Acasă Carduri de debit Contabilitate simplificată pentru antreprenorii individuali. Cum se ține evidența sistemului simplificat de impozitare „venituri. În ce cazuri poate fi utilizat sistemul simplificat de impozitare?

Contabilitate simplificată pentru antreprenorii individuali. Cum se ține evidența sistemului simplificat de impozitare „venituri. În ce cazuri poate fi utilizat sistemul simplificat de impozitare?

Contabilitatea în cadrul sistemului fiscal simplificat este o oportunitate de a folosi metode simplificate de contabilitate pentru întreprinderile mici. Toate persoanele juridice sunt obligate să țină înregistrări contabile în conformitate cu cele alese politica contabila. Acest lucru se aplică în mod egal tuturor organizațiilor care utilizează sistemul simplificat de impozitare.

Întreprinderi care utilizează impozitarea simplificată, dar nu sunt întreprinderi mici, inclusiv antreprenori individuali(IP), efectuează contabilitate în regimul fiscal simplificat în totalitate, respectând regulile legii contabilității. Întrebări care apar la trecerea la sistemul fiscal simplificat, specificul SRL, precum și întreținerea contabilitate Vom lua în considerare antreprenorii individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2020 în detaliu în articol.

Toate entitățile economice trebuie să țină înregistrări contabile în orice sistem de impozitare. Numai întreprinzătorii individuali sunt scutiți de această obligație pentru aceștia (clauza 1, partea 2, articolul 6 din Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011). Persoanele juridice nu au astfel de privilegii. În consecință, toate organizațiile din sistemul fiscal simplificat sunt obligate să păstreze și să păstreze toate documentele primare și jurnalele contabile necesare - absența a ceva este considerată o eroare gravă și se pedepsește cu amendă.

Legea federală nr. 402-FZ privind contabilitatea reglementează contabilitatea în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2020. În cazul în care societatea nu a ținut evidența, va trebui să le refacă, începând din momentul introducerii sale legislative (dacă termenul de prescripție nu a expirat încă) sau de la începerea activității organizației.

În general, contabilitatea în cadrul sistemului de impozitare simplificat se realizează în societate în așa fel încât, dacă este necesar, o revenire la sistem comun impozitare sau trecere de la sistemul simplificat de impozitare „venituri” la „venituri minus cheltuieli”, contabilul ar putea, cu un efort minim, să restabilească analitica folosind datele contabile de care dispune în conformitate cu cerințele sistemului de impozitare în vigoare la întreprindere. .

Caracteristicile contabilității unui SRL folosind un sistem simplificat de impozitare: întreprinderi mici și mijlocii

Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului de a face contabilitate în cadrul sistemului fiscal simplificat. Orice organizare comercială aplicarea sistemului fiscal simplificat trebuie:

întocmește și aprobă prin ordin al managerului o politică contabilă;
ia în considerare mișcarea articolelor de inventar, Bani, decontări reciproce și alte active și pasive;
să întocmească și să prezinte situații financiare către Serviciul Federal de Taxe și organele teritoriale din Rosstat.

Dacă o organizație are statutul de întreprindere mică sau microîntreprindere și nu este enumerată în partea 5 a articolului 6 din Legea nr. 402-FZ, atunci este permisă trecerea la contabilitatea simplificată. În special, în conformitate cu informațiile de la Ministerul Finanțelor nr. PZ-3/2015:

microîntreprinderile (până la 15 angajați) nu utilizează intrarea dublă;
este permisă combinarea conturilor, de exemplu, numai contul 99 fără 90 și 91;
Când numărul operațiunilor de afaceri este de până la 30 pe lună, este permisă păstrarea doar a unui Fact Book general activitate economică fără registre de proprietate separate;
este posibil să nu se supraevalueze activele fixe și imobilizările necorporale;
rezervele pentru cheltuieli viitoare sunt optionale, dar pentru datorii indoielnice nu se anuleaza;
corectarea erorilor nu necesită recalcularea datelor pentru perioadele anterioare; rezultatele sunt reflectate în cea curentă.

Ordinul nr. 64n al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 21 decembrie 1998 prevede că întreprinderile mici se pot descurca fără a utiliza registrele de proprietate. Acest lucru trebuie reflectat în politicile contabile. Organizațiile care nu aparțin întreprinderilor mici sau sunt enumerate la articolul 6 din Legea nr. 402-FZ trebuie să efectueze contabilitate conform reguli generale. Aceasta înseamnă că ei:

folosesc înregistrarea dublă în conturi contabile (Partea 3 a art. 10 din Legea nr. 402-FZ), adică fac toate înregistrările;
întocmește bilanțul contabil, situația rezultatelor financiare și anexele necesare la bilanț și raport.

Caracteristicile politicilor contabile în cadrul sistemului fiscal simplificat

Dacă un antreprenor aplică un sistem de impozitare simplificat, atunci el plătește:

Impozit de 6% pe venit sau 15% pe venit minus cheltuieli.

Dacă cheltuielile unei companii reprezintă mai puțin de 60% din venitul acesteia, atunci din obiectele impozabile prevăzute de sistemul simplificat de impozitare, este mai profitabil pentru aceasta să treacă la contabilitate cu un sistem de impozitare simplificat de 6% (venituri) în 2020. . De menționat că acest regim fiscal (USN 6%) prezintă mai multe avantaje. La calcularea sumei impozitului de plătit este necesară doar suma încasărilor și plăților care pot reduce impozitul acumulat. Dar în acest caz, o atenție deosebită trebuie acordată cheltuielilor contabile, deoarece autoritățile fiscale le verifică cu deosebită minuțiozitate.

Iar trecerea la contabilitate în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venitul” presupune plata unui singur impozit pe venit, care înlocuiește impozitul pe venit, TVA și impozitul pe proprietate, dar acest lucru nu elimină necesitatea plății taxei de transport, impozitului pe teren și impozitul comercial. Astfel de taxe sunt în funcție de disponibilitate. Vehicul si terenul pe care se desfasoara activitatea. Dacă este implicită prezența operațiunilor de import, atunci se percepe TVA.

