Головна Кредити Подати заяву на вирахування при покупці квартири. Нюанси декларації на відрахування: до якого числа можна подати. Як отримати податкове вирахування за квартиру: коротка інструкція

Подати заяву на вирахування при покупці квартири. Нюанси декларації на відрахування: до якого числа можна подати. Як отримати податкове вирахування за квартиру: коротка інструкція

Коли можна отримати відрахування

Можна отримати лише один раз у житті та лише по одному об'єкту нерухомості. При цьому не важливо, коли купили житло. Для отримання вирахування потрібно, щоб із документів громадянина на житло (договорів, чеків, квитанцій та ін.) було видно, що ним на території РФ був побудованийжитловий будинок чи території РФ придбано:
(або) житловий будинок, квартира, кімната, частка у них;
(або) земельна ділянка, на якому розташований житловий будинок або призначений для будівництва житла.
(!) При придбанні земельної ділянки з будинком надається один відрахування на всю покупку (Лист ФНП Росії від 27.06.2011 N ОД-3-3/2168; Лист Мінфіну Росії від 02.11.2011 N 03-04-05/7-850) .
(!) Вирахування може бути надане і при мене житла (Лист Мінфіну Росії від 19.08.2011 N 03-04-08/4-150).
(!) Вирахування не покладено, якщо житло придбано у взаємозалежної особи (Стаття 20 НК РФ), наприклад у чоловіка, батька, дитини (у тому числі усиновленої), сестри, брата, опікуна (піклувальника), підопічного (Стаття 2 Сімейного кодексу РФ; Лист Мінфіну; Росії від 04.08.2011 N 03-02-08/86), або якщо житло куплено за рахунок сум материнського капіталу та субсидій (інших виплат, отриманих із бюджетів усіх рівнів).

Які документи на житло мають бути, щоб отримати відрахування

Залежно від того, яке житло було куплено, знадобляться:
- при покупці в будинку, що будуєтьсяквартири, кімнати, частки в них:
(або) договір про придбання житла (прав на нього) та акт про передачу житла;
(або) свідоцтво про право власності;
- при покупці у готовому будинкуквартири, кімнати, частки в них – свідоцтво про право власності на об'єкт нерухомості;
- при будівництві/купівлі житлового будинку(частки у ньому) - свідоцтво про право власності додому (частки у ньому), зокрема недобудований;
- при покупці земельних ділянок - свідоцтво про право власності і землю, і житловий будинок.
У будь-якому випадку будуть потрібні платіжні документи, що підтверджують витрати на придбання житла та сплату відсотків за житловими кредитами (банківські виписки, квитанції до прибуткових ордерів, товарні та касові чеки тощо). Платником у них повинен бути зазначений той, хто претендує на відрахування коли житло придбано у спільну власність подружжям (Лист Мінфіну Росії від 08.07.2010 N 03-04-05/7-384)).

Яку суму можна буде повернути, скориставшись вирахуванням

Максимально можна повернути 260 тис. руб. (якщо не було іпотечного кредиту). Конкретне значення розраховується як 13% суми майнового відрахування. Вона складається:
- із підтверджених витрат на будівництво та/або купівлю житла (землі). Тобто у вас мають бути договори та/або платіжні документи - чеки, квитанції, рахунки тощо, які підтверджують, що ви дійсно витратили гроші на купівлю житла та його благоустрій. Крім того, при покупці без обробки(що має бути зазначено у договорі) (Лист Мінфіну Росії від 25.03.2011 N 03-04-05/9-190) квартири, кімнати, частки до них у суму вирахування включаються також підтверджені витрати на оздоблювальні роботи та матеріали, проектно-кошторисну документацію з обробки. При будівництвівдома або купівлі недобудованогобудинки у суму відрахування входять витрати на оформлення проектно-кошторисної документації, будівельні та оздоблювальні матеріали, роботи, послуги, а також підключення до комунікацій (газ, вода тощо). З урахуванням усіх витрат сума вирахування не може перевищувати 2 млн. руб.(Звідси і формується сума в 260 тис. руб.: 2 млн руб. x 13%);
- із сплачених відсотків за цільовим житловим кредитом (позикою) та кредитом, наданим банком для перекредитування цільового, якщо такі були. Ліміту за сумою відсотків для вирахування немає. Іншими словами, скільки відсотків за кредитом заплатили, на таку суму і можна заявити відрахування (відсотки за кредитом x 13%).

Таким чином, якщо в кредит ніякі гроші на купівлю житла не надавалися, то по квартирі, наприклад, за 2 млн. руб. можна буде повернути 260 тис. руб. (2 млн руб. х 13%), по квартирі за 3 млн руб. і більше – теж 260 тис. руб.
Інші витрати, у тому числі пов'язані з отриманням кредиту (оформлення та реєстрація прав власності, страхування об'єкта нерухомості, комісії банку з ведення рахунку та ін.), при визначенні суми вирахування не враховуються (Листи Мінфіну Росії від 27.04.2010 N 03-04- 05/9-226, від 16.03.2011 (N 03-04-05/7-150).

Примітка
Якщо у свідоцтві про право власності (акті про передачу збудованого житла) зазначена дата з 1 січня 2003 р. до 1 січня 2008 р., то максимальний розмір відрахування, який можна буде отримати, – 1 млн руб. (Підпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., що діяла до 01.01.2008); Лист Мінфіну Росії від 19.07.2010 N 03-04-05/9-403), якщо ж зазначена дата до 1 січня 2003 р. .- 600 тис. руб. (Підпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., що діяла до 01.01.2003)).

Яке вирахування покладено, якщо житло куплено на кілька осіб

І тут сума відрахування визначається так:
(якщо) житло придбано у пайову власність, то відрахування у вищезгаданому розмірі розподіляється між власниками пропорційно до їхніх часток (Лист Мінфіну Росії від 02.11.2011 N 03-04-05/7-844). Якщо житло було придбано у пайову власність батьком та неповнолітньою дитиною, то батько може отримати відрахування і за себе, і за свою дитину (Лист Мінфіну Росії від 07.11.2011 N 03-04-05/5-868). У яку власність придбано житло та яка частка власника при частковій власності, вказується у свідоцтві про право власності;
(якщо) житло придбано у спільну власність, то відрахування розподіляється між власниками (подружжям) за їхнім бажанням. Частки, в яких вони вирішили отримувати відрахування, вказуються в заяві на відрахування, підписану подружжям (Лист Мінфіну Росії від 29.03.2011 N 03-04-05/9-197).
Аналогічно розподіляється відрахування за відсотками, сплаченими за кредитом (Лист Мінфіну від 01.09.2010 N 03-04-05/6-512).

