمتطلبات. شكل تجاريالإقراض.

بالنسبة للمورد، تعتبر هذه العمليات فعالة للغاية، حيث يمكنها توسيع سوق المنتجات بشكل كبير، وكذلك الدخول في شراكة طويلة الأمد مع المستهلك.

الشكل التجاري للإقراضيمكن توفيرها من قبل كل من جانب المورد وجانب المشتري للمنتج.

الموردين- بالتقسيط والمدفوعات المؤجلة، و المشترين– عن طريق الدفع المسبق والدفع المسبق. وبالتالي، يتم الإقراض التجاري من خلال إبرام اتفاقية شراء وبيع بين الطرفين.

تأجيل المدفوعات بعد إبرام اتفاقية بشأن الإقراض التجاري والسلعي يمكن تنفيذها في ظل الظروف التالية:

• بعد شراء البضاعة وفقا لعقد البيعمع إمكانية التأجيل أو خطة التقسيط؛
• بعد شراء البضائع على المواقفالائتمان السلعي.

الفرق الرئيسي بين اتفاقية السلع واتفاقية القرض التجاري هويكون أهمية الأحكامحيث يجب تحديد تكلفة المنتج ومدة إرجاعه.

ستكون اتفاقية القرض التجاري مطلوبة للإشارة إلى سعر المنتج وفترة السداد. إذا كانت هذه الأحكام مفقودة، فإن الاتفاقية ستكون لاغية.

بالنسبة لشكل الإقراض السلعي، فإن مثل هذه الشروط لا تلعب دورًا مهمًا.

يجب أن يشير نموذج اتفاقية القرض السلعي إلى اسم المنتج المورد وكميته.

توفير الائتمان التجاري

لا يحتوي التشريع الحالي على أحكام محددة لإصدار الدفع المؤجل. لذلك، يتعهد أطراف اتفاقية القرض بالنص عليها بشكل مستقل عند إبرام الاتفاقية.

فيما يتعلق بأحكام هذه الاتفاقية، يؤدي كل طرف وظيفتين: المورد هو دائن في نفس الوقت، ويلعب مشتري البضاعة دور المقترض.

خلال توفير هذا النوع من القرض ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار عدد من الميزات:

• فيما يتعلق بشروط اتفاقية الشراء والبيعتنتقل ملكية المنتج من المورد إلى المشتري أثناء نقله الفعلي.
• لخدمة التقسيط أو الدفع المؤجل على المشترييدفع نسبة معينة محددة مسبقا في الاتفاقية. ولا يتم تضمين هذه النسبة في إجمالي تكلفة الإنتاج.
• هناك دفع مؤجل للمنتجات.سيسمح لك ذلك بتسديد الدفعات على أقساط بعد الحصول على ربح مقابل البضائع المباعة.

نموذج اتفاقية قرض تجاري

لا توجد اختلافات تقريبًا بين اتفاقية القرض التجاري واتفاقية القرض القياسية. والفرق الوحيد سيكون موضوع الاتفاقية.

وبالتالي، يجب أن تحتوي اتفاقية الائتمان التجاري على ما يلي:

• اسممنتجات؛
• الكمية المشتراةعلى الائتمان للسلع؛
• خصائص الولادةمنتجات.

إذا لزم الأمر، يمكن تضمين معلومات حول التشكيلة والجودة هنا.

الوثائق التنظيمية والإدارية الداخلية

في الاقتصاد غير المستقر، قد يكون هناك دائمًا خطر عدم الدفع، والذي قد يرتبط إما بإفلاس الشركة أو بخيانة أمانة المشتري.

ولحماية نفسك من مثل هذه النتيجة، يجب على الدائنين تطوير الوثائق التنظيمية والإدارية الداخلية التالية:

• طلب الإصدارالائتمان السلعي؛
• تعليمات حول كيفية تقديم هذا النموذجقرض يشير إلى عدد من المستندات المقدمة من المقترض لإصدار القرض؛
• اتفاقية الدفع المؤجلشركات البيع بالجملة؛
• النص على توفير مثل هذا النموذجالقروض لعملاء التجزئة؛
• قائمة المنظمات،الذين لديهم سمعة إقراضية مشكوك فيها.

