Pamamahala ng VKR ng mga receivable ng enterprise. Thesis: Pamamahala ng mga account receivable at accounts payable (sa halimbawa ng Margarita LLC). Ang pinuno ng kumpanya ay ang CEO, na nag-uulat sa punong accountant

Pangwakas na gawain sa kwalipikasyon sa paksang "Pagsusuri ng pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran ng organisasyon

sa halimbawa ng Sverdlovsk branch ng OAO Energosbyt Plus, Yekaterinburg Pederasyon ng Russia)" (1000 rubles)

Sa takbo ng iyong araw-araw aktibidad sa ekonomiya ang negosyo ay pumapasok sa iba't ibang uri ng relasyon sa mga ligal na nilalang at indibidwal. Nagtatapos at nagsasagawa ng mga transaksyon, tinutupad ang mga obligasyon na itinakda ng kasalukuyang batas. Bilang resulta ng mga naturang aktibidad, may mga obligasyong pinansyal na dapat gampanan (accounts payable). At, sa kabaligtaran, ang ibang mga tao ay may mga utang na may kaugnayan sa negosyo (accounts receivable).

Accounts receivable - ang utang ng ibang mga organisasyon, empleyado at indibidwal ng organisasyong ito (utang ng mga mamimili para sa mga biniling produkto, mga taong may pananagutan para sa ibinigay sa kanila sa ilalim ng ulat kabuuan ng pera at iba pa.). Ang mga organisasyon at indibidwal na may utang sa organisasyong ito ay tinatawag na mga may utang.

Pang-ekonomiyang entidad mga account receivable gumaganap bilang mga pondong pansamantalang inilihis mula sa turnover ng kumpanya. Ang pagkagambala na ito ay maaaring magdulot ng karagdagang pangangailangan para sa mga mapagkukunan at humantong sa isang tensyon sa pananalapi.

Sa paglipas ng panahon ng limitasyon, ang mga natatanggap at mga dapat bayaran ay sasailalim sa write-off. Ang pangkalahatang batas ng mga limitasyon ay tatlong taon. Para sa ilang uri ng paghahabol, maaaring magtatag ang batas ng mga espesyal na panahon ng limitasyon, na bawasan o mas matagal kumpara sa pangkalahatang panahon.

Ang panahon ng limitasyon ay nagsisimulang kalkulahin sa pagtatapos ng panahon para sa pagganap ng mga obligasyon, kung ito ay natukoy, o mula sa sandaling ang pinagkakautangan ay may karapatang magharap ng isang paghahabol para sa pagganap ng isang obligasyon.

Ang mga account na natatanggap pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng limitasyon ay isinasawi upang mabawasan ang mga kita o magreserba para sa mga pinagdududahang utang.

Ang mga account receivable ay maaaring isaalang-alang sa tatlong kahulugan: una, bilang isang paraan ng pagbabayad ng mga account na dapat bayaran, pangalawa, bilang bahagi ng mga produktong ibinebenta sa mga customer, at pangatlo, bilang isang elemento ng kasalukuyang mga asset, isang mahalagang bahagi ng working capital ng organisasyon.

Ang mga account receivable ay mahalagang isang linear function ng dalawa, sa isang tiyak na kahulugan, independiyenteng mga parameter. Ang tinantyang utang ayon sa halaga ng balanse ay maaaring katawanin bilang mga sumusunod:

DZ(to) = VZ(to) - OD(to), (1)

kung saan ВЗ (t) - ang halaga ng arisen receivable sa isang pinagsama-samang batayan sa isang tiyak na punto ng oras;

OD (t) - ang pinagsama-samang kabuuan ng mga nasiyahang paghahabol para sa utang na ito sa isang tiyak na punto ng oras, na, sa pamamagitan ng kahulugan, ay hindi bumababa na mga function.

t ay ang sandali ng pagsusuri.

Ang mga account receivable ay nahahati sa iba't ibang uri depende sa pang-ekonomiyang nilalaman ng mga obligasyon, sa tagal (term of provision), sa pagiging maagap ng pagbabayad.

Sa mga tuntunin ng nilalaman ng mga pananagutan, ang mga natanggap ay maaaring iugnay sa pagbebenta ng mga produkto, kalakal, gawa, serbisyo (mga utang para sa mga produkto, kalakal, gawa at serbisyo, kabilang ang mga sinigurado ng mga bill) at hindi nauugnay dito (mga utang sa mga pag-aayos sa ang badyet, sa upa, sa mga advance na ibinigay, naipon na kita, panloob na mga pag-aayos, iba pang mga utang).

Ang mga uri ng mga account na maaaring tanggapin alinsunod sa mga tampok ng pag-uuri nito ay ipinapakita sa Figure 1.

Sa tagal, ang utang ay nahahati sa panandalian at pangmatagalan. Ang mga account receivable ay ipinakita bilang panandaliang kung ang kanilang maturity ay hindi hihigit sa 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat. Ang natitirang bahagi ng mga receivable ay ipinakita bilang pangmatagalan.

Ayon sa pagiging maagap ng pagbabayad, ang mga receivable ay maaaring hatiin sa normal at overdue. Ang isang utang ay itinuturing na normal kung ang takdang petsa para sa pagbabayad ay hindi pa dumating. Ang isang utang para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo na hindi binabayaran sa loob ng panahon na itinatag ng kontrata ay itinuturing na overdue.

Ang mga overdue receivable ay maaaring nagdududa at hindi nakokolekta.

batas sa buwis ang isang kahulugan ng nagdududa na utang ay ibinigay: "Ang isang kahina-hinalang utang ay anumang utang sa isang nagbabayad ng buwis na lumitaw na may kaugnayan sa pagbebenta ng mga kalakal, ang pagganap ng trabaho, ang pagkakaloob ng mga serbisyo, kung ang utang na ito ay hindi nabayaran sa loob ng mga takdang panahon na itinatag. sa pamamagitan ng kasunduan at hindi sinigurado ng isang pledge, surety, bank guarantee ".

Ang mga masamang utang ay ang mga utang sa organisasyon kung saan nag-expire ang panahon ng limitasyon, pati na rin ang mga utang kung saan ang obligasyon ay tinapos dahil sa imposibilidad ng pagganap nito, o sa batayan ng isang aksyon ng isang katawan ng estado o pagpuksa.

Ang mga account payable ay ang utang ng organisasyong ito sa ibang mga organisasyon, empleyado at mga tao na tinatawag na mga nagpapautang.

Ang mga account na babayaran pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng limitasyon ay isinusulat sa mga resulta sa pananalapi.

Ang mga account na dapat bayaran ay inuri depende sa nilalaman ng mga obligasyon, ang tagal at ang posibilidad ng pagtupad ng mga obligasyon.

Sa mga tuntunin ng nilalaman ng mga obligasyon, ang mga account na dapat bayaran ay maaaring iugnay sa pagkuha ng materyal mga stock ng produksyon, gawa, serbisyo (utang para sa mga biniling produkto, kalakal, gawa at serbisyo, kabilang ang mga halaga sa mga promissory notes na ipinakita para sa pagbabayad) at hindi nauugnay dito (utang sa mga settlement na may badyet, utang sa mga subsidiary at kaakibat, sa mga tauhan ng organisasyon, sa mga kalahok ( founder) para sa pagbabayad ng kita, iba pang mga utang).

Ang oras ay nahahati sa pangmatagalan at panandalian. Sa isang malawak na kahulugan, ang mga account payable ay kinabibilangan ng anumang utang ng isang organisasyon sa sinuman.

Ang mga diskarte sa pamamahala ng mga natanggap sa literatura ng ekonomiya ay nahahati sa tatlong uri: malambot na diskarte, mahigpit na diskarte, balanseng diskarte.

Ang pamamahala ng mga natatanggap na account ay isang proseso na kinabibilangan ng pagkamit ng mga layunin at pagsasagawa ng mga sumusunod na gawain:

Pagtatakda ng pinakamataas na antas ng mga natatanggap.

Pagtitiyak ng ganitong sistema ng pagpapatupad upang ang mga pagbabayad ay palaging nangyayari at garantisado.

Pagbuo ng isang sistema ng insentibo para sa mga customer na gumagawa ng lahat ng pagbabayad sa oras.

Pagbuo ng isang pamamaraan para sa mabilis na pangongolekta ng utang.

Limitasyon ng mga utang sa badyet.

Pag-aaral ng mga pagkalugi mula sa mga natatanggap, iyon ay, posibleng pinagmumulan ng kita mula sa mga pondong hindi nagamit.

Ang isa sa mga elemento ng patakaran sa pamamahala ng mga kasalukuyang asset ay maaaring tawaging pamamahala ng mga natanggap.

Ito ay umiiral at ipinapatupad upang mapataas ang bilang ng mga benta ng mga kalakal o serbisyo sa pamamagitan ng pinakamainam na pamamahala sa utang, pati na rin ang kanilang pagbabayad sa oras.

Ang pamamahala sa mga natatanggap na account ay nagsasangkot ng solusyon sa ilang partikular na isyu sa pananalapi, pati na rin ang paglutas ng mga naturang isyu:

1. Pagsubaybay sa estado ng utang para sa isang naibigay na panahon;

2. Accounting para sa bawat panahon ng ulat;

3. Pagsasagawa ng pag-aaral sa mga posibleng dahilan at kasalukuyang sitwasyon, bilang resulta kung saan ang kumpanya ay may negatibong pagkatubig ng mga natatanggap;

4. Paglikha at paggamit ng mga bago at epektibong paraan upang maimpluwensyahan ang mga natatanggap.

Tulad ng para sa patakaran sa pamamahala ng mga natanggap, ito ay naglalayong makamit ang ilang mga layunin, pati na rin ang paglutas ng mga kaukulang problema na mayroon ang mga organisasyon sa ilalim ng impluwensya ng iba't ibang mga kadahilanan.

Ang mataas na kahalagahan at bisa ng paggamit ng pamamahala sa utang ay lumitaw kapag may patuloy na pagtaas ng mga presyo, iyon ay, kapag naroroon ang inflation. Kapag ang mga mamimili ay hindi nagbabayad ng kanilang mga obligasyon sa oras, ang mga negosyo ay nagkakaroon ng mga pagkalugi.

Upang matukoy ang kanilang halaga, kailangan mong ibawas mula sa mga natanggap na hindi binayaran sa oras, ang halaga nito, nababagay para sa inflation, o sa halip ang index nito para sa isang naibigay na tagal ng panahon.

Kasama sa pamamahala ng account receivable ang mga sumusunod na aktibidad:

Kontrol sa pagbuo at kondisyon ng mga natatanggap;

Pagpapasiya ng isang patakaran para sa pagbibigay ng kredito at koleksyon para sa iba't ibang grupo ng mga mamimili at uri ng mga produkto ( patakaran sa kredito);

Pagsusuri at pagraranggo ng mga kliyente (batay sa mga kasaysayan ng kredito);

Pagkontrol ng mga pag-aayos sa mga may utang sa mga ipinagpaliban at na-overdue na mga utang (batay sa rehistro ng aging receivable);

Pagtataya ng mga resibo ng pera mula sa mga may utang (batay sa mga koepisyent ng koleksyon);

Pagpapasiya ng mga pamamaraan para sa pagpapabilis ng koleksyon ng mga utang at pagbabawas ng masamang utang.

Ang sistema ng pamamahala ng mga natanggap ay ipinapakita sa Figure 4.

Kailangan ang buong teksto ng artikulong ito? Sumulat ng isang aplikasyon [email protected]

Paksa ng WRC: Pagsusuri ng mga receivable ng organisasyon sa halimbawa ng Tool-Center LLC DIRECTOR: O. A. Zhigunova DEVELOPER: E. A. Mironovich

Layunin - upang magsagawa ng isang detalyadong pag-aaral ng mga teoretikal na pundasyon at praktikal na aspeto ng pagsusuri ng mga natanggap sa halimbawa ng Tool-Center LLC Mga Gawain: upang isaalang-alang teoretikal na aspeto pagsusuri ng mga natatanggap; pag-aralan ang mga account na maaaring tanggapin sa Tool-Center LLC; upang matukoy ang mga pangunahing aktibidad na naglalayong i-optimize ang mga account na maaaring tanggapin sa Tool-Center LLC.

Figure 1 - Pag-uuri ng mga account na natatanggap Mga account na natatanggap Ayon sa mga uri ng utang Sa pamamagitan ng mga tuntunin ng pagbuo Utang para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo Pangmatagalang Panandaliang Sobra sa pagbabayad sa mga pagbabayad sa badyet at mga extra-budgetary na pondo Term Overdue Utang ng mga taong may pananagutan Mga hindi na-claim na Paunang bayad Ang mga promisory notes ay natanggap Hindi makolekta (nag-expire na ang panahon ng limitasyon) Iba pang mga uri ng utang Nagdududa

Figure 2 - Mga diskarte at pamamaraan para sa pamamahala ng mga natanggap Pinansyal na Pagraranggo ng mga utang ayon sa kapanahunan Pag-iipon ng isang rehistro ng "pagtanda" ng mga account ng mga may utang Pagtukoy ng timbang na "pagtanda" ng mga account ng mga may utang Pagsusuri ng mga masamang utang Pagkalkula ng mga coefficient ng koleksyon Managerial "Decision tree" Matrix ng diskarte sa patakaran sa kredito Paggamit ng sistema ng pagbabayad sa Factoring

Figure 3 - Accounts receivable management system Mga account receivable management Pagkalkula ng normal na halaga ng receivable Paglikha ng mga patakaran at pamamaraan para sa pagbibigay ng mga deferral Sistema ng remuneration para sa mga empleyadong nagtatrabaho sa mga customer Pamamaraan para sa pagkalkula ng working capital ratio Pag-uuri ng mga customer ayon sa halaga Posibilidad para sa isang empleyado na mag-isa kalkulahin ang kanyang suweldo Pagtukoy sa termino Pagtukoy sa halaga Pagkontrol sa sistema ng halaga ng utang Regular na pamamaraan ng pagkontrol Sistema ng mga legal na pamamaraan at aksyon Malinaw na pamamahagi ng mga lugar ng responsibilidad

Figure 4 - Mga gawain sa pagsusuri ng mga receivable accounts na pwedeng bayaran at receivable

Talahanayan 1 - Mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa estado ng mga account na maaaring tanggapin No. p / p 1. 2. 3. Indicator Formula para sa pagkalkula ng Od \u003d V / D, Receivables turnover kung saan Od - receivables turnover; utang B - mga nalikom sa pagbebenta; D - average na receivable Receivable repayment period С = 360 days / Od, utang sa kabuuang dami ng kasalukuyang mga ari-arian Dz - mga account receivable; OA - mga kasalukuyang asset (seksyon 2 ng asset ng balanse) 4. Ang ratio ng average na halaga ng mga natatanggap sa Dz = D / Sa mga nalikom sa benta ay tinutukoy ng formula 5. Ang bahagi ng mga pinagdududahan na natanggap sa Amin. Dz \u003d (s. Dz / Dz) * 100, kung saan ang utang sa kabuuang dami ng s. Dz - nagdududa na account receivable,%:

Figure 5 - Ang epekto ng turnover ng mga natanggap sa pinansiyal na kalagayan ng negosyo Ang maturity ng mga natanggap ay Bumababa Tumataas Sa pangkalahatan, isang positibong kalakaran, ang organisasyon ay nagiging hindi gaanong umaasa sa mga panlabas na pinagmumulan ng financing Ang patakaran sa kredito ng organisasyon na hindi maingat na may kaugnayan sa mga mamimili, walang pinipiling pagpili ng mga kasosyo Posibleng lumalalang relasyon sa mga customer (pagbawas sa mga benta sa kredito, pagkawala ng mga mamimili ng mga produkto) Ang pagsisimula ng insolvency at maging ang pagkabangkarote ng ilang mga mamimili Masyadong mataas na mga rate ng pagtaas sa dami ng mga benta Kinakailangang kontrolin ang estado ng mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at ang ratio ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, dahil ang pagtaas sa DZ ay nagdudulot ng banta sa katatagan ng pananalapi at nagiging sanhi ng pangangailangan para sa karagdagang financing

Figure 6 - Komposisyon at istruktura ng mga account na maaaring tanggapin ng Tool-Center LLC para sa 2014-2016 % 100% 4. 8 8. 5 7 90% 80% Iba pang settlements 70% 60% 50% 89. 5 87. 1 82. 7 40% Settlements sa mga supplier at contractor 30% 20% 10% 0% Settlements sa mga mamimili at mga customer 5. 7 4. 4 2014 2015 10. 3 2016

Talahanayan 2 - Ang bahagi ng hindi nakumpirma na mga natanggap sa account 62. 01 Mga pag-aayos sa mga mamimili at customer sa panahon ng imbentaryo para sa 2014-2016 Sa pagtatapos ng 2014 libong rubles. % 1 2 3 Nakumpirma na mga account na maaaring tanggapin 35161.08 56.5 Hindi nakumpirma na mga account na maaaring tanggapin 27070.92 43.5 Kabuuang mga account na maaaring tanggapin 62232 100 % 4 5 33977, 32 66, 6 17039, 68 33, 4 51017 100 Sa pagtatapos ng 2016 libong rubles % 6 7 33692, 8 82, 7 7048, 19 17, 3 40741 100 70000 60000 50000 Kumpirmadong account receivable, libong rubles 35161. 08 40000 33977. 32 30000 20000 33692. 8 27070. 92 10000 17039. 68 7048. 19 0 2014 2015 hindi nakumpirmang muli, libong rubles

Figure 8 - Dynamics ng paglago ng reserba para sa mga nagdududa na utang at receivable ng mga mamimili LLC Instrument-Center para sa 2014-2016 70000 62232 51017 60000 Accounts receivable ng mga mamimili, libong rubles. 40741 50000 40000 Allowance para sa mga kahina-hinalang utang, libong rubles 30000 20000 194. 62 972. 03 920. 34 0 2014 2015 2016

Talahanayan 3 - Ang bahagi ng mga natanggap mula sa mga kaso ng korte sa reserba para sa mga kahina-hinalang utang ng Tool-Center LLC para sa 2016. Tagapagpahiwatig Sa pagtatapos ng 2016 libong rubles. % 671.5 73 - Fundamentalika LLC 222.8 33.2 - General Business LLC 150.9 22.5 - Plasttrade LLC 29.1 4.3 - DOM I NIKA LLC 32.5 4 , 8 - IP Alekseeva O. V. 53, 1 7, 9. Academy LLC 118, 2 17, 6,920, 34,100 1. Mga account na natatanggap mula sa mga kaso ng hukuman 2. Allowance para sa mga pinagdududahang utang 27% 73% Mga account na natatanggap para sa mga kaso ng hukuman Mga natanggap na account para sa panahon ng limitasyon

Talahanayan 4 - Pagsusuri ng komposisyon, istraktura at dinamika ng utang ng mga mamimili LLC "Instrument-Center" Sa pagtatapos ng 2014 Sa pagtatapos ng 2015 Sa pagtatapos ng 2016 Mga Pag-aayos ng Tagapagpahiwatig ng Rate ng Paglago sa mga mamimili at customer Kabilang ang: LLC "Velesstroy " LLC " CCA Doytag "Mostootryad-36" LLC "OKSET" LLC "Pilipaka and Company" LLC "Stroitekhnika" LLC "Promekskavatsiya" LLC " Departamento ng Konstruksyon Sever Seti Sibiri LLC Iba pang mga mamimili RUR ths. % 2015 hanggang 2016 hanggang 2014 2015 62232 100 51017 100 40741 100 -18.02 -20.14 2941.2826.5 1336 65.21037.8151.6826.54.33 2, 15 0, 10 1, 67 0, 24 1, 33 1798, 4 1123, 6 1540, 4 30, 5 348, 6 204, 2 1123, 6 3, 53 2, 20 3. 95 15, 30 -53, 22 -66, 41 34, 70 35, 95 1336 2, 15 1540, 4 3, 02 3666, 8 9, 00 15, 30 138, 04 0.3 05. .

Talahanayan 5 - Pagsusuri ng mga receivable ng mga mamimili ng Tool-Center LLC sa pamamagitan ng mga tuntunin ng pagbuo para sa 2016 Sa pagtatapos ng 2016 Pangalan ng may utang Kabilang sa mga tuntunin ng pagbuo, Deferral thousand rubles. mula Mula 0 hanggang Mula 31 hanggang Mula 61 hanggang Higit sa kontrata, 30 araw 60 araw 181 araw araw 101 74.5 140 180 libong rubles. % Velesstroy LLC 315.5 0.77 KCA Doytag Drilling LLC 1126.4 2.76 254 410 227 235.4 60 Mostootryad-36 LLC OXET LLC Pilipaka and Company LLC Stroytekhnika LLC Iba pang mga mamimili Pagkakaloob ng utang sa% ng mga mamimili at 90 customer. .5 34349 40741 100 9.00 0.63 1.53 0.99 84.31100 - 1210 78, 4 450 143 24121. 9 26358. 3 64. 70 540 179. 9 171. 9 75. 4 7154 8605. 7 21. 12 750 185. 1 2430 3732. 3 5, 02 180 30 - 9.2% 5.0% hanggang 30 araw mula 30 hanggang 60 araw 21.1% mula 60 hanggang 180 araw sa loob ng 180 araw 64.7%

Figure 11 - Ang bahagi ng overdue receivable sa kabuuang utang ng mga mamimili ng Instrument. Center" para sa 2014-2016. % 17.9% 82.1% 18.5% 81.5% 2014 26.4% 2015 Overdue na utang ng customer, % Mga matatanggap ng customer, % 73.6% 2016

Talahanayan 6 - Mga hakbang upang i-optimize ang mga account na maaaring tanggapin sa Tool-Center LLC No. Panukala upang bawasan ang mga natanggap Resulta ng aplikasyon ng panukalang 1 Pagsasagawa ng mutual offsets sa pagitan ng mga katapat na mga mamimili at supplier . na hahantong sa pagpapabuti pinansiyal na kalagayan. 2 Pagpapatupad ng isang sistema ng mga diskwento para sa prepayment: - 3% na diskwento para sa prepayment na 30% Ang halaga ng mga natanggap ay bababa mula sa 40,741 libong rubles. hanggang sa 28518, 7 libong rubles. , ang panahon ng pagbabayad ng utang ay bababa mula sa isang average na 45 hanggang 39 na araw - isang 6% na diskwento ay ibinibigay sa isang 50% prepayment, ang kabuuang halaga ng mga natanggap ay mababawasan ng 20370.5 libong rubles, ang panahon ng pagbabayad ng utang ay bababa mula sa isang average ng 45 hanggang 35 araw, kontrolin ang mga natatanggap ng mga departamentong may mga overdue na natanggap at sa pamamagitan ng pagsasama-sama ng lingguhang paghahambing ng mga halaga nito sa mga nakaraang tagapagpahiwatig ng ulat sa programa

Talahanayan 7 - Pagbawas sa mga account na maaaring tanggapin sa pamamagitan ng pag-offset ng Mga account na maaaring tanggapin sa mga Counterparty ng offsetting, libong rubles. Accounts payable Accounts receivable, thousand 45000 pagkatapos ng offsetting, rub. 40,000 libong rubles 35,000 libong rubles % 30000 651 4.47 554.4 1.53 25000 1224.4 8.40 0 0.00 20000 143.7 0.99 10.9 0.03 15000 427.3 2.93 415.2 1.15 1000 941 6, 46 0 0, 00 5000 197, 6 1, 36 48, 8 0, 13 0 1512 10, 37 419 1 , 16 libong rubles. % 1205.4 2.45 821 1.67 Ooo Trade House Rusoil 154.6 0.31 Ooo Meffert Polylux 842.5 1.71 Ooo Energia-Service 789.1 1.60 IP Nigmatullina I.S. 246.4 0. 50 JSC Sibstroyservice 1931 3, 92 LLC Robert-Bosch 1640, 3 3, 33 24, 81 0 0, 00 LLC Vertical World 640, 1 1, 30 252, 6 1, 73 387, 5 1, 07 LLC Stroitelny Dvor 180 , 6 0, 37 321 2, 20 0 0, 00 Iba pang mga may utang 84,520 84,520 84,520 28 34366 94, 93 Kabuuan 49271 100 14574, 6 100 36201, 8 100 LLC PTK Nakrepko LLC Perpektong utang 500710 netting, thousand rubles Mga natatanggap na account pagkatapos ng pag-offset, libong rubles

Talahanayan 8 – Mga Bentahe ng Tool-Center LLC mula sa paggamit ng sistema ng mga diskwento para sa prepayment Indicator Nang walang diskwento Sa mga Pagbabago ng diskwento Ang 3% na diskwento ay ibinibigay para sa isang 30% prepayment Mga account na natatanggap ng mga mamimili, libong rubles. 40741 28518, 7 12222, 3 Turnover ratio ng mga account ng mga mamimili na natatanggap, turnover 8, 2 9, 4 1, 2 Maturity ng mga receivable ng mga mamimili, araw 6% na diskwento ay ibinibigay para sa 50% na paunang bayad Mga natanggap ng mga mamimili, libong rubles. 45 39 -6 40741 20370.5 Turnover ratio ng mga account receivable ng mga mamimili, turnovers 8, 2 10.5 2, 3 Maturity ng accounts receivable ng mga mamimili, araw 45 35 -10 45000 40000 350000 20000 250000 20000 20000 20000 200000 200000 200000 DZ sa isang diskwento, libong rubles 20370. 5 3% na diskwento sa 30% 6% na diskwento sa 50% na prepayment

Talahanayan 9 - Isang halimbawa ng isang spreadsheet para sa pagsusuri ng mga natanggap ng mga departamento Subdivision p/p Client Active sales department 1 LLC Velesstroy 2 JSC Sibstroyservice ... .... . Wholesale department Corporate department Tobolsk Corporate department Tyumen st. Mga Beterano ng Departamento sa Pagbili ng Paggawa Kabuuan: Na-overdue ang utang na hindi customer 1 hanggang 7 8 hanggang 15 hanggang Sa paglipas ng mga araw 14 araw 21 araw 22 araw

Talahanayan 10 - Mga kundisyon para sa paglalapat ng mga multa para sa mga empleyado Kondisyon Hitsura ng mga overdue receivable Pag-aalis ng mga overdue receivable sa loob ng isang buwan Guilty person Aksiyon sa pamamahala Responsableng manager, Pagbawas sa sahod ng pinuno ng departamento sa halagang 5% ng departamento Responsableng manager, Pagbabalik ng ang depremised na halaga pinuno ng departamento ang pagpapasya ng pagbibigay ng impormasyon tungkol sa tagapamahala ng pinuno ng departamento ng mga umiiral nang may utang Paggawa ng aplikasyon para sa pagpapadala ng mga produkto kung mayroong Responsableng Parusa para sa pagpapasya ng utos na wakasan ang tagapamahala ng pinuno ng departamento ng pagpapadala para sa kliyenteng ito Maling pagkalkula ng interes Responsableng Parusa - ang halaga ng naipon na interes ng manager ng diskwento Maling pagguhit ng kontrata Parusa sa pagpapasya ng Abugado sa Pagbili at Pagbebenta ang pinuno ng organisasyon

Mga Detalye Na-publish noong 27.12.2019

Minamahal na mga mambabasa! Binabati ka ng team ng library ng Maligayang Pasko at Manigong Bagong Taon! Taos-puso kaming nagnanais ng kaligayahan, pag-ibig, kalusugan, tagumpay at kagalakan sa iyo at sa iyong mga pamilya!
Nawa ang darating na taon ay magdala sa iyo ng kagalingan, pag-unawa sa isa't isa, pagkakaisa at mabuting kalooban.
Good luck, kasaganaan at katuparan ng mga pinakamahal na pagnanasa sa bagong taon!

