Rapoarte fiscale anuale. Raportare anuală: formulare și termene limită. În ceea ce privește kudir pentru LLC, există caracteristici

01ian

Bună ziua, dragi cititori! Am observat deja că în secțiunea site-ului s-a acumulat o serie întreagă de articole, ceea ce este puțin problematic pentru navigarea începătorilor. Mai ales dacă în același timp esența articolelor trebuie sincronizată cu formularele de raportare - le găsiți în secțiune.

Anterior, am făcut un articol general despre. Astăzi vom vorbi despre raportarea LLC și termenele limită pentru depunerea acesteia.. Și, bineînțeles, vom încerca să oferim link-uri în text către toate articolele și formularele utile care sunt disponibile pe site.

Pentru transmiterea mai convenabilă și mai rapidă a rapoartelor LLC, toată lumea folosește ACEST serviciu.

Ca întotdeauna, mai întâi împărțim raportarea LLC în grupuri. Aici, spre deosebire de antreprenorii individuali, vor fi cinci grupuri, nu patru. Îți voi spune de ce este așa mai târziu. Deci, grupurile:

Acum să aruncăm o privire mai atentă asupra fiecărui grup.

Raportarea SRL conform sistemului de impozitare utilizat

Aici se aplică regula standard: ce impozit plătim - o astfel de declarație trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal. Prezentăm informațiile de bază sub forma unui tabel:

Regimul fiscal	Formular de declarație)	Date scadente
BASIC (mod general)		Dacă plătiți plăți anticipate trimestriale: efectuate pentru un trimestru, jumătate de an, cu 9 luni înainte de data de 28 a lunii următoare perioadei specificate și pentru un an înainte de 28 martie a anului următor Dacă plătiți plăți lunare în avans: efectuate pe lună, 2 luni, 3 luni etc. cu până la 11 luni înainte de data de 28 a lunii următoare perioadei specificate și cu un an înainte de 28 martie a anului următor
		Compilat pe baza rezultatelor trimestrului anterior datei de 25 a lunii următoare acestui trimestru
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)		Întocmit pentru un trimestru, trebuie depus până în data de 20 a lunii următoare trimestrului respectiv.
		Compilat pentru un an, trebuie depus până la 31 martie a anului următor.
		Întocmit pe baza rezultatelor trimestrului, înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului

Ca întotdeauna, voi adăuga: LLC pe modul general este plătitor de TVA, prin urmare în tabel sunt prezentate două declarații: pentru impozitul pe venit și TVA. Regimurile speciale sunt scutite de TVA, cu exceptia Taxei Agricole Unificate (in temeiul caruia a fost introdusa obligatia de a plati TVA si depune declaratie de la 01.01.2019), pentru sistemul simplificat de impozitare, UTII depunem doar declaratia corespunzatoare regim special folosit. Obligația de a depune un raport și de a plăti TVA pentru acești antreprenori apare doar în cazuri speciale, de exemplu, închirierea spațiilor de la primărie. La combinarea regimurilor, de exemplu, simplificarea și imputarea, va trebui să depuneți 2 declarații, adică câte una pentru fiecare regim.

Am scris deja despre modul de completare a declarațiilor (toate exemplele pentru antreprenorii individuali se aplică și SRL-urilor, esența completării datelor din formular este aceeași):

În ceea ce privește KUDIR pentru LLC, există câteva particularități.

În primul rând, LLC va completa KUDIR doar într-un mod special simplificat. . SRL-urile cu regim general și Taxele Agricole Unificate nu mențin KUDIR-uri, ele preiau toate informațiile necesare pentru calcularea impozitului din contabilitate. Nimeni nu ține o carte de venituri/cheltuieli pe UTII: pur și simplu nu există. Însă nimeni nu a anulat înregistrarea indicatorilor fizici, așa că va trebui în continuare organizată.

Următoarele articole vă pot ajuta să completați KUDIR:

• (pentru combinarea modurilor).

Transmiterea de rapoarte privind taxele suplimentare

În funcție de specificul activităților SRL, acesta poate plăti și alte taxe. Acestea includ:

• Taxa pe teren - ;
• Taxa de transport - ;

Ambele declarații se întocmesc pe baza rezultatelor anului calendaristic și se depun până la data de 1 februarie a anului următor.

