Mga rekomendasyon para sa pag-optimize ng halaga ng mga natatanggap. Thesis: Accounts receivable management ng enterprise. Mga Salik sa Pagbawas ng Utang

Sa pangkabuhayan maunlad na bansa sa mga negosyo at kumpanya na may mga dibisyon para sa pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, na ang mga tauhan ay dalubhasa sa paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan na may kaugnayan sa kanilang paglitaw, walang ganoong problema bilang "mga hindi nakolektang utang".

Batay sa katotohanan na ang mekanismo ng mga account payable management ay nagsasangkot ng isang pagkakatulad sa pamamahala mga account receivable, itinatangi namin ang mga pangunahing kondisyon para sa pagbuo ng isang sistema ng pamamahala sa mga pang-industriyang negosyo.

• 1. Availability ng mga accountant, abogado, internal auditor at financial manager na kasangkot sa pagpapanatili ng receivable and payables management system, espesyal na propesyonal na pagsasanay at kasanayan sa larangan ng ekonomiya, buwis at pamamahala sa pananalapi. Ang pagkakaroon ng ganitong mga katangian ay nagpapahiwatig, sa partikular, pagbabantay, maingat at karampatang pag-iingat ng talaan ng "nagdududa" na mga account, ayon sa kung aling mga receivable ang ibinabahagi depende sa kung gaano kahuli ang kanilang pagbabayad.
• 2. Pag-unlad ng naturang anyo ng kontrata sa mga mamimili, mga customer (mga mamimili ng mga serbisyo), na nagbibigay para sa mga mahahalagang kondisyon na tumutukoy sa pagpapatupad nito, kabilang ang pamamaraan para sa mutual settlements.
• 3. Pagtatasa ng creditworthiness ng partner batay sa akumulasyon at pagsusuri ng impormasyon ng credit mula sa iba't ibang panloob at panlabas na mapagkukunan, pati na rin ang kanilang sariling karanasan sa pakikipag-usap sa mga customer at impormasyon institusyon ng kredito potensyal na kasosyo sa negosyo.
• 4. Pinakamainam na organisasyon ng proseso ng pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo), kabilang ang pagtatatag ng pinaka-kanais-nais na panahon para sa mga pakikipag-ayos sa mga katapat na organisasyon.
• 5. Pagtatatag ng limitasyon sa dami ng posibleng mga transaksyon batay sa pagliit ng bilang ng mga pinagdududahang utang at pag-maximize ng kita.
• 6. Pagtanggap ng mga utang mula sa mga mamimili at napapanahong pag-aayos sa pagbabayad ng sarili mga account na dapat bayaran.
• 7. Napapanahong imbentaryo ng mga settlement at obligasyon na may kasunod na pagkakasundo ng mutual settlements sa mga may utang at nagpapautang.
• 8. Pagkuha ng kinakailangang impormasyon tungkol sa kasosyo mula sa opisyal na nai-publish na mga financial statement.
• 9. Predictive assessment ng antas ng financial stability ng partner.
• 10. Malawakang paggamit ng mga diskwento para sa maagang pagbabayad ng bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo).

Upang pag-aralan ang mga account payable at mga mekanismo para sa pamamahala nito, kinakailangang isaalang-alang ang turnover ratio (Kob) at ang average na turnover period ng mga account na babayaran. Ang ratio ng turnover ng mga account payable ng supplier ay ang ratio ng halaga ng mga kalakal na ibinebenta sa halaga ng mga kaukulang account na babayaran. Ang batayan para sa pagkalkula ay hindi kita, ngunit ang gastos, dahil ito ay nabuo mula sa mga mapagkukunan na binili mula sa mga supplier.

Ang natitirang bahagi ng pagsusuri ay isinasagawa nang katulad sa mga natanggap, ang kanilang mga panahon ng paglilipat ay inihambing.

Ang mga account payable turnover ratio ay nagpapakita ng mga pagbabago komersyal na pautang ibinigay sa negosyo. Kinakalkula ito sa pamamagitan ng paghahati sa dami ng mga benta sa average na mga account na babayaran para sa panahon. Impluwensya K vol. sa utang at pananagutan ng negosyo ay ipinapakita sa fig. (2.1).

Ang average na panahon ng turnover ng mga payable ay ang average na panahon ng pagbabayad ng utang sa mga araw, ito ay tinutukoy sa pamamagitan ng paghahati ng bilang ng mga araw sa isang taon (365) sa Kob.

Ang pagtaas sa mga account payable ay sumasalamin sa pagtaas ng mga libreng mapagkukunan ng working capital. Ang halaga ng mga account na dapat bayaran ay dapat ihambing sa halaga ng mga account na maaaring tanggapin, dahil ang paglaki nito at labis sa mga account na dapat bayaran ay nangangahulugan ng pag-akit ng mga karagdagang mapagkukunan ng financing.

Para sa wastong pag-unawa sa pamamahala ng mga account payable, kinakailangang i-highlight ang positibo at negatibong pagbabago aktibidad sa ekonomiya mga negosyong nauugnay sa mga pagbabago sa mga account payable. Para sa kalinawan, tingnan natin ang data sa talahanayan.

Maaaring isagawa ang pamamahala sa mga account payable gamit ang dalawang pangunahing opsyon: pag-optimize ng mga account payable at pag-minimize ng mga account payable.

Pag-optimize - ang paghahanap para sa mga bagong solusyon sa tulong ng kung aling mga account na babayaran at ang pagbabago nito ay maaaring magkaroon ng positibong epekto sa negosyo (pagtaas awtorisadong kapital, pagtaas ng reserbang kapital, atbp.).

Minimization - isang mekanismo para sa pamamahala ng mga account na dapat bayaran, kung saan ang umiiral na mga account na dapat bayaran ay nabawasan sa pagbawas nito, hanggang sa buong pagbabayad.

Sa kabanatang ito, pinag-aralan natin teoretikal na batayan pamamahala ng mga account payable. Isinaalang-alang namin ang mga konsepto at istruktura ng mga account na dapat bayaran, ang mga pangunahing yugto ng pamamahala nito, at pinag-aralan din ang mga pamamaraan para sa pag-optimize ng mga account na dapat bayaran sa enterprise.

Paano lumitaw ang mga utang at gaano nauugnay ang problemang ito para sa ekonomiya ng Russia? Bakit hindi tinutupad ng mga organisasyong Ruso ang kanilang mga obligasyon? Ayon sa mga pag-aaral ng iba't ibang mga eksperto, ang mga may utang ay hindi nagbabayad ng kanilang mga obligasyon para sa mga sumusunod na kadahilanan:

- dahil sa kakulangan ng kapital sa paggawa (walang pera) - 60%;

- ang intensyon na kunin ang karagdagang kita mula sa kasalukuyang sitwasyon (i.e. aktwal na makakuha ng libreng pautang) - 30%;

- para sa walang maliwanag na dahilan - 10%.

Para sa mga kadahilanang ito, ang lahat ng may utang ay maaaring nahahati sa tatlong pangunahing grupo. Ang una, ang "mahirap," ay mga may utang na maaaring gustong magbayad, ngunit wala silang mga paraan. Sa madaling salita, "gusto nilang magbayad, ngunit hindi." Ang pangalawang grupo ng mga may utang, ang tinatawag na mga dynamists, ay ang mga nagbabayad lamang kapag sila ay napakalakas na "tinanong" o "pinipilit" sa kanila, iyon ay, "maaari silang magbayad, ngunit ayaw." At, sa wakas, ang ikatlong grupo - mga propesyonal na "scammers". Gumagana sila nang may layunin, mayroon silang malawak na arsenal ng mga pamamaraan ng proteksyon, ngunit kakaunti ang mga ito.

Ang dami ng hindi natutupad na mga obligasyon sa ekonomiya ng Russia noong Mayo 2006 ay papalapit sa 3 trilyong rubles. Para sa paghahambing: dami mga utang sa buwis ay katumbas ng halos 1 trilyong rubles. Ang ratio ng naisagawang writ of execution sa mga pinasimulang paglilitis sa pagpapatupad ay humigit-kumulang 60%.

Kaya, maaari nating tapusin na ang sistema ng ehekutibo ng Russia ay hindi gumagana nang mahusay. Ang dami ng mutual na obligasyon sa ekonomiya ng bansa ay napakalaki, at walang seryosong insentibo para tuparin ang mga obligasyon. Sa kabaligtaran, hinihikayat ang mga organisasyon na huwag tuparin ang kanilang mga obligasyon.

Eksklusibong opinyon ng mga eksperto:

N. Kushim, I. Vishnevskaya, 2K Audit -

Pagkonsulta sa Negosyo

Maraming mga organisasyong Ruso ang nagdadala ng mga seryosong panganib kapag nahaharap sa problema ng insolvency at hindi mapagkakatiwalaan ng kanilang mga kasosyo. Dahil sa paglaki ng mga natatanggap, may kakulangan sa kapital na nagtatrabaho, at nagbabanta na ito sa solvency ng organisasyon mismo.

Posible bang epektibong pamahalaan ang mga utang o kahit man lang mabawasan ang mga negatibong kahihinatnan ng kanilang paglitaw? At paano ito gagawin? Una, harapin natin ang mga tuntunin.

Ang utang ay anumang hindi natutupad na obligasyon sa pananalapi na lumitaw sa mga batayan na ibinigay ng Civil Code, ibig sabihin, ang obligasyong magbayad ng pera.

Ang mga may utang ay mga natural o legal na tao na, bilang resulta ng hindi pagtupad sa anumang mga obligasyon, ay may utang sa isang tiyak na halaga ng pera.

Accounts receivable - ang kabuuang halaga ng accounts receivable sa isang tiyak na petsa.

Kasalukuyang account receivable - ang halaga ng mga account receivable na lumitaw sa panahon ng pagpapatupad ng isang proyekto at babayaran bago ito makumpleto o sa loob ng isang taon pagkatapos ng petsa ng balanse.

Pangmatagalang account receivable - ang halaga ng mga account na maaaring tanggapin na hindi lumabas sa kurso ng pagpapatupad ng anumang proyekto o babayaran pagkatapos ng isang taon pagkatapos ng petsa ng balanse. Ang pagbabayad ng kasalukuyang mga natatanggap ay maaaring asahan sa malapit na hinaharap, at pangmatagalan - sa mas mahabang panahon.

Ang mapag-aalinlanganang utang ay isang matatanggap para sa mga kalakal, serbisyo o trabaho na kaduda-dudang babayaran pa ito ng may utang.

Ang uncollectible receivable ay mga receivable na tiyak na hinding-hindi na babayaran ng may utang o nag-expire na. Kung may kaugnayan sa isang nag-aalinlangan na utang lamang ang mga pagdududa na lumitaw sa pagbabalik nito, kung gayon sa isang masamang utang ay walang mga pagdududa na hindi na ito mababayaran.

