Exemplu de declarație zero pe baza antreprenorilor individuali. Cum se completează o declarație zero pentru antreprenorii individuali (USN, UTII, Osno, TVA)? Cum se completează o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat

Orice profit în țara noastră este supus impozitării. Niciun cetățean care își deschide propria afacere nu are dreptul să evite impozitele sau să le anuleze. Profitul primit din vânzarea afacerii este indicat într-un document numit.

Dar raportarea necesar nu numai pentru un antreprenor de succes care a primit profit pentru oricare, dar și persoanei care nu a primit niciun venit în această perioadă.

Antreprenorul trebuie să informeze organele fiscale că nu a avut venituri și nu are de ce să plătească impozite.

Același lucru ar trebui făcut dacă în această perioadă nu s-a lucrat deloc. Adică societatea a fost înregistrată corespunzător, dar nu și-a început activitățile în perioada de raportare

În oricare dintre aceste situații, antreprenorul depune declarație fiscală.

Ca atare nu există o formă specială de declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali. Această denumire este folosită exclusiv la nivel de gospodărie și înseamnă că raportul indică profit zero pentru care impozitul nu poate fi plătit.

Cine dă „zero”?

După cum sa menționat mai sus, completarea unei declarații de impozit zero este necesară pentru antreprenori în următoarele cazuri:

• Societatea nu a primit venituri în perioada de raportare sau a suferit pierderi.
• Nu a existat activitate a întreprinderii.
• Activitatea antreprenorială a început. Dar compania a fost lichidată curând.

Termenele de depunere

Caracteristici de completare în cadrul diferitelor scheme de impozitare

Compoziția raportului depinde de statut juridic companie și schema de impozitare aleasă de ea.

Declarație de întreprinzător individual conform sistemului fiscal simplificat

Un antreprenor care a lucrat în „regim simplificat” poate depune o singură declarație în următoarele cazuri:

• Nu există mișcare de fonduri în conturi.
• Nu există obiecte după tipul de taxă.

În același timp, antreprenorul individual trebuie să fie absolut sigur că nu există nicio mișcare de bani în conturile sale.

Cert este că, uneori, unele operațiuni efectuate de bănci în mod automat (comisioane și comisioane de servicii, comisioane pe carduri etc.) rămân în afara atenției antreprenorului. De aceea Este mai sigur să alegeți o declarație zero.

Puteți completa o probă zero.

Declarație de întreprinzător individual pe UTII

Posibilitate de calitate zero neprevăzute de lege.

Conceptul de venit imputat presupune plata unei sume nu din profit, ci conform unui calcul preliminar. Aceasta înseamnă că plata taxei UTII este obligatorie.

Există cazuri reale de înregistrare a veniturilor zero de către oamenii de afaceri care lucrează sub „imputație”, dar acest lucru este foarte rar. Funcționarii fiscali și-au exprimat deja poziția negativă cu privire la această problemă..

Chiar dacă ați primit aprobarea de la inspectorul financiar pentru a depune „zero” pentru Taxa Unificată, după ce timpul a trecut, faptul poate deveni cunoscut autorităților de reglementare. Atunci procesul și, prin urmare, pedeapsa, nu pot fi evitate.

Un antreprenor individual care lucrează în cadrul unei astfel de scheme de impozitare trebuie, cât mai repede posibil anulați înregistrarea de la serviciul fiscal în caz de nefuncţionare a întreprinderii sale şi lipsă de profit.

Radierea nu implică înregistrarea ca antreprenor individual. Radierea înseamnă anularea obligației de plată a impozitului, prin urmare, nu este necesară depunerea unei declarații.

Citiți mai multe despre declarația UTII.

Declarație LLC

Această organizație diferă de antreprenorii individuali prin prezența lucrătorilor angajați. Daca firma are cel putin un angajat, este imposibil să completați o declarație de impozit zero într-un SRL. Managerul trebuie să raporteze pentru impozitul pe venitul personal.

In caz de Entitate legală declarație zero poate trezi suspiciunile organelor fiscale, întrucât un SRL necesită cel puțin un director executiv. Aceasta înseamnă că angajatul îndeplinește sarcini și primește un salariu.

Deși antreprenorii pot găsi o lacună în aceste circumstanțe. Dacă nu a fost efectuată nicio plată în perioada de raportare salariu , nu este nevoie să furnizați un raport. Angajatorul scrie o notă explicativă în care menționează că salariul nu a fost acumulat. Dar acest lucru este posibil dacă SRL-ul s-a deschis la sfârșitul anului sau antreprenorul a concediat toți angajații în perioada de raportare.

Declarație de impozit zero: cum se completează formularul?

Într-o declarație zero Nu există numere calculate, așa că este mai ușor să le completați decât de obicei cu venituri. Compoziția celor două rapoarte este absolut identică și diferă doar în pagina pe care este indicat profitul.

Prima pagina conține toate informațiile despre organizație:

• INN/KPP.
• Numărul corectării - 0.
• – 34 (an), 50 (la închidere sau reorganizare).
• Codul Serviciului Fiscal Federal.
• Cod de activitate (OKVED).
• Numele antreprenorului individual sau SRL.

La un loc special sunt plasate ștampila și semnătura managerului cu transcriere și data depunerii.

1. Al doilea:
   • Rândul 001 – indică obiectul pentru care se plătește impozit (1-venit, 2-venit minus cheltuieli).
   • Linia 010 – OKTMO (introdus în linia pentru OKATO).
   • Rândul 020 – cod de clasificare bugetară.

Toate celelalte linii trebuie să aibă liniuțe.

2. În a treia Se completează doar celula 201, care indică cota de impozitare (venituri - 6%, venituri minus cheltuieli - 15%). Restul sunt tăiate.

