أنواع مفهوم الشيكات والفاتورة. حالات الفاتورة: يدفع المشتري فاتورته الخاصة. مذكرة مصلحة المشتري

لفترة طويلة، لم تتوقف عمليات دفع الفواتير عن الشعبية بين المنظمات. والسبب في ذلك هو الطبيعة المزدوجة للكمبيالة: فهي يمكن أن تعمل كوسيلة للدفع في التداول التجاري وكوسيلة للدفع. اقراض تجاريالكيانات الاقتصادية.

وفقا للفن. 142، 143 من القانون المدني للاتحاد الروسي، الكمبيالة هي ضمان - وثيقة تثبت، وفقًا للنموذج المحدد والتفاصيل الإلزامية، حقوق الملكية، التي لا يمكن ممارستها ونقلها إلا عند تقديمها. وفي الوقت نفسه، بموجب الفن. 815 من القانون المدني للاتحاد الروسي، الكمبيالة هي نوع من التزامات الدين، والتي بموجبها يجب على الساحب (أو دافع آخر محدد في الكمبيالة) سداد المبالغ المقترضة عند استحقاق الكمبيالة .

إن المحاسبة الخاصة بالكمبيالات لها خصائصها الخاصة، وعلى محاسب الشركة التي تمارس معاملات الفواتير أن يعرف هذه الميزات. في هذه المقالة، نقترح استخدام أمثلة محددة للنظر في الإجراء الخاص بعكس الكمبيالات الخاصة بالمشتري المستلمة كدفعة مقابل البضائع المسلمة في الحسابات المحاسبية للمنظمة.

ما يحتاج إلى تذكير

بادئ ذي بدء، يجب أن يكون صاحب الكمبيالة على علم بالمواعيد النهائية لتقديم الكمبيالة للدفع، والامتثال لها سيضمن له الحق في المطالبة ضد المدينين بالكمبيالة. يمكن إصدار الكمبيالة لمدة:

عند التقديم؛

في زمن كذا وكذا من العرض؛

في الكثير من الوقت من التجميع؛

في يوم معين.

جاء ذلك في فن. 33, 34 , 77 أحكام بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية. إذا لم يتم تحديد مدة السداد في الكمبيالة، فيعتبر أنها صادرة مستحقة الدفع عند الاطلاع. الدفع عند الاطلاع يعني أنه يجب دفع الفاتورة فور تقديمها. ويجب تقديم الفاتورة للدفع خلال سنة من تاريخ تقديمها

الاستيفاء ما لم يحدد الساحب مدة مختلفة. ويجوز للساحب تقصير هذه المدة أو أن يشترط مدة أطول. وبالإضافة إلى ذلك، يجوز للساحب أن يقرر أن الكمبيالة المستحقة عند الاطلاع لا يمكن تقديمها للوفاء قبل مدة معينة. في هذه الحالة، من هذه الفترة سيتم احتساب الموعد النهائي للعرض.

وبالمثل، يتم استرداد الكمبيالات التي يكون تاريخ تقديمها في يوم معين إذا قدمت إلى الساحب خلال سنة واحدة من تاريخ إعدادها. كما يحق للساحب تقصير المدة المحددة أو زيادتها.

ويجوز الإشارة إلى التاريخ بشكل غير مباشر إذا ذكر تاريخ استحقاق الكمبيالة في وقت كذا وكذا من تاريخ صدورها. في هذه الحالة، يجب إضافة 365 (أو 366 إذا كانت السنة سنة كبيسة) إلى تاريخ الفاتورة. وبنفس الطريقة، يتم تحديد هذا التاريخ إذا كان الموعد النهائي للدفع بعد وقت طويل من التقديم.

إذا تم تحديد تاريخ استحقاق الدفع عند تقديم الكمبيالة، ولكن ليس قبل التاريخ المحدد، فسيتم تحديد تاريخ الاستحقاق على أنه اليوم الأول الذي يحق فيه لحامل الكمبيالة تقديم الكمبيالة للدفع مضافًا إليها 365 ( 366) يوما.

يميز بسيط فاتورة (منفردا) و مترجم (مسودة). السند الإذني هو التزام الساحب بدفع مبلغ معين من المال لحامله عند استحقاقه الفترة المنصوص عليها. تسمح الفاتورة القابلة للتحويل بدفع المبلغ المحدد لطرف ثالث - حامل الفاتورة (المستلم) بموافقة (قبول) الدافع.

إذا تم إصدار الكمبيالة لدفع ثمن البضائع المسلمة، يتم الاعتراف بها سلعة . وأي فاتورة أخرى سيتم اعتبارها مالية.

وبالإضافة إلى ذلك، قد يكون مشروع القانون بدون فوائد والعمل فقط كوسيلة للدفع في التسويات مع الأطراف المقابلة. وعليه فإن المنظمة التي استحوذت عليها لن تدر دخلاً. يمكن أن تكون فاتورة بدون فوائد تخفيض . يتم وضعها بسعر أقل من قيمتها الاسمية (مع مراعاة الخصم) ويمكن استخدامها أيضًا في عمليات الدفع مقابل البضائع المشتراة. الكمبيالة ذات سعر فائدة ثابت، والتي يتم إصدارها كأداة إيداع (يمكن استخدامها أيضًا لسداد الطرف المقابل)، هي اهتمام .

لمعلوماتك

يتم تنظيم تداول الفواتير على أراضي الاتحاد الروسي من خلال:

القانون الاتحادي الصادر في 11 مارس 1997 رقم 48-FZ "بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية"؛

اتفاقية القانون الموحد للكمبيالات والسندات الإذنية (المبرمة في جنيف في 06/07/1930)؛

قرار اللجنة التنفيذية المركزية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، مجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 08/07/1937 رقم 104/1341 "بشأن تنفيذ اللوائح المتعلقة بالكمبيالات والسندات الإذنية"؛

مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 سبتمبر 1994 رقم 1094 "بشأن تسجيل الديون المتبادلة للمؤسسات والمنظمات بفواتير من عينة واحدة وتطوير تداول الفواتير".

تعتمد كيفية ظهور الكمبيالة المستلمة من الطرف المقابل مقابل البضائع المشحونة في محاسبة حامل الفاتورة على نوع الكمبيالة التي تم استلامها.

المحاسبة عن الكمبيالات

فاتورة بسيطة بدون فوائد

نقترح بدء المحادثة من خلال النظر في الموقف التالي: تحصل المنظمة التي تبيع منتجًا على سند إذني بسيط بدون فوائد من المشتري كدفعة مقابل المنتج.

في المحاسبة، فإن عائدات بيع المنتجات والسلع، والإيصالات المرتبطة بأداء العمل، وتقديم الخدمات (في هذه الحالة نتحدث عن بيع البضائع) هي الدخل من الأنشطة العادية ( البند 5 من PBU 9/99 "دخل المنظمة"). يتم الاعتراف بالإيراد عند توافر الشروط المذكورة في بند 12 PBU 9/99. في هذه الحالة، ينعكس مبلغ الإيرادات في رصيد الحساب 90 "المبيعات" وخصم الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء". في نفس الوقت ، من رصيد الحساب 41 "البضائع" إلى الخصم من الحساب 90 "المبيعات" ، يتم شطب تكلفة البضائع المباعة ( تعليمات لاستخدام شجرة الحسابات).

تجدر الإشارة إلى أن الفواتير الخاصة المستلمة من المشتري عند دفع ثمن البضائع لا تؤخذ بعين الاعتبار كجزء من استثمارات مالية. وهذا يتبع من البند 3 PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية". يمكن أن ينعكس إيصالها في السجلات المحاسبية ضمن الحساب 62 في حساب فرعي منفصل 62-ج "الفواتير المستلمة".

باعت المنظمة "أ" البضائع إلى المنظمة "ب" بمبلغ 590 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 90.000 روبل). وكانت تكلفة الإنتاج 300000 روبل. بالنسبة للبضائع المستلمة، أصدر المشتري للمورد فاتورته البسيطة بدون فوائد بمبلغ 590.000 روبل. تنضج في ثلاثة أشهر.

في هذه الحالة، تستخدم المنظمة الحسابات الفرعية التالية المفتوحة للحساب 62:

الحساب الفرعي 62-p "التسويات مع المشترين والعملاء"؛

الحساب الفرعي 62-v "الفواتير المستلمة".

محتويات العملية	دَين	ائتمان	المبلغ، فرك.
	62 ص	90-1	590 000
ضريبة القيمة المضافة مشحونة	90-3	68 ضريبة القيمة المضافة	90 000
يتم شطب تكلفة البضائع المباعة	90-2	41	300 000
سند إذني مستلم من المشتري	62 ق	62 ص	590 000
لقد تم سداد الفاتورة	51	62 ق	590 000

فاتورة الخصم

نجرؤ على افتراض أنه في ظروف التضخم وارتفاع تكلفة المال، فإن المدفوعات بفواتير بدون فوائد ليست متكررة. نقترح النظر في موقف يستخدم فيه المشتري، كوسيلة للدفع مقابل البضائع المشتراة، فاتورة خصم بسيطة خاصة به بقيمة اسمية أعلى من تكلفة البضائع. يشار إلى أن آخر موعد للدفع هو عند التقديم ولكن ليس قبل الموعد المحدد. وبالتالي، فإن منظمة البائع، التي تقدم فاتورة السداد، تتلقى مبلغًا أكبر من المال، ولكن مع دفعة مؤجلة (توفر للمشتري نوعًا من القرض التجاري).

في البند 6.2 من PBU 9/99ويقال أنه عند بيع المنتجات والسلع، وأداء العمل، وتقديم الخدمات بشروط قرض تجاريالمقدمة في شكل تأجيل ودفع الأقساط، يتم قبول العائدات محاسبةكليا الحسابات المستحقة.

بمعنى آخر يتم الاعتراف بالإيرادات من بيع البضائع في تاريخ بيعها بمبلغ المستحقات المساوية للقيمة الاسمية للكمبيالة. كما سيتم تضمين الخصم على الفاتورة في الدخل في تاريخ البيع.

لكن في المحاسبة الضريبية ينعكس دخل الخصم على الفاتورة بشكل مختلف بعض الشيء عما هو عليه في المحاسبة.