Subukan ang access sa EBS Ibooks.ru

Nai-post ang mga Detalye noong 03.12.2019

Minamahal na mga mambabasa! Hanggang 12/31/2019, ang aming unibersidad ay binigyan ng pagsubok na access sa ELS Ibooks.ru, kung saan maaari kang magbasa ng anumang libro sa full-text reading mode. Posible ang pag-access mula sa lahat ng mga computer sa network ng unibersidad. Kinakailangan ang pagpaparehistro para sa malayuang pag-access.

"Genrikh Osipovich Graftio - sa ika-150 anibersaryo ng kanyang kapanganakan"

Nai-post ang mga Detalye noong 02.12.2019

Minamahal na mga mambabasa! Ang seksyong "Virtual Exhibition" ay naglalaman ng bagong virtual na eksibisyon na "Heinrich Osipovich Graftio". Ang 2019 ay minarkahan ang ika-150 anibersaryo ng kapanganakan ni Genrikh Osipovich, isa sa mga tagapagtatag ng industriya ng hydropower sa ating bansa. Isang scientist-encyclopedist, isang mahuhusay na inhinyero at isang natitirang organizer, si Genrikh Osipovich ay gumawa ng malaking kontribusyon sa pag-unlad ng industriya ng domestic energy.

Ang eksibisyon ay inihanda ng mga kawani ng Scientific Literature Department ng Library. Ang eksibisyon ay nagtatanghal ng mga gawa ni Genrikh Osipovich mula sa LETI History Fund at mga publikasyon tungkol sa kanya.

Maaari mong tingnan ang eksibisyon

Subukan ang access sa Electronic Library System IPRbooks

Nai-post ang mga Detalye noong 11/11/2019

Minamahal na mga mambabasa! Mula 11/08/2019 hanggang 12/31/2019, ang aming unibersidad ay binigyan ng libreng pag-access sa pagsubok sa pinakamalaking database ng full-text ng Russia - ang Electronic Library System IPR BOOKS. Ang ELS IPR BOOKS ay naglalaman ng higit sa 130,000 publikasyon, kung saan higit sa 50,000 ay natatanging pang-edukasyon at siyentipikong mga publikasyon. Sa platform, mayroon kang access sa mga napapanahong aklat na hindi makikita sa pampublikong domain sa Internet.

Posible ang pag-access mula sa lahat ng mga computer sa network ng unibersidad.

Upang makakuha ng malayuang pag-access, dapat kang makipag-ugnay sa departamento ng elektronikong mapagkukunan (silid 1247) sa administrator ng VChZ Polina Yuryevna Skleymova o sa pamamagitan ng e-mail [email protected] na may paksang "Pagpaparehistro sa IPRbooks".

Pangwakas na gawaing kwalipikado sa paksa:

"Pamamahala ng mga account receivable at mga account na dapat bayaran mga organisasyon (sa halimbawa ng LLC "Ros-Target")"

PANIMULA

1.3 Ang epekto ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa katatagan ng pananalapi ng organisasyon

Kabanata 2. Pamamahala ng mga receivable at payable sa Ros-Target LLC

2.1 pangkalahatang katangian Ros-Target LLC

2 Pagsusuri at pagsusuri ng pamamahala ng paggalaw ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa organisasyon

"Ros-Target"

3.1 Mga hakbang upang mapabuti ang patakaran sa kredito sa LLC

"Ros-Target"

Konklusyon

Bibliograpiya

PANIMULA

Ang mga account receivable at account payable ay isang hindi maiiwasang bunga ng kasalukuyang umiiral na sistema ng cash settlements sa pagitan ng mga organisasyon, kung saan palaging may agwat sa oras ng pagbabayad mula sa sandali ng paglipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal, sa pagitan ng pagtatanghal ng mga dokumento ng pagbabayad para sa pagbabayad at ang oras ng kanilang aktwal na pagbabayad.

Ang pagkakaroon ng patuloy na mga natatanggap at mga dapat bayaran ay naging isang katangian ng mga ugnayang pang-ekonomiya sa mga kondisyon ng pamilihan, at walang mali doon, sa kondisyon na ang panukala ay sinusunod, kung ang magkaparehong mga utang ay makatwiran at balanse, kung ang mga ito ay makatwirang pinamamahalaan.

Ang posisyon sa pananalapi at mga prospect ng pag-unlad ng organisasyon sa huli ay nakasalalay sa kung gaano katama ang pagpili ng patakaran sa kredito, kung paano ginagawa ang trabaho sa mga may utang at nagpapautang. Kaugnay nito, ang pagsusuri at pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay napakahalaga.

Sa kaibuturan mga aktibidad sa pananalapi ang mga komersyal na organisasyon ay isang patuloy na sirkulasyon ng mga pondo na advanced, para sa produksyon at marketing ng mga produkto. Sa bawat siklo ng negosyo, ang mga pondong ito ay dapat na i-renew, iyon ay, ibalik sa organisasyon na may tubo. Ang mga account receivable ay isa sa mga pangunahing pinagmumulan ng pagbuo ng mga pinansyal na daloy ng mga pagbabayad. Ang mga account na babayaran bilang isang obligasyon sa utang ng organisasyon ay palaging naglalaman ng halaga ng mga potensyal na pagbabayad na nangangailangan ng pangangasiwa at kontrol sa accounting. Ang solvency ng organisasyon, ang posisyon nito sa pananalapi at pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan.

Napakahalaga para sa isang organisasyon na pigilan ang hindi makatwirang pagdami ng mga may utang at ang halaga ng kanilang mga utang, maiwasan ang mga high-risk receivable, mag-isyu ng mga invoice sa pagbabayad sa oras, subaybayan ang kanilang mga tuntunin sa pagbabayad at gumawa ng mga napapanahong hakbang upang mabawi ang mga overdue na utang. Kasabay nito, kailangan mong maging maingat tungkol sa mga pag-aayos sa mga nagpapautang, bayaran ang kanilang mga utang sa isang napapanahong paraan, kung hindi, ang organisasyon ay maaaring mawalan ng tiwala ng mga supplier nito, mga bangko at iba pang mga nagpapautang, magkakaroon ito ng mga parusa para sa mga pag-aayos sa mga katapat, na nagsasaad ng kaugnayan ng paksang ating itinaas.

Ang layunin ng pangwakas na gawain sa kwalipikasyon ay upang ma-systematize ang kaalaman sa pag-aaral ng methodological framework para sa pamamahala ng mga receivable at payables gamit ang halimbawa ng Ros-Target LLC, pati na rin ang pagbuo ng mga hakbang upang mapabuti ang pamamahala ng mga obligasyon ng organisasyon.

Upang makamit ang layuning ito sa gawaing ito, kinakailangan upang malutas ang isang bilang ng mga gawain:

Ang layunin ng pag-aaral ay ang proseso ng pamamahala ng mga receivable at payable sa organisasyong "Ros-Target" LLC para sa panahon mula 2005 hanggang 2007.

Batayan ng impormasyon Ang pangwakas na gawain sa kwalipikasyon ay Mga Dekreto ng Pangulo ng Russian Federation, Mga Batas ng Russian Federation, Mga Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation, mga paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, pati na rin ang mga rehistro ng synthetic at analytical accounting, accounting , pag-uulat ng istatistika at buwis, mga gawa ng mga modernong ekonomista.

KABANATA 1. TEORETIKAL NA ASPETO NG PAGSUSURI AT PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT BAYARAN

1 Ang konsepto at pag-uuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran

Ang account receivable ay tumutukoy sa mga obligasyon ng mga customer (mga may utang) sa organisasyon na magbayad ng pera para sa pagkakaloob ng mga kalakal o serbisyo.

Ang account receivable ay ang utang ng mga indibidwal na pang-ekonomiyang entidad, indibidwal, katawan at organisasyon (sa isang salita, mga katapat) sa isang organisasyong pangkalakal (public catering enterprise) para sa mga obligasyong nagmula sa:

)sa pagbabayad para sa mga kalakal na ipinadala ng organisasyon, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay;

)sa pagtatrabaho (pagbabalik) ng mga advance na natanggap mula sa organisasyon;

)ayon sa mga kalkulasyon ng mga subsidiary at kaakibat, sangay, tanggapan ng kinatawan, departamento at iba pang hiwalay na dibisyon;

)iba pang mga transaksyon at obligasyon.

Ang mga account receivable ng organisasyon ay kinikilala sa accounting, napapailalim sa mga sumusunod na kondisyon:

)ang organisasyon ay may karapatang tumanggap ng mga pondo (iba pang mga asset) na nagmumula sa isang partikular na kasunduan o kung hindi man ay nakumpirma sa isang naaangkop na paraan;

)ang halaga ng mga nalikom ay maaaring matukoy;

)may kumpiyansa na bilang resulta ng isang partikular na transaksyon magkakaroon ng pagtaas sa mga benepisyong pang-ekonomiya ng organisasyon (umiiral ang ganitong kumpiyansa kung ang organisasyon ay nakatanggap ng isang asset sa pagbabayad o walang katiyakan tungkol sa pagtanggap ng asset);

)ang karapatan ng pagmamay-ari (pag-aari, paggamit at pagtatapon) ng produkto (mga kalakal) ay naipasa mula sa organisasyon patungo sa mamimili o ang trabaho ay tinanggap ng customer (ang serbisyo ay naibigay na);

)ang mga gastos na natamo o na natamo kaugnay ng transaksyong ito ay maaaring matukoy.

Maaaring katanggap-tanggap ang mga account receivable, dahil sa kasalukuyang sistema ng settlement, at hindi katanggap-tanggap, na nagpapahiwatig ng mga pagkukulang sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya. Mga account na maaaring tanggapin alinsunod sa parehong internasyonal at Russian na mga pamantayan accounting ay tinukoy bilang mga halagang dapat bayaran ng kumpanya mula sa mga mamimili (mga may utang).

Ang mga account receivable ay lumitaw kapag ang isang serbisyo (o produkto) ay naibenta ngunit walang cash na natanggap. Bilang isang patakaran, ang mamimili ay hindi nagbibigay ng anumang nakasulat na kumpirmasyon ng utang, maliban sa pirma sa pagtanggap ng mga kalakal sa dokumento ng pagpapadala. Ang mga may-akda V.B. Ivashkevich at I.M. Si Semenova sa kanyang gawain na "Accounting at pagsusuri ng mga natanggap" ay tinukoy ang mga account na natatanggap bilang ang halaga ng mga utang na dapat bayaran sa organisasyon mula sa mga legal na entity o indibidwal bilang resulta ng mga transaksyon sa negosyo sa pagitan nila, o, sa madaling salita, ang paglilipat ng mga pondo mula sa organisasyon. turnover at ang kanilang paggamit ng ibang mga organisasyon o indibidwal .

Sa dayuhang panitikan sa pamamahala sa pananalapi ng mga organisasyon, sa partikular, sa isyu ng pagtukoy sa kakanyahan ng mga natanggap, ang mga may-akda ay higit na nagkakaisa sa kanilang mga opinyon. Kaya, halimbawa, ang mga may-akda na sina Kermit Larson at Paul Miller sa kanilang aklat na "Principles of Settlement" ay tumutukoy sa mga receivable bilang ang kabuuan ng mga utang ng mga mamimili para sa mga biniling produkto, gawa o serbisyo. Halos magkaparehong kahulugan ng mga natatanggap ang ibinigay nina Ray Garrison at Eric Norin sa kanilang aklat na Pamamahala sa Pinansyal at ilang iba pang mga may-akda.

Kaya, sa kabila ng maraming iba't ibang mga pormulasyon ng kahulugan ng mga natanggap, ang mga may-akda ay nagbibigay ng medyo magkatulad na mga kahulugan ng konseptong ito. Gayunpaman, ang kahulugan ng mga natatanggap lamang bilang ang halaga ng mga utang na pabor sa organisasyon, sa aming opinyon, ay hindi kumpleto at dapat palawakin. Malinaw, kung tutukuyin natin ang konsepto ng mga natanggap bilang ang halaga ng mga utang na pabor sa negosyo, kung gayon ang buong konsepto ng pamamahala ng mga natanggap ay mababawasan sa pagliit nito, dahil sa karamihan ng mga kaso, ang mga organisasyon ay naghahangad na makatanggap ng bayad para sa nabentang produkto nang buo. Ito ay ipinahiwatig ng V.V. Kovalev sa aklat na "Financial Analysis: Methods and Procedures". Gayunpaman, ang mga receivable ay ang hindi pa natatanggap na kita ng organisasyon para sa mga produktong ibinebenta. Sa kasong ito, ang diskarte sa kahulugan ng konsepto ng mga natanggap ay nagbabago din. Ang konsepto ng "kita sa benta" ay kinabibilangan ng halaga ng perang natanggap bilang pagbabayad para sa mga produkto, kalakal, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay at mga natatanggap. Kaya, ang batayan para sa pagtukoy ng kita ng mga benta ay ang katotohanan lamang ng kargamento (pagbebenta).

Mga account na maaaring tanggapin para sa probisyon para sa isang bayad para sa pansamantalang paggamit (pansamantalang pag-aari at paggamit) ng mga ari-arian ng organisasyon, sa ilalim ng mga karapatan na nagmumula sa mga patent para sa mga imbensyon, mga disenyong pang-industriya at iba pang mga uri ng intelektwal na ari-arian, at mula sa pakikilahok sa awtorisadong kapital ng iba pang mga organisasyon ay makikita sa accounting, habang nakakatugon sa mga kundisyon .

Ang halaga ng mga natatanggap ng organisasyon ay tinutukoy batay sa presyong itinatag ng kasunduan sa pagitan ng organisasyon at ng mamimili (customer) o gumagamit ng mga asset nito (isinasaalang-alang ang lahat ng kasunod na mga diskwento at markup).

Kung ang presyo ay hindi ibinigay ng kontrata at hindi maaaring itakda batay sa mga tuntunin ng kontrata, pagkatapos ay upang matukoy ang halaga ng mga natanggap, ang presyo kung saan, sa maihahambing na mga pangyayari, ang organisasyon ay karaniwang tinutukoy ang kita na may kaugnayan sa mga katulad na produkto ( mga kalakal, gawa, serbisyo) o probisyon para sa pansamantalang paggamit (pansamantalang pagmamay-ari at paggamit) ng mga katulad na asset.

Kapag ang isang organisasyon ay nagbebenta ng mga kalakal sa isa pa, hindi ito nangangahulugan na ang mga kalakal ay babayaran kaagad. Ang mga hindi nabayarang invoice para sa mga naihatid na produkto (o mga invoice na maaaring tanggapin) ay bumubuo sa karamihan ng mga natanggap. Ang mga gawain ng tagapamahala ng pananalapi para sa pamamahala ng mga account na natatanggap ay: pagtukoy sa antas ng panganib ng insolvency ng mga mamimili, pagkalkula ng forecast na halaga ng allowance para sa mga nagdududa na utang, pati na rin ang pagbibigay ng mga rekomendasyon sa pakikipagtulungan sa aktwal o potensyal na insolvent na mga mamimili.

Kasama sa mga kasalukuyang pananagutan ang mga panandaliang account na dapat bayaran. Ang mga account payable ay nauunawaan bilang utang ng organisasyong ito sa iba pang mga organisasyon at indibidwal - mga nagpapautang (mga pagbabayad para sa mga biniling produkto, naubos na serbisyo, mga utang para sa mga pagbabayad sa mga badyet ng lahat ng antas, atbp.). Kaya, ang mga account na dapat bayaran ay maaaring lumitaw kung ang mga materyales ay natanggap ng organisasyon bago nito binayaran ang mga ito. Kasama rin sa komposisyon ng mga account payable ang mga utang sa labor collective nito para sa sahod, mga utang sa panlipunan at seguro sa kalusugan(bumangon dahil sa ang katunayan na ang accrual ng mga buwis at mga pagbabayad ay nangyayari nang mas maaga kaysa sa mga kaukulang pagbabayad ay ginawa) mga pautang sa bangko at hindi nabayarang mga singil ng iba pang mga organisasyon, atbp.

Sa mga kondisyon Ekonomiya ng merkado ang pangunahing pinagmumulan ng mga pautang ay komersyal na mga bangko. Bilang isang patakaran, ang mga bangko ay nangangailangan ng dokumentaryo na kumpirmasyon ng seguridad ng hiniling na mga pautang kasama ang mga item ng imbentaryo ng nanghihiram. Ang isang alternatibong opsyon ay para sa entity na ibenta ang isang bahagi ng mga natanggap nito sa isang institusyong pampinansyal upang ito ay makakolekta sa utang. Dahil dito, maaaring malutas ng ilang organisasyon ang kanilang mga problema sa panandaliang pagpopondo sa pamamagitan ng pag-pledge ng kanilang kasalukuyang mga ari-arian, ang iba pa - sa pamamagitan ng bahagyang pagbebenta ng mga ito.

Ang mga account payable ay utang ng isang organisasyon upang tuparin ang mga obligasyon nito, o mga obligasyon, na ang katuparan nito ay itinatadhana ng kasalukuyang batas (sibil, buwis, paggawa, atbp.).

Ang mga nagpapautang ay mga legal at natural na tao kung kanino ang mga organisasyon ay may tiyak na pagkakautang. Ang halaga ng utang na ito ay tinatawag na account payable. Ang mga account na dapat bayaran ay maaaring lumitaw bilang isang resulta ng umiiral na sistema ng mga pag-aayos sa pagitan ng mga organisasyon, kapag ang utang ng isang organisasyon sa isa pa ay ibinalik pagkatapos ng isang tiyak na panahon pagkatapos ng paglitaw ng utang, sa mga kaso kung saan unang naitala ng mga organisasyon ang paglitaw ng utang sa accounting, at pagkatapos, pagkatapos ng isang tiyak na oras, bayaran ang utang na ito dahil sa kakulangan ng organisasyon ay may mga pondo para sa pag-aayos.

Ang pagbuo ng mga account payable ng isang organisasyon ay kinikilala kung ang mga sumusunod na kondisyon ay sabay na natutugunan:

ang pagbuo ng utang ay isinasagawa alinsunod sa isang tiyak na kasunduan, ang mga kinakailangan ng batas at regulasyon, mga kasanayan sa negosyo;

ang halaga ng utang ay maaaring matukoy;

may katiyakan na bababa ang mga benepisyong pang-ekonomiya ng entity bilang resulta ng isang partikular na transaksyon (umiiral ang ganitong katiyakan kapag nailipat na ng entity ang asset o walang katiyakan tungkol sa paglipat ng asset).

Ang mga account na dapat bayaran ay kinikilala sa panahon ng pag-uulat kung saan, alinsunod sa pamamaraan sa itaas, dapat na kinikilala ang mga ito, anuman ang oras ng aktwal na pagbabayad ng mga pondo at iba pang paraan ng pagtupad ng organisasyon ng mga obligasyon nito.

Sa komposisyon ng mga account na babayaran, ang utang ng organisasyon ay inilalaan:

)sa mga supplier at kontratista;

)sa mga bill na babayaran;

)bago ang mga subsidiary at umaasang kumpanya;

)sa harap ng mga tauhan ng organisasyon;

)sa estado ng mga off-budget na pondo;

) bago ang badyet;

)para sa mga advance na natanggap;

)sa ibang mga nagpapautang.

Ang halaga ng mga account na babayaran ay tinutukoy batay sa presyo at kundisyon na itinatag ng kasunduan sa pagitan ng organisasyon at ng supplier (kontratista) o iba pang katapat, na isinasaalang-alang ang karagdagang mga diskwento (mga markup).

Kung ang presyo ay hindi ibinigay sa kontrata at hindi maitatag batay sa mga tuntunin ng kontrata, pagkatapos ay upang matukoy ang halaga ng mga account na babayaran, ang presyo kung saan, sa maihahambing na mga pangyayari, ang organisasyon ay karaniwang tinutukoy ang mga gastos na may kaugnayan. sa mga katulad na imbentaryo at iba pang mahahalagang bagay, trabaho, serbisyo o ang probisyon ng para sa pansamantalang paggamit (pansamantalang pagmamay-ari at paggamit) ng mga katulad na asset.

Sa ilalim ng mga kontrata at transaksyon kung saan ang mga settlement ay ginawa sa mga halagang katumbas ng mga halagang ipinahayag sa foreign currency o conditional monetary units, ang halaga ng mga account na babayaran ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang halaga ng pagkakaiba. Ang isang positibong pagkakaiba sa kabuuan ay nagdaragdag sa halaga ng mga account na babayaran, ang isang negatibo ay binabawasan ito.

Hindi tulad ng pagkakaiba sa halaga, ang pagkakaiba sa halaga ng palitan, tulad ng nabanggit na sa pagtatasa ng mga natanggap, na nagmumula sa pagbabayad ng mga account na dapat bayaran ay iniuugnay sa mga resulta ng pananalapi ng organisasyon.

Ang halaga ng mga account na babayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa barter ay tinutukoy ng halaga ng mga kalakal (mga halaga) na inilipat o ililipat ng organisasyon. Kaugnay nito, ang halaga ng mga kalakal (mga halaga) na ililipat o ililipat ng organisasyon ay itinatag batay sa presyo kung saan, sa maihahambing na mga pangyayari, karaniwang tinutukoy ng organisasyon ang halaga ng mga katulad na kalakal (mga halaga).

Kung imposibleng itatag ang halaga ng mga kalakal (mga halaga) na inilipat o ililipat ng isang organisasyon, ang mga account na babayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa palitan ay tinutukoy ng halaga ng mga produkto (mga kalakal) na natanggap ng organisasyon (ang halaga ng mga naturang produkto ay itinatag batay sa presyo kung saan ang mga katulad na produkto (mga kalakal) ay binili sa maihahambing na mga pangyayari)) .

Dapat tandaan na ang hindi pagbabayad ng mga account na dapat bayaran ay nangangailangan ng aplikasyon ng ilang mga parusa sa pag-aari na may kaugnayan sa organisasyon, lalo na, ang pagkolekta ng isang parusa na itinakda ng kontrata; mga multa na itinatag ng batas; interes para sa paggamit ng pondo ng ibang tao dahil sa pag-iwas sa kanilang pagbabalik. Bilang karagdagan, ang mga nagpapautang ay maaari ring mabawi mula sa organisasyon ang mga pagkalugi na dulot sa kanila ng hindi napapanahong pagbabayad o hindi pagbabayad ng mga utang, habang pangkalahatang tuntunin ang mga pagkalugi ay binabayaran sa lawak na hindi sakop ng multa o interes na sinisingil para sa paggamit ng pera ng ibang tao.

Ang mga parusang kinikilala ng organisasyon mismo o iginawad ng awtoridad ng hudisyal ay nagpapataas ng halaga ng mga account ng organisasyon na babayaran sa mga nagpapautang sa paghahanda o pagtanggap ng nauugnay na dokumento (pagtanggap ng isang hudisyal na aksyon, pagpirma ng isang reconciliation act, pagpirma ng nakasulat na pahintulot, atbp. ).

Ang mga account na dapat bayaran ay tinanggal mula sa balanse ng samahan:

-sa katuparan ng organisasyon ng mga obligasyon nito;

-kapag nangongolekta ng mga utang ng mga nagpapautang;

-kapag isinusulat ang mga halaga ng utang mula sa balanse bilang hindi na-claim.

Ang pangongolekta ng mga account na babayaran mula sa organisasyon ay isinasagawa sa extrajudicially o judicially.

Kaya, ang mga halaga ng mga account na babayaran, kung hindi sila inaangkin ng pinagkakautangan, ay napapailalim sa accounting sa loob ng isang limitasyon ng panahon ng tatlong taon, pagkatapos nito ang utang ay napapailalim sa write-off na may paglalaan ng mga halaga sa mga resulta sa pananalapi.

Sa lahat ng mga kaso, ang mga patakaran para sa kurso, pagsususpinde at pagkaantala ng kurso ng panahon ng limitasyon ay dapat isaalang-alang.

2 Mga katangian ng mga pangunahing diskarte at pamamaraan ng pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran

Ang mga account receivable at account payable ay natural na bahagi ng balanse ng organisasyon. Ang mga ito ay lumitaw bilang isang resulta ng isang pagkakaiba sa pagitan ng petsa ng paglitaw ng mga obligasyon at ang petsa ng pagbabayad sa kanila. Ang kalagayan sa pananalapi ng organisasyon ay naiimpluwensyahan pareho ng laki ng balanse ng mga natanggap at mga dapat bayaran, at ang panahon ng paglilipat ng bawat isa sa kanila.

