ما هي العقوبات المنصوص عليها في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم المستندات الخاصة بإلغاء تسجيل رواد الأعمال الأفراد في UTII؟ عقوبة التأخر في تقديم الإعلان عقوبات عدم التقديم خلال UTII

قد يؤدي الفشل في تقديم الإقرار الضريبي من قبل رجل الأعمال في الوقت المحدد إلى عواقب غير سارة بالنسبة له. علاوة على ذلك، قد يظهر بعضها بسبب التفسير المثير للجدل للتشريعات وكالات الحكومة. دعونا ندرس تفاصيل هذه العواقب بمزيد من التفصيل.

لم يتم تقديم الإعلان: العقوبات

​إذا لم يقدم رجل الأعمال الفردي الإقرار الضريبي في الوقت المحدد، فقد يتم تطبيق عقوبات عليه أولاً وقبل كل شيء في شكل غرامات.

وبشكل عام تبلغ الغرامة 5% من مبلغ الضريبة المحسوبة والخاضعة للانعكاس في الإقرار، ولكن لا يتم دفعها في الوقت المحدد.

يتم فرض مبلغ مماثل من الغرامة كل شهر لاحق بعد التأخير في الإبلاغ.

ولكن حتى لو لم تكن هناك متأخرات ضريبية، فسيتم تغريم صاحب المشروع الفردي على أي حال بسبب عدم تقديم الإقرار. الحد الأدنى للمبلغ- 1000 روبل. الحد الأقصى للمبلغغرامة - 30٪ من الضريبة غير المدفوعة (أي إذا كان هناك تأخير لمدة 5 أشهر).

يتم إصدار الغرامة المحددة، كقاعدة عامة، لأصحاب المشاريع الفردية لعدم تقديم إعلان متخصص عن النوع الرئيسي من النشاط - على سبيل المثال، إعلان بموجب UTII أو النظام الضريبي المبسط. ولكن هناك أنواع أخرى من الغرامات المطبقة اعتمادًا على نوع الإقرار (أو حساب دفعة معينة) الذي يتعين على صاحب المشروع الفردي تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. على وجه الخصوص، قد تكون هذه:

• غرامة عدم تقديم 2 - ضريبة الدخل الشخصي (إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي موظفين) - بمبلغ 200 روبل لكل وثيقة؛
• غرامة لعدم تقديم الدفع وفقًا للنموذج 6-NDFL - بمبلغ 1000 روبل عن كل شهر تأخير في تقديم المستند؛
• غرامة قدرها 30٪ من الاشتراكات غير المدفوعة في الوقت المحدد (الحد الأدنى - 1000 روبل) لعدم إجراء حسابات أقساط التأمين؛
• غرامات عدم تقديم SZV - M، SZV-STAZH - 500 روبل لكل مستند؛
• غرامة عدم التقديم 4 - FSS - 30٪ من الاشتراكات غير المدفوعة، الحد الأدنى - 1000 روبل.

على الرغم من أن العديد من هذه النماذج لا تتعلق بالإبلاغ الضريبي، إلا أنها في جوهرها تشبه إلى حد كبير الإقرارات. ومن الواضح أن العقوبات المفروضة على تقديم هذه التقارير لا يمكن أن تكون أقل شدة بالنسبة لدافعي الضرائب من عدم تقديم التقارير الضريبية في الوقت المحدد.

بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى أنه وفقًا لأحكام قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، قد يتم استكمال هذه الغرامات بعقوبات إدارية أخرى. على سبيل المثال، في حالة عدم تقديم أي إقرار ضريبي، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية إصدار غرامة على المسؤول على أساس المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي (في هذه الحالة، سيكون رجل أعمال فردي) بمبلغ 300-500 روبل.

بالإضافة إلى هذه العقوبات، قد يواجه رجل الأعمال الفردي الذي يفشل في تقديم إعلان في الوقت المحدد عواقب قانونية أخرى غير سارة. ومن بينها ظهور التزام بدفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية، والتي زادت عدة مرات مقارنة بتلك المدفوعة بمبلغ ثابت قياسي. دعونا ندرس تفاصيل هذه العواقب القانونية بمزيد من التفصيل.

محامونا يعرفون الجواب على سؤالك

إذا أردت أن تعرف كيفية حل مشكلتك، الذي - التي بسألمحامينا المناوب عبر الإنترنت حول هذا الموضوع. إنه سريع ومريح و مجانا!

أو عن طريق الهاتف:

• موسكو والمنطقة: +7-499-938-54-25
• سانت بطرسبرغ والمنطقة: +7-812-467-37-54
• الفيدرالية: +7-800-350-84-02

زيادة متعددة في الاشتراكات في حالة عدم تقديم الإقرار: على أي أساس؟

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين - أي دون سداد مدفوعات لأفراد آخرين - دفع مساهمات إلزامية لهم الصناديق الاجتماعية- PFR، FSS وFFOMS. اعتبارًا من 1 يناير 2017، تكون دائرة الضرائب الفيدرالية مسؤولة عن تحصيلها (ولكنها تقوم بعد ذلك بتحويل المبالغ المستلمة من الكيانات التجارية إلى حسابات في الصناديق المحددة).

لا يعتمد مبلغ المساهمات الثابتة في صندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي على دخل صاحب المشروع الفردي. وفي المقابل، تنقسم المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية إلى قسمين:

• ثابت بشكل صارم؛
• المتراكمة على دخل رجل الأعمال أكثر من 300 ألف روبل.

حتى عام 2017، كان قانون "مساهمات التأمين" رقم 212-FZ ساريًا، والذي بموجبه يحق لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي زيادة الجزء "الصارم" من المساهمات بمقدار 8 مرات إذا لم يفعل رجل الأعمال الفردي الإبلاغ عن معلومات حول الدخل المستلم. أي في حالة الفشل في تقديم الإقرار الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (حيث طلب صندوق المعاشات التقاعدية، بترتيب تبادل البيانات بين الإدارات، معلومات حول دخل دافعي الاشتراكات).

وبالتالي، فإن رواد الأعمال الأفراد الذين، لسبب ما، لم يقدموا إقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل عام 2017 (بغض النظر عن وجود أو عدم وجود دخل)، قد يصبحون ملزمين بدفع اشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ يزيد عدة مرات نسبيًا إلى مبلغهم القياسي. من الناحية النظرية، يمكن أن يصل المبلغ المستحق إلى 154.852 روبل (السعر الثابت المعمول به في عام 2016، مضروبًا في 8).

وبطبيعة الحال، لم يكن جميع رواد الأعمال الأفراد راضين عن هذا الوضع. في سياق التفاعل بين دوائر الأعمال والحكومة، تم تشكيل موقفين متعارضين (نلاحظ أن أحدهما يتميز بالتحيز لصالح رواد الأعمال، وعلاوة على ذلك، من حيث المبدأ، يمكن اعتباره الموقف الرئيسي). نحن نتحدث عن المواقف:

دعونا ندرسهم بمزيد من التفصيل.

هل ينبغي جمع مساهمات متزايدة من رواد الأعمال الأفراد: موقف صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا

في رسالة 10.07.

2017 رقم NP - 30 - 26/9994 يشير صندوق التقاعد إلى أن قاعدة القانون رقم 212 - القانون الاتحادي بشأن تحصيل المساهمات من رواد الأعمال الأفراد والتي تكون أعلى بعدة مرات من تلك القياسية لا تعني إمكانية إعادة حساب التزامات رواد الأعمال الأفراد الناشئة نتيجة لعدم تقديم الإعلان. يرى الصندوق أنه من المشروع مطالبة صاحب المشروع بمساهمات اجتماعية - حتى ولو كان دخله صفر - لجزء ثابت منه وبأقصى مبلغ.

في الوقت نفسه، يشير صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى أنه عندما يقدم رجل أعمال فردي إقرارًا ضريبيًا، وإن كان متأخرًا، ولكن خلال فترة إعداد الفواتير التي يتم حساب المساهمات من أجلها، فإن إعادة حساب الالتزامات لا تزال ممكنة.

من الواضح أن مثل هذا الموقف لا يزال يتجاوز نطاق القانون رقم 212 - القانون الاتحادي أو، على الأقل، يعكس محاولة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لتفسير أحكام هذا القانون بطريقة معينة.