Куди звернутися для отримання відрахування

Є два варіанта:
(або) до податкової інспекції за місцем проживання (Пункт 2 ст. 220, п. 2 ст. 78 НК РФ). Через податкову можна , сплачений ранішез доходів працівника. А якщо сплаченого податку не вистачить для використання відрахування в повному обсязі, то відрахування може надаватися й у наступні роки (з податку, який на той момент вже буде сплачено до бюджету);
(або) у бухгалтерію свого роботодавця (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; ст. 20 ТК РФ; Лист Мінфіну Росії від 30.06.2011 N 03-04-06/3-157). Роботодавець при наданні майнового відрахування не утримує ПДФО з наступнихдоходів працівника, і той одержує всю нараховану зарплату на руки. Але перш ніж йти до бухгалтерії за вирахуванням, потрібно отримати у своїй податковій інспекції повідомлення про підтвердження права на майнове відрахування, що видається для конкретного роботодавця
(!) Якщо ви працюєте за цивільно-правовим договором, то отримати відрахування у свого замовника (наймача) ви не зможете.
(!) Звертатися за вирахуванням у інспекціювигідніше у разі, коли повний пакет документів для відрахування було зібрано до кінця року.

Порада
Якщо право на соціальний (Пункт 1 ст. 219 НК РФ) та майновий відрахування виникло в один і той же рік, а доходи за цей рік не перевищують 2 млн руб., То за майновим відрахуванням краще звернутися до інспекції. Адже, отримуючи його у роботодавця, працівник поверне весь ПДФО і втратить право заявити соціальне відрахування, а перенести це відрахування на наступні роки не можна (Лист ФНП Росії від 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Ідемо за вирахуванням до роботодавця

Як отримати у податковій інспекції повідомлення про право на відрахування

Податкова повинна видати повідомлення про підтвердження права на відрахування протягом 30 календарних днів з дня, коли громадянин подасть до інспекції особисто:
- копії та оригінали документів на житло (зазначених на початку статті);
- Заява про підтвердження права на майновий відрахування (Пункт 3 ст. 220 НК РФ), яке може бути складено наступним чином.

тел. 430-43-00, ІПН 772901631770,
паспорт серії 45 05 N 123654,
видано ТП УФМС N 62 м. Москви 23.11.2010

Заява отримання підтвердження права на майновий податкове вирахування

Відповідно до пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу підтвердити моє право на майнове податкове відрахування у розмірі 2 млн руб. за доходами 2012 р. у зв'язку з купівлею квартири, розташованої за адресою: м. Москва, вул. Нікулінська, буд. 31, кв. 229, та надати мені повідомлення про підтвердження права на майнове податкове відрахування для подання його за місцем роботи у ТОВ "Житло всім", ІПН 713245333, КПП 771301001.
До заяви додаю:

Які документи потрібно подати до бухгалтерії для отримання відрахування

Знадобляться:
- Повідомлення про підтвердження права платника податків на майнове відрахування (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; форма затверджена Наказом ФНП Росії від 25.12.2009 N ММ-7-3/714 @) з податкової інспекції. Воно дійсне у будь-якому підрозділі організації (Лист Мінфіну Росії від 07.09.2011 N 03-04-06/4-209). Звернутися по відрахування можна відразу після отримання повідомлення, що підтверджує право на відрахування;
- Заяву на отримання відрахування в довільній формі на ім'я керівника організації (Пункт 4 ст. 220 НК РФ). Зразок заяви ми наводимо нижче.

Директору ТОВ "Житло всім"
Новосільцеву А.Є.
від інженера-проектувальника
Домашнього М.В.

Заява

Відповідно до пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу надати мені майнове податкове відрахування у розмірі 2 млн руб. у зв'язку із купівлею квартири. Повідомлення з податкової інспекції про підтвердження мого права на майнове податкове відрахування до ТОВ "Житло всім" додаю.

Примітка
При зміні роботи протягом року для подальшого користування відрахуванням у новій організації потрібно буде отримати нове повідомлення про підтвердження права на відрахування (Лист Мінфіну Росії від 25.08.2011 N 03-04-05/7-599), оформленого іншого роботодавця.

Коли роботодавець почне надавати вирахування

Роботодавець почне надавати вирахування з того місяця, в якому отримає від працівника повідомлення з податкової та заяву на відрахування. Іншими словами, з цього місяця він не утримуватиме ПДФО з доходів працівника доти, доки його сукупний дохід (починаючи з першого місяця надання вирахування) не перевищить суму майнового відрахування. Роботодавець не повертає ПДФО за період з початку року до місяця, в якому працівник написав заяву ). Тобто якщо ви принесете до бухгалтерії документи на відрахування на початку червня, то з червня до кінця року роботодавець не утримуватиме з ваших доходів ПДФО, але за період із січня до травня сплачений до бюджету податок він вам не поверне.
Якщо до кінця року відрахування використано в повному обсязі (наприклад, сума доходів протягом року становила менше 2 млн крб.), то частина відрахування переноситься на наступні роки, протягом яких можна буде повернути податок. При цьому повідомлення з інспекції потрібно оновлювати щорічно, оскільки воно видається на 1 рік. Для отримання нового підтвердження на відрахування на наступний рік достатньо подати до податкової заяви та довідки за формою 2-ПДФО (Форма затверджена Наказом ФНП Росії від 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; Листи Мінфіну Росії від 13.04.2011 N 03 -04-05/7-252, від 11.08.2011 (N 03-04-05/7-560).

