Acasă Imobiliare Rambursează-ți taxa de școlarizare. Deducere fiscală pentru educația copiilor - cum să obțineți bani înapoi pentru educație. Dacă deducerea nu este utilizată în totalitate

Rambursează-ți taxa de școlarizare. Deducere fiscală pentru educația copiilor - cum să obțineți bani înapoi pentru educație. Dacă deducerea nu este utilizată în totalitate

Legislația Federației Ruse prevede o rambursare parțială a fondurilor cheltuite pentru educația unui copil la o universitate. Astfel, taxa de educație nu se deduce de la părinții copilului, ci se restituie la cererea autorității competente.

Deducerea impozitului- aceasta este returnarea fondurilor pentru orice cheltuieli, de exemplu, tratament, educație sau cumpărare de locuințe. Valabil din 2018 comandă nouă rambursarea impozitului pe educație. Este de remarcat faptul că, înainte de a depune documente pentru rambursarea unei astfel de taxe, este necesar să se determine specificul și caracteristicile înregistrării acesteia.

Rambursarea taxelor pentru educația copiilor: caracteristici și nuanțe

Înainte de a trimite un pachet de documente pentru rambursarea impozitului pentru educația unui copil, este necesar să se stabilească în ce cazuri poate fi efectuată această procedură. Următoarele cheltuieli sunt eligibile pentru deducere fiscală:

Pentru propriul antrenament de orice formă.
O persoană care studiază direct sau a absolvit o anumită universitate poate returna fondurile.
Pentru educația copilului.
O astfel de rambursare poate fi emisă pentru costul educației până când copilul împlinește 24 de ani.
Pentru a cumpăra educație pentru rudele apropiate.

În acest caz, rudele apropiate sau tutorii copilului pot solicita rambursarea impozitului pentru studii plătite până la împlinirea vârstei de 24 de ani. În acest caz, studentul trebuie să fie student cu normă întreagă.

Pentru a obține rambursarea fondurilor pentru educația unui copil, contribuabilul trebuie să contacteze oficiu fiscal, oferind în același timp o anumită listă de documente.

Cum să aplici pentru o deducere fiscală pentru educație

Pentru a solicita o deducere fiscală, părinții trebuie să fie angajați oficial și să primească salarii, din care angajatorul plătește lunar impozit.

O persoană care nu lucrează într-un loc de muncă oficial și nu plătește impozit pe venit nu are dreptul să primească o deducere. Această regulă se aplică și pensionarilor care plătesc pentru educația nepoților lor, de exemplu, pentru un studio de balet sau o grădiniță privată.

Merită să ne amintim că există un termen de prescripție pentru deduceri. Puteți returna fondurile în termen de 3 ani de la plată. Dacă plata școlarizării a fost efectuată în 2017, atunci veți putea returna o parte din sumă până în 2020 inclusiv. Valoarea deducerii sociale va depinde de doi indicatori:

Valoarea maximă a deducerii sociale.
Suma impozitului pe venitul personal care a fost plătită statului în ultimul an.

Atât copilul însuși, dacă lucrează, cât și părinții săi pot returna impozitul pe venit pentru studii cu normă întreagă la universitate. În cazul soților, acest impozit nu va fi restituit. Adică, dacă soțul tău plătește pentru studiile tale la o universitate sau la orice altă instituție de învățământ, el nu va putea primi o deducere fiscală.

Pentru a evita problemele viitoare cu primirea rambursării impozitului pe venit, părinții trebuie să indice plătitorul taxelor de școlarizare atunci când copilul lor se înscrie la universitate. Dacă părinții plătesc taxe de școlarizare, atunci când solicită o astfel de subvenție, merită să indicați venitul părinților. Totodată, cu cât venitul lunar al părinților și solvabilitatea acestora sunt mai mari, cu atât se va restitui mai puțin impozitul pe care l-au plătit.

Documente pentru rambursarea taxei de formare

Părinții sau rudele apropiate ale cuiva care studiază sau a studiat la o instituție de învățământ superior în ultimii trei ani pot primi o deducere fiscală. Pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit pentru educație în 2018, veți avea nevoie de următorul pachet de documente:

Cerere completată pentru rambursarea taxei de școlarizare.
Pașaport, TIN.
Adeverință de la locul de muncă din care să rezulte că plătiți impozit pe venitul personal.
Înapoierea taxei.
Contul curent în care vor fi transferați banii.
Un acord care confirmă faptul că ruda studiază sau a studiat efectiv la o instituție de învățământ.
O copie a licenței de la institut/universitare care confirmă că această instituție are dreptul de a desfășura activități educaționale.
Confirmări ale transferurilor de fonduri. Cecurile, chitanțele și extrasele de cont pot servi drept confirmare. Adică orice documente care confirmă plata banilor pentru formare.
Certificatul de naștere al copilului și pașaportul.
Certificat care să ateste că copilul este/a fost student cu normă întreagă.

Puteți obține rambursarea taxei de școlarizare la universitate în orice moment în timpul anului universitar. Puteți începe să colectați documente pentru rambursarea taxelor imediat după intrarea în universitate și efectuarea primei plăți pentru studii. Astfel, fiecare părinte va putea returna impozitul pe venitul personal plătit din studii, ceea ce va simplifica și reduce costul educației copilului. Puteți aplica pentru o astfel de subvenție dacă copilul dumneavoastră studiază în țările vecine.

Vă recomandăm vizionarea instrucțiuni video despre cum să returnați deducerea fiscală pentru educație:

Atunci când plătiți pentru școlarizare (pentru dvs. sau pentru rudele dvs.), aveți dreptul de a primi o rambursare parțială de la stat prin depunerea unei deduceri fiscale. Cum să obțineți o deducere fiscală pentru educație, cine are dreptul la aceasta, ce documente sunt necesare pentru aceasta, cum să calculați valoarea compensației - veți găsi răspunsuri la aceste și multe alte întrebări în articolul nostru.

Cine are dreptul la deducere

Are dreptul la compensare pentru o parte din fondurile plătite pentru formare cetățean rus. În același timp, el trebuie să fie plătitor de impozit pe venit.

De obicei, contribuabilii sunt acele persoane care:

sunt angajați și angajatorul acestora reține cu fidelitate impozitul pe venitul personal din salarii si vireaza aceste sume la buget;
munca deși nu în baza unui contract de muncă. De exemplu, ei încheie un contract. Clientul serviciilor este obligat să rețină din cuantumul remunerației același impozit pe venitul personal, ca și angajatorii;
nici una, nici alta, dar ai venituri pe care platesti impozit pe venit de 13%. De exemplu, închiriază un apartament, raportează fondurile primite și plătesc sumele corespunzătoare la buget.

Astfel, cel care a plătit impozitul poate pretinde deducerea. La urma urmei, din sumele plătite se formează fondurile rambursabile. Adică, dacă un cetățean (el personal sau cineva în numele său, de exemplu, șeful său, clientul serviciilor etc.) nu a plătit nici măcar o rublă de taxe la buget, atunci o rambursare este inacceptabilă, indiferent de situație.

Prin urmare, următoarele nu au cel mai adesea dreptul la compensație:

pensionarii (care au ca singur venit oficial o pensie);
șomeri, inclusiv cei care primesc ajutor de șomaj;
comercianți (IP), întrucât deducerea nu este generată din impozitele pe activități comerciale;
Străini;
minori (dar un părinte/tutore poate solicita o deducere pentru ei).

Despăgubirea poate fi acordată dacă plătiți pentru:

Studiază la o universitate;
Evenimente de formare în scopul formării avansate sau recalificării (inclusiv seminarii, traininguri);
Educația unui copil la grădiniță, școală;
Copilul primește educație suplimentară (școală de artă, școală de muzică, cluburi dezvoltarea fizicăși așa mai departe.).
De asemenea, puteți solicita rambursarea taxelor pentru studiile la o școală de șoferi sau pentru cursurile de limbi străine.

Trebuie remarcat faptul că puteți primi o rambursare nu numai pentru antrenament școli publiceși universități, dar și la plata serviciilor organizațiilor private de învățământ. în care:

Universitatea (școală, cursuri) trebuie să aibă licență;
obiectul acordului semnat între dumneavoastră trebuie să fie exclusiv servicii educaționale.

Când nu veți putea obține o deducere:

Practica modernă arată că la întocmirea contractelor, centrele private indică în subiect servicii de consultanta sau informare. Un astfel de acord nu servește drept bază pentru obținerea despăgubirilor.
Dacă școlarizarea este plătită integral folosind capitalul maternității.

Condiții pentru primirea rambursării impozitului: calcule și exemple

Puteți primi rambursare de la stat pentru educația proprie, precum și pentru educația copiilor, fraților, surorilor dumneavoastră. Dar condițiile pentru obținerea unei deduceri fiscale sunt diferite în fiecare caz.

Rambursare pentru plata propriei antrenamente

Rambursările sunt posibile dacă există următorii factori:

Exemplul 1:

Să spunem că în cursul anului 2018, din salariul lui S.R. a fost reținut și transferat la bugetul impozitului pe venitul personal în valoare de 35.820 de ruble. În aceeași perioadă, Penkov a plătit pentru obținerea învățământului superior la o universitate, cu un total de 74.600 de ruble plătite pentru anul.