   Toate paginile sunt certificate în același mod ca și prima.

Citiți despre cum să completați singur declarația și puteți afla despre caracteristicile noului formular de completat.

Și puteți descărca un formular de declarație fiscal zero gol.

Acum știți cum să depuneți o declarație de impozit zero. Introducerea ei nu necesită operațiuni și acțiuni complexe. După ce a studiat toate regulile și nuanțele de completare a documentului, orice antreprenor va putea face față acestei sarcini în mod independent.

Nu ai găsit răspunsul la întrebarea ta? Descoperi, cum să vă rezolvați exact problema - sunați chiar acum:

Dacă la momentul depunerii documentelor către autoritățile de reglementare organizația nu a efectuat niciunul activitati financiare, de exemplu, tocmai s-a deschis sau a avut loc o pauză în lucru, este încă obligat să depună raportare zero. Acest lucru este necesar deoarece după înregistrare antreprenor individual, societatea este deja o entitate impozabilă. Să luăm în considerare ce forme de raportare zero prezintă antreprenorii individuali autorităților de reglementare în 2019.

În cazul în care managerul sau contabilul antreprenorului individual nu depune documentele la timp, atunci, potrivit legii, se va aplica o amendă pentru această perioadă pentru nedepunerea raportării zero pentru antreprenorul individual. Deci, trebuie să abordați cu responsabilitate depunerea întregului set de declarații și să le pregătiți în conformitate cu toate regulile de înregistrare.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali fără angajați

Clauza 2 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că, indiferent de regimul de impozitare ales, orice întreprinzător individual are dreptul de a depune o singură declarație simplificată. Se depune la organul fiscal teritorial înainte de data de 20 a lunii, după perioada de facturare. Acesta trebuie depus pe suport de hârtie sau electronic.

Antreprenor individual conform regimului fiscal simplificat fără angajați

USN este sistem simplificat, în cazul în care este un antreprenor individual sau persoană juridică. o persoană este scutită de plata veniturilor, proprietății, impozitului pe venitul personal și TVA.

Raportarea zero pentru antreprenorii individuali fără angajați include:

• Raportul conform sistemului fiscal simplificat;
• Raportați conform formularului ROSSTAT.

O declarație de impozit zero în regim de impozitare simplificat, în lipsa lucrătorilor, se depune o singură dată, până la data de 30 aprilie a anului următor. O organizație va depune o declarație de impozit „zero” și un raport la ROSSTAT abia în 2019 dacă s-a deschis în 2018, dar nu a desfășurat activități financiare.

În Fondul de pensii, raportarea nu se depune în cadrul sistemului fiscal simplificat dacă nu există angajați, dar trebuie să vă amintiți să plătiți contribuții unice la FFOMS și la Fondul de pensii pentru dvs., a căror valoare este stabilită la fel pentru toată lumea. .

Antreprenor individual conform OSNO fara angajati

Depunerea raportării zero pentru OSNO fără angajați va include mai multe documente:

• Declaratie TVA;
• 3-NDFL;
• Raportați la ROSSTAT.

TVA-ul este datorat mai devreme de data de 20 a lunii următoare după perioada de facturare, numărul mediu de angajați este datorat înainte de 20 ianuarie. Declarația 3-NDFL se depune o dată înainte de 30 aprilie.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali dacă există lucrători

Să ne uităm la modul de transmitere a raportării zero pentru antreprenorii individuali dacă au angajați și ce documente ar trebui depuse.

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat cu salariati

Dacă în organizație există angajați, dar nu există activitate financiară, următoarele documente vor trebui depuse trimestrial:

• Formularul 4-FSS;
• Contabilitate personalizata.

Se depun o singură dată o declarație conform sistemului simplificat de impozitare și un raport către ROSSTAT privind numărul de angajați.

Formularul 4-FSS trebuie depus până la data de 15 a lunii următoare, PZU trebuie depus până la data de 15 a lunii următoare, precum și evidențele personale. Declarația în regim simplificat de impozitare se depune în același interval de timp, indiferent de regimul de impozitare sau de numărul de salariați.

Antreprenor individual pe OSNO cu angajati

Pentru a transmite zero raportări pentru antreprenorii individuali în 2017 la OSNO cu angajați, trebuie să depuneți documente în fiecare trimestru:

• Declaratie TVA;
• 4-FSS;
• Contabilitate personalizata.

Raportare unică la ROSSTAT.

Termenele limită de depunere a documentației sunt aceleași:

• pentru un fond de pensii - până la 15, la o lună după trimestrul de raportare;
• pentru Fondul de Asigurări Sociale – până în a 15-a zi după perioada de facturare;
• TVA – înainte de a 20-a zi după încheierea trimestrului;
• medie - nu mai târziu de 20 ianuarie.

Cum să completați și să trimiteți singur raportarea zero

Întrebarea dacă este necesar să se depună raportări zero și ce documente să depună a fost deja discutată în acest articol. Acum să ne uităm la fiecare formular separat.

Declarația sistemului fiscal simplificat

Introducerea datelor în declarație urmează reguli stricte de completare. Trebuie doar să notați informațiile pe foaia principală, să indicați obiectul impozitării și rata. Toate liniile sunt marcate cu o liniuță, cu excepția 001, 010, 020. În a doua parte, sărind peste 201 rânduri, sunt indicate liniuțele.

Dacă o organizație funcționează pe baza „venitului minus cheltuieli”, atunci costurile de producție vor fi luate în considerare anul viitor. Când în perioada de facturare cheltuielile sunt mai mari decât profitul, înseamnă că activitatea a fost desfășurată, ceea ce înseamnă că impozitul va fi calculat la o cotă de 1% din venit.