Ang mga nalikom sa pagbebenta ay ang tanging paraan upang mabayaran ang lahat ng uri ng mga account na babayaran. Ang pagtanggap ng cash mula sa mga benta ay tumutukoy sa kakayahan ng organisasyon na bayaran ang mga utang sa mga nagpapautang. Bilang isang patakaran, ang karamihan sa mga natanggap ay nabuo bilang mga utang ng mga mamimili. Pagtatatag sa mga mamimili tulad relasyong kontraktwal, na tinitiyak ang napapanahon at sapat na pagtanggap ng mga pondo para sa pagbabayad sa mga nagpapautang - ang pangunahing gawain ng pamamahala sa paggalaw ng mga natatanggap.

Ang pamamahala sa paggalaw ng mga account payable ay ang pagtatatag ng mga naturang kontraktwal na relasyon sa mga supplier na ginagawang ang mga tuntunin at halaga ng mga pagbabayad sa huli ay nakadepende sa pagtanggap ng mga pondo mula sa mga mamimili.

Samakatuwid, sa pagsasagawa, pinag-uusapan natin ang sabay-sabay na pamamahala ng paggalaw ng parehong mga receivable at payable. Ang praktikal na pagpapatupad ng naturang pamamahala ay nangangailangan ng pagkakaroon ng impormasyon tungkol sa tunay na estado ng mga natatanggap at mga dapat bayaran at ang kanilang paglilipat. Pinag-uusapan natin ang pagtatasa ng paggalaw ng mga receivable at payable sa isang takdang panahon. Samakatuwid, bilang paunang data para sa naturang pagtatasa, ang mga utang na nauugnay sa partikular na panahon na ito ay dapat kunin. Sa madaling salita, mula sa balanse ng mga receivable at payable, kinakailangan na ibukod ang mga pangmatagalan at overdue na mga utang, iyon ay, ang mga elemento ng mga utang na ang conversion sa cash ay nauugnay sa ibang mga yugto ng panahon. Ang natitirang bahagi ng mga natatanggap at mga dapat bayaran pagkatapos nito ay ang batayan para sa pagtatasa ng dalas ng pagtanggap ng mga utang ng mga mamimili, sapat na pagbabayad ng mga account na dapat bayaran, pati na rin ang mga balanse sa balanse ng mga natanggap at mga dapat bayaran sa pagtatapos ng panahon, sa kondisyon na sila ay turnover alinsunod sa mga tuntuning kontraktwal o itinatag na kaayusan mga kalkulasyon.

Sa huli, ang lahat ng ito ay nagpapahintulot sa amin na sagutin ang tanong kung ang mga kontraktwal na tuntunin ng mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at mga supplier ay nagbibigay ng pangangailangan ng organisasyon para sa pera at ang sapat na antas nito.

Direktang nakakaapekto sa pamamahala ng mga natanggap ang kakayahang kumita ng kumpanya at tinutukoy ang patakaran sa diskwento at kredito para sa mga mamimili na mababa ang pagganap, mga paraan upang mapabilis ang pagkolekta ng mga utang at bawasan ang mga masasamang utang, pati na rin ang pagpili ng mga termino sa pagbebenta na nagsisiguro ng garantisadong daloy ng mga pondo.

Ang mga diskarte sa pamamahala ng mga natanggap ay kinabibilangan ng: accounting para sa mga order, pag-isyu ng mga invoice at pagtatatag ng likas na katangian ng mga receivable. Kabilang sa mga puntong dapat isaalang-alang, may ilan na nangangailangan ng espesyal na atensyon, tulad ng pangangailangang humanap ng mga paraan upang bawasan ang average na agwat ng oras sa pagitan ng pagkumpleto ng pagbebenta ng mga kalakal at ang pag-iisyu ng invoice sa mamimili. Gayundin, ang mga posibleng gastos na nauugnay sa mga matatanggap, ibig sabihin, ang mga nawalang kita mula sa hindi paggamit ng mga pondo, sa halip na i-invest ang mga ito, ay dapat ding tasahin.

Ang pamamahala ng mga natanggap na account ay nauugnay sa dalawang uri ng mga reserbang oras - para sa pag-isyu ng isang invoice at pagpapadala sa pamamagitan ng koreo. Ang oras ng pag-isyu ng invoice ay ang bilang ng mga araw mula sa pagpapadala ng mga kalakal sa mamimili hanggang sa maipadala ang invoice. Malinaw, ang kumpanya ay dapat magpadala ng mga invoice kasabay ng mga kalakal. Ang oras ng paghahatid ng koreo ay nasa pagitan ng paghahanda ng invoice at ng pagtanggap nito ng mamimili. Ang mga oras ng pagbibiyahe ng koreo para sa mga dokumento ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng desentralisadong pag-invoice at pagpapadala ng koreo (gamit ang serbisyo ng express mail para sa malalaking invoice na inihatid sa mga deadline o pagbibigay ng mga diskwento para sa mga paunang bayad).

pangunahing punto sa receivables management ay ang pagpapasiya ng mga tuntunin ng kredito (ibinigay sa mga customer) na nakakaapekto sa mga benta at pagtanggap ng pera. Halimbawa, ang pagbibigay ng mas mahabang termino ng kredito ay malamang na magpapataas ng mga benta. Ang mga tuntunin ng pautang ay direktang nauugnay sa mga gastos at kita na nauugnay sa mga matatanggap. Kung ang mga tuntunin ng pautang ay mahigpit, ang kumpanya ay magkakaroon ng mas kaunting cash na namuhunan sa mga natatanggap at pagkalugi mula sa masamang utang, ngunit ito ay maaaring humantong sa mas mababang mga benta, mas mababang kita at isang negatibong reaksyon mula sa mga mamimili.

Sa kabilang banda, kung ang mga tuntunin ng pautang ay hindi tiyak, ang kumpanya ay maaaring makamit ang mas mataas na benta at mas maraming kita, ngunit ito rin ay nanganganib sa pagtaas ng mga masasamang utang at mataas na gastos na nauugnay sa mabagal na pagbabayad ng mga mamimili na mababa ang pagganap. Ang oras ng mga natanggap ay dapat na liberalisado kapag gusto mong alisin ang labis na imbentaryo o mga hindi na ginagamit na produkto, o kung ikaw ay nasa isang industriya na may pana-panahong benta. Kung ang item ay nabubulok, gumamit ng panandaliang account receivable at magsanay ng cash on delivery hangga't maaari.

Kapag tinatasa ang solvency ng isang potensyal na mamimili, ang katapatan ng mamimili, katatagan ng pananalapi at seguridad ng ari-arian ay dapat isaalang-alang. Maaaring masuri ang creditworthiness ng mamimili sa pamamagitan ng quantitative method ng regression analysis, na isinasaalang-alang ang pagbabago sa dependent variable na nangyayari kapag nagbago ang independent (informative) variable. Ang pamamaraang ito ay lalong kapaki-pakinabang kapag kailangan mong suriin ang isang malaking bilang ng mga maliliit na mamimili. Ang mga potensyal na pagkalugi sa masamang utang ay dapat na maingat na masuri kung ang iyong kumpanya ay nagbebenta sa maraming mga customer at hindi binabago ang patakaran sa kredito nito sa loob ng mahabang panahon.

Ang pagpapalawig ng pautang ay nangangailangan ng mga karagdagang gastos: mga gastos sa pangangasiwa ng mga aktibidad ng departamento ng pautang, mga serbisyo sa computer, pati na rin ang mga komisyon na binayaran sa mga espesyal na ahensya na tumutukoy sa pagiging mapagkakatiwalaan ng mga nanghihiram o ang kalidad. mahahalagang papel.

Medyo kapaki-pakinabang na impormasyon na natanggap mula sa mga credit bureaus tingi at propesyonal na mga serbisyo ng sangguniang kredito.

Ang pagtatasa ng tunay na estado ng mga account na maaaring tanggapin, ibig sabihin, ang pagtatasa ng posibilidad ng masamang utang, ay isa sa pinakamahalagang isyu ng pamamahala ng kapital sa paggawa. Ang pagtatasa na ito ay isinasagawa nang hiwalay para sa mga pangkat ng mga natanggap na may iba't ibang panahon ng paglitaw. Maaaring gamitin ng tagapamahala ng pananalapi ang mga istatistika na naipon sa organisasyon, gayundin ang paggamit ng mga serbisyo ng mga ekspertong consultant.

Tulad ng nabanggit na, isa sa mga mahalagang punto sa pamamahala ng kapital sa paggawa ay ang pagtukoy ng isang makatwirang ratio sa pagitan ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Kasabay nito, kinakailangan na suriin hindi lamang ang iyong sariling mga kondisyon ng kredito para sa mga mamimili, kundi pati na rin ang mga kondisyon ng kredito para sa mga supplier ng mga hilaw na materyales at materyales, sa mga tuntunin ng pagbabawas ng mga gastos o pagtaas ng karagdagang kita na natanggap ng organisasyon kapag gumagamit ng mga diskwento.

Kaya, ang sistema ng diskwento ay tumutulong upang maprotektahan ang organisasyon mula sa mga pagkalugi sa inflationary at medyo murang muling pagdadagdag ng kapital sa paggawa sa cash o likas na anyo.

Kaya, upang matukoy kung ang isang customer ay dapat magbigay ng diskwento para sa paunang pagbabayad ng mga balanse sa account, dapat ikumpara ng financial manager ang kita ng cash mula sa pinabilis na mga pagbabayad sa halaga ng diskwento.

Upang makapagpasya kung ang isang kumpanya ay dapat magpahiram sa mga mamimili na mababa ang pagganap, kinakailangang ihambing ang kita mula sa mga karagdagang benta sa mga karagdagang gastos na nauugnay sa mga natatanggap. Kung ang kumpanya ay may ekstrang kapasidad sa produksyon, ang karagdagang kita ay marginal na kita mula sa mga bagong benta, dahil ang mga nakapirming gastos sa kasong ito ay hindi nagbabago. Ang karagdagang gastos sa mga natatanggap ay dahil sa posibleng pagtaas ng mga masasamang utang at ang pamumuhunan ng mga pondo sa mga natanggap sa mas mahabang panahon. Ang pamamahala ng mga natatanggap na account ay batay sa dalawang diskarte:

1. paghahambing ng karagdagang tubo na nauugnay sa kusang pamamaraan ng pagpopondo sa mga gastos at pagkalugi na lumitaw kapag nagbago ang patakaran ng pagbebenta ng produkto;

2) paghahambing at pag-optimize ng halaga at mga tuntunin ng mga receivable at payable sa mga tuntunin ng creditworthiness, ipinagpaliban ang oras ng pagbabayad, diskarte sa diskwento, kita at mga gastos para sa koleksyon.

Para ma-maximize ang cash flow, dapat gumamit ang organisasyon ng iba't ibang modelo ng kontrata na may mga flexible na kondisyon para sa paraan ng pagbabayad at pagpepresyo. Posible ang iba't ibang opsyon: mula sa prepayment o bahagyang prepayment hanggang sa paglipat para sa pagbebenta at isang bank guarantee.

Ang antas ng mga natatanggap ay tinutukoy ng maraming mga kadahilanan: ang uri ng produkto, kapasidad ng merkado, ang antas ng saturation ng merkado sa produktong ito, ang sistema ng pag-aayos na pinagtibay sa kumpanya, atbp. Ang huling kadahilanan ay lalong mahalaga para sa isang tagapamahala ng pananalapi. Ang mga tapat na customer ay karaniwang nagbabayad para sa mga kalakal sa kredito, at ang mga tuntunin ng pautang ay nakadepende sa maraming salik. Sa pangkabuhayan maunlad na bansa isa sa pinakakaraniwan ay ang "d/k gross n" scheme, ibig sabihin ay:

-ang mamimili ay tumatanggap ng d% na diskwento sa kaso ng pagbabayad para sa natanggap na mga kalakal sa loob ng k araw mula sa simula ng panahon ng pag-kredito (halimbawa, mula sa sandaling natanggap o naipadala ang mga kalakal);

-babayaran ng mamimili ang buong halaga ng mga kalakal kung ang pagbabayad ay ginawa sa panahon mula sa (k+1)-th hanggang sa n-th day ng credit period;

-sa kaso ng hindi pagbabayad sa loob ng n araw, ang mamimili ay mapipilitang magbayad ng karagdagang multa, ang halaga nito ay nag-iiba depende sa sandali ng pagbabayad.

Ang pagbibigay ng diskwento ay kapaki-pakinabang sa parehong bumibili at nagbebenta. Ang una ay may direktang benepisyo mula sa pagbawas sa gastos ng pagbili ng mga kalakal, ang pangalawa ay tumatanggap ng hindi direktang benepisyo na may kaugnayan sa pagpapabilis ng turnover ng mga pondo na namuhunan sa mga receivable, na, tulad ng mga imbentaryo, ay, sa katunayan, ang immobilization ng mga pondo.

Ang pag-aalok ng mga diskwento ay makatwiran sa tatlong pangunahing sitwasyon:

) kung ang isang pagbawas sa presyo ay humahantong sa pagtaas ng mga benta, at ang istraktura ng gastos ay tulad na ang pagbebenta ng produktong ito ay makikita sa isang pagtaas sa kabuuang kita, ang produkto ay lubos na nababanat at may medyo mataas na proporsyon ng mga nakapirming gastos;

) kung ang sistema ng mga diskwento ay nagpapatindi sa pag-agos ng cash (FC) sa harap ng isang kakulangan sa organisasyon, ang isang panandaliang kritikal na pagbawas sa presyo ay posible hanggang sa isang negatibong resulta sa pananalapi mula sa mga partikular na transaksyon;

) ang sistema ng mga diskwento para sa pagpapabilis ng pagbabayad ay mas epektibo kaysa sa sistema ng mga parusa para sa huli na pagbabayad.

Sa lahat ng mga kaso, ang isa ay maaaring magsalita tungkol sa kusang pagpopondo, na, sa kaso ng inflation, ay humahantong sa isang pagbawas sa kasalukuyang halaga ng mga produktong ibinebenta, samakatuwid, ang posibilidad ng pagbibigay ng diskwento para sa maagang pagbabayad ay dapat na tumpak na masuri.

Ang sistema ng diskwento ay tumutulong upang maprotektahan ang organisasyon mula sa mga pagkalugi sa inflationary at medyo murang muling pagdadagdag ng kapital sa paggawa sa cash o sa uri.

Pangunahing responsibilidad ng pamamahala sa pananalapi ang pamamahala sa mga natatanggap na account sa mga kumpanya sa Kanluran. Gayunpaman, ang pagpapatupad ng diskarte para sa mga natanggap, na sa karaniwan ay humigit-kumulang 1/3 ng kasalukuyang mga ari-arian, ay nakasalalay sa punong accountant ng organisasyon.

Upang pamahalaan ang mga receivable, kailangan mo ang sumusunod.

Ang pagtukoy ng mga kondisyon para sa pagbibigay ng pautang para sa pagbebenta ng mga kalakal, ang termino nito at sistema ng mga diskwento.

Kahulugan ng mga garantiya sa pautang. Ang pinakamadaling paraan upang magbenta ng mga kalakal ay sa pamamagitan ng isang bukas na account, kapag, alinsunod sa kontrata na natapos, ang mamimili ay sinisingil para sa lagda. Sa sheet ng balanse, ang mga nasabing receivable ay pinagsama sa linya ng Accounts receivable.

Ang isang mas kumplikado, ngunit mas maaasahang paraan ay ang pagkuha ng nakasulat na obligasyon mula sa kliyente na bayaran ang pera, i.e. pagtanggap ng bill. Ang mga bill ng palitan ay nahahati sa mga ordinaryong kapag ang bumibili pagsusulat kinikilala ang utang nito at nangakong magbayad ng isang tiyak na halaga sa isang tiyak na petsa, at maililipat, o komersyal. Ang mga commercial bill ay malawakang ginagamit sa internasyonal na kalakalan. Sa kasong ito, nagsusulat ang nagbebenta sa mamimili (o sa kanyang ahente) ng ilang halaga para sa pagbabayad sa isang tiyak na petsa. Kung ang agarang pagbabayad ay ginawa sa paningin, pagkatapos ay ang isang maydala na bill ng palitan ay inisyu, sa ibang mga kaso, isang bill ng palitan para sa isang panahon na tinatanggap ng bumibili o ng kanyang bangko.

Mayroon ding hindi mababawi na liham ng kredito na kadalasang ginagamit sa US (batay sa relasyon sa pagitan ng nagbebenta, bumibili at kanilang mga bangko); kondisyonal na pagbebenta, laganap sa Europa (nananatili ang pagmamay-ari sa nagbebenta hanggang sa oras ng pagbabayad para sa mga kalakal), atbp.

Pagpapasiya ng pagiging maaasahan ng mamimili o ang posibilidad ng pagbabayad para sa mga kalakal na natanggap niya. Ang malawakang nai-publish na mga rating, pagsusuri ng nai-publish na mga pahayag sa pananalapi ng isang potensyal na mamimili, pagtatayo ng mga indeks ng panganib, pagtatasa ng balanse ay makakatulong dito.

Pagtukoy sa halaga ng kredito na ibinigay sa bawat partikular na mamimili. Sa kasong ito, bilang panuntunan, ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa posibilidad ng pagbabayad ng bumibili ng mga kalakal, ang posibilidad ng paulit-ulit na mga order, ang halaga ng mga benepisyo at pagkalugi na natanggap mula sa pagbabayad (hindi pagbabayad) ng mga kalakal.

.Pagtukoy sa patakaran sa pagkolekta para sa mga natatanggap Ang kompanya ay naglilipat ng karapatang tumanggap ng pera sa mga natanggap sa isang dalubhasang kumpanya para sa isang bayad. Ang huli ay maaaring magbigay ng koleksyon, insurance at financing ng mga natatanggap o magbigay ng tulong sa kanilang koleksyon at insurance ng mga kahina-hinalang utang. Posibleng makakuha ng credit insurance kung kailangan mo ng proteksyon mula sa masamang utang. Ang mga operasyong ito ay kilala bilang factoring, at ang mga kumpanya mismo ay kilala bilang factoring.

Ang lahat ng mga hakbang na ito ay magkakaugnay. Ang isang kumpanya ay maaaring mag-alok ng mas mahusay na mga tuntunin sa pagbebenta kung mayroon itong mahigpit na patakaran sa pag-screen ng mamimili, o nagpapahiram sa mga customer na may mataas na panganib kung mayroong isang matatag na mekanismo ng pangongolekta ng mga natanggap.

Upang magkaroon ng mas makatotohanang pagtatantya ng mga pondo na maaaring matanggap ng isang organisasyon mula sa mga may utang sa hinaharap, dapat subukang tantyahin ang posibilidad ng masamang utang sa grupo ayon sa kapanahunan ng utang. Maaaring gumawa ng pagtatasa batay sa data ng eksperto o gamit ang mga naipon na istatistika.

Mayroong maraming mga paraan upang i-maximize ang return on receivable at i-minimize ang posibleng pagkalugi: pagsingil, pagtatasa sa sitwasyong pinansyal ng mga kliyente, at muling pagbebenta ng karapatang mangolekta ng mga utang.

Sa cyclical billing, sinisingil ang mga ito sa mga customer sa iba't ibang yugto ng panahon. Sa ilalim ng system na ito, ang mga customer na may mga apelyido na nagsisimula sa PERO maaaring ang unang masingil sa unang araw ng buwan, ang mga apelyido ay nagsisimula sa B , ibibigay ang mga invoice sa ikalawang araw, at iba pa. Ang mga invoice sa mga mamimili ay dapat ipadala sa loob ng dalawampu't apat na oras ng oras at isyu.

Upang mapabilis ang pangongolekta ng mga pagbabayad, maaaring ipadala ang mga invoice sa mga customer habang pinoproseso pa ang kanilang order sa bodega. Maaari ka ring singilin para sa mga serbisyo sa pagitan kung ang trabaho ay natapos sa loob ng isang tiyak na panahon, o maaari kang maningil ng mga bayarin nang maaga, na mas mainam kaysa sa pagbabayad pagkatapos makumpleto ang trabaho. Sa anumang kaso, dapat kang gumuhit kaagad ng malalaking halaga ng pera.

Kapag passive ang negosyo, maaaring malapat ang mga pana-panahong petsa ng pagsingil: nag-aalok ka ng mga extension ng pagbabayad upang pasiglahin ang demand sa mga customer na hindi makakapagbayad nang mas maaga kaysa sa katapusan ng season.

Bago magbigay ng pautang, kinakailangan na maingat na pag-aralan ang mga pahayag sa pananalapi ng mamimili at kumuha ng impormasyon ng rating mula sa mga kumpanya ng pagpapayo sa pananalapi. Dapat na iwasan ang mga matatanggap na may mataas na panganib, tulad ng sa kaso ng mga mamimili sa isang hindi matatag na industriya o rehiyon sa pananalapi. Kailangan ding maging maingat ang mga organisasyon sa mga kliyenteng nasa negosyo nang wala pang isang taon (humigit-kumulang 50 porsiyento ng mga komersyal na organisasyon ang nabigo sa loob ng unang dalawang taon). Karaniwan, ang mga natatanggap ng consumer ay nagdadala ng mas malaking panganib ng default kaysa sa mga natanggap ng kumpanya. Dapat mong baguhin ang mga limitasyon sa kredito at pabilisin ang pangangailangan para sa mga pagbabayad batay sa mga pagbabago sa sitwasyong pinansyal ng mamimili. Magagawa ito sa pamamagitan ng pagpigil ng mga produkto o pagsususpinde ng mga serbisyo hanggang sa maisagawa ang mga pagbabayad at sa pamamagitan ng pag-aatas ng collateral upang suportahan ang mga kuwestiyonableng account (ang halaga ng collateral ay dapat katumbas o lumampas sa balanse ng account). Kung kinakailangan, gamitin ang tulong ng isang ahensya ng pagkolekta upang mangolekta ng mga pondo mula sa mga hindi sumusunod na mamimili.

Kinakailangang ikategorya ang mga natatanggap ayon sa mga takdang petsa (ayusin ang mga ito ayon sa oras na lumipas mula sa petsa ng pag-invoice) upang matukoy ang mga mamimili na huli sa pagbabayad, at magpataw ng interes sa mga huli na pagbabayad. Kapag naihambing na ang kasalukuyan, may edad nang mga receivable sa mga receivable ng nakaraang taon, mga regulasyon sa industriya, at pagganap ng kakumpitensya, maaaring ihanda ang isang pahayag ng hindi magandang utang na nagpapakita ng mga naipong pagkalugi ng customer, mga tuntunin ng pagbebenta, at halaga, at inayos ayon sa dibisyon, linya ng produkto, at uri ng customer (halimbawa, mga industriya). Ang mga pagkalugi sa masamang utang ay kadalasang mas mataas para sa mas maliliit na kumpanya.

Maaari kang gumamit ng credit insurance, ang panukalang ito laban sa hindi inaasahang pagkalugi ng masamang utang. Kapag nagpapasya kung bibili ng naturang proteksyon, dapat suriin ng isa ang inaasahang average na pagkalugi sa masamang utang, ang kakayahang pinansyal ng kumpanya na makayanan ang mga pagkalugi na ito, at ang halaga ng insurance.

Posibleng ibenta muli ang mga karapatang mangolekta ng mga natatanggap kung magreresulta ito sa mga netong pagtitipid. Gayunpaman, sa isang transaksyon sa factoring, maaaring ibunyag ang kumpidensyal na impormasyon.

Kapag nagbibigay komersyal na pautang dapat suriin ang pagiging mapagkumpitensya ng organisasyon sa kasalukuyang mga kondisyon sa ekonomiya. Sa panahon ng recession, ang patakaran sa kredito ay dapat paluwagin upang pasiglahin ang negosyo. Halimbawa, ang isang kumpanya ay maaaring hindi muling mag-invoice ng mga customer na tumatanggap ng cash na diskwento kahit na matapos ang diskwento ay nag-expire na. Ngunit posible na higpitan ang patakaran sa kredito sa mga kondisyon ng kakulangan ng mga kalakal, dahil sa mga panahong iyon ang kumpanya, bilang isang nagbebenta, ay may pagkakataon na magdikta ng mga tuntunin.

Sa pangkalahatan, ang pamamahala sa mga account receivable ay kinabibilangan ng:

) pagsusuri ng mga may utang;

) pagsusuri ng tunay na halaga ng mga umiiral na receivable;

) kontrol sa ratio ng mga receivable at payables;

) pagbuo ng isang patakaran ng mga paunang pagbabayad at pagkakaloob ng mga komersyal na pautang;

) pagtatasa at pagpapatupad ng factoring.

Ang pagsusuri ng mga may utang ay nagsasangkot, una sa lahat, isang pagsusuri ng kanilang solvency upang bumuo ng mga indibidwal na kondisyon para sa pagkakaloob ng mga komersyal na pautang at ang mga tuntunin ng mga kasunduan sa factoring. Ang antas at dinamika ng mga ratio ng pagkatubig ay maaaring humantong sa tagapamahala na magdesisyon na nararapat na magbenta lamang ng mga produkto nang may paunang bayad o, sa kabaligtaran, na posibleng bawasan ang interes sa mga komersyal na pautang, atbp.

Ang pagsusuri ng mga account na maaaring tanggapin at ang pagtatasa ng tunay na halaga nito ay binubuo sa pagsusuri ng utang sa oras ng paglitaw nito, pagkilala sa mga masasamang utang at pagbuo ng isang reserba para sa mga kahina-hinalang utang para sa halagang ito.

Ang partikular na interes ay ang pagsusuri ng dynamics ng mga natanggap sa pamamagitan ng timing ng kanilang paglitaw at ang panahon ng turnover. Ang isang detalyadong pagsusuri ay nagbibigay-daan sa iyo na gumawa ng isang pagtataya ng pagtanggap ng mga pondo, tukuyin ang mga may utang kung aling mga karagdagang pagsisikap ang kinakailangan upang mabawi ang mga utang, at suriin ang pagiging epektibo ng pamamahala ng mga natanggap.

