Jakie sankcje grożą za naruszenie terminów składania dokumentów w sprawie wyrejestrowania przedsiębiorców indywidualnych na UTII? Kary za spóźnione złożenie deklaracji Kary za niezłożenie deklaracji w trakcie UTII

Niezłożenie przez przedsiębiorcę zeznania podatkowego w terminie może wiązać się z przykrymi dla niego konsekwencjami. Co więcej, część z nich może pojawić się na skutek kontrowersyjnej interpretacji przepisów agencje rządowe. Przeanalizujmy bardziej szczegółowo specyfikę takich konsekwencji.

Niezłożenie oświadczenia: kary

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie złoży w terminie zeznania podatkowego, to przede wszystkim mogą zostać na niego nałożone sankcje w postaci kar finansowych.

Generalnie kara wynosi 5% kwoty naliczonego podatku i podlega uwzględnieniu w deklaracji, ale nie jest płacona w terminie.

Kara w podobnej wysokości naliczana jest w każdym kolejnym miesiącu za opóźnienie w zgłoszeniu.

Ale nawet jeśli nie ma zaległości podatkowych, indywidualny przedsiębiorca i tak zostanie ukarany grzywną za niezłożenie zeznania. stawka minimalna- 1000 rubli. Maksymalna ilość kara - 30% niezapłaconego podatku (to znaczy, jeśli opóźnienie wynosi 5 miesięcy).

Określona kara jest co do zasady wystawiana przedsiębiorcom indywidualnym za niezłożenie specjalistycznego oświadczenia dotyczącego głównego rodzaju działalności - na przykład deklaracji w ramach UTII lub uproszczonego systemu podatkowego. Istnieją jednak inne rodzaje kar, nakładane w zależności od rodzaju deklaracji (lub obliczenia dla konkretnej płatności), które indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany złożyć do Federalnej Służby Podatkowej. W szczególności mogą to być:

• kara za niezłożenie 2 - podatku dochodowego od osób fizycznych (jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników) - w wysokości 200 rubli za każdy dokument;
• kara za niezłożenie płatności zgodnie z formularzem 6-NDFL – w wysokości 1000 rubli za każdy miesiąc opóźnienia w złożeniu dokumentu;
• kara w wysokości 30% niezapłaconych w terminie składek (minimum - 1000 rubli) za niedostarczenie obliczeń składek ubezpieczeniowych;
• kary za niedostarczenie SZV - M, SZV-STAZH - 500 rubli za każdy dokument;
• kara za niezłożenie 4 - FSS - 30% niezapłaconych składek, minimalnie - 1000 rubli.

Pomimo tego, że wiele z tych form nie dotyczy raportowanie podatkowe, w istocie są one bardzo podobne do deklaracji. Sankcje za ich złożenie mogą być oczywiście nie mniej dotkliwe dla podatnika niż za niezłożenie w terminie zeznań podatkowych.

Osobno warto zauważyć, że zgodnie z przepisami Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej kary te mogą zostać uzupełnione innymi sankcjami administracyjnymi. Na przykład za niezłożenie zeznania podatkowego Federalna Służba Podatkowa ma prawo nałożyć grzywnę na urzędnika na podstawie art. 15 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (w tym przypadku będzie to urzędnik indywidualny przedsiębiorca) w wysokości 300 - 500 rubli.

Oprócz tych sankcji, indywidualnemu przedsiębiorcy, który nie złoży oświadczenia w terminie, mogą grozić inne nieprzyjemne konsekwencje prawne. Wśród nich jest pojawienie się obowiązku opłacania składek na Fundusz Emerytalny, kilkukrotnie wyższych w porównaniu ze składkami opłacanymi w standardowej stałej kwocie. Przyjrzyjmy się bliżej specyfice takich konsekwencji prawnych.

Nasi prawnicy wiedzą Odpowiedź na Twoje pytanie

Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać swój problem, To zapytać nasz prawnik dyżurny online na ten temat. To szybkie, wygodne i za darmo!

Lub przez telefon:

• Moskwa i region: +7-499-938-54-25
• Petersburg i region: +7-812-467-37-54
• Federalny: +7-800-350-84-02

Wielokrotne podwyższenie składek w przypadku niezłożenia deklaracji: na jakiej podstawie?

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy pracują bez personelu – czyli nie dokonując płatności na rzecz innych osób – są zobowiązani do opłacania obowiązkowych składek fundusze społeczne- PFR, FSS i FFOMS. Od 1 stycznia 2017 r. Za ich pobór odpowiada Federalna Służba Podatkowa (ale później przekazuje kwoty otrzymane od podmiotów gospodarczych na konta w określonych funduszach).

Wysokość stałych składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego nie jest uzależniona od dochodów indywidualnego przedsiębiorcy. Z kolei składki na fundusz emerytalny dzielą się na 2 części:

• ściśle ustalone;
• naliczone od dochodu przedsiębiorcy ponad 300 tysięcy rubli.

Do 2017 r. Obowiązywała ustawa „O składkach na ubezpieczenie” nr 212-FZ, zgodnie z którą Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej miał prawo zwiększyć „ścisłą” część składek o 8 razy, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie zgłosić informację o uzyskanych dochodach. Oznacza to, że w przypadku niezłożenia zeznania podatkowego do Federalnej Służby Podatkowej (skąd Fundusz Emerytalny, w kolejności międzyresortowej wymiany danych, zażądał informacji o dochodach płatników składek).

Tym samym ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy z jakiegoś powodu nie złożyli deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej przed 2017 rokiem (niezależnie od występowania lub braku dochodów), mogliby zostać zobowiązani do opłacania składek na Fundusz Emerytalny w wysokości kilkakrotnie zwiększonej w stosunku do ich standardowej kwoty. Teoretycznie kwota do zapłaty może wynieść nawet 154 852 ruble (stawka obowiązująca w 2016 r. pomnożona przez 8).

Oczywiście nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy byli zadowoleni z takiego stanu rzeczy. W toku interakcji między resortami biznesu i rządu ukształtowały się dwa przeciwstawne stanowiska (z których jedno, jak zauważamy, charakteryzuje się uprzedzeniami na korzyść przedsiębiorców, a ponadto w zasadzie można je uznać za główne). Mówimy o stanowiskach:

Przeanalizujmy je bardziej szczegółowo.

Czy od indywidualnych przedsiębiorców należy pobierać zwiększone składki: stanowisko Funduszu Emerytalnego Rosji

W piśmie z dnia 10.07.

2017 nr NP - 30 - 26/9994 Fundusz Emerytalny wskazuje, że norma ustawy nr 212 - Ustawa federalna o pobieraniu kilkukrotnie wyższych od standardowych składek od przedsiębiorców indywidualnych nie implikuje możliwości przeliczenia obowiązki przedsiębiorców indywidualnych powstałe na skutek niezłożenia oświadczenia. Fundusz uznaje za zasadne żądanie od przedsiębiorcy – nawet osiągającego zerowe dochody – składek na ubezpieczenie społeczne za stałą ich część, w maksymalnej wysokości.

Jednocześnie Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zauważa, że ​​w przypadku złożenia przez indywidualnego przedsiębiorcę zeznania podatkowego, choć z opóźnieniem, ale w okresie rozliczeniowym, za który naliczane są składki, nadal możliwe jest ponowne przeliczenie zobowiązań.

Oczywiste jest, że takie stanowisko w dalszym ciągu wykracza poza zakres ustawy nr 212 - Prawo federalne lub przynajmniej odzwierciedla próbę Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w określony sposób interpretować przepisy tej ustawy.

W tym przypadku interpretacja nie jest korzystna dla przedsiębiorców.

Federalna Służba Podatkowa Rosji ma odmienne zdanie w kwestii przeliczenia składek.