Ідемо за вирахуванням до інспекції

Які документи необхідно подати

Знадобляться:
- документи на житло (зазначені на початку статті);
- довідки за формою 2-ПДФО (Форма затверджена Наказом ФНП Росії від 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; п. 3 ст. 230 НК РФ; Лист УФНС Росії по м. Москві від 08.06.2010 N 20- 14/4/060462@) від усіх роботодавців. Вони повинні бути за ті роки, за прибутками яких ви хочете отримати відрахування;
- декларації за формою 3-ПДФО, заповнені на підставі довідок 2-ПДФО (Форма затверджена Наказом ФНП Росії від 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@; п. 2 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ ), також за роки, за доходами яких ви хочете отримати відрахування;
- Заява на надання майнового відрахування. Воно складається у довільній формі, наприклад.

В Інспекцію ФНП Росії по м. Москві N 29
від Домашнього Михайла Володимировича,
проживає за адресою: м. Москва,
вул. Лобачевського, буд. 64, кв. 102,
тел. 430-43-00, ІПН 772901631770

Заява про надання майнового податкового відрахування

Відповідно до пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу надати майнове податкове відрахування за 2010 р. у розмірі суми доходів, отриманих у 2010 р., у зв'язку з купівлею квартири, розташованої за адресою: м. Москва, вул. Нікулінська, буд. 31, кв. 229. До заяви додаю:
- копію договору купівлі-продажу квартири;
- копію банківської випискипро перерахування грошей із мого рахунку на рахунок продавця за вказану квартиру;
- копію свідоцтва про право власності.

Заява повернення податку (Пункт 6 ст. 78 НК РФ). У деяких інспекціях цю заяву під час здачі загального пакету документів податківці не приймають і просять написати її після того, як проведуть камеральну перевірку декларації 3-ПДФО. Шапка заяви буде такою самою, як і в заяві про надання вирахування.

Заява на повернення податку

На підставі п. 6 ст. 78 НК РФ у зв'язку з наданням майнового податкового відрахування прошу повернути мені податок на доходи фізичних осіб за 2010 р. на рахунок:
N 42308810838039091234
Московський банк Ощадбанку Росії ВАТ м. Москва
Р/р 40702810838110104803
БІК 044525225, Ощадбанк Росії ВАТ, м. Москва
К/с 30101810400000000225

Порада
Краще передати документи на відрахування інспектору особисто до рук. Хоча направити документи до податкової інспекції можна й цінним листом із описом вкладення. Але, по-перше, не варто надсилати поштою оригінали ваших документів на житло. А по-друге, таким чином навряд чи вдасться заощадити час, бо потім все одно доведеться відвідати податківців з оригіналами документів (а їх обов'язково захочуть на власні очі побачити контролери).

Коли можна подати документи на відрахування

Звертатися до податкової за вирахуванням можна починаючи з 1 січня року, наступного за тим, у якому громадянин зібрав усі документи, що підтверджують придбання ним житла (Пункт 2 ст. 220 НК РФ; Лист ФНП Росії від 23.06.2010 N ШС-20-3/ 885), і пізніше - термін звернення за вирахуванням не обмежений. Найпростіше отримати майновий вирахування за період починаючи з року, коли оформлені всі документи на житло (з'явилося право на відрахування), та в наступні роки (Лист Мінфіну Росії від 02.11.2011 N 03-04-05/9-833). Але ви можете написати заяву на повернення податку, сплаченого за 3 роки, що передують року подання цієї заяви (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). І податківці мають вам його повернути.

Коли інспекція має повернути податок

Протягом 3 місяців після подання всіх документів проходитиме камеральна перевірка декларації з ПДФО (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). Після цього заява повернення податку вважатиметься прийнятим податківцями (Пункт 11 Інформаційного листа Президії ВАС РФ від 22.12.2005 N 98). Протягом місяця з моменту, як заява прийнята, податок має бути повернено. Але із поверненням податківці можуть і затягнути, тож краще їм періодично дзвонити.

Відрахування дозволить повернути до 260 тис. руб., а при іпотечному кредитуванні- навіть більше. І не має значення, скільки років минуло з моменту отримання свідоцтва про право власності.

Майновий відрахування податку являє собою суму, яку фізична особа має право повернути назад після того, як їм буде придбано у власність будь-яке майно нерухомого характеру.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Загальний розмір зазначених виплат визначається відповідно до вартості купівлі та становить тринадцять відсотків від цієї суми.

Однак, слід знати, що розмір відрахування в сукупності не може перевищувати 260 000 000 рублів.

Також він надається всього, незалежно від того, скільки квартир, будинків та інших видів житла було придбано громадянином.

Хто може повернути гроші?

Правом на одержання повернення коштів, витрачених раніше громадянином на купівлю майна будь-якого роду, чи то земельну ділянку, квартиру чи будинок, має ту фізичну особу, з постійного фіксованого доходу якої провадилися та провадяться утримання в рахунок податкових зборів.

Зазначене право не можуть реалізувати виключно ті громадяни, які зареєстровані та проживають на території держави.

Тобто, якщо особа, наприклад, є іноземним громадянином, проте, придбала житло на території Росії, отримати вирахування вона не може.

Також є ще один додатковий нюанс: особи, які не мають оподатковуваного податку з фіксованого заробітку, також не можуть претендувати на реалізацію зазначеного права.

Так, наприклад, якщо майно було придбано, отримати відрахування може лише в тому випадку, якщо пенсія його в загальній сумі дорівнює мінімальному прожитковому мінімуму.

Основи

Підставою для того, щоб здійснити своє право на реалізацію виплат, що є, є два основні аспекти:

періодичне відрахування фізичною особоюфіксованих сум, що регулюються та визначаються до бюджету держави;
придбання права володіння будь-якої житловий об'єкт.

Процес оформлення

Для того, щоб реалізувати особисте право на , слід звернутися до інспекції з податків і зборів після того, як було придбано в особисту власність будь-яке майно нерухомого характеру.

Строго встановлених для проведення зазначеної процедури немає.

Зробити це можна безпосередньо після укладання угоди, і після закінчення деякого часового проміжку.

Яка сума належить?

