دوران الحسابات المدينة في الميزانية العمومية. ما هي نسبة دوران الحسابات المدينة؟ فترة دوران الحسابات المدينة

يتم حساب متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض باستخدام الصيغة:

دي زد ن. - الذمم المدينة في بداية الفترة،

DZ سي. - الذمم المدينة في نهاية الفترة.

2. أو: (3

حيث، Odz - دوران الحسابات المستحقة;

DZ - متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض؛

ب - إيرادات المبيعات (حسب النموذج رقم 2).

ر - فترة التقرير بالأيام.

لحساب متوسط ​​​​حجم دوران الحسابات المستحقة الدفع لمؤسسة ما، فإننا نطبق الصيغ التالية:

1. (4)

حيث Okz هو معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع في معدل دوران؛

ب - إيرادات المبيعات.

متوسط ​​ماس كهربائى - متوسط حسابات قابلة للدفع.

يتم حساب متوسط ​​الحسابات الدائنة باستخدام الصيغة:

(5)

حيث متوسط ​​KZ - متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض؛

كيز ن. - الذمم المدينة في بداية الفترة.

ماس كهربائى ك.ب. - الذمم المدينة في نهاية الفترة.

2. أو: (6)

حيث Okz - دوران الحسابات المستحقة الدفع؛

KZ - متوسط ​​الحسابات المستحقة الدفع؛

ب - إيرادات المبيعات (حسب النموذج رقم 2). آآآآآآآآآآآآآآآآآ

ر - فترة التقرير بالأيام.

عند إجراء التحليل، يُنصح بحساب حصة المستحقات في الحجم الإجمالي للأصول المتداولة:

1. (7)

حيث DZ - حسابات القبض؛

أ - الأصول المتداولة للمؤسسة.

أو (وفقًا لمؤشرات الأصول في الميزانية العمومية للمؤسسة):

. (8)

يتم حساب حصة الحسابات الدائنة في إجمالي الالتزامات باستخدام الصيغ التالية:

1. (9)

حيث KZ - الحسابات المستحقة الدفع؛

ف - التزامات المؤسسة؛

أو (وفقًا لمؤشرات المسؤولية في الميزانية العمومية):

. (10)

خاتمة

تتضمن الإدارة الفعالة الدراسة المستمرة لمؤشرات أداء المؤسسة.

في الظروف الحديثةتشعر العديد من الشركات بالقلق إزاء ارتفاع مستوى الذمم المدينة والدائنة والخسائر المقابلة.

تشمل الحسابات المدينة ديون الأشخاص المسؤولين والموردين عند انتهاء فترة السداد والسلطات الضريبية عند دفع الضرائب الزائدة والمدفوعات الإلزامية الأخرى التي تتم في شكل سلفة. ويشمل أيضًا المدينين للمطالبات والديون المتنازع عليها.

الحسابات الدائنة هي ديون المؤسسة نفسها تجاه الموردين والعملاء مصلحة الضرائبإلخ.

تعمل الحسابات المدينة دائمًا على تحويل الأموال من التداول ومنعها الاستخدام الفعالمما أدى إلى التوتر الحالة الماليةالشركات.

أولئك. تميز الحسابات المستحقة القبض تحويل الأموال من حجم مبيعات مؤسسة معينة واستخدامها من قبل المدينين. وبالتالي يؤثر سلباً على الوضع المالي للمؤسسة، لذا من الضروري تقليل الإطار الزمني لتحصيلها. العوامل الاقتصادية الكلية الرئيسية لظهور المستحقات هي:

تحديد الزيادات التضخمية في الأسعار فيما يتعلق بالزيادة الكافية في وسائل الدفع؛

الأداء غير المرضي للنظام المصرفي؛

انخفاض أو تخلف تطوير السوق المالية؛

تجاهل الجوانب القانونيةالالتزامات في الممارسة التعاقدية للمؤسسات ؛

الفجوة المستمرة في العلاقات الاقتصادية في منطقة ما بعد الاتحاد السوفيتي السابق.

