Obecný daňový systém (základ). Základ: obecný daňový systém Podnik na společném daňovém systému s DPH

Pro fyzického podnikatele je OSN nejnevýhodnějším daňovým režimem, protože při jeho uplatňování musíte platit veškeré daně, podávat všechna hlášení a vést účetní záznamy. Podnikat na OSN se vyplatí pouze v případě, že většina protistran jsou plátci DPH nebo činnost společnosti souvisí s dovozem zboží. Přechod z OSN na některý ze zvláštních daňových režimů (USN, ENDV, Jednotná zemědělská daň, PSN) lze pouze podáním žádosti na finanční úřad do 31. prosince běžného roku. Nový daňový režim lze uplatnit od začátku příštího.

Jednotliví podnikatelé na OSN musí platit následující daně: daň z příjmu fyzických osob, DPH, daň z majetku fyzických osob a další místní daně.

Daň z příjmu fyzických osob (13 %)

Jednotliví podnikatelé musí tuto daň odvádět z příjmů ze své činnosti a také z těch příjmů, z nichž daň z příjmu fyzických osob nebyla sražena daňovými agenty. Daň se sráží z příjmu podnikatele poté, co již byly sraženy všechny srážky profesní, standardní, sociální a majetkové daně.

13 % platí jednotliví podnikatelé, kteří jsou daňovými rezidenty Ruské federace. Pokud podnikatel není rezidentem Ruské federace, pak bude sazba daně z příjmu fyzických osob 30%. Nebude však moci uplatnit profesionální odpočet, protože tento odpočet se vztahuje pouze na příjmy, které jsou zdaněny sazbou 13 %.

Deklarace 3-NDFL je splatná na konci roku do 30. dubna. Daň je splatná do 15. července.

Prohlášení 4-NDFL musí být předloženo do 5 dnů na základě výsledků prvního měsíce, ve kterém byly obdrženy příjmy z podnikatelské činnosti. Přiznání obsahuje informace o očekávaných příjmech za daný rok. Pokud dojde v průběhu roku k výrazné změně příjmů (o více než 50 %), podává se nové přiznání. Na základě údajů z přiznání nebo ukazatelů za loňský rok správce daně vypočte výši záloh na daň a zašle oznámení. Platba ½ roční zálohy se provádí do 15. července, ¼ - do 15. října běžného roku a další ¼ - do 15. ledna následujícího roku.

DPH (sazby 18 %, 10 %, 0 %)

Základní sazba DPH v Rusku je 18 %. U fyzických osob podnikatelů se tato daň vypočítává stejně jako u organizací. Je nutné vydělit celkovou částku příjmů, která zahrnuje DPH, 118 a vynásobit 18 - dostanete DPH „naběhlou“; pak počítat ze všech výdajů 18 % - DPH bude „připsána“; od částky „k připsání“ odečíst „k připsání“ a rovnající se „k úhradě do rozpočtu“. Tato částka bude muset být zaplacena jako DPH.

Zákon také stanoví sníženou sazbu 10 % . Používá se pro jednotlivé podnikatele prodávající určité druhy zboží. Patří sem například léky, výrobky pro děti, potraviny, tištěné publikace atd. Sazba 0 % platí při vývozu zboží.

Fyzický podnikatel může získat osvobození od DPH, pokud za tři předchozí měsíce částka tržeb (bez DPH) nepřesáhla 2 miliony rublů.

Datum vykázání pro platbu DPH je 25. den měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.

• Daň z nemovitosti pro fyzické osoby
• Ostatní místní daně (doprava, pozemek atd.)

Online služba Kontur.Accounting pomůže výrazně zjednodušit podnikání na OSN. Program vám pomůže automaticky vypočítat daně a odvody, připravit přehledy do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění a vést účetnictví. Je snadné vypočítat platy zaměstnanců, dovolenou, nemocenskou a služební cesty. Všechny referenční knihy, formuláře a vzorce jsou vždy aktuální, takže se nemusíte starat o správnost odeslaných formulářů a naběhlých částek.