Dacă completați o declarație conform sistemului fiscal simplificat conform acestor instrucțiuni, nu vor fi probleme cu livrarea. Exemplu de introducere a informațiilor:

Raportare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale

Antreprenorii individuali cu angajați sunt obligați să furnizeze informații la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale trimestrial, în timp ce se completează și informații generale despre organizație, locurile rămase sunt completate cu zerouri și liniuțe.

Instrucțiuni pentru completarea RSV-1:

• Pe prima filă se completează toate rubricile, cu excepția rândului pentru angajatul Fondului de pensii;
• Numărul de ajustare este setat la „000” dacă raportul este transmis pentru prima dată;
• Specificați perioada de raportare;
• Înregistrați anul;
• Introduceți informații despre numărul de asigurați și numărul mediu;
• Toate celelalte câmpuri ale RSV-1 sunt umplute cu zerouri.

Probă:

Instrucțiuni pentru introducerea datelor în 4-FSS:

„Zeroul” din FSS trebuie să fie format dintr-o pagină de titlu, tabelele 1, 3, 6, 7, 10. Tabelele 6 și 7 sunt situate pe o singură pagină, ceea ce înseamnă că raportul include cinci pagini.

Informații generale despre completarea 3-NDFL

Un decont de TVA zero include o pagină de titlu, unde sunt înregistrate datele organizației, și prima pagină. Forma documentului a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie 2014. În aproape toate cazurile, acesta trebuie depus folosind un formular electronic.

Formularul 3-NDFL trebuie de asemenea depus la OSNO, unde este necesar să se completeze pagina de titlu, asigurându-se că indică OKTMO, KBK, TIN și datele generale ale antreprenorului individual. Foile rămase sunt marcate cu „0”.

Modalitati de transmitere a rapoartelor

Orice raportare poate fi transmisă pe hârtie sau electronic. Pentru a trimite documente prin internet, managerul trebuie să obțină o semnătură electronică calificată și să trimită documentele numai prin servicii specializate .

De asemenea, la depunere, merită avut în vedere că, până la data specificată, rapoartele trebuie să fie acceptate de autoritățile de reglementare, dacă sunt respinse din orice motiv, se va percepe o amendă pentru nedepunerea rapoartelor individuale de întreprinzător. Fiecare organism de control are propriile sale amenzi:

Oficiu fiscal:

• Când trimiteți documente mai târziu de termenul limită specificat - 1000 de ruble;
• Dacă lipsesc vreo documente din lista documentelor necesare - 200 de ruble pentru fiecare;
• O amendă de până la 500 de ruble este aplicată oficialilor.

În Fondul de pensii și în Fondul de asigurări sociale:

• In spate livrare întârziată– 1000 de ruble
• Dacă întârzierea depășește 180 de zile - 1000 de ruble
• Dacă nu sunt prezentate două sau mai multe rapoarte – 5.000 de ruble.

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

2.3 1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor), și impozitul minim supus plății (reducerea), conform către contribuabil”

2.5 Secțiunea 2.1.2 „Calculul sumei impozitului pe comerț, care reduce cuantumul impozitului (plata în avans a impozitului) plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit), calculat pe baza rezultatelor din perioada de impozitare (de raportare) pentru obiectul impozitării din tipul de activități antreprenoriale pentru care, în conformitate cu capitolul 33 Codul fiscal Federația Rusă a fost stabilită o taxă comercială”

Pentru înregistrare raportare fiscală Au existat întotdeauna cereri excesive. De ce? Orice inexactitate poate cauza audit fiscal. Iar dacă se confirmă că informația nu este adevărată, contribuabilul riscă să primească o amendă. Există multe nuanțe chiar și atunci când depuneți declarații fiscale „zero” pentru întreprinzătorii individuali. O astfel de raportare este furnizată de entitățile comerciale în absența activității pentru perioada de raportare.

Reguli generale de completare a rapoartelor

Important! Vă rugăm să rețineți că:

• Fiecare caz este unic și individual.
• Un studiu amănunțit al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv. Depinde de mulți factori.

Pentru a obține cele mai detaliate sfaturi cu privire la problema dvs., trebuie doar să alegeți oricare dintre opțiunile oferite:

Rapoartele transmise de contribuabili sunt scanate și introduse automat într-un program special. Pentru a simplifica recunoașterea datelor de către program, autoritățile fiscale au făcut recomandări cu privire la completarea formularelor de raportare. Trebuie să vă familiarizați cu ele înainte de a completa o declarație zero pentru un antreprenor individual.

Aceste reguli sunt după cum urmează:

• toate cuvintele sunt scrise cu majuscule dacă raportul este întocmit folosind tehnologia computerizată, alegeți fontul Courier New (înălțime 16-18);
• sumele sunt indicate exclusiv în ruble întregi;
• Este indicat să folosiți pastă neagră, dar va funcționa și albastrul (violet);
• petele și corecțiile sunt inacceptabile, corectorul nu poate fi utilizat;
• fiecare literă este scrisă într-o casetă separată;
• puneți liniuțe în celulele neumplute;
• dacă suma este zero, atunci în loc de „0” puneți și o liniuță „-”;
• Raportul nu poate fi flash.

Puteți descărca formularul de declarație zero pentru antreprenori individuali 2020 de pe site-ul nostru. În funcție de sistemul de impozitare, antreprenorilor li se asigură:

• declarație conform sistemului fiscal simplificat;
• Declaratie UTII;
• declarație OSNO;
• Declaratie de TVA.

Declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali

O declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali se depune la sfârșitul perioadei fiscale. Perioada fiscală pentru întreprinzătorii simplificați este un an calendaristic. Data limită de depunere a raportului de sistem simplificat de impozitare este 30 aprilie. Noul formular de raportare adoptat în februarie 2016 a ridicat multe întrebări.