Metoda de numerar și de angajamente

De obicei, contabilitatea se face pe bază de angajamente (înregistrare dublă). Dar pentru organizațiile care au trecut la contabilitate simplificată, legislația actuală permite posibilitatea menținerii acesteia pe bază de casă (clauza 12 din PBU 9/99 și clauza 18 din PBU 10/99). Acest lucru este convenabil deoarece, în conformitate cu prevederile articolului 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, această metodă ia în considerare veniturile și cheltuielile plătite care sunt utilizate la calcularea impozitului. În acest fel, ele se reflectă în registrul de venituri și cheltuieli, care, atunci când este simplificat, este un registru fiscal obligatoriu.

Metoda de numerar în contabilitate denaturează imaginea reală a vieții economice a contribuabilului, inclusiv situațiile financiare ale acestuia. Astfel, contabilitatea se face pe baza de angajamente, iar metoda de casă este lăsată ca metodă de ținere a contabilității fiscale. Dar nicio recomandare de organizare metoda numerarului inca nu exista.

Contabil sau agenție

Organizarea muncii contabile presupune trei variante: un contabil cu normă întreagă, un director personal sau serviciile unui contabil extern. Pentru un SRL care utilizează sistemul simplificat de taxe, prețul externalizării este scăzut, iar responsabilitatea (în baza contractului) pentru erorile de contabilitate și raportare este suportată nu de șeful organizației sau de compania în sine, ci de un specialist angajat. Dacă o organizație are un personal solid și o cifră de afaceri considerabilă, este logic să-și mențină propriul departament de contabilitate.

Particularitățile contabilității întreprinzătorilor individuali într-o manieră simplificată

Antreprenorii individuali sunt mai norocoși entitati legale: Nu trebuie să facă contabilitate. Pentru ei, există o alegere între programele gratuite pentru menținerea contabilității pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare. Legea federală nr. 402-FZ scutește întreprinzătorii individuali de la situațiile financiare. Cu toate acestea, dacă doriți să țineți cont de faptele activității economice, puteți utiliza orice reguli convenabile, nimeni nu verifică respectarea legii.

Pentru antreprenorii individuali este necesară doar contabilitatea fiscală. Include documente contabile primare, cum ar fi case de marcat, o carte de venituri (sau venituri și cheltuieli) și declarații fiscale. În plus, trebuie să raportați la Serviciul Fiscal Federal cu privire la primele de asigurare (dacă ați angajat angajați).

Formulare și formulare contabile simplificate, relevante în 2020

Contabilitatea folosind sistemul simplificat de impozitare de la zero începe de obicei cu întrebările: ce documente contabile trebuie să fie în SRL în regimul fiscal simplificat, ce forme și forme de documente să folosească. Legea federală nr. 402-FZ a acordat puteri largi entităților economice în acest domeniu, ceea ce Ministerul Finanțelor le confirmă în mod regulat. De exemplu, în loc de scrisoare de trăsură, este convenabil să folosiți un document de transfer universal (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 21 octombrie 2013 nr. ММВ-20-3/96@). Iată cum arată formularul UPD, un document de transfer universal:

Reguli de bază pentru registrele primare și contabile și fiscale:

Sunt înregistrate doar evenimentele care au avut loc; legea prevede în mod specific răspunderea pentru înregistrările tranzacțiilor imaginare.
Toate formularele sunt aprobate în Politica contabila organizatii.
Documentele pentru care Serviciul Fiscal Federal a elaborat un format electronic au o structură stabilită, dar sunt permise diferențe de aspect și au un set extins de indicatori.
Unele documente primare sunt unificate (numerar, banca). În plus, contabilitatea, de exemplu, într-o agenție de turism sau caseta de bilete de concerte într-o manieră simplificată, întâlnește formulare de bilete, în laboratoare sau centre de cercetare - cu forme centralizate de rapoarte și protocoale etc. Nu există registre unificate.

Situațiile financiare ale unei organizații care utilizează sistemul fiscal simplificat în 2020: formulare de documente

Calendarul contabilului SRL privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2020 include doar raportarea anuală. Acest lucru nu este cerut nici de la antreprenorul individual. Rapoartele intermediare (lunare, trimestriale) sunt relevante doar dacă sunt specificate în politica contabilă.

Termen limită rapoarte anuale- până pe 31 martie. Compoziție - doar echilibru și raport rezultate financiare cu aplicatii. În cazul abaterilor semnificative de la mediile industriei sau a pierderilor pe mai mulți ani, autoritățile fiscale au dreptul de a cere explicații pentru bilanţ. Formularul este pe hârtie sau electronic, nu este unificat. Formatul recomandat pentru furnizarea situațiilor financiare în formă electronică este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 martie 2017 nr. ММВ-7-6/228@. Locul de livrare: Serviciul Fiscal Federal și Rosstat.

Așa arată forma situațiilor financiare anuale simplificate, pe care întreprinderile mici le depun sistemului fiscal simplificat.

În ultimii ani, numărul de rapoarte către alte departamente a crescut semnificativ: rapoartele SZV-M trebuie depuse lunar la Fondul de pensii al Federației Ruse, iar declarațiile privind impozitul pe venitul personal trebuie depuse trimestrial. În acest sens, deși întreprinderilor mici li se permite să efectueze contabilitatea într-o formă simplificată, volumul total al activității contabile nu a devenit mai mic, iar costul externalizării serviciilor de contabilitate într-un SRL care utilizează sistemul fiscal simplificat nu scade.

Responsabilitate

În conformitate cu prevederile articolului 15.11 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, pentru lipsa registrelor contabile, a documentelor primare și a erorilor sistematice în menținerea documentației și contabilității, organizația poate fi amendată cu până la 10.000 de ruble.

Alături de mândrul titlu de „antreprenor”, aveți noi responsabilități în ceea ce privește plata impozitelor, depunerea rapoartelor și respectarea altor cerințe legale. Cum să nu te încurci în legislație și să nu faci greșeli? Sper că această instrucțiune va ajuta un „tânăr” antreprenor să nu se încurce și să se autoorganizeze în stadiul inițial. Luați în considerare o situație în care:

Un antreprenor individual lucrează independent, fără implicarea angajaților;
Plata pentru serviciile antreprenorului individual este transferată în contul antreprenorului individual (întreprinzătorul individual nu acceptă numerar și nu trebuie să utilizeze sisteme de casă de marcat);
Cifra de afaceri IP este departe de a fi limita de dimensiune, depășind care privează întreprinzătorul individual de dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat.

Dacă, la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare), persoana „simplificată” depășește limita de venit de 150 de milioane de ruble, va pierde dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federația Rusă).