Obecný systém zdanění (OSNO) je daňový režim, který vyžaduje, aby organizace a jednotliví podnikatelé platili veškeré daně stanovené legislativou Ruské federace a vedli úplné účetní záznamy. OSNO není povoleno kombinovat se zjednodušenými daňovými režimy nebo sjednocenou zemědělskou daní (jednotná zemědělská daň). Jednotliví podnikatelé však mají právo uplatňovat patenty a UTII (jednotná daň z imputovaných příjmů) společně s OSNO a právnické osoby - UTII. Na obecný daňový systém se nevztahují žádná omezení typu činnosti, příjmu nebo hodnoty majetku.

Pro koho je tento daňový systém vhodný?

Je vhodné použít OSNO:

podniky provádějící zahraniční hospodářskou činnost a přepravující suroviny a zboží přes hranice;

podniky, jejichž klienty jsou většinou právnické osoby plátci DPH.

Jak přejít na OSNO?

Pokud organizace resp individuální podnikatel do 30 kalendářních dnů ode dne registrace nepředložil do Finanční úřadyžádost o použití zvláštního daňového režimu, automaticky se na ně vztahuje OSNO.

Přechod od zjednodušeného daňového systému k OSNO

Existují dva možné důvody pro přechod ze zjednodušeného daňového systému na OSNO:

1. Dobrovolné přání společnosti:

Pokud si společnost z osobních důvodů přeje používat OSNO místo zjednodušeného daňového systému, měla by o tom informovat finanční úřady předložením standardního oznamovacího formuláře potvrzujícího dobrovolné odmítnutí použití zjednodušeného daňového systému.

V tomto případě je však třeba mít na paměti, že dobrovolné odmítnutí zjednodušeného daňového systému v polovině roku je nemožné. Přechod ze zjednodušeného daňového systému na OSNO je možný až od začátku nového kalendářního roku.

Hlášení v rámci zjednodušeného daňového systému v případě dobrovolného odmítnutí zvláštního režimu se podává Federální daňové službě obvyklým způsobem, to znamená, že jednotliví podnikatelé na základě výsledků za minulý rok musí podat prohlášení finančnímu úřadu do 30. dubna a společnosti do 31. března roku následujícího po vykazovaném roce.

Oznámení o zamítnutí ze zjednodušeného daňového systému můžete podat federální daňové službě, u které je subjekt registrován (v místě bydliště pro jednotlivé podnikatele nebo na právní adrese pro organizace), osobně nebo jej poslat poštou.

Odmítnutí použití tohoto zvláštního režimu má pouze oznamovací charakter, to znamená, že daňová inspekce nevystaví žádnou odpověď, která by opravňovala změnu daňového systému. Potvrzením o odmítnutí ze zjednodušeného daňového systému bude v tomto případě kopie podaného oznámení s daňovým znakem přijetí nebo seznam příloh a ruská poštovní stvrzenka potvrzující odeslání dokumentu dopisem.

Načasování přechodu ze zjednodušeného daňového systému na OSNO, příklad: přechod na OSNO je plánován od nového roku 2018, oznámení je nutné podat nejpozději do 31.12.2017. Protože ale letos 31. připadá na neděli, je bezpečnější podat oznámení buď předem - 29. prosince 2017 (poslední pracovní den v roce), nebo první pracovní den po novoročních svátcích - 9. ledna. , 2018.

2. Ztráta práva na uplatňování zjednodušeného daňového systému

Pokud společnost ztratila právo na uplatňování zjednodušeného daňového systému, pak se bude muset OSNO uplatňovat od prvního dne čtvrtletí, ve kterém byla porušena kritéria (nebo kritéria) umožňující zařazení do zjednodušeného daňového systému.

Přechod z UTII na OSNO

1. Podle na přání

Chcete-li přestat pracovat pro UTII na dobrovolném základě a začít vést záznamy podle OSN, musíte o svém přání informovat daňový úřad ve formuláři žádosti. Za tímto účelem daňový řád Ruské federace přiděluje 5denní lhůtu od okamžiku přechodu na hlavní systém. Aplikace informuje o nutnosti odhlášení žadatele jako plátce UTII.

Postup dobrovolného přechodu lze provést až od ledna příštího roku a dnem přechodu je 1. leden, toto datum musí být zohledněno v žádosti. 5 dní je třeba počítat od 01.01.