في الوقت نفسه، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن الحسابات المدينة، كأصل حقيقي، تلعب دورا مهما إلى حد ما في مجال نشاط ريادة الأعمال.

تعتبر الحسابات الدائنة مفيدة إلى حد ما للمؤسسة، لأنها يسمح لك بتلقي أموال للاستخدام المؤقت تابعة لمنظمات أخرى.

إن حالة الذمم المدينة والدائنة وحجمها وجودتها لها تأثير قوي على الوضع المالي للمنظمة. من أجل إدارة الذمم المدينة والدائنة، من الضروري تحليلها. يتضمن تحليل الذمم المدينة والدائنة مجموعة من القضايا المترابطة المتعلقة بتقييم المركز المالي للمؤسسة.

الجزء الرئيسي من الحسابات المدينة هو ديون المشترين والعملاء، والجزء الرئيسي من الحسابات الدائنة هو التسويات مع الموردين والمقاولين.

أحد الشروط الرئيسية للرفاهية المالية للمؤسسة هو التدفق مالوضمان تغطية التزاماتها الحالية. وبالتالي فإن عدم وجود هذا الحد الأدنى من الاحتياطي النقدي المطلوب يشير إلى وجود صعوبات مالية في المؤسسة. وفي الوقت نفسه، يشير المبلغ الزائد من النقد إلى أن المؤسسة تعاني بالفعل من خسائر مرتبطة بالتضخم وانخفاض قيمة الأموال. وفي هذا الصدد، هناك حاجة لتقييم مدى عقلانية إدارة النقد في المؤسسة.

للقيام بذلك، بالإضافة إلى مؤشرات توافر الذمم المدينة والدائنة الواردة في النموذج رقم 1.5، يمكنك استخدام نسب دوران الذمم المدينة والدائنة، والتي يتم حسابها على أنها نسبة متوسط ​​الذمم المدينة والدائنة للأنشطة الأساسية إلى إيرادات المبيعات.

فهرس

2. اللوائح المتعلقة بالمحاسبة و القوائم الماليةفي الاتحاد الروسي. تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 يوليو 1998. رقم 34 ن.

3. بوجاشينكو في إم، كيريلوفا ن.أ. محاسبة. - م: تي كيه فيلبي، دار نشر بروسبكت، 2006.

4. بوتورين أ.ج. إدارة رأس المال العامل في ظروف السوق. جامعة جنوب الأورال، تشيليابينسك، 2004.

5. المحاسبة: كتاب مدرسي/تحرير. ملاحظة. بزروكيخ – الطبعة الثالثة، منقحة. وإضافية - م: محاسبة، 2003. - 624 ق.

6. جلوشكوف آي. المحاسبة (الضريبية والمالية والإدارية) في مؤسسة حديثة. دليل المحاسب الفعال. - م: نوروس، 2005.

تم تحديد نسبة دوران المستحقات في معظم الأدبيات الاقتصادية على أنها RT من الاسم الإنجليزي ReceivablesTurnover وتشير إلى المؤشرات المالية للنشاط التجاري، والتي تتضمن العديد من المصطلحات والتعاريف.

ومن الجدير أن نتذكر الفرق بين معدل الدوران ونسبته.يُظهر معدل دوران الحسابات المدينة المعدل الذي يتم به سداد الدين، والمدة التي ستستغرقها الشركة لتلقي النقد مقابل الخدمات المقدمة أو البضائع المباعة. ويتم حساب نسبة الدوران من قبل المؤسسة من أجل معرفة مدى فعالية التعاون مع عملائها وعدد المدفوعات التي قاموا بها خلال فترة إبلاغ معينة، على سبيل المثال، سنة.

عزيزي القارئ! تتحدث مقالاتنا عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا أردت أن تعرف كيفية حل مشكلتك بالضبط - اتصل بنموذج المستشار عبر الإنترنت الموجود على اليمين أو اتصل عبر الهاتف.