1.2. Mga hakbang bago ang kontrata upang mabawasan ang panganib ng mga atraso

May mga pre-contractual na mga hakbang upang mabawasan ang panganib ng mga overdue receivable. Ano ang kailangang gawin bago magtapos ng isang kasunduan sa isang potensyal na kliyente upang mabawasan ang posibilidad ng mga problema na magmumula sa kabiguan ng katapat na tuparin ang mga obligasyon nito? Una, upang masuri ang mga potensyal na katapat. Sa partikular, maaari mong hilingin sa katapat ang mga kopya ng mga dokumentong bumubuo (mas mainam na naka-notaryo). Kung tumanggi siyang ibigay ang mga ito, magmumukha itong kahina-hinala, at dapat isaalang-alang ng isa kung ito ay nagkakahalaga ng patuloy na pakikipagtulungan sa organisasyong ito kung ang mga naturang problema ay lumitaw na sa yugto ng pagtatapos ng isang kontrata.

Kung ang organisasyon ay nagpasya na ipagpatuloy ang pakikipagtulungan, may iba pang mga paraan upang makuha ang mga kinakailangang dokumento. Kaya, ang mga kopya ng mga constituent na dokumento (charter at memorandum of association) at isang balidong extract mula sa Unified State Register of Legal Entities (EGRLE) ay maaaring hilingin sa tanggapan ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mong magsumite ng isang kahilingan sa tanggapan ng buwis, na nakarehistro sa isang legal na entity - isang potensyal na katapat. Ang isang legal na entity ay nakarehistro sa tanggapan ng buwis na naglilingkod sa teritoryo kung saan matatagpuan ang legal na address nito (lokasyon ng organisasyon).

Ang kahilingan ay maaaring isumite ng sinumang tao, parehong legal at natural. Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 51 ng Kodigo Sibil at talata 1 ng Artikulo 6 ng Batas sa Pagpaparehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad at mga indibidwal na negosyante ay bukas at pampubliko. Maaari kang humiling ng alinman sa isang katas mula sa rehistrong ito, o mga kopya ng mga nasasakupang dokumento (charter at memorandum of association), na pinatunayan ng selyo ng tanggapan ng buwis.

Ang isang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities ay naglalaman ng lahat ng pangunahing impormasyon tungkol sa isang legal na entity, kabilang ang:

– buo at pinaikling pangalan;

– organisasyonal at legal na anyo;

– address (lokasyon);

- impormasyon tungkol sa mga tagapagtatag;

– impormasyon tungkol sa pinuno (direktor, pangkalahatang direktor);

– impormasyon tungkol sa mga nakuhang lisensya;

- impormasyon tungkol sa mga bank account.

Ang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities ay naglalaman ng maraming iba pang impormasyon.

Sagot sa kahilingan sa anyo ng isang katas at (o) mga dokumentong bumubuo legal na entidad maaaring makuha nang hindi lalampas sa limang araw mula sa petsa ng pagsusumite ng kahilingan sa tanggapan ng buwis.

Sa pagtanggap ng mga dokumentong ito, mauunawaan ng isang tao na pinlano na magtapos ng isang kasunduan sa organisasyong ito, alamin kung sino ang mga tagapagtatag at pinuno nito, iyon ay, ang taong may awtoridad na pumirma sa kasunduan.

Kung plano ng isang organisasyon na pumirma sa isang kasunduan kung saan obligado ang katapat na magsagawa ng trabaho o magbigay ng mga serbisyong napapailalim sa paglilisensya, kinakailangang bigyang-pansin kung mayroon itong mga kinakailangang lisensya.

Kinakailangang suriin ang awtoridad ng mga taong pumirma sa kontrata, kabilang ang pagsuri sa pasaporte ng isang mamamayan na direktang lalagda sa kontrata sa bahagi ng katapat, at hilingin din na ipakita ang desisyon ng pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok o mga shareholder sa ang halalan ng pangkalahatang direktor (sa kaganapan na siya ay pumirma sa kontrata) o kapangyarihan ng abugado (kung ang kontrata ay nilagdaan ng isang taong kumikilos ayon sa batayan nito).

Kinakailangang maingat na pag-aralan ang charter ng isang potensyal na katapat, dahil mga dokumentong nagtatag ng isang legal na entity, ang mga kapangyarihan ng executive body na magtapos ng mga transaksyon ay maaaring limitado. Bilang karagdagan, ang mga kapangyarihan ng executive body ay maaaring limitado sa batayan ng batas. Kaya, para sa isang limitadong kumpanya ng pananagutan, isang pangunahing transaksyon o ilang magkakaugnay na mga transaksyon na may kaugnayan sa pagkuha, alienation o ang posibilidad ng alienation ng kumpanya nang direkta o hindi direkta ng ari-arian, ang halaga nito ay higit sa 25% ng halaga ng ari-arian ng kumpanya, na tinutukoy batay sa data Financial statement para sa huling panahon ng pag-uulat bago ang araw ng desisyon na gawin ang mga naturang transaksyon. Upang tapusin ang malalaking transaksyon, kinakailangang sundin ang pamamaraan para sa kanilang pag-apruba, na itinakda ng batas.

Ang desisyon na tapusin ang isang pangunahing transaksyon ay ginawa ng pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok ng kumpanya. Kung ang isang kumpanya ay may isang lupon ng mga direktor, ang desisyon na gumawa ng mga pangunahing transaksyon na may kaugnayan sa pagkuha, alienation o ang posibilidad ng alienation ng kumpanya ng ari-arian, ang halaga nito ay mula 25 hanggang 50% ng halaga ng ari-arian ng kumpanya, maaaring i-refer ng charter sa kakayahan ng lupon ng mga direktor. Gayunpaman, ang charter ay maaaring magbigay na ang pagtatapos ng mga pangunahing transaksyon ay hindi nangangailangan ng desisyon ng alinman sa pangkalahatang pulong ng mga kalahok ng kumpanya o ng lupon ng mga direktor.

Samakatuwid, kung ang transaksyon ay nasa ilalim ng mga palatandaan ng isang pangunahing transaksyon para sa katapat, kinakailangang magkaroon ng mga minuto ng pangkalahatang pulong ng mga kalahok ng kumpanya o ang desisyon ng lupon ng mga direktor na aprubahan ang pangunahing transaksyon.

Para sa mga kumpanya ng joint-stock, isang transaksyon (kabilang ang isang loan, credit, pledge, surety) o ilang mga kaugnay na transaksyon na may kaugnayan sa pagkuha, alienation o ang posibilidad ng alienation ng kumpanya nang direkta o hindi direkta sa ari-arian, na ang halaga ay 25% o higit pa sa halaga ng libro ng mga ari-arian ng kumpanya, ay itinuturing na major, ayon sa mga financial statement nito sa huling petsa ng pag-uulat. Ang pagbubukod ay ang mga transaksyon na ginawa sa kurso ng mga ordinaryong aktibidad ng negosyo ng kumpanya, na nauugnay sa paglalagay sa pamamagitan ng subscription ng mga ordinaryong pagbabahagi ng kumpanya at ang paglalagay ng isyu mahahalagang papel mapapalitan sa mga ordinaryong bahagi ng kumpanya.

Ang sumusunod na pamamaraan para sa pag-apruba ng mga pangunahing transaksyon sa joint-stock na kumpanya ay naitatag. Ang isang pangunahing transaksyon ay dapat na aprubahan ng lupon ng mga direktor (supervisory board) ng kumpanya o ng pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder. Ang desisyon na aprubahan ang isang pangunahing transaksyon, ang paksa kung saan ay ari-arian, ang halaga nito ay mula 25 hanggang 50% ng halaga ng libro ng mga ari-arian ng kumpanya, ay kinuha ng lahat ng mga miyembro ng lupon ng mga direktor (supervisory board) nang nagkakaisa. Sa kasong ito, ang mga boto ng mga retiradong miyembro ng board of directors (supervisory board) ng kumpanya ay hindi isinasaalang-alang.

Kung ang pagkakaisa ng lupon ng mga direktor (supervisory board) ng kumpanya sa isyu ng pag-apruba ng isang pangunahing transaksyon ay hindi naabot, sa pamamagitan ng desisyon ng lupon ng mga direktor (supervisory board) ang isyung ito ay maaaring isumite para sa desisyon ng pangkalahatang pulong ng mga shareholder. Ang desisyon na aprubahan ang isang pangunahing transaksyon ay ginawa ng Pangkalahatang Pagpupulong ng mga Shareholder sa pamamagitan ng mayoryang boto ng mga shareholder na nagmamay-ari ng mga bahagi ng pagboto na lumalahok sa General Meeting ng mga Shareholders.

Ang desisyon na aprubahan ang isang pangunahing transaksyon, na ang paksa ay ari-arian, ang halaga nito ay higit sa 50% ng halaga ng libro ng mga ari-arian, ay kinuha ng pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder ng tatlong-kapat na mayorya ng mga boto ng mga shareholder - mga may-ari ng mga pagbabahagi ng pagboto na lumalahok sa pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder.

Samakatuwid, kung ang isang transaksyon sa isang organisasyon na isang joint-stock na kumpanya sa organisasyon at legal na anyo nito ay isang pangunahing bagay para dito, kinakailangang suriin ang pagkakaroon ng mga minuto ng pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder o ang desisyon ng lupon. ng mga direktor (supervisory board) sa pag-apruba ng isang pangunahing transaksyon.

Pagsasanay sa arbitrage

Ang isang saradong kumpanya ng joint-stock ay nagsampa ng isang paghahabol sa isang korte ng arbitrasyon upang mapawalang-bisa ang kontrata sa pagtatalaga ng karapatan (claim) na lumitaw sa kumpanya na may kaugnayan sa pagganap ng trabaho sa ilalim ng isang kontrata sa trabaho, ang halaga nito ay hindi binayaran. ng customer. Ang halaga ng claim ay lumampas sa 25% ng book value ng mga asset ng kumpanya, gayunpaman, ang desisyon na magtapos ng isang kasunduan ay ginawa lamang CEO. Ang organisasyon, na pabor sa kung saan ang paghahabol ay itinalaga, ay tumutol sa paghahabol, na tumutukoy sa katotohanan na ang kontrata ay hindi napapailalim sa Artikulo 79 ng Joint Stock Companies Law. Pinagbigyan ng arbitration court ang claim ng kumpanya. Ang mga korte ng apela at cassation ay pinabayaan ang desisyon na hindi nabago, na kinikilala ang kasunduan bilang isang transaksyon para sa alienation ng mga ari-arian ng kumpanya sa halagang higit sa 50% ng kanilang halaga ng libro (ang halaga ng transaksyon ay 70% ng halaga ng libro ng mga asset), kung kaya't ang desisyon ng pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder ay kinakailangan para sa konklusyon nito, na pinagtibay ng isang tatlong-kapat na mayorya (liham ng impormasyon ng Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na may petsang Marso 13, 2001 No. 62 "Pagsusuri ng ang kasanayan sa paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan na may kaugnayan sa pagtatapos ng mga pangunahing transaksyon ng mga entidad ng negosyo at mga transaksyon kung saan mayroong interes”).