Stanowisko Federalnej Służby Podatkowej

Departament Skarbowy w piśmie z dnia 13 września 2017 r. nr BS – 4 – 11/18282@ zauważa, że:

1. W przepisach ustawy nr 212 - Prawo federalne nie ma przepisów ograniczających terminy składania przez podatnika informacji o dochodach do Federalnej Służby Podatkowej (o czym następnie informuje się Fundusz Emerytalny).
2. Okazuje się, że indywidualny przedsiębiorca, który zapomniał złożyć oświadczenie za dany okres, ma prawo zrobić to w dowolnym momencie później. Po otrzymaniu go przez Federalną Służbę Podatkową departament będzie miał do dyspozycji informacje o dochodach podatnika, które następnie będą mogły zostać przekazane do funduszu emerytalnego.
3. Głównym celem przepisów ustawy nr 212 - ustawy federalnej, która pozwala funduszowi emerytalnemu kilkakrotnie zwiększać składki, jest ustalenie podstaw prawnych do dodatkowej kontroli dochodów indywidualnych przedsiębiorców w celu prawidłowego obliczenia nie stałej części składki, ale to, które zależy od dochodu przekraczającego 300 tysięcy rubli.
4. Okazuje się, że zdaniem Federalnej Służby Skarbowej norma ta co do zasady nie powinna być wykorzystywana jako uzasadnienie wielokrotnego podwyższenia składek. Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej może zatem mieć sens ponowne rozważenie swojego podejścia do interpretacji tej zasady.
5. Do kompetencji Funduszu Emerytalnego należy ustalanie prawidłowości naliczania składek.
6. Okazuje się, że jeśli Fundusz będzie prowadził politykę zwiększania wpłat żądanych od indywidualnych przedsiębiorców bez zrozumienia sytuacji, to jego działania można uznać za nie odpowiadające określonym kompetencjom.

W rezultacie Federalna Służba Podatkowa przyznaje, że popiera prawo indywidualnych przedsiębiorców do przeliczenia obowiązków indywidualnych przedsiębiorców, w związku z czym ustawa przyznaje Funduszowi Emerytalnemu formalne prawo do podwyższenia wymogów w zakresie składek emerytalnych. Ale pod jednym warunkiem: indywidualny przedsiębiorca w ten czy inny sposób musi złożyć Federalnej Służbie Podatkowej deklarację za okres, za który naliczono składki w wysokości budzącej wątpliwości.

Źródło: http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Jakie grzywny i kary mogą zostać nałożone na UTII | Sprawa biznesowa

Kary UTII za rejestrację

Kary za brak rejestracji lub spóźnioną rejestrację są dość wysokie:

• Opcja pierwsza - Pracownicy Federalnej Służby Podatkowej złapali Cię za rękę, jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzi działalność bez rejestracji jako płatnik UTII. Wówczas kara na mocy UTII wyniesie co najmniej 40 tysięcy rubli, maksymalna kwota nie jest ograniczona i wynosi 10% dochodu uzyskanego w wyniku pracy indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC bez rejestracji. To prawda, że ​​\u200b\u200bjest jedno zastrzeżenie: wysokość dochodu można naprawdę uzasadnić jedynie dokumentacją, a więc w większości przypadków kara wyniesie 40 tysięcy rubli.
• Opcja druga – przedsiębiorca samodzielnie złożył dokumenty z opóźnieniem; szczegóły dotyczące terminu ich złożenia zostały omówione w artykule o UTII. Wtedy jesteś w niebezpieczeństwie grzywna za przypisanie - 10 tysięcy rubli.

Kary za deklaracje UTII

Kary podatkowe

Najsurowsze kary przewidziano specjalnie za zwłokę w zapłacie podatków. Istnieją dwie opcje:

• - po pierwsze, 20% kwoty zaległego podatku.
• - po drugie, 40% kwoty przypisanej w przypadku wystąpienia złych zamiarów.

Co jeszcze warto wiedzieć o sankcjach UTII

• Po pierwsze, oprócz kary za zwłokę, naliczana jest kara UTII. Kwoty tam są niewielkie, ale nie należy o tym zapominać.
• Po drugie, pomimo faktu, że ustawy federalne nr 52FZ i nr 59FZ z dnia 2 kwietnia 2014 r. zniosły z przedsiębiorców obowiązek powiadamiania Federalnej Służby Podatkowej o otwarciu rachunku bieżącego, kara za to nadal pozostaje i wynosi 5 tysięcy rubli.
• Po trzecie, jeśli zostaniesz wezwany na świadka i jesteś płatnikiem poczytania, to za niestawienie się możesz zostać ukarany grzywną w wysokości 1 tysiąca rubli, a za odmowę składania zeznań kolejne 3 tysiące, może drobnych, ale bardzo nieprzyjemnych.

Jak wypełnić deklarację UTII (szczegóły http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/), przykład obliczeń,

Data przesłania: 2015-05-02

Źródło: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

Czy za niezłożenie w terminie deklaracji UTII grozi kara?

Kara za niezłożenie w terminie deklaracji UTII na pewno będzie taki w 2017 roku. Ile to jest i jakie inne środki można podjąć w stosunku do niedbałego płatnika UTII, przeczytaj w tym materiale.

Co zapewnia? prawo podatkowe za niezłożenie oświadczenia

Jakie sankcje nakładane są za niezłożenie raportu w terminie zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej?

Jakie dodatkowe środki można zastosować wobec tych, którzy nie składają raportów UTII?

Co przepisy podatkowe przewidują w przypadku niezłożenia zeznania?

Sankcje, jakie może zastosować urząd skarbowy w przypadku nieotrzymania w terminie wymaganego sprawozdania, określa art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dokładna wysokość kary, która zostanie ustalona, ​​zależy nie tylko od złożenia deklaracji (obliczenia), ale także od faktycznego wpłacenia do budżetu kwoty podatku należnego z tytułu tej deklaracji:

• Jeżeli podatek należny za ten okres został w całości przekazany do budżetu w terminie płatności, a jedynie deklaracja była „spóźniona”, kara wyniesie co najmniej 1000 rubli. Taka sama odpowiedzialność powstaje w przypadku niezłożenia w terminie deklaracji zerowej.
• Jeżeli nie złożono deklaracji i nie zapłacono podatku, kara zostanie naliczona od całej kwoty podatku niewpłyniętej do budżetu w następującej kolejności:
  • 5% kwoty niezapłaconego podatku za każdy miesiąc opóźnienia (całkowitego lub niepełnego). Oznacza to, że nawet jeśli opóźnienie wynosi kilka dni, jest już jeden niepełny miesiąc.
  • Łączna kwota kar może wynieść maksymalnie 30% kwoty niezapłaconego podatku, ale nie mniej niż 1000 rubli. Oznacza to, że za każdy z 6 miesięcy od dnia opóźnienia może zostać naliczona kara w wysokości 5%. Jeśli podatnik nie zgłosi się i nie zapłaci przez dłuższy okres, kara nadal będzie wynosić 30%.
• Jeżeli podatnik spóźni się ze złożeniem zeznania i zapłacił podatek w części, do obliczenia kary organy podatkowe uwzględnią różnicę pomiędzy całą kwotą należnego podatku a faktycznie zapłaconą częścią. Karę za tę różnicę oblicza się w taki sam sposób, jak określono w poprzednim akapicie.

Ponadto kary za niedopłatę podatku do budżetu będą naliczane na swój sposób, zgodnie z art. 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, niezależnie od tego, czy wobec podatnika zastosowano inne sankcje, czy nie.

Jakie sankcje nakładane są za niezłożenie raportu w terminie zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej?