Stačí, aby vás Federální daňová služba informovala o vašem přání přestat používat UTII. Žádné další doklady o plánovaných pracích v klasickém režimu není třeba zasílat finančnímu úřadu.

2. V případě ztráty práva na UTII

Ke ztrátě dojde, pokud jsou porušeny podmínky článku 346.26 článku 346.26 daňového řádu Ruské federace.

Nedodržení stanovených indikátorů neumožňuje pracovat na UTII a vyžaduje přechod na OSNO. Tento přechod se provádí od 1. dne čtvrtletí, kdy bylo zaznamenáno porušení ukazatelů.

Subjekt musí informovat Federální daňovou službu o ukončení používání UTII a odstranění z daňové účetnictví podáním výše uvedených přihlášek do 5 dnů od posledního dne měsíce, kdy bylo porušení zjištěno.

Pro návrat do UTII z hlavního režimu budete muset vrátit shodu výše uvedených indikátorů na požadované hodnoty. Možnost návratu k UTII se objevuje až od příštího roku, postupuje se podáváním žádostí pomocí standardních formulářů UTII-1 a UTII-2.

Jaké daně platí podniky a jednotliví podnikatelé na OSNO?

Organizace na OSNO platí následující daně:

1. daň z příjmu právnických osob ve výši 20 %, s výjimkou několika zvýhodněných kategorií poplatníků;

DPH ve výši 0 %, 10 %, 18 %;

2. daň z majetku právnických osob ve výši až 2,2 %;
3. Daň z příjmu fyzických osob z příjmu zaměstnanců;
4. Srážky z pojištění PROTI sociální fondy– PF, FSS, MHIF;
5. Federální a místní daně ze stávajících zdanitelných předmětů v souladu s daňovým řádem Ruské federace.

Jednotliví podnikatelé na OSNO musí platit následující daně:

1. Daň z příjmu fyzických osob: 13 % platí jednotliví podnikatelé, kteří jsou daňovými rezidenty Ruské federace. Pokud podnikatel není rezidentem Ruské federace, pak bude sazba daně z příjmu fyzických osob 30%. Nebude však moci uplatnit profesionální odpočet, protože tento odpočet se vztahuje pouze na příjmy, které jsou zdaněny sazbou 13 %;
2. DPH ve výši odpovídající uskutečněným transakcím - 0 %, 10 %, 18 %;
3. prémiové pojištění pro sebe (fixní) a najaté pracovníky;
4. daň z nemovitosti - liší se v různých regionech a závisí na typu nemovitosti: domy, garáže, nebytových prostor(od 0,1 % do 2 %);
5. v případě potřeby - daně z dopravy a půdy, daň z vody, spotřební daně

nejnovější daně uvedené v odstavcích. 4 a 5 platí podnikatelé jako fyzické osoby, které vlastní určitý majetek. Výši každé daně určuje Federální daňová služba a vydává oznámení podnikatelům.

Výhody a nevýhody

Klíčovou výhodou OSNO je absence omezení výše obdrženého zisku a možnost neplatit daně, pokud podnik nebo jednotlivý podnikatel nemá ve vykazovaném období žádný příjem.

Následující výhody OSNO:

1. Neexistují žádná omezení pro typy činností;
2. Na OSNO je společnost plátcem DPH, takže pro velké společnosti plátce DPH je výhodné spolupracovat s touto společností;
3. Neexistují žádná omezení velikosti pracovních ploch;
4. Počet zaměstnanců není omezen;
5. Hodnota majetku společnosti není nijak omezena.

Nevýhody OSNO jsou:

1. Velký objem zaplacených daní ve srovnání se zvláštními daňovými režimy;
2. Velký objem a velká složitost účetnictví a výkaznictví;
3. Velká pozornost daňových úřadů.