1. Ce taxe plătește întreprinzătorul individual?

De altfel, sistemul simplificat de impozitare (baza de impozitare – venit) pare a fi unul dintre cele mai simple sisteme de impozitare. Antreprenorul individual necesită un minim de efort în ținerea evidenței și calcularea impozitelor.

Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat (baza de impozitare este venitul) plătește sistemul de impozitare simplificat la o cotă de 6% (un subiect al Federației Ruse îl poate reduce pentru anumite tipuri de activități). În același timp, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile din activități comerciale, TVA și impozitul pe proprietate (cu excepția bunurilor imobiliare, care sunt supuse impozitului pe proprietate în mod special, pe baza lor. valoarea cadastrală). Antreprenorul individual nu tine evidenta contabila.

Pentru a calcula valoarea impozabilă a venitului, antreprenorii individuali sunt obligați să țină evidența veniturilor în registrul veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și antreprenorilor individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Forma unei astfel de cărți este aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 N 135n. Cartea este un registru de documente pe baza cărora se determină cuantumul venitului. În carte se înregistrează și plata primelor de asigurare, ceea ce reduce valoarea impozitului. Principala sursă de date pentru completarea Cărții tânărului nostru antreprenor este extrasul de cont curent pentru perioada corespunzătoare.

CCA conform sistemului de impozitare simplificat „venit” 6% - 18210501011011000110.

Un șablon pentru completarea unui ordin de plată poate fi generat folosind serviciul de pe site-ul nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plătitorul trebuie să selecteze tipul de plată, iar serviciul va oferi KBK.

În plus, întreprinzătorul individual trebuie să plătească pentru el însuși sumele contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii al Federației Ruse:

1) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie in cuantum determinat in urmatoarea ordine:

- dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020;

- dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1,0% din venitul plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioada de facturare nu poate depăși de opt ori valoarea fixă a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită prin paragraful doi al acestei subclauze (26.545 * 8 = 212.360 ruble);

2) prime de asigurare pentru obligatoriu asigurare de sanatateîntr-o sumă fixă 5.840 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 6.884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019 și 8.426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020.

Întreaga sumă este recunoscută ca plată fixă: 26.545 + 1% din excesul de 300.000 + 5.840.

Sumele primelor de asigurare pentru perioada de facturare se plătesc de către întreprinzătorii individuali până la data de 31 decembrie a anului calendaristic curent. Primele de asigurare calculate pe valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitor până la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Suma care trebuie plătită până la sfârșitul anului poate fi achitată integral dintr-o dată sau transferată în rate. De exemplu, o dată pe trimestru într-o sumă aferentă trimestrului curent.

Dacă antreprenorul nostru individual nu a fost înregistrat de la începutul anului, atunci trebuie să plătească prime de asigurare într-o sumă mai mică, și anume, proporțional cu zilele de la data înregistrării antreprenorului individual până la sfârșitul anului.

De exemplu, un antreprenor individual s-a înregistrat pe 20 februarie. Prin urmare, perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului este de 10 luni și 9 zile. Cuantumul primei de asigurare pentru perioada până la 31 decembrie va fi:

Suma pentru 10 luni = (26545 5840) *10/12 = 26.987,50 ruble.

Suma pentru 9 zile din februarie = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ruble.

Total = 27.854,96 RUB

CCA a unei contribuții fixe la OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
CCA a unei contribuții fixe pentru asigurarea medicală obligatorie - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Cum se determină cuantumul venitului care este inclus în baza de impozitare

În scopul calculării impozitului „simplificat”, venitul este considerat primit la data la care ați primit efectiv banii (de exemplu, într-un cont bancar). Această metodă de recunoaștere a venitului se numește numerar. Aceasta înseamnă că suma plății anticipate primite de întreprinzătorul individual este inclusă în valoarea venitului impozabil. Dacă contractul este reziliat și avansul primit trebuie returnat, suma rambursării este reflectată în Registrul de venituri și cheltuieli cu semnul „-” în perioada în care a fost efectuată rambursarea.

Cu toate acestea, potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă plata în avans (plata în avans conform contractului) este returnată cumpărătorului (clientului) într-o perioadă fiscală în care „persoana simplificată” nu a avut venituri, atunci baza de impozitare cu suma avansului nu poate fi redusă (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 iulie 2012 N 03-11-11/224, din 07/06/2012 N 03-11-11/204). Acestea. la sfârşitul anului suma venitului nu poate fi< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Vești bune! Nu toate depozitele de fonduri sunt supuse reflectării în cartea de venituri și includerii în calculele fiscale. În special, următoarele transferuri nu sunt incluse în venitul impozabil:

Fondurile primite în baza contractelor de credit sau de împrumut, precum și fondurile primite pentru rambursarea unor astfel de împrumuturi;
Venitul impozitat la alte cote de impozitare (dividende, cupoane de obligațiuni etc.);
Venitul impozitat în alte sisteme de impozitare (impozit pe venitul persoanelor fizice, UTII, brevet etc.);
Încasări care nu sunt în mod inerent venituri: fonduri primite la returnarea bunurilor defecte, fonduri transferate din greșeală de contraparte sau creditate din greșeală de bancă în contul curent al contribuabilului etc.

Un exemplu de reflectare a veniturilor într-o carte:

			Venitul luat în calcul	Costurile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare

	20.03.2018 № 3	Rambursare anticipată conform acordului din 20 martie 2018 Nr. 1
	25.03.2018 № 4	Rambursare anticipată conform acordului din 25 martie 2018 Nr. 2
	26.03.2018 № 5	Rambursare anticipată conform acordului din 26 martie 2018 Nr. 3
Total pentru primul trimestru
	Data și numărul documentului primar		Venitul luat în calcul la calcularea bazei de impozitare	Costurile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare

	09.04.2018 № 10	Rambursare anticipata in baza contractului din 04.09.2018 nr.4
	22.04.2018 № 6	Rambursarea plății anticipate ca urmare a rezilierii contractului din 20 martie 2018 Nr. 1
Total pentru al doilea trimestru
Total pentru jumătate de an

3. Când să plătească impozitul

Impozitul la sfârșitul anului trebuie plătit de către întreprinzător la buget cel târziu până la 30 aprilie a anului următor (se stabilește un alt termen limită pentru organizații).