شروط الائتمان التجاري

هناك بعض الإلزامية الشروط في عملية الإقراض السلعي:

• تعريف الفترةوالتي سيتم تأجيل الدفع لها؛
• إشارة للحظةالتي يتم خلالها نقل الملكية (تاريخ إبرام الاتفاقية أو لحظة نقل المنتجات)؛
• تحديد مبلغ المدفوعاتلاستخدام هذا النوع من القروض - الفائدة، وكذلك الإشارة إلى شروط سدادها.

مبلغ الائتمان التجاري

سعر العقد يشمل أي مبالغ من المال، القيمة الإجمالية للأصول الملموسة وغير الملموسة، التي يتم نقلها إلى دافعي الضرائب من قبل مشتري البضاعة نفسه، أو من خلال طرف ثالث، مع مراعاة التعويض عن تكلفة المنتج.

مصطلح الائتمان التجاري

تحديد شروط شكل السلعة يمكن أن يكون الإقراض مختلفًا بشكل أساسي:

• فترة السداد المؤجلةقد تمليها ظروف السوق.
• الشركة قد يكون لديها “تطورات تاريخية”شروط توفير هذا النوع من القروض.
• إذا لم يكن لدى الشركة متطلبات صارمةعند إصدار القرض يجب مراعاة عدة طرق:

1. على أساس المقارنة مع الفعليةفترة استحقاق دين القرض ؛
2. على أساس مقارنة هامش المساهمةمع حجم الأموال المقترضة.

حساب الائتمان التجاري

إن التحديد الدقيق لمدة هذا النوع من القروض سيساعد في حماية الشركة من المخاطر المحتملة.

• فترة التداول الفعلية الحسابات المستحقة

من = الخامس / DZ،أين:

1. ل- الدوران الفعلي لمستحقات المنظمة؛
2. في- الدخل الإجمالي لفترة معينة؛
3. دي زي- مؤشر متوسط ​​حجم الحسابات المستحقة القبض؛

• فترة سداد المستحقات:

بدز = T/من، أين:

1. بدز- فترة سداد المستحقات؛
2. ت- مدة المصطلح؛

• فترة دوران،وهو أمر ضروري للزيادة المخططة في الدخل:

المرجع = V / Pdz، أين:

1. مرجع سابق- رقم الأعمال للزيادة المطلوبة؛

• فترة دورانوالتي تعتبر ضرورية للحصول على الإيراد المطلوب:

س = T / المرجع،أين:

1. Sp- فترة دوران نمو الدخل؛
2. ت- مدة المصطلح؛

• فترة دوران الأمثلوالتي تعتبر مهمة لتحقيق الدخل المطلوب:

Sdz = Pdz – Sp.

يمكن أن تكون الفترة المثلى لإتمام الدفع المؤجل احسب باستخدام الصيغة:يجب ألا يتجاوز متوسط ​​​​نسبة دوران الحسابات المدينة متوسط ​​فترة دوران الحسابات المستحقة الدفع.

وإلا فإن الشركة سوف تواجه مشكلة نقص رأس المال العامل.

تاريخ الائتمان التجاري

إن الشكل السلعي للقرض هو السلف التاريخي للشكل النقدي للإقراض.

عودة الائتمان التجاري

عودة الائتمان التجاريويتم تنفيذه على نفس مبدأ إعادة القرض النقدي.

عند إرجاع الائتمان التجارييتم نقل ملكية المنتج.

في حالة الحصول على قرض تجاريوبعد إعادتها، يتعهد المشتري بدفع ضريبة القيمة المضافة على تكلفة المنتجات المنقولة.

ائتمان ضريبة القيمة المضافة على المنتج

في حالة إبرام الطرفين اتفاقية شراء وبيع بناءً على أحكام الإقراض السلعي، والتي تتضمن تأجيل الدفعات لفترة محددة والفائدة، فإن القاعدة الضريبية للمنتجات المماثلة يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة لمورد هذه السلع أو الخدمات على أساس سعر العقد لهذه المنتجات، بالزيادة على النسبة التي يحددها العقد.