Pro fyzického podnikatele je OSNO nejnevýhodnějším daňovým režimem, protože při jeho uplatňování musíte platit veškeré daně, podávat všechna hlášení a vést účetní záznamy. Na OSNO se vyplatí podnikat pouze v případě, že většinu protistran tvoří plátci DPH nebo činnost firmy souvisí s dovozem zboží.

dozvědět se více o kostce nyní

Automatizace
fakturace

Automatické vyplňování údajů o kupujícím pomocí DIČ

Automatické ověření správnosti bankovních údajů pomocí BIC

Správně nakonfigurované vzorce, včetně pro výpočet DPH a faktur celkem

Automatické generování částky ve slovech na základě konečných čísel fakturované částky

Výhody

Připravte fakturu za 20 sekund

Žádné chyby ve fakturách

Méně času na fakturaci, více času na podnikání

Zvýšení rychlosti placení faktur

Automatizace
zaslání faktury

Automaticky připojte své logo k faktuře

Automaticky připojte sken vašeho podpisu k vaší faktuře

Automaticky ke svému účtu připojte sken pečeti vaší společnosti

Zaslání faktury na email kupujícího

Výhody

Odeslání faktury na 2 kliknutí

Krásné a profesionální faktury

Faktury můžete vystavovat z počítače, tabletu, smartphonu

Před odesláním není třeba fakturu tisknout, podepisovat, razítkem nebo skenovat

proč je kostka výhodnější?

Pohodlná online fakturace

Okamžitě zasílejte faktury e-mailem svému kupujícímu

Aktuální verze legislativy upravující zdanění nabízí několik možností, jak doplnit státní pokladnu pro podnikatele a organizace. Pro stimulaci drobného podnikání byla vytvořena řada zvláštních režimů a standardně jsou nabízeny všechny právnické osoby OSNO – obecný daňový systém.

Podmínkou je rozdělení formulářů odpočtu do kategorií „pro malé podniky“ a „pro velké podniky“. OSNO děsí začínající podnikatele s potížemi v účetnictví. Tato forma zdanění také zavazuje jednotlivce pravidelně odvádět všechny typy příspěvků:

• (pouze pro právnické osoby);
• do Penzijního fondu, Fond sociální pojištění a Federální fond zdravotního pojištění.

Důležité: v závislosti na zvolených oblastech činnosti (a jim odpovídajících) je možné účtovat podnikatelům a podnikům další příspěvky do místních rozpočtů.

V kompetenci krajských a místních zastupitelstev je také možnost zrušit poplatky pro určité kategorie fyzických osob podnikatelů a společností.

Jak přejít na OSNO?

Pokud společnost nebo fyzická osoba podnikatel při registraci u Federální daňové služby nepřipojila k seznamu dokumentů žádost o přechod na jeden ze zvláštních daňových režimů, je povinna provádět platby v souladu s pravidly stanovenými pro OSNO.

Pokud již bylo řízení ukončeno, pak iniciátorem přechodu jednotlivých podnikatelů na OSNO může být spolkový daňová služba a samotný podnikatel. V prvním případě je to možné díky identifikaci nesrovnalostí mezi deklarovanými druhy (resp. objemy) činností a skutečnými. Tato situace nastává v důsledku řady specifických omezení, která existují speciální režim zdanění:

• průměrný roční počet zaměstnanců;
• výše příjmu jednotlivého podnikatele nebo podniku;
• celková hodnota majetku;
• specifika činnosti společnosti;
• velikost pronajatých nebo vlastněných prostor pro obchod nebo jinou hospodářskou činnost.

Pokud individuálního podnikatele přitahují výhody a neodrazují ho vlastnosti OSNO, může na vlastní žádost změnit daňový systém. Chcete-li to provést, musíte provést řadu povinných akcí:

1. Napište a odešlete žádost o odmítnutí zjednodušeného systému v místě registrace (do 15. ledna vykazovaného roku).
2. Připojte úplný přehled stanovené zákonem formulář pro zjednodušený daňový systém.
3. Přidejte do balíčku dokumentů potvrzení o posledním převodu na účet Federální daňové služby.
4. Předložte potvrzení o daňovém poplatníkovi Federální daňové službě.

Pokud je dokumentace přijata Federální daňovou službou, převod se uskuteční od začátku příštího ohlašovacího roku (od 1. ledna). Společnost nebo jednotlivý podnikatel bude také podléhat řadě povinných postupů nezbytných k vytvoření hlášení OSNO:

• registrace k DPH;
• stanovení odhadované hodnoty dlouhodobého majetku;
• účtování všech přechodných obchodních transakcí a tak dále.