Pe parcursul anului, antreprenorul individual trebuie să plătească plăți în avans - cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Dacă ultima zi a termenului limită de plată a impozitului (plată în avans) este într-un weekend și (sau) într-o sărbătoare nelucrătoare, transferați taxa ( plată în avans) trebuie să fie cel târziu în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

4. Cum se calculează suma plății

Plățile în avans sunt calculate pe baza veniturilor primite pentru perioada de raportare corespunzătoare, pe bază de angajamente.

Plată în avans = baza de impozitare pentru perioada de raportare pe bază de angajamente * 6%.

Suma plății la sfârșitul perioadei de raportare = Plată în avans la sfârșitul perioadei de raportare - prime de asigurare plătite pentru perioada de raportare - plăți în avans plătite la începutul anului curent.

Valoarea impozitului la sfârșitul anului se calculează după cum urmează:

Impozit de plătit suplimentar (rambursat) = Baza de impozitare pentru anul * 6% - prime de asigurare plătite pentru perioada fiscală - plăți în avans plătite la începutul anului curent.

Exemplu

Antreprenorii persoane fizice aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul de impozitare „venit” cu o cotă generală de impozitare pentru acest obiect de 6%. Nu are muncitori angajati. În ultimul an (perioada fiscală), antreprenorul individual a primit venituri în valoare de 720.000 de ruble.

Lună	Venituri, frecați.	Perioada de raportare (de impozitare).	Venituri pentru perioada de raportare (de impozitare) (total cumulat), rub.
ianuarie		eu sfert
februarie
Martie
Aprilie		Jumatate de an

iunie
iulie		9 luni
August
Septembrie
octombrie
noiembrie
decembrie

În perioada fiscală specificată, întreprinzătorul individual a plătit prime de asigurare pentru el însuși în valoare de:

— 4.000 de ruble. — în primul trimestru;

— 12.000 de ruble. - în termen de șase luni;

— 20.000 de ruble. — în termen de 9 luni;

— 28.000 de ruble. - pe parcursul unui an.

Notă: sumele primelor de asigurare din exemplu sunt indicate în termeni abstracti!

Soluţie

Pe baza rezultatelor trimestrului I, avansul va fi:

72.000 de ruble. x 6% = 4.320 rub.

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în primul trimestru.

4.320 - 4.000= 320 rub.

Suma datorată pentru plata impozitului conform sistemului simplificat de impozitare pe baza rezultatelor trimestrului I până la data limită de 25.04. va fi de 320 de ruble.

2. Pe baza rezultatelor celor șase luni, avansul va fi:

288.000 *6% = 17.280 rub.

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite pe parcursul celor șase luni:

17.280 - 12.000 = 5.280 de ruble.

Plata scade 25 iulie. va fi 5.280-320=4960 ruble.

3. Pe baza rezultatelor a 9 luni, avansul va fi:

504.000×6% = 30.240 rub.

Această sumă se reduce cu primele de asigurare plătite în termen de 9 luni:

30.240 - 20.000 = 10.240 de ruble.

Plata pentru 9 luni scadenta 10/25. va fi 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 ruble.

4. Calculul impozitului la sfârșitul anului:

720.000 de ruble. x 6% = 43.200 rub.

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în cursul anului:

43.200 - 28.000 = 15.200 de ruble.

Acest rezultat este redus de plățile în avans plătite la sfârșitul primului trimestru, jumătate de an și 9 luni:

15.200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ruble.

Astfel, la sfârșitul anului (cu scadența la 30 aprilie a anului următor), impozitul de plătit va fi de 4.960 de ruble.

Dacă, în primul trimestru al anului 2019, un antreprenor individual plătește suplimentar la buget suma primelor de asigurare pentru 2018, care este calculată ca 1% din suma venitului care depășește 300.000 de ruble, atunci o astfel de plată a contribuțiilor va reduce suma simplificată. sistemul fiscal pentru trimestrul I 2019.

5. Nuanțe de calcul și recunoaștere a „deducerilor” sub formă de prime de asigurare plătite pentru sine

1) Antreprenorii individuali care nu efectuează plăți indivizii care au plătit prime de asigurare, calculate ca 1% din suma venitului care depășește 300 de mii de ruble la sfârșitul perioadei de facturare (anul calendaristic), au dreptul să ia în considerare sumele specificate ale primelor de asigurare plătite atunci când calculează impozitul în perioada fiscală (trimestrul) în care au fost plătiți . Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 octombrie 2014 N GD-4-3/22601@.

În cazul în care suma primelor de asigurare este mai mare decât valoarea impozitului (plăți în avans) plătită în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, atunci taxa (plata avansului impozitului) nu se plătește în acest caz. Transferarea în perioada fiscală următoare a unei părți din suma plății fixe neluând în considerare la calcularea (reducerea) sumei impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat din cauza insuficienței sumei impozitului calculat nu este furnizate. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, plata în cadrul sistemului de impozitare simplificat a fost de 10.000 de ruble, iar primele de asigurare au fost plătite pentru 13.000 de ruble, atunci nu trebuie să plătiți sistemul de impozitare simplificat, dar diferența este de 3.000 de ruble. nu este compensată în niciun fel.

2) Conform paragrafelor. 1 clauza 3.1 art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului (plată în avans) în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru perioada fiscală (de raportare) poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare care au fost plătite în limitele sumelor calculate. Dar nu vorbim de calcul în această perioadă. Acestea. contribuțiile pot fi calculate pentru perioadele anterioare, dar plătite în cea curentă. În baza acesteia, pentru sumele primelor de asigurare plătite în perioada de impozitare (de raportare) care le depășesc pe cele calculate, „simplificatorul” cu obiectul „venit” nu are dreptul să reducă cuantumul impozitului (plată în avans) pt. perioada corespunzătoare.

Suma plătită în exces a primelor de asigurare poate fi luată în considerare ca o reducere a impozitului în perioada fiscală (de raportare) în care autoritatea fiscală a decis să compenseze plata în exces a primelor de asigurare cu plăți viitoare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Ce rapoarte ar trebui să depună un antreprenor individual și unde?

1) Întreprinzătorul individual depune o declarație la Autoritatea taxelor la locul înregistrării dumneavoastră. Formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 N ММВ-7-3/99@.

Pentru nedepunerea la termen a declarației, organul fiscal are dreptul de a:

— aplicarea unei amenzi de 5% din neplătită stabilit prin lege privind impozitele și taxele, termenul limită pentru cuantumul impozitului de plătit (taxă) în baza prezentei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble;

— suspendarea operațiunilor în contul contribuabilului.