تخفيض على الفاتورة يتم أخذها في الاعتبار من قبل حامل الفاتورة كجزء من الدخل غير التشغيلي ( البند 6 الفن. 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، يتم الاعتراف به على أنه مستلم ويتم إدراجه في الدخل ذي الصلة في نهاية شهر فترة التقرير المقابلة، وكذلك في تاريخ تقديم فاتورة الاسترداد ( البند 6 الفن. 271, الفقرة. 2 البند 4 الفن. 328 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي أنه يوجد لكل شهر جزء يتوافق مع فترة تقرير معينة إجمالي الدخلعلى فاتورة.

عند استلام مثل هذه الكمبيالة، تنشأ الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة (TDT) والالتزام الضريبي المؤجل المقابل (DTL) في السجلات المحاسبية لحامل الفاتورة. ومن هنا ضرورة التقديم PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة دخل الشركات" .

دعونا نتذكر أن الفروق المؤقتة تُفهم على أنها دخل ومصروفات تشكل الربح (الخسارة) المحاسبي في فترة تقرير واحدة والقاعدة الضريبية في فترة تقرير أخرى ( البند 8

PBU 18/02). يتم الاعتراف بتقنية المعلومات في فترة التقرير عندما تنشأ معاملات غير ذات صلة ( البند 12, 15 ببو 18/02).

ملحوظة

عند تحقيق دخل في شكل خصم على الكمبيالات مع شرط "عند الاطلاع، ولكن ليس قبل ذلك"، يجب استخدام فترة التداول المتوقعة للكمبيالة، والتي تم تحديدها وفقًا لتشريعات الكمبيالة، كتداول فترة لأغراض ضريبة أرباح الشركات، يتم تحديدها وفقًا لتشريع الكمبيالات (365 أو 366 يومًا بالإضافة إلى الفترة من تاريخ إعداد الفواتير قبل الحد الأدنى لتاريخ تقديم فاتورة الدفع) (خطاب من وزارة المالية في روسيا بتاريخ 7 نوفمبر 2008 رقم 03-03-06/3/14).

دعونا نفكر في ما قيل باستخدام مثال محدد، مع توضيح أن دخل الخصم يتم أخذه في الاعتبار كجزء من قاعدة ضريبة الدخل بالطريقة الموضحة أدناه فقط إذا كان دافع الضريبة يستخدم طريقة الاستحقاق.

مثال 2

دعونا نستخدم شروط المثال 1.

في 20 أبريل 2013، بالنسبة للبضائع المستلمة، أصدرت المنظمة "ب" للمؤسسة "أ" فاتورة خصم بسيطة خاصة بها بقيمة اسمية قدرها 650.000 روبل روسي، تاريخ الاستحقاق - عند الاطلاع، ولكن ليس قبل 25 يوليو 2013. الفاتورة تم تقديمها من قبل صاحب الفاتورة للدفع وتم دفعها بواسطة الساحب في 26 يوليو 2013

كان مبلغ الخصم 60.000 روبل. (650,000 - 590,000).

في السياسة المحاسبيةبالنسبة لضريبة الدخل، يُشترط أن يتم الاعتراف بفترات الإبلاغ على أنها شهر واحد أو شهرين أو ثلاثة أشهر وما إلى ذلك، حتى نهاية السنة التقويمية.

لحساب جزء الخصم الذي يجب أن ينعكس شهريًا كجزء من المحاسبة الضريبية الدخل غير التشغيلي، يجب قسمة المبلغ الإجمالي للخصم على الفترة المتوقعة لتداول الفاتورة وضربها في عدد أيام التداول الفعلي للفاتورة في شهر معين.

مرور 97 يومًا من تاريخ تحرير الكمبيالة إلى الحد الأدنى لتاريخ تقديمها للوفاء. وهذا يعني أن فترة الاستحقاق المتوقعة للفاتورة هي 462 يومًا (365 + 97).

وبناء على ذلك، سيتم احتساب مبلغ الخصم على النحو التالي:

لشهر أبريل - 1299 روبل. (60.000 روبل روسي × 10 أيام / 462 يومًا)؛

لشهر مايو - 4026 روبل. (60.000 روبل روسي × 31 يومًا / 462 يومًا)؛

لشهر يونيو - 3896 روبل. (60.000 روبل روسي × 30 يومًا / 462 يومًا)؛

لشهر يوليو - 50779 روبل. (60,000 - (1,299 + 4,026 + 3,896)).

لمدة 4 أشهر (من يناير إلى أبريل) - 1299 روبل؛

لمدة 5 أشهر (من يناير إلى مايو) - 5325 روبل. (1,299 + 4,026)؛

لمدة 6 أشهر (من يناير إلى يونيو) - 9221 روبل. (5,325 + 3,896)؛

لمدة 7 أشهر (من يناير إلى يوليو) - 60.000 روبل.

سيتم إجراء الإدخالات التالية في محاسبة المنظمة "أ":

محتويات العملية	دَين	ائتمان	المبلغ، فرك.
20.04.2013
تنعكس الإيرادات من بيع البضائع	62 ص	90-1	650 000
	90-3	68 ضريبة القيمة المضافة	90 000
	90-2	41	300 000
تم قبول فاتورة خصم بسيطة للمحاسبة	62 ق	62 ص	650 000
وينعكس ذلك ((650.000 فرك. - 590.000 فرك.) × 20%)	68-العلاقات العامة	77	12 000
30.04.2013
لقد تم تخفيض تكنولوجيا المعلومات (روبل 1,299 × 20%)	77	68-العلاقات العامة	259,8
31.05.2013
لقد تم تخفيض تكنولوجيا المعلومات (روبل 4,026 × 20%)	77	68-العلاقات العامة	805,2
30.06.2013
لقد تم تخفيض تكنولوجيا المعلومات (روبل 3,896 × 20%)	77	68-العلاقات العامة	779,2
26.07.2013
لقد تم سداد الفاتورة	51	62 ق	650 000
تم إطفاء تكنولوجيا المعلومات (12000 - (259.8 + 805.2 + 779.2)) فرك.	77	68-العلاقات العامة	10 155,8
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ الخصم*	91-1	68 ضريبة القيمة المضافة	7 179,3

*أود أن ألفت الانتباه إلى نقطة واحدة تتعلق باحتساب ضريبة القيمة المضافة. من المعروف أن بيع البضائع يخضع لضريبة القيمة المضافة (البند 1، البند 1، المادة 146 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). عند تحديد القاعدة الضريبية، يتم احتساب الإيرادات من بيع البضائع على أساس كل دخل دافعي الضرائب المرتبط بالمدفوعات مقابل البضائع المحددة المستلمة نقدًا و (أو) عينيا، بما في ذلك الدفع بالأوراق المالية (البند 2 من المادة 153 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، حيث يتم حساب تكلفة هذه البضائع مع الأخذ في الاعتبار الأسعار المحددة وفقًا للمادة. 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 1 من المادة 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وعلاوة على ذلك، على أساس الفقرات. 3 ص 1 فن. 162 قانون الضرائب للاتحاد الروسي القاعدة الضريبيةيخضع للزيادة بمبلغ الخصم على كمبيالة المشتري المستلمة كدفعة مقابل البضائع المباعة في الجزء الذي يتجاوز مبلغ الفائدة المحسوبة على أساس أسعار إعادة التمويل من البنك المركزي المعمول بها خلال الفترات التي يتم فيها دفع الفائدة محسوب.

تم تطبيق هذه القاعدة أيضًا في المثال 2 عند حساب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ الخصم. في حالتنا، يتم سداد الفاتورة بعد 97 يومًا من استلامها، ويكون مبلغ الخصم 60.000 روبل. إذا أخذنا في الاعتبار أن سعر البنك المركزي لمدة 97 يومًا (فترة الإقامة مع صاحب الفاتورة) كان يساوي 8.25٪ ولم يتغير حجمه، فيجب بالتالي زيادة قاعدة ضريبة القيمة المضافة بمبلغ خصم يساوي إلى 47064.5 روبل. (650.000 فرك. - 590.000 فرك. - 590.000 فرك. × 8.25% × 97 يومًا / 365 يومًا).

سيكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة 7179.3 روبل. (47064.5 روبل روسي × 18/118).

مذكرة مصلحة المشتري

نسبة مئويةيتم الاعتراف بأي دخل (محدد) معلن مسبقًا (بما في ذلك في شكل خصم) يتم الحصول عليه على التزام دين من أي نوع (بغض النظر عن طريقة تنفيذه) (البند 3 من المادة 43 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ).

دعونا نلاحظ أن الكمبيالات التي يُشار إلى مدة سدادها عند التقديم أو في وقت كذا وكذا من التقديم هي فقط التي تحمل فائدة. يجب ذكر سعر الفائدة على السند الإذني. وفي حالة عدم وجود مثل هذا المؤشر، يعتبر الشرط غير مكتوب.

يتم استحقاق الفائدة على مبلغ الفاتورة من تاريخ تحريرها، ما لم يتم تقديم تاريخ آخر. وفي الوقت نفسه، فإن المواعيد النهائية التي يحددها القانون أو المنصوص عليها في الكمبيالة لا تشمل اليوم الذي تبدأ منه المدة (المواد 5، 73، 77 من اللائحة التنفيذية بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية).

لنفترض أنه عند دفع ثمن البضائع، تم استلام كمبيالة من المشتري، تنص على استحقاق الفائدة على مبلغ الفاتورة. بالإضافة إلى ذلك، من المفترض أن القيمة الاسمية للفاتورة تساوي سعر البيع، وأن الفائدة على الفاتورة تزيد عن القيمة الاسمية.

وفي الوقت نفسه، لا بد من القول أنه في الإجراءات القانونية التنظيمية أساليب المحاسبة الدخل المستلم على الفواتير التي تحمل فائدةغير محدد. وهذا يعني أنه عند تشكيل سياسة محاسبية، يحتاج دافع الضرائب إلى تطوير طريقة مناسبة لمحاسبة الفائدة على الكمبيالة، المسموح بها بموجب تشريعات الاتحاد الروسي والأفعال القانونية التنظيمية المتعلقة بالمحاسبة (البند 7 من PBU 1/2008 " السياسة المحاسبية للمنظمة").

وبالتالي، إذا كانت السياسة المحاسبية تنص على أن مبلغ الفائدة على الكمبيالة ينعكس في المحاسبة في وقت الدفع، ففي تاريخ بيع البضائع، تعترف المنظمة بالإيرادات فقط في جزء من تكلفة البضائع المحددة في العقد. في ضريبةفي نفس المحاسبة، ينعكس الدخل على الفاتورة التي تحمل فائدة شهريًا في اليوم الأخير من الشهر (البند 6 من المادة 271، الفقرة 2 من البند 4 من المادة 328 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تذكر أننا نفكر في موقف يستخدم فيه دافع الضرائب طريقة الاستحقاق.