3 Epekto ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa katatagan ng pananalapi mga organisasyon

Ayon sa Pederal na Batas ng Russian Federation "Sa Accounting", ang mga pangunahing gawain ng accounting ay kinabibilangan ng pag-iwas sa mga negatibong resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad ng organisasyon at ang pagkilala sa mga reserbang on-farm upang matiyak ang katatagan ng pananalapi nito.

Ang kalagayan sa pananalapi ng organisasyon ay naiimpluwensyahan pareho ng laki ng balanse ng mga natanggap at mga dapat bayaran, at ang panahon ng paglilipat ng bawat isa sa kanila.

Gayunpaman, ang balanse ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay maaari lamang magsilbi bilang panimulang punto para sa pag-aaral ng isyu ng epekto ng mga pag-aayos sa mga may utang at nagpapautang sa kalagayang pinansyal. Kung ang mga natanggap ay mas malaki kaysa sa mga account na babayaran, ito ay isang posibleng kadahilanan sa pagtiyak ng mataas na antas ng kabuuang ratio ng pagkatubig. Kasabay nito, ito ay maaaring magpahiwatig ng mas mabilis na turnover ng mga account na babayaran kumpara sa turnover ng mga natanggap. Sa kasong ito, sa isang tiyak na panahon, ang mga utang ng mga may utang ay na-convert sa cash sa mas mahabang agwat ng oras kaysa sa mga agwat kapag ang organisasyon ay nangangailangan ng pera upang mabayaran ang mga utang sa mga nagpapautang sa oras. Alinsunod dito, mayroong kakulangan ng cash sa sirkulasyon, na sinamahan ng pangangailangan upang maakit ang mga karagdagang mapagkukunan ng financing. Ang huli ay maaaring magkaroon ng anyo ng alinman sa mga overdue na account na dapat bayaran o pautang sa bangko.

Kaya, ang pagtatasa ng epekto ng mga balanse ng balanse ng mga natanggap at mga dapat bayaran sa kalagayang pinansyal ng organisasyon ay dapat isagawa na isinasaalang-alang ang antas ng solvency (pangkalahatang liquidity ratio) at pagsunod sa dalas ng pag-convert ng mga natanggap sa cash sa dalas ng pagbabayad ng mga account na dapat bayaran.

Ang direktang katatagan ng pananalapi ay isang salamin ng isang matatag na labis na kita sa mga gastos, nagbibigay ng libreng pagmamaniobra ng mga pondo ng organisasyon at sa pamamagitan ng kanilang epektibong paggamit nag-aambag sa walang patid na proseso ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto. Katatagan ng pananalapi sumasalamin sa ratio ng sarili at hiniram na mga pondo, ang rate ng akumulasyon ng sariling mga pondo, bilang isang resulta ng kasalukuyan at pampinansyal na mga aktibidad, ang ratio ng mga mobile at immobilized na pondo ng organisasyon, sapat na pagkakaloob ng materyal na kapital na nagtatrabaho mula sa sarili nitong mga mapagkukunan. Samakatuwid, ang katatagan ng pananalapi ay nabuo sa proseso ng lahat ng mga aktibidad sa produksyon at pang-ekonomiya at ito ang pangunahing bahagi ng pangkalahatang pagpapanatili ng organisasyon.

Nabatid na sa gastos ng sarili at hiniram na mga mapagkukunan, nabuo ang kapital ng paggawa ng organisasyon. Ang mga pondo at pinagmumulan ng mga pondo ay nasa patuloy na sirkulasyon - ang pera ay nagiging hilaw na materyales at materyales, na sa proseso ng proseso ng produksyon ay nagiging mga natapos na produkto, na ibinebenta para sa cash o cashless na mga pagbabayad. Sa kurso ng mga prosesong ito, ang mga pakikipag-ayos ay bumangon sa mga legal na entidad at indibidwal, ang Pension Fund, mga social at medical insurance body, mga badyet ng lahat ng antas, atbp. Samakatuwid, ang pagpapanatili ng pinakamainam na dami at istraktura ng kasalukuyang mga asset, mga mapagkukunan ng kanilang saklaw at ang Ang ratio sa pagitan ng mga ito ay isang kinakailangang bahagi ng pagtiyak ng matatag na mahusay na operasyon ng organisasyon. Sa turn, ang katatagan at kahusayan ng gawain ng organisasyon ay higit na nakasalalay sa kakayahan nitong bayaran ang kasalukuyan at pangmatagalang mga obligasyon nito, gayundin ang pagtanggap ng mga pondong dulot nito mula sa pagbebenta ng mga produkto, serbisyo, atbp. sa takdang panahon, sa upang mapanatili ang pagpapatuloy ng cycle ng pagpaparami - sa madaling salita, sa antas ng solvency at creditworthiness ng organisasyon.

Ang solvency at creditworthiness ay isa sa mga anyo ng pagpapakita ng katatagan ng pananalapi.

Ang pagsusuri ng katatagan ng kalagayang pampinansyal sa isang partikular na petsa ay nagbibigay-daan sa iyo na sagutin ang tanong: kung paano tama ang pamamahala ng organisasyon sa mga mapagkukunang pinansyal sa panahon bago ang petsang ito.

Mahalaga na ang estado ng mga mapagkukunan sa pananalapi ay matugunan ang mga kinakailangan ng merkado at matugunan ang mga pangangailangan ng pag-unlad ng organisasyon, dahil ang hindi sapat na katatagan sa pananalapi ay maaaring humantong sa pagkalugi ng organisasyon at kakulangan ng mga pondo para sa pagpapaunlad ng produksyon, at ang labis na mga mapagkukunan sa pananalapi ay maaaring makahadlang pag-unlad, na nagpapabigat sa mga gastos ng organisasyon sa labis na mga stock at reserba.

Kaya, ang isa sa mga anyo ng panlabas na pagpapakita ng katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon ay ang solvency nito, iyon ay, ang kakayahang napapanahong matupad ang lahat ng mga obligasyon sa pagbabayad nito na nagmumula sa kalakalan, kredito at iba pang mga transaksyon sa pagbabayad.

Bilang bahagi ng panloob na pagsusuri, ang isang malalim na pag-aaral ng katatagan ng pananalapi ng organisasyon ay isinasagawa batay sa pagtatayo ng isang insolvency balance sheet, na kinabibilangan ng mga sumusunod na magkakaugnay na grupo ng mga tagapagpahiwatig:

1. Kabuuang halaga ng hindi pagbabayad:
2. atraso sa mga pautang sa bangko;
3. overdue na mga utang sa mga dokumento ng settlement ng mga supplier;
4. atraso sa badyet;
5. iba pang hindi pagbabayad, kabilang ang sahod.
6. Mga dahilan para sa hindi pagbabayad:
7. kakulangan ng sariling kapital sa paggawa;
8. overplanned na mga imbentaryo;
9. mga kalakal na ipinadala, ngunit hindi binayaran sa oras ng mga mamimili, at mga kalakal na nasa ligtas na pag-iingat ng mga mamimili dahil sa pagtanggi sa pagtanggap;
10. immobilization ng working capital sa capital construction, sa utang ng mga empleyado sa mga loan na natanggap nila, pati na rin ang mga gastos na hindi sakop ng mga espesyal na pondo at naka-target na financing.
11. Mga mapagkukunan na nagpapagaan ng mga tensyon sa pananalapi:
12. pansamantalang libreng sariling pondo (mga pondo sa insentibo sa ekonomiya, mga reserbang pinansyal, at iba pa);
13. mga hiniram na pondo (labis sa normal na mga account na babayaran sa mga account na natatanggap);
14. mga pautang sa bangko para sa pansamantalang muling pagdadagdag ng kapital na nagtatrabaho at iba pang hiniram na pondo.

Sa buong pagsasaalang-alang sa kabuuang halaga ng mga hindi pagbabayad at mga pinagmumulan na nagpapagaan ng tensiyon sa pananalapi, ang resulta para sa pangkat 2 ay dapat na katumbas ng kabuuan ng mga resulta para sa mga pangkat 1 at 3. Upang pag-aralan ang katatagan ng pananalapi, disiplina sa pagbabayad at mga relasyon sa kredito, ito Inirerekomenda na isaalang-alang ang mga tagapagpahiwatig na ito sa dinamika.

Ang isa pang pagpapakita ng dinamikong katatagan ay ang pagiging mapagkakatiwalaan nito. Kaya, ang pinakamataas na anyo ng katatagan ng samahan ay ang kakayahang umunlad sa mga kondisyon ng panloob at panlabas na kapaligiran. Upang gawin ito, ang organisasyon ay dapat magkaroon ng isang nababaluktot na istraktura ng mga mapagkukunang pinansyal at, kung kinakailangan, ay maaaring maakit ang mga hiniram na pondo, iyon ay, maging creditworthy. Ang isang organisasyon ay karapat-dapat sa kredito kung mayroon itong mga kinakailangan para sa pagkuha ng pautang at ang kakayahang bayaran ang utang sa isang napapanahong paraan, pagbabayad ng interes na dapat bayaran mula sa mga kita o iba pang mapagkukunang pinansyal.

Sa gastos ng kita, ang organisasyon ay hindi lamang nagdaragdag ng mga obligasyon nito sa badyet, mga bangko, at iba pang mga organisasyon, ngunit namumuhunan din sa mga paggasta ng kapital. Ang paglago ay hindi lamang ang susi sa pagpapanatili ng pananalapi ganap na halaga tubo, kundi pati na rin ang antas nito na nauugnay sa namuhunan na kapital o mga gastos ng organisasyon, iyon ay, kakayahang kumita. Dapat ding tandaan na ang mataas na kakayahang kumita ay nauugnay sa mas mataas na panganib, na nangangahulugan na sa halip na makabuo ng kita, ang organisasyon ay maaaring magdusa ng mga pagkalugi at maging insolvent.

Kaya, maaari nating sabihin na ang katatagan ng pananalapi ay isang kumplikadong konsepto na nangangahulugan ng isang estado ng mga mapagkukunang pinansyal ng isang organisasyon, ang kanilang pamamahagi at paggamit, na ginagarantiyahan at tinitiyak ang pag-unlad ng isang organisasyon batay sa paglago ng kita at kapital habang pinapanatili ang solvency at creditworthiness. sa ilalim ng mga kondisyon ng isang katanggap-tanggap na antas ng panganib.

Sa pagsasaalang-alang na ito, ang pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay isang mahalagang bahagi pagsusuri sa pananalapi sa organisasyon at nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy hindi lamang ang mga tagapagpahiwatig ng kasalukuyang (sa isang naibigay na punto sa oras) at prospective na solvency ng organisasyon, kundi pati na rin ang mga kadahilanan na nakakaapekto sa kanilang dinamika, pati na rin ang pagtatasa ng dami at husay na mga uso sa mga pagbabago sa kondisyon sa pananalapi ng organisasyon sa hinaharap, dahil ang mga atraso sa mga pagbabayad ay maaaring makabuluhang deform ang istraktura ng kapital ng paggawa ng organisasyon. Kaya, kung ang mga account na natatanggap ay nananaig sa komposisyon ng mga kasalukuyang pag-aari, kung gayon ang organisasyon ay dapat makaakit ng isang pautang sa bangko sa mataas na mga rate, o huminto sa paghihintay para sa pagbabayad ng mga utang dahil dito, at kung ang mga account na babayaran ay mananaig sa istraktura ng pagbuo ng pinagmumulan ng kasalukuyang mga ari-arian, ang organisasyon ay kadalasang napipilitang gumamit ng iba't ibang hindi monetary na paraan ng pagbabayad (barter, atbp.), na napapailalim sa iba't ibang uri ng mga parusa.

Ang mga agarang gawain ng pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay kinabibilangan ng mga sumusunod:

tumpak, kumpleto at napapanahong accounting ng paggalaw ng mga pondo at mga operasyon sa kanilang kilusan, kontrol sa pagsunod sa cash at pagbabayad at pag-aayos ng disiplina;

pagtukoy sa istraktura ng mga account na maaaring bayaran at mga account na maaaring tanggapin sa pamamagitan ng kapanahunan, sa pamamagitan ng uri ng utang, sa pamamagitan ng antas ng pagbibigay-katwiran ng utang, pagtukoy sa komposisyon at istraktura ng overdue na mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran, ang bahagi nito sa kabuuang dami ng mga account na maaaring tanggapin at mga account pwedeng bayaran;

pagkakakilanlan ng istruktura ng data para sa mga supplier sa hindi nabayarang mga dokumento ng settlement, mga supplier sa mga overdue na bill, mga supplier sa isang natanggap na komersyal na pautang, na nagtatatag ng kanilang kapakinabangan at legalidad;

pagkakakilanlan ng dami at istraktura ng utang sa mga promissory notes, sa mga claim, sa mga advance na inisyu at natanggap, sa seguro sa ari-arian at tauhan, utang na nagmumula sa mga pakikipag-ayos sa iba pang mga may utang at nagpapautang, utang sa mga pautang sa bangko, atbp. pagtukoy sa mga sanhi ng kanilang paglitaw at mga posibleng paraan pag-aalis;

pagtukoy sa tamang paggamit ng mga pautang sa bangko;

pagkakakilanlan ng maling paglilipat o pagtanggap ng mga advance at pagbabayad sa mga account na hindi kalakal, atbp. mga operasyon;

pagtukoy sa kawastuhan ng mga pakikipag-ayos sa mga empleyado para sa sahod, sa mga supplier at kontratista, sa iba pang mga may utang at nagpapautang at pagtukoy ng mga reserba para sa pagbabayad ng mga umiiral na utang para sa mga obligasyon sa mga nagpapautang, pati na rin ang mga pagkakataon para sa pagkolekta ng mga utang (sa pamamagitan ng monetary o non-monetary settlements o pagpunta sa korte) mula sa mga may utang.

KABANATA 2. PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT BAYARAN SA ROS-TARGET LLC

1 Pangkalahatang katangian ng Ros-Target LLC

Ang LLC "Ros-Target" ay isang mabilis na lumalagong organisasyon na ang mga layunin ay palawakin ang merkado para sa mga kalakal at serbisyo, pati na rin upang kumita. Nakarehistro sa pamamagitan ng Decree of the Head of the Administration ng Zheleznodorozhny District ng Penza No. 1820 ng 08/05/1999. Pangunahing numero ng pagpaparehistro ng estado 1025801105307.

Ang paksa ng mga aktibidad ng Kumpanya ay: ang pagpapatupad ng tingi at pakyawan na kalakalan, ang organisasyon ng mga pampublikong catering establishments, ang produksyon ng mga kalakal, ang pagtatayo ng mga pasilidad, ang pagkakaloob ng komersyal at intermediary na serbisyo, ang pagkakaloob ng mga personal na serbisyo, pati na rin ang ang pagpapatupad ng iba pang mga gawa at ang pagbibigay ng iba pang mga serbisyo na hindi ipinagbabawal at hindi sumasalungat sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Lipunan ay legal na entidad sa ilalim ng batas ng Russia: nagmamay-ari ng hiwalay na ari-arian at mananagot sa mga obligasyon nito sa ari-arian na ito, maaaring kumuha at gumamit ng mga karapatan sa ari-arian at personal na hindi ari-arian sa sarili nitong ngalan, maging isang nagsasakdal at nasasakdal sa korte. Ang Kumpanya sa mga aktibidad nito ay ginagabayan ng Charter ng organisasyon (Appendix 1), ang batas ng Russian Federation at ang mga nagbubuklod na kilos ng mga ehekutibong awtoridad.

LLC "Ros-Target" ay kinabibilangan ng: 25 mga bagay sa kalakalan, 20 sa mga ito ay naupahan.

Ang awtorisadong kapital ng Ros-Target LLC ay 300,000 rubles. Ang mga bahagi sa awtorisadong kapital ay ibinahagi sa 16 na tagapagtatag na ganap na nabayaran. Ang LLC "Ros-Target" ay nakikibahagi sa mga aktibidad sa pangangalakal at pagkuha, ang pagkakaloob ng mga serbisyo, at nagpapaupa rin ng mga lugar ng produksyon.

Mga pangunahing tagapagpahiwatig ng aktibidad sa ekonomiya:

Ang kita noong 2005 mula sa pagbebenta ng mga kalakal para sa pangunahing aktibidad ay umabot sa 5594 libong rubles, mula sa pag-upa ng ari-arian 8807 libong rubles, kita mula sa pagkakaloob ng mga serbisyo 379 libong rubles.

Ang mga gastos sa pagbebenta ay:

Trade - 787 libong rubles.

Mga serbisyo - 506 libong rubles.

Renta - 4802 libong rubles.

Ang kita noong 2006 mula sa pagbebenta ng mga kalakal para sa pangunahing aktibidad ay umabot sa 4266 libong rubles, mula sa pag-upa ng ari-arian 9491 libong rubles, kita mula sa pagkakaloob ng mga serbisyo 241 libong rubles.

Ang mga gastos sa pagbebenta ay:

Trade - 766 libong rubles.

Mga serbisyo - 323 libong rubles.

Renta - 6843 libong rubles.

Ang kita noong 2007 mula sa pagbebenta ng mga kalakal para sa pangunahing aktibidad ay umabot sa 16446 libong rubles, mula sa pag-upa ng ari-arian 13440 libong rubles, kita mula sa pagkakaloob ng mga serbisyo 301 libong rubles.

Ang mga gastos sa pagbebenta ay:

Trade - 2300 libong rubles.

Mga serbisyo - 289 libong rubles.

Renta - 927 libong rubles.

Noong 2005, ang kabuuang kita ng Ros-Target ay 2381 libong rubles, noong 2006 - 1046 libong rubles, noong 2007 - 3435 libong rubles. Ang average na bilang ng mga empleyado noong 2007 ay 61 katao.

Sa Fig.1. ang dynamics ng dami ng benta (sa mga tuntunin ng halaga) ng organisasyon ayon sa mga taon ay ipinakita.

Dapat na patuloy na subaybayan ng organisasyon ang dinamika ng dami ng mga benta at alternatibong mga pagkakataon sa pagpapaunlad ng merkado upang pinakamahusay na mailaan ang mga magagamit na mapagkukunan at piliin ang pinakaangkop na direksyon para sa mga aktibidad nito.

Fig.1. Ang dinamika ng dami ng benta ng Ros-Target LLC sa pamamagitan ng mga uri ng aktibidad noong 2005-2007, libong rubles.

Tulad ng makikita mula sa mga diagram, mayroong isang tuluy-tuloy na pataas na kalakaran sa dami ng mga benta para sa lahat ng uri ng mga aktibidad.

Isaalang-alang ang mga pangunahing kontratista ng organisasyon.

Mga Supplier:

OJSC Dairy Plant "Penzensky" - nagbibigay ng mga produkto ng pagawaan ng gatas;

CJSC "World of Products" - nagbibigay ng mga produktong pagkain;

CJSC "Penza food house" - mga produktong pagkain;

Panaderya No. 4, Panaderya No. 2 - mga produktong panaderya;

Dianis LLC, Samko CJSC, Vintrek LLC - isagawa ang supply ng mga produktong alkohol.

Mga nangungupahan:

IP Morozkin, IP Kazakov, OOO Tab-Alko, OOO Business Sphere, ZAO Tander, PE Belyakov, OOO Alfa, OOO Pilot, OOO Spice, OOO Iva, IP Nesterov , IP Budnevsky, IP Alimov.

Ang Ros-Target LLC ay may linear na istraktura ng pamamahala ng organisasyon, na ipinapakita sa Figure 2.

kanin. 2. Istraktura ng organisasyon pamamahala

Ang kumpanya ay pinamumunuan ng Pangkalahatang Direktor, na lumulutas ng mga pangkalahatang isyu sa mga aktibidad ng organisasyon, ang kanyang mga tungkulin ay kinabibilangan ng mga pag-andar ng kinatawan, koordinasyon ng mga aktibidad ng mga empleyado.

Direktor ng Komersyal. Kabilang sa mga tungkulin nito ang: pananaliksik sa merkado, paghahanap ng mga bagong supplier, logistik, supply ng produkto, pagkuha, pagpaplano ng mga resulta sa pananalapi at paggastos ng pera, pagsusuri sa merkado, pakikipag-ayos, pagtatapos ng mga kasunduan sa dealer.

Deputy General Director. Mga Pag-andar: pagpapakilala ng mga bagong pamamaraan ng turnover, analytics mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya mga aktibidad ng organisasyon, pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, advanced na pagsasanay ng mga empleyado.

Punong Accountant. Mga Pag-andar: pagproseso at pagsusuri ng pangunahing dokumentasyon, paghahanda ng buwis at Financial statement, mga pakikipag-ayos sa mga supplier at mamimili, accrual sahod.

Mga manager. Mga Pag-andar: pag-aaral sa merkado ng mga kakumpitensya, pagguhit ng mga aplikasyon para sa mga produkto, pag-aayos ng pagbebenta ng mga produkto, pagpapalawak ng base ng kliyente.

Tagapamahala ng Opisina. Mga function: impormasyon at mga serbisyo ng sanggunian para sa organisasyon at suporta sa dokumentasyon para sa mga aktibidad nito, suporta sa organisasyon para sa mga aktibidad ng pamamahala, pagpapanatili ng dokumentasyon ng tauhan at mga talaan ng tauhan.

Ang serbisyo sa pananalapi ng Ros-Target LLC ay kinakatawan ng mga serbisyo ng punong accountant at komersyal na direktor. Ang Accounting sa LLC "Ros-Target" ay isinasagawa ng punong accountant sa mahigpit na alinsunod sa kasalukuyang batas ("Mga regulasyon sa accounting at pag-uulat sa pananalapi sa Russian Federation sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi at ang tsart ng mga account ayon sa journal -order system gamit pagpoproseso ng kompyuter»).

Ang accounting sa organisasyon ay isinasagawa ng departamento ng accounting, bilang isang independiyenteng yunit ng istruktura sa ilalim ng pamumuno ng punong accountant. Ang kapaki-pakinabang na buhay ng ari-arian, halaman at kagamitan ay tinutukoy batay sa pag-uuri ng ari-arian, halaman at kagamitan. Walang taunang revaluation ng fixed assets. Ang Organisasyon ay hindi gumagawa ng mga reserba para sa mga kahina-hinalang utang at mga gastos at pagbabayad sa hinaharap. Organisasyon, mga rehistro ng form accounting ng buwis.

Ginagamit ng trabaho ang programa ng accounting 1C: "Enterprise" kasama ang mga module nito 1C: "Accounting", 1C: "Trade and Warehouse".

Ang LLC "Ros-Target" ay may mga pasilidad sa kalakalan, isang tindahan ng pananahi, isang photography salon na nasa pagbabayad ng UTII, at kita mula sa mga organisasyon sa pagpapaupa sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na nagbibigay-daan para sa pinasimpleng accounting.

Ang organisasyon ay walang mga kaakibat o mga subsidiary. Ang organisasyon ay hindi napapailalim sa ipinag-uutos na pag-audit, dahil hindi ito nasa ilalim ng pamantayang itinatag ng Artikulo 7 ng Pederal na Batas ng 07.08.2001 No. 119-FZ "Sa Pag-audit".

Suriin natin ang istraktura ng mga asset gamit ang talahanayan 1, na batay sa form No. 1 - ang balanse sheet ng organisasyon (Appendix 2) at form No. 2 - income statement (Appendix 3).

Talahanayan 1 Pagsusuri ng istraktura at dinamika ng mga asset at pananagutan ng sheet ng balanse para sa 2005-2007

Halaga ng Tagapagpahiwatig ng Pagbabago ng tagapagpahiwatig noong 2006 kumpara sa 2005 Pagbabago noong 2007 kumpara sa 2006 sa pagtatapos ng 2005 sa pagtatapos ng 2006 sa pagtatapos ng 2007 sa libong rubles sa % sa libong rubles sa % sa libong rubles sa % ng balanse sheet sa libong rubles sa % ng pera ng balanse sa libong rubles sa % ng pera ng balanse1234567891011 Kasalukuyang mga asset, kabuuang77211.8164020.8521238.6+868+112.4+3572+3.2 beses kasama ang: mga stock (maliban sa mga naipadalang kalakal)3895.9129816.4314423.3+909+3.3+ beses+124.3.1+ na mga materyales: 124.16 at 3.11+ na mga supply +721+4.7 beses+207+22.6 - tapos na mga produkto (mga kalakal).1702.63494.4187413.9+179+105.3+1525 +5.4 beses ang halaga ng kasalukuyang ginagawa (mga gastos sa pamamahagi) at mga ipinagpaliban na gastos; 240.4330.1+9+371. 114+4.5 beses na VAT sa mga nakuhang mahahalagang bagay---------- liquid asset, kabuuang 3835.83344.2206015.3-49-12.8+1726+6.2 beses kung saan: - cash at panandaliang pamumuhunan; 110.2110--1273 +262+24.8 beses - mga receivable (ang termino ng pagbabayad na hindi hihigit sa isang taon); 3725.73234.1178713.2-49-13.2+1464+5.5 beses - naipadala na mga kalakal. Equity capital512878.3617378.2961171.2+1045+20.4+3438+55.72. Hiniram na kapital, kabuuang119618.3120015.210838+4+100.3-117-90.3 kung saan: - pangmatagalang pautang at mga pautang;112717.22002.51791.3-927-82.3-21-10.5- mga panandaliang pautang at pautang. Itinaas ang kapital*2263.55196.6280320.8+293+129.6+2284+5.4 beses Balanse ang pera6550100789210013497100+1342+20.5+5605+71

* Ang itinaas na kapital ay binubuo ng mga kasalukuyang account na babayaran at iba pang panandaliang account na babayaran, maliban sa mga pautang at paghiram.

Mga asset ng organisasyon sa huling araw ng 2005. nailalarawan sa ratio: 88.2% ng hindi kumikilos na mga pondo at 11.8% ng kasalukuyang mga asset. Mga asset ng organisasyon para sa 2005 nadagdagan ng 1389 libong rubles. (sa pamamagitan ng 26.9%). Pansinin ang paglago ng mga ari-arian, dapat itong isaalang-alang na ang equity ay tumaas pa - ng 86.5%. Ang nangungunang pagtaas sa equity na nauugnay sa kabuuang pagbabago sa mga asset ay dapat isaalang-alang bilang isang positibong salik.