Pentru confirmarea sumelor indicate în declarații, întreprinzătorul individual ține evidența veniturilor în cartea de venituri și cheltuieli. Autoritatea fiscală poate solicita această carte la cerere în timpul unui control fiscal și fiscal.

2) Plătitorii care nu efectuează plăți către persoane fizice sunt scutiți de obligația depunerii calculelor pentru primele de asigurare.

3) Întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte autorităților de statistică rapoarte statistice. Toate formele de raportare statistică pot fi găsite pe site-ul oficial al Rosstat www.gks.ru în secțiunea „Forme de observație statistică federală”; conține, printre altele, „Albumul formularelor federale de observare statistică, colectarea și prelucrarea datelor pe care se realizează în sistem Serviciul federal statistici de stat pentru 2017.” Lista formularelor federale de observare statistică pentru anul 2017 este publicată în aceeași secțiune.

În plus, pentru a informa cu promptitudine entitățile comerciale despre transmiterea de către acestea a formularelor de raportare statistică, pe portalul de internet Rosstat, la statreg.gks.ru, a fost postat un sistem de recuperare a informațiilor. Poți intra în ea de la pagina principala site-ul web prin secțiunea „Informații pentru respondenți”/„Lista respondenților în privința cărora se efectuează observații statistice federale”. După specificarea codului OKPO, sau INN, sau OGRN și introducerea codului de securitate, va fi compilată o listă de formulare care urmează să fie transmise de organizație.

În cazul în care organizația nu se află pe lista publicată pe statreg.gks.ru, sancțiunile prevăzute la art. 13.19 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse nu se aplică, cu excepția cazurilor în care pârâtul a fost informat (inclusiv scris) privind efectuarea de observare statistică federală în raport cu acesta conform unor forme specifice de observare statistică federală, obligatorie pentru depunere.

Capturile de ecran pot fi dovezi ale absenței unui respondent din listă, cu condiția să conțină anumite date: data și ora primirii informațiilor de pe site-ul de internet, date despre persoana care le-a afișat pe ecran și ulterior a tipărit-o, date despre software-ul și echipamentul informatic utilizat, denumirea site-ului, aparținând solicitantului. În această situație, capturile de ecran pot servi drept documente justificative.

4) Potrivit paragrafului 3 al art. 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse, informațiile despre numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic anterior al organizației (antreprenori individuali care au angajat angajați în perioada specificată) sunt transmise cel târziu la 20 ianuarie a anului curent. Astfel, până când întreprinzătorul individual nu atrage muncitori angajați la muncă, nu este nevoie să depună un raport privind numărul mediu de angajați.

Fiecare persoană care decide să se înregistreze ca antreprenor individual efectuează plăți de impozite, precum și ține propria contabilitate. Întreprinzătorii individuali sunt obligați să țină evidența indiferent de tipul de activitate.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Despre simplificare

Sistemul simplificat de impozitare este un tip de impozitare care se aplică întreprinderilor mici și mijlocii. Acest regim fiscal vă permite să reduceți pierderile, precum și numărul și complexitatea completării documentelor care trebuie depuse spre raportare.

Sistemul de impozitare simplificat este benefic pentru antreprenorii individuali din domeniul contabilității deoarece:

nu introduce impozitare pe profiturile primite de persoanele fizice;
nu se percepe impozit pe valoarea adăugată;
în Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale, contribuțiile au o singură sumă stabilită la nivel legislativ;
elimină necesitatea calculelor complexe.

Acest sistem fiscal este asigurat numai în anumite condiții:

pentru perioada de raportare anuală și perioada fiscală, valoarea profitului unui antreprenor individual nu trebuie să depășească 79.740.000 de ruble;
întreprinderea trebuie să angajeze cel puțin 100 de lucrători angajați;
activele suport nu trebuie să depășească 100.000.000 de ruble;
ponderea altor organizații în afaceri nu trebuie să fie mai mică de 25%.

Datorită acestui sistem, antreprenorului care ține contabilitatea nu i se percepe impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozit pe proprietate.

Merită luat în considerare faptul că sistemul simplificat de impozitare prezintă diferențe semnificative față de alte tipuri de impozitare. Acest lucru se reflectă și în plata taxelor obligatorii, inclusiv a plăților de asigurări.

Ce taxe trebuie să plătiți?

Cu impozitarea simplificată, vi se cere în continuare să plătiți anumite contribuții.

Acest lucru se aplică taxelor precum transportul, terenul și altele. Astfel de taxe depind de disponibilitatea vehiculelor sau a terenurilor pe care se desfășoară activitatea. Dacă există o categorie de tranzacții de import, atunci se deduce și TVA.

Antreprenorul individual va plăti în continuare impozit pe venitul personal și TVA pentru el și pentru angajații săi. În plus, în anumite domenii de activitate trebuie să plătiți impozite pe proprietate. Potrivit codului fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe venit trebuie plătite în prezența dividendelor.

Toate primele de asigurare pentru angajați sunt plătite integral. Impozitul în sine poate fi redus prin astfel de plăți. De exemplu, contribuțiile se fac în categoria cheltuielilor dacă sistemul simplificat de impozitare este sub forma „venituri minus cheltuieli”.

Ce documentație este necesară pentru contabilitate?

Pentru o contabilitate detaliată și corectă sunt necesare următoarele documente:

– este principalul document care ține evidența tuturor fondurilor primite atât la casierie, cât și într-un cont electronic. Pe baza veniturilor înregistrate în acest document se calculează suma finală a impozitului. Documentul trebuie prezentat la prima solicitare a persoanei care efectuează contabilitatea;
cartea contabilă de casă – are . Dacă cartea este păstrată electronic, atunci la sfârșitul fiecărei zile ar trebui să fie tipărită și legată. Conține informații despre toate plățile, precum și detalii despre destinatar și plătitor;
comenzi de numerar de intrare și de ieșire - utilizate la ținerea evidenței documentelor și tranzactii cu numerar, inclusiv la calcularea salariilor, depunerea de numerar sau plata serviciilor furnizorilor;
bonuri de numerar - se eliberează obligatoriu cumpărătorilor în semn de încheiere a tranzacției. Acest tip controalele pot fi înlocuite cu formulare speciale de raportare strictă;
acordurile cu clientul sunt obligatorii. Cu ajutorul lor, drepturile și obligațiile fiecărei părți sunt asigurate și, de asemenea, garantează securitatea împotriva eventualelor fraude și fraude;
documente necesare angajării salariaților: contract de muncă, tablou de personal, ordine de angajare sau concediere, reglementări care indică principiul lucrului cu datele personale ale angajaților.