في هذه الحالة، التفسير ليس لصالح رواد الأعمال.

لدى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وجهة نظر مختلفة بشأن مسألة إعادة حساب المساهمات.

موقف دائرة الضرائب الفيدرالية

وتشير دائرة الضريبة بكتابها المؤرخ في 13 سبتمبر 2017 رقم ع.س – 4 – 11/18282@ إلى ما يلي:

1. في أحكام القانون رقم 212 - القانون الاتحادي، لا توجد قواعد تحدد الحدود الزمنية التي يتعين على دافعي الضرائب تقديم معلومات حول الدخل إلى دائرة الضرائب الاتحادية (التي يتم إبلاغ صندوق التقاعد بها لاحقًا).
2. اتضح أن رجل الأعمال الفردي الذي نسي تقديم إقرار لفترة معينة له الحق في القيام بذلك في أي وقت لاحق. بمجرد استلامها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، سيكون لدى الإدارة معلومات حول دخل دافعي الضرائب تحت تصرفها، والتي يمكن بعد ذلك تحويلها إلى صندوق المعاشات التقاعدية.
3. الغرض الرئيسي من أحكام القانون رقم 212 - القانون الاتحادي، الذي يسمح لصندوق التقاعد بزيادة الاشتراكات عدة مرات، هو وضع أسس قانونية للتحكم الإضافي في دخل رواد الأعمال الأفراد من أجل حساب الجزء الثابت من الدخل بشكل صحيح المساهمات ولكن ذلك الذي يعتمد على دخل يتجاوز 300 ألف روبل.
4. اتضح أنه، في رأي دائرة الضرائب الفيدرالية، لا ينبغي استخدام هذا المعيار، من حيث المبدأ، لتبرير زيادة متعددة في المساهمات. ولذلك، قد يكون من المنطقي أن يعيد صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي النظر في نهجه تجاه تفسير هذه القاعدة.
5. اختصاص صندوق المعاشات التقاعدية هو إثبات صحة حساب الاشتراكات.
6. وتبين أنه إذا اتبع الصندوق سياسة زيادة المدفوعات المطلوبة من رواد الأعمال الأفراد دون فهم الوضع، فيمكن اعتبار أفعاله غير متوافقة مع الكفاءة المحددة.

نتيجة لذلك، تعترف دائرة الضرائب الفيدرالية بأنها تدعم حق رواد الأعمال الأفراد في إعادة حساب التزامات رواد الأعمال الأفراد، والتي بموجبها يمنح القانون صندوق المعاشات التقاعدية الحق الرسمي في زيادة متطلبات مساهمات المعاشات التقاعدية. ولكن بشرط واحد: يجب على رجل الأعمال الفردي، بطريقة أو بأخرى، أن يقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إعلانًا عن الفترة التي تم فيها حساب المساهمات بمبلغ يثير التساؤلات.

المصدر: http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

ما هي الغرامات والعقوبات التي قد تكون مفروضة على UTII | قضية أعمال

غرامات UTII للتسجيل

غرامات عدم التسجيل أو التسجيل المتأخر كبيرة جدًا:

• خيار واحد - لقد أمسك بك موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية، إذا كان رجل أعمال فردي يقوم بأنشطة دون التسجيل كدافع UTII. ثم ستكون الغرامة بموجب UTII ما لا يقل عن 40 ألف روبل، والحد الأقصى للمبلغ غير محدود وهو 10٪ من الدخل المستلم نتيجة عمل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة دون تسجيل. صحيح، هناك تحذير واحد: لا يمكن تبرير مبلغ الدخل إلا من خلال الوثائق، وهذا هو الحال في معظم الحالات ستكون الغرامة 40 ألف روبل.
• الخيار الثاني - قدم رجل الأعمال بشكل مستقل المستندات في وقت متأخر، وقد تمت مناقشة تفاصيل متى يجب تقديمها في المقالة حول UTII. إذن أنت في خطر غرامة الاحتساب - 10 آلاف روبل.

غرامات إعلانات UTII

الغرامات الضريبية

يتم توفير أشد العقوبات على وجه التحديد للتأخير في دفع الضرائب. هناك خياران:

• - أولاً 20% من مبلغ الضريبة المتأخرة السداد.
• - ثانياً 40% من المبلغ المنسوب لوجود نية خبيثة.

ما الذي يستحق معرفته عن عقوبات UTII

• أولا، بالإضافة إلى غرامة التأخر في السداد، يتم فرض عقوبة UTII. المبالغ الموجودة صغيرة، لكن لا ينبغي أن تنساها.
• ثانيًا، على الرغم من حقيقة أن القوانين الفيدرالية رقم 52FZ ورقم 59FZ المؤرخة 2 أبريل 2014 أزالت التزام رواد الأعمال بإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن فتح حساب جاري، فإن الغرامة على ذلك لا تزال قائمة وتبلغ 5 آلاف روبل.
• ثالثًا، إذا تم استدعاؤك كشاهد وأنت دافع التهمة، فيمكن تغريمك بألف روبل بسبب عدم المثول، ولرفضك الإدلاء بشهادتك بـ 3 آلاف أخرى، ربما أشياء صغيرة، ولكنها مزعجة للغاية.

كيفية ملء إعلان UTII (التفاصيل http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/)، مثال على الحساب،

تاريخ الرفع: 2015-05-02

المصدر: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

هل ستكون هناك غرامة لعدم تقديم إقرار UTII في الوقت المحدد؟

غرامة عدم تقديم إعلان UTII في الوقت المحددسيكون هناك بالتأكيد واحد في عام 2017. ما هو المبلغ وما هي التدابير الأخرى التي يمكن اتخاذها فيما يتعلق بدافع UTII المهمل، اقرأ في هذه المادة.

ماذا تقدم؟ قانون الضرائبلعدم تقديم الإقرار

ما هي العقوبات المفروضة لعدم تقديم تقرير في الوقت المحدد بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي؟

ما هي التدابير الإضافية التي يمكن تطبيقها على أولئك الذين لا يقدمون تقارير UTII؟

ما الذي ينص عليه التشريع الضريبي في حالة عدم تقديم الإقرار؟

العقوبات التي قد يطبقها مكتب الضرائب إذا لم يتلق التقرير المطلوب في الوقت المحدد منصوص عليها في المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يعتمد المبلغ الدقيق للغرامة التي سيتم تحديدها على تقديم الإقرار (الحساب) فحسب، بل يعتمد أيضًا على الدفع الفعلي لمبلغ الضريبة المستحقة بموجب هذا الإقرار على الميزانية:

• إذا تم تحويل الضريبة المستحقة لهذه الفترة بالكامل إلى الميزانية بحلول الموعد النهائي للدفع، وكان الإعلان "متأخرًا" فقط، فستكون الغرامة 1000 روبل على الأقل. وتحدث نفس المسؤولية إذا لم يتم تقديم الإقرار الصفري في الوقت المحدد.
• إذا لم يتم تقديم الإقرار ولم يتم دفع الضريبة، يتم تقدير الغرامة على كامل مبلغ الضريبة التي لم تحصل عليها الموازنة بالترتيب التالي:
  • 5% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير (كامل أو ناقص). وهذا يعني أنه حتى لو كان هناك تأخير لعدة أيام، فهناك بالفعل شهر غير مكتمل.
  • يمكن أن يصل المبلغ الإجمالي للغرامات إلى 30٪ كحد أقصى من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، ولكن لا يقل عن 1000 روبل. أي أنه يمكن فرض غرامة قدرها 5% عن كل شهر من الستة أشهر من تاريخ التأخير. إذا تمكن دافع الضرائب من عدم الإبلاغ والدفع لفترة أطول، فستظل الغرامة 30٪.
• إذا تأخر دافع الضرائب في تقديم الإقرار وقام بدفع الضريبة جزئيًا، لحساب الغرامة، فإن السلطات الضريبية ستأخذ الفرق بين كامل مبلغ الضريبة المستحقة والجزء المدفوع بالفعل. ويتم احتساب الغرامة على هذه الدلتا بنفس الطريقة المبينة في الفقرة الفرعية السابقة.

بالإضافة إلى ذلك، سيتم فرض غرامات على الضريبة المدفوعة بشكل أقل من الميزانية بطريقتها الخاصة، وفقًا للمادة. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بغض النظر عما إذا تم تطبيق أي عقوبات أخرى على دافعي الضرائب أم لا.