إنه سريع ومجاني!

يؤثر معدل دوران رأس المال على الملاءة المالية، فضلاً عن الإنتاج والإمكانات الفنية للشركة. ولكن يتم تقديم صورة أكثر تفصيلاً للعمل النشط للمؤسسة من خلال حساب معدل دوران الأصول الثابتة، التي تمثل إنتاجية رأس المال.

رأس المال العامل يشمل:

1. نقدي؛
2. الحسابات المستحقة القبض قصيرة الأجل؛
3. الاحتياطيات الإنتاجية
4. مختلف الاستثمارات قصيرة الأجل.

باستخدام هذا المؤشر، من الممكن تحديد كفاءة استخدام أصول الإنتاج للشركة لأي فترة تقرير. ويمكن حسابها عن طريق قسمة الإيرادات على متوسط ​​القيمةأصول ثابتة.

تمثل الحسابات المدينة مبلغًا معينًا من ديون المؤسسات أو الشركات أو المقاولين أو المواطنين الآخرين لشركة معينة. يُطلق على هؤلاء المدينين، وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية والروسية، اسم المدينين. ويظهر الدين عندما يتم تقديم الخدمات للعملاء، واستكمال العمل وبيع البضائع، ولكن لا يتم استلام الأموال. لها في محاسبةوعادة ما يتم تصنيفها على أنها أصول متداولة.

كثيرا نوعا ما مؤشر مهمهي فترة السداد أو فترة دوران المستحقات، وهي عدد الأيام التي تعطى للمدين لسداد الدين عن المنتجات الصادرة له.

ويمكن تحديد فترة السداد من خلال قسمة المبالغ المستحقة على متوسط ​​عائدات المبيعات اليومية.

ولحساب النسبة يتم استخدام متوسط ​​الذمم المدينة، وهو يوضح متوسط ​​قيمة الدين السنوية ويتم حسابه بقسمة الدين في بداية العام على قيمته النهائية.

أحد مؤشرات سيولة المؤسسة هو نسبة دوران الحسابات المدينة. لحساب ذلك تحتاج إلى أن يكون ورقة التوازنوتقارير الأرباح والخسائر وغيرها القوائم الماليةالشركة، والتي يمكن الحصول عليها من المواقع الرسمية لأي مؤسسة.

يتم تحديد صيغة حساب هذا المؤشر بالثورات ولها الشكل التالي:

K odz = حقيقي / Cc dz.

أين، ك أودز- نسبة دوران الحسابات المدينة،

V حقيقي- الإيرادات من المبيعات،

سم مكعب دز– متوسط ​​حجم الذمم المدينة.

ويشجع انخفاض النسبة المؤسسة على زيادة رأس المال العامل، وفي حالة النقص الصناديق الخاصةسيكون عليك استخدام القرض.

لتحديد Cc dz، يجب عليك استخدام الصيغة:

Cc dz = DZ n + DZ k / 2.

أين، دي زد ن- الحسابات المستحقة القبض في بداية العام ،

دي زي ل- حسابات القبض في نهاية العام.

يتم تحديد معدل دوران الحسابات المدينة بالأيام باستخدام الصيغة:

O dz = (Cc dz / V حقيقي) * T.

أين، ت- عدد الأيام في فترة التقرير.

بالإضافة إلى قيمة نسبة الدين، فإن مؤشر فترة دوران المستحقات يهم المؤسسة. ويبين المدة التي سيستغرقها تحويل الدين إلى نقد، أي تحديد عدد الأيام التي سيتم فيها قيد اليوم في الحساب الجاري، ويتم حسابه على النحو التالي:

ف odz = 360 / ك odz.

في بعض الحالات، لا يستخدمون 360 يومًا، بل 365 يومًا.

مثال للحساب

تقدم شركة أوميغا بيانات عن الأصول المتداولة لأربعة أرباع لعام 2012 - 2013.