• Taxa de apă - întocmită pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, trebuie depusă până în data de 20 a lunii următoare acestui trimestru;
• Taxa de afaceri pentru jocuri de noroc - dacă lucrați în acest domeniu, atunci la sfârșitul fiecărei luni veți avea nevoie, data scadenței este data de 20 a lunii următoare;

Pentru persoanele juridice care activează în domeniul minier, sau persoanele juridice ale căror activități sunt legate de utilizarea faunei sălbatice/resurse biologice acvatice (resurse biologice acvatice), trebuie achitate și depuse următoarele taxe/taxe:

• Taxa de extractie minerala (abreviata ca taxe de indemnizatie) - se intocmeste pentru fiecare luna, trebuie depusa pana la sfarsitul lunii urmatoare;
• Taxele de utilizare a obiectelor faunei sălbatice se depun la fisc, termenul limită de depunere fiind de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizații;
• Taxe pentru utilizarea facilitatilor FBR - aici trebuie depuse doua tipuri de raportare la fisc:
  • – de asemenea, predat în termen de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizații;
  • – predat înainte de data de 20 a lunii următoare ultimei luni de valabilitate a permisului primit.
• Plăți regulate pentru utilizarea subsolului - depuse la fisc, întocmite pentru trimestrul, scadență - cel târziu în ultima zi a lunii următoare acestui trimestru.

SRL raportează asupra angajaților

În ceea ce privește contribuțiile pentru angajați, atunci cu raportare totul este la fel ca și cu. În 2019, raportăm la biroul fiscal (numărul mediu de angajați, 2-NDFL, 6-NDFL și calculul primelor de asigurare), la Fondul de pensii al Federației Ruse (SZV-M și informații despre experiența de asigurare a persoanelor asigurate) și la Fondul de Asigurări Sociale (depunerea 4-FSS pentru contribuții pentru accidentări) .

Raportare organizațională privind tranzacțiile cu numerar

Despre tranzactii cu numerar Am scris și noi de mai multe ori. Deci, organizațiile sunt obligate să respecte disciplina de numerar, inclusiv stabilirea unei limite de numerar - suma maximă de numerar care poate fi stocată în casa de marcat (tot ce depășește trebuie să fie depus la bancă). Există o relaxare pentru organizațiile mici: nu este nevoie să se stabilească o limită de numerar, dar această decizie trebuie să fie oficializată printr-un ordin corespunzător. Poti afla ce fel de afacere iti apartini: mica, medie sau mare - folosind criterii stabilite.

Sfârșitul anului calendaristic este asociat cu necesitatea pregătirii și transmiterii unui raport anual către Serviciul Fiscal Federal. În funcție de sistemul de impozitare utilizat de organizații și întreprinzătorii individuali, precum și de forma de proprietate, atât termenele de depunere a rapoartelor anuale, cât și setul de documente variază. În același timp, există puncte generale în această procedură.

Da, nu mai târziu 20 ianuarie in urma perioadei de raportare, toate SRL-urile si intreprinzatorii individuali (cei care au angajat salariati in perioada de raportare), indiferent de regimul de impozitare, transmit informatii despre numarul mediu de angajati la fiscul de la locul inregistrarii.

Trebuie menționat că proprietarii individuali fără angajați nu trebuie să depună acest formular. Cu alte cuvinte, dacă în timpul anului întreprinzătorul individual nu a avut deloc angajați, atunci nu este nevoie să depună informații.

Atunci când se creează (reorganiza) un SRL, este necesar să se prezinte informații despre numărul mediu de angajați cel târziu la data de 20 a lunii, care urmează lunii înregistrării (totodată, pe baza rezultatelor anului de creare (reorganizare), se depun și informații - în perioada generală). Antreprenorii individuali înregistrați pentru prima dată (cei care au angajat angajați în perioada de raportare) transmit informații despre numărul mediu de angajați în perioada generală - numai la sfârșitul anului ( cel târziu pe 20 ianuarie).

În plus, angajatorii trebuie să întocmească rapoarte anuale privind impozitul pe venit pentru persoane fizice - angajații acestora. Raportul în formularul 2-NDFL trebuie depus cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare; calcul în formularul 6-NDFL (depus trimestrial) pentru anul tot cel târziu 1 aprilie de la anul până la anul trecut.

Raport anual privind sistemul fiscal simplificat Organizații și antreprenori individuali pe sistem simplificat declarațiile fiscale se depun o dată pe an. Termen general de depunere a declarației: pentru întreprinzătorii individuali - până la data de 30 aprilie inclusiv a anului următor anului de raportare; pentru organizații – până la 31 martie inclusiv.