Naruszenie przepisów podatkowych pociąga za sobą nie tylko sankcje podatkowe, ale także odpowiedzialność administracyjną. W przypadku niezłożenia zeznania podatkowego stosuje się przepisy art. 15.5 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z art. 15.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej urzędnicy (odpowiedzialni za składanie raportów i płacenie podatków) mogą otrzymać ostrzeżenie lub nałożyć grzywnę w wysokości od 300 do 500 rubli za każde naruszenie.

NOTATKA! Zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej kary pieniężne należy uiścić w ciągu 60 dni od daty decyzji w sprawie wykroczenia. Takie kary w przypadku braku płatności mogą być ściągane na drodze sądowej. Jeżeli sprawa dotyczy niezapłacenia kary pieniężnej z art. 15 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej dotarł do sądu, wówczas decyzją sędziego może zostać pobrana kolejna grzywna, dwukrotność pierwotnej kwoty, ale nie mniej niż 1000 rubli. Można również przepisać:

Subskrybuj nasz kanał księgowy Yandex.Zen

• areszt administracyjny do 15 dni;
• przymusową pracę społeczną trwającą do 50 godzin.

Należy pamiętać, że w określonych przypadkach (skutkujących niedoborem wpływów podatkowych do budżetu w kwocie określonej jako szczególnie duża) obok odpowiedzialności administracyjnej może zostać zastosowana także odpowiedzialność karna.

O tym, jaka i kiedy odpowiedzialność karna grozi niedbałym podatnikom, dowiesz się szczegółowo w naszym dziale.

Jakie dodatkowe środki można zastosować wobec tych, którzy nie składają raportów UTII?

W przypadku tych, którzy nie złożą raportów UTII w terminie, mogą zostać zastosowane ogólne środki dodatkowe. Należy między innymi pamiętać o zablokowaniu rachunków bankowych nieuczciwego podatnika.

Możliwość blokady rachunków bankowych przez organy podatkowe przewiduje art. 76 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. W przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji o więcej niż 10 dni roboczych od ustalonego ustawowo terminu złożenia deklaracji, urząd skarbowy ma prawo przesłać do banków, w których podatnik jest obsługiwany, decyzję o zawieszeniu transakcji na jego rachunkach.

Transakcje są blokowane w części rozchodowej (czyli pieniądze zostaną zaksięgowane na rachunku, ale podatnik nie będzie mógł z nich skorzystać). Podczas blokowania brane są pod uwagę następujące niuanse:

• Konto zostaje zablokowane bez uprzedniego powiadomienia podatnika. Federalna Służba Skarbowa nie poparła pomysłu ostrzeżenia o blokowaniu (patrz pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 28 lipca 2016 r. nr AS-3-15/3463@).

Źródło: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/budet_li_shtraf_za_nepodachu_deklaracii_po_envd_v_srok/

Kary na UTII dla indywidualnych przedsiębiorców

Imputacja pozostaje jedną z najpopularniejszych systemy podatkowe dla małych przedsiębiorców w kraju głównym powodem takiego zapotrzebowania jest stosunkowo niska stawka podatku i możliwość prowadzenia uproszczonej ewidencji, choć wszystkie te zalety nie zapewniają odporności na kary UTII.

Jak więc uniknąć kar i do czego dokładnie służą podczas korzystania z UTII?

Każda piosenka zaczyna się od muzyki, a znajomość kar Federalnej Służby Podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych rozpoczyna się od rejestracji. Właściwie wcześniej szczegółowo sprawdziliśmy dokumenty składane do urzędu skarbowego w celu rejestracji jako płatnik wniosku UTII-1 i UTII-2, tutaj o podstawowej rentowności i współczynnikach korygujących K-1, K-2. Co się stanie, jeśli nie złożysz wniosku?

Nawet jeśli złożyłeś wniosek o rejestrację w terminie i pracujesz spokojnie, nie powinieneś zapominać o terminowym złożeniu deklaracji UTII. Za opóźniona dostawa zgłoszenie w sprawie przypisania przewiduje nawet bardzo dobrą karę.

Minimalna wysokość kary za niezłożenie zeznania UTII wynosi 1 tysiąc rubli, ale kwota może być wyższa – maksymalnie 5% kwoty podatku;

Przykład, na podstawie deklaracji trzeba zapłacić 100 000 tysięcy rubli, w rezultacie kara wyniesie 5000 rubli.

Pamiętaj – jeśli nagle nie będziesz miał czasu na złożenie raportu w terminie, lepiej złożyć go pustym, ale terminowym, a po kilku dniach już z poprawnymi numerami. Pamiętaj tylko, że bardzo ważne jest, aby uniemożliwić Federalnej Służbie Podatkowej rozpoczęcie kontroli, więc masz dosłownie kilka dni przewagi w sprawach z wyjaśnieniami.

Szczerze mówiąc, dość trudno jest udowodnić, że opóźnienie nie było celowe, np. zaświadczenie ze szpitala, że ​​miałeś operację lub podróżowałeś za granicę. Tak naprawdę to „zamiar czy nie” w dużej mierze zależy od stanowiska konkretnego urzędnika podatkowego lub jego szefa.

Tak naprawdę jedyny dobra opcja a samo ubezpieczenie to nadpłata, oczywiście nie ma czegoś takiego jak dodatkowe pieniądze, w praktyce mogę powiedzieć, że znacznie taniej jest trzymać kwartalną nadpłatę na karcie osobistej w Federalnej Służbie Podatkowej. Które zostaną uwzględnione w płatności po naliczeniu podatku, jest to lepsze niż płacenie kar na UTII.

Na żądanie kwota nadpłaty może zostać zwrócona na Twoje konto bieżące.

o podatkach, zobaczmy, jak wypełnić deklarację

Czy każdy przedsiębiorca musi wiedzieć z wyprzedzeniem, czy indywidualny przedsiębiorca potrzebuje kasy fiskalnej na UTII w 2018 roku?

Jeśli nie dokonasz rejestracji kasy w terminie, przedsiębiorcy grożą kary pieniężne, a co gorsza, ewentualne zawieszenie w prowadzeniu działalności na prawnie ustalony okres czasu.

Czy system podatkowy będzie miał zastosowanie do pojedynczego dochodu przypisanego? Oczywiście, że tak. Planuje się, że termin nowelizacji projektu ustawy znoszącej system zostanie ponownie przesunięty, ale nie wiadomo, co będzie dalej.

W latach 2017 i 2018 większość przedsiębiorców indywidualnych musiała myśleć o przejściu na kasy online. Jak skomplikowany i długotrwały będzie ten proces oraz czy przedsiębiorcy powinni korzystać z kas fiskalnych nowej generacji w systemie podatkowym UTII podczas przeprowadzania operacji rozliczeń gotówkowych, materiał zawarty w tym artykule pomoże Ci to zrozumieć.

Ogólnie rzecz biorąc, przejście na nowe kasy fiskalne jest dobrze przemyślane, ale istnieje wiele niuansów i kar za późne podłączenie do systemu.

Według informacji Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska na rok 2018 nastąpiły zmiany w przepisach dla przedsiębiorców indywidualnych. Część przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na UTII jest zwolniona z korzystania z kas fiskalnych on-line do 1 lipca 2019 r.

Odnosząc się do dalszego stanu rzeczy, Duma Państwowa rozważa projekt ustawy wydłużający do 2021 roku okres przejścia na kasę elektroniczną dla przedsiębiorców indywidualnych prowadzących działalność gospodarczą na UTII. Jeśli projekt zostanie zaakceptowany, większość przedsiębiorców będzie mogła kontynuować pracę bez systemów kasowych jeszcze przez kilka lat.

Równie istotna zmiana dotyczyła wartości współczynnika deflatora, który wynosi 1,481, co z pewnością będzie miało poważny wpływ na kalkulację potencjalnego dochodu przedsiębiorcy.