Toată documentația trebuie păstrată la întreprindere timp de 4 ani.

Cum să țin evidența

Contabilitatea se desfășoară strict în conformitate cu toate standardele de rapoarte contabile și documente financiare. Acest lucru se datorează faptului că toată documentația este verificată de autoritățile fiscale.

Plan standard de etape:

se alege sistemul de impozitare;
sunt verificate toate modificările referitoare la acesta în Codul Fiscal al Federației Ruse;
toate datele sunt introduse în registru;
venitul se calculează conform raportării periodice;
se calculează cheltuielile;
În funcție de forma sistemului fiscal simplificat („venituri”, „venituri minus cheltuieli”), se fac calcule finale.

Datele primite sunt suma plății impozitului. După aceasta, trebuie să completați datele cu toate taxele suplimentare, de exemplu, taxele de transport.

Această procedură vă permite să evitați greșelile de calcul și să pregătiți deducerile necesare.

Sursa de venit

Venitul reprezintă toate fondurile care au fost primite din activitatea specificată. Aceasta include toate încasările financiare în contul antreprenorului individual. Din totalitatea veniturilor se calculează impozitul în regimul fiscal simplificat.

Pentru fiecare tip de activitate, întreaga listă posibilă de venituri este prescrisă în Codul fiscal al Federației Ruse.

Cheltuieli

Cheltuielile includ toate contribuțiile întreprinzătorilor individuali către diverse organizații, inclusiv cele de tip asigurare.

O categorie distinctă de cheltuieli este totalitatea deducerilor pentru sine și angajați ca asigurări obligatorii și suplimentare, precum și la Fondul de pensii. Acest grup este foarte important, deoarece poate fi folosit pentru a reduce plățile finale către autoritățile fiscale.

Cum se calculează impozitele

Calcularea impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat (USN6) are un plan standard. Exemplu:

Întreprinzătorul individual a câștigat o sumă de 100.000 de ruble în perioada de raportare anuală. Impozitul este de 6% din venit. Primim 6 mii de ruble - aceasta este suma impozitului net. Au fost plătite și prime de asigurare în valoare de 5 mii de ruble. Drept urmare, antreprenorul individual trebuie să plătească doar 1000 de ruble pentru perioada de raportare.

Cu diverse opțiuni, taxele suplimentare sunt plătite și separat, care nu sunt incluse în raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Cum se plătește și când?

Un antreprenor este obligat să plătească impozit la bugetul de stat până la data de 30 aprilie a anului următor. În acest caz, plățile în avans trebuie efectuate în cursul anului propriu-zis. Această operațiune trebuie efectuată înainte de data de 25 a lunii imediat următoare perioadei de raportare.

Sistemul de plată arată astfel:

Dacă ziua în care este necesară plata impozitului sau a plății în avans cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci fondurile trebuie transferate în următoarea zi lucrătoare.

Merită luat în considerare faptul că aceste date sunt punctele limită pentru plata sub formă de plată în avans pe o perioadă de șase luni, trimestru sau lună.

În ultima zi, plata în avans ar trebui să fie deja transferată.

Indiferent de regimul fiscal pe care l-a ales antreprenorul, acesta este obligat să depună o declarație și raportare pentru angajați. Termenul limită de depunere a raportului:

PF al Federației Ruse se efectuează lunar până în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare;
FSS se desfășoară trimestrial până în data de douăzeci a lunii în format hârtie și până în data de douăzeci și cinci a lunii în format electronic.

Deci, în 2020, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească:

Dacă plățile sunt întârziate, se vor aplica penalități întreprinzătorului individual.

Particularități

Fiecare tip de activitate are propriile sale nuanțe. În plus, multe depind de parametri precum numărul de angajați. Merită luat în considerare faptul că reglementările privind sistemul simplificat de impozitare se modifică aproape în fiecare an, de aceea este necesară monitorizarea constantă a noilor reglementări care se referă la activități.

Dintre caracteristicile contabilității în cadrul sistemului fiscal simplificat 6 se remarcă câteva puncte. Toate documentele și documentele financiare sunt verificate cu atenție, deoarece toate veniturile și cheltuielile trebuie luate în considerare. În plus, trebuie înregistrate și toate cheltuielile dintr-o categorie separată, deoarece pot afecta foarte mult plata impozitelor.

Dintre diferențele față de alte tipuri de impozitare, ceea ce iese în evidență este faptul că impozitarea suplimentară obligatorie este foarte mare, întrucât impozitul simplificat nu include numeroase sume și contribuții.

Fara angajati

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci cota în cadrul sistemului fiscal simplificat poate fi redusă în conformitate cu reglementările unui anumit subiect. De asemenea, nu există contribuții suplimentare la diferite fonduri. Un antreprenor individual este mai probabil să primească concedii fiscale și alte beneficii.

Cu angajatii

Dacă un antreprenor individual are angajați sub comanda sa, atunci toate contribuțiile la fondurile de asigurări și pensii vor trebui plătite pentru aceștia. În plus, prin asigurare suplimentară, puteți reduce valoarea impozitului final pentru perioada de raportare.

Amenzi pentru încălcări

Dacă, în timpul desfășurării unei afaceri, un antreprenor individual a încălcat regimul fiscal, atunci el va fi responsabil pentru aceasta:

În plus, fondul de pensii poate aplica penalități în cazul în care întreprinzătorul a transmis în timp util sau a denaturat datele în formularele de raportare:

Pentru a minimiza probabilitatea erorilor sau întârzierilor, se recomandă angajarea unui specialist calificat.

Contabilitatea sistemului simplificat de impozitare 6 se realizează conform standardelor care sunt stabilite Codul fiscal RF. Regulile de impozitare ar trebui respectate cu strictețe, deoarece orice deficiență a documentelor financiare va implica avertismente și amenzi.

De asemenea, este necesar să se evite întârzierile, care conduc la penalități suplimentare. Fiecare versiune a sistemului de impozitare simplificat pentru domeniul de activitate are propriile sale nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți înainte de a trece la acest sistem de impozitare.