În cazul în care ultima zi de depunere a declarației este într-un weekend, aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare.

În prezent, Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) nu trebuie să fie certificat de către Serviciul Fiscal Federal. Este necesară depunerea KUDiR numai la solicitarea organului fiscal.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor anuale, declarațiilor trimestriale și a altor formulare de raportare vă sunt întotdeauna cunoscute în prealabil dacă utilizați contabilitatea online în munca dumneavoastră.

Ta Zona Personală este echipat cu un calendar fiscal personal, care vă va anunța în avans cu privire la toate datele de raportare viitoare și termenele limită de plată a impozitelor. Cu alte cuvinte, nu te vei confrunta cu amenzi și penalități pentru încălcarea graficului de plată și depunerea documentelor.

Orice formulare de raportare sunt generate în sistem în câteva minute. Puteți imprima documentele terminate sau le puteți trimite imediat în format electronic către Serviciul Federal de Taxe, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și Serviciul Federal de Statistică de Stat.

Începeți să lucrați într-un format modern chiar acum! înregistrează-te în contabilitatea online „Afacerea mea” și evaluează gratuit toate capacitățile sistemului!

Veți primi știri legislative, sfaturi de reducere
taxe și cazuri de afaceri

Nu există termene limită specifice pentru organizațiile operatorilor de turism în care acestea trebuie să trimită copii ale situațiilor lor financiare în mod specific la Agenția Federală pentru Turism. Totuși, paragraful 4 din Procedură, aprobată prin ordinul Agenției Federale de Turism din 4 august 2009 nr. 175, prevede că aceste documente trebuie depuse împreună cu informațiile privind sprijinul financiar pentru termen nou. Și astfel de lucrări se depun cu cel puțin trei luni înainte de expirarea actualului securitate financiara(alin. 4 al articolului 17.3 din Legea din 24 noiembrie 1996 nr. 132-FZ). Aceasta înseamnă că situațiile financiare trebuie depuse în aceeași perioadă.

Ce se întâmplă dacă nu trimiteți rapoartele la timp?

Dacă nu depuneți la timp situațiile financiare la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, inspectoratul poate amenda organizația în conformitate cu articolul 126. Codul fiscal RF. Amenda este de 200 de ruble. pentru fiecare document inclus în raportarea pe care inspectorii fiscali l-au primit cu întârziere.

La stabilirea cuantumului amenzii, inspectorii sunt ghidați de lista completă a documentelor pe care trebuie să o depună o anumită organizație (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 16 noiembrie 2012 nr. AS-4-2/19309, Ministerul Finanțelor). al Rusiei din 23 mai 2013 Nr. 03-02-07/2 /18285). De exemplu, ca parte a situațiilor financiare pentru 2015, o organizație trebuie să depună următoarele formulare: Bilanț(cm. ), Raport cu privire la rezultate financiare, Situația modificărilor capitalului, Situația fluxurilor de numerar (a se vedea), explicații sub formă de tabel și text. Dacă o organizație nu își prezintă situațiile financiare la timp, amenda va fi de 1.000 de ruble. (200 rub. × 5).

În plus, pentru depunerea cu întârziere a situațiilor financiare la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate impune o amendă în valoare de 300 până la 500 de ruble de la angajatul responsabil (de exemplu, șeful unei organizații). (Partea 1 a articolului 23.1, partea 1 a articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

În fiecare caz concret, autorul infracțiunii este identificat individual. În acest caz, instanțele pornesc de la faptul că managerul este responsabil pentru organizarea contabilității, iar contabilul-șef este responsabil pentru întreținerea corectă și pregătirea la timp a rapoartelor (clauza 24 din rezoluția Plenului Curții Supreme a Rusiei). Federaţia din 24 octombrie 2006 Nr. 18). Prin urmare, contabilul șef (un contabil cu drepturi de șef) este de obicei recunoscut ca contravenient. Și șeful unei organizații poate fi găsit vinovat în următoarele cazuri:

• organizația nu avea deloc un contabil șef (rezoluție a Curții Supreme a Federației Ruse din 9 iunie 2005 nr. 77-ad06-2);

• contabilitatea a fost efectuată de o organizație specializată și, de asemenea, a întocmit raportări (clauza 26 din rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 24 octombrie 2006 nr. 18);

• motivul încălcării a fost un ordin scris al managerului, cu care contabilul șef nu a fost de acord (clauza 25 din rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 24 octombrie 2006 nr. 18).