Wprowadzono także innowacje w zakresie odliczeń, które można wykorzystać do celów przypisania. Wiążą się one z zakupem kas fiskalnych online, a mianowicie koszty można przeznaczyć na obniżenie podatku, ale pod warunkiem, że maksymalna kwota limitu wynosi 18 000 rubli dla każdego urządzenia osobno.

Głównym powodem wprowadzenia kas fiskalnych jest wyciągnięcie z cienia sprzedaży z działalności gospodarczej, gdyż większość z nich nie jest oficjalnie rejestrowana, a zatem do budżetu nie wpływają podatki z tytułu takich transakcji.

Obsługa kasy fiskalnej odbywać się będzie za pośrednictwem Internetu, a dane dotyczące rozliczeń będą przesyłane za pośrednictwem operatora bezpośrednio do Federalnej Służby Skarbowej. Równolegle z papierowym paragonem fiskalnym, na adres e-mail kupującego może zostać przesłany dokument elektroniczny.

Wprowadzenie kasy internetowej dla przedsiębiorców indywidualnych pracujących na UTII zaplanowano na 1 lipca 2018 r., jednak prawo nie zabrania rozpoczęcia z niej korzystania już teraz. System podatkowy, jaki stosuje przedsiębiorca, nie odgrywa istotnej roli, korzystanie z kasy elektronicznej uzależnione jest przede wszystkim od rodzaju prowadzonej działalności.

Handel detaliczny prowadzony za pośrednictwem placówek wymaga obowiązkowego korzystania z kasy internetowej, z pewnymi wyjątkami:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje łącząc kilka reżimów podatkowych, wówczas kasę należy odpowiednio skonfigurować, aby w przyszłości nie było problemów z organami regulacyjnymi.

Aby przygotować się do nowej formy pracy, indywidualni przedsiębiorcy powinni z wyprzedzeniem zadbać o:

Szczególną uwagę należy zwrócić na bezpieczeństwo systemu; musi on posiadać wysoki stopień ochrony danych przed osobami trzecimi, a także odczytywać i generować dokumenty na dowolnej kasie fiskalnej o okresie przechowywania co najmniej 5 lat.

To pytanie, które wiąże się z możliwością wykorzystania automatycznej kasy fiskalnej w niektórych obszarach działalności, interesuje wielu indywidualnych przedsiębiorców.

Nie można używać do lata 2019 wyposażenie kasy indywidualni przedsiębiorcy działający w następujących obszarach:

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych, którzy zajmują się świadczeniem usług dla ludności z wykorzystaniem formatu drukowanego BSO, od połowy 2018 r. można także w dalszym ciągu wydawać rygorystyczne formularze sprawozdawcze.

Początkowo planowano latem 2018 roku zastosować specjalistyczne urządzenie przeznaczone do drukowania formularzy, które kosztowo dorównuje niemal kasie fiskalnej.

A to dodatkowe koszty, które wkrótce dotkną przedsiębiorców.

Jednak przyjęte nowelizacje prawa stosunkowo niedawno wydłużyły okres obowiązkowego zakupu zautomatyzowanego urządzenia BSO o kolejny rok. Daje to prawo do dalszego korzystania z zakupionych wcześniej form drukarskich.

Aby przejść na pracę z kasą internetową dla indywidualnych przedsiębiorców, należy zdecydować się na model urządzenia, biorąc pod uwagę rodzaj prowadzonej działalności i specyfikę.

Nowoczesny rynek oferuje szeroki wybór różnych urządzeń, ale ważne jest, aby wiedzieć, że można używać tylko tych, które znajdują się na liście zatwierdzonej przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. To samo dotyczy dysków fiskalnych.

Po pierwsze takie urządzenia zapewnią niezawodną ochronę biznesu indywidualnego przedsiębiorcy, a po drugie zapewnią specjalny wzór wniosku, który zostanie wydany przez organizację ekspercką.

Po zakupie kasy fiskalnej należy ją zarejestrować w urzędzie skarbowym za pośrednictwem oficjalnej strony internetowej organu regulacyjnego za pośrednictwem Obszar osobisty podatnika lub wypełnij wniosek w formie papierowej i złóż go do Federalnej Służby Podatkowej.

Przed przystąpieniem do procesu rejestracji należy sprawdzić dostępność wygenerowanej karty EPC; jeśli otrzymano ją wraz z pakietem licencji oprogramowania 1C, można z niej skorzystać.

Jeśli chodzi o papierowy formularz wniosku, mogą pojawić się z nim trudności. Wynika to z faktu, że nie ma jeszcze formularza zatwierdzonego przez Ministerstwo Finansów. Aby uniknąć nieporozumień ze służbą podatkową, należy skorzystać z formularza Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, który jest na etapie projektu.

Należy wypełnić formularz wniosku o rejestrację kasy fiskalnej w dwóch egzemplarzach i przestrzegać następujących zasad:

1. Wypełniony wniosek należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej osobiście lub przesłać pocztą.
2. Po sprawdzeniu pracownik obsługa podatkowa zwraca przedsiębiorcy jeden egzemplarz z zaznaczeniem akceptacji.
3. Wszystkie niezbędne dane są weryfikowane; w przypadku stwierdzenia nieścisłości lub nieścisłości w informacjach osoba upoważniona może odmówić rejestracji.
4. Po pomyślnej weryfikacji organ podatkowy wyda numer rejestracyjny przypisany do konkretnej kasy.
5. Przydzielony numer zostaje wprowadzony do systemu kasowego, po czym urządzenie rozpoczyna pełną pracę i drukuje protokół rejestracji kasy.

Aby zapewnić niezawodność operacji, należy poprosić pracownika Federalnej Służby Podatkowej o wydanie karty rejestracyjnej z adnotacją, że kopię uznaje się za prawidłową.

Dla większości łatwiej jest zarejestrować kasę za pomocą Internetu. Aby przeprowadzić procedurę za pośrednictwem konta osobistego, korzystając z oficjalnej strony internetowej Federacji Podatkowej Rosji, musisz mieć rozszerzoną wersję podpisu elektronicznego.

6. Zaloguj się na stronie urzędu skarbowego.
7. Zarejestruj się na stronie rejestracji sprzętu kasowego.
8. Zarejestruj kasę fiskalną ze wstępnym wprowadzeniem niezbędnych danych (model maszyny, adres instalacji, przeznaczenie, model i numer napędu).
9. Wybierz z proponowanej listy operatora, z którym została zawarta umowa.
10. Sprawdź dokładnie wypełnione informacje.
11. Zakończyć rejestrację.
12. W odpowiedzi otrzymasz numer rejestracyjny, który należy wpisać do kasy i wydrukować protokół potwierdzający rejestrację.
13. Otrzymane dane należy w ciągu jednego dnia wprowadzić w wymagane pola (data i godzina wystawienia dokumentu, numer oraz dane rejestracyjne).
14. Po zakończeniu wydrukuj kartę rejestracyjną z listy dokumentacji przesłanej do Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli z nieznanych przyczyn indywidualny przedsiębiorca nie mógł dokończyć rejestracji elektronicznej, powinien niezwłocznie skontaktować się z obsługą techniczną operatora usługi danych fiskalnych.

Za naruszenie dyscypliny gotówkowej indywidualnym przedsiębiorcom na UTII w 2018 r. Grożą poważne kary.

Korzystając ze sprzętu, który nie spełnia ustalonych wymagań, indywidualny przedsiębiorca ryzykuje zapłacenie grzywny w wysokości 3000 rubli, a działalność związana z handlem będzie kosztować 25–30% kwoty sprzedaży, ale nie mniej niż ustalona kwota 10 tys. ruble. Za nieprzesłanie czeku kupującemu e-mailem lub telefonicznie, kara może wynosić od 10 000 rubli.