حساب نسخة للربع الأول من عام 2013:

سي سي دي زد (2013 – 1) = 121232600 + 99565899 / 2,

سم مكعب دز (2013 – 1) = 220798499 / 2,

سم مكعب دز (2013 – 1) = 110399249.5 فرك.

حساب نسخة للربع الثاني من عام 2013:

سم مكعب دز (2013 – 2) = 99565899 + 97678988 / 2,

سي سي دي زد (2013 – 2) = 197244887 / 2,

سم مكعب dz (2013 – 2) = 98622443.5 فرك.

حساب Cc للربع الثالث من عام 2013:

سي سي دي زد (2013 – 3) = 97678988 + 106666721 / 2,

سم مكعب دز (2013 – 3) = 204345709 / 2,

سم مكعب dz (2013 – 3) = 102172854.5 فرك.

بناءً على الحسابات التي تم إجراؤها، من الممكن تحديد نسبة دوران المستحقات باستخدام الصيغة Kodz = Vreal / Csdz.

مع الأخذ في الاعتبار أرباع التقارير الأربعة، سيتم الحصول على ثلاثة معاملات، والتي سيتم من خلالها تفصيل تشخيص المؤسسة. يجب أن نتذكر أنه عند الحصول على معامل، لا يجوز تخفيض القيمة إلى الأعلى. يجب أن تؤخذ في الاعتبار قيمتين عشريتين فقط.

حساب Kodz على أساس الربع الأول من عام 2013:

ك أودز (2013 – 1) = 79465987 / 110399249.5،

ك أودز (2013 – 1) = 0.71.

حساب Kodz على أساس الربع الثاني من عام 2013:

ك أودز (2013 – 2) = 160564465 / 98622443.5,

ك أودز (2013 – 2) = 1.62.

حساب Kodz على أساس الربع الثالث من عام 2013:

ك أودز (2013 – 3) = 229465900 / 102172854.5,

ك أودز (2013 - 3) = 2.24.

ومن البيانات التي تم الحصول عليها يمكننا أن نستنتج أن الكفاءة التشغيلية لشركة أوميغا زادت خلال الفترة المشمولة بالتقرير من عام 2012 إلى عام 2013. ويرتبط هذا الاتجاه بزيادة الإيرادات من الخدمات المقدمة أو مبيعات المنتجات.

تشير الزيادة في المعامل إلى السياسة الصحيحة لتحصيل المدفوعات من العملاء مقابل السلع أو الخدمات المقدمة، لكن انخفاض القيمة يشير إلى إعسار الشركات الأخرى ومشاكل في المبيعات أو تقديم الخدمات.

يجب عليك أيضًا العثور على قيم دوران الحسابات المدينة باستخدام الصيغة O dz = (Cc dz / In real) * T.

او دي زد (2013 – 1) = (110399249.5 / 79465987) * 90,

O dz (2013 – 1) = 125 يومًا.

او دي زد (2013 – 2) = (98622443.5 / 160,564,465) * 91,

O dz (2013 – 2) = 56 يومًا.

او دي زد (2013 – 3) = (102172854.5 / 229,465,900) * 92,

O dz (2013 – 3) = 41 يومًا.

من الحسابات المذكورة أعلاه، يمكننا أن نستنتج أنه في الربع الأول من عام 2013، لن يتم سداد الذمم المدينة في الوقت المحدد، كما يتضح من نسبة الدوران. وبعد ذلك، تحسن الوضع وبدأ العملاء في سداد ديونهم في الوقت المحدد.

يمكن حساب فترة الدوران باستخدام الصيغة P odz = 360 / K odz.بما أن المثال يوضح بيانات ربع سنوية، للعثور على القيمة الصحيحة لـ P odz، يجب ضرب K odz بـ 4، وفي حالة حساب فترة دوران لمدة نصف عام، يتم ضرب المعامل بـ 2، ولمدة شهر بـ 12؛ .

بودز (2013 – 1) = 360 / (0.71*4)،

P odz (2013 - 1) = 126 يومًا.