ما هي العقوبات المفروضة لعدم تقديم تقرير في الوقت المحدد بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي؟

لا يستلزم انتهاك قوانين الضرائب فرض عقوبات ضريبية فحسب، بل يستلزم أيضًا المسؤولية الإدارية. في حالة عدم تقديم الإقرار الضريبي، تسري أحكام المادة. 15.5 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

وفقا للفن. 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، قد يتم تحذير المسؤولين (المسؤولين عن تقديم التقارير ودفع الضرائب) أو فرض غرامة تتراوح من 300 إلى 500 روبل لكل انتهاك.

ملحوظة! وفقًا لقانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، يجب دفع الغرامات خلال 60 يومًا من تاريخ القرار بشأن الجريمة. ويمكن تحصيل هذه الغرامات في حالة عدم الدفع من خلال المحاكم. إذا كانت القضية تتعلق بعدم دفع الغرامة بموجب المادة. 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي قد وصل إلى المحكمة، ثم بقرار من القاضي قد يتم تحصيل غرامة أخرى، ضعف المبلغ الأصلي، ولكن لا تقل عن 1000 روبل. يمكن أيضًا وصف ما يلي:

اشترك في قناة المحاسبة الخاصة بنا Yandex.Zen

• الاعتقال الإداري لمدة تصل إلى 15 يومًا؛
• خدمة المجتمع القسرية لمدة تصل إلى 50 ساعة.

يجب أن نتذكر أنه في بعض الحالات (مما يؤدي إلى نقص في تحصيل الضرائب من قبل الميزانية بمبلغ محدد على أنه كبير بشكل خاص)، بالإضافة إلى المسؤولية الإدارية، يمكن أيضًا تطبيق المسؤولية الجنائية.

يمكنك معرفة بالتفصيل ماذا ومتى يتم فرض المسؤولية الجنائية على دافعي الضرائب المهملين في قسمنا.

ما هي التدابير الإضافية التي يمكن تطبيقها على أولئك الذين لا يقدمون تقارير UTII؟

بالنسبة لأولئك الذين لا يقدمون تقارير UTII الخاصة بهم في الوقت المحدد، قد يتم تطبيق تدابير إضافية عامة. من بين أمور أخرى، أولا وقبل كل شيء، يجب أن تتذكر حظر الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب عديمي الضمير.

يتم توفير قدرة السلطات الضريبية على حظر الحسابات المصرفية في المادة. 76 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا تأخر تقديم الإقرار لأكثر من 10 أيام عمل بعد تاريخ التقديم الذي يحدده القانون، يحق لمأمورية الضرائب أن ترسل إلى البنوك التي يتم فيها إبلاغ دافع الضرائب قرارًا بتعليق المعاملات على حساباته.

يتم حظر المعاملات في جزء الإنفاق (أي سيتم إضافة الأموال إلى الحساب، لكن دافعي الضرائب لن يتمكنوا من استخدامها). عند الحظر، يتم أخذ الفروق الدقيقة التالية بعين الاعتبار:

• يتم حظر الحساب دون إشعار مسبق للمكلف. لم تدعم دائرة الضرائب الفيدرالية فكرة التحذير بشأن الحظر (انظر رسالة دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 يوليو 2016 رقم AS-3-15/3463@).

المصدر: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/budet_li_shtraf_za_nepodachu_deklaracii_po_envd_v_srok/

الغرامات على UTII لأصحاب المشاريع الفردية

يبقى الإسناد أحد الأكثر شعبية الأنظمة الضريبيةبالنسبة للشركات الصغيرة في البلاد، فإن السبب الرئيسي لهذا الطلب هو معدل الضريبة المنخفض نسبيًا والقدرة على الاحتفاظ بسجلات مبسطة، على الرغم من أن كل هذه المزايا لا توفر حصانة ضد غرامات UTII.

فكيف تتجنب الغرامات وما هي بالضبط استخدامها عند استخدام UTII؟

تبدأ أي أغنية بالموسيقى، ويبدأ التعرف على العقوبات التي تفرضها دائرة الضرائب الفيدرالية على رواد الأعمال الأفراد بالتسجيل. في الواقع، قمنا سابقًا بفحص المستندات المقدمة بالتفصيل إلى مكتب الضرائب للتسجيل كدافع لتطبيق UTII-1 وUTII-2، هنا حول الربحية الأساسية ومعاملات التعديل K-1، K-2. ماذا يحدث إذا لم تقدم؟

حتى لو قمت بتقديم طلب التسجيل الخاص بك في الوقت المحدد وتعمل بهدوء، يجب ألا تنسى تقديم إعلان UTII الخاص بك في الوقت المناسب. خلف التسليم المتأخرحتى أن الإبلاغ عن الإحالة ينص على غرامة جيدة جدًا.

الحد الأدنى لغرامة عدم تقديم إقرار UTII هو ألف روبل، ولكن قد يكون المبلغ أعلى، وسيتم فرض حد أقصى قدره 5٪ من مبلغ الضريبة.

على سبيل المثال، بناءً على الإقرار، يتعين عليك دفع 100000 ألف روبل، ونتيجة لذلك ستكون الغرامة 5000 روبل.

تذكر - إذا لم يكن لديك فجأة الوقت لتقديم تقرير في الوقت المحدد، فمن الأفضل تقديمه فارغًا ولكن في الوقت المحدد، وبعد يومين بالأرقام الصحيحة. فقط تذكر أنه من المهم جدًا هنا منع دائرة الضرائب الفيدرالية من بدء عملية التفتيش، لذلك يكون أمامك حرفيًا بضعة أيام للبدء في الحالات التي تحتوي على توضيح.

بصراحة، من الصعب جدًا إثبات أن التأخير كان بدون نية خبيثة، على سبيل المثال، شهادة من المستشفى بأنك أجريت عملية جراحية أو سافرت خارج البلاد. في الواقع، يعتمد "النية أم لا" إلى حد كبير على منصب مسؤول ضرائب معين أو رئيسه.

الوحيد حقا خيار جيدوالتأمين نفسه عبارة عن دفعة زائدة، بالطبع لا يوجد شيء مثل أموال إضافية، ومن الناحية العملية أستطيع أن أقول إنه من الأرخص بكثير الاحتفاظ بدفعة زائدة ربع سنوية على بطاقتك الشخصية في دائرة الضرائب الفيدرالية. والتي سيتم تضمينها في الدفع عند حساب الضريبة، فهذا أفضل من دفع الغرامات على UTII.

يمكن إرجاع المبلغ الزائد إلى حسابك الجاري عند الطلب.

حول الضرائب، دعونا نرى كيفية ملء الإعلان

هل يحتاج كل رجل أعمال إلى معرفة ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يحتاج إلى تسجيل نقدي لـ UTII في عام 2018؟

إذا فشلت في تسجيل ماكينة تسجيل النقد في الوقت المناسب، فسيواجه صاحب المشروع غرامات، والأسوأ من ذلك، احتمال إيقافه عن العمل لفترة زمنية محددة قانونًا.

هل سيتم تطبيق النظام الضريبي على الدخل الفردي المحتسب؟ بكل تأكيد نعم. ومن المقرر تأجيل الموعد النهائي لمراجعة مشروع قانون إلغاء النظام مرة أخرى، لكن ما سيحدث بعد ذلك لا يزال مجهولا.

في عامي 2017 و2018، كان على معظم رواد الأعمال الأفراد التفكير في التحول إلى سجلات النقد عبر الإنترنت. ما مدى تعقيد العملية وطولها، وما إذا كان يجب على رجال الأعمال استخدام سجلات النقد من الجيل الجديد في نظام الضرائب UTII عند إجراء عمليات التسوية النقدية، ستساعدك المواد الواردة في هذه المقالة على فهمها.

بشكل عام، فإن الانتقال إلى سجلات النقد الجديدة مدروس جيدا، ولكن هناك عدد من الفروق الدقيقة والعقوبات للاتصال المتأخر بالنظام.

وفقا للمعلومات من قانون الضرائب الاتحاد الروسي، كانت هناك تغييرات في التشريعات لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية. يُعفى بعض رجال الأعمال الذين يمارسون أنشطتهم التجارية على UTII من استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت حتى 1 يوليو 2019.