Wobec przedsiębiorców, którzy dopuszczają się powtarzających się naruszeń, zostaną zastosowane surowe sankcje. Za pierwszym razem można obejść się standardowym upomnieniem, ale kolejne mogą grozić nawet ewentualnym zawieszeniem działalności indywidualnych przedsiębiorców na okres do 3 miesięcy kalendarzowych i karą grzywny w wysokości około 30 tysięcy rubli.

Jeżeli przedsiębiorca w ogóle zaniedbuje korzystanie z kasy online, grozi mu kara finansowa w wysokości od 75% do 100% całkowitej kwoty Pieniądze minął, a minimalna ustalona stawka wynosi 30 tysięcy rubli, powtarzające się naruszenie przekraczające kwotę rozliczenia w wysokości 1 miliona rubli może również prowadzić do zawieszenia działalności na okres do 90 dni z zawieszeniem urzędnika na okres do 1 rok.

Aby uniknąć kwestii kontrowersyjnych, warto okresowo zapoznać się z informacjami Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej dotyczącymi pytań otrzymywanych od indywidualnych przedsiębiorców, które są bezpośrednio związane z płatnościami gotówkowymi w Internecie. Znajduje się tam wiele przydatnych wyjaśnień, które mogą pomóc w uniknięciu kar w przyszłości.

Możliwe, że latem 2018 r. nie będzie konieczności przechodzenia na kasy fiskalne nowej generacji; rozpatrywany jest projekt ustawy proponujący odroczenie instalacji kas fiskalnych online do 2021 r. Nie da się jeszcze przewidzieć wyniku, jedyne, co możemy zrobić, to czekać ostateczny wynik, od którego zależeć będzie dalsze prowadzenie działalności przedsiębiorców indywidualnych w systemie podatkowym UTII.

Jakie kary przysługują indywidualnym przedsiębiorcom i za co?

Wiele osób wie, że niezłożenie zeznania w terminie lub opóźniona płatność podatków może skutkować karą grzywny, jeśli nie wiedzą, to się domyślają. Kto liczy te kary? Zajmuje się tym urząd skarbowy, do którego należy składać sprawozdania. Składki ubezpieczeniowe podlegają teraz także jej jurysdykcji, więc to fiskus będzie liczył kary. Na jakie kwoty należy się przygotować, jeśli zorientujesz się, że spóźniłeś się z raportem lub płatnością?

Powiedzmy z góry, że kary za spóźnione złożenie deklaracji i innych sprawozdań otrzymują głównie przedsiębiorcy indywidualni. Aby temu zapobiec, skorzystaj ze specjalistycznych usług prowadzenia ewidencji i wypełniania dokumentów oraz składania raportów. Polecamy „Mój Biznes”. Jest szybki, niedrogi i wygodny.

Zacznijmy więc od najważniejszej rzeczy - naruszenia procedury rejestracji w organach podatkowych:

15. Naruszenie procedury składania wniosku o rejestrację w organach podatkowych będzie skutkować karą grzywny w wysokości 10 000 rubli;
16. Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji podlega karze grzywny w wysokości 10% kwoty dochodu, jaki udało Ci się uzyskać w okresie takiej pracy, ale nie mniej niż 40 000 rubli - kara jest taka sama zarówno dla osób prawnych, jak i przedsiębiorców indywidualnych .

Termin składania deklaracji

Teraz o konsekwencjach niezłożenia deklaracji w terminie. Tutaj minimalna kara za spóźnione zgłoszenie wynosi 1 tysiąc rubli.

– na sprzyjających warunkach jest to dolna granica kary określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Nawet jeśli kara zostanie obliczona na niższą, zostanie ona zwiększona do 1000 rubli. Wielkość opóźnienia nie ma znaczenia.

Podejście do tych, którzy spóźniają się o jeden dzień i do tych, którzy spóźniają się o miesiąc, jest takie samo!

Jeśli nie tylko spóźnisz się z deklaracją, ale także zapłacisz sam podatek później niż w przewidzianym prawem terminie, wówczas kara będzie większa. Jej wysokość będzie zależała od wielkości zaległej płatności podatku oraz liczby miesięcy opóźnienia – zarówno pełnego, jak i niepełnego.

Oto przykład: Załóżmy, że jesteś indywidualnym przedsiębiorcą na UTII. Rok 2017 dobiegł końca, deklarację za IV kwartał należy złożyć do 20 stycznia 2018 roku. Deklarację złożyłeś dopiero na początku kwietnia – 8-go. Podatek nie został zapłacony: z 22 tysięcy rubli. Do zapłaty przekazano jedynie 4 tysiące rubli. Jaki jest wynik?

Każdy płatnik każdego podatku musi złożyć zeznanie do Urząd podatkowy, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez prawo. Wynika to z ustępu 1 artykułu 80 Kod podatkowy RF. Jeżeli np. w odniesieniu do szczególnego reżimu podatkowego (STR) w postaci systemu patentowego nie przewidziano obowiązku składania deklaracji, wówczas podatnicy jednolitego podatku od dochodu przypisanego (UTII) mają obowiązek składania deklaracji kwartalny. Niedopełnienie tego obowiązku pociąga za sobą odpowiednią odpowiedzialność. Karę za naruszenie procedury złożenia deklaracji UTII w 2017 r. Przewidziano zarówno w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, jak i w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Deklaracja UTII

Oświadczenie składa się do inspektoratu zgodnie z formularzem i zaleceniami dotyczącymi wypełnienia, zatwierdzonymi zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 lipca 2014 r. N ММВ-7-3/353@.

Terminy złożenia deklaracji UTII w 2017 roku są następujące:

• Za IV kwartał 2016 r. – nie później niż do 20 stycznia 2017 r.;
• Za I kwartał 2017 r. – nie później niż do 20 kwietnia 2017 r.;
• Za II kwartał 2017 r. – nie później niż do 20 lipca 2017 r.;
• Za III kwartał 2017 r. – nie później niż do 20 października 2017 r.

Ważne jest, aby zrozumieć, że jednolity podatek jest obliczany na podstawie możliwego, a nie faktycznie uzyskanego dochodu (art. 346.29 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Z tego powodu płatnik musi zadeklarować nie rzeczywisty, ale przypisany dochód. Płatnicy UTII płacą stały podatek i zgłaszają się do urzędu skarbowego nawet przy minimalnych dochodach lub bez nich.

Indywidualny przedsiębiorca lub organizacja, która zaprzestała prowadzenia odpowiedniej działalności, za którą płaci UTII, zostaje usunięta rachunkowość podatkowa.

W tym celu zgłaszają się do odpowiedniego inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej Rosji, w którym zostali zarejestrowani jako płatnik UTII (załączniki 3, 4 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 grudnia 2012 r. N ММВ- 7-6/941@):

• formularz N UTII-3 - dla organizacji;
• formularz N UTII-4 - dla indywidualnego przedsiębiorcy.

W przypadku płatników UTII, którzy nie zostali wyrejestrowani, zabronione jest:

• niezłożenie organowi podatkowemu zeznań kwartalnych;
• złożenie deklaracji zerowych (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 3 lipca 2012 r. N 03-11-06/3/43, z dnia 15 kwietnia 2014 r. N 03-11-09/17087, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia października 10, 2011 N ED-4-3/16690@).

• Brak jest szczegółów dotyczących terminów zgłoszenia UTII w przypadku zaprzestania przez płatnika UTII prowadzenia danej działalności. Wyrejestrowanie wyłącznie na podstawie wniosku złożonego do inspektoratu jest legalne (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 marca 2015 r. N GD-4-3/4431@);
• W przypadku zaprzestania działalności jednego z punktów sprzedaży detalicznej w połowie okresu rozliczeniowego, UTII należy naliczyć za pełny miesiąc, w którym wskazany punkt zaprzestał działalności.