Kung ang taong pumirma sa kontrata sa ngalan ng organisasyon ay hindi kumikilos batay sa charter, ngunit sa batayan ng kapangyarihan ng abugado, kinakailangang bigyang-pansin ang katotohanan na ang pagpirma ng kontrata ay hindi lalampas. ang mga kapangyarihang nakalista sa kapangyarihan ng abogado. Sa pagsasagawa, minsan may mga sitwasyon kung kailan pinagkakatiwalaan ng isang organisasyon ang isang mamamayan na kumatawan sa mga interes nito kapag nagtatapos ng mga kontrata o gumagawa ng iba pang mga transaksyon kung saan ang halaga ng mga obligasyon na ipinapalagay ay hindi lalampas sa isang tiyak na halaga.

Ito ay isang napakahalagang punto. Hindi mo maaaring pabayaan ang pagpapatunay ng awtoridad ng taong pumirma sa kontrata. Kung ang kontrata ay nilagdaan ng isang tao na walang awtoridad na kumilos sa ngalan ng ibang tao, ang transaksyon ay itinuturing na natapos sa ngalan ng at sa interes ng taong gumawa nito. At nangangahulugan ito na ang kontrata ay hindi lalagdaan sa organisasyon sa pakikipagtulungan kung saan interesado ang organisasyon, lalo na sa mamamayan na direktang pumirma sa kontrata. Dahil dito, hindi natapos ang kontrata sa organisasyon kung saan dapat tapusin ang kooperasyon.

Pagsasanay sa arbitrage

Ang Hydroenergotechnoservice LLC ay nag-apply sa Arbitration Court ng Republic of Sakha (Yakutia) na may pag-angkin na mabawi mula sa Higher School of Music of the Republic of Sakha (Yakutia) at ng Ministry of Culture ng Republic of Sakha (Yakutia) na utang para sa mga serbisyong ibinigay para sa pagpapatakbo at pagpapanatili ng isang planta ng paggamot ng tubig at isang planta ng paggamot sa biyolohikal na wastewater , pati na rin ang mga pagkalugi na dulot ng mga pagkahuli sa pagbabayad, na may kabuuang 1,022,323 rubles. 89 kop. Sa pamamagitan ng desisyon ng korte, ang paghahabol ay nasiyahan sa halagang 777,795 rubles. 30 kopecks, ang natitirang claim ay tinanggihan.

Bilang protesta ng Deputy Chairman ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation, iminungkahi na kanselahin ang desisyon at i-refer ang kaso para sa isang bagong pagsubok. Isinasaalang-alang ng Presidium na ang protesta ay napapailalim sa kasiyahan sa mga sumusunod na batayan. Kasunod nito mula sa file ng kaso na ang punong inhinyero ng Higher School of Music ng Republic of Sakha (Yakutia) ay pumirma ng mga kontrata para sa pagpapatakbo at pagpapanatili ng isang water treatment plant at isang biological wastewater treatment plant kasama ang Hydroenergotechnoservice LLC. Ang Mas Mataas na Paaralan ng Musika ng Republika ng Sakha (Yakutia) ay isang pampublikong institusyong pinondohan mula sa badyet ng republika.

Sa sibil na sirkulasyon, sa ngalan ng paaralan, ang pinuno nito ay maaaring kumilos (Artikulo 53 ng Kodigo Sibil). Ang mga kapangyarihan na gumawa ng mga transaksyon ay hindi inilipat sa punong inhinyero ng charter o hiwalay na kapangyarihan ng abogado. Sa pagsasaalang-alang na ito, ang desisyon ng korte ay napapailalim sa pagkansela, at ang kaso - na ililipat para sa isang bagong pagsubok.

Ang kaso ay ipinadala para sa isang bagong paglilitis sa parehong hukuman (Decree of the Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Enero 12, 1999 No. 5681/98).

Ang anumang seryosong transaksyon ay nangangailangan ng komprehensibong pagtatasa ng epekto nito sa ekonomiya, na isinasaalang-alang ang mga panganib sa buwis, mga gastos sa transportasyon, regulasyon ng pera atbp.

Kapag nagtatapos ng isang kontrata, mahalagang isaalang-alang ang lahat ng mga punto. Sa pagsasagawa, madalas na mapapansin ng isang tao ang mga kaso kapag ang mga kasosyo ay pumasok sa isang pakikitungo na kapaki-pakinabang para sa lahat ng mga partido, at sa proseso ng pagpapatupad nito ay lumalabas na ang isa sa mga kasosyo ay napipilitang magbayad ng buwis, ang pagkakaroon kung saan hindi niya ginawa. kahit na maghinala, bilang isang resulta kung saan ang deal ay nagiging hindi kapaki-pakinabang para sa kanya. O ang mga partido sa kontrata ay hindi nagbibigay ng mga gastos sa transportasyon, pagkatapos ay lumitaw ang mga pagtatalo tungkol sa kung sino ang dapat magbayad sa kanila.

Kapag nagtatapos ng isang kontrata, kinakailangang ibigay ang mga karapatan at obligasyon ng mga partido nang buo hangga't maaari at isinasaalang-alang ang lahat ng posibleng panganib. At sa wakas, ang pinakamahalaga sa ganitong sitwasyon ay ang mga kondisyon sa pag-iwas sa kontraktwal na trabaho, kabilang ang tamang pagtatakda ng daloy ng dokumento sa organisasyon, ibig sabihin, mga husay na anyo ng mga kontrata, ang pag-apruba ng bawat kontrata ng mga abogado, ang pamamaraan para sa pagpirma ng mga waybill. at iba pang mga dokumento sa proseso ng hindi lamang pagpapatupad ng mga kontrata, kundi pati na rin ang mga aktibidad ng organisasyon (Larawan 1).

kanin. 1. Konklusyon ng isang kontratang sibil

1.3. Posibleng Diskarte sa Pamamahala ng Utang

Ang pagpili ng ito o ang diskarte sa pamamahala ng utang ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan na isinasaalang-alang sa pagbuo nito: ang pagkatubig ng may utang, ang kalikasan, dami at termino ng utang, ang aktibidad ng kalaban, ang tiyak na rehiyon kung saan ang may utang ay matatagpuan, ang partikular na manager na namamahala sa proyekto. Ang mas maraming magkakaugnay na mga kadahilanan na maaaring isaalang-alang ng isang manager, mas mataas ang posibilidad ng matagumpay na pagpapatupad ng proyekto.

Kapag nagsampa ng kaso sa isang korte, kinakailangang isaalang-alang ang lokasyon ng may utang at ang halaga ng utang, dahil ang pakikilahok sa isang demanda sa isang korte na matatagpuan sa ibang rehiyon ay nangangailangan ng malaking gastos, na sa huli ay maaaring masakop ang halaga ng ang utang. Bilang karagdagan, mahalagang bigyang-pansin ang pagkatubig ng may utang, kung hindi man ay may posibilidad na pagkatapos makatanggap ng desisyon ng korte na mabawi ang isang tiyak na halaga mula sa may utang, lalabas na imposibleng mabawi ito, dahil siya walang pera sa bank account o ari-arian.

Kapag pumipili ng diskarte sa pamamahala ng utang, hindi dapat lumampas sa mga paraan upang maprotektahan karapatang sibil(Larawan 2). Ang pagpili kung paano protektahan ang mga karapatang sibil ay nakasalalay sa pinagkakautangan. Maaari siyang pumili ng isa o higit pa sa mga pamamaraan na ibinigay ng batas. Gayunpaman, sa ilang mga kaso, ang pagpapatupad ng isa o ibang paraan ng proteksyon ay maaaring humantong sa imposibilidad ng paggamit ng ibang paraan.

Ang mga account receivable ay tumutukoy sa mga likidong asset, iyon ay, medyo madali itong maging cash. Samakatuwid, ang utang na ito ay maaaring maisama sa kapital ng paggawa ng organisasyon. Sa kasamaang palad, sa pagsasagawa, ang pag-convert ng utang sa cash hindi laging posible. Dahil ang mga hakbang sa pag-iwas ay halos palaging mas epektibo at mas mura, kinakailangan na may layuning pamahalaan ang mga natanggap.

kanin. 2. Mga posibleng paraan para protektahan ang mga karapatang sibil

Mahalaga hindi lamang na ibalik ang pera sa lalong madaling panahon, ngunit din upang maiwasan ang karagdagang pagtaas sa mga natanggap.

Kung mas maliit ito, mas maaga itong mababayaran, mas mababa ang pangangailangan ng organisasyon para sa kapital na nagtatrabaho at mas mataas ang return on equity.

Mula sa punto ng view ng pangkalahatang patakaran sa marketing, ang mga natanggap ay itinuturing na isang side effect ng mga aktibidad sa pagbebenta. Upang hindi mawalan ng mga umiiral na customer at hindi matakot sa mga hinaharap, kailangan mong maingat na magtrabaho sa mga receivable. Dahil sa pagsasagawa, madalas na lumitaw ang sitwasyon kung saan nais ng kliyente na matanggap ang mga kalakal sa lalong madaling panahon, at bayaran ito nang huli hangga't maaari, ang pangunahing diin kapag nagtatrabaho sa utang na ito ay hindi dapat ilagay sa pagpuksa nito, ngunit sa pagtatatag ng pagkakapantay-pantay ng mga komersyal at pinansyal na interes ng organisasyon. Bilang resulta, ang pamamahala ng mga natanggap ay kailangang ipagpalit ang mga panandaliang benepisyong pang-ekonomiya upang makamit ang mga pangmatagalang layunin sa marketing, kabilang ang pagpapanatili at pagpapalawak ng base ng customer.

1.4. Mga Pamamaraan sa Pamamahala ng Accounts Receivable

Ang halaga ng mga natatanggap ay naiimpluwensyahan ng iba't ibang mga kadahilanan, kabilang ang mga kondisyon ng merkado, ang laki ng negosyo ng organisasyon, ang umiiral na sistema ng mutual settlements sa mga customer, ang disiplina sa pagbabayad ng mga customer, ang kalidad at pagkakapare-pareho ng trabaho sa utang na ito. Ang lahat ng mga salik na ito ay dapat isaalang-alang kapag umuunlad patakaran sa kredito. Tanging ang maayos na organisadong analytical na gawain na may mga receivable ang makapagpapalabas ng ugnayan ng organisasyon at ng mga may utang nito sa isang estado ng kaguluhan at kalituhan. Ang mga relasyon sa mga may utang ay dapat na sistematiko.

Mayroong mga sumusunod na pangunahing pamamaraan ng systematization ng mga natanggap. Ito ay kinakailangan upang bumuo rating ng kredito ng customer, kung saan magiging malinaw din kung gaano kahalaga ang bawat kliyente sa organisasyon. Ang criterion para sa rating ng creditworthiness ng mga customer ay dapat na ang antas ng panganib ng hindi pagbabayad ng utang. Ang pamantayang ito, sa turn, ay tinutukoy kasaysayan ng kredito kliyente.