Слід знати, що існує суворо встановлений розмір суми, яку можна отримати як відрахування. Зазначена сума визначається виходячи із загальної вартості покупки.

Проте вона може перевищувати 260 000 рублів. Тобто розмір витрат, спрямованих на купівлю житлового об'єкта, не повинен перевищувати двох мільйонів рублів.

Повернення відразу всієї суми податку практично неможливе. Тобто оплата проводитиметься протягом певного тимчасового проміжку невеликими виплатами.

Перелік документів

Куди і слід подати до податкового органу, розташованого безпосередньо за місцем проживання, або реєстрації покупця.

Перелік необхідних паперів є таким:

паспорт платника;
документи, відповідно до яких покупець отримав право на володіння житловою площею;
стандартна довідка про доходи платника;
встановлений бланк заяви, заповнений покупцем власноруч;
договір про те, що покупцем було отримано кредитну суму у тих випадках, коли майно було придбано за допомогою іпотеки.

Коли подавати декларацію на податкове вирахування за купівлю квартири?

Звернутися до податкової служби для реалізації зазначеного права можна безпосередньо після здійснення покупки житлового приміщення. Тобто відразу після того, як покупцем буде отримано документ, здатний підтвердити факт укладання угоди.

За який час?

Здійснити повернення ПДФО загалом можна лише за той період, який обумовлено у статті 220 кодексу про податки та становить загалом три роки.

Тобто повернення податку буде здійснено тільки з тих сум, які були внесені платником у державний бюджетпротягом останніх трьох років і надалі.

Усі фіксовані доходи покупця нерухомості не будуть оподатковуватись зборами аж до того моменту, як вся сума, належна йому відповідно до вирахуванням, не буде виплачена в повному обсязі.

У тому випадку, якщо платник вибрав інший спосіб отримання виплат, тобто переказ на картку або рахунок у банку, не слід розраховувати, що вся сума відрахування надійде негайно в повному обсязі.

Грошові перекази також здійснюватимуться невеликими частинами протягом певного проміжку часу.

Куди звертатись?

Для того, щоб отримати належне державою відрахування, платнику слід звернутися до того податкового органу, який розташований за місцем реєстрації зазначеної особи.

Тобто, ця умова ніяк не залежить від того, де саме було придбано житло, навіть у тому випадку, якщо покупка була здійснена в іншому місті.

Якщо особа здійснила переїзд з одного місця проживання в інше, офіційно оформивши зміну місця проживання, тобто, знявшись з реєстрації в одному місті, та оформивши її в іншому, звернутися слід до податкової, яка перебуває відповідно до нового місця проживання особи.

При цьому все необхідні документибудуть віддані співробітниками служби з одного відділення до іншого самостійно, в їх повідомленні не потрібно.

Зразок заповнення

На повернення податку платник має самостійно.

У документі зазначаються:

дані особи, яка є покупцем відповідно до його документа, що засвідчує особу;
дата, а також місце народження платника;
вимоги про перерахування податку будь-який банківський рахунок платника та інші дані.

Терміни отримання

Незважаючи на те, що подати документи для отримання вирахування можна після того, як було придбано житло, отримати належну суму вийде далеко не одразу.

Після того, як пакет документів, до якого входить заява про повернення сплачених раніше податків, надійде до відповідного органу, співробітниками будуть проведені процедури, що включають законність проведення угоди.

Перевірці піддасться інформація, що стосується такого аспекту, як наявність можливих родинних зв'язків між особами, за участю яких було здійснено правочин з продажу та купівлі майна нерухомого характеру.

Це необхідно у зв'язку з тим, що право отримання відрахування не надається громадянам у тих випадках, коли правочин здійснюється між особами, обтяженими родинними узами по прямій лінії.

Є у Податковому кодексі стаття під номером 220, положення якої можуть бути корисними для платників податків - новоселів. Суть статті у цьому, що з купівлі чи будівництві житла можна повернути раніше перераховані до бюджету податки, отримати майнове податкове відрахування. Дізнайтеся на прикладах про те, як повернути податкове вирахування за покупку квартири.

Хто може претендувати на відрахування

Щоб з'явилося право на майнове податкове відрахування на купівлю квартири (так називається процес повернення податку), майбутній новосел має:

Бути.
Мати офіційний дохід, що оподатковується за ставкою 13%.
Придбати чи побудувати житло на території Російської Федерації.
Для покупки або будівництва квартири, а також житлового будинку використовувати виключно власні кошти. Кредити на ці цілі також відносяться до власних ресурсів, якщо для їх погашення не використовується материнський капіталта інша державна допомога. Спонсорська, благодійна допомога, а також корпоративна від роботодавця, теж не вважаються власними коштамита за майнового відрахування не враховуються. Отримання житлового приміщення у спадок або у порядку приватизації не дає права на податкове відрахування.
Продавець придбаного житла не повинен бути близьким родичем платника податків, який претендує на майнове податкове відрахування при купівлі квартири.

ПРИКЛАД 1. Свиридова П.І. придбала квартиру за 1453000 рублів. Із цієї суми 453 тисячі – це материнський капітал. Отже, Свиридова може претендувати на майновий відрахування лише у сумі своїх ресурсів у вигляді 1 мільйона рублів (1453 000 - 453 000).

За новим законодавством майновий податковий відрахування можуть отримати кожен із подружжя в межах вартості квартири, але не більше 2 мільйонів рублів на кожного. Якщо, наприклад, квартира куплена за 5 000 000 рублів, то подружжя може повернути податок по 260 000 рублів, загалом 520 тисяч рублів на сім'ю.

Зараз багато сімей купують житло для своїх дітей, реєструючи на них квартири або частки офіційно. До повноліття таких маленьких власників батьки можуть оформляти відрахування в рахунок своїх прав.

ПРИКЛАД 2. Сім'я Синельникових придбала квартиру за 3 мільйони рублів і виділила у ній частку маленького сина у розмірі 1/3. Частка дитини на вартісному вимірістановить 1 мільйон рублів (3 000 000: 3). Як оформити податкове вирахування при покупці квартири в цьому випадку?