Hlavní odpočty: DPH a daň z příjmů

V kontextu vykazování se jakákoli z forem zjednodušeného daňového systému jen málo podobá OSNO. Klíčovým rozdílem mezi těmito systémy je daň z přidané hodnoty (DPH), kterou jsou ti, kteří jsou zdaněni podle obecného systému, nuceni platit a od které jsou osvobozeni ti, kteří si zvolí některou ze zvláštních forem. Pro společnosti působící v oblasti obchodu je vhodnější obecný daňový systém.

Další otázkou, která dlouho trápí začínající podnikatele, je základ, z něhož se vypočítávají daně. V případě zjednodušených daňových systémů dochází k doplňování státní pokladny v závislosti na příjmech. Současná daňová legislativa neobsahuje žádné zmírňující podmínky pro společnosti, které utrpí ztráty – platby budou muset být provedeny bez ohledu na ziskovost podniku nebo společnosti.

OSNO se vyznačuje kalkulací plateb procentem ze skutečného zisku - rozdílu v příjmech a doložených výdajích při podnikání.

V případě neexistence kladného zůstatku je jednotlivý podnikatel osvobozen od daně a může počítat se snížením daně v příštím účetním období. V tomto případě je na prvním místě kvalita účetnictví, která spočívá ve schopnosti doložit maximální podíl výdajů v souladu se zákonem a učinit podnikání co nejziskovějším z hlediska odvodů daní.

Zajímavost: dovoz jakéhokoli zboží na území Ruské federace vyžaduje zaplacení DPH.

Daňové výkaznictví OSNO

Nejnovější změny v daňové legislativě umožnily individuálním podnikatelům a dalším malým podnikům pracovat pouze se zjednodušeným systémem podávání zpráv, aniž by se uchylovali k systému obecnému. Tato novinka se týká všech fyzických osob podnikatelů bez ohledu na obor činnosti a daňový režim.

U malých obchodních společností a fyzických osob je tedy objem hlášení podaných pro tuto kategorii přibližně stejný. Následující dokumenty jsou společné pro oba daňové systémy:

1. Formulář 1 (rozvaha společnosti).
2. Formulář 2 (dokument obsahující informace o finanční ukazatelečinnosti).
3. Zpráva ve zkrácené podobě (u každého z článků).

Kromě toho budou daňové úřady a agentury pro sběr statistik vyžadovat:

1. Daňové přiznání k dani z příjmu (každé čtvrtletí).
2. (podobný).
3. Přiznání k dani z nemovitosti (za kalendářní rok).
4. Certifikáty na formulářích 2-NDFL a 3-NDFL (jednou ročně, druhé - pouze pro zástupce malých podniků).
5. Hlášení o daních z dopravy, půdy a vody (pokud vyberete příslušné kódy OKPO).

Klady a zápory OSNO

Při přechodu na OSNO jsou za nejdůležitější považovány jak ekonomické přínosy společnosti, tak snadnost tvorby reportingu a účetnictví. Poslední kritérium je nesmírně důležité, protože pověst společnosti závisí na tom, jak správně jsou vypočteny příjmy a výdaje jednotlivého podnikatele na OSNO. Pokud Federální daňová služba zjistí známky záměrného snížení zisků společnosti, hrozí jí sankce. Volba daňového systému je proto nesmírně důležitým rozhodnutím, na kterém přímo závisí úspěšnost podnikatelských aktivit v budoucnu.

Otázka ohledně přechodu individuální nebo IP na OSNO má individuální povahu a přímo závisí na tom, zda jsou nevýhody této formy zdanění kritické. Tyto zahrnují:

• složitost řízení účetnictví;
• zvláštní požadavky na ukládání dokumentace a výkaznictví;
• velké množství daňových položek;
• případné dodatečné příspěvky do rozpočtů regionů a ustavujících subjektů Ruské federace.

Mezi výhody patří:

• žádná omezení zisku;
• možnost najmout libovolný počet zaměstnanců, pronajmout libovolný počet prostor pro činnosti (včetně obchodu);
• schopnost doložit ztráty z činnosti a neplatit daň;
• možnost snížení sazby pro podniky, které utrpěly ztrátu v předchozím účetním období.