بودز (2013 – 2) = 360 / (1.62*4)،

P odz (2013 - 2) = 56 يومًا.

بودز (2013 – 3) = 360 / (2.24*4)،

P odz (2013 - 3) = 40 يومًا.

عند تحليل الحسابات، تجدر الإشارة إلى أن القوة الشرائية للعملاء قد زادت، لأنه في الربع الأول كان هناك سداد بطيء للغاية للديون وسيتعين على الشركة الانتظار لفترة طويلة لسحب الأموال المستثمرة

ماذا تظهر نسبة دوران الحسابات المدينة؟

وإذا كان هذا المعامل أكبر من أو يساوي الواحد، فإن المؤسسة تكون مربحة.

ترتبط قيمة المؤشر بما يلي:

1. مؤهلات الموظفين.
2. مدة ووتيرة دورة الإنتاج.
3. نوع نشاط المؤسسة.

ويظهر أيضًا:

1. كفاءة استخدام الموارد المالية من بيع السلع أو تقديم الخدمات.
2. يعكس الأنشطة المناسبة للمؤسسة في حالة الحصول على قرض بنكي.
3. سرعة الاستلام الوحدات النقديةمقابل الخدمات المقدمة أو البضائع المباعة.
4. كثافة سداد الديون؛
5. غياب أو وجود مشاكل في بيع المنتجات.

قيمة المعامل الطبيعي

في الواقع، لا تحتوي قيمة المعاملات على معايير ومعايير واضحة، لأنها تعتمد على عوامل مختلفة، على سبيل المثال، خصائص الأنشطة الصناعية وأنواع المنتجات وتقنيات الإنتاج.

ولكن لا تزال هناك قاعدة واحدة: إذا كان المعامل أعلى من واحد، فهذا يشير إلى أن المشترين يفيون بالتزاماتهم تجاه الشركة المصنعة للمنتج.

زيادة نسبة دوران الذمم المدينة

تشير الزيادة في المؤشر إلى أن المشترين أو العملاء يقومون بالدفع في الوقت المناسب وسداد ديونهم. الزيادة في المعامل تعتمد بشكل مباشر على المؤسسة، أي على سياسة الائتمانوأنظمة التحكم في الدفع.

كما يظهر أيضًا اتجاه الدفع قرض تجارينتيجة للإدارة الراسخة لدوران المستحقات. إن التحكم في تسريع معدل الدوران هو المهمة الرئيسية للشركة في أي مرحلة من مراحل التطوير. على سبيل المثال، في مرحلة إنشاء مخزونات الإنتاج، تم الانتهاء من تداولها والعمل الجاري.

وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه في ظل سياسات صارمة للغاية لمراقبة الديون، هناك خسارة كبيرة للعملاء. وسوف تؤدي شروط العقود المتساهلة للغاية إلى نقص الأصول المتداولة وتقليل السيطرة على مدفوعات الديون.

انخفاض نسبة دوران الذمم المدينة

ويعكس الانخفاض في المعامل ما يلي:

1. عدد كبير من المدينين المعسرين.
2. مشاكل معينة في مبيعات المنتجات.
3. سياسة العلاقات المتساهلة للغاية مع المشترين أو الأطراف المقابلة الأخرى.
4. السياسات الهادفة إلى توسيع سوق المبيعات.

إدارة حسابات القبض

تعد إدارة حسابات القبض في المقام الأول أحد أصول المؤسسة، وهي تمثل سياسة مختصة للتخطيط والتحكم في عملية دوران الأموال المتاحة. يتم تنفيذها باستخدام حسابات معينة محاسبة.

كلما ارتفع معدل الدوران، كلما كانت ديناميكيات تطوير المؤسسة أكثر إيجابية. سيكون من الممكن أيضًا أن تكون رائدًا في سوق السلع أو الخدمات، وأن تضع قواعدك الخاصة فيما يتعلق بالدفع مقابل المنتجات.