Cum se completează o declarație zero pentru un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat? Câte pagini de raportare trebuie furnizate autorității fiscale? Răspunsurile la aceste întrebări depind direct de opțiunea „simplificată” aleasă:

• pentru contribuabilii plătitori de 6% din venit este necesară completarea paginii de titlu, secțiunea 1.1., secțiunea 2.1.1. Dacă omul de afaceri este plătitor al taxei comerciale, se completează suplimentar secțiunea 2.1.2;
• „simplerii” care plătesc 15% din profitul net (cheltuielile sunt deduse din venit) completează pagina de titlu, secțiunea 1.2., secțiunea 2.2.

Secțiunea 3 din declarația zero a sistemului fiscal simplificat nu se depune.

Puteți completa singur raportul utilizând eșantionul pentru completarea unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali și sfaturile indicate mai jos.

Pagina titlu

Completarea unei declarații de impozit zero simplificată pentru antreprenorii individuali în 2020 începe cu pagina de titlu. Trebuie completat complet, cu excepția secțiunii în care informațiile sunt introduse de inspectorul agenției guvernamentale.

Pe această pagină, antreprenorii indică următoarele informații:

STANIU

TIN este o abreviere pentru numărul individual de contribuabil, care este atribuit unui cetățean de către biroul fiscal. TIN-ul este indicat pe certificatul de contribuabil. De asemenea, este duplicat în actele de înregistrare ale întreprinzătorului.

punct de control

Acest cod este scris doar de persoane juridice (organizații, întreprinderi), iar antreprenorii individuali pun pur și simplu liniuțe.

Numărul de corectare

Număr de ajustare – informații despre care declarație a fost depusă pentru perioada de raportare. Legislația permite contribuabililor să corecteze în mod independent greșelile făcute. În acest caz, se depune o declarație actualizată. Fiscul ia in calcul doar ultimele raportari. Numărul de corecție este setat:

• „0” - dacă declarația pentru perioada fiscală este depusă pentru prima dată;
• „1”, „2”, etc. - se introduce atunci când acest raport clarifică declarațiile depuse anterior (de exemplu, un antreprenor individual a găsit o eroare singur).

Perioada fiscală (cod)

Legislația prevede patru motive pentru depunerea unei declarații privind sistemul de impozitare simplificat. Fiecare motiv are propriul cod:

• 34 – declarație „prevăzută” pentru anul calendaristic;
• 50 – cod de raport care se depune în cazul în care un întreprinzător individual își încetează activitatea;
• 95 - înseamnă că omul de afaceri depune această declarație și trece la un alt sistem de impozitare;
• 96 - cod de raport care se depune în cazul în care întreprinzătorul individual încetează activitatea în legătură cu care s-a aplicat sistemul simplificat de impozitare, dar nu își va înceta deloc activitatea.

De exemplu, un comerciant a fost angajat în comerț (a fost folosită impozitarea simplificată) și a furnizat servicii personale (a fost folosit UTII). Apoi a decis să înceteze activitățile comerciale și să lase doar serviciile casnice. În acest caz, codul declarației va fi exact 96.

Anul de raportare

Se indică anul pentru care se depune raportul. De exemplu, în 2020 se depune o declarație pentru 2019. Fiecare număr trebuie scris într-o casetă separată.

Rândul „Furnizat autorității fiscale”

Este indicată agenția guvernamentală care a înregistrat direct antreprenorul.

Puteți găsi codul serviciului fiscal pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse

Rândul „La locație (contabilitate) (cod)”

Pentru întreprinzătorii individuali-simplificatori există doar un cod - 120.Înseamnă că declarația se depune la locul de reședință al persoanei.

Rândul „Contribuabil”

Oamenii de afaceri își indică numele complet conform pașaportului. În același timp, numele de familie, prenumele și patronimul sunt scrise pe rânduri separate. Toate literele sunt scrise cu majuscule, fiecare literă este scrisă într-o casetă separată.

Rândul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED”

Oamenii de afaceri pot găsi acest cod în extrasul Registrului unificat de stat al antreprenorilor individuali (USRIP), care le-a fost dat la înregistrarea unei afaceri.

Rândul „Forma de reorganizare, lichidare (cod)”

În această linie, antreprenorii sistemului fiscal simplificat pun liniuțe.

Rândul „TIN/KPP al organizației reorganizate”

În acest domeniu, oamenii de afaceri ai sistemului fiscal simplificat pun liniuțe în toate celulele.

Câmpul „Inserați numărul de telefon de contact”

Trebuie să scrieți numărul dvs. de telefon de contact. Aceasta poate fi o opțiune mobilă sau staționară. Numărul trebuie scris în format internațional:

• pentru telefoane mobile +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• pentru liniile fixe 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Câmpul „Indicați numărul de pagini pe care este întocmită declarația dumneavoastră”

Declarația constă numai din pagini completate, acestea sunt numerotate. Numărul de pagini este afișat în celule. În ciuda faptului că există trei celule, numărul de foi trebuie indicat în următorul format. Dacă sunt trei pagini, atunci scriem „003”, iar când, de exemplu, sunt unsprezece, atunci scriem „011”.

Rândul „Indicați numărul de foi de documente justificative sau de copii ale acestora”

Acest câmp conține un număr care indică numărul de foi din documentele anexate raportului. Trebuie anexate copii ale documentelor care confirmă autoritatea persoanei care semnează raportul (copie pașaport, împuternicire).

Rândul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație”

Mai întâi, introduceți un număr în casetă:

• 1 - afirmațiile sunt confirmate de către antreprenor;
• 2 - declarațiile sunt confirmate de reprezentantul autorizat al omului de afaceri (este necesară o copie a împuternicirii).