Zvláštní daňové režimy jsou výhodnější pro společnosti závislé na spolupráci s ostatními právnické osoby a zabývají se poskytováním různých služeb nebo prodejem zboží v průmyslovém měřítku. V jiných případech je OSNO vhodnou alternativou pro velké množství podnikatelů.

Jednotliví podnikatelé, kteří si zvolili obecný daňový systém jako daňový režim, musí platit do rozpočtu tři povinné daně:

1. Daň z přidané hodnoty (DPH). V tomto případě jsou možné tři možnosti sazby daně: 18 % - nejběžnější a nejrozšířenější, 10 % - se používá, když individuální podnikatel pracuje s určitým zákonem předepsaným seznamem zboží, například zdravotnické, dětské a potravinářské výrobky a 0% - tato sazba se uplatňuje velmi zřídka, zejména v případech, kdy je zboží vyváženo.
2. Daň z příjmu fyzických osob (NDFL) - 13%, ale pouze v případě, že jednotlivý podnikatel je rezidentem Ruské federace; pokud ne, pak se tato daň bude rovnat 30%.
3. Daň z nemovitosti pro fyzické osoby je 2% v případech, kdy je nemovitost využívána k podnikání.

Kromě výše uvedených daní jsou někdy jednotliví podnikatelé povinni platit místní a regionální daně, jako jsou:

• přepravní daň;
• pozemková daň;
• daň z těžby nerostů;
• daň za užívání vodních ploch;
• daň za využívání biologických zdrojů;
• spotřební daně;
• cla.

Lhůty pro placení daní pro jednotlivé podnikatele na obecný daňový systém

Jednotliví podnikatelé na OSNO si musí pamatovat termíny pro placení daní.

• U DPH - čtvrtletně, nejpozději však do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Platby DPH lze také rozdělit do měsíčního režimu - pak je třeba DPH odvést rovným dílem, a to také do 25. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování včetně;
• Daň z příjmů fyzických osob – na základě výsledků čtvrtletí, pololetí a 9 měsíců, nejpozději však do 15. dne měsíce následujícího po účetním období. Konečná platba musí být provedena nejpozději do 15. července následujícího roku;
• daň z nemovitosti – do 1. prosince roku následujícího po vykazovaném roce.

Platební lhůty místní daně jsou stanoveny zákonem na regionální úrovni - platební podmínky pro ně je třeba vyjasnit na územní federální daňové službě.

Povinné platby do OSNO

Kromě výše uvedených daní musí všichni jednotliví podnikatelé v obecném daňovém režimu platit pojistné v mimorozpočtové fondy. Tento:

• platby do Penzijního fondu Ruské federace ve výši 22 % (pro vytvoření budoucího důchodu);
• odvody do Fondu sociálního pojištění – 2,9 % (platit nemocenská), 0,2 % (v případě pracovních úrazů a úrazů, jakož i rozvoje nemocí z povolání);
• platby do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění – 5,1 % (pro různé lékařské účely).

Všechny tyto příspěvky musí jednotlivý podnikatel poskytnout jak za sebe osobně, tak při najímání personálu za každého z najatých zaměstnanců. Příspěvek do Penzijního fondu je přitom možné platit buď jednorázově kdykoliv v kalendářním roce, nebo čtvrtletně. Poslední možnost je nejpohodlnější, protože umožňuje kontrolovat včasnost a úplnost plateb do všech mimorozpočtových fondů. Příspěvky do Fondu sociálního pojištění a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění musí být uhrazeny každý měsíc, nejpozději do 15.

Jaké výkazy by měl jednotlivý podnikatel podat pro daně na OSNO?

Při uplatnění obecného daňového režimu musí podnikatelé podat finančnímu úřadu následující přiznání:

1. u daně z přidané hodnoty (DPH) - na konci každého čtvrtletí, nejpozději však do 20. dne měsíce následujícího po účetním období;
2. k dani z příjmů fyzických osob - tiskopis 3 daň z příjmu fyzických osob 1x ročně, nejpozději však do 30. dubna následujícího roku. Daň je přitom nutné zaplatit nejpozději do poloviny července příštího roku.