Păstrarea înregistrărilor contabile pentru un antreprenor individual este un proces care include multe nuanțe și caracteristici, fără cunoașterea cărora un antreprenor începător nu va putea desfășura afaceri financiare în conformitate cu cerințele. Există mai multe regimuri fiscale de care poate profita un antreprenor individual. Fiecare metodă are avantajele și dezavantajele sale.

Ce este

Contabilitatea este sistem de colectare a informațiilor despre fondurile și obligațiile unei organizații. Contabilitatea trebuie menținută în mod continuu, inclusiv toate tranzacțiile comerciale.

Contabilitatea este necesară pentru a obține informații fiabile despre organizație.

Datele obținute vor permite:

prevenirea rezultatelor negative ale activității economice;
determinarea rezervelor economice ale organizațiilor pentru a crea o situație financiară stabilă;
respectă legislația stabilită în raport cu antreprenorii;
controlează operațiunile de afaceri și stabilește fezabilitatea acestora;
controlează proprietatea și urmărește mișcarea acesteia;
controlează utilizarea resurselor companiei;
controlează activitățile companiei în conformitate cu standardele stabilite.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în 2018

Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ stabilește că un antreprenor individual nu este obligat să țină evidența contabilă. În ciuda acestui, Antreprenorii persoane fizice trebuie să raporteze la stat sub formă de contabilitate fiscală.

Sub contabilitate fiscală subînțeles colectarea datelor care sunt utilizate pentru a determina baza de impozitare și valoarea plăților. Responsabilitatea pentru menținerea acestor înregistrări revine tuturor antreprenorilor. Acest tip de raportare este completat de alte documente, care pot cauza probleme începătorilor.

Contabilitatea și contabilitatea fiscală sunt concepte diferite. Dar în afara sferei juridice, este obișnuit să numim ambii termeni aceeași expresie.

Instrucțiuni pas cu pas: cum să o faci singur

Instrucțiuni pas cu pas pentru contabilitatea independentă a antreprenorilor individuali:

Calculați veniturile și cheltuielile aproximative. Cifrele rezultate vor fi necesare pentru calcul povara fiscală.
Pe baza datelor obținute, puteți alege regimul fiscal corespunzător. Metoda de plată a taxei aleasă va influența mărimea transferurilor viitoare către bugetul de stat. Pentru a calcula sarcina fiscală, puteți solicita o consultație gratuită.
Fiecare regim are propriile reguli de raportare fiscală.
Antreprenorul individual trebuie să decidă dacă trebuie să angajeze lucrători terți. Dacă un antreprenor are un contract de muncă, va trebui să completeze rapoarte suplimentare. Numărul acestora va depinde direct de numărul de angajați. De asemenea, prezenta angajatilor face necesara mentinerea documentatiei de personal.
Fiecare regim fiscal va avea propriul calendar de plată și raportare. Pentru nerespectarea termenelor, antreprenorul individual va fi pedepsit cu amenzi, penalități și restanțe.
În continuare, trebuie să decideți asupra formei serviciilor de contabilitate. Dacă un antreprenor individual folosește moduri simple, atunci contabilitatea poate fi făcută independent. Pentru a preveni erorile, se recomandă utilizarea diferitelor programe asistente. Dar, în unele cazuri, când contabilitatea va fi complicată de numărul de tranzacții comerciale sau de sistemul de impozitare, este mai bine să căutați servicii de externalizare.
Toate documentele trebuie păstrate. Acordurile, confirmările de venituri și cheltuieli, extrasele bancare, extrasele de cont și alte documente trebuie păstrate până la expirarea unei perioade de trei ani de la radiarea antreprenorului individual.

Contabilitate si contabilitate fiscala pe OSNO

Sistemul obișnuit de impozitare implică faptul că un antreprenor individual va ține evidența contabilă în mod standard. DE BAZĂ- acesta este cel mai laborios și complex sistem, care ar trebui utilizat numai dacă alte moduri nu pot fi utilizate. Cel mai adesea folosit dacă un antreprenor lucrează într-o industrie în care există o cerere mare. În astfel de cazuri, consumatorii vor acorda în primul rând atenție contribuabilului cu drepturi depline.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul obișnuit, atunci trebuie:

ține evidența cumpărăturilor și vânzărilor;
ține un registru al cheltuielilor și veniturilor;
emite facturi și le înregistrează într-un jurnal dacă este necesar;
La angajarea angajaților se păstrează evidența personalului.

Plata taxelor pe OSNO:

contributie la fondul de pensii;
taxa pe valoarea adaugata 18%;
Impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi de 13% din venit după deducerea cheltuielilor care au documente justificative dacă nu există, nu se va deduce mai mult de 20% din venit;
primele de asigurare și impozitul pe venitul personal al angajaților;
plata altor tipuri de impozite stabilite în regiunea de activitate.

Raportarea topită în oficiu fiscal :

pentru TVA – până în data de 25 a lunii următoare după perioada de raportare;
pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice – până la data de 30 aprilie a anului următor după anul de raportare;
raportarea lucrătorilor angajați la fonduri extrabugetare.

Se lucrează la sistemul fiscal simplificat

Contabilitatea folosind sistemul fiscal simplificat este mult mai ușoară, întrucât antreprenorul va fi obligat să depună o singură declarație pe an. Termenul limită pentru depunerea acestei declarații este 30 aprilie a următorului an de raportare.

Atunci când se utilizează sistemul simplificat de impozitare Venit 6%, un antreprenor poate efectua contabilitate independent. Plata necesară este de 6% din venit total. Va trebui să plătiți și un avans suma plătită va fi luată în considerare la calcularea impozitului anual.

Există, de asemenea, o versiune alternativă a sistemului fiscal simplificat - Venituri minus cheltuieli. Această metodă presupune necesitatea colectării documentelor care să facă dovada existenței cheltuielilor și a valabilității acestora. Executarea corectă a acestor documente este o parte importantă, fără de care menținerea sistemului fiscal simplificat conform unei astfel de scheme va fi imposibilă. Dacă cheltuielile nu sunt justificate sau nu se încadrează în lista aprobată prin articolul nr. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci nu vor fi luate în considerare.

Termenele limită de raportare în 2018: calendar, tabel

Există rapoarte obligatorii transmise către:

Fondul de pensii al Rusiei în formularul SZVM până în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare;
FSS în forma 4-FSS până în a 20-a zi în formă de hârtie și până în a 25-a zi în formular electronic luna următoare perioadei de raportare.