Zobowiązanie podatkowe

Nieterminowe złożenie deklaracji (np. w przypadku przekroczenia terminu złożenia deklaracji UTII za I kwartał 2017 r. o dwa miesiące) może wiązać się z odpowiedzialnością: w postaci kary pieniężnej w wysokości 5% kwoty podatku, który należy uiścić obliczone i zapłacone zgodnie z deklaracją za dany okres rozliczeniowy, za każdy miesiąc opóźnienia, ale nie więcej niż 30% tej kwoty i nie mniej niż tysiąc rubli (art. 119 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) .

Odpowiedzialność administracyjna

Naruszenie terminów zgłoszenia UTII pociąga za sobą odpowiedzialność administracyjną przedsiębiorcy lub odpowiedzialnego urzędnika organizacji w formie ostrzeżenia lub grzywny (300–500 rubli) ().

Krótka, aktualna informacja o obowiązku zapłaty UTII, procedurze, terminach jego płatności i deklaracji znajduje się również na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji w Internecie.

Deklaracja jest dokumentem podatkowym, który urzędnicy skarbowi mają obowiązek dostarczyć w terminach określonych przez prawo. Wszyscy muszą przestrzegać tego formatu raportowania indywidualni przedsiębiorcy działające w systemie jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie dotrzyma terminów na złożenie deklaracji UTII, jego działania kwalifikują się jako bezpośrednie naruszenie obowiązujących przepisów, co będzie prowadzić do różnych negatywnych konsekwencji dla przedsiębiorcy.

Kiedy konieczne jest złożenie deklaracji UTII?

Okres sprawozdawczy dla przedsiębiorców indywidualnych w zakresie „odliczenia” wynosi kwartał (3 miesiące). Oznacza to, że zgodnie z Jednolitym Systemem Podatkowym przedsiębiorca ma obowiązek zgłosić się do urzędu skarbowego 4 razy w ciągu pełnego roku kalendarzowego. Należy tego dokonać 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Procedurę tę określa art. 346.32 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli termin złożenia raportu w formularzu UTII przypada na weekend lub święto kalendarzowe, wówczas zgodnie z art. 6 ust. 1 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej termin na złożenie deklaracji UTII organom podatkowym ulega przesunięciu do następnego dnia tygodnia.

W roku 2020 terminy złożenia deklaracji UTII muszą następować w następującej kolejności:

W roku 2020 raportowanie UTII powinno odbywać się w następujących ramach czasowych:

Ważny! Jeżeli przedsiębiorca nie zdecyduje się na stosowanie Jednolitego Systemu Podatkowego, to nadal musi wygenerować deklarację UTII za kwartał, w którym został zapłacony podatek kalkulacyjny i złożyć sprawozdanie do urzędu skarbowego zgodnie z ustalonymi terminami.

Jeżeli w okresie sprawozdawczym (kwartale) przedsiębiorca nie prowadził żadnej działalności i nie uzyskał przypisanego dochodu, to i tak deklarację UTII należy wypełnić i złożyć w terminie. Jednolity system podatkowy nie przewiduje zwolnienia podatkowego w przypadku zawieszenia lub zaprzestania działalności indywidualnego przedsiębiorcy. W tym celu przedsiębiorca musi skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową i zostać usunięty z rejestracji podatkowej jako „osoba przypisana”.

Gdzie należy złożyć deklarację UTII?

Deklarację UTII należy złożyć w urzędzie skarbowym, który zarejestrował przedsiębiorcę jako podatnika. Bardzo często jednak indywidualni przedsiębiorcy są menadżerami kilku oddziałów tego samego przedsiębiorstwa. W tej sprawie Ministerstwo Finansów udziela następujących wyjaśnień:

• jeżeli działalność indywidualnego przedsiębiorcy jest prowadzona w jednej jednostce federalnej, ale w różnych regionach, w których Federalna Służba Podatkowa ma swój własny oddział, deklarację UTII należy złożyć w miejscu rejestracji samego podatnika;
• jeżeli działalność prowadzona jest w kilku miastach jednocześnie, wówczas każdy odrębny oddział należy zgłosić osobno.

Wyjątkiem jest sytuacja, gdy wszystkie spółki zależne są obsługiwane przez jeden urząd skarbowy. Następnie deklarację UTII należy złożyć tylko w jednym organie podatkowym.

Kary zgodnie z przepisami podatkowymi

Autorytet Organy podatkowe zastosować środki karne przewidziane w art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. O wysokości kary będzie decydowała nie tylko liczba dni opóźnienia, ale także fakt zapłaty jednolitego podatku do skarbu państwa:

Rodzaj naruszeń	Wysokość kary
Jeżeli podatek został przekazany do budżetu państwa w ustalonych terminach, ale wyliczenie nie zostało przekazane w terminie.	Od 1000 rubli
Deklaracja „zerowego” UTII nie została złożona w terminie	Od 1000 rubli
Jeżeli zarówno podatek, jak i zeznanie zostały złożone organom podatkowym z opóźnieniem	· 5% kwoty niezapłaconego podatku za każdy pełny i częściowy miesiąc opóźnienia · 30% kwoty niezapłaconego podatku (ale nie mniej niż 1000 rubli), jeżeli okres opóźnienia przekracza 6 miesięcy
Jeżeli podatek jednolity został zapłacony w terminie, ale nie w całości, a indywidualny przedsiębiorca zwlekał ze złożeniem deklaracji UTII	Karę oblicza się analogicznie jak w poprzednim akapicie, z tym że kwotą niezapłaconego podatku będzie różnica pomiędzy jego pełną kwotą a częścią już zapłaconą. przewiduje, że za każdy miesiąc zwłoki do salda niezapłaconego podatku doliczany będzie grosz

Artykuł ten przewiduje pociągnięcie do odpowiedzialności administracyjnej osób, których obowiązki zawodowe obejmują sporządzanie i składanie sprawozdań podatkowych. Każde naruszenie może zostać ukarane grzywną w wysokości od 300 do 500 rubli.

Kara określona na podstawie Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej musi zostać zwrócona w ciągu 60 dni od ustalenia faktu popełnienia przestępstwa. W przeciwnym razie dług może zostać odzyskany w postępowanie sądowe, co z kolei doprowadzi do kolejnej grzywny, ale w podwójnej wysokości (ale nie mniejszej niż 1000 rubli).

Oprócz kar pieniężnych sprawca może zostać poddany innym formom kar administracyjnych:

• areszt do 15 dni;
• prace społeczne trwające do 50 godzin.

Jeśli mówimy o kwotach niezapłaconego podatku w szczególności duże rozmiary sprawca, oprócz kar administracyjnych, może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej.

Blokada konta bankowego

Zgodnie z art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli „przypisany” przedsiębiorca nie złoży do urzędu skarbowego dokumentu sprawozdawczego w ciągu 10 dni roboczych od daty określonej przez prawo, Federalna Służba Podatkowa ma prawo skontaktować się z organem podatkowym bank obsługujący indywidualnego przedsiębiorcę w zakresie blokady jego rachunków bankowych.

W takim przypadku blokowanie konta wpływa wyłącznie na transakcje związane z wydatkami. W ten sam sposób środki mogą zostać przelane na rachunek osobisty podatnika, jednak nie będzie on mógł nimi dysponować. Pod uwagę brane są również następujące punkty:

1. Blokada rachunku bankowego następuje bez uprzedniego ostrzeżenia przedsiębiorcy zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 lipca 2016 r. N AS-3-15/3463@
2. Blokada dotyczy nie tylko wysokości środków zgromadzonych na rachunku bankowym, ale także wszelkich form lokat, niezależnie od wysokości zadłużenia podatnika (pismo Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2010 r. nr 03-02-07 /1-167)

Ministerstwo Finansów definiuje także szereg odpisów pieniężnych wyłączonych z ogólnego obrazu:

• alimenty, odszkodowania i inne formy zobowiązań przypisanych na drodze sądowej;
• wynagrodzenia zatrudnionego personelu oraz naliczone składki ubezpieczeniowe;
• płatności na podstawie innych dokumentów wykonawczych.