Componența raportării

Atenţie: Legislația actuală nu prevede răspunderea pentru faptul că situațiile financiare anuale nu sunt aprobate. Dar este posibilă o amendă pentru neprezentarea unor astfel de rapoarte către acționari spre aprobare.

Răspunderea administrativă în acest caz este stabilită de partea 2 a articolului 15.23.1 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative. Această prevedere prevede pedepse, în special, pentru nefurnizarea sau încălcarea termenului de furnizare a informațiilor (materialelor) obligatorii în pregătirea adunării generale a acționarilor. Astfel de materiale includ și situațiile financiare anuale ale organizației (Partea 3 a articolului 52 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ).

Amenda va fi:

• pentru o organizație - de la 500.000 la 700.000 de ruble;

• pentru funcționari – de la 20.000 la 30.000 de ruble. sau descalificare de până la un an.

Situație: este posibil să se depună la fisc situații financiare anuale care nu au fost aprobate la adunarea generală a participanților (acționarilor)? Termenul de depunere a rapoartelor expiră înainte de data la care este programată adunarea generală.

Da, poti.

De regula generala Situațiile contabile (financiare) sunt considerate întocmite după ce o copie pe hârtie este semnată de șeful organizației (Partea 8 a articolului 13 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Dar într-adevăr, perioada în care situațiile financiare anuale trebuie depuse la fisc nu coincide cu perioada în care acestea trebuie aprobate de adunarea generală a fondatorilor organizației. Astfel, raportarea anuală a unui SRL trebuie aprobată nu mai devreme de două, dar nu mai târziu de patru luni de la încheierea anului de raportare (alin. 2 al articolului 34 din Legea din 8 februarie 1998 nr. 14-FZ). Și într-o societate pe acțiuni - nu mai devreme de două, dar nu mai târziu de șase luni de la sfârșitul anului de raportare (alineatul 3, alineatul 1, articolul 47 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ).

Situațiile financiare anuale trebuie depuse la inspectoratul fiscal în cel mult trei luni de la sfârșitul anului de raportare (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest termen nu poate fi mutat - legea nu prevede acest lucru. Și pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor, organizația, managerul și (sau) contabilul șef pot fi amendați.

Așadar, rezultă că situațiile financiare anuale trebuie depuse la fisc, chiar dacă nu au avut timp să le aprobe în adunarea generală.

Publicarea rapoartelor

Organizația trebuie să publice rapoarte în cazurile prevăzute de lege (clauza 9 al articolului 13 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Astfel, societățile publice pe acțiuni sunt obligate să-și publice situațiile financiare anuale. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 66.3 și paragraful 6 al articolului 97 din Codul civil al Federației Ruse, precum și din paragraful 1.1 al articolului 1 și din articolul 92 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ. Mai mult, ei trebuie să publice rapoartele împreună cu raportul auditorului (clauza 10, art. 13 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Societățile pe acțiuni publică textul situațiilor financiare anuale pe site-ul lor de internet. Perioada este de trei zile de la data întocmirii raportului auditorului privind fiabilitatea raportării. În orice caz, rapoartele contabile trebuie publicate în cel mult trei zile calendaristice de la data la care a expirat termenul de depunere a acestora către Rosstat (clauza 71.4 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 454-P din 30 decembrie 2014).

Statisticile pentru 2015 trebuie raportate până la 31 martie 2016 inclusiv. Termenul limită pentru publicarea situațiilor financiare împreună cu raportul auditorului este 4 aprilie. Dacă întârziați cu publicarea, va fi amendă. Banca Rusiei avertizează despre acest lucru în scrisoarea sa de informare din 30 martie 2016 nr. IN-06-52/17.

SRL-urile sunt obligate să facă acest lucru numai dacă plasează în mod deschis obligațiuni sau alte emisiuni valori mobiliare(Clauza 2 din art. 49 din Legea din 8 februarie 1998 nr. 14-FZ).

Cerințele pentru publicarea obligatorie a raportării se aplică și organizațiilor care utilizează sistemul fiscal simplificat (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 18 iunie 2008 nr. 07-05-06/137).