وبالتالي، في كل فترة تقرير من لحظة استلام الفاتورة التي تحمل فائدة وحتى لحظة دفعها، سيتجاوز الدخل الخاضع للضريبة الدخل المحاسبي. الفرق بين هذين المبلغين هو الفرق المؤقت القابل للخصم (DTD)، والذي يتم سداده في وقت دفع الفاتورة، وأصول الضريبة المؤجلة المقابلة (DTA) (البنود 9 - 11 من PBU 18/02).

دعونا نلقي نظرة على ما قيل مع مثال.

باعت المنظمة "أ" البضائع إلى المنظمة "ب" بمبلغ 590 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 90.000 روبل). وكانت تكلفة الإنتاج 300000 روبل. قامت المنظمة "ب" بإصدار وتحويل سند إذني خاص بها بمبلغ 590.000 روبل كدفعة مقابل البضائع إلى المنظمة "أ". بفائدة 16% فترة السداد - عند التقديم.

تنص السياسة المحاسبية على أن حاملها يعترف بالدخل على الكمبيالة التي تحمل فائدة في وقت استرداد الكمبيالة.

تنص السياسة المحاسبية لضريبة الدخل على أن فترات الإبلاغ هي شهر واحد، شهرين، ثلاثة أشهر، وما إلى ذلك، حتى نهاية السنة التقويمية.

لحساب مبلغ الدخل على الفاتورة في نهاية فترة التقرير في المحاسبة الضريبية، يجب عليك ضرب القيمة الاسمية للفاتورة ب سعر الفائدةثم حدد مقدار الدخل اليومي (للقيام بذلك يتم تقسيم مبلغ الدخل على 365 يومًا). يتم ضرب النتيجة في الفترة التي يعتبر فيها هذا الدخل مستلمًا في المحاسبة الضريبية.

وبناء على ذلك، سيتم احتساب إيرادات الفوائد على النحو التالي:

لشهر أبريل - 2586 روبل. (590.000 روبل روسي × 16% / 365 يومًا × 10 أيام)؛

لشهر مايو - 8018 روبل. (590.000 روبل روسي × 16% / 365 يومًا × 31 يومًا)؛

لشهر يونيو - 7759 روبل. (590.000 روبل روسي × 16% / 365 يومًا × 30 يومًا)؛

لشهر يوليو - 6724 روبل. (590.000 روبل روسي × 16% / 365 يومًا × 26 يومًا).

سيعكس إقرار ضريبة الدخل لعام 2013 الدخل غير التشغيلي:

لمدة 4 أشهر (من يناير إلى أبريل) - 2586 روبل؛

لمدة 5 أشهر (من يناير إلى مايو) - 10604 روبل. (2586 + 8018)؛

لمدة 6 أشهر (من يناير إلى يونيو) - 18363 روبل. (10,604 + 7,759)؛

لمدة 7 أشهر (من يناير إلى يوليو) - 25087 روبل. (18,363 + 6,724).

سيتم إجراء الإدخالات التالية في السجلات المحاسبية للمؤسسة "أ":

محتويات العملية	دَين	ائتمان	المبلغ، فرك.
20.04.2013
تنعكس الإيرادات من بيع البضائع	62 ص	90-1	590 000
ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع إلى الميزانية على كمية مبيعات البضائع	90-3	68 ضريبة القيمة المضافة	90 000
تكلفة البضاعة المباعة مشطوبة	90-2	41	300 000
تم قبول السند الإذني للمحاسبة في جزء يساوي تكلفة الأصل المباع	62 ق	62 ص	590 000
30.04.2013
لقد انعكست (روبل 2,586 × 20%)	09	68-العلاقات العامة	517,2
31.05.2013
لقد انعكست (روبل 8,018 × 20%)	09	68-العلاقات العامة	1 603,4
30.06.2013
لقد انعكست (روبل 7,759 × 20%)	09	68-العلاقات العامة	1 551,8
26.07.2013
قام الساحب بدفع كامل مبلغ الفاتورة (590.000 + 2.586 + 8.018 + 7.759 + 6.724) فرك.	51	62 ق	615 087
ينعكس دخل فاتورة الفائدة	62 ق	91-1	25 087
لقد انطفأت ((25,087 روبل روسي - 6,724 روبل روسي) × 20%)	68-العلاقات العامة	09	3 672,4
ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الفائدة على الفاتورة ((25,087 روبل روسي - 590,000 روبل روسي × 8.25% × 97 يومًا / 365 يوم) × 18/118)	91-1	68 ضريبة القيمة المضافة	1 853,6

ملاحظة: إذا كانت السياسة المحاسبية للمنظمة تنص على أن حاملها يعترف بالدخل على فاتورة بفائدة شهريا(وليس عند سداد الفاتورة كما في المثال 3)، فلا تنشأ فروق محاسبية مؤقتة. وعليه فإن الوضع ابتداء من تاريخ التقرير 30/04/2013 سيبدو كما في المثال 4.

دعونا نستخدم شروط المثال 3.

سيتم إجراء الإدخالات التالية في محاسبة المنظمة:

محتويات العملية	دَين	ائتمان	المبلغ، فرك.
30.04.2013
ينعكس مبلغ الفائدة على الفاتورة لشهر أبريل	62 ق	91-1	2 586
31.05.2013
ينعكس مبلغ الفائدة على فاتورة شهر مايو	62 ق	91-1	8 018
30.06.2013
وينعكس مبلغ الفائدة على الفاتورة لشهر يونيو	62 ق	91-1	7 759
26.07.2013
وينعكس مبلغ الفائدة على الفاتورة لشهر يوليو	62 ق	91-1	6 724
قام الساحب بدفع كامل مبلغ الفاتورة	51	62 ق	615 087
ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الفائدة على الفاتورة	91-1	68 ضريبة القيمة المضافة	1 853,6

تطوير السوق الماليفي روسيا لا تزال مستمرة، على الرغم من ازمة اقتصادية. في مثل هذه الظروف، بدأت أنواع معينة من الأوراق المالية تحظى بشعبية متزايدة. بادئ ذي بدء - فاتورة وشيك.

ما هي أوجه التشابه الموجودة

ينتمي كل من الفاتورة والشيك إلى فئة الأوراق المالية. وهذا يعني أن خصائصها تحتوي على أوجه التشابه والاختلاف. دعونا أولا نفكر في السمات المشتركة لهذه الكائنات:

• لديهم قيمة السعر. يهدف كلا الخيارين إلى ضمان دفع مبلغ معين من المال لحاملهما في المستقبل.
• توافر شكل منظم مستقر. تم إعداد كلا الوثيقتين في كتابةعلى النماذج القياسية.
• الأطراف المشاركة في تعميم هذه الوثائق لها أهداف مشتركة. أي أن أحدهما مدين والآخر دائن.
• لكلا النوعين، يمكن توفير ضمان للمدفوعات المستقبلية (aval). لكن وجودها ليس إلزاميا.
• إذا حصلت الورقة على حامل جديد فيجب تسجيل المعلومات الخاصة بها على ظهر الوثيقة (التظهير).
• بشرط أن يكون الشيك والكمبيالة غير مدفوعين، يقوم كاتب العدل بتدوين ملاحظة حول ذلك على الورقة نفسها (للشيك) أو يتم وضع قانون خاص (للكمبيالة).

الكمبيالة مع الشيك لها قيمة مماثلة لصاحبها

هل هناك اختلافات كبيرة

الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على الفرق بين الشيك والكمبيالة:

• يعتبر الشيك وسيلة للدفع - وهو ما يعادل المال. يتم إصداره لتسديد المدفوعات لشراء البضائع. يمكن اعتبار الكمبيالة بمثابة سند إذني. أي أن جوهرها الرئيسي لا يزال مختلفًا.
• هناك أيضًا اختلاف في سرعة صرف الأموال. إذا كان يجب صرف الشيك فور تقديمه، فهناك ثلاثة خيارات للإطار الزمني للفاتورة. وفي أغلب الأحيان يتأخر الحساب قليلاً من لحظة صدوره.
• ولكل منها خصوصيتها في نوع المدين. وبالتالي فإن صرف الشيك هو التزام على البنك. يتم إصدار الكمبيالة إلى كيان قانوني أو فرد يعمل كمقرض للساحب.
• يجب أن يتم قبول الفاتورة من قبل الدافع. لا توجد مثل هذه المتطلبات للشيك.
• تختلف أوقات المشي أيضًا بشكل عام. عادة ما يتم صرف الشيك في البنك بعد فترة زمنية قصيرة جدًا، ولكن يمكن أن تظل الكمبيالة متداولة لفترة طويلة. وفي الوقت نفسه، سيتم تغيير حاملي الفواتير بشكل دوري.
• هناك أيضًا اختلافات من حيث الوفاء بالمسؤولية. وبالتالي، يجب على البنوك صرف الشيك لحامله خلال ست سنوات من إصداره. مع الكمبيالة، كل شيء أكثر تعقيدًا. وإذا لم تقم بتقديمها خلال المدة المحددة، فمن حق الساحب عدم إعادة المبلغ الموجود عليها. يعتبر الاستثناء هو الكمبيالات المعتمدة، عندما يكون الشخص الذي أصدر الضمان ملزمًا بدفع حتى فاتورة متأخرة.
• إمكانية التقاطع. هذه الميزة متأصلة فقط في الشيك، وهي غائبة في الكمبيالة. ويعني المصطلح أنه لا يمكن تحويل الأموال إلا لحاملها إلى حساب مصرفي، ولكن لا يمكن دفعها نقدًا.
• إجراءات المسؤولية في حالة التوقيع الكاذب. إذا تمكن البنك من تقديم دليل على أن التوقيع على الشيك مزور، فلن يتعين عليه دفع الأموال الموجودة عليه. الساحب ملزم بالدفع في كل الأحوال.

هناك اختلافات كبيرة بين الشيك والكمبيالة

وإذا لخصنا كل ما سبق من وجهة نظر نظام التنظيم القانوني، فإن الكمبيالة أكثر نقصا من الشيك. ويعتقد عدد من الخبراء أن السندات الإذنية سوف تحل محلها قريبا.