فيما يتعلق بالوضع الإضافي، يدرس مجلس الدوما مشروع قانون لتمديد فترة الانتقال إلى سجل نقدي إلكتروني لأصحاب المشاريع الفردية عند ممارسة الأعمال التجارية على UTII حتى عام 2021. إذا تم قبول المشروع، فيمكن لمعظم رواد الأعمال الاستمرار في العمل دون أنظمة تسجيل النقد لعدة سنوات أخرى.

هناك تغيير لا يقل أهمية أثر على قيمة معامل الانكماش، وهو المؤشر 1.481، والذي سيكون له بالتأكيد تأثير خطير في حساب الدخل المحتمل لرجل الأعمال.

كانت هناك أيضًا ابتكارات في الاستقطاعات التي يمكن استخدامها للاحتساب. وهي مرتبطة بشراء سجلات النقد عبر الإنترنت، أي أنه يمكن استخدام التكاليف لتقليل الضريبة، ولكن بشرط أن يكون الحد الأقصى لمبلغ الحد الأقصى هو 18000 روبل لكل جهاز على حدة.

السبب الرئيسي لإدخال سجلات النقد الإلكترونية هو إخراج المبيعات من الأنشطة التجارية من الظل، حيث أن معظمها غير مسجل رسميًا، وبالتالي لا تتلقى الميزانية ضرائب على مثل هذه المعاملات.

سيتم تنفيذ تشغيل السجل النقدي باستخدام الإنترنت، وسيتم إرسال البيانات المتعلقة بالتسويات مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من خلال المشغل. بالتزامن مع الإيصال المالي الورقي، يمكن إرسال مستند إلكتروني إلى حساب البريد الإلكتروني للمشتري.

من المقرر إدخال السجل النقدي عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية العاملين في UTII في 1 يوليو 2018، لكن القانون لا يحظر البدء في استخدامه الآن. لا يلعب النظام الضريبي الذي يطبقه صاحب المشروع دورا رئيسيا، فاستخدام السجل النقدي الإلكتروني يعتمد في المقام الأول على نوع النشاط.

تتطلب تجارة التجزئة التي تتم من خلال المرافق الاستخدام الإلزامي لسجل النقد عبر الإنترنت، مع بعض الاستثناءات:

إذا كان رجل أعمال فردي يعمل على الجمع بين العديد من الأنظمة الضريبية، فيجب تكوين السجل النقدي وفقا لذلك، بحيث لا توجد مشاكل مع السلطات التنظيمية في المستقبل.

من أجل الاستعداد لشكل العمل الجديد، يجب على رواد الأعمال الأفراد القلق بشأن ما يلي مقدمًا:

يجب إيلاء اهتمام خاص لأمن النظام، ويجب أن يتمتع بدرجة عالية من حماية البيانات من الأطراف الثالثة، وكذلك قراءة وإنشاء المستندات على أي سجل نقدي مع فترة تخزين لا تقل عن 5 سنوات.

هذا السؤال، المرتبط بالاستخدام الاختياري لسجل النقد الآلي في مجالات معينة من الأعمال، يثير اهتمام العديد من رواد الأعمال الأفراد.

لا يمكن استخدامه حتى صيف 2019 معدات تسجيل النقديةرواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في المجالات التالية:

فيما يتعلق برواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في تقديم الخدمات للجمهور باستخدام تنسيق طباعة BSO، بدءًا من منتصف عام 2018، يمكنك أيضًا الاستمرار في إصدار نماذج الإبلاغ الصارمة.

في البداية، كان من المخطط في صيف عام 2018 استخدام جهاز متخصص مصمم لطباعة النماذج، والذي يعادل في التكلفة تقريبًا ماكينة تسجيل النقد.

وهذه تكاليف إضافية ستؤثر قريبًا على رواد الأعمال.

لكن التعديلات المعتمدة على القانون قامت مؤخرًا نسبيًا بتمديد فترة الشراء الإلزامي لجهاز BSO الآلي لمدة عام آخر. وهذا يعطي الحق في الاستمرار في استخدام نماذج الطباعة التي تم شراؤها مسبقًا.

من أجل التبديل إلى العمل مع تسجيل النقدية عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية، تحتاج إلى تحديد طراز الجهاز، مع مراعاة نوع النشاط والتفاصيل.

يقدم السوق الحديث مجموعة واسعة من الأجهزة المختلفة، ولكن من المهم معرفة أنه يمكنك فقط استخدام تلك المدرجة في القائمة المعتمدة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وينطبق الشيء نفسه على الدوافع المالية.

بادئ ذي بدء، ستوفر هذه الأجهزة حماية موثوقة لأعمال رجل أعمال فردي، وثانيا، ستوفر عينة خاصة من الاستنتاج، والتي تصدرها منظمة متخصصة.

بعد شراء ماكينة تسجيل النقد، يجب تسجيلها لدى دائرة الضرائب باستخدام الموقع الرسمي للهيئة التنظيمية عبر المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب أو ملء طلب على الورق وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

قبل إجراء عملية التسجيل، تحتاج إلى التحقق من توفر EPC الذي تم إنشاؤه، وإذا تم استلامه مع حزمة ترخيص برنامج 1C، فيمكنك استخدامه.

أما بالنسبة لنموذج الطلب الورقي فقد تنشأ معه صعوبات. ويرجع ذلك إلى عدم وجود نموذج معتمد من وزارة المالية حتى الآن. لتجنب أي خلافات مع دائرة الضرائب، يجب عليك استخدام نموذج وزارة المالية في الاتحاد الروسي، وهو في مرحلة المسودة.

يتعين عليك ملء استمارة طلب تسجيل ماكينة تسجيل النقد من نسختين، والتأكد من اتباع القواعد التالية:

1. يتم تقديم الطلب المكتمل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو إرساله عبر البريد.
2. بعد المراجعة الموظف خدمة الضرائبإرجاع نسخة واحدة إلى صاحب المشروع مع علامة القبول.
3. يتم التحقق من جميع البيانات الضرورية؛ إذا تم العثور على تناقضات أو معلومات غير دقيقة، يجوز للشخص المرخص له رفض التسجيل.
4. بعد التحقق الناجح، ستقوم مصلحة الضرائب بإصدار رقم تسجيل مخصص لسجل نقدي محدد.
5. يتم إدخال الرقم المخصص في نظام تسجيل النقد، وبعد ذلك يبدأ الجهاز في العمل بشكل كامل ويطبع تقرير تسجيل تسجيل النقد.

لضمان موثوقية العملية، يجب عليك أن تطلب من موظف دائرة الضرائب الفيدرالية إصدار بطاقة تسجيل مع ملاحظة أن النسخة معترف بها على أنها صحيحة.

بالنسبة لمعظم الناس، من الأسهل تسجيل ماكينة تسجيل النقد باستخدام الإنترنت. لتنفيذ الإجراء من خلال حسابك الشخصي باستخدام الموقع الرسمي لضريبة الاتحاد الروسي، يجب أن يكون لديك نسخة موسعة من التوقيع الإلكتروني.

6. قم بالدخول إلى موقع مصلحة الضرائب.
7. قم بالتسجيل في صفحة تسجيل معدات تسجيل النقد.
8. قم بتسجيل ماكينة تسجيل النقد مع الإدخال الأولي للبيانات الضرورية (طراز الجهاز وعنوان التثبيت والغرض وطراز محرك الأقراص والرقم).
9. اختر من القائمة المقترحة المشغل الذي تم العقد معه.
10. تحقق مرة أخرى من المعلومات المكتملة.
11. اكمل التسجيل.
12. ردا على ذلك، سوف تتلقى رقم التسجيل الذي يجب إدخاله في السجل النقدي وطباعة تقرير يؤكد التسجيل.
13. يجب إدخال البيانات المستلمة في الحقول المطلوبة خلال يوم واحد (تاريخ ووقت المستند والرقم ومعلومات التسجيل).
14. عند الانتهاء، قم بطباعة بطاقة التسجيل من قائمة الوثائق التي تم إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا لم يتمكن رجل أعمال فردي، لسبب غير معروف، من إكمال التسجيل الإلكتروني، فيجب عليه الاتصال على الفور بخدمة الدعم الخاصة بمشغل خدمة البيانات المالية.