Z zablokowanego konta bankowego nie można dokonać innych płatności, w tym podatków.

Czy da się uniknąć sankcji?

Pytanie, czy można uniknąć kary w postaci grzywny, interesuje absolutnie wszystkich podatników. Ekspert z centrum pomocy prawnej odpowiada:

„Wszyscy idziemy do lekarza dopiero wtedy, gdy choroba już nas zaskoczyła, ale nikt nie myśli o zapobieganiu chorobom. Bardzo często „osoby przypisane” wykonują swoje czynności samodzielnie, bez udziału kompetentnego personelu odpowiedzialnego za prawidłowe wypełnienie i terminy złożenia deklaracji UTII. Prowadzi to do problemów z opóźnionym składaniem dokumentacji sprawozdawczej do Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli dopuściłeś już do podobnej sytuacji, zadbaj zawczasu o reputację swojej firmy i niezwłocznie zwróć się do organów podatkowych z odpowiednim wyjaśnieniem, które powinno zawierać przyczyny zaistniałej sytuacji. Jeśli Federalna Służba Podatkowa uzna powody za uzasadnione, a Ty masz odpowiadające temu dowody, możesz uniknąć kar. Jednakże działalność gospodarczą należy prowadzić w taki sposób, aby naruszenie terminów było wyłączone z ustalonej procedury sprawozdawczości podatkowej.”

Svetlana Kotlakova, ekspert w centrum wsparcia prawnego przedsiębiorców „Business Consult”

Jednym słowem kar można uniknąć, jeśli podejdziesz do problemu odpowiedzialnie. Termin na zwrócenie się do urzędu skarbowego z wyjaśnieniami wynosi 5 dni od dnia naruszenia terminów na złożenie deklaracji UTII.

Dlatego będą bardzo zainteresowani, aby się o tym dowiedzieć jakie kary czekają przedsiębiorców na UTII i jak ich uniknąć. Jak wiadomo, kary nakładane są tylko wtedy, gdy w stosunku do inspektoratu skarbowego zostało popełnione przestępstwo. Co więcej, niektóre z nich mogą mieć nawet poważniejsze konsekwencje niż nałożenie kary pieniężnej, np. odpowiedzialność administracyjna dla przedsiębiorcy lub właściciela organizacji.

Kary dla UTII – podstawowe zasady.

Jeśli przedsiębiorstwo naruszy lub nieterminowo wywiąże się ze swoich zobowiązań dłużnych, można to uznać za wykroczenie z jego strony, które z kolei podlega potrąceniom karnym. Przez trzy lata od popełnienia przestępstwa władze państwowe mają prawo postawić sprawcę przed wymiarem sprawiedliwości. Za co grozi kara UTII?

1. Przedsiębiorca, który planuje organizować prowadzenie swojej działalności w oparciu o podatek od dochodu umownego, nie rejestruje się we właściwych organach podatkowych dłużej, niż pozwalają na to przepisy. Przepisy stanowią, że płatnik musi zarejestrować się w systemie UTII w ciągu pięciu dni, jeżeli jednak tak się nie stanie, podlega karze grzywny w wysokości dziesięciu tysięcy rubli;

2. Przedsiębiorca, który działa bez rejestracji swojego przedsiębiorstwa w służbie podatkowej, będzie musiał zapłacić dziesięć procent uzyskanego zysku w ramach rekompensaty za karę. Niezależnie od wielkości dochodu przedsiębiorcy płatność nie może być mniejsza niż czterdzieści tysięcy rubli.

3. Konieczne jest zgłaszanie organom podatkowym wszelkich informacji o otwarciu rachunków bieżących w organizacja bankowa, a także o ich zamknięciu. Jeżeli takie informacje nie zostaną przekazane w ramach określonych przez prawo, przedsiębiorca będzie musiał zapłacić grzywnę na rzecz UTII w wysokości pięciu tysięcy rubli;

4. Kara za zwłokę w dostawie naliczana jest na zleceniodawcę w okresach miesięcznych i według określonych zasad. Tym samym za każdy miesiąc zwłoki – niezależnie od tego, czy jest to miesiąc całkowicie czy częściowo niezapłacony – pięć procent kwoty niezapłaconego w terminie podatku ocenia się jako karę. Całkowita kwota grzywny nie może jednak przekroczyć ustalonego limitu trzydziestu procent i być mniejsza niż tysiąc rubli. Jeżeli podatnik ma zerową zeznanie podatkowe, a jednocześnie nie złożył go w terminie, zostanie obciążony karą w wysokości tysiąca rubli;

5. Naruszenie rażącego charakteru, które dotyczy ustalonych zasad oraz systemu monitorowania i rozliczania wszystkich procesów dochodów i wydatków w całym okresie rozliczeniowym, podlega karze grzywny w wysokości dziesięciu tysięcy rubli. Do naruszeń o charakterze rażącym, zgodnie z ustalonymi przepisami organów podatkowych, zalicza się:

Przedsiębiorcy brakuje niezbędnego podstawowego;
brak podstawowej dokumentacji;
wprowadzenia błędnych danych dotyczących transakcji dokonanych w księgowości lub rachunkowości podatkowej;
błędy w raportach.

Innymi słowy, wszystkie naruszenia, które się z tym wiążą księgowość, a także PBU;

6. Jeżeli w ciągu kilku okresów rozliczeń podatkowych systematycznie dochodziło do rażących naruszeń ustanowionych przez prawo zasad monitorowania pozycji wydatków i dochodów, naruszenie to podlega karze pieniężnej na UTII w wysokości trzydziestu tysięcy rubli;

7. Jeżeli przedsiębiorca naruszył jakiekolwiek przepisy dotyczące rachunkowości w zakresie zestawień dochodów lub wydatków, a to doprowadziło do ogólnego obniżenia podstawy opodatkowania, wówczas musi zapłacić dwadzieścia procent kwoty, której nie uwzględnił w dokumentach, jako zobowiązanie karne . Wysokość grzywny nie może być mniejsza niż czterdzieści tysięcy rubli;

8. Na przedsiębiorcę nakłada się także dwadzieścia procent niezapłaconej kwoty wymiarów podatku, jeżeli podstawa opodatkowania, na podstawie której ustalił wysokość zaliczek podatkowych, została błędnie obliczona. Przyczyną tego może być nieprawidłowe naliczenie podatku, bezczynność lub niezgodne z prawem działanie przedsiębiorcy;

9. Przedsiębiorca podlega opodatkowaniu kara na UTII w wysokości czterdziestu procent z niezapłaconej kwoty podatku, jeżeli świadomie i umyślnie nie płaci zobowiązań podatkowych lub płaci mniej, niż jest to konieczne według ustalonych standardów;

10. Przedsiębiorca nie przedstawił niezbędnego jednego lub większej liczby dokumentów dotyczących jego działalności, które są wymagane do produkcji kontrola podatkowa. Za każdy niezłożony dokument - kara w wysokości dwustu rubli.

Jeśli mówimy o karach, jakie grożą przedsiębiorcom na UTII, oprócz tych wymienionych powyżej, możemy wziąć pod uwagę następujące kwestie:

Kara pieniężna za to, że w jakiejkolwiek sprawie osoba nie stawi się w urzędzie skarbowym w charakterze świadka;
Za podanie fałszywych informacji lub odmowę składania zeznań;
Jeżeli tłumacz odmówi przetłumaczenia wypowiedzi uczestnika kłótni, nakładana jest kara pieniężna;
Jeśli eksperci odmówią wzięcia udziału w procesie.