Один із батьків, припустимо, що це мати хлопчика, оформляє податкове відрахування на свою частку (1 000 000 рублів) та частку сина (1 000 000 рублів) і отримує повернення податку в сумі 260 000 рублів. Таким чином, мати повністю реалізовує своє право на відрахування та більше звертатися із заявою у податкові органиіз цього приводу не зможе. Дитина в цьому випадку нічого не втрачає і після досягнення повноліття зможе отримати відрахування на інше придбане або збудоване житло.

Так само можуть зробити і опікуни — оформити податкове відрахування на свого вихованця.

За якими витратами можна отримати податкове вирахування за купівлю квартири

У Податковому кодексі зазначені види видатків, які включаються до суми майнового відрахування. До них відносяться фактично витрачені кошти:

На будівництво квартири, житлового будинку, кімнати або часток у них.
На купівлю цих об'єктів.
На придбання земельної ділянки, де розташований будинок, що купується.
На купівлю земельних ділянок під індивідуальне житлове будівництво. У цьому випадку вирахування можна отримати лише після здачі в експлуатацію збудованого будинку. Тобто окремо на земельну ділянку вирахування отримати не вдасться: на ній має бути розташований житловий будинок.
На фактично сплачені банку відсотки за цільовий кредит. Це може бути іпотека чи будь-яка інша цільова позичка на житлове будівництво. на споживчі кредитизакон про податкове майнове відрахування не поширюється.
На оздоблення та ремонт квартири, отриманої у власність у порядку пайового будівництва. Щоб ці суми були включені до розміру відрахування, у договорі пайової участі та Акті приймання-передачі має бути зазначено, що квартира передається без оздоблення.

Закон визначає види витрат на будівництво або придбання житла (крім основної суми витрат):

розробка проектно-кошторисної документації;
купівля оздоблювальних та будівельних матеріалів;
добудова будівлі;
підключення до комунікацій (газ, вода, електроенергія);

В якому розмірі можна отримати відрахування при покупці квартири

Майновий податковий відрахування на придбання або будівництво житла можна отримати у розмірі фактичних витрат, але не більше ніж 2 мільйони рублів. Право на відрахування дається платнику податків один раз у житті і його можна використовувати не тільки за один об'єкт. Розглянемо з прикладу, як розраховується сума повернення податкового відрахування при купівлі квартири.

ПРИКЛАД 3. Петровська І.П. купила квартиру за 1 500 000 рублів у 2017 році. Вона має право на майнове податкове відрахування по всій сумі. У 2018 році Ірина Петрівна купує частку у житловому будинку за 1 000 000 рублів. Розрахунок суми майнового податкового відрахування по двох об'єктах:

по квартирі: 1500000 рублів;
за часткою у житловому будинку: 500 000 рублів (2 000 000 - 1 500 000).

Окрім основних витрат на купівлю житла, платник податків може отримати відрахування на всю суму фактично виплачених відсотків за банківський кредит, взятий на придбання квартири чи будинку, але не більше 3000000 рублів. Але таке вирахування надається лише на один об'єкт житлової нерухомості.

ПРИКЛАД 4. Свічників М.П. купив квартиру в іпотеку в 2017 році, заплативши за неї 4000000 рублів. Сума виплачених відсотків за іпотекою становила 2400000 рублів. Максим Павлович повністю реалізував своє право на майнове податкове відрахування:

за основними витратами - 2 000 000 рублів;
по банківським відсоткам- 2400000 рублів.

Відсотки, що залишилися, на інший об'єкт не переносяться.

Суть податкового майнового відрахування на придбання житла у тому, що держава повертає платнику податків сплачений раніше податок. Таким чином, розмір відрахування поточного року повністю залежить від суми сплаченого податку: не можна повернути те, чого не існує.

ПРИКЛАД 5. Костіна А.І. придбала квартиру в 2017 році за 2500000 рублів. З її заробітної плати роботодавець утримав та перерахував до бюджету за цей рік 54 600 рублів податку на доходи. Ганна Ігорівна має право на майновий відрахування у розмірі 2000000 рублів або, іншими словами, їй можна повернути 260000 рублів податку (2000000 * 0,13).

Але у 2017 році вона зможе отримати лише 54 600 рублів – ті гроші, які у неї втримали протягом цього року. Сума, що залишилася, не «згоряє», а переноситься на наступний рік (260 000 - 54 600 = 205 400). Якщо й у 2018 році вона не матиме податку для повернення, то вона отримуватиме в наступні роки. І так далі, до повного погашеннясуми відрахування.

Так само погашаються суми відрахування за банківськими відсотками (3 000 000 * 0,13 = 390 000). Повернення податку за відсотками починається після отримання повної суми за основними витратами. Зазвичай, це розтягується на кілька років. Закон не обмежує кількість років, протягом яких можна отримувати залишки відрахування.

Крім того, вирахування можна отримувати і за житлом, придбаним раніше, якщо право на таке вирахування не було реалізовано. Тільки податок буде повернено за останні 3 роки, не більше.

Як отримати податкове вирахування за квартиру

Як отримати податкове вирахування при покупці квартири? Закон надає платнику податків право вибору методу отримання майнового податкового відрахування на придбання чи будівництво житла:

Через податкові органи (перерахування грошей банківський рахунок).
(Податок з доходу не утримується).

За першим методом процедура отримання податкового відрахування на купівлю квартири така:

дочекатися закінчення календарного року, у якому відбулося придбання або будівництво житла;
зібрати усі необхідні документи;
заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО;
здати пакет документів до податкової інспекції за місцем реєстрації.

Коли можна подати декларацію на податкове вирахування при купівлі квартири? Здавати декларацію закон дозволяє протягом усього календарного року: конкретних термінів не встановлено. На користь самого платника податків — швидше оформити відрахування: швидше зробиш — раніше гроші отримаєш.

За другим методом отримання податкового відрахування при купівлі квартири оформляється на роботі, і для цього не слід чекати закінчення поточного року. Отримавши документи на право володіння житлом, треба одразу оформити в інспекції податкове повідомленнята передати його за своїм місцем роботи. За цим повідомленням роботодавець виплачуватиме заробітну плату без утримання податку. Отже, податок не повертається, а чи не утримується.