ائتمان السلع

ائتمان السلع هو شكل خاص من أشكال الائتمان يقدمه البائعون للمشترين في شكل بيع البضائع بالتقسيط، مع الدفع المؤجل (البيع بالأجل). في هذه الحالة، يأخذ القرض شكل سلعة، يتم سداد ثمنها لاحقًا ويمثل سداد القرض. يتم تقديم الائتمان التجاري مقابل سند إذني (فاتورة) أو عن طريق فتح حساب دين. فهو يساعد على تسريع بيع البضائع وزيادة معدل دوران رأس المال.

القاموس الاقتصادي. 2010 .

القاموس الاقتصادي. 2000 .

تعرف على "الائتمان المشترك" في القواميس الأخرى:

الائتمان المقدم في شكل سلع وآلات وآلات ومعدات. باللغة الإنجليزية: الائتمان مقابل البضائع انظر أيضًا: القروض الدولية القاموس الماليفينام. الائتمان التجاري الائتمان المقدم في شكل توريد السلع. مصطلحات... القاموس المالي

الائتمان التجاري- يمكن أن يكون موضوع اتفاقية قرض السلع الأساسية، وكذلك اتفاقية القرض، أشياء محددة بخصائص عامة. إلا أن القرض التجاري يختلف عن قرض الأشياء من حيث أن للمقترض الحق، بموجب الاتفاقية المبرمة، في المطالبة بالتحويل... ... كتاب مرجعي للقاموس الموسوعي لمديري المؤسسات

الائتمان التجاري- (commodate الإنجليزية) في القانون المدني للاتحاد الروسي، قرض مقدم (مستلم) على أساس اتفاقية تنص على التزام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بأشياء محددة بخصائص عامة (اتفاقية TK). وفقا للفن. 822 القانون المدني... موسوعة القانون

ائتمان السلع- قرض مقدم في شكل سلعة. وفقا للفن. 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يجوز للطرفين إبرام اتفاقية تنص على التزام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بأشياء محددة بخصائص عامة (اتفاقية Tk). ل… … الموسوعة القانونية

القاموس القانوني

الائتمان السلعي- شكل خاص من الائتمان يقدمه البائعون للمشترين في شكل بيع البضائع بالتقسيط مع الدفع الآجل (البيع بالأجل). في هذه الحالة، يأخذ القرض شكل منتج، يتم سداد ثمنه لاحقًا ويمثل... ... قاموس المصطلحات الاقتصادية

الائتمان المقدم في شكل سلعة. وفقا للفن. 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يجوز للطرفين إبرام اتفاق ينص على التزام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بأشياء محددة بخصائص عامة (اتفاقية السلع... ... القاموس الموسوعي للاقتصاد والقانون

الائتمان التجاري- راجع الائتمان السلعي... قاموس مصطلحات أمين المكتبة حول الموضوعات الاجتماعية والاقتصادية

الائتمان التجاري- يجوز للطرفين إبرام اتفاقية تنص على التزام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بأشياء محددة بخصائص عامة (اتفاقية ائتمان السلع). تنطبق قواعد الفقرة 2 من فصل القرض على مثل هذه الاتفاقية... ... المفردات: المحاسبة، الضرائب، قانون الأعمال

الائتمان السلعي- في القانون المدني للاتحاد الروسي نوع من اتفاقية القرض. وفقا للفن. 822 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يجوز للطرفين إبرام اتفاقية تنص على التزام أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بأشياء محددة بخصائص عامة (اتفاقية T.K.) ... قاموس قانوني كبير

في كثير من الأحيان، تواجه المنظمات المختلفة مفهوما مثل الائتمان التجاري، لكنها لا تفهم دائما ما هو المقصود منه، وكذلك ما هي ميزاته. إنه شكل محدد من القروض، يتم إنشاء اتفاقية خاصة لتنفيذه. ويحدد الشروط الأساسية التي بموجبها يحصل المشتري على كمية معينة من المنتجات للاستخدام على المدى الطويل. يتم الدفع على أقساط. يجب أن تشير الوثيقة إلى الفترة التي يتم فيها تقديم البضائع، وكذلك ما هي شروط الدفع المؤجل.