كيف يتم تحصيل الفواتير والشيكات؟

قد يواجه أي حامل فاتورة موقفًا لن يتمكن فيه من الاتصال بالساحب خلال الفترة المحددة لطلب التسوية. على سبيل المثال، إذا وجد المواطن نفسه في هذه اللحظة ببساطة محليةبعيد عن مكان المدين. وهنا يُطلب المساعدة من خلال طريقة الدفع مثل التحصيل.

مخطط تحصيل الكمبيالات هو كما يلي: يعطي صاحب الفاتورة أمر دفعيجب على البنك الذي لديه مكتب تمثيلي في المنطقة التي يوجد بها صاحب الكمبيالة تقديم الورقة من أجل استلام الدفع.

يجب أن تحتوي الكمبيالات المقدمة للتحصيل على مذكرة ضمان مسبق باسم البنك (على سبيل المثال، "عملة التحصيل"). مسؤولية البنك الذي يقبل مثل هذه الفاتورة هي تقديمها إلى المدين في الوقت المناسب. هؤلاء الأشخاص لا يتحملون المزيد من المسؤولية تجاه حامل الفاتورة المنظمات الماليةلا. هذا هو الفرق بين التحصيل وخطاب الاعتماد.

يتم تنظيم هذا النوع من الدفع ليس فقط من خلال التشريعات الروسية الحديثة. في جوهرها، فإنه ينبع من قواعد القانون الدولي الخاص (PIL).

إذا كان البنك بحاجة إلى إرسال الفواتير والشيكات إلى الخارج، فإنه يفعل ذلك عن طريق البريد الجوي المسجل. يجب أن تكون جميع هذه الشحنات مؤمنة مسبقًا. عند دفع ثمن البضائع المستوردة، يمكن استخدام كل من السندات الإذنية والكمبيالات.

إذا تم الدفع في الوقت المحدد، فيجب إزالتها من الحساب البنكي وإعادتها إلى الدافع. إذا لم يتم سداد أي مدفوعات، فيجب وضع قانون خاص بشأن هذه الحقيقة ويجب الطعن في القضية في المحكمة.

يتيح لك التحصيل تسوية الفواتير عن بعد

التنظيم القانوني للسوق

يعد سوق الأوراق المالية أحد المكونات الرئيسية للسوق المالية لأي دولة. ويشمل مجموعة واسعة من العلاقات المدنية وغيرها من العلاقات القانونية التي تنشأ بين المشاركين في العملية المتعلقة بالدوران.

في نظام مالييتم تداول أنواع مختلفة من الأوراق المالية. أمثلة: الأسهم، والسندات، وسندات الشحن، وشهادات الإيداع، وما إلى ذلك. وتعتبر الشيكات والسندات الإذنية أيضًا أوراقًا مالية. معتاد الأوراق النقديةكما أن لها علاقة مباشرة بهم. مختلف الهياكل الاقتصاديةتمثل أسواقًا مختلفة. على سبيل المثال، النموذج الأوروبي القاري أو النموذج الأنجلوسكسوني.

في روسيا لتنفيذ العمل على التنظيم القانونيفي السوق، تم تطوير قائمة واسعة من الإجراءات القانونية التنظيمية. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى القانون الاتحادي رقم 39 "في سوق الأوراق المالية". وهذا يشمل أيضًا القانون الاتحادي رقم 46 "في شأن حماية حقوق المستثمرين". تلعب اللوائح المحلية أيضًا دورًا مهمًا في هذه المشكلة.

لتلخيص ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من بعض أوجه التشابه، فإن الاختلافات بين الفاتورة والشيك كبيرة جدًا. وهم الذين يؤثرون على انتشارها.

ستتم مناقشة قواعد إعداد الكمبيالة في الفيديو:

انتباه! بسبب التغييرات الأخيرة في التشريعات، قد تكون المعلومات القانونية الواردة في هذه المقالة قديمة!

يمكن لمحامينا تقديم المشورة لك مجانًا - اكتب سؤالك في النموذج أدناه:

استشارة مجانية مع محام

طلب استدعاء

1) الكمبيالة مستند محرر بالشكل المنصوص عليه في القانون ويتضمن التزاماً نقدياً مجرداً غير مشروط. حماية؛ متنوع أموال الائتمان. يتم التمييز بين السند الإذني والكمبيالة. السند الإذني هو التزام الساحب غير المشروط بدفع مبلغ معين من المال لحامله عند الاستحقاق. تحتوي الكمبيالة (الكمبيالة) على أمر كتابي من الساحب (الساحب)، موجه إلى الدافع (المسحوب عليه)، بدفع المبلغ المالي المحدد في الكمبيالة إلى طرف ثالث - حامل الكمبيالة (المستلم). ولا يصبح المسحوب عليه مديناً على الكمبيالة إلا بعد قبولها، أي موافقته على سدادها بوضع توقيعه عليها (كمبيالة مقبولة).

إن قابل الكمبيالة، مثل ساحب الكمبيالة، هو المدين الرئيسي للكمبيالة، فهو مسؤول عن دفع الكمبيالة في الوقت المحدد.

يتم تنظيم شكل مشروع القانون وإجراءات إصداره ودفعه وتداوله وحقوق والتزامات الأطراف وجميع علاقات الفواتير الأخرى وفقًا لقواعد تشريع مشروع القانون.

الكمبيالة هي وثيقة رسمية بحتة: إن عدم وجود أي من التفاصيل الإلزامية المنصوص عليها في قانون الكمبيالة يحرمها من قوة الكمبيالة.

الكمبيالة التزام نقدي غير مشروط، حيث أن أمر ساحب الكمبيالة والتزام ساحب الكمبيالة لا يمكن تقييدهما بأي شرط.

التزام الكمبيالة هو التزام مجرد بطبيعته: لا يُسمح بأي إشارات إلى أساس إصداره في نص الكمبيالة.

لذلك، لا يمكن لحامل الكمبيالة حسن النية، كقاعدة عامة، معارضة الاعتراضات الناشئة عن الاتفاقية (المعاملة) التي يقوم عليها إصدار أو التنازل عن الكمبيالة.

موضوع الكمبيالة لا يمكن أن يكون إلا المال.

أثناء عملية التداول، يتم نقل الكمبيالة من حامل إلى آخر عن طريق التظهير - التظهير (شخصي أو ترويسة). كل مظهر، مثل الساحب، مسؤول عن قبول الكمبيالة ودفعها. يمكن أيضًا ضمان التزامات الكمبيالة للدافع والساحب والمظهرين كليًا أو جزئيًا من مبلغ الكمبيالة عن طريق ضمان الكمبيالة. ويجب تقديم الكمبيالة ضماناً لوفاءها في مكان الدفع إلى الدافع أو إلى طرف ثالث مكلف بدفع الكمبيالة - وهو الموطن. يؤدي السداد الصحيح للفاتورة في تاريخ الاستحقاق إلى إلغاء جميع التزامات الفاتورة. في حالة رفض الدفع، يجوز لحامل الكمبيالة رفع دعوى مباشرة أمام المحكمة ضد القابل (ساحب الكمبيالة). بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يتم قبول الكمبيالة أو لم يتم دفعها، فيحق له أن يطلب دفع الكمبيالة عن طريق الرجوع (المطالبة العكسية) من الأشخاص المسؤولين الآخرين (ساحب الكمبيالة، المظهرون، المؤيدون) المسؤولون بالتضامن والتكافل عن حامل الفاتورة. يمكن تقديم مطالبة رجعية ضد جميع هؤلاء الأشخاص معًا وضد كل فرد، ولكن فقط إذا تم إثبات رفض القبول أو الدفع من خلال عمل احتجاجي أو بطريقة أخرى منصوص عليها في تشريع الكمبيالة.

يحق لصاحب الفاتورة في المطالبة المطالبة بمبلغ الفاتورة والفوائد والغرامات على التأخر في السداد، فضلاً عن التكاليف المتكبدة.

ينص تشريع الكمبيالة على فترات التقادم الخاصة.

الكمبيالة هي أداة ائتمان؛ الوظيفة الاقتصادية. من خلال الكمبيالة، يمكنك إضفاء الطابع الرسمي على التزامات الائتمان المختلفة: دفع ثمن البضائع المشتراة أو الخدمات المقدمة بموجب شروط قرض تجاري، وسداد القرض المستلم، وتقديم قرض، وما إلى ذلك.

وتتميز الكمبيالات المبنية على هذه المعاملات الحقيقية عن ما يسمى بالكمبيالات "الودية" أو "البرونزية"، التي لا تتمتع بتغطية قابلة للتسويق ويتم إصدارها بشكل متبادل لبعضها البعض من أجل الحصول على قروض مصرفية عليها. تسمى الكمبيالات المبنية على المعاملات التجارية الكمبيالات التجارية.

مثل هذه الفواتير، إذا كانت تستوفي متطلبات معينة (قصيرة الأجل، مع توقيعين أو أكثر)، يمكن قبولها من قبل البنوك للمحاسبة أو كضمان للقروض المقدمة للعملاء.

يمكن للبنوك التجارية إعادة خصم الفواتير قصيرة الأجل لدى البنوك المركزية.

أفال - كمبيالة بموجبها يقبل الشخص (أفاليست) الذي قام بتنفيذها المسؤولية عن الوفاء بالالتزامات من قبل أي من الأشخاص الملتزمين بموجب الكمبيالة - القابل، الساحب، المظهر؛ يتم إصداره إما عن طريق نقش ضمان Avalist على الكمبيالة أو على ورقة إضافية (allonge)، أو عن طريق إصدار مستند منفصل. يتوافق حجم وطبيعة مسؤولية Avalist مع حجم وطبيعة مسؤولية الشخص الذي يُمنح له Avaval. يحق لمقدم الفاتورة الذي دفع الفاتورة أن يطلب استرداد المبلغ من الشخص الذي قدم له المبلغ، وكذلك من الأشخاص المسؤولين أمام هذا الأخير. يزيد Aval من موثوقية الفاتورة وبالتالي يعزز تداول الفاتورة.

Allonge عبارة عن ورقة إضافية مرفقة بالكمبيالة، تُكتب عليها نقوش التأييد إذا لم تكن مناسبة على الجانب الخلفي من الكمبيالة. يمكن أيضًا إجراء aval على طول.