Dacă este plasat în caseta „2”, atunci numele de familie, prenumele, patronimul cetățeanului-reprezentant al omului de afaceri este indicat mai jos pe rânduri separate.

Apoi această persoană semnează și datează. Când un om de afaceri depune o declarație pe cont propriu, se adaugă doar o semnătură și o dată.

Rândul „Numele organizației - reprezentantul contribuabilului”

Antreprenorul pune doar liniuțe în această linie.

Rândul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului”

Se completează numai dacă declarația este depusă la fisc de către un reprezentant al omului de afaceri. Dacă antreprenorul individual depune el însuși raportul, la acest rând sunt adăugate liniuțe.

Mai jos veți găsi un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații zero pentru un antreprenor individual:

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

Această secțiune este completată de antreprenorii individuali care plătesc 6% din venitul total.

Câmpul „TIN”

Codul comerciantului din certificatul de înregistrare a contribuabilului este introdus în aceste celule.

Numărul paginii

Antreprenorul dă jos

Codul este indicat decontare, în care locuiește antreprenorul, conform Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipale.
Există unsprezece celule în acest domeniu. Dar, dacă codul are opt cifre, atunci liniuțele sunt plasate în celelalte trei celule.

Liniile 020 – 110

În aceste rânduri, antreprenorul pune liniuțe în fiecare celulă.
În josul paginii, omul de afaceri (reprezentantul său legal) își pune semnătura și data.

1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (obiectul impozitării îl reprezintă veniturile reduse cu suma cheltuielilor) și impozitul minim supus plății (reducerea), conform prevederilor contribuabil”

Aceasta este a doua pagină a declarației pentru antreprenorii care sunt impozitați pe profitul net (venituri minus cheltuieli) la o cotă de 15%.

Câmpul „TIN”

Casetele indică codul de contribuabil din certificatul de înregistrare a contribuabilului.

Numărul paginii

Antreprenorul indică numărul paginii „002”.

Cod OKTMO (cod de linie 010)

Se scrie codul localitatii in care este inregistrat antreprenorul. Codul poate fi găsit în Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale.
Dacă codul are mai puțin de unsprezece cifre (de exemplu, opt cifre), atunci puneți liniuțe în celulele „în plus”.

Liniile 020 – 110

Omul de afaceri pune liniuțe în aceste rânduri.

În partea de jos a paginii, contribuabilul (reprezentantul său legal) aplică o semnătură și data.

Secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit)”

Această secțiune se află pe a treia foaie a declarației antreprenorului, care

În partea de sus a paginii, este indicat de obicei TIN-ul antreprenorului, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. În câmp

Rândul 102 - „Atributul contribuabilului”

În acest domeniu, omul de afaceri trebuie să pună „1” sau „2”. Mai mult, „2” înseamnă că antreprenorul nu a avut angajați și nu a angajat cetățeni în baza unor contracte civile. Iar „1” indică faptul că antreprenorul avea angajați.

Liniile 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Aceste linii trebuie să conțină liniuțe.

Liniile 120 -123

Aceste câmpuri sunt completate dobândă. În cazul nostru trebuie să specificați „6.0”.

Secțiunea 2.1.2 „Calculul sumei taxei comerciale care reduce cuantumul impozitului (plata în avans a impozitului) plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), calculat pe baza rezultatelor perioada de impozitare (de raportare) pentru obiectul impozitării din tipul de activitate comercială, pentru care, în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, a fost stabilită o taxă comercială"

Această secțiune este completată și de oamenii de afaceri care utilizați versiunea de 6% a sistemului fiscal simplificat. Două foi sunt alocate pentru aceasta.
TIN-ul entității comerciale este indicat în partea de sus a paginilor, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. Numerele paginilor sunt indicate ca „004” și „005”.
Antreprenorul pune liniuțe în toate rândurile (în fiecare celulă).

Secțiunea 2.2 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și impozitul minim (obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor)”

Această secțiune este completată de persoane care Se aplică un regim de impozitare simplificat cu 15%.

Liniile 210-253, 270 – 280

Antreprenorul trebuie să pună liniuțe în celulele acestor rânduri.

Liniile 260 – 263

Acest câmp indică cota de impozitare „15”.
Pe site-ul nostru puteți:

• Descarca ;
• Descarca .

Declarație zero UTII pentru antreprenorii individuali

Raportarea EDVD este transmisă trimestrial înainte de a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Adică, termenele limită de depunere sunt:

• 20 aprilie pentru primul trimestru;
• 20 iulie pentru semestru;
• 20 octombrie timp de trei sferturi;
• 20 ianuarie a anului.

Din moment ce, în 2009, a apărut o explicație de la Ministerul Finanțelor conform căreia antreprenorii care efectiv nu lucrează la un singur impozit („și-au înghețat activitățile”) sunt obligați să schimbe tipul de impozitare în termen de cinci zile de la data încetării. de afaceri.

Există și practică judiciară relevantă. Astfel, instanțele consideră că o declarație UTII zero pentru întreprinzătorii individuali este un fenomen contrar legii. Deoarece impozitul unui om de afaceri se calculează nu pe baza venitului real, ci pe venitul imputat, care nu poate fi zero.

Dacă există documente justificative (de exemplu, concediu medical), antreprenorul poate încă pune „0” într-o lună. Dar nu poate exista un raport complet zero.

Puteți descărca un exemplu de declarație UTII

Declarație zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Raportarea zero este o dovadă a lipsei de activitate antreprenorială a unui om de afaceri. Ca și în cazul UTII, nu se depune o declarație OSNO zero pentru întreprinzătorii individuali. Dar, dacă în trimestrul de raportare nu a existat nicio mișcare a finanțelor, nu a existat activitate economică, atunci la agenția guvernamentală fiscală se depune o declarație simplificată (zero) pentru întreprinzătorii individuali. Un exemplu de formular poate fi descărcat de pe site-ul nostru.