وتتمثل ميزة استخدام قرض السلع في أنه يمكن للعميل استخدام البضائع، ولا يدفع المال مقابلها إلا بعد بيعها أو الحصول على دخل مقابل استخدامها. وينطبق هذا بشكل خاص على الشركات التي ليس لديها الكثير من الأموال المتاحة، ولكن من المهم بالنسبة لهم الاستمرار في تنفيذ أنشطتهم.

يحتوي القرض المسمى بالقرض التجاري على بعض الفروق الدقيقة والأولويات مقارنة بالأنواع الأخرى. والغرض من هذا الإقراض هو تسريع بيع المنتجات والسلع النهائية، ونتيجة لذلك يتم ضمان الربح في المستقبل القريب.

تشمل ميزات القرض التجاري ما يلي:

• لا يوجد سعر فائدة، وهو مناسب جدًا مقارنة بالأسعار المحددة للقروض من قبل البنوك التقليدية أو مؤسسات الإقراض الأخرى؛
• حجمها محدود بالأموال المتاحة لرائد الأعمال؛
• يمكن إبرام الاتفاقية ليس فقط من قبل الكيانات القانونية، ولكن أيضًا من قبل الأفراد، وعند إصدار قرض قياسي، تعمل المؤسسة المصرفية كطرف واحد.

وبالتالي، فإن الحصول على قرض تجاري يكون مصحوبًا ببعض الميزات التي يجب على كل منظمة أو فرد يعمل كأحد الأطراف أن يعرفها.

الأنواع الرئيسية للائتمان التجاري

هناك عدة أنواع من الإقراض، والتي تشمل ما يلي:

• مع الدفع المؤجل. ويعتبر هذا النوع هو الأكثر شعبية. وعند بيعها، يتم تسليم البضاعة من قبل المورد إلى المشتري على أساس الشروط المحددة في العقد. لم يتم إعداد أي وثائق إضافية لهذه العملية.
• مع حساب مفتوح. يُستخدم هذا النوع من القروض السلعية في حالة بيع إمدادات البضائع عدة مرات لنفس المشتري، ويتم استخدام حصص صغيرة لهذا الغرض. ويتم ضمان سداد الدين على هذه البضائع ضمن الشروط المحددة في العقد. وكقاعدة عامة، فإن الأطراف في مثل هذه الاتفاقية هم شركات تعتبر شركاء موثوقين وتعمل مع بعضها البعض لفترة طويلة. يقوم البائع بتحويل تكلفة البضائع الموردة إلى الخصم من حساب الشركة المشترية لها.
• شحنة. هذا القرض عبارة عن معاملة عمولة يتم تنفيذها في الاقتصاد الخارجي. هنا يأمر البائع ببيع البضائع المشحونة إلى المستودع. ولا تتم التسويات بين الطرفين إلا بعد البيع النهائي للبضائع. ويعتقد أن هذا النوع من القروض التجارية لديه أعلى مؤشر أمان.
• باستخدام الكمبيالة. وبمساعدتها تتم معالجة الديون، ويعتبر هذا النوع من القروض هو الأكثر واعدة بالنسبة للشركات الحديثة. يتم إصدار الفواتير بعد اتفاق الطرفين المشاركين في المعاملة على جميع الفروق الدقيقة. قد تختلف فترة التنفيذ.

يمكن أن يأتي الائتمان التجاري في عدة أشكال، ولكن القاعدة المهمة هي أن كلا الطرفين المشاركين في المعاملة يجب أن يكونا صادقين ومعرضين ظروف مفتوحة. لا يُسمح بتقديم سلع منخفضة الجودة أو شروط مشكوك فيها.