· Mga nakapirming assets - 1279 libong rubles. (51.9%)

· Isinasagawa ang konstruksiyon - 879 libong rubles. (35.6%)

· Mga natatanggap na account (mga pagbabayad na inaasahan sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat) - 267 libong rubles. (10.8%)

Kasabay nito, sa panig ng mga pananagutan ng sheet ng balanse, ang pinakamalaking pagtaas ay naganap sa linyang "Napanatili na mga kita (natuklasan ang pagkawala)" (+2378 libong rubles, o 95.8% ng kontribusyon sa paglago ng mga pananagutan ng organisasyon para sa nasuri na panahon).

Kabilang sa mga negatibong binagong item sa balanse, maaaring isa-isa ng isa ang "Short-term mga pamumuhunan sa pananalapi" sa asset at "Mga pangmatagalang pautang at kredito" sa mga pananagutan (-653 libong rubles at -1011 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit).

Ang istraktura ng mga asset ng organisasyon sa katapusan ng Disyembre 2006 nailalarawan sa pamamagitan ng sumusunod na ratio: 79.2% ng immobilized funds at 20.8% ng kasalukuyang asset. Ang mga ari-arian ng organisasyon sa panahon ng pagsusuri ay tumaas ng 1342 libong rubles. (sa pamamagitan ng 20.5%). Kasabay nito, ang equity capital ng organisasyon ay nagbago halos sa proporsyon sa mga ari-arian ng organisasyon, na tumaas ng 1045 libong rubles.

Ang paglaki sa halaga ng mga asset ng organisasyon ay higit sa lahat dahil sa paglaki ng mga sumusunod na posisyon ng asset ng balanse (sa panaklong ay ang bahagi ng mga pagbabago sa artikulong ito sa kabuuang halaga ng lahat ng positibong binagong artikulo):

· Mga stock: hilaw na materyales, materyales at iba pang katulad na halaga - 721 libong rubles. (51.8%)

· Isinasagawa ang konstruksiyon - 407 libong rubles. (29.3%)

· Mga stock: tapos na mga produkto at kalakal para sa muling pagbebenta - 179 libong rubles. (12.9%)

· Mga panandaliang pautang at kredito - 931 libong rubles. (40.8%)

· Mga napanatili na kita (natuklasan na pagkawala) - 856 libong rubles. (37.5%)

· Awtorisadong kapital - 191 libong rubles. (8.4%)

· Mga babayarang account: utang sa mga buwis at bayad - 178 libong rubles. (7.8%)

Kabilang sa mga negatibong binagong item sa balanse, maaari mong iisa ang "Mga natatanggap na account (mga pagbabayad na inaasahan sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat)" sa asset at "Mga pangmatagalang pautang at kredito" sa mga pananagutan (-49 libong rubles at -927 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit).

Ang mga ari-arian ng organisasyon sa katapusan ng Disyembre 2007 ay nailalarawan sa sumusunod na ratio: 61.4% ng immobilized funds at 38.6% ng kasalukuyang asset. Ang mga asset ng organisasyon sa panahon ng pagsusuri ay tumaas nang malaki (sa pamamagitan ng 71%). Napansin ang isang makabuluhang pagtaas sa mga asset, dapat itong isaalang-alang na ang equity ay tumaas sa isang mas mababang lawak - sa pamamagitan ng 55.7%. Ang nahuhuling pagtaas sa equity na may kaugnayan sa kabuuang pagbabago sa mga asset ay isang negatibong tagapagpahiwatig.

Ang paglaki sa halaga ng mga asset ng organisasyon ay nauugnay, una sa lahat, sa paglago ng mga sumusunod na posisyon ng asset ng balanse (sa panaklong ay ang bahagi ng mga pagbabago sa artikulong ito sa kabuuang halaga ng lahat ng positibong binagong artikulo):

· Mga nakapirming assets - 1772 libong rubles. (31.6%)

· Mga stock: tapos na mga produkto at kalakal para sa muling pagbebenta - 1525 libong rubles. (27.2%)

· Mga natatanggap na account (mga pagbabayad na inaasahan sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat) - 1464 libong rubles. (26.1%)

Kasabay nito, sa panig ng mga pananagutan ng balanse, ang pinakamalaking pagtaas ay sinusunod sa mga linya:

· Mga napanatili na kita (natuklasan na pagkawala) - 3436 libong rubles. (59.7%)

· Mga babayarang account: mga supplier at kontratista - 2102 libong rubles. (36.5%)

Kabilang sa mga negatibong nabagong mga item sa balanse, maaari mong iisa ang "Mga panandaliang pautang at kredito" sa mga pananagutan (-96 libong rubles).

Tulad ng makikita mula sa "Profit and Loss Statement" (Appendix 4), noong 2005 ang organisasyon ay nakatanggap ng kita mula sa mga benta sa halagang 3232 thousand rubles, na 21.8% ng kita. Kung ikukumpara sa parehong panahon noong nakaraang taon, tumaas ang kita ng 856 libong rubles, o 36%.

Kung ikukumpara sa nakaraang panahon, sa kasalukuyang panahon, ang parehong mga nalikom sa benta at gastos para sa mga ordinaryong aktibidad ay tumaas (sa pamamagitan ng 3,868 at 3,012 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit).

Ang pagbibigay pansin sa linya 040 ng form No. 2, mapapansin na ang organisasyon, tulad ng sa nakaraang taon, ay hindi gumamit ng pagkakataon na i-account ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo bilang kondisyon na naayos, kasama ang mga ito buwan-buwan sa gastos ng mga produkto (trabaho ginanap, mga serbisyong ibinigay). Ito ay humantong sa kawalan ng indicator na "Administrative expenses" para sa panahon ng pag-uulat sa Form No. 2.

Ang pagkawala mula sa iba pang mga operasyon noong 2005 ay umabot sa 482 libong rubles, na 708 libong rubles. mas mababa kaysa sa balanse ng iba pang mga gastos sa kita para sa parehong panahon noong nakaraang taon. Kasabay nito, ang halaga ng pagkawala mula sa iba pang mga operasyon ay 14.9% ng ganap na halaga.

Ang graph ng mga pagbabago sa kita mula sa mga benta, pagkawala mula sa iba pang mga operasyon at netong kita ay ipinapakita sa Figure 3.

kanin. 3. Graph ng mga pagbabago sa kita mula sa mga benta, pagkawala mula sa iba pang mga operasyon at netong kita para sa 2005-2007, libong rubles.

Pagsusuri ng tagapagpahiwatig ng netong kita ayon sa "Profit and Loss Statement" kasabay ng pagbabago sa "Retained earnings (uncovered loss)" indicator ng form No. 1 ay nagpapahintulot sa amin na tapusin na noong 2005 ang organisasyon ay nagkaroon ng mga gastos mula sa netong kita sa halagang 3 libong rubles.

Noong 2006, ang organisasyon ay nakatanggap ng kita mula sa mga benta sa halagang 1,749 libong rubles, na 12.5% ​​ng mga nalikom. Kung ikukumpara sa parehong panahon noong nakaraang taon, ang kita ay bumaba ng 1,483 libong rubles, o ng 45.9%.

Kung ikukumpara sa nakaraang panahon, sa kasalukuyang panahon ay nagkaroon ng pagbawas sa kita ng mga benta ng 798 libong rubles. habang tumataas ng 685 libong rubles. gastos para sa mga karaniwang gawain.

Ang pagkawala mula sa iba pang mga operasyon sa panahon ng pagsusuri ay umabot sa 249 libong rubles, na 233 libong rubles. (48.3%) mas mababa kaysa sa pagkawala para sa parehong panahon noong nakaraang taon. Kasabay nito, ang halaga ng pagkawala mula sa iba pang mga operasyon ay 14.2% ng ganap na halaga ng kita mula sa mga benta para sa nasuri na panahon.

Ang pagsusuri ng tagapagpahiwatig ng netong kita ayon sa form No. 2 kasabay ng pagbabago sa tagapagpahiwatig na "Mga napanatili na kita (natuklasan na pagkawala)" ng form No. halaga ng 191 libong rubles.

Tulad ng makikita mula sa "Profit and Loss Statement", noong 2007 ang organisasyon ay nakatanggap ng kita mula sa mga benta sa halagang 4062 thousand rubles, na 13.5% ng kita. Kung ikukumpara sa parehong panahon noong nakaraang taon, tumaas ang kita ng 2313 libong rubles, o 132.2%.

Kung ikukumpara sa nakaraang panahon, sa kasalukuyang panahon, ang parehong mga nalikom sa pagbebenta at gastos para sa mga ordinaryong aktibidad ay tumaas (sa pamamagitan ng 16,190 at 13,877 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit). Bukod dito, sa mga tuntunin ng porsyento, ang pagbabago sa kita (+115.7%) ay nauuna sa pagbabago sa mga gastos (+113.3%).

Ang pagbibigay pansin sa linya 040 ng form No. 2, mapapansin na ang organisasyon, tulad ng sa nakaraang taon, ay hindi gumamit ng pagkakataon na i-account ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo bilang kondisyon na naayos, kasama ang mga ito buwan-buwan sa gastos ng mga produkto (trabaho ginanap, mga serbisyong ibinigay). Samakatuwid, ang tagapagpahiwatig na "Mga gastos sa pangangasiwa" para sa panahon ng pag-uulat sa form No. 2 ay nawawala.

Ang pagkawala mula sa iba pang mga operasyon para sa nasuri na panahon (2007) ay umabot sa 214 libong rubles, na 35 libong rubles. (14.1%) mas mababa kaysa sa pagkawala para sa parehong panahon noong nakaraang taon. Kasabay nito, ang halaga ng pagkawala mula sa iba pang mga operasyon ay 5.3% ng ganap na halaga ng kita mula sa mga benta para sa nasuri na panahon.

Noong 2007, ang organisasyon ay hindi gumamit ng netong kita. Samakatuwid, ang data sa linyang "Netong kita (pagkawala) ng panahon ng pag-uulat" ng form No. 2 ay katumbas ng pagbabago sa indicator na "Retained earnings (uncovered loss)" ng form No. 1.

Ipinapakita sa talahanayan 2 ang kakayahang kumita ng paggamit ng kapital na namuhunan sa aktibidad ng entrepreneurial.

Talahanayan 2 Pagsusuri ng kakayahang kumita ng Ros-Target LLC para sa 2005-2007, %

Tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita 2005 2006 2007 Pagkalkula ng tagapagpahiwatig Return on fixed asset74,378,179.5 Ratio ng kita mula sa mga benta sa average na taunang halaga ng fixed assets at mga imbentaryo Return on asset (ROA) 40,714,532.2 Ratio ng netong kita sa average na taunang halaga ng mga asset (ROE) 60,518,543 ,5Ang ratio ng netong kita sa average na taunang halaga ng equity capital

Noong 2005, ang bawat ruble na namuhunan ng Ros-Target LLC sa mga fixed asset at inventories ay nagbigay ng kita sa mga benta sa halagang 0.74 rubles, noong 2006 - 0.78 rubles, noong 2007 - 0.79 rubles.

Noong 2005, ang bawat ruble na namuhunan ng Ros-Target LLC sa mga asset ay nagbigay ng netong kita na 0.41 rubles, noong 2006 - 0.14 rubles, noong 2007 - 0.32 rubles.

Noong 2005, ang bawat ruble na namuhunan ng Ros-Target LLC sa equity ay nagbigay ng netong kita na 0.61 rubles, noong 2006 - 0.19 rubles, noong 2007 - 0.44 rubles.

Buuin natin ang mga sumusunod na talahanayan at isaalang-alang ang pang-ekonomiyang nilalaman at pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pangunahing tagapagpahiwatig ng kondisyon sa pananalapi at pagganap ng organisasyon ayon sa taunang mga pahayag sa pananalapi (Appendix 2).

Ang talahanayan 3 ay nagpapakita ng mga tagapagpahiwatig ng pagkatubig ng organisasyon.

Talahanayan 3 Mga tagapagpahiwatig ng pagkatubig ng Ros-Target LLC para sa 2005-2007

Pangalan ng indicator Pagkalkula ng indicator 2005 2006 2007 Absolute liquidity ratio (0.2 - 0.5) (line 250 + line 260) / / line 6900.0370.0070.074 Kasalukuyang liquidity ratio (?2) line .290 / line 6108 (0.8 - 1) (linya 240 + linya 250 + + linya 260) / linya 6901,300,220.55

Kaya, para sa nasuri na panahon, pinanatili ng organisasyon ang kakayahang magbayad ng mga kasalukuyang pananagutan sa gastos ng cash, receivable at iba pang kasalukuyang asset, ngunit hindi lahat ng mga indicator ay umaangkop sa hanay ng mga inirerekomendang halaga. Noong 2005, ang organisasyon ay maaaring ituring na likido, dahil ang kasalukuyan at kagyat na mga ratio ng pagkatubig ay mas mataas kaysa sa mga inirekumendang halaga, at noong 2006 at 2007, illiquid, dahil ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ay hindi magkasya sa hanay ng mga inirerekomendang halaga. Ang pagsusuri sa mga ratio ng pagkatubig ay nagpapahintulot sa amin na tapusin na ang pangkalahatang pagkasira ng solvency ng organisasyon sa panahon ng pag-aaral dahil sa ang katunayan na ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa pagtatapos ng 2007 ay may posibilidad na bumaba.

Upang makakuha ng mas visual na representasyon, ayon sa Talahanayan 3, isang diagram sa Figure 4 ang binuo.

Fig.4. Dynamics ng liquidity indicators ng Ros-Target LLC para sa 2005-2007

Para sa pagsusuri sa katatagan ng pananalapi mga organisasyon na gumagamit ng ganap na mga tagapagpahiwatig, punan ang sumusunod na talahanayan 4.

Ayon sa Talahanayan 4, ang mga sumusunod na konklusyon ay maaaring iguhit.

Dahil noong 2005 ay may kakulangan ng sariling kapital lamang na kinakalkula ayon sa 1st option (SOS 1), ang posisyon sa pananalapi ng organisasyon ay maaaring mailalarawan bilang normal. Sa kabila ng magandang katatagan ng pananalapi, dapat tandaan na dalawa sa tatlong tagapagpahiwatig ng saklaw ng mga imbentaryo at mga gastos sa pamamagitan ng sariling kapital sa paggawa noong 2005 ay nagpalala sa kanilang mga halaga.

Talahanayan 4 Pagsusuri ng katatagan ng pananalapi ng organisasyon para sa 2005-2007

Tagapagpahiwatig ng sariling kapital na nagtatrabaho (SOS) Sa pagtatapos ng 2005 Sa pagtatapos ng 2006 Sa pagtatapos ng 2007 Ang halaga ng tagapagpahiwatig na Surplus (kakulangan) * Ang halaga ng tagapagpahiwatig na Surplus (kakulangan) Ang halaga ng tagapagpahiwatig na Surplus (kakulangan) ) 1234545 SOS 1(kinakalkula hindi kasama ang pangmatagalan at panandaliang pananagutan) -650-1039-79 -1377+1326-1818SOS 2(kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga pangmatagalang pananagutan)+477+88+121 -1177+1505-1639SOS 3(kinakalkula na isinasaalang-alang ang parehong pangmatagalan at panandaliang pananagutan)+772+383+1640+342 +5212+2068

* Ang surplus (kakulangan) SOS ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng sariling kapital sa paggawa at ang halaga ng mga stock at gastos.

Sa tatlong mga opsyon para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig para sa pagsakop sa mga reserba at mga gastos na may sariling kapital sa paggawa noong 2006, isa lamang ang kinakalkula ayon sa huling opsyon (SOS 3), kaya ang pinansiyal na posisyon ng organisasyon ay mailalarawan bilang hindi matatag. Kasabay nito, dapat tandaan na ang lahat ng tatlong mga tagapagpahiwatig ng saklaw ng mga imbentaryo at mga gastos sa pamamagitan ng sariling kapital na nagtatrabaho ay nagpalala sa kanilang mga halaga sa panahon ng taon.

Noong 2007, ang posisyon sa pananalapi ng organisasyon ay maaari ding ilarawan bilang hindi matatag. Bukod dito, noong 2007, dalawa sa tatlong tagapagpahiwatig ng saklaw ng mga imbentaryo at mga gastos sa pamamagitan ng sariling kapital sa paggawa ay nagpalala sa kanilang mga halaga.

Upang pag-aralan ang katatagan ng pananalapi ng organisasyon gamit ang mga kamag-anak na tagapagpahiwatig, punan ang sumusunod na talahanayan 5.

Talahanayan 5 Mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng organisasyon para sa 2005-2007

Pangalan ng koepisyent Pagkalkula Sa pagtatapos ng 2005 Sa pagtatapos ng 2006 Sa pagtatapos ng 2007 Mga katanggap-tanggap na halaga 123456 Coefficient of autonomy (financial independence) Ratio ng sariling pondo sa kabuuang balanse 0.780.780.71? 0.5 Financial leverage Ratio lahat ng pananagutan sa equity 0.280.280.40 working capital 14,137,583.43?0.1 Agility ratioRatio ng sariling working capital sa kabuuang halaga ng sariling pondo-0.13-0.010.140.2-0.5

Ayon sa Talahanayan 5, maaari nating tapusin na ang mga coefficient ng awtonomiya, ang seguridad ng kasalukuyang mga ari-arian na may sariling mga pondo at pinansiyal na pagkilos ay hindi lalampas sa mga pinahihintulutang halaga. Ito ay nagpapahiwatig na ang Ros-Target LLC ay hindi nakasalalay sa nanghiram ng pera sapat na sinusuportahan ng mga kasalukuyang asset. Gayunpaman, ang mga halaga ng koepisyent ng kadaliang mapakilos ay mas mababa sa pamantayan, na negatibong nagpapakilala sa kalagayang pinansyal ng Ros-Target LLC. Ang pagsusuri ng mga ratios sa pananalapi ay nagpapahintulot sa amin na gumuhit ng isang konklusyon tungkol sa pangkalahatang pagkasira ng posisyon sa pananalapi ng samahan para sa panahon ng pag-aaral dahil sa ang katunayan na ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa pagtatapos ng 2007 ay may posibilidad na bumaba.

Upang makakuha ng mas visual na representasyon, ayon sa Talahanayan 5, isang diagram sa Figure 5 ang binuo.

kanin. 5. Dynamics ng financial stability ratios ng Ros-Target LLC para sa 2005-2007

2.2 Pagsusuri at pagsusuri ng pamamahala ng paggalaw ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa organisasyon

mga account receivable sa pananalapi

)Pagsusuri at pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran

)Pagpaplano ng mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at supplier

)Kontrol sa mga pakikipag-ayos sa mga may utang at nagpapautang

Suriin at suriin natin ang mga account receivable at account payable ng Ros-Target LLC para sa 2005-2007.

Isaalang-alang ang pagbabago sa istraktura ng mga natanggap ayon sa mga taon sa konteksto ng mga indibidwal na item (talahanayan 6).

Talahanayan 6 Pagsusuri ng istruktura ng mga account receivable para sa 2005-2007

Indicator200520062007Change 2006 compared to 2005Change 2007 compared to 2006thous. kuskusin.% ikaw. kuskusin.% ikaw. kuskusin.% ikaw. RUB thousand RUB Mga panandaliang account receivable, kabuuan

Sa panahon ng pagsusuri, ang mga account receivable ay tumaas nang malaki mula sa 372 libong rubles. noong 2005 hanggang sa 1787 libong rubles. noong 2007.

Bilang bahagi ng mga natatanggap, ang bahagi ng mga pananagutan ng mga mamimili at mga customer (ang pinaka-likido na item) ay 86.8%, 84.5% at 99.2% ayon sa pagkakabanggit noong 2005, 2006 at 2007, tulad ng nakikita mo, mayroong isang pataas na kalakaran. Ang utang ng iba pang mga may utang ay medyo hindi gaanong mahalaga at umaabot sa 13.17%, 15.48% at 0.78%, ayon sa pagkakabanggit, ayon sa mga taon.

Kalkulahin natin ang bahagi ng mga natatanggap sa kabuuang dami ng kasalukuyang mga ari-arian (Udz).

Udz \u003d (Mga account receivable / Kasalukuyang asset) x 100%

Udz 2005 = (372 libong rubles / 772 libong rubles) x 100 = 48%

Udz 2006 = (323 libong rubles / 1640 libong rubles) x 100 = 20%

Udz 2007 = (1787 thousand rubles / 5212 thousand rubles) x 100 = 34%

Ang isang makabuluhang bahagi ng kasalukuyang mga ari-arian ay ang mga account receivable, ang bahagi nito ay 48% noong 2005, 20% noong 2006 at 34% noong 2007. Dahil sa mga detalye ng mga aktibidad ng organisasyon, ang tagapagpahiwatig na ito ay maaaring ituring na katanggap-tanggap.

Ipinapakita ng Figure 6 ang mga pie chart ng istraktura ng mga natatanggap.

kanin. 6. Mga pie chart ng istraktura ng mga account na maaaring tanggapin para sa 2005, 2006 at 2007, sa %

Isaalang-alang ang pagbabago sa istruktura ng mga account na babayaran ng mga taon sa konteksto ng mga indibidwal na item (talahanayan 7).

Sa panahon ng pagsusuri, ang mga babayarang account ay tumaas nang malaki mula sa 226 libong rubles. noong 2005 hanggang 519 libong rubles. noong 2006 at hanggang sa 2803 libong rubles. noong 2007.

Ang isang pagsusuri sa dinamika at istraktura ng mga account na dapat bayaran ay nagpakita na ang pinakamalaking bahagi ay utang sa mga supplier at kontratista, pati na rin sa mga tauhan ng organisasyon, at ang utang sa mga supplier at kontratista ay tumaas mula sa 44 libong rubles. noong 2005 hanggang 2234 libong rubles. noong 2007. Sa istruktura ng mga account payable, ang mga utang sa mga supplier at contractor ay umabot sa 19.47%, 25.43% at 79.70% noong 2005, 2006 at 2007, ayon sa pagkakabanggit. Sa panahon ng pagsusuri, may kapansin-pansing pagtaas sa bahagi ng mga supplier at kontratista sa kabuuang dami ng mga account na babayaran. Iminumungkahi nito na ang organisasyon ay walang maayos na istraktura ng pagbebenta.

Talahanayan 7 Pagsusuri ng istruktura ng mga account na dapat bayaran para sa 2005-2007

Indicator200520062007Change 2006 compared to 2005Change 2007 compared to 2006thous. kuskusin.% ikaw. kuskusin.% ikaw. kuskusin.% ikaw. kuskusin.% ikaw. rub.% Accounts payable, tsa mga supplier at contractor off-budget funds167.08203.85471.684-3.2327-2.17 mga atraso ng buwis at bayarin-0.0017834.302137.6017834.3035-26.7 iba pang mga pinagkakautangan167.08479.03479.03471.810.8

Ipinapakita ng Figure 7 ang mga pie chart ng istruktura ng mga account na dapat bayaran.

kanin. 7. Mga pie chart ng istruktura ng mga account na babayaran para sa 2005, 2006 at 2007, sa %

Ang utang ng LLC "Ros-Target" sa mga tauhan ng organisasyon ay napakahalaga din. Noong 2005 ito ay 66.37%, noong 2006 - 27.36%, noong 2007 - 10.77%. Mayroong positibong kalakaran patungo sa pagbawas ng ganitong uri ng utang sa pangkalahatang istruktura ng mga account na dapat bayaran.

Noong 2005, ang utang sa mga pondo ng off-budget ng estado ay umabot sa 16 libong rubles, noong 2006 ay tumaas ito ng 4 na libong rubles. at umabot sa 20 libong rubles, at noong 2007 tumaas ito ng 27 libong rubles. at umabot sa 47 libong rubles. Noong 2005, walang mga utang sa mga buwis at bayad, at noong 2006 umabot sila sa 178 libong rubles. at tumaas noong 2007 hanggang 213 libong rubles. Noong 2005-2007, ang dinamika ng utang ng Ros-Target sa iba pang mga nagpapautang ay umabot sa 16,000 rubles at 47,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit. at 7 libong rubles.

Ang isang positibong trend ng paglago sa mga account na dapat bayaran (kasama ang labis sa mga account na natatanggap) ay nagpapahiwatig ng isang hindi kasiya-siyang posisyon sa pananalapi ng organisasyon. Maaari itong tapusin na ang organisasyon ay may ilang mga problema sa pananalapi na nauugnay sa isang kakulangan ng mga pondo.

Pinag-aaralan ng LLC "Ros-Target" ang istruktura ng mga account na babayaran sa konteksto ng mga supplier.

Isaalang-alang natin ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng pagsusuring ito, na kumukuha para sa pagkalkula ng utang sa tatlong mga supplier noong Disyembre 31, 2007. Isasagawa namin ang mga kalkulasyon sa talahanayan 8.

Talahanayan 8 Pagsusuri ng mga account na babayaran ng mga supplier noong Disyembre 31, 2007

No.SupplierHalaga, libong rubles Share, %1LLC Penza Food House54,52,442CJSC Mir Produktov91,74,103JSC Penzensky Dairy Plant67,73,03Iba pang mga nagpapautang2020,190,43Kabuuang mga account na babayaran2234100 Kaya, ang pinakamalaking utang ay sinusunod sa ZAO Mir Produkty - 4.10%. Sa pangkalahatan, ang utang sa mga supplier ay nasa loob ng mga katanggap-tanggap na limitasyon.

Ipinapakita ng Figure 8 ang isang diagram ng dinamika at istruktura ng mga account na babayaran ng mga supplier noong Disyembre 31, 1007.

kanin. 8. Dynamics at istraktura ng mga account na babayaran ng mga supplier, libong rubles.

Kinakalkula ng Talahanayan 9 ang mga rate ng turnover para sa isang bilang ng mga asset na nagpapakilala sa rate ng pagbabalik ng mga pondo na isulong para sa mga aktibidad ng negosyo, pati na rin ang mga rate ng turnover ng mga account na babayaran sa mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista.