بسبب انتهاك الانضباط النقدي، يواجه رواد الأعمال الأفراد في UTII في عام 2018 غرامات خطيرة.

باستخدام المعدات التي لا تلبي المتطلبات المحددة، يخاطر رجل الأعمال الفردي بدفع غرامة قدرها 3000 روبل، وستكلف الأنشطة المتعلقة بالتجارة 25-30٪ من مبلغ المبيعات، ولكن ليس أقل من المبلغ المحدد وهو 10 آلاف روبل. في حالة عدم إرسال شيك إلى المشتري عبر البريد الإلكتروني أو الهاتف، يمكن أن تتراوح الغرامة من 10000 روبل.

وسيتم تطبيق عقوبات صارمة على رجال الأعمال الذين يرتكبون انتهاكات متكررة. في المرة الأولى، يمكنك القيام بتحذير قياسي، لكن التحذيرات اللاحقة يمكن أن تهدد حتى بتعليق محتمل لأنشطة رواد الأعمال الأفراد لمدة تصل إلى 3 أشهر تقويمية وغرامة قدرها حوالي 30 ألف روبل.

إذا قرر رجل الأعمال إهمال استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت على الإطلاق، فإنه يخاطر بفرض غرامة تتراوح بين 75٪ إلى 100٪ من المبلغ الإجمالي مالمرت، والحد الأدنى المحدد هو 30 ألف روبل، والانتهاك المتكرر الذي يتجاوز مبلغ التسوية البالغ 1 مليون روبل يمكن أن يؤدي أيضًا إلى تعليق الأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا مع تعليق المسؤول لمدة تصل إلى 1 سنة.

لتجنب القضايا المثيرة للجدل، من المفيد قراءة المعلومات التي تقدمها وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشكل دوري بشأن الأسئلة الواردة من رواد الأعمال الأفراد والتي ترتبط مباشرة بالمدفوعات النقدية عبر الإنترنت. هناك العديد من التفسيرات المفيدة التي يمكن أن تساعدك على تجنب الغرامات في المستقبل.

من الممكن ألا تكون هناك حاجة للتبديل إلى استخدام الجيل الجديد من سجلات النقد في صيف عام 2018، ويجري النظر في مشروع قانون يقترح تأجيل تركيب سجلات النقد عبر الإنترنت حتى عام 2021. من المستحيل التنبؤ بالنتيجة بعد، كل ما يمكننا فعله هو الانتظار النتيجة النهائية، والتي سيعتمد عليها إجراء مزيد من الأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية في نظام الضرائب UTII.

ما هي الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد وما الهدف منها؟

يعرف الكثير من الناس أن عدم تقديم تقرير في الوقت المحدد أو التأخر في دفع الضرائب قد يؤدي إلى غرامة، وإذا كانوا لا يعرفون، فإنهم يخمنون. ومن يحاسب هذه الغرامات؟ ويتم ذلك عن طريق مكتب الضرائب، والذي يجب عليك تقديم التقارير إليه. أصبحت أقساط التأمين الآن أيضًا ضمن اختصاصها القضائي، لذا فإن سلطات الضرائب هي التي ستحسب الغرامات. ما هي المبالغ التي يجب أن تستعد لها إذا أدركت أنك تأخرت في تقرير أو دفعة؟

لنفترض مقدمًا أن معظم رواد الأعمال الأفراد يتلقون غرامات بسبب التأخر في تقديم الإقرارات والتقارير الأخرى. لمنع حدوث ذلك لك، استخدم الخدمات المتخصصة لحفظ السجلات وملء المستندات وتقديم التقارير. نوصي بـ "عملي". إنها سريعة وبأسعار معقولة ومريحة.

لذلك، لنبدأ بالشيء الرئيسي - انتهاك إجراءات التسجيل لدى السلطات الضريبية:

15. سيؤدي انتهاك إجراءات تقديم طلب التسجيل لدى السلطات الضريبية إلى غرامة قدرها 10000 روبل؛
16. إن القيام بأنشطة تجارية دون تسجيل يخضع لغرامة قدرها 10٪ من مبلغ الدخل الذي تمكنت من الحصول عليه خلال فترة هذا العمل، ولكن لا تقل عن 40000 روبل - تعتبر الغرامة هي نفسها لكل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية .

الموعد النهائي لتقديم الإقرارات

الآن عن عواقب عدم تقديم الإقرارات في الوقت المحدد. هنا الحد الأدنى لغرامة الإقرار المقدم متأخرًا هو ألف روبل.

- في ظل ظروف مواتية، هذا هو الحد الأدنى للعقوبة المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. حتى لو تم حساب الغرامة أقل، فسيتم زيادتها إلى 1000 روبل. لا يهم حجم التأخير.

فالنهج تجاه من يتأخر يومًا واحدًا ومن يتأخر شهرًا هو نفسه!

إذا لم تتأخر في الإقرار فحسب، بل دفعت أيضًا الضريبة نفسها في وقت متأخر عن الموعد النهائي المعتمد قانونًا، فستكون الغرامة أكبر. سيعتمد مبلغها على حجم الدفعة الضريبية المتأخرة وعدد أشهر التأخير - الكاملة وغير الكاملة.

هنا مثال:لنفترض أنك رجل أعمال فردي في UTII. لقد انتهى عام 2017، ويجب الإعلان عن الربع الرابع حتى 20 يناير 2018. لقد قدمت تصريحك فقط في بداية شهر أبريل - في اليوم الثامن. لم يتم دفع الضريبة: من أصل 22 ألف روبل. تم تحويل 4 آلاف روبل فقط للدفع. ما هي النتيجة؟

ويجب على كل دافع عن كل ضريبة أن يقدم إقراراً إلى مأمورية الضرائب، إلا في الحالات التي ينص عليها القانون. ويأتي ذلك من الفقرة 1 من المادة 80 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. إذا، على سبيل المثال، فيما يتعلق بنظام ضريبي خاص (STR) في شكل نظام براءات اختراع، لم يتم النص على الالتزام بتقديم إعلان، فيجب على دافعي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب (UTII) تقديم الإقرارات ربعي. الفشل في الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم المسؤولية المقابلة. إن غرامة انتهاك إجراءات تقديم إعلان UTII في عام 2017 منصوص عليها في كل من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي.

إعلان UTII

يتم تقديم الإعلان إلى هيئة التفتيش وفقًا للنموذج والتوصيات الخاصة بملءه، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 N MMВ-7-3/353@.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في عام 2017 هي كما يلي:

• للربع الرابع من عام 2016 - في موعد أقصاه 20 يناير 2017؛
• للربع الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 أبريل 2017؛
• للربع الثاني من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 يوليو 2017؛
• للربع الثالث من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2017.

من المهم أن نفهم أن الضريبة الفردية يتم حسابها على أساس الدخل المحتمل، والذي لم يتم تلقيه فعليًا (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لهذا السبب، يحتاج الدافع إلى الإعلان عن الدخل غير الفعلي، ولكن المحسوب. يدفع دافعو UTII ضريبة ثابتة ويبلغون مكتب الضرائب حتى مع الحد الأدنى من الدخل أو عدمه.

تتم إزالة رجل أعمال أو منظمة فردية توقفت عن النشاط ذي الصلة الذي يدفعون مقابله لـ UTII المحاسبة الضريبية.

للقيام بذلك، يقدمون إلى المفتشية المناسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، والتي تم تسجيلهم بها كدافع UTII (الملحقان 3، 4 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 N ММV- 7-6/941@):

• النموذج N UTII-3 - للمنظمة؛
• النموذج N UTII-4 - لرجل أعمال فردي.

بالنسبة لدافعي UTII الذين لم يتم إلغاء تسجيلهم، يُحظر ما يلي:

• عدم تقديم إقرارات ربع سنوية إلى مصلحة الضرائب؛
• تقديم إقرارات صفرية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 يوليو 2012 رقم 03-11-06/3/43، بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09/17087، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ أكتوبر 10, 2011 ن ED-4-3/16690@).