مزيج من القروض السلعية والتجارية

المخطط الصحيح لعمل المنظمات المختلفة هو استخدام القروض السلعية والتجارية في وقت واحد. من المهم أن نعرف ليس فقط ما هي القروض التجارية، ولكن أيضًا ما يتم دمجها معه. ويعتبر هذا ذا أهمية خاصة ومطلوبًا للموردين، نظرًا لأن لديهم الفرصة لزيادة سوق سلعهم، فضلاً عن إقامة علاقات طويلة الأمد مع العملاء والشركاء.

يمكن تقديم القروض التجارية ليس فقط من قبل المورد، ولكن أيضًا من قبل المشترين:

• يقدم الموردون خطط تأجيل أو تقسيط للدفع التدريجي للأموال مقابل البضائع؛
• يمنح المشترون الموردين دفعة مقدمة أو دفعة مقدمة.

الشرط الذي لا غنى عنه لتنفيذ هذه الصفقة هو إعداد اتفاقية الشراء والبيع. بالإضافة إلى ذلك، يتم إعداد اتفاقية ائتمان تجاري، تشير إلى تكلفة البضائع، وكذلك الفترة التي يجب خلالها إعادتها. وتحدد اتفاقية المعاملة التجارية سعر البضاعة والمدة التي يجب خلالها سدادها. إذا تم تفويت أهم شروط التعاون، فإن المستندات التي تم إعدادها مسبقًا تعتبر غير صالحة.

كيف يتم توفير الائتمان التجاري؟

لا توجد تعريفات أو معلومات واضحة في التشريعات حول ماهية الائتمان التجاري وكيفية تقديمه بالضبط. ولذلك، تتم مناقشة جميع ميزات مثل هذه الاتفاقية من قبل الطرفين في عملية مناقشة الشروط. وفي هذه الحالة يجب أن يعرف كل من المورد والمشتري وظائفهما وهي:

• يتصرف المورد كدائن؛
• فالمشتري لا يستلم البضائع فحسب، بل هو أيضًا مقترض.

تشمل السمات الرئيسية لتقديم قرض سلعي ما يلي:

• تنتقل ملكية البضائع إلى المشتري من المورد في عملية النقل الفعلي، ويرجع ذلك إلى اتفاقية الشراء والبيع المبرمة في وقت واحد مع مستند قرض السلعة؛
• إذا تم تقديم خطة الدفع المؤجل أو التقسيط، فيمكن للمشتري أن يدفع للمورد نسبة معينة لهذا العرض، ويجب تحديد مبلغها في المستند؛
• عند التقدم بطلب للحصول على تأجيل، يُسمح بدفع ثمن البضائع على أقساط، وعادةً ما يتم ذلك بعد أن يبيع المشتري دفعات من المنتجات.

ميزات اتفاقية القرض التجاري

لا تختلف هذه الاتفاقية بشكل خاص عن الوثيقة القياسية الموضوعة للإقراض التقليدي. لكن موضوع العقد وهو البضاعة سيكون محددا هنا. ومن المهم أن تحتوي الاتفاقية على المعلومات التالية المتعلقة بالبضائع:

• أسماؤهم؛
• عدد السلع المشتراة باستخدام الائتمان التجاري؛
• خصائصها العامة؛
• يتراوح؛
• جودة المنتج.

قد يظهر خطر عدم السداد حتى عند إصدار قرض سلعي، وهذا بسبب المجمع الوضع الاقتصاديفي البلاد، وبالتالي قد لا يتمكن المشتري من سداد ديونه للمورد. في كثير من الأحيان هذا لا يرجع فقط إلى التعقيد الحالة الماليةالمشتري، ولكن أيضا مع عدم أمانته. في هذه الحالة، يقوم المورد بتطوير وثائق إدارية خاصة تهدف إلى تقليل المخاطر.