- pangkalahatang karanasan ng pakikipagtulungan sa kliyente;

- ang average na buwanang dami ng benta o ang halaga ng mga serbisyong ibinigay sa kliyente;

- ang turnover rate ng mga account receivable ng kliyente;

- mga halaga at tuntunin ng mga overdue receivable;

- isang pagtatasa ng kahalagahan ng kliyente para sa organisasyon (maaari itong ihanda ng manager na responsable para sa pakikipagtulungan sa kanya).

Isinasaalang-alang ang credit rating ng mga customer, ito ay kinakailangan upang matukoy pamantayan sa kredito, kabilang ang mga tuntunin ng pagpapaliban ng pagbabayad ng utang; ang halaga at pamamaraan para sa pagbibigay ng mga diskwento; anyo ng mga parusa.

Ang isa sa mga pangunahing paraan ng pag-systematize ng mga natanggap ay ang pag-compile nito pag-uuri sa iba't ibang mga batayan: sa mga may utang, mga tuntunin, mga batayan para sa paglitaw ng utang, atbp.

Kinakailangang pag-uri-uriin ang umiiral na mga account na maaaring tanggapin at suriin ang istraktura nito para sa mga sumusunod na layunin:

– tukuyin ang isang grupo ng mga kliyenteng VIP na nagbibigay sa organisasyon ng pinakamalaking kita at hindi kanais-nais na mawala;

- upang tukuyin ang isang grupo ng mga patuloy na hindi nagbabayad kung saan maaaring hilingin ang pagbabayad ng utang;

- alamin ang average na overdue na utang, ang tagal ng pagkakaroon nito;

- tukuyin ang mga uri ng mga produkto o uri ng mga serbisyo, ibig sabihin, ang mga direksyon ng kanilang sariling negosyo, na pinaka-binata sa mga utang.

Ang isang epektibong paraan ng pag-systematize ng mga receivable ay ang pagpapanatili registry nito, na nakatuon sa mga atraso. Ang isa sa mga pangunahing gawain ng organisasyon ay upang pigilan ang paglipat ng mga natanggap mula sa kasalukuyang kategorya sa overdue na kategorya, at mula dito patungo sa masama. Iyan ay para sa rehistro.

Ito ay lalong mahalaga upang mapanatili ang isang receivable register para sa mga VIP na kliyente, dahil sila ang pinakamahalagang kliyente para sa organisasyon ng pinagkakautangan at nagbibigay ng pinakamalaking dami ng mga benta o serbisyong ibinigay. Tulad ng para sa mga kliyente ng may utang mula sa pangkat ng mga paulit-ulit na hindi nagbabayad, mas mabuti para sa organisasyon ng nagpapautang na tumanggi sa karagdagang pakikipagtulungan sa kanila nang buo, maliban kung, siyempre, sumasalungat ito sa mga estratehikong interes nito.

Ito ay kinakailangan upang isakatuparan pagtatasa ng tunay na halaga at turnover rate ng mga receivable.

Dapat naka-install koneksyon ng sistema ng pagganyak ng tauhan sa halaga ng mga natatanggap. Kaya, para sa isang tiyak na halaga ng mga natanggap na kita mula sa pagbebenta, ang isang sales manager ay maaaring bayaran ng bonus, at ang isang multa sa isang paunang natukoy na halaga ay maaaring ipataw sa mga overdue na receivable.

Ito ay kanais-nais na mag-isyu ng isang sistema para sa pagbibigay ng mga pautang at mga diskwento sa anyo ng mga panloob na pamantayan ng organisasyon. Bilang resulta nito, maaaring mag-iba ang mga kondisyon depende sa credit score ng kliyente. Ang mga diskwento, sa turn, ay dapat itakda depende sa pagtatasa ng kahalagahan ng kliyente, pati na rin ang kapanahunan ng utang. Ang maximum na pinahihintulutang laki ay nalilimitahan ng pagkakaiba sa pagitan ng kasalukuyang at ang kinakalkula na pinakamababang pinahihintulutang kakayahang kumita. Sa hanay na ito, ang mga kliyente ay maaaring mabigyan ng mga insentibo sa anyo ng mga diskwento para sa bilis ng pagbabayad ng utang (prepayment, maagang pagbabayad, cash).

Ang paggamit ng ilang mga paraan ng pamamahala ng mga natanggap ay higit na nakasalalay sa pag-uugali ng may utang. Sa pagsasagawa, mayroong tatlong mga pagpipilian para sa pag-uugali ng may utang:

1) pagiging disente at pagiging maagap. Ang may utang ay nagnanais na bayaran ang utang sa isang napapanahong paraan, matapat na nagbabala tungkol sa pagkaantala sa pagbabayad, nagnanais na mapanatili ang karagdagang pakikipagtulungan sa pinagkakautangan;

2) kawalang-interes. Bilang isang patakaran, ang pag-uugali ng may utang ay nailalarawan sa pamamagitan ng kawalang-interes, kawalang-interes; paglabag sa mga deadline ng pagbabayad; malubhang panloob na problema sa korporasyon;

3) hindi katapatan. Ang may utang ay nagpapabaya sa kanyang mga obligasyon, tiwala sa kawalan ng parusa ng kanyang pag-uugali, malinaw na hindi interesado sa pakikipagtulungan sa pinagkakautangan, ay tiwala sa kawalan ng hinaharap na relasyon sa kanya.

Ang pinagkakautangan ay dapat ding pumili ng mga paraan ng pag-impluwensya sa may utang.

Ang pamamahala ng mga natatanggap na account ay batay sa paggamit ng malaking bilang ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Bukod dito, sa isip, ang pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay dapat isagawa hindi lamang para sa buong halaga ng mga natanggap, kundi pati na rin para sa mga indibidwal na item nito.

Ang mga resulta na nakuha sa panahon ng pagsusuri ay dapat ihambing sa parehong mga tagapagpahiwatig para sa mga nakaraang panahon, pati na rin sa mga katulad na tagapagpahiwatig sa ibang mga organisasyon, siyempre, kung maaari. Sa kasamaang palad, walang pangkalahatang istatistika sa paglilipat ng mga natanggap sa ekonomiya ng Russia. Ang maximum na sinusuri ng mga organisasyon ay ang turnover ratio imbentaryo(ang ratio ng mga benta ay nagpapatuloy sa average na halaga ng mga stock).

Ang bawat organisasyon ay bumubuo ng isang hanay ng mga analytical indicator, na ginagabayan ng sarili nitong mga pangangailangan sa impormasyon. Bilang isang patakaran, kapag pinag-aaralan ang mga natanggap, kinakalkula ng mga analyst ng mga organisasyong Ruso ang sumusunod mga tagapagpahiwatig:

- kabuuang dami nito;

- ang halaga ng overdue na utang;

- pagiging maagap ng mga pagbabayad;

- ang aktwal na turnover nito (kabuuan at hiwalay para sa mga customer);

- ang dynamics ng pagbabayad nito;

- ang average na panahon ng pagpapaliban ng mga pagbabayad;

- ang average na panahon ng pagbabayad ng deferral;

- ang dynamics ng paggalaw ng working capital, atbp.

Ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahintulot sa iyo na kontrolin ang pag-agos at pag-agos ng kapital na nagtatrabaho at mapanatili ang minimum na kinakailangang antas ng magagamit na cash.

Tulad ng ipinapakita ng kasanayan, karamihan sa mga organisasyong Ruso ay patuloy na kinokontrol ang kabuuang halaga ng mga natatanggap. Kasabay nito, hindi nila binibigyang pansin ang mga tuntunin ng pagbabayad nito. Ito ay higit sa lahat dahil sa kakulangan o di-kasakdalan ng receivables management system. Kadalasan, ang mga pinuno ng mga organisasyon o kanilang mga dibisyon ay hindi makakakuha ng kinakailangang impormasyon tungkol sa kapanahunan ng mga natatanggap, dahil mayroon silang Sistema ng Impormasyon hindi makapagbigay ng pagbuo ng kaukulang ulat.

Bilang karagdagan sa dami at oras ng mga natanggap, ang pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad, mga resibo para sa bawat pangkat ng mga kalakal at para sa bawat may utang, at ang paglitaw ng isang kritikal na antas ng utang para sa bawat may utang ay madalas na sinusubaybayan. Tulad ng para sa mga paraan ng pag-impluwensya sa mga may utang, para sa layuning ito, ang mga parusa, paglilitis, negosasyon sa mga may utang, pagsuspinde ng pagpapadala ng mga kalakal o ang pagkakaloob ng mga serbisyo, pati na rin ang mga pagbabago sa naunang napagkasunduan na mga tuntunin sa pagbabayad ay karaniwang ginagamit.

Tungkol sa mga kondisyon ng Russia, ang mga sumusunod na hakbang ay maaaring imungkahi na naglalayong mapabuti ang sistema ng pamamahala ng mga natanggap:

- pagtanggi ng karagdagang pakikipagtulungan sa mga kliyente na may mababang rating ng kredito;

– pana-panahong pagsusuri ng pinakamataas na halaga ng pautang;

– paggamit ng posibilidad ng pagbabayad nito sa pamamagitan ng mga promisory notes;

- pagbuo ng isang plano ng aksyon para sa pakikipagtulungan sa bawat kliyente, na nagpapahiwatig ng mga deadline, responsableng tao, mga pagtatantya sa gastos at ang epekto na nakuha;

- pagpasok ng impormasyon sa mga nakaplanong halaga ng mga mababayarang utang sa plano sa pananalapi ng organisasyon na may kasunod na pagsubaybay sa pagpapatupad nito;

– paglikha ng isang espesyal na grupo upang magtrabaho kasama nito;

- pagbuo at pag-apruba ng probisyon sa pagganyak batay sa mga resulta na nakamit ng pangkat na nagtatrabaho kasama nito.

1.5. Iba pang mga paraan ng pagharap sa mga hindi pagbabayad

Sa kasamaang palad, sa domestic practice, sa kaibahan sa internasyonal na kasanayan, ang mga ganitong paraan ng pamamahala ng mga account receivable na may partisipasyon ng mga bangko, tulad ng factoring, insurance, ay hindi sapat na laganap. mga panganib sa pananalapi o pagbibigay ng utang na may bill of exchange.

Opinyon ng eksperto

Ang Factoring ay ang pinakamabilis na lumalagong segment ng internasyonal na industriya ng pananalapi. Sa nakalipas na 15 taon, ang factoring turnover sa mundo ay tumaas ng 10 beses at umabot sa $1 trilyon. (Stepanyan T. // Banking Review, 2006. - No. 3).

Ang interest factoring ay isang bayad na kinakalkula batay sa halaga ng utang sa porsyento kada taon at binayaran sa pagsasara ng factoring.

Ang discount factoring ay isang kabayaran sa anyo ng isang diskwento, halimbawa, 3% ng halaga ng utang, at binabayaran kapag binuksan ang factoring.