• لا توجد تفاصيل بخصوص المواعيد النهائية لإعلان UTII إذا توقف دافع UTII عن النشاط ذي الصلة. يعد إلغاء التسجيل قانونيًا فقط على أساس الطلب المقدم إلى هيئة التفتيش (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 مارس 2015 N GD-4-3/4431@)؛
• إذا توقف نشاط أحد منافذ البيع بالتجزئة في منتصف الفترة الضريبية، فيجب حساب UTII للشهر الكامل الذي توقفت فيه المنشأة المحددة عن النشاط.

المسؤولية الضريبية

قد يؤدي التقديم المتأخر للإعلان (على سبيل المثال، إذا تم تفويت الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 لمدة شهرين) إلى المسؤولية: في شكل غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة التي يجب فرضها يتم احتسابها ودفعها وفقًا للإعلان لفترة ضريبية معينة، لكل شهر تأخير، ولكن ليس أكثر من 30٪ من هذا المبلغ ولا تقل عن ألف روبل (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

المسؤولية الإدارية

يستلزم انتهاك المواعيد النهائية لإعلان UTII مسؤولية إدارية على رجل الأعمال أو المسؤول المسؤول في المنظمة في شكل تحذير أو غرامة (300 - 500 روبل) ().

تتوفر أيضًا معلومات موجزة ومحدثة حول الالتزام بدفع UTII والإجراءات والمواعيد النهائية للدفع والإعلان على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على الإنترنت.

الإقرار هو مستند إبلاغ ضريبي يتعين على وكلاء الضرائب تقديمه خلال المواعيد النهائية التي يحددها القانون. يجب أن يتبع الجميع نموذج التقارير هذا أصحاب المشاريع الفرديةتعمل بموجب نظام الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب. إذا لم يلتزم رجل الأعمال الفردي بالمواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII، فإن أفعاله مؤهلة باعتبارها انتهاكًا مباشرًا للتشريعات الحالية، مما سيؤدي إلى عواقب سلبية مختلفة على رجل الأعمال.

متى يكون من الضروري تقديم إعلان UTII؟

فترة الإبلاغ لأصحاب المشاريع الفردية عن "الإسناد" هي ربع (3 أشهر). أي أنه وفقًا لنظام الضرائب الموحد، يتعين على رائد الأعمال تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب 4 مرات لمدة سنة تقويمية كاملة. يجب أن يتم ذلك في اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير. تم تحديد هذا الإجراء بموجب الفقرة 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا كان الموعد النهائي لتقديم تقرير في نموذج UTII يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة تقويمية، فوفقًا للفقرة 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII إلى السلطات الضريبية إلى يوم الأسبوع التالي.

في عام 2020، يجب أن تكون المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII بالترتيب التالي:

في عام 2020، يجب أن يتم إعداد تقارير UTII ضمن الأطر الزمنية التالية:

مهم! إذا قرر رجل الأعمال عدم تطبيق نظام الضرائب الموحد، فلا يزال يتعين عليه إصدار إعلان UTII للربع الذي تم فيه دفع الضرائب المحسوبة وتقديم تقرير إلى مكتب الضرائب وفقًا للمواعيد النهائية المحددة.

إذا لم يقم رائد الأعمال خلال الفترة المشمولة بالتقرير (الربع) بأي أنشطة ولم يتلق الدخل المحسوب، فيجب إكمال إعلان UTII وتقديمه في الوقت المحدد. لا ينص النظام الضريبي الموحد على الإعفاء الضريبي عند تعليق أو وقف أنشطة رجل الأعمال الفردي. وللقيام بذلك، يجب على رجل الأعمال الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية وإزالته من التسجيل الضريبي باعتباره "شخصًا منسوبًا إليه".

أين يجب تقديم إعلان UTII؟

يجب تقديم إعلان UTII إلى مكتب الضرائب الذي سجل صاحب المشروع كدافع ضرائب. ومع ذلك، في كثير من الأحيان، يكون رواد الأعمال الأفراد مديرين لعدة فروع لنفس المؤسسة. وفي هذه الحالة تقدم وزارة المالية التوضيحات التالية:

• إذا تم تنفيذ أنشطة رجل أعمال فردي داخل وحدة اتحادية واحدة، ولكن في مناطق مختلفة حيث يوجد لدى دائرة الضرائب الفيدرالية قسم خاص بها، فيجب تقديم إعلان UTII إلى مكان تسجيل دافع الضرائب نفسه؛
• إذا تم تنفيذ الأنشطة في عدة مدن في وقت واحد، فيجب الإبلاغ عن كل قسم منفصل بشكل منفصل.

الاستثناء هو الوضع إذا كانت جميع الشركات التابعة يخدمها مكتب ضرائب واحد. ثم يجب تقديم إعلان UTII إلى سلطة ضريبية واحدة فقط.

الغرامات وفقا للقوانين الضريبية

سلطة مصلحة الضرائباللجوء إلى التدابير العقابية المنصوص عليها في المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. سيتم تحديد مبلغ الغرامة ليس فقط بمقدار أيام التأخير، ولكن أيضًا بحقيقة دفع الضريبة الموحدة لخزانة الدولة:

نوع المخالفات	مبلغ الغرامة
إذا تم تحويل الضريبة إلى ميزانية الدولة وفقا للمواعيد النهائية المحددة، ولكن لم يتم تقديم الحساب في الوقت المحدد.	من 1000 روبل
لم يتم تقديم إعلان UTII "الصفر" في الوقت المحدد	من 1000 روبل
إذا تم تقديم كل من الضريبة والتقرير إلى السلطات الضريبية في وقت متأخر	· 5% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي · 30% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة (على ألا تقل عن 1000 روبل) إذا تجاوزت فترة التأخير 6 أشهر
لو ضريبة واحدةتم سداده في الوقت المحدد، ولكن ليس بالكامل، وقام رجل الأعمال الفردي بتأخير تقديم إعلان UTII	ويتم احتساب الغرامة على غرار الفقرة السابقة، إلا أن مبلغ الضريبة غير المدفوعة سيكون هو الفرق بين كامل مبلغها والجزء المدفوع بالفعل. وينص على إضافة فلس واحد إلى رصيد الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير

تنص هذه المادة على تقديم الأشخاص الذين تشمل مسؤولياتهم الوظيفية إعداد وتقديم التقارير الضريبية إلى المسؤولية الإدارية. قد تخضع كل مخالفة لغرامة تتراوح بين 300 إلى 500 روبل.

يجب سداد الغرامة المحددة بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي في غضون 60 يومًا بعد إثبات وقوع الجريمة. خلاف ذلك، قد يتم تحصيل الديون في الإجراء القضائيوالذي بدوره سيؤدي إلى غرامة أخرى ولكن بمضاعفة المبلغ (ولكن ليس أقل من 1000 روبل).

بالإضافة إلى العقوبات المالية، قد يخضع الجاني لأشكال أخرى من العقوبات الإدارية:

• الاحتجاز لمدة تصل إلى 15 يومًا؛
• خدمة مجتمعية تصل مدتها إلى 50 ساعة.

إذا كنا نتحدث عن مبالغ الضريبة غير المدفوعة بشكل خاص أحجام كبيرة، قد يتعرض الجاني، بالإضافة إلى العقوبات الإدارية، للمسؤولية الجنائية.

حظر الحساب البنكي

وفقًا للمادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، إذا لم يقدم رجل الأعمال "المفترض" وثيقة إبلاغ إلى مكتب الضرائب في غضون 10 أيام عمل من التاريخ الذي ينص عليه القانون، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية الاتصال بـ البنك الذي يخدم رجل الأعمال الفردي من أجل حظر حساباته المصرفية.

في هذه الحالة، يؤثر حظر الحساب فقط على معاملات النفقات. ويجوز تحويل الأموال إلى الحساب الشخصي لدافع الضريبة بنفس الطريقة، إلا أنه لن يتمكن من التصرف فيها. وتؤخذ في الاعتبار أيضاً النقاط التالية:

1. يتم حظر الحساب المصرفي دون سابق إنذار لرجل الأعمال وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 يوليو 2016 N AS-3-15/3463@
2. لا ينطبق الحظر على حجم الأموال الموجودة في الحساب البنكي فحسب، بل يشمل أيضًا جميع أشكال الودائع، بغض النظر عن حجم ديون دافعي الضرائب (خطاب وزارة المالية بتاريخ 15 أبريل 2010 رقم 03-02-07) /1-167)

كما تحدد وزارة المالية عدداً من عمليات الشطب النقدي المستثناة من الصورة العامة:

• النفقة والتعويضات وغيرها من أشكال الالتزامات المحددة في المحكمة؛
• أجور الموظفين المعينين وأقساط التأمين المحسوبة؛
• المدفوعات بموجب وثائق تنفيذية أخرى.