Перелік документів для отримання відрахування

Податкова декларація заповнюється на підставі первинних документів за принципом: кожна цифра та кожен факт підтверджується документально.

До пакета документів на отримання майнового податкового відрахування входить:

Особисте платника податків з проханням про надання вирахування та зазначення банківського рахунку для перерахування грошей.
Копія посвідчення особи (паспорта).
Довідка про заробітної платиформи.
Заповнена форма податкової декларації.
Документи, які б підтверджували право власності на житло.
Документ, що підтверджує джерело появи житлової нерухомості (договір купівлі-продажу, акт прийому-передачі при пайовому будівництві).
Фінансові документи на кошти, витрачені купівлю чи будівництво житлової нерухомості.
Кредитний договір із банком, у якому зазначено, що позичка має цільовий характер.
Довідки банку про виплачені відсотки за кредитом.
Свідоцтво про народження дітей, якщо житло купується на користь неповнолітніх дітей.
Документ про встановлення опіки чи піклування, якщо житлова нерухомістькупується опікунами та піклувальниками у власність своїх неповнолітніх вихованців.

Як подати податкову декларацію на майнове вирахування

Щоб отримати податкове вирахування при купівлі нерухомості, декларацію можна здати до податкової інспекції декількома способами:

При особистому відвідуванні цієї установи.
Через на офіційному сайті податкової служби.
Надіслати поштовим відправленням.

Усі три способи мають свої плюси та мінуси.

Здати декларацію	Плюси	Мінуси
До податкової інспекції особисто	Можна оперативно виправити виявлені інспектором помилки, додати документи.	Втрата часу на поїздку та очікування у черзі до інспектора.
В електронному вигляді через Особистий кабінет	Заповнення декларації контролюється системою сайту, деякі розрахунки виконуються автоматично.	Скани документів мають бути високої якості та не дуже «важкі». Ці умови не завжди можна виконати у домашніх умовах.
відправити поштою	Економія часу на відправлення.	При можливих помилках або відсутності деяких документів потрібен час їхнього виправлення.

Кожен платник податків обирає той спосіб подання податкової декларації, який йому більше підходить і сам вирішує, коли подавати документи на податкове вирахування при купівлі квартири.

За який період можна отримати податкове відрахування

Через який час можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири? Положеннями статті 220 Податкового кодексуне обмежуються терміни звернення за отриманням майнового відрахування на придбання чи будівництво житла. Це означає, що новосел, купивши квартиру в 2016 році, може скласти заяву на повернення податку років через 5 і більше. Але треба знати, що податок йому буде повернено лише протягом останніх трьох років від дня звернення.

ПРИКЛАД 6. Іванський П.Ю. купив житло у 2016 році. Якщо він складе податкову декларацію у 2020 році, то податок йому повернуть за 2019, 2018 та 2017 роки.

А чи можна отримати відрахування за роки, що передували покупці? Закон дозволяє це лише громадянам, які одержують пенсії. Тут теж є обмеження: відрахування можна отримати за останні три роки.

ПРИКЛАД 7. Павлов Г.В. придбав житло у 2018 році за 3 000 000 рублів. Вирахуванням раніше не користувався. У 2016 році він оформив пенсію та звільнився з роботи. З довідки із заробітної плати 2-ПДФО видно, що роботодавець утримав із доходу Павлова та перерахував до бюджету такі суми податку:

за 2014 рік – 85 200 рублів;
за 2015 рік – 64500 рублів;
за 2016 рік – 35 800 рублів.

2017 року Григорій Васильович уже не працював і не отримував нікого доходу, крім пенсії.

За законом йому належить відрахування 2 000 000 рублів або 260 000 рублів повернення податку. Отримати ці гроші він має право за 2017, 2016 та 2015 роки. Таким чином, із 260 тисяч Григорій Васильович отримає лише 100 300 рублів (64 500+35 800): суму податку за 2014 рік для нього «втрачено». Якщо ж Павлов відновить свою трудову діяльність, зможе отримати залишок відрахування в майбутньому.

Якщо є можливість повернення ПДФО, люди часто замислюються про те, коли можна подавати документи на податкове вирахування при купівлі квартири. По-перше, треба розуміти, що цей процес робиться за кошти, які сама людина виплачує як збір, отримуючи зарплату.

Перш ніж вдаватися до подробиць щодо того, як і коли можна отримати податкове відрахування у 2016 році, так само як і в 2019 та в інший час, треба розібратися в деталях, що він являє собою. Багатьох цікавить питання, скільки років можна отримувати пільгу. Приємно усвідомлювати, що термінів у разі не передбачено. Людина отримуватиме її рівно стільки, доки не буде виплачено повну суму.

Раніше відрахування давалося лише одноразово. Але у зв'язку з отриманням скарг раніше законодавець змінив порядок у 2014 році. З того часу подавати декларацію на відрахування можна і повторно при придбанні іншої нерухомості.

Окремо варто сказати про ті нюанси, які стосуються повернення пільги особам, які пішли на пенсію. Бо за цю виплату податок на прибутокне стягується, непрацюючий громадянин немає права розраховувати на відрахування. Проте є порядок, у якому терміни подання декларації поширюються не за минулий рік (чи податковий період), а й за три. Таким чином, якщо пенсіонер вийшов на пенсію рік тому, той час, коли можна подати папери, він ще має. Тоді пенсіонер може повернути собі гроші за два попередні роки перед його виходом на заслужений відпочинок. Якщо після виходу на пенсію минуло понад 3 роки, то, на жаль, на відрахування він розраховувати вже не може з об'єктивних причин.

Грунтуючись на ПК, всім відомо, що відрахування у відсотковому відношенні дорівнює позначці 13 від витрачених коштів на квартиру. Однак законом передбачається обмеження по грошах, що становить два млн. руб. власних грошових коштів, та три млн., якщо оформляється іпотека. Провівши нескладні розрахунки, вийде, що максимум повернутих коштів буде виплачено у розмірі 260 тис. за свої вкладені кревні та 390 тис., якщо людина купила квартиру за позикою.