الفاتورة المقبولة هي فاتورة تحظى بقبول (موافقة) الدافع (المسحوب عليه) على دفعها. يتم إضفاء الطابع الرسمي على القبول من خلال الكتابة على الكمبيالة ("مقبول"، "مقبول"، "أتعهد بالدفع"، وما إلى ذلك) وتوقيع المسحوب عليه.

توقيع واحد من الدافع على وجه الفاتورة له أيضًا قوة القبول.

من خلال القبول، يصبح الشخص المشار إليه في الكمبيالة على أنه الدافع (المسحوب عليه) هو القابل - المدين الرئيسي للفاتورة. يتم قبول الفواتير المقبولة بناءً على معاملة تجارية بنوك تجاريةللمحاسبة (المشتراة)، وكذلك ضمانات للقروض المقدمة والتي يمكن إعادة محاسبتها من قبل البنوك المركزية.

الورقة البرونزية هي ورقة ليس لها ضمان حقيقي وتصدر لشخص وهمي.

الكمبيالة الودية هي كمبيالة يصدرها شخص لآخر دون نية الساحب تسديد قيمتها، ولكن فقط بغرض العثور على مالعن طريق الخصم المتبادل لهذه الفواتير في البنك. يتم إصدار الفواتير الودية من قبل أشخاص يثقون ببعضهم البعض دون قيد أو شرط.

التظهير على بياض هو تظهير موجه إلى الحامل، ويجوز أن يتكون من توقيع المظهر فقط. يحق للشخص الذي يحمل مستندًا بموجب تظهير فارغ أن يملأ نموذجًا بالأصالة عن نفسه أو بالنيابة عن شخص آخر، وتظهير المستند بتظهير كامل أو فارغ، ونقله إلى حامل جديد بالتسليم البسيط.

حامل الكمبيالة هو مالك الكمبيالة الذي له الحق في الحصول على المبلغ المالي المحدد فيها. يُطلق على حامل الفاتورة، المعين كمستلم في الفاتورة نفسها، اسم حامل الفاتورة الأول (المستلم).

عند نقل الكمبيالة، يكون حاملها القانوني هو الشخص الذي يبني حقه على سلسلة متواصلة من التظهيرات.

يحق لحامل الكمبيالة الحصول على الكمبيالة نفسها؛ ولا يلتزم بإعطائها للشخص الذي فقد حيازته الكمبيالة إلا إذا حصل عليها بسوء نية أو ارتكب إهمالًا جسيمًا عند الحصول عليها. يحق لحامل الكمبيالة الحصول على الدفع على الكمبيالة من القابل (ساحب الكمبيالة)، وكذلك عن طريق الرجوع من جميع الأشخاص المسؤولين الآخرين (المظهرون، المؤيدون). يتمتع صاحب مشروع القانون أيضًا بعدد من الحقوق الأخرى (الاحتجاج ورفع الدعاوى القضائية وما إلى ذلك) المنصوص عليها في تشريعات مشروع القانون.

علامة الكمبيالة هي إحدى تفاصيل الكمبيالة: اسم "الكمبيالة" المدرج في النص، مكتوب باللغة التي حرر بها المستند.

أيام السماح هي أيام سماح منصوص عليها في تشريعات الكمبيالة لعدد من البلدان، والتي يتم من خلالها تمديد فترة السداد المشار إليها في الكمبيالة. وبالتالي، يحدد القانون الإنجليزي 3 أيام سماح، أي. لا يمكن رسملة الفاتورة إلا بعد ثلاثة أيام من انتهاء صلاحيتها. في البلدان التي انضمت إلى اتفاقية جنيف لسندات الصرف لعام 1930، لا تنطبق أيام السماح.

خصم الفاتورة - في الممارسة المصرفية، فإن فائدة الخصم التي تفرضها البنوك عند خصم الفواتير هي الفرق، معبرا عنه كنسبة مئوية، بين مبلغ الفاتورة والمبلغ الذي يدفعه البنك عند شراء فاتورة قبل تاريخ الاستحقاق.

خصم مشحون البنك المركزيمع مؤسسات الائتمانعند إعادة خصم الفواتير التجارية، هو سعر الخصم الرسمي.

الفاتورة الموطنة هي فاتورة تحتوي على شرط يقضي بدفعها لطرف ثالث (موطن) في مكان إقامة الدافع أو في أي مكان آخر.

يتم وضع مثل هذا الشرط على الفاتورة من قبل الساحب. وإذا لم يكن الموطن مبينا فيه، جاز تسميته بالدافع عند القبول.

يتم تقديم الكمبيالة الموطنة للدفع إلى المسكن، وهو ليس الشخص المسؤول عن الكمبيالة، ولكنه يدفع الفاتورة فقط في الوقت المناسب على حساب الدافع الذي قدم الأموال اللازمة تحت تصرفه.

التظهير هو تظهير على ضمان، أو كمبيالة، أو شيك، أو بوليصة شحن، وما إلى ذلك، يشهد على نقل الحقوق بموجب هذه الوثيقة إلى شخص آخر. يتم وضعه عادةً على الجانب الخلفي من المستند أو على ورقة إضافية. ويسمى الشخص الذي يقوم بالتصديق بالمصدق.

قد يتضمن التظهير إشارة إلى الشخص الذي تُترجم الوثيقة لصالحه (تظهير كامل أو شخصي)، أو يكون على شكل حامل، أو يتكون من توقيع المظهر فقط (تظهير على بياض). يحق للشخص الذي يحمل مستندًا بموجب تظهير فارغ أن يملأ نموذجًا بالأصالة عن نفسه أو بالنيابة عن شخص آخر، وتظهير المستند بتظهير كامل أو فارغ، ونقله إلى حامل جديد بالتسليم البسيط. بالإضافة إلى وظيفة التحويل، يؤدي التظهير على الكمبيالة والشيك أيضًا وظيفة الضمان: كل مظهر على الكمبيالة مسؤول عن القبول والدفع، ويكون المظهر على الشيك مسؤولاً عن الدفع. يكون المظهر مسؤولاً بالتضامن والتضامن مع الساحب (ساحب الكمبيالة) والموثق والدافع (على الرغم من أنه يمكنه إعفاء نفسه من هذه المسؤولية عن طريق التظهير مع شرط "غير قابل للتداول").

يجب أن يكون التظهير على الكمبيالة بسيطا غير معلق على شرط، ويعتبر التظهير الجزئي باطلاً.

يجوز وضع ما يسمى بتظهير الضمان على الكمبيالة مع عبارة "عملة للتحصيل" أو "أمين". وفي هذه الحالة يظل المظهر هو مالك الوثيقة، ويقوم الحامل بدور وكيله ويمكنه القيام بأي تصرفات ضرورية لاستلام الدفع. يُسمح أيضًا بالمصادقة على عبارة "العملة كضمان" على الكمبيالة، أي أن الكمبيالة يتم نقلها إلى حاملها ليس كملكية، ولكن كضمان.

مجموعة - عملية البنك، والتي من خلالها يتلقى البنك نيابة عن عميله على أساس وثائق التسوية الخاصة بالمؤسسات والجمعيات والمنظمات والمؤسسات البضائع المشحونة إلى عناوينهم - القيم الماديةوالخدمات المقدمة ويقيد هذه الأموال في حسابه المصرفي.

فاتورة الأمن.

في الظروف التي يكون فيها الدين موجودا بالفعل منذ وقت طويل، والمقترض اختياري وغير موثوق به، وقد يطلب منه سند ضمان. في هذه الحالة، يتم استخدام الكمبيالة كضمان للقرض. يتم الاحتفاظ بالفاتورة في الحساب المودع للمقترض وليس مخصصًا لمزيد من التداول. إذا تم الدفع في الوقت المحدد، يتم إبراء الفاتورة. إذا تأخر سداد القرض، يتم رفع المطالبات ضد المدين.

Obligo (من اللاتينية الالتزام - لإلزام).

1) الديون على السندات الإذنية.

2) الكتب والمجلات وغيرها التي تعكس فيها البنوك الدين المستحق للبنك على الأشخاص الملتزمين بالكمبيالات.

القروض تحت الطلب (من اللغة الإنجليزية عند الطلب - عند الطلب) - قروض مصرفية يمكن استدعاؤها في أي وقت (قروض الطلب)، وبالتالي، اعتمادًا على درجة السيولة، فهي أصول من الدرجة الأولى. في الممارسة المصرفية العالمية، يتم ضمان هذه القروض عن طريق الكمبيالات والسلع والأوراق المالية.

حق الرجوع هو طلب عكسي لسداد المبلغ المدفوع، يقدمه فرد أو كيان قانوني إلى شخص ملزم آخر. يتم تطبيق حق الرجوع عند الاحتجاج على فاتورة أو شيك.

للمظهر الذي أوفى الكمبيالة محل الاحتجاج (الشيك) حق الرجوع على المظهرين السابقين وساحب الكمبيالة (الشيك) الذين يتحملون مسؤولية تضامنية عن الكمبيالة.

مسؤولية.

Rekta عبارة عن كمبيالة أو فاتورة مسجلة.

يعكس التشريع الروسي بشكل أساسي محتوى القانون الموحد بشأن الشيكات، وهو الملحق رقم 1 لاتفاقية جنيف لعام 1993. اعتمدت قواعد القانون المدني للاتحاد الروسي الأحكام الرئيسية للقانون الموحد مع بعض الميزات. في المقابل، يجب تحديد قواعد القانون المدني للاتحاد الروسي في القوانين الخاصة وغيرها من الأفعال المتعلقة بالشيكات والقواعد المصرفية الصادرة وفقًا لها.

جوهر التسويات عن طريق الشيكات هو أن الشيك ليس مجرد مستند دفع، ولكنه أيضًا ضمان يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك بدفع المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك (المادة 877 من القانون المدني) للاتحاد الروسي). أطراف (أصحاب) العلاقة القانونية للشيك هم ساحب الشيك ودافع الشيك وحامل الشيك. لا يجوز أن يكون الدافع في التزام الشيك إلا بنكًا يكون لدى الساحب فيه أموال يمكنه التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات. كقاعدة عامة، يتم استخدام الشيك لدفع الالتزام الرئيسي الذي تم إنشاؤه بين الساحب وحامل الشيك، ولكن إصدار الشيك نفسه لا ينفي الالتزام النقدي الذي تم إصداره للوفاء به. ويعتبر منفذا فقط عندما يتلقى حامل الشيك دفع الشيك.