Mga formula para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig sa halimbawa ng mga natanggap:

Mga account na natatanggap na turnover sa turnover (turnover ratio) = Mga nalikom sa benta / Average na natanggap

Average na account receivable para sa panahon:

DZ cf. = DZ n.g + DZ c.g / 2,

kung saan si DZ ikasal - average na mga account na maaaring tanggapin; DZ n.g - mga account na maaaring tanggapin sa simula ng taon; DZ c.g - Mga account na maaaring tanggapin sa katapusan ng taon.

Mga account na natatanggap na turnover sa mga araw = 360 na araw / Mga natanggap na natanggap na turnover sa turnover (turnover ratio)

Ang natitirang mga tagapagpahiwatig ay kinakalkula sa katulad na paraan.

Talahanayan 9 Pagsusuri ng aktibidad ng negosyo ng organisasyon para sa 2005-2007

Turnover ratio200520062007Ratio.daysRatio.daysRatio.days1234567Asset turnover (kita sa average na taunang halaga ng asset)2.51421.91862.8128Equity turnover (kita sa average na taunang equity)3.84962.80cernoble ng utang (kita sa average na taunang equity)3.84962.80cernoble ng utang (kita sa average na taunang halaga ng asset)2.51421.91862.8128 trabaho, serbisyo) (ratio ng kita sa average na taunang utang para sa mga ibinebentang produkto)69.1547829.512Turnover ng utang sa mga supplier at contractor (ratio ng kita sa average na taunang account na babayaran sa mga supplier at contractor)290 ,11159.1225.514 Turnover ng kasalukuyang asset (ratio ng kita sa average na taunang halaga ng mga kasalukuyang asset)26.81316.62213.626 Turnover ng mga account na babayaran (ratio ng kita sa average na taunang halaga ng mga account na babayaran)59.2628.81318.220

Noong 2005, ayon sa ipinakitang data, sa loob ng 142 araw sa kalendaryo ang organisasyon ay tumatanggap ng kita na katumbas ng kabuuan ng lahat ng magagamit na asset. Kasabay nito, tumatagal ng 13 araw upang makatanggap ng kita na katumbas ng average na taunang balanse ng mga imbentaryo.

Noong 2006, alinsunod sa mga resulta ng mga kalkulasyon, para sa 186 na araw ng kalendaryo ang organisasyon ay tumatanggap ng kita na katumbas ng kabuuan ng lahat ng magagamit na mga asset. Kasabay nito, inaabot ng 22 araw upang makatanggap ng kita na katumbas ng average na taunang balanse ng mga imbentaryo.

At noong 2007, sa loob ng 128 araw sa kalendaryo, ang organisasyon ay tumatanggap ng kita na katumbas ng kabuuan ng lahat ng available na asset. Tumatagal ng 26 na araw upang makabuo ng kita na katumbas ng average na taunang balanse ng mga imbentaryo.

Ang data sa Talahanayan 9 ay nagpapakita na ang estado ng mga pakikipag-ayos sa mga may utang at nagpapautang ay lumala sa panahon ng pagsusuri.

Magsasagawa kami ng comparative analysis ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Upang maisakatuparan ang pagsusuri, bubuo kami ng isang auxiliary table 10 ng mga naunang kinakalkula na mga tagapagpahiwatig.

Talahanayan 10 Comparative analysis ng mga natatanggap at mga dapat bayaran para sa 2005-2007

Indicator200520062007KZDZKZDZKZDZGrowth rate, %82.48354.29229.6586.83540.08553.25 Turnover, sa turnovers59.26228.840.318.228.6

Ang paghahambing ng estado ng mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran para sa 2005 ay nagpapahintulot sa amin na tapusin na ang organisasyon ay pinangungunahan ng halaga ng mga account na maaaring tanggapin, ang rate ng paglago nito ay mas malaki kaysa sa paglago ng mga account na dapat bayaran. Ang dahilan nito ay ang mas mataas na rate ng sirkulasyon ng mga natanggap kumpara sa mga account na dapat bayaran. Ang labis na mga natanggap ay nagdudulot ng banta sa katatagan ng pananalapi ng samahan, na humahantong sa isang kakulangan ng paraan ng pagbabayad, na maaaring humantong sa pagkalugi ng organisasyon at ginagawang kinakailangan upang maakit ang mga karagdagang mapagkukunan ng financing.

Ang paghahambing ng estado ng mga natatanggap at mga dapat bayaran para sa 2006 ay nagpapahintulot sa amin na tapusin na ang organisasyon ay pinangungunahan ng halaga ng mga account na babayaran, ang rate ng paglago nito ay mas malaki kaysa sa paglago ng mga natanggap, ngunit ang turnover rate ay mas mababa.

Ang paghahambing ng estado ng mga natatanggap at mga dapat bayaran para sa 2007 ay nagbibigay-daan sa amin upang tapusin na ang halaga ng mga account na babayaran ay nananaig sa organisasyon, ngunit ang rate ng paglago nito ay mas mababa kaysa sa rate ng paglago ng mga natanggap. Ang dahilan nito ay ang mas mababang rate ng sirkulasyon ng mga account na dapat bayaran kumpara sa mga account receivable.

Ang labis ng mga account na babayaran sa mga account receivable ay nagpapahiwatig ng mga paglabag sa disiplina sa pagbabayad ng Ros-Target LLC sa mga supplier at kontratista, sa badyet para sa mga buwis at bayad, sa mga extra-budgetary na pondo, at hindi pagtupad sa mga obligasyon na magbayad ng sahod sa organisasyon. tauhan. Ang LLC "Ros-Target" ay hindi gumagawa ng mga reserba para sa mga kahina-hinalang utang at mga gastos at pagbabayad sa hinaharap. Ang lahat ng ito ay binabawasan ang katatagan ng pananalapi nito.

Ipinapakita ng Figure 9 ang dinamika ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng organisasyon ayon sa mga taon.

kanin. 9. Dynamics ng accounts receivable at accounts payable ng Ros-Target LLC noong 2005-2007, thousand rubles.

Kung mas mataas ang turnover rate ng mga receivable at payable at mas maliit ang laki ng balance sheet, mas matatag ang pananalapi ng organisasyon.

3 Pagsusuri ng umiiral na patakaran sa kredito sa Ros-Target LLC

Ang proseso ng pamamahala ng mga natanggap ay imposible nang walang patakaran sa kredito - isang hanay ng mga patakaran na namamahala sa pagkakaloob ng komersyal na kredito at ang pamamaraan para sa pagkolekta ng mga natanggap.

Isaalang-alang ang mga paraan ng pakikipag-ayos sa mga mamimili at nagbebenta sa Ros-Target LLC:

) Mga pakikipag-ayos sa mga mamimili.

Para sa isang matatag at napapanatiling aktibidad ng organisasyon, ang bilis ng daloy ng salapi, ang kanilang matatag na pag-agos, na nagsisiguro sa napapanahong pagsakop sa mga kasalukuyang obligasyon ng organisasyon, ay mahalaga.

Ang Ros-Target LLC, kapag nagbebenta ng mga produkto nito, ay madalas na nakatagpo ng hindi napapanahong pagtanggap ng mga nalikom sa pagbebenta, na humahantong sa pagbuo ng mga natanggap.

Mula sa puntong ito, mahalagang malaman kung gaano kabilis na natatanggap ng organisasyon ang mga pagbabayad sa mga account receivable at kung ano ang average na maturity ng mga receivable.

Para dito, ginagamit ang isang tagapagpahiwatig tulad ng turnover ng mga account receivable, na tinutukoy ng formula:

, (libong rubles.),

kung saan BP - nalikom ang mga benta, libong rubles;

DZSR - average na mga account na maaaring tanggapin, libong rubles.

Ang average na account receivable, sa turn, ay tinutukoy ng formula:

(isang libong rubles.),

kung saan ang DZNP at DZKP, ayon sa pagkakabanggit, ay maaaring tanggapin sa simula at katapusan ng panahong sinusuri.

Tukuyin natin ang DZSR 2007:

(isang libong rubles.).

Pagkatapos ang turnover ng mga natanggap:

Ang average na panahon ng pagbabayad ng mga natanggap (sa mga araw) ay tinutukoy ng formula:

kung saan ang TP ay ang tagal ng nasuri na panahon sa mga araw (ayon sa pagkakabanggit: taon - 360, quarter - 90, buwan - 30)

Ang average na panahon ng pagbabayad ng DZ para sa organisasyon (sa panahon ng pag-uulat):

Sa pangkalahatan, para sa organisasyon, ang tagapagpahiwatig ng average na panahon ng pagbabayad ng DZ ay maaaring ituring na kanais-nais (mas mababa sa isang linggo), dahil sa isang pagtaas sa panahon ng pagkaantala sa utang, ang panganib ng hindi pagbabayad nito ay tumataas.

Ang tunay na halaga ng pera, na isinasaalang-alang ang kanilang kapangyarihan sa pagbili sa oras ng pagbabayad, ay tinutukoy ng formula:

,(libong rubles.),

kung saan ang S ay ang halaga na itinatag ng kontrata para sa mga kalakal, libong rubles;

Ang Im ay isang koepisyent na nagpapakilala sa pagbagsak ng kapangyarihan sa pagbili ng pera sa loob ng isang panahon.

Natutukoy ako ng formula:

kung saan ang IC ay ang price coefficient para sa panahon.

Isinasaalang-alang ang buwanang inflation, ang IC ay maaaring matukoy ng formula:

nasaan ang buwanang inflation rate;

TDZ - ang average na panahon ng pagbabayad ng mga natanggap.

Ang mga nakatagong pagkalugi ng pera mula sa inflation ay tinutukoy ng formula:

Upang kalkulahin ang tunay na halaga ng pera na natanggap ng organisasyon, ipapalagay namin ang inflation rate na 0.83% bawat buwan (ayon sa istatistikal na data).

Kung gayon ang koepisyent ng presyo para sa panahon ng pagbabayad ng mga natanggap ay:

Ang pagbaba sa kapangyarihang bumili ng pera sa parehong panahon ay magiging:

Ang tunay na halaga ng pera, na isinasaalang-alang ang kanilang kapangyarihan sa pagbili sa oras ng pagbabayad:

Kaya, sa oras ng pagbabayad, ang organisasyon ay talagang tumatanggap ng 0.999 ng halaga ng mga produktong naibenta. Ang mga nakatagong pagkalugi bawat buwan ay umaabot sa 1 ruble para sa bawat 1000 rubles ng mga produktong ibinebenta. Sa average na buwanang kita na 962,000 rubles. ang mga nakatagong pagkalugi ay aabot sa 962 rubles.

Ipagpalagay na, sa pagnanais na mapabilis ang mga pakikipag-ayos sa mga customer, plano ng isang organisasyon na mag-alok sa mga customer ng dalawang pagpipilian sa pag-aayos (isinasaalang-alang ang average na panahon ng pagbabayad ng mga natanggap):

1. 5/2 net 10 (pagbabayad sa unang 2 araw na may 5% na diskwento).
2. net 10 (pagbabayad sa oras na hindi hihigit sa 10 araw nang walang diskwento).

Ipagpalagay din natin na ang lahat ng mga mamimili, kung kanino ang unang paraan ng pagbabayad ay tila mas gusto, ay magbabayad nang tumpak sa panahon ng diskwento.

Isaalang-alang kung alin sa mga opsyon ang magiging mas kapaki-pakinabang para sa organisasyon sa mga tuntunin ng tahasan at nakatagong pagkalugi ng mga pondo. Ang mga resulta ng pagkalkula ay ipinakita sa Talahanayan 11.

Talahanayan 11 Pagsusuri ng pagpili ng mga paraan ng pagbabayad sa mga customer

Mga Indicator Opsyon 1 Opsyon 2 Paglihis (column 2 - gr. 1) 5/2 net 10net 1012341. Price index I C 1.0011.0070.0052.Coefficient ng bumabagsak na kapangyarihan sa pagbili ng pera I m .

Malinaw, dahil sa rate ng inflation at sa kasalukuyang panahon ng pagbabayad ng mga natanggap, magiging mas kapaki-pakinabang para sa organisasyon na hindi mag-alok ng anumang mga diskwento.

) Mga pakikipag-ayos sa mga nagbebenta.

Ang turnover ng mga account na babayaran ay tinutukoy ng formula:

kung saan OKZ - ang average na balanse ng mga account na babayaran, libong rubles;

ZPR - ang halaga ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, libong rubles;

DPZ - pagbabago sa mga imbentaryo para sa panahon, libong rubles.

Ang average na balanse ng mga account na dapat bayaran ay tinutukoy ng formula:

, (libong rubles.),

kung saan ang OKZNP at OKZKP, ayon sa pagkakabanggit, ay ang mga balanse ng mga account na babayaran sa simula at katapusan ng panahong sinusuri.

Para sa nasuri na organisasyon, ang average na balanse ng mga account na babayaran para sa panahon:

(isang libong rubles.).

Paglipat ng mga account payable:

Ang average na panahon ng pautang ay tinutukoy ng formula:

kung saan ang TP ay ang maximum na tagal ng pagpapaliban ng pagbabayad sa mga araw.

Average na panahon ng pautang para sa nasuri na organisasyon:

Kaya, binabayaran ng organisasyon ang mga nagbebenta sa oras at mas maaga pa sa iskedyul. Ngunit, dahil ang organisasyon ay may average na panahon ng pagbabayad ng mga natanggap na 18 araw, ipinapayong isaalang-alang ng pamamahala ang pagtaas ng mga tuntunin sa pagbabayad para sa mga account ng mga nagbebenta (average na panahon ng kredito) sa loob ng maximum na tagal ng pagpapaliban ng pagbabayad.

1 Mga hakbang upang mapabuti ang patakaran sa kredito sa Ros-Target LLC

Ang patakaran sa kredito sa samahan ay pinagtibay para sa isang taon, pagkatapos ay tinukoy ang mga layunin at layunin, pinagtibay na pamantayan, diskarte at kundisyon.

Ang patakaran sa kredito ng Ros-Target LLC ay maaaring suriin kada quarter. Narito ang isang tipikal na istraktura ng dokumentong ito:

.Mga layunin ng patakaran sa kredito.

.uri ng patakaran sa kredito.

.Mga pamantayan sa pagsusuri ng mamimili.

.Mga kagawaran na kasangkot sa pamamahala ng mga natatanggap.

.Mga aksyon ng tauhan.

.Mga format ng mga dokumento na ginagamit sa proseso ng pamamahala ng mga natanggap.

Ang mga layunin ng patakaran sa kredito ay dapat na pataasin ang kahusayan ng pamumuhunan ng mga pondo sa mga natatanggap, dagdagan ang mga benta (kita sa mga benta) at return on investment.

Bilang karagdagan sa pag-formalize ng mga layunin ng pamamahala ng mga natanggap sa patakaran sa kredito, kinakailangan upang matukoy ang mga gawain, ang solusyon kung saan ay magbibigay-daan sa pagkamit ng mga target na halaga (halimbawa, pagpasok ng mga bagong merkado ng pagbebenta, pagkakaroon ng mas malaking bahagi ng umiiral na. merkado, pagbuo ng isang reputasyon, pagliit ng halaga ng mga mapagkukunan ng kredito). Ang bawat nabalangkas na gawain ay dapat magkaroon ng isang quantitative na dimensyon at mga deadline.

Kinakailangang ipakilala ang isang sistema kung saan imposibleng magtrabaho sa mga tuntunin ng isang trade credit sa mga bagong mamimili na walang kasaysayan ng kredito. At bago magbigay ng pautang at husgahan kung magkano at gaano katagal ito ibibigay, dapat humingi ang Ros-Target LLC mula sa dealer ng kumpletong pakete ng dokumentasyong pinansyal. Gayundin, maaaring pumunta ang mga mangangalakal sa site at tasahin ang mga pagkakataon sa merkado.

Ang mga mamimili, bilang panuntunan, ay may iba't ibang pagkakataon sa mga tuntunin ng dami ng pagbili, pagiging maagap ng pagbabayad, at nag-a-apply para sa iba't ibang kundisyon para sa pagbibigay ng ipinagpaliban na pagbabayad.

Upang maiba ang mga tuntunin ng komersyal na pagpapautang, ngunit sa parehong oras ay maiwasan ang pang-aabuso ng mga tagapamahala ng benta, kinakailangan na bumuo ng isang algorithm para sa pagsusuri ng mga mamimili.

Ang paglikha ng isang algorithm para sa pagkakaiba-iba ng mga kondisyon para sa pagbibigay ng isang ipinagpaliban na pagbabayad ay nagsasangkot ng ilang mga hakbang.

Pagpili ng mga tagapagpahiwatig batay sa kung saan ang creditworthiness ng counterparty ay tatasahin (katumpakan ng pagbabayad ng mga dating ipinagkaloob na mga pagpapaliban ng pagbabayad, kakayahang kumita ng negosyo, pagkatubig, net kasalukuyang mga asset, atbp.).

Pagtukoy sa mga prinsipyo para sa pagtatalaga ng mga rating ng kredito sa mga customer ng kumpanya. Ang rating ay itinalaga para sa isang tiyak na panahon, pagkatapos nito ay dapat itong suriin, halimbawa, isang beses sa isang buwan.

Pag-unlad ng mga kondisyon ng kredito para sa bawat credit rating, iyon ay, ang kahulugan ng: mga presyo ng pagbebenta; oras ng pagkaantala ng pagbabayad; ang maximum na laki ng isang komersyal na pautang; sistema ng mga diskwento at multa.

Bilang dalawang pinakamahalagang katangian ng pagiging mapagkakatiwalaan ng mamimili, ang pamamahala ng Ros-Target LLC ay maaaring mag-isa ng disiplina sa pagbabayad at dami ng mga benta (sa mga tuntunin sa pananalapi) sa mga nakaraang panahon (Talahanayan 12).

Una, niraranggo ang mga customer ayon sa disiplina sa pagbabayad. Ang mga na-rate na "D" o "E" ay hindi pinapayagang i-rank ayon sa dami ng benta.

Disiplina sa pagbabayadDami ng mga paghahatid Pagkaantala sa pagbabayad, arawRatingHalaga ng mga benta para sa taon, milyong rubles

Batay sa rating ng dami ng supply, tinutukoy ang maximum na pinapayagang dami ng commodity credit at ang mga presyo para sa mga produktong ibinebenta. Halimbawa, para sa isang kumpanya na may rating ng dami ng supply na "B", ang halaga ng isang commodity loan ay hindi dapat lumampas sa 50 milyong rubles. bawat taon, at ang presyo ng pagbebenta ay nakatakda sa 5% sa ibaba ng base, para sa rating na "A" ang limitasyon ng kredito ay hindi hihigit sa 100 milyong rubles. bawat taon, at ang presyo ay 10% na mas mababa kaysa sa batayang presyo. Ang ganitong ranggo ay maginhawa sa pang-araw-araw na gawain para sa paggawa ng mga pagpapasya sa pagpapatakbo.

Kapag ang isang madiskarteng desisyon ay kinakailangan, tulad ng kapag pumipili ng pinakapangako sa dalawang mamimili, ang isang mas malawak na hanay ng mga kadahilanan ay dapat isaalang-alang kaysa sa dami ng mga pagbili at disiplina sa pagbabayad. Ang mga tagapagpahiwatig tulad ng kakayahang kumita ng mga benta at prospective na dami ng benta sa mamimili ay maaaring gamitin. Mahalaga rin na isaalang-alang ang mga di-quantitative na katangian: ang reputasyon ng kliyente sa merkado at ang pagkakaroon ng mga guarantor (provider). Upang magsagawa ng komprehensibong pagtatasa ng estratehikong pagiging kaakit-akit ng isang partikular na kliyente, maaaring gamitin ang mga sistema ng pagmamarka para sa pagsusuri sa mga tagapagpahiwatig sa itaas.

Maaaring irekomenda na magbigay sa mga kliyente ng kumpanya ng impormasyon sa mga prinsipyo ng pagtatalaga ng mga rating at mga kondisyon ng kredito para sa bawat isa sa mga rating. Ito rin ay mag-uudyok sa kanilang mga customer na tuparin ang kanilang mga obligasyon sa oras.

Ang mga seksyon 4-6 ng patakaran sa kredito ay inilaan upang ilarawan ang mga antas ng pamamahala ng mga natanggap. Ito ay kinakailangan upang mahigpit na maglaan ng responsibilidad para sa pamamahala ng mga natanggap sa pagitan ng komersyal, pinansyal at legal na mga serbisyo. Karaniwan na ang mga benta at koleksyon ay pangasiwaan ng iba't ibang departamento na may magkasalungat na layunin. Halimbawa, ang isang sales manager (commercial department) ay naudyukan na magbenta hangga't maaari, at ang isang accounts receivable manager (finance department) ay naudyukan na tumanggap ng cash at mabawasan ang mga antas ng utang. Ito ay humahantong sa hindi kasiyahan ng customer at dibisyong salungatan.

Ang pamamaraan ng pamamahagi ng responsibilidad ay nabibigyang katwiran, kung saan ang komersyal na serbisyo ay may pananagutan para sa mga benta at resibo, ang serbisyo sa pananalapi ay nagsasagawa ng impormasyon at analytical na suporta, at ang legal na serbisyo ay nagbibigay ng legal na suporta (pagbuo ng isang kasunduan sa pautang, nagtatrabaho sa pagkolekta ng mga utang sa pamamagitan ng hukuman). Kaya't ang lahat ng trabaho sa kumpanya kasama ang may utang ay isinasagawa ng mangangalakal, ngunit kung ang pagbabayad ay hindi natanggap dalawa o tatlong araw bago ang pag-expire ng panahon ng pagbabayad, kung gayon ang may utang ay ililipat sa responsibilidad ng katulong sa pananalapi. direktor para sa mga receivable. Kasama sa kanyang mga tungkulin ang pagbalangkas ng mga liham ng babala, pag-uusap sa telepono at iba pang gawaing pang-iwas. Iniiwasan ng lahat ng ito ang pangangailangang lutasin ang isyu ng pangongolekta ng mga natanggap sa hukuman ng arbitrasyon.

Ito ay kinakailangan hindi lamang upang ipamahagi ang responsibilidad sa pagitan ng mga kagawaran, ngunit din upang ilarawan ang mga aksyon ng lahat ng mga empleyado na kasangkot sa pamamahala ng mga receivable. Ang responsibilidad ng mga empleyado ng organisasyon na "Ros-Target" LLC ay maaaring mabuo sa mga regulasyon para sa pamamahala ng mga receivable (Talahanayan 13).

Talahanayan 13 Mga Regulasyon para sa pamamahala ng utang sa Ros-Target LLC

Yugto ng pamamahala ng mga natanggap Pamamaraan Responsableng tao (dibisyon) 123 Hindi pa dumating ang takdang panahon ng kritikal na pagbabayadKonklusyon ng kontrataTagapamahala ng pagbebentaShipping controlCommercial directorInvoicing Serbisyong pinansyalMga notification sa pagpapadala (mga numero ng mga bagon, kotse, petsa, timbang)Abiso ng halaga at tinantyang mga tuntunin sa pagbabayad ng mga natanggap2-3 araw bago ang kritikal na deadline ng pagbabayad - isang tawag na may paalala ng pagtatapos ng panahon ng palugit, at, kung kinakailangan, isang pagkakasundo ng mga halaga Pagkaantala ng hanggang 7 araw Sa kaso ng hindi pagbabayad sa oras - isang tawag na may paglilinaw ng mga dahilan , ang pagbuo ng iskedyul ng pagbabayad Sales Manager Pagwawakas ng mga paghahatid (bago ang pagbabayad) multa Serbisyong pampinansyal Babala bago ang arbitrasyonLegal na departamentoMga pang-araw-araw na paalala na tawagTawag sa sales managerNegosasyon sa mga responsableng taoPag-antala mula 30 hanggang 60 arawBusiness trip ng isang responsableng tao pamamahala, ginagawa ang lahat ng posibleng hakbang para sa pre-trial settlementTagapamahala ng bentaFormal na paghahabol (sa pamamagitan ng rehistradong koreo)Legal na departamentoPag-antala ng higit sa 60 arawPag-file ng claim sa arbitration courtLegal department

Sa batayan ng mga ulat sa kritikal na kapanahunan ng mga account receivable, sinusubaybayan ng mga trade manager ang sitwasyon ng settlement araw-araw. Ang bahagi ng kanilang suweldo ay nakasalalay sa napapanahong pagbabayad ng mga natatanggap. Ang serbisyo sa pananalapi ay bumubuo ng mga pangunahing prinsipyo ng pamamahala ng mga natanggap - mga limitasyon, mga tuntunin, mga kondisyon para sa pagbibigay ng pautang, kontrol sa pagbabayad. Kung ang pagkaantala ay higit sa 30 araw, ang impormasyon tungkol dito ay ililipat sa pinuno ng serbisyo sa pagbebenta para sa kontrol. Sa isang tiyak na yugto, ang isang paghahabol ay ginawa, ang serbisyo ng seguridad at ang legal na departamento ay konektado.

Ang patakaran sa kredito ng organisasyon at ang posisyon sa kabayaran ay maaaring ilarawan ang responsibilidad ng mga tagapamahala ng benta at ang mga prinsipyo ng mga bonus. Kung ito ay lumabas na ang bayad mula sa mga mamimili ay hindi dumating dahil sa kasalanan ng tagapamahala, ang kumpanya ay maaaring magmulta sa kanya o humingi ng kabayaran para sa bahagi ng mga pagkalugi.

Gamit ang data sa average na oras ng pagkaantala sa pagbabayad para sa mga katapat at para sa kumpanya sa kabuuan sa mga nabayaran nang invoice, posible na makabuluhang mapabuti ang katumpakan ng pagpaplano ng pagtanggap ng mga pondo mula sa mga may utang. Pinapasimple nito ang pamamaraan para sa pagbuo ng isang badyet sa daloy ng salapi sa mga tuntunin ng pagtataya ng mga resibo ng pera.

Ang lingguhang cash flow plan (maaaring gumamit ng iba pang mga agwat ng oras - mga dekada, buwan) bilang resulta ng pagpaparami ng natanggap na mga koepisyent ng koleksyon sa nakaplanong dami ng benta. Batay sa impormasyon sa pagtanggap ng mga pondo, posibleng tumpak na mahulaan ang mga puwang sa pera at magplano upang makaakit ng karagdagang financing.