تشمل هذه المستندات ما يلي:

• طلب يتم من خلاله إصدار قرض تجاري؛
• تعليمات؛
• اتفاقية تحدد شرط التأجيل للمشتري، وعادة ما تكون منظمات تجارة الجملة؛
• توفير خطط التأجيل أو التقسيط لعملاء التجزئة؛
• قائمة الشركات ذات السمعة المشكوك فيها في سداد القروض.

ما هي شروط الائتمان التجاري؟

في عملية القيام بالإقراض السلعي يجب توافر شروط معينة، منها ما يلي:

• يتم تحديد الفترة التي يتم خلالها تأجيل دفع ثمن البضائع المرسلة إلى المشتري؛
• يتم تحديد اللحظة التي يتم خلالها نقل حقوق الملكية، ويمكن أن تكون هذه اللحظة تاريخ توقيع العقد أو النقل المباشر للبضائع؛
• يتم حساب مبلغ المدفوعات التي يجب دفعها باستخدام طريقة الإقراض هذه، ويتم احتساب الفائدة لذلك؛
• يشار إلى شروط دفع الفائدة.

يتميز الائتمان التجاري بمبلغ معين. يشمل السعر الذي يتم التفاوض عليه بين الطرفين سعر الأصول المنقولة إلى المشتري، بالإضافة إلى الفائدة المدفوعة لهذا النوع من القروض.

النقطة المهمة هي الفترة التي يتم فيها تقديم هذا النوع من القروض. قد تختلف شروط النوع التجاري من الإقراض، حيث أن الوقت الذي يتم فيه منح الدفعة المؤجلة يعتمد عادة بشكل كامل على الظروف والميزات السائدة في السوق.

ميزات أخرى لتوفير الائتمان التجاري

ظهر هذا النوع من الإقراض مؤخرًا نسبيًا، ولكن يمكن اعتباره في البداية سلفًا للقرض التجاري القياسي، والذي يستخدم فيه النقد حصريًا. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه قبل ظهور المال والدولة والتمويل، كانت هناك علاقات مقايضة، وغالبا ما يتم الدفع مقابل سلع معينة مع سلع أخرى على أساس مؤجل.

إذا ابتعدنا عن مجال الأعمال، فمن وجهة نظر الشخص العادي، فإن القرض التجاري هو قرض يصدره البنك لشراء البضائع. كقاعدة عامة، يوجد موظفو البنك أو الوكلاء الماليون للعديد من المقرضين في نقطة بيع الأجهزة المنزلية والإلكترونيات والأثاث والملابس الخارجية ويعملون مع العملاء مباشرة في المتاجر. إذا لم يتمكن الشخص من شراء المنتج المطلوب نقدًا، يُطلب منه التسجيل فيه. وفي هذه الحالة، لا يتم إصدار النقد للعميل. في حالة الموافقة، يقوم البنك بتحويل الأموال إلى حساب منفذ البيع، ويحصل العميل على المنتج المطلوب. ثم يتم إرجاع الدين إلى البنك على دفعات شهرية وفقًا للمخطط القياسي.

وبالتالي، يمكن تقديم الائتمان التجاري في عدة أنواع. ويعتبر مفيدًا ومريحًا للاستخدام من قبل كل من المشترين والموردين. وبفضل ذلك، يتم ضمان الإمدادات وعمليات الإنتاج ودوران التجارة دون انقطاع. ولتقديم مثل هذا القرض، يتعين على المشتري دفع فائدة معينة. يجب على كل طرف مشارك في المعاملة أن يفهم بعناية صحة صياغة الاتفاقية المتعلقة بالائتمان التجاري.

على الرغم من أن الموضوع هنا ليس نقدًا، بل سلعًا، إلا أنه لا يزال هناك احتمال لعدم سداد الدين، لذلك يجب على كل مورد أن يختار بعناية المشترين الذين سيتم تقديم هذا القرض لهم. كما يجب أن تكون جميع البضائع الموردة ذات جودة عالية. إذا كنا نتحدث عن قرض سلعي بين فرد وبنك، فلا يجب أن تتوقع أي مفاجآت هنا: فالشروط لن تختلف كثيرًا عن القرض الاستهلاكي القياسي.