Pentru a obține o rambursare a taxelor, Penkov calculează rambursarea:
74 600 * 13% = 9 696

Deoarece rambursarea (9.696) este mai mică decât impozitul pe venitul personal plătit (35.820), Penkov are dreptul de a solicita o rambursare integrală.

Exemplul 2:

Să ne imaginăm că în 2018 Romashkina K.D. a urmat școala de șoferi (54.900) și cursuri de limba spaniolă (74.260). Impozitul pe venitul personal plătit de Romashkina este egal cu 61.800 de ruble. Cum se stabilește compensația în acest caz?

Baza totală de impozitare va fi de 129.160 de ruble. (54.900 + 74.260), dar Romashkina va primi o rambursare de 15.600 de ruble. (120.000 * 13%).

Exemplul 3:

În perioada 2014-2018 Semerenko G.S. am plătit pentru propria mea studii la universitate. Prezentăm suma fondurilor plătite și impozitul pe venitul personal transferat sub forma unui tabel:

Întrucât în tot acest timp, Semerenko nu a solicitat o deducere, ci a aplicat la Serviciul Fiscal Federal în 2016, el va primi fonduri doar pentru 2016, 2017, 2018. Pe baza tabelului, calculăm suma pe care o poate pretinde:

În 2016, costul studiului a fost de 39.800 de ruble, ceea ce înseamnă că suma returnată este de 5.174 de ruble. (39.800 * 13%). Întrucât angajatorul lui Semerenko a transferat impozit pe venitul personal mai mult decât această sumă (12.600), el va primi o compensație integrală.
În 2017, Semerenko și-a părăsit locul de muncă și, în consecință, nu a plătit impozitul pe venitul personal, așa că nu poate pretinde despăgubiri.
Compensația pentru 2018 este calculată la 40.500 de ruble. * 13% și este egal cu 5.265 de ruble. Dar, deoarece Semerenko a obținut un loc de muncă abia la sfârșitul anului 2015, impozitul pe venitul personal transferat s-a ridicat la doar 3.180 de ruble, așa că va primi o rambursare de cel mult această sumă (3.180 de ruble). Restul rambursării (2.085 RUB) nu este reportat în anul următor.

Dacă plătim pentru un soț

Codul fiscal nu spune nimic despre asta. Cu toate acestea, explicațiile Ministerului de Finanțe și ale Serviciului Fiscal Federal indică o practică pozitivă.

Astfel, soțul poate solicita Serviciului Fiscal Federal pentru a deduce cheltuielile pentru formarea „cealaltă jumătate” a acestuia ca rambursare a impozitului pe venit. Pachetul de acte va fi același, plus o copie a certificatului de căsătorie.

Dacă plătim pentru educația unui copil

Legea vă permite să primiți o deducere fiscală socială pentru educația propriului copil. Rudenia în relația cu copiii naturali și copiii adoptați trebuie confirmată (prin certificat de naștere, adopție etc.). Gardianul are aceleași puteri asupra secției.

Rambursarea cheltuielilor pentru educația copiilor are propriile sale caracteristici și anume:

vârsta copilului nu depășește 24 de ani;
instituția de învățământ oferă servicii cu normă întreagă;
Dumneavoastră (și nu copilul) semnați un acord pentru furnizarea de servicii educaționale. De asemenea, conform facturilor și chitanțelor, ești plătitorul serviciilor. Este permisă întocmirea de chitanțe pe numele copilului, apoi în cerere trebuie să se indice că copilul a contribuit cu bani părintelui și în numele părintelui;
Limita de returnare este limitată la 50.000 RUB. pentru fiecare copil separat. Adică, regula este de 120.000 de ruble. nu se aplica aici. De exemplu, într-o familie de 5 copii, respectiv (dacă toți învață contra cost), puteți returna cheltuieli în valoare de 32.500 de ruble. (50.000 X 5 X 13%). Desigur, dacă suma impozitului pe venitul personal plătită pentru acest an permite. Adevărat, această limită generoasă este prevăzută pentru ambii părinți. Cu alte cuvinte, nu orice părinte poate rambursa 50.000 de ruble. pentru un copil (adică un total de 100.000 per copil), 50.000 de ruble. total pentru tata si mama...

Exemplul 4:

Kirov S.D. în 2018 am plătit impozit pe venitul personal de 51.600 de ruble. Vă prezentăm informații despre costul educației pentru copiii lui Kirov, pe care le-a transferat instituțiilor de învățământ, sub forma unui tabel:

Să calculăm rentabilitatea în fiecare dintre situațiile:

Plătind pentru studiile fiului său la o universitate, Kirov nu are dreptul să ceară despăgubiri, deoarece fiul său studiază la prin corespondenta.
Fiica lui Kirov G.S. studiază la școală cu normă întreagă, așa că Kirov poate conta pe compensație. Dar, deoarece fondurile plătite instituției de învățământ (53.200 de ruble) sunt mai mari decât deducerea permisă (50.000 de ruble), compensația nu va depăși 6.500 de ruble. (50.000 * 13%).
Compensația cuvenită pentru participarea fiicei la grădiniță (33.600 * 13% = 4.368 ruble) va fi transferată în întregime la Kirov.

Astfel, suma totală care trebuie returnată la Kirov este de 10.868 de ruble. (6.500 + 4.368) și i se va rambursa integral, întrucât impozitul pe venitul personal plătit (51.600) depășește această sumă (10.868).

Condiții de rambursare pentru educația unui frate/sora

Aveți dreptul să solicitați compensații parțiale pentru fondurile plătite pentru educația fraților (surorilor) dumneavoastră. Criteriile pentru primirea unei rambursări sunt similare cu condițiile pentru aplicarea unei deduceri pentru copii:

Sunt rambursabile doar taxele pentru participarea în persoană;
vârsta fratelui (sorii) nu trebuie să fie mai mare de 24 de ani;
documentele de plată și un acord cu instituția de învățământ trebuie eliberate pe numele dumneavoastră;
există dovezi ale unei relații între tine și fratele tău (sora). În acest caz, relația poate fi completă și incompletă. Cu toate acestea, aceste relații se aplică numai fraților (nu sunt permise veri primari, veri secunde etc.);
În ceea ce privește valoarea directă a deducerii, aceasta se ridică la 120.000 de ruble. (de returnat - nu mai mult de 15.600 de ruble). În consecință, depășește rambursarea ca în cazul plății pentru educația copiilor.

Cum să obțineți o deducere: instrucțiuni pas cu pas

Puteți depune documente la Serviciul Fiscal Federal pentru sau când plătiți pentru educație în orice moment al anului, spre deosebire de depunerea unei declarații în legătură cu sau cu plata proprietății (în aceste cazuri, până la 30 aprilie a anului următor).

Etapa 1. Colectarea documentelor

Procedura de procesare a rambursării începe cu colectarea tuturor documentelor. Întregul proces ulterior de primire a rambursării depinde de caracterul complet al documentelor colectate și de corectitudinea completării acestora.

Deci, atunci când începeți procesul de compensare, ar trebui să aveți grijă să furnizați:

Document de identitate(original și copie atașată certificată prin semnătura dumneavoastră);

Cereri pentru deduceri, întocmit și semnat de dvs. personal. Nu există o formă strict definită, așa că este întocmită în liber de la. Mai jos sunt prezentate un exemplu de cerere și un exemplu de completare. Majoritatea organelor serviciul fiscal Cei implicați în procesarea deducerilor oferă formularul lor aprobat (disponibil pe site-ul nostru). Prin urmare, merită să contactați Serviciul Fiscal Federal pentru a obține un astfel de formular;

Declarații în formularul 3-NDFL(vom vorbi despre caracteristicile completarii formularului de mai jos);

Certificate de la locul de muncă 2-NDFL, confirmând cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice virat, Documentul se eliberează în cadrul compartimentului care efectuează decontări cu personalul pentru salarii. Certificatul indică veniturile pentru anul calendaristic și valoarea reținerii impozitului pe venitul personal pentru aceeași perioadă. Serviciul Federal de Taxe oferă mai multe certificate dacă în timpul anului ați renunțat la locul de muncă și apoi ați obținut din nou un loc de muncă sau lucrați cu jumătate de normă în diferite organizații;

Acord încheiat între dumneavoastră și instituția de învățământ(copie). Trebuie să vă asigurați că subiectul contractului (servicii de formare) este indicat corect, deoarece un acord pentru furnizarea de servicii de informare nu este baza pentru primirea unei rambursări. Acordul trebuie semnat de dvs.;

Licențe ale unei instituții de învățământ pentru a furniza servicii de formare(copie). Conform legii, o licență nu este furnizată dacă detaliile licenței sunt specificate în contract. Dar trebuie să fii pregătit pentru faptul că inspectorul fiscal va solicita o licență pentru inspecție. Prin urmare, merită să aveți grijă să pregătiți acest document în avans;

Documente de plata confirmarea plății pentru serviciile educaționale (copii). Acestea sunt chitanțe, ordine de plată, în unele cazuri - declaratii bancareși adeverințe de la instituția de învățământ despre plata și absența datoriilor. Trebuie să fiți plătitorul pe chitanțe;

Documente care confirmă relațiaîn cazul în care solicitați o rambursare pentru un copil sau frate/soră. Trebuie să depuneți la Serviciul Fiscal Federal copii ale certificatelor de naștere (al dumneavoastră și ale fratelui/sorii dumneavoastră sau ale unui copil), certificate prin semnătura proprietarului. Trebuie să aveți originalele cu dvs. pentru a le prezenta inspectorului.