المهمة الرئيسية للإدارة هي إقامة علاقات تجارية مع العميل، وهي تلك التي تضمن في الوقت المناسب و السداد الكاملالديون من الأطراف المقابلة.

إن نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض ليست مؤشرا محاسبيا بسيطا. يحتوي معناها على بيانات يمكن للمؤسسة من خلالها تخطيط أنشطتها ومراقبة نتائج عملية الإنتاج.

نسبة دوران الحسابات المدينة(دوران المستحقات، RT) - مؤشر مالي يتم حسابه على أنه نسبة دوران الشركة إلى متوسط ​​المبلغ السنوي للمستحقات.

يتم تحديد مستوى المستحقات من خلال العديد من العوامل: نوع المنتجات (الخدمات)، والقدرة السوقية، ودرجة تشبع السوق بهذه المنتجات (الخدمات)، ونظام الدفع الذي تعتمده المؤسسة، وما إلى ذلك. وتحظى إدارة المستحقات بأهمية خاصة خلال فترة التضخم، عندما يصبح هذا الجمود لرأس المال العامل غير مربح بشكل خاص.

صيغة الحساب:

RT = حجم المبيعات / متوسط ​​حسابات القبض

متوسط الحسابات المستحقة- متوسط ​​القيمة السنوية للذمم المدينة (كلما تم الحصول على القيمة أكثر دقة، كلما كان المؤشر أكثر دقة)

توضح نسبة دوران الحسابات المدينة مدى كفاءة استخدام الشركة الموارد الماليةعند بيع منتجاتهم. ويعكس المؤشر الزيادة أو النقصان في الائتمان التجاري الذي تقدمه المنشأة. قد يشير الانخفاض في هذا المؤشر إلى زيادة في عدد العملاء المعسرين ومشاكل المبيعات الأخرى، ولكنه قد يرتبط أيضًا بانتقال الشركة إلى سياسة أكثر ليونة لعلاقات العملاء تهدف إلى توسيع حصتها في السوق. كلما انخفض معدل دوران الحسابات المدينة، كلما زادت احتياجات رأس المال العامل للشركة لتوسيع المبيعات.

ويرتبط هذا المؤشر بمؤشر فترة دوران الذمم المدينة. في النسخة الإنجليزية، يسمى هذا المؤشر فترة التحصيل (CP) ويتم حسابه باستخدام الصيغة التالية:

فترة الدوران = متوسط ​​حسابات القبض / حجم المبيعات * مدة الفترة

يعتبر تسريع دوران الأموال في الحسابات وتقليل وقت دوران الأموال في الديناميكيات اتجاهًا إيجابيًا. ومع ذلك، فمن المستحسن مقارنة مؤشرات الدوران مع المؤشرات القياسية. قد تشير الزيادة في فترة دوران المستحقات إلى تدهور شروط الدفع مقابل المنتجات (الخدمات) بموجب العقود، أو الصعوبات المالية بين المستهلكين. لكن النهج المباشر لتقييم هذا المؤشر غير مقبول على الإطلاق. في كثير من الأحيان، تلجأ الشركات، من أجل زيادة حجم المبيعات في النضال من أجل المشترين، إلى تأجيلات كبيرة في الدفع. لذلك، من الضروري تفسير القيم الرقمية التي تم الحصول عليها مع الأخذ في الاعتبار حالة الصناعة ونطاق الطراز والقوة الشرائية للعملاء وما إلى ذلك.

تعريف

- واحدة من أهمها المؤشرات الماليةالنشاط التجاري. وهو يعكس عدد دوران المستحقات للفترة الزمنية المقابلة.

يمكن حساب معادلة نسبة دوران الحسابات المدينة بناءً على البيانات المالية:

• الميزانية العمومية للشركة،
• قوائم الدخل.

يتم استخدام صيغة نسبة دوران الحسابات المدينة لتحديد طرق تعظيم أرباح الشركة وزيادة ربحيتها. المستخدمين الرئيسيين للصيغة هم:

• المدير العام والتجاري،
• رؤساء أقسام المبيعات وكبار المديرين،
• المدير المالي والمديرين الماليين،
• الكوادر القانونية والأمنية.