Maaaring irekomenda na kalkulahin ang mga koepisyent ng koleksyon sa konteksto ng hindi lamang ng mga customer ng kumpanya, kundi pati na rin ang hanay ng mga ipinadalang produkto. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang turnover period para sa iba't ibang mga item ng kalakal ay naiiba, ayon sa pagkakabanggit, ang oras ng pagbabalik ng mga pondo ay mag-iiba.

Ang LLC "Ros-Target" ay nagbebenta ng mga produkto sa pamamagitan ng isang network ng dealer na ipinamamahagi sa buong rehiyon ng Penza. Ang isa sa mga anyo ng trabaho sa mga dealers ay ang pagkakaloob ng commodity credit. Para sa bawat dealer, nakatakda ang limitasyon sa mga matatanggap at mga tuntunin para sa pagbibigay ng trade credit. Upang planuhin ang pagtanggap ng mga pondo mula sa mga kumpanya ng may utang, ang oras ng pagbabayad ng mga natanggap ay isinasaalang-alang, at ang mga istatistika para sa paglabag sa mga tuntunin na tinukoy sa kontrata ay pinananatili para sa bawat may utang. Bilang isang patakaran, ang mga pagkaantala sa pagbabayad ay hindi lalampas sa ilang araw. Samakatuwid, ang oras ng pagtanggap ng mga pondo mula sa may utang ay tinutukoy bilang ang kapanahunan ng utang sa ilalim ng kontrata kasama ang average na oras ng pagkaantala. Kapag nagpaplano para sa taunang pagtanggap ng mga pondo mula sa mga may utang, ang pagkalkula ay ginawa batay sa ratio ng turnover ng mga natanggap para sa bawat channel ng pagbebenta. Sa pagpaplano ng pagpapatakbo (rolling planning para sa tatlong buwan nang maaga), ang cash flow ay kinakalkula nang paisa-isa para sa bawat pangunahing kliyente ng serbisyo sa pagbebenta, at sinusuri lamang ng serbisyong pinansyal ang mga huling numero para sa kanilang paglihis mula sa turnover rate (itinakda sa taunang pagpaplano) .

Isaalang-alang natin ang proseso ng pagpaplano para sa unang kalahati ng 2009, na nagsisimula sa pagkalkula ng mga koepisyent ng koleksyon.

Sa ilalim ng koleksyon ay maunawaan ang proseso ng pagkuha ng pera para sa mga produktong ibinebenta.

Ang mga koepisyent ng koleksyon ay nagpapahayag ng porsyento ng inaasahang mga resibo ng pera mula sa mga benta sa kaukulang agwat ng oras mula sa sandali ng pagbebenta at nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy kung kailan at sa anong halaga ang inaasahang pagtanggap ng mga pondo mula sa mga benta ng kaukulang panahon (Talahanayan 15).

Ang pinakamahalagang dokumento para sa pagkalkula ng mga rate ng koleksyon ay ang rehistro ng mga tumatanda na receivable (Talahanayan 14).

Talahanayan 14 Rehistro ng mga tumatanda na receivable

Pangalan ng artikulo sa pagkalkula123456Comp. halaga, % Pagpapadala ng kasalukuyang buwan, libong rubles6 739.09 212.07 880.07 769.09 223.09 857.08 446.7Balanse ng mga natatanggap sa pagtatapos ng kasalukuyang buwan, libong rubles 7890.09438.010838.010838.010838.010838 from 0 to 30 days4 455.04 845.05 097.04 908.05 403.05 412.04 277.5 from 30 to 60 days921.01 182.01 851.01 713.01 467.01 929.01 357.0 from 60 to 90 days558.0618.0552.0384.0204.0363.0353.5over 90 days1 956.02 793.03 333.03 723.03 837.03 597.02 880.5

Talahanayan 15 Pagkalkula ng mga coefficient ng koleksyon

Pangalan ng artikulo sa pagkalkula123456Comp. halaga, %Bayad mula 0 hanggang 30 araw, libong rubles2 284.04 367.02 783.02 861.03 820.04 445.03 426.7 koleksyon mula 0 hanggang 30 araw, %33,947,435,336,841,445,140.0 Binayaran mula 30 hanggang 60 araw, libong rubles koleksyon mula 30 hanggang 60 araw, % 48,632,542,944,337,741.2 Binabayaran mula 60 hanggang 90 araw, libong rubles 630.01 467.01 509.01 104.01 177.5 koleksyon mula 60 hanggang 90 araw, %9,315,919,114,214.7 Binayaran sa loob ng 90 araw, libong rubles 552,0384,0204,0363,0375.8 koleksyon sa loob ng 90 araw, %8.24.22.64.74.2

Ang pagtataya ng mga resibo ng pera mula sa mga benta sa nakaplanong panahon ay batay sa mga koepisyent ng koleksyon na kinakalkula nang mas maaga (Talahanayan 16).

Talahanayan 16 Pagtataya ng daloy ng pera

Buwan123456 para sa 6 na benta na benta, libong rubles5 100.04 671.06 336.08100.08832.09 024.042 063.0receipts mula sa pagbebenta ng bawat buwan, libong rubles123456for 6 buwan12 039.62 100.9747.6211.95 100.021

Bilang karagdagan sa pagtataya ng mga resibo ng pera, kinakailangan din upang matukoy ang halaga ng mga inaasahang pagbabayad, i.e. pagbabayad ng mga obligasyon sa mga supplier para sa supply ng mga kalakal, sa mga tauhan para sa sahod, sa badyet at extra-budgetary na pondo, atbp.

Pagtataya ng paggastos ng pera sa pagbili ng mga kalakal

Ang iskedyul ng mga pagbabayad para sa mga kalakal ay tinutukoy mula sa kondisyon: 50% ng mga biniling kalakal ay binabayaran sa parehong buwan, ang natitirang 50% - sa susunod (Talahanayan 17).

Talahanayan 17 Pagtataya ng paggastos ng pera sa pagbili ng mga kalakal

Buwan123456Para sa 6 na buwanHalaga ng mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal, libong rubles buwan, ths. rub. mga utang ng nakaraang taon na babayaran sa kasalukuyang panahon, libong rubles 200.0Kabuuang mga pagbabayad para sa mga kalakal, libong rubles2 090.03 846.04 131.04 596.04 596.04 980.04 980.04

Pagtataya ng paggastos ng pera sa sahod

Ang iskedyul ng mga gastos sa paggawa ay tinutukoy mula sa kondisyon: 50% ng sahod ay binabayaran nang maaga sa parehong buwan, ang natitirang 50% - para sa pag-aayos sa susunod na buwan (Talahanayan 18).

Talahanayan 18 Pagtataya ng paggastos ng pera sa sahod

Buwan 123456 Para sa 6 na buwan Halaga ng mga gastos sa paggawa, libong rubles 696.0750.0888.01 110.01 194.01 239.05 877.0 Halaga ng utang ng nakaraang taon na babayaran sa kasalukuyang panahon, libong rubles 200 Mga gastos sa paggawa ng bawat buwan , ths0. halaga ng mga gastos sa paggawa, libong rubles 548.0723.0819.0999.01 152.01 216.55 457.5

Ipinapakita ng talahanayan 18 na ang halaga ng mga gastos sa paggawa ay tumataas nang pantay-pantay bawat buwan, na nagkakahalaga ng 548 libong rubles sa unang buwan, at 1216.5 libong rubles sa pagtatapos ng kalahating taon, na direktang nauugnay sa muling pagbuhay ng organisasyon.

2 Kontrol sa mga account receivable at accounts payable sa organisasyon

Upang pamahalaan ang mga natanggap, kailangan mo ng iba't ibang impormasyon tungkol sa mga may utang at kanilang mga pagbabayad. Bilang isang patakaran, ang naturang impormasyon ay maaaring makuha sa pamamagitan ng pag-finalize ng sistema ng accounting. Gayunpaman, bago magpatuloy sa pagsasapinal ng sistema, kinakailangan upang matukoy ang mga prinsipyo ng accounting at kontrol ng mga natanggap.

Maaaring irekomenda na isaalang-alang din ang data sa mga kumpanyang may mga utang sa iyong may utang bilang kontrol sa mga natatanggap. Kadalasan lumalabas na maaari mong i-offset at bayaran ang iyong mga account na dapat bayaran laban sa mga natanggap. Karaniwan, humigit-kumulang 5-6% ng kasalukuyang mga receivable ang binabayaran ng naturang mga offset. Sa karamihan ng mga kaso, ang naturang impormasyon ay maaaring makuha sa pamamagitan ng pagpino sa mga setting ng sistema ng accounting. Ngunit bago magpatuloy sa pagwawakas ng mga karaniwang setting para sa mga programa sa accounting, kinakailangan upang matukoy ang mga prinsipyo para sa pagsubaybay sa tiyempo ng katuparan ng mga obligasyon ng mga kumpanya ng may utang. Tinutukoy ng talahanayan 19 ang kritikal na takdang petsa para sa mga invoice na inisyu ng Ros-Target LLC.

Talahanayan 19 Kritikal na takdang petsa para sa mga na-invoice na pagbabayad para sa Ros-Target LLC

Invoice No. Petsa Halaga, libong rubles Petsa ng pagpapadala Halaga ng mga naipadalang produkto, libong rubles Mga Tuntunin ng pagbabayad Oras sa pagbibiyahe, mga araw Pagpapaliban sa ilalim ng kontrata, mga araw Deadline ng kritikal na pagbabayad .06200-1513.01.0729.12.06150-2018.01.0729.12.06350-15 .0714103.01.0765008.01.07650Mula sa petsa ng pagtanggap21020.01.0709.01.07150121031.01.07

Upang makontrol ang pagtanggap ng mga pagbabayad at mapanatili ang average na overdue na istatistika para sa bawat may utang, isang ulat sa pagpapawalang bisa ng mga natanggap ay nabuo (Talahanayan 20).

Talahanayan 20 Ulat sa write-off ng mga natanggap ng Ros-Target LLC

Invoice inhibited pagbabayad natanggap utang sa petsa ng pagtanggap ng pagbabayad, libong rubles Panahon ng pagkaantala, araw Hindi Kritikal na pagbabayad para sa pagpapakita sa accounted accountatasumm, libong rubles 10313.01.01.01.01.07.07064923.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01 .01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.01.014141414141414141414141414141414ANASe be 0716.01.07200200318.01.0722.01.07100150423.01.075050514120.01.0722.01.07450450231.01.0730.01.07150150-1<1>Ang negatibong nakalipas na takdang panahon ay nangangahulugan na ang pagbabayad ng mamimili ay ginawa bago ang kritikal na takdang petsa ng pagbabayad.

Ipinapakita ng talahanayan 20 na sa invoice, ang kritikal na takdang petsa kung saan ay 01/13/07, ang mamimili ay nagbayad gamit ang apat na mga order sa pagbabayad. Kasabay nito, ang unang paglilipat ng pera ay naantala ng limang araw, at ang huling pagbabayad - ng sampu. Ang average na timbang na panahon ng pagkaantala ay 8.1 araw. Sa average na rate na 14% bawat taon (0.04% bawat araw), kung saan ang organisasyon ay nagtataas ng mga pondo, ang mga gastos na nauugnay sa huli na pagbabayad sa isang account lamang ay aabot sa 722 rubles. (0.04% x x (100 libong rubles x 5 araw + 84 libong rubles x 7 araw + 64 libong rubles x 9 araw + 14 libong rubles x 10 araw). Kung isinasaalang-alang ang katotohanan na ang kumpanya ay walang isang invoice, ngunit marami libo, kung gayon ang halaga ng pagseserbisyo sa mga overdue na receivable ay magiging malaking halaga.

Sa ang pagpapasiya ng kritikal na panahon ng pagbabayad ay maaaring magabayan ng mga sumusunod na probisyon.

Petsa ng kritikal na pagbabayad - ang petsa nang hindi lalampas sa kung saan ang pagbabayad ay dapat gawin sa ibinigay na komersyal na pautang. Upang makontrol ang kritikal na takdang petsa ng pagbabayad, ang tagal ng pagpapaliban ng pagbabayad pati na rin ang petsa ng paglabas ng mga natanggap ay dapat isaalang-alang. Ang sandali ng paglitaw ng mga natanggap ay ang petsa ng paglipat ng pagmamay-ari ng mga produkto mula sa nagbebenta hanggang sa bumibili, na itinatag sa kontrata. Maaaring ito ang petsa ng pagpirma ng kontrata, pagpapadala ng mga kalakal mula sa bodega ng nagbebenta, ang petsa ng pagtanggap ng mga produkto ng mamimili, atbp.

Sa karamihan ng mga kontrata para sa supply ng mga kalakal na may pagbabayad sa pamamagitan ng pag-install, ang petsa ng kritikal na pagbabayad ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng isang tinukoy na bilang ng mga araw sa petsa na dapat bayaran ang matatanggap. Upang gawing simple ang pagkalkula ng kritikal na panahon ng pagbabayad, maaari naming irekomenda ang pag-highlight ng mga tipikal na kondisyon ng kumpanya para sa pagbibigay ng ipinagpaliban na pagbabayad at pagpapatupad ng posibilidad ng kanilang accounting sa sistema ng pamamahala ng mga natanggap.

Kasabay nito, dapat tandaan na maaaring may mga kaso kapag ang mga kontrata ay natapos, ang mga tuntunin ng pagbabayad kung saan naiiba mula sa mga karaniwang. Sa kasong ito, napakahalaga na huwag gumamit ng mga karaniwang kundisyon sa accounting na papangitin ang pag-uulat sa pagbabayad ng mga natanggap, ngunit upang hatiin ang halaga ng invoice na inisyu sa ilalim ng kasunduang ito sa isang bilang ng mga halaga ng tambalan, ayon sa kung saan ito ay posible na malinaw na kalkulahin ang kritikal na termino ng pagbabayad para sa bawat isa sa kanila.

Isaalang-alang ang sitwasyon: ang karaniwang kondisyon para sa pagpapadala ng mga produkto sa pamamagitan ng mga installment sa Ros-Target LLC ay ang pagbabayad para sa mga naihatid na produkto sa loob ng bilang ng mga araw na tinukoy sa kontrata mula sa petsa ng pagdating ng mga kalakal sa bodega ng mamimili o mula sa petsa ng mga kalakal ay ipinadala mula sa bodega. Alinsunod sa mga karaniwang kondisyon para sa pagbibigay ng isang ipinagpaliban na pagbabayad sa sistema ng pamamahala ng mga natanggap, ang posibilidad ay ipinatupad upang isaalang-alang ang panahon ng ipinagpaliban na pagbabayad at ang oras na ginugol ng mga kalakal sa pagbibiyahe. Batay sa data na ito, ang mga tagapamahala ng benta na responsable para sa pagtanggap ng mga natanggap ay maaaring makontrol ang pagiging maagap ng mga pagbabayad at, kung kinakailangan, tumugon sa paglitaw ng mga overdue na obligasyon sa bahagi ng mga may utang.

Palubhain ang pamamahala ng mga natanggap kapag ang ilang mga invoice ay naayos sa pamamagitan ng isang order ng pagbabayad o, sa kabaligtaran, kapag ang isang invoice ay naayos sa pamamagitan ng ilang mga order sa pagbabayad. Sa kasong ito, hindi palaging malinaw kung ano ang binayaran ng may utang at kung alin sa mga account ang overdue. Maliban kung tinukoy sa layunin ng pagbabayad ng may utang, inirerekumenda namin ang paggamit ng paraan ng FIFO, iyon ay, sa pag-aakalang binabayaran muna ng mga mamimili ang pinakamaaga sa mga hindi pa nababayarang invoice.

Maaari kang mag-alok na magtapos ng karagdagang kasunduan sa kontrata ng supply para sa bawat kargamento at hilingin sa mga customer na ipahiwatig ang numero at petsa nito sa order ng pagbabayad.

Ang pangunahing tool para sa pagkontrol ng mga natanggap ay ang rehistro ng pagtanda ng mga natanggap. Ang aging register ay isang talahanayan na naglalaman ng mga hindi nabayarang halaga ng invoice, na pinagsama-sama ayon sa mga panahon ng atraso. Ang pagpapangkat ay isinasagawa batay sa patakaran ng kumpanya sa larangan ng pagpapahiram sa mga katapat. Halimbawa, maaaring isaalang-alang ng pamamahala ng kumpanya na ang pagkaantala sa pagbabayad sa loob ng pitong araw ay katanggap-tanggap, kung lumampas ang panahong ito, dapat aktibong makipagtulungan sa katapat upang ibalik ang mga natanggap, at sa kaso ng pagkaantala ng higit sa 30 araw, pumunta sa hukuman. Alinsunod dito, ang mga grupo sa receivable aging register ay itatayo sa parehong paraan: 0-7 araw, 8-15, 16-30, higit sa 30.

Maaaring irekomenda na ihambing ang average na timbang na oras ng pagkaantala at panahon ng kredito para sa may utang at para sa kumpanya sa kabuuan na may katulad na mga tagapagpahiwatig ng mga nakaraang panahon. Upang maging tama ang paghahambing, kinakailangang ibukod ang mga account, ang mga natanggap na kasalukuyang kinikilala bilang hindi nakokolekta, mula sa pagkalkula ng average na timbang na oras ng pagkaantala sa pagbabayad. Ang pagkabigong ibukod ang mga masasamang matatanggap mula sa kalkulasyon ay magreresulta sa lahat ng masamang utang na lumitaw sa mga nakaraang panahon at hindi inalis ng kumpanya upang maipakita sa kasalukuyang panahon, na pumipigil sa isang patas na paghahambing. Ang paghahambing ng average na timbang na oras ng pagkaantala at pagpapahiram ng kasalukuyan at mga panahon ng pag-uulat ay magbibigay-daan sa amin na suriin ang pagiging epektibo ng patakaran ng kumpanya sa komersyal na pagpapautang. Malinaw, ang pagtaas sa average na timbang na panahon ng pagkaantala sa kasalukuyang panahon ay magsasaad ng mababang kahusayan ng trabaho sa mga may utang, at kabaliktaran.

KONGKLUSYON

Sa huling gawaing kwalipikadong ito, ang mga isyu sa pamamahala ng mga natanggap at mga dapat bayaran ay isinasaalang-alang, ang isang pagsusuri at pagtatasa ng mga natanggap at mga dapat bayaran ay isinagawa gamit ang halimbawa ng Ros-Target LLC.

Nahaharap kami sa mga sumusunod na gawain:

pag-aralan ang kakanyahan ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa organisasyon;

isaalang-alang ang mga pangunahing diskarte at pamamaraan para sa pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran;

isaalang-alang ang sistema ng pag-areglo ng Ros-Target LLC sa mga may utang at nagpapautang;

isaalang-alang ang sistema ng pamamahala ng mga receivable at payable sa organisasyong pinag-aaralan;

Bilang bahagi ng isyung tinatalakay sa paksang ito, napag-alaman na ang mga account receivable ay nauunawaan bilang mga obligasyon ng mga customer (mga may utang) sa organisasyon na magbayad ng pera para sa pagkakaloob ng mga kalakal o serbisyo. Ang mga account payable ay utang ng organisasyon upang tuparin ang mga obligasyon nito, o mga obligasyon, na ang pagtupad nito ay itinatadhana ng naaangkop na batas.

Ayon sa mga pahayag sa pananalapi para sa panahon mula 2005 hanggang 2007, isang pagsusuri ang ginawa ng mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng Ros-Target LLC. Ang mga kalkulasyon ay nagpapakita na ang nasuri na organisasyon ay may hindi matatag na kondisyon sa pananalapi, na nagpapakilala sa isang paglabag sa solvency na may posibilidad ng pagpapanumbalik nito sa pamamagitan ng pagbawas ng mga account na natatanggap, pagpapabilis ng turnover ng imbentaryo at pagbabawas ng mga account na babayaran.

Ang pagsusuri ng mga ratios sa pananalapi ay nagpapahintulot sa amin na gumuhit ng isang konklusyon tungkol sa pangkalahatang pagkasira ng posisyon sa pananalapi ng samahan para sa panahon ng pag-aaral dahil sa ang katunayan na ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa pagtatapos ng 2007 ay may posibilidad na bumaba.

Ang pagsusuri ng mga ratio ng pagkatubig ay nagpapahintulot din sa amin na tapusin na ang solvency ng organisasyon ay lumala sa panahon ng pag-aaral dahil sa katotohanan na ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ay may posibilidad na bumaba sa pagtatapos ng 2007.

Ang sistema ng pamamahala ng mga receivable at payable sa Ros-Target LLC ay binubuo ng:

Pagsusuri at pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran

Pagpaplano ng mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at supplier

Kontrol sa mga pakikipag-ayos sa mga may utang at nagpapautang

Sa panahon ng pagsusuri, ang mga account receivable ay tumaas nang malaki mula sa 372 libong rubles. noong 2005 hanggang sa 1787 libong rubles. noong 2007. Sa komposisyon ng mga natatanggap, ang bahagi ng mga pananagutan ng mga mamimili at customer (ang pinaka-likido na item) ay 86.8%, 84.5% at 99.2%, ayon sa pagkakabanggit, noong 2005, 2006 at 2007, tulad ng makikita mo, mayroong isang pataas na kalakaran.

Ang mga account payable ay tumaas din nang malaki mula sa 226 thousand rubles. noong 2005 hanggang sa 519 libong rubles. noong 2006 at hanggang sa 2803 libong rubles. noong 2007. Ang pagsusuri sa dynamics at istruktura ng mga account payable ay nagpakita na ang pinakamalaking bahagi ay utang sa mga supplier at kontratista, gayundin sa mga tauhan ng organisasyon. Sa panahon ng pagsusuri, nagkaroon ng kapansin-pansing pagtaas sa bahagi ng mga supplier at kontratista sa kabuuang dami ng mga account na babayaran. Iminumungkahi nito na ang organisasyon ay walang maayos na istraktura ng pagbebenta.

Ang isang paghahambing na pagsusuri ng mga receivable at payable para sa 2005-2007 ay nagpakita na noong 2005 ang halaga ng mga account na natatanggap ay nanaig sa organisasyon, noong 2006 ang halaga ng mga account na babayaran ay nananaig sa organisasyon, at noong 2007 ang halaga ng mga account na dapat bayaran ay nanaig sa organisasyon.

Ang ratio ng mga natatanggap sa mga dapat bayaran ay nag-iiba nang hindi pantay, bumababa mula 1.65 noong 2005 hanggang 0.62 noong 2006 at tumataas noong 2007 hanggang 0.64. Sa pangkalahatan, ang tagapagpahiwatig na ito ay dapat na katumbas ng 1.

Ang labis ng mga account na babayaran sa mga account receivable ay nagpapahiwatig ng mga paglabag sa disiplina sa pagbabayad ng Ros-Target LLC sa mga supplier at kontratista, sa badyet para sa mga buwis at bayad, sa mga extra-budgetary na pondo, at hindi pagtupad sa mga obligasyon na magbayad ng sahod sa organisasyon. tauhan. Ang Organisasyon ay hindi gumagawa ng mga reserba para sa mga kahina-hinalang utang at mga gastos at pagbabayad sa hinaharap. Ang lahat ng ito ay binabawasan ang katatagan ng pananalapi nito.

Batay sa pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, maaari nating tapusin na ang organisasyon ay may ilang mga problema sa mga may utang at mga nagpapautang, at ang mga problemang ito ay tumaas sa nasuri na panahon. Dahil dito, ang Ros-Target LLC ay may ilang mga problema sa pananalapi na nauugnay sa isang kakulangan ng mga pondo, na humahantong sa kawalan ng utang ng loob ng organisasyon at pagbaba sa katatagan ng pananalapi nito.

Maaari mong pataasin ang katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon sa pamamagitan ng: pagtaas ng turnover ng mga asset, pagbabayad ng mga account na dapat bayaran, pagtaas ng koleksyon o koleksyon ng mga natanggap, agarang pagbebenta ng pinakamahahalagang asset, kahit na may bahagyang pagkawala ng halaga, pagtaas ng kita sa benta pareho sa pamamagitan ng pagtaas ng dami ng benta at sa pamamagitan ng pagtaas ng mga presyo sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga pagbili ng imbentaryo. Ang kita sa pagbebenta ay ang tanging paraan upang mabayaran ang lahat ng uri ng mga account na babayaran ng organisasyon.

Ang mga problema sa pamamahala ng mga natanggap na kinakaharap ng Ros-Target LLC ay ang mga sumusunod:

walang maaasahang impormasyon tungkol sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga obligasyon ng mga kumpanya ng may utang;

ang pagtatrabaho sa mga overdue receivable ay hindi kinokontrol;

walang data sa paglago ng mga gastos na nauugnay sa isang pagtaas sa halaga ng mga natanggap at ang oras ng paglilipat nito;

walang pagtatasa ng creditworthiness ng mga mamimili at ang bisa ng komersyal na pagpapautang;

ang mga tungkulin ng pagkolekta ng mga pondo, pag-aaral ng mga natanggap at paggawa ng desisyon sa pagbibigay ng pautang ay ipinamamahagi sa iba't ibang mga departamento. Kasabay nito, walang mga regulasyon para sa pakikipag-ugnayan at, bilang resulta, walang mga taong responsable para sa bawat yugto.

Upang makontrol ang mga account receivable, kailangan ang sumusunod na impormasyon:

-data sa mga invoice na ibinigay sa mga may utang na hindi pa nababayaran sa ngayon;

-oras ng pagkaantala sa pagbabayad para sa bawat isa sa mga account;

-ang halaga ng masama at kaduda-dudang receivable, na tinatantya batay sa itinatag na mga panloob na pamantayan;

-credit history ng counterparty (average na overdue period, average na halaga ng loan).

Ang pagbubuod ng pagsusuri ng proseso ng pamamahala ng mga natanggap at mga payable ng Ros-Target LLC, maaari nating iguhit ang mga sumusunod na konklusyon:

Ang isa sa mga gawain ng tagapamahala ng pananalapi ay upang matukoy ang antas ng panganib ng kawalan ng utang ng loob ng mga mamimili, kalkulahin ang halaga ng pagtataya ng allowance para sa mga nagdududa na utang, pati na rin magbigay ng mga rekomendasyon sa pakikipagtulungan sa aktwal o potensyal na insolvent na mga mamimili.