Ang matinding kumpetisyon sa merkado ay nagpipilit sa iyo na magtakda ng mababang presyo sa pamamagitan ng pagpapanatiling kita sa pinakamababang antas. Ang sitwasyong ito ay hindi nagpapahintulot sa mga nagpapautang na magbayad ng mga komisyon sa mga bangko kung sakaling magkaroon ng utang, at samakatuwid, kapag nagtatrabaho sa mga may utang, gumamit ng mga pamamaraan ng pamamahala ng mga natanggap bilang factoring o pag-isyu ng isang utang na may isang bill ng palitan.

Sa mga kondisyon kung kailan para sa matagumpay na trabaho at pag-unlad sa merkado, kailangan ng bawat modernong organisasyon Pinagkukuhanan ng salapi at proteksyon laban sa mga panganib, lalo na sa mga komersyal na transaksyon, ang factoring ay isang moderno at flexible na serbisyo na tumutulong sa negosyante na makahanap ng tamang solusyon sa tulong ng working capital financing laban sa utang ng may utang. Mahirap na makabuo ng isang ganap na alternatibo sa factoring. Ang panandaliang pautang sa bangko upang mapunan ang kapital na nagtatrabaho ay isang beses na operasyon. Bilang karagdagan, para sa pabago-bagong pagbuo ng mga organisasyon, ang lahat na maaaring magsilbing collateral para sa bangko (kagamitan sa produksyon, mga gusali) ay nairehistro na bilang collateral para sa "mahabang" mga pautang.

Ang Factoring ay ang pinaka-angkop na solusyon para sa mga organisasyon na, kasama ang paglaki ng mga volume ng benta, mabilis na tumataas ang bilang ng mga may utang at ang mga gastos na nauugnay sa pagkontrol sa kanila at pangangasiwa ng mga account.

Gayunpaman, ang legal na balangkas para sa factoring ay ibinibigay lamang para sa mga bangko, na nagpapahintulot sa kanila na magtrabaho nang normal sa negosyong ito. Mga organisasyon tunay na sektor ang ekonomiya ay may mga problema sa pagbabayad ng VAT. Ang buwis na ito ay ipinapataw sa discount factoring, ngunit hindi sa interest factoring.

Kaugnay ng pagsasama ng Russia sa ekonomiya ng daigdig, paglago ng GDP, pati na rin ang pagtaas ng dayuhang pamumuhunan sa ekonomiya ng ating bansa, ang pangangailangan para sa sapat na mga hakbang upang matiyak laban sa mga panganib sa pananalapi sa sektor ng negosyo ay tumaas. Ang pagkahuli ng Russia sa pagbuo ng mga serbisyo sa seguro sa panganib sa pananalapi ay dahil sa di-kasakdalan ng batas. Ang merkado para sa mga serbisyong ito ay kinokontrol ng mga pamantayan ng Civil Code, ang Tax Code, ang mga Batas sa organisasyon ng negosyo ng seguro, sa mga joint-stock na kumpanya, sa mga bangko at mga aktibidad sa pagbabangko, sa bangkarota, atbp. Kasabay nito, sa kabila ng kahanga-hangang listahan mga normatibong dokumento nagreregula aktibidad ng seguro sa larangan ng seguro sa panganib sa pananalapi, ang Civil Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng isang bagay bilang " panganib sa pananalapi”, mayroon lamang entrepreneurial risk. At ang listahan ng mga uri ng seguro na itinatag ng Batas sa Organisasyon ng Negosyo ng Seguro, sa kabaligtaran, ay naglalaman ng isang konsepto bilang "seguro ng mga panganib sa pananalapi", habang ang bawat isa sa mga uri sa itaas ay tinukoy sa hiwalay na mga patakaran sa seguro.

Sa malapit na hinaharap, hinuhulaan ng mga eksperto ang pagtaas ng seguro sa panganib sa pananalapi sa Russia, na makakaakit ng malalaking dayuhang kumpanya sa merkado ng Russia. Kasabay nito, ang seguro sa panganib sa pananalapi ay dapat bumuo ng napapailalim sa pagbagay ng mga pamantayan sa Kanluran sa merkado ng Russia. Gayunpaman, ang karamihan sa mga kalahok ng Russia sa merkado na ito ay hindi maaaring seryosong makipagkumpitensya sa kanila.

SA modernong kondisyon mas madalas ang iba pang mga pamamaraan ng pag-impluwensya sa may utang ay ginagamit sa paglahok ng mga espesyal na istruktura ng "kapangyarihan". Tulad ng ipinapakita ng kasanayan, ang mga pagsisikap na "itumba" (kung minsan sa literal na kahulugan) ang mga utang mula sa mga walang prinsipyong may utang ay hindi palaging nagbibigay ng ninanais na resulta.

Tulad ng para sa mga bill scheme, sinusubukan pa rin ng ilang organisasyon na gamitin ang mga ito, sa kabila ng pangangailangang magbayad para sa mga serbisyo sa bangko. Kaugnay ng mga pangyayaring ito, ang mga pangunahing pamamaraan ng pamamahala ng mga natanggap sa mga kondisyon ng ekonomiya ng Russia ay:

- kontrol ng mga natanggap sa real time (ang lugar ng responsibilidad ng mga IT-espesyalista at mga tagapamahala ng benta);

- paunang pag-verify ng mga customer (ang lugar ng responsibilidad ng serbisyo sa seguridad, na ang mga tungkulin ay dapat isama ang koleksyon ng impormasyon tungkol sa mga potensyal na customer at kasunod na epekto sa mga may utang);

– gumagana ang mga paghahabol (ginagawa ng isang espesyal na nilikhang serbisyo sa paghahabol at kasama ang pagkilala sa mga may utang, pagbubuo ng mga natanggap, paggawa ng mga hakbang upang mangolekta ng mga natanggap at, sa kaso ng hindi pagbabayad ng mga utang, pag-aaplay sa mga awtoridad ng hudikatura).

Ang buong proseso ng pagkolekta ng utang ay maaaring nahahati sa mga sumusunod na pangunahing yugto:

– pagsusuri ng mga dokumento at pagtatangka ng pangongolekta ng utang bago ang pagsubok;

- pamamaraang panghukuman;

- mga paglilitis sa pagpapatupad;

– paggamit ng mga alternatibong paraan ng pagbabayad ng utang.

Ang paghahanap ng mga paraan upang bawasan ang mga natatanggap at mga dapat bayaran, at ang kanilang pag-optimize ay isang mahalagang bahagi ng pamamahala sa kalagayang pinansyal ng mga negosyo.

Drobozina L.A. 26 ay nagsasaad na ang pagsusuri at pamamahala ng mga natatanggap ay partikular na kahalagahan sa panahon ng implasyon, kapag ang naturang immobilization ng sariling kapital sa paggawa ay lalong hindi kumikita. Direktang nakakaapekto sa pamamahala ng mga natanggap ang kakayahang kumita ng kumpanya at tinutukoy ang patakaran sa diskwento at kredito para sa mga mamimili na mababa ang pagganap, mga paraan upang mapabilis ang pagkolekta ng mga utang at bawasan ang mga masasamang utang, pati na rin ang pagpili ng mga termino sa pagbebenta na nagsisiguro ng garantisadong daloy ng mga pondo.

Pavlova L.N. Itinatampok ng 25 ang mga sumusunod na pamamaraan para sa pamamahala ng mga natanggap:

Accounting para sa mga order;

Pagpaparehistro ng mga account;

At pagtatatag ng katangian ng mga natatanggap.

Ayon sa Teplova T.V. 37, kabilang sa mga puntong dapat isaalang-alang, may ilan na nangangailangan ng espesyal na atensyon, halimbawa, ang pangangailangan na maghanap ng mga paraan upang mabawasan ang average na agwat ng oras sa pagitan ng pagkumpleto ng pagbebenta ng mga kalakal at ang pag-iisyu ng isang invoice sa mamimili.

Tinutukoy ng Stoyanova E.S.31 na upang mapagbuti ang kahusayan ng pamamahala ng mga natanggap, kinakailangan ding suriin ang mga posibleng gastos na nauugnay sa mga natanggap, ibig sabihin, ang nawalang kita mula sa hindi paggamit ng mga pondo, sa halip na i-invest ang mga ito.

Ryndin A.G., Shamaev G.A. Tinukoy ng 30 na ang pamamahala ng mga natanggap ay nauugnay sa dalawang uri ng mga reserbang oras - para sa pag-isyu ng isang invoice at pagpapadala sa pamamagitan ng koreo. Ang oras ng pag-isyu ng invoice ay ang bilang ng mga araw mula sa pagpapadala ng mga kalakal sa mamimili hanggang sa maipadala ang invoice. Malinaw, ang kumpanya ay dapat magpadala ng mga invoice kasabay ng mga kalakal. Ang oras ng paghahatid ng koreo ay nasa pagitan ng paghahanda ng invoice at ng pagtanggap nito ng mamimili. Ang mga oras ng pagbibiyahe ng koreo para sa mga dokumento ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng desentralisadong pag-invoice at pagpapadala ng koreo (gamit ang serbisyo ng express mail para sa malalaking invoice na inihatid sa mga deadline o pagbibigay ng mga diskwento para sa mga paunang bayad).

Pamamahala ng mga natanggap na account, ayon kay V.L. Bykadorov, P.D. Alekseev 27, ay nagsasangkot, una sa lahat, kontrol sa turnover ng mga pondo sa mga kalkulasyon.

Ang acceleration ng turnover sa dynamics ay itinuturing na isang positibong trend. Ang pinakamahalaga ay ang pagpili ng mga potensyal na mamimili at ang pagpapasiya ng mga tuntunin ng pagbabayad para sa mga kalakal na ibinigay para sa mga kontrata.

Ayon sa Form I. A. 11, ang pinakakaraniwang paraan ng pag-impluwensya sa mga may utang upang mabayaran ang mga utang ay ang pagpapadala ng mga sulat, tawag sa telepono, personal na pagbisita, at pagbebenta ng mga utang sa mga espesyal na organisasyon.

Upang ma-maximize ang daloy ng pera, ang isang negosyo ay dapat bumuo ng isang malawak na iba't ibang mga modelo ng kontrata na may flexible na mga tuntunin ng paraan ng pagbabayad at flexible na pagpepresyo.

Posible ang iba't ibang opsyon: mula sa prepayment o bahagyang prepayment hanggang sa paglipat para sa pagbebenta at garantiya ng bangko. Ang pag-aalok ng mga diskwento ay makatwiran sa tatlong pangunahing sitwasyon.

Ang pagbaba ng presyo ay humahantong sa pagtaas ng mga benta, at ang istraktura ng gastos ay tulad na ito ay makikita sa isang pagtaas sa kabuuang kita mula sa pagbebenta ng mga produktong ito. Sa madaling salita, ang produkto ay lubos na nababanat at may medyo mataas na proporsyon ng mga nakapirming gastos.

Ang sistema ng mga diskwento ay nagpapatindi sa pagpasok ng mga pondo (FC) sa harap ng isang kakulangan sa negosyo. Kasabay nito, ang isang panandaliang kritikal na pagbaba sa mga presyo ay posible hanggang sa negatibo resulta sa pananalapi mula sa mga partikular na transaksyon.