Зрозуміти розрахунок зручніше на наочний приклад. Отже, якщо нерухомість отримана за 1,7 мільйонів своїх грошей, то помноживши їх на 13%, вийде 221 тисяча. Але якщо вона коштує, наприклад, 4 млн., то відрахування розраховується, з обмеження, тобто двох млн. крб. Цю суму множать на 13% і отримують максимальну пільгу, що дорівнює 260 тис.

Такий порядок діє, якщо квартиру отримано після настання 2014 р. Нововведення, прийняті тоді, поширюються і на інші моменти. Так, у першому прикладі, людина, яка отримала пільгу 221 тис., може повернути гроші, що бракують, до чинного обмеження після купівлі квартири іншої.

Крім придбання, пільгу можу отримати при угоді продажу та купівлі в один час – на збір за продаж нерухомості. Його необхідно платити, якщо квартира куплена у 2016 році і пізніше, і перебувала в особистій власності однієї людини менше 5-ти років, або була придбана до 2016 року та була «в руках» одного власника менше 3-х років.

Хто має право розраховувати

На податкове вирахування за купівлю квартири мають право претендувати лише ті, хто влаштований в офіційному порядку на своїй роботі, та їх роботодавці виплачують прибутковий збір. Крім того, людина має бути резидентом Росії, тобто перебувати в ній не менше ста вісімдесяти трьох діб у 1-му році. Особи, які мають статус безробітних, вирахування після покупки житла отримати не зможуть. А ось за дитину, яка не досягла повноліття, відрахування вправі оформити його батьки, які мають офіційну роботу.

Не зможуть подати документи на пільгу бізнесмени та юр. особи, які функціонують неофіційним шляхом або громадяни, які є безробітними. Законодавець виходить із того, що вони не сплачують прибутковий податок, а тому їм нема з чого й платити пільгу.

Документи та можливості отримання

Пільгу оформлюють у податковій. Тоді суму буде виплачено за рік. Інший спосіб її отримання полягає у зверненні до бухгалтерії підприємства, де громадянин працює. Тоді податок просто не вираховуватиметься із зарплати, а перераховуватиметься працівникові стільки, через скільки всі гроші йому будуть виплачені.

Документи на повернення податку подають до служби за місцем постійного проживання та прописки. Термін подачі має бути не пізніше тридцятого квітня наступного року. Вирушаючи до ІФНС, треба взяти із собою такі папери.

Посвідчення особи.
Декларацію за формою 3 ПДФО. Її можете підготувати, скориставшись сервісом на офіційному сайті ФНП або інших тематичних сайтах, де зазвичай надається докладна покрокова інструкція.
Довідка від наймача.
Реквізити рахунку, куди переказувати гроші.
Папір, що підтверджує власність на об'єкт нерухомості. З цього року таким є виписка з ЄДРП. Раніше надавали свідоцтво, яке сьогодні скасовано.
Угода купівлі-продажу разом із відповідним актом.

Для подачі документів використовуються оригінали паперів та завірені копії. Цей список є стандартним. У той же час, у різних регіонах, а також конкретних ситуаціях, він може дещо змінюватися. Про точний перелік краще дізнатися у податковій службі за адресою проживання.

Зібравши необхідний пакет, складають заяву за належною формою. Співробітники розглядають пакет паперів протягом трьох місяців із дня подання заяви. Іноді заявника можуть викликати уточнення якихось даних. Але таке трапляється нечасто. За позитивного результату, на банківський рахунок, зазначений заявником, перераховують усі гроші відрахування. Громадянин може скористатися грошима на власний розсуд.

Щоб оформити пільгу на своїй роботі, слід спершу вирушити до податкової для отримання довідки. Натомість подати декларацію на податкове відрахування вже не потрібно, як і брати відповідний документ у наймача. Крім довідки, до бухгалтерії потрібно також подати папір, що є підтвердженням власності, договір з відповідним актом, платіжний документпро отримані продавцем гроші за квартиру. Як і попередньому випадку, цей перелік є основним і може змінюватися в різних ситуаціях. Надавши всі папери, пишуть заяву про те, щоб отримати податкове вирахування при купівлі квартири у 2019 році.

Нюанси при іпотеці

Додаткові гроші за вирахування на квартиру у 2019 році можу взяти за іпотечної позики. Якщо власників нерухомості кілька, то сума має ділитися. Випадки, коли можна отримати пільгу, ті самі, що й при придбанні за власні заощадження.

Розмір також становить 13%. Обмеження із виплати – три млн. рублів. При цьому виходить 390 тис. грошей з іпотечної позики. На прикладі легше розібратися у цьому питанні. Припустимо, жінка купила квартиру за чотири млн. руб., З яких вона вклала 1 млн. своїх заощаджень, і взяла кредит на 3 млн. Цю суму слід помножити на 13. Вийде 530 тис. Гроші, що залишилися, не підпадають під відрахування, і їх не повертаємо.

Важливо! Якщо звернутися до інспекції, то при позитивному вирішенні питання кошти переводяться на надані реквізити рахунку не повністю, а окремо за кожен рік, коли подавалася декларація. Крім паперів, зазначених вище, при вирішенні, коли подавати документи, до пакету слід додати іпотечний договір та документ банківської установипро те, яке відсоткове утримання протягом року було проведено.

Коли пільгу точно не дадуть

Бувають ситуації, коли можна і не подавати документи на податкове вирахування при купівлі своєї квартири, оскільки на заявника чекає відмова. До таких випадків належать такі.

Після придбання квартири на співробітника компанії, за рахунок грошей, які перебувають на її балансі.
Якщо вона була сплачена шляхом оформлення субсидій за різними соціальним програмамабо повністю, або частково.
Якщо продавець та покупець є близькими родичами.
Якщо сторони є громадянами, що працюють в одній організації як підлеглі.

Таким чином, перед тим, як подавати документи для отримання податкової пільги, Треба з'ясувати всі нюанси. Тоді потім не доведеться витрачати зайвого часу на відвідування податкової служби, і можна розрахувати своє майнове відрахування так, щоб отримати його найвигіднішим для себе чином.