يتصرف كما ضمانات، يجب أن يحتوي الشيك على التفاصيل الإلزامية المنصوص عليها في القانون (المادة 878 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، وغياب معظمها يحرمه من الصلاحية القانونية للشيك. وتشمل هذه التفاصيل: اسم "الشيك" المدرج في نص الوثيقة؛ أمر الدافع (البنك) بدفع مبلغ معين مبلغ من المال; اسم الدافع وإشارة إلى الحساب الذي يجب أن يتم الدفع منه؛ إشارة إلى عملة الدفع؛ الإشارة إلى تاريخ ومكان ترك الشيك؛ توقيع الدرج.

إذا لم يتضمن الشيك معلومات عن مكان إصداره، فإن ذلك لا يترتب عليه بطلان الشيك (بخلاف عدم وجود أي من البيانات الأخرى) - ويعتبر هذا الشيك موقعا في مكان الساحب. ويحدد القانون أيضًا شكل الشيك وإجراءات تعبئته. على وجه الخصوص، وفقا للفن. 880 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يمكن أن يكون الشيك شخصيًا وقابلاً للتحويل. يحدد نوع الشيك طريقة نقل الحقوق بموجبه. يتم نقل الحقوق عن طريق الشيكات وفقًا لقواعد الفن. 146 من القانون المدني للاتحاد الروسي، مع مراعاة الاستثناءات المنصوص عليها في المادة. 880 القانون المدني للاتحاد الروسي. وهذه الاستثناءات هي كما يلي: الشيك الشخصي غير قابل للتحويل، مما يعني أن الحقوق بموجبه لا يمكن نقلها عن طريق التنازل؛ إن تظهير الدافع في شيك التحويل له قوة إيصال استلام الدفع؛ المصادقة التي قدمها الدافع غير صالحة. يعتبر الشخص الحائز على شيك صرف تم استلامه بموجب تظهير مالكه القانوني إذا أسس حقه على سلسلة مستمرة من التظهير. يتم التظهير على الشيك نفسه (ظهره) أو على الورقة المرفقة (الونج). وتنتقل جميع الحقوق الناشئة عن الشيك إلى التظهير. إذا كان التظهير على بياض، فيمكن لحامل الشيك (المظهر) القيام بما يلي: ملء النموذج باسمه أو اسم شخص آخر (تحويل التظهير الفارغ إلى أمر)؛ تحويل الشيك بتظهير آخر على بياض أو باسم شخص آخر. تحويل الشيك عن طريق التسليم البسيط. ما يمكن أيضًا نقله عن طريق تأييد الضمان (البند 3 من المادة 146 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

وفقا للفن. 881 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يحدد القانون مؤسسة أفال، أو ضمان الشيكات. يمكن أن يكون ضمان الدفع عبر Aval كاملاً أو جزئيًا. يمكن لأي شخص آخر غير الدافع أن يكون بمثابة وكيل للشيك. ويكون الضامن مسؤولا عن وفاء الشيك بنفس الطريقة التي يلتزم بها الذي أعطى له الشيك. ويكون التزامه صحيحاً ولو كان الالتزام الذي ضمنه باطلاً لأي سبب غير عدم مراعاة الشكل. تنتقل الحقوق الناشئة عن الشيك إلى الوكيل الذي أدى الشيك تجاه الشخص الذي قدم له الضمان وكذلك تجاه الأشخاص الملتزمين تجاه هذا الأخير. يتم وضع Aval على الجانب الأمامي من الشيك أو على ورقة إضافية. تم تحديده بالكلمات "يعتبر أفال" ويحتوي على إشارة إلى من أعطيت ولمن. وإذا لم تكن هناك مثل هذه التعليمات، فيعتبر أنها أعطيت للساحب باعتباره المدين الأصلي. تم توقيع أفال من قبل أفاليست مع الإشارة إلى مكان إقامته (ل فردي) أو الموقع (ل كيان قانوني) وتاريخ أفال.

يتم تقديم الشيك للدفع عن طريق تقديمه مباشرة إلى البنك الدافع، وكذلك تقديم الشيك إلى البنك الذي يخدم الساحب للتحصيل لاستلام الدفع. وهذا وفقا للفقرة 1 من الفن. يعتبر 882 من القانون المدني للاتحاد الروسي تقديم شيك للدفع. يتم دفع الشيك المحصل بترتيب تنفيذ أمر التحصيل (المادة 885 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يلتزم دافع الشيك بالتحقق بجميع الوسائل المتاحة له من صحة الشيك ومن أن حامله هو الشخص المفوض به. ويجب عليه عند دفع الشيك المظهر أن يتحقق من صحة سلسلة التظهيرات المتعاقبة، وليس من توقيع المظهرين. بعد دفع الشيك، يجوز للدافع، على سبيل المثال، أن يطلب تسليم الشيك إليه مع إيصال الدفع. في حالة الدفع مقابل شيك مزور أو مسروق أو مفقود، قد يثار التساؤل حول توزيع الخسائر الناتجة بين الساحب والبنك. وفقا للفقرة 4 من الفن. 879 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يتم تعيين الخسائر إلى الدافع أو الساحب، اعتمادًا على خطأه الذي تسببت فيه.

إذا رفض البنك دفع الشيك، فيمكن إجراء التصديق على هذه الحقيقة بعدة طرق منصوص عليها في الفن. 883 من القانون المدني للاتحاد الروسي: من قبل كاتب عدل يقدم احتجاجًا أو يحرر قانونًا مماثلاً بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛ مذكرة من الدافع على الشيك بشأن رفض دفعه مع الإشارة إلى تاريخ تقديم الشيك للدفع؛ مذكرة من البنك المحصل تشير إلى تاريخ إصدار الشيك في الوقت المحدد، ولكن لم يتم دفعه.

الاحتجاج هو عمل رسمي يقوم به كاتب العدل، يشهد على عدم دفع الشيك. ويجب أن يتم عمل الاحتجاج أو ما يعادله قبل انقضاء ميعاد تقديم الشيك للوفاء. إذا كان الشيك قد تم تقديمه بالفعل للدفع في اليوم الأخير من الفترة، فيمكن تقديم احتجاج أو إجراء مماثل في يوم العمل التالي. في حالة عدم دفع الشيك، يؤكد كاتب العدل هذه الحقيقة بالنقش على الشيك وملاحظة حول ذلك في السجل. بالتزامن مع النقش على الشيك، يتم إرسال إشعار بعدم الدفع إلى الساحب.

ويجب على حامل الشيك الذي لم يقبض الوفاء أن يخطر مظهره والساحب بعدم الدفع خلال يومي العمل التاليين ليوم الاحتجاج أو ما يعادله. ويجب على كل مظهر بعد ذلك، خلال يومي العمل التاليين ليوم استلامه الإخطار، أن يبلغ مظهره بالإخطار الذي استلمه. وفي الوقت نفسه، يتم إرسال الإخطارات من قبل Avalist إلى هؤلاء الأشخاص. الشخص الذي لا يفي بالالتزام بإرسال إشعار خلال الفترة المحددة لا يفقد حقوقه. وتقتصر مسؤوليته على الالتزام بالتعويض، في حدود مبلغ الشيك، عن الخسائر التي قد تحدث نتيجة عدم الإخطار بعدم دفع الشيك.

يتحمل حامل الشيك والمصادقون والمؤيدون وغيرهم من الأشخاص الملتزمين بالشيك مسؤولية مشتركة وفردية تجاه حامل الشيك عن رفض الدافع دفع الشيك (المادة 885 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه، يحق لحامل الشيك، حسب اختياره، رفع دعوى ضد شخص واحد أو عدة أشخاص أو جميع الأشخاص الملتزمين بموجب الشيك. ويجوز له أيضًا أن يطلب من الأشخاص الملزمين بالشيك بدفع مبلغ الشيك، وسداد تكاليف تلقي الدفع، وكذلك دفع الفائدة لعدم الوفاء بالالتزام النقدي وفقًا للفقرة 1 من المادة. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي. نفس الحق ينتمي إلى الشخص الملزم بالشيك بعد دفع الشيك (البند 2 من المادة 885 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

وفقا للفقرة 3 من الفن. 885 من القانون المدني للاتحاد الروسي بالنسبة للمطالبات الناشئة عن عدم دفع الشيك، تم إنشاء قانون تقادم مختصر: يمكن رفع دعوى من قبل حامل الشيك ضد الأشخاص الملتزمين بموجب الشيك في غضون ستة أشهر من التاريخ انتهاء مدة تقديم الشيك للوفاء. تنقضي طلبات رجوع الملتزمين بعضهم على بعض بانقضاء ستة أشهر من اليوم الذي استوفى فيه الملتزم المقابل دعواه، أو من تاريخ رفع الدعوى عليه.

وفي ضوء ما سبق، تصبح الشيكات المختومة بـ«روسيا»، والتي لتداولها خصائصه الخاصة، مهمة. أولا، يقتصر نطاق استخدامها على حسابات متجانسة. ثانيا، يتم الدفع بهذه الشيكات فقط من قبل مراكز التسوية النقدية التابعة لبنك روسيا بعد تحويل الأموال إليهم من قبل البنوك الدافعة. ثالثاً: يمنع التصديق على مثل هذه الشيكات والتسويات بين المواطنين معهم.

في بعض الأحيان، يتم استخدام أشكال أخرى من الحسابات في المنطقة قيد النظر، بالإضافة إلى تلك المذكورة أعلاه. وبالتالي، يتم استخدام أوامر الدفع للتحويلات عبر شركات الاتصالات. بموجب القانون الاتحادي الصادر في 9 أغسطس 1995 "بشأن الخدمات البريدية"، يمكن للكيانات القانونية إجراء مثل هذه التحويلات دون قصر المبلغ على حسابات المواطنين الأفراد (الرواتب والإتاوات وما إلى ذلك)، وكذلك عند تحويل عائدات التجارة النقدية والضرائب والدفع أجورفي الأماكن التي لا توجد فيها البنوك. يمكن للمواطنين سداد المدفوعات من خلال شركات الاتصالات دون قيود.

اليوم، الجديد في حجم الأعمال المصرفية الروسية هو الاستخدام النماذج الإلكترونيةالمستوطنات، وعلى وجه الخصوص، الخدمات المصرفية بطاقات بلاستيكية. يعتمد طلبهم على اللوائح الخاصة بإجراءات الإصدار مؤسسات الائتمانالبطاقات المصرفية وتسويات المعاملات التي تتم باستخدامها.