صيغة نسبة دوران المستحقات

يتم حساب معدل دوران الحسابات المدينة باستخدام البيانات التالية:

• الميزانية العمومية (نموذج 1)،
• بيان النتائج المالية (نموذج 2).

تبدو الصيغة العامة لنسبة دوران الحسابات المدينة كما يلي:

كدز = V/DZsg

هنا Kdz هي نسبة دوران المستحقات،

ب – مقدار الإيرادات ،

DZsg - متوسط ​​المبلغ السنوي للمستحقات.

من أجل العثور على متوسط ​​المبلغ السنوي للحسابات المستحقة القبض، عليك أن تأخذ مجموع المؤشرات في بداية ونهاية الفترة المحسوبة وتقسيمها على 2.

عند استخدام بنود المحاسبة، تبدو الصيغة كما يلي:

كدز = السطر 2110 / (السطر 1230)

هنا السطر 2110 من الميزانية العمومية،

السطر 1230 من قائمة الدخل.

يتم حساب متوسط ​​المبلغ السنوي للذمم المدينة باستخدام الصيغة:

DZsg=(خط 1230np + خط 1230kp)/2

قيمة نسبة دوران الحسابات المدينة

تعد صيغة نسبة دوران الحسابات المدينة أداة أساسية لتحديد أداء أي شركة. يتم استخدام نسبة دوران الحسابات المدينة من قبل المجموعات التالية من الأشخاص:

• المدير العام والمالي والتجاري،
• رؤساء أقسام المبيعات،
• مديرين مبيعات،
• المديرين الماليين، الخ.

إذا زادت قيمة النسبة، فهذا يعني إما زيادة في حجم المبيعات أو انخفاض في حجم الحسابات المدينة. ترتبط نسبة دوران المستحقات بشكل مباشر بالاستقرار المالي والسيولة للمؤسسة، أي أنه كلما ارتفعت النسبة، ارتفعت قيمة السيولة والاستقرار (والعكس صحيح). يمكن تفسير ذلك من خلال حقيقة أنه كلما أسرعت الشركة في تلقي الأموال مقابل السلع (الخدمات)، كلما تم تضمينها بشكل أسرع في معدل دوران الإنتاج أو استخدامها لسداد الديون.

أمثلة على حل المشكلات

مثال 1

الحسابات المدينة - ديون المنظمات و فرادىلهذه المنظمة (على سبيل المثال، ديون المشترين للسلع المشتراة أو الخدمات المقدمة، ديون الأشخاص المسؤولين عن الأموال الصادرة لهم مبالغ من المال) وعليه فإن المنظمة والأشخاص المدينين لهذه المنظمة يطلق عليهم اسم المدينين.

تتضمن إدارة حسابات القبض، في المقام الأول، تخطيط ومراقبة دوران الأموال في المستوطنات. يعتبر تسارع معدل الدوران في الديناميكيات بمثابة اتجاه إيجابي. إن اختيار المشترين المحتملين وتحديد شروط الدفع مقابل البضائع المنصوص عليها في العقود لهما أهمية كبيرة.

المؤشر العام لسداد الديون في التحليل المالي هو معدل الدوران. يحدد مؤشر السيولة السرعة التي سيتم بها تحويلها إلى نقد (نقد). وبالتالي، فإن مؤشر جودة وسيولة المستحقات يمكن أن يكون معدل دورانها.

يتم حساب نسبة الدوران على أنها نسبة حجم الدخل (الإيرادات) من بيع المنتجات (الأعمال والخدمات) إلى متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض وفقًا للصيغة:

شفرة. = DR/DZ، حيث

شفرة. - نسبة دوران الحسابات المدينة؛

DR - الدخل من مبيعات المنتجات (الأعمال والخدمات)؛

DZ - متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض.