При покупці нерухомості Ви оформляєте різні документи, що підтверджують право власності, перерахуємо основні з них:

Документи, що підтверджують право власності на придбану нерухомість, необхідно надати при оформленні майнового відрахування разом з довідкою 2-ПДФО, заявою на повернення податку та заповненою декларацією 3-ПДФО. Довідку 2-ПДФО можна взяти у бухгалтерії Вашого роботодавця. У цій довідці буде відображено отриманий дохід та утриманий податок на доходи (прибутковий податок) за рік.

Якщо нерухомість Ви купували з використанням іпотечного кредиту, то для оформлення майнового відрахування за сумами, витраченими на виплату відсотків за кредитом, необхідно додатково надати такі документи:

За які рік(и) можна подавати документи на відрахування до податкової інспекції

При купівлі нерухомості за договором пайової участі (договору інвестування) право на майновий відрахування з'являється з того моменту, коли оформлено акт приймання-передачі квартири. Документи на відрахування можна подавати починаючи з того року, в якому оформлено акт приймання-передачі квартири за наявності доходів, з яких утримано податок на доходи.

Приклад 1. Ви уклали договір пайової участі (інвестування) у 2012 році, у 2015 році у Вас оформлений акт приймання-передачі квартири. Відповідно, право на майнове вирахування з'явилося у 2015 році та першу декларацію з оформлення майнового відрахування Ви можете подати за 2015 рік у 2016 році.

Приклад 2. Ви уклали договір пайової участі (інвестування) у 2012 році, у 2013 році у Вас оформлений акт приймання-передачі квартири. Відповідно, право на майнове вирахування з'явилося у 2013 році і першу декларацію щодо оформлення майнового відрахування Ви можете подати за 2013 рік. Якщо Ви з якихось причин не подавали декларацію за 2013 рік, то зараз (у 2016 році) Ви можете подати декларації та повернути податок за 2013 рік, а також за необхідності за 2014 та 2015 роки. Податкові інспекціїу 2016 році прийме у Вас декларації за три останні роки - за 2013, 2014 та 2015 роки. Тому що податки можна повертати лише за три останні роки.

При купівлі нерухомості за договором купівлі-продажу право на майновий відрахування з'являється з моменту, коли оформлено свідоцтво про реєстрацію права власності. Документи на відрахування можна подавати, починаючи з того року, коли оформлено свідоцтво про реєстрацію права власності за наявності доходів, з яких утримано податок на доходи.

Приклад 1. Ви купили нерухомість за договором купівлі-продажу у 2013 році, у 2013 році у Вас оформлено свідоцтво про реєстрацію права власності. Відповідно, право на майнове вирахування з'явилося у 2013 році і першу декларацію щодо оформлення майнового відрахування Ви можете подати за 2013 рік. Якщо Ви з якихось причин не подавали документи на майнове вирахування та не повертали податок за 2013 рік, то у 2016 році Ви можете подати документи на відрахування до податкової інспекції та повернути податок за 2013 рік. У разі залишку за майновим вирахуванням, що переходить на наступний податковий період, Ви можете заповнити декларації та повернути податки за 2014 та 2015 роки відповідно. Податкові інспекції у 2016 році ухвалять у Вас декларації за 2013, 2014, 2015 роки. Тому що податки можна повертати лише за три останні роки.

Приклад 2. Ви купили нерухомість за договором купівлі-продажу у 2015 році, у 2015 році у Вас оформлено свідоцтво про реєстрацію права власності. Відповідно, право на майнове вирахування з'явилося у 2015 році та першу декларацію з оформлення майнового відрахування Ви можете подати за 2015 рік у 2016 році.

Як отримати максимальне відрахування швидко і просто?

Найпростіше швидко підготувати правильні документи на максимальне повернення та подати ці документи з Податкою. Із Податією інспекція схвалить документи і їх не доведеться переробляти. Ви отримаєте правильні документи та консультацію експерта. А потім зможете обрати - віднести документи до інспекції самому чи подати онлайн.

Майновий вирахування для пенсіонерів

Пенсіонери можуть перенести залишок за майновим вирахуванням на попередні роки (податкові періоди), але не більше трьох років, що передують тому, в якому утворився залишок відрахування. Перенести майновий відрахування на попередні податкові періоди можуть лише люди, які отримують пенсії, ті платники податків, які ще не вийшли на пенсію, перенести залишок по майновому відрахуванню на попередні податкові періоди не можуть. У цьому головна відмінність платників податків, які вийшли на пенсію, від тих платників податків, які ще не вийшли на пенсію.

З 2014 року переносити залишок відрахування на минуле можуть, як пенсіонери, що працюють, так і ті пенсіонери, які не продовжують свою трудову діяльність. Раніше до 2014 року діяло обмеження, за яким пенсіонери, які працюють, не могли перенести майнове відрахування на попередні податкові періоди.

приклад. Ви вийшли на пенсію у 2009 році, перебуваючи на пенсії Ви працювали та придбали нерухомість у 2015 році, право на повернення у Вас настало у 2015 році. (Право на повернення настає у році отримання акта приймання-передачі квартири у разі договору пайової участі. В інших ситуаціях - у році отримання свідоцтва про реєстрацію права власності). Відповідно, Ви можете у 2016 році подати податкову декларацію за 2015 рік, а невикористаний залишок відрахування перенести на попередні податкові періоди (2014 та 2013 роки).

Якщо у людей, які перебувають на пенсії, єдиний дохід – пенсія, то в такій ситуації, на жаль, немає права на майнове відрахування, бо немає сплаченого податку на доходи. Пенсія, що виплачується державою, не оподатковується на доходи, відповідно, і немає податку, який можна повернути.

Як отримати відрахування з Податкою

На сайті Налогія Ви знайдете все для того, щоб отримати відрахування в будь-якій частині Росії. Податка допоможе не просто підготувати та подати документи, а максимізувати суму повернення, підготувати документи правильно та зробити процес повернення максимально простим для Вас. Із Податкою ймовірність того, що держава схвалить документи і їх не доведеться переробляти, буде максимальною:

Щоб отримати документи для відрахування на нашому веб-сайті, натисніть, будь ласка, кнопку Далі нижче.