Jeżeli istnieją dokumenty potwierdzające istnienie okoliczności łagodzących, wysokość kary może zostać obniżona co najmniej dwukrotnie. Jeśli jednak przedsiębiorca był już ścigany za to naruszenie i powtórzył je ponownie, wówczas będzie musiał zapłacić karę dwukrotnie wyższą niż ostatnim razem.

System podatkowy dostarcza także narzędzi, które pozwalają na zmniejszenie wysokości kar, a nawet ich uniknięcie w zasadzie, na całkowicie legalnych podstawach. Częstym wykroczeniem jest spóźnione złożenie deklaracji, które wynika z tego, że księgowy po prostu nie ma czasu na wprowadzenie wszystkich danych przed terminem. Aby uniknąć opóźnień można złożyć deklarację zerową, a po wprowadzeniu niezbędnych danych przedstawić dokument zawierający wyjaśnienia. Takie działania nie podlegają żadnym karom, jednak może zaistnieć konieczność poniesienia kary za niezapłacenie podatku w terminie.

Co to jest kara?

Tak się nazywa Penya suma pieniędzy, ustalone urzędowo, które osoba jest zobowiązana uiścić, jeżeli spóźnia się z jakimikolwiek płatnościami lub w ogóle ich nie dokonała. Dotyczy to również płatności podatków oraz różnych opłat i innych płatności na rzecz państwa. Zgodnie z ustalonym formatem przy obliczaniu kary brana jest pod uwagę stopa refinansowania Banku Centralnego. 1/300 ustalona wartość z długu niewykonującego zobowiązania jest naliczana mu codziennie jako kara.

Aby otrzymać zapłatę zaległej grzywny lub kary od urzędnika skarbowego, inspektorat musi wystawić wniosek wskazujący termin płatności i kwotę długu. Organ podatkowy może zażądać przekazania określonej kwoty pieniędzy z rachunku bieżącego podatnika w trybie obowiązkowym, jeżeli na rachunku znajduje się wymagana ilość środków. Jeśli na koncie nie ma pieniędzy, polecenie inspekcji podatkowej będzie w banku, a gdy tylko jakakolwiek kwota dotrze na określone konto, zostanie przejęta i przekazana klientowi w ramach zapłaty kar lub grzywien. Dlatego lepiej samemu i terminowo przelać wszystkie niezbędne płatności, aby później nie zastanawiać się nad tym dwa razy. jakie kary czekają przedsiębiorców na UTII i jak uniknąć przelewania pieniędzy na rachunki bankowe czekowe.

„Wmenenka” to jeden z najpopularniejszych reżimów podatkowych w Rosji. Wielu przedsiębiorców wybiera ją ze względu na stosunkowo niską stawkę, możliwość prowadzenia uproszczonej ewidencji oraz rezygnację z korzystania z kasy fiskalnej. Wszystkie te wymierne korzyści nie wykluczają poważnej wady - obecności systemu sankcji za naruszenie wymogów organów podatkowych. Tym samym za złożenie deklaracji UTII w latach 2016 i 2017 przewidziana jest kara za niedotrzymanie terminów płatności podatku lub rejestracji.

Zgodnie z normami obowiązującego ustawodawstwa osoby „przypisane” mają obowiązek złożyć najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Jeżeli termin ten przypada na weekend lub święto, podatnik otrzymuje dodatkowe 1-2 dni na przygotowanie dokumentu, gdyż jego złożenie zostaje przesunięte na następny dzień roboczy.

Za niedotrzymanie terminów złożenia formularza sprawozdawczego nakładana jest kara pieniężna, której minimalna wysokość wynosi 1000 rubli. Ostateczna wysokość kary pieniężnej wynosi 5% miesięcznie (w całości lub w całości) kwoty podatku wskazanej w deklaracji. Nie powinna ona jednak wynosić więcej niż 30% kwoty wpłaty budżetowej.

Na winnego urzędnika firmy może zostać nałożona kara. Może otrzymać ostrzeżenie lub grzywnę w wysokości 300–500 rubli.

W przypadku opóźnienia w składaniu raportów przekraczającego 10 dni Federalna Służba Podatkowa ma prawo zablokować rachunek bieżący spółki LLC lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Przykłady obliczenia kwoty odzyskania środków pieniężnych

Spójrzmy na przykłady ustalania kary za zadeklarowanie UTII w latach 2016 i 2017.

IP Iwanow A.A. Złożyłem zeznanie podatkowe do Federalnej Służby Podatkowej tydzień później niż było to wymagane. Dokument mówi, że kwota należnego podatku wynosi 100 000 rubli. Opłata za zwłokę wyniesie 5% tej kwoty, czyli 5000 rubli.

IP Sidorov B.B. faktycznie nie prowadziła działalności przez okres sześciu miesięcy. Po tym czasie miał zamiar zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę, ale przypomniał sobie, że przez ostatnie pół roku nie złożył ani razu oświadczenia.

Kara dla indywidualnych przedsiębiorców wyniesie 1000*6 = 6000 rubli. Ta sankcja pieniężna nie zapobiegnie zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy, ale zostanie przeniesiona na B.B. Sidorowa. Jak dalej indywidualny. Lepiej spłacić kwotę w terminie, bo w przeciwnym razie w sprawę włączą się komornicy.

Jak uniknąć kary lub zmniejszyć jej wysokość?

Unikać ożywienie pieniężne, musisz wykazać się na co dzień przebiegłością. Jeśli nie masz czasu na wypełnienie deklaracji UTII, prześlij ją z nieprawidłowymi numerami, ale w terminie. Następnie możesz ponownie przeliczyć dane i przesłać prawidłowy formularz raportowy jako „korektę”. Ważne jest, aby zapobiec rozpoczęciu kontroli przez służbę podatkową, abyś miał nie więcej niż 1-2 dni „w rezerwie”.

Jeśli nie dotrzymałeś terminów i „zasłużyłeś” na karę, możesz napisać do urzędu skarbowego wniosek o jej zmniejszenie przynajmniej o połowę. Zgodnie z art. 112 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej jest to możliwe w przypadku wystąpienia okoliczności łagodzących. Do tych ostatnich zaliczają się:

• trudne okoliczności w życiu osobistym lub rodzinnym;
• przymus lub groźby ze strony osób trzecich, zależność osobista lub rodzinna;
• trudne warunki materialne;
• inne okoliczności (przestępstwo zostało popełnione po raz pierwszy, sprawca ma osoby na utrzymaniu).

Im więcej okoliczności łagodzących wskazano we wniosku, tym większe prawdopodobieństwo, że kwota kary za spóźnione złożenie deklaracji UTII zostanie obniżona nie dwukrotnie, ale trzy-, czterokrotnie.

Czy istnieje zerowa deklaracja UTII?

Wysokość podatku UTII obliczana jest na podstawie przypisanego dochodu, jaki może otrzymać przedsiębiorca posiadający określoną kwotę wskaźnika fizycznego. We wzorze nie uwzględnia się realnego zysku organizacji. Płatności budżetowe są obowiązkowe nawet w przypadku struktur komercyjnych, które tymczasowo nie działają lub przynoszą straty.

Zgodnie z prawem nie ma deklaracji zerowej dla UTII. Złożenie do urzędu skarbowego formularza sprawozdawczego zawierającego zera będzie traktowane jako naruszenie prawa. Przedsiębiorca będzie musiał złożyć zaktualizowany dokument, w którym zostaną zapisane rzeczywiste liczby wskaźnika fizycznego i na ich podstawie zostaną wykonane obliczenia.

Stanowisko państwa w sprawie raportowania zerowego jest jasne: to drugie uznaje się za nieprawidłowe i nieważne. Jeżeli spółka LLC lub indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności, należy ją wyrejestrować () jako płatnika naliczonego podatku. W przeciwnym razie będą dokonywać kwartalnych płatności budżetowych w tej samej wysokości.