Ang sistema ng mga diskwento para sa pagpapabilis ng pagbabayad ay mas epektibo kaysa sa sistema ng mga parusa para sa huli na pagbabayad.

Muli, ito ay tungkol sa kusang pagpopondo. Sa konteksto ng inflation, humahantong ito sa pagbaba kasalukuyang halaga ng mga serbisyong ibinebenta, samakatuwid, ang posibilidad ng pagbibigay ng diskwento para sa maagang pagbabayad ay dapat na tumpak na masuri.

Sa paggawa ng generalization, maaari nating sabihin na ang dalawang diskarte ay nasa puso ng pamamahala ng mga natanggap:

Paghahambing ng karagdagang kita na nauugnay sa isang partikular na pamamaraan ng kusang pagpopondo, kasama ang mga gastos at pagkalugi na nagmumula sa pagbabago sa patakaran ng pagbebenta ng produkto;

Paghahambing at pag-optimize ng halaga at mga tuntunin ng mga receivable at payable. Ang mga paghahambing na ito ay batay sa antas ng creditworthiness, oras ng pagpapaliban ng pagbabayad, diskarte sa diskwento, kita at mga gastos para sa koleksyon.

Balabanov I.T. Tinutukoy ng 7 na ang mga account na babayaran -- ang pinaka-abot-kayang pinagmumulan ng financing para sa mga kasalukuyang aktibidad ng negosyo.

Bakanov M.I., Sheremet A.D. 9 tandaan na, sa kabila ng pagiging kaakit-akit nito, ang source na ito (mga account na babayaran) ay kadalasang hindi libre. Karamihan sa mga supplier ay binabayaran ang halaga ng "nawalang tubo" mula sa pagpapahiram sa kanilang mga customer, na inilalagay ito sa presyo ng mga kalakal. Ang pagtantya sa halaga ng isang commodity loan ay kumplikado sa pamamagitan ng katotohanan na ang bilang ng mga supplier ay maaaring masyadong malaki, at ang mga kondisyon para sa mutual settlements ay iba-iba. Ang halaga ng mga account na babayaran ay kadalasang naaapektuhan hindi lamang ng mga bayarin sa pag-install, kundi pati na rin ng iba pang mga kadahilanan, tulad ng mga insentibo para sa mga napiling volume, pagpapanatili ng imbentaryo, atbp., atbp.

Samakatuwid, ayon kay N. A. Rusak, V. I. Strazhev, O. F. Migun 6, ang paraan ng pamamahala ng mga account na babayaran ay isang masusing pagsusuri ng mga obligasyon ng kumpanya sa ilalim ng mga pautang sa kalakal.

Ang parehong opinyon ay ibinahagi ni Borodina E.I., Golikova Yu.S. 12. Napansin nila na sa pagtaas ng dami ng natanggap na komersyal na mga pautang, ang gawain ng pamamahala ng mga account na dapat bayaran ay naglalayong mapanatili ang katatagan ng pananalapi at pagkatubig ng organisasyon. Ang solusyon sa problemang ito, ayon kay Borodina E.I., Golikova Yu.S., ay kinabibilangan ng ilang yugto, na may espesyal na atensyon na dapat bayaran sa pagbabalanse ng mga account na babayaran at matatanggap sa mga tuntunin ng gastos, kapanahunan, dami.

Rumyantseva Z.P. 31 ay nagsasaad na kadalasan ang mga account na dapat bayaran ng isang enterprise ay katabi ng mga account na maaaring tanggapin, samakatuwid, ito ay kinakailangan para sa mga negosyo na ipatupad at bumuo ng isang pinagsamang diskarte sa pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran.

Dontsova L. V., Nikiforova N. 17 tandaan na ang pangangailangan na pamahalaan ang mga account na dapat bayaran ay sumusunod sa katotohanan na ang mahusay na paggamit ng pansamantalang hiniram na mga pondo ay nakakatulong upang mapakinabangan ang mga kita mula sa mga aktibidad ng organisasyon.

Ngunit ang pinaka-holistic na diskarte ay inaalok ng Gaivaronskaya K.D., Gorinov M.N. 16.

Napansin nila na upang epektibong pamahalaan ang mga utang ng kumpanya, kinakailangan, una sa lahat, upang matukoy ang kanilang pinakamainam na istraktura para sa isang partikular na negosyo at sa isang partikular na sitwasyon: gumuhit ng isang account na babayarang badyet, bumuo ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig (coefficients) na nagpapakilala sa parehong quantitative at qualitative na pagtatasa ng estado at pag-unlad ng mga relasyon sa mga nagpapautang ng kumpanya at kumukuha ng ilang mga halaga ng naturang mga tagapagpahiwatig bilang binalak.

Ang ikalawang hakbang sa proseso ng pag-optimize ng mga account na dapat bayaran ay dapat na isang pagsusuri ng pagsunod ng mga aktwal na tagapagpahiwatig sa antas ng kanilang balangkas, pati na rin ang pagsusuri ng mga dahilan para sa mga paglihis na lumitaw.

Sa ikatlong yugto, depende sa mga pagkakaiba na natukoy at ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, isang hanay ng mga praktikal na hakbang ay dapat na binuo at ipatupad upang dalhin ang istraktura ng utang sa linya kasama ang nakaplanong (pinakamainam) na mga parameter.

Tinutukoy ng Polyak G. B. 39 na, tulad ng ipinapakita ng kasanayan, walang negosyo ang makakagawa nang wala, kahit na hindi gaanong mahalaga, ang mga account na dapat bayaran, na palaging umiiral dahil sa mga kakaiba ng badyet, upa at iba pang mga pana-panahong pagbabayad: sahod, suplay ng mga kalakal at materyales nang walang paunang bayad, atbp. Ganitong klase ang mga account na dapat bayaran ay dapat ituring na "hindi maiiwasan". Bagama't pinapayagan ka nitong pansamantalang gumamit ng mga "banyagang" pondo sa iyong sariling komersyal na sirkulasyon, ito ay walang pangunahing kahalagahan kung ang mga naturang pagbabayad ay ginawa sa oras.

Ayon kay Polyak G.B. 39, upang ma-optimize ang mga account na dapat bayaran, kinakailangan upang matukoy ang "nakaplano" na mga katangian nito.

Ang pinakakaraniwang ginagamit na ratio na nauugnay sa pagtatasa ng mga account na babayaran ng isang negosyo ay ang ratio ng pagkatubig, na kinakalkula bilang ratio ng kapital sa paggawa sa mga panandaliang obligasyon sa utang.

Madalas ding ginagamit ng mga manager at financier ang tinatawag na "sour test" ratio, na ang ratio ng pagkakaiba sa pagitan ng mga kasalukuyang asset at ang halaga ng mga asset ng imbentaryo sa mga kasalukuyang pananagutan. Parehong ang una at pangalawang tagapagpahiwatig ay dapat makilala ang kakayahan ng negosyo na masakop ang mga obligasyon nito sa mga nagpapautang. Ang mga coefficient na ito ay may dalawang makabuluhang disbentaha:

gumagana ang mga ito gamit ang mga konsepto tulad ng "panandaliang" o "kasalukuyang" obligasyon, ang termino na maaaring mag-iba mula sa isang araw hanggang isang taon. Samakatuwid, ang ratio ng mga tuntunin ng mga pagbabayad sa komposisyon ng parehong mga account na babayaran at natanggap ay hindi isinasaalang-alang nang mas detalyado;

ang pagkalkula ay ginawa, bilang panuntunan, sa petsa ng balanse, o ilang iba pang nakapirming sandali, na hindi maaaring ganap na magsalita ng aktwal na estado ng pagkatubig ng kumpanya. Ito ay dahil sa impluwensya ng maraming iba't ibang (kabilang ang random) na mga pangyayari sa ilang partikular na sandali (halimbawa, sa petsa ng balanse, ang kumpanya ay nakatanggap ng "grant" o "subsidy", na hindi humahantong sa pagtaas ng mga account na babayaran. , at ibinalik sila kinabukasan).

Ginagawang posible ng mga sumusunod na puntos na alisin ang mga naturang "pagkukulang" sa sistema para sa pagsusuri sa estado ng negosyo.

Sa unang kaso, halimbawa, nagsasagawa ng mga kalkulasyon gamit ang higit pang mga discrete na halaga (pamamahagi ng mga utang sa buwanang panahon o (kung kinakailangan) lingguhang panahon).

Sa pangalawang kaso - upang matukoy ang average na buwanan o average na taunang halaga ng ratio ng pagkatubig at iba pang katulad na mga tagapagpahiwatig.

Ang isa sa pinakamainam na tagapagpahiwatig ng balangkas ng malusog na estado ng isang kumpanya ay maaaring tawaging isang sitwasyon kung saan ang mga account na babayaran ay hindi lalampas sa mga account na natatanggap. Kasabay nito, tulad ng nabanggit na natin, ang "hindi kalabisan" na ito ay dapat na makamit na may paggalang sa pinaka-discrete na hanay ng mga halaga (mga tuntunin) na posible: ang mga taunang account na babayaran ay hindi dapat lumampas sa taunang receivable, buwanan at 5-araw. ang mga account na dapat bayaran ay hindi dapat lumampas sa mga araw-araw na account receivable, ayon sa pagkakabanggit, atbp.

Kapag ang "pansamantalang balanse" na ito ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay nakamit, kinakailangan din na makamit ang "balanse ng kanilang halaga": iyon ay, sa sitwasyong ito, ang interes at iba pang mga gastos na nauugnay sa pagseserbisyo sa mga account na babayaran (hindi bababa sa) ay hindi dapat lumampas kita na nabuo ng mga benepisyo na nauugnay sa mismong katotohanan ng pagpapaliban ng sariling mga natanggap (sa kasong ito, ang "normal" na markup ay hindi isinasaalang-alang).

Upang matukoy ang antas ng pag-asa ng kumpanya sa mga account na babayaran, kinakailangan upang kalkulahin ang ilan sa mga sumusunod na tagapagpahiwatig.

Ang ratio ng pag-asa ng kumpanya sa mga account na dapat bayaran. Kinakalkula bilang isang ratio ng kabuuan nanghiram ng pera sa kabuuang asset ng kumpanya. Ang ratio na ito ay nagbibigay ng ideya kung magkano ang mga ari-arian ng kumpanya ay nabuo sa gastos ng mga nagpapautang.

Ang ratio ng self-financing ng negosyo. Ito ay kinakalkula bilang ratio ng sariling kapital (bahagi ng awtorisadong kapital) sa naakit na kapital. Pinapayagan ka ng tagapagpahiwatig na ito na subaybayan hindi lamang ang porsyento ng equity, kundi pati na rin ang kakayahang pamahalaan ang buong kumpanya.