ولا يمكن إجراء مدفوعات أخرى، بما في ذلك الضرائب، من حساب مصرفي محظور.

هل من الممكن تجنب العقوبات؟

إن مسألة ما إذا كان من الممكن تجنب العقوبة في شكل غرامة تهم جميع دافعي الضرائب على الإطلاق. خبير من مركز المساعدة القانونية يجيب:

"نذهب جميعًا إلى الطبيب فقط عندما يفاجئنا المرض بالفعل، لكن لا أحد يفكر في الوقاية من المرض. في كثير من الأحيان، يقوم "الأشخاص المنسوبون" بأنشطتهم بشكل مستقل، دون إشراك الموظفين المختصين المسؤولين عن الملء الصحيح والمواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII. يؤدي هذا إلى مشاكل في التأخر في تقديم وثائق الإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كنت قد سمحت بالفعل بحدوث موقف مماثل، فاعتني بسمعة عملك مقدمًا واتصل على الفور بالسلطات الضريبية مع التوضيح المناسب، والذي يجب أن يوضح أسباب الوضع الحالي. إذا رأت دائرة الضرائب الفيدرالية أن الأسباب صحيحة، وكان لديك دليل يتوافق مع ذلك، فيمكن تجنب العقوبات. ومع ذلك، يجب أن تتم الأعمال بطريقة يتم فيها استبعاد انتهاك المواعيد النهائية النظام المعمول بهإقرار ضريبي"

سفيتلانا كوتلاكوفا، خبيرة في مركز الدعم القانوني لرواد الأعمال "Business Consult"

باختصار، يمكن تجنب العقوبات إذا تعاملت مع المشكلة بمسؤولية. الموعد النهائي للاتصال بمكتب الضرائب مع التوضيح هو 5 أيام من تاريخ انتهاك المواعيد النهائية لإعلان UTII.

لذلك، سيكونون مهتمين جدًا بمعرفة ذلك ما هي الغرامات التي تنتظر رواد الأعمال على UTII وكيفية تجنبها. وكما هو معروف، لا يتم فرض العقوبات إلا في حالة ارتكاب جريمة فيما يتعلق بمفتشية الضرائب. علاوة على ذلك، قد يكون لبعضها عواقب أكثر خطورة من فرض غرامة، على سبيل المثال، المسؤولية الإدارية لرجل الأعمال أو مالك المنظمة.

غرامات UTII - المبادئ الأساسية.

إذا انتهكت مؤسسة ما التزاماتها المتعلقة بالديون أو أوفت بها في الوقت المناسب، فيمكن اعتبار ذلك جريمة من جانبها، والتي بدورها تخضع لتخفيضات جزائية. لمدة ثلاث سنوات بعد ارتكاب الجريمة، يحق للسلطات الحكومية تقديم الجاني إلى العدالة. ما هي غرامة UTII؟

1. لا يقوم رجل الأعمال الذي يخطط لتنظيم تشغيل أعماله على أساس الضريبة على الدخل المحتسب بالتسجيل لدى السلطات الضريبية ذات الصلة لفترة أطول مما تسمح به القواعد. تنص القواعد على أن الدافع يجب أن يسجل في غضون خمسة أيام في نظام UTII، ولكن إذا لم يحدث ذلك، فإنه يخضع لغرامة قدرها عشرة آلاف روبل؛

2. سيتعين على رجل الأعمال الذي يعمل دون تسجيل مؤسسته لدى الخدمة الضريبية أن يدفع عشرة بالمائة من الربح المستلم كتعويض عن الغرامة. وبغض النظر عن حجم دخل رجل الأعمال، لا يمكن أن يكون المبلغ أقل من أربعين ألف روبل.

3. من الضروري إبلاغ السلطات الضريبية بجميع المعلومات المتعلقة بفتح الحسابات الجارية في التنظيم المصرفيوكذلك حول إغلاقها. إذا لم يتم توفير هذه المعلومات ضمن الإطار الذي يحدده القانون، فسيتعين على رجل الأعمال دفع غرامة على UTII بمبلغ خمسة آلاف روبل؛

4. يتم تقدير غرامة التأخير في التسليم على المتخلف بشكل شهري ووفق قواعد معينة. وبالتالي، عن كل شهر تأخير - بغض النظر عما إذا كان الشهر غير مدفوع كليًا أو جزئيًا - يتم تقييم خمسة بالمائة من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد كغرامة. ومع ذلك، فإن المبلغ الإجمالي للغرامة لا يمكن أن يتجاوز الحد المقرر وهو ثلاثين في المئة ويكون أقل من ألف روبل. إذا كان لدى دافعي الضرائب إقرار ضريبي صفر، وفي الوقت نفسه لم يقدمه في الوقت المحدد، فسيتم فرض غرامة قدرها ألف روبل عليه؛

5. الانتهاك ذو الطبيعة الجسيمة، الذي يتعلق بالقواعد المعمول بها ونظام المراقبة والمحاسبة لجميع عمليات الدخل والإنفاق طوال الفترة الضريبية بأكملها، يخضع لغرامة قدرها عشرة آلاف روبل. تشمل الانتهاكات ذات الطبيعة الجسيمة، وفقًا للقواعد المعمول بها لدى السلطات الضريبية، ما يلي:

يفتقر رجل الأعمال إلى الأساسيات اللازمة؛
نقص الوثائق الأولية؛
إدخال بيانات خاطئة فيما يتعلق بالمعاملات التي تتم في المحاسبة أو المحاسبة الضريبية؛
أخطاء في الإبلاغ.

وبعبارة أخرى، كل تلك الانتهاكات التي تتعلق محاسبة، وكذلك PBU؛

6. إذا حدثت، على مدى عدة فترات من المحاسبة الضريبية، انتهاكات جسيمة للقواعد التي حددها القانون لمراقبة عناصر الإنفاق والدخل بشكل منهجي، فإن هذا الانتهاك يخضع لغرامات على UTII بمبلغ ثلاثين ألف روبل؛

7. إذا انتهك رجل الأعمال أي قوانين محاسبية فيما يتعلق ببيانات الدخل أو المصروفات، وأدى ذلك إلى انخفاض عام في القاعدة الضريبية، فيجب عليه دفع عشرين بالمائة من المبلغ الذي لم يأخذه في الاعتبار في المستندات كالتزام جزائي . لا يجوز أن يقل مبلغ الغرامة عن أربعين ألف روبل؛

8. كما يتم فرض عشرين بالمائة من المبلغ غير المدفوع من التقييمات الضريبية على صاحب المشروع إذا تم حساب القاعدة الضريبية التي قام على أساسها بمبلغ مدفوعات الضرائب بشكل غير صحيح. قد يكون السبب في ذلك هو الحسابات الضريبية غير الصحيحة أو التقاعس عن العمل أو الإجراءات غير القانونية التي يتخذها رجل الأعمال؛

9. يتم فرض ضريبة على رجل الأعمال غرامة على UTII بمبلغ أربعين بالمائةمن مبلغ الضريبة غير المدفوع، إذا فشل عن علم وقصد في دفع الالتزامات الضريبية أو دفع أقل مما هو ضروري وفقا للمعايير المقررة؛

10. لم يقدم صاحب المشروع المستندات اللازمة أو أكثر حول أنشطته المطلوبة للإنتاج الرقابة الضريبية. لكل وثيقة لم يتم تقديمها - غرامة قدرها مائتي روبل.

إذا تحدثنا عن الغرامات التي يواجهها رواد الأعمال في UTII، بالإضافة إلى تلك المذكورة أعلاه، فيمكننا مراعاة ما يلي:

غرامة عدم حضور الشخص إلى مكتب الضرائب أثناء كونه شاهداً في أي حال من الأحوال؛
لتقديم معلومات كاذبة أو رفض الإدلاء بالشهادة؛
يتم فرض غرامة إذا رفض المترجم ترجمة كلام أحد المشاركين في الجدال؛
إذا رفض الخبراء المشاركة في هذه العملية.