Ang pagtaas sa mga natatanggap at mga dapat bayaran ay nagpapasimula ng mga karagdagang gastos para sa organisasyon upang: dagdagan ang dami ng trabaho sa mga may utang at nagpapautang; pagtaas sa panahon ng turnover ng mga receivable (pagtaas sa panahon ng koleksyon) at mga account na dapat bayaran; pagtaas ng mga pagkalugi mula sa mga hindi nakokolektang receivable.

Upang ma-maximize ang daloy ng pera, ang isang organisasyon ay dapat bumuo ng isang malawak na iba't ibang mga modelo ng kontrata na may flexible na mga tuntunin sa pagbabayad at flexible na pagpepresyo. Posible ang iba't ibang opsyon: mula sa prepayment o bahagyang prepayment hanggang sa paglipat para sa pagbebenta at isang bank guarantee.

Ang sistema ng diskwento ay tumutulong upang maprotektahan ang organisasyon mula sa mga pagkalugi sa inflationary at medyo murang muling pagdadagdag ng kapital sa paggawa sa cash o sa uri. Upang matukoy kung ang isang customer ay dapat magbigay ng diskwento para sa paunang pagbabayad ng mga balanse sa account, dapat ihambing ng finance manager ang kita ng cash mula sa pinabilis na mga pagbabayad sa halaga ng diskwento.

Batay sa mga resulta ng pagsusuri ng mga pag-aayos ng Ros-Target LLC sa mga may utang at nagpapautang ng organisasyong ito, ang mga sumusunod na hakbang ay maaaring irekomenda upang ma-optimize ang mga utang:

gamitin ang kontrol sa mga natatanggap at mga dapat bayaran (monitor ang katayuan ng mga pag-aayos sa mga overdue na utang);

subaybayan ang ratio ng mga receivable at payable, dahil ang laki at kalidad nito ay may malakas na epekto sa pinansiyal na kalagayan ng organisasyon;

epektibong pamahalaan patakaran sa kredito mga organisasyon;

pabilisin ang mga pagbabayad sa pamamagitan ng pagpapabuti ng mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at customer, supplier at kontratista;

pag-aralan ang kalagayan sa pananalapi ng mga nagdududa na katapat sa mga tuntunin ng pagbabayad;

lumikha ng mga reserba para sa mga kaduda-dudang utang at mga gastos at pagbabayad sa hinaharap.

BIBLIOGRAPIYA

1.Konstitusyon ng Russian Federation.-M.: Legal na Literatura, 2008.

.Civil Code ng Russian Federation. Bahagi I at II

.Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Bahagi I at II

.Pederal na Batas Blg. 129-FZ ng Nobyembre 21, 1996 "Sa Accounting".

.Pederal na Batas Blg. 48-FZ ng Marso 11, 1997 "Sa Transferable and Promissory Notes"

.Tsart ng mga account para sa accounting ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga organisasyon at mga tagubilin para sa paggamit nito, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation noong Oktubre 31, 2000 No. 94n.

.Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Setyembre 26, 1994 No. 1094 "Sa pagpaparehistro ng magkaparehong mga utang ng mga negosyo at organisasyon na may mga bill ng isang solong sample at ang pag-unlad ng sirkulasyon ng bill" (tulad ng susugan at dinagdagan).

.Mga regulasyon sa mga patakaran para sa pag-aayos ng sirkulasyon ng cash sa teritoryo ng Russian Federation, na inaprubahan ng Central Bank ng Russian Federation noong Enero 5, 1998, No. 14-P (bilang sinususugan at dinagdagan).

.Regulasyon sa accounting at pag-uulat sa pananalapi sa Russian Federation, na inaprubahan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 29, 1998 N 34n.

.Abramova N.V. Pagwawakas ng mga obligasyon sa pamamagitan ng offsetting mutual claims // Glavbukh / 2005. No. 15 pp. 22-26.

.Abramova N.V. Paano i-write off ang mga account na dapat bayaran? // Glavbukh / 2005. Blg. 4 pp. 22-29.

.Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teorya ng pagsusuri sa ekonomiya.-M.: Pananalapi at istatistika, 2006.- 215 p.

.Bezrukikh P.S. Accounting - M.: Pananalapi at mga istatistika, 2006. - 504 p.

.Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi: aklat-aralin. - 4th ed., binago. at karagdagang - M .: Publishing house "Delo and Service", 2007.- 368 p.

.Efimova O.V. Pagtataya ng mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran // Accounting / 2006. Blg. 10. p. 32-36.

.Ivashkevich V.B., Semenova I.M. Accounting at pagsusuri ng mga receivable at payables. - M.: Publishing house "Accounting", 2005. - 192 p.

.Karpov P. Paano ibalik ang solvency ng mga negosyong Ruso // Russian Economic Journal / 2006. No. 4. p. 15-25.

.Kasyanova G.Yu. Mga benta ng mga produkto kabilang ang buwis sa pagbebenta // "Tax Bulletin"/2005. N 9. p. 18-25.

.Kovalev V.V. Pagsusuri at pamamahala ng mga natanggap // Accounting / 2005. No. 10. p. 22-27.

.Kovalev V.V. Ang pagsusuri sa pananalapi. - M.: Economics, 2007. - 526 p.

.Kermit Larson, Paul Miller "Mga prinsipyo ng pagkalkula", Moscow, UNITI, 2006. - 457p.

.Lebedev K. Konsepto, legal na rehimen at mekanismo para sa pagpapatupad ng mga natanggap // Ekonomiya at batas Blg. 4. p. 28 - 34.

.Lebedev K. Ang konsepto, komposisyon at legal na rehimen ng mga account na babayaran // Ekonomiya at batas Blg. 11, 2005. p. 8-11.

.Lemeshchenko G.L., Tarasova E.Yu. Reflection ng account receivable sa financial statements // Auditorskie vedomosti / 2004. No. 11. p. 9-15.

.Lukasevich I.Ya. Pamamahala sa pananalapi: isang aklat-aralin para sa mga unibersidad - M.: Eksmo, 2007. - 768 p.

.Ray Garrison, Eric Noreen. Pamamahala sa pananalapi.: INFRA-M, 2007. - 456 p.

.Rodionova V.M., Fedotova M.A. Katatagan ng pananalapi ng negosyo sa mga kondisyon ng inflation. M.: Prospect, 2007. - 350 s.

.Savitskaya G.V. Pagsusuri ng aktibidad sa ekonomiya: 4th ed., Binago. at karagdagang - Minsk: LLC "Bagong Kaalaman", 2005. - 688 p.

.Pamamahala sa pananalapi: Textbook para sa mga unibersidad / Ed. acad. G.B. poste. - 2nd ed., binago. at idagdag. - M.: UNITY-DANA, 2004.- 527p.

.Sheremet A.D., Saifulin R.S., Negashev E.V. Mga paraan ng pagsusuri sa pananalapi. - M.: INFRA-M, 2005. - 212 p.

.Shim Jay K., Siegel Joel G. Pamamahala sa pananalapi. M.: "Filin", 2007. -400 p.

Nagtuturo

Kailangan mo ng tulong sa pag-aaral ng isang paksa?

Ang aming mga eksperto ay magpapayo o magbibigay ng mga serbisyo sa pagtuturo sa mga paksang kinaiinteresan mo.
Magsumite ng isang application na nagpapahiwatig ng paksa ngayon upang malaman ang tungkol sa posibilidad ng pagkuha ng konsultasyon.

Paksa: Pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran (sa halimbawa ng Margarita LLC)

Uri ng: Graduate work| Sukat: 265.63K | Mga Download: 316 | Idinagdag noong 05/14/14 sa 14:02 | Rating: +1 | Marami pang WRC at diploma

PANIMULA apat

1. THEORETICAL FOUNDATIONS OF MANAGEMENT OF ACCOUNTS RECEIVABLE AND PAYABLES NG ENTERPRISE .. 8

1.1. Ang kakanyahan at istraktura ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng negosyo 8

1.2. Mga paraan ng pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng negosyo 13

1.3. Komprehensibong pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng negosyo 18

2. PAGSUSURI AT PAGTATAYA NG ANTAS NG PAMAMAHALA NG MGA ACCOUNT NA TATANGGAPIN AT BAYARAN NG ENTERPRISE LLC "MARGARITA" 22

2.1. isang maikling paglalarawan ng mga aktibidad ng enterprise na "Margarita" LLC. 22

2.2. Pagsusuri sa pananalapi ng mga aktibidad ng Margarita LLC. 31

2.3. Pagsusuri ng dynamics, kondisyon at kahusayan ng pamamahala ng paggalaw ng mga natanggap at mga payable ng enterprise Margarita LLC. 40

3. MGA MUNGKAHI UPANG PABUTI ANG PROSESO NG PAMAMAHALA NG MGA ACCOUNT RECEIVABLES AT PAYABLES NG ENTERPRISE LLC "MARGARITA". 49

3.1. Mga hakbang na naglalayong mapabuti ang mga natatanggap at mga dapat bayaran ng negosyo. 49

3.2. Pagsusuri ng pagiging epektibo ng mga iminungkahing aktibidad. 58

3.3. Teknolohiya ng Impormasyon sa pamamahala ng mga account receivable at accounts payable ng enterprise. 68

KONGKLUSYON. 75

MGA SANGGUNIAN.. 78

MGA APENDICES.. 81

PANIMULA

Sa mga kondisyon ng merkado ngayon, ang susi sa kaligtasan at katatagan ng anumang organisasyon ay ang katatagan ng pananalapi nito. Kung ang isang negosyo ay may kakayahang makabayad ng utang, matatag sa pananalapi, kung gayon ito ay may mga pakinabang sa iba pang mga organisasyon ng parehong profile sa pag-akit ng mga mamumuhunan, sa pagpili ng mga supplier, sa pagpili ng mga kwalipikadong tauhan, at sa pagkuha ng mga pautang. Kung mas mataas ang katatagan ng organisasyon, mas malaki ito anuman ang mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado at, samakatuwid, mas mababa ang panganib ng pagkabangkarote.

Anumang organisasyong kasangkot komersyal na aktibidad, ay dapat magkaroon ng ilang gumaganang ari-arian sa anyo ng nagtatrabaho at nakapirming kapital. Dahil ang kapital sa paggawa ay kinabibilangan ng parehong pera at materyal na mapagkukunan, ang katatagan ng pananalapi ng organisasyon at ang proseso ng materyal na produksyon ng organisasyon ay nakasalalay sa kanilang negosyo, ang kanilang epektibong paggamit.

Ang estado ng mga receivable at payable ay may mataas na epekto sa turnover ng kapital at sa kalagayang pinansyal ng anumang organisasyon. Ang isang tamang pagsusuri ng mga pagbabago sa turnover ng mga mapagkukunan na namuhunan sa mga kalkulasyon at mga stock ay ginagawang posible upang matukoy ang mga reserba para sa pagbawas ng pangangailangan para sa kapital ng trabaho sa pamamagitan ng pag-optimize ng mga stock, ang kanilang kamag-anak na pagbawas kumpara sa kanilang paglago sa produksyon, at pagpapabilis ng mga kalkulasyon. Ang maingat na pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran ng isang organisasyon ay isang garantiya ng matagumpay na pag-unlad ng isang organisasyon batay sa paglago ng kapital at kita habang pinapanatili ang solvency at solvency sa ilalim ng isang katanggap-tanggap na antas ng panganib.

Ang pangunahing gawain ng anumang komersyal na organisasyon ay upang kumita, samakatuwid, ang pamamahala ng negosyo at mga serbisyo sa pananalapi ay nahaharap sa tanong ng pagbabawas ng mga account na natatanggap at maaaring bayaran, isang mataas na antas na maaaring mabawasan ang katatagan ng pananalapi ng negosyo.

Ang isa sa mga pangunahing problema ng paglaki ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng organisasyon ay ang di-kasakdalan ng pamamahala ng mga daloy ng pera nito. Pamamahala ng pagpapatakbo ng mga mapagkukunan sa pananalapi - ang pagpaplano ng mga daloy ng pananalapi at epektibong pamamahala ng organisasyon ay imposible nang walang kontrol sa pagpapatakbo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Ang hindi napapanahong pagtanggap ng data sa utang ay maaaring humantong sa katotohanan na ang kumpanya ay maaaring hindi makapagplano nang tama ng halaga ng mga pondo para sa mga paparating na pagbabayad, o maiiwan nang walang kinakailangang kapital.

Ang kontrol sa paggalaw ng mga receivable at payable ay kinakailangan upang mapabuti ang settlement at disiplina sa pagbabayad. Ang isang mahalagang control factor ay ang turnover ng mga receivable at payables.

Ang dinamika ng turnover ng mga account na maaaring tanggapin ng organisasyon ay higit sa lahat ay nakasalalay sa patakaran ng kredito ng negosyo, sa pagiging epektibo ng control system na nagsisiguro sa pagiging maagap ng pagtanggap ng pagbabayad.

Ang isang mataas na turnover ng mga account na babayaran ay maaaring magpahiwatig ng isang pagpapabuti sa disiplina sa pagbabayad ng kumpanya sa mga relasyon sa mga supplier, mga tauhan ng organisasyon, mga extra-budgetary na pondo, badyet, at iba pang mga nagpapautang - napapanahong pagbabayad ng organisasyon ng utang nito sa mga nagpapautang at (o) pagbawas sa mga pagbili na may ipinagpaliban na pagbabayad (commercial supplier credit).

Ang kaugnayan ng napiling paksa ng pangwakas na gawain sa kwalipikasyon, na nakatuon sa mga problema sa pamamahala ng mga natanggap at mga dapat bayaran, ay nabibigyang katwiran ng pangangailangan para sa epektibo at mahusay na pamamahala ng mga ito sa isang modernong organisasyon.

Ang layunin ng huling gawaing kwalipikasyon na ito ay upang bumuo ng mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ng pamamahala ng mga natatanggap at mga payable batay sa pag-aaral ng mga probisyon ng teoretikal at pagsusuri sa halimbawa ng Margarita LLC.

Upang makamit ang layunin na itinakda sa loob ng balangkas ng panghuling gawaing kwalipikado, kinakailangan upang malutas ang mga sumusunod na gawain:

• Isaalang-alang ang t teoretikal na pundasyon ng pamamahala ng mga account na dapat bayaran at mga account na maaaring tanggapin ng isang negosyo.
• Upang pag-aralan at tasahin ang antas ng pamamahala ng mga account na babayaran at mga natatanggap ng enterprise na Margarita LLC.
• Bumuo ng mga panukala para sa pagpapabuti ng proseso ng pamamahala ng mga account na dapat bayaran at mga natatanggap ng organisasyong Margarita LLC.

Ang layunin ng pag-aaral sa huling gawaing kwalipikasyon na ito ay ang mga account na maaaring tanggapin at babayaran ng organisasyong "Margarita" LLC.

Ang paksa ng pag-aaral ay ang pamamahala ng mga account receivable at accounts payable ng organisasyon.

Sa unang kabanata ng panimulang gawain sa pagiging kwalipikado, ang mga teoretikal na pundasyon ng mga receivable at payable management ng organisasyon ay isinasaalang-alang. Para dito, ibinigay ang isang pagtatasa, ang mga dahilan at kakanyahan ng pagbuo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa isang modernong organisasyon ay isinasaalang-alang. Ang mga aspeto ng kumplikadong pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng organisasyon ay isinasaalang-alang.

Sa ikalawang kabanata ng panghuling gawaing kwalipikado, ginawa ang isang pagsusuri sa antas ng pamamahala ng mga account na babayaran at matatanggap sa enterprise na Margarita LLC. Para sa layuning ito, ang mga katangian ng organisasyon at pang-ekonomiya ng enterprise Margarita LLC ay ibinigay, ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo ay nasuri, ang dynamics at kahusayan, ang pangkalahatang estado ng pamamahala ng mga account na babayaran at mga natanggap sa enterprise ay isinasaalang-alang.

Ang ikatlong kabanata ay naglalahad ng mga hakbang na naglalayong pahusayin ang proseso ng pamamahala ng mga account na pwedeng bayaran at receivable sa Margarita LLC enterprise.

Ang praktikal na kahalagahan ng panghuling gawaing kwalipikasyon na ito ay nakasalalay sa pagsusuri ng dinamika at kahusayan, ang estado ng pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran ng negosyo, upang mapabuti ang sistema ng pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin at mga account na babayaran ng enterprise na Margarita LLC . Kapag nagsasagawa ng pagsusuri na ito, naging posible na magbigay ng mga rekomendasyon para sa karagdagang pagpapabuti ng sistema ng pamamahala ng mga natatanggap at mga payable ng negosyo.

Ang metodolohikal at teoretikal na batayan ng gawaing ito ay ang isinalin na mga gawa ng mga Western scientist, pati na rin ang mga gawa ng mga nangungunang siyentipikong Ruso sa larangan ng pamamahala sa pananalapi, tulad ng Bakanov M.I., Golubkov E.P., Kolchina I.V., Danko T.P., Astakhov V.P., Balakireva O.N., Rommat E.V., Gerchikova I.N., Stoyanova E.S., Kotler F., at iba pa.

1. MGA TEORETIKAL NA PUNDASYON NG PAMAMAHALA NG MGA ACCOUNT NA MATATANGGAP AT MGA PANANAGUTAN NG ENTERPRISE

1.1. Ang kakanyahan at istraktura ng mga receivable at payable ng enterprise

Sa proseso ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang anumang organisasyon ay pumapasok sa pinansiyal at pang-ekonomiyang "ugnayan" sa ibang mga organisasyon, tao, atbp. Kaya, lumitaw ang mga relasyon sa pag-areglo. Ang mga kalkulasyon ay nahahati sa dalawang pangkat:

• mga operasyon ng kalakal, mga operasyon na isinasagawa ng negosyo kung ang negosyo ay isang mamimili o tagakuha ng mga item sa imbentaryo, ay isang supplier tapos na mga produkto(trabaho, serbisyo);
• mga transaksyong hindi kalakal, mga transaksyon na may kaugnayan sa pagbabayad ng mga utang sa badyet, mga bangko, mga extra-budgetary na pondo, mga empleyado at iba pang mga settlement.

Sa accounting, ang mga natanggap ay makikita sa anyo ng pag-aari ng organisasyon, at mga account na babayaran - sa anyo ng mga pananagutan. Ang mga account receivable at accounts payable ay hindi mapaghihiwalay na magkakaugnay at may tuluy-tuloy na takbo ng paglipat mula sa isa't isa. Samakatuwid, ang mga ganitong uri ng mga utang ay dapat isaalang-alang kasabay.

Ang mga account na natatanggap ay nahahati sa normal - ay isang kinahinatnan ng pang-ekonomiyang aktibidad ng organisasyon at overdue - lumilikha ng mga problema sa pananalapi para sa pagkuha ng mga imbentaryo at pagbabayad ng sahod. Ang mga nasabing account receivable ay dapat na pinagtutuunan ng pansin at ang agarang aksyon sa pagpapatakbo ay dapat gawin upang maalis ang mga ito.

BIBLIOGRAPIYA

1) Mga gawaing pambatas.

1. Kodigo Sibil ng Russian Federation, M: bilang sinususugan 2009.-329s.

2. Tax Code, Bahagi I at II, M .: -2012. IKF "EKMOS", -512s.

2) Mga aklat-aralin, monograpo, disertasyon.

3. Abryutina M. S., Grachev A. V. Pagsusuri ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo. - M.: Publishing house na "Negosyo at Serbisyo", 2010.

4. Agapova T. A., Seregina S. F. Macroeconomics / Ed. A.V. Sidorovich. - M.: Publishing house "DIS", 2010.

5. Arkhipov A.P. Pamamahala sa pananalapi. - M.: Pananalapi at istatistika, 2010.

6. Astakhov V. P. Accounting ng cash at settlements
/ Ed. V. P. Astakhov. - M.: UNITI-DANA, 2009.

7. Balabanov I. T. Mga Batayan ng pamamahala sa pananalapi. - M.: UNITI-DANA, 2009.

8. Belolipetsky V., Merzlyakov I. Pananalapi ng kumpanya sa ekonomiya ng merkado // Auditor. - 2010. - No. 4.

9. Bernstein L. A. Pagsusuri ng mga financial statement: theory, practice and interpretation: Per. mula sa Ingles. - M.: UNITI-DANA, 2009.

10. Berezina MP Sa relasyon sa pagitan ng sistema ng pagbabayad at inflation sa Russia // Pananalapi. - 2010. - Hindi. 6.

11. Berezina M. P. Mga pagbabayad na hindi cash sa Russia: mga tampok ng organisasyon at direksyon ng pag-unlad // Pananalapi. - 2010. - Hindi. 4.

12. Blangko I. A. Mga Batayan ng pamamahala sa pananalapi: Sa 2 volume - T. 1. - Kiev: Nika-Center, 2009.

13. Bocharov V. V. Pamamahala paglilipat ng pera mga negosyo. -SPb Peter, 2009..

14. Brigham Yu. F. Encyclopedia of financial management: Per. mula sa Ingles. - M.: Economics, 2010.

15. Brigham Y., Gapensky L. Pamamahala sa pananalapi: TRANS. mula sa Ingles. - Sa 2 tomo - Vol. 2. - St. Petersburg, Peter, 2011.

16. Bykadarov, V.L., Alekseev, P.D. Pinansyal at pang-ekonomiya estado ng negosyo. - M.: PRIOR, 2011.

17. Vasil'eva, L.S., Petrovskaya, M.V. Ang pagsusuri sa pananalapi. - M.: KNORUS, 2009.

18. Van Horn JK Mga Batayan ng pamamahala sa pananalapi: TRANS. mula sa Ingles. -M.: Pananalapi at istatistika, 2011.

19. Volodin A.A. Pamamahala sa pananalapi (Enterprise finance). - M.: Infra M, 2010.

20. Gilyarovskaya, L.T. Pagsusuri sa ekonomiya. - M.: UNITI-DANA, 2011.

21. Dontsova L. V., Nikiforova N. A. Taunang at quarterly financial statement. Tulong sa pagtuturo para sa compilation. - M.: Publishing house na "Negosyo at Serbisyo", 2012.

22. Efimova O, V. Pagsusuri sa pananalapi. - M.: Publishing house "Accounting", 2011.

23. Zhilkina M.S. Pamamahala sa pananalapi: Pagsusuri sa pananalapi ng negosyo. - M.: Infra-M., 2010.

24. Leontiev V.E., Bocharov V.V. Pamamahala sa pananalapi: Pagtuturo. - St. Petersburg: IVESEP, Kaalaman, 2011.

25. Kovalev A. I., Privalov V. P. Pagsusuri ng kalagayang pinansyal
mga negosyo. - M.: UNITI-DANA, 2009.

26. Dami na pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi / Ed. S. J.
Brown at M.P. Cripman: Per. mula sa Ingles. - M.: Infra-M, 2009.

27. Kreinina MN Pinansyal na estado ng negosyo. Paraan
mga pagtatantya. - M.: UNITI-DANA, 2010.

28. Pyatov M. L. Relativity ng pagtatasa ng mga tagapagpahiwatig ng accounting // Accounting. - 2012. - Hindi. 6.

29. Richard J. Pag-audit at pagsusuri ng aktibidad sa ekonomiya ng negosyo: TRANS. mula kay fr. - M.: Pag-audit. UNITI, 2012 - 654 p.

30. Rodionova V. M., Fedotova M. A. Pagpapanatili ng pananalapi ng negosyo sa mga tuntunin ng inflation. - M .: Publishing house na "Perspective", 2012.

31. Stone D., Hitching K. Accounting at financial analysis. - M.: Infra-M, 2010.

32. Stoyanova E. S. Pamamahala sa pananalapi sa mga tuntunin ng inflation. -
M .: Publishing house na "Perspective", 2010.

33. Stoyanova E. S., Bykova E. V., Blank I. A. Pamamahala ng kapital sa paggawa / Ed. E. S. Stoyanova. - M .: Publishing house na "Perspective", 2009.

34. Pamamahala sa pananalapi: teorya at kasanayan / Ed. E. S. Stoyanova. - M .: Publishing house na "Perspective", 2009.

35. Sheremet A. D., Saifulin R. S. Pananalapi ng mga negosyo. - M.: Infra-M, 2011.

36. Sheremet A. D., Saifulin R. S. Mga paraan ng pagsusuri sa pananalapi. - M.: Infra-M, 2011.

37. Pagsusuri sa ekonomiya: mga sitwasyon, pagsubok, halimbawa, gawain, pagpili ng pinakamainam na solusyon, pagtataya sa pananalapi / Ed. M. I. Bakanova, A. D. Sheremeta. - M.: UNITI-DANA, 2010.

3) Mga mapagkukunan sa Internet.

38. Kaugnayan ng pagsusuri sa pananalapi. // http://www.dist-cons.ru/modules/fap/index.html

39. Pagsusuri at pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng negosyo. // http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm

40. Grishchenko O.V. Pagsusuri at diagnostic ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo. // http: // www.aup.ru/books/m67/8.htm

Nagustuhan? I-click ang button sa ibaba. Sa iyo hindi mahirap, at sa amin Ang ganda).

Upang libreng pag-download WRC at mga diploma sa pinakamataas na bilis, magparehistro o mag-log in sa site.

Mahalaga! Ang lahat ng ipinakitang WRC at diploma para sa libreng pag-download ay inilaan upang gumuhit ng isang plano o batayan para sa kanilang sariling mga gawaing siyentipiko.

Kaibigan! Mayroon kang isang natatanging pagkakataon upang matulungan ang mga mag-aaral na katulad mo! Kung nakatulong sa iyo ang aming site na makahanap ng tamang trabaho, tiyak na nauunawaan mo kung paano mapadali ng gawaing idinagdag mo ang gawain ng iba.

Kung ang thesis, sa iyong palagay, ay hindi maganda ang kalidad, o nakita mo na ang gawaing ito, mangyaring ipaalam sa amin.