Balanse sa utang. Ito ay tinukoy bilang ang ratio ng halaga ng mga account na babayaran sa halaga ng mga account na maaaring tanggapin. Ang balanse na ito ay dapat na iguguhit na isinasaalang-alang ang mga tuntunin ng dalawang uri ng mga utang na ito. Kasabay nito, ang nais na antas ng ugnayan ay higit na nakasalalay sa diskarte na pinagtibay ng negosyo (agresibo, konserbatibo o katamtaman).

inilarawan sa itaas mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya magbigay, karaniwang, isang quantitative assessment ng mga account na babayaran. Para sa isang mas kumpletong pagsusuri ng komposisyon ng mga account na dapat bayaran, kinakailangang magbigay ng isang husay na paglalarawan ng mga pananagutan na ito.

Salik ng oras. Ito ay tinukoy bilang ang ratio ng weighted average ng maturity ng mga account na babayaran sa weighted average ng maturity ng receivable. Kasabay nito, ang average na panahon ng pagbabayad ng mga account na dapat bayaran ay dapat panatilihin sa isang antas na hindi mas mababa kaysa sa mga karaniwang tuntunin na dapat sundin ng mga may utang sa kumpanya.

Profitability ratio ng mga account na babayaran. Ito ay tinukoy bilang ang ratio ng halaga ng kita sa halaga ng mga account na babayaran, na makikita sa balanse. Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapakilala sa pagiging epektibo ng mga naakit na pondo at lalo na ipinapayong pag-aralan ito sa pamamagitan ng mga panahon. Kasabay nito, ang pag-asa ng dinamika ng mga pagbabago sa koepisyent na ito sa mga pangunahing salik na nakaimpluwensya sa paglaki o pagbaba nito (mga pagbabago sa mga tuntunin sa pagbabayad, ang istraktura ng mga nagpapautang, ang average na laki at halaga ng mga account na babayaran, atbp.) ay dapat na determinado.

Shishkin M.I., Sattarov R.G., Zverev V.A. 43 tukuyin na ang pamamahala ng mga account payable ay kinabibilangan ng:

ang tamang pagpili ng anyo ng utang (bangko o komersyal) upang mabawasan ang mga pagbabayad ng interes at ang halaga ng pagkuha ng mga materyal na asset;

pagtatatag ng pinaka-maginhawang anyo utang sa banko at ang termino nito (short-term unsecured loan, secured loan);

pinipigilan ang pagbuo ng mga atraso na nauugnay sa mga karagdagang gastos (mga parusa, mga parusa).

Ang Fokin Yu. 41 ay sumusunod sa isang katulad na posisyon at itinala na bilang resulta ng patuloy na gawain sa pamamahala ng mga account payable, ang mga negosyo ay nagkakaroon ng pagkakataon na:

Suriin ang pagiging epektibo ng patakaran sa kredito ng mga supplier, tukuyin ang halaga ng mga account na babayaran, isinasaalang-alang ang mga diskwento, mga bonus, mga pagpapaliban, mga limitasyon sa kredito, mga obligasyon na mapanatili ang mga balanse ng produkto at iba pang mga kondisyon sa paghahatid;

Gumawa ng mga desisyon tungkol sa pagiging angkop ng pakikipagtulungan sa isang supplier, sa parehong antas ng pagpapatakbo at estratehiko;

Palakihin ang kakayahang kumita ng mga account na babayaran at ang negosyo sa kabuuan;

I-align ang mga account payable at receivable management para mapabuti katatagan ng pananalapi mga kumpanya;

Agad na tukuyin ang mga lugar at alisin ang mga sanhi ng hindi mahusay na pamamahala ng mga account na dapat bayaran;

Mag-udyok sa mga kawani na lutasin ang mga problema ng pamamahala sa mga account payable.

Ang isa sa mga pangunahing tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa pagiging epektibo ng pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay ang tagapagpahiwatig ng epekto sa ekonomiya bilang isang resulta ng pagpapabilis ng paglilipat ng mga natanggap at mga dapat bayaran. Ito ay ipinahayag sa kamag-anak na pagpapalabas ng mga pondo mula sa sirkulasyon at isang pagtaas sa halaga ng kita.

Ang halaga ng mga pondo na inilabas mula sa sirkulasyon dahil sa acceleration ng turnover (Ev) o karagdagang mga pondo na nalikom sa sirkulasyon (Ep) sa kaganapan ng pagbagal sa turnover ay tinutukoy sa pamamagitan ng pag-multiply ng aktwal na isang araw na turnover ng benta sa pagbabago sa tagal ng isang turnover sa mga araw:

E \u003d (T1- To) * P1 / D, (8)

kung saan T1 - ang tagal ng isang turnover para sa taon ng pag-uulat;

Ang To ay ang tagal ng isang turnover para sa nakaraang taon;

P1 - aktwal na nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto, gawa, serbisyo para sa nasuri na panahon.

Ang D ay ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng nasuri na panahon (30; 60; 90; 180; 360).

Tulad ng nabanggit na, isa sa mga mahalagang punto sa pamamahala ng kapital sa paggawa ay ang pagtukoy ng isang makatwirang ratio sa pagitan ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Kasabay nito, kinakailangan na suriin hindi lamang ang kanilang sariling mga kondisyon ng kredito para sa mga mamimili, kundi pati na rin ang mga kondisyon ng kredito para sa mga supplier ng mga hilaw na materyales at materyales, sa mga tuntunin ng pagbabawas ng mga gastos o pagtaas ng karagdagang kita na natanggap ng negosyo kapag gumagamit ng mga diskwento.

Ministri ng Edukasyon at Agham ng Russian Federation

Pederal na Ahensya para sa Edukasyon

KRASNOYARSK STATE ACADEMY OF ARCHITECTURE AND CONSTRUCTION

Kagawaran ng Ekonomiks at Pananalapi

TRABAHO NG KURSO

Sa pamamagitan ng disiplina: "Pamamahala sa pananalapi".

Paksa: "Pag-optimize ng pamamahala ng mga receivable at payable sa enterprise."

5th YEAR STUDENT

GR. OTN-20-2 Bondarenko A.N.

NA-CHECK: Yakushev A.A.

NAZAROVO 2005

Panimula 3

Seksyon 1. Kakanyahan, pag-uuri, pamamaraan para sa pagtanggal ng mga account na maaaring tanggapin at

mga dapat bayaran 4

1.1. Ang konsepto ng mga natatanggap at mga dapat bayaran 4

1.2. Pag-uuri ng mga natanggap at mga dapat bayaran sa istraktura ng kapital ng paggawa ng negosyo 7

1.3. Mga uri ng receivable at payable 8

Seksyon 2. Pangkalahatang katangian ng JSC Krasnoyarskenergo 12

2.1. Pangkalahatang impormasyon tungkol sa JSC Krasnoyarskenergo 12

2.2. Organisasyon ng patakaran sa accounting at pag-uulat ng OJSC 13

2.3. Pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng JSC Krasnoyarskenergo 14

2.3.1. Pagsusuri ng komposisyon at istraktura ng mga natatanggap 14

2.3.2. Pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad at pagkatubig ng mga natatanggap 16

2.3.3. Pagsusuri ng iba pang mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa kalidad

account receivable 20

Pagsusuri ng mga account na dapat bayaran 22

Seksyon 3. Pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran

sa OAO Krasnoyarskenergo 26

3.1. Mga paraan ng pamamahala ng mga natatanggap at nababayaran 26

3.1.1. Pamamahala ng mga account receivable approach 26

3.1.2. Factoring bilang isang paraan ng pamamahala 28

3.1.3. Restructuring bilang isang paraan ng pamamahala ng mga account na dapat bayaran 31

3.2. Mga hakbang upang bawasan ang mga account receivable at payable ng JSC 33

3.2.1. Programa para bawasan ang mga account receivable at payable

OJSC Krasnoyarskenergo para sa 2008-2009 33

3.2.2. Payable repayment program ng JSC Krasnoyarskenergo 35

3.2.3. Ang programa ng trabaho sa "patay" na mga utang ng mga may utang ng JSC "Krasnoyarskenergo" para sa 2010 36

Konklusyon 40

Mga Sanggunian 43

Apendise 1 44

Appendix 2 47

Panimula

Ang kakulangan ng mga pondo sa ekonomiya at ang insolvency ng maraming mga negosyo ay ginawa ang mga isyu ng pakikipagtulungan sa mga may utang na isa sa mga pangunahing sa gawain ng negosyo. Ang pagtanggap ng mga pagbabayad mula sa mga may utang ay isa sa mga pangunahing mapagkukunan ng daloy ng salapi sa negosyo.

Sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pagnenegosyo, ang mga kalahok sa paglilipat ng ari-arian ay nag-aalok na habang isinasagawa nila ang mga operasyon ng negosyo, hindi lamang nila ibabalik ang namuhunan na mga pondo, ngunit tatanggap din sila ng kita.

Bilang bahagi ng kapital na nagtatrabaho, ibig sabihin, bahagi ng mga pondo ng sirkulasyon, mga natatanggap, at lalo na ang hindi makatarungang "nakabitin" ay makabuluhang binabawasan ang paglilipat ng kapital na nagtatrabaho at sa gayon ay binabawasan ang kita ng negosyo.

Ang kaugnayan ng paksang ito - "Pag-optimize ng pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran" - ay halata, dahil ang epektibong pamamahala ng kapital na nagtatrabaho (kasalukuyang mga asset na binawasan ang mga panandaliang pananagutan) ay humahantong sa pagtaas ng kita at binabawasan ang panganib ng kakulangan sa pera ng isang kumpanya. Sa tulong ng pinakamainam na pamamahala ng cash, receivable at inventories, maaaring i-maximize ng isang enterprise ang rate ng return at mabawasan ang liquidity at commercial risk nito.

Ang layunin ng gawaing ito ay pag-aralan ang mga diskarte at pamamaraan ng pamamahala ng mga natatanggap at mga payable, pati na rin ang pagbuo ng mga partikular na panukala para sa pagbawas nito sa Krasnoyarskenergo upang matiyak ang normal na paggana ng negosyo at mapakinabangan ang mga kita.

Ang layunin ng pag-aaral ay ang Open Joint Stock Company na "Krasnoyarskenergo".

Ang paksa ng pag-aaral ay ang estado ng mga natatanggap at mga dapat bayaran para sa 2008 at 2009.

Ang base ng impormasyon ng pag-aaral: mga regulasyon, artikulo, monograp ng mga nangungunang ekonomista sa pagtatasa, pagsusuri at pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Bilang karagdagan, ginamit ang isang computer database ng mga may utang at nagpapautang ng OAO Krasnoyarskenergo, pati na rin ang mga financial statement para sa 2008-2009.

Seksyon 1. Kakanyahan, pag-uuri, pamamaraan para sa pagtanggal ng mga natatanggap at mga dapat bayaran

Mga account na dapat bayaran- mga pondo na pansamantalang naaakit ng negosyo sa anyo ng isang pautang (pautang sa cash o commodity form sa mga tuntunin ng pagbabayad, pagkamadalian at pagbabayad) at napapailalim na ibalik sa mga nauugnay na legal na entidad at indibidwal.

Mga account receivable- ang utang ng isang indibidwal o legal na entity, hinggil sa pananalapi o ari-arian, sa isang entidad na nagpautang (nag-kredito) ng mga pondo, materyal na ari-arian o nagbigay ng ipinagpaliban na pagbabayad para sa mga kalakal (gawa, serbisyo).