Atenţie: pentru încălcarea cerințelor legale privind dezvăluirea informațiilor de către emitent, este prevăzută răspunderea administrativă (Partea 2 a articolului 15.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Pedeapsa este o amendă. În acest caz, cuantumul amenzii este:

• de la 700.000 la 1.000.000 de ruble. – pentru organizație;

• de la 30.000 la 50.000 de ruble. – pentru funcționari (sau descalificare pe o perioadă de unul până la doi ani).

Costurile asociate cu publicarea situațiilor financiare sunt administrative (clauza 7 din PBU 10/99). Prin urmare, în contabilitate, reflectați-le în contul 26 sau contul 44 (pentru organizațiile comerciale). La calcularea impozitului pe venit, luați în considerare costurile de publicare a rapoartelor anuale ca parte a altor cheltuieli (subclauza 20, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse). La calcularea impozitului unic la simplificarea diferenței dintre venituri și cheltuieli, aceste costuri pot fi luate în considerare și la reducerea bazei de impozitare (subclauza 16, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Raportarea fiscală

include un set de documente care reflectă informații privind calcularea și plata impozitelor de către persoane fizice, întreprinzători individuali și organizații.

Raportarea fiscală include declarația de impozit și calculul impozitului a plății în avans.

Înapoierea taxei

Aceasta este o declarație oficială a contribuabilului, care conține informații despre obiectele de impozitare, veniturile primite și cheltuielile efectuate, sursele de venit, baza de impozitare, beneficii fiscale, valoarea impozitului de plătit și alte date care servesc drept bază pentru calcularea impozitului. (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Calculul impozitului pentru plata avansului

Aceasta este o declarație oficială a contribuabilului, care conține informații despre obiectele de impozitare, despre veniturile primite și cheltuielile efectuate, despre sursele de venit, despre baza de impozitare, beneficii fiscale, despre valoarea avansului plătit și despre alte date. care servește drept bază pentru calcularea avansului. (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Calcularea sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de agentul fiscal (Formular 6-NDFL)

Acesta este un document care conține informații rezumate de către agentul fiscal în general asupra tuturor indivizii care au primit venituri de la un agent fiscal (o diviziune separată a agentului fiscal), despre sumele veniturilor acumulate și plătite acestora, cu condiția deduceri fiscale, despre sumele calculate și reținute ale impozitului, precum și alte date care servesc drept bază pentru calcularea impozitului.

Situațiile financiare

Acestea sunt informații despre proprietatea și situația financiară a organizației și rezultate finale a ei activitate economicăîntr-o anumită perioadă.

Raportarea se depune la organul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului (plătitor de taxe, agent fiscal). Procedura pentru ca contribuabilii să prezinte rapoarte fiscale către autoritățile fiscale este reglementată de articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Metode de prezentare

Există două opțiuni pentru prezentarea rapoartelor fiscale și contabile:

• Pe hârtie;
• În formă electronică.

Prezentare pe hârtie

Declarația fiscală (calcul) poate fi depusă în forma prescrisă pe hârtie.

Puteți trimite rapoarte Serviciului Federal de Taxe în persoană sau printr-un reprezentant autorizat.
O declarație fiscală poate fi depusă fie personal de către șeful organizației (antreprenor) sau un contabil, fie de către un reprezentant autorizat al organizației (antreprenor).
Data depunerii declarațiilor fiscale și situațiilor financiare de către un reprezentant legal sau autorizat al unei organizații este considerată a fi data depunerii lor efective la organul fiscal pe hârtie.

În conformitate cu cerințele, timpul maxim de așteptare la coadă nu trebuie să depășească 15 minute! Dacă timpul la coadă depășește 15 minute, vă rugăm să ne anunțați.

• dacă numărul mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent depășește 100 de persoane;
• dacă a fost creată o organizație cu mai mult de 100 de angajați (inclusiv reorganizată);
• dacă o astfel de obligație este prevăzută în legătură cu un anumit impozit. De la 01.01.2014, această regulă se va aplica taxei pe valoarea adăugată.

Informațiile privind numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic anterior sunt furnizate de organizație ( antreprenor individual care au atras lucrători angajați în perioada specificată) la organul fiscal până la data de 20 ianuarie a anului curent, iar în cazul înființării (reorganizării) unei organizații - cel târziu până la data de 20 a lunii următoare celei în care organizația a fost creată (reorganizată).