Termenele limită pentru această raportare sunt următoarele:

• 20 aprilie - primul trimestru;
• 20 iulie—semestru;
• 20 octombrie - trei sferturi;
• 20 ianuarie este un an.

Zerourile din declarație pot fi explicate cu ușurință prin lipsa veniturilor.

Fiscul se poate îndoi de veridicitatea informațiilor și poate verifica contul dvs. bancar. Dacă nu au existat venituri, întrebările vor dispărea. Dacă ați primit bani în contul dvs., cel mai probabil vi se va trimite o solicitare de clarificare. Într-o astfel de situație, este important să explici fiscului despre ce fel de bani sunt și de ce nu i-ai arătat în declarație. De exemplu, completarea unui cont cu bani personali sau rambursarea unei datorii nu trebuie să fie luată în considerare ca parte a veniturilor dvs.

Raportare zero pentru UTII

Nu poate exista un raport zero pe UTII, deoarece impozitul depinde de venitul estimat, si nu de venitul real. Dacă v-ați oprit afacerea pe UTII, trimiteți o cerere de eliminare din acest sistem de impozitare în termen de 5 zile. Până atunci, fiscul se așteaptă să plătiți impozit și să depuneți rapoarte non-zero.

2-NDFL și 6-NDFL, dacă angajații nu au fost plătiți tot anul

Rapoartele 2-NDFL și 6-NDFL trebuie depuse dacă persoanele fizice primesc venituri de la dvs. - salariu, dividende sau împrumut fără dobândă.

Dacă fizicienii nu au fost plătiți tot anul, nu trebuie să raportați deoarece nu ați fost agent fiscal în perioada fiscală. 6-NDFL poate fi zero, 2-NDFL - nu. În loc de zero rapoarte, trimiteți o scrisoare inspectoratului la liber de la că salariile nu au fost calculate sau plătite angajaților. Aceasta este o plasă de siguranță în cazul în care biroul fiscal are întrebări despre motivul pentru care nu trimiteți 6-NDFL și 2-NDFL. Este suficient să trimiteți o astfel de scrisoare la sfârșitul anului. O altă opțiune este să trimiteți un 6-NDFL necompletat și o scrisoare pentru 2-NDFL.

Dacă o persoană primește venituri de la tine cel puțin o dată pe an, închiriezi:

• 2-impozit pe venit personal pe an,
• 6-NDFL pentru trimestrul în care ați plătit și apoi până la sfârșitul anului.

De exemplu, pe 15 aprilie 2019, SRL-ul dvs. a emis dividende fondatorului. Va trebui să depuneți impozit pe venit pentru 6 persoane pentru șase luni, 9 luni și un an și impozit pe venit pentru 2 persoane la sfârșitul anului 2019.

RSV și 4-FSS, dacă nu sunt angajați

Calculul contributiilor de asigurare la fondul fiscal si 4-FSS asigurări sociale Ei închiriază antreprenori individuali cu angajați și toate SRL-urile.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați în cursul anului, nu este nevoie să depună RSV și 4-FSS.

SRL-urile raportează întotdeauna. Dacă organizația nu are angajați, trimiteți zero rapoarte, dar acest lucru poate duce la reclamații din partea statului.

Cert este că un SRL este o organizație separată în interesele căreia acționează directorul. Adesea, în companiile mici, munca directorului este efectuată de însuși fondator. Nu își plătește un salariu și primește venituri sub formă de dividende. Dar conform legislației muncii, un director este un angajat ca toți ceilalți, deci are dreptul la un salariu.

Inspectorii sunt mai ales suspicioși față de companiile care primesc venituri, dar plătesc zero bani pentru angajați. Este posibil să solicite clarificări, să perceapă taxe suplimentare și să vă amendeze.

Am scris mai multe despre directorul unui SRL în articolul „Chiar dacă directorul este fondatorul SRL, el are dreptul la un salariu”.

SZV-M fără angajați

SZV-M este un raport lunar către fondul de pensii, care conține o listă cu toți angajații dvs.

Dacă sunteți un antreprenor individual fără angajați, nu trebuie să luați SZV-M.

Dar un SRL are cel puțin un angajat - un director, iar el trebuie să fie afișat în SZV-M.

Nu există un consens cu privire la necesitatea depunerii SZV-M unui director care este singurul fondator cu care nu a fost încheiat un acord. Însuși Fondul de Pensii a emis două scrisori cu poziții opuse. Potrivit scrisorii din 6 mai 2016, SZV-M trebuie luat în orice caz, însă în scrisoarea din 27 iulie 2016, Fondul de Pensii spune că nu există o astfel de obligație.

Vă recomandăm să angajați directorul cel puțin cu jumătate de normă și să transmiteți SZV-M și alte rapoarte pentru el, ca pentru un angajat obișnuit. Dacă nu a fost întocmit un contract de muncă cu directorul, autoritățile de reglementare pot avea întrebări. Citiți mai multe despre asta în articol.

Dacă tot nu doriți să angajați fondatorul, adresați-vă Fondului de pensii o întrebare dacă este necesar să îi arătați directorului fără contract de muncă la SZV-M - diferite departamente pot avea opinii diferite.

Dacă o organizație și-a suspendat activitatea, nu primește venituri și nu are angajați, nu este nevoie să depună SZV-M. Fondul de pensii oferă astfel de explicații pe site-ul său.

Contabilitate zero pentru LLC

În fiecare an, toate SRL-urile închiriază situațiile financiare, care reflectă rezultatele anuale ale activității - bani în conturi, proprietăți, datorii, profituri sau pierderi.