Tabel calendaristic pentru depunerea rapoartelor pentru antreprenorii individuali în 2018.

Regimul fiscal	Sferturi
Regimul fiscal	Primul	Al doilea	Al treilea	Al patrulea
sistemul fiscal simplificat	Plata in avans – pana pe 25 aprilie.	Plata in avans – pana pe 25 iulie.	Plata in avans – pana pe 25 octombrie.	Declarație și plată pentru anul - până la 30 aprilie.
UTII	Declarație până pe 20 aprilie.	Declarație până la 20 iulie.	Declarație până la 20 octombrie.	Declarație până la 20 ianuarie.
Impozit agricol unificat	Nu este necesar.	Avans pentru șase luni - până pe 25 iulie.	Nu este necesar.	Declarația și plata impozitului pe an - până la 31 martie.
DE BAZĂ	Declaratie de TVA pana pe 25 aprilie.	Declaratie TVA pana pe 25 iulie.	Declaratie de TVA pana pe 25 octombrie.	Declaratie TVA pana pe 25 ianuarie.

Dacă un antreprenor individual lucrează în cadrul PSN, atunci nu este necesară o declarație fiscală. În cazul utilizării unui brevet. Perioada de plată depinde de tipul achiziționat și de perioada de valabilitate a acestuia.

Program de întreținere

Pentru contabilitate, poti apela la diverse programe care usureaza intregul proces, mai ales pentru cei nou in acest domeniu. Pentru a crea un raport, trebuie doar să introduceți datele necesare, după care programul va compara în mod independent informațiile introduse și le va converti în formularul necesar.

Programe populare:

Versiunea online „1C: Contabilitate”: cea mai mare gamă de instrumente pentru muncă. Utilizatorii notează absența aspectelor negative ale serviciului. Cost: de la 400 la 6.400 de ruble.
„1C: Contabilitate”: cel mai bun software pentru munca unui contabil. Potrivit pentru antreprenorii individuali mari și mijlocii care apelează la serviciile unui profesionist contabil. Pentru prețul său, oferă toate posibilitățile care pot fi disponibile pe piața contabilă. Cost: de la 5.000 la 35.000 de ruble.
„BEST”: va fi capabil să facă față celor mai complexe sarcini. Problema sunt actualizările tardive ale programului. Cost: de la 9.000 la 30.000 de ruble.
„Info-contabil”: principalul concurent al „1C”, care nu rămâne în urmă liderului în gama de instrumente. Ideal pentru conducerea afacerilor mici și mijlocii. Cost: de la 5.000 la 36.000 de ruble, utilizatorul poate descărca și încerca versiunea gratuită, căreia îi lipsesc majoritatea instrumentelor.
"Circuit. Contabilitate": funcționalitate largă pentru a rezolva problemele micilor antreprenori. Nu este posibil să se rezolve unele probleme de focalizare îngustă. Cost: de la 1.000 la 4.000 de ruble.
„Afacerea mea”: funcționează din 2009, este chiar folosit mari intreprinderi, utilizatorul primește săptămânal buletine informative și consultații cu specialiști. Cost: de la 366 la 2.083 de ruble, există o perioadă introductivă.
„My Finance”: oferă un pachet standard de instrumente pentru întreprinderile mici. Potrivit pentru micii antreprenori individuali dacă este necesar, există posibilitatea de externalizare a contabilității. Cost: de la 1.200 la 4.200 de ruble.
„Sky”: un set de instrumente simple și ușor de înțeles care vă permit să faceți contabilitate fără probleme utilizatorului i se oferă posibilitatea de a utiliza serviciul pe smartphone-ul său folosind aplicația; Cost: 500 sau 3.500 de ruble, în funcție de tariful ales, la acest preț se adaugă 100 de ruble dacă rapoartele trebuie prezentate agențiilor guvernamentale.
„Turbo Accountant”: serviciu flexibil și rapid, software-ul este actualizat trimestrial. Problema principală este dificultatea dezvoltării. Cost: de la 990 la 58.000 de ruble.

Fiecare dintre programele prezentate în listă are argumentele sale pro și contra. Ar trebui să alegeți unul care este pe înțelesul utilizatorului și care poate satisface nevoile antreprenorului individual..

Tutorial pentru incepatori

Datorită programelor și serviciilor moderne, să faci singur contabilitate, cu condiția să ai o întreprindere mică, nu este atât de dificil. În astfel de cazuri, un tutorial pentru începători va fi necesar doar în măsura în care puteți stăpâni termenii de bază și puteți înțelege ce sume afectează ce.

Dar dacă un antreprenor individual se va extinde la proiecte de anvergură, atunci este necesar să luați în considerare mulți factori care pot fi observați doar dacă aveți suficientă experiență și cunoștințe.

Un videoclip care vorbește despre cum să faci contabilitate pentru un antreprenor individual fără un contabil.

Venituri si cheltuieli

Veniturile și cheltuielile sunt menținute folosind două cărți relevante.

Întreținerea acestora trebuie să fie însoțită de respectarea următoarelor condiții:

întreținerea este permisă atât în formă tipărită, cât și în formă electronică;
toate înregistrările trebuie să fie reale și de încredere;
înscrierile se fac în ordine cronologică;
corecțiile în carte trebuie făcute în conformitate cu regulile (justificare, confirmare de către întreprinzător sub forma unei semnături și data modificării);
fiecare tranzacție comercială trebuie să fie susținută de dovezi sub formă de documente;
fiecare tranzacție comercială trebuie să fie reflectată în carte;
cartea este în rusă;
Pentru fiecare perioadă fiscală se creează propria sa carte separată.

Reglementare de reglementare

Reglementări de reglementare care reglementează contabilitatea antreprenorilor individuali:

Legea federală nr. 402 „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 – obligația fiecăruia de a menține contabilitatea Entitate economica pe teritoriul Federației Ruse; – provizioane pentru contabilitate.

Contabilitatea presupune luarea în considerare a multor factori. Numărul acestora va fi însă cu un ordin de mărime mai mic dacă nu există angajați sub controlul antreprenorului individual sau sunt foarte puțini. De asemenea, cantitatea de documentare și raportare va fi afectată de sistemul de impozitare ales în funcție de domeniul de activitate, volumul de muncă, numărul de angajați și alte variabile.