Primim o semnătură electronică

O semnătură electronică calificată poate fi obținută de la un centru de certificare acreditat de Ministerul Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă Federația Rusă. Lista centrelor de certificare este disponibilă pe site-ul oficial al Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Federației Ruse, în secțiunea „Acreditarea centrelor de certificare”. În același timp, pentru autorizarea corectă în serviciu, se recomandă utilizarea unui certificat calificat al unei chei de verificare a semnăturii electronice, eliberat în conformitate cu cerințele Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04/08/2013 nr. ММВ-7-4/142@ „Cu privire la aprobarea Procedurii de utilizare a certificatelor calificate ale cheilor de verificare a semnăturii electronice în sistemele informatice ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Atunci când raportați în conformitate cu TCS, aceasta trebuie transmisă folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită (articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Conceptul de semnătură electronică calificată îmbunătățită a fost introdus prin Legea federală din 6 aprilie 2011 nr. 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (articolul 5 din lege).

Un document în formă electronică, semnat cu semnătură electronică, dobândește statut juridic, adică. are aceeași forță juridică ca un document pe hârtie cu semnătură și sigiliu olograf.

Un document semnat cu o semnătură digitală electronică în perioada de valabilitate a certificatului cheie de verificare emis în conformitate cu Legea federală din 10 ianuarie 2002 Nr. 1-FZ „Despre semnătura digitală electronică”, dar nu mai târziu de 31 decembrie 2013, este echivalent cu un document electronic care este semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

Cumpărăm software

compatibil cu software-ul instalat în biroul dvs. fiscal și instalați-l pe un computer cu acces la Internet. Software-ul necesar poate fi furnizat de operatorul dumneavoastră de telecomunicații.

La transmiterea unei declarații fiscale (calcul) prin canale de telecomunicații, ziua depunerii acesteia este considerată data expedierii acestuia.

Cât timp va dura transmiterea rapoartelor fiscale către Serviciul Fiscal Federal?

La depunerea personală a declarației fiscale (calculului), documentele sunt acceptate imediat la momentul depunerii acesteia. În acest caz, timpul maxim pentru primirea unei declarații fiscale la biroul fiscal este de zece minute.

Nu am timp să merg la biroul fiscal, poate soțul meu să depună o declarație fiscală pentru mine?

O declarație fiscală poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal fie personal, fie printr-un reprezentant autorizat. O condiție prealabilă pentru aceasta este ca reprezentantul contribuabilului să aibă o împuternicire notarială. Adică, doar cu o procură legalizată un soț poate reprezenta interesele soțului în relațiile cu autoritățile fiscale și, în special, poate depune o declarație fiscală pentru ea.

Cum este asigurată confidențialitatea informațiilor transmise prin canalele de telecomunicații?

Fiecare organizație, indiferent de sistem comun sistemul fiscal (OSN), fie că funcționează în cadrul unui sistem fiscal simplificat (USN), este obligat să depună rapoarte contabile și fiscale anuale (în continuare, documentație de raportare - OD). Raportarea anuală este cea mai cuprinzătoare în ceea ce privește informațiile incluse în ea despre funcționarea întreprinderii și, prin urmare, este considerată foarte importantă. Elaborarea unui OA servește mai multor scopuri. DO-ul contabil al unei companii este de interes nu numai pentru autorități, ci și pentru întreprinderea în sine.

Sensul întocmirii unui DO

Orice OD, fie că este trimestrial sau anual, conține informații despre situația financiară actuală a companiei. Aceste informații sunt necesare pentru ca agențiile guvernamentale (denumite în continuare GO) să prezinte situația despre starea reală a întreprinderii. Pe baza rapoartelor de la firme, autoritățile întocmesc statistici generale, care stau la baza analizei și luării diferitelor decizii la nivel de stat. De asemenea, GO, folosind informațiile furnizate, monitorizează desfășurarea activităților companiei, iar în cazul oricăror neajunsuri, omisiuni sau încălcări, pun diverse amenzi companiei.

Pe lângă inginerie civilă, OA este necesară și pentru întreprinderile înseși. Obținerea periodică a informațiilor despre situația financiară a unei organizații îi ajută pe managerii să ia diferite decizii de management. OA este foarte importantă pentru funcționarea stabilă a întregii întreprinderi și realizarea perspectivelor sale de dezvoltare.