Contabilitatea nu este niciodată zero, chiar dacă nu ai condus o afacere. Fiecare organizație are capitalul autorizat, a cărui sumă o stabiliți atunci când înregistrați o afacere și o depuneți în contul dvs. bancar. Trebuie reflectat în rapoartele contabile.

Sistemul de impozitare simplificat este regim special, înlocuind mai multe impozite (impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe proprietate) cu o singură plată. Pentru a aplica, trebuie să scrieți o cerere de tranziție (dacă, la înregistrare, întreprinzătorul individual nu anunță organele fiscale despre tranziție, se va aplica automat OSNO). Una dintre principalele cerințe pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat este obligația de a raporta în mod regulat rezultatele activitate economică, calculând baza de impozitare din profitul încasat. Dar ce să faci dacă antreprenorul nu a primit un rezultat pozitiv din afacere sau deloc și nu se vorbește despre închiderea antreprenorului individual. În astfel de situații, întreprinzătorul individual trebuie să furnizeze raportarea zero către Serviciul Fiscal Federal. Cum să completați corect formularul și ce metode există pentru a-l trimite la Serviciul Fiscal Federal.

Legislația rusă nu reglementează conceptul de „declarare zero a întreprinzătorilor individuali” o definiție similară este utilizată de entitățile comerciale pentru a desemna un document care reflectă rezultatele activităților pentru perioada fiscală de raportare, în care nu au existat mișcări în conturile persoanelor fizice; antreprenori. Cu alte cuvinte, formarea unei baze de impozitare nu are loc.

Depunerea de raportare zero este permisă pentru antreprenorii individuali:

1. Dacă există zero indicatori de performanță (lipsă de venituri și cheltuieli nu permit formarea sumei impozitului de plătit).
2. Când valoarea impozitului este redusă la zero (în cazurile în care suma de plătit este redusă cu suma cheltuielilor).

În primul caz, se presupune că:

• nu există semne de activitate, precum și mișcare în conturile antreprenorului individual;
• nu se emit cecuri, facturi și facturi;
• Nu există salarii ale angajaților și nici cheltuieli.

Pe lângă aceste cazuri, un „zero” poate fi depus de un om de afaceri care tocmai a încheiat procedura de înregistrare ca antreprenor individual și nu a început încă să desfășoare activități. Termenul limită pentru depunerea unei declarații de venit zero este standard - anual până pe 30 aprilie. Cu toate acestea, legislația fiscală nu stabilește câte perioade de raportare poate depune un întreprinzător o declarație zero. Prin urmare, un antreprenor individual are dreptul de a depune o declarație „zero” până la radiere sau apariția veniturilor.

Caracteristicile de completare a declarației sunt legate de baza impozabilă aleasă de întreprinzătorul individual conform sistemului fiscal simplificat. Astfel, la calcularea plății impozitului ținând cont de venitul „net” (scăzând toate cheltuielile), pot apărea pierderi pentru anul trecut. Totuși, acesta nu este un motiv pentru a nu plăti impozitul minim: va trebui să plătiți 1% din venit. În același timp, entitățile comerciale care se află în sistemul simplificat de impozitare pentru „venituri” sunt scutite de plata impozitelor în absența veniturilor.

Este de remarcat faptul că raportarea depinde și de prezența sau absența personalului angajat.

În cazul în care întreprinzătorul individual este angajator, pe lângă declarația anuală de profit primit și informațiile privind numărul mediu de angajați la începutul anului, în fiecare trimestru este necesar să se furnizeze raportări sub forma:

• declarațiile 4-FSS și RSV;
• contabilitate personalizata.

Antreprenorii „simplificați” fără angajați sunt scutiți de raportarea la Fondul de pensii, dar trebuie să plătească contribuții fixe obligatorii pentru ei înșiși la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Absența semnelor de funcționare a afacerii nu servește drept bază pentru neprezentarea rapoartelor. O astfel de încălcare, precum și depunerea cu întârziere, se pedepsește cu amendă.

Declarația fiscală pentru întreprinzătorii individuali simplificată 2019 zero se completează în conformitate cu regulile stabilite, inclusiv cele care sunt general acceptate la întocmirea rapoartelor de orice formă:

• introduceți informațiile numai cu majuscule tipărite (la completarea manuală) sau la dimensiunea fontului Courier New 18 (la completarea electronică);
• sumele trebuie indicate integral (la rotunjire se folosesc reguli matematice generale), fără copeici;
• cerneala neagră este folosită pentru umplere;
• Este interzisă corectarea erorilor sau greșelile;
• este prevăzută o celulă separată pentru fiecare literă;
• Celulele goale nu pot fi lăsate; celulele goale trebuie completate cu liniuțe;
• câmpul pentru introducerea punctelor de control este completat cu liniuțe;
• dacă suma este zero, se introduce o liniuță;
• paginile sunt numerotate în mod continuu;
• nu este necesară clipirea.

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” completează secțiunile 1.1 și 2.1.1- 2.1.2, iar sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” – 1.2 și 2.2. Toți antreprenorii completează pagina de titlu.

O întrebare frecventă este dacă este necesară o ștampilă pe declarația antreprenorului individual. Antreprenorilor li se permite să desfășoare activități fără a utiliza un sigiliu, prin urmare, chiar și ținând cont de prezența unui sigiliu în declarație, întreprinzătorul individual are dreptul de a aplica doar o semnătură.

Modelul corect de declarație este conținut pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal www.nalog.ru.