تكمن راحة طريقة الدفع هذه في أن العميل الذي لديه حساب مصرفي لا يتعين عليه التحويل إلى البنك وثائق التسويةلإجراء الدفع. ويتم استبدالها ببطاقة بلاستيكية ذات وسائط ممغنطة تحتوي على معلومات حول العميل وحسابه. بالإضافة إلى ذلك، فإن الحصول على بطاقة ذات سمعة عالمية أو اعتراف إقليمي بناءً على اتفاقيات ما بين البنوك يسمح لحاملها بإجراء الدفعات دول مختلفةبغض النظر عن عملة حساب البطاقة. تسمح لك البطاقة البلاستيكية أيضًا بتلقي النقود من أجهزة الصراف الآلي ونقاط النقد التي تخدم نظام البطاقة المصرفية هذا.

قبل صدوره بطاقة بلاستيكيةيتم إبرام اتفاقية حول استخدام وسيلة الدفع هذه بين العميل والبنك. البطاقات المصرفيةهناك: التسوية (الخصم)، والتي يتم من خلالها تحويل الأموال ضمن حد الإنفاق (رصيد البطاقة)؛ الائتمان، والذي بموجبه يقوم البنك بإيداع حساب العميل في حالة عدم وجود أموال كافية فيه ضمن الحدود المنصوص عليها الحد الائتماني; الأموال الشخصية التي تعود ملكيتها للمواطنين؛ والشركات، والتي يتم الدفع لها نيابة عن الكيان القانوني الذي قام بتحويل الأموال. لإجراء الدفعات، من الضروري فقط إدراج المنظمة (المتجر، الفندق، شركة النقل، وما إلى ذلك)، التي ينوي صاحب الحساب الدفع لها، في نظام استخدام أموال التسوية المناسبة. يصل المبلغ المطلوب شطبه على الفور تقريبًا إلى مركز التسوية عبر محطة إلكترونية ويتم تحويله من حساب حامل البطاقة إلى حساب المستلم. يتم أيضًا تسجيل إتمام المعاملة في مستند ورقي بالعدد المطلوب من النسخ. عادة ما يتم توقيع مثل هذه الوثيقة من قبل العميل والمنظمة (المؤدي) كدليل على العمولة معاملة التسويةواستلام البضائع (الخدمات). يكون العميل (مالك البطاقة) مسؤولاً عن صحة الدفع وتوافر الأموال في حساب البطاقة.

الكمبيالة هي وسيلة للدفع والائتمان في العلاقات بين مختلف المنظمات والمواطنين. بمساعدة الكمبيالة، يتم إضفاء الطابع الرسمي على الديون المتبادلة للمشاركين في المعاملات المدنية وسدادها. تُستخدم الكمبيالات بشكل نشط في المعاملات المصرفية، وكذلك في علاقات التجارة الخارجية، كونها موضوع عمليات الخصم وخطابات الاعتماد والتحصيل.

حاليا، المصدر الرئيسي لتشريع مشروع القانون في الاتحاد الروسيهو القانون الاتحادي الصادر في 14 مارس 1997 "بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية" (قانون الكمبيالات). وفقًا له ، قرار اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 7 أغسطس 1937 "بشأن تنفيذ اللوائح المتعلقة بالكمبيالات والسندات الإذنية" (المشار إليها فيما يلي باسم اللوائح) هو يُطبق على أراضي روسيا، والذي يستنسخ نصًا القانون الموحد بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية (الملحق رقم 1 لاتفاقية جنيف لعام 1930).

يستخدم مفهوم "الكمبيالة" في ثلاثة معانٍ: ضمان، ومعاملة أحادية الجانب (إصدار الكمبيالة)، والتزام ناشئ عن المعاملة.

يمكن أن تكون الكمبيالة كضمان بسيطة أو قابلة للتحويل. في العلاقة القانونية التي تنشأ عن الكمبيالة البسيطة، عادة ما يشارك شخصان: الساحب (المدين، الدافع) وحامل الكمبيالة (الدائن). يعتمد تداول السندات الإذنية على القواعد الخاصة بالكمبيالات، مع الاستثناءات التي تنشأ عن طبيعتها. في الكمبيالة، يتم فصل رقم الساحب عن رقم الدافع، وبالتالي فإن الالتزامات الناشئة عن الكمبيالة ملزمة لثلاثة أشخاص على الأقل - الساحب والدافع وحامل الكمبيالة. يوجد في أي كمبيالة مدين رئيسي - الساحب، الذي لا يمكنه بأي حال من الأحوال الحد من مسؤوليته عن الدفع، وكذلك المدينون الآخرون - المسحوب عليه (الدافع) في الكمبيالة بعد قبولها، والمظهرين والمؤيدين. ومسؤولية جميع هؤلاء الأشخاص تضامنية ومتعددة.

تتميز الكمبيالة والالتزام الناتج عن إصدار الكمبيالة بخصائص الشكلية الصارمة والتجريد. الشكل الشكلي للكمبيالة هو أن المستند الذي يفتقر إلى أي عناصر من الكمبيالة يُحرم من صلاحية الكمبيالة. عادةً ما يُفهم تجريد الكمبيالة على أنه التزام الكمبيالة الذي لا يرتبط بأساس أصله (أي معاملة) وغير مشروط بأي شيء. لا يجوز لحامل الكمبيالة الاعتراض على الاعتراضات التي تنشأ عن العلاقات الأخرى القائمة بين الساحب والدافع والمظهرين (الحاملين السابقين). الاستثناء هو الحالة التي يكون فيها حامل الكمبيالة، عند شراء الكمبيالة، قد تصرف عمدا على حساب المدين. ويحدث سوء نية حامل الكمبيالة عندما تعمد الحصول على كمبيالة بقصد الإثراء غير المشروع على حساب المدين (على سبيل المثال، استلم كمبيالة لم تكن مكتملة وقت إصدارها، أو حصل عليها نتيجة التآمر مع مظهر سابق كان لمدين الكمبيالة اعتراضات قوية على حقوقه).

يمكن تسجيل الكمبيالة أو الطلب. لا يُسمح بسندات لحاملها في الدول التي انضمت إلى اتفاقية جنيف. أي كمبيالة، ولو صدرت دون شرط مباشر على تعيين شخص مفوض آخر، يفترض أنها أمر وتنتقل عن طريق التظهير. وبهذا المعنى، لا يمكن اختزال السند الإذني إلى سند إذني عادي، لا يمكن نقله بأمر وعادة لا يترتب عليه مسؤولية مشتركة ومتعددة للأشخاص الذين وقعوا عليه. لا يمكن نقل مشروع القانون هذا إلا في شكل وعواقب مهمة مدنية عامة (الفصل 24 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

السند الإذني هو ضمان يتضمن التزام الساحب غير المشروط بأن يدفع خلال فترة زمنية معينة لحامل الكمبيالة أو لأمره المبلغ المالي المحدد في الكمبيالة. وعليه فإن الكمبيالة (الكمبيالة) هي ضمان يحتوي على عرض غير مشروط من الساحب (الساحب) إلى الدافع (المسحوب عليه) بأن يدفع خلال فترة زمنية معينة لحامل الكمبيالة (المستلم) أو لأمره المبلغ من الأموال المنصوص عليها في مشروع القانون.

يجب أن تحتوي كل كمبيالة على مجموعة من التفاصيل التي تمنحها قوة الكمبيالة. ترتبط تفاصيل مشروع القانون ارتباطًا وثيقًا بشكله. إن عدم الالتزام بتفاصيل الكمبيالة يعني بطلان شكلها: فالمستند المكتوب الذي يفتقر إلى أي من التسميات المطلوبة لا يمكن اعتباره كمبيالة، وبالتالي لا يجسد التزام الكمبيالة. تتضمن تفاصيل الكمبيالة عادة ما يلي: اسم "الكمبيالة" المدرج في نص المستند والمعبر عنه باللغة التي حرر بها هذا المستند؛ عرض بسيط وغير مشروط لدفع مبلغ معين من المال (كمبيالة)؛ اسم الدافع (المسحوب عليه) ؛ إشارة إلى مصطلح الدفع؛ الإشارة إلى المكان الذي يجب أن يتم فيه الدفع؛ اسم الشخص الذي يجب أن يتم الدفع له أو لأمره (المحوّل)؛ الإشارة إلى تاريخ ومكان تنفيذ مشروع القانون؛ توقيع الساحب (الدرج).

يُسمح بالانحراف عن صرامة نموذج الفاتورة فقط في ثلاث حالات: إذا لم تكن هناك فترة سداد في الفاتورة، فإنها تعتبر مستحقة الدفع عند التقديم؛ في حالة عدم وجود إشارة خاصة، يعتبر المكان المشار إليه بجوار اسم الدافع مكان الدفع؛ تعتبر الكمبيالة التي لا يبين فيها مكان تحريرها موقعة في المكان المبين بجوار اسم الساحب.

إن إجراء الدفع هو المسؤولية الرئيسية للدافع الذي قبل الكمبيالة (الساحب في السند الإذني). يتم ذلك اعتمادًا على فترة السداد المحددة في الفاتورة. بما أنه لا يمكن إجبار حامل الكمبيالة على قبول الدفع قبل تاريخ الاستحقاق، فإن المسحوب عليه الذي يدفع الفاتورة قبل الأوان يقوم بهذا الدفع على مسؤوليته الخاصة. يؤدي دفع الكمبيالة في الوقت المناسب إلى إعفاء الدافع أو أي شخص آخر ملزم بموجب الكمبيالة من التزام الكمبيالة، إلا في حالات الاحتيال أو الإهمال الجسيم في تصرفات هذا الشخص. يلتزم الدافع بالتحقق من صحة السلسلة المتسلسلة من توقيعات التأييد، ولكن ليس توقيعات المظهرين. إذا كان الدفع مستحقا، يجوز للدافع أن يطلب تحويل كمبيالة مع إيصال الدفع.

على عكس قواعد عامةفن. 311 من القانون المدني للاتحاد الروسي، لا يمكن لحامل الفاتورة رفض قبول الدفع الجزئي. وفي هذه الحالة تبقى الكمبيالة في يد الساحب، ولكن يجوز للدافع أن يطلب إثبات الدفع على الكمبيالة وإصدار إيصال له بذلك. إذا لم يقدم حامل الكمبيالة للوفاء خلال المدة المقررة، يحق لكل شخص ملزم بموجب الكمبيالة (الساحب، المسحوب عليه، المظهرون، المؤيدون) أن يودع مبلغ الكمبيالة لدى المحكمة لدى المحكمة. حساب ومخاطر حامل الفاتورة.