Utilizatorii de informații contabile

Raportarea trimestrială și anuală reprezintă o formă consolidată de informații contabile despre întreprindere. Informațiile contabile au întotdeauna utilizatori, adică cei care folosesc aceste informații în diverse scopuri, care au fost menționate mai sus. Toți utilizatorii informațiilor contabile sunt împărțiți în interni și externi. Cele interne includ șefi de companii, organizații superioare (dacă există) și divizii de management (dacă întreprinderea este mare). Utilizatorii externi includ serviciu federal statistici de stat (Rosstat), Federal serviciul fiscal(Serviciul fiscal federal), Fond de pensii (PFR), Fond asigurări sociale(FSS). Utilizatorii externi includ, de asemenea, orice persoană fizică și juridică, deoarece OD contabilă a oricărei companii trebuie să respecte principiile deschiderii și accesibilității pentru orice utilizator.

Utilizatorii externi de mai sus ai informațiilor contabile, cu excepția persoanelor fizice și a celor nespecificați entitati legale, impune răspunderea societății dacă nu depune OA la timp. În caz de întârziere, Apărarea Civilă are dreptul să aplice o amendă, nu întreprinderea.

Tipuri de OA

OD este împărțit în tipuri: statistic, operațional, contabil, fiscal. OA statistică este destinată a fi transmisă autorităților de statistică. Scopul OD operațional este contabilitatea operațională la întreprindere. Acest tip de OA include acele lucruri care nu sunt reflectate în OA contabilă, dar sunt și necesare pentru funcționarea normală a companiei. Astfel de lucruri includ prezența angajaților, capacitatea de producție și altele asemenea. O trăsătură caracteristică a OA operațională este timpul în care este furnizat, care, de regulă, este egal cu o zi lucrătoare. Contabilitatea OD reflectă situația financiară a întreprinderii. Tax OD se formează în acest scop contabilitate fiscală la întreprindere.

Contabilitatea OD, la rândul său, este împărțită în funcție de frecvență și volum. În funcție de frecvența OA, aceasta poate fi trimestrială (intra-anuală) sau anuală. Conform legii, OA contabilă trebuie să fie de natură incrementală, adică documentația pentru primul trimestru trebuie să cuprindă informații doar din primul trimestru al anului, OA pentru trimestrul II trebuie să conțină informații din primul și al doilea trimestru, și așa mai departe. Rapoartele anuale includ informații pentru toate cele patru trimestre.

În ceea ce privește volumul, raportarea trimestrială și anuală a unei organizații poate fi primară și rezumată (consolidată). Dacă o întreprindere are filiale, atunci OD contabilă în cadrul unei singure filiale sau în cadrul acesteia va fi primară. OA consolidată este compilată din toate titlurile de valoare primare ale filialelor și ale organizației-mamă inclusiv.

Cerințe pentru OA

Principalele cerințe pentru pregătirea OA sunt relevanța, integritatea, fiabilitatea, comparabilitatea și promptitudinea.

1. Relevanța datelor caracterizează OD ca un set de informații despre poziția întreprinderii la o anumită dată. Nu puteți furniza OA, de exemplu, pentru al treilea trimestru, care va oferi informații pentru al doilea.
2. Integritatea înseamnă raportarea informațiilor despre funcționarea întreprinderii, acoperind toate domeniile activităților acesteia și poziția financiară a filialelor sale (dacă există).
3. Fiabilitatea OA permite oricărui utilizator al acestor informații să aibă încredere că reflectă starea reală a întreprinderii.
4. În scopul comparării activității unei companii în diferite perioade de timp, OA trebuie să respecte principiul comparabilității, adică să aibă unități de măsură comune tuturor perioadelor sale de activitate.
5. La timp, trimestrial sau anual situațiile financiare obligă întreprinderea să furnizeze OA în perioade strict definite de lege.

Pe lângă cerințele de mai sus, OA trebuie să îndeplinească și principii precum caracterul obligatoriu, unitatea formelor și metodelor, simplitatea, accesibilitatea publică, concizia, claritatea și publicitatea.

Procedura de intocmire a OD

Procedura de compilare poate fi împărțită aproximativ în două etape: pregătire și formare. În etapa de pregătire, toate informațiile necesare sunt colectate pentru a forma un OA. Tot în această etapă, este foarte importantă detectarea și corectarea (dacă sunt identificate) diferitelor erori contabile, întrucât prezența acestora în raportarea fiscală trimestrială sau anuală poate cauza amenzi de la autoritățile fiscale pentru denaturarea adevăratei stări de fapt a organizaţiei. În etapa de formare are loc procesul de compilare a unui OA. După parcurgerea ambelor etape, documentația trebuie să fie semnată de șeful, contabilul șef al companiei și să aibă sigiliu.