إذا كان هناك دليل موثق على وجود ظروف مخففة، فيمكن تخفيض مبلغ الغرامة بمقدار مرتين على الأقل. ولكن إذا تمت مقاضاة رجل الأعمال بالفعل بسبب هذه المخالفة، وكررها مرة أخرى، فسيتعين عليه دفع غرامة مضاعفة عن المرة الأخيرة.

يوفر النظام الضريبي أيضًا أدوات تسمح لك بتقليل مقدار العقوبات، أو حتى تجنبها من حيث المبدأ، لأسباب قانونية تمامًا. من الجرائم الشائعة التأخر في تقديم الإقرارات، والذي يحدث بسبب حقيقة أن المحاسب ببساطة ليس لديه الوقت لإدخال جميع البيانات قبل الموعد النهائي. ولتفادي التأخير، يمكنك تقديم إقرار صفري، وبعد إدخال البيانات اللازمة، قم بتقديم مستند يحتوي على التوضيحات. لا تخضع مثل هذه الإجراءات لأي عقوبات، ولكن قد تضطر إلى دفع غرامة لعدم دفع الضريبة في الوقت المحدد.

ما هي العقوبة؟

يسمى بينيا ذلك مبلغ من المالتم تأسيسها رسميًا والتي يجب على الشخص سدادها إذا تأخر في سداد أي دفعات أو لم يقم بسدادها على الإطلاق. وينطبق هذا أيضًا على مدفوعات الضرائب والرسوم المختلفة والمدفوعات الأخرى للدولة. وفقا للشكل المحدد، لحساب العقوبة، يتم أخذ معدل إعادة التمويل من البنك المركزي في الاعتبار. 1/300 وتستحق له قيمته المقررة من دين المتخلف يوميا جزاء.

من أجل الحصول على دفع غرامة أو عقوبة متأخرة من وكيل الضرائب، يجب على المفتشية إصدار طلب يشير إلى الموعد النهائي للدفع ومبلغ الدين. يجوز لمصلحة الضرائب أن تطلب مبلغًا محددًا من المال من الحساب الجاري لدافع الضريبة بشكل إلزامي إذا كان المبلغ المطلوب متاحًا في الحساب. إذا لم يكن هناك أموال في الحساب، فسيكون أمر مفتشية الضرائب في البنك، وبمجرد وصول أي مبلغ إلى الحساب المحدد، سيتم مصادرته وتحويله كدفعة للعقوبات أو الغرامات للعميل. لذلك من الأفضل أن تقوم بتحويل جميع المدفوعات اللازمة بنفسك وفي الوقت المناسب حتى لا تفكر في الأمر مرتين لاحقًا. ما هي الغرامات التي تنتظر رواد الأعمال على UTIIوكيفية تجنب تحويل الأموال إلى الحسابات المصرفية الجارية.

"Vmenenka" هو أحد الأنظمة الضريبية الأكثر شعبية في روسيا. يختاره العديد من رواد الأعمال بسبب السعر المنخفض نسبيًا والقدرة على الاحتفاظ بتقرير مبسط ورفض استخدام ماكينة تسجيل النقد. كل هذه المزايا الملموسة لا تستبعد وجود عيب خطير - وجود نظام عقوبات لانتهاك متطلبات السلطات الضريبية. وبالتالي، يتم فرض غرامة على إعلان UTII في عامي 2016 و 2017، لعدم الالتزام بالمواعيد النهائية لدفع الضرائب أو التسجيل.

وفقًا لمعايير التشريع الحالي، يتعين على الأشخاص "المحتسبين" أن يقدموا في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. إذا كان هذا التاريخ يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، يحصل دافع الضرائب على يوم أو يومين إضافيين لإعداد المستند، لأنه يتم تأجيل تقديمه إلى يوم العمل التالي.

في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم نموذج الإبلاغ، يتم فرض غرامة، الحد الأدنى منها هو 1000 روبل. المبلغ النهائي للعقوبة النقدية يساوي 5٪ شهريًا (سواء كان كاملاً أو غير كامل) من مبلغ الضريبة المشار إليه في الإقرار. ومع ذلك، لا ينبغي أن يكون أكثر من 30٪ من مبلغ دفعة الميزانية.

قد يتم فرض عقوبة على مسؤول الشركة المذنب. قد يتم تحذيره أو تغريمه بمبلغ 300-500 روبل.

إذا كان هناك تأخير لأكثر من 10 أيام في تقديم التقارير، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية حظر الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي.

أمثلة لحساب مبلغ الاسترداد النقدي

دعونا نلقي نظرة على أمثلة لكيفية تحديد غرامة إعلان UTII في عامي 2016 و 2017.

آي بي إيفانوف أ. لقد قدمت إقراري الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعد أسبوع من الموعد المحدد. تقول الوثيقة أن مبلغ الضريبة المستحقة هو 100000 روبل. ستكون رسوم التأخير 5٪ من هذا المبلغ، وهو ما يعادل 5000 روبل.

آي بي سيدوروف ب. في الواقع لم تقم بأي نشاط لمدة ستة أشهر. بعد هذا الوقت، كان سيغلق رجل الأعمال الفردي، لكنه تذكر أنه لم يقدم إعلانًا ولو مرة واحدة خلال الأشهر الستة الماضية.

ستكون الغرامة على رواد الأعمال الأفراد 1000*6 = 6000 روبل. لن تمنع هذه العقوبة المالية إغلاق رجل الأعمال الفردي، ولكنها ستنتقل إلى B.B.Sidorov. كيف على فردي. من الأفضل دفع المبلغ في الوقت المحدد، وإلا فإن المحضرين سوف يتدخلون.

كيف تتجنب الغرامة أو تقلل من قيمتها؟

لتجنب العقوبات المالية، تحتاج إلى إظهار الماكرة اليومية. إذا لم يكن لديك الوقت لملء إعلان UTII، أرسله بأرقام غير صحيحة، ولكن في الوقت المحدد. ويمكنك بعد ذلك إعادة حساب البيانات وإرسال نموذج الإبلاغ الصحيح باعتباره "تعديلًا". من المهم منع بدء التدقيق من قبل دائرة الضرائب، لذلك لن يكون لديك أكثر من 1-2 أيام "احتياطي".

إذا لم تلتزم بالمواعيد النهائية و"حصلت" على غرامة، فيمكنك كتابة عريضة إلى مكتب الضرائب لتقليلها بمقدار النصف على الأقل. وفقًا للمادة 112 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يكون ذلك ممكنًا في ظل وجود ظروف مخففة. الأخير يشمل:

• الظروف الصعبة في الحياة الشخصية أو العائلية؛
• الإكراه أو التهديدات من أطراف ثالثة، والاعتماد الشخصي أو العائلي؛
• الظروف المادية الصعبة؛
• ظروف أخرى (ارتُكبت الجريمة لأول مرة، وكان للجاني معالون).

كلما تمت الإشارة إلى المزيد من الظروف المخففة في الطلب، كلما زاد احتمال تخفيض مبلغ الغرامة للتأخير في تقديم إعلان UTII ليس مرتين، بل ثلاث أو أربع مرات.

هل هناك إعلان UTII صفر؟

يتم حساب مبلغ ضريبة UTII بناءً على الدخل المحسوب الذي يمكن أن يحصل عليه رجل الأعمال الذي لديه قدر معين من المؤشر المادي. ولا يؤخذ الربح الحقيقي للمنظمة في الاعتبار في الصيغة. تعتبر مدفوعات الميزانية إلزامية حتى بالنسبة لتلك الهياكل التجارية التي لا تعمل مؤقتًا أو تعمل بخسارة.

وفقا للقانون، إعلان صفروفقا لUTII غير موجود. يعتبر تقديم نموذج الإبلاغ بالأصفار إلى مكتب الضرائب بمثابة انتهاك للقانون. سيتعين على رجل الأعمال تقديم مستند محدث يتم فيه تدوين الأرقام الحقيقية للمؤشر المادي وسيتم إجراء الحسابات بناءً عليها.

موقف الدولة من الإبلاغ الصفري واضح: الأخير يعتبر غير صحيح وباطل. إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي لا تعمل، فيجب إلغاء تسجيلها () كدافع للضريبة المفروضة. وبخلاف ذلك، سيقومون بسداد دفعات الميزانية ربع السنوية بنفس الحجم.