ونظراً لإمكانية إصدار الكمبيالة بعملة غير متداولة في مكان الدفع، فإن القانون ينص على إمكانية دفعها بالعملة المحلية بسعر الصرف. عملة أجنبيةفي يوم استحقاق الدفع. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للساحب إنشاء ما يسمى بـ "شرط الدفع الفعال" في الكمبيالة، ومعنى ذلك هو إلزام المسحوب عليه بدفع الفاتورة بالعملة المختارة. وفي هذه الحالة، بطبيعة الحال، يجب أن تؤخذ في الاعتبار قواعد التشريعات المتعلقة بالعملة الوطنية.

مسؤولية جميع الأشخاص الملتزمين بموجب الكمبيالة تجاه حاملها تكون تضامنية ومتعددة. يجوز لدائن الكمبيالة أن يطالب جميع الملتزمين أو كل واحد منهم على حدة، دون مراعاة التسلسل الذي التزموا به. يكتسب الشخص الذي دفع الكمبيالة حق المطالبة على باقي المدينين بالكمبيالة، ليحل محل حامل الكمبيالة. يشمل نطاق متطلبات حامل الفاتورة ما يلي: مبلغ الفاتورة مع الفائدة، إن وجدت؛ 6% تحسب من تاريخ السداد؛ التكاليف المعقولة لمشروع القانون (تكاليف الاحتجاج، وإرسال الإخطارات)؛ غرامة قدرها 3% من تاريخ السداد. ومع ذلك، تم تغيير هذه القاعدة جزئيًا بموجب قانون الكمبيالة. في الفن. تنص المادة 3 من هذا القانون على أن الفوائد والغرامات المنصوص عليها في اللائحة تدفع بمقدار سعر الخصم، أنشأها البنكروسيا ، وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي. وحقوق من دفع الكمبيالة بالنسبة للأشخاص المسؤولين عنه أضيق إلى حد ما من حقوق حامل الكمبيالة، ولا تشمل عقوبة.

ان انقضاء المدة المعينة في الكمبيالة لتقديمها وكذلك انقضاء مدة عمل احتجاج عدم القبول أو عدم الدفع يترتب على المرسل سقوط حقوقه تجاه المظهرين والساحب. وغيرهم من الأشخاص الملتزمين، باستثناء الدافع المتقبل. ومسؤولية الأخير أكثر صرامة على وجه التحديد بسبب موافقته المسبقة على دفع الفاتورة. ونتيجة لذلك، فإن فترة التقادم لمطالبة حامل الكمبيالة ضد الدافع الذي قبل الفاتورة هي الأطول وهي 3 سنوات من تاريخ الدفع. وتسقط حقوق حامل الكمبيالة على المظهرين والساحب بانقضاء سنة من تاريخ الاحتجاج أو من تاريخ الوفاء. تتقادم مطالبات المظهرين لبعضهم وللساحب بستة أشهر من اليوم الذي دفع فيه المظهر الكمبيالة أو من تاريخ رفع الدعوى عليه.

• بعد دخول القانون المدني للاتحاد الروسي حيز التنفيذ واللوائح المتعلقة بالشيكات، التي تمت الموافقة عليها بقرار المجلس الأعلى للاتحاد الروسي بتاريخ 13 فبراير 1992 رقم 2349-1 (Vedomosti RF. 1992. No. 24. Art. 1283)، تم إعلان بطلانها، فقط بعض القواعد السابقة بشأن الشيكات المختومة تظل سارية "روسيا" (على سبيل المثال، خطاب بنك روسيا بتاريخ 29 يونيو 1992 رقم 18-11/726، وما إلى ذلك).
• شمال غرب الترددات اللاسلكية. 1997. رقم 11. منذ دخول هذا القانون حيز التنفيذ، تم إعلان بطلان قرار هيئة رئاسة المجلس الأعلى لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 24 يونيو 1991 "بشأن استخدام الكمبيالات في التداول الاقتصادي".
• شمال غرب اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. 1937. رقم 52. الفن. 221.

تمثل الكمبيالة التزامًا كتابيًا، تم إعداده وفقًا لقواعد صارمة. يتم إعداد هذه الوثيقة بين الأشخاص، حيث يتعهد أحدهم بدفع المبلغ المحدد للشخص الآخر.

يشير السند الإذني، ويسمى أيضًا بالسند المنفرد، إلى الأشياء التي تسدد الديون دون أي شروط. لا تحتوي هذه الأوراق على تفاصيل إلزامية، وإذا لم تتضمن تاريخ الدفع، فسيتم دفعها عند التقديم. في حالة عدم وجود مكان محدد للدفع، فإن عنوان المدين ضمني، وإلا - الدائن (حامل الفاتورة).

كان أساس التداول الفردي هو العلاقات السلعية، عندما لم يكن لدى المشتري (الدرج) وقت المعاملة نقدًا وأصدر إيصالًا بالالتزام. وعلى أساسه وافق المقترض على دفع المبلغ المطلوب بعد فترة زمنية معينة.

في الوقت المحدد، قدم الدائن التزامًا بسيطًا بالكمبيالة إلى المدين، الذي "أطفأه" واستعاده. في الأساس، منفردا هو IOUولا يحدده إلا توقيت سداد الدين وحجمه. وصدرت بيد الدافع باسم حاملها، وفيما عدا الشروط المحددة فيها، لم تكن مؤيدة بأي شيء آخر.

يرتبط الكمبيالة (المسودة) بـ "نقل" دين إلى آخر. تم إنشاء Tratta في الأصل لتسهيل العلاقات التجارية. بمساعدة الكمبيالة القابلة للتحويل، كان من المناسب للمشتري أن يدفع ثمن البضائع، ويمكن للمصرفي أن يدفع ثمنها. وكان المشروع مناسبا أيضا في الحالات التي يتم فيها سداد دين بدين آخر. في أغلب الأحيان، في مثل هذه الحالات، كان الساحب هو مقترض شخص واحد ومقرض شخص آخر.

يُطلق على دائن الكمبيالة اسم الساحب، والمدين بالمدفوعات هو المسحوب عليه. عادةً ما يُطلق على الشخص المسجل في هذا الأمان باعتباره المستلم اسم المحول. هذه الحالة يشغلها الدائن نفسه أو وصي آخر. ويتم إعداد هذه الأوراق وفق نماذج صارمة وتستند إلى معايير تشريعية.

ما هو الفرق بين الفواتير

هناك فرق كبير بين وثائق القروض البسيطة والقابلة للتحويل. وفي الحالة الأولى، فإن التزامات الدين تؤثر على طرفين: الساحب وحامل الكمبيالة. وفي الحالة الثانية، يشارك طرف ثالث.

تشير التذكرة البسيطة إلى أن السداد يتم مباشرة من قبل المدين. في حالة وجود خيار التحويل، تتم الإشارة إلى تفاصيل الدافع والكيان الذي يتعهد بسداده. يلتزم دافع هذه الوثيقة بقبولها، أي التوقيع ووضع علامة "جاهز للدفع"، "مقبول".

في حالة منفردة، يكون المدين والدافع شخصًا واحدًا، بينما في المسودة، يصبح شخص ثالث، عادة الدائن، هو المدين الرئيسي. الفرق بين تذاكر الائتمان هو أنه في الحالة المنفردة يتحمل المدين الالتزام بسداد الدين مباشرة، وفي الحالة الثانية يعطي التعليمات فقط للشخص الذي ينقل إليه هذه المسؤولية.

تركيا، سوتشي، أبخازيا - أين تذهب في إجازة يمكنك القراءة

قواعد التصميم

يحتوي السند الإذني على المعلومات التالية:

• اسم "فاتورة"
• ملاحظة خاصة أن اقتراح دفع مبالغ معينة لا يؤيده أي شيء؛
• معلومات حول وقت ومكان الدفع؛
• معلومات كاملة عن اسم المُقرض؛
• تاريخ ومكان إصدار الورقة المالية؛
• توقيع المدين.

عينة من ملء الكمبيالة وفقًا لنفس القواعد، يتم إعداد تذكرة نقل، مع الاختلاف الوحيد الذي يتم من خلاله وضع علامات خاصة على الجانب الخلفي منها - التأييد. ويجب أن يتضمن النقش كلمة "ادفع...". ويضاف إليها بيانات الشخص المحول إليه التزامات الدين. بعد ذلك يتم تحويل المستند إلى الدافع الجديد الذي يقبل الدفعات ويضع توقيعه على التظهير.

هناك العديد من أوجه التشابه بين الشيك والكمبيالة، ولكن هناك أيضا اختلافات كبيرة. الكمبيالة هي التزام ورقي يضفي الطابع الرسمي على استلام القرض من قبل شخص أو منظمة. ويمكن أن يكون القرض عينا أو نقدا. في الواقع، لم يتم تزويده بأي شيء.

الشيك هو وسيلة للدفع. ويتم ضمان ذلك من خلال وجود الأموال في الحساب، والتي يتم تحويلها إليه النموذج غير النقدي، ولكن يمكن استلامها في أي وقت.

والفرق الكبير بين هذه الخيارات هو مبدأ الالتزام. بالنسبة للمشاركين في تداول الشيكات، فإن الأساس هو الاتفاق، وبالنسبة للكمبيالة، يلزم قبول (موافقة) الدافع.

من المهم أن تعرف:في بعض البلدان، هناك عقوبات جنائية لإصدار شيك بدون رصيد.

هناك اختلاف آخر بين الشيك وهو الإشارة إلى الحساب المحدد الذي يجب إجراء العملية منه. لا توجد مثل هذه القيود على الفاتورة؛ اسم البنك يكفي.

الاستنتاجات

1. يشارك المشاركون التاليون في إصدار تذكرة ائتمان قابلة للتحويل: حامل البطاقة، والدافع، والمستلم. يتم إصدار وقت التوقف عن العمل من قبل الدافع نفسه.
2. الكمبيالة، على عكس الكمبيالة البسيطة، تتطلب القبول.
3. يتم تحرير السند الإذني بضمير المتكلم، ويكون قابلاً للتحويل بضمير المتكلم الثالث.

شاهد أيضًا فيديو يشرح بوضوح أنواع الكمبيالات والاحتيال المرتبط بالكمبيالات:

مقالات أكثر إثارة للاهتمام.