Erori în OA

Organizația trebuie să corecteze toate erorile identificate în timpul pregătirii OA. Erorile sunt împărțite în semnificative și nesemnificative. O eroare care afectează contabilitatea de gestiune a utilizatorilor interni ai acestor informații contabile este considerată semnificativă. Adică, dacă este capabil să schimbe foarte mult strategia activităților economice ale întreprinderii. O eroare semnificativă este definită în mod similar pentru utilizatorii externi. În alte cazuri, eroarea este considerată nesemnificativă, dar trebuie și corectată.

Orice erori pot fi corectate liber înainte ca raportarea anuală să fie transmisă și aprobată de către Administrația de Stat sau alți utilizatori interni sau externi. Dacă OA a fost deja transmisă utilizatorilor, dar nu a fost încă aprobat de aceștia, atunci este necesar să le trimiteți OA corectat cu o notă pentru a înlocui versiunea veche.

Există două opțiuni pentru corectarea erorilor semnificative. Prin reflectarea rezultatelor identificate ale erorilor în contul 84 „Rezultatul reportat” sau prin recalculare retroactivă.

Forme de bază de raportare anuală

Formularele OA pe care toate întreprinderile, atât mari cât și mici, trebuie să le depună la Apărarea Civilă sunt formulare contabile completate. bilanțul (nr. 1) și forma (nr. 2, denumit altfel declarația de pierdere și profit). În plus, anexele trebuie atașate la bilanţ: un formular de raport de modificare. capital (nr. 3) și formular de raport de mișcare. den. fonduri (nr. 4). Bilanțul trebuie să fie însoțit și de o notă explicativă care să evidențieze acele lucruri din activitățile companiei care nu pot fi reprezentate prin cifre. Întreprinderile care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat pot să nu furnizeze formularele 3 și 4. Aceste rapoarte trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal și Rosstat la sfârșitul anului sau la începutul următorului (pentru cel precedent). În același timp, un antreprenor individual, indiferent de sistemul său de impozitare (OSN sau sistem simplificat de impozitare), poate să nu furnizeze un bilanț anual și investiții Serviciului Fiscal Federal, ci trebuie să le depună la Rosstat și o dată pe an.

Compoziția de mai sus a raportării anuale este de bază, dar nu exhaustivă.

Lista OA anuală pentru companiile pe OSN

Mai jos este o listă și termenele limită pentru raportarea anuală pentru organizațiile care operează în cadrul SOS:

• Declarație de TVA - până la sfârșitul lunii ianuarie (Serviciul Fiscal Federal).
• Formularul 3-NDFL (pentru antreprenori individuali) - până la începutul lunii mai (Serviciul fiscal federal).
• Formularul 1-IP (pentru antreprenori individuali) - până la începutul lunii martie (Rosstat).
• angajați - până la sfârșitul lunii ianuarie (Serviciul fiscal federal).
• Trei tipuri de declarații fiscale (impozit pe proprietate, impozit pe transport, impozit pe teren) - până la sfârșitul lunii ianuarie (FSS).

Lista OA anuală pentru companiile care utilizează sistemul fiscal simplificat

Mai jos este o listă și termenele limită pentru raportarea anuală pentru organizațiile care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat:

• Formularul 4-FSS - până la sfârșitul lunii ianuarie (FSS).
• Formularul RSV-1 - până la jumătatea lunii februarie (PFR).
• Numărul mediu de angajați este până la sfârșitul lunii ianuarie (Serviciul fiscal federal).
• Două tipuri de declarații fiscale (taxa de transport, impozit pe teren) - până la sfârșitul lunii ianuarie (FSS).
• Declarația sistemului fiscal simplificat - până la sfârșitul lunii martie (Serviciul fiscal federal).
• Formularele 6-NDFL, 2-NDFL - până la începutul lunii aprilie (Serviciul fiscal federal).
• Confirmarea tipului principal de activitate (nu pentru antreprenorii individuali) - până la jumătatea lunii aprilie (FSS).
• Formular PM (pentru întreprinderi mici) - până la sfârșitul lunii ianuarie (Rosstat).
• Bilanț și investiții - până la sfârșitul lunii martie (Serviciul fiscal federal, Rosstat).