Când compilați pagina de titlu a „zerului”, trebuie să vă concentrați pe următoarea ordine:

1. Câmpul TIN este din documentele de înregistrare ale antreprenorului individual.
2. Valoarea numărului de ajustare poate varia: „0” – pentru alimentarea inițială rapoarte anuale, „1”, „2” – la clarificarea datelor, adică ajustarea informațiilor transmise anterior.
3. Câmpul „Perioada fiscală” are mai multe valori: „34” – an; „50” – la încetarea activității; „95” – o schimbare a sistemului de impozitare; „96” – la lichidarea unei linii de activitate în cadrul căreia s-a aplicat „simplificarea”, dar cu existența în continuare a afacerii.
4. Câmpul pentru anul de raportare necesită introducerea anului de depunere.
5. Codul organului fiscal este indicat în documentele de înregistrare ale întreprinzătorului individual (corespunde și primelor 4 cifre ale TIN-ului).
6. Numele complet al antreprenorului.
7. Cod OKVED.
8. Telefon pentru contact.
9. Numărul de pagini este rezumat.
10. Se aplică data și semnătura.

Antreprenorii individuali din sistemul simplificat de impozitare „venituri” completează secțiunile corespunzătoare formularului de bază de impozitare pe baza următoarelor reguli:

• 1: numerotarea „002”, OKTMO (codul regiunii de reședință a întreprinzătorului individual conform clasificator integral rusesc). Fiecare celulă din rândurile 020-110 trebuie completată cu o liniuță. Mai jos este o semnătură și data;
• 1.1 – numerotarea „003”, rândul 102 are două variante de completare: „1” – dacă întreprinzătorul nu a folosit forță de muncă angajată pentru anul de raportare; „2” – dacă s-a folosit forță de muncă angajată. Rândurile 110-113, 130-133, 140-143 sunt completate cu liniuțe. Valoarea cotei de impozitare se înscrie la rândurile 120-123;
• 1.2 este suma calculată a taxei comerciale, permițându-vă să reduceți suma plății impozitului pentru afacerea pentru care legislatia fiscala a fost stabilită o taxă comercială. Constă din 2 foi. Alte rânduri sunt completate cu liniuțe.

Antreprenorii care utilizează venitul net (minus toate cheltuielile) ca bază de impozitare trebuie să respecte următoarele reguli:

• conform secțiunii 1.2: numerotarea „002”, OKTMO conform principiului enunțat mai devreme. Celulele liniilor 020-110 sunt umplute cu liniuțe. O semnătură și data sunt, de asemenea, necesare în partea de jos;
• conform pct. 2.2: rândurile 210-253, 270-280 se completează cu liniuțe, iar valoarea cotei de impozitare se înscrie la rândurile 260-263.

Dacă un antreprenor individual nu câștigă bani, adică nu există venituri, acest fapt nu constituie o bază pentru scutirea antreprenorului individual de a plăti contribuții fixe pentru el și angajații săi la Fondul de pensii. Cu toate acestea, secțiunea 2.1.1 din declarația zero nu prevede sumele acestora. Acest lucru se datorează faptului că este incorect afișarea sumei contribuțiilor care depășesc valoarea impozitului calculată (zero). Contribuabilii au posibilitatea de a utiliza serviciul online pentru completarea unei declarații - programul „Declarație” de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Pentru a utiliza serviciul, trebuie să descărcați aplicația și să urmați instrucțiunile de pe site. Antreprenorii vor trebui doar să imprime documentul finit.

La completarea electronică a declarației zero a sistemului fiscal simplificat, este permisă tipărirea formularului fără margini. Este permisă și absența liniuțelor în celulele goale.

Pe lângă metodele de mai sus de creare a unei declarații, merită remarcată o alta - folosind programe și resurse speciale care vă vor permite să verificați corectitudinea completării online.

Antreprenorii au mai multe modalități de a depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal:

• în persoană - trebuie să vizitați singur autoritățile fiscale. Este important să furnizați 2 copii ale declarației, dintre care unul va fi marcat ca fiind acceptat de specialiștii fiscali. Această copie va acționa ca confirmare a depunerii documentelor;
• prin reprezentant – este obligatorie eliberarea unei procuri notariale;
• prin poștă (posta recomandată) - trebuie să atașați un inventar în două exemplare, precum și o chitanță, a cărei dată va servi ca dată de depunere a declarației;
• pe net.

La transferul pe hârtie, Serviciul Fiscal Federal vă poate solicita să furnizați documente pe suport electronic sau să tipăriți un cod de bare care dublează informațiile din declarație. Întrebarea cum să depuneți o declarație de impozit zero pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat prin internet merită să discutăm în detaliu.

Sunt disponibile două opțiuni:

• cu ajutor Cont personal contribuabil - autentificarea se realizează folosind un login și o parolă imprimate pe cardul de înregistrare, care pot fi obținute de la Serviciul Federal de Taxe, fără referire la locul de reședință. Pentru eliberare, trebuie să prezentați pașaportul și numărul de identificare fiscală (TIN). A doua metodă de acces este obținerea unei semnături electronice, al cărei certificat cheie este emis de un centru de certificare care a fost acreditat de Ministerul Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Federației Ruse;
• prin Portalul Serviciilor Publice – este important să aveți un cont verificat. Transferul se realizează prin secțiunea „Depunerea unei declarații fiscale”.

Data depunerii este ziua în care este trimisă declarația, nu data la care autoritățile fiscale îl primesc. Declarația trebuie să fie semnată cu semnătură electronică digitală (semnătură electronică).

În același timp, depunerea unei declarații pentru un întreprinzător individual poate să nu aibă loc dacă autoritățile fiscale refuză să o accepte.

Motivele pot fi:

• nu există semnătură electronică;
• Serviciul fiscal federal a fost ales incorect;
• erori de umplere;
• lipsește numele complet al plătitorului;
• Semnătura digitală nu aparține contribuabilului.

Nu trebuie să ignorați obligația de a depune o declarație zero sau să încălcați termenele reglementate. Încălcările se pedepsesc cu amendă de 1 mie de ruble.