În unele cazuri, pentru o deducere fiscală pentru educație, vor fi necesare alte documente, cum ar fi un certificat de la o universitate care să confirme că fiul/fiica studiază cu normă întreagă. Dacă sunteți semnatarul acordului și plătitorul în temeiul acestuia, iar soțul dumneavoastră se ocupă de deducere, atunci setul de documente de mai sus trebuie completat cu o copie a certificatului de căsătorie. Lista completă a documentelor necesare ar trebui clarificată în fiecare caz individual.

Etapa 2. Întocmirea declarației

Principalul document necesar la primirea despăgubirii este declarația 3-NDFL. Când îl completați, trebuie să introduceți următoarele informații de bază:

informații despre dvs. în calitate de contribuabil (numele complet, adresa de înregistrare și alte date despre pașaport);
suma veniturilor primite în perioada de raportare;
cuantumul impozitului pe venitul personal plătit la buget;
valoarea taxelor de școlarizare;
calculul deducerii fiscale.
Puteți primi un formular de declarație și îl puteți completa într-un mod convenabil pentru dvs. și anume:
obțineți formularul direct de la fisc și completați-l pe loc conform mostrei;
descărcați formularul în avans de pe site-ul Federal Tax Service Declarație 3NDFL pentru 2018 și completați-l acasă;
Contactați organizațiile specializate pentru completarea declarațiilor (de regulă, acestea sunt situate lângă biroul fiscal), serviciile costă aproximativ 500-1500 de ruble.

Nu este dificil să îl completați singur folosind programul. Există o serie de avantaje:

programul vă permite să utilizați formularul curent, ținând cont de toate modificările efectuate;
este posibil să se verifice corectitudinea și caracterul complet al completării tuturor datelor necesare;
resursa electronică poate fi utilizată în orice moment convenabil pentru dvs., inclusiv în weekend și sărbători;
Completarea unei declarații în program nu este dificilă, intuitivă.

Utilizarea programului de completare a declarației elimină birocrația neplăcută, astfel încât formularul curent este completat. În plus, programul verifică automat dacă totul este completat corect (vezi.

Etapa 3. Transferul documentelor către Serviciul Fiscal Federal

Urmează apoi etapa predării documentelor. Toate documentele colectate trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință. Există trei opțiuni pentru depunerea documentelor pentru rambursarea impozitului pe venit pentru educație:

Personal - depuneti singur pachetul la fisc;

Poștă - trimiterea de lucrări prin poștă, emiterea unei scrisori cu notificare și a unei liste de atașamente;

Reprezentant - dacă aveți o împuternicire notarială, reprezentantul dumneavoastră poate depune declarația (uneori poate accepta și o procură scrisă de mână).

Dacă sunteți aproape geografic de Serviciul Fiscal Federal, atunci este recomandabil să duceți personal toate actele la ofițerul fiscal. În timpul verificării inițiale, un reprezentant al Serviciului Federal de Taxe va verifica documentele originale cu copii și va detecta posibile erori. Prin urmare, puteți corecta imediat toate deficiențele.

Dacă acest lucru nu este posibil, trimiteți documentele prin poștă. La primire, un angajat al Serviciului Federal de Taxe va verifica inventarul atașat cu disponibilitatea reală a documentelor. Dezavantajul acestei metode de trimitere este că dacă se găsesc erori, vei afla doar după verificare, adică după 90 de zile. Prin urmare, lăsați numărul dvs. de telefon în aplicație, poate vă vor contacta și rezolva această problemă.

Etapa 4. Verificarea documentelor și primirea despăgubirilor

După acceptarea documentelor dumneavoastră, reprezentantul fiscal are 90 de zile pentru a le verifica, după care vi se va trimite un răspuns scris despre rezultatele acestuia.

Dacă răspunsul este negativ- atunci ar trebui să contactați Serviciul Fiscal Federal pentru a afla motivele și pentru a elimina eventualele erori.

Dacă răspunsul este da- dacă s-a primit aprobarea compensației, atunci trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice, indicând actualul detalii bancare contul tău. Așteptați-vă rambursarea NFDL în 30 de zile după depunerea cererii.

De multe ori cererea de plată se depune concomitent cu pachetul principal, pentru a nu se prezenta de două ori la fisc.

Primirea unei deduceri pentru formare de la un angajator după 2018

Primirea unei deduceri fiscale pentru studii se poate face prin intermediul unui angajator. În acest caz, trebuie să contactați mai întâi biroul fiscal cu același pachet de documente (cu excepția certificatului 2-NDFL de la locul dvs. de muncă) și, de asemenea, să indicați în cerere detaliile angajatorului dvs. (nume, INN/ KPP, adresa legală și reală).

Aplicația dvs. va fi luată în considerare într-o lună iar la finalizarea auditului de birou se va emite o notificare - dreptul de a primi o deducere. Va trebui transferat la locul de muncă (departamentul de contabilitate, departamentul de contabilitate etc.). Din luna următoare, la calcularea salariului lunar, impozitul pe venitul personal nu va fi reținut, adică „în mâinile tale” vei primi cu 13% mai mult decât plata lunară obișnuită până la suma salariile totalul cumulat nu va ajunge la suma deducerii.

Deducere fiscală pentru educațieUn cetățean care a plătit nu doar pentru propria educație, ci și pentru educația copiilor și fraților/surorilor săi are dreptul să o primească. Veți afla despre ce documente trebuie trimise Serviciului Fiscal Federal și care este dimensiunea deducerii fiscale pentru educație în articolul nostru.

Cum se efectuează rambursarea impozitului pe venitul personal pentru formare?Învățarea la distanță la o universitate oferă dreptul la deducere?

Deducerea fiscală înseamnă suma Bani, cu care baza de impozitare ar trebui redusă.

Toate deducerile fiscale sunt prevăzute în Codul Fiscal, iar aceeași lege definește și procedura de obținere a acestora. Deducerea fiscală pentru educație care ne interesează este consacrată în articolul 219 din Cod și se referă la tipurile de deduceri sociale.

O deducere fiscală, în special pentru formare, poate fi primită numai de un rezident fiscal al Federației Ruse. Acesta este un statut unic în legislația fiscală, care nu este afectat de statutul de cetățenie rusă și este determinat doar de reședința permanentă a contribuabilului pe teritoriul Federației Ruse.

Legea vă permite să returnați o deducere fiscală pentru studii atât la plata propriei studii, cât și în cazul plății pentru educația celor dragi. În special, un cetățean care a efectuat plata poate solicita o deducere fiscală:

Antrenament propriu sub orice formă.
Educația unui copil sub 24 de ani care a primit studii cu normă întreagă.
Învățământ cu normă întreagă a unui secție/secție minoră.
Educație cu normă întreagă pentru o fostă secție/secție sub 24 de ani.
Educație cu normă întreagă a fraților întregi/jumătăți (până la vârsta de 24 de ani).

Dar! Nu există deducere fiscală pentru educația unui copil la o universitate dacă a fost plătită din capitalul maternității.

Merită subliniat faptul că, în cazul învățământului prin corespondență, un cetățean va primi o deducere fiscală pentru educație doar dacă își plătește propriile studii.

Puteți primi o deducere fiscală pentru educația copiilor nu numai în cazurile de studii la universități, ci și dacă aveți o licență adecvată pentru a studia în alte instituții de învățământ, cum ar fi:

şcoală;
grădiniță (deducerea se aplică numai pentru serviciile educaționale, dar nu și pentru întreținerea unui copil într-o instituție de învățământ preșcolar; costul serviciilor educaționale din acordul cu grădinița trebuie separat de alte servicii);
instituție de educație suplimentară pentru copil (de exemplu, o școală de muzică, o școală de artă, o secție de sport etc.);
instituție de educație suplimentară a adulților (de exemplu, școală de șoferi, cursuri de perfecționare etc.).

Statutele și tipurile instituțiilor de învățământ sunt determinate de Legea „Cu privire la educație”.

O deducere fiscală pentru formare este, de asemenea, oferită dacă studentul în modul prescris era în concediu universitar.

În acest caz, puteți primi o deducere pentru formare atât la încheierea unui acord cu o instituție de învățământ de stat, cât și cu una municipală.

Mai mult, Codul Fiscal nu prevede restricții privind plata deducerilor fiscale pentru educație, indiferent dacă un copil studiază la o instituție de învățământ rusă sau una străină.

Nu-ți cunoști drepturile?

Documentațiepentru o rambursare a taxei pentru studii 2019. Cum și când să scrieți o cerere pentru rambursarea taxei de școlarizare

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru formarea plătită în 2019, pe lângă declarația 3-NDFL, trebuie să depuneți următoarele documente la biroul fiscal:

Certificatul de naștere al copilului sau pașaportul.
Un certificat care confirmă studiile la zi a copilului.
O copie a acordului cu organizația educațională privind furnizarea de servicii relevante. În acest caz, partea la acord nu ar trebui să fie studentul, ci cel care plătește taxele de școlarizare. Dacă în timpul instruirii costul pentru o anumită perioadă a fost mai mare decât în conformitate cu contractul, atunci cetățeanul depune suplimentar copii ale documentelor relevante care confirmă acest fapt (de exemplu, un acord cu contractul de formare).
O copie a licenței instituției de învățământ.
Un document de plată care confirmă plata pentru educația copilului.
Certificat în formularul 2-NDFL despre veniturile primite și impozitele acumulate ale solicitantului.