§ 1.1. Ang konsepto ng mga receivable at payables.

Ang may utang, may utang (mula sa salitang Latin na debitum - utang, obligasyon) ay isa sa mga partido sa obligasyon ng batas sibil ng isang relasyon sa ari-arian sa pagitan ng dalawa o higit pang tao.

Ang account receivable ay ang halaga ng utang dahil sa negosyo mula sa iba pang legal na entity o indibidwal. Ang paglitaw ng mga account na maaaring tanggapin sa sistema ng mga pagbabayad na walang cash ay isang layunin na proseso ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo.

Ang mga account receivable ay isang asset ng enterprise na nauugnay sa mga legal na karapatan, kabilang ang karapatang pagmamay-ari.

Samakatuwid, ang isang matatanggap ay isang pang-ekonomiyang benepisyo sa hinaharap na nakapaloob sa isang asset na nauugnay sa mga legal na karapatan, kabilang ang pagmamay-ari.

Ang isang natatanggap na asset ay may tatlong mahahalagang katangian: Naglalaman ito ng isang benepisyo sa hinaharap na nagbibigay ng kakayahang direkta o hindi direktang makabuo ng mga surplus ng pera. Ang mga asset ay mga mapagkukunang pinamamahalaan ng isang entity. Bukod dito, ang mga karapatan sa benepisyo o mga potensyal na serbisyo ay dapat na legal o may legal na ebidensya ng posibilidad na makuha ang mga ito. Halimbawa, kapag sinasalamin ang katotohanan ng pagbebenta ng isang asset, ang nagbebenta ay bumubuo ng isang receivable.

Maaaring isama ang mga account receivable sa mga kasalukuyang asset nang buo kung ang halaga na hindi nakolekta sa loob ng isang taon ay isiwalat. Kasama nito, ang mga receivable na higit sa isang taong gulang bilang bahagi ng mga pangmatagalang asset ay maaaring isama sa item na "accounts receivable".

Ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng mga account na babayaran ay hindi lamang ito bahagi ng pag-aari ng organisasyon, bilang panuntunan, cash, kundi pati na rin ang mga item sa imbentaryo, halimbawa, sa mga obligasyon sa pautang sa kalakal. Bilang isang legal na kategorya, ang mga account na babayaran ay isang espesyal na bahagi ng pag-aari ng organisasyon, na siyang paksa ng mga legal na obligasyon sa pagitan ng organisasyon at mga nagpapautang nito. Ang organisasyon ay nagmamay-ari at gumagamit ng mga account na dapat bayaran, ngunit ito ay obligadong ibalik o bayaran ang bahaging ito ng ari-arian sa mga nagpapautang na may karapatang kunin ito. Ang bahaging ito ng ari-arian ay ang mga utang ng organisasyon, pag-aari ng ibang tao, ang pera ng ibang tao sa pag-aari ng organisasyon ng may utang.

Kaya, ang mga account payable ay may dalawahang legal na katangian: bilang bahagi ng ari-arian, ito ay kabilang sa organisasyon sa karapatan ng pagmamay-ari o maging ang karapatan ng pagmamay-ari na may kaugnayan sa pera o mga bagay na natanggap sa utang, na tinukoy ng mga generic na katangian; bilang isang object ng mga legal na obligasyon, ito ang mga utang ng organisasyon sa mga nagpapautang, iyon ay, mga taong awtorisadong kunin o kolektahin mula sa organisasyon ang tinukoy na bahagi ng ari-arian.

Isinasaalang-alang ang mga palatandaan sa itaas, ang mga account na babayaran ay maaaring tukuyin bilang isang bahagi ng pag-aari ng organisasyon na paksa ng mga obligasyon sa utang ng organisasyon-may utang (debtor) na nagmumula sa iba't ibang legal na batayan sa mga awtorisadong tao - mga nagpapautang, napapailalim sa accounting at pagmumuni-muni sa balanse bilang mga utang ng organisasyon-balanse-holder.

Bilang bahagi ng pag-aari ng organisasyon, dalawang magkaibang bahagi ang maaaring makilala: equity at accounts payable. Sariling kapital - isang bahagi ng pag-aari ng organisasyon kung saan walang ibang tao ang may anumang karapatan. Sa semantiko na kahulugan ng equity capital, ang isang bilang ng mga legal na pamantayan ay gumagamit ng konsepto ng mga net asset, na nauugnay sa isang tiyak na halaga ng awtorisadong kapital ng isang entidad ng negosyo, na hindi maaaring mas mababa kaysa sa halaga ng mga net asset (sugnay 4 ng artikulo 90 at sugnay 4 ng artikulo 99 ng Civil Code), kung hindi, ang mga garantiya ng mga interes ng mga nagpapautang ng kumpanya ay magiging hindi makatotohanan. Ang halaga ng equity o net asset ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng kabuuang halaga ng libro ng ari-arian ng organisasyon sa pamamagitan ng halaga ng mga account na babayaran.

Ang mga net asset ay mga asset na walang pananagutan, na tumutugma sa konsepto ng sariling mga pondo (kapital) na may kaugnayan sa isang institusyon ng kredito. Sa kasong ito, ang konsepto ng mga pananagutan ay ginagamit bilang isang kasingkahulugan para sa konsepto ng mga account na dapat bayaran.

Kaya, una, ang mga account na dapat bayaran ay kasama sa tambalan pag-aari ng organisasyon; pangalawa, ang pag-aari ng organisasyon, mas kaunting mga account na babayaran, ay ang sarili nitong kapital, o mga net asset; pangatlo, ang layunin ng pagbawi mula sa mga nagpapautang magiging lahat ng pag-aari ng organisasyon, kabilang ang mga account na dapat bayaran.

Dahil ang mga account payable ay isa sa mga pinagmumulan ng mga pondo sa pagtatapon ng organisasyon ng may utang, ito ay ipinapakita sa panig ng mga pananagutan ng balanse. Kasama sa mga account payable ang mga indicator para sa mga sumusunod na item:

Mga supplier at kontratista

Mga bill na babayaran

Utang sa mga subsidiary at kaanib

Utang sa mga tauhan ng organisasyon

Mga utang sa badyet at mga pondong panlipunan

Mga utang sa mga kalahok (founder) para sa pagbabayad ng kita

Ang konsepto ng mga normal na receivable

Ang nasabing asset bilang account receivable ay naroroon sa halos bawat negosyo. Ang mga account receivable, iyon ay, ang halaga ng lahat ng mga utang sa enterprise para sa isang tiyak na panahon, ay may ibang kalikasan. Bilang isang tuntunin, ang pinakamalaking bahagi nito ay binubuo ng utang ng mga mamimili para sa mga naipadalang produkto at mga supplier para sa paunang bayad na ginawa.

Para sa mabisang paggana ng negosyo, kinakailangan na ang mga account receivable ay may normal na indicator. Ang normal na tagapagpahiwatig ng mga natatanggap ay nailalarawan sa naturang dami kung saan ang isang makabuluhang bahagi ng mga asset ay hindi nagyelo. Iyon ay, kapag ang mga account na maaaring tanggapin sa istraktura ng kasalukuyang mga ari-arian ay hindi lalampas sa higit pang mga likidong asset - cash.

Puna 1

Upang pamahalaan ang mga natanggap, kinakailangan na patuloy na subaybayan ang kanilang pagganap sa konteksto ng bawat may utang, ngunit mayroon ding mga pamamaraan kung saan ang enterprise ay nag-enlist ng ilang mga garantiya ng napapanahong mga pagbabayad mula sa mga mamimili at paghahatid ng mga kalakal mula sa mga supplier.

Mga direksyon para sa pag-optimize ng mga receivable

Ang sistema ng pamamahala ng negosyo ay dapat isaalang-alang ang dinamika ng isang mahalagang tagapagpahiwatig ng pagganap bilang mga natatanggap. Ang halaga nito ay nagpapahiwatig hindi lamang sa dami ng mga benta, ang mga pondo na matatanggap sa hinaharap, kundi pati na rin ang mga posibleng paglabag sa mga tuntunin sa pagbabayad.

Upang ang tagapagpahiwatig ng mga account na maaaring tanggapin ay hindi lumihis mula sa pamantayan, kinakailangan na gumamit ng ilang mga tool. Isaalang-alang natin ang mga ito nang mas detalyado:

Kontratwal na seguridad ng mga obligasyon

Upang maprotektahan ang negosyo mula sa panganib ng hindi pagbabayad (mga huli na pagbabayad) mula sa mga mamimili, ang mga kontrata para sa supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho) ay tumutukoy sa mga kondisyon para sa pagsingil ng mga multa at parusa. Halimbawa, maaaring sabihin ng kontrata na ang pagbabayad para sa mga kalakal ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa 20 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpapadala ng mga kalakal. Para sa paglabag sa mga naturang deadline, multa na 5% at multa na 0.1% para sa bawat araw ng pagkaantala ay ibinibigay.

Ang isang surety na garantiya ng ipinagpaliban na pagbabayad sa anyo ng isang bill ng palitan ay may mga pakinabang nito. Kaya, ang may hawak ng isang panukalang batas ay maaaring makamit ang isang panukalang batas bago ang petsa ng kapanahunan nito. Ang mga bill ng palitan ay maaaring maging simple at maililipat. Sa unang kaso, ang panukalang batas ay madaling ipatupad, sa pangalawang kaso ay mas mahirap gawin ito.

Mga paraan ng pag-impluwensya sa mga may utang

Bilang karagdagan sa mga tool na ito para sa pag-optimize ng mga receivable, maaari mong gamitin ang iba't ibang paraan ng pag-impluwensya sa mga may utang ng kumpanya. Lahat sila ay maaaring hatiin sa apat na grupo.

legal na pamamaraan.

Sa kasong ito, nangangahulugan ito ng paghahain ng kaso laban sa may utang, pagsusulatan bago ang pagsubok, paghahanap ng mga solusyon sa kompromiso (installment plan, pagtatalaga ng utang, atbp.)

Mga pamamaraan sa ekonomiya.

Sa kasong ito, ang mga parusa at parusa na tinukoy sa mga kasunduan ay inilalapat sa may utang para sa hindi natutupad na mga obligasyon.

Mga pamamaraang sikolohikal.

Sa kasong ito, ginagamit ang mga tawag sa telepono, mga email na may paalala ng pangangailangang bayaran ang utang.

Mga pisikal na pamamaraan.

Sa kasong ito, ang mga pamamaraan tulad ng pag-aresto sa ari-arian ng may utang, o ang pag-aresto sa mismong may utang, ay ginagamit.

Puna 2

Ang bawat indibidwal na organisasyon ay bumubuo ng sarili nitong sistema para sa pag-optimize ng mga receivable at pamamaraan ng pakikipagtulungan sa mga may utang. Mahalaga na ang mga pamamaraang ito ay nasa loob ng balangkas ng kasalukuyang batas.