يوضح هذا المعامل عدد المرات التي تم فيها إنشاء الديون واستلامها من قبل المؤسسة خلال الفترة قيد الدراسة.

يمكن أيضًا حساب معدل دوران الحسابات المدينة (AR) بالأيام. يعكس هذا المؤشر متوسط ​​عدد الأيام اللازمة لإعادته. يتم حسابه على أنه نسبة عدد أيام الفترة ونسبة الدوران:

التطوير التنظيمي = ف/كوب، حيث

ف - مدة الفترة؛

تشير الزيادة في نسبة دوران الحسابات المدينة إلى انخفاض نسبي في الإقراض التجاري والعكس صحيح. تعظيم هذا المؤشر أمر مرغوب فيه. تشير الزيادة في المؤشر إلى تحسن في إدارة الحسابات المدينة.

يعد تسريع معدل دوران الحسابات المدينة أولوية قصوى للمؤسسات في الظروف الحديثة ويتم تحقيقه بطرق مختلفة.

في مرحلة الخلق الاختباراتقد تكون هذه:

إدخال معايير المخزونات ذات الجدوى الاقتصادية؛

تقريب موردي المواد الخام والمكونات والخدمات وما إلى ذلك من المستهلكين؛

الاستخدام الواسع النطاق للاتصالات المباشرة طويلة الأجل؛

التوسع في أنظمة لوجستيات المستودعات، وكذلك تجارة الجملة في المواد والمعدات؛

الميكنة المتكاملة وأتمتة عمليات التحميل والتفريغ في المستودعات.

في مرحلة تقدم العمل؛

تسريع التقدم العلمي والتكنولوجي (إدخال المعدات والتكنولوجيا المتقدمة، وخاصة الأنظمة الروبوتية الخالية من النفايات ومنخفضة النفايات، وما إلى ذلك)

تطوير التوحيد والتوحيد والتحسين؛

- تحسين أشكال تنظيم الإنتاج الصناعي باستخدام مواد هيكلية أرخص؛

تحسين نظام الحوافز الاقتصادية

الاستخدام الاقتصادي للمواد الخام وموارد الوقود والطاقة؛

زيادة حصة المنتجات ذات الطلب المرتفع.

في مرحلة العلاج

تقريب مستهلكي المنتجات من الشركات المصنعة لها؛

تحسين نظام الدفع.

زيادة حجم المنتجات المباعة بسبب تلبية الطلبات من خلال الاتصالات المباشرة، والإفراج المبكر عن المنتجات، وتصنيع المنتجات من المواد المحفوظة؛

الاختيار الدقيق وفي الوقت المناسب للمنتجات المشحونة حسب الدفعة والتشكيلة وقواعد العبور والشحن بما يتفق بدقة مع العقود المبرمة.

تعتبر الحسابات المدينة عنصرا من عناصر رأس المال العامل، وتقليلها يقلل من نسبة التغطية. ولذلك، فمن الضروري حل ليس فقط مشكلة تخفيض الحسابات المدينة، ولكن أيضا موازنتها مع الحسابات المستحقة الدفع. عند تحليل العلاقة بين الذمم المدينة والذمم الدائنة، من الضروري تحليل شروط القرض التجاري المقدم للشركة من قبل موردي المواد الخام.

يمكنك تحليل فعالية الطرق المذكورة أعلاه باستخدام البرنامج تحليل ماليتحليل فينك.

مثال. تحليل نشاط المؤسسة اعتباراً من 01/01/2007

تعد حسابات القبض جزءًا لا يتجزأ من أنشطة المبيعات لأي مؤسسة. إن الحصة المرتفعة للغاية من المستحقات في إجمالي هيكل الأصول تقلل من السيولة و الاستقرار الماليالمؤسسة ويزيد من مخاطر الخسائر المالية للشركة. يساهم الاستخدام المعقول للائتمان التجاري في نمو المبيعات وزيادة الحصة السوقية، ونتيجة لذلك، يكون له تأثير إيجابي على النتائج الماليةشركات.