În unele cazuri, atunci când solicitați o deducere fiscală pentru educație, lista documentelor este completată cu alte documente (de exemplu, dacă modificați valoarea taxelor de școlarizare, veți avea nevoie de o comandă sau de instrucțiuni în acest sens).

Dacă un cetățean, atunci când depune o declarație de impozit, calculează suma impozitului care se datorează pentru rambursare de la buget, atunci la documentele pentru o deducere fiscală pentru educație pentru anul 2018 trebuie atașată și o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal.

În acest caz, întreaga sumă de impozit care a fost plătită în exces trebuie returnată cetățeanului în termen de 1 lună de la depunerea cererii corespunzătoare, dar nu mai devreme de finalizarea auditului fiscal de birou.

Când un cetățean depune copii ale documentelor Serviciului Federal de Taxe pentru a primi o deducere fiscală pentru educație, el ar trebui să ia originalele cu el, astfel încât inspectorul fiscal să poată verifica documentele dacă apar îndoieli.

Cum să obțineți rambursarea taxei de școlarizare în 2019. Termenul de prescripție pentru rambursările de taxe

Să trecem la întrebarea cum să obținem o deducere fiscală pentru educație. Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să completați o declarație fiscală în formularul 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare. Termenul de prescripție pentru depunerea unei deduceri fiscale pentru educație este de 3 ani. Adică în 2019 se poate obține o deducere fiscală pentru educație pe declarațiile pentru anii 2016-2018.

Fiscul verifică în termen de 3 luni de la data depunerii declarației și documentelor de deducere fiscală pentru studii depuse.

Valoarea deducerii fiscale pentru educație este limitată la următoarele limite:

dacă costurile plății pentru educație sunt legate de educația copiilor/secțiilor/secțiilor dvs., atunci poate fi primită o deducere fiscală pentru educație în valoare de 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare copil;
dacă un cetățean a plătit pentru propria educație sau pentru educația fraților/surorilor săi, atunci deducerea fiscală pentru educație va fi de 120 de mii de ruble. in an. Dar în acest caz, ar trebui să rețineți că această sumă include toate deducerile fiscale sociale pe care un cetățean le poate pretinde. Prin urmare, solicitantul are dreptul de a alege cum să ia această sumă de deduceri.

Cum se calculează corect deducerea fiscală pentru studii

Calculul deducerii fiscale pentru formarea dvs. (până la 120 de mii de ruble)În 2018, A. a plătit 50 de mii de ruble pentru studii.
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31 de mii de ruble.
Costurile de formare se ridică la 50 de mii de ruble. În consecință, suma de returnat A. va fi de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).
A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble); Cheltuielile ei de formare sunt mai mici decât limita stabilită de 120 de mii de ruble. - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 6.500 de ruble. intr-un an.
Calculul deducerii fiscale pentru formarea dvs. (peste 120 de mii de ruble)În 2018, A. a plătit 145 de mii de ruble pentru antrenament.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Costurile de formare se ridică la 145 mii de ruble. Dar, deoarece legislația fiscală stabilește o limită de 120 de mii de ruble, suma pe care A. o poate pretinde este de 15.600 de ruble. (120 mii RUB * 13%).
A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 15.600 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 15.600 de ruble. intr-un an.
Calculul deducerii fiscale pentru educația copilului
În 2018, A. a plătit 80 de mii de ruble pentru studiile cu normă întreagă ale fiicei sale la universitate.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
Cheltuielile pentru formarea fiicei A. se ridică la 80 de mii de ruble. Dar, deoarece legislația fiscală stabilește o limită de 50 de mii de ruble, suma pe care A. o poate pretinde este de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).
A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 6.500 de ruble. intr-un an.
Calculul deducerilor fiscale pentru plata educației mai multor copiiÎn 2018, A. a plătit 80 de mii de ruble pentru educația cu normă întreagă a fiicei sale, 40 de mii de ruble pentru fiul ei la grădiniță și 60 de mii de ruble pentru educația prin corespondență a fiicei sale la institut.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
Indiferent de suma cheltuită pentru antrenament, legea stabilește o limită de 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil.

Pentru fiica ei, care este studentă cu normă întreagă, A. va primi o deducere fiscală în valoare de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%); pentru un fiu la grădiniță - 5200 de ruble. (40 mii de ruble * 13%); A. nu va primi nimic pentru cea de-a doua fiică, deoarece copilul studiază prin corespondență.
Calculul deducerilor fiscale pentru studiile dvs. împreună cu alte deduceri socialeÎn 2018, A. a plătit 90 de mii de ruble pentru antrenamentul ei. și a cheltuit 40 de mii de ruble pentru tratamentul soțului ei.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
Suma cheltuielilor efectuate de A. în 2018 s-a ridicat la 130 de mii de ruble. Deoarece legea stabilește o limită de 120 de mii de ruble, A. va putea primi doar 15.600 de ruble. (120 mii RUB * 13%).

Astfel, puteți primi o deducere fiscală pentru formare prin depunerea unei declarații 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare în termen de 3 ani de la anul plății pentru formare. Mai mult, acordul de plată ar trebui încheiat nu cu studentul, ci cu cel care va plăti formarea.

Legislația fiscală nu conține restricții privind instituția de învățământ la care studiază un cetățean - străină sau rusă. Dar Codul Fiscal stabilește limite adecvate, dincolo de care nu se poate obține o deducere fiscală.

Deducerea fiscală pentru formare este rambursată o dată pe an după verificarea tuturor documentelor depuse la Serviciul Fiscal Federal. Verificarea durează 3 luni de la data acceptării declarației.

Educația este o chestiune de importanță națională, plata impozitelor cu atât mai mult. Prin urmare, statul din Federația Rusă îi stimulează financiar pe cei care învață pe cont propriu și, în același timp, sunt contribuabili conștiincioși. Cetăţenii ţării au posibilitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru educaţia proprie, precum şi pentru serviciile educaţionale pentru anumite categorii de rude. Vom vorbi despre ce este o deducere fiscală pentru educație, care este dimensiunea acesteia, cine are dreptul la ea și ce documente trebuie pregătite pentru aceasta, în acest articol.

Orice persoană care plătește oficial impozitul pe venitul personal (NDFL) în Rusia poate conta pe o deducere fiscală pentru formare (este clasificată drept socială). Dând 13% din fiecare salariu către stat, puteți primi înapoi o parte din acești bani dacă încheiați un acord pentru furnizarea de servicii educaționale. Și atât pentru tine, cât și pentru copiii tăi și chiar pentru sora sau fratele tău.

Următoarele categorii de contribuabili pot conta pe o rambursare a impozitului pentru beneficiile de formare:

cetățeni ai Federației Ruse care plătesc impozit pe venitul personal;
pensionarii care au lucrat în anul pentru care se eliberează deducerea fiscală;
străini-rezidenți ai Federației Ruse (petrec mai mult de 180 de zile pe an în Rusia și plătesc impozit pe venitul personal).

În ce cazuri puteți aplica pentru o deducere de școlarizare?

Ca și în cazul oricărei alte deduceri sociale, taxa se restituie persoanei al cărei nume este indicat în contractul de prestare a serviciilor în calitate de plătitor.

Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 119) prevede mai multe motive pentru care apare dreptul la deducere pentru formare. Printre ei:

1 Antrenament propriu.

Acum Legea taxelor nu limitează în niciun fel forma de învățământ: puteți primi studii la normă întreagă, seară, corespondență, departament la distanță al unei universități sau instituții de învățământ secundar de specialitate, puteți urma cursuri de scurtă durată (formare avansată, stăpânirea unei noi profesii) , studiază într-o școală de șoferi, participă la cursuri și așa mai departe. Principalul lucru este că instituția de învățământ are licență pentru activități educaționale. Interesant este că o deducere poate fi obținută și pentru educația în afara Federației Ruse - este necesară o traducere legalizată a licenței.

2 Educația unui copil sub 24 de ani.

Notă Puteți primi o deducere fiscală pentru educația copilului dvs. numai dacă studiază cu normă întreagă. La fel ca în cazul unui adult, vă puteți returna impozitul pe venitul personal pentru educarea urmașilor în orice instituție de învățământ autorizată. Acestea ar putea fi cursuri de formare profesională, o grădiniță privată (din plata totală conform contractului se alocă suma cheltuită special pentru programele de formare; hrana și îngrijirea nu sunt incluse), școli de învățământ suplimentar - muzică, artă etc. Dacă un copil a studiat cu un tutore, ar trebui să fie antreprenor individual privind sistemul de impozitare a brevetelor.

În acest caz, se aplică și regula: copilul trebuie să învețe doar cu normă întreagă. Există două gradații: înainte de a împlini vârsta de 18 ani, solicitați o deducere pentru educația secției dvs. (secție). Când acesta din urmă împlinește vârsta majoratului, documentele indică „fost secție/secție”.

4 Educația unui frate sau a surorii până la împlinirea vârstei de 24 de ani.

O cerință obligatorie este studiul cu normă întreagă. Un frate sau o soră poate fi fie plin cu sânge (de la aceeași mamă și tată), fie semisânge (de exemplu, fiul mamei tale de la al doilea soț).

Nu există deducere pentru educația unui soț, precum și a rudelor care nu sunt imediate (nepoți, nepoți, bunici etc.). Statul nu va returna bani pentru educație folosind fondurile de capital maternității. O deducere pentru formarea oferită de un angajator poate fi emisă dacă sunteți obligat contractual să compensați fondurile cheltuite pentru educația dumneavoastră.

Valoarea deducerii fiscale pentru formare

Valoarea rambursării impozitului pentru formare este calculată în același mod ca și pentru orice altă deducere a impozitului pe venitul personal. Deoarece se returnează 13% din cost, iei suma cheltuită pe servicii educaționale și o înmulți cu 0,13. Există două restricții. În primul rând, nu puteți primi mai mult decât ați plătit ca impozit pe venit în anul în care ați finalizat studiile. În al doilea rând, există un prag superior pentru deducerile pentru serviciile educaționale.

Spre deosebire de deducerea pentru tratament, unde valoarea maximă a rambursării impozitului pe venitul personal depinde de costul serviciilor prestate, în cazul formării există mai multe gradații ale deducerii fiscale în funcție de categoriile de studenți.

120.000 de ruble - pentru propria ta educație, precum și pentru educația fraților și surorilor tale.

De exemplu, în anul de raportare ați câștigat 800.000 de ruble, plătind 104.000 de la acestea ruble impozitul pe venitul persoanelor fizice. Chiar dacă ați cheltuit, să zicem, 200.000 de ruble pentru propriul antrenament, impozitul va fi returnat doar pentru 120.000 de ruble (veți primi 13% din această sumă în mâinile dumneavoastră - 15.600 de ruble). Un alt punct important: 120 de mii de ruble este suma maximă pentru toate deducerile sociale prevăzute în anul de raportare. Adică, dacă aplicați pentru o deducere atât pentru tratament, cât și pentru educație, veți primi înapoi cel mult 15.600 de ruble. în total (cum exact să distribuiți aceste deduceri în declarație depinde de dvs., suma totală nu se va modifica).

50.000 de ruble - pentru formarea copiilor și a secțiilor.

Dacă aplicați pentru deduceri atât pentru copii, cât și pentru dvs., beneficiul fiscal maxim pentru educația fiului sau fiicei dvs. nu poate fi mai mare de 50.000 de ruble, iar suma totală nu poate depăși 120.000 de ruble.

Cetăţeanul G. a cheltuit 121.000 de ruble pentru studiile sale universitare în 2017. Venitul său în același an s-a ridicat la 761.000 de ruble. Deducerea maximă pe care se poate baza G. este de 120.000 de ruble. Suma taxei care trebuie rambursată este de 120.000 * 0,13 = 15.600 de ruble.

Citizen S. a cheltuit 54.000 de ruble pentru cursurile de limbi străine ale fiului său în 2017. În plus, a fost supus unui tratament la un sanatoriu pentru 54.000 de ruble. Venitul lui S. în anul de raportare s-a ridicat la 593.000 de ruble. El are dreptul la o deducere fiscală pentru educația fiului său în valoare de 50.000 de ruble și o deducere pentru tratament în valoare de 54.000 de ruble. Suma totală a taxei de rambursat: (50.000 * 0,13) + (54.000 * 0,13) = 13.520 Din păcate, este imposibil să se transfere excesul din deducerea „copiilor” în soldul neutilizat al deducerii pentru tratament.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru educație: instrucțiuni pas cu pas

Există două opțiuni pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru educație. Acest lucru se poate face prin biroul fiscal de la locul de reședință, precum și prin angajatorul dumneavoastră. Ambele metode au puncte comune, dar există și diferențe.

Metoda #1. Rambursarea taxelor prin fisc

Când alegeți această opțiune, primiți întreaga sumă deodată. Puteți solicita o deducere fiscală pentru formare prin intermediul Serviciului Federal de Taxe în orice moment în termen de trei ani de la anul în care ați primit serviciul educațional. Să presupunem că în 2017 ai terminat pregătirea la o școală de șoferi. În acest sens, vă puteți exprima dorința de a returna o parte din impozitul plătit în 2017 până la sfârșitul anului 2020. Există o singură regulă: impozitul pe venitul personal trebuie plătit în același an în care s-a desfășurat formarea. Dacă ați fost, să zicem, în concediu de maternitate în 2017 și nu ați plătit impozit pe venitul personal, atunci nicio plată viitoare a impozitului nu vă va ajuta să primiți o deducere pentru 2017.

1 Colectarea documentelor necesare.

Pachetul standard de documente pentru aplicarea unei deduceri fiscale pentru educație include:

Copie a pașaportului rusesc
Declarație fiscală în formularul 3-NDFL. În continuare va fi o secțiune cu detalii instrucțiuni pas cu pas cum să completați și să trimiteți o declarație prin intermediul site-ului fiscal.
Un certificat de venit pentru toate locurile de muncă din anul de raportare în care angajatorul a plătit impozit pe venit pentru dvs. (formular 2-NDFL) este eliberat de departamentul de contabilitate al organizației în care ați lucrat. Certificatele trebuie furnizate atât pentru locul principal de muncă, cât și în cazul angajării cu fracțiune de normă.
O copie a acordului cu instituția de învățământ adresată plătitorului. Acest lucru este foarte de dorit, deoarece dacă copilul dumneavoastră studiază și se încheie un acord între el și instituția de învățământ, pot apărea dificultăți cu restituirea impozitului pe venitul personal. Aflați cum să le depășiți în secțiunea „Întrebări frecvente”.
O copie a licenței organizației de învățământ, certificată de sigiliul acestei organizații. Cu toate acestea, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe notează că, dacă există informații despre licență în contract, nu este nevoie să atașați o copie a acesteia.
Copii după chitanțe, cecuri sau alte documente de plată care confirmă plata serviciilor educaționale.
Cerere către Serviciul Federal de Taxe cu o solicitare de returnare a sumei taxei și detalii unde ar trebui să fie transferată.

Dacă deducerea se eliberează pentru educația copiilor, a pupilor, a unui frate sau a surorii, trebuie să atașați și:

O copie a unui document care confirmă relația cu beneficiarul serviciilor educaționale. Acesta poate fi certificatul de naștere al copilului, documente similare pentru sine, un frate sau o soră, un acord de tutelă (tutela) în care sunt menționate rudele.
Un certificat de forma de studiu (dacă cursul cu normă întreagă nu este specificat direct în contract).

Pachetul de documente trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării dumneavoastră. Dacă sunteți înregistrat într-unul localitate, și locuiți într-un altul (situat în zona de responsabilitate a altui Serviciu Fiscal Federal), va trebui fie să călătoriți, fie să trimiteți documente în alt mod. Puteți găsi adresa inspecției dvs. folosind un serviciu special al Serviciului Federal de Taxe: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Predarea personală a documentelor la fisc. Trebuie să luați cu dvs. documente originale (pașaport, contracte, certificate de naștere). Fiscul vă va certifica copiile și vă va spune dacă toate documentele sunt în vigoare. Cel mai adesea, chiar dacă există o lipsă de hârtie, pachetul este acceptat și li se permite să „livreze” documentul puțin mai târziu (dar nu înainte de începerea verificării la birou). Vă rugăm să rețineți: actele dumneavoastră nu vor fi verificate de aceiași angajați care acceptă documente în birou. Prin urmare, nu are rost să le explici lipsa oricăror documente justificative. Mai bine veniți altă dată, pregătiți corespunzător.
Trimiteți documente prin poșta rusă prin poștă recomandată cu notificare. În acest caz, ar trebui să faceți un inventar al documentelor incluse în plic.
Trimiteți pachetul de documente la Serviciul Fiscal Federal prin intermediul unui reprezentant autorizat. Pentru a face acest lucru, va trebui să emiteți o împuternicire.
Trimiteți documentele electronic. Cel mai convenabil mod, dar în acest caz trebuie să completați singur declarația și să o trimiteți prin contul personal al contribuabilului. Mai jos vor fi instrucțiuni video despre cum să faceți acest lucru prin intermediul site-ului fiscal.

3 Rambursarea taxelor.

Perioada maximă de returnare a impozitului pe venitul personal pentru o deducere fiscală este de 120 de zile (90 de zile pentru un audit de birou al declarației și 30 de zile pentru transferul de fonduri conform detaliilor solicitantului).

Metoda #2. Rambursarea taxelor prin angajator

În acest caz, veți primi rambursarea impozitului nu în sumă forfetară, ci în rate, pe părți, sub formă de salariu, din care impozitul pe venitul personal nu este reținut. Avantajul este că nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, puteți aplica pentru o deducere imediat după ce ați plătit studiile. Procedura este următoarea:

1 Întocmirea documentelor.

Spre deosebire de pachetul de documente depus la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi o deducere prin fisc, în acest caz lista documentelor va fi mai scurtă. Nu este necesară o declarație în formularul 3-NDFL, precum și un certificat de venit de la locul de muncă unde urmează să returnați impozitul. Cererea se completează nu pentru rambursarea taxei, ci pentru emiterea unei notificări către angajator. Esența procedurii este că fiscul verifică documentele și confirmă: da, acest cetățean are într-adevăr dreptul la o deducere fiscală prin lege.

2 Depunerea documentelor la fisc.

Documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință în aceleași moduri ca atunci când procesați o rambursare a impozitului prin intermediul biroului fiscal: personal, prin poștă, la adresa formular electronic prin contul personal de pe nalog.ru sau printr-un reprezentant autorizat. În termen de 30 de zile, Serviciul Fiscal Federal trebuie să vă emită o notificare către angajator că aveți dreptul la o deducere fiscală.

3 Transferul notificării către angajator.

Notificarea, împreună cu o cerere de deducere (eșantion - pe site-ul nalog.ru) se depune la departamentul de contabilitate al angajatorului dumneavoastră. În plus, toate calculele se fac acolo. Vei începe să primești un salariu majorat cu 13% (din cauza faptului că impozitul pe venitul personal nu se mai reține) din luna depunerii avizului până la epuizarea deducerii sau la sfârșitul anului. Dacă suma deducerii nu a fost epuizată și anul s-a încheiat, puteți solicita restul plății în exces a impozitului prin Serviciul Federal de Taxe. Pentru a face acest lucru, efectuați toate acțiunile menționate pentru metoda nr. 1.

Instrucțiuni video pentru completarea declarației 3-NDFL

Video: Cum să completați declarația 3-NDFL pentru rambursarea taxei de formare

Video: Cum să completați o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal

Video: Cum se trimite 3-NDFL prin Zona personală contribuabil

Puteți primi o deducere pentru educația unui copil numai dacă serviciile educaționale au fost furnizate pe cheltuiala fonduri proprii contribuabil.

Puteți solicita rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru educația unui copil sub 24 de ani - atât natural, cât și adoptat sau sub tutelă. Este permisă eliberarea unei deduceri pentru mai mulți copii, în limita totală de 50.000 de ruble și impozitul pe venit pe care l-ați plătit (adică vă vor returna cel mult 13% din 50 de mii de ruble - 6.500 de ruble).

Formarea trebuie să fie efectuată cu normă întreagă, într-o instituție de învățământ de orice formă de proprietate (publică și privată), în Rusia sau în străinătate.

Notă! Părintele trebuie să fie indicat în contract ca client al serviciilor educaționale și plătitor (mamă sau tată - nu contează; conform legislației ruse, aceste cheltuieli sunt considerate comune). Dacă ați „gafat” în etapa încheierii contractului, iar clientul a indicat un copil, situația poate fi corectată prin depunerea documentelor de plată emise pe numele dumneavoastră. De exemplu, o chitanță de la banca la care ați plătit pentru semestrul următor pentru urmașii dvs.

În 2017, Ivanova A.M. a încheiat un acord ca fiica ei să studieze cu normă întreagă la o universitate. Costul antrenamentului în primul an a fost de 125.000 de ruble. Ivanova este în concediu de maternitate și impozitul pe venitul personal nu a fost plătit pentru ea în 2017. Soțul ei Ivanov N.M. a depus o deducere pentru sine, anexând actelor depuse un certificat de căsătorie. Deoarece în 2017 venitul său oficial a fost de 260.000 de ruble, a primit deducerea maximă - 50.000 de ruble, returnând 13% din această sumă - 6.500 de ruble.

Primim o deducere pentru educatia unui frate/sora

Puteți primi o deducere pentru educația fraților întregi și vitregi în aceeași sumă ca și pentru dvs. (până la 120.000 de ruble). Însă dreptul la rambursarea taxelor se aplică doar până când fratele sau sora împlinesc 24 de ani. Ca și în cazul copiilor, un frate sau o soră trebuie să fie student cu normă întreagă. Locul de studiu nu are o importanță fundamentală, poate fi în Rusia sau în străinătate. O cerință necesară este o licență din țara în care este înregistrată organizația de învățământ. O copie certificată a acestui document trebuie furnizată autorităților fiscale.

Veți dovedi relația dvs. cu fratele sau cu sora dumneavoastră folosind certificate de naștere – ale dumneavoastră și ale fratelui/sorii dumneavoastră. În cazuri rare, Serviciul Fiscal Federal poate solicita alte documente justificative (hotărâri judecătorești privind divorțul părinților, decizii de autorități de tutelă și tutelă etc.

Notă! Contractul de furnizare a serviciilor educaționale trebuie să vă includă în calitate de client. Dacă documentul a fost semnat de un frate/soră, atunci ar trebui să vi se elibereze chitanțe pentru plata educației lor.

Alexey P. a plătit 400.000 de ruble timp de 4 ani pentru studiile universitare cu normă întreagă a surorii sale de atunci, în vârstă de 18 ani, în 2015. În 2018, a decis să obțină o deducere fiscală. Toate condițiile erau potrivite: perioada de trei ani nu a trecut, venitul lui P. în 2015 a fost de 930.000 de ruble, toate documentele despre relația sa cu sora sa (certificatele de naștere) erau disponibile. Sora mea nu a împlinit vârsta de 24 de ani.

Suma maximă datorată lui Alexey P. pentru returnare este de 15.600 de ruble (13% din 120.000 de ruble.– are dreptul la deducere numai pentru anul în care a plătit formarea). Această sumă ar fi putut fi mult mai mare dacă, să zicem, și-ar fi investit banii și i-ar fi folosit pentru a plăti educația surorii sale.fiecare100.000 de ruble pe an. Atunci ai putea obține 15.600 de ruble. pentru 2015, 2016 și 2017, iar în 2019, emisiune pentru anul în curs. În total, P. ar putea returna 62.400 de ruble.

FAQ

Nu există restricții legale cu privire la numărul de deduceri de școlarizare. Aveți dreptul să solicitați o rambursare a impozitului pe venit personal în fiecare an dacă ați folosit servicii educaționale care îndeplinesc toate cerințele Codul fiscal. Există restricții doar la sumă: 120.000 de ruble pentru tine, frați și surori, 50.000 de ruble pentru copii și secții. Deducerile sociale neutilizate în anul curent nu sunt reportate în anul următor. De asemenea, este imposibil să se reporteze deducerea în anul următor dacă costurile de formare au fost mai mari decât suma maximă pentru beneficiul fiscal.

Moscovitul Alexander O. a plătit 111.500 de ruble pentru studiile sale la universitate în 2017. Impozitul pe venitul personal, care a fost transferat la biroul fiscal de la locul de muncă al lui O. în 2017, s-a ridicat la 12.500 de ruble (cetățeanul a primit o parte semnificativă din salariu „într-un plic”). În consecință, în loc de 13% care i se cuveneau din 111.500 de ruble (14.495 de ruble), a primit o rambursare a impozitului pe venit personal în suma plătită - 12.500 de ruble.

Marianna N. a trecut în 2016 cursuri plătite pregătire avansată pentru 49.000 de ruble, pregătirea la o școală de șoferi (38.000 de ruble) și, de asemenea, am plătit pentru educația fiicei mele în valoare de 84.000 de ruble. Suma totală cheltuită pentru formare în 2016 a fost de 171.000 de ruble. N. a decis să aplice pentru deducerea maximă (50.000 de ruble) pentru educația fiicei sale, iar pentru limita rămasă (120.000 – 50.000 = 70.000 de ruble) să solicite o deducere pentru cheltuielile ei. Rambursarea totală a taxei a fost (50.000 de ruble * 0,13) + (70.000 de ruble * 0,13) = 15.600 de ruble. O parte din cheltuielile pentru fiica dumneavoastră (84.000 – 50.000 = 34.000 de ruble) și pentru educația dumneavoastră (49.000 + 38.000 – 70.000 = 17.000 de ruble) nu vor fi acoperite de deducere, deoarece acestea depășesc limitele maxime. Aceste sume nu pot fi transferate în anul următor, pur și simplu „se epuizează”.

Sunt mama unui student cu normă întreagă. Contractul este pe numele meu, iar chitanțele sunt pe numele fiului meu. Pot obține o deducere pentru școlarizarea lui?

Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 31 august 2006 Nr. SAE-6-04/876@ precizează că, în cazul dumneavoastră, părinții au dreptul de a primi o deducere fiscală dacă dovedesc că fiul a făcut plata în numele tatălui sau al mamei sale. Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați o cerere în formă liberă la pachetul standard de documente, în care îi instruiți fiului dvs. să finalizeze operațiunea de plată a educației folosind fondurile dvs.

- Contractul se emite pe numele fiicei, iar chitanțele sunt pe numele tatălui. Tatăl poate primi o deducere fiscală în acest caz?

Clauza 1 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse leagă primirea unei deduceri cu faptul că contribuabilul prezintă documente care confirmă cheltuielile sale de educație. Dacă tatăl depune astfel de documente la Serviciul Federal de Taxe, el primește dreptul la deducere, indiferent cui este contractul cu organizația educațională. Dacă aveți o copie a licenței și formarea este cu normă întreagă, unul dintre părinți i se va acorda fără probleme o deducere.

Există șanse de a obține o deducere pentru educația fiului meu dacă i se eliberează atât contractul, cât și chitanțele, deși eu am plătit efectiv?

Contribuabilul are dreptul de a primi o deducere dacă a plătit el însuși formarea, iar acest lucru poate fi confirmat prin orice documente. Banca sau sistem de plata Nu vor modifica chitanțele. Dar un acord cu o organizație educațională poate fi refăcut - cel puțin, este mai ușor să negociezi cu reprezentanții universității decât cu organizatie bancara. Clientul este cel care va primi deducerea (în acest caz, tatăl). În plus, procedura este aceeași ca și în cazul primirii unei deduceri de către părinții care au comandat servicii educaționale pentru fiul lor, care au plătit el însuși educația acestuia (vezi mai sus)

Cel de-al doilea soț al meu, care nu este nici tatăl, nici tutorele copilului, poate primi o deducere fiscală pentru educația fiului său?

Articolul 219 enumeră toate categoriile de persoane care au dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal pentru educația copiilor. Acest:

Mama și tatăl elevului.
Guardian și soția sa (soțul).
Frații și surorile beneficiarului serviciilor educaționale.

Îmi împlinesc 24 de ani la mijlocul unui an școlar pe care l-am plătit deja integral. Cum se va calcula deducerea fiscală?

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, în scrisoarea sa din 12 octombrie 2010 nr. 03-04-05/7-617, a stabilit că, dacă a ajuns la vârsta de 24 de ani și continuă pregătirea la o organizație de învățământ, se acordă deducerea. pentru întregul an calendaristic. Este o altă problemă dacă ți-ai atins vârsta și ai absolvit facultatea. Atunci deducerea încetează să se aplice din luna următoare celei în care s-a finalizat pregătirea. Unii contabili solicită câte două certificate de la un angajat pentru fiecare copil student: la începutul anului universitar și la sfârșitul semestrului. În cazul în care un elev este exmatriculat, dreptul de deducere al părinților încetează.

De trei ani primesc atât deduceri sociale, cât și impozite pe proprietate (pentru apartamentul achiziționat). Cum să proiectați cel mai bine un astfel de cartier pentru a obține cele mai mari beneficii?

Cel mai logic este să aplicați mai întâi pentru o deducere pentru formare și pentru impozitul pe venitul personal rămas - o deducere pentru apartament. Dacă procedați invers, suma returnată va rămâne aceeași, dar restul deducerii sociale se va „epuiza”. Rămășițele deducere de proprietate poate fi transferat anul viitor.

Golubev M.N. în 2016 și 2017, a primit un venit de 430.000 de ruble, plătind 55.900 de ruble în impozitul pe venitul personal în fiecare an. În 2016, Golubev a cumpărat un apartament pentru 1,6 milioane de ruble. Pentru 2016, Golubev a returnat toate cele 55.900 de ruble din impozitul pe venitul personal plătit în acel an. Soldul deducerii proprietății în valoare de 1.600.000 – 430.000 = 1.170.000 de ruble. a fost amânat pentru 2017. În 2017, Golubev a studiat la o școală de șoferi, cheltuind 28.000 de ruble pe ea. La depunerea deducerilor fiscale pentru anul 2017, cetățeanul a decis să facă mai întâi o deducere socială. Sold de 340.000 (venit anual) – 28.000 (deducere de școlarizare) = 312.000 RUB. a fost înregistrată ca deducere de proprietate. Astfel, Golubev a primit înapoi toate cele 55.900 de ruble din impozitul pe venitul personal, iar soldul deducerii de proprietate în valoare de 1.170.000 - 312.000 = 858.000 de ruble a fost transferat în 2018.

Concluzie

O deducere fiscală pentru educație este o oportunitate de a primi compensații de la stat pentru o parte din fondurile cheltuite pentru educație. Condițiile principale sunt plata impozitului pe venitul personal, formarea pe cheltuiala dumneavoastră într-o organizație educațională autorizată și disponibilitatea documentelor justificative.

Deducerea este prevăzută pentru învățământul plătit la universități, instituții de învățământ secundar de specialitate, școli, grădinițe, cursuri, școli de șoferi și așa mai departe - oriunde există licență obținută de la Ministerul Educației. Această listă include atât organizații rusești, cât și străine - acestea trebuie să aibă și o licență de la agențiile guvernamentale.

Beneficiu fiscal se aplică atât contribuabililor înșiși, cât și educației copiilor, episcopilor, fraților și surorilor acestora. Singura diferență este valoarea deducerii: pentru tine și frați – până la 120.000 de ruble, pentru copii și tutorele/secțiile – 50.000 de ruble. Adică, rambursarea maximă a taxei este de 15.600 de ruble (pentru copii – 6.500 de ruble).

Puteți aplica pentru o deducere pentru formare prin intermediul biroului fiscal sau prin intermediul angajatorului dumneavoastră. În primul caz, rambursarea taxei se produce într-o singură sumă la sfârșitul anului în care au fost plătite serviciile educaționale. În al doilea, îți poți primi salariul fără reținerea impozitului pe venitul personal imediat după depunerea documentelor și primirea confirmării de la fisc.

Spre deosebire de deducerea de proprietate, deducerea socială nu se reportează în anii următori: dacă nu ai plătit suficient impozit pe venitul personal pentru a rambursa 13% din întreaga sumă cheltuită, scuze, restul se transformă într-un dovleac. Prin urmare, este important să planificați din timp cheltuielile de formare, ținând cont de eventuala deducere și de venitul propriu.

O deducere fiscală este un sistem de compensare a cetățenilor pentru o parte din costurile achiziționării de locuințe, servicii educaționale și medicale, achiziționare de pensii și asigurare de sanatate. Cine poate primi o deducere pentru formare, ce reguli pentru obținerea unei deduceri sunt în vigoare din 2016 și ce documente sunt necesare pentru aceasta - citiți mai jos.

Ce este creditul fiscal pentru școlarizare?

Deducerea fiscală pentru formare este o deducere fiscală socială, reglementată de prevederile art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Care este esența deducerii fiscale sociale pentru educație? Un cetățean, după ce a cheltuit bani pe servicii educaționale, poate rambursa parțial aceste cheltuieli restituind o parte din impozitul pe venit pe care l-a plătit.

Important! Mulți oameni cred că deducerea se acordă doar pentru studiile la o universitate - nu este așa. Cheltuielile pentru o grădiniță privată, școală, învățământ suplimentar - artă, muzică, școală de limbi străine - pot fi reduse cu valoarea deducerii fiscale. Studiul la o școală de șoferi sau cursuri de formare continuă este, de asemenea, un motiv pentru a solicita o deducere. Taxele de îndrumare pentru un antreprenor cu brevet pot fi, de asemenea, deduse.

Suma deducerii impozitului social din venitul impozabil individual limitat - 120 de mii de ruble pe an, ceea ce înseamnă că suma maximă de bani care poate fi returnată este de 120.000 * 13% = 15.600 de ruble.

Deducerea fiscală pentru educație are o serie de nuanțe:

120 de mii de ruble este deducerea totală pentru toate cheltuielile sociale: educație, tratament și asigurări suplimentare. Să presupunem că cetățeanul Fetisov, după ce a cheltuit 30 de mii de ruble pentru a studia la o școală de șoferi, 100 de mii de ruble pentru achiziționarea unei polițe de asigurare de sănătate și 10 mii de ruble pentru tratamentul stomatologic, va primi o deducere în valoare de 120 de mii de ruble. „Cheltuielile excesive” de 20 de mii de ruble nu sunt supuse deducerii;
spre deosebire de deducerea pentru tratament, deducerea educațională se aplică și pentru studiile în străinătate;
Deducerea se acordă și pentru educația copiilor, dar apoi suma maximă este de 50 de mii de ruble. Dacă deducerea este prevăzută pentru cheltuielile pentru educația unei surori sau a unui frate, maximul este de 120 de mii de ruble;
Spre deosebire de deducerea de proprietate, deducerea impozitului pe educație poate fi primită în fiecare an - cu condiția să fi efectuat cheltuieli de educație;
soldul deducerii nu poate fi transferat în anul următor - după ce a cheltuit 100 de mii de ruble pentru educație în 2015, nu aveți dreptul să contați pe o deducere de 20 de mii de ruble în 2016 ca sold din 2015 și o deducere de 120 mii de ruble pentru 2016;
dacă primești o deducere pentru educația ta, atunci forma de educație nu contează, dar pentru a deduce pentru un membru al familiei, ai nevoie doar de studii cu normă întreagă;
Nu puteți obține o deducere pentru educația soțului dvs., dar ambii părinți pot solicita simultan o deducere pentru educația copilului dvs.;
Deducerea se acordă numai dacă ați plătit singur cheltuielile. Dacă angajatorul dvs. a plătit sau ați cheltuit pentru studii capitalul matern- nu aveți dreptul la deducere.

Cum să-ți recuperezi creditul fiscal pentru educație

Pentru a primi o deducere socială pentru formare, trebuie să fii cetățean angajat oficial și să primești un salariu din care angajatorul reține impozitul pe venit.

Atenţie!În ciuda faptului că din 2015 cota de impozitare a dividendelor este de 13%, în ceea ce privește impozitul pe venitul personal, acestea nu sunt incluse în calculul veniturilor pentru obținerea deducerilor fiscale (clauza 5 a articolului 1 din Legea federală nr. 366 din 24 noiembrie, 2014).

Adică, un pensionar care nu lucrează și care a plătit pentru studiile nepoatei sale la o școală de artă nu are dreptul la deducere. La fel ca un antreprenor pe impozit simplificat sau imputat - întrucât pe venitul său plătește nu impozit pe venitul personal, ci impozit simplificat sau respectiv imputat. Dar un antreprenor individual pe OSN are dreptul la deduceri sociale.

Termenul de prescripție pentru deducerea impozitului pe educație este la trei ani de la cheltuirea banilor. De exemplu, dacă ați studiat la o școală de șoferi în 2014, puteți primi o deducere în 2015, 2016 și 2017. În 2018, vei pierde deja dreptul la deducere.

Cuantumul deducerii sociale pentru educație este limitat la două sume: cuantumul maxim al deducerii acordate și cuantumul impozitului pe venitul personal plătit pentru anul în care au fost primite serviciile educaționale. Să explicăm cu un exemplu.

În 2015, Inga Fedorovna Dolgova a plătit pentru primul an de studiu al fiicei sale Olga la o universitate prestigioasă - 100 de mii de ruble și pregătirea pentru admiterea de la tutori - 30 de mii de ruble. Cheltuielile lui Inga Fedorovna s-au ridicat la 130 de mii de ruble. Salariul lui Dolgovaya este de 50 de mii de ruble pe lună. Pentru 2015, ea a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 50 mii * 12 luni * 13% = 78 mii ruble. Inga Fedorovna are dreptul la o deducere de 50 de mii de ruble - pentru că plătește pentru educația copilului. Aceasta înseamnă că ar trebui să i se returneze 50.000*13% = 6.500 de ruble. Ea nu va putea obține o deducere din soldul cheltuielilor Dolgovaya (80 de mii de ruble).

Dar dacă Olga Dolgova însăși a plătit pentru formare direct, atunci ea are dreptul suma maxima deducere - 120 de mii de ruble. Să presupunem că Olga Dolgova lucrează deja, salariul ei este de 10 mii de ruble pe lună. Apoi, valoarea impozitului pe venitul personal plătită pentru 2015 este de 10 mii * 12 * 13% = 15.600 de ruble. Olga Dolgova are dreptul la o rambursare de la buget a sumei exacte a impozitului pe venit pe care a plătit-o pe salariul ei pentru 2015 - 15.600 de ruble.

Important! Dacă un copil studiază și lucrează, părinții pot primi în continuare o deducere pentru copil, dar soții nu pot primi o deducere socială pentru educație unul pentru celălalt.

Deducere fiscală pentru studii la o universitate

Țara noastră se află pe primul loc în lume ca număr de persoane cu educatie inalta. Aceasta înseamnă că fiecare a doua persoană are dreptul la o deducere fiscală atunci când studiază la o universitate. Ce criterii trebuie îndeplinite pentru a primi o deducere socială pentru studii la o universitate?

În primul rând, universitatea trebuie să aibă licență sau altă confirmare a statutului unei instituții de învățământ. Ministerul Finanțelor, prin scrisoarea nr. 03-04-05/7-203 din 15 aprilie 2010, a permis chiar și statutul unei școli de afaceri să fie recunoscut ca un astfel de document. Vă reamintim că deducerile sunt disponibile și pentru studii în străinătate.

Următorul criteriu este forma de antrenament. Deducerea este prevăzută pentru întreaga perioadă de studii la universitate, chiar dacă studentul a luat concediu universitar. Dacă aplicați pentru o deducere pentru propria pregătire, veți primi o deducere de maximum 120 de mii de ruble, iar forma de formare poate fi orice - full-time, part-time și chiar învățământ la distanță.

Dacă ați plătit pentru educația propriului copil, atunci primirea unei deduceri este posibilă numai pentru studii cu normă întreagă și până când copilul împlinește 24 de ani. O deducere pentru educația unui copil tutelat poate fi primită până la vârsta de 18 ani.

Dacă este prevăzută o deducere pentru educația plătită pentru un frate sau o soră, atunci aveți dreptul de a conta pe valoarea integrală a deducerii. Condiția pentru studii cu normă întreagă rămâne aceeași.

Atenţie! Indicați imediat în contractul cu universitatea pentru prestarea serviciilor cu plată persoana care va primi apoi o deducere pentru formare - pentru a evita problemele cu rambursarea impozitului pe venit. Deci, dacă un părinte plătește pentru educația unui copil la o universitate, atunci părintele trebuie să fie indicat ca plătitor.

Acte de deducere fiscala pentru invatamant

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru educație depinde dacă cetățeanul însuși sau membrii familiei sale au primit educație. În plus, din 2016, o deducere fiscală poate fi obținută nu numai în numerar la biroul fiscal - printr-o rambursare a impozitului pe venitul personal plătit anterior. Conform noilor reguli, incepand din 2016, deducerea poate fi realizata si de catre angajator - in acest caz, acesta nu va retine impozitul pe venit din salariul dumneavoastra. Ce documente trebuie să colectez pentru o deducere fiscală pentru educație?

Deci, în 2015 ai avut dreptul la deducere - ai plătit pentru studiile proprii. Dacă doriți să returnați deducerea fiscală pentru formare prin inspecție, atunci trebuie să colectați următorul pachet de documente până la 30.04.2016:

Declarația 3-NDFL pentru 2015 - completată pentru toate veniturile pe care le-ați primit de la toți angajatorii și cheltuielile educaționale efectuate;
Certificate 2-NDFL pentru 2015 din toate locurile în care lucrați - vă vor confirma venitul și impozitul pe venit plătit. Datele din certificatele 2-NDFL trebuie să corespundă numerelor din;
pașaport;
cu detaliile contului bancar din care vrei sa primesti bani;
un acord cu o instituție de învățământ care indică costul formării și plătitorul, precum și toate acordurile suplimentare la acord;
o copie a licenței instituției de învățământ;
copii ale documentelor care confirmă plata.

Acesta este pachetul principal de documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru formare. Dacă veți primi o deducere pentru educația altor membri ai familiei, atunci, în plus, trebuie să furnizați:

certificatul de naștere al copilului;
adeverință de la o instituție de învățământ - confirmarea studiilor la zi;
certificat de căsătorie - dacă un părinte a plătit, iar al doilea primește o deducere;
certificatul de naștere al unui frate sau al unei surori;
certificat de naștere al plătitorului de servicii educaționale pentru un frate/soră - pentru a confirma relația;

Pentru a beneficia de o deducere fiscală pentru studiile în străinătate, mai aveți nevoie de documente similare de la o instituție de învățământ străină și traducerea lor legalizată. Duceți întregul pachet de documente la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Funcționarii fiscali vor lua copii certificate ale tuturor documentelor de la dvs. și vor examina originalele la fața locului și le vor returna.

Inspectorii fiscali au dreptul de a verifica documentele la trei luni de la primirea acestora. După finalizarea auditului, autoritățile fiscale au la dispoziție 10 zile pentru a vă informa despre rezultat. Inspectorii au apoi o lună pentru a transfera banii în contul dvs. bancar.

Astfel, prin depunerea unui pachet de documente până la data limită de depunere a 3-NDFL - 30 aprilie 2016, vă puteți aștepta să primiți bani la sfârșitul lunii august 2016 cel mult.

De asemenea, puteți primi o deducere fiscală pentru formare în 2016 într-un alt mod - de la angajatorul dvs. (conform Scrisorii Serviciului Fiscal Federal nr. BS-4-11/20124@ din 18 noiembrie 2015). Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați biroului fiscal toate documentele de mai sus, cu excepția declarației 3-NDFL.

Documentele pentru o deducere fiscală pentru educație pot fi depuse la Serviciul Fiscal Federal fără a aștepta sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile de educație. Funcționarii fiscali verifică documentele și notifică angajatorului cuantumul și tipul deducerii fiscale. Angajatorul, în baza acestei notificări, încetează să rețină și să reverse impozitul pe venit al salariatului până la epuizarea sumei deducerii. Dacă anul s-a încheiat și întreaga deducere nu a fost încă rambursată angajatului, atunci restul va trebui să fie primit de la biroul fiscal. Să explicăm cu un exemplu.

În ianuarie 2016, Igor Sergeevich Prokhorov a plătit pentru următorul semestru de obținere a unei diplome de administrare a afacerilor în valoare de 100 de mii de ruble. Igor Sergeevich nu are alte cheltuieli sociale. Prokhorov are dreptul la o deducere de 100 de mii de ruble. Igor Sergeevich a decis să nu aștepte până la sfârșitul anului 2016 - în februarie a depus documente la biroul fiscal pentru a primi o deducere la locul de muncă. În martie, oficialii fiscali i-au dat lui Prokhorov o notificare, pe care l-a adus la departamentul de contabilitate.

Contabilul, începând cu luna martie, atunci când calculează salariul pentru plată, nu reține impozitul pe venitul personal de la Prokhorov - până când Prokhorov primește impozitul pe venit care i se cuvine pentru rambursare: 100 de mii de ruble de cheltuieli * 13% = 13 mii de ruble. Salariul lui Igor Sergeevich este de 50 de mii de ruble, nu are dreptul la deduceri fiscale standard, nu are copii sau tutori. În luna martie, Prokhorov și-a exercitat dreptul la o deducere în valoare de 50 mii * 13% = 6500 de ruble, la fel pentru aprilie - un total de 13 mii de ruble timp de două luni. Aceasta înseamnă că Igor Sergeevich a primit o deducere fiscală, iar din mai, angajatorul reia reținerea și transferul impozitului pe venit al lui Prokhorov ca agent fiscal.

De-a lungul vieții, fiecare persoană se învață pe sine sau plătește pentru educația copiilor săi. Nu uitați că aveți dreptul să vi se ramburseze unele dintre cheltuielile de educație prin primirea unui credit fiscal pentru școlarizare. În 2016, regulile pentru obținerea deducerilor au fost simplificate - urmăriți materialele de pe site-ul nostru pentru a primi informații în timp util despre drepturile dumneavoastră ca plătitor de impozit pe venit personal la deduceri.