Kromě těchto dvou dokladů musíte do 1. dubna příštího roku daňovým specialistům předložit potvrzení ve formuláři 2 o dani z příjmu fyzických osob o příjmech zaměstnanců a údaj o průměrném počtu zaměstnanců - do 20. ledna následujícího ohlašovací rok. Fyzický podnikatel, který najal zaměstnance, je povinen měsíčně předkládat potvrzení ve formě 4-FSS fondu sociálního pojištění.

Pozornost! Pokud z nějakého objektivního důvodu fyzická osoba podnikatel přerušila svou činnost na nějakou dobu, kvůli které nemá pohyb finanční zdroje ani v účtech, ani v pokladně, může nahradit přiznání k DPH a dani z příjmu jedním - Jednotným zjednodušeným prohlášením. Do Jednotného prohlášení však nelze zahrnout daň z příjmu fyzických osob.

Pro vaši informaci. Odborníci vypočítali, že jednotliví podnikatelé využívající obecný daňový systém musí regulačním orgánům ročně předložit nejméně 21 ohlašovacích dokumentů.

Vedení evidence jednotlivých podnikatelů na OSNO

I když zákon nevyžaduje, aby jednotliví podnikatelé vedli úplnou účetní evidenci, přesto je třeba dodržovat některá pravidla. Mimo jiné musí jednotlivý podnikatel:

• vést knihu příjmů a výdajů. Všechny výdaje musí být zdokumentovány, zejména vybírání a uchovávání šeků, účtenek, smluv a jiných dokladů prokazujících výdaje. Údaje z KUDiR slouží k výpočtu základu daně fyzických osob podnikatelů pro daň z příjmů fyzických osob;
• vést knihu nákupů a prodejů. Potřeba uchovávat tento dokument je způsobena skutečností, že jednotliví podnikatelé na OSNO jsou povinni vypočítat a zaplatit DPH;
• vést evidenci vydaných a přijatých faktur;
• pokud jednotliví podnikatelé najímají zaměstnance, pak musí vést povinnou evidenci mzdy a personální záznamy.

Důležité! Všechny primární dokumenty jednotlivých podnikatelů na OSNO musí být uloženy po dobu minimálně 4 let. Jinak v případě náhlého daňové kontroly, mohou následovat nepohodlné dotazy finančních úřadů, ale i pokuty a správní sankce.

Daňový odpočet daně z příjmů fyzických osob pro fyzické osoby podnikatele v obecném režimu

Podle Daňový kód Ruská federace, jednotliví podnikatelé mohou uplatnit slevu na dani z příjmu fyzických osob na množství vyrobené v rámci komerční aktivity náklady. Je pravda, že všechny tyto výdaje musí být doloženy. V případech, kdy nelze výdaje prokázat, můžete využít profesionála daňový odpočet, což se bude rovnat 20 % celkových příjmů jednotlivého podnikatele.

Pro vaši informaci! Náklady na duševní vlastnictví zahrnují příspěvky na pojištění do mimorozpočtových fondů, státní poplatky placené v souvislosti s profesní činností a některé druhy daní.

Kombinace IP OSNO a UTII: účetní pravidla

Pokud individuální podnikatel kombinuje dva daňové režimy, obecný a imputační, musí se jimi nutně řídit samostatné účetnictví. Navzdory skutečnosti, že takový požadavek není uveden v daňovém řádu Ruské federace, umožňuje to správně rozdělit daňový základ a správně vypočítat a zaplatit splatné daně podle OSNO do rozpočtu.

Pro jednotlivé podnikatele, kteří jsou v obecném daňovém systému, je tedy proces vedení evidence daňových odpočtů a účetnictví velmi obtížným a časově náročným úkolem, a to především kvůli velkému množství zaplacených daní. Proto, i když jednotliví podnikatelé nejsou ze zákona povinni najmout účetního, stále musí průběžně využívat specializovanou účetní asistenci. Možnost rozvíjet podnikání, aniž byste se museli starat o všemožná omezení, která existují v jiných daňových režimech, však tuto drobnou nepříjemnost více než kompenzuje.