Cartera de préstamos del banco en estudio: análisis de tamaño, dinámica, estructura según diversos criterios de clasificación. Indicadores clave para evaluar la cartera de préstamos y la efectividad de la política crediticia del banco Cálculo de los principales indicadores para evaluar la cartera de préstamos

Al análisis cuantitativo le sigue el análisis de calidad. cartera de préstamos. Para ello se utilizan diversos indicadores relativos, calculados en una fecha concreta. Estos incluyen, por ejemplo, la proporción de préstamos problemáticos en toda la cartera de préstamos, evaluar la proporción de deuda vencida, etc. Con base en las características cualitativas de la cartera de préstamos, se puede evaluar el cumplimiento de los principios crediticios y el grado de riesgo. operaciones de credito, perspectivas de liquidez para un banco determinado.

El análisis de la cartera de préstamos por grado de madurez permite realizar una evaluación preliminar del riesgo de la cartera y su rentabilidad. La conexión en este caso será la siguiente: cuanto más largo plazo emite un banco, más ingresos recibe y más riesgoso puede considerarse este portafolio. El riesgo surge del hecho de que el banco no tiene la capacidad de evaluar de forma fiable el posible incumplimiento del prestatario a largo plazo, por lo que los préstamos de alta calidad pueden volverse deficientes después de un cierto período de tiempo, especialmente durante períodos de inestabilidad económica.

Por tanto, el propósito de analizar el vencimiento de una cartera de crédito es determinar el grado de diversificación de la misma por período de colocación. Llamaremos diversificada una cartera en la que los préstamos se distribuyen uniformemente entre cada uno de los elementos de vencimiento (Tabla 6).

Lo positivo es el aumento de la proporción de préstamos a largo plazo en la estructura de la cartera de préstamos, lo que indica, en primer lugar, que el banco tiene una base de recursos a largo plazo (lo cual es típico de los grandes bancos confiables con una reputación positiva en círculos bancarios y de clientes), y en segundo lugar, el potencial del banco para satisfacer las necesidades clientes corporativos diversos sectores de la economía. El crecimiento de la dinámica de este tipo de colocación de crédito permite evaluar que el banco satisface las necesidades del mercado, lo que eleva su reputación en el entorno de clientes y, en consecuencia, suma ventajas competitivas.

Además, las colocaciones de crédito a largo plazo son los principales recursos generadores de ingresos para el banco, porque La tasa de interés de dichos préstamos es más alta. En este sentido, un aumento en su participación indica un aumento en el nivel de rentabilidad. operaciones bancarias y, como consecuencia, el crecimiento de los beneficios bancarios. Es por eso que algunos bancos nacionales están abandonando actualmente los préstamos a corto plazo (excepto los sobregiros) y centrando su trabajo en préstamos a mediano y largo plazo.

Así es como podría verse un análisis de la cartera de préstamos de un banco por período de colocación.

Cuadro 6. Análisis de la dinámica de la cartera de préstamos del Banco A OJSC por condiciones de colocación de fondos para préstamos.

Índice							Cambio 2005-2006	Cambio 2006-2007
Préstamo concedido a la vista y sobregiro.
Por hasta 30 días
Por un período de 31 a 90 días
Por un período de 91 a 180 días
Por un período de 181 a 1 año.
Por un período de 1 año a 3 años.
Por un período superior a 3 años

Los datos del Cuadro 6 muestran que el banco analizado cambió de prioridades en términos de formar la estructura de la cartera de préstamos. Así, si en 2006 la mayor parte de los préstamos se emitió por un período de 91 a 180 días, en 2008 se redujeron los plazos de colocación de los préstamos y la mayor parte pasó a pertenecer a los préstamos colocados por el banco por un período de 31 a 90 días. Por lo tanto, podemos concluir que la cartera de préstamos del banco se ha vuelto de naturaleza de corto plazo, lo que puede explicarse por la naturaleza de corto plazo de la base de recursos del banco o por un aumento en los riesgos crediticios.

Las tendencias identificadas pueden caracterizar positivamente al banco en términos de gestión del riesgo crediticio; sin embargo, dichos préstamos no permiten que el banco reciba ingresos suficientes y las empresas sectores reales- resolver sus problemas financieros, lo que caracteriza negativamente al banco como donante de crédito.

Cabe señalar que en general escenario moderno Los préstamos en Rusia son predominantemente de corto plazo. Se trata principalmente de préstamos que sirven para la circulación del capital de trabajo y las necesidades actuales de los clientes.

Además de analizar las actividades crediticias del banco reflejadas en las cuentas del balance del Formulario No. 101, es necesario prestar atención y examinar las actividades del banco en términos de transacciones ejecutadas en líneas de crédito.

Una línea de crédito es una forma de préstamo en la que el banco acreedor se compromete a emitir fondos al prestatario en condiciones de urgencia, pago y reembolso durante un cierto período de tiempo en acciones especificadas en el acuerdo.

Este formulario es conveniente, en primer lugar, para el cliente porque para recibir el próximo préstamo no necesita redactar un nuevo paquete de documentos ni someterse a la aprobación de este préstamo en el banco.

El reflejo de las líneas de crédito en cuentas fuera de balance se explica por el hecho de que se trata de obligaciones del banco, pero aún no se han realizado a tiempo. Para registrar estas obligaciones del banco se utilizan cuentas especiales. La transferencia de parte del préstamo de cuentas fuera de balance a cuentas de balance se realiza en el momento en que el banco transfiere parte del préstamo a la cuenta corriente del prestatario. A partir de este momento, las obligaciones del banco se convierten en exigencias para el prestatario.

El Banco de Rusia prevé la existencia de dos tipos de líneas de crédito: "bajo el límite de emisión" y "bajo el límite de deuda". También se proporciona un formulario combinado que incluye ambas condiciones.

"Límite de emisión" significa la celebración por parte del banco de un acuerdo con el cliente, cuya condición es la emisión de una determinada cantidad de fondos (acumulativamente). El préstamo se emite en tramos; cuando se emite el último tramo, cuando el monto total de los fondos emitidos alcanza un valor igual al monto del contrato, la línea de crédito se considera agotada, independientemente de si el prestatario ha pagado el préstamo. Los fondos impagos pero reservados de la línea de crédito se contabilizan en la cuenta fuera de balance 91316. Estos fondos son esencialmente un préstamo, pero hasta que se paguen se consideran pasivos del banco.

“Límite de deuda” significa emitir Dinero al cliente en forma de préstamo, siempre que el cliente reembolse parte de los fondos recibidos previamente hasta el monto estipulado por el banco en el contrato. Sólo se emite un nuevo tramo de la línea de crédito cuando la deuda máxima del cliente con el banco es igual a la estipulada en el contrato de préstamo. Los fondos reservados para este tipo de línea de crédito son contabilizados por el banco en la cuenta fuera de balance 91317.

Los estudios de los saldos de efectivo en estas cuentas se realizan de forma dinámica, como resultado de lo cual se realiza una previsión sobre el volumen de fondos que colocará el banco en el futuro.

La evaluación de la cartera de préstamos por nivel de riesgo se realiza utilizando cuatro ratios principales, que evalúan las actividades crediticias desde tres aspectos:

Del nivel de riesgo del propio prestatario, para el que se utiliza el ratio de cobertura;

Desde el lado del respaldo de una transacción crediticia: la proporción de pagos vencidos de la deuda principal y el coeficiente de impago;

Por parte de garantizar el reembolso de los préstamos: el índice de garantía.

1) radio de covertura (kp) se calcula como el índice de reservas ( R) por posibles pérdidas creadas por el banco sobre la cartera total de préstamos ( kp):

El coeficiente muestra qué parte de la reserva corresponde a un rublo de la cartera de préstamos y permite evaluar el riesgo de la cartera de préstamos. Un aumento en este indicador es un lado negativo de las actividades del banco, porque indica un aumento del riesgo. Un aumento del ratio a lo largo del tiempo puede ocurrir por varias razones: en primer lugar, como resultado de un aumento en el volumen de reservas para posibles pérdidas crediticias; en segundo lugar, como resultado de una disminución en el volumen de la cartera de préstamos con un valor de reserva constante. Ambas razones evalúan negativamente las actividades crediticias del banco.

Para identificar los préstamos más riesgosos, se debe calcular la proporción de la reserva para posibles pérdidas para cada elemento de la cartera de préstamos con respecto al monto total de la reserva para posibles pérdidas.

Además, en este estudio es necesario calcular el tamaño de la cartera de préstamos neta, lo que permite determinar cuánto de los préstamos colocados será devuelto al banco en las peores circunstancias. El valor de la cartera de préstamos neta se calcula como la diferencia entre la cartera de préstamos total (KP) y el monto de la reserva para posibles pérdidas crediticias (R):

Este indicador debe estudiarse a lo largo del tiempo, lo que nos permitirá determinar qué tan efectiva se utiliza la política de gestión crediticia en el banco. El crecimiento en el volumen de NCP valora positivamente la actividad crediticia y determina una disminución riesgo crediticio en el banco.

Además de evaluar la cartera de préstamos neta en términos absolutos, se debe calcular el índice de la cartera de préstamos neta ( kchkp), que muestra qué proporción de la cartera neta representa un rublo de la cartera de préstamos total:

El aumento del ratio es valorado positivamente por el banco e indica tanto una disminución del riesgo crediticio como un aumento de la rentabilidad de las operaciones de préstamo bancario.

Cabe señalar que la evaluación de la cartera crediticia neta será justificada y objetiva sólo si se tienen en cuenta simultáneamente tanto su expresión absoluta como el coeficiente. Kchkp. En la práctica bancaria, a menudo se observa una situación en la que valor absoluto La cartera de préstamos neta está creciendo, pero en un contexto de disminución. Kchkp. Esta situación evalúa negativamente las actividades del banco en términos de enfoques para la selección de prestatarios, porque indica que el banco está haciendo crecer su cartera de préstamos a un ritmo más rápido que si solo se tratara de préstamos de bajo riesgo. Es decir, podemos decir que la cartera de crédito aumenta en este caso debido a colocaciones riesgosas de créditos.

2)Ratio de garantía (Mazorca) se calcula como la relación entre el monto de la garantía aceptada por el banco al emitir un préstamo y el monto total de la cartera de préstamos. Este coeficiente nos permite evaluar en qué medida las posibles pérdidas asociadas al impago de préstamos están cubiertas por garantías, avales y avales de terceros.

El monto de la garantía se refleja en las cuentas fuera de balance del Formulario No. 101:

Cuenta 91311: valores aceptados como garantía de fondos colocados;

Cuenta 91312: propiedad aceptada como garantía de los fondos colocados (excepto papeles valiosos y metales preciosos);

Cuenta 91313: metales preciosos aceptados para garantizar la devolución de los fondos colocados;

Cuenta 91414 - garantías recibidas y avales.

La suma de los saldos de efectivo en estas cuentas da el monto total de reembolso de la cartera de préstamos.

Coeficiente Mazorca muestra qué proporción de la garantía de reembolso del préstamo corresponde a un rublo de la cartera de préstamos. De acuerdo con la ley, el monto de la garantía debe exceder el monto del préstamo emitido por el monto de los intereses devengados por el préstamo y posibles otros gastos asociados con el reembolso del préstamo, por lo tanto, el monto Mazorca debe exceder uno. El análisis de este ratio también debe realizarse en dinámica, como resultado de lo cual se pueden sacar conclusiones sobre durante qué períodos las actividades crediticias del banco fueron las más riesgosas para el banco.

Para analizar la composición de las garantías aceptadas por el banco y su estructura se debe generar la Tabla 7.

Cuadro 7. Clasificación de tipos de garantías para el reembolso de préstamos en Banco Comercial.

Tipo de garantía de pago del préstamo
Valores aceptados como garantía de préstamos emitidos
Garantías y avales recibidos.
Bienes aceptados por el banco (excepto valores y metales preciosos)
Metales preciosos reservados como garantía.
Garantía total

Al llegar a una conclusión sobre la estructura de la garantía, se debe prestar atención al hecho de que la propiedad del prestatario (incluidos los metales preciosos y los valores) es la forma más confiable de garantía (especialmente los bienes raíces), porque tiene una pérdida mínima de su valor de mercado con el tiempo. Los valores deben ser considerados por emisor, sin embargo, si el usuario no tiene otros informes, el Formulario No. 101 no lo permitirá. Por lo tanto, las conclusiones deben estipular que si se aceptan como garantía valores cuyo emisor sean agencias gubernamentales o valores pertenecientes a la categoría "blue chip", entonces el banco tiene una garantía de alta calidad. La garantía de menor calidad es la que se presenta en forma de avales y avales ante el posible incumplimiento del avalista o avalista.

Durante el análisis, se debe prestar atención al hecho de que un aumento en el volumen de fondos en la cuenta 91414 "Garantías recibidas", por regla general, va acompañado de un aumento simultáneo en el volumen de la cartera de préstamos otorgados a individuos. porque Actualmente, la mayor parte de los préstamos minoristas (excepto las hipotecas) son emitidos por bancos con garantía.

El índice de pagos vencidos (CPR) se calcula como la relación entre el monto de la deuda principal vencida (PO; formulario de cuenta No. 101 No. 458) y el volumen total de la cartera de préstamos (CP):

El índice muestra qué proporción de los pagos vencidos de la deuda principal corresponde a un rublo de la cartera de préstamos, y un aumento en el índice a lo largo del tiempo indica la política ineficaz del banco en términos de apoyo a la transacción de préstamo. El análisis se lleva a cabo de manera similar al análisis del índice de cobertura, donde también se examinan las razones de los cambios en el valor del índice, se analiza el cambio en el valor del índice a lo largo del tiempo y se calcula el índice para cada tipo. de préstamo emitido.

El coeficiente de impago del monto principal de la deuda (Kn) se calcula como la relación entre el monto de la deuda y el monto de la deuda principal cancelado debido a la imposibilidad de cobro (los fondos en efectivo se contabilizan fuera de balance hojas cuentas 91801, 91802) al total de la cartera de préstamos.

Un aumento en el ratio puede ocurrir por dos razones: en primer lugar, como resultado de un aumento en el volumen directo de deuda principal cancelada en el contexto de una cartera de préstamos de alta calidad que crece débilmente, lo que es un resultado negativo y en el A corto plazo puede llevar a la quiebra del banco. En segundo lugar, debido a una disminución en el volumen de la cartera de préstamos, mientras que el monto de la deuda cancelada se mantiene sin cambios, lo que permite juzgar la presencia de medidas tomadas por el banco para mejorar la calidad de las actividades crediticias.

Como resultado del estudio, se pueden sacar conclusiones sobre el total riesgo bancario. En particular, si los índices de cobertura, morosidad y falta de pago aumentan sus valores en la dinámica y el índice de garantía disminuye, entonces se llega a una conclusión sobre un aumento en el riesgo crediticio en el proceso de las actividades crediticias del banco. En el caso de una dinámica inestable de cada coeficiente, se puede indicar que el banco está monitoreando e implementando diversas medidas para mantener el nivel de riesgo en un nivel suficiente para ello.

Así es, por ejemplo, como podría verse un análisis de la calidad de la cartera de préstamos por riesgo del Banco A.

Cuadro 8. Evaluación de la cartera de préstamos por nivel de riesgo

Factor de cobertura (Kp)	1742272/ 153721263=	3605016/ 300990802=	7304941/ 650600396=0,0112
Cartera de préstamos neta (PNC)	153721263-1742272=	300990802-3605016=	650600396-7304941=
Ratio de cartera de préstamos netos (Kchkp)	151978991/153721263=	297385786/300990802=	643295455/650600396=
Ratio de morosidad (LPR)		4294435/ 300990802=0,014	14994418/ 650600396=0,023
Ratio de garantía (Kob)	673915262/ 153721263=4,384	1351770870/ 300990802=4,5	2155486303/ 650600396=3,31
Ratio de impago de principal (Kn)	32730/ 153721263=2,13	97443/ 300990802=3,24	111373/ 650600396=1,711

Como mostró el análisis, el índice de cobertura es extremadamente bajo, lo que indica la alta calidad de la cartera de préstamos del Banco A; En general, por cada rublo de la cartera de préstamos, el banco crea 1 kopek de reserva. La insignificante dinámica de este ratio no tiene un impacto negativo en la calidad de la cartera de préstamos.

Según los resultados del cálculo, el indicador de cartera crediticia neta muestra una dinámica positiva, tanto en términos absolutos como relativos. Por lo tanto, podemos decir que el banco está haciendo un trabajo eficaz para gestionar las actividades crediticias en términos de reducción del riesgo.

El valor del ratio de morosidad está creciendo, lo que nos permite concluir que riesgo crediticio en el banco aumenta. Sin embargo, en general, este coeficiente es insignificante, lo que evalúa positivamente las actividades crediticias del banco desde el punto de vista de la gestión de riesgos.

Para evaluar la calidad de garantizar el reembolso de la cartera de préstamos, se calculó el índice de garantía. Este coeficiente más de uno, lo que nos permite concluir que la cantidad de valores, garantías y fianzas aceptadas por el banco podrán cubrir las deudas de los clientes en caso de que no devuelvan los fondos recibidos del banco. Incluso una reducción del ratio a 3,31 no es crítica para el banco.

La rentabilidad de la cartera de préstamos también nos permite evaluar cualitativamente la cartera de préstamos del banco. La rentabilidad se calcula atribuyendo los ingresos totales del banco por préstamos (Lk) (elementos del formulario No. 102 “Estado de pérdidas y ganancias”) al valor de la cartera de préstamos total (KP). El nivel de rentabilidad debe analizarse a lo largo del tiempo para poder determinar tendencias en el desarrollo de las actividades crediticias en un banco determinado. Para una evaluación más detallada se debe calcular la rentabilidad de cada tipo de crédito colocado (Cuadro 9).

Cuadro 9. Análisis de la rentabilidad de las inversiones crediticias de los bancos comerciales.

El proceso de análisis identifica los tipos de préstamos más y menos rentables. Es obligatorio estudiar la rentabilidad de diversos elementos de las colocaciones de crédito a lo largo del tiempo. Las conclusiones objetivas de este estudio solo se pueden obtener comparando la rentabilidad calculada con la tasa crediticia promedio vigente en el mercado regional, así como teniendo en cuenta la tasa de refinanciamiento del Banco de Rusia. La disminución identificada en la tasa de interés activa en el banco en estudio, que se produce en el contexto de una disminución en la tasa de rendimiento regional, nos permite determinar que la razón principal de esta situación son razones externas, por ejemplo, una disminución en la demanda. para préstamos o una disminución en la tasa de refinanciación. Sin embargo, si durante el análisis se reveló que la tasa en el banco en estudio tiene una tendencia negativa, mientras que en el mercado crece, se deben identificar las razones de esta situación.

Los factores que reducen la tasa de rendimiento pueden ser diferentes, tanto los previstos por el banco como los que surgen como resultado de un enfoque no calificado del proceso de gestión de activos. Así, por ejemplo, los factores previstos incluyen la política de precios de entrada al mercado, lo que implica una reducción de los precios de los productos crediticios, o una reducción de la tasa de determinados productos crediticios para estimular su implementación, o la reducción puede ocurrir como como resultado de la formación por parte del banco de una base de financiación más barata, lo que le permite reducir los precios de los préstamos.

La aplicación práctica de este enfoque para analizar la rentabilidad de una cartera de préstamos mostró lo siguiente.

Cuadro 10. Análisis de la rentabilidad de las inversiones crediticias de los bancos comerciales.

Como resultado de los cálculos realizados en el Cuadro 10, podemos concluir que la rentabilidad de la cartera de préstamos está aumentando.

Al final del proceso de investigación de las actividades crediticias, todos los coeficientes calculados previamente deben resumirse en una tabla común y se deben calcular algunos indicadores nuevos, que en última instancia permitirán evaluar la calidad de la cartera de préstamos del banco.

Todos los coeficientes utilizados para la evaluación se pueden clasificar en tres grupos: indicadores de rentabilidad de las inversiones crediticias (Cuadro 11); indicadores de la calidad de la gestión de la cartera de préstamos (Cuadro 12).

Tabla 11. Rentabilidad de las inversiones crediticias.

Coeficiente	Característica	Cálculo del coeficiente	Óptimo,%
	Le permite evaluar la rentabilidad de su cartera de préstamos	(Ingresos proc. - Gastos proc.)/Inversiones crediticias
	Refleja la participación del margen de interés del banco en su capital.	(Ingresos proc. - Gastos proc.)/Capital bancario
	Muestra la rentabilidad de las inversiones crediticias.	(Ingresos proc. - Gastos proc.)/Cartera de crédito neta
	Caracteriza la rentabilidad real de las inversiones crediticias.	Ingresos por intereses (recibidos) /Cartera de préstamos neta

Cuadro 12. Factores de calidad para la gestión de la cartera de préstamos bancarios

Coeficiente	Característica	Cálculo del coeficiente	Óptimo,%
	Caracteriza la calidad de la gestión de la cartera de préstamos del banco en términos del volumen de inversiones en préstamos "morosos" (renovados y vencidos)	Inversión crediticia que no genera ingresos/ Activos bancarios
	Evaluación detallada de la calidad de la gestión de la cartera de préstamos.	Inversión crediticia que no genera ingresos / Total inversión crediticia
	Le permite evaluar en qué medida los recursos atraídos se utilizan en las operaciones generadoras de ingresos del banco.	Crédito/Depósitos de inversión total	1 o menos
	Caracteriza la proporción de préstamos de calidad.	(Crédito.inversión-Crédito.vencido)/Crédito.inversión	No, se estudia en dinámica.
	Refleja el grado de cobertura de posibles pérdidas por no devoluciones (cuanto menor sea su denominador, mejor)	El volumen de provisiones para préstamos/inversiones crediticias que no generan ingresos (pagos vencidos de la deuda principal)	No, se estudia en dinámica.

Continuará.

Una parte importante del negocio de VTB se concentra en el segmento de atención a clientes corporativos grandes y medianos. En 2009, VTB cumplió su objetivo de desarrollar el negocio corporativo, a pesar de los cambios condiciones de mercado: la participación del Grupo en el mercado de préstamos corporativos aumentó al 12,7% desde el 10,7% en 2008. Al mismo tiempo, dada la falta de financiación en el mercado, VTB pudo mantener su participación en el segmento de depósitos corporativos en el nivel de 2008 (10,2%).

Arroz. 6.

Durante el período del informe, VTB continuó otorgando préstamos activamente a clientes corporativos en toda la gama de productos. A pesar del endurecimiento politica de CREDITO en el segundo semestre de 2008 en el contexto del desarrollo crisis financiera, la cartera del grupo VTB a finales de año aumentó un 47,2%, hasta 77.000 millones de dólares, frente a 52.300 millones de dólares en 2007. En 2008, VTB Bank reaccionó con flexibilidad a los cambios que se produjeron en la economía y adaptó su línea de servicios a las necesidades actuales de los clientes. Debido a la falta de fondos líquidos y las restricciones para obtener préstamos, el mercado experimentó un aumento constante en la demanda de instrumentos comerciales documentales y de garantía. El Banco ofreció a sus clientes una amplia gama de productos y servicios bancarios en esta área, como el cálculo de intereses sobre la cobertura de efectivo proporcionada por los clientes bajo cartas de crédito documentarias de importación en la fecha de su apertura, liquidaciones mediante cartas de crédito garantizadas, teniendo en cuenta las características específicas de la industria de los clientes, etc.

Al 1 de octubre de 2010, la cartera de préstamos corporativos aumentó un 11% hasta 2.339,7 mil millones de rublos. de 2109,5 mil millones de rublos. a partir del 1 de enero de 2010 Basado en los resultados de nueve meses de 2010. Negocio corporativo recibió un importante beneficio antes de impuestos de 30,4 mil millones de rublos. frente a una pérdida de 51,4 mil millones de rublos. para el mismo período en 2009 Los resultados del segmento corporativo se vieron impactados positivamente por un aumento en los volúmenes de préstamos a clientes, un aumento en los márgenes, una reducción en los costos de reservas y una mejor eficiencia del negocio corporativo.

Para obtener en línea la información necesaria sobre las transacciones de los clientes, VTB Bank está implementando una serie de proyectos de alta tecnología. Así, en 2009 se completó la implantación de un sistema integral de automatización de las operaciones documentales y de garantías en la red de oficinas, que ya se encuentra operativo con éxito en la sede central.

Las tasas de crecimiento más altas de un artículo en particular permiten determinar en qué sector del mercado es más activo el banco. Para obtener una valoración más completa, se puede calcular el coeficiente de avance comparando la tasa de crecimiento de cada ítem con la tasa de crecimiento de la cartera total de préstamos.

T rublos de préstamos para personas jurídicas = 100 = 93,2%,

Préstamos en rublos para particulares = 100 = 112,5%,

T r. de la cartera de préstamos = 100 = 96,0%

Así, la tasa de crecimiento de los préstamos para entidades legales inferior a la tasa de crecimiento de la cartera de préstamos de JSC VTB, y la tasa de crecimiento de los préstamos para personas físicas supera el crecimiento de la cartera de préstamos.

También se calcula el coeficiente de avance. La tasa de crecimiento de los saldos promedio de los activos crediticios generalmente se compara con la tasa de crecimiento de los activos totales.

T p. cantidad de activos = 100 = 97,6%;

Kop = 96,0 100/97,6 = 98,3%.

Esta relación muestra cuántas veces el crecimiento de los saldos promedio de los activos crediticios supera el crecimiento de los activos totales. El valor del coeficiente se acerca a 1, lo que indica el desempeño positivo del banco en el campo de las operaciones de crédito.

Calculemos la participación de la cartera de préstamos en los activos totales del banco (D a) como otro indicador para evaluar su dinámica:

Sí 2009 ==0,705

Sí 2008 = =0,717

Una disminución en la participación indica una reducción en la importancia de las actividades crediticias para el banco y, al mismo tiempo, la probabilidad de una reducción de los riesgos crediticios. De lo contrario, el coeficiente D a se denomina “coeficiente de concentración”, que muestra cuánto activos bancarios concentrado en el mercado de crédito.

Resumamos los datos obtenidos en una tabla:

Tabla 2

Análisis de la dinámica de la cartera de préstamos de un banco comercial.

La disminución de la dinámica del volumen de la cartera de préstamos en términos absolutos indica una reducción en el sector del mercado crediticio en el que opera. este banco. Analizados los resultados obtenidos, observamos una disminución en el valor de la participación de la cartera de préstamos en los activos del banco de 0,717 a 0,705. El coeficiente de adelanto es de 0,98 durante los periodos indicados. Como resultado, los valores de los coeficientes obtenidos nos permiten concluir que el banco está reduciendo activos. Este comportamiento probablemente pueda explicarse por el mayor nivel de riesgo de las transacciones crediticias.

Así, la actividad crediticia de VTB OJSC disminuyó en 2009 en comparación con 2008.

Análisis de la cartera de préstamos según diversos criterios: rentabilidad, riesgo, calidad, liquidez. Recomendaciones para mejorar su calidad.

La importancia de tal análisis se debe, en primer lugar, al mantenimiento de la liquidez del banco, que es un criterio fundamental para evaluar su solvencia.

La rentabilidad de la cartera de préstamos (D) se calcula atribuyendo los ingresos totales del banco por préstamos (partidas del formulario 0409102 “Estado de Pérdidas y Ganancias”) en una fecha determinada al valor de la cartera de préstamos total en el mismo período. El nivel de rentabilidad debe analizarse a lo largo del tiempo para poder determinar tendencias en el desarrollo de las actividades crediticias en un banco determinado.

Por cartera de 4 cr. 2009 = 100 = 14,7%

Por 4 kr cartera 2008 = 100 = 9,3%.

Con base en los datos obtenidos, podemos concluir que la tasa de interés de los préstamos está creciendo como resultado de un enfoque calificado del proceso de gestión de activos.

A personas jurídicas de 4 años 2009 = 100 = 17,7%;

A personas jurídicas de 4 años 2008 = 100 = 10,8%;

Para individuos de 4º año 2009 = 100 = 85,8%;

Para niños de 4 años 2008 = 100 = 63,3%;

Habiendo calculado el nivel de rentabilidad de los ítems más rentables de la cartera de préstamos, se puede observar que los más rentables para el banco analizado son los préstamos emitidos. individuos.

Analicemos la rentabilidad de la cartera de préstamos del banco analizado, utilizando una evaluación cuantitativa de la rentabilidad de su segmento de préstamos (según el formulario de informe 0409102 "Estado de pérdidas y ganancias"):

Por cartera de 5 coronas 2009 = 100 = 6,0%

A cartera de 5 coronas 2008 = 100 = 4,3%

Los datos obtenidos indican un aumento de la rentabilidad de la cartera de préstamos y una gestión competente. El valor de este coeficiente corresponde al nivel normal de margen de interés suficiente del banco (5-7%).

Determinemos la rentabilidad utilizando los datos de los informes de los formularios 0409102 "Estado de pérdidas y ganancias", "Informe sobre el nivel de adecuación del capital, el monto de las reservas para préstamos dudosos y otros activos" al 01/01/10, formulario 0409808.

Al 6 de 2009 = = 21,3%;

Al 6 de 2008 = = 15,6%.

Los coeficientes calculados demuestran claramente el aumento de la rentabilidad de la cartera de préstamos en 2009. comparado con 2008

Determinemos el nivel de liquidez de la cartera de préstamos del banco analizado VTB OJSC calculando los siguientes ratios (utilizando datos del formulario 0409806 " Hoja de balance"a partir del 01.01.10):

Para el 7 de 2009 = 100 = 134,2%;

Para el 7 de 2008 = 100 = 134,6%.

El nivel K 7 debería atender a uno. Al analizar este indicador durante dos años, se puede observar una tendencia hacia una disminución en la liquidez de la cartera de préstamos de VTB OJSC.

Los indicadores de los coeficientes K 8 y K 9 (estándares N 7 y N 10.1, respectivamente) ya se han calculado y reflejado en el formulario de informe estándar 0409135 "Información sobre estándares obligatorios" y se presentan a continuación en la tabla. 3:

Tabla 3

Análisis de liquidez de la cartera de préstamos de JSC VTB.

Los ratios presentados están en valores estándar, lo que ya es positivo; además, se puede observar que en el período del informe, en comparación con el anterior, hubo un aumento en el tamaño máximo de los grandes riesgos crediticios por acción; capital del banco, una disminución en el monto total requisitos de credito a los insiders en relación con el capital del banco.

Evaluamos el grado de riesgo crediticio basándonos en el cálculo de los siguientes ratios:

Ratio de cobertura (Kp):

K p 2009 = 100 = 0,11%,

K p 2008 = 100 = 0,1%,

El valor de este coeficiente aumenta, lo que indica la posibilidad de aumentar las pérdidas crediticias.

Calculemos el tamaño de la cartera de préstamos neta:

H kp = Cartera de préstamos total - Reservas de préstamos,

H kp 2009 = 2544840210-2873792 = 2541926208 t.r.

Hkp 2008 =2650381210-1840016=2648459984 tr.

Una disminución en el volumen de crédito evalúa negativamente las actividades crediticias y determina un aumento en el riesgo crediticio en el banco.

Determinemos el índice de cartera de préstamos netos:

A chkp 2009 = 100 = 99,9%,

Para cambiar 2008 = 100 =99,9%,

Una disminución en la cartera de préstamos neta en el contexto de un coeficiente Kchkp constante indica que la cartera de préstamos está disminuyendo debido a las colocaciones de créditos de bajo riesgo.

Calculemos el ratio de seguridad:

Para ob. 2009 == 4,51;

Para ob. 2008 = = 4,35

Los datos obtenidos indican un aumento en la proporción de garantía del reembolso de los préstamos, que representa 1 rublo de los préstamos concedidos. El ratio de seguridad debe ser más de uno. Un aumento de los fondos en la cuenta fuera de balance 91414 “Garantías recibidas”, por regla general, va acompañado de un aumento simultáneo en el volumen de la cartera de préstamos otorgados a particulares, porque Actualmente, la mayor parte de los préstamos minoristas (excepto las hipotecas) son emitidos por bancos con garantía.

Calculemos el ratio de morosidad:

Por ejemplo 2009 = 100 = 0,025%;

Por ejemplo 2008 = 100 = 0,033%;

Este ratio muestra que la proporción de pagos vencidos es pequeña y su disminución en la dinámica indica la política eficaz del banco en términos de apoyo a las transacciones crediticias.

Calculemos el ratio de impago del importe principal de la deuda:

Kn 2009 = 100 = 0,006%;

Kn 2008 = 100 = 0,01%;

El resultado del cálculo indica una disminución en el porcentaje de préstamos no reembolsados ​​en el período del informe en comparación con el anterior, lo que sin duda es un avance positivo en las actividades del banco.

En total, el riesgo crediticio en el banco analizado se puede definir de la siguiente manera: en dinámica hay una disminución en indicadores tales como la proporción de pagos vencidos, el índice de impago del monto principal de la deuda; y un aumento de los índices de garantía y de cobertura, lo que indica una reducción de los riesgos crediticios en el proceso de realización de sus actividades por parte del banco.

La calidad de la cartera de préstamos es uno de los pilares más importantes de la actividad, estabilidad financiera y confiabilidad de un banco comercial. Caracteriza, en primer lugar, la calidad de la gestión bancaria, las buenas relaciones entre el banco y sus clientes, el banco y otras instituciones financieras y crediticias. Con base en las características cualitativas de la cartera de préstamos, es posible evaluar el cumplimiento de los principios crediticios y el grado de riesgo de las operaciones crediticias, y las perspectivas de liquidez de un banco determinado.

En los nueve meses de 2010, VTB amplió significativamente su negocio corporativo y de inversión, creado para maximizar la sinergia entre los segmentos corporativo y de inversión al ofrecer a los clientes una línea única de productos bancarios de alta calidad. En el tercer trimestre de 2010, el Grupo continuó construyendo el equipo del departamento corporativo y de inversiones y amplió su línea de productos, agregando préstamos estructurados bidivisa.

Khalilova M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Médico Ciencias Economicas, profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Maestría en Economía, Universidad Estatal de San Petersburgo

EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS DEL BANCO

anotación

El artículo analiza los problemas de evaluar la cartera de préstamos de un banco y analiza los cambios en la calidad de la cartera de préstamos. Se proponen recomendaciones para la toma de decisiones de gestión por parte de la gestión de riesgos del banco, que pueden estar encaminadas a incrementar su eficiencia.

Palabras clave: bancos, riesgo de crédito bancario, cartera de préstamos bancarios, gestión de riesgos bancarios.

Khalilova M.Kh. 1, Sergeev S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Doctorado en Economía, Profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Maestría en Economía, St. Universidad Estatal de San Petersburgo

EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS BANCARIOS

Abstracto

El artículo investiga la evaluación de la cartera de préstamos, analiza los cambios en la calidad de la cartera de préstamos y propone recomendaciones para tomar decisiones efectivas de gestión de riesgos del banco, que estarían encaminadas a mejorar su calidad.

Palabras clave: bancos, riesgo crediticio del banco, cartera de préstamos del banco, gestión del riesgo bancario.

El sistema bancario ruso se enfrenta periódicamente a fenómenos de crisis que tienen un impacto significativo en las condiciones actividad económica y su desarrollo. Actualmente, la economía y el sector bancario rusos están experimentando procesos negativos provocados por la devaluación. moneda nacional, aumentando las tasas de interés e intensificando los procesos inflacionarios. Por tanto, la relevancia de este estudio se debe a la necesidad de mejorar los métodos teóricos y prácticos para construir un sistema de evaluación integral y métodos para gestionar eficazmente la calidad de las carteras de préstamos de los bancos rusos.

El propósito del estudio es desarrollar enfoques metodológicos y prácticos para evaluar la calidad de la cartera de préstamos y ofrecer recomendaciones para la toma de decisiones efectivas por parte de la gestión de riesgos del banco que puedan mejorar su calidad.

Los préstamos siguen siendo el principal tipo de actividad bancaria. Esto hace que el proceso de evaluación del riesgo crediticio sea una máxima prioridad para la gestión del riesgo. Los bancos desarrollan políticas y procedimientos para identificar, controlar y gestionar el riesgo crediticio, así como disposiciones y metodologías relacionadas. Un papel importante en la evaluación del riesgo crediticio se juega mediante la identificación de los principales segmentos a efectos de evaluación. condición financiera contraparte.

Las estructuras de gestión del banco, el Consejo de Administración y el Consejo de Administración del Banco, así como el Comité de Crédito, desarrollan y aprueban la política crediticia del Banco, realizan periódicamente informes de riesgos que permiten evaluar el estado de la cartera de préstamos y evaluar la eficacia de la gestión del riesgo de crédito en el marco de las competencias asumidas.

La fuente del riesgo crediticio bancario en la investigación científica sobre gestión de riesgos y en la práctica bancaria se considera incumplimiento, es decir, el incumplimiento real o el cumplimiento incompleto por parte del cliente prestatario de las condiciones prescritas. acuerdo de prestamo(contrato).

La formación de riesgo crediticio se produce debido a diversos factores que dependen tanto del propio prestatario como de la política del banco. Los factores más importantes que tienen una fuerte influencia son la solvencia de la contraparte y la naturaleza de la transacción. Un factor esencial que influye en el valor del riesgo crediticio de un banco incluye la organización del propio proceso crediticio.

Componentes importantes de la organización del proceso crediticio, que permiten gestionar el riesgo crediticio bancario, son: desarrollo de documentos metodológicos que permitan regular las transacciones crediticias; establecer procedimientos claros para revisar cuestionarios y solicitudes; la confiabilidad de las aprobaciones de préstamos recibidas, el desarrollo de requisitos obligatorios para mantener el expediente crediticio del prestatario; control efectivo sobre la disponibilidad de justificación del préstamo otorgado y la realidad de las fuentes para su reembolso; implementación del trabajo del departamento analítico del banco, así como un alto grado de concienciación del cliente.

Al evaluar la calidad de una cartera de préstamos, los expertos utilizan un sistema que incluye indicadores tanto absolutos como relativos que les permiten tener en cuenta la proporción de préstamos individuales en la estructura de la cartera de préstamos.

El coeficiente de calidad de la cartera de préstamos se puede representar como la relación entre la deuda vencida de las operaciones de crédito y el monto de toda la deuda de los préstamos, es decir, la deuda de préstamos tomada sin intereses:

donde PZS son préstamos vencidos,

LS – deuda de préstamo.

Según recomendaciones metodológicas. Banco Central RF está determinado por la relación entre la reserva estimada para posibles pérdidas y daños en préstamos y el monto total de la deuda principal. Un valor superior al 10% indica un alto valor del riesgo crediticio del banco. En la Fig. 1 muestra la dinámica del cambio para los 30 bancos más grandes de la Federación de Rusia.

Arroz. 1 – Dinámica de la deuda vencida y PVP.

Tras analizar los materiales analíticos publicados por el Banco Central de la Federación de Rusia, se reveló que la tasa de crecimiento anual de los préstamos crece a un ritmo menor que el crecimiento de los atrasos en los préstamos y la deuda equivalente. Esto indica políticas de gestión bancaria ineficaces.

Para resolver los problemas de los préstamos problemáticos, los bancos están comenzando a reestructurar los préstamos emitidos anteriormente, con la esperanza de recuperar a los prestatarios. Debido al empeoramiento de la situación económica, el volumen de deuda vencida está aumentando. A largo plazo, los bancos deterioran aún más la calidad y la estructura de la cartera de préstamos (Figura 1, Cuadro 1).

Cuadro 1 – Estructura de la cartera de préstamos

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
I categoría de calidad	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
II categoría de calidad	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
III categoría de calidad	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
Categorías de calidad IV y V	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

Todos los bancos, al intentar mejorar la calidad de su cartera de préstamos, se enfrentan a la elección de su estrategia. Algunas entidades de crédito prefieren crear una cartera de préstamos neutral al riesgo, que se caracteriza por un bajo grado de riesgo y un bajo nivel de rentabilidad.

Varios bancos prefieren formar una cartera equilibrada de préstamos, en la que sea posible aumentar la proporción de riesgo, lo que les permitirá fortalecer sus ventajas competitivas o atraer nuevos prestatarios.

Lo más preferible es la cartera de préstamos óptima. Implica el pleno cumplimiento entre la línea general de desarrollo de la estructura bancaria y los indicadores planificados.

Una cartera de préstamos bien formada es capaz de garantizar el nivel máximo de ganancias con un valor determinado de riesgo crediticio y la liquidez existente del balance bancario.

Para gestionar el riesgo crediticio, los bancos implementan una política de límites equilibrados. Los límites bancarios se establecen en el contexto de áreas de actividad, teniendo en cuenta las particularidades de las operaciones que se realizan.

El estudio presenta un conjunto parámetros clave, según el cual los límites se fijan para las contrapartes del banco individualmente con el fin de limitar los riesgos de las transacciones realizadas con ellas:

• la solvencia crediticia y la estabilidad financiera del prestatario;
• historial crediticio y reputación del cliente;
• industria y afiliación regional del prestatario;
• la especificidad del producto crediticio solicitado y los riesgos asociados con él;
• nivel de garantía para una transacción de crédito;
• condiciones de mercado y situación macroeconómica observadas en la industria, región y país.

Al gestionar el riesgo crediticio, los bancos establecen límites de cartera para limitar el monto total del riesgo crediticio para los prestatarios asociados con el Banco, para las empresas que pertenecen a la misma industria, así como para las transacciones con clientes expuestos a riesgos bancarios.

Para las operaciones de préstamo, los bancos crean reservas adecuadas a los riesgos asumidos. Durante todo el período de validez de las transacciones crediticias concluidas, los bancos monitorean periódicamente la solvencia de los prestatarios y su disciplina de pago, evalúan la garantía propuesta y realizan un seguimiento posterior de los cambios en su liquidez y valor de mercado, así como monitorean periódicamente toda la cartera de préstamos. del banco, teniendo en cuenta los principales segmentos de clientes.

Para implementar diversos enfoques para la gestión del riesgo crediticio bancario, que se basan en la práctica mundial, así como en las recomendaciones del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, las organizaciones de crédito están desarrollando métodos especiales para evaluar el riesgo crediticio, que permiten asignar un calificación interna a cada prestatario y evaluar la probabilidad de incumplimiento. Los modelos en desarrollo permiten estimar el valor en riesgo en el momento del incumplimiento del prestatario y el monto esperado de las pérdidas. Con el fin de aumentar la rentabilidad de las operaciones crediticias en curso y la eficiencia del uso del capital económico bancario en proceso de credito integrar el indicador RAROC - rendimiento del capital ajustado al riesgo (Retorno del capital ajustado al riesgo), lo que implica el establecimiento de un valor planificado del indicador relativo y el posterior seguimiento de su cumplimiento. Periódicamente, los bancos realizan pruebas de estrés de su cartera de préstamos, lo que les permite identificar las posibles consecuencias de eventos macro y microeconómicos y responder adecuadamente a sus manifestaciones.

Teniendo en cuenta el crecimiento de los riesgos cambiarios y macroeconómicos, los bancos están desarrollando medidas destinadas a fortalecer los enfoques para gestionar la calidad de la cartera de préstamos. En particular, los bancos están empezando a introducir mayores requisitos para la estabilidad financiera del prestatario y la calidad de las garantías que se les ofrecen para una serie de industrias y áreas de actividad que pueden verse más afectadas o que ya se han visto afectadas por el deterioro de la situacion del mercado. Se da prioridad principalmente a los préstamos a clientes que tienen una alta solvencia y son capaces de proporcionar garantías fiables y líquidas para sus obligaciones existentes con los bancos.

Así, al analizar las actividades bancarias, la estructura y calidad de la cartera de préstamos del banco son indicadores importantes. Además, estos indicadores pueden influir en la calificación asignada. organización de crédito. Por lo tanto, la creación del sistema de gestión de riesgos de un banco debe llevarse a cabo de tal manera que garantice el mayor beneficio de las actividades crediticias y al mismo tiempo minimice el riesgo crediticio asociado. Esta es una tarea bastante difícil que requiere un enfoque competente.

Literatura

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La calidad es un conjunto de propiedades de un objeto que determina su capacidad para cumplir con los requisitos establecidos. Criterios para la calidad de la cartera de préstamos: situación financiera del prestatario (evaluación básica); características del servicio de la deuda; garantía de préstamo; liquidez y rentabilidad de los préstamos. Al evaluar la calidad de una cartera de préstamos, todas las características anteriores se evalúan únicamente desde la perspectiva del riesgo crediticio.

Tareas de análisis:

1 evaluación del cumplimiento de las normas, motivos de los cambios en los valores estándar, incluido el cumplimiento de los valores estándar;

2 evaluación de la diversificación de la cartera de préstamos del banco, teniendo en cuenta las prioridades nacionales de desarrollo económico;

3 Evaluación de los niveles de riesgo de crédito y concentración de riesgo. ( Banco Nacional La República de Bielorrusia identifica las siguientes áreas principales de análisis de este riesgo: industria, riesgo país, concentración de riesgo en un separado producto bancario, enfoques aplicados para evaluar el riesgo de concentración para un grupo de deudores interrelacionados, análisis comparativo.)

El estudio comienza identificando tipos de relaciones, grupos de deudores interconectados. Tipos de relaciones económicas – una actividad, proyecto, objeto; proveedor-comprador; deudor-garante.

La concentración de riesgos también surge cuando existen préstamos con el mismo vencimiento. La concentración del riesgo es posible no sólo en la concesión de préstamos, sino también en todos los demás tipos de actividades bancarias que, por su naturaleza, están asociadas con el riesgo de contraparte.

4 evaluación de la rentabilidad de la cartera de préstamos; incluyendo el estudio de la dinámica de la completa tasa de interés por utilizar un préstamo; análisis de la estabilidad del flujo de ingresos por intereses;

5 justificación del nivel de optimización de la estructura de activos y pasivos según el momento de cumplimiento de las obligaciones;

6 análisis comparativo de los parámetros cuantitativos y cualitativos alcanzados para el desarrollo de la cartera de préstamos del banco:

· con parámetros definidos por las direcciones principales la política monetaria República de Bielorrusia, Programa del Banco de Desarrollo;

· con los indicadores correspondientes de los bancos competidores, un banco de referencia (banco analógico).

7 estudio de la estructura y composición de la deuda garantizada, subgarantizada y no garantizada;

8 análisis de la composición y movimiento de las reservas especiales del banco para cubrir posibles pérdidas en préstamos bancarios expuestos al riesgo crediticio;

9 evaluación del grado de interdependencia (interdependencia) y relación del riesgo crediticio con los riesgos cambiario, de interés, operativo y otros de la cartera de préstamos.

La solución de estos problemas consta de una serie de etapas de análisis. Por ejemplo, en los bancos de la República de Bielorrusia que aplican la NIIF 39 “Instrumentos financieros: reconocimiento y medición”, el análisis del riesgo crediticio para la cartera de préstamos de las personas jurídicas incluye los siguientes pasos:

1) o valoración de operaciones crediticias individualmente significativas. Dichas operaciones se reconocen como el monto total de las transacciones crediticias de un deudor si, a la fecha del informe, ascienden a más del XX por ciento del capital del banco. Los principales criterios que se tienen en cuenta a la hora de evaluar el riesgo suelen ser los elegidos. calificación crediticia un cliente que se calcula en varias áreas (dinámica de la situación financiera, etc.); suficiencia y liquidez de la garantía (incluida la evaluación de la dinámica de su valor de mercado); dinámica del total flujo de fondos, que se calcula como el flujo de efectivo a reembolsar, teniendo en cuenta la probabilidad de reembolso del préstamo y el valor de la garantía, y el cálculo del deterioro del flujo de efectivo para una operación de crédito;

2) re desagregación de la cartera de préstamos en grupos de operaciones que están expuestas a riesgos similares (por principales industrias economía nacional; personas jurídicas y empresarios privados, etc.);

3) sobre evaluación de riesgos para cada grupo, incluido el análisis del movimiento de los préstamos dudosos, su participación en el grupo;

4) cálculo de coeficientes de riesgo cartera de préstamos (por ejemplo, esto podría ser un indicador: la proporción de deudas deficientes, dudosas e incobrables, ponderadas por grupos de riesgo, menos las cantidades de reservas creadas para estos grupos, con respecto al capital regulatorio del banco).

Al analizar la deuda crediticia de las personas, se utiliza una amplia gama de métodos e indicadores. Por ejemplo, evaluaciones de calificación (scoring) de los beneficiarios del crédito; cantidad y calidad de la prestación; análisis de la antigüedad de la deuda vencida, el método de migración de la deuda vencida, etc. Consideremos el método de migración de la deuda vencida. La autoridad de supervisión bancaria de EE. UU. recomienda a los bancos que no tienen una proporción significativa de personas en su cartera de préstamos predecir pérdidas en créditos de consumo. Para el análisis se utiliza información retrospectiva sobre operaciones de crédito bancario de 3 a 5 años en condiciones de estabilidad o estabilidad relativa en este segmento. mercado financiero. La cartera de deuda crediticia de las personas físicas se divide en grupos con características homogéneas en función del tipo de producto crediticio (sobregiro en cuenta de tarjeta, para financiación inmobiliaria, etc.), el tipo de inmueble que se financia, la cantidad y calidad de las garantías. ; fecha de vencimiento, período de vencimiento de la deuda, ubicación geográfica y otras características. A continuación, en cada grupo de deuda crediticia se estudia la estructura de la deuda vencida y se calculan las tasas de migración (probabilidad de incumplimiento) y las tasas de pérdida. El índice de siniestralidad caracteriza las pérdidas potenciales de un grupo de préstamos similares.

La probabilidad de incumplimiento refleja cambios únicamente en la solvencia de los prestatarios sin tener en cuenta el estado económico del país o región.

El estudio de las inversiones crediticias nos permite evaluar la validez de la política crediticia adoptada por el banco y el grado de su implementación en función del estado real de la cartera crediticia, para identificar las más dudosas y operaciones riesgosas, indicaciones para la gestión de crédito.

Con base en las características cualitativas de la cartera de préstamos, es posible evaluar el cumplimiento de los principios crediticios y el grado de riesgo de las operaciones crediticias, y las perspectivas de liquidez de un banco determinado. La composición de la cartera de préstamos es la principal directriz de la política crediticia desarrollada por el banco. Y por tanto, cada banco debe controlar constantemente el estado de su propia cartera de préstamos. Para analizarlo se utilizan tanto clasificaciones de préstamos generalmente aceptadas de acuerdo con su calidad, como indicadores y coeficientes desarrollados en base a ellas. La clasificación generalmente aceptada de préstamos en función de su calidad implica la evaluación de diversos factores de riesgo y métodos de protección contra ellos.

Capacidad del deudor para pagar la deuda. se determina analizando su solvencia crediticia, rentabilidad, estabilidad de ingresos, disponibilidad de subsidios gubernamentales y otros factores. En general, según los resultados del análisis, la deuda se divide en dos grupos: sin signos de deterioro de la situación financiera del deudor y con signos de deterioro de la situación financiera del deudor. Los signos más obvios de deterioro de la situación financiera incluyen: pérdidas del deudor durante el período del informe, deudas vencidas sobre otros préstamos, pago tardío de intereses sobre préstamos y un aumento en las cuentas por cobrar.

Los préstamos, según la disponibilidad y la calidad de la garantía de reembolso, se dividen en tres grupos: garantizados, insuficientemente garantizados y no garantizados.

Para analizar la deuda crediticia y clasificar los préstamos, los bancos suelen mantener una tabla especial en el expediente crediticio de cada prestatario, que proporciona información sobre la composición de toda su deuda y su calidad desde el punto de vista de garantizar el pago de las formas individuales, el cumplimiento de los términos del préstamo y cesión de deuda a los grupos de riesgo antes mencionados. A partir de datos de expedientes de crédito y otros materiales primarios, se elabora una tabla de clasificación de activos bancarios, que reúne la deuda de todos los clientes y determina el tamaño de cada grupo de riesgo. La clasificación de activos por grupos de riesgo permite calcular el monto de la reserva requerida para cubrir posibles pérdidas de los activos bancarios expuestos al riesgo crediticio.

La totalidad de todos los grupos anteriores para préstamos en una fecha determinada es cartera de préstamos bruta del banco. Para una evaluación cualitativa de la cartera de préstamos teniendo en cuenta el riesgo crediticio, el término " cartera de préstamos neta del banco", que se calcula como la diferencia entre la cartera bruta de préstamos y el monto de la reserva creada para cubrir posibles pérdidas.

El indicador más común para evaluar una cartera de préstamos es la llamada "calidad del préstamo" o ratio de préstamos problemáticos. Se calcula como la relación entre el monto de los préstamos problemáticos y el monto de la deuda crediticia total. Si el valor del coeficiente considerado es superior al 5%, se puede afirmar que el banco tiene dificultades con el pago oportuno de la deuda, y es necesario considerar la tendencia de este indicador a lo largo del año.

Factor de protección de riesgos representa la relación entre el monto de la reserva creada para cubrir posibles pérdidas con respecto a los préstamos. Este indicador se considera dinámicamente: una disminución en el denominador indica una tendencia positiva.

Índice de adecuación de reservas en caso de impago de préstamos, se calcula como la relación entre la reserva creada y el monto de la cartera de préstamos bruta. En la práctica internacional, su valor normativo oscila entre el 1 y el 5%.

Ratio de morosidad representa la relación entre los montos dados de baja de la reserva y el monto de la cartera de préstamos bruta. Cuanto mayor sea el valor de este indicador, mayor será la proporción de préstamos poco prometedores.

La posibilidad de cobro de deudas por préstamos problemáticos está influenciada principalmente por la composición de la cartera de préstamos según las formas de cumplimiento de las obligaciones. Para evaluar el grado de riesgo de una cartera de préstamos en función de la composición y estructura de la garantía, es necesario un análisis de todas las formas de garantía utilizadas por el banco. Esta composición de la cartera de préstamos se determina al calcular la adecuación de capital. La metodología de cálculo incluye un desglose de los préstamos interbancarios y los préstamos emitidos a personas jurídicas y personas físicas con diferentes tipos de garantías, incluidos valores gubernamentales, valores de gobiernos locales, propiedades, garantías, avales, etc.

La clasificación anterior nos permite juzgar el grado de riesgo de toda la cartera de préstamos. Cartera de crédito ponderada por porcentaje de riesgo, se define como el monto de la deuda relevante, teniendo en cuenta la garantía, multiplicado por el grado de riesgo como porcentaje y dividido por 100 y representa el monto absoluto de las pérdidas proyectadas. Es recomendable considerar los resultados del cálculo de la cartera de préstamos, ponderados por el porcentaje de riesgo, en forma de tabla.

La cartera de préstamos calculada, teniendo en cuenta el riesgo menos la reserva creada para cubrir posibles pérdidas, refleja el monto de las pérdidas potenciales del banco.

Una comparación del tamaño de la cartera de préstamos neta y la cartera de préstamos ponderada por riesgo refleja la diferencia entre los factores de riesgo tomados en cuenta al crear la reserva y los disponibles según las formas de garantía. Con base en los datos anteriores, es posible calcular el tamaño de la cartera de préstamos, que no está en riesgo y representa la diferencia entre la cartera de préstamos bruta y la cartera de préstamos ponderada por riesgo.

Para una evaluación cualitativa de la cartera de préstamos, según las formas de garantía de préstamo utilizadas, se deben calcular varios coeficientes.

Ratio de dependencia del riesgo de crédito de las formas de garantía es la relación entre la cartera de préstamos ponderada por riesgo y la cartera de préstamos bruta y caracteriza la importancia de las formas de garantía para determinar el riesgo crediticio. Este indicador se calcula dinámicamente y su crecimiento refleja la creciente dependencia del riesgo de las operaciones crediticias de un banco de las formas de garantía.

Ratio de riesgo de crédito potencial determinado por la relación entre la cartera de préstamos ponderada por riesgo y la cartera de préstamos neta. El coeficiente considerado da una idea del grado de riesgo no contabilizado de las inversiones crediticias del banco. Cuanto mayor sea el valor de este ratio, mayor será la probabilidad de que el banco sufra pérdidas irreparables por inversiones de alto riesgo.

Factor de riesgo se calcula como la relación entre el monto de las reservas creadas y la cartera de préstamos ponderada por riesgo. Este coeficiente muestra el grado de dependencia del riesgo crediticio que se tiene en cuenta al crear reservas del riesgo de las formas de garantía. Cuanto mayor sea el valor de este ratio, mejor será la protección del banco contra pérdidas.

Coeficiente de precaución para inversiones crediticias. representa la relación entre la diferencia entre la cartera de préstamos bruta y la cartera de préstamos ponderada por riesgo y el tamaño de la cartera de préstamos bruta. Este coeficiente caracteriza el grado de cautela en las inversiones crediticias del banco.

Evaluar el estado y las tendencias de la cartera de préstamos nos permite determinar la calidad del trabajo crediticio del banco y el grado de implementación de su política crediticia. Para evaluar la calidad de la gestión de la cartera de préstamos se utilizan los siguientes indicadores:

2) proporción de inversiones crediticias y fondos prestados del banco. Este indicador se puede calcular tanto teniendo en cuenta los préstamos interbancarios recibidos y emitidos como sin ellos; con base en saldos promedio o con base en datos a la fecha de reporte.

3) relación entre inversiones crediticias y activos bancarios. Se puede argumentar que la cartera de préstamos está sobrecargada cuando el valor es superior al 65%. En este caso, es necesario diversificar el exceso de riesgos crediticios y asignar recursos en otras direcciones.

4) coeficiente de avance como la relación entre la tasa de crecimiento de las inversiones crediticias y la tasa de crecimiento de los activos bancarios. Esta relación muestra cuántas veces el crecimiento de los saldos promedio de las inversiones crediticias supera el crecimiento de los activos totales. Para evaluar como activo el desempeño del banco en el campo de la gestión de la cartera de préstamos, el valor del coeficiente debe ser superior a 1.

La política crediticia de cada banco implica establecer las principales direcciones en las actividades crediticias, indicadores específicos que mejorarían el estado de la cartera de préstamos y la situación financiera del banco. Al mismo tiempo, la evaluación de la política crediticia debe tener en cuenta la influencia de diversos factores que reflejan la organización y eficacia de la organización del trabajo crediticio.

La organización del trabajo crediticio en un banco se revela más plenamente en el enfoque para analizar la solvencia y la situación financiera de los prestatarios.

Las actividades crediticias efectivas del banco incluyen una evaluación competente de la calidad de la cartera de préstamos, que depende de la situación financiera de los prestatarios. El Banco realiza una evaluación cuantitativa y cualitativa del riesgo crediticio.

El análisis de la cartera de préstamos de un banco comercial implica un estudio sistemático y una observación de las actividades crediticias del banco, lo que permite evaluar la composición y calidad de los préstamos bancarios a lo largo del tiempo en comparación con los indicadores bancarios promedio. El análisis no es el objetivo final, sino sólo un medio que permite a una organización de crédito evaluar el uso de datos sobre el estado de la cartera de préstamos para la toma de decisiones por parte de varias divisiones del banco.

Los principales parámetros para evaluar la calidad de una cartera de préstamos son su nivel de riesgo crediticio, rentabilidad y liquidez. Se cree que al otorgar préstamos y cuando el banco realiza otras operaciones, el banco equilibra estos parámetros.

Para evaluar la calidad de la cartera de préstamos, el banco debe realizar un análisis estructural de la cartera de préstamos en diferentes áreas (tipo de prestatario, calidad de los préstamos, condiciones). Una de las condiciones más importantes para reducir el riesgo crediticio es la ausencia de concentración de la cartera de préstamos por diversos motivos. Los bancos deben formar carteras de préstamos diversificadas, es decir, evitar emitir una gran cantidad de préstamos que puedan verse igualmente afectados por el mismo factor externo. En este sentido, el banco necesita tener una evaluación alta y confiable de la calidad de la cartera de préstamos.

Las conclusiones sobre el análisis de la calidad de la cartera de préstamos deben determinar un sistema de medidas que se implementarán en los procesos de gestión del nivel de riesgo crediticio, liquidez y rentabilidad y asegurarán la nivelación de factores negativos en las actividades del banco y su desarrollo. en la dirección de crear nuevo valor.

Según el Banco de Rusia, la principal causa de las pérdidas financieras de los bancos fue la mayor concentración de riesgos comerciales, agravada por la naturaleza de los objetos de inversión (proyectos de inversión).

Para identificar el riesgo crediticio de un banco, es necesario determinar sus áreas (zonas).

Características de las zonas de riesgo crediticio:

• - disminución de la solvencia del prestatario;
• - deterioro de la calidad de la cartera de préstamos;
• - aparición de pagos vencidos de capital e intereses;
• - aparición de préstamos problemáticos;
• - aparición de factores de riesgo empresarial;
• - fiabilidad de las fuentes de pago de la deuda.

Todas las áreas de riesgo están interconectadas, por lo que para determinar el riesgo crediticio el banco debe analizar sus áreas en conjunto. Crear un sistema de control y regulación que tenga en cuenta la interconexión de todos los factores de riesgo crediticio.

Al otorgar un préstamo a un prestatario, se debe dar la mayor importancia a la evaluación de su situación financiera. Las pérdidas surgen como resultado de inflar artificialmente la categoría de calidad de los préstamos o del uso de métodos ineficaces para analizar los indicadores cuantitativos y cualitativos del prestatario; dichos problemas surgen debido a la falta de un enfoque estandarizado para identificar y gestionar el riesgo crediticio.

El seguimiento del riesgo crediticio del banco se realiza de forma continua en toda la cartera de préstamos y deuda equivalente, así como en otras instrumentos financieros asumir riesgo de crédito. El propósito del seguimiento del riesgo crediticio de un banco es desarrollar decisiones de gestión adecuadas. El resultado del seguimiento del riesgo crediticio de un banco es una revisión diaria del monto de la reserva para posibles pérdidas en préstamos y deudas similares con el fin de mantener la reserva en un nivel correspondiente a la calidad de la cartera de préstamos del banco. El riesgo crediticio se monitorea de forma dinámica, teniendo en cuenta el análisis retrospectivo y prospectivo de la cartera de préstamos del banco (ver Tabla 3).

Tabla 3 - Cumplimiento de propiedades y criterios para evaluar la calidad de la cartera de préstamos del banco

La calidad de la cartera de préstamos de un banco comercial se puede evaluar en función de grupos financieros indicadores:

1) Un indicador agregado de la calidad de la cartera de préstamos, calculado como la relación entre el riesgo total de la cartera de préstamos y el capital social del banco. Este indicador proporciona una evaluación de calificación de la calidad de los activos (ver Tabla 4).

Cuadro 4 - Valor del indicador agregado de calidad de la cartera de préstamos

• 2) Adecuación de las reservas bancarias para cubrir pérdidas crediticias. Este coeficiente se estima utilizando cuatro ratios:
  • - considerado en dinámica, el crecimiento es una tendencia positiva (1):

Adecuación de reservas = BR a cubrir / Préstamos que generan ingresos (1)

donde, RB para cubrir: las reservas del banco para cubrir pérdidas.

El valor de este indicador fluctúa hasta un 50%; una disminución del indicador significa elegir una política crediticia más correcta (2):

Adecuación de reservas = BR para préstamos / Volumen de la cartera de préstamos, (2)

donde, RB para préstamos: reservas para cubrir pérdidas crediticias.

Caracteriza el porcentaje de préstamos cancelados. Es favorable un valor de ratio bajo, no superior al 1,5% (3):

Adecuación de reservas = Bajas de reservas / Volumen de cartera de préstamos, (3)

donde, Cancelación de reservas: cancelación de reservas para cubrir pérdidas debidas a riesgos crediticios.

Considerado en dinámica. La disminución de este indicador es una tendencia positiva (4):

Adecuación de reservas = Préstamos problemáticos / Volumen de cartera de préstamos, (4)

donde, los préstamos problemáticos son préstamos dudosos y perdidos.

• 3) Rentabilidad de la cartera de préstamos del banco
• - la rentabilidad a la que debe aspirar el banco es del 1,4% (5):

Rentabilidad = % W + % D / Volumen de cartera de préstamos, (5)

Donde, % Z - intereses recibidos de los prestatarios;

% D - intereses pagados sobre depósitos y préstamos interbancarios.

• - un coeficiente similar al anterior, el nivel de este indicador oscila entre el 10% y el 20%/
• - el valor de criterio lo establece el propio banco. Es necesario considerar este coeficiente en dinámica, cuya tendencia positiva es el crecimiento (6):

Rendimiento = % recibido del préstamo / Préstamos que no generan ingresos, (6)

4) Calidad de la gestión de la cartera de préstamos (7, 8):

Calidad de gestión de CP = Préstamos / Depósitos, (7)

Calidad de gestión de KP = Préstamos / Activos, (8)

donde, Calidad de gestión de la cartera de crédito es la calidad de gestión de la cartera de crédito.

El Banco considera estos indicadores en una serie dinámica. Ambos ratios reflejan el grado de actividad crediticia del banco. Si la relación entre el importe de los préstamos concedidos y los activos del banco es superior al 65%, se recomienda revisar la política crediticia del banco.

• 5) La política de razonabilidad del banco en materia de riesgos examina la dinámica de un grupo de indicadores:
  • - cada tipo de préstamos clasificados, volumen de préstamos problemáticos, volumen de préstamos sin intereses;
  • -volumen de transacciones con información privilegiada;
  • - volumen de préstamos importantes, volumen de préstamos vencidos.

Los resultados de la evaluación de la cartera de préstamos del banco pueden convertirse en la base para una revisión de la política crediticia del banco.

Evaluar la eficacia de la cartera de préstamos es la tarea más importante análisis Economico, cuya solución se basa en la aplicación del método de los coeficientes. La esencia de este método es construir un sistema de indicadores interrelacionados que caractericen de manera integral el estado y la dinámica del objeto de estudio.

El sistema de indicadores para evaluar la efectividad de la cartera de préstamos se calcula en base a los resultados de las actividades del banco comercial durante el año. Al realizar cálculos para un trimestre o medio año, es necesario llevar el sistema de indicadores al nivel anual.

Los principales indicadores que caracterizan la evaluación de la efectividad de la cartera de préstamos de un banco comercial son los siguientes:

• - tasa efectiva;
• - valor presente neto;
• - tasa interna de retorno;
• - rentabilidad;
• - periodo de recuperación.

Tasa efectiva): la tasa mide el ingreso relativo real que se recibe en su conjunto durante el año. En otras palabras, la tasa efectiva muestra qué tasa de interés compuesta anual da el mismo resultados financieros, ya que m es el número de pagos de reembolso por año a la tasa.

El tipo efectivo se determina de acuerdo con la siguiente igualdad (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

donde m es el número de pagos de reembolso por año;

n es el plazo del préstamo en años.

Se sigue la siguiente igualdad (10):

Sef = (1+Sef/m). (10)

Valor actual neto (VAN): caracteriza el resultado absoluto general de las actividades crediticias, su efecto final. El valor actual neto es la diferencia entre los indicadores actualmente descontados de ingresos e inversiones crediticias. Si los ingresos y las inversiones crediticias se presentan en forma de un flujo de recursos de ingresos, entonces el valor actual neto es igual al valor dado de este flujo. El indicador del valor actual neto es la base para determinar la mayoría